Müalicə üçün gəlir vergisinin qaytarılması. Valideyn müalicəsi üçün endirimin xüsusiyyətləri. Müalicə üçün vergi qaytarın. Vergi endirimi üçün bahalı müalicənin siyahısı

Öyrənmək üçün 2017-ci il üçün 3 NDFL bəyannaməsidir məcburi sənəd İlin sonunda bu faydaların tətbiqi ilə.

Qeyd: Çıxarış elan olunarsa - 3-NFL paylaşılan sənədlər paketinə lazım deyil.

Bəyannamə müddəti

3-NDFL bəyannaməsi, təlim xərclərinin endirimi haqqında bir bəyanatla təhvil verilə bilər istənilən vaxt il ərzində.

Məhdud çatdırılma vaxtı ( 30 aprelə qədər.) Keçən il bu vətəndaşlar üçün bu, icarəyə verilməsindən, habelə bir IP kimi sahibkarlıq fəaliyyətindən gəlir əldə etdikləri üçün yaradılmışdır.

Unutmayın ki, bir bəyannamədə bir neçə il ərzində çıxıntı elan edə bilməyəcəksiniz. Təlim bir neçə ildir ödənilibsə, bəyannamə təqdim edilməlidir hər il üçün ayrıca.

Məsələn, 2015 və 2017-ci illərdə 2015-ci illərdə öyrənməyə pul ödəmisiniz. Ödəniş üçün göstərilən xərclər 2018-ci ildə üç bəyannaməni keçmək lazım olacaq:

2017-ci il üçün Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin Sifarişinə görə təsdiq edilmiş formada 25 oktyabr 2017 nömrəsi MMB-7-4 / [E-poçt qorunur];
2016-cı il üçün Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş formada 10.10.2016 nömrəli MMB-7-11 / [E-poçt qorunur];
2015-ci il üçün Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş formada 25.11.2015 N MMB-7-11 / [E-poçt qorunur]

Ayrıca, sosial endirimin məhdud bir fəaliyyət müddəti var - 3 il. Beləliklə, 2018-ci ildə 2015, 2016 və 2017-ci illərdə ödəniş üçün bir endirim elan edə bilərsiniz.

Boşluq bəyannaməsi 3-NDFL öyrənmək üçün

1151020 Bəyannamə forması (KND 1151020), 2018-ci ildə (2017-ci ilin enişi ilə) - formatda yükləyin Excel.

Əvvəlki dövrlərdə (2016 və 2015) üçün Blanches 3-NDFL-i yükləyin (2016 və 2015) səhifədə edə bilərsiniz.

Qeyd: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 dekabr 2014-cü il tarixli Federal Vergi Xidmətinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş 3-NDFL-in bəyannaməsinin bəyannaməsi forması N MMB-7-11 / [E-poçt qorunur] (10/25/2017-dən düzəldilmişdir).

3-NDFL təliminin tamamlanması üçün təlimatlar

Bəyannamənin doldurulması üzrə rəsmi təlimat 3-ndfl - formatda yükləyin Söz..

İlə tanış oldu addım-addım təlimat Saytda "Vergi ödəyicisinin şəxsi hesabında" endirim elan edildikdə bəyannaməni doldurmaq vergi xidməti (Onlayn) ətraflı şərh və ekran görüntüləri ilə.

Öyrənmək üçün 3-NDFL nümunəsi

Nümunə 3-NDFL təlim üçün endirim haqqında bir bəyanat (öz və uşağı) - formatda yükləyin Excel.

Təlim üçün endirim üçün bəyannamənin doldurulması nümunəsi

2017-ci ildə gümüş I.S. Təhsilimi 135.000 rubl məbləğində ödədim. və 45 000 rubl olan qızı öyrətmək.

Öz təlimləri üçün çıxılma məbləği müəyyən edilmiş həddən artıq olduğundan, yalnız 120.000 rubl əldə edə biləcəkdir. 165.000 rubldan.

Qızın tutulması tam olaraq ediləcək, çünki bu, 50.000 rubl həddini aşmır.

Gümüşü elan edə biləcək endirimin miqdarı 165.000 rubl olacaqdır. (120,000 + 45 000). Əlində o alacaq 21 450 rubl.

Başlıq səhifəsi

Bölmə 1

Bölmə 2.

Vergi ödəyiciləri - gəlir vergi tutulan gəlir əldə edən şəxslər fərdlər 13% nisbətində, sosial vergi endirimi almaq hüququna malikdirlər (219-cu maddənin 1-ci maddəsi, 1-ci yarımbəndinin 1-ci maddəsi) Vergi kodu Rf) təhsil müəssisələrində, eləcə də onların təhsili üçün təlimləri üçün əslində istehsal xərcləri məbləğində 24 yaşdan kiçik uşaqlar Təhsil müəssisələrində tam iş vaxtı üçün.

Sosial vergi endirimi tətbiq olunur yalnız gəlir üçün, şəxslərin gəlirləri 13% nisbətində vergi tutulur. Məsələn, digər vergi dərəcələrinin quraşdırıldığı üçün gəlir əldə edən vergi ödəyiciləri (məsələn, NDFL nisbəti 9%, 15%, 30% və 35%), bu endirim tətbiq olunmur. Təcrübəsiz gəlir (UNVD) və sadələşdirilmiş vergi sistemi (UNVD) bir vergi sistemi tətbiq edən sahibkarlıq fəaliyyətlərini həyata keçirən eyni şəxslərin çıxması hüququ yoxdur.

Mühafizəçilər (Himayəçilər) 18 yaşdan kiçik pillələri üçün təhsil müəssisələrində təhsil müəssisələrində təhsili alan bu hüquqdan da istifadə edilə bilər.

Göstərilən sosial vergi endirimini almaq hüququ, həmçinin təhsil müəssisələrində tam təhsil almaq üçün 24 yaşına qədər 24 yaşdan kiçik vergi ödəyicisi (bacıları) tərəfindən ödəmə hallarında vergi ödəyicisinin (bacı) da tətbiq olunur.

Təhsil müəssisələrində 24 illik təhsil müəssisələrində bu vətəndaşları saxlayan vergi ödəyiciləri işlərində saxlayan vergi ödəyiciləri halında bir qəyyum və ya qəyyumun öhdəliklərini yerinə yetirən vergi ödəyiciləri üçün təlim üçün vergi endirimi almaq.

İctimai təhsil üçün vergi endirimi təmin olunur Təhsil müəssisəsi statusunu təsdiqləyən müvafiq lisenziya və ya digər sənəd varsa təhsil müəssisəsiHəm də sənədləri faktiki öyrənmə xərclərini təsdiqləyən vergi ödəyicisinə təqdim etmək.

İctimai təlim üçün vergi endirimi Tədris prosesində müəyyən edilmiş qaydada bəzədilmiş akademik məzuniyyət də daxil olmaqla təhsil müəssisəsində bu şəxslərin təlim müddəti üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Vergi ödəyicisi öz təhsili üçün bir haqq qazandırsa, onun haqqı var təlim formasında müstəqil olaraq endirim (tam zamanlı, part-time, yazışma). Amma, uşaq öyrənməsi üçün endirim, Ward və ya qardaşı (bacı), müvafiq olaraq, valideyni, bir qəyyum və ya qardaşı (bacı) yalnız işin tam iş günü (gündəlik) şəklində aparılıbsa, ala bilər. Məsələn, bir uşaq varsa, palatanın, qardaşın (bacı) xarici dilin pullu axşam kurslarına qatıldığını, sonra bir endirim valideynindən faydalanın, qəyyum, qardaş (bacı) edə bilməyəcək. Əgər bu cür kurslar valideynin özü tərəfindən ziyarət edilərsə və ödədikdə (bacı, qardaş (bacı), olacaq təhsil üçün sosial vergi endirimi almaq hüququ.

Təlim xərcləri üçün ictimai vergi endirimi tətbiq edilmirsə, uşaqlar olan ailələrə dövlət dəstəyinin əlavə tədbirlərini təmin etmək üçün göndərilən ana (ailə) kapitalı hesabına göndərilir.

Təlim üçün vergi endiriminin ölçüsü nədir

Güzəşt ölçüsü - hər bir uşaq üçün 50.000 rubl (palata) ümumi miqdar Həm valideynlərdə (qəyyum və ya qəyyum).

Diqqət! Sosial vergi endirimləri (vergi ödəyicisinin və bahalı müalicə xərcləri) öyrətmək üçün xərclər istisna olmaqla) əslində yaranan xərclərin miqdarı ilə təmin olunur, lakin məcmudə 120.000 rubldan çox deyil vergi dövründə. Məsələn, bir vergi dövründə (bir il ərzində), könüllü olmayan (müqavilələr), müqavilə (müqavilələr) üzrə təlim, tibbi müalicə, müqavilələr üzrə xərclər (müqavilələr) üzrə xərclər (müqavilələr) pensiya sığortası və əlavə sığorta haqları ödəməklə məcmu hissə uyğun olaraq əmək pensiyası Federal qanun "Əmək pensiyasının yığılmış hissəsinə əlavə sığorta töhfələri və dövlət dəstəyi formalaşma pensiya qənaəti"Vergi agenti ilə əlaqə qurarkən müstəqil olaraq, o cümlədən müstəqil olaraq, hansı xərclərin hansı xərcləri və sosial vergi endiriminin maksimum miqdarı daxilində nəzərə alınır.

Növbəti illər üçün xərclərin xərclənməsinin istifadə olunmamış ümumi məbləğinin (qalıq) verilməməsi üçün ödənilməlidir.

Təhsil üçün vergi endirimləri almaq üçün hansı sənədlər verilməlidir

Bir endirim almaq üçün vergi ödəyicisi təqdim etməlidir vergi yoxlaması Onların yaşayış yerində aşağıdakı sənədlər:

Son bir ildə fiziki şəxslərin (3-NDFL) tamamlanmış gəlir vergisi elanı.

Bəyannamə forması yaşayış yerində vergi yoxlamasında əldə edilə bilər, 3-NDFL formasını yükləmək və ya kompüterdəki 3 NDFL bəyannaməsini doldurmaq mümkündür, bunun üçün Rusiya Federasiyasının APS-ləri xüsusi istehsal etdi Kompüter proqramı. Bəyannamənin hazırlanmasında 3-NDFL bəyannaməsini doldurmaq nümunələrinə kömək edə bilərsiniz.

Ötən il üçün vergi ödəyicisi vergi orqanının vergi orqanındakı bir bəyanat təqdim etsə də, təlim xərcləri üçün xərcləri çıxartdı, ancaq bir endirim almaq hüququnu elan etmədikdə, növbəti üç il ərzində təmizlənmiş vergi bəyannaməsi təqdim etmək hüququ idi. Məsələn, 2017-ci ildə vergi ödəyicisi, 2014-2016-cı illərdə istehsal olunan təlim xərclərinin endirimini bildirərək belə bir vergi bəyannaməsini təqdim etmək hüququna malikdir.

Müvafiq vergi dövrü (il) üçün 2-NDFL şəklində iş yerindən kömək (sertifikatlar).

Təlim üçün müqavilənin bir nüsxəsi.

Bir təhsil müəssisəsinin sertifikatı (uşağın təhsil forması, palatanın, qardaşın (bacıların) haqqında məlumat yoxdursa).

Müvafiq təhsil xidmətlərinin təmin edilməsi üçün bir təhsil müəssisəsinin lisenziyasının bir nüsxəsi (bu lisenziyanın təfərrüatları olmadıqda).

Sosial vergi endirimində ümumi təhsil məktəbləri, institutlar, akademiyalar, universitetlərdə, həm də orta məktəb altında və müstəqil fəaliyyət göstərən, həm də müstəqil fəaliyyət göstərən), müxtəlif əlavə təhsil kurslarında (xarici dillərdə) təhsil almaq üçün vergi ödəyicisi tərəfindən vergi ödəyicisi tərəfindən təmin edilə bilər. Kompüter kursları və s. P.). Bu siyahıya uşaq bağçası, uşaq bağçaları, musiqi, bədii və idman məktəbləri də daxil edilmişdir.

Unutmamalıdır ki, qurumun müvafiq fəaliyyət növü və ya institutun təhsil vəziyyətini təsdiq edən digər ekvivalent sənəd üçün lisenziya olmalıdır. Tibbi ödəyicisinin təhsil müəssisəsinin yerindən asılı olmayaraq təlim üçün sosial vergi endirimi almaq hüququna malikdir.

Dövlət akkreditasiyası olmayan bir universitetdə təlim olduqda vergi endirimi əldə etmək mümkündür. Təhsil müəssisəsinə mülkiyyət forması da vacib deyildir: həm ictimaiyyətdə, həm də kommersiya təhsil müəssisəsində əldə edilmiş təlim üçün bir endirim əldə edə bilərsiniz.

Lisenziyalaşdırılmayan təhsil fəaliyyətləri növləri var:

Təhsil və təhsil və (və ya) sənədlərin yekun sertifikatı və (və ya) sənədlərinin buraxılması və (və ya) sənədlərin verilməsi ilə müşayiət olunan birdəfəlik mühazirələr, seminarlar və digər təlimlər şəklində təhsil fəaliyyətləri;

Fərdi əmək pedaqoji fəaliyyətləri, o cümlədən təlim sahəsində.

Vergi ödəyicisi belə bir təhsil alsalar, o, çıxartmır.

Faktiki xərc xərclərini təsdiqləyən ödəniş sənədlərinin surətləri.

Vergi ödəyicisi yalnız özü də təlim üçün bir haqq (pul və ya nağdsız) bir ödəniş etsə, endirim ala bilər. Ödəniş faktı ödəniş sənədləri ilə təsdiqlənir (yoxlayın) kassa aparatı, bank ödəmə sənədləri), endirim üçün müraciət edən vergi ödəyicisinin adına bəzədilməlidir. Qəbzlərin ən böyük təlim keçmiş uşağa (palata, qardaşı) bəzədildiyi təqdirdə, vergi ödəyicisinin müvafiq ifadəsində - valideyn (qəyyum, qardaş (bacı)) bir uşağa göstəriş verdiklərini göstərir ( Ward, qardaş (bacı)) Valideyn tərəfindən müstəqil olaraq verilmişdir (Guardian, Qardaş (bacı)) nağd pul Valideyn tərəfindən təhsil müəssisəsi ilə bağlanmış müqaviləni (qəyyum, qardaş (bacı)) bağlanmış müqaviləyə uyğun olaraq ödəmək

Uşağın doğum şəhadətnaməsinin surəti (palatanın, qardaşı (bacı)) vergi ödəyicisi.

Təlimlə əlaqədar endirim üçün müraciət edən vergi ödəyicisi:

Onun uşağı onun doğum şəhadətnaməsinin bir nüsxəsini təqdim edir;

Ward, onun doğulduğu və qəyyumluq (qəyyumluq) təyin edilməsi üçün əmrinin surətlərinin surətlərini təqdim edir;

Qardaş (bacılar), münasibətləri təsdiqləyən doğum şəhadətnaməsi və sənəd (sənədlər) nüsxələrini təqdim edir.

Ödənilmiş verginin geri qaytarılması üçün bir ərizə formasının təxmini forması

Unutmayın ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinə uyğun olaraq, həddən artıq vergi tutulan vergi məbləğinin qaytarılması barədə bəyanat veriləcək Üç ildir Göstərilən məbləğin ödənilməsi tarixindən (vergi). Vergi ödəyicisinə vergi ödəyicisinə qaytarılacaq vergi məbləği vergi orqanına belə bir tətbiqin alındığı gündən bir ay ərzində vergi ödəyicisinin bəyanatı əsasında qaytarılır. Vergi miqdarı vergi ödəyicisinin bank hesabı üzrə verilmişdir.

Qayıdış üçün müraciət NDFL, 3-NDFL bəyannaməsi ilə birlikdə dərhal təqdim edilə bilər

Federal vergi xidməti vergi müfəttişliyinə təqdim etmək proseduruna aydınlıq gətirdi nDFL-in qayıtması3-cü NDF bəyannaməsi vergi endirimləri və geri qayıtmaq üçün vergi məbləği elan etdikdə. Şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə elan ilə eyni vaxtda təqdim edilə bilər (26 oktyabr 2012-ci il tarixində Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin məktubu) AF-4-3 / / [E-poçt qorunur]). Eyni zamanda, tətbiqi tətbiqi tarixindən hesablanmış, lakin 3-NDFL bəyannaməsinin cameral çekini başa çatdırmaq anından daha əvvəl ola bilməz.

Təlim üçün sosial vergi endirimi təmin edilmişdir İş ödəyən valideynlər tam iş təhsili Uşaqlar yaşı 24 yaşa qədər. Qismən geri ödəməli ola bilərlər gəlir vergisi (NDFL), məbləği aşan, ödənişli təhsil xidmətləri üçün əslində çəkən xərclər 50 000 rubl. ilkin. Müvafiq olaraq maksimum ölçü 2016-cı il üçün geri qaytarıla bilən NDFL, 6 500 rubl. ilkin (13%) hər bir uşaq üçün.

Güzəşt, uşaqların universitetlərin, kolleclər, məktəblərdə, uşaq bağçalarında, kurslarda ödənişli tədqiqi ilə təmin olunur. Təlim və onun ödəməsi üçün müqavilə təhsil müəssisəsi və valideyn arasında bağlanmalıdır. Mütləq bu təhsil TəşkilatıUşağın öyrəndiyi, təhsil fəaliyyətlərini həyata keçirmək üçün rəsmi lisenziyaya sahib idi.

NDFL-dən öyrənmək üçün fayda əldə etmək üçün, uşağın öyrəndiyi ilin sonunda yerli FTS ilə əlaqə qurmalısınız. Eyni zamanda, aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

Uşaq yaşlı 24 yaşa qədər Təlim olunmalıdır tam zamanla;
Məktəb olmalıdır valideynlərdən birini ödəyinvə ya hər ikisi də öz növbəsində (bir müəssisə və ya digər təşkilat deyil) Xeyriyyə Fondu deyil).
Valideynin rəsmi məşğulluğu olmalıdır və olmalıdır ödəyici ndfl . Əlillərin faydaları verilməyəcək (əks halda bu, örtük vergilərini geri qaytarmaq üçün deyil).

Uşaq öyrənmək üçün şəxsi gəlir vergisinin qaytarılması nədir?

İctimai "Sosial" xarakteri - müalicə, öyrənmə, pensiya və ya dərman təminatı, satınalma üçün vergi ödəyicilərinin bəzi kateqoriyası adlanır tibbi sığorta. Əslində, təlim üçün NDFL-də endirim, sosial ehtiyaclarda əhalinin qiymətində vergi güzəştlərinin növlərindən biridir.

İş yerində iş yerində işləyən valideynə verilən 18 yaşdan fərqli olaraq, təlim üçün NDFL-də fayda geri qaytarılması şəklində verilir Ödənişli gəlir vergisi Keçmiş dövrdə. Proseduru deyilir nDFL-in qayıtması. Onun varlığı və prinsipi sənət tərəfindən tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin (NK) 219.

Rusiya qanunvericiliyi 18 yaşdan kiçik bir uşağa standart vergi endirimi və 24 ilədək təlim üçün sosial çıxılma ilə əlaqəli bir vergi endirimi arasındakı əlaqəni göstərmir. Alternativ deyillər. Nəticə etibarilə, bunları buraxmaq üçün qanunun pozulması olmayacaqdır eyni vaxtda.

Məsələn, valideyn uşağın təhsilini özəl bir məktəbdə və ya uşaq bağçasında ödəyirsə. Vergidə məsləhət istəmək çətindirsə, yazılı şəkildə bütün lazımi izahatlar tələb oluna bilər.

Bu iki növ vergi güzəştləri, cəmlərdə olduqca ciddi şəkildə fərqlənir, dizayn və qəbz prinsipləri. Hər iki valideynin hər iki valideynin iş yerindən müəyyənləşdirilsə, tədris xərcləməsi ilə bağlı bir neçə şərtlə verilir:

Uşaq öyrənmək üçün vergi endirimini kim qaytara bilər?

Ötən dövrdə ödənilən verginin geri qaytarılması üçün müraciət etmək eyni vaxtda NDFL və uşağın təhsili üçün (həm də qardaş və ya bacı) üçün NDFL və pul oynayın. Ötən dövr üçün vergi endirimini geri qaytarın Valideynlər və təhsil müəssisəsi ilə razılığa gələn digər şəxslər ola bilər Ödəmə icazələri Uşaq:

valideyn və ya övladlığa götürən 24 yaşa qədər yaşa qədər bir uşaq (uşaqlar);
guardian (Himayəçi) 18 yaşına çatmayan palatasında;
keçmiş qəyyumlar və ya qəyyumlar 24 yaşa qədər olan bir uşaq üçün öhdəliklərin sona çatdı, lakin qəyyumlar palatanın formalaşmasını ödəmək istəyərlər;
tam və ya indeksində olan şəxslər qardaşlar və ya bacılar 24 yaşa qədər.

18 yaşdan kiçik uşaq həm valideynlər (övladlığa götürənlər) təyin olunursa, bu vəziyyətdə faydası əldə edilir onlardan yalnız biri. Ancaq mütləq ödəyən biri deyil.

Maliyyə Nazirliyi bu barədə izahat verdi. Valideynlər evlidirsə, onda əldə edilənlərin hamısı onların əmlakıdır. Onlardan biri təlim üçün ödəyirsə, başqa bir valideyn də təlimə fərdi gəlir vergisinin qaytarılması da verə bilər.

Hansı öyrənmə növləri üçün NDFL-ə qaytarıla bilər

Tədqiqat üçün ödənilən puldan vergi yalnız geri qaytarıla bilərsə valideynləri üçün ödəyin. Eyni zamanda, təhsil müəssisəsi, müəssisənin rəsmi vəziyyətini təsdiqləyən lisenziya və ya digər sənəd olmalıdır. Pərakəndə NDFL üçün ola bilər tam zamanda oxumaq Yalnız universitetdə və ya kollecdə deyil, digər qurumlarda da. Onların arasında:

uşaq bağçaları və məktəblər;
proftechili;
musiqi və ya sənət, idman məktəblərini öyrənmək üçün uşaq məktəbləri;
Əlavə təhsil xidmətləri göstərən təşkilatlar (dil kursları, sürücülük məktəbləri, məşğulluq xidmətləri, təlim mərkəzləri, inkişaf etmiş təlim kursları).

NDFL faydası yalnız ilk təhsil üçün deyil, həm də paylanır İkincisində. Vergi Məcəlləsi təhsil müəssisəsinin mülkiyyət formasını məhdudlaşdırmır: bu bir dövlət və ya özəl bir təhsil təşkilatı ola bilər.

Uşağın valideynlərin ünvanından başqa ünvanda qeydiyyata alındığı təqdirdə NDFL faydası qorunur. İZLƏNİB İSTƏYİR:

bir tələbə 24 yaşında evləndi;
öyrənmə ödənilir;
uşaq part-time, yazışmalara və ya tam işdən başqa digər formaya görə oxuyur.

Qanun universitetin hansı ərazidə olmasını göstərmir. Buna görə endirim təmin edilir və təlimdədir. xaricdəBaxmayaraq ki, çəkilən xərclərdən çox az miqdarda. Bu vəziyyətdə sənədlər rus dilinə tərcümə etmək məcburiyyətində qalacaq və endirimdən çıxarılan şəxs Rusiyanın sakini olmalıdır (ən azı 6 ay Rusiya Federasiyası ərazisində yaşamaq). Çap ilə köçürmə pul üçün edilir. Belə bir endirim əldə etməkdə bir mənada olub olmadığını qiymətləndirmək lazımdır.

Hansı dövr üçün endirimi geri qaytara bilərsiniz

Qanunla, endirimi geri qaytarın bütün təhsil dövrü üçün Hətta bəzədilmiş akademik məzuniyyəti də daxil olmaqla uşaq. Təlim üçün defolt valideynə veriləcək:

uşağın 24 yaşını qeyd etdiyi təqvim ilinin sonuna qədər;
məzun ayına qədər 24 məzun yoxdursa.

Pulun qaytarılması üçün müraciət edin İldən sonratəlim üçün ödənilənlər. Valideyn bir neçə il ard-arda təhsil alırsa, Federal Vergi Xidmətinə (FTS) müraciət etmək üçün ildən-ilə (və ya son illərdə bir dəfə) də olacaqdır.

Nədənsə vergi ödəyicisi dərhal pul üçün müraciət edə bilməsəydi, o, stokda vaxtı var. Sosial vergi endirimi şəklində ödənilmiş vergiləri geri qaytarmaq hüququnu həyata keçirin 3 il sonra nDFL-nin ödənişi Sosial xərclərin edildiyi vergi dövrü üçün. Bu, sənətin 7-ci bəndində deyilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 78 (NK).

Yəni, 2019-cu ildə, uşağın öyrəndiyi və ya artıq öyrənməsindən asılı olmayıb və ya geri qaytarılmasından asılı olmayaraq, 2018 və 2016-cı illər üçün fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılması üçün müraciət etmək mümkündür. Uşağın 25 yaşı var və o, hələ də öyrənirsə, 24 yaşa qədər olana qədər (bütün ödəniş sənədləri qorunub saxlanılırsa) bir endirim edə bilərsiniz.

Vergi endirimi Uşaq Təlimi

Vergi dövründə hər bir uşağın təhsili üçün vergi endiriminin miqdarı məbləğə bərabərdir Əslində təhsil üçün valideynlər il ərzində. Yəni, tədqiqata xərclənən pul gəlir vergisinə tabe deyil. Ancaq məbləğlərdə məhdudiyyətlər var. Geri qaytara bilmir vergilərdən daha çox pul ödəniləcəkdir.

Şəxsi gəlir vergisinin qayıdışı il üçün maksimum miqdarda endirimlərlə məhdudlaşır:

50 000 rubl. bir uşağa öyrətmək üçün valideynlər;
120 000 RUB. Vergi ödəyicisinin digər sosial ayırmaları ilə aqreqatda qardaş / bacıların hazırlanması üçün.

Məsələn, il ərzində CAD təliminə görə 65.000 rubl, 50.000 rubl vergilərə bərabər olacaqdır. Bu məbləğdən məbləğdə geri qaytarılacaqdır

50 000 x 13% \u003d 6 500 rubl.

Sonra ildə vergi endiriminin maksimum məbləği:

6 500 rubl. - hər bir tələbə uşağı valideyni üçün;
15 600 RUB. - 24 yaşına qədər qardaş və ya bacıları ödəmək üçün.

Fərq etməz, nə illərlə ödəniş edildiyi üçün - pul qazanma tarixi vacibdir. Qayıdış yalnız maaşlarla həyata keçirilir, heç bir qazanc nəzərə alınmır.

Uşaq təhsili üçün fərdi gəlir vergisi ilə qayıdışını hesablamaq nümunəsi

Giz L. 2016-cı ildə 2 il öyrənəcəyi magistraturada məktəbə girdi. Təhsil ili üçün ödəniş 100.000 rubl təşkil edir. Atası bir anda bütün məbləğ (200.000 rubl), aylıq əmək haqqı 40.000 rubl təşkil edir. 2017-ci ilin əvvəlində L. toplanmışdır tələb olunan sənədlər Və öyrənmə xərcləri ilə əlaqəli sosial endirimlə bağlı şəxsi gəlir vergisinin geri qaytarılmasını istəmək qərarına gəldi.

Sosial endirimlə əldə edilə bilən xərclərin miqdarı, bu vəziyyətdə qanunla razılaşdırılmış maksimum 50.000 rubl təşkil edir. (200.000 rubl deyil) eyni zamanda geri qaytarılması olacaq:

50 000 x 13% \u003d 6 500 rubl.

2016-cı ildə işəgötürən, L. NDFL-dən məbləğdə ödəmişdir:

40 000 rubl. x 12 ay x 13% \u003d 62 400 rubl.

Nəticə etibarilə, 2017-ci ildə L. 6.500 rubl məbləğində fərdi gəlir vergisinə qayıdacaq, çünki bu məbləğ ödənişli vergi məbləğindən çox olmur. Ancaq 100.000 rublda ayrıca təlim almışdısa. Hər il, bu, 2017 və 2018-ci illərdə iki dəfə 6500 rubl üçün geri qayıdır.

Eyni zamanda iki illik bir məşq üçün pul ödəmək, maksimum vergi endirimini əldə etmək fürsətini itirdi. Buna görə, vergi fasiləsi edəcəklər üçün, hissələrdə ödəniş üçün ödəmək və uşağın hər il üçün uzanması üçün daha sərfəlidir.

Uşaq öyrənməsi üçün bir vergi endirimi necə əldə etmək olar

Vergi tutulması verilmişdir Yaşayış yerində FTS və ya qalmaq Vergi ödəyicisi. Bu belə olur:

Valideyn uşağın hər tərəfində və ya qismən öyrənməsini (il və ya semestr üçün) ödəyir.
İlin sonunda, ödənişin edildiyi, lazımi sənədləri toplayır və yaşayış yerində vergi orqanı ilə təmin edir.
Tətbiqə baxıldıqdan sonra kart və ya bank hesabına doldurulmuş fərdi gəlir vergisinin geri qaytarılması. Bu pulun qeydiyyatı gələcək vergilərin hesabına aparılır.

Ödənişli NDFL-in geri qaytarılması yalnız həyata keçirilir müraciətdən sonra Vergi ödəyicisi. İlin sonunu gözləyə bilməzsiniz və işəgötürəndən bir çıxıntı etmək (son şey qanunda deyilir) vergi agenti) yazılı bir tətbiqdə.

Bu belə bir ardıcıllıqla edilir:

Vergi, təlim almaq hüququnun təsdiqini almaq istəməsi üçün tətbiq olunan faktı tətbiq edir. Bunun üçün nə lazımdır - FTS-də aydınlaşdırmaq daha yaxşıdır.
Müvafiq bir tətbiq təqdim etdikdən sonra 30 gün ərzində sənəd verilməlidir.
Təsdiqlə alınan işçi işəgötürənə aiddir. O, endirimin erkən təminatı üçün ərizə yazmalıdır.
İşəgötürən çıxışı nəzərə alaraq NDFL-i ittiham edir. Vergi fasiləsi Onlar ərizənin işəgötürənə təqdim olunduğu bu aydan aylıq verilir.

Sosial vergi endirimi üçün sənədlər

Sənədləri təqdim etmək üçün onların nüsxələrini hazırlamalısınız, ancaq barışıq üçün orijinal da vergi üçün də gətirilməlidir. Məktub göndərərkən, surət notarial qaydada təsdiqlənməlidir.

Poçt göndərişi daha əlverişlidir, çünki sırada durmaq ehtiyacını aradan qaldırır. Ancaq ilk müraciətinə görə vergi bəyannaməsi Şəxsi şəxsən daha ağıllı olacaq: bəzi sənəd yoxdursa, ərizəçi bu barədə dərhal məlumat əldə edir.

Ötən dövrdəki NDFL-i geri qaytarmaq üçün vergi xidmət edir:

Gəlir vergisini geri qaytarmaq üçün sərbəst formada bir bəyanat. Bu, ərizəçinin geri qaytarılmasını və istəklərini (bir kart üçün və ya gələcək vergilərdə geri qaytarın) göstərir.
Son vergi dövrü üçün vergi bəyannaməsi 3-NDFL (il).
2-NDFL şəklində hesablanmış və saxlanılan vergilərin sertifikatı (iş yerində mühasibatlıq edə bilərsiniz).
Uşağa deyil, uşağa deyil, uşağa öyrətmək üçün bir müqavilə. Lisenziyanın təfərrüatlarını göstərməlidir təhsil fəaliyyətləri qurumlar, öyrənmə dəyəri və uşağın tam işdən öyrənməsi.
Tədris üçün ödəniş faktını təsdiqləyən ödənişlərin və ya digər sənədlərin alınması. Qəbzlər valideynlər üçün və müəssisə üçün ödəməlidir, sosial fondlar ya da tələbə özünüz.
Bir uşağın anadan olması şəhadətnaməsi (övladlığa götürmə məhkəməsinin qərarı).
Pulun qaytarılması hesabının təfərrüatları.
Lisenziya Təhsil Təşkilatı (təfərrüatları təlim müqaviləsində göstərilməyibsə tələb olunur).
Tam iş vaxtı öyrənmə sertifikatı (müqavilə, uşağın qismən işlədiyini göstərmirsə).
Evlilik şəhadətnaməsi (əgər çıxılma ikinci valideyndən və təhsil üçün ödəyən bir deyilsə).
Qəyyumluq qəyyumluğunun qərarı (qəyyumlar palata üçün ödənilibsə).

Sənədlər hər il yeniləməli olacaq. Qəbz qəbzləri hər dəfə yeni verilir. Uşağın hələ də təhsil aldığını sübut etmək üçün də tələb olunur təhsil müəssisəsi Tam iş üçün.

Belə bir lazımsız olaraq ödənilən NDFL verilir. Şərtlər:

Qərar 10 gün ərzində edilir, lakin əvvəllər masa deyil vergi yoxlaması Sənədlər. Sonuncu bəzən 3 aya qədər davam edə bilər.
Qərar verildikdən sonra bildirişin ərizəçiyə göndərilməsi üçün 5 gün verilir.
Pulun karta köçürülməsi ümumiyyətlə hər şey rəvan gedirsə, bir tətbiq təqdim etdikdən bir ay ərzində baş verir.

Təlim üçün 3 gəlirli vergi endirimini necə doldurmaq olar

3-NDFL formasıdır vergi bəyannaməsi şəxslərin gəlir vergisi haqqında. İşdən 2-NDFL yardım aldıqdan sonra doldurulur. Bəyannamə bir neçə səhifədən ibarətdir. Hər il FTS sifarişləri hər hansı bir dəyişiklik edilir - yəni son illər ərzində formalardan istifadə etmək mümkün deyil.

3-NDFL forması cari ildə uyğun olaraq doldurulur "Formanı doldurmaq proseduru vergi bəyannaməsi şəxslərin gəlir vergisi haqqında " (24 dekabr 2014-cü il tarixli MMB-7-11 / 671 Rusiya federal vergi xidmətinin sifarişi). Sənəddəki məlumatlar həmişə asan deyil. Ancaq sadə hallarda (öyrənmək üçün ƏDV qayıt) bunu heç bir kömək etmədən etməyə çalışa bilərsiniz.

Bəyannamə forması əldə etmək və bu cür yollarla doldurmaq olar:

Onlayn xidmətlər vasitəsilə. Bu bir ödənişdir və vergi xidməti bu elanlara həmişə müsbət deyil. Bunun üçün oxşar xüsusiyyətləri olan öz xidmətləri təklif edir " Fərdi sahə Vergi ödəyicisi. "
Federal vergi xidməti veb saytından yüklənə bilən proqramda. Üstəlik, proqram hər hansı bir məlumatın düzgün daxil edilmədiyi və ya düzgün olmadığı təqdirdə göstərəcəkdir.
Təmiz forma vergi yoxlamasında qəbul edilə bilər və əl ilə doldurmaq olar. Özünüzü etməkdən qorxunc olarsa, mühasib sifariş edə bilərsiniz.

Doldurulduqda nə bilmək və dəqiqləşdirmək lazımdır:

Ərizənin təqdim ediləcəyi yoxlama nömrəsi. Təfərrüatlar əvvəlcədən aydınlaşdırılmalıdır. Proqramın bölmənizi seçə biləcəyiniz bir açılan siyahı var.
Tam adı, Inn, Pasport məlumatları, ölkə kodu.
Yaşayış yeri və ya qalmaq üçün məlumat. Octmo - bələdiyyənin kodunu göstərmək lazımdır (internetdə aydınlaşdırıla bilər).
Kimdən gəlirlər (təşkilatın adı, təşkilatın pişiyi, səkkizbucaqlı - 2-NDFL sertifikatından) və ayların miqdarını (eyni istinaddan). Gəlir nişanında "13" seçməlisiniz - bu, bu 13% vergidir. Bir ayda tətillər oldu, 2012-ci ilin kodu 2000-ci ildə maaş kodu üçün idarə olunur. Gəlirin ümumi miqdarı köməyə qədər üst-üstə düşməlidir.
"Xərcləmə" sekmesinde, "uşaqların təhsili üçün ödənilən məbləğlər" (real miqdar yazmaq lazımdır) doldurun.

Sənəd proqramda doldurulursa, onu görə, redaktə edə və çap edə bilərsiniz. 3-NDFL formasından sonra, bir bəyanat yazılıb, bu da geri hesablanmış məbləği göstərir.

Təəssüf ki, bir çox həkimlərin pulsuz köməyi keçmişdə və indiki qiymətlərdə, tibbi xidmətlər üçün 13 faizin qaytarılması xəstənin cüzdanında qiymətli bir qəpikdir.

Ancaq bir çoxu müalicə xərclərinin bir hissəsini kompensasiya etmək üçün bu fürsət haqqında məlumatınız varmı? Hansı şərtlər müşahidə olunmalıdır? Bunun nə olduğunu anlamaq üçün addım-addım sınayaq - müalicə üçün sosial vergi endirimi.

Təqdimatları dəqiq başa düşmək üçün rusiya qanunvericiliyi, Bəzi İvan Petrovich Zagoruxikonun varlığını təqdim edəcəyəm. İvan Petrovich, çoxumuzun işinə gedin və rəsmi maaş alır. Bu gəlirdən aylıq 13% gəlir vergisi və ya şəxsi gəlir vergisi ilə aparılır.

Tərifinə görə, vergi endirimi verginin ödənilməməsi və ya bu vergi sonradan vətəndaşa qaytarılacaqdır. Bəzi hallarda, qanunla nəzərdə tutulmuş, əslində Zagoruxiko'nun "əlində" gəlirinin 13% -i, yəni büdcədə hansı siyahıları geri qaytara bilər.

Belə bir prosedur yalnız 13% nisbətlərə aiddir. Bundan başqa əmək haqqıBu ola bilər:

müəllimlər, vəkillər və s. Üçün Şəxsi məsləhətləşmələrdən gəlir;
mənzillərin və ya avtomobillərin kirayə verilməsindən gəlir;
Əmlak satışından gəlir.

Vergi endirimlərinə uyğun ola biləcəyiniz vəziyyətlər müxtəlifdir. Bu, əmlakın satışı, qayğıkeş uşaqların olması, pullu təhsil, lakin pullu istifadə üçün geri qaytarma məbləği ilə maraqlandığımız ola bilər tibbi xidmət. Bütün digər mövcud çıxıntılar haqqında tapmaq olar.

Bəzi müalicə üçün NDFL-i qaytara bilərsiniz

Xüsusi bir dövlət vergi endiriminin verildiyi bütün tibbi xidmətlərin siyahısını təqdim etdi. Bu siyahıya daxildir:

təcili yardım;
ambulator poliklinik yardım;
xəstəxana;
spa müalicəsi.

Siyahı əslində çox möhkəmdir, çünki bütün zəruri mütəxəssislər və müalicə növləri daxildir. Zagoruxiko, məsələn, stomatologiyada apelyasiya hadisəsi halında vergi geri qaytara bilər. Dövlət qurumunda dişlərin müalicəsi üçün ödəməli olub-olmamasının əhəmiyyəti olmayacaq Şəxsi klinika - Təşkilatın uyğun olduğu üçün kifayətdir xidmət lisenziyası.

Əgər tibbi xidmətə əlavə olaraq, İvan Petroviçin öz hesabına bahalı dərmanlar əldə etmək üçün lazım olduqda, xərclənən vasitələrin bir hissəsini də kompensasiya edə bilər. Eyni zamanda, dərmanlar həkim tərəfindən təyin edilməli və hökumət tərəfindən təsdiq edilmiş dərmanların siyahısını daxil etməlidir.

Bir videoya baxa və ya oxumağa davam edə bilərsiniz:

Kimin xərcləri müalicə olunur

İvan Petroviçin nəinki müalicəsini deyil, həm də ən yaxın qohumlarının müalicəsini ödəməyi, həm də 18 yaşdan kiçik uşaqların müalicəsi nə olduğunu bilmək vacibdir. Qəbul şərtləri eyni olacaq.

Yeganə dəyişiklik sənədlərin siyahısına düşəcək: əlaqəni evlilik və ya doğuş sertifikatı ilə təsdiqləmək lazımdır.

Müalicənin necə edilməsinin əhəmiyyəti yoxdur. Zagoruxiko fərdi yığım və ya əlavə tibbi sığorta imkanlarından istifadə edə bilər. Lakin sığorta təşkilatı ilə müqaviləni dəqiq başa vurmalı və alınmamalıdır siyasət DMS. işəgötürəndən. Bu vəziyyətdə, müqavilənin bir nüsxəsi və təsdiq edən töhfələrin sənəd paketinə əlavə ediləcəkdir.

Ödənişlər üçün məhdudiyyətlər nədir

Vergi endiriminin bəzədilə biləcəyi məbləğdən bir məhdudiyyət var - 120.000 p. Zagoruikonun tanışlığı 500.000 r sərf olsa belə, əslində, 13% -dən çox olmayacaq * 120.000 p. \u003d 15 600 s.

Eyni zamanda, həm müalicə, həm də təhsil üçün ictimai endirim verilə bilər, lakin ümumi məbləğ nəzərə alınır.

Misal. Tutaq ki, 2019-cu ildə İvan Petroviç dişlərini 60.000 r-yə qədər müalicə etdi. Sonra o, o zaman 30.000 rubl üçün anasına əməliyyatı etdi və 70.000 rubl dəyərində Çin dil kurslarını keçdi. Ümumiyyətlə, İvan Petroviç 160.000 rubl keçirdi, ancaq gəlir vergisini geri qaytarmaq üçün yalnız 120.000 p ilə mümkündür. Yəni əlində 15.600 rubl alacaq.

Vergi endirimi əvvəllər ödənilən pulun NDF şəklində ödənildiyini və vergi dövrü büdcəsinə köçürülmüşdən daha çoxunu əldə etməyi əhatə edir, bu işləməyəcəkdir. Vergi tutulan dövr təqvim ilinə bərabərdir.

Misal. 2019-cu il üçün Zagoruxiko mümkün olan maksimum məbləğdən endirimlə bağlıdır - 120 000 r. Onun rəsmi əmək haqqı 9 000 r. Buna görə hər ay onunla birlikdə 13% * 9000 p. \u003d 1 170 r. Və 14 040 r.

Təkzib Ümumi ndflZaqoruxiko, 13% -dən az olan büdcəyə sadalanan 120.000 r., yalnız 14 040 r geri qayıda biləcək. İvan Petrovich, yananlar qoyulmuş qalıq.

Sənədlərin vergi yoxlamasına göndərilməsinin vaxtı ilə əlaqədar olaraq, endirimin bəzəyi xərclər olduqda, lakin üç ildən çox olmadığı dövrdə baş verir. Zagoruxiko 2016-cı ildə müalicə olunduğu üçün 2018 və ya 2019-cu ildə onun üçün vəsaitləri geri qaytara bilər.

Təlim üçün ödəniş nümunəsində bir sıra tövsiyələr nəzərə alınır, ödəniş üçün ödəniş üçün və buna görə daha böyük bir gəlir əldə etmək üçün faydalıdır. Analogiya ilə tibbi xidmətlər üçün ödəməyi planlaşdıra bilərsiniz. Ancaq bu, əlbəttə ki, planlaşdırma mümkündürsə. Təbliğa çox tez-tez Tibb sahəsində, nağd pul köçürmələri üçün kortəbii ehtiyac yaranır.

Hər halda, mütəxəssisin peşəkar bir görünüşü işinizdə bəyanat vermək üçün necə qazancının olduğunu başa düşməyə kömək edəcək və gələcəkdə ödənişləri necə artıracağını da məsləhət görəcəkdir. Buna görə, vaxtında ixtisaslı kömək etmək üçün cəsarətlə.

Bahalı müalicə nədir

Bütün prosedurda ayrılmış əşyalı dəyər. Bu növ xidmətdə 120.000 r məhdudiyyət. Bu tətbiq edilmir, yəni tam qiymətdən 13% qayıdır.

Bahalı kateqoriyasında ağır və fitri, xəstəliklər də daxil olmaqla ağır müalicə etmək üçün istinad edilir. Bu, bir sıra diaqnoz, orqan nəqli, rekonstruktiv plastik ilə cərrahi müdaxilə daxildir.

Gənc ailələrə maraqlı olacaq, eCO metodu ilə sonsuzluq müalicəsində, hamiləlik dövründə və 1,5 kq-a qədər olan vaxtından əvvəl körpələr zamanı fəsadların yaranmasına kömək etmək hüququ olan nəyin bahasına olur.

Müalicənin göstərilən kateqoriyaya rəftar olub olmadığını müəyyənləşdirin, hökumət tərəfindən təsdiq edilmiş siyahıda mümkündür. Ayrıca, bu məlumatı tibbi xidmətlərin ödənişi ilə bağlı sənəddə tapıla bilər - xüsusi bir maddədə bahalı müalicə üçün "2" kodu olacaqdır.

Müvafiq, həkimlərin köməyinə müraciət etməli olduğu il üçün ödənilən NDFL məbləğində məhdudiyyət olaraq qalır. Beləliklə, Zagoruxiko'dan gələn doğma 9 000 R qazanırsa. Ayda və ildə 14 040 s ödəyəcək. Gəlir vergisi, müalicənin dəyərindən asılı olmayaraq, bu məbləği qaytarmaq mümkün olmayacaq.

Məbləği necə əldə etmək olar

Beləliklə, İvan Petrovich Zagoruiko bunun nə qədər tələb etdiyini hesablaya bildi, indi sənədlərlə məşğul olmaq lazımdır. Vergi endirimi qeydiyyat yerində yoxlamada baş verir. Pasport və qonşu ilə yanaşı, təqdim etməlisiniz:

İş yerindən sertifikat (2-NDFL) vergilərin ödənilməsini təsdiqləyən;
bəyannamə 3-NDFL;
təşkilatla razılaşma;
kopyalamaq tibb müəssisəsi hüququ üçün
bahalı dərmanların təyin edilməsi haqqında sertifikatlar;
müalicə və ya dərmanların ödənilməsi ilə bağlı sənədlərin surətləri;
xəstə sanatoriya-kurort müalicəsindən keçsə, çekin kökü lazımdır;
müalicə edərkən, qohumları xəstə ilə əlaqəni təsdiqləyən sənədlər əlavə edir;
sığorta ilə müqavilənin bir nüsxəsi və DMS siyasətindən istifadə edərkən ödəniş haqqında yoxlamalar.

Üç ay ərzində vergi orqanları keçirilib cameral çek məlumat verildi. Zagoruxiko, birdəfəlik birdəfəlik birdəfəlik, başqa bir ay üçün mükafatlandırılan pullar şəxsi hesaba köçürülür. Yoxlamağa başlanğıcdan əlavə, sənəd paketi sənəd paketi ilə qeydiyyatdan keçmiş poçt göndərmək mümkündür.

Ancaq 2016-cı ildən bəri görünür yeni fürsət: Geri qaytarmaq İctimai endirim Öz-özünə. Eyni zamanda, Zaqoruxikonumuz əmək haqqından gələn və gəlir vergisi ilə aparılmayacaqdır. Ancaq bu barədə daha ətraflı bir məqalədə daha ətraflı danışacağıq.

Xatırladığınızdan əmin olun!

Ödənişli mütəxəssislərə müraciət etməli olsaydınız, boş yerə, həyəcan siqnalı vurmağa tələsməyin. Tibbi xidmətlərə görə hər dəfə hər dəfə alınan bütün çekləri toplayın.

İlin sonunda 3-NDFL bəyannaməsinin hazırlanmasında kömək axtarın. Ayrıca bu formanı öz onlayn olaraq doldura bilərsiniz. Məqaləyə baxın: "