Görünür ki, görünür vergi mükafatıdır?Qanunvericilik çoxdan bağlandı. Bəs hər şey belə birmənalı deyilmi? Və işçilər və mühasiblər, narahat olmağa davam edir. Buna görə də bütün nöqtələri yerinə qoyuruq.
Konsepsiya
Əmək Məcəlləsinin Əmək Məcəlləsinin 129 və 191-ci maddələrinə əsasən, ödənişləri stimullaşdıran mükafat təyin olunur. Birbaşa S. əmək haqqı Rəsmi vəzifələrin icrası üçün işçinin mükafatını təşkil edir.
İndi əmək uğurları üçün dəqiq bir mükafat haqqında danışırıq. Kadr və mühasibat hissəsinə görə, onlar ümumiyyətlə aşağıdakı kimi keçirilir:
- xüsusi istehsal nəticələri, istehsal standartları;
- peşədə bacarıq;
- xidmətdəki nailiyyətlər;
- Şirkətin səmərəliliyini artıran fikirlərin edilməsi və / və ya təcəssümü.
Sual, hansı vergilər bonus işçisinə tabedirFikrimizcə, hüquqi baxımdan tamamilə düzgün deyil. Fakt budur ki, onu qoymaq daha düzgündür: - ndfl? Cavab: Bəli, yalnız onlara. Ancaq nəinki. Bundan əlavə, istisna olmaqla mükafat işçilərinin vergisi, altına düşür sığorta töhfələri.
Mükafatla vergi
İndi necə təhlil edəcəyik gəlir vergisi mükafatdan çıxılır. Vergi Məcəlləsinin qaydalarına əsasən (İncəsənət. 226), mükafat aldığı gün onun ödəniş günü hesab olunur. Tarixi ilə üst-üstə düşür ndfl tutmaq. Yəni İşçi mükafatı vergisi Əsl ödəməsi günü götürməlisiniz. Eyni zamanda, şirkətin mükafatlar verərkən tətbiq etdiyi mexanizm əsas əhəmiyyətə malik deyil. Müəssisənin ofisində nağd pul, bank hesabına (əmək haqqı kartı).
Nə vaxt mükafatla gəlir vergisi Nəzərdən keçirildi və saxlanıldı, bu, xəzinəyə köçürülməlidir. Bu Qanun bir gün maksimum bir gün verir. Son tarix - mükafat verdikdən sonra gün.
NDFLS, Rusiya Federasiyası Hökumətinin Hökumətinin 89 nömrəli Fərmanında qeyd olunan müxtəlif sahələrdə görkəmli nailiyyətlər üçün beynəlxalq, xarici və rus mükafatlarına məruz qalmır. 89. 2017-ci ilin sonunda 77 növ var.
Dəstəklənməyən mükafat: vergiyə cəlb olunur və ya deyil?
Qeyd etmək lazımdır ki, mübahisələr hansı mükafatlar vergi tutulmur (NDFL), o cümlədən arbitraj məhkəmələrində bu yaxınlarda gündəmdən əldə edilməmişdir. Vergi orqanları üçün əsl baş ağrısı idi.
Oxuyan da oxumaq 3-NDFL 2018-ci ildə: Yeni forma
Fakt budur ki, mükafatlar iki növ ola bilər:
- əmək üçün (yuxarıya bax);
- Ərköyün təbliği.
- müxtəlif yubiley tarixləri (nəinki insanlarla münasibətdə deyil, hadisələr də);
- professional tətil (məsələn, mühasib günü);
- Şirkətin qurulması tarixi və s.
Bu gün praktikada mövqe artıq qurulub, gəlir vergisi çıxır Əmək funksiyalarının icrası üçün deyil. Əlbəttə ki Hə! Sığorta haqları da hesablanmaq lazımdır.
Bir işçinin işdən çıxarılmasında iş əsasında verilən bir mükafatla da vergi də olacaqdır. Bu hesabda istisnalar yoxdur.
İstisna: 4 min idarəetmə
Haqqında danışmaq gəlir vergisi mükafatıdır?, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinin 28-ci maddəsinin 28-ci bəndini qeyd etməmək mümkün deyil. Bu mükafatdan irəli gəlir ümumi miqdar Bir işçiyə ildə 4000 rubl, vergi altına düşmür (qazananlar, hədiyyələr və s.). Ancaq NDFL-dən uzaqlaşmaq üçün daha iki şərt yerinə yetirmək lazımdır:
- hər hansı bir əhəmiyyətli tarixə bir mükafat almaq;
- 2-ci bəndin 2-ci bəndinin qaydası üçün yazılı müqavilə bağlamaq. 574 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi.
Mükafatlar edərkən mühasib təcrübəsi və mükafatların artması son dərəcə vacibdir. Bir mükafat kimi tutulan hansı məbləği və digər səbəblərə görə dəqiq başa düşməlidir.
Mənfəət vergisi üçün fayda
Tapdıq, premiumdan vergilərin ödənilməsinə və hansi. İndi sualın xoş tərəfi haqqında.
255-ci maddənin 2-ci bəndinin 2-ci bəndində və 272-ci maddənin 4-cü bəndində vergi kodu, işçilərin əmək xərclərini müalicə etmək üçün işçilərə verilən məbləğlərin hamısının əmək xərclərinin müalicəsinə imkan verir. Və məbləğin 100% -i. Və nəticədə bu xərclər, nəticədə büdcəyə ödəmək üçün gəlir vergisini azaldır. Bu yanaşma insanlar üçün mövcuddur:
- ümumi vergi sistemində;
- Obyekt gəlirləri ilə "asanlaşdırma".
Hər hansı bir şirkətdə rəsmi işləyən hər bir vətəndaş yalnız maaş, həm də fərqli mükafatlar ala bilər. Çox sayda növdə təqdim olunur. Onların əsas görüşü mütəxəssislərin yaxşı işləməsi üçün təşviqidir. Eyni zamanda, hər bir işəgötürən, lazımi ödənişləri FTS-ə vaxtında köçürmələri üçün bir bonusun nə olduğunu bilməlidir.
Mükafatlar növləri
Onlara işəgötürənlər tərəfindən müxtəlif əsaslarla ödənilə bilər. Bu promosyonlar yalnız nağd şəkildə deyil, həm də həqiqi olaraq ifadə etmək olar. Bu, əhali üçün hər hansı bir vacib məhsul istehsalında ixtisaslaşan təşkilatlar üçün xüsusilə doğrudur.
İşçilərə mükafatlar fərqli fasilələr üçün ödənilə bilər, bunlar əsasında aşağıdakı növlər fərqlənir:
- aylıq təşviq ciddi şəkildə təyin olunmuş günlərdə ödənilir və ödənişlər ümumiyyətlə ölçüdə eynidir;
- rüblük üç ayda müəssisə fəaliyyəti əsasında hesablanır və hər bir şirkətin mütəxəssisinin performansını da nəzərə alır;
- illik ilin sonunda verilmişdir və tez-tez onlar adlandırıldığı ölçüdə çox əhəmiyyətlidirlər
Bundan əlavə, birdəfəlik stimullaşdırıcı ödənişlər ayrılmalıdır. Bu cür mükafatlar işdə özlərini fərqləndirən müəssisənin işçilərinə təyin olunur. Adətən onlar yüksək performans və əldə edilən nailiyyətlər üçün promosyonlar ilə təmsil olunurlar. Tez-tez şirkətlər hər hansı bir əhəmiyyətli tətil üçün belə mükafatlar ödəyirlər.
Vergi mükafatları varmı? Yuxarıda göstərilən ödənişlərin hamısı vətəndaşların maaşının bir hissəsidir, buna görə də Ümumi qaydada NDFL sənət əsasına tabedir. 209 nk.
Hansı ödənişlər vergi ödəmir?
Sənətdə. 217 NK siyahıya alınır fərqli növlər İşəgötürənlərin sayılmadığı və şəxsi gəlir vergisini ödəmədikləri promosyonlar. Buna görə vergi mükafatlarının yalnız məqsəd və xüsusiyyətləri müəyyən edildikdən sonra verildiyini öyrənin. NFFL, elm, mədəniyyət və ya digər əhəmiyyətli fəaliyyət sahələrində hər hansı bir əhəmiyyətli nailiyyət üçün mükafatlandırılan ödənişlərlə ödənilir. Bu cür ödənişlər yalnız yerli, həm də beynəlxalq və ya xarici ola bilər.
Rusiyanın ən yüksək vəzifəli şəxslərinə layiq görülən mükafatlar olan mükafatlarla ödənilmiş vergi deyil.
Bundan əlavə, müəssisənin rəhbərliyindən işçilərə verilən hədiyyələr daxil edilir, lakin onların dəyəri 4 min rubldan çox olmamalıdır.
Ödəmə anlayışı
Hər növ mükafat növləri işçilərin alternativ bir elementi ilə təmsil olunur. Müəyyən bir müddət ərzində hər bir mütəxəssisin müəyyən uğurları əsasında hesablanır. Adətən aylıq təyin olunmuş, fərqli tətillərə və ya il ərzində müəssisənin işi əsasında tanıtma kimi çıxış edirlər.
Bir mükafat təyin etməsinin səbəbi müəssisədə qəbul edilmiş bonusla bağlı müvafiq müddəadır. Şirkətin daxili sənədləri ilə təmsil olunur və ümumiyyətlə təşkilatın rəhbərliyinin tələbi ilə inkişaf etdirilir. Bir bacarıqlı bir sənədin iştirakı ilə işəgötürən çoxlarının qarşısını ala bilər mənfi nəticələr. Buna görə fərqli məqsədlər üçün müvəqqəti bir müddəa tələb olunur:
- fTS işçiləri tərəfindən iddiaların olmaması;
- müxtəlif faydalar və ya ödənişlərin hesablanmasının düzgünlüyü ilə bağlı tam işçilərlə mübahisələrin qarşısını almaq;
- İşin yüksək nəticəsinə nail olmaq üçün mütəxəssisləri stimullaşdırmaq bacarığı.
Vəsaitlərin təhvil verilməsi üçün əsas qaydalar sənətə malikdir. 57 tc.
Vəsaitlərin ödənilməsi şərtləri
İşəgötürənlərlə nəinki vergilərin mükafatına məruz qaldığı, lakin işçilərə nə qədər pul ödəməsinə icazə verildiyi şəraitdə. Bu şərtlər aiddir:
- Şirkətin direktoru mövcud olanlar əsasında işçilərə mükafat vermək istəsə təqdim olunan mənfəətFederal Qanuna 208 nömrəli bu sual təsisçilərin iclasında həll edilməlidir.
- Bəzi sektor müqavilələrində vətəndaşlara təşviqlərin uzun müddətə və ya istehsal müəssisələrinin istifadəyə verilməsini təmin edir.
- Belə bir ödəniş məşğulluq müqaviləsində müəyyənləşdirilməlidir, həm də onun vacib şərtləri olmalıdır, lakin onun ölçüsü bir maaşla bir şagirdlə indeksləşdirildiyi kimi, ancaq dəyişikliklərə yalnız böyük bir tərəfə icazə verilmir sənət müddəaları əsasında. 129 tc.
- Şirkət həmkarlar ittifaqı varsa, onda işçilərə əlavə vəsaitin ötürülməsi ilə bağlı qərarlar öz nümayəndələri ilə birlikdə qəbul edilir.
Sənət əsasında. Ödənişlərin hesablanmasından sonra 135 TC, mühasib xüsusi bir sertifikat tərtib etməlidir və müəssisənin lideri dərc olunmalıdır. Buraya nağd ödəniş alan bütün vətəndaşlar daxildir. Bu sənədlərə əsaslanaraq, hər bir işçinin mükafatı ilə gəlir vergisi ödənilir.
Qanunverici tənzimləmə
Vəsait ödəmək və vergilərin ödənilməsi qaydası çox sayda TC-nin məqalələri ilə tənzimlənir. Bu və vergi Məcəlləsinin əsas müddəaları təhsil alır:
- İncəsənət. 129 TC, mükafat işçiləri təşviq etmək üçün bir yol kimi hərəkət etdiyini göstərir, buna görə maaşdan artıqdır;
- İncəsənət. 144 TC, ödənişin kadr idarəçiliyinin motivasiya üsulu kimi çıxış edə biləcəyi məlumatları ehtiva edir;
- İncəsənət. 191 TC, vəsaitin yalnız əmək ləyaqəti üçün ödənildiyini müəyyən edir;
- İncəsənət. 207 NK, vergilərin bir mükafat verildiyi barədə məlumatlar ehtiva edir;
- İncəsənət. 217 NK, əhəmiyyətli ərazilərdə nailiyyətlər üçün alınan vəsaitlərin vergi tutulmadığı barədə məlumatlar daxildir.
Bundan əlavə, regional aktların və hər bir şirkətin daxili sənədlərinin müddəalarını öyrənmək lazımdır. Birdəfəlik mükafat ilə vergi tutulur və ya deyil? Bu ödənişin təyin edilməsindən və xüsusiyyətlərindən asılıdır. Elm və ya texnologiyada əhəmiyyətli nailiyyətlər üçün bir mükafat ilə təmsil olunmasa, NDFL mütləq ondan ödənilir.
Gəlir vergisini hesablamaq və ödəmək nüansları
Demək olar ki, hər növ mükafat növləri vətəndaşların rəsmi gəliri ilə təmsil olunur, buna görə də onlara gəlir vergisi ödənilir. Hesablanması üçün, sənət əsasında. 209 NK, ümumi nizam tətbiq olunur.
Şirkət, işçilərin istehsal nəticələrini nəzərə alaraq, aylıq vətəndaşlara vəsaiti nəzərə alsaq, rəhbərlik bir sifarişlə nəşr olunur, bunun əsasında bir bonus işçilərin işinə bağlanır.
Vergi hesablamaq üçün ödənilən məbləğin 13% -ni müəyyənləşdirmək tələb olunur. Bu, 6-NDF-də əlavə mükafat təqdim edir. Hər hansı bir səbəbdən mühasib bu sənəddə bu məlumatları göstərmirsə, bu və bütün şirkət inzibati məsuliyyətə cəlb ediləcəkdir.
Sığorta haqlarının ödənilməsi
Premium hansı vergilər var? Əksər hallarda, fərdi gəlir vergisini ödəmək tələb olunur, lakin əlavə olaraq şirkətlər üçün sığorta haqlarını köçürmək və köçürmək lazımdır. Bu, əmək müqaviləsi əsasında ödənilən işçilərə heç bir rəsmi vəsait köçürməsinin fərqli olaraq ödənilməməsi ilə əlaqədardır prokdandgetariya fondları 212 nömrəli FZ-nin müddəalarının tələbi ilə.
Sığorta töhfələri hətta təşviq olunan bir vəziyyətdə də bir vəziyyətdə verilmişdir. Edamlar PF, FSS və FOM-a göndərilir. Prosedur, şirkətin rəhbərliyinin bonuslar işçiləri üçün sifariş verildiyi gün həyata keçirilir. Buna görə, vəsaitin vəsaitlərə birbaşa təşviqat məsələsinə təhvil verilməsi şirkətin mühasibinin pozulmasıdır.
Əgər gəlir vergisini ödəmək üçün tələb olunmayan bir bonus ödənilirsə, onda siyahıda deyil və sığorta nömrələri.
Töhfələrin ödənilməsinin nüansları
Əvvəlcə şirkətin başçısının təşkilatdan ödəniş aldığı bütün işçiləri siyahıya alan bonus əmri dərc edilmişdir. Sonrakı, ayda bir mühasib, vəsait əslində vətəndaşlara ödənildikdə, fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarını hesablayır və çıxılır.
Vəsait saxlanılan mənfəətdən alınırsa, deməli D84 hesabı tətbiq olunur. Digər mənbələr istifadə olunarsa, D91-2 istifadə olunur.
Bir mükafat üçün vergi necədir?
Tez-tez fəaliyyət göstərmək prosesində müxtəlif nailiyyətlər üçün şirkətlərdə tez-tez birdəfəlik tanıtım işçilərinə təyin olunur. Həm də mütləq vergi hesablayır və ödəyirlər.
Bu cür şərtlərdə mükafatın miqdarı sığorta haqlarına tabedir.
Bu cür tələblər yalnız yaxşı performans göstəriciləri ilə əlaqəli olan bu ödənişlərə deyil, hətta şirkətin müxtəlif bayram tədbirlərinə həsr olunmuş mükafatlara da aiddir.
Vergi məbləğini azaltmaq mümkündürmü?
NC-də, hesabına, rəsmi olaraq işləyən vətəndaşlar üçün hesablanmış vergilərin və ya sığorta haqlarının miqdarını azaltmaq mümkün olduğu barədə məlumat yoxdur. Ancaq işəgötürənlər özləri bəzi tövsiyələrdən istifadə edə bilərlər.
Ödəniş əhəmiyyətli bir hadisəyə təyin olunarsa, bu, NDFL-nin tələb olunmadığı bir hədiyyə olaraq verilə bilər. Ancaq belə bir hədiyyənin dəyəri 4 min rubldan çox olmaya bilər.
Sığorta haqlarını hədiyyələrdən köçürməmək üçün şirkət və işçilər arasındakı əlaqə mülki hüquq sazişinin bağlanması ilə həyata keçirilməlidir. Vergitutmanın bu cür xüsusiyyətləri, sənət altında olanlardır. 420 NK, bir vətəndaş tərəfindən qəbul edilən gəlirlər, hər hansı bir əmlakın sahibliyi olan GPC-nin razılığı əsasında əldə edilən gəlirlər sığorta haqlarına tabe deyildir. Buna görə işçilərlə işəgötürən, məqalənin tələblərinin nəzərə alındığı yazılı bir səlahiyyətli hədiyyə hədiyyə edir. 574 gk.
Hesabat qaydaları
Şirkət işçilərə sadalanan bütün ödənişlər üçün FTS-ə hesabat verməlidir. Buraya nəinki maaş deyil, həm də bir bonus daxildir. Buna görə də içəri girir mühasibat hesabatı. Firmalar əmək haqqının ödənilməsi və digər ödənişlərin işçilərə ödənilməsi ilə bağlı yoxlamaya, buna görə mükafat 6-NDF-də daxil edilmişdir.
Hesablamalarda və ya sənədlərdə səhvlər bir təşkilatın cəlb edilməsi üçün əsasdır və vəzifəli şəxslər inzibati və ya cinayət məsuliyyətinə. İşçilərin özləri, pozuntuları kəşf edərkən iş yoxlamasına və ya məhkəməyə müraciət edə bilərlər.
Rəy
Mükafatlar işçiləri təşviq etmək üçün müəyyən bir yol hesab olunur. Onları pul və ya təbii formada təmsil etmək olar. Eyni zamanda, işəgötürənlər vergilərin ödənişlərin necə olduğunu başa düşməlidirlər. Onlar yalnız NDFL-in düzgün hesablamalarını və tutmasını, həm də işçilər üçün sığorta haqlarını da dəyişdirməyə borcludurlar.
Gəlir vergisinin tutulmadığı bəzi mükafat növləri var. Hədiyyələrdən ödəmək tələb olunmur, bunun dəyəri 4 min rubldan çox deyil. Buna görə də tez-tez vergitutmanın nüansları şirkətlər tərəfindən azalmaq üçün istifadə olunur
Subordinatların mükafatlı promosyon məbləğlərinin hesablanması daxili müəssisələrin menecerlərinin adi bir təcrübəsidir. Əsasən, buna bənzər bir material mükafatı əmək nailiyyətləri üçün tutulur, lakin iş axını ilə birbaşa əlaqəli olmayan geniş mükafat var, məsələn, təqaüdə çıxma faktı ilə birdəfəlik mükafat ödənişləri.
Anlayışların və mükafat növlərinin mahiyyəti
Mükafat altında bir işçini xüsusi ləyaqət üçün əlavə vəsait şəklində ödəmək deməkdir. Xüsusilə əla performans üçün rəsmi vəzifələr. Belə ödənişlər müntəzəm hesab olunur. Razılaşdırılmış vəziyyətə əlavə olaraq, mükafat, subordinatorları müəyyən bir hadisəyə (məsələn, peşəkar bir tətil) etibar edir.
Mükafat şirkətin tənzimləmə aktı ilə təsdiqlənmiş müvafiq vəzifələr əsasında işçilərə ödənilməlidir. Sənət əsasında. 129 və sənət. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 191, mükafatlar həvəsləndirilə bilər:
- yüksək əmək nailiyyətləri;
- İxtisas mövzusu ilə əlaqəli xüsusi bacarıqlar;
- uzun xidmət və ya yüksək keyfiyyətlər;
- İstehsal prosesinin yaxşılaşdırılmasına imkan verən mütərəqqi ideyaların həyata keçirilməsində təklif və yardım və s.
Geniş nəzəri bazaya, eləcə də ümumi bonusun ümumi təcrübəsinə baxmayaraq, çoxları mükafatın vergi və sığorta haqlarına məruz qaldığını düşünürlər.
Əmək haqqındakı mükafat yeri
Mükəmməl ödənişlər məcburi bir komponent deyil. əmək haqqı işçilər. Ancaq sənət əsasında. 129 və sənət. 191 TK RF, işəgötürənin bunu etmək hüququ var. Bir mükafatın fənnin son qazancına daxil edilməsi imkan verir:
- işçilərin iş fəaliyyətlərinin səmərəliliyini artırmaq üçün bir işçini stimullaşdırmaq;
- İşçilərin əmək xərclərinin dəyərini artırmaqla gəlir vergisinin miqdarını tənzimləyin.
Mükafat, ödənişin əmək xahisliyi ilə əlaqəli olmadığı təqdirdə müəssisənin xalis mənfəətindən ödənilə bilər və eyni zamanda şirkətin mövruyla əmək xasiyyəti faktına mütəmadi olaraq ödənilirsə, şirkətin xərcləri də ödənilə bilər. Eyni zamanda, onun formalaşmasının mənbəyi maaşdakı mükafatı daxil etmək hüququna təsir etmir.
Mükafat tək və ya mənbəyi olanda bir stimullaşdırıcı məbləğ kimi ödənilmədikdə, xalis mənfəət hesab olunur, baxılan kateqoriya, buna baxmayaraq bir işçinin gəliri olaraq qalır.
Bütün mükafat ödənişləri işçilərə hesablanır bank hesabları Ya da əmək haqqı ilə eyni vaxtda müəssisənin nağd ofisindən verilir.
Mükafat hesablama şəraiti
Mükafatın işçilərinə verilməsinin şərtləri ayrı-ayrı dövlət tənzimləyici aktları, eləcə də yerli sənədlər tərəfindən idarə olunur. Sonunculara aşağıdakılar daxildir: Kollektiv bir razılaşma, bonuslar haqqında müddəa, eləcə də bu prosesi tənzimləmək üçün hazırlanmış ayrı-ayrı yerli sənədlər.
Bununla birlikdə, hesablama mükafatına görə, qanunverici bir sıra meydana gəldi xüsusi şərtlərBu B. məcburi Hər hansı bir müəssisədə nəzərə alınmalıdır. Xüsusilə:
Premium ödənişlərindəki dəyişikliklər yalnız artmaqda mümkündür.
Bu ödənişin həcmi hesabatları və hesablamalar faktiki olaraq, müəssisənin mühasibi müvafiq sertifikat tərəfindən formalaşır və menecer, premiumun təyin olunduğu subyektlərin siyahısının müəyyən edildiyi qaydada yayımlanır. Əlavə ödənişləri də göstərir.
Mükafat vergisinin proseduru
Mükafatın ümumi təcrübəsinə baxmayaraq, bir çox işəgötürən üçün hələ də müvafiq sual olaraq qalır, NDFL vergi mükafatına məruz qalır. Bu məsələ iki müddəaya görə: bir tərəfdən bir mükafat, mükafat həmişə bir işçinin gəliridir və işçinin gəliri vergi tutulur. Digər tərəfdən, mükafat birbaşa ödəniş deyil.
Bu məsələdəki əsas qayda, mükafatın gəlir olduğunu iddia edən ilk mövqedir. Sənət əsasında. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 209-cu ildə belə bir vergi NDFL və sığorta ödənişləri kimi ittiham olunur. 2018-ci ildə bu müddəa həm müntəzəm əlavə ödənişlər üçün həm də birdəfəlik təşviq hesablanması üçün ədalətlidir.
Hesablama qaydası gəlir vergisi Standart mükafat haqqında. Xüsusi qayda Natiqlər şəraitin siyahısını, həssas məbləği NDFL tərəfindən vergi tutulmayacaqdır.
Xüsusilə, elmi istiqamətdə görkəmli nailiyyətlər üzrə mükafata əlavə olaraq, bu cür parametrlərə uyğun olan şirkətinin maliyyə promosyonları NDFL-dən azaddır.
- Şirkətdən bir bonus və ya hədiyyə 4000 rubl əldə etmir. ildə. Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məktubu əsasında 09.29.2014 tarixli 09.29.2014 tarixli 09.29.2014 tarixlidir, əgər tövsiyə olunan həddən artıqdırsa, verilən mükafat məbləği dörd min standart qaydada vergi tutulur;
- bu mükafat bayram tədbiri ilə əlaqədar işçilərə verilir;
- sənət əsasında. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 574-ü, bir işçinin hədiyyəsi və ya digər maddi mükafatı hədiyyə ilə çərçivəyə salındı.
Nailiyyətlər üçün müntəzəm mükafat ödənişləri peşəkar fəaliyyət İstehsal prosesinin xüsusi göstəriciləri ilə bağlı şirkətin başının sərəncamında qeyd edilməlidir.
Mükafatın hesablanması kollektiv bir müqavilə ilə tənzimlənəcəksə, bu məbləğ gəlir vergisini azaltmaq üçün qanunidir.
Sənət əsasında. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 324-ü, sektor standartları təcrübə faktı ilə əlaqədar mükafatı hesablamağa qərar verdikdə, şirkət əmək üçün bu cür xərclər üçün ayrı bir ehtiyat yaratmaq hüququna malikdir.
Gəlir vergisi üçün bir işçinin mükafatının üstünlükləri
Sənət əsasında. 255 və sənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 272-si, işdə nail olmaq üçün işçilərə hesablanmış bütün mükafatlar ödəniş xərcləri barədə qanuni olaraq qanunidir Əmək fəaliyyəti tabeliyindədir. Nəticədə, büdcəyə köçürülməsi üçün ümumi gəlir vergisinin ümumi məbləği azalır.
Belə bir yanaşma belə təşkilatlardan istifadə edə bilər:
- olanda yerləşir Ümumi sistem vergi;
- sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməklə.
Mükafatları məbləği ilə qanuni olaraq vəsaitdən ödənilən vəsaitin ödənilmiş sığorta haqlarının miqdarını əlavə edin. Töhfələrin də şirkətin vergi yükünü azaldacaq olduğu başa düşülür.
İşçilərlə mümkün anlaşılmazlıqlar vergi yoxlaması Gəlir vergisinin azalmasına gəlincə, bu cür hüquqları sənədləşdirməklə həll edilməsi tələb olunur. Mükafatla bağlı bütün müddəaların və xərclərə daxil edilməsi qaydası ilə bağlı bütün müddəalar yerli tənzimləmə aktları ilə tənzimlənməlidir. Xüsusilə:
Beləliklə, vergi tutulan bonus bu kimi görünəcək: bir məcmu mükafat - vergidən (4000 rubl) * vergi dərəcəsindən (13%) buraxılmış bir bonus.
Misal: 2016-cı ilin nəticələrinə görə, "Şərti" idarəetmə şirkəti İvanov İ.İ-ni tabe etmək qərarına gəldi. Bu cür məbləğlər:
- İvanovanın ildönümü münasibətilə 6000 rubl;
- hesabat ili ərzində İvanov Briqadasının yüksək məhsuldar çıxışı faktı - 9000 rubl;
- texnoloji cəhətdən yeni avadanlıqların uğurla həyata keçirilməsi üçün - 2000 rubl.
Beləliklə, proses accrited NDFL Bu belədir: (6000 + 9000 + 2000 - 4000) * 13% \u003d 1690 rubl.
Büdcəyə ödəməklə 1690 rubldan ibarətdir. Mühasibat sənədlərində nəzərdə tutulmuş əməliyyat üç naqildə öz əksini tapacaqdır. Məftillərin fərqi, ödənişlərin təyin edilməsindəki fərqlər və istehsal prosesindən asılılığı ilə əlaqədardır.
Mükafatla keçirilən sığorta haqları
Məşğulluq müqaviləsi üzərində işləmək üçün hər hansı bir ödəniş, 212 nömrəli 24.07.2009-cu il tarixində sığorta endirimlərinə tabedir. Materialda (təbii) olub-olmamasından asılı olmayaraq bu cür ödənişlər üçün bir mükafat da var maliyyə forması O verildi.
Premiumdan ayırmalar əmək haqqı ilə eyni şəkildə həyata keçirilir. Beləliklə, sığorta haqlarının ödənilməli olduğu strukturlar Rusiya Federasiyasının PF-ləri, FSS və Fomalardır.
Mühasibat uçotu, bu hadisə bonuslar qaydasının yayımlandığı tarix deyil, onun tərəfindən təyin olunan vəsaitin işçisi tərəfindən faktiki qəbzin tarixi.
NDFL-lərin vergi tutulmasına qanuni olaraq düşmədiyi bu mükafat məbləğləri də sığorta haqlarının investisiya qoyuluşuna düşmür.
Birdəfəlik işçi mükafatı üzrə vergi
İşçinin şifahi mükafatı müntəzəm təşviq ödənişlərindən asılı olmayaraq ayrıca tənzimlənir. Bununla birlikdə, birdəfəlik maliyyə mükafatları da şəxsi gəlir vergisi və sığorta ayırmaları şəklində vergi tutulur. Bu müddəa Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məktubunda 03/03/06/06/6606 nömrəli. 29.08.2007. Bu müddəa, həmçinin nəzərə alınan kateqoriyanın müddəası və vergitutma şərtlərini də tənzimləyir:
- təqdimatın birdəfəlik tanıtımının təmin edilməsi, bu müddəaların yerli tənzimlənməsində qeydə alındıqda mümkündür;
- yalnız sənaye ləyaqəti əsasında ödəmələr hesaba qəbul edilir və müəyyən bir hadisəyə bağlanır (məsələn, görkəmli elmi nailiyyətlər üçün mükafat);
- mükafatın təşviqi bütün xərcləri uçotda qeyd edilməlidir.
Beləliklə, mükafatın vergi tutulması, xüsusən də şəxsi gəlir vergisi və sığorta haqlarının təşviqi üçün hesablama olması, xüsusən də hesablandığı qənaətinə gəlmək olar. Nəzarətçinin mükafat məbləğinə məruz qalmadığı siyahı ilə tanış olmaq tövsiyə olunur.
Yüksək keyfiyyətli iş və təcrübə üçün işçilərin təşviqi olaraq bir bonus verilir. İldə bir dəfə, aylıq və ya dörddə bir ödəmək olar. İşəgötürənin özü işçiləri nə qədər tez-tez stimullaşdırmaq qərarına gəlir. İşçilərin əmək haqqı ilə vergilər tutulur və bir çox maraqlı şeylər bir bonusa məruz qalır.
Bir az nəzəriyyə: Mühasibat anlayışları və mükafat növləri
Mükafat - İsteğe bağlı ödəniş. Bu, xüsusi ləyaqət üçün bir işçinin pul mükafatıdır. Bir neçə mükafat növü var:
- Ödəniş şəklində: pul şərtlərində və ya hədiyyə şəklində;
- Ödənişlərin tezliyi ilə: birdəfəlik və ya müəyyən bir müddət üçün;
- məqsəd üçün: xüsusi vəzifələrin icrası üçün;
- göstərici ilə: ildönümü üçün, uzun xidmət üçün.
Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 191-ci maddəsinə əsasən, mükafatlar aşağıdakılar üçün hesablana bilər:
- yüksək ixtisaslar;
- yüksək əmək nailiyyətləri;
- Şirkətin inkişafında aktiv fəaliyyətlər.
Mükafat və əmək haqqı
Mükafat işçilərin maaşının əsas hissəsi deyil, Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 129 və 191-ci maddəsi ilə işəgötürənin bunu etmək hüququna malikdir. Mükafat ödənişləri işçilərin bank hesablarında və ya əmək haqqı ilə birlikdə verilir. Mükafatın köməyi ilə işəgötürən işçiyə daha səmərəli işləməsini stimullaşdırır. Ayrıca, mükafat gəlir vergisinin miqdarına təsir göstərir: əmək xərclərini artırır.
Mükafat hesablama şəraiti
İşçilərin bonusları üçün bir neçə rəsmi şərait var:
- FZ №208.Təşkilatın qurucularından biri heyət heyətinə tapşırılıbsa, bu qərarı həmkarları ilə birlikdə qəbul edir.
- Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 129-cu maddəsi.Hesablama qaydası pul mükafatı Məşğulluq müqaviləsində qeydiyyata alınmalıdır.
- Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 135-ci maddəsi. İşçilərin bonuslarının bütün məsələləri, müəssisədə olarsa, həmkarlar ittifaqı ilə əlaqələndirilməlidir
Mükafat vergisinin proseduru
İşəgötürənlər NDFL mükafatının mövzusu olub-olmaması barədə bir sual verirlər. Şübhələri haqlıdır: əvvəlcə belə bir mükafat həmişə bir işçinin gəlirləridir və gəlir vergiyə cəlb olunur; İkincisi, mükafat əmək haqqı deyil.
Bu sualın cavabı ilk mövqedədir: mükafat gəlirdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 209-cu maddəsinə əsasən, NDFLS və sığorta ödənişləri ondan ödənilir. Mükafat standartına görə gəlir vergisinin hesablanması. NDFL, yüksək nailiyyətlər üçün əldə edilən mükafatları azad etdi elmi fəaliyyət, Tətilin şərəfinə və pul mükafatını 4000 rubldan çox olmayan işçilərin mükafatlandırılması.
İşçilərin mükafatından niyə vergi ödəyirlər
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 2555 və 272-ci maddəsi, işçilərə hesablanmış bütün nağd pul mükafatları əmək haqqının qiymətinə aid olduğu deyilir. Beləliklə, gəlir vergisinin miqdarı azaldılır (əsasda təşkilatlar üçün) və ya tək vergi (Təşkilatlar üçün Təşkilatlar üçün). Vergi ilə anlaşılmazlığın qarşısını almaq üçün sənədləri vergi azaltmaq hüququnu təsdiqləyən sənədləri saxlayın. Premium və onun xərclərinə daxil edilməsi ilə əlaqəli hamısı tənzimləmə aktları ilə tənzimlənməlidir:
- Əmək müqaviləsində pulun mükafatlandırılması üçün şərtləri qeyd edirik. Bu şərt (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270-ci il tarixinə) uyğun gəlmədiyi təqdirdə gəlir vergisindən gələn promosyonların məbləği qadağandır.
- Hər hansı bir təşkilatda "işçilərin genişləndirilməsi ilə bağlı" olmalıdır.
Mükafatlı sığorta haqları
212 nömrəli FZ-ə görə, əmək müqaviləsi əsasında işləyən işçilərə ödənişlər sığorta ayırmalarına məruz qalır. Mükafatlı sığorta haqları ilə bağlı edamlar əmək haqqı ilə eyni şəkildə davam edir. Ödəniş töhfələri FTS, FSS və Fomalarda lazımdır.
Vacibdir!Sığorta töhfələri eyni ayda pul mükafatı hesablandı.
Birdəfəlik işçi mükafatı üzrə vergi
Bütün birdəfəlik pul mükafatları bu cür hallarda sığorta endirimləri və şəxsi tövsiyələr şəklində vergi tutulur:
- birdəfəlik mükafatın ödənilməsi daxili tənzimləmə aktları ilə təsdiqlənir;
- bütün xərclər sənədlərdə qeyd olunur;
- birdəfəlik ödənişlər İstehsal ilə əlaqəli.
Premiumdan vergi ödəməsəniz nə olacaq
Vergidən yayınma cinayət və vergi koduna uyğun olaraq, cəzalar, cəzalar, məsul şəxslərin (mühasibin, təşkilatın direktoru, təşkilatın direktoru) və müəssisənin hesablaşma hesabını maneə törətmək üçün mümkündür. 3-cü bəndinə görə. Təsadüfən pozuntu halında Rusiya Federasiyasının 110 Vergi Məcəlləsi vergi qanunvericiliyi Yarımçıq miqdarda 20% cəza var. Qanunun qəsdən pozulması üçün - itkin məbləğin 40% -i.
ITC, bütün işçilərin mükafatları daim və ya ümumiyyətlə, gəlir vergisi və sığorta ödənişlərinə məruz qalırlar. İstisnalar elmdə xüsusi uğurlar, habelə təşviq, il üçün 4000 rubldan çox olmayan bir təşviq ola bilər.
Bulud xidməti konturunda avtomatik olaraq mükafatla vergi ödəyin. Bulkhaliya. Xidmət mükafatı düzgün əks etdirməyə və ondan vergi ödəməyə kömək edəcəkdir. Mütəxəssislərimizin dəstəyindən istifadə edin və ilk 5 gün ərzində pulsuz xidmətdə işləyin.
Dəmləndirici ödənişlər əmək haqqının bir hissəsi ola bilər və əlavə hesablama kimi bəzədilə bilər. Mühasibatlıq baxımından bu, bu, vergitutmanın açıq şəkildə yazıldığı əməyin qiymətinin bir hissəsidir Vergi kodu Rf. Bəs mükafatlar həmişə bu kateqoriyaya düşür?
Premium ödənişlərin vergisi, habelə müəyyən bir vergi riskinin stimullaşdırıcı ödənişlərlə əlaqədar olduğu hallarda öz nüansları ilə bağlı adi vəziyyəti nəzərdən keçirin.
Rusiya Federasiyasının vergi və əmək vəsaitləri nə deyir
Əmək kodubu, işçilərin pul tanıtımı hüququnun (bəndin 4-cü bəndinin 1-ci bəndinin) 22. Rusiya Federasiyasının əmək məclusunun 22-ci bəndinin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinin). Yerli sənədlərdə yayılma rejiminin bərkidilməsi sənətin 2-ci bəndində əks olunur. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 191, 2-ci bənd. 191 tk rf. Nəhayət, bu ödənişlərin əmək haqqı və ya digər təşviq forması bir hissəsi olaraq bu ödənişlərin mühasibat uçotu imkanı yaradılır. 135 tk rf.
Vergi qanunu Müəssisənin xərclərinin bir hissəsi olaraq mükafat işçilərinin ödənişini tənzimləyir. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının 25 vergi məcəlləsi bu vəsaitlərin istifadə oluna biləcəyi və st. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 225-i vergi tutulan bazanın bu dəyərinin azalmasını təsdiqləyir.
YENİLƏNİB xərclərə xərclənməyə daxil edilməsi üçün artan şərait:
- premium, peşəkar işçi məşğulluğu ilə bağlı nailiyyətlər üçün yalnız təyin edilməli və ödənilməlidir;
- bir mükafat almaq və depozitin mümkünlüyü şərtləri, işçilərin cizgi və ya məşğulluq müqavilələrində aydın şəkildə tənzimlənməlidir (bu sənədlərdə tanıtma qaydalarına müraciət etmək mümkündür), hesablama və konkret məbləğlər proseduru göstərən qaydada) aydın şəkildə tənzimlənməlidir.
Ödənişli bonus bu şərtlərə cavab vermirsə, nk sənətə aiddir. İşəgötürənin əmək haqqı ilə əlaqəli olmayan və bunda qeyd olunmayan nailiyyətlər üçün mükafatlandırma işçilərinin əməkdaşları ilə öhdəsindən gəlmək hüququndan bəhs edən 270. Eyni zamanda, ödənişləri üzrə vəsaitlər əmək haqqı fondundan alınır, lakin hədəfi, ilin sonunda xüsusi təyinatlı vəsait və ya xalis mənfəət (19 oktyabr 2007-ci il tarixli Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin məktubu 03-03-06 / 1/726).
Mükafat iş üçün güvənir, ancaq nəinki
Mükafat iş üçün mükafatın bir hissəsi olan bir təşviq ödəməsidir. Müəssisə bir mükafat ödəmə sistemindən istifadə edərsə, mükafat olacaq ayrılmaz hissəsi İşlədiyi bir işçinin pulu, necə işlədiyindən asılı olmayaraq. Hamısı bu vəziyyətin daxilidə necə tənzimləndiyindən asılıdır tənzimləmə aktları Şirkətlər: Məşğulluq müqavilələri, kollektiv müqavilə, bonuslar və s.
Bununla birlikdə, davam edən bir əsasda xüsusi ödəniş növləri mövcuddur, məsələn, uğurlu bir layihədə iştirak edən və ya hər hansı bir tətil üçün nağd ödənişlər üçün pul ödəməsi. Onları əvvəlcədən təmin etmək mümkün deyil və buna görə də yerli aktlarda qaydalarını tənzimləmək mümkün deyil.
Planlaşdırılan və planlaşdırılmamış qruplarla əlaqəli mükafatların vergisi, müxtəlif mühasibat əşyalarında keçdikcə əhəmiyyətli dərəcədə fərqlidir.
Ehtiyatlı ödənişlər haqqında vergi
Mükafatın NC RF hissəsi tərəfindən tanınan ilk qrupların vergisini əmək haqqının bir hissəsi tərəfindən verilən və təşkilatın yerli sənədlərində olduğu kimi qeyd edildi.
Bu alətlər azalır vaqi bazası Gəlir vergisi üçün işəgötürən. İşəgötürən, eyni zamanda, bu ödənişlərə (vahid sosial vergi) ESN-də reqressiv dərəcələri tətbiq etmək hüququna malikdir.
İşçinin baxımından mükafat gəlir gəlir, buna görə də məcburidir ndfl örtüyü. İşçinin lehinə olan ödənişlər şəxsi gəlir vergisinin vergi bazasına girməyəcəyi bir neçə istisna var:
- İşçi beynəlxalq mükafat aldı;
- mükafat xüsusi nailiyyətlər üçün təyin olunur;
- mükafatı yüksək vəzifəli şəxslərlə işçiyə layiq görülmüşdür;
- Ödəniş miqdarı 4000 rubldan azdır. İldə (sonra o, mükafat kimi deyil, hədiyyə olaraq - bir sənət kimi qəbul edilir. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 217-si).
Bundan əlavə, gəlirlə gəlirin bir hissəsindən olduğu kimi qiymətləndirilir məcburi ayırmalar içində Pensiya fondu, FSS və FOMS. İstisna qrupuna daxil olan mənfəət, yəni gəlir vergisindən azad edilən baza və sığorta töhfələrini ödəməkdir.
QEYD! Qeydiyyat mühasibat sənədləri Sənədlər üzrə mükafat ittihamı və günortadan sonra vəsaitin əlində olan işçi verildiyi günə aid deyil.
Təşkilatın yerli aktları tərəfindən nəzərdə tutulmayan mükafatlar üzrə vergilər
İşçiləri toplaya bilən ikinci ödəniş qrupuna təqdimat qaydaları və ya COLDAGOGUE (MƏHSUL müqaviləsi) tərəfindən təmin edilməyən birdəfəlik bonuslar daxildir. o zəruri vəziyyətBu, işəgötürənin iş xərclərinə mükafatlarını daxil etməyə və işəgötürənin vergi bazasını azaltmağa imkan verir. Əgər hörmətli deyilsə, ödəniş əsaslı fərqli vergi sisteminin altına düşür.
Bu tip bonuslar, adi qaydada, bu, adlı işçilərin iştirakı ilə tanış olmaq üçün özlərini tanış etmək üçün özlərini tanış etmək lazımdır.
Bu ödənişlərin mühasibat uçotu əks olunması üçün vəsaitlərin mənbəyindən asılı olaraq fərqli olacaq:
- xərclər adi növlər Fəaliyyətlər;
- digər xərclər.
Bu ödənişləri tənzimləsəniz?
Vergi bazasını azaltmaq üçün sahibkarlar yerli aktlarda nizamsız ödənişləri nəzərə ala bilərlər. Məsələn, sənədlərdə, 8 mart və ya yeni ilədək bonusların işçilərinə müntəzəm ödənişləri, yubiley tarixinə və s. Bu mükafatlar istehsal edilə bilməz, ancaq vergi orqanlarının müəyyən bir "lehinə" ilə onları stimullaşdıran kimi əsaslandıra bilərsiniz.
Hətta belə bir vəziyyətdə belə, bu ödənişlərin cəmində NDFL və məcburi sığorta haqları tutulur.
Buna baxmayaraq, əmək göstəriciləri üçün təyin edilmiş qanuni, birdəfəlik birdəfəlik mükafat mənfəət xərclərinə daxil edilə bilməz, buna görə də bilinməyən bir nəticə olan vergi orqanları olan məhkəmə mübahisəsinin riski istisna edilmir.
İşəgötürənə Şurası. Vergi riskinin qarşısını almaq üçün işçilərə ən çox ödəniş sayı əmək haqqı, işdə (kollektiv) müqavilə və / və ya bonuslar haqqında göstəriş göstərən əmək haqqı kimi tənzimlənməlidir. Bu sənədlərdə rahat bir söz daxil etmək mümkündür "İşəgötürən işçini öz istəyi ilə təşviq etmək hüququnu özündə saxlayır."
İşəgötürən özünü özünə bağlaya bilərmi?
Ən yüksək rəhbərliyə mükafat təyin edilməsi xüsusi. Yüksək menecerlərin təşviqi yalnız biznes sahibləri tərəfindən həyata keçirilə bilər, çünki sonda, bu, xalis mənfəətə aiddir. Bütün digər vəziyyətlərdə öz bonusları haqqında bir sifariş imzalamaq düzgün deyil. Əks təqdirdə, belə bir hadisə, demək olar ki, qaçılmaz tanınması ilə vergi işlərinin bir səbəbi olacaqdır pul məftilləri Əsassız vergi fayi kimi.
Mükafatlar üzrə vergi risklərini minimuma endirmək üçün nə etməlisiniz
Beləliklə, işçilərə mükafat ödənişlərinin vergi tutulmasını ümumiləşdirəcəyik.
- Təbiətdə istehsal edən ödənişlər haqlıdır yerli hərəkətlər Müəssisələr.
- Birdəfəlik bonuslar nəzərdə tutulmuş və ya tənzimləmə sənədlərində nəzərdə tutula bilməz.
- İstehsal və birdəfəlik ödənişlər NDFL və sığorta haqlarına tabedir (istisnalar haqqında qanunla tanınan hallar istisna olmaqla).
- İstehsal mükafatları bir işəgötürənin gəlir vergisi üçün vergi bazasını və birdəfəlik deyil.
- Özünüzü vergi risklərindən qorumaq üçün işəgötürən:
- bonusda bir müddəanı diqqətlə inkişaf etdirin və ya cizgidə (məşğulluq müqavilələri) olan mükafatlar üçün mexanizmi qeydiyyatdan keçin;
- cəhd etmək maksimum məbləğ işçilərə əmək üçün mükafat kimi əsaslandırılması üçün əlavə ödənişlər;
- lazımi qayğı göstərmək sənədli mükafatlar (təyin olunmuş mükafat meyarlarına, şəffaflığı və təfsir, birdəfəlik təbliğatın qeydiyyatı, maliyyə etibarlılığı, düzgün) qeydiyyatı mühasibat məftilləri və s.).
