İldən-ilə təhsildə şəxsi gəlir vergisinin geri qaytarılması məsələsi də aktuallığını itirmir. Bu yazıda 2017-ci ildə vergi endiriminin necə olacağını danışacağıq.
Bu tip vergi endiriminin şərtləri eyni qaldı:
- Siz tutursan, müvafiq olaraq rəsmi bir iş yeri var.
- Öz tədqiqatlarınızı (təlim forması olmur) və ya uşaqlar / palatalar, qardaş / bacılar üçün pul qazandınız. Eyni zamanda, onların yaşı 24 ildən çox olmamalıdır və öyrənmə yalnız tam işdə keçməlidir;
- Ödəniş istehsal edildi öz texnikası. Ödəniş işəgötürən və ya ana kapitalının nağdlaşdırılması ilə icazə verilmir;
- Bütün təhsil xərclərinin sənədli təsdiqlənməsi;
- Bu fəaliyyətin həyata keçirilməsi üçün xüsusi lisenziyası olan bir qurumda təhsil xidmətləri əldə edilmişdir;
- Üç il əvvəldən əvvəl məşq üçün pul ödəmisiniz.
2017-ci ildə vergi endirimini necə əldə etmək olar
2017-ci ildə təlim üçün sosial çıxma iki yolla əldə edilə bilər.
- Birincisi, vergi yoxlaması üçün sənədlər paketi verməkdir. Bu seçimin yeganə mənfi tərəfi gələn ilin başlanğıcını gözləməkdir.
- Təlim üçün vergi endirimi əldə etmək üçün ikinci seçim əlaqə qurmaqdır və sadəcə sizdən geri çəkilməyəcəkdir gəlir vergisi Bu ana qədər, endiriminizi tamamilə sərf etməyinizə qədər. Bu seçimdən yararlanmaq üçün vergi endirimi almaq hüququ barədə bir bildiriş almaq üçün FTS ilə əlaqə qurmalısınız.
2017-ci ildə tədrisin endiriminin miqdarı əvvəllər olduğu kimi, yəni təhsil xidmətləri üçün xərclərin 13% -i də müəyyən edilir. Bununla birlikdə, endirim üçün 120.000 rubldan çox təlimin dəyəri qəbul edilmir. Bu o deməkdir ki maksimum ölçü 2017-ci ildə təlim üçün çıxılma 120000 * 13% \u003d 15600 rubl olacaqdır.
Vacibdir! Hamısı (bahalı, təlim, xeyriyyəçilik istisna olmaqla) ümumi miqdar 120.000 rubl təşkil edir. Uşaqlara tədris xərcləri əlavə olaraq nəzərə alınır - hər bir uşaq üçün 50.000 rubldan çox deyil. Müvafiq olaraq, yalnız bir uşağın meydana gəlməsi üçün ödədiyiniz, (120.000 + 50.000) * 13% \u003d 22 100 rubl olacaqdır, geri qaytarılmış verginin maksimum məbləği olacaqdır. Bu hədd bir ildir qurulur.
Bir neçə il ərzində bir neçə il ərzində təlim keçirməyə (məsələn, universitetdə oxuyarkən), 2017-ci ildə 2014, 2015, 2016, İ.E üçün bir endirim əldə edə bilərsiniz. Maksimum məbləğ üç qat daha yüksək olacaq.
Nümunəyə baxaq. Vətəndaş Filimonova 2016-cı ildə 100.000 rubl müalicəsi üçün xərcləndi, eyni ildə 70.000 rubl üçün təhsil üçün ödəniş etdi. Hər iki xərc növləri sosial ayırmalara aiddir, Filimonov vətəndaşı yalnız 120.000 rubl geri qaytara biləcək.
Tədrisə xərclənən pulu kompensasiya etmək istəyənlərin çoxu həyat yoldaşı götürmək üçün bir endirim əldə etmək mümkündürmü? Buna cavab, 24 oktyabr 2016-cı il tarixli federal vergi xidmətinin məktubu ehtiva edir. Bu sənədə görə, bir həyat yoldaşı başqa bir həyat yoldaşının təhsili üçün vergi endirimi almaq hüququ yoxdur.
Ancaq qanun, uşağınızın (və ya ziyafət) təliminə sərf olunan bəzi vəsaitlərin bir hissəsini geri qaytarmaq imkanı verir. Bu sualı daha çox düşünün.
2017-ci ildə uşaq təhsili üçün vergi endirimi
Əvvəllər uşağın endiriminin əldə edilə biləcəyini müəyyənləşdirdik:
- uşaq şəxsən öyrənirsə
- 24 yaşında deyildi.
2017-ci ildə öyrənmə üçün bir endirim alarkən, müqavilə üçün bir endirim və ödəniş sənədlərinin təsdiqlənməsini təsdiq edən şəxslər haqqında da verildi bu məsələ, Valideyn.
Vacibdir! Təlim ödəydikdən sonra bütün çekləri saxlayın, parish Sifarişləri və digər ödəniş sənədləri, onsuzdan bəri təlim üçün vergi endirimi vermək mümkün olmayacaqdır.
Ayrıca, öz öyrənməyimizə görə, bir uşağın hazırlığına endirimin miqdarını məhdudlaşdıran bir məhdudiyyət var - 50.000 rubl. Bu o deməkdir ki, vergi ödənişi 6500 rubldan çox olmayacaqdır.
Fedorova O.V. 2016-cı ildə 200.000 rubl qazandı, buna görə də onun NDFL ölçüsü 26 min rubl təşkil etdi. Elə həmin il, o, oğlu Universitetində 55.000 rubl məbləğində təlim keçdi (tam iş vaxtını təsdiqləyən bir sertifikat var). Bundan əlavə, Fedorova O.V. Ən gənc qızınızın idman bölməsi üçün bir haqq qazandım - 15.000 rubl. Fedorova O.V üçün uşaq hazırlığı üçün mümkün olan maksimum endirim hesablayacağıq.
2017-ci ildə bir endirim edə biləcək:
- 50 000 rubl (uşaq üçün endirimin məhdudiyyəti) * 13% \u003d 6500 rubl - Oğulun tədrisi üçün endirim;
- 15 000 rubl * 13% \u003d 1950 rubl - qızı üçün endirim.
Cəmi ümumi endirim məbləği 8,450 rubl təşkil etmişdir. İl ərzində ödənilən gəlir vergisinin miqdarı Fedorova O.V-yə imkan verir. bu miqdar Düzgün endirimlər.
Bir uşağı öyrənmək üçün endirim əldə edə biləcəyiniz qurumların siyahısı, əslində ilk baxışdan görünə bilər. Bunlar uşaq bağçaları, məktəblər, müxtəlif bölmələr, dairələr, kurslar, sürücülük məktəbləri və s. Bununla birlikdə, bu təhsil müəssisələrində endirim yalnız lisenziyalar varsa əldə edilə bilər.
Ancaq əlbəttə ki, uşağa ali təhsil müəssisəsindəki tədris üçün vergi endiriminin qəbul edilməsi mövzusu ən müasir. Universitetdə uşağın tədrisinin tutulmasının hesablanmasının bir nümunəsi verək.
2016-cı ildə Kotova E.V. Tamamilə 85.000 rubl şəklində olan təhsil üçün bir övlad etdim. Qiymətləndirmələrdə təhsil alan qızın tədrisi üçün ödəniş bir qədər ucuzdur - 35.000 rubl. 2016-cı il üçün ödənilən NDFL-in miqdarı 56.000 rubl təşkil edir.
Yadımızda, ildə bir uşağın məşqi üçün vəsaitin qaytarılması məhdudiyyətini ildə 50.000 rubl. Bu o deməkdir ki, Kotova E.V. Məbləğdə bir oğlunun meydana gəlməsi üçün 2017-ci ildə pulu qaytara biləcəklər: 50.000 * 13% \u003d 6,500 s. Bir qızı başına yazışma forması ilə Öyrənmə, endirim qoyulmur. Nəticə etibarilə Kotova E.V-nin təhsil alması üçün ümumi məbləği 2017-ci ildə alın - 6500 rubl.
Uşaq öyrənmə üçün bir endirim alarkən bilməli olan bəzi digər nüanslar:
Fakt nömrəsi 1 Vergi yoxlaması üçün müqavilə müqavilədə və ödəniş sənədlərində, çıxarılan şəxsin soyadı olduqda vəziyyətə üstünlük verilir. Ancaq buna baxmayaraq, kompensasiya əldə edilə bilər və bu sənədlər uşağın adıdır.
Faktın 2 nömrəsi. Bir uşağa öyrətmək üçün vergi endirimi, ad və soyadından asılı olmayaraq, müqavilə və digər sənədlərdə olmağınızdan asılı olmayaraq həyat yoldaşlarından birini ala bilər. Səbəbi - Ailə Məcəlləsində, uşaqların öyrənilməsi xərcləri ümumi xərclər hesab olunur.
Faktın 3-ü. Güzəşt də akademik məzuniyyətdə bir uşağın tapılması vaxtıdır.
Faktın 4-ü. Ölkənin xaricində universitetdə oxuyan bir uşağa öyrətmək üçün bir çıxıntı üçün müraciət edə bilərsiniz. Yalnız xarici dildə tərtib edilmiş və notariusdan əmin olan bu sənədlərin tərcümələrini hazırlamaq üçün lazımdır.
Fakt 5 nömrəli. Öyrənmə üçün müəyyən edilmiş xərclərin yalnız təhsil xidmətləri üçün ödənilməsini nəzərdə tutur. Yəni, məsələn, məktəbdə və ya uşaq bağçasında qidalanmanın ödənilməsi üçün xərclənən vasitələrin kompensasiya edilməsi mümkün olmayacaqdır.
İndi suala cavab verəcək: 2017-ci ildə bir uşağı öyrənmək üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar? Əslində, 2017-ci ildə bir uşağa təslim olmaq üçün bir endirim əldə etmək proseduru, öz tədqiqatları üçün endirimin bəzəyi ilə eynidir. Eynilə, sənədləri vergiyə də ötürə və ya işəgötürəndən endirim ala bilərsiniz.
Yalnız, uşağın tədrisini çıxartmaq üçün bəsləyən sənədlər, pasport / doğum sertifikatı və uşaq öyrənmə forması haqqında bir sertifikat əlavə etməyi unutmayın. Yedulan sənədlərin qalan hissəsi öz təhsili və uşaq təhsili üçün vəsait üçün kompensasiya üçün ümumi olacaqdır.
Vergi aşkarlanması üçün sənədlər 2017
Gələndə vergi yoxlamasıTəlim üçün bir endirim etmək üçün mütləq müəyyən sənədlər dəsti tələb edəcəksiniz. 2017-ci ildə vergi endirimi almaq üçün sənədlərin siyahısı.
Əvvəla, birbaşa vergi ödəyicisindən saxlanılan sənədləri sadalayacağıq, yəni onların nüsxələrini çətin olmayacaq: pasport, təhsil xidmətləri, ödəniş sənədlərinin verilməsi haqqında müqavilə.
Ayrıca, bir endirim əldə etmək üçün IFTS-də 3 NDFL-lərin bəyanatını vermək lazımdır. Bu iki sənəd çıxartmaq üçün müraciət edən bir şəxslə doludur. Doldurma blankları əldə edilə bilər vergi müfəttişiYükləyin və ya FNS veb saytında.
İş yerinizdə sizə kömək edəcəkdir. Lisenziyanın bir nüsxəsi bir təhsil müəssisəsində edilə bilər.
2017-ci ildə bir sosial endirim edərkən qardaş və ya bacı əlavə olaraq iki sənədin nüsxələrini hazırlamalıyıq: öz doğum şəhadətnaməsi və qardaşının doğum / bacı ifadəsi. Bundan əlavə, universitetdə (və ya başqa bir qurumda) təlim forması göstəriləcək bir sənəd götürün.
Yoxlamadan sonra sənədlərinizi təlim üçün vergi endiriminə görə aldıqdan sonra, onun işçiləri onun yoxlamasında 3 aydır. Çek başa çatdıqda, vergi müfəttişliyi 10-a qədər iş günü üçün onun nəticələri barədə sizə xəbər verəcəkdir. Təlim üçün çıxılma qəbzini təsdiq etmisinizsə, onda nağd pul Ay ərzində göstərilən hesaba köçürün.
Beləliklə, ümumiləşdirin. Təlim üçün vergi endiriminin köməyi ilə öz təlimlərimizə və ya yaxınlarınızın təliminə sərf olunan bəzi vəsaitləri geri qaytara bilərik. Və riayət altında məcburi şərtlər Bu yazıda danışdığımız qaydalar, kompensasiya proseduru problem deyil.
Növlərdən biri sosial ayırmalar (bundan sonra NV olaraq adlandırılan) təlim üçün endirimdir. Bu faydanın mahiyyəti təhsil, vəsaitlərin ödənilməsinə sərf olunan hissələrin əvəzindədir. Əlavə məqalədə ətraflı təhlil edəcəyik, təlim üçün vergi endirimi necə etmək olar.
Kimin öyrənməsini kimin dəyərini qaytara bilərsiniz?
Təlim xərcləri üçün kompensasiya hüququ üçün təlim ödədiyi bir vətəndaş var:
- Özünüz;
- Həyat yoldaşı (həyat yoldaşı);
- Uşaqlar (qohumları, övladlığa götürülən, qəbul edilmiş);
- Qardaşlar və bacılar (tam və yox)
Digər şəxslərə (mülki həyat yoldaşları, nəvələr, qardaşı oğlu və s.) Ödəniş xərcləri dövlət tərəfindən ödənilmir.
Qanunvericilik, yuxarıda göstərilən şəxslərə bir sıra əlavə tələblər qurur ki, bu da onlardan "təlim" xərclərini geri qaytarmaq hüququndan məhrum edir.
Təlimin xərclərini ödəyən vətəndaşlara tələblər:
- Rezident statusunun mövcudluğu Rusiya Federasiyası (Bir sakini 183 gün ərzində Rusiya dövlətinin ərazisində olan bir vətəndaş kimi tanınır);
- Gəlirin 13% dərəcəsi ilə alınması.
Təlim xərclərinin ödənilməsini kim axtara bilməz:
- Rəsmi gəliri olmayan vətəndaşlar (büdcənin gəlir ödəməsi üçün çıxı olduğu);
- Xüsusi vergi rejimində olan (sadələşdirilmiş, hesablanmış, kənd təsərrüfatı vergisi və patent) olan IP;
- Rəsmi gəliri olmayan pensiyaçılar.
Vətəndaşların bu kateqoriyasına gəlincə, bu kateqoriyadan sonra sosial axınlar üçün təqaüdə çıxan dövrlərə (əmlak ayırmaları üçün qurulmuşdur) dövrlərə görə çıxılmaq üçün balansın verilməsi təmin edilmir. Bu izahat öz məktublarından birində maliyyə şöbəsi tərəfindən verilmişdir:
Eyni zamanda, qanunverici təqaüdçüdə 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlir mənbəyinin olub olmadığını göstərir, ümumi səbəblərlə HB almaq hüququ vardır.
- Gəlir təhsili üçün ödəniş zamanı olmayan vətəndaşlar;
Yəni, məsələn, işləməyən bir ana uşağının işlərini ödədikdə, bu da bu dəyəri çıxara bilməyəcək, hətta rəsmi olaraq çıxarılan sənədlərin rəsmi olaraq işlədiyi zaman bu dəyəri çıxara bilməyəcək.
Hüquqşünaslarımız bilir sualınıza cavab
və ya telefonla:
Təhsil rabitə məktəbinin xüsusiyyətləri
- NV bu təlimin nə ödənildiyini və aparıldığı və aparıldığı;
Təlimin qısamüddətli olmadığı təqdirdə, uzun, əsas dəyər xərclərin işinin tarixidir. NV təliminin birdəfəlik ödənişi ilə, bu il istehsal olunduğu və tədricən ödəmə ilə (bütün illər boyu) NV-nin bu dövr üçün ödənilən vəsaitin miqdarında elan edildiyi elan edilir.
Misal: Sonina ab 2013-cü ilin sentyabrında təhsillərimi ödədim. Təlim 2013-cü ilin sentyabrından 2014-cü ilin iyun ayına qədər davam etdi. Nv Sonina'ya 2014-cü ilin yanvar ayında, öyrənmə sonunu gözləmədən sənədləri göndərin.
- Tədqiqat tərəfindən həyata keçirilən təşkilat, təşkilat və ya IP müvafiq icazəyə (lisenziya) olmalıdır;
Təhsil fəaliyyəti aparmaq hüququnu təsdiqləyən bir sənədin təhsil müəssisəsi olmadıqda, NB-də dövlət imtina edəcək. Varlığında göstərilən sənəd Müəssisənin dövlət, bələdiyyə və ya kommersiya olub-olmamasının əhəmiyyəti yoxdur. Bununla əlaqədar NV-nin nəinki ödəməsi barədə deyildiyi barədə elan edilə bilər İctimai təşkilatlar, eyni zamanda sürücülük məktəbində, musiqi, idman və digər məktəblərdə və məktəbəqədər müəssisələrdə və s.
Uzaqdan da daxil olmaqla xarici qurumlarda heç bir məhdudlaşdırma qanunvericiliyi və təlim yoxdur. Ancaq bir az məhdudiyyət var. Xərcləri yalnız birbaşa əldə etmək üçün qoymaq mümkündür. Yaşayış yeri daimi xərclər, qidalanma və s. Qayıdışa tabe deyil.
- Sonrakı illər üçün HB-nin qalan hissəsi köçürülmür;
Bu baxımdan, uzun illər öyrənmə hadisəsində, bunun üçün ödəniş eyni anda və hər il HB-də həddi nəzərə alaraq istehsal etmək daha yaxşıdır.
Misal:Svetina v.v. 2012-2016-cı ildən Qızımın işlərini kommersiya universitetində ödədim. İl üçün öyrənmə dəyəri - 73,800 rubl. 4 ildə ümumi dəyəri - 295,200 rubl. Svetina bir anda bir anda bütün məbləği ödəyirsə, bu, dövlətin onu təsdiqləyəcək NV, 50.000 rubl-a bərabər olacaqdır. Qalanları edə bilməyəcək. Ödəniş hər il baş verəcəyi təqdirdə, Svetina hər il 50.000 rubl olan HB elan edə biləcək. 4 il ərzində NV-nin ümumi məbləği 200.000 rubl olacaqdır.
- YAXŞI OLUNMASINI ÖDƏNİŞSİZ ÜÇÜN YOXDUR. Bunu hər il Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi tərəfindən müəyyən edilmiş miqdarda elan edə bilərsiniz;
- Sosial axın məhdudiyyət dövrü var - xərclərin işinin anından 3 il. Bu, onun əmlakdan əsas fərqidir. Bir vətəndaş, işin ödənildiyi gündən 3 ildən çox bəyannamə elanında uğursuz olarsa, vergi orqanı göstərilən xərcləri ödəməkdən imtina edəcəkdir.
Misal:Svetina V.V. 2011-ci ildə etdiyi araşdırmalarını ödədi və HB üçün yalnız 2016-cı ildə müraciət etdi. Bu, onu əldə edə bilməyəcək, çünki Əsasnamənin məlumat xərclərini ödəmək üçün müddəti başa çatdı.
Şəxsi təhsilə sərf olunan vəsaiti geri qaytarmaq üçün, qanunverici tələbənin yaşına və təlim forması ilə bağlı xüsusi məhdudiyyətlər yaratmır.
Bu vəziyyətdə çıxılmaqda elan edilə bilən xərclərin maksimal miqdarı 120 min rubl təşkil edir.
Bununla birlikdə göstərilən məbləğ bütün ictimai yerlərə aiddir. Buna görə, bir vətəndaşın xərcləri varsa, məsələn, müalicə üçün ödəmək, töhfələr vermək sığorta Pensiyalar və birbaşa öyrənmək üçün, hansını kompensasiya etmək istədiyini və hansı hissəni seçməli olacaq. Ancaq ümumi məbləğ 120 min rubldan çox olmamalıdır.
Misal:Sukhov D.A. 2014-cü ildə, anasının müalicəsini 75 min rubl, 60 min rubl miqdarında məşq edən qızının müalicəsini ödədi. DMS-yə 50 min ümumi dəyəri olan DMS-ə töhfələr 185 min rubl təşkil etmişdir. Ancaq yalnız 120 min rubl geri qaytarmaq mümkündür. Bununla əlaqədar olaraq, o, müstəqil olaraq, endirim haqqında bəyannamədə hansı xərclərin elan edilməsini seçməlidir.
Özünüzə əlavə olaraq, bir vətəndaş qohumların təhsili üçün xərcləməyə səbəb ola bilər: qardaş və bacıların övladları. NV-nin qohumları üçün etdiyi şərhdə, təhsilin yaşı və təlim forması vacibdir:
- Uşaqlar üçün (24 yaşa qədər) - hər hansı bir təlim forması;
- Palatalar üçün (18 yaşa qədər) - tam zamanlı;
- Qardaş və bacılar üçün, eləcə də 24 yaşınadək keçmiş palatalar üçün tam iş üçün.
Üçün maksimum xərc miqdarı HB - 50 min rubl. İldə hər bir təhsil üçün.
Misal:Borovkin həyat yoldaşları, hər bir uşaq üçün ümumi məbləğdə 33 min rubl olan qızı və oğlunu öyrətdi. Ümumilikdə, xərclərin miqdarı 266 min rubl təşkil etmişdir. Qayıdışları yalnız 100 min rubl ola bilər. Bu vəziyyətdə, hər iki valideynin və ya yalnız birinin nv elanının əhəmiyyəti yoxdur. HB ölçüsü böyüdülməyə məruz qalmır.
NV əldə etmək üsulları
2016-cı ilə qədər vətəndaşların təlim kreditlərini yalnız vergi müfəttişliyi vasitəsilə kompensasiya edir. 2016-cı ildən - bu iş yerində, iş yerində edilə bilər mülkiyyətin ayırmaları. Sosial axınların ifadəsi qaydası xüsusi şərtlər ümumi qaydalara sahib deyil və itaət edir.
Vergi orqanı vasitəsilə HB əldə etmək:
- Lazımi qiymətli kağızlar toplamaq;
- Bəyannaməni 3-NDFL şəklində doldurmaq və HB almaq üçün ərizə;
- Qeydiyyat yerində yoxlamada bir sənədin toplanmış paketinin nümayəndəliyi;
- NV-nin təsdiqini təsdiqləmək üçün təsdiq və ya imtina barədə qərar qəbul etmək;
- Müsbət bir qərar verildiyi andan bir aydan sonra vəsaitin qeydiyyatı.
İş yerində "təhsil" endirimi almaq:
- Lazımi sənədləri toplamaq (bəyannamə və gəlir sertifikatları istisna olmaqla);
- Yoxlamada sənəd paketini keçmək;
- Bir aydan sonra, işəgötürən üçün HB hüququnun təsdiqlənməsi barədə qərar qəbul etmək;
- İş yerində alınan həllinin çatdırılması.
Vergi orqanına təqdim olunan sənədlər
- 3 NDFL-in (HV-ni N / O vasitəsilə qəbul etdikdən sonra);
- HB-nin müddəası barədə bəyanat;
- Təlim üçün müqavilə + ona təchizat (əgər varsa);
- Ödəniş sənədləri;
- Uşaqlar, qardaş və bacıların (məsələn, doğum şəhadətnaməsi) - HB bu şəxslərin elan edildiyi təqdirdə (məsələn, doğum haqqında) bəyanatının əsasını təsdiq edən sənədlər;
- Evlilik şəhadətnaməsi (HB həyat yoldaşının və ya həyat yoldaşının hazırlanması üçün elan edilərsə);
Göstərilən siyahı tam, digər müfəttiş sənədlərini təqdim etmək üçün uğursuz və imtina edir. Bununla birlikdə, praktikada vergi orqanının tez-tez gəlir sertifikatı və sertifikatı yaratmaq üçün lisenziya vermək istənir. Bu tələblərin etibarlılığı Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin bir sıra məktubları ilə təsdiqlənir, bununla yanaşı, mübahisəli vəziyyətlərin qarşısını almaq üçün müəyyən edilmiş sənədləri müfəttişlər vermək üçün təmin edir.
Hər hansı bir sualınız varsa və ya hazırlıq və çatdırılmada köməyə ehtiyacınız varsa zəruri paket Vergi endirimi almaq üçün sənədlər, vəzifəmiz vəkilimiz bu məsələdə tez və məharətlə sizə kömək etməyə hazırdır.
Təlim edərkən bir vətəndaşın vergi endirimi almaq hüququ var, yəni lisenziyalı bir təhsil müəssisəsində təhsil alsanız, pullu vəsaitin bir hissəsi geri qaytarıla bilər.
Vergi endirimi, ödəniş etməzdən əvvəl işəgötürən tərəfindən saxlanılan verginin arxasını geri qaytarmaq qabiliyyətidir əmək haqqı. Vətəndaşın təhsili aldığı xərclər də daxil olmaqla vergi endirimi paylanır.
Təlim üçün NDFL-in geri qaytarılması hüququ rəsmi olaraq işləyən şəxslərə tətbiq olunur, yəni gəlirləri vergi tutulur. Vergi endiriminizi, uşaqlarınızı, qardaş və ya bacıların təhsilini ödəsəniz, ola bilər. Qayıdış ödənilən məbləğin 13% -ə tabedir.
Vergi endirimi almaq hüququ verən hallar.
Təhsil üçün ödənilən məbləğin bir hissəsini geri qaytarın, bəlkə də aşağıdakı şərtlərə tabedir:
- rəsmi olaraq işlədiniz (I.E. Gəliriniz NDFL-ə tabedir);
- rəsmi təhsil müəssisələrində təhsil alırsınız (texniki məktəb, sürücülük məktəbi, universitet);
- adınızda təlim və ödəniş sənədləri üçün müqavilə.
Əgər endirim bir qohum üzərində tərtib edilərsə:
- Uşaq, qardaş və ya bacı 24 yaşına çatmadı;
- Qardaş, bacı, uşaq təhsil alır tam zamanla Təlim;
- Təhsil xidmətləri rəsmi olaraq lisenziyalı təhsil müəssisəsi tərəfindən təmin edilir;
- Təcrübədə, müqavilədə bir ödəyici kimi göstərildiyi üçün daha yaxşıdır;
- Qəbzlər və sənədlər də sizin üçün bəzədilməlidir.
Zəhmət olmasa, öz öyrənməyinizi ödəsəniz, təlim formasında heç bir məhdudiyyət qurulmadığı unutmayın. Övladların, qardaşların və ya bacıların hazırlanması üçün ödəniş baş verərsə, onda vergi endirimi hüququ yalnız təhsil almaq üçün təhsil aldıqları zaman meydana gəlir. Bundan əlavə, hər halda, ödənişlər endirim alıcısı adına bəzədilməlidir.
Öz öyrənmənizi ödədikdən sonra hansı təqdim etmək mümkündür?
Güzəştin ölçüsü cari təqvim ilində təlim üçün ödədiyiniz məbləğdən hesablanır. Eyni zamanda, qanun ildə 15,600 rubldan çox olmamağımı bildirir. Bu rəqəm, sözdə vergi endirim həddindən çıxır. 2019-cu ildə sosial vergi güzəştləri üçün hədd 120.000 rubl (13% * 120,000 \u003d 15,600 rubl) təşkil edir.
15,600 rubl məbləğində bir məhdudiyyət yalnız vergi endirimi üçün deyil, bütün sosial ayırmalarda da qurulur. İstisna yalnız bahalı rəftar və xeyriyyəçilik. İl ərzində bütün sosial ayırmaların cəmi 120 min rubldan çox ola bilməz. Buna görə bir il yalnız 15,600 rubl olan bir il qayıtmaq mümkündür.
Məsələn: Vətəndaş Petrov P.P. 2018-ci ildə, 160 min rubl məbləğində ali təhsil müəssisəsində öz təhsilimi ödədim. 2018-ci ildə 300 min rubl qazandı və buna görə 39.000 rubl (300.000 * 0,13 \u003d 39 min rubl) məbləğində gəlir vergisi ödəmişdir. Sosial vergi endiriminin maksimal məbləğinin 120.000 rubl olması səbəbindən Petrov P.P. Maksimum 120.000 * 13% \u003d 15,600 rubl geri qaytara biləcək.
Uşaqların, qardaşların və ya bacıların vergi endiriminin ölçüsü
Təlim üçün NDFL-i geri qaytarmaq, gəlir vergisi büdcəsində il üçün sadalandığınız məbləğdən çox ola bilməz. Ümumilikdə təhsilin dəyərinin 13% -ə qayıda bilərsiniz, ancaq bir uşağa ildə 6500 rubldan çox deyil. Bu, hər bir uşağın təhsili üçün sosial çıxılmanın maksimum məbləğinin 50.000 rubl (50,000 * 0,13 \u003d 6 500 rubl) keçə bilməməsi ilə əlaqədardır. Müvafiq olaraq, iki uşağın hazırlanması üçün ildə, məbləği 13 min rubl məbləğində geri qaytara bilərsiniz.
Qeyd etmək lazımdır ki, öz təliminin maksimum miqdarı və uşaqların maksimum miqdarı, qardaş və ya bacıların maksimum miqdarı bir-birlərinə təsir etmir və bir-birinə də bir-birinə də aid deyil.
Təlimin tutulmasının hesablanması nümunəsi: 2018-ci ildə Sidorov S.S. Ən çox qızın ən böyük qızının ali təhsil müəssisəsində, 20 min rubl məbləğində, 30 min rubl miqdarında texniki məktəbdə kiçik bir oğlunun tədrisini və kiçik bir oğlunun təlimini ödədim. İl ərzində Sidorov S.S. Buna görə 200.000 rubl qazandı, 200 min rubl məbləğində ödənişli gəlir vergisi * 0,13 \u003d 26 000 rubl. Böyük qızın Yazışma şöbəsində təlim alması, S.S.S. S.S.-nin vergi tutulması almaq üçün. bilməz. Bir gənc oğlu hazırlamaq üçün 30 000 * 0.13 \u003d 3,900 rubl geri qayıda bilərsiniz.
Təlim üçün Sosial endirimin alınması qaydası
Əvvəlcə bir paket hazırlamalısınız. zəruri sənədlər:
- xərclərinizi təsdiqləyən sənədlər (qəbzlər, ödənişlər);
- təhsil xidmətinin təmin edilməsi üçün təhsil müəssisəsi ilə razılaşma;
- təhsil müəssisəsinin lisenziyasının surəti;
- qohumluq dərəcəsini təsdiqləyən bir sənəd;
- İşəgötürəndən 2-NDFL-ə kömək edin.
Bundan sonra hər şey toplanmış sənədlər vergi müfəttişliyinə təqdim edilməlidir. Vergi müfəttişliyi təqdim olunan sənədlərin etibarlılığını və tamlığını yoxlayır. Nəticədə, ərizəçiyə və müsbət cavab verildiyi təqdirdə bir qərar qəbul edilir. nağdsız tərcümə Ərizəçinin adına nağd pul.
1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən bir endirim almaq üçün sadələşdirilmiş bir prosedurdan istifadə edə bilərsiniz - sənəd paketi (elan edilməsi) vergiyə ötürmək, 30 gün ərzində endirim hüququnun təsdiqlənməsi barədə bildiriş almaq və bu bildirişlə və işəgötürəninizlə əlaqə yaratmaq üçün sosial endirimin təmin edilməsi ilə bağlı bir bəyanat. İşəgötürən bu çıxışı apellyasiya ayından verməlidir.
Hansı dövr üçün və dərs vergisini qaytara biləcəyiniz zaman
Yalnız təlim üçün ödəniş etdikdə yalnız bir müddət geri qaytara bilərsiniz. Ödəniş ilindən sonrakı ildəki sənədləri təqdim etmək lazımdır, yəni 2018-ci ildə vergi endirimi yalnız 2019-cu ildə əldə edilə bilər. Dərhal vergi endirimini icra edə bilməzsiniz. Bu vəziyyətdə, sosial endirim yalnız son üç ildə paylanacaq. Məsələn, 2013-cü ildən 2018-ci ilə qədər ali təhsildə təhsil almış olsanız, 2019-cu ildə öyrənmə üçün bir çıxıntı üçün bir ərizə təqdim etsəniz, yalnız 2016 və 2018-ci il üçün vəsaitləri qaytara bilərsiniz. Pul hesabınıza 2-4 ay ərzində bütün lazımi sənədlərin çatdırılma tarixindən etibarən gedəcəkdir. Bu zamanın əksəriyyəti sənədlərin vergi müfəttişliyi tərəfindən yoxlanılmasıdır.
Dövlət Rusiya vergi ödəyicilərinə bir sıra üstünlüklər verir. Onlardan biri bir uşağa öyrətmək üçün vergi endirimidir. Yalnız Rusiya Federasiyasının vətəndaşları müraciət edə bilər nDFL-in qayıtması öyrənmək üçün. Bu fayda hər hansı bir pasport və ya onsuz rus vergi ödəyiciləri üçün aktualdır. Yəni meyar bir vətəndaş deyil, Rusiya Federasiyasının büdcəsini doldurmaq faktıdır.
Bunu 2019-cu ildə necə edəcəyinizi, hansı sənədləri toplamaq və harada yönləndirmək olar.
Sosial vergi endirimi
Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi müəyyən sahələrdə xərcləri ilə əlaqədar vergi ödəyicilərinə kompensasiya ayırmaq üçün bir qayda yaratdı. Onların bir hissəsi dəyəri ilə əlaqədar təmin olunan sosial bir çıxılmadır:
- təhsil üçün;
- müalicə üçün;
- üstündə ;
- xeyriyyəçilik üçün.
Təhsil seçiminin xüsusiyyətləri
İmtiyazlar əvvəlcə fərqlənir nağdsız forma. Federal-a şəxsi müraciətdən sonra yalnız hesaba pul ala bilərsiniz vergi xidmətləri (FTS). Beləliklə, iki tətbiq təqdim etməlisiniz:
- kompensasiya təyin edilməsi haqqında;
- pul köçürməsi haqqında.
Və ya işəgötürən vasitəsilə vəsaitin alınmasına başlayın. Eyni zamanda, vergi orqanı şəxsi azalır məcburi ayırmalar Üstünlük təşkil edən məbləğdə ndfl. Pul qazancla birlikdə ödənilir, lakin bir şirkət mühasibi ilə hərəkətlər tərtib etməklə nəzərə alınır.
Üstünlükləri hesablayarkən bu qaydalara əməl olunur:
- endirim müəyyən bir ilin NDFL bazasına aiddir;
- ödənilən vergi məbləği ilə məhdudlaşır;
- növbəti dövr köçürülmür;
- seçim, hallar seçilə biləcəyi zaman fayda dəfələrlə tələb oluna bilər;
- hesabat ili ərzində üstünlüklərin miqdarı məhduddur (vergi kodunun 219-cu maddəsi).
SİZ! Qanunvericilikdə təlim üçün üstünlük verməyə icazə verildi təhsil müəssisələridövlət lisenziyasını keçənlər. Heç bir məhdudiyyət yoxdur:
- tipli təhsil müəssisəsi;
- mülkiyyət forması;
- dislokasiyanın yeri (Rusiya Federasiyası və ya xaricdə).
Bu məsələyə ehtiyacınız varmı? Və vəkillərimiz yaxın gələcəkdə sizinlə əlaqə quracaqlar.
Kim güvənirsə
219-cu maddədə, NC-nin bu fayda verdiyi şəxslərin siyahısı verilir. Bunlar lisenziyalı bir təhsil müəssisəsində təlim üçün vəsait xərcləyən insanlardır. Xüsusi göstəricilər cədvəldə göstərilir.
Vergi ödəyicisi masa vergi güzəşti öyrənmək üçün
SİZ! Sənədlər ərizəçi üçün bəzədilməlidir və bir insanın məşqçisinə deyil.Təhsil xidmətləri haqqında
Çıxarışın 10 iyul 1992-ci il tarixli 3266-1 № 3266-1 №-li Təşkilatının "Təhsil haqqında" (təhsil haqqında "Qanunvericiliyi daxilində göstərilən xidmətlərin təşkilinə icazə verilir. Bunlara təkcə universitetlər daxildir. Siyahıya daxildir:
- Uşaq bağçaları.
- Bütün bağlantılar məktəbləri.
- Əlavə təhsil müəssisələri:
- böyüklər üçün (kurslar, sürücülük məktəbləri və digərləri);
- yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün (musiqi, bədii, idman məktəbləri və digərləri).
SİZ! Təhsil Təşkilatı Hər hansı bir əmlak forması ola bilər:
- dövlət;
- Şəxsi;
- digər.
Neçə vəsait qaytarılır
Seçimin miqdarı təhsil xidmətləri alandan asılıdır:
- vergi ödəyicisi maksimum 120 min rublla təmin edilir;
- eyni şey, ərizəçinin qardaşı və ya bacısı təhsil alırsa, eyni şey güvənir;
- digər qohumların faydalarının ölçüsü 50 min rubldan aşağıdır.
Xatırlamaq lazımdır ki, təhsil müavinəti maksimum qayda yayılmış sosial ayırmaların bir hissəsidir. Məsələn, bir vətəndaş müalicə üçün 90 min rubl xərcləyibsə, yalnız 30 min rubl məşqdə qalır.
Sürət! Tercihiketi, hər zaman təhsil alma müddəti üçün hətta akademik məzuniyyət dövrü üçün təmin edilir.
Misal
2016-cı ildə menecer Kornakov A.P. Onlar 60 min rubl maaş ilə yaradıcı rejissorun mövqeyini təklif etdilər.
Kişi ixtisasları yaxşılaşdırmaq üçün lazım idi. Təklifi qəbul etməklə, eyni zamanda bir universitetə \u200b\u200bbir ödənişlə qəbul edildi. İllik kursun dəyəri müqavilə çərçivəsində 120 min rubl təşkil etmişdir. Cəmi 3 il.
Kornakov A.P. Bütün dövrü 360.000 rubl etməklə dərhal ödədim. 2017-ci ilin yanvar ayında vergi seçiminə çevrildi. Təlimin ödənilməsi ilə bağlı sənədləri (heç bir endirimin alınması üçün digər əsaslar) vermişdir.
Hesablama:
- 2016-cı ildə NDFL, 60.000 rubl məbləğində Kornakovdan qovuldu. x 12 ay X 13% \u003d 93 600 RUB. ( baza Faydalar vermək üçün).
- 10.000 rubl hesablanması üstünlüklərin hesablanmasına aparılır. (360 min rublun ümumi xərcləri. Maksimum dəsti aşın): 120 000 s. X 0.13 \u003d 15 600 RUB.
- Beləliklə, Kornakov maksimum endirimi təmin etdi.
Nəticə: Kişi səhvi, hər üç illik təhsil üçün dərhal ödədiyi budur. Əgər vəsait hər il təqdim olunarsa, üstünlüklərin miqdarını artıra bilər: 15 600 rubl. x 3 g \u003d 46 800 rubl.
Qəbz metodu
Təsvir edilmiş fayda vergi orqanlarında tərtib edilmişdir. Eyni zamanda, mütəxəssislər NK-nin bu cür tələblərini nəzərə alırlar:
- sənədlər B. Ümumi qaydada Xidmət üçün vəsait qoyduqdan sonra gələn il üçün qəbul edildi;
- kompensasiya üçün kompensasiya üçün məhdudiyyətlər haqqında məhdudiyyətlər var - 3 il (2018-ci ildə 2017, 2016 və 2015-ci il üçün üstünlük üçün müraciət etmək mümkün oldu);
- Ərizəçi işəgötürən vasitəsilə kompensasiya almağı planlaşdırırsa, pul qazanma ili ilə əlaqə qurmağa icazə verilir (1 nömrəli Qanunun 1-ci maddəsi 04/06/2015 tarixində).
Hansı sənədlər xidmət edir
Kompensasiya əldə etmək üçün, şəxs tərəfindən müəyyən edilmiş qanunla təhsil xidmətləri əldə etmək üçün vəsait əldə etmək faktı sübut etmək lazımdır. Bundan sonra sənədlər dəsti vəziyyətdən asılı olaraq dəyişir.
Ümumi paketə aşağıdakılar daxildir:
- bəyannamə 3- NDFL;
- Üçün gəlir xidmətindən kömək hesabat dövrü (2- ndfl);
- təhsil Təşkilatı ilə müqavilənin surəti:
- lisenziyanın təfərrüatlarını göstərir;
- və ya ayrıca lisenziyanın özü bir nüsxəsi;
- hesabat ilində qiymət artdıqda əlavə müqavilə;
- vəsait vermək faktını təsdiqləyən ödəniş sənədləri.
Başqa bir şəxsin formalaşması üçün pul qazanarkən (yuxarıdakı siyahıdan), əlavə olaraq lazım olacaq:
- xidmətlərin tam işlə təmin olunduğu sertifikat;
- doğuş haqqında bir uşağın sertifikatı;
- qəyyumluq təyin edilməsi barədə qərar;
- bacı və ya qardaşı ilə əlaqəli əlaqələri təsdiqləyən sənədlər.
Vacibdir! Kompensasiya almaq üçün bir metod göstərməlisiniz:
- vergi orqanı vasitəsilə (ayrı bir tətbiq);
- işəgötürən vasitəsilə (təfərrüatlarını göstərin).
Pul köçürmə ifadəsi
Cameral yoxlanışdan sonra kompensasiya məbləği vergi ödəyicisinin şəxsi hesabı olduğu ortaya çıxır. Vətəndaşın haqqı:
- qəbul üçün vergi orqanı ilə əlaqə;
- işəgötürən vasitəsilə nəzərə alınmasını xahiş edin;
- sonrakı dövrdə vəsait ayrılmasını təxirə salmaq (üç ilədək).
Şəxsi hesaba pul köçürmək üçün tətbiq sabit bir forma var. Nümunəni FNS rəsmi saytında yükləmək olar. Sənədin quruluşu belədir:
- Qapaq (vərəqin sağ üstü) məlumat olmalıdır:
- vergi orqanının adı;
- yer ünvanı;
- vergi ödəyicisinin şəxsi məlumatları:
- Tamamilə Matiument Cadee-də tam ad;
- qeydiyyat ünvanı;
- Əlaqə nömrəsi;
- Mərkəzdə "Bəyanat" adı;
- Aşağıda qırmızı sıra (sahələri 3 sm tərk etmək), belə bir dövr üçün sosial ayırmaların siyahısı üçün sorğu;
- Bank məlumatları və kartları;
- İmza və tarix.
Bir işəgötürən necə əldə etmək olar
Xidmət saytında kompensasiya təlim üçün pul qazanma ilini nəzərə alır. Alqoritm şikayəti:
- Bütün sənədləri yuxarıdakı siyahıdan hazırlayın.
- Yerli FNS şöbəsinə bir bəyanat verin.
- 30 gündən sonra sertifikat almaq üçün.
- Mühasibat uçotu daxil edin və kompensasiya üçün ərizə yazın.
- Əmək haqqını hesablayarkən kompensasiya miqdarı nəzərə alınacaqdır.
Əziz oxucular!
Tipik həlləri təsvir edirik. hüquqi məsələlərAncaq hər bir iş unikaldır və fərdi hüquqi yardım tələb edir.
Probleminizin əməliyyat həlli üçün əlaqə qurmağı məsləhət görürük saytımızın ixtisaslı vəkilləri.
Vergi endirimi üçün sənədlər təqdim edildi vergi orqanları 3-NDFL bəyannaməsi ilə birlikdə. Vergi ödəyicisindən, habelə təhsil müəssisəsinin vəziyyəti ilə bağlı xərclərin miqdarı, gəlir vergisi miqdarı haqqında məlumat verirlər.
Vergi ödəyicisinin siyahıda olan ndfl hissəsini qaytarmaq hüququ
Vətəndaşlar həm pulsuz, həm də pullu geyilə bilən təhsil almaq hüququna malikdirlər. Bir şəxsin ixtisaslaşdırılmış bir təşkilat ilə ödənişli təlim üçün müqavilə bağlaması halında, bir fürsət alınıb-siyahısından sadalanan məbləğin miqdarından çox olmayan məbləğdə təhsil almağa sərf olunan vəsaitlərin bir hissəsini geri qaytarmaq kimi görünür gəlir NDFL (Sub. 2 səh. 1 sənəti. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219).
Xərclənmiş məbləğlərin bir hissəsinin şərti olaraq yalnız qanunvericilikdə əldə edilə bilər məhdudiyyətlər. Beləliklə, uşaqlarının məktəblərini ödəyərkən (yaşları 24 ildən çox olmadıqda), 50.000 rubldan çox olmayan bir məbləği götürmək mümkündür. Bir vətəndaş öz hazırlığına xərcləmişdirsə, 120.000 rubl məbləğində endirimləri saymaq hüququna malikdir. (İncəsənət 2-ci bənd. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219). Mühafizəçilər və qəyyumlar, həmçinin 18 yaşa qədər təhsil almış və ya 24 yaşlı uşağa çatana qədər keçmiş palataya vergi ödəyicisi tərəfindən vergi ödəyicisi tərəfindən çəkilmişsə, oxşar bir imtiyazdan yararlana bilərlər.
Təlimi təsdiqləyən sənədlərə nə lazımdır
Gəlir vergisinə vergini qaytarmaq hüququnu təsdiqləmək üçün vergi ödəyicisi müvafiq dövr üçün 3-NDF-nin bəyannaməsini hazırlamalıdır. Bu, IFTS orqanlarının 3 ay ərzində həyata keçirildiyi bir paket sənəd paketi ilə müşayiət olunur. cameral çek. Uğurlu başa çatdıqda fərd Bəyannamədə elan edilmiş endirimin miqdarında pul ala bilər.
Təqdim olunan sənədlər sayəsində ödəniş faktı qurulur, yəni vergi ödəyicisinin hərəkətləri istismara verilməsi baxımından təsdiqlənir. 2-NDFL forması şəklində gəlir sertifikatlarının orijinallığı ilə də yoxlanılır Əvvəlki dövrlər. Bundan əlavə, təhsil müəssisəsi müvafiq lisenziyaya sahib olmalıdır, bir surəti sənəd paketinə tətbiq olunur.
Təlim üçün vergi endirimi almaq üçün sənədlərin siyahısı
Vergi yoxlaması 3-NDFL formasının bəyanatını təmsil edir və əlavə olunur aşağıdakı sənədlər (COPIES və OLKİKALARI ÜÇÜN ƏLAVƏ):
- bir təhsil müəssisəsi ilə müqavilənin bir nüsxəsi;
- bu cür işləri həyata keçirmək hüququ üçün təhsil lisenziyasının surəti;
- tələb olunan vergi dövrü üçün alınan və saxlanılan vergi olan gəlir miqdarı ilə iş yerindən 2-NDFL-ə kömək edin;
- tədqiqatın ödənilməsi barədə sənədlər;
- təhsil xidmətlərinin ödənilməsi halında, vergi ödəyicisi ilə öyrənən şəxs arasındakı qohumları təsdiqləyən sənədlərin surətləri yoxdur.
2016-cı ildə endirimlərin verilməsində yeniliklər
2016-cı ildən bəri NDF-nin miqdarını öyrənməyə sərf olunan ölçüdə görə, birbaşa işəgötürəndə mümkün olacaq. Bu dəyişikliklər Rusiya Federasiyasının (İncəsənət 2-ci bənd 219) federal qanununun 06.04.2015 nömrəli 85-fz.
Bu o deməkdir ki, vergi ödəyicisi sona qədər çıxmaq hüququ alacaq vergi dövrüMüvafiq tətbiq bu hüququ körpəlikdən təsdiq və təqdim edirsə (təsdiq sənədlərinin siyahısı dəyişməyib). İşəgötürən tiraj ayından başlayaraq vergi tutulan verginin ölçüsünü azaltmalı olacaq. Gəlir endirimin tam istifadəsi üçün kifayət deyilsə, vergi ödəyicisi vergi dövrünün sonundan sonra qalan məbləği almaq üçün vergi üçün müraciət etmək hüququna malikdir.
Əgər sosial ayırmaların istifadəsi üçün bir ərizə aldıqdan sonra işəgötürən NDFL dəyişməz, lazımsız köhnəlməmiş məbləğləri sənətə uyğun olaraq geri qaytarmaq lazımdır. 231 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi işçinin ifadəsi ilə nağdsız formada.
