USN-də NK məqaləsi. Sadələşdirilmiş vergi sistemi. USN üçün vergi dərəcələri

USN ödəmə şirkətləri və könüllü olaraq "Sadələşdirilmiş" a köçürmək üçün bir vergi. Vergilərin obyekti üçün "gəlirlər", nisbət 6% -dir. Vergilərin obyekti üçün "Gəlirlər mənfi xərclər" dərəcəsi 15% -dir. Çayaqçılar üçün "Vergi kodu" dövrünün bir hissəsi olan bu material, "Rusiya Federasiyasının" Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəslinə həsr edilmişdir. " Bu məqalə, bir "sadələşdirilmiş" vergi, eləcə də vergi və vergi dərəcələri, eləcə də hesabat dövrlərində, eləcə vergi və vergi dərəcələri haqqında hesablama və ödəmək və ödəmək proseduru haqqında təsvir edilmişdir. Xahiş edirik unutmayın: bu dövrün məqalələri yalnız vergilər haqqında ümumi bir fikir verir; Praktik fəaliyyətlər üçün orijinal mənbə - Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə əlaqə qurmaq lazımdır

USN istifadə edə bilər

Rus təşkilatları və könüllü olaraq USN seçən və bu sistemi tətbiq etmək hüququ olan fərdi sahibkarlar. "Sadələşdirilmiş" -ə keçmək istəməyən şirkətlər və sahibkarlar, digər vergitutma sistemlərindən istifadə edərək "sadələşdirilmiş" -ə keçin. Başqa sözlə, tək "sadələşdirilmiş" verginin ödənilməsinə keçid məcbur edilə bilməz.

Doldurun və USN İnternetə keçid barədə bildiriş göndərin

USN istifadə edərkən nə ödəməyə ehtiyac yoxdur

Ümumiyyətlə, "sadələşdirilmiş", əmlak vergisindən azad edilmiş "Sadələşdirilmiş" təşkilat. Fərdi sahibkarlar - fərdi gəlir vergisi və şəxslərin əmlakına vergisindən. Bundan əlavə, həm bunlar, hər ikisi də əlavə dəyər vergisi (idxal zamanı ƏDV istisna olmaqla) əlavə dəyər vermir. Digər vergilər və haqlar ümumiyyətlə ödənilməlidir. Beləliklə, "sadəliklər" işçilərin maaşları ilə icbari sığorta üçün ödənişlər etməlidir, ndfl-ni saxlayın və s.

Ancaq ümumi qaydalardan istisnalar var. Beləliklə, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən bəzi "sadə" əmlak vergisi ödəməlidir. Bu tarixlə, bu verginin ödənilməsindən azad edilməsi əmlak vergisinin əmlakının kadastr dəyəri kimi müəyyənləşdirildiyi daşınmaz əmlak obyektlərinə şamil edilmir. Bu cür əmlak, məsələn, ticarət və ofis daşınmaz əmlak (sənət 1 maddəsi) aid edilə bilər. NK RF, bənd 3-cü bənd. Nk rf).

Sadələşdirilmiş sistemin etibarlı olduğu yer

Rusiya Federasiyasından heç bir regional və ya yerli məhdudiyyət olmadan. USN-ə keçid qaydaları və digər vergi sistemlərinə qayıtmaq üçün yerdən asılı olmayaraq bütün Rusiya təşkilatları və sahibkarlar üçün eynidir.

USN-ə getmək hüququ olmayanlar

Açıq filial, banklar, sığortaçılar, büdcə qurumları, lombard, investisiya və qeyri-dövlət pensiya fondları, mikromaliyyə təşkilatları, eləcə də bir sıra digər şirkətlər.

Bundan əlavə, "Sadəcə", qumar işi sahəsində çalışan və ya bir kənd təsərrüfatı maşınının ödənilməsinə verilən mineralların istehsal və satılması edən mineralları istehsal edən və satan minerallar istehsal edən şirkətlər və sahibkarlar tərəfindən qadağandır.

İşçilərin sayına məhdudiyyətlər, əsas vəsaitlərin dəyəri və nizamnamə kapitalında paylaşım

İşçilərin orta sayı 100 nəfəri aşarsa, sadələşdirilmiş təşkilat və IP sisteminə keçmək hüququ yoxdur. Keçidin qadağan edilməsi, əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 150 milyon rubldan çox olan şirkətlər və sahibkarlar üçün də fəaliyyət göstərir.

Bundan əlavə, ümumilikdə, digər hüquqi şəxslərin payı 25% -dən çox olduqda, UCN müəssisələrindən istifadə etmək mümkün deyil.

USN-ə necə getmək olar

Yuxarıdakı kateqoriyalarla əlaqəli olmayan təşkilatlar, yanvar-sentyabr ayları ərzində gəlirləri 112,5 milyon rubldan çox olmadığı təqdirdə USN-ə keçə bilər. Bu vəziyyətdə, 31 dekabrdan gec olmayaraq vergi yoxlamasına bildiriş göndərmək lazımdır və gələn ilin yanvar ayından etibarən "Sadələşdirilmiş" tətbiq oluna bilər. 2019-cu ildən sonra göstərilən həddə deflate əmsalı ilə vurulmalıdır. 2020-ci ildə əmsalın dəyəri 1. bu deməkdir ki, 2020-ci ildə gəlirlərin maksimal dəyəri eyni səviyyədə qalır.

Yuxarıdakı kateqoriyalarla əlaqəli olmayan sahibkarlar cari il üçün gəlirin miqdarından asılı olmayaraq WNN-ə keçə bilərlər. Bunu etmək üçün, 31 dekabrın 31-dən gec olmayaraq vergi yoxlamasına bildiriş təqdim etməlidirlər və gələn ilin yanvar ayından etibarən İP sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edə biləcəklər.

Yeni yaradılan müəssisələr və yeni qeydiyyatdan keçmiş IP, vergi müfəttişliyi ilə qeydiyyata alındığı tarixdən sadələşdirilmiş bir sistem tətbiq etmək hüququna malikdir. Bunu etmək üçün, vergi uçotu üçün qeydiyyata alındığı tarixdən 30 təqvim günündən gec olmayaraq bildiriş təqdim etmək lazımdır.

Vergi ödəyiciləri, vergi ödəyiciləri, həmin ayın əvvəlindən "Sadələşdirilmiş", məsuliyyətlərinin bir "halsız" vergisinin ödənilməsində dayandırıldığı "sadələşdirilmiş təşkilatlar və IPS. Bunun üçün, UNVD-ni ödəmək öhdəliyinin dayandırıldığı gündən 30 təqvim günündən gec olmayaraq bildiriş təqdim etmək lazımdır.

USN-nin istifadəsinə müraciət etmək üçün son tarixlərin pozulması şirkəti və ya sahibkarını sadələşdirilmiş sistemdən istifadə etmək hüququndan məhrum edir.

"Sadələşdirilmiş" tətbiq etmək üçün nə qədər vaxt lazımdır

USN-də keçən vergi ödəyicisi, bu, indiki ilin 31 dekabrın 31-də vergi dövrünün sonuna qədər tətbiq etməlidir. Bu müddətə qədər, USN-dən könüllü olaraq imtina etmək mümkün deyil. Sistemi öz istəyinizə görə yalnız növbəti ilin 1 yanvar ayından yazılı şəkildə yazmağınıza ehtiyac duyduğunuzu dəyişə bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş sistemdən erkən keçid yalnız şirkətin və ya sahibkarın il ərzində "sadələşdirilmiş" hüququnu itirdiyi hallarda mümkündür. Sonra bu sistemdən imtina məcburidir, yəni vergi ödəyicisinin istəyindən asılı deyildir. Bu, rübün dörddə birinin, ilin yarısı, doqquz ay və ya ildə 150 \u200b\u200bmilyon rubldan çox olduqda baş verir (2019-cu ildən sonra göstərilən dəyər, 2020-ci ildə bu əmsal 1) ilə müəyyən edilmiş dəyəri vurulmalıdır). Ayrıca, işçilərin sayına meyarlar olduqda, USN hüququ itirilir, nizamnamə kapitalında əsas vəsaitlərin dəyəri və ya payı tamamlanır. Bundan əlavə, ortada təşkilat "qadağan edilmiş" kateqoriyasına düşsə (məsələn, bir filial açılır və ya ekspiziv mal istehsal etməyə başlayır)

"Sadələşdirilmiş" istifadəsinin xitamı, rübün əvvəlindən başlamışdır. Bu o deməkdir ki, belə bir rübün ilk günündən başlayaraq bir müəssisə və ya PP digər sistemdə vergi yenidən hesablamalıdır. Bu vəziyyətdə sterensiya və cərimələr hesablanmır. Bundan əlavə, sadələşdirilmiş bir sistemin itkisi ilə, vergi ödəyicisi müvafiq dövrün sonunda 15 təqvim günü ərzində fərqli bir vergi sisteminə keçid barədə vergi müfəttişliyinə məlumat verməlidir: rüb, ilin yarısı, doqquz ay və ya il.

Vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş bir sistem tətbiq etdiyi təqdirdə işləməyi dayandırdısa, 15 gün ərzində onun bu barədə yoxlamasını bildirməlidir.

Obyektlər "USN gəlirləri" və "mənfi xərclər." Vergi dərəcələri

Sadələşdirilmiş bir sistemə keçən vergi ödəyicisi, iki vergi obyektindən birini seçməlidir. Əslində, bunlar tək vergi hesablamağın iki yolu. Birinci obyekt gəlirdir. Seçənlər, müəyyən bir müddət üçün gəlirlərini ümumiləşdirir və 6% çoxalır. Yaranan rəqəm bir "sadələşdirilmiş" verginin dəyəridir. Vergitutmanın ikinci obyekti xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirlərdir ("gəlirlər mənfi xərclər"). Burada verginin dəyəri 15% çoxaldılmış gəlir və xərclər arasındakı fərq kimi hesablanır.

Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi bölgələrə vergi ödəyicisinin kateqoriyasından asılı olaraq azaldılmış vergi dərəcəsi yaratmaq hüququ verir. Qiymətin azalması həm "gəlir" obyekti, həm də "gəlir mənfi xərclər" obyekti üçün daxil edilə bilər. Bölgənizdə hansı güzəştli dərəcələrin qəbul edildiyini öyrənin, vergi yoxlamasında edə bilərsiniz.

USN-ə keçmədən əvvəl vergi obyekti seçilməlidir. Sonrakı, seçilmiş obyekt təqvim ili ərzində tətbiq olunur. Sonra gələn ilin yanvarın 1-dən başlayaraq, əvvəllər vergi yoxlamasını 31 dekabrdan gec olmayaraq bildirərək bir obyekt dəyişdirilə bilər. Beləliklə, bir obyektdən başqa bir şeyə ildə bir dəfədən çox olmamaq mümkündür. Bir istisna: birgə fəaliyyət və ya birgə fəaliyyət haqqında müqavilənin iştirakçıları seçmək hüququndan məhrumdur, yalnız "gəlirlərin gəlirləri" obyekti tətbiq edilə bilər.

Gəlir və xərcləri necə nəzərə almaq olar

USN-də vergi tutulan gəlirlər əsas fəaliyyət növünə (həyata keçirilmədən gəlir), habelə digər fəaliyyətlərdən, məsələn, lizinq əmlakından alınan məbləğlərdən (sonrakı gəlir) gəlir. Xərclərin siyahısı ciddi şəkildə məhduddur. Buraya bütün populyar əhatə dairələri, xüsusən əmək haqları, əsas vəsaitlərin qiyməti, dəyəri və təmiri, daha da həyata keçirmək üçün malların alınması və s. Ancaq eyni zamanda siyahıda "digər xərclər" kimi bir nöqtə yoxdur. Buna görə vergi orqanları şiddət göstərir və siyahıda birbaşa qeyd edilməyən xərcləri ləğv edirlər. Bütün gəlir və xərclər Maliyyə Nazirliyi tərəfindən təsdiqlənmiş xüsusi kitabda nəzərə alınmalıdır.

Tətbiq olunan bir sistemə ilə. Başqa sözlə, ümumi gəlir, cari hesab və ya kassada pul alma zamanı və ya təşkilatın və ya İP-nin tədarükçiyə öhdəlik öhdəsindən gəldiyi vaxtda pul alma zamanı tanınır.

İntuitiv bir veb xidmətində ağlayanda vergi və mühasibat uçotu

Bir "sadələşdirilmiş" vergini necə hesablamaq olar

Vergi bazasını (yəni gəlirin miqdarı və ya gəlir və xərclər arasındakı fərq) və müvafiq vergi dərəcəsinə çoxaltmaq lazımdır. Vergi bazası, eyni təqvim ilinə uyğun olan vergi dövrünün əvvəlindən artan nəticə ilə hesablanır. Başqa sözlə, verilənlər bazası 1 yanvar-1 yanvar - 31 dekabr tarixləri arasında müəyyən edilir, sonra vergi bazasının hesablanması sıfırdan başlayır.

"Gəlir mənfi xərcləri" obyekti seçən vergi ödəyiciləri ümumi vergini sözdə minimum vergi ilə müqayisə etməlidirlər. İkincisi gəlirin bir hissəsinə bərabərdir. Adi bir şəkildə hesablanmış tək bir vergi minimumdan az olduğu ortaya çıxsa, büdcənin minimum vergisini sadalaması lazımdır. Sonrakı vergi dövrlərində xərclərin dəyəri daxilində minimum və "adi" vergi arasındakı fərqi nəzərə almaq mümkündür. Bundan əlavə, obyektin "mənfi xərcləri gəlirləri" olanlar gələcək üçün zərərləri köçürə bilər.

Büdcəyə pulu nə vaxt tapacaqsınız

Hesabat dövründən sonrakı ayın 25-ci günündən gec olmayaraq (rüb, ilin yarısı və doqquz ay), büdcəyə əvvəlcədən ödəmələməsi lazımdır. Hesabat dövrü üçün vergi bazasına bərabərdir, müvafiq nisbətlə çoxaldı, əvvəlki dövrlər üçün mənfi ödənişlər.

Vergi dövrünün sonunda büdcəyə tək "sadələşdirilmiş" verginin son məbləğinə keçmək və təşkilatlar və sahibkarlar üçün müxtəlif ödəniş şərtləri müəyyən edilmişdir. Beləliklə, müəssisələr, növbəti ilin 31 mart tarixindən gec olmayaraq pul köçürməlidirlər və İP - Gələn il aprelin 30-dan gec olmayaraq. Verginin ümumi dəyəri olanda il ərzində edilən bütün əvvəlcədən ödənişlər nəzərə alınmalıdır.

Bundan əlavə, "gəlir" obyektini seçən vergi ödəyiciləri "Gəlirlər" avans ödənişlərini və məcburi pensiya və tibbi sığorta haqlarının son həcmini, müvəqqəti itkisi və analıq səbəbi ilə əlaqədar icbari sığortanın töhfələrini azaldır işçilərin müvəqqəti əlilliyi, həmçinin xəstəxana işçiləri vərəqləri üzrə ödənişlər. Bu vəziyyətdə əvvəlcədən ödəniş və ya vergi məbləği 50% -dən çox azaldıla bilməz. Bundan əlavə, 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən ödənişli ticarət kolleksiyasının tam məbləğində verginin azaldılması imkanını tətbiq etdi.

Wept zaman necə hesabat vermək olar

İldə bir "sadələşdirilmiş" vergi haqqında hesabat. Şirkətlər 31 Martdan 31-dən gec olmayaraq, sahibkarlar - 30 apreldən gec olmayaraq, vaxtı keçmiş vergi müddətindən sonra bir bəyannamə təqdim etməlidirlər. Rübün nəticələri haqqında hesabat, ilin yarısı və doqquz ay təmin edilmir.

"Sadələşdirilmiş" hüququnu itirən vergi ödəyiciləri, gələn ayın 25-ci günündən gec olmayaraq bir bəyanat təmin etməlidirlər.

"Sadələşdirilmiş" altına düşən fəaliyyətlərlə məşğul olan şirkətlər və İP, növbəti ayın 25-ci günündən gec olmayaraq bir bəyanat təmin etməlidir.

Usn "wenna" və ya patent sistemi ilə birləşərək

Vergi ödəyicisinin bir fəaliyyətdə "hesablanmamış" vergisini və usn-də digər digər vergidə ittiham etmək hüququ var. Bir seçim, bir fəaliyyət üçün bir təşəbbüskarın "sadələşdirilmiş" tətbiq olunduğu və digərində patent vergi sistemi olduğu bir seçim də mümkündür.

Bu vəziyyətdə, mütəxəssislərin hər biri ilə əlaqəli gəlir və xərclərin ayrıca mühasibat uçotu aparmaq lazımdır. Bu mümkün deyilsə, xərclər müxtəlif vergi sistemlərinə düşən fəaliyyətlərdən əldə olunan gəlirlərə nisbətdə paylanmalıdır.

Əsas və qanuni fondlar

Sadələşdirilmiş vergi sistemi (Azaldılmış USN və ya UCNO) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəslində yaradılan xüsusi vergi rejimidir.

Mühasiblər tez-tez adlandırılan "Sadələşdirilmiş" nin mahiyyəti, kiçik müəssisələrə kömək etmək və vergi yükünü azaltmaqdır. Adı özü üçün danışır: Sadələşdirilmiş vergi sistemi kiçik müəssisələrə hesablama və vergi ödəmələrini asanlaşdırır.

USN haqqında bilmək vacib olan şey:

Şirkətini və ya İP tətbiq etmək, zəruri hallarda, əlbəttə ki, qanunla müəyyən edilmiş məhdudiyyətlərə məruz qalmışdır.
Sadələşdirilmiş bir sistem tətbiq edərkən iki mümkün vergi ödəməsindən birini seçə bilərsiniz:
- aldığı gəlirin dəyəri ilə (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.14, 346.20);
- gəlir və xərclər arasındakı fərqdən (İncəsənət. 346.14, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.20).
USN istifadə edən təşkilatlar ƏDV ödəyicisindən, gəlir vergisi və bir sıra digər vergilərdən azaddırlar. Vergi uçotu sadələşdirilmiş bir şəkildə.
USN istifadə edən fərdi sahibkarlar mühasibat uçotu saxlamaya bilər. Təşkilatlar USN bu cür faydaları yoxdur.

Sənədlər:

Federal:

USN və məhdudiyyətlərin istifadəsi üçün məcburi şərtlər

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunması üçün heç bir təşkilat və ya IP ola bilməz. Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi (Maddə 346.12) USN və məhdudiyyətlərin istifadəsi şərtləri qurulur.

Bu şərtlər və məhdudiyyətlər aşağıdakılardır:

Vergi (hesabat) dövrü üçün işçilərin orta sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır.
İlin doqquz ayının nəticələrindən sonra təşkilatın, təşkilatın USN-ə keçid barədə bildirişinin 45 milyon rubldan çox olmaması barədə gəlirlər.
Diqqət! 2017-ci ildən bəri USN-ə getmək üçün 2016-cı ilin ilk doqquz ayı üçün gəlir 59,805 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Diqqət yetirin!
- Hər il bu gəlirin ardıcıllığı, dekabrın 31-dən gec olmayaraq, növbəti təqvim ili üçün deflator əmsalı dəstində indeksləşdirilmişdir. 2016-cı il üçün deflator əmsalı 1,329 ölçüdə müəyyən edilmişdir
  1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən yeni, gəliri 79,74 milyon rubldan çox olduqda USHN müraciət etmək hüququnu itirəcəkdir.
- İstisnalar, USN-ə keçməzdən əvvəl, istifadə excim rejiminə qədər vergi ödəyiciləridir. Vergi rejimini dəyişdirərkən nəzərə alınması lazım olan gəliri yoxdur.
Təşkilatın əsas vəsaitlərinin amortizasiya edilməsi üçün qalıq dəyəri 100.000.000 rubldan yüksək olmamalıdır.
Digər təşkilatların şirkətin nizamnamə kapitalında birbaşa iştirakı payı 25% -dən çox deyil.

Qeyd edək ki, digər şirkətlərin iştirakı 25% -də məhdudlaşdırılan bəzi təşkilatlar tətbiq edilmir. O:

səsverici kapital, əlillərin ortalama sayı ən az 50%, əlillərin orta sayı olan ictimai təşkilatların ictimai təşkilatlarının əmanətlərindən tamamilə qorunub saxlanıldı və əmək haqqı fondunda payı ən azı 25% -dir;
qeyri-kommersiya təşkilatları, daxil olmaqla. Rusiya Federasiyasının Qanununa uyğun fəaliyyət göstərən reklamlar 06/19/1992 N 3085-1; .
yuxarıdakı qanuna uyğun olaraq istehlakçı cəmiyyətləri və onların birlikləri olan iqtisadi cəmiyyətlər.

2015-ci ildən etibarən, intellektual fəaliyyətin nəticələrinin praktik tətbiqində (tətbiqi) olan elmi və təhsil müəssisələrinin yaratdığı iqtisadi cəmiyyətlər. Digər şirkətlərin payı ilə ASN-ni 25% -dən çox olan müraciət etmək hüququ yalnız 1 yanvar 2011-ci il tarixinə 31 dekabr 2014-cü il tarixinə verildi.

Sənədlər:

Rusiya Federasiyasının Qanunu 06/19/1992 N 3085-1
(ED. 07/02/2013 tarixli) "Rusiya Federasiyasında istehlakçı əməkdaşlığı (istehlakçı cəmiyyətləri, birlikləri) haqqında"

Vergi ödəyiciləri

Vergi ödəyiciləri USN-dən keçən və məcburi şərtlərə və məhdudiyyətlərə əməl edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tanınır (ASN və məhdudiyyətlərin istifadəsi üçün icma məlumdur). Ancaq sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququ olmayan bir sıra təşkilatlar var:

filialları və (və ya) təmsilçiliyi olan təşkilatlar;
banklar;
sığortaçılar;
qeyri-dövlət pensiya fondları;
İnvestisiya fondları;
qiymətli kağızlar bazarında peşəkar iştirakçılar;
lombards;
təşkilatlar və fərdi sahibkarlar:
- aksizablı malların istehsalı;
- mineralların çıxarılması və tətbiqi (ümumi minerallar istisna olmaqla);
qumar işindəki təşkilatlar;
tək bir kənd təsərrüfatı vergisində (ECN) keçən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
Şəxsi təcrübə ilə məşğul olan notariat, vəkillər tərəfindən vəkillər, eləcə də vəkillərin digər formalarını qurdular;
məhsul paylaşma müqavilələrinin iştirakçıları olan təşkilatlar;
hökumət və büdcə təşkilatları;
xarici təşkilatlar;
mikromaliyyə təşkilatları;
təşkilatlar və sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidi vaxtında bildirməyən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar.

Sənədlər:

USN-ə keçid qaydası

Baş qayda olaraq, təşkilat və IP USN vergi dövrünün əvvəlindən tətbiq olunmağa başlayır (yəni təqvim ili).

Yeni yaradılan təşkilatlar üçün xüsusi bir şərt (yeni qeydiyyatdan keçmiş sahibkarlar) - vergi orqanı ilə qeydiyyata alındığı gündən "sadələşdirilmiş" tətbiq etmək hüququna malikdirlər.

USN təşkilatına keçid, yerdəki vergi orqanına və fərdi sahibkarlara - yaşayış yerində, keçidin planlaşdırıldığı ilin 31 dekabrından gec olmayaraq, yaşayış yerində məlumat verməlidir. Bildiriş seçilmiş vergi obyektini, eləcə də əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri və cari ilin 1 oktyabr tarixinə qədər gəlirlərin miqdarı olduğunu göstərir.

Qeyd etmək lazımdır ki, USN-ə keçid qaydası bildirilir, yəni vergi ödəyicisi istəyi və sadələşdirilmiş bir sistem tətbiq etmək qabiliyyəti barədə dövlətə məlumat verməyə borcludur. Vergidən cavab və ya bildiriş gözləmək lazım deyil.

Yeni yaradılan təşkilat və yeni qeydə alınmış fərdi sahibkar, qeydiyyat tarixindən 30 təqvim günü başa çatmadan SSN-ə keçid barədə vergi orqanından xəbərdar etməlidir. Bu tarix qeydiyyata alınan sertifikatda (OGRN) göstərilmişdir. 30 gün müddətində vergidə qeydiyyata alındığı tarixdən sonra tarixdən sayılmağa başlayır.

Diqqət yetirin!

Göstərilən müddətdə USN-ə keçid barədə bildirişin bildirilməsinin uğursuzluğu ilə vergi ödəyicilərinin bu vergi rejimini tətbiq etmək hüququ yoxdur.

Təqvim ili ərzində ASM (təkbətək bir gəlir vergisi) tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar Təqvim ili ərzində USN-ə keçmək hüququna malikdirlər. Bu iki halda baş verə bilər:

cari təqvim ilinin sonuna qədər UNVD altına düşən fəaliyyətlərin aparılmasını dayandırdılar
env istifadə üçün meyarlara uyğun gəlməyi dayandırdılar.

Bu hallarda, Vergi Təşkilatına UNVD-də fəaliyyət başa çatdıqdan sonra 5 gün ərzində məlumat vermək lazımdır. Bunu etmək üçün iki sənəd - ANVD ödəyicisi və USN-ə keçid üçün bir ərizə kimi qəbuletmə haqqında bir bəyanat vermək lazımdır.

Vacibdir!

Hesabat (vergi) dövrünün nəticələrinə görə vergi ödəyicisinin gəlirləri 79,740.000 rubldan çoxdur (o cümlədən) deflatator əmsalı 1,329Sadələşdirilmiş 2016 üçün qurulmuşdur) və ya müəyyən edilmiş tələblərə fərqli uyğunsuzluq, bu, rübün əvvəlindən bu istisna (və ya digər tələblərlə uyğunsuzluğu) qəbul edən rübün əvvəlindən tətbiq etmək hüququ hesab olunur.

Vergi ödəyicisi Bu barədə hesabat (vergi) dövrünün sonundan sonra 15 təqvim günü ərzində vergi orqanına vergi orqanına məlumat verir. Vergi müfəttişliyinə və sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verilməsinə, USN-nin istifadə olunduğu təqdirdə və bu cür fəaliyyətlərin dayandırıldığı gündən gec olmayaraq bunu etmək də lazımdır.

Vergi ödəyicisi, USN istifadə edərək, təqvim ilinin əvvəlindən digərindən bəri digər vergi rejiminə getmək hüququna malikdir, vergi orqanının 15 yanvar tarixindən gec olmayaraq, onu özündə əks etdirir.

2016 və MMC-də USN IP-yə keçid üçün ərizə formaları, habelə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Sərəncamı ilə təsdiqlənən müraciəti ilə bağlı hesabatlar 02.11.2012 N MMB-7-3 / [E-poçt qorunur]

Vergi ödəyicisi istifadə etmək hüququnu itirdikdən bir il əvvəl, bir ildən əvvəl UNT-yə keçmək hüququna malikdir.

Sənədlər:

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Sifarişi 02.11.2012 N MMB-7-3 / [E-poçt qorunur]
"Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi üçün sənədlərin formalarının təsdiq edilməsi haqqında"

Rusiyanın İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin Sifarişi 20.10.2015 N 772
"2016-cı il üçün deflvor əmsallarının yaradılması haqqında" (Rusiya Ədliyyə Nazirliyində qeydiyyatdan keçdi 11.11.2015 N 39653)

Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin məktubu 02.11.2010 N SHS-37-3 / [E-poçt qorunur]
"Tək bir kənd təsərrüfatı vergisi və sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödənilməsinə keçid haqqında ərizələrin təqdim edilməsi üçün son tarixlərdə"

Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin məktubu 04.08.2010 N SHS-17-3 / 847
<О направлении заявления в налоговый орган>

Vergi obyektləri və usn-də vergi dərəcələri

UCN istifadə edərkən vergi obyekti üçün iki seçimdən birini seçə bilərsiniz:

gəlirlər (USN gəlirləri 2016);
gəlirlər xərclərin miqdarı ilə azaldılmışdır (USN gəlirləri mənfi xərclər 2016).

Yalnız bir istisna - sadə tərəfdaşlıq müqaviləsindəki iştirakçılar və ya əmlakın etibarının müqaviləsi. Bunlar yalnız ikinci seçim ("gəlirlərin gəlirləri") vergitutma obyekti kimi istifadə edilə bilər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.14-cü maddəsinin 3-cü bəndinin).

Bir daha vurğulamaq lazımdır ki, vergi obyekti seçimi vergi ödəyicisi tərəfindən müstəqil olaraq aparılır.

Vergi obyekti hər il dəyişdirilə bilər (yeni vergi dövrünün əvvəlindən). Əvvəllər seçilmiş vergi obyektini dəyişdirmək üçün vergi orqanından əvvəlki ilin 31 dekabrına qədər məlumat verməlisiniz. İl ərzində obyekt dəyişdirmək mümkün deyil. Beləliklə, ABŞ-ın vergi gəliri, mənfi xərcləri "2016-cı ildə, bu qədər vergi obyekti ilə hər il işləyəcək və işləyəcəksən.

Vergi dərəcələri usn. Vergi obyektinin seçimindən asılı olaraq fərqli ola bilər. Hansı faiz dərəcəsi müəyyənləşdirilmiş iki variant var:

Mən gəlir vergitutma obyekti ilə gəlir seçildikdə, 2016-cı ildə ESTN dərəcəsi 6 faizdir.
II seçimi - xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirlər - 15 faiz dərəcəsi.

5-15% aralığında fərqləndirilmiş vergi dərəcələri Rusiya Federasiyasının tərkibli təşkilatlarının qanunları ilə müəyyən edilə bilər.

Diqqət yetirin!

2016-cı il yanvarın 1-dən 2016-cı il tarixindən etibarən regional hakimiyyət HSN üçün "gəlirlər" obyekti ilə nisbətini azalda bilər. Federasiya mövzusunun qanunu, UPN-ni "gəlir" obyekti ilə istifadə edərkən ödənilən vergi dərəcəsidir, indi 1-dən 6% -ə qədər olan aralığa quraşdırıla bilər. Bu dəyişikliklər sənətin 1-ci maddəsinə verildi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.20.

Bu günə qədər bölgələr «Gəlirlər mənfi xərcləri" obyekti ilə USHN istifadə edərkən ödənilən vergi dərəcəsini dəyişdirə bilər. Yəni federasiya subyektlərinin səlahiyyətləri yalnız 15% (II seçimi) təşkil edən vergi dərəcəsinə müraciət etdi. Bölgələrin səlahiyyətlilərinin bu təklifini azaltmaq 5 ilə 15% arasında dəyişir.

Krım və Sevastopolda USN

Krım Respublikasının və Sevastopol şəhərinin səlahiyyətləri 2016-cı il üçün ASN-də sıfır vergi dərəcəsi və həm də mənfi xərclərin gəlirləri üçün sıfır vergi dərəcəsi "(verginin 346.20-ci maddəsi) Kod). Eyni zamanda, vergi dərəcələri fəaliyyət növünə görə dəyişə bilər.

Ancaq 2016-cı ildə bu hüquqdan istifadə etmədilər və aşağıdakı bahisləri təyin etdilər:

Krımda - "gəlirlər" obyekti üçün 3% və 7% "gəlirlərin mənfi xərcləri" obyekti üçün 7%.
Sevastopolda - vergi ödəyicilərinin fərdi kateqoriyalarına görə mənfi xərclərin gəlirləri üçün 5% (kənd və meşə təsərrüfatı, ovçuluq, təhsil, təhsil, mədəniyyət və idman).

Sankt-Peterburqda USN

2015-ci ildən etibarən Sankt-Peterburqda, STE Peterburqda sadələşdirilmiş vergi sistemini vergi filizi ilə "gəlirlər mənfi xərcləri" vergi dərəcəsi ilə 7% -i təşkil edir. Bu, 2016-cı ildə TO USN gəlirlərinin mənfi xərcləri hərəkətə davam edir.

2016-cı ildən bəri Federasiyanın subyektləri yeni qeydiyyatdan keçmiş IP üçün sıfır dərəcəsi yaratmaq hüququ aldılar. Bu hüquqlar da əvvəllər idi, ancaq fəaliyyətini istehsal, sosial və ya elmi sahələrə aid olan bu sahibkarlar üzərində paylandı. İndi fəaliyyətlərin siyahısı genişləndi. O, doldurdu:

məişət xidmətləri ilə əlaqəli fəaliyyətlər;
patent vergitutma sisteminə əsaslanan fəaliyyət (yeni fəaliyyətlər, patent almaq üçün lazım olan işğal üçün yeni fəaliyyətlər ortaya çıxdı).

USN ilə minimum vergi

Vergi obyekti üçün "Gəlir mənfi xərclər" üçün minimum vergi anlayışı var.

Minimum vergi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsi) ödəmək üçün vergi miqdarının aşağı həddidir. Baza hesablamasında vergi məbləği bu minimum məbləğdən az olduğu və ya xərclərin artıq gəlir hesablandığı zaman istifadə olunur.

Minimum vergi məbləği vergi dövrü üçün gəlir məbləğinin 1% -idir.

Sənədlər:

13.07.2015 N 232-FZ federal qanunu
"Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ilk və iki hissəsinin iki hissəsinə dəyişiklik edilməsi haqqında"

Sankt-Peterburq:
Sankt-Peterburqun Qanunu 05.05.2009 N 185-36 N 185-36
"Sankt-Peterburqun ərazisində vergi dərəcəsinin qurulması və sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edən fərdi sahibkarlar" (ZS SPB 04/2009)

Gəlir və xərclərin müəyyənləşdirilməsi qaydası

USN üçün gəlirlər

Vergilər obyektinin müəyyənləşdirilməsində vergi ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinə uyğun olaraq satış və qeyri-aktiv gəliri gəlir əldə edirlər (249, 250, 250). Vergiləri hesablamaq zamanı nəzərə alınmır:

rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsində nəzərdə tutulmuş gəlirlər (gəlir vergisi üçün əsasları müəyyənləşdirildikdə nəzərə alınmayan gəlirlərin kifayət qədər uzun bir siyahısını ehtiva edir);
təşkilatların mənfəətinə görə vergi tutulan təşkilatın gəlirləri;
fərdi sahibkarın vergi tutulan NDFL-in gəliri; vergi tutulan Env fəaliyyətdən gəlirlər;
patent vergitutma sisteminə köçürülmüş fəaliyyətlərdən daxilolmalar.

Gəlirlərin alınması tarixi banklarda (kassa qeydləri), digər əmlak (işlərin, xidmətlərin) və mülkiyyət hüquqlarının (işlərin, xidmətlərin) və əmlak hüquqlarının alınması, habelə pul metodundan istifadə edildikdə (xərclərin və xərclərin) alınması günü kimi tanınır yalnız faktiki ödəniş etdikdən sonra istehsal olunan kimi tanınır) borc vergi ödəyicisinin ödənilməsi.

USN-də xərclər.

Xərclər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinə uyğun olaraq müəyyən edilir. Xərclərin tərifi yalnız vergi obyekti "gəlirlərin mənfi xərcləri" tipi tərəfindən tətbiq edildikdə vacibdir.

Xüsusilə ödəmə xərcləri üzrə vergi miqdarı azaldıla bilər: sığorta haqları:

icbari pensiya və tibbi sığorta üçün;
müvəqqəti əlillik və analıq olduqda, həmçinin iş və iş xəstəliklərində qəzalar səbəbindən icbari sosial sığorta üçün sığorta haqları;
müvəqqəti əlillik faydaları;
müvəqqəti əlilliyi olduqda işçilərin lehinə könüllü fərdi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər (sənaye qəzaları və peşə xəstəlikləri istisna olmaqla);
əsas aktivlər və qeyri-maddi aktivlər əldə etmək dəyəri;
maddi xərclər və əmək xərcləri;
səyahət xərcləri, dəftərxana ləvazimatları, telefoniya, internet;
və digər xərclərin digər növləri hamısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində göstərilmişdir.

USN üçün vergi bazasının azaldılması üçün xərclərin nəzərə alınması üçün aşağıdakılar olmalıdır:

əsaslandırılmış
təsdiqlənmiş sənədlər
gəlir almağa yönəldilmişdir.

Xərclər həqiqi ödənişdən sonra tanınır (malların tədarükü, xidmətlərin verilməsi, mülkiyyət hüquqlarının köçürülməsi).

Sığorta haqlarının həcmində vergi obyektindən istifadə edərkən tək vergi azaltmaq olar (lakin 50 faizdən çox deyil).

Sənədlər:

Digər vergilər

USN-nin istifadəsi təşkilatı ödənişdən azad edir:

təşkilatların mənfəətinə vergi;
təşkilatların əmlak vergisi (daşınmaz əmlak obyektləri üçün ödənilən vergi istisna olmaqla, onların kadastr dəyəri kimi müəyyən edilmiş vergi bazası - bu dəyişiklik 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən etibarlıdır).

USN-nin istifadəsi fərdi sahibkarları ödənişdən etibar edir:

şəxslərin gəlirləri barədə vergi;
ƏDV (Rusiya Federasiyasının gömrük ərazisindəki malların gömrük ərazisinə idxalı və əməliyyatların aparılması halları istisna olmaqla, Rusiya Federasiyası ərazisində əmlakın (birgə fəaliyyət) və ya etibarın müqaviləsi) istisna olmaqla) Açıqlayır;
İşgüzar fəaliyyətlər üçün istifadə olunan şəxslərin əmlak vergisi (bazanın kadastr dəyəri ilə müəyyən edildiyi obyektlərin siyahısına daxil edilmiş vergi obyektləri istisna olmaqla. Bu siyahı Regional səviyyədə müəyyən edilir).

Sənədlər:

Vergi və hesabat dövrləri

Vergi dövrü, USN ilə, təqvim ilidir. Sonunda vergi bazasını müəyyənləşdirmək və büdcəyə ödəmək üçün vergi miqdarını hesablamaq lazımdır.

Hesabat dövrləri:

İ rübdür
yarım il
9 ay təqvim ili

Hesabat dövrlərinin sonunda nəticələri yekunlaşdırmaq və əvvəlcədən ödəmə ödənişləri etmək lazımdır.

Sənədlər:

Ödənişin proseduru və vaxtı, usn haqqında ifadələr

Vergi iki yolla ödənilir: əvvəlcədən və hesabat dövrü əsasında.

USN-də əvvəlcədən ödənişlər

Avans ödənişlərinin və vergi məbləğinin hesablanması qaydası vergi obyektinin seçimindən asılıdır: "gəlirlər" və ya "gəlir mənfi xərcləri".

2016-cı ilin «gəlirləri» nin hesablanması (hal hazırda avanslar var) bu kimi istehsal olunur: Hər hesabat dövrünün (dörddəbir) vergi ödəyiciləri, hadisə dövrünün əvvəlindən hesablanmış gəlirlər üzrə əvvəlcədən ödənişləri hesablayın Birinci rübün sonuna qədər, ilin yarısı, 9 ay əvvəl əvvəlcədən hesablanmış qabaqcadan ödənişlərin tutulması ilə. Böyüyən nəticə, bazanın təhlükəsiz, lakin ümumilikdə, müvafiq dövr üçün nəzərdə tutulmaması deməkdir. Məsələn, vergi ödəyicisi vergi dövrünün əvvəlindən 9 ayın sonuna qədər vergi hesab edir və yarım il ərzində artıq ödənilən vergiyə çıxır.

Upn obyektdən istifadə edən "gəlirlər" obyekti olan vergi ödəyiciləri vahid vergi məbləğini azaldır (vergi üçün avans ödənişləri):

fFOM və FSS-də sığorta haqlarının bu vergi (hesabat vermək) müddətində ödənilən sığorta haqları məbləğində;
xəstəliyin ilk üç günü üçün müvəqqəti əlillik və peşə qəzaları istisna olmaqla) müvəqqəti əlillik və peşə qəzaları istisna olmaqla) xərcləri haqqında, ancaq öz növbəsində, sığorta təşkilatlarının işçiləri tərəfindən edilən sığorta haqları ilə əhatə olunmur;
İşəgötürənin ödədiyi günlərdə müvəqqəti əlilliyi olduqda işçilərin lehinə olan könüllü fərdi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlərin miqdarı haqqında.

Bu vəziyyətdə vergi və ya avans ödənişlərinin miqdarı göstərilən xərclərin miqdarı 50% -dən çox azaldıla bilməz.

Gəlir və qeyri-ödənişsiz və digər mükafatları vergitutma obyekti kimi qəbul edən fərdi sahibkarlar özləri üçün ödənilən sığorta haqlarının sabit ölçüsü üçün vergi və ya avans ödənişlərinin miqdarını azaldırlar.

Xərclərin azaldılmasını seçən vergi ödəyiciləri, vergi dərəcəsinə görə, vergi dərəcəsinə əsaslanaraq, əvvəllər hesablanmış məbləği nəzərə alaraq, artan nəticə ilə hesablanmış xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirlərin miqdarı ilə azaldılmışdır Avans ödənişləri.

Advance ödənişləri birinci rübün sonunda təşkilatlar və sahibkarlar tərəfindən, ilin yarısı və 9 ayının sonunda müddəti bitmiş hesabat dövründən sonrakı ilk ayın 25-ci günündən gec olmayaraq ödənilir.

Diqqət yetirin!

Vergi ödəyicilərinin vergi tutulan gəlirin miqdarını, nəinki sığorta haqlarının miqdarı, işçilərinin məcburi pensiya sığortasına, həm də sığortası üçün ödənilən sabit ödənişin miqdarı ilə əlaqədardır. Bu aydınlaşdırma, 18 dekabr 2007-ci il tarixli 18 dekabr 2007-ci il tarixli Rusiya məhkəməsinin sədri tərəfindən hazırlanmışdır.

Vergi və rüblük avans ödənişlərinin ödənişi təşkilatın yerləşdiyi yerdə və ya fərdi sahibkarın iqamətgahında edilir.

İldən sonrakı USN-də vergi ödəməsi

Təqvim ilinin nəticələrinə görə vergi təşkilatlar tərəfindən ödənilir - növbəti ilin 31 martından gec olmayaraq, fərdi sahibkarlar - gələn il aprelin 30-dan gec olmayaraq.

Bir ümumi qayda olaraq, vergi ödəmələrinin son günü bir həftə sonu və ya tətil gününə düşərsə, bu dövr ertəsi gün təxirə salınır.

Vergi ödəyicisini tətbiq etmək hüququnu itirirsinizsə, vergi ödəyicisi vergi ödəməlidir və bu hüququn itirdiyi dörddəbirdən sonrakı ayın 25-ci günündən gec olmayaraq bəyannamə verməlidir.

İl ərzində vergi ödəməsi ilə birlikdə, USN-də bir bəyanat təmin etmək lazımdır. Bəyannamənin forması və onun tamamlanması qaydası Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Sifarişi ilə təsdiqləndi 04.07.2014 N MMB-7-3 / [E-poçt qorunur]

Bəyannamədə kağız və ya elektron formatda (qanunverici tərəfindən müəyyən edilmiş) - vergi ödəyicisinin tələbi ilə təmin edilə bilər.

Tam siyahı ilə federal Elektron Sənəd İdarəetmə OperatorlarıMüəyyən bir bölgədə fəaliyyət göstərən Rusiya Federasiyası federasiyası federal vergi xidməti rəhbərliyinin rəsmi saytında rast gəlinir.

Federal:
Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 06/22/2009 N 58N
(Ed. 20.04.2011 tarixli 20.04.2011 tarixli 20.08.2012) "Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi və onun doldurulması qaydası ilə əlaqədar vergi bəyannaməsi haqqında vergi bəyannaməsinin təsdiq edilməsi haqqında Rusiya Federasiyasının Ədliyyə Nazirliyi 06.08.2009 N 14493)

USN ilə gəlir və xərclər kitabı

Əsas mühasibat sənədi "Simplist" gəlir və xərclər kitabıdır (Kudir). Bu, il ərzində bütün vergi uçotu ehtiva edir, sonradan bu barədə USN-də bəyanat.

Gəlir və xərclər kitabı haqqında nə bilmək lazımdır:

Kağız və ya elektron formada aparıla bilər. Elektron, əlbəttə ki, daha rahatdır. Bütün mühasibat proqramları onu formalaşdıra bilir. Hər halda, ilin sonunda kitabın son səhifədəki son sayını göstərərək, kitab çap, flaş, uyuşması lazımdır.
Kitabın forması 10/22/2012 nömrəli Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə müəyyən edilir. 135n. Eyni sənəddə onun tamamlanması qaydası tənzimlənir.
Yalnız vergi məbləğini hesablayarkən istifadə ediləcək kitabda yalnız gəlir və xərclər qeyd ediləcək. Qalanları da göstərə bilməz.
Kitabın saxlanması hüququ deyil, şirkətin və ya IP-nin vəzifəsidir. Eyni zamanda, onu vergidən keçmək lazım deyil. Bununla birlikdə, bəzi hallarda yoxlanıldıqda - vergi tələb edə bilər və sonra 5 iş günü ərzində təqdim edilməlidir. Əks təqdirdə, bir şirkətin kiçik - 200 rubl və menecer başına 300 ilə 500 rubl arasında yaxşı bir şey əldə edə bilərsiniz.

Sənədlər:

İnzibati xətalar kodeksi. Maddə 15.6.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin sifarişi 10/22/2012 N 135n
"Sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edən təşkilatların və fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri, fərdi sahibkarlar üçün hesabatların və xərclərin mühasibat uçotu olan fərdi sahibkarların hesabatlarının təsdiq edilməsi haqqında" Vergilər və onların doldurma əmrləri "(Nazirliyində qeydiyyatdan keçmiş) Rusiyanın ədaləti 12/21/2012 N 26233)

Sadələşdirilmiş 2016: Yeni nə var?

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən USN 1.329-cu ildir. Bu yeni əmsal nəzərə alınmaqla, 2016-cı ildə vergi ödəyicisi, gəliri 79,74 milyon mudip-dən çox olduqda "sadələşdirilmiş" tətbiq edə bilməyəcəkdir. 2017-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə getmək üçün 2016-cı ilin ilk 9 ayında vergi ödəyicisi gəlirləri 59,805 milyon rubldan çox olmamalıdır.

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən bölgələr USN-nin istifadəsində vergi dərəcələrini tənzimləmək üçün əlavə səlahiyyətlər aldı. İndi regional orqanlar, 2016-cı ildə "gəlirləri" obyekti, 2016-cı ildə "gəlirləri" in obyekti ilə deyil, əvvəlki kimi "gəlirlərin mənfi xərcləri" obyekti ilə "gəlirləri" in obyekti ilə nisbətini azalda bilər. Hökumətin böhran anti-böhran planının icrası ilə əlaqədar müvafiq dəyişikliklər edildi. Onlara federal qanunla 13.07.2015 n 232-fz verilir. "Gəlirlər" obyektində USHN-in istifadə edilməsində ödənilən vergi dərəcəsi, Rusiya Federasiyasının qovluğunun 1-dən 6% -ə qədər olan Qatarası tərəfindən müəyyən edilə bilər.

Diqqət yetirin!

1 yanvar 2016-cı il tarixindən etibarən, verginin gec ödənilməsi üçün cəzalar artmışdır. Bu, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin artması ilə əlaqədar baş verdi. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı artıq müstəqil dəyərini qurmur. Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi indi əsas dərəcəyə bərabərdir və 11% -dir.

Eyni zamanda, bu iki müddəa hesablama metodundan istifadə edərək gəlir vergisi üçün vergi bazasının hesablanması üçün keçid ayının gəlir (xərcləri) olaraq tanınır. Xərclərin miqdarı ilə əlaqədar gəlir şəklində bir vergi obyekti olan bir vergi obyekti ilə bir təşkilatın keçidində, belə bir keçid üçün vergi uçotu, əldə edilmiş, istehsal olunan, istehsal olunan) sabit aktivlərin qalıq dəyərini əks etdirir və əldə edilir (tərəfindən yaradılmışdır) Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən əvvəl ödənilən qeyri-maddi aktivlərin), əldə etmə qiyməti (quruluş, istehsal, qurumun özü yaratmaq) arasındakı fərq şəklində ödənilən qeyri-maddi aktivlərin) və tələblərə uyğun olaraq hesablanmış amortizasiyanın miqdarı Ch. 25 nk rf.

Fəsil 26.2. Sadələşdirilmiş vergi sistemi

İncəsənət yeni nəşri. Vergi kodeksinin 346.14. Vergilərin obyekti tanınır: gəlir; Xərclərin miqdarı ilə əldə olunan gəlirlər. 2. Vergitutma obyektinin seçimi vergi ödəyicisinin özü tərəfindən, bu maddənin 3-cü bəndində nəzərdə tutulmuş iş istisna olmaqla həyata keçirilir.

Vergitutma obyekti hər il vergi ödəyicisi tərəfindən dəyişə bilər. Vergi ödəyicisi vergi ödəyicisi vergi ödəyicisinin vergi obyektini dəyişdirməyi təklif etdiyi ilin 31 dekabrına qədər bu barədə vergi orqanının vergi orqanına məlumat verdiyi təqdirdə vergi dövrünün əvvəlindən dəyişdirilə bilər.

Vergi dövründə vergi ödəyicisi vergi obyektini dəyişə bilməz. 3.

İncəsənət. 346 Vergi Kodu (2017-2018): Sual və cavablar

Bir obyekt kimi gəlir vergisini seçən, minimum vergi ödəməyi və gələcək üçün itkilərin verilməsini təmin edən vergi ödəyiciləri üçün təmin edilmir. Xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirin azaldılması üçün vergi dərəcəsi 15 faizdir (s.)
2 osh qaşığı. 346.20

Diqqət

Nk rf). Bu vəziyyətdə vergi bazasının hesablanarkən gəlirlərin miqdarı, məcburi pensiya sığortasının miqdarı və ya öz hesabına təşkilat və ya sahibkar tərəfindən ödənilən müvəqqəti əlillik faydalarının miqdarı da daxil olmaqla, ödənişlərin miqdarı azalır . Qeyd edək ki, sənət. 346.16 Rusiya Federasiyasının kodu, vergi obyekti "gəlir mənfi xərcləri" istifadə edərkən qapalı siyahını təqdim edir.

Buna görə də, onların xərclərinin hamısı tək vergi hesablayarkən nəzərə ala bilməyəcəklər.

Fəsil 26.2 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi (USN)

Rusiya Federasiyasının Vergi ödəyiciləri üçün vergi ödəyiciləri üçün vergi ödəyiciləri üçün vergi ödəmə obyektini dəyişdirmək hüququ. Eyni zamanda, 01.01.2009-cu ilədək, obyekt seçildikdən sonra üç il ərzində dəyişdirilə bilmədi.

Vergi obyekti yalnız vergi dövrünün əvvəlindən (yəni təqvim ili), vergi ödəyiciləri vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi orqanlarına vergi ödəyicisindən əvvəl vergi obyektini dəyişdirməyi təklif etməlidir. Sadə bir tərəfdaşlıq müqaviləsi (birgə fəaliyyət haqqında müqavilə) və ya əmlakın etibarının müqaviləsi olan vergi ödəyicisi obyektini dəyişdirmək hüququ yoxdur.

Əhəmiyyətli

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, vergi uçotunda təşkilatların mənfəətinin vergisinin ödənilməsinə keçid tarixində, əsas vəsait və qeyri-maddi aktivlərin qalıq dəyəri bu əsas vəsaitlərin qalıq dəyərini və qeyri-maddi aktivlərin azaldılması ilə müəyyən edilir Transfer tarixində USN-in, USN tətbiqi (sadələşdirilmiş vergi sistemi) tərəfindən təyin olunan qaydada müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16. Sadələşdirilmiş vergi sistemində vergi sisteminin digər və sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə digər vergi rejimlərinə keçid rejimlərindən olan fərdi sahibkarlar P-nin verdiyi qaydaları tətbiq edir.

s. 2.1 və 3 osh qaşığı. Vergi Məcəlləsinin 346.25.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.14-cü maddəsi. Vergi obyektləri

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində bəyanatlar 31 Mart və Şəxsi Sahibkarlar tərəfindən 30 Aprel tarixinə qədər hüquqi şəxslər tərəfindən verilir. USN-də izahatlar

məhdud məsuliyyətli şirkətlər üçün bütün vergi ödəmələri yalnız nağdsız hesablaşmalarla həyata keçirilməlidir;
gəlirdən təqdim olunan xərclərin sənədli təsdiqlənməsi;
vergi bazasına endirilə bilən xərclərə məhdudiyyətlərin olması (sənətdə siyahı.

Təşkilat vergitutma, ümumi aktiv rejimində əti (vergi obyektindən asılı olmayaraq) ilə hərəkət edirsə və əsas vəsaiti və qeyri-maddi aktivlər, inşaat, istehsal, təşkilatın özü, yenidən qurulması, yenidən qurulması, yenidən qurulması, yenidən qurulması, modernləşmə və texniki təkrar avadanlıq) USN-ə keçiddən əvvəl ümumi vergi rejiminin tətbiqi zamanı qəliblənmiş, 3-cü bənd tərəfindən təyin edilmiş qaydada sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi dövrünün xərclərinə tam köçürülməmişdir sənət.
Əvvəllər bir USN (sadələşdirilmiş vergi sistemi) keçid zamanı əvvəllər vergi rejimindən əvvəl istifadə olunan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar aşağıdakı qayda aşağıdakı qaydanı yerinə yetirir: ƏDV vergi ödəyicisinin (dəyər vergisi) tərəfindən hesablanmış və ödənilən ƏDV məbləği Ödənişin miqdarı, malların qarşıdakı tədarükü, işlərin icrası və ya USN-ə keçid dövründə edilən əmlak hüquqlarının köçürülməsi və ya mülkiyyət hüquqlarının köçürülməsi və ya Son vergi dövründə, Vat vergi ödəyicisinin geri qaytarılması üzrə vergi məbləği ilə əlaqəli vergi məbləğində vergi ödəməsinə şəhadət verən sənədlər varsa, son vergi ödəyicisinin əvvəlki ayı.

ST 346 NK RF Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi 2017

Kod, vergi uçotu sahəsindəki təşkilatların mənfəətinə vergi ödəməsinə keçidin tarixində, əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri və qeyri-maddi aktivlərin qalıq dəyəri bu əsas vəsaitlərin qalıq dəyərini və transfer tarixində müəyyən edilmiş qeyri-maddi aktivlərin azaldılması ilə müəyyən edilir Sadələşdirilmiş vergi sisteminə, ərizə müddəti ilə müəyyən edilmiş xərclərin miqdarı, bu Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndinin 3-cü bəndində nəzərdə tutulmuş qaydada sadələşdirilmiş vergi sistemi. 4. Digər vergi rejimlərindən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid zamanı fərdi sahibkarlar və digər vergi sistemi ilə digər vergi rejimləri ilə bu maddənin 2.1 və 3-cü bəndləri tərəfindən verilən qaydalar tətbiq olunur.

ST 346 15 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi 2017

Vergi məcəlləsinin ev sənədləri 26.2-ci fəsil. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, 05.08.2000 N 117-FZ (ED.) 05.08.2000 N 117-FZ (ED.

Maddə 346.11. Ümumi müddəalar
Maddə 346.12. Vergi ödəyiciləri
Maddə 346.13.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqinin başlanğıcı və xitam verilməsi qaydası və şərtləri
Maddə 346.14. Vergi obyektləri
Maddə 346.15. Gəlirlərin müəyyənləşdirilməsi qaydası
Maddə 346.16. Xərcləri müəyyənləşdirmək üçün prosedur
Maddə 346.17. Gəlir və xərcləri tanımaq proseduru
Maddə 346.18. Vergi bazası
Maddə 346.19. Vergi tutulan dövr.
Hesabat dövrü
Maddə 346.20. Vergi dərəcələri
Maddə 346.21. Vergi hesablamaq və ödəmək proseduru
Maddə 346.22. İtirilmiş güc
Maddə 346.23.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin ST 346-ı 2017-ci ilin şərhləri ilə vergi tutulması sistemi

Bu bəndin 1 və 2-ci yarımbəndlərində sadalanan gəlirlər və xərclər hesablama metodundan istifadə edərək gəlir vergisi üçün vergi bazasının hesablanmasına keçid ayının (xərcləri) tərəfindən tanınır. 2.1. Bir təşkilatın sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid obyekti, xərclərin həcmində azaldılmış gəlir şəklində, belə bir keçidin tarixində vergi uçotu üzrə vergi uçotu ilə müəyyən edilmiş (hazırlanmışdır) qalıq dəyərini əks etdirir Sadələşdirilmiş vergi sisteminə, əldə edilmənin qiyməti (quruluş, istehsal, qurumun özü yaratmaq, təşkilatın özü yaratmaq) və hesablanmış məbləği arasındakı fərq şəklində ödənilmiş aktivlər tərəfindən ödənilmiş aktivlər və əldə edilmiş) qeyri-maddi aktivlər bu Məcəllənin 25-ci fəslin tələblərinə uyğun olaraq amortizasiya.

Maddə 346.11. USN ümumi müddəaları - sadələşdirilmişdir

1. Təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergi sistemi Rusiya Federasiyasının Vergilər və haqlar üzrə qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş digər vergi rejimləri ilə yanaşı tətbiq olunur.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid və ya digər vergi rejimlərinə qayıtmaq təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən bu fəsildə təyin olunan qaydada könüllü olaraq təşkilatlar tərəfindən həyata keçirilir.

2. Təşkilatlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin istifadəsi, təşkilatların mənfəətinə görə vergi ödəmək öhdəliyindən azad edilməsini təmin edir (1,6, 3 və 4-cü bəndlərdə nəzərdə tutulmuş gəlir vergisi nisbətləri istisna olmaqla) Bu Məcəllənin 284-cü maddəsinin), əmlak vergisi orqanları (əmlak obyektləri ilə əlaqədar vergi, vergi bazası istisna olmaqla, bu Məcəlləyə uyğun olaraq kadastr dəyəri kimi müəyyən edilmiş vergi bazası). Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi təşkilatları, Rusiya Federasiyası və digər ərazilərin ərazisinə mal idxalında (vergi mövzusuna daxil olmaqla) mal idxalı olduqda, əlavə dəyər vergisi vergisinin vergi vergisi istisna edilmir Kalininqrad bölgəsindəki xüsusi iqtisadi zonanın ərazisindəki sərbəst gömrük zonasının gömrük proseduru başa çatdıqdan sonra, bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilən əlavə dəyər vergisi.

Paraqraf gücünü itirdi.

Digər vergilər, haqlar və sığorta haqları, vergi və haqlar haqqında qanunvericiliyə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən təşkilatlar tərəfindən ödənilir.

3. Fərdi sahibkarlar olan sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi, şəxslərin gəlirlərinə vergi ödəmək öhdəliyindən azad edilməsini təmin edir (biznes fəaliyyətindən alınan gəlirlə alınan gəlirdən, şəklində gəlirdən ödənilən vergi istisna olmaqla) Dividendlər, eləcə də bu Məcəllənin 224-cü maddəsinin 2-ci maddələrində 2 və 5-ci bəndləri), şəxslərin əmlak vergisi (biznes fəaliyyəti üçün istifadə olunan əmlaka görə, fiziki şəxslərin əmlakına vergi obyektləri istisna olmaqla) Bu Məcəllənin 378.2-ci maddəsinin 378.2-ci maddəsinin 7-ci bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş siyahıda bu Məcəllənin 378.2-ci maddəsinin ikinci bəndinin 10-cu bəndinin paraqrafi ilə nəzərdə tutulur). Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarlar, Rusiya Federasiyası və digər ərazilərin ərazisinə mal idxal edərkən (o cümlədən digər ərazilərin ərazisinə mal idxalı olduqda, əlavə dəyər vergisinin ödənilməli olan vergi vergisinin vergi vergisi istisna olmaqla tanınmır Kalininqrad bölgəsindəki xüsusi iqtisadi zonanın ərazisindəki pulsuz gömrük zonasının gömrük proseduru, həmçinin bu Məcəllənin 161 və 174.1-ci maddələrinə uyğun olaraq ödənilən əlavə dəyər vergisinin ödənilməsi üçün ödəniləcək vergi məbləğləri.

Paraqraf gücünü itirdi.

Digər vergilər, haqlar və sığorta haqları, vergi və haqlar haqqında qanuna uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir.

4. Sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün, nağd əməliyyatlar aparmaq və statistik hesabat vermək proseduru qorunur.

5. Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar vergi agentlərinin vəzifələrinin yerinə yetirilməsindən, habelə bu Məcəllə ilə təmin olunan idarə olunan xarici şirkətlərin idarə olunmasının vəzifələrindən azad edilmir.

İşlə məşğul olduqda, büdcəyə qanuni olaraq büdcəyə qanuni şəkildə azaltmaq üçün vergi sistemlərini necə müqayisə etmək haqqında. 1C mütəxəssisindən:

Tətbiqin Tətbiqinin 2019-cu il tətbiqi

Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi, USN, Sadələşdirilmiş - Bu, vergi sisteminin kiçik və orta sahibləri arasında ən populyarların bütün adlarıdır. USN-nin cəlbediciliyi kiçik bir vergi yükü və mühasibat uçotu və hesabatların, xüsusən fərdi sahibkarlar üçün məlumatların nisbi sadəliyi kimi izah olunur.

Xidmətimizdə, USN-ə keçid barədə azad edilmiş bildiriş hazırlaya bilərsiniz (2019 üçün aktual)

Sadələşdirilmiş sistem vergi bazasında, vergi dərəcəsi və vergilərin hesablanması qaydası ilə müqayisə olunan iki fərqli vergi variantını birləşdirir:

USN Gəlirləri,

USN-nin mühasibat uçotu üçün ən sərfəli və sadə vergi sistemi olduğunu söyləmək həmişə mümkündürmü? Bu suala cavab vermək üçün birmənalı deyil, çünki bu, xüsusilə də sadələşdirilmiş çox qazanclı olmayacaq və çox sadə olmayacaqdır. Ancaq bu, USN-in işin vergi yükünü tənzimləməyə imkan verən çevik və rahat bir vasitə olduğunu etiraf etmək lazımdır.

Vergi sistemlərini bir neçə meyarda müqayisə etmək lazımdır, sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusiyyətlərini qeyd edərək onlara qısa bir şəkildə getməyi təklif edirik.

1. USN-də fəaliyyət göstərərkən dövlətə ödənişlərin miqdarı

Buradakı nitq, yalnız büdcəyə vergilər şəklində, həm də pensiya, tibbi və sosial sığortası üçün ödənişlər haqqında deyil. Belə sayxanalara sığorta haqları, bəzən maaş vergiləri (mühasibat uçotu baxımından səhvdir, lakin bu töhfələri ödəyənlər üçün aydındır). İşçilərə ödənilən məbləğlərin orta hesabla 30% -i və fərdi sahibkarlar bu töhfələri şəxsən özləri üçün sadalamağa borcludurlar.

Sadəcə haqqında vergi dərəcələri ümumi vergi sisteminin vergi dərəcələrindən xeyli aşağıdır. "Gəlirlər" obyekti ilə USN üçün vergi dərəcəsi yalnız 6% -dir və 2016-cı ildən bəri bölgələr, rayonların 1% -ə qədər vergi dərəcəsini azaltmaq hüququ aldı. "Gəlir mənfi xərcləri" obyekti ilə USN üçün vergi dərəcəsi 15% -dir, lakin regional qanunlar tərəfindən 5% -ə qədər azaldıla bilər.

Azaldılmış vergi dərəcəsinə əlavə olaraq, USN gəlirlərinin fərqli bir üstünlüyü var - eyni rübdə sadalanan sığorta haqları hesabına vahid vergi ehtimalı. Bu rejimdə çalışan hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar bir vergini 50% -ə qədər azalda bilər. USN işçiləri olmayan IP, bütün töhfələrin miqdarını nəzərə ala bilər, nəticədə kiçik gəlirlə ödəmək üçün vahid vergi olmaya bilər.

USN Gəlirlərində mənfi xərclər vergi bazasının hesablanmasında göstərilən sığorta haqlarını nəzərə alaraq, digər vergi orqanı üçün də etibarlıdır, buna görə də sadələşdirilmiş sistemin müəyyən bir üstünlüyü hesab edilə bilməz .

Beləliklə, USN, alınan gəlirlərə görə vergilər hesablanırsa, bir iş adamı üçün mütləq bir iş adamı üçün ən gəlirli vergi sistemidir. Daha az əlverişlidir, ancaq bəzi hallarda, sadələşdirilmiş bir sistem hüquqi şəxslər və IP üçün ASG sistemi və fərdi sahibkarlar üçün patentin dəyəri ilə müqayisə edilə bilər.

Bütün MMC-nin Diqqətini USN təşkilatına yalnız nağdsız köçürmələri ilə ödəyə bilər. Bu sənət tələbidir. Rusiya Federasiyasının 45 Vergi Məcəlləsi, təşkilatın vergisinin ödənilməsi öhdəliyinin öhdəlik götürüldükdən sonra yalnız ödəmə əmri verilməsindən sonra yerinə yetirilir. Nağd pula görə pul ödəmək. Əlverişli şərtlərlə hesab açmağı məsləhət görürük.

2. USN-də mühasibat uçotu və hesabat mürəkkəbliyi

Bu meyar altında USN də cəlbedici görünür. Sadələşdirilmiş bir sistemdə vergi uçotu xüsusi gəlir və xərclər kitabında (KUDIR) mühasibat kitabı (boş,). 2013-cü ildən etibarən mühasibat uçotu qeydlərini də asanlaşdıran hüquqi şəxslər, IP-nin belə bir vəzifəsi yoxdur.

Mühasibat uçotu işləməsini sınamaq və sizin üçün uyğun olub olmadığını sınamaq üçün heç bir maddi risk olmadan sizin üçün, 1C şirkətimizlə birlikdə istifadəçilərimizə bir ay pulsuz mühasibat xidmətləri təqdim etməyə hazırıq:

USN-də hesabat verən yalnız bir bəyannamə ilə, 31 Martın 31-dək təşkilatlar üçün və 30 aprelə qədər IP üçün təslim edilməli olan bir bəyannamə ilə təmsil olunur.

Müqayisə üçün ƏDV ödəyiciləri, ümumi vergi sistemi və Envd, habelə UTII üçün fərdi sahibkarlar rüblük bəyannamələr üzrə.

Vergi dövrü istisna olmaqla, USN-də bunu unutmamalıyıq, I.E. Təqvim ili, hesabat dövrləri də var - ilk dörddəbir, ilin yarısı, doqquz ay. Dövrün hesabatı adlandırılsa da, nəticələrinə görə, USN-də bəyannaməni təhvil vermək lazım deyil, lakin hesablama zamanı nəzərə alınacaq Cudanbaşına görə əvvəlcədən ödəmələr hesablamaq və ödəmək lazımdır İl üçün vahid vergi (məqalənin sonunda əvvəlcədən ödənişlərin hesablanması ilə nümunələr verilir).

Daha çox oxu:

3. USN ödəyicilərinin vergi və məhkəmə orqanları ilə mübahisələri

Nadir hallarda nəzərə alınmaqla, lakin USN rejiminin ağır üstü də bu vəziyyətdə vergi ödəyicisinin xərclərin düzgün və düzgün sənədli dizaynını sübut etmək lazım deyil. Cudanda alınan gəlirləri düzəltmək və ilin sonuna qədər, USN-də Bəyannaməni, cəzaları və cəzaların nəticələrinin nəticələrini və cəzalarının nəticələrinə görə cəzalandırıla biləcəyi və cəzaların hesablanmasına və cəzalarını artıra bilməsi kifayətdir. Bu rejimdə vergi bazasını hesablayarkən, xərclər ümumiyyətlə nəzərə alınmır.

Məsələn, vergi orqanları ilə vergi orqanları ilə gəlirlərin gəlir vergisi və zərərin doğruluğunu hesablayarkən, hətta ən yüksək arbitraj məhkəməsinə qədər iş adamları gətirir (bu hallarda ofislərdə su və tualet əşyaları tualet orqanları tanınan hallarda). Əlbəttə ki, USN gəlirləri olan vergi ödəyiciləri mənfi xərclər də xərclərini düzgün icra olunan sənədlərlə təsdiqləməlidirlər, lakin burada qüvvələri haqqında mübahisələr nəzərəçarpacaq dərəcədə azdır. Bağlı, İ.E. Ciddi şəkildə müəyyənləşdirilmiş, vergi bazasının hesablanması zamanı nəzərə alınacaq xərclərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində verilmişdir.

Simplisses şanslı və olmadıqda (Rusiya Federasiyasında mal idxal edərkən ƏDV istisna olmaqla), vergi, bu da bir çox mübahisəni təhrik edən və idarəetmədə mürəkkəbdir, I.E. Hesablamaq, ödəniş və büdcədən qayıtmaq.

USN daha az liderlik edir. Bu sistemdə, NFFL hesablanarkən, nffl hesablanarkən və büdcədən ödənildiyi zaman, sahibkarın gəlirində xərclərin hesabatında itkilərin hesabatında əks olunmalarının yüksək olması üçün belə bir risk meyarları yoxdur. Bu maddənin mövzusuna görə sahə vergi yoxlamasının nəticələri, yalnız müəssisələr üçün, onun nəticələri üçün aşkar edilmiş aşkar edilmiş yolların orta miqdarı bir milyon rubl deyil.

Məlum olur ki, sadələşdirilmiş sistem, xüsusən də USN gəlirlərinin variantı, vergi mübahisələri və çıxış çeklərinin risklərini azaldır və bu əlavə üstünlük kimi tanınmalıdır.

4. Digər rejimlərdə vergi ödəyiciləri ilə USN ödəyiciləri ilə işləmək bacarığı

Bəlkə də USN-nin yeganə əhəmiyyətli mənfi tərəfdaşları dairəsini və alıcıların daxilində olan ƏDV-ni nəzərə almamaq lazım olmayanların dairəsini məhdudlaşdırmaqdır. ƏDV ilə işləyən həmkarı, ehtimal ki, yalnız ƏDV xərcləri məhsullarınızın və ya xidmətinizin daha aşağı qiyməti ilə əvəz olunmayacaqdırsa, asanlaşdırma ilə işləməkdən imtina etmək ehtimalı var.

2019 tarixində ümumi məlumat

Özünüz üçün əlverişli və əlverişli bir sistemə inandırdığınız təqdirdə, orijinal mənbəyə müraciət etdiyimizi daha ətraflı şəkildə tanıyırsınız, yəni I.E. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 26.2-ci fəsli. Bu vergi sistemi tətbiq edə biləcək biri ilə UKN ilə tanış olmağa başlayaq.

2019-cu ildə USH istifadə edə bilər

Təşkilatlar (hüquqi şəxslər) və IP (fərdlər), aşağıda sadalanan müxtəlif məhdudiyyətlər altına düşməsələr, vergi ödəyiciləri ola bilər.

Əlavə bir məhdudiyyət, ilin 9 ayının nəticələrinə görə, bu, USN-ə keçid barədə bildiriş, satışdan və qeyri-məntəqələrdən olan bir bildiriş təqdim etsə, sadələşdirilmiş bir rejimə keçə biləcək bir iş təşkilatına tətbiq olunur Mühəndislik gəlirləri 112,5 milyon rubldan çox olmayıb. Fərdi sahibkarlar haqqında bu məhdudiyyətlər tətbiq edilmir.

banklar, lombard, investisiya komponentləri, sığortaçılar, NPF, qiymətli kağızlar bazarında peşəkar iştirakçılar, mikromaliyyə təşkilatları;
filialları olan təşkilatlar;
hökumət və büdcə təşkilatları;
qumar oyunları keçirilmiş və təşkil edən təşkilatlar;
xarici təşkilatlar;
təşkilatlar - istehsal paylaşma müqavilələrinin iştirakçıları;
təşkilatlar, digər təşkilatların 25% -dən çox olduğu (qeyri-kommersiya təşkilatları, büdcə elmi və təhsil müəssisələri istisna olmaqla və paytaxtın kapitalının əlillərin ictimai təşkilatlarının ictimai təşkilatlarının töhfələrindən ibarət olanlar);
təşkilatlar, 150 milyon rubldan çox olan OS-nin qalıq dəyəri.

2019-cu ildə USN istifadə edə bilmir

Təşkilatlar və fərdi sahibkarlardan istifadə edilə bilməz:

ekskisiv mallar istehsal etmək (spirtli və tütün məhsulları, avtomobillər, benzin, dizel yanacağı və s.);
qum, gil, torf, sarsıdıcı daş, tikinti daşları istisna olmaqla, ümumi istisna olmaqla, mədən və satmaq;
tək bir kənd təsərrüfatına keçdik;
100-dən çox işçiyə sahib olmaq;
vaxtında və qanunla müəyyən edilmiş qaydada USN-ə keçid barədə məlumat verilmir.

USN, həmçinin özəl notariusların fəaliyyətinə, vəkilləri, digər vəkillərin digər formalarını quran vəkillərə şamil edilmir.

UCN tətbiq edə bilməyəcəyiniz bir vəziyyətdən qaçınmaq üçün, IP və ya MMC üçün okved kod seçimini seçməyi diqqətlə məsləhət görürük. Seçilmiş kodlardan hər hansı biri yuxarıdakı fəaliyyətə uyğun olarsa, vergi bu barədə hesabat verməyə imkan verməyəcəkdir. Seçimlərinə şübhə edənlər üçün, okved kodların pulsuz bir seçimi təklif edə bilərik.

USN-də vergitutma obyekti

USN-nin fərqli bir xüsusiyyəti "gəlir" və "xərclərin miqdarı ilə azaldılması" arasındakı vergi ödəyicisi, "xərclərin miqdarı ilə azaldılması" (daha çox "gəlirlərin mənfi xərcləri") tərəfindən vergi ödəyicisi tərəfindən könüllü seçim imkanıdır.

Vergitutma obyektləri arasındakı seçiminiz arasında "Gəlirlər" və ya "Gəlir mənfi xərcləri", vergi ödəyicisi hər il edilə bilər, əvvəllər Dekabrın 31-dək Vergi Müfəttişliyinə yeni ildən bəri obyekti dəyişdirmək niyyəti bildirildi.

Qeyd: Belə bir seçim ehtimalının yeganə məhdudiyyəti vergi ödəyicilərinə sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi (və ya birgə fəaliyyətə), eləcə də əmlakın inamının müqaviləsi müqaviləsi ilə bağlı vergi ödəyicilərinə aiddir. Onlar üçün USN-də vergitutma obyekti yalnız "mənfi xərclər" ola bilər.

USN-də vergi bazası

Vergilərin obyekti üçün vergi bazasının "gəlirləri" gəlirin pul ifadəsini və mənfi xərclərin gəlirləri üçün vergi bazası xərclərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirin pul ifadəsidir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-dən 346.17-dək məqalələri bu rejimdə gəlir və xərcləri müəyyənləşdirmək və tanımaq prosedurunu müəyyən etdi. USN-də gəlirlər:

satışdan gəlirlər, I.E. Öz istehsalımızın və əvvəllər satın alınan malların, işlərin və xidmətlərin satışından əldə olunan gəlir və mülkiyyət hüquqlarının satışından əldə olunan gəlir;
sənətdə göstərilən satılmaz olmayan gəlirlər. Rusiya Federasiyasının 250 vergi məcəlləsi, kredit, kredit, bank hesabı, qiymətli kağızlar, müsbət məzənnə və s. Fərqləri və s.

Sadələşdirilmiş sistemdə tanınan xərclər sənətə verilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

USN üçün vergi dərəcələri

USN gəlirlərinin variantının vergi dərəcəsi ümumiyyətlə 6% -ə bərabərdir. Məsələn, 100 min rubl məbləğində gəlir əldə etmisinizsə, vergi məbləği cəmi 6 min rubl olacaqdır. 2016-cı ildə bölgələr USN gəlirləri üzrə vergi dərəcəsini 1% -ə endirmək hüququnu aldı, lakin hamısı bu hüquqdan istifadə etmir.

ASN seçimi üçün adi dərəcəsi "gəlir mənfi xərcləri" 15% -ə bərabərdir, lakin Rusiya Federasiyası fondlarının subyektlərinin regional qanunları investisiya cəlb etmək və ya müəyyən fəaliyyət növlərini inkişaf etdirmək üçün vergi dərəcəsini 5% -ə endirə bilər. Qiymətin bölgənizdə necə etibarlı olduğunu öyrənmək üçün qeydiyyat yerində vergi müfəttişliyində mümkündür.

İlk dəfə qeydiyyatdan keçmiş IP USN-də əldə edə bilərsiniz, i.E. Müvafiq qanun onların bölgəsində qəbul edilərsə, sıfır vergi dərəcəsində işləmək hüququ.

Hansı obyekt seçmək üçün: USN gəlirləri və ya əmziklər mənfi xərcləri gəlir?

Kifayət qədər şərti bir düstur var, neçəyə qədər xərclərin həcminin həcminin həcminin miqdarı olan gəlirlərin miqdarı olan gəlirlərin mənfi xərcləri barədə vergi məbləğinə bərabər olacaqdır:

Gəlirlər * 6% \u003d (gəlir - xərclər) * 15%

Bu düstura uyğun olaraq, xərclərin 60% -i gəldikdə vergi məbləği bərabər olacaqdır. Bundan əlavə, daha çox xərclər olacaq, ödəmək üçün vergi azdır, I.E. Bərabər gəlirlə, bu, mənfi xərclərin USN-in gəliri üçün daha sərfəlidir. Ancaq bu düstur hesablanmış vergi məbləğini əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə biləcək üç vacib meyarı nəzərə almır.

1. USN gəlirləri üzrə vergi bazasının hesablanması üçün xərclərin tanınması və uçotu Mənfi xərclər:

USN gəlirləri üzrə xərclər mənfi xərclər düzgün sənədləşdirilməlidir. Vergi bazasının hesablanarkən təsdiqlənməmiş xərclər nəzərə alınmayacaqdır. Hər bir istehlakın təsdiqlənməsi üçün ödəniş və malların köçürülməsini təsdiqləyən və ya xidmət və işləmə və işləmə və işləmə işlərini təsdiq edən sənəd, mənfəət və ya işləmə və işləmə sənədləri; malların köçürülməsi və ya xidmət və iş üçün hərəkət edərkən faktura;

Xərclərin qapalı siyahısı. Bütün xərclər, hətta düzgün bəzədilmiş və iqtisadi cəhətdən ağlabatan deyil, nəzərə almaq mümkün olacaq. USN gəlirləri üçün tanınan xərclərin ciddi şəkildə məhdudlaşdırılması mənfi xərcləri sənətə verilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Bəzi xərclərin bəzi növlərini tanımaq üçün xüsusi bir prosedur. Beləliklə, ABŞ-ın gəlirləri mənfi xərcləri sonrakı həyata keçirmək üçün nəzərdə tutulmuş malların alınması xərclərini nəzərə alsaq, bu malların tədarükçiyə ödənilməsini təsdiqləməyəcəyi, həm də onların alıcısını həyata keçirmək üçün deyil (Maddə 346.17) Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsi).

Əhəmiyyətli an - İcra altında, alıcınızın mal tərəfindən ödənilməməsi, yalnız əmlakın əmlakına köçürülməsi başa düşmür. Bu məsələ 29.06-cı ildən 808/10 nömrəli RF qərarında baxıldı. 2010-cu ildə "... vergi qanunvericiliyi alınan və həyata keçirilən malların dəyərinin dəyərinə daxil edilməsi vəziyyətinin alıcı tərəfindən ödənilməsidir." Beləliklə, sonrakı icrası üçün nəzərdə tutulmuş bir məhsul almaq xərcini ödəmək üçün sadədir, bu məhsulu ödəməyi, ödəməli və həyata keçirməlidir, i.E. Alıcınıza əmlaka köçürün. Bu məhsulun alıcının alıcının alıcının vergi bazasının hesablanmasının mənfi hesabına vergi bazasının hesablanması dəyəri xərcləri olmayacaqdır.

Dörddəbirin sonunda alıcınızdan əvvəlcədən ödəmisinizsə, başqa bir çətin vəziyyət mümkündür, ancaq tədarükçiyə pul köçürməyə vaxt tapmısınız. Tutaq ki, USN-də ticarət və vasitəçilik firması 10 milyon rubldan ibarətdir, onlardan 9 milyon rubl təşkil edir. Malların mal üçün tədarükçünü sadalamaq lazımdır. Təchizatçı ilə nədənsə, hesabat dörddəbirində ödəməyə vaxt tapmasa, nəticələrinə görə, 10 milyon rubl aldığı gəlirlərə əsasən əvvəlcədən ödəmə ödəməsi lazımdır, I.E. 1,5 milyon rubl (normal bir nisbətlə) 15%). Bu məbləğ alıcının pulu ilə işləyən USN ödəyicisi üçün vacib ola bilər. Gələcəkdə, düzgün dizayndan sonra bu xərclər il üçün vahid vergi hesablayarkən bu xərclər nəzərə alınacaq, lakin bu cür məbləğləri ödəməyə ehtiyac yoxdur xoşagəlməz bir sürpriz ola bilər.

2. Ödənişli sığorta haqları səbəbindən UNN-in gəlirləri üzrə vahid vergini azaltmaq imkanı. Artıq bu rejimdə bu rejimdə çox vergi özünü azaltmaq mümkün olduğunu və vergi bazasının hesablanarkən sığorta haqları nəzərə alınması mümkündür.

Misal ▼

3. USN gəlirləri üçün regional vergi dərəcəsinin azaldılması mənfi xərcləri 15% -dən 5% -ə qədər azaldır.

Vergi ödəyiciləri üçün fərqləndirilmiş vergi dərəcəsi qurulması haqqında bir qanun, 2019-cu ildə USHN-də tətbiq olunan vergi ödəyiciləri, bu, mənfi xərclərin osn versiyasının lehinə bir artı olacaq və sonra xərclərin səviyyəsi 60-dan az ola bilər %.

Misal ▼

USN-ə keçid qaydası

Sahibkarlıq fəaliyyəti (IP, Ltd.) yeni qeydiyyatdan keçmiş qurumları dövlət qeydiyyatı tarixindən 30 gündən gec olmayaraq USN-ə keçə bilər. Belə bir bildiriş, Ayrıca MMC-nin qeydiyyatı və ya IP qeydiyyatı üçün sənədlərlə bir anda vergi müfəttişliyinə təqdim edilə bilər. Əksər yoxlamalarda bildirişlərin iki nümunəsi tələb olunur, lakin bəzi iFTSlər üç tələb edir. Bir nüsxə vergi yoxlama nişanı ilə geri veriləcək.

2019-cu ildə vergi ödəyicisinin gəlirlərinin (vergi) dövrünün nəticələrinə görə, USN-də gəlir 150 milyon rubldan keçibsə, artıq rübün əvvəlindən sadələşdirilmiş sistemin əvvəlindən tətbiq etmək hüququnu itirir.

Xidmətimizdə, USN-ə pulsuz bir keçid bildirişini hazırlaya bilərsiniz (2019 üçün aktual):

Artıq işləyən hüquqi şəxslər və IP, cari ilin 31 dekabrının 31 dekabrdan gec olmayaraq, 31 dekabr tarixindən gec olmayaraq, bu, yeni bir təqvim ilinin əvvəlindən USN-ə keçə bilər (bildiriş forması yuxarıda göstərilənlərə bənzəyir). Şarj üzərində müəyyən bir fəaliyyət növü keçirən Utii'nin ödəyicilərinə gəldikdə, USN və il ərzində müraciət edə bilərlər. Belə bir keçid hüququ Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 2-ci bəndinin 2-ci bəndindədir.

USN 2019 üçün vahid vergi

2019-cu ildə vergi ödəyicisi vergisini necə gözlədiyinizi və ödəyəcəyinizi müəyyənləşdirək. Sadələşdirilmiş vergi, biri deyilir. Müəssisələrin gəlir vergisi, əmlak vergisi və ödəməsi üçün vahid vergi əvəz edir. Əlbəttə ki, bu qayda istisnasız işləmir:

Rusiya Federasiyasında mal idxal edərkən ƏDV asanlaşdıranlar;
Mülkiyyət vergisi, bu əmlak, qanuna görə, kadastr dəyəri ilə qiymətləndiriləcəksə, USN-də müəssisələr və müəssisələr ödəməlidir. Xüsusilə, 2014-cü ildən bəri belə bir vergi ticarət və ofis sahəsi sahibləri olan müəssisələri ödəməlidir, lakin yalnız müvafiq qanunların alındığı bölgələrdə də.

IP üçün tək bir vergi, sahibkarlıq fəaliyyəti, ƏDV-dən (Rusiya Federasiyasının ərazisinə gətirildiyi zaman ƏDV istisna olmaqla) və əmlak vergisindən başqa bir vergi əvəz edir. IP, vergi yoxlamasına uyğun tətbiq olunarsa, işdə istifadə olunan əmlak vergisinin ödənilməsindən azad ola bilər.

USN-də vergi və hesabat dövrləri

Artıq daha yüksək hesab etdiyimiz kimi, vahid verginin hesablanması USN gəlirləri və USN gəlirləri təklifləri və vergi bazası tərəfindən mənfi xərclər üzərində qiymətləndirir, lakin onlar üçün eynidir.

USN-dəki verginin hesablanması üçün vergi dövrü təqvim ilidir, baxmayaraq ki, bu barədə yalnız şərti olaraq danışmaq mümkündür. Vergilər və ya avans ödənişləri ödəmək vəzifəsi, hər hesabat dövrünün nəticələrinə görə, dörddəbir, il yarım il və təqvim ilinin doqquz ayıdır.

Tək bir vergi üçün əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsinin vaxtı aşağıdakı kimidir:

birinci rübün nəticələrinə görə - 25 aprel;
İyulun birinci yarısından sonra;
İlk doqquz aydan sonra - 25 oktyabr.

Tək vergi özü, bütün töhfə olunan sərfəli ödənişləri nəzərə alaraq ilin sonunda hesablanır. 2019-cu ilin sonunda USN-də vergi vergisinin ödəniş müddəti:

təşkilatlar üçün 31 mart 2020-ci ilə qədər;
30 aprel 2020-ci ilə qədər IP üçün.

Hər bir gecikmə günü üçün əvvəlcədən ödənişlərin ödənilməsinin vaxtının pozulması üçün, cəzalar Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının 1/300 yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi məbləğində ittiham olunur. Tək vergi özü il ərzində siyahıda deyilsə, onda cəzaya əlavə olaraq verginin boşaldılmasının 20% -ni cərimə tətbiq ediləcəkdir.

Avans ödənişlərinin və usn-də bir vergi hesablanması

Artan bir vergi üzərində hesablayın, i.E. Nəticəni ilin əvvəlindən ümumiləşdirir. Birinci rübün nəticələrinə əvvəlcədən ödəməni hesablayarkən hesablanmış vergi bazasını vergi dərəcəsi üçün çoxaltmalı və bu məbləği aprelin 25-dək ödəməlisiniz.

İlin birinci yarısında əvvəlcədən ödəməni nəzərə alaraq, ilk 6 aydan (yanvar-iyun), vergi dərəcəsi ilə çoxaldı və bu məbləğdən birinci rüb üçün əvvəlcədən ödənişli ödənişin altına alınması üçün bu məbləğdən alınan bir vergi bazasına ehtiyacınız var. Qalan hissəsi büdcəyə 25 iyul tarixinədək köçürülməlidir.

Doqquz ay üçün avansın hesablanması oxşardır: ilin əvvəlindən 9 ay ərzində hesablanmış vergi bazası (yanvar-sentyabr), vergi dərəcəsi ilə çoxalır və əvvəlki üçün ödənilən avanslara azalır üç və altı ay. Qalan məbləğ oktyabrın 25-dək ödənilməlidir.

İlin sonunda tək bir vergi hesablayırıq - vergi bazası vergi dərəcəsi üçün vergi dərəcəsi ilə vurulur, nəticədə hər üç avans ödənişini çıxarılan və 31 martın (üçün) vaxtaşırı fərq qoyacağıq təşkilatlar) və ya 30 aprelə qədər (IP üçün).

USN Gəlirləri üçün vergi hesablanması 6%

Avans ödənişlərinin hesablanmasının xüsusiyyətləri və USN gəlirləri üzrə vahid vergi hesabat rübündə sadalanan sığorta haqlarının məbləğində hesablanmış ödənişləri azaltmaqdır. İşçiləri olan müəssisələr və IPS vergi ödəmələrini 50% -ə qədər azalda bilər, ancaq töhfələrin miqdarı ərzində. İşçiləri olmayan IP, 50% məhdudiyyət olmadan, bütün töhfələrin hamısına vergi azalda bilər.

Misal ▼

USN gəlirləri üzrə IP Aleksandrov, narahat deyil, 150.000 rubldan ibarət 1 blokun gəlirini aldı. və 9000 rubl məbləğində özü üçün mart sığorta haqlarının ödənilməsi. 1 kvadratda əvvəlcədən ödəmə. Bu olacaq: (150,000 * 6%) \u003d 9000 rubl, lakin pullu töhfələrin miqdarı ilə azaldıla bilər. Yəni, bu vəziyyətdə əvvəlcədən ödəmə sıfıra enir, buna görə onu ödəmək lazım deyil.

İkinci rübdə bir gəlir 220.000 rubl, yarım ildə, yəni I.E. Yanvar-iyun aylarında ümumi gəlir miqdarı 370.000 rubl təşkil etmişdir. İkinci rübdə sığorta töhfələri, bir sahibkar da 9000 rubl məbləğində ödədilər. İlin birinci yarısında əvvəlcədən ödəməni hesablayarkən birinci və ikinci rüblərdə ödənilən töhfələrə endirilməlidir. İlin birinci yarısında əvvəlcədən ödəməni nəzərdən keçirin: (370 000 * 6%) - 9000 - 9 000 \u003d 4 200 rubl. Ödəniş vaxtında verilmişdir.

Üçüncü rüb üçün sahibkarın gəliri 179 min rubl təşkil etmişdir və 2000 rublun üçüncü rublun üçüncü rubl-u da sığorta haqlarını ödəyib. Doqquz ay ərzində əvvəlcədən ödəməni hesablayarkən əvvəlcə ilin əvvəlindən bəri alınan gəlirləri nəzərdən keçirin: (150,000 + 220,000 + 179,000 + 179.000 rubl) və 6% çoxalın.

Nəticədə olan məbləğ 32.940 rubl, bütün pullu sığorta haqlarını (9000 + 9000 + 10,000 \u003d 28.000 rubl) və ikinci rüblər əsasında sadalanan əvvəlcədən ödənişlər (4,200) rubl). Cəmi, ilk doqquz ay üçün əvvəlcədən ödəmənin miqdarı olacaq: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rubl).

İlin sonuna qədər IP Alexandrov daha 243.000 rubl qazandı və ümumi illik gəliri 792.000 rubl təşkil etdi. Dekabr ayında 13,158 rubl olan sığorta haqlarının qalan hissəsini ödədi.

* Qeyd: 2019-cu ildə sığorta haqlarının hesablanması qaydalarına görə, millət vəkilinin özləri üçün töhfələri 36,238 rubl var. Üstəlik, 300 min rubldan çox gəlirin 1% -i. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rubl.). Eyni zamanda, gəlirin 1% -i ilin sonunda, 1 iyul 2020-ci il tarixinədək ödənilə bilər. Bizim nümunəmdə, PI, cari ildə bütün töhfələri 2019-cu ilin yekunlarına görə azalda bilməsi üçün bütün töhfələri ödəmişdir.

UCN-nin illik vahid vergisini hesablayın: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rubl, lakin il ərzində əvvəlcədən ödənişlər (4,200 + 740 \u003d 4,940 rubl) və sığorta haqları ödənildi (9000 + 9000 + 10,000 + 13 158 \u003d 41 158 + 13 158 \u003d 41 158 .).).

İl üçün vahid vergi miqdarı: (47,520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 rubl), yəni tək vergi demək olar ki, özü üçün ödənilən sığorta haqları tərəfindən tamamilə azaldı.

USN Gəlirləri üçün vergi hesablanması mənfi qiymətlər 15%

USN gəlirləri ilə əvvəlcədən ödənişlərin hesablanması və vergi dərəcələrinin hesablanması qaydası, mənfi xərclər əvvəlki nümunəyə bənzəyir və vergi dərəcəsi fərqli olacaq (fərqli bölgələrdə 5% -dən 15% -ə qədər) fərqlidir (5% -dən 15% -ə qədər) ). Bundan əlavə, sığorta haqları hesablanmış vergini azaltmır, lakin xərclərin ümumi miqdarında nəzərə alınır, buna görə də onlara diqqət yetirməyin mənası yoxdur.

✐Misal ▼

USN rejimində fəaliyyət göstərən SPRING MMC şirkətinin rüblük gəlir və xərcləri, süfrəyə qədər gəlir əldə edəcəyik:

Birinci rübün nəticələrinə görə əvvəlcədən ödəmə: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200,000 * 15% \u003d 30 000 rubl. Ödəniş vaxtında ödənildi.

Yarım əvvəl başına əvvəlcədən ödəməni hesablayırıq: artan bir nəticə (1,000,000 + 1,200,000) mənfi xərcləri (800,000 +900 000) \u003d 500,000 * 15% \u003d 75 000 rubl, mənfi 30 000 rubl. (Birinci rüb üçün ödənişli əvvəlcədən ödəmə) \u003d 25 iyul tarixinə qədər ödənilən 45 000 rubl.

9 ay ərzində əvvəlcədən ödəmə olacaq: artan bir nəticə (1,000,000 + 1,200,000 + 1 100 000) mənfi xərclər (800,000 +900,000 + 840,000 + 840,000) \u003d 760,000 * 15% \u003d 114,000 rubl. Birinci və ikinci rüb üçün bu məbləğdən ödənişli ödənişlər (30 000 + 45,000) və 39.000 rubl-a bərabər olan 9 ay üçün əvvəlcədən ödəniş alırıq.

İl üçün vahid vergini hesablamaq üçün bütün gəlir və xərcləri ümumiləşdiririk:

gəlirlər: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1,400,000) \u003d 4,700 000 rubl

xərclər: (800,000 +900 000 + 840,000 + 1 000 000) \u003d 3,540.000 rubl.

Vergi bazasını nəzərdən keçiririk: 4 700 000 - 3,540,000 \u003d 1 160 000 rubl və vergi dərəcəsinə 15% \u003d 174 min rubl. Bu rəqəmdən ödənişli avans ödənişləri (30 000 + 45 000 + 39,000 \u003d 114,000), qalan məbləği, qalan vergi ödəmək üçün vahid verginin cəmi təqdim edirik.

TEAMPAYPAYLARI ÜÇÜN TƏMİRLİ GƏLƏCƏKDƏN GƏLƏCƏKLƏR ÜÇÜN GƏLƏCƏK Gəlir məbləğinin 1% -ni minimum vergisini hesablamaq üçün bir borc var. Yalnız ilin sonuna hesablanır və yalnız adi əsasda hesablanmış verginin ən az və ya olmadığı təqdirdə (itki aldıqdan sonra) azdır.

Misalımızda, minimum vergi 47 min rubl ola bilər, lakin bahar MMC bu məbləği 194 min rubl məbləğində cəmi bir vergi ödəmişdir. Yuxarıdakı metodla hesablanan il üçün tək vergi 47 min rubldan az idisə, minimal vergi ödəmək öhdəliyi olardı.