Vergilər NDFL üçün prosedur. NDFL-lərin hesablanması və vergi agentlərinə hesablanması qaydası. NDFL-də ödənişlərin qeydiyyatı

İşçilərinə gəlir ödəyən təşkilat şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi agenti rolunu oynayır.

NDFL-də vergi agentlərini nə edir

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 24-cü maddəsinə əsasən vergi agentləri Biz etməliyik:

vergiləri düzgün və vaxtında hesablayın,
vergi tutun pulÖdənişli vergi ödəyiciləri
büdcədə vergiləri sadalayın.

NDFL mövqeyindən, bir şəxsin vergi vəziyyəti düzgün olacağı təqdirdə bu mümkündür.

Vergi Məcəlləsi şəxslərin vəziyyətini təsdiqləmələrini məcbur etmir, lakin vergi agenti müvafiq qeydlərdə borcludur vergi uçotu NDFF, gəlir mənbəyi olan şəxslərin vergi vəziyyətini göstərir. Problem budur ki, qanunvericilik səviyyəsi vergi statusunun təsdiqlənməsi üçün əsas kimi xidmət edən sənədlərin siyahısını müəyyənləşdirmir.

Mühasiblər üçün Webinars

Cavab, məsələn, idarəetmə orqanlarının aydınlaşdırılması, məsələn, 26 aprel 2012-ci il tarixli RF Men RF-nin məktubu 03-04-05 / 6-557.

Bundan əlavə, Rusiya Federasiyası Rusiya Federasiyası Rusiya Federasiyasının məlumat mesajı "Vəziyyətin təsdiqlənməsi proseduru FNF saytında yerləşdirilib vergi sakini Vergi statusunu təsdiqləmək üçün Vergi Təşkilatına yazılı müraciət etmək imkanı olan sənədlərin nümunəvi siyahısını təqdim edən Rusiya Federasiyası ".

Rusiya Federasiyasında bir şəxsin vergi vəziyyətini - Rusiya Federasiyası ərazisindəki fiziki iştirakın testini müəyyən etmək üçün yalnız bir test var. Rusiya Federasiyası ərazisində şəxsləri təsdiqləmək və ya təkzib etmək lazımdır. Nəzarət orqanlarının mövqeyindən Rusiya Federasiyası ərazisində olmağın vaxtı müəyyən edilə bilər:

pasportlarda qeydiyyatdan keçərək,
əmək müqaviləsi
işdən sertifikat, təhsil,
köməkdir. tibb müəssisəsi,
müvəqqəti qalma və başqaları yerində qeydiyyat şəhadətnaməsi.

Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Müdafiə Nazirliyinin mövqeyinə görə, miqrasiya kartında sərhəd nəzarətinin markalanması şəxsin vergi statusunu (Rusiya Federasiyasının məktubu) təsdiqləmir 29.12.2010 № 03-04-06 / 6-324).

NDFL-in vergitutma obyekti, pul, təbii forma və ya şəklində əldə edilən bir gəlirdir maddi qazanc. Vebinar meydana gətirmə qaydasını ətraflı nəzərdən keçirildi vaqi bazası Maddi faydalar şəklində gəlir üçün.

NDFL vergi agentinin hesablanması

Ümumiyyətlə, kredit fondlarının istifadəsi üçün əmanət faizindən maddi faydalar şəklində gəlir hesablamaq üçün düstur bu kimi görünür:

X CD / 365 (366) ilə MV \u003d (2/3 pp (və ya 9%) - PD) x

MV - maddi fayda;

2/3 Paylanması - Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının mərkəz bankının mərkəz bankının rubl və ya 9% -i olan vəsaitlər üçün, xarici valyutada vəsait olduqda;

PD - kredit və ya kredit müqaviləsinin şərtlərinə görə faiz;

C - borc və ya kredit fondlarının miqdarı;

CD - vasitələrin istifadəsi günlərinin sayı;

365 (366) - Nömrə təqvim günləri ildə.

İncəsənətdə göstərilən bəzi hallarda. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212-si, kreditin istifadəsi üçün faiz, borc vəsaitlərinin istifadəsi üçün maddi faydası müəyyən edilməyib.

Məsələn, vergi ödəyicisinin belə kredit alması halında, borclu pul Mənzillər və ya otaqlar.

Maddi faydalar şəklində gəlir eyni vaxtda şərtlərin icrası halında müəyyən edilmir:

mənzil almaq üçün vəsaitin hədəf istifadəsi,
vergi ödəyicisinin mülkiyyət hüququ endirimi hüququ olan vergi ödəyicisinin mövcudluğu,
vergi orqanından vergi ödəyicisinin bildirişi ilə təqdimat.

Qeyd etmək lazımdır ki, bu vəziyyətdə maddi fayda vergi ödəyicisi tərəfindən təqdimat ayı ilə müəyyən edilməyib vergi bildirişi Vergi müfəttişliyindən (Aclıq Nazirliyinin məktubu 13.04.11 № 03-04-06 / 6-87).

Maddi fayda vergisinin yenidən hesablanması üçün vergi ödəyicisinin vergi orqanı ilə əlaqə saxlamalı və vergi bəyannaməsinə təqdim etməlidir.

Vergi agenti vergi ödəyicisini bir sıra vergi güzəştləri təmin edə bilər:

standart vergi endirimləri;
sosial Vergi Qeyri-dövlətə verilən töhfələrin tutulması pensiya sığortası, könüllü pensiya sığortası, könüllü sığorta Həyat, həmçinin əlavə sığorta haqlarının ödənilməsi ilə yanaşı;
mülkiyyətə vergi endirimi, mənzil almaq və ya bina dəyəri ilə bağlıdır.

2016-cı ildən bəri əlavə edildi İctimai endirim Vergi ödəyicisi və uşaq evi uşağının təlimi haqqında, tibbi xidmət Və narkotik, o cümlədən bahalı.

Vergi agentinin vergi agenti verdiyi əsas endirim standart vergi endirimidir. Bu endirimin bəzi hallarda vergi qanunvericiliyi normalarının tətbiqi hallarında tətbiq etmək təcrübəsi sualları artırır. Məsələn, vergi ödəyicisinin müəyyən dövrlərində gəliri olmadıqda, vergi dövründə çıxılma məbləğini toplamaq mümkündürmü? Bu məsələni həll etməkdə Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin təqdim etdiyi açıqlamalara müraciət edə bilərsiniz. Beləliklə, FTS hərfində 05/29/2015 nömrəli Xeyr. BS-19-11 / 112 "Müraciətə baxılması haqqında" Vergi ödəyicisinin vergi dövrünün hər ay üçün vergi endirimi hüququ və uşaqlar üçün ayırmalarının vergisinin verilməsi hüququ olan - 280.000 rubl, o cümlədən vergi ödəyicisinin gəliri olmadığı aylar da daxil olmaqla. Bu məsələ ilə bağlı oxşar mövqe 14 iyul 2009-cu il tarixli Rusiya Federasiyasının Ali Arbitraj Məhkəməsinin Rəyasət Heyətinin həllində deyilir. 4431/09. Eyni zamanda, növbəti vergi dövrü üçün istifadə olunmamış çıxılma məbləğinin köçürülməməsi üçün diqqət çəkilir.

Sosial vergi endirimləri Vergi ödəyicisi tərəfindən vergi agenti vergi agenti ilə vergi ödəyicisinə və gəlirindən, təşkilatın siyahıları ilə təmin edilə bilər sığorta töhfələri. Güzəşt verilməsi üçün sənədlərin siyahısı vergi qanunvericiliyi Qeyd edilməmişdir. Məktublarında, MF RF əsas sənədlərin olduğunu göstərir:

vergi ödəyicisinin bəyanatı;
pensiya müqaviləsi;
sığorta təşkilatının lisenziyasının surətləri;
şəxsi hesabdan çıxarış;
vergi ödəyicisinin insanlarla əlaqəsini təsdiqləyən sənədlərin surətləri, hansı töhfələrin lehinə verilmişdir.

Əmlakın təmin edilməsi baxımından vergi tutulması Mənzilin alınması və ya inşası üçün, vergi agenti yalnız vergi ödəyicisinin uçot şöbəsində ərizə və vergi bildirişi təmin edildiyi təqdirdə endirim təmin etmək hüququna malikdir. Eyni zamanda, bu sənədlərin təqdim olunması ayından bəri endirim təmin edilir. Son bir neçə ay ərzində xatırladır, vergi agenti istehsal etmir. Vergi dövründə ödənilən verginin tam qaytarılması üçün vergi ödəyicisi vergi dövrünün sonunda vergi orqanı ilə əlaqə saxlamalı və vergi bəyannaməsinə təqdim etməlidir.

Vergi ödəyicisinin vergi orqanının vergi bəyannaməsi ilə birlikdə vergi bəyannaməsinə təqdim etdiyi sənədlər haqqında daha ətraflı, Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin məktubunda oxuya bilərsiniz, 22 noyabr 2012-ci il tarixindəki 4-3 / [E-poçt qorunur]

İndi vergi agentlərinin məsuliyyəti barədə danışaq (Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 123):

büdcəyə NDFL-lərin tutulmaması və ya qeyd etməmək, tutulacaq məbləğin 20% -i cərimə ilə cəzalandırılır (siyahı)
vergi orqanına vergi orqanının vergisini saxlaya bilməməsi - 200 rubl cərimə. Hər gözlənilməz sənəd üçün
f üçün bir istinad göndərə bilməməsi. 2-NDFL - Cəza 200 Rub. Hər gözlənilməz sənəd üçün

Ayrı-ayrılıqda, vebinarda, vergi agentləri üçün vacib və aktual hesab edildi. Bu bərpa və NDFL məbləğini qaytarmaq üçün bir sualdır. Beləliklə, vergi agenti şəxsi gəlir vergisini tamamilə azaltmasa və ya tam olaraq aşağıdakı hərəkətləri yerinə yetirməlidir:

vergi agenti itkin məbləği digər ödənişdən belə fiziki olaraq saxlayır. Şəxsiyyət məbləği (pp 1, 4, sənət. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226);
Əgər saxlamaq mümkün deyilsə - yazılı şəkildə fərdi və vergi orqanındakı borc məbləği. Vergi agentinin öhdəliyinin edildiyi hesab edir.

Vergi agenti NDFL tərəfindən aradan qaldırılır

Vergi agenti lazımsız olaraq NDFL tərəfindən tutulursa, bu cür məbləğləri qaytarmalıdır. Harada:

faktiki olaraq, faktiki olaraq vergi tutulan verginin faktı və miqdarı haqqında fiziki üzü yazılı şəkildə yazılı şəkildə yazılı şəkildə (İncəsənət 2-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 231-ci maddəsi);
fərdi vergi agenti üçün bir bəyanat (sənətin 1-ci bəndinə (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 231);
vergi agenti 3 aylıq bir müddətdə lazımsız vergiləri (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 231-ci maddəsinin 1-ci bəndində) qaytarır. Bu, bu işçinin və ya verginin NDFL-in, digər şəxslərin gəlirindən tutulan nDF-nin hesabına edilə bilər. Mümkün deyilsə, bir şəxsdən alınan bir şəxsdən vergi orqanının vergi orqanının vergi orqana verdiyi tarixdən 10 günlük vergi agenti, lazımsız dövr üçün vergi uçotu reyestrindən çıxarış çıxarır tutma (para. 6.8 s. İncəsənət. 231 NK RF).

Vergi agenti səbəbiylə NDFL-i qaytarmaq hüququna malikdir öz vəsaitiBüdcədən qayıtmadan (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 231-ci maddəsinin 1-ci bəndinin).

Qarşıdan gələn ödənişlər hesabına PPFL tərəfindən artıq ödəməni nəzərdən keçirmək imkanı var. Bunu etmək üçün bir vergi ödəyicisinin ifadəsi almalısınız. Öz növbəsində, vergi agenti bir şərh verir vergi yoxlaması Qərar verildikdən sonra 5 gün ərzində vergi yoxlaması vergi agenti (İncəsənət 9-cu bəndinin 9-cu bəndinin) haqqında məlumat verilir.

Vergi ödəyicisi vergi qeyri-sakin vergi rezident statusuna vergi statusunu vergi statusunu dəyişdirsə, NDFL-lərin yenidən hesablanması yalnız bir vergi ödəyicisini təqdim edərkən ilin nəticələri ilə mümkündür vergi bəyannaməsi və Rusiya Federasiyasının sakininin vergi statusunu təsdiq edən sənədlər (İncəsənət 1.1-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231).

Konturda. Shkol: Qanunvericilikdəki dəyişikliklər, mühasibat və vergi uçotu, hesabat, maaş və personal, nağd əməliyyatlar.

NDFL-də vergi agenti gəlir vergisi ödəyicisinin ödənilməsi mənbəyi olan bir insandır (sənətin 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226). NDF-də vergi agentləri, vergi, vergiləri fərdi şəxslərlə hesablamaq və saxlamaq tələb olunur - Gəlir alanlar (İncəsənət 1-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 24-cü maddəsi). Bu barədə NDFL-in məbləğini ndfl-in miqdarını köçürmək üçün hansı vəzifələri, məsuliyyətinin və CBC-nin tədbirlərini hansı vəzifələri, onun məsuliyyətinin və CBC-nin tədbirləri kimdir.

NDFL-də vergi agenti kimdir?

NDFL-də vergi agentləri tanınır sonrakı üzlər (İncəsənət 1-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226):

rusiya təşkilatları;
fərdi sahibkarlar;
fərdi təcrübə və ya vəkillər olan notarius və vəkillər;
xarici şirkətlərin ayrı-ayrı bölmələri.

NDF-nin vergi bazası vergi ödəyicilərinə vergi ödəyicilərinə vergi agenti hesabına (İncəsənət 9-cu bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226. 226. Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin məktubu) GD. GD -4-8 / [E-poçt qorunur], Maliyyə Nazirliyi 15 Dekabr 2017 tarixli tarixli 03-04-06 / 84250).

Şirkət işçilərin təqdim edilməsi müqaviləsi ilə işçi heyəti işə götürürsə, o zaman NDFL vergi agenti təşkilatçılığı üçün qalır, çünki əmək müqavilələri üzrə şəxslərə birbaşa ödənişlərdir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu 06.11) .2008 № 03-03-06 / 8/618).

Vergi agentlərini tanımayın fərdlərFərdi şəxslərin xeyrinə ödəniş edən fərdi sahibkarlar kimi qeydiyyata alınmadı. Bu vəziyyətdə, vəsait alıcıları NDFL-in müstəqil hesablamalı və ödəməlidirlər (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubu 13 iyul 2010-cu il tarixli 03-04-05 / 3-390).

NDFL tərəfindən vergi tutulacaq gəlirin siyahısı sənətdə təqdim olunur. 208 vergi kodu.

Vergi agentliyi vəzifələri - 230-cu maddə nk rf

Vergi qanunvericiliyi NFFL-də vergi agenti etməli olduğunu müəyyən edir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230 nömrəsi üzrə vergi maddəsi, vergi agentinin şəxsi gəlir vergisi üzrə öhdəliklərinin görünən olduğu kiçik, lakin tam bir siyahı var:

fiziki şəxslərə vergini ödəmək;
vergi saxlamaq;
büdcəyə vergi məbləğini sadalayın;
müəyyən edilmiş müddət ərzində 2-NDF və 6-NDF və 6-NDFL-in həcmi və büdcədə sadalanan 6-NDF-nin miqdarı barədə hesabat.

Vergi agenti öz vəzifələrini reallaşdırmaq üçün vergi saxlaya bilməlidir. Vergilərin ödənişi yalnız şəxslərə ödənişlərlə edilməlidir. Öz vəsaitlərindən vergi ödəmək, vergi agenti hüququ yoxdur. Əmək və ya mülki-hüquqi müqavilə şərtlərində şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi agenti səbəbindən vergi agenti ilə bağlı rezervasiyalar daxil edilməsi qadağandır (İncəsənət 9-cu bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı e-poçtu Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 11 iyul 2017-ci il tarixli 03-04-06 / 43981, 30.08 .2012 № 03-04-06 / 9-263). Ayrıca, NDFL-in ödəməsini agentdən vergi ödəyicisinin özündə bir şəkildə dəyişdirmək mümkün deyil.

Vergi agentinin məsuliyyəti - Ödəniş olmaması üçün cəza və cəza

Vergi agentliyinin vergilər siyahısında şəxsi gəlir vergisi üzrə vəzifələri yerinə yetirilməyib və yerinə yetirilə bilməz. Bu cür vəziyyətlər tez-tez gəlir növlə ödənilirsə və ya bir şəxsin qazandığı bir maddi fayda varsa.

Təbii bir formada gəlir işçisini ödəyərkən vergi agentinin vəzifələri haqqında materialda oxuyun "Fiziki olaraq təbii gəlir aldı? Vergi agenti vəzifələrini yerinə yetirmək " .

Burada gəlir alıcısı adından şəxsə və ya üçüncü tərəfə görə pul ödəmələri ilə tutma aparmaq lazımdır. Güzdmənin ölçüsü ödəniş və yeni hesablanmış vergiyə görə borcun miqdarıdır (sənətin 4-cü bəndinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226).

Şəxsi gəlir vergisi üçün ödəmələr daha çox istehsal edilməyəcək və ya ödəmələrin miqdarı borcu ödəmək üçün kifayət deyilsə, şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi agenti vergi orqanlarına və vergi ödəyicisini bildirmək öhdəliyinə görə qəbul edilir. Bu, vergi dövrünün sonundan sonra 1 martın (24-cü bəndin 24-cü bəndinin 24-cü bəndinin 24-cü bəndi. 226. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226). Bir mesaj göndərmək, agentdən NDFL məbləğinin miqdarının məsuliyyətini aradan qaldırır bu adamdan. Vergi ödəyicisində vergi ödəyicisində vergi ödəyicisində vergi ödəyicisində vergi ödəyicisində də yaranacaq.

Vergi agenti NDFL-in saxlamağın mümkünsüzlüyünə məlumat vermədiyi də qeyd olunur. vergi xidmətiNə də vergi ödəyicisi və ya bu ehtimalını itirməyib, sonra şəxsi gəlir vergisi üzrə natamam vergi agenti məbləği çıxışın nəticələrinə uyğunlaşdırıla bilər vergi yoxlaması (22 noyabr 2013-cü il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu, BS-4-11 / 20951 və 08.22.2014 nömrəsi isə SA-4-7 / 16692). Vergi tutulmasının mümkünsüzlüyü barədə mesaj, təqdimat müddətinin keçməsi halında hətta göndərilməlidir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin məktubu 16 iyul 2012-ci il tarixli) No. EF-4-3 / [E-poçt qorunur]). Mesajı görmək üçün 2-NDFL bir işarə 2 ilə istifadə olunur.

Saytımızın mütəxəssislərindən Həyat Həyatı üçün "[Lifehak] materialı" [Lifehak] 2-nin 2-ci bir işarəsi olan 2 gəlirli-ndfl olub olmadığını yoxlayın.

Cəzalara əlavə olaraq vergi orqanları, NDFL vergi agenti ödəməməsi üçün bir cəza təyin etmək hüququna malikdirlər.

Ancaq cəriməsi, qarşısını ala biləcəkmi:

1. FT-də gecikmədən istifadəyə verilən 6-NDFL;

2. Formada, şəxsi gəlir vergisi (alt-üst olmadan) həcmi doğrudur;

3. Vergi orqanları ödəmə barədə məlumat əldə etmədən əvvəl vergi və cəzalar ödənilir.

Bu cür qaydalar 28 yanvar 2019-cu il tarixindən etibarən qüvvədədir və bu tarixdən əvvəl yaranan hüquqi münasibətlərə müraciət edir. Təfərrüatları dedik.

CBK vergi məbləğlərini sadalamaq üçün

2019-cu ildə aşağıdakı CBC NDFL (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin Sifarişi 08.06.2018 № 132N):

182 1 01 02010 01 1000 110 - Kod listing NDFL Vergi agenti vergi ödəyicisinə verdiyi gəlirdən. İstisna olmaqla əldə edilən gəlirlər istisna olmaqla. 227, 227.1, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 228.
182 1 01 02020 01 01 1000 110 - bir şəxs tərəfindən əldə edilən NDFL-in siyahısı - fərdi sahibkar, notarius və ya vəkil və ya bir vəkil və ya bir vəkil və ya sənət altında digər sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olan bir şəxs tərəfindən. 227 nk rf.
182 1 01 02030 01 1000 110 - İncəsənət altında əldə edilən şəxslərin gəlirindən vergi siyahıya almaq. 228 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi.
182 1 01 02040 01 1000 110 - Gəlir vergisini sadalamaq üçün kod xarici vətəndaşlarpatentə uyğun fəaliyyət göstərir. Ödəniş ndfl bu vəziyyətdə sabitdir əvvəlcədən ödəniş Və sənət əsasında yerinə yetirildi. 227.1 NK RF.

Nüanslar, NDFL-lərin ödənişi "2018-2019-cu illərdə NDFL-in ödəməsi şərtləri və proseduru" kateqoriyasında əldə edilə bilər.

Ödənilmiş meylli şəxsi gəlir vergisi agentinin geri qaytarılması necə?

Vergi agenti NDFL-də həddindən artıq çox olduqda, o zaman, əslində fərdin gəlirini azaltdı. Təsirə məruz qalan işçinin, öhdəliyin həddindən artıq ödənilmiş məbləğinin qaytarılması ilə bağlı bir şərh ilə işəgötürənə müraciət etmək hüququ var. İncəsənət 7-ci bəndində vergi qanunvericiliyi. Vergi Məcəlləsinin 78-i bu cür hallarda məhdudiyyətlərin əsasnaməsinin 3 ildir ki, bu müddət ərzində bir bəyanat yazmaq mümkündür.

İşçinin yazılı müraciəti aldıqdan sonra vergi agenti İFTS-ə bir ərizə yazır və ödəmə faktını təsdiqləməyə qadir olan sənədləri tətbiq edir. Vergi orqanları 10 gün ərzində qərar verəcək və işəgötürənə bildirin. Vergi agenti, borcların borclarını ödəmək üçün iki yoldan birini seçmək hüququ ilə təmin olunur:

Şəxsi gəlir vergisi üzrə gələcək ödənişlərin hesabına artıq ödəmə ilə sifariş verin.
Vergi ödəyicisinin hesabına aşkar edilmiş həddən artıq ödəmə məbləğini köçürün.

İşəgötürən vasitəsilə vergi bəyannaməsi mümkün deyilsə, vergi ödəyicisinin birbaşa FTS-ə vergi geri qaytarılması üçün müraciət etmək hüququ var. Üçün bir müraciət etmək üçün necə nDFL-in qayıtması Bu vəziyyətdə məqaləmizi baxın.

NƏTİCƏLƏR

İşəgötürənin bir vergi agenti ilə əlaqədar öhdəlikləri var gəlir vergisi İşçilərin xeyrinə ödənişlərlə. İşəgötürən vaxtında, NDFL büdcəsinə, habelə gəlir vergisi üçün büdcəyə hesabat vermək üçün vaxtında hesablanmalıdır. Vergi agentliyinə riayət etməməsi - tənzimləyici qurğular tərəfindən cərimə üçün bir səbəb.

2017-ci ildən bəri ödəniş müddəti dəyişdi Ndfl fiziki Vergi agenti vergi agenti şəxslərin gəlirlərinə görə vergi saxlaya bilmədiyi şəxslər. 228-ci maddənin 6-cı maddəsinə uyğun olaraq Vergi kodu Rusiya Federasiyası NDFL-in ödəniş müddəti 15 iyul tarixlərində təxirə salındı, gəliri ödədiyi ilin sonundan ilin 1-ci ilə 1-ci ilə təxirə salındı, lakin vergi saxlanılmadı. Eyni zamanda, fiziki şəxs belə gəlir üçün 3-NDF-nin şəklində bəyannamə təqdim etməyə belə ehtiyac yoxdur, vergi federal vergi xidmətindən alınan bildiriş əsasında ödənilir.

Ancaq bu bütün nəzəriyyədir. İndi təcrübədə mənə nə baş verdiyini görək. Form 3-NDFL şəklində bəyannamə, mən sənəd vermək qərarına gəldim. Bu ticarətdən gəlirin gəlirini göstərdi qiymətli kağızlarVergi agentinin vergi ödəmədiyi dollarla Rusal PLC-dən dividentlər. Broker hesabı ilin sonunda dəhşət brokerinə baxmayaraq, pul olmadan tərk etməyə çalışıram, çünki Altı ay yataqda vergi miqdarını tutmaq daha yaxşıdır (bu dəfə noyabrın sonuna qədər davam etməsi sayılsa da) və bəyannamə təqdim etməsi daha yaxşıdır.

Vergi ödəyicisinin şəxsi hesabının vergi ödəmə tələbi ilə fərdi hesabı ilə bağlı bildiriş çox sonra - 2 avqust 2017-ci il tarixində gəldi. Tələbində 08/21/2017-ci il tarixlərinə qədər icra olmadan qalsa, vergi orqanı Giriş üçün tədbirlər görmək məhkəmə qərarıHəm də mühərrikin miqdarı, cinayət işinə başlamaq məsələsini həll etmək üçün istintaq orqanlarına da material göndərəcək, əgər arreed məbləği, cinayət əlamətləri olan vergi və haqlar haqqında qanunvericiliyin pozulması faktı qəbul etməyə imkan verir.

İnn-in dövlət xidmətlərində siyahıya alınması yaxşıdır, amma FTS sonradan bildiriş göndərməsi qəribədir.

Vergi kodunun aşağıdakı məqalələrini yenidən araşdırdım və başa düşə bilmədim, NDFL ödəməsinin miqdarının həcminin transferi ilə bağlı bir şey başa düşmədim, vergi agenti martın 1-dək vergi tutulan vergi üçün müraciət etmədim və ya FTS səhvidirmi?

s.6. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 228-ci maddəsi: gəlir alan vergi agentləri tərəfindən vergi agentləri tərəfindən vergi orqanları tərəfindən vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına, bu Məcəllənin 226.1-ci maddəsinin 14-cü maddəsinin 14-cü bəndinə və 14-cü bəndinin müvafiq olaraq vergi ödəməsi barədə məlumat verildi İstifadə müddəti bitən ilin 1 dekabrından gec vergi dövrüVergi orqanının vergi orqanının vergi ödəməsi ilə bağlı vergi bildirişinə əsasən, bu maddənin 7-ci bəndində başqa halda verilmişdir.
s.5. Rusiya Federasiyasının Vergi Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsi: Vergi agenti vergi ödəyicisindən vergi ödəyicisindən tutmamaq mümkün deyilsə, vergi agenti müddəti bitdikdən sonra müvafiq şərtlərin ardından vergi agenti vaxtında məcburidir , vergi ödəyicisini və vergi orqanlarına vergi yazılı şəkildə vergi, verginin vergi olan gəlirin miqdarı və sıxılmayan vergi məbləğinin cəminin saxlanılmaması üçün vergi ödəyicisinə və vergi orqanı məlumatlandırma barədə məlumat vermək üçün. Federal qanun 02.05.2015 N 113-FZ) (əvvəlki buraxılışdakı mətnə \u200b\u200bbaxın)
Vergi, verginin vergisinin və sıxılmayan vergi məbləği, eləcə də vergi orqanına vergi orqanına təqdim edilməsi qaydası, habelə vergi orqanına vergi himayəsi olan hesabat forması federal icra hakimiyyəti orqanı tərəfindən təsdiq edilmişdir Vergilər və haqlar sahəsində nəzarət və nəzarət etmək. (02.05.2015 N 113-FZ) (əvvəlki nəşrdəki mətnə \u200b\u200bbaxın)
p.14. Maddə 226.1: Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226.1-ci maddəsi: Bu yazına uyğun olaraq vergi məbləğinin tam şəkildə tutulması mümkün deyilsə, vergi agenti vergi məbləğinin ən erkən tarixinin başlanmasından əvvəl vergi məbləğinin keçirilməsinin mümkünlüyünü müəyyənləşdirir Aşağıdakı tarixlər: Vergi agentinin hesablanmış vergi məbləğini tam tuta bilmədiyi vergi dövrünün sonuna qədər bir ay; Vergi ödəyicisi ilə vergi agenti arasında bağlanmış son müqaviləyə xitam verilməsi üçün tarixlər, vergi agenti varsa, vergi agenti vergi agenti vergi agenti həyata keçirmişdir. Vergi ödəyicisini, vergi agenti tanındığı üçün vergi agenti ödəməsi səbəbindən, sonuncu müddətə son qoyulduğu tarixə qədər sonuncu və ya qismən hesablanmış vergi məbləğində saxlamaq mümkün deyilsə Vergi agenti olaraq, bu halda bir ay ərzində vergi agenti yazılı şəkildə bir ay ərzində vergi orqanının müəyyənləşdirilməsinin mümkünsüzlüyü və vergi ödəyicisinin borcunun miqdarını mühasibat uçotu yerində bildirir. Bu işdə vergi ödəməsi vergi ödəyicisi tərəfindən bu Məcəllənin 228-ci maddəsinə uyğun olaraq həyata keçirilir. Vergi dövründən sonra vergi məbləğinin vergi məbləğinin vergi müddəti vergi agenti vergi orqanları tərəfindən vergi orqanlarına vergi orqanlarına göndərilən vergi orqanlarına göndərilir, müddəti bitmiş vergi müddətindən sonra göndərilir.

Yeniləmə (18 Avqust 2017)
Vergi müfəttişliyinə müraciət etdi. Məlum oldu ki, boş yerə bəyanat verib. İkinci yarısı bəyannaməni qəbul etmədi, çünki Vergi ünvanı ilə yenilənməyib, buna görə cəzalar, NDFL-in 1 dekabr 2017-ci il tarixli ödənişi nəticəsində ittiham olunmadı. Bəyannamə verdiyim üçün vergi 17 iyul 2017-ci il tarixinədək vergi ödəməlidir:

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 228-ci maddəsinin 6-cı maddəsinə uyğun olaraq, gəlir alan vergi ödəmələri, vergi orqanları tərəfindən vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına və 226-cı maddənin 14-cü bəndinin 5-ci bəndinə və bəndinin 14-cü bəndinə və bəndinə görə müəyyən edilmiş qaydada təmsil olunur. Bu Məcəllənin, 1 dekabrdan gec vergi müddətindən sonrakı vergi müddətindən sonrakı vergi ödəmə müddətinin ardından vergi, vergi orqanının vergi ödəməsi ilə vergi bildirişi əsasında vergi bildirişi əsasında, bu maddənin 7-ci bəndində ("vergi kodu) Rusiya Federasiyasından (İkinci hissə) "05.08.2000 N 117-FZ (ED. 29.07-dən. 2017))). Bununla əlaqədar olaraq, 2016-cı ildə vergi agentliyi tərəfindən vergi agenti tərəfindən saxlanılmadığı zaman, 3-NDFL forması haqqında bəyanat vermək üçün əldə olunan gəlirlər.
4-cü bəndinə uyğun olaraq, NK FR-in 228-ci maddəsi, vergi ödəyicisi, büdcəyə 3-NDF şəklində büdcəyə, büdcənin miqdarı olan büdcəyə, büdcəyə ödəniləcək vergi məbləği ilə hesablanmış vergi məbləği müstəqil olaraq hesablayır Vergi bəyannaməsinin əsası, vergi ödəyicisinin iqamətgahının 8 iyuldan gec olmayaraq, müddəti bitmiş vergi müddətindən sonra ödənilir. 2017-ci ildə vergi ödəmə müddəti 17 iyul 2017-ci il tarixinədək təxirə salınıb (həftə sonu ilk iş günü).
Bəyannamə və vergi ödəmələrini təqdim etmək üçün son tarixləri pozduğu təqdirdə vergi orqanı vergi (borcları), cəza və cərimə ödəmək tələbini göndərir.
Sən, 04/02/2017 Tətbiqlə əlaqədar ödənilən ilkin vergi bəyannaməsini təqdim etdi sadələşdirilmiş Sistem 2016-cı il üçün vergi, büdcəyə vergi məbləği olan Solasno ...
1-ci bəndinə uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 69-cu bəndində vergi ödəmək üçün vergi ödəyicisinin vergisinin ödənilməmiş məbləği, habelə müəyyən edilmiş müddət ərzində ödəmə öhdəliyi ilə tanınır verginin ödənilməmiş miqdarı. Vergi ödəmək tələbi vergi ödəyicisi tərəfindən göndərilirsə, borcları var.
Sənətin 6-cı bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 69-u vergini ödəmək tələbi, poçtun qeydə alınmış poçt və ya köçürülmüş poçtla idarə olunan təşkilatın başçısına köçürülə bilər elektron forma Rabitə telekommunikasiya kanallarına görə.
1, 2-ci bəndinə uyğun olaraq. 69, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 70-ci maddəsinin elektron formada ünvanına verdiyi 2-ci bənd, ünvanınıza bir tələb göndərildi .... Vergi, toplama, cərimələrin ödənilməsi, cərimələr, 01.08.2017 .

Vergi agentləri - Bunlar hesablama, vergi ödəyicisindən tutma və vergi köçürmələri ilə həvalə edilmiş şəxslərdir büdcə sistemi Rf. Vergi agentləri qəbul edilir:

rusiya təşkilatları
fərdi sahibkarlar
Şəxsi təcrübə notariusları
hüquqşünaslar, vəkillər quruldu
ayrı bölmələr xarici təşkilatlar Rusiya Federasiyasında

Bütün vergi agentləri arasında böyük bir pay, işəgötürənlər təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən işğal olunur.

Qeyd:

menyuya

Vergi Agentliyi NDFL

Əksər hallarda NFFLs büdcəyə vergi agentlərini saxlamalı və ödəməlidir (gəlir ödəmələri mənbələri). Ancaq bəzən gəlir alıcısı vergini müstəqil olaraq ödəyir (bu halda təşkilat vergi agenti olmayacaq) ().

Təşkilat NDFL-in işlərdə tutması məcburiyyətində deyil:

gəlir bir sahibkar və ya xüsusi təcrübə ilə məşğul olan bir şəxs tərəfindən ödənilirsə (məsələn, notariat, vəkil) ();
gəlir ödəyirsə, alıcıların müstəqil olaraq ödəməsi ().

Digər hallarda, təşkilat (xarici bir təşkilatın ayrı bir hissəsi) vergi agenti kimi tanınır və vergi ödəməsi alan şəxsdən vergisini (1 və 2-ci bənddən 226, Art. 226.1. 226.1. 226.1. 226.1. Rusiya Federasiyası). Eyni zamanda, xarici təşkilatların ayrı-ayrı bölmələri daimi missiyalar statuslarının olub olmadığından və ya olmamasından asılı olmayaraq, vergi agentlərinin vəzifələrini yerinə yetirməlidir bank hesabları Yoxsa (Yoxdur (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin e-poçtları 6 avqust 2013-cü il tarixli 03-04-06 / 31538 və 18 Noyabr 2009-cu il tarixli 03-04-06-01 / 299).

2015-ci ildən bəri təşkilatın vergi agenti öhdəlikləri olan əcnəbilərinə uyğun olmalıdır Əmək fəaliyyəti Rusiyada. Gəlir ödəyərkən bu cür işçilərə kredit verilməlidir sabit məbləğlər Patentlər əldə edərkən əcnəbilər tərəfindən ödənilən vergi (İncəsənət 2-ci maddəsi. 226, Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227.1).

Qıcıqlanma (natamam tutma) və (və ya) çıxarılmamış (natamam siyahı) vergi agentləri Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinə cavabdehdirlər. Bəzi hallarda, təşkilatın işçiləri inzibati () və cinayət məsuliyyətini cəlb edə bilərlər (Rusiya Federasiyasının Cinayət Məcəlləsinin 199.1-ci maddəsi).

Qiymətlərdə, təşkilatın vergi agenti kimi tanındığı və NDFL-ləri müstəqil saymaq və ödəmək öhdəliyinin gəlir alıcılarına tətbiq etmək hüququ yoxdur. Bu ehtimal vergi qanunvericiliyi ilə təmin edilmir (). Bu müddəa əməyin (mülki qanun) müqaviləsi və ya ona əlavə bir razılaşma qeydə alınsa da, əhəmiyyətsiz hesab ediləcəkdir. Bu işdə verginin büdcəsinə vaxtında və tam ötürülməsi üçün məsuliyyət hələ də vergi agenti tətbiq olunur. Oxşar dəqiqləşdirmələr 25 aprel 2011-ci il tarixli Rusiya Maliyyə Nazirliyinin hərflərindən ibarətdir. 03-04-05 nömrəli, 15-04-05 iyun 2010-cu il tarixli 03-04-06 / 3-148.

menyuya

Ndfl harada

Məqalədə, UPN və PSN və digər vergi rejimlərindən istifadə edərək IP işçilərinin gəlirlərindən şəxsi gəlir vergisinin harada olduğunu öyrənməyə kömək edəcəkdir.

1. Təşkilatlar NDFL-nin saxlanmasına köçürülür

təşkilatın qeydə alındığı vergi müfəttişliyinin təfərrüatlarına görə (). Eyni zamanda ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar üçün aşağıda təsvir olunan NDFL-in ödəniş üçün xüsusi bir prosedur mövcuddur.

19 iyun 2012-ci il tarixli 383-P və Rusiya Maliyyə Nazirliyinin Sərəncamı ilə təsdiq edilmiş ROSSİYA BANKININ TƏHLÜKƏSİZLİK VƏ ROSİA, 12 Noyabr 2013 Noyabr 2013 tarixli Sifarişlə vergi ödəmələri üçün ödəniş sifarişləri.

menyuya

2. Ayrılan bölmələr üçün şəxsi gəlir vergisini harada ödəmək olar

Ayrı-ayrı bölmələri olan təşkilatlar üçün NDFL-nin ödənilməsi üçün xüsusi bir prosedur var.

İşçilərdən əldə etdikləri gəlirdən ayrılmış bölməNDFL bu bölmənin qeydə alındığı vergi müfəttişliyinin təfərrüatlarına köçürülməlidir. Belə bir sifariş işçinin işlədiyi və ya əmək və ya mülki qanunvericilik haqqında. Bu, NC-nin 226-cı maddəsinin 7-ci bəndinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndindən və 22 noyabr 2012-ci il tarixli 03-04-06 / 3-327 nömrəli FTS 01.02.2016 nömrəli FTS-4- 11/1395.

İşçi bir neçə vahiddə işləyir

Bir işçi təşkilatın baş ofisində və part-time - ayrı-ayrı bölgəsində, NDFL siyahılarının həcmi ayrıca işləyirsə:

baş ofisdə alınan gəlirdən - şirkətin qeydiyyatı yerində vergi yoxlamasına;
ayrı bir bölgədə aldığı gəlirlərdən - bu bölmədə vergi müfəttişliyinə.

Bir ay ərzində işçi bir neçə ayrı bölmədə işləyirsə, onda hər birinin qeydiyyatı yerində NDFL-in gəlirlərindən istifadə edin. Vergi, əmək haqqını nəzərə alsaq, əslində bir işçi, əslində bölmələrin hər birində və baş ofisində vaxt keçirdiyi üçün hesablanmış bir işçi. Bu, 06.02.2018 tarixli 03-04-06 / 6908 nömrəli 03-04-06 / 6908 nömrəli məktublarında deyilir. 01.03.2017 № 03-04-06 / 11798.

İşçi bir işgüzar səfərdə təşkilatın ayrıca bir bölgəsinə göndərilibsə, onda NDFL-in gəlirindən gələn NDFL baş ofisinin vergi müfəttişliyinə verilməlidir. Belə bir nəticə 05/15/2014 nömrəli FNS məktubundan aşağıdakılardır. SA-4-14 / 9323.

menyuya

3. Sahibkarlar gəlir vergisini sadalayırlar

yaşayış yerində Ümumi sistem Vergi.

IP, USN və UNVD birləşərək, fərqli iFTS işçilərinin gəlirlərindən NDFL ödəyir

Fəaliyyətlə məşğul olan işçilərin gəlirlərindən NDFL, təşəbbüskar siyahıları "giriş" kimi uçotundakı siyahıları. FTS məktubu 25.02.2016 nömrəli Xeyr. BS-3-11 / [E-poçt qorunur]

Həm də USN-ə aid iş sahəsində işləyən işçilərin gəlirlərindən vergi IP-nin yaşayış yerində büdcəyə ödənilir. Təbii ki, bu qaydanı istifadə edən vergi agenti vəzifələrini yerinə yetirmək üçün müxtəlif fəaliyyət növlərində əldə edilən gəlirlərin ayrıca mühasibat uçotu aparmalısınız.

Unutmayın ki, eyni işçi ilə əlaqəli fəaliyyətlərlə əlaqəli əmək vəzifələrini yerinə yetirirsə fərqli rejimlər Vergitutma (və HSN və USN), onun mükafatlandırılması ilə vergi də buna görə bölünməli və fərqli yoxlamalarda ödəməlidir.

IP yaşadığı yerdə olmayan bir iş saxlayır: usn-də işçilər və vergi üçün şəxsi gəlir vergisini haradan ödəmək olar

Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən fərdi bir sahibkar yaşayış yerində vergi siyahıya alır. Bu, IP-nin başqa bir bölgədə bir iş aparıldığı təqdirdə bu doğrudur. Bənzər bir qayda etibarlıdır və PMFL ilə ödəmə zamanı əmək haqqı işçilər. Ətraflı məlumat - Rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubunda 27 iyul 18 iyul 18, 18-11-11 / 53003.

İnternet vasitəsilə hesabat ötürən və UNVD-də ayrıca mühasibat uçotu (yeni IP - pulsuz) üçün)

Sahibkar işçiləri işə götürsəydi, o zaman şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi agenti kimi tanınır. Yəni işçilərinin əmək haqqı üçün büdcə haqqında bir vergi hesablamaq, saxlamaq və ödəmək, Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226-cı maddəsi). Vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan NDFL-in, vergi agenti mühasibat uçotu (yaşayış yeri) büdcəsində verilmiş olduğu müəyyən edilmişdir. Buna görə də, IP başqa bir bölgədə iş aparırsa da, işçilər orada işləyirlər, ndfls onların maaşları ilə hələ də yaşayış yerlərində siyahıları. Sahibkar Rusiya Federasiyasının başqa bir mövzusunda daimi bir yaşayış yerinə hərəkət edərsə, vergi yeni yaşayış yeri üçün büdcəni ödəyəcəkdir.

UNVD və ya PSN patent vergitutma sistemində IP

rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 7-ci bəndinin 1 və 4-cü bəndinə görə, bu cür fəaliyyətlərin idarə edilməsi ilə əlaqədar uçot yerində yoxlama vergisini sadalayır.

IP UTII ilə sadələşdirilmiş USN-ləri birləşdirir

Muzdlu işçilərin maaşından olan NDFL-də müxtəlif vergi müfəttişliyinə köçürülməlidir. USN-də fəaliyyət göstərən işçilərin maaşları ilə vergi sahibkarın iqamətgahında verilmişdir. Və AVD-də işləyən işçilərin gəlirlərindən, istismar yerində.

İşçi hər iki fəaliyyət növündə eyni vaxtda məşğul olduqda, maaşının paylanması ilə vergi paylanmalıdır. USN-də fəaliyyətdən əldə olunan gəlirlərə aid olan verginin bir hissəsi, sahibkarın iqamətgahında yoxlamada verilmişdir. UNVD-də fəaliyyət baxımından əldə olunan gəlir vergisi istismar yerində yoxlanışdır. Bu cür açıqlamalar 25 fevral 2016-cı il tarixli Rusiya Federal Vergi Xidmətinin məktubunda verilmişdir. BS-3-11 / 763.

Vergi payı, ümumi gəlirin ümumi miqdarı üzrə hər bir fəaliyyət növü üçün gəlirin payına nisbətdə müəyyən edilir. Məsələn, bir ay üçün işçinin maaşından tutulan NDFL-in miqdarı 26.000 rubl təşkil etmişdir. Bu ay üçün UPN-də fəaliyyətdən əldə olunan gəlirlərin payı 0.75 idi. Sahibkarın iqamətgahında, 19 500 rubl-a bərabər olan şəxsi gəlir vergisinin miqdarı. (26 000 rubl. × 0.75). UNVD-də əməliyyat yerində sadalanan şəxsi gəlir vergisinin miqdarı - 6500 rubl. (26 000 rubl. - 19 500 rubl).

IP, USN və PSN istifadə

USN-in sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiq etdiyi işçilər tərəfindən ödənilən işçilər tərəfindən ödənilən gəlirlərdən gəlir vergisi, fərdi sahibkarın mühasibat uçotu yerində büdcəyə köçürülməlidir vergi orqanı Yaşayış yerində və PSN-nin tətbiq olunduğu fəaliyyətdə olan işçilər tərəfindən ödənilən gəlirdən, bu cür fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar fərdi sahibkarın mühasibat uçotu yerində büdcəyə aiddir. Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 8 aprel 2016-cı il tarixli məktubu 03-04-05 / 20062

Sahəsində ( 105 ) Ödəniş qaydası, ərazinin fondları (FTS ərazi müayinəsinin əhəmiyyəti), bələdiyyənin oktmo kodunun dəyərini göstərir (FTS ərazi müayinəsinin əhəmiyyəti).

menyuya

2-NDFL, 6-NDFL harada icarəyə veriləcək

№ p / p	Kim və harada və gəlir əldə edir	Ödənişlər, yem formaları	Baza
1	Qərargahın işçiləri qərargahdan gəlir əldə edirlər	Baş İdarənin yerinin vergi müfəttişliyində
2	İşçilər ayrı bölgələrdən gəlir əldə edirlər	Vergidə ayrılmış bölmələrin yerləşdiyi yerdə yoxlayır. Hər ayrı bir bölmə üçün makiyaj edin. Bu bölmələr eyni vergi müfəttişliyində qeydiyyata alınsa belə	-abz 4 səh. 2 sənət. 230 NK RF, 28 Dekabr 2015 tarixində FTS nömrəli hərf FTS nömrəsi BS-4-11 / 23129
3	Eyni zamanda işçilər baş ofisdə və ayrı-ayrı bölmələrdə gəlir əldə edirlər: baş ofisdə sərf olunan vaxt üçün gəlir ayrı-ayrı bölgələrdə sərf olunan vaxt üçün gəlir	Təşkilatın baş şöbəsinin yerində yoxlamada (pişiyin və baş şöbəsinin səkkizbuki kodunu göstərir) Hər ayrı bir hissənin yerləşdiyi yoxlamada (PPC və müvafiq ayrı-ayrı bölmənin oktmo kodunu göstərir)	rusiya Maliyyə Nazirliyinin məktubları 7 avqust 2012-ci il tarixli 03-04-06 / 3-222, 30 may 2012-ci il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidməti № UD-4-3 / 8816
4	Ayrı-ayrı bölmələrin işçiləri bir bələdiyyədə olan ayrı-ayrı bölmələrdən gəlir əldə edirlər, lakin müxtəlif vergi yoxlamaları ərazilərində	Mühasibat uçotu yerində yoxlamada. Bələdiyyənin ərazisində hər hansı bir yoxlamada qeydiyyatdan keçə bilərsiniz. Bu yoxlamada bələdiyyənin ərazisində olan bütün bölmələr üçün sertifikatlar verin	-abz 3, para. 4 səh. 2 sənət. 230 nk rf
5	AVD fəaliyyətlərində və ya patent vergitutma sistemində sahibkarlar üçün çalışan işçilər	UTII-də və ya patent vergitutma sistemindəki fəaliyyət yerində yoxlamada	-abz 6 səh. 2 sənət. 230 nk rf

menyuya

NDFL-in gec ödəməsi üçün cəza

NDFL büdcəyə sadalananda, vergi agentləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi tərəfindən müəyyən edilmiş müddətlərə uyğun olmalıdır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 227 və 228-ci və 228-ci maddələrinin müddəaları, NDFL-in ilin sonunda ödəyə biləcəyi, vergi agentlərinə şamil edilmir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə görə vergi müfəttişliyi vergi agenti bərpa edə bilər 20 faiz miqdarında cərimə Büdcəyə verilən və (və ya) ndfl məbləğindən (və ya) büdcəyə köçürülür:

müəyyən edilmiş müddətdə vergi agenti, həmkarın ödəndiyi nağd puldan vergi saxlamayıbsa;
müəyyən edilmiş müddət ərzində vergi agenti büdcəyə vergi məbləğinə verilmişdir (tam siyahıya alınmır).

Cərimələrin istifadəsi vergi agenti vergi məbləği () vergi məbləğinə verilmiş büdcəyə köçürmək öhdəliyindən azad edilmir. Üstəlik, vergi müfəttişliyi bu məbləğləri mübahisəsiz sifarişlə bərpa edə bilər (1-ci bənd 1, rastanın 1-ci bəndində. 47).

NDFL sonrakı büdcədə verilmişdirsə quraşdırılmış müddətlər, Cərimələrə əlavə olaraq yoxlama cəzaların təşkilini artıra bilər (). Hər bir işçi tərəfindən gəlir alınma tarixini və faktiki vaxtın alınması tarixini nəzərə alaraq bir bütövlükdə bir bütövlükdə əlaqələndirin ndfl tutmaq Vergi agenti (səh. 29 dekabr 2012-ci il tarixli Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin 2 məktubu № AC-4-2 / \u200b\u200b22690).

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 123-cü maddəsinin 123-cü maddəsinə əsasən, təşkilat bunun NDFL-in işçinin işçisindən (Ali Arbitraj Məhkəməsinin Plenumunun 15-ci bəndinin rus dilində olması fürsətinin olmadığını sübut etmək olar 30 İyul 2013 Federasiyası № 57). Eyni zamanda, vergi agentliyini büdcəyə öz vəsaiti hesabına büdcəyə köçürün, vergi agenti tələb olunmur (sənətin 9-cu bəndində. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 226-cı maddəsi). NDFL-i saxlamaq mümkün deyilsə, təşkilat 2-NDFL formasında vergi müfəttişliyinə məlumat verməyə borcludur

Mövzuya əlavə bağlantılar

Gəlir alınma tarixi, şəxsi gəlirlərin siyahısının vaxtı NDFL
PFFL-in məzuniyyət və digər ödənişlərdən büdcəyə olan şəxsi gəlirlərin siyahısının vaxtı verilir. NDFL məqsədləri üçün gəlir əldə etmə tarixləri verilir.

1. Rusiya təşkilatları, fərdi sahibkarlar, fərdi təcrübə ilə məşğul olan notariat, hüquqşünaslar, eləcə də Vəkilləri Rusiya Federasiyasındakı xarici təşkilatların ayrı-ayrı bölmələri, bu da vergi ödəyicisinin bəndində göstərilən gəlirləri aldı Məqalə, vergi ödəyicisini saxlamaq və bu məqalədə göstərilən xüsusiyyətləri nəzərə alaraq hesablanmış vergi məbləğini hesablamaq məcburiyyətindədir. Hüquqşünasların gəlirlərinə görə vergi hesablanır, Hüquqşünaslar heyəti, Hüquq bürosu və hüquqi məsləhətlər tərəfindən tutulur və ödənilir.

Bu paraqrafın bu paraqrafın bu paraqrafında bu bənddə göstərilən abzas.

2. Bu maddəyə uyğun olaraq verginin məbləğinin və ödənilməsinin hesablanması, vergi agenti olan bütün vergi agenti olan bütün vergi agenti olan vergi agentidir (gəlir istisna olmaqla) Vergi məbləğinin hesablanması bu Məcəlləyə uyğun olaraq) və hallarda və hallarda vergi ödəyicisinin ödəndiyi sabit ödənişlərin miqdarının azalmasını da nəzərə alaraq nəzərə alınmaqla təmin edilir.

Hesablama və (və ya) müəyyən gəlir növlərinə vergi ödəmək xüsusiyyətləri məqalə və bu Məcəllə tərəfindən müəyyən edilir.

3. Vergi məbləğlərinin hesablanması, vergi agentləri tərəfindən vergi agentləri, bu məcəlləyə uyğun olaraq müəyyən edilmiş, bütün gəlirlə əlaqədar olaraq vergi dövrünün əvvəlindən artan nəticə, (gəlirdən başqa) İştirak Təşkilatda, eləcə də bu Məcəllə uyğun olaraq vergi məbləğinə uyğun olaraq vergi məbləğinin tətbiq olunduğu gəlirlər), bu Məcəllənin 1-ci bəndinə görə müəyyən edilmiş, hesablanmış vergi ödəyicisini təşkil edir Dövr, cari vergi dövrü vergisinin əvvəlki aylarında bir kredit təşkil edən bir məbləğ təşkil edildi.

Digərlərinə münasibətdə gəlirlə əlaqədar vergi miqdarı vergi dərəcələriTəşkilatda kapital iştirakıdan əldə olunan gəlir əldə etmək, hər məbləğ üçün ayrıca vergi agenti tərəfindən hesablanır göstərilən gəlirvergi ödəyicisinə hesablanır.

Vergi məbləğinin hesablanması vergi ödəyicisinin digər vergi agentlərindən alınan gəlirləri nəzərə almadan və vergi məbləğlərinin digər vergi agentləri tərəfindən tutulmamışdır.

4. Vergi agentlərinin hesablanmış vergi məbləğini birbaşa vergi ödəyicisinin gəlirləri, bu bəndin qurulduğu xüsusiyyətləri nəzərə alaraq faktiki ödənişlərdəki gəlirlərindən tutmuş.

Vergi ödəyicisinin gəliri, təbii bir formada və ya vergi ödəyicisinin gəliri, maddi fayda şəklində vergi ödəməsinin həcmi vergi agenti vergi agenti vergi ödəyicisinin nağd şəkildə ödənilən hər hansı bir gəlir hesabına vergi agenti tərəfindən vergi agenti verilir. Eyni zamanda, aşkar edilmiş vergi məbləği nağd şəkildə ödənilən gəlirin 50 faizini keçə bilməz.

Bu bəndin müddəaları müəyyən edilmiş müştərilərin alındığı gəlirdən vergilərin tutulması və ödənilməsi ilə bağlı kredit təşkilatları olan vergi agentlərinə şamil edilmir kredit təşkilatları (Bu kredit təşkilatlarının işçiləri olan müştərilər istisna olmaqla) bu Məcəllənin 1-ci bəndinin 1 və 2-ci yarımbəndlərinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş maddi faydalar şəklində.

5. Vergi agentliyini vergi ödəyicisindən vergi ödəyicisindən tutmamaq mümkün deyilsə, vergi agenti martın 1-də, 1 mart tarixindən gec olmayaraq, müvafiq şərtlərin ardından, yazılı vəziyyətin baş verdiyi müddətə qədər verilir Vergi ödəyicisini və vergi orqanlarına vergi, vergi saxlaya bilməməsi, vergi saxlamanın və sıxılmamış verginin cəminin vergisi haqqında vergi saxlaya bilməməsi barədə məlumat verir.

Vergi, verginin vergisinin və sıxılmayan vergi məbləği, eləcə də vergi orqanına vergi orqanına təqdim edilməsi qaydası, habelə vergi orqanına vergi himayəsi olan hesabat forması federal icra hakimiyyəti orqanı tərəfindən təsdiq edilmişdir Vergilər və haqlar sahəsində nəzarət və nəzarət etmək.

Vergi agentləri - ayrı-ayrı bölmələr, ən böyük vergi ödəyiciləri kateqoriyasına aid olan təşkilatlar, vergi sisteminin vahid vergi sisteminin istifadəsi ilə əlaqədar olaraq vergi orqanının kateqoriyasından ibarət olan fərdi sahibkarlar Müəyyən fəaliyyət növləri və (və ya) patent vergitutma sisteminin (və ya) patent vergitutma sistemi üçün hesablanmış gəlirdə vergi saxlanılmadığı gəlirin məbləği və 2-ci bənddə nəzərdə tutulmuş qaydada uyğun olmayan verginin cəmini bildirin Bu kod.

6. Vergi agentləri, hesablanmış və saxlanılan vergi məbləğini, gəlir vergisi ödəyicisinin ödənişi günündən sonrakı gündən gec olmayaraq sadalamağa borcludurlar.

Bir gəlir vergisi ödəyicisini müvəqqəti əlillik faydaları şəklində ödəyərkən (uşaq baxımı müavinəti daxil olmaqla) və tətillər şəklində vergi agentləri hesablanmış və saxlanılan verginin məbləğini sonuncu sayından gec olmayaraq siyahıya almağa borcludurlar bu cür ödənişlərin edildiyi ay.

7. Vergi ödəyicisində vergi agenti tərəfindən hesablanmış və saxlanılan vergi məbləği, gəliri mənbəyi kimi tanınan, büdcəyə vergi (yaşayış yeri) vergisinin yerində ödənilir Bu bənd tərəfindən başqa bir şəkildə qurulmadığı təqdirdə vergi orqanındakı agent.

Vergi agentləri - ayrı-ayrı bölmələr olan bu maddənin bəndində göstərilən və ayrı-ayrı bölmələrin hər birinin yerində hesablanmış və saxlanılan vergi məbləğlərini sadalamağa borclu olan Rusiya təşkilatları.

Təşkilatın ayrıca bölüşdürülməsi yerində büdcəyə ödəniləcək verginin miqdarı, bu ayrı hissənin işçilərinə vergi tutulan və ödəniləcək gəlirin miqdarı, eləcə də olduğu kimi müəyyən edilir Şəxslərin belə bir təşkilat adından ayrı-ayrı bölmə (ayrı bir bölmə) ayrı-ayrı bölmə (ayrı bir bölmə) ilə müəyyən edilmiş mülki qanun sazişləri ilə hesablanmış gəlirin miqdarı.

Vergi agentləri vergi sisteminin müəyyən fəaliyyət növləri və (və ya) patent sistemləri üçün vergi sisteminin vergi sisteminin istifadəsi ilə əlaqədar olaraq vergi sisteminin icrası yerinə yetirən fərdi sahibkarlardır Vergitutma, işçilərin gəlirlərindən bu cür fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar hesabatında hesablanmış və təmkinli vergi məbləğlərini büdcəyə sadalamağa borcludurlar.

7.1. Bu fəslin məqsədləri üçün vergi agentləri aşağıdakıları istehsal edən Rusiya təşkilatlarıdır pul müavinəti, pul miqdarı, əmək haqqı, əmək haqqı, digər ödənişlər (digər ödənişlər), Rusiya Federasiyası Silahlı Qüvvələrinin Silahlı Qüvvələrinin (federal məmur və işçiləri).

Vergi agenti tərəfindən göstərilən vergi agenti tərəfindən hesablanmış və saxlanılan vergi məbləği vergi orqanlarında vergi orqanında mühasibat uçotu yerində büdcəyə verilir.

8. Vergi agentinin gəlir mənbəyi kimi tanındığı şəxslərin gəlirlərindən qaynaqlanan, ümumi vergi məbləği 100 rubldan çoxdur, bundan sonra büdcədə bundan sonra büdcədə göstərilən qaydada verilmişdir. Büdcəyə ödənilən vergi tutulan verginin ümumi məbləği 100 rubldan azdırsa, gələn ay büdcəyə köçürüləcək, lakin cari ilin dekabrından gec olmayaraq vergi məbləğinə əlavə olunur.

9. Vergi agentlərinin hesabına vergi ödəməsinə icazə verilmir. Müqavilələr və digər əməliyyatlar nəticəsində, vergi rezervasyonlarının daxil edilməsi, gəlir ödəyən agentlərin, şəxslər üçün vergi ödəməsi ilə əlaqədar xərcləri ödəmək üçün öhdəlikləri yerinə yetirməyə uyğun olaraq qadağandır.

Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin müddəaları aşağıdakı məqalələrdə istifadə olunur:

Təşkilatlar və şəxslər üçün mühasibat uçotu
4.8. Vergi orqanındakı qeydiyyat (təsdiqləmə) rusiya təşkilatı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 7.1-ci bəndində göstərilən vergi orqanları olaraq vergi orqanları tərəfindən bu təşkilatın vergi orqanının vergi orqanına vergi orqanına vergi orqanına vergi orqanına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanına vergi orqanına vergi orqanına vergi orqanına aparılır ünsiyyət və ya vasitəsilə fərdi sahə Belə bir şərhin alındığı gündən beş gün ərzində və eyni zamanda təşkilatın müvafiq vergi orqanındakı müvafiq vergi orqanındakı qeydiyyata alınması barədə (təsdiqləmə) bildiriş göndərilir.
Vergiyə məruz qalmayan gəlirlər (vergidən azad edilmişdir)
72) 1 yanvar 2015-ci il tarixində vergi ödəyiciləri tərəfindən vergi ödəyiciləri tərəfindən qəbul edilən gəlirlər, vergi agenti vergisi saxlanılmadığı təqdirdə, vergi agenti tərəfindən 226-cı maddənin 5-ci bəndinə görə müəyyən edilmiş qaydada təmsil olunur. vergi kodeksinin gəlir istisna olmaqla:
Müəyyən gəlir növlərinə qarşı verginin hesablanmasının xüsusiyyətləri. Vergi ödəmək üçün prosedur
4) vergi agenti vergi agentliyi, vergi agentləri tərəfindən vergi agentləri tərəfindən vergi agentləri tərəfindən vergi agentləri tərəfindən vergi agentləri tərəfindən 226-cı maddənin və 226.1-ci maddənin 14-cü bəndinin baş verdiyi qaydada vergi agentləri tərəfindən təsbit edildiyi barədə digər gəlirləri aldıqdan sonra digər gəlirləri aldıqdan sonra Rusiya Federasiyasının kodu, bu cür gəlirin miqdarından irəli sürülən kod;