Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsinin ümumi qaydası və şərtləri. Fiziki şəxslər, hüquqi şəxslər, sahibkarlar üçün fiziki şəxslər üçün gəlir vergisinin ödənilmə müddəti 15 iyul daxil olmaqla

Federal Vergi Xidməti 2016-cı il bəyannamə şirkətinin nəticələrini yekunlaşdırdı. Departamentdən RG-yə verilən məlumata görə, 5,5 milyon nəfər fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim edib ki, bu da ötən illə müqayisədə 51 min nəfər çoxdur. Vergi orqanları fiziki şəxslərin artan fəallığını almaq imkanı ilə əlaqələndirirlər vergi endirimi(qayıdış hissəsi gəlir vergisi) saat ödənişli təhsil, müalicə, əmlak alqı-satqısı zamanı. Bundan əlavə, sosial və ya vergi almaq əmlakın tutulması asanlaşır.

Keçən illə müqayisədə 10 faiz çox olan bir milyondan çox insan sosial vergi endirimi hüququna iddia edib. ümumi miqdar 53 milyard rubl. 2,8 milyondan çox - cəmi 998 milyard rubl məbləğində mənzillərin və evlərin alınması ilə əlaqədar ayırmalar üçün. Əvvəlki illə müqayisədə büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği 3 faiz artaraq 60 milyard rubla yaxın olub.

Eyni zamanda, 16 iyul 2016-cı il tarixindən etibarən fərdi gəlir vergisinin ödənilməsinin gecikdirildiyi hər gün üçün 1/300 məbləğində cərimə əsas dərəcəsi Rusiya Bankı müvafiq tarixdə. Bunu Federal Vergi Xidməti də xatırladıb və borcları gecikdirməməyi tövsiyə edib, çünki bu, çox bahadır.

Delovoy Farvater bürosunun vəkili Sergey Litvinenko RG-nin tələbi ilə cərimələrin məbləğini hesablayıb.

Bir milyondan çox rusiyalı 53 milyard rubl məbləğində sosial vergi endirimi hüququna sahib olduğunu iddia etdi.
Tutaq ki, bir şəxs mənzili satıb, alıb xalis gəlir 3 milyon rubl məbləğində. Gəlirdən 13 faiz dərəcəsi ilə vergi 390 min rubla bərabər olacaq. Bu məbləğ vaxtında ödənilmədikdə və mənzilin satılması faktı bəyannamədə göstərilmədikdə (gizlədilmədikdə) vergi orqanı tərəfindən qəsdən verginin ödənilməməsinə görə 40 faiz məbləğində cərimə tutulur. yəni 156 min rubl.

Əgər şəxs bəyannamədə mənzilin satıldığını bildirsə də, vergini ödəməyi unutsaydı, cərimə 78 min rubl (20 faiz) olacaqdı. Mərkəzi Bankın əsas məzənnəsinin 1/300-də gecikdirilən hər gün üçün 143 rubl məbləğində cərimə tətbiq ediləcək. Gecikmə, məsələn, 60 gündürsə, onda ümumi cərimə 8580 rubla bərabər olacaq.

Beləliklə, 390 min rubl vergiyə əlavə olaraq, qanun pozucusu yalnız iki aylıq gecikmə üçün cərimə və cərimə şəklində əlavə 164.580 rubl ödəyəcək.

İyulun 15-nə kimi bəyannamə verməli olanların hamısı vergi ödəməli idi, yəni fərdi sahibkarlar, fərdi praktika ilə məşğul olan notariuslar və vəkillər, o cümlədən 2015-ci ildə əmlakın və ya avtomobillərin satışından, mənzillərin kirayəsindən gəlir əldə etmiş fiziki şəxslər. By ümumi qayda vergi fiziki şəxslər tərəfindən öz hesabına ödənilir.

Kolleksiya proseduru vergi borcları fərdi gəlir vergisi üçün qeydiyyata alınır vergi kodu. “Vergi orqanları ilk növbədə borcu könüllü ödəməyi təklif edir, 3000 rublu keçəndə isə vergi ödəyicisinin əmlakı hesabına bərpa etmək üçün məhkəməyə müraciət edirlər.Bir qayda olaraq, məhkəmə vergi orqanlarının tərəfini tutur və məhkəmə icraçıları başlayırlar. toplamaq,” Litvinenko tipik bir təcrübə deyir.

Onun sözlərinə görə, ilk növbədə məhkəmə icraçıları borcluların xaricə getməsini qadağan edir. Bu işə yaramırsa, o zaman əmlaka iddia qoyurlar, yəni. hesablardan pul silmək və ya borcunu ödəmək üçün gəlirləri kreditləşdirməklə satmaq.

Əmlak üzərinə həbs qoyulduğu gündən və gəlirin köçürüldüyü günə qədər federal büdcə vergi haqlarının gecikdirilməsinə görə cərimələr tutulmur.

Tatyana Zıkova
Özünüzü günahlandırın

Yayımlanma tarixi: 17.07.2014 11:01 (arxivləşdirilib)

Bəyannamə kampaniyası 30 aprel 2014-cü il tarixində başa çatmış, təqdim edilmiş bəyannamələr əsasında hesablanmış fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsi müddəti 15 iyul 2014-cü il tarixində başa çatmışdır. Bu tarixə fərdi sahibkarlar və fərdi praktika ilə məşğul olan digər şəxslər, habelə 2013-cü ildə müxtəlif mənbələrdən gəlir əldə etmiş fiziki şəxslər vergini tam ödəməli idilər.

Bu barədə Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Novqorod vilayəti üzrə vergi ödəyiciləri ilə iş şöbəsinin müdiri regional televiziya kanalının müxbirinə müsahibəsində bildirib. İ.İ.Kuzmenko.

2014-cü ildə Novqorod vilayətinin vergi orqanları 42,7 min fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi alıb. Ötən ilin müvafiq dövrü ilə müqayisədə təqdim edilmiş bəyannamələrin ümumi sayı 2,3 min bəyannamə artıb. Büdcədən alınacaq verginin məbləği 601,5 milyon rubl, ödənilməli verginin məbləği 61,3 milyon rubl təşkil etmişdir.

2013-cü il üzrə gəlir bəyannaməsinin təqdim edilmə müddətinin aprelin 30-da başa çatmasına baxmayaraq, gəlirlərini bəyan etməli olan 15,1 min vergi ödəyicisi və ya 74,4 faizi gəlirləri barədə məlumat verib.

V bu kateqoriya həyata keçirilməsindən gəlir əldə edən vergi ödəyiciləri daxildir sahibkarlıq fəaliyyəti və özəl təcrübə (qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar vaxtında, özəl notariuslar, vəkillik büroları yaratmış vəkillər və xüsusi praktika ilə məşğul olan digər şəxslər), o cümlədən 3 ildən az müddətə onlara məxsus əmlakın (mənzil, ev, qaraj, Nəqliyyat vasitəsi, torpaq sahələri), qiymətli kağızlar, nizamnamə kapitalındakı paylar; mənzillərin, otaqların və digər əmlakın icarəyə verilməsindən; lotereya və lotereyalarda uduş şəklində; ianə qaydasında; hansı verginin tutulmadığı və s.

İ.İ.Kuzmenko xatırladıb ki, vergi bəyannaməsi müəyyən edilmiş müddətdə təqdim edilmədikdə, vergi ödəyicisindən bu bəyannamə əsasında ödənilməli olan verginin ödənilməmiş məbləğinin 5 faizi miqdarında, hər bir tam və ya natamam ay təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən, lakin göstərilən məbləğin 30 faizindən çox olmayan və 1000 rubldan az olmayan. Beləliklə, son tarixdən sonra ödənilməli olan sıfır vergi məbləği ilə bəyannamə təqdim edərkən belə, cərimə 1000 rubl olacaq. Yalnız qanunla gəlirlərini bəyan etmək öhdəliyi müəyyən edilmiş vergi ödəyiciləri bəyannamənin vaxtında təqdim edilməməsinə görə məsuliyyət daşıyırlar.

Ödəməmiş vergi ödəyiciləri vaxt təyin edin vergi məbləğləri də cəzalandırılacaq. İyulun 15-dən sonra ödənilmiş fərdi gəlir vergisi məbləğlərinə görə, hər gecikdirilmiş gün üçün Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300 miqdarında cərimələr tutulur (Rusiya Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsi). Federasiya).

Xidmət "" bütün ərazidə fəaliyyət göstərir Rusiya Federasiyası və istifadəçilərə büdcə ilə hesablaşmaların vəziyyətinə nəzarət etmək, almaq imkanı verir aktual məlumatlar büdcəyə vergi borcları üzrə, hesablanmış və ödənilmiş məbləğlər üzrə vergi ödənişləri, daşınan obyektlər haqqında və Daşınmaz əmlak, qəbul edin və çap edin vergi bildirişləri və vergi ödənişlərinin ödənilməsi üçün qəbzlər, ödəmək vergi borcu, şəxsi ziyarət etmədən vergi orqanlarına müraciət edin vergi ofisi.

"" xidməti avtomatlaşdırılmış doldurma üçün nəzərdə tutulmuş proqramı birbaşa xidmətdən yükləmək imkanına malikdir vergi bəyannaməsi fərdi gəlir vergisi üçün, əvvəllər vergi orqanına təqdim edilmiş 3-NDFL şəklində bəyannamənin vəziyyətini izləyin.

"" xidmətinə giriş əldə etmək üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin hər hansı bir müfəttişliyi ilə şəxsən əlaqə saxlamalısınız (vahid qeydiyyat mərkəzlərinin ixtisaslaşdırılmış funksiyaları həvalə edilmiş Rusiya Federal Vergi Xidmətinin müfəttişlikləri, Rusiya Federasiyasının Müfəttişliyi Müfəttişlikləri istisna olmaqla). Mərkəzləşdirilmiş məlumatların emalı üçün Rusiya Federal Vergi Xidməti, ən böyük vergi ödəyiciləri ilə işləmək üçün Rusiya Federal Vergi Xidmətinin müfəttişlikləri və Rusiya Federal Vergi Xidmətinin müfəttişləri federal dairələr), qeydiyyat yerindən asılı olmayaraq şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd və fiziki şəxsin qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə (əsli və ya surəti)/qeydiyyat haqqında bildiriş. Qeydiyyat kartını aldıqdan sonra bir ay ərzində vergi ödəyicisi bunu etməlidir uğursuz olmadan xidmətə daxil olun və parolu yalnız ona məlum olacaq başqa (daimi) birinə dəyişdirin. Bundan əlavə, vergi ödəyicilərinə xidmətin başlanğıc səhifəsindən birbaşa onlayn rejimdə xidmətə qoşulmaq üçün ərizə təqdim olunur. Ancaq parol və giriş üçün hələ də vergi orqanına müraciət etməlisiniz.

Fiziki şəxslərin gəlirlərindən 13% vergi vətəndaşlar və ya əcnəbilər tərəfindən özləri və ya işəgötürənləri olan vergi agentləri vasitəsilə ödənilir. Eyni zamanda, 2018-2019-cu illərdə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix. digər gəlir növləri üçün fərqlidir. Şəxsi gəlir vergisini nə vaxt ödəməli, məqaləni oxuyun.

Şəxsi gəlir vergisi üçün ödəmə müddəti Art. Vergi Məcəlləsinin 226 - 227. Transfer dövrləri Pul büdcə aşağıdakılar üçün dəyişir:

• vergi agentləri - təşkilatlar, sahibkarlar, hüquqşünaslar, detektivlər, notariuslar;
• əmək vəzifələrini yerinə yetirməklə deyil, gəlir əldə etmiş şəxslər (məsələn, ticarət birjalar və ya lotereyalarda iştirak etməklə).

Ölçü dövlət rüsumu vətəndaşların və ya əcnəbilərin gəlirlərinin məbləği əsasında müəyyən edilir.

Müxtəlif gəlir növləri üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi şərtləri cədvəli

Vergi orqanları tərəfindən pulun və ya digər qiymətlilərin faktiki daxilolma tarixini qeyd etmək çətindir. fərdi gəlir əldə etmir əmək fəaliyyəti. Bununla belə, Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin işəgötürənləri, əmək müfəttişliyi ilə birlikdə, çox diqqətlə izlənir.

Aşağıdakı cədvəldə (Vergi Məcəlləsinin 23-cü fəsli, 226 - 228-ci maddələri) verilmiş 2018 və 2019-cu illərdə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi müddətləri məcburidir və onların pozulması cərimə və sanksiyalarla təhlükə yaradır. Əgər gecikmələrdən qorxursunuzsa və vergi ilə bağlı problemlər istəmirsinizsə, biz sizə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi işini etibarlı mütəxəssislərə - məsələn, Glavbukh Assistant xidmətinin mütəxəssislərinə həvalə etməyi məsləhət görürük.Təcrübəli mühasiblər ödənişləri özləri yaradacaq və köçürmələr edəcəklər. vergi idarəsinə vaxtında

Şəxsi gəlir vergisi üçün digər töhfələrdən fərqli olaraq, ödəmə müddətləri regional tətbiq edilmir qanunvericilik aktları. Vergi dəsti üçün vahid şərtlərölkə miqyasında.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi müddətləri ilə bağlı tez-tez verilən suallar

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarix çox aydın göstərilsə də, mühasiblərin bəzən kodda birmənalı cavab tapa bilməyən sualları olur. Əgər şirkətinizdə kadrlar üzrə ixtisaslı mütəxəssis yoxdursa, kömək üçün Glavbukh Assistant xidmətinin mühasibləri ilə əlaqə saxlayın. Bu, rahat və sərfəlidir: kənar mütəxəssisin köməyi tam ştatlı işçinin saxlanmasından qat-qat ucuz başa gəlir. Özünüz baxın - qiymətlərə burada baxın.

Aşağıda ən populyar suallar:

Sual №1: Buna görə Əmək Məcəlləsi işəgötürən ayda iki dəfə əmək haqqı ödəməyə borcludur. Bu o deməkdir ki, vergi də ayda iki dəfə ödənilməlidir?

Xeyr, 2018-2019-cu illərdə fərdi gəlir vergisinin köçürülmə vaxtı. -dan əmək haqqı asılı deyil: dövlət rüsumu ayda yalnız bir dəfə Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin büdcəsinə ödənilir. Bu halda, 13% ödəmək üçün son tarix işçinin ay üçün bütün qazanc məbləğini (avans + işçiyə borcun qalığı) almasından sonrakı gün olacaq (məktub). vergi xidməti No BS-4-11/320, 2016-cı ildə nəşr edilmişdir).

Sual nömrəsi 2: İlin sonuna qədər MMC-nin təsisçiləri dividendlər aldılar. Təşkilat onların vergi agenti hesab edilməlidir, yoxsa təsisçilər özləri bəyannamə təqdim edirlər? Əgər hüquqi şəxs agent hesab olunursa, onda 13%-i köçürmək nə qədər vaxt aparır?

OOO daxil bu məsələ həqiqətən də təsisçilər üçün vergi agenti kimi çıxış edəcək. 2018-2019-cu illərdə dividendlər üzrə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix əmək haqqı, mükafatlar və digər gəlirlər üçün tətbiq edilən qaydaya əsasən müəyyən edilir. Dövlət rüsumu təsisçilər tərəfindən təşkilatın fəaliyyətindən əldə edilən mənfəət faktiki alındıqdan sonra növbəti gün büdcəyə ödənilir.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməməsinə görə Federal Vergi Xidmətindən cərimələr

Şəxsi gəlir vergisini nə vaxt ödəyəcəyinizi anladıqdan sonra tarixi gecikdirsəniz və ya ümumiyyətlə ödəməsəniz nə olacağını bilməlisiniz.

Bu halda, sahibkar hesablaşma hesablarını bağlaya bilər və özü də ödəməyə borcludur:

• ödənilməmiş dövlət rüsumunun 20 faizi miqdarında cərimə (Vergi Məcəlləsinin 123-cü maddəsi);
• cərimələr (ödənilmədiyi anda qüvvədə olan Rusiya Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-ü və təşkilatlar üçün, ödənişin büdcəyə məcburi köçürülməsi üçün son tarixdən sonra 30 gün ərzində borcunu qaytarmamışlarsa). , cərimə Mərkəzi Bankın məzənnəsinin 1/150 hissəsi qədər artırılır) (NK m. 75).

Bu vergini büdcəyə ya özləri, ya da fiziki şəxslərə ödənişlər edən və funksiyaları yerinə yetirən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar köçürür.

Vergini özləri ödəyənlər üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi şərtləri

Vergi agentləri üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi şərtləri

Köçürmə vaxtını nəzərdən keçirin fərdi gəlir vergisi fiziki şəxslərə ən çox yayılmış gəlir növlərini ödəyərkən agentlər.

ƏDV harada ödənilir?

Şəxsi gəlir vergisinin ödəyiciləri və vergi agentləri fiziki şəxslərin gəlir vergisini olduqları yer üzrə köçürürlər vergi uçotu. Vergi agenti varsa ayrı-ayrı bölmələr, sonra onlarda işləyən işçilərə ödənişlərdən fərdi gəlir vergisi bu OP-lərin yerləşdiyi yerdə ödənilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 7-ci bəndi).

Xüsusi bir IFTS-in ödəniş təfərrüatlarını bizdə tapa bilərsiniz.

Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün ödəniş tapşırığı

Şəxsi gəlir vergisi üçün ödənişi doldurarkən, vergini tam olaraq kimin köçürdüyünü nəzərə almalısınız: ödəyicinin özü və ya vergi agenti.

Doldur ödəmə qaydası istifadə edərək fərdi gəlir vergisini köçürə bilərsiniz

Şəxsi gəlir vergisi üçün ödəniş şərtləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Vergi ödəyiciləri kimlərdir, hansı gəlirlər vergitutma obyekti hesab olunur, fərdi gəlir vergisi üçün ödəniş şərtləri nədir, biz təqdim olunan məqalədə nəzərdən keçirəcəyik.

Vergi agenti tərəfindən işçilərin əmək haqqından fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix nədir?

Müəyyən etmək üçün vergi bazası fərdi gəlir vergisi və verginin ödənilmə vaxtı üçün vergi ödəyicisinin kim olduğunu öyrənmək lazımdır.

Gəlir vergisinə cəlb olunan fiziki şəxslər aşağıdakılardır:

1. sakinlər;
2. qeyri-rezidentlər;
3. fərdi sahibkarlar və özünüməşğulluqla məşğul olan şəxslər.

Əsas gəlir mənbələri işəgötürənlər olduğundan, onlar vergi agentləri kimi fərdi gəlir vergisinin hesablanmasında və büdcəyə ödənilməsində iştirak edirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsi).

Sənətdə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226, ödəmə şərtləri fərdi gəlir vergisi üçün müəyyən edilir. Şəxsi gəlir vergisi üzrə ödəniş müddətlərinin pozulmasını müəyyən etmək çətindir, çünki vergi ödəyicisi istənilən gün gəlir əldə edə bilər. Şəxsi gəlir vergisi vergi ödəyicisindən faktiki ödənildikdə gəlirdən tutulur. Vergi agentləri vergini gəlirin vergi ödəyicisinə ödənildiyi gün və ya növbəti gün büdcəyə köçürməlidirlər.

İşəgötürən işçilərə hər 15 gündən bir əmək haqqı ödəməyə borclu olduğundan, bir çox mühasiblərin sualı var: "Avans verərkən şəxsi gəlir vergisini saxlayır və köçürürsənmi?"

Əmək haqqı şəklində gəlirin alındığı tarix ayın son günüdür. Sonra tutulacaq gəlir vergisinin hesablanması aparılır. Avans ayın sonuna qədər ödənildiyi üçün ondan vergi tutmaq və köçürmək lazım deyil.

Beləliklə, əmək haqqından gəlir vergisi qazancın 2-ci hissəsi ödənildikdən sonra 1 dəfə tutulur və ödəniş tarixindən sonrakı gündən gec olmayaraq köçürülür.

2019-cu ildə xəstəlik müavinətləri və ya məzuniyyət ödənişləri üzrə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndinə əsasən xəstəlik məzuniyyətindən və məzuniyyət ödənişindən fərdi gəlir vergisi üçün xüsusi bir tarix müəyyən edilir: gəlirin alındığı ayın son günündən gec olmayaraq. Yəni, vergi gəlirin ödənilməsi zamanı tutulmalı və büdcəyə köçürülməlidir - müavinətlərin və məzuniyyət pullarının ödənildiyi ayın son günündən gec olmayaraq.

Son tarix bayram və ya həftəsonuna düşürsə, köçürmə tarixi qeyri-iş tarixindən sonrakı ilk günə keçirilir.

Beləliklə, 2019-cu ildə xəstəliyə və ya məzuniyyətə görə gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix: