Vergi necə müəyyənləşdirilir. Vergi müfəttişliyi. Vergi bazasının hesablanmasının ümumi problemləri

7.2. USN vergi ödəyiciləri üçün vergi uçotu, təşkilatların gəlir və xərcləri üçün mühasibat uçotu kitabında vergi bazasının hesablanması məqsədi ilə gəlir və xərclərin qeydlərini aparmağa borcludurlar və fərdi sahibkarlarSadələşdirilmiş vergi sisteminin, forma və

Vergi dövrü vergi dövrü vergi bazasının hesablanarkən istifadə olunan bir müddətdir. USN-nin istifadəsi səbəbindən ödənilən vergi üçün, vergi tutulan dövr Təqvim ili qəbul olunur - əksər digər vergilər üçün. Orijinal dövr

Vergi dövrü vergi dövrü təqvim ilidir. Vergi dövründə əvvəlcədən ödənişlər ödənilə bilər; Eyni zamanda, gəlir miqdarı ilin əvvəlindən artan nəticə ilə hesablanır. Gəlir Əmək fəaliyyətiödənilir

Vergi agenti dövlətindəki vergi agenti vergi agenti, vergi rejimindən asılı olmayaraq, bu, vergi rejimindən asılı olmayaraq, iş yoldaşından ƏDV-ni hesablamaq, çağırış və ödəmək üçün bir məsuliyyət qoyur. Belə bir iş ortağı bir dövlət ola bilər və ya

Təşkilatlar üçün vergi uçotu vergi uçotu Təşkilatlar gəlir vergisi, strukturlaşdırılmış formada iqtisadi əməliyyatların vergisinin uçotu qaydası ilə bağlı tam və etibarlı məlumatların verilməsi nəzərdə tutulur. vergi uçotu Mütəşəkkil vergi ödəyicisi

HR işçilərinin maraqlarını nümayəndəsi olaraq HR mütəxəssisi, işçiləri tərəfindən lazım olan şirkətin rəhbərliyinin məlumatlarına daim gətirməlidir. HR vəzifəsi, şirkətin başları və qarşılıqlı anlaşmanı təmin edən işçilər arasında körpü tikməkdir

Bəzən fəaliyyət prosesində sahibkarlar vergi rejimi haqqında məlumat əldə etmək ehtiyacı ilə üzləşirlər. Bu məlumat sahibi və ya onun ticarət tərəfdaşları ilə əlaqəli ola bilər.

Əziz oxucular! Məqalə həll etmək üçün tipik yollarla danışır hüquqi məsələlərAncaq hər hal fərdidir. Necə bilmək istəyirsinizsə probleminizi həll edin - Bir məsləhətçi ilə əlaqə saxlayın:

Proqramlar və zənglər saatda və həftədə yeddi gün qəbul olunur..

Tezəm. Pulsuzdur!

Bu hadisəni həyata keçirmək üçün çoxsaylı sənədlər hazırlamaq heç də lazım deyil - inn sahibkarını və ya təşkilatını bilmək kifayətdir.

İndi vergi rejimini onlayn və ya IFTS vasitəsilə tapmaq üçün rahat imkanlar var.

Əsas məlumat

Firmanın tətbiq etdiyi vergi sistemi, xəzinəyə məcburi ödənişlər etmək proseduru, mövcud vergi dərəcəsi, verginin təbiətinə və mühasibat uçotu.

Əhəmiyyətli bir rol, həm də ƏDV Müəssisəsinin (xüsusən də bu narahatlıqları narahatlıqlarını müzakirə edib) taparaq oynayır.

Bəzən şirkət təkcə iş ortaqları tərəfindən deyil, həm də öz vergitutma rejimi ilə hərəkət edən vergi sistemini öyrənməyə çalışır. Şirkət bir sistemdən digərinə keçəndə bu xüsusilə doğrudur.

Ümumiyyətlə, istənilən biznes qurumunun vergi sistemi müəyyənləşdirilir:

Təriflər

Vergi sistemi qanunvericilik qaydalarının, büdcəyə məcburi ödənişlərin (vergilər və haqlar) birləşməsi və etibarsızlığın prosedurudur.

Bunun üçün hər biri elementləri ilə xarakterizə olunan bir neçə növ var: bir obyekt, nisbət, fayda, IFTS-də son tarixlər və s. ().

Hal-hazırda Rusiyada, o cümlədən ümumi (külək), sadələşdirilmiş (UNVD), o cümlədən büdcəsinə məcburi ödənişlər, habelə (AXN) və kənd təsərrüfatı fəaliyyətləri (ECHN), eləcə də patentdə vahid vergi sistemi var sistem.

Inn, Rusiya Federasiyasının hər vergi ödəyicisini vergi orqanında qeydiyyat əsasında alan xüsusi koddur.

12 rəqəmin birləşməsi və ilk iki - ödəyicinin qeydə alındığı bölgə kodu ().

Inn, şirkətin tərkibində və qeydiyyat sənədlərində, habelə müqavilələrində, müqavilələrində, hesabat və s. Bu Məcəlləyə görə vergi orqanları vergitutma mövzusunu asanlıqla müəyyənləşdirə bilər.

Mövcud vergi sistemləri

Hər hansı bir rus sahibkarı sahibi olmalıdır ümumi məlumat Ölkədə fəaliyyət göstərən vergi sistemlərinə gəlincə, onların işlərinə uyğun seçim seçmək üçün.

Ümumi Sistem (ASN)

Bu, fiziki və məcburi ödənişlərdən məcbur etmək üçün ən çox görülən seçimdir hüquqi şəxslər Rusiyada.

Qeydiyyat zamanı sahibkar və ya təşkilatın güzəştli rejimdən (30 gün ərzində) istifadə etmək hüququnu elan etməyə vaxt tapmadıqda, onlar torpaq altına düşürlər.

Ümumi sistem tam hüquqlu bir vergi və mühasibatlığı, habelə aşağıdakı məcburi ödənişlərin xəzinədəki ödənişini təmin edir:

Sadələşdirilmiş Sistem (USN)

Təcrübəsiz şirkətlər arasında geniş yayılmışdır - IP və MMC. Bu, yalnız illik gəlirin ölçüsünə, kadrların sayına, sayının məhdudlaşdırılması halında istifadə edilə bilər vasitə və s.

Eyni zamanda, ödəyicinin özü qapağın obyektlərindən birini seçmək hüququ var:

Üçün uSN istifadə Müəssisələr vergi və mühasibatlığı qorumaq üçün sadələşdirilmiş bir mexanizm hüququ vardır.

Bundan əlavə, "gəlir" obyekti ilə firmanın çıxılmaq hüququ var ümumi miqdarbüdcəyə ödəmək sığorta töhfələri ().

Artan gəlir vergisi (UNVD)

Bu xüsusi sistem, həmçinin güzəştli axıdılması ilə əlaqəlidir. Bu, yalnız personal və gəlirlərin sayına məhdudiyyətlərə cavab verməyən, eyni zamanda müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan biznes qurumlarına tətbiq edilə bilər.

Eyni zamanda, iş adamları büdcəyə verdiyi töhfələri xüsusi bir formula hesablamaq üçün yalnız bir vergi ödəməli olacaqlar.

Utii firmaları var tam qanun Sığorta haqları hesabına büdcəyə ödəniləcək verginin miqdarını azaldın, lakin 50% -dən çox deyil ().

Patent sistemi

Pi'nin hüquqları ilə işləyən və müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan kiçik firmalar üçün hazırlanmışdır.

Əslində, sahibkar yalnız bir il üçün bir patent almalı və büdcəyə digər ödənişlərdən narahat olacaqdır.

Tək kənd təsərrüfatı (Echn)

Sadələşdirilmiş oxşarlıqlara malikdir, lakin yalnız kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı, istehsalı, emalı və satmaqda olan müəssisələrə tətbiq edilə bilər. Eyni zamanda, hər üç proses firması müstəqil olaraq məşq etməlidir ().

Bunu qeyd etmək lazımdır xüsusi rejimlər Vergi firması sadələşdirilmişdir vergi hesabatıIFN-lərə ildə yalnız bir dəfə təqdim etmək hüququ var.

Qanuni əsaslar

Məcburi ödənişlər Xəzinədarlığına töhfə sisteminin istifadəsinin əsas tənzimləmə səbəbi Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsidir.

Xüsusilə, xüsusi diqqət Başları tərəfindən izlədi:

Hər hansı bir vergi ödəyicisini müəyyənləşdirən kod kimi qalay rolu 84-cü maddədə ətraflı təsvir edilmişdir.

Hər hansı bir vergi ödəyicisinin otu ümumiyyətlə pulsuz girişdədir, buna görə bu sayın yalnız vergi rejimini deyil, həm də xəzinədarlıq həmkarlarına hansı bölgələrə ödənişlərini tapmaq mümkündür.

Hal-hazırda, Inn-də gərginlik toplama sisteminin yaradılması üçün metodların spektri olduqca genişdir və daxildir:

Sahibkar və onun əks tərəfi bir şəhərin ərazisində qeydiyyata alınır, lakin IFTS-in müxtəlif şöbələrində məlumatlar onlardan hər hansı biri vasitəsilə aydınlaşdırıla bilər.

Video: Vergi sisteminin seçilməsi

Məsələn, Moskvada, IP-də IP-də, onların vergi şöbəsinin ayrılması ilə belə, onun tərəfdaşının vergi vergi sistemi qura bilər, hündürlükdən asılı olmayaraq həmkarıdır.

Hüquqi şəxs

Təşkilatlar üçün vergi toplama rejiminin yaradılması haqqında danışırıqsa, burada bir neçə sadə yol var:

Bu uyğundursa yeni mühasib Şirkətinin vergi rejimini təyin edir. Bununla birlikdə, həmkarın yanına gəlsə, Ltd-in Vergi Sistemini necə öyrənmək olar.

Bu vəziyyətdə, ən asan yol inn istifadə etməkdir. Bu kodla aşağıdakı əməliyyatları xərcləyə bilərsiniz:

1. İFTS-in ən yaxın şöbəsinə gedin və orada şəxsiyyət kodunun göstəricisi ilə bir şərh yazın;
2. Nale.Ru və Gosuslugi.ru saytlarında xüsusi bir sahədə Inn'i daxil edin, bundan sonra dərhal məlumat əldə edir;
3. Inn operatorunu xəbərdar edin qaynar xətt FNS kodu və ödəyici və istifadə olunan iş sistemi haqqında məlumat əldə edin.

IP kimi?

Bir çox sahibkardan soruşulur: IN-nin IP-nin vergisi sistemini necə öyrənmək olar?

Bu sualı hüquqi şəxslərə eyni şəkildə həll etmək mümkündür, yəni:

Qeyd etmək lazımdır ki, İnternet vasitəsilə Inn-də Vergilər sistemi haqqında məlumat alınan məlumatlar yalnız təşkilatlar üçün mövcud idi. İndi dairə IP daxildir.

Ancaq bunun üçün əvvəllər almalı olacaqlar elektron rəqəmsal imza (EDS). Lakin bu prosedur yalnız bir dəfə həyata keçirilir.

Vergi - Müvəkkillər tərəfindən ittiham olunan, müntəzəm olaraq toplanan məcburi, pulsuz, geri qaytarılmayan ödənişlər hökümət orqanları Dövlətin maliyyə mənbələrində ehtiyaclarını ödəmək üçün.

Rusiyanın vergi sisteminin ümumi xüsusiyyətləri

Vergi sistemi - Bu, ödəyicilərə və şərtlərdə ödəyicilərdə tutulan haqları və şərtlərdə ödənilən haqların cəmidir.

Zərurət vergi sistemi Dövlətin funksional vəzifələrindən irəli gəlir. Dövlətçiliyin təkamülünün tarixi xüsusiyyətləri vergi sisteminin inkişafında hər yeni mərhələni əvvəlcədən müəyyənləşdirir. Beləliklə, quruluş və Ölkənin vergi sisteminin təşkili səviyyəsini xarakterizə edir Dövlət I. İqtisadi inkişaf.

Vergi sisteminin qurulması prinsipləri

Vergi sisteminin qurulması prinsipləri Rusiya Federasiyası Müəyyən və. Rusiyada hərəkət edir Üç səviyyəli vergi sistemi, və federal dövlətlərin qlobal təcrübəsinə uyğundur.

Bu günə qədər vergilər üzrə əsas qanunvericilik aktıdır Rusiya Federasiyasının vergi kodukimi iki hissədən (ümumi və xüsusi) rəftar əsas prinsiplər Vergi sisteminin və dövlət və vergi ödəyiciləri arasındakı əlaqələrin qurulması. Birinci hissə Vergi kodu 1 yanvar 1999-cu il, ikincisi iki il sonra qüvvəyə mindi.

Vergi prinsipləri

Vergi sisteminin effektivliyi müəyyən meyarlara, tələblərə və vergitutmanın prinsiplərinə uyğun olaraq təmin edilir. Mövcud vergi sistemlərinin inşası əsasında "xalqların və zənginliyin təbiəti və səbəblərinin öyrənilməsi" (1776) şəklində "1776)" işində "işlərində" fikirləşən fikirlər var vergitutmanın dörd əsas prinsipi:

• Ədalət prinsipiVergitutmanın universallığını və vətəndaşlar arasında vergi paylanmasının vahidliyini təklif edir;
• Əminlik prinsipibu məbləği, ödənişin metodu və vaxtı vergi ödəyicisi tərəfindən dəqiq və əvvəlcədən olmalıdır;
• prinsipi rahatlığı - Vergi belə bir zamanda və bu şəkildə ödəyicinin ən böyük rahatlığı ilə tutulmalıdır;
• İqtisadiyyat prinsipivergi problemlərinin azalmasını nəzərdə tutur.

• Hər bir insan qanuni olaraq ödəməlidir vergiləri təyin etmək və haqlar. Vergilər və haqlar haqqında qanunvericilik universallıq və vergi bərabərliyinin tanınmasına əsaslanır. Vergilər edərkən vergi ödəyicisinin vergisini ödəmək üçün faktiki tutumu nəzərə alınır.
• Vergilər və haqlar ayrıseçkilik və sosial, irqi, milli, dini və digər oxşar meyarlar əsasında fərqli şəkildə tətbiq edilə bilməz.
• Fərqli vergi dərəcələri və haqları müəyyənləşdirməyə icazə verilmir, vergi fasiləsi Mülkiyyətdən, şəxslərin vətəndaşlığından və ya kapitalın mənşə yerindən asılı olaraq.
• Vergilər və ödənişlər iqtisadi bir təməl olmalıdır və özbaşına ola bilməz.
• Rusiya Federasiyasının vahid iqtisadi məkanını pozan və xüsusən də Rusiya Mallar Federasiyası (işlər, xidmətlər) ərazisindəki sərbəst hərəkətləri birbaşa və ya dolayı yolla məhdudlaşdıran vergi və ödənişlər qurmağa icazə verilmir maliyyə vasitələrivə ya başqa şəkildə qanunla qadağan olunmayan maneələri məhdudlaşdırmaq və ya yaratmaq iqtisadi fəaliyyət fiziki və təşkilatlar.
• Heç kim vergi və ödənişlər, habelə vergi və ödənişlər kodeksi ilə müəyyən edilmiş və ödənişlər kodeksi ilə müəyyən edilmiş və ya kodla müəyyən edilmişdən daha ətraflı şəkildə müəyyən edilmiş digər töhfələr və ödənişlər ödəmək üçün həvalə edilə bilməz.
• Vergilər edərkən, vergitutmanın bütün elementləri müəyyənləşdirilməlidir. Vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericilik aktları 14-də hər kəsin nə vaxt və nə vaxt ödəməli olduğu barədə, nə vaxt vergi (haqları) dəqiq bildiyi şəkildə formalaşdırılmalıdır.
• Vergilər və haqlar haqqında qanunun aktlarının bütün uyğun olmayan şübhələri, ziddiyyəti və qeyri-müəyyənlikləri vergi ödəyicisinin lehinə şərh olunur (haqlar).

• balanslı. Vergi sisteminin keyfiyyəti üçün bu meyar dövlət vergi siyasətinin dövlətin büdcə sisteminin dövlət xərclərinin öz funksiyalarının həyata keçirilməsini maliyyələşdirmək üçün lazım olan büdcə sisteminin gəlirlərinin formalaşmasını təmin etməsi nəzərdə tutulur;
• səmərəlilik və istehsal artımı. Vergi siyasəti töhfə verməlidir davamlı inkişaf İqtisadiyyat, prioritet sənayesi və fəaliyyətlər, fərdi ərazilər;
• qiymət sabitliyi. Cari vergi siyasəti birbaşa və optimal nisbətini təmin etməlidir dolayı vergilər Qiymətlərin davamlılığına nail olmaq və inflyasiya gözləntilərinin təsirinin qarşısını almaq üçün;
• universallıq prinsipinin və vətəndaşların vergisinin vahidliyi prinsipinə riayət etməklə təmin olunan sosial siyasətin effektivliyi;
• vergilərin dolğunluğu və vaxtında vergi ödəyicilərinin vergilərin ödənilməli olduğunu, hesablamaları və ödəniş vaxtı qaydalarının yaxşılaşdırılması ilə əldə edilə bilər.

• Əmtəə istehsalçıları üçün vergi yükünün ümumi azaldılması, o cümlədən müəyyən vergi güzəştlərinin rolunu artıraraq, müəyyən vergi güzəştləri üzrə faizləri azaltmaqla;
• vergi əlaqələrini tənzimləyən mövcud qanunvericilikdə ziddiyyətlərin aradan qaldırılması, onun sadələşdirilməsi;
• təbii ehtiyatların istifadəsindən icarəyə verilən müəssisələrdən vergi yükünün təhvil verilməsi;
• daxilində olan gəlirlərin ümumi həcmində dolayı vergilərin payını azaltmaqla birbaşa vergilərin konkret çəkisinin artması büdcə sistemi Rusiya Federasiyası;
• vergi federalizmin inkişafı, bölgələrin və bələdiyyələrin maliyyə maraqlarının uçotu, payı artıraraq Öz gəlirləri büdcələrinin sərfəli hissəsində;
• vergi sistemi qurmağın təşkilati prinsiplərinə, eləcə də vergi prinsiplərinin yaxşılaşdırılması və ciddi şəkildə uyğunluğu;
• obyektiv iqtisadi şəraitdən asılı olan belə bir vergi siyasətini həyata keçirmək üçün siyasi məsuliyyətin artması;
• iqtisadi vəziyyətdəki dəyişikliklərə dair vergitutmanın çevik cavab sistemi;
• vergi intizamının gücləndirilməsi və vergi ödəyicilərinin vergi mədəniyyəti;
• vergi güzəştlərini azaltmaq və aradan qaldırmaqla vergi şəraitinin hizalanması;
• sistemin təkmilləşdirilməsi vergi nəzarəti və vergi qanunvericiləri üçün məsuliyyət.

Vergi sistemlərinin qiymətləndirilməsi meyarları

Ölkənin vergi sistemi çox sayda müxtəlif vergilərdən ibarət mürəkkəb bir mexanizmdir. Artıq qeyd edildiyi kimi, bu vergilər dövlət büdcəsini və ya iqtisadi agentlərin davranışına təsir göstərməyə yönəlmişdir. Çox vaxt bu hədəflər bir-birinə ziddir.

Məsələn, əhalinin ən kasıb seqmentlərinə fayda ödəmək üçün dövlət artmaqda maraqlı ola bilər vergi gəlirləriAncaq bir reqressiv bir xarakterə sahib bir vergi təqdim olunarsa, bu verginin şiddəti eyni kasıbın üstünə düşəcəkdir.

Vergi sisteminin ağırlaşması, vergi ödəyicilərinin müxtəlif qrupları arasında vergi yükünü yaymaq istəyinə görə baş verir Ədalət və səmərəlilik prinsiplərinə əsasən. Bu prinsipləri tamamilə birləşdirmək mümkün deyil - ədalət və ya əksinə effektivliyi qismən qurban vermək həmişə lazımdır.

Vergi sisteminin bəzi qüsurları prinsipcə qaçılmaz olduğundan, vergi sisteminin qiymətləndiriləcəyi meyarları müəyyənləşdirmək lazımdır.

Vergi sistemlərinin qiymətləndirilməsi meyarları:

1. Öhdəliklərin bərabərliyi. Bu meyar cəmiyyətdə qəbul edilmiş bir macəraya əsaslanır. Kabilitasiya üzrə dövlətin qanunu (məcburi vergilərin məcburi vergisi) bütün vətəndaşlara bərabər şəkildə tətbiq edilməlidir. İnsanlar fərqli yollarla İqtisadi, daha çox homojen qruplara birləşdirilməlidir. Fərqli keyfiyyətləri ilə deyil, fiziki şəxslərin şəxslərinin nəticələri ilə əlaqəli aydın meyarlar ilə fərqləndirilməlidir. Öhdəliklərin bərabərliyi şaquli və üfüqi hesab olunur.

• Şaquli bərabərlik fərdlərə aid olduğunu göstərir fərqli qruplar Müxtəlif tələblər təqdim olunur. Məsələn, insanlar olan insanlar aşağı gəlir Az vergi ödəmək.
• Üfüqi bərabərlik Eyni mövqedə olan insanların eyni öhdəlikləri yerinə yetirdiyini, irqi, cinsiyyətdə, dinə ayrıseçkilik yoxdur; eyni gəlirlə eyni gəlir, eyni vergi ödənilir).

2. İqtisadi neytrallıq Vergi sisteminin effektivliyini əks etdirir. Bu meyar ilə vergi istehlakçıların və istehsalçıların bazar davranışlarına təsiri, məhdud resursların paylanmasının effektivliyi olduğu kimi qiymətləndirilir.

Yuxarıda göstərildiyi kimi, əksər vergilər iqtisadi agentlərin motivasiyasına təsir edir, bu vergi olmadıqda qəbul edilmişlərdən fərqli qərarlar qəbul etməyə təşviq edir. Bu cür vergilər təhrif edilmir. Bu cür hərəkətlər olmayan bir vergi geri qaytarılmışdır (məsələn, birdəfəlik incə). İdeal olaraq, vergi sistemi vergilərin atılmasından ibarət olmalıdır, lakin belə bir sistem digər meyarlara cavab vermir.

3. Təşkilati(və ya inzibati) sadəlikvergi yığımının xərcləri ilə əlaqəli. Vergi toplanması baxımından vergi sisteminin aparılması, vergi məbləğlərinin tərifi ilə əlaqəli ödəyicilərin vaxt və vasitələrin xərcləri, büdcəyə təhvil verilməsi və vergi, məsləhət xərclərinin düzgünlüyünü və s.

Qurulmuş sistemin daha sadə olması, əməliyyatının qiymətini aşağı salın.

4. Vergi elastağı Sistemin makroiqtisadi vəziyyətdəki dəyişikliyə, ilk növbədə iş dövrünün mərhələlərini dəyişdirmək üçün lazımi şəkildə cavab verməsi qabiliyyəti.

Çevik bir vergi nümunəsi, biznes fəaliyyət dövrünü hamarlaşdıran və daxili stabilizator kimi hərəkət edən bir qazanc vergisi kimi xidmət edə bilər. Qaldırma mərhələsində bu vergi təşəbbüskar fəaliyyətini təşkil edir, çünki vergi yükünün artması mənfəət artımından daha çox baş verir. Əksinə, tənəzzül mərhələsində, vergi yükü, sahibkarları fəaliyyətlərini artırmağa stimullaşdıran mənfəətdən daha sürətli azalır.

5. Şəffaflıq - Vergi sisteminin əsas kütləsindən vergi sisteminə nəzarət etmək imkanı daxildir. İnsanlar hansı vergilərin nə dərəcədə ödədikləri, nə dərəcədə, ödənişin necə edildiyini və s. Bu baxımdan onlar şəffaf dolu deyil (mağazadakı alıcı, malların qiymətinə daxil olan ƏDV, gömrük rüsumu və s.) İşarələnməmişdir), işarələnməmişdir (bu hansı hədəflərdən istifadə ediləcəyi məlum deyil), Təşkilati və mürəkkəb vergilər.

Rusiya Federasiyasında vergi prinsipləri

Rusiya Federasiyasındakı vergilərin mövcud müxtəlifliyi səbəbindən təsnifatlarına ehtiyac var idi. Müəyyən bir verginin müəyyən bir növə aidiyyəti onun mahiyyətini və məzmununu daha aydın başa düşməyə imkan verir. Vergilərin vergisini təsnif etmək nəzəriyyəsində müxtəlif meyarlar istifadə olunur.

Bağlı regional və yerli vergilərin qapalı siyahısı vergi ödəyicisinin yerli hakimiyyət orqanlarının cəhdlərindən əlavə töhfələr təqdim edərək müvafiq büdcələrin gəlirlərini artırmaq üçün xidmət edir.

Vergi Məcəlləsi də qurur ki, bu cür vergilərin yaradılması qaydası müəyyən edilir, habelə qüvvəyə minir və bu xüsusi vergi rejimlərini tətbiq etmək prosedurudur. Xüsusi vergi rejimləri Vergi Məcəlləsinin 13-15-ci maddələrində göstərilən ayrı-ayrı federal, regional və yerli vergiləri ödəmək öhdəliyindən azad olmaya bilər.

Vergi Məcəlləsinin 18-ci maddəsinə uyğun olaraq xüsusi olaraq vergi rejimləri Nənə:

• kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergi sistemi (tək kənd təsərrüfatı vergisi);
• müəyyən fəaliyyət növləri üçün müəyyən bir vergi şəklində vergi sistemi;
• məhsul paylaşma müqavilələrinin həyata keçirilməsində vergi sistemi.

Vergi Federalizmi

Rusiya Federasiyasının federal quruluşu ilə əlaqədar idarəetmə və güc səviyyəsinə aid olan vergilərin təsnifatı vergi federalizmi konsepsiyasının tətbiqi - Federal Mərkəz və Federasiya fənləri arasında bərabər münasibətlərin qanunvericilik quruluşu Vergi potensialının optimal birləşməsi səbəbindən əldə olunan bütün səviyyələrin büdcə gəlirlərinin formalaşması, maliyyə baxımından, sosial funksiyalar və mövcud sosial ehtiyaclar.

Vergi Federalizmi - Bu, bu, ölkənin büdcə sisteminin səviyyələri arasındakı vergilərin fərqliliyi və paylanması, yəni bu, Rusiya Federasiyası ilə subyektləri arasında vergi sahəsindəki münasibətlərin, yerli hökumətlər, yerli hökumətlər, orqana ehtiyac duyduğu səlahiyyətə ehtiyacı var Konstitusiya.

Vergi Federalizminin əsas məqsədi dövlətin birliyini və sosial-iqtisadi inkişafının ehtiyaclarının təmin edilməsinə əsaslanaraq sabitliyini təmin etməkdir nağd pul Büdcə sisteminin bağlantıları arasında ÜDM-in bir hissəsinin yenidən bölüşdürülməsi səbəbindən bütün güc səviyyələri.

• Vergi gəlirlərinin səlahiyyətlərin və idarəetmə fəaliyyətinin nəticələrinə görə asılılığı. Bu o deməkdir ki, regional və yerli hakimiyyət orqanlarının vergi axını izləmək üçün bir funksiya verilir.
• Vergi tutulan bazanın hərəkətliliyi dərəcəsi. Yüksək dərəcədə hərəkətlilik, əmək və kapital nağd, daha aşağı və aşağı əmlak və təbii sərvətlərBuna görə əmək və kapital vergiləri əsasən sabitdir federal büdcəvə əmlak vergiləri və təbii sərvətlər - regional və yerli səviyyədə.
• Vergitutma obyektlərinin müəyyən növlərinin iqtisadi səmərəliliyi. Vergi yığımının xərcləri toplanmış vergilərin miqdarından çox ola bilməz.
• Makroiqtisadi səviyyədə proseslərin tənzimlənməsi. Bu o deməkdir ki, federal büdcə bütün ölkənin bərpası prosesi tənzimlənən əsas vergilər yaradır.

Vergi Federalizmi probleminin həlli üçün bir neçə yanaşma var:

• Məcmu - Hər bir güc səviyyəsinin vergi dərəcələrinin bir nisbətində əlaqə. Regional və yerli hakimiyyət orqanları, eyni ad vergilərin üst həddə olan ümumi texnoloji vergilərə əlavə olaraq doldurmaq hüququna malikdirlər. Eyni zamanda, federal nisbət ölkə daxilində biridir, regional və yerli və yerli - məsələn, gəlir vergisi: federal səviyyədə - 2%, bölgədə 18% -ə qədər , lakin 13,5% -dən aşağı deyil).
• Normativ - Standartlar qurulur, İ.E. Büdcə sisteminin səviyyələri arasında vergidən gəlirin paylanması (müəyyən faizdən aşağı deyil).
• Paylayıcı - Vergi gəlirlərinin konsentrasiyası əvvəlcə bir hesabda və gələcəkdə büdcə sisteminin bağlantıları arasındakı yenidən bölüşdürülməsidir.
• Sabit - Vergi Federalizmi prinsiplərinə uyğun olaraq müxtəlif səviyyəli idarəetmə səviyyələri arasında müvafiq vergilərin fərqləndirilməsi və konsolidasiyası. Fərqlənmə və vergi paylamasının üsulları fərqlidir.

Vergitutma obyekti ilə vergilər aşağıdakılara bölünür:

• gəlir vergiləri;
• əmlak vergiləri;
• İstehlak vergiləri;
• kapital üzrə vergilər.

Vergi ödəyicisinə görə, aşağıdakı vergi növləri fərqlənə bilər:

• Şəxslərin vergiləri (şəxslərə vergi, şəxslərin əmlakına vergi, və s.);
• təşkilatlardan vergilər (təşkilatların mənfəətinə vergi, əlavə dəyər vergisi və s.).

• ödəniş metoduna görə;
• şarj üsuluna görə;
• İqtisadi əlamətlər.

İlk işarə əsasında birbaşa vergilərə etibarlı vergi ödəyicilərinin büdcəsinə edilən vergilər daxildir və dolayı vergilər üçüncü tərəflər tərəfindən büdcəyə daxil edilir və onlar mal, iş, xidmətlər istifadəçilərinə verilir. İkinci xüsusiyyətə əsasən birbaşa vergilərə əsaslanan, busting təbəqələri, ehtiyatları ilə ittiham olunan vergilər daxildir; Və dolayı vergilərə - tariflər tərəfindən tutulan vergilər. İqtisadi işarəyə uyğun olaraq birbaşa vergilərdə istehsaldan (gəlir, əmlak), dolayı - istehlak (xərclərin istifadəsi, əmlak istifadəsi) tutulması ilə ittiham olunan vergilər daxildir. Birbaşa vergilərdə əmlak vergisi, şəxsi gəlir vergisi, korporativ gəlir vergisi və dolayı vergilərə - əlavə əlavə vergisi, aksiz vergiləri daxildir.

Vergi həddi - Bu, vergi gəlirlərinin azalmasına səbəb olan və ümumi daxili məhsulun payının payı və dövlət xəzinəsi üçün optimaldır ki, bu da büdcə sistemi vasitəsilə yenidən bölüşdürülməmişdir. Vergi limiti mütənasiblik prinsipi ilə ifadə olunur. Proporsionallıq prinsipi Laffer əyrisi tərəfindən parlaq şəkildə təsvir edilmişdir. Əyri göstərir ki, vergi həddindən əvvəl vergi dərəcəsini artırarkən, büdcənin vergi daxilolmaları artır.

Bununla birlikdə, vergi həddi vergi məhdudiyyətlərinin səviyyəsindən çox olduqda vergi vergi ödəyicisinin təmiz gəliri olmasına səbəb olur, demək olar ki, qalır. İqtisadi fəaliyyətin azalması başlayır və vergidən yayınma kütləvi bir təbiətə çevrilir. Vergi bazasının süni bir azarkeşi meydana gəlir, ümumi daxili məhsulu kölgə iqtisadiyyatının həcminə köçürün və nəticədə azaldılması vergi gəlirləri büdcə.

Vergilərin iqtisadi artıma təsirini müəyyənləşdirərkən, vergi səviyyələri arasındakı əlaqəni və büdcəyə vergi gəlirlərinin həcmini nəzərə almaq lazımdır. Təqdim olunan iqtisadi amillərin müəyyən edilməsi (ümumi daxili məhsul, əhalinin gəlirləri, pərakəndə satış səviyyəsi və s.) Təsiri altında vergi daxilolmalarında dəyişiklikləri xarakterizə etmək

• E. - elastiklik əmsalı;
• X. - vergi gəlirlərinin ilkin səviyyəsi (hamısı, vergi qrupları və ya fərdi vergi);
• X 1 - vergi gəlirlərinin artması (hamısı, vergi qrupları və ya ayrı bir vergi);
• Y. - Müəyyənedici amilin ilkin səviyyəsi (məsələn, ÜDM və s.);
• Y 1. - Təhlil olunan amilin artması.

Vergi elastikliyinin əmsalı, vergi daxilolmalarının müəyyən faktorun dəyişməsi ilə dəyişikliyin necə dəyişdiyini göstərir. Birinə bərabərdirsə, dövlət vergi gəlirlərinin nisbəti sabit qalır. Əgər əmsal vahiddən çoxdursa, onda vergi gəlirləri ÜDM-dən daha sürətli bir sürətlə artmaqdadır və ÜDM-də vergi gəlirlərinin payı artır. Bir vahiddən az bir amil ilə, ÜDM-də vergi gəlirlərinin nisbəti azalır.

Vergitutmanın əsas şərtləri

Sənətə görə. Rusiyanın Vergi Məcəlləsinin 17-si, vergi yalnız vergi ödəyiciləri və aşağıdakı vergi elementləri müəyyən edildikdə yaradılan hesab olunur:

• vergi obyekti (Rusiya Federasiyasının vergi kodeksinin st.38);
• vergi bazası (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 53-ü);
• vergi dövrü (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 55-i);
• vergi dərəcəsi (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 53-ü);
• vergi hesablanması qaydası (İncəsənət) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 52);
• vergi ödəməsinin proseduru və vaxtı (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 57-ci maddəsi).

Vergi ödəyiciləri - Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq təşkilatlar və şəxslər vergi ödəmək əmanətdir.

Vergi ödəyicilərinin hüquqları (İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21). Vergi ödəyicilərinə aşağıdakılar hüququ vardır.

• vergilər və ödənişlər haqqında qanunvericiliklə müəyyən edilmiş qaydada vergi ödəmək üçün faydalardan istifadə etmək;
• vergi güzəştlərinin hüquqlarını təsdiqləyən vergi orqanları sənədlərini təmin etmək;
• vergi orqanları tərəfindən aparılan yoxlamaların aktları ilə tanış olmaq;
• vergi orqanlarına yoxlamalar aktlarına vergilərin hesablanması və ödənilməsi barədə izahatlar göstərin;
• təyin edilmiş qaydada vergi orqanlarının qərarına və vəzifəli şəxslərinin təsiri ilə apelyasiya şikayəti;
• digər hüquqlar.

Vəzifə vergi ödəyiciləri (İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23). Vergi ödəyicisinin vəzifələri vergitutmanın bir obyekti (mövzusu) varlığı və qurulmuş əsaslarla yaranır qanunvericilik aktları. Vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq vergi ödəyiciləri:

• qanuni olaraq müəyyən edilmiş vergilər ödəmək;
• mühasibat uçotu saxlamaq;
• maliyyə və iqtisadi fəaliyyətlər barədə hesabatları tərtib etmək, üç il ərzində təhlükəsizliyini təmin etmək;
• vergi sənədlərini və məlumatlarını hesablamaq və ödəmək üçün lazım olan vergi orqanlarına;
• yandırmaq b mühasibat hesabatı vergi orqanlarının yoxlamaları ilə müəyyən edilmiş gizli və ya az gəlirin (mənfəət) məbləğində;
• vergi qanunvericiliyinin pozulmasını aradan qaldırmaq üçün vergi orqanının tələblərini yerinə yetirmək;
• fəaliyyətinin, müflisləşmə (iflas), ləğvi və ya yenidən təşkilatlanmasının dayandırılmasına, ləğv edilməsinin və yenidən qurulmanı bildirin - vaxtında belə bir qərarın qəbul edildiyi gündən üç gündən gec olmayaraq;
• yerinizi dəyişdirmək barədə xəbərdarlıq etmək üçün belə bir qərarın qəbul edildiyi gündən gec olmayaraq;
• digər vəzifələri yerinə yetirmək.

Vergi agenti - Koda uyğun olaraq, hesablama, vergi ödəyicisini tutması və müvafiq vergi büdcəsinə köçürmə öhdəliklərinə həvalə olunur (məsələn, fərdi şəxslərə gəlir vergisi üzrə vergi agenti, işəgötürən təşkilatı.)

Vergi obyekti - malların (işlərin, xidmətlərin), əmlak, qazanc, gəlir, axın və ya digər halların satışı, dəyəri, kəmiyyət və ya fiziki xarakteristik olan digər hallar, vergi və haqlar haqqında qanunvericiliyin ödənilməsi üçün vergi ödəyicisinin ortaya çıxması ilə əlaqələndirilir Vergi (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 38-i).

Vergi bazası - vergi obyektinin dəyər, fiziki və ya digər xüsusiyyətləri.

Vergi tutulan dövr - Təqvim ili və ya digər dövr müddəti (ay, rüb) fərdi vergilərlə əlaqədar, vergi bazasının müəyyən edildiyi və vergi ödəməsi məbləği hesablanır.

Vergi dərəcəsi - dəyər vergi hesabları vergi bazasının ölçülməsi vahidinə. Vergi dərəcələri mütləq məbləğlərdə (bərk nisbətlərdə) və ya vergi obyektinə (faiz dərəcələri) fraksiyalarında quraşdırıla bilər. Maraq dərəcəsiÖz növbəsində, mütənasib, reqressiv və mütərəqqi bölünür (irəliləyiş həm sadə ola bilər - bütün obyekt və mürəkkəbliyə aiddir - yüksək təklif Vergi obyektinin bir hissəsinə tətbiq olunur).

Vergi hesablanması qaydası - sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasından 52 Vergi ödəyicisi vergi bazasına, vergi dərəcəsinə və vergi güzəştlərinə əsaslanan vergi dövrü üçün ödəniləcək vergi məbləğini müstəqil hesablayır.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə vergi və haqlar üzrə vergi məbləğini hesablamaq öhdəliyi vergi orqanına və ya vergi agenti verilə bilər. Vergi orqanına vergi orqanına vergi məbləğini hesablamaq öhdəliyinin vergi orqanından 30 gündən çox vaxt vergi ödəyicisinə vergi bildirişinə vergi bildirişinə göndərildiyi təqdirdə. Vergi bildirişi vergi ödənişi, vergi bazasının hesablanması, habelə verginin ödəniş müddəti olduğunu göstərməlidir. Vergi bildirişi təşkilatın başçısına (qanuni və ya səlahiyyətli nümayəndəsi) ya da köçürülə bilər fiziki yalama (qanuni və ya səlahiyyətli nümayəndəsi) şəxsən qəbz və ya qəbzinin faktını və tarixini təsdiqləyən və ya başqa şəkildə təsdiqləyir. Göstərilən metodların vergi bildirişini vermək mümkün olmadığı təqdirdə, bu bildiriş qeydiyyatdan keçmiş məktubla poçtla göndərilir. Vergi bildirişi qeydiyyata alınmış məktubun tarixindən altı gündən sonra alınır.

Vergilərin ödənilməsinin proseduru və vaxtı - Verginin ödənişi verginin bütün miqdarının birdəfəlik ödənişi və ya qanunla nəzərdə tutulmuş daha detalda və ya. Vergi ödənişlərinin xüsusi proseduru və şərtləri hər vergi ilə əlaqədar vergi koduna uyğun olaraq qurulur. Vergi ödəmə müddətinin pozulmasında, vergi ödəyicisi qanunla nəzərdə tutulmuş şərtlərdə və qaydasında cəzalar ödəyir. Vergilərin və ödənişlərin vaxtı təqvim tarixi və ya illər, dörddə olanlar, aylar və günlər hesablanmış vaxt müddəti, həm də gəlməli və ya baş verməli olan tədbirin göstəricisi ilə müəyyən edilir törədilmişdir. Vergi bazasının hesablanmasının edildiyi hallarda vergi orqanıVergi bildirişinin alındığı tarixdən əvvəl vergi ödəmək öhdəliyi.

Vergi fasiləsi Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, faydaları tanınır xüsusi kateqoriyalar Vergi ödəyiciləri və ödəniş edən ödənişlər, vergi ödəyiciləri və ya ödənişçilərlə müqayisədə vergi ödəyiciləri və ya ödənişçilərlə müqayisədə faydalar, o cümlədən vergi ödəməmək və ya daha az miqdarda toplamaq və ya ödəmək imkanı. Vergilər və ödənişlərin vergisi və haqlar üçün faydalarının tətbiqi qaydaları və şərtləri olan vergilər və ödənişlər haqqında qanunvericiliyin normaları, şəxsiyyətlər ola bilməz.

İcra hakimiyyətinin filialını təmsil edən Dövlət Departamenti, vergitutma sahəsinin nəzarəti nəzarət orqanının əsas vəzifəsidir.

Vergi müfəttişliyi mütəxəssisləri gələn məlumatları idarə edir fərqli mənbələr, təşkilatlar, tacirlər, vətəndaşlarla qarşılıqlı əlaqə.

Əsas funksiyalar və tapşırıqlar

Federal vergi xidmətinin funksiyaları:

• bölgələrdə yerləşən yoxlamaların fəaliyyətinə nəzarət;
• filiallar arasında yüksək keyfiyyətli və fasiləsiz münasibətlərin təşkili;
• vergi sisteminin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş layihələrin inkişafında iştirak;
• vergi ərazidə qanunvericiliyin uyğunluğuna nəzarət;
• vergi ödəyicilərinin bütün qrupları üçün sənədlərin formalarının təsdiqlənməsi;
• qanunla nəzərdə tutulmuş digər güclərin yerinə yetirilməsi.

Vergi ehtiyacı

Vergi müfəttişliyi - biznes nümayəndələrinə və vətəndaşlara vergi ilə bağlı problemləri həll etmək, ayırmalar qəbul edən bir quruluş, valyuta nəzarəti, iflas işləri ilə işləyin və s. Agentlik tətbiqləri və şikayətləri nəzərdən keçirir, onlara dair qərar qəbul edir.

İçəri girən vəsait vergi xidmətiƏhalinin kateqoriyasına ehtiyacı olanlara, büdcə sektorunun əmək haqqının köçürülməsi, sosial obyektlərin maliyyələşdirilməsinə göndərilir. Bu şöbə olmadan ticarət müəssisələrinin qeydiyyatına, onların maliyyə fəaliyyətinə nəzarət etmək mümkün deyil.

Vergi xidmətinin vəzifələri və hüquqları

Qanun pozuntularının müəyyən edilməsində mütəxəssislər daxili qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş metodlardan istifadə edə bilərlər. Sənədlərin çəkilməsindən, iddialar tərtib etmək, cərimələr və cərimələr qoymaq, digər məcburi tədbirlərin istifadəsi barədə danışırıq. Effektiv sistem vicdansız vergi ödəyicilərinin sayını azaldır, bu sahədə nizamı qoruyur. Mübahisəli problemləri tez həll etməyə, təmin etməyə kömək edir faktiki məlumat Əhaliyə edilən dəyişikliklər və cari qaydalar, iş nümayəndələri.