Sadələşdirilmiş vergi sistemi qısa və başa düşüləndir. Kimə edə biləcəyiniz və kim istifadə edə bilməzsiniz. USN-ə gedə bilər

13.08.19 48 431 15

USN "Gəlirlər" və USN "Gəlir mənfi xərcləri" xüsusiyyətləri

Diana Dömin.

uSN-dən başa düşdü

Anton Dubov

vergi mütəxəssisi

Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi (USN) - Xüsusi vergi rejimiSahibkarlar və şirkətlərin gəliri yalnız bir vergi ödəmələri.

Kiçik və orta müəssisələrə və yalnız işlərinə başlayanlara uyğundur. Bu yazıda yalnız IP üçün sadələşdirilmiş haqqında danışırıq.

USN istifadə şərtləri

Sadələşdirilmiş sahibkarlar üzərində işləmək üç şərtə uyğun olmalıdır:

Gəlir miqdarında - 150-dən çox deyil milyon rubl ildə.
İşçilərin sayına görə - 100 nəfərdən çox deyil. Heyət üzvləri və mülki qanun sazişləri üzərində işləyənlər nəzərə alınır.
Fəaliyyət sahəsində. Mineralları satan sadələşdirilmiş IP-də işləyə bilməz, alkoqol və ya ətir kimi vəkillik və ya aksiz mallarla məşğul olur. Bütün məhdudiyyətlər vergi kodunda göstərilmişdir.

Sadəcə növləri

Sahibkarlar sadələşdirilmiş iki işdən birini seçə bilərlər.

USN "Gəlirlər". Vergi hesablayarkən yalnız gəlir nəzərə alınır. Xidmətlər verən gəlirli IP. Məsələn, redaktorlar, inkişaf etdiricilər, marketoloqlar. Praktik olaraq heç bir xərc yoxdur.

USN "gəlir gəlirləri gəlir." Vergi gəlir və xərclər arasındakı fərqdən ödənilməlidir. Xərclər dövriyyənin 60% -dən çoxu olduqda uyğundur.

Sahibkar özü ona uyğun olanı seçir və vergi üçün bildirişdə göstərdiyini göstərir.

Necə qənaət etmək, daha az xərcləmək və daha çox qazanmaq

Bahis və hesablama proseduru

Sadələşdirilmiş "gəlir" - 6% və "gəlirlərin mənfi xərcləri" üçün maksimum dərəcəsi - 15%. Regional səlahiyyətlilər onları və ya müəyyən fəaliyyət növləri üçün onları azalda bilər.

Bəziləri üçün əvvəlcə yaradılan IPS hərəkət edə bilər vergi tətili. Bu o deməkdir ki, sahibkarlar ümumiyyətlə bir müddət vergi ödəməyə məcbur deyillər.

Vergi dərəcəsini yoxlayın və bölgəsində vergi tətillərinin vergi saytında ola bilər. Nümunə təhlil edəcəyik.

Petropavlovsk-Kamçatsky-dən olan sahibkar çörəkxananı açır və «gəlirlər» ı usn üzərində işləməyi planlaşdırır. Vergi veb saytında, bölgəsini seçir və USN səhifəsinə gedir.

Tender təklifi Çörək üçün USN - 3%. Vergi hesablanarkən bunun nəzərə alınması lazımdır.

Bəzi sahibkarlar ilk iki il ərzində heç bir zaman vergi ödəməyə bilər, çünki vergi tətili fəaliyyət sahələri üçün fəaliyyət göstərir. Məsələn, Kamçatka ərazisində faydalar kənd təsərrüfatı və tikinti işinə aiddir.

USN-ə vergi bu düstura hesablanır:

USN "Gəlirlər": Bet × Gəlirlər

USN "Gəlir mənfi xərcləri": Rate × (gəlir - xərclər)

Tutaq ki, il üçün sahibkarın gəlirləri - 900 000 R və xərclər - 850 000 r. Formula görə düşünsəniz, 7500 s: 15% × (900 000 p - 850 000 p) ödəməli olduğu ortaya çıxır. Ancaq gəlirinin 1% -i 9000 p, buna görə IP bu məbləği ödəməli olacaq.

Minimum vergi ödəməli olacaq, hətta IP zərərlər və ya sıfır gəlir varsa.

Hansı gəlirin vergi ödəyir

Qanun vergisini hesablayarkən nəzərə alınacaq gəlir və xərcləri nəzərə alır. Gəlirlər sadələşdirilmiş bütün sahibkarlara uyğundur və xərclər yalnız usn "gəlir mənfi xərcləri" üçündür. Məsələn, məhsul və ya xidmətlər satışından əldə olunan gəlirləri, icarəyə verilən əmlakın, faizi nəzərə almalısınız bank əmanətləri.

Kredit pulu və ya hesaba, vergisini hesablayarkən səhvən pul və ya pulu nəzərə alma.

Gəlirin azaldılması üçün xərclər vergi kodunda da göstərilmişdir. Məsələn, işçilərə maaşlar var və sığorta töhfələri Onlar üçün, avadanlıq almaq və təkmilləşdirmək dəyəri, xammal və istehsal üçün material əldə etmək dəyəri.

Vergi ödəmələrinin vergiləri

Sadəcə olan vergi artan nəticə ilə hesablanmalıdır və ildə dörd dəfə hissə ödəməlidir:

Birinci rüb üçün - 25 apreldən gec olmayaraq.
Yarım ildir - 25 iyuldan gec olmayaraq.
9 ay ərzində - 25 oktyabrdan gec olmayaraq.
İldə - gələn il aprelin 30-dan gec olmayaraq.

İlk üç ödəniş inkişaf etmişdir. Dördüncüsü üçün inanıram ümumi İlin sonuna vergi və avans ödənişləri bundan çıxılır.

Son tarix istirahət gününə düşərsə, ödəniş dövrü ən yaxın iş gününə qədər uzadılır.

Vergi ödəmək üçün özünüzə uyğunlaşdırın və cərimələrə gəlməyin

Vergiləri usn-də necə azaltmaq olar

IP sığorta haqlarının məbləği ilə bağlı vergi qanuni olaraq azalda bilər.

İşçilərsiz ip - Bütün sığorta haqlarının miqdarı. Buraya sabit və əlavə töhfələr daxildir.

2019-cu ildə. sabit töhfələr 36 238 s təşkil edir. İlin 300.000-dən çoxu qazanarsa, onlardan çox miqdarda 1% ödəməli olacaqlar. Sığorta haqlarını yalnız bağlandıqda blokda nəzərə alınmasını düşünün.

USN "Gəlirlər" töhfələri verginin özünün dəyərini azaldır və "gəlir mənfi xərcləri" ümumi xərclərə "gəlir mənfi xərcləri" əlavə edildikdə.

Məsələn, 100.000 rublun birinci rübündə usn "gəlir" mövzusunda IP. Advance ödəmə 6000 p: 6% × 100 000 p olacaq.

Eyni rübdə özü üçün bəzi sığorta haqlarını ödəmişdir - 6000 səh. Beləliklə, onları əvvəlcədən ödəmənin miqdarından çıxara bilər. Məlum olur ki, ilk rüb üçün ödəməyə ehtiyacınız yoxdur.

Daha bir nümunə. Birinci rübdə SP-nin 15% -i olan gəlirləri - 100 000 p, xərclər - 20 000 r. Advance ödəmə - 12 000 p: 15% × (100 000 p - 20 000 p).

Eyni rübdə, bu, sığorta haqlarının bir hissəsi olaraq 6000 R ödəyəcək, onda xərclərdə 26.000 rubl nəzərə almaq mümkün olacaq. Əvvəlcədən ödəniş artıq 11 100 P: 15% × (100 000 p - 26 000 p) olacaqdır.

İşçilərlə ip Özləri və işçiləri üçün sığorta haqları üzrə vergini azalda bilərlər. Bu vəziyyətdə, töhfələrin yarısında usn "gəlirləri" vergisini azaltmaq mümkündür və "Gəlirlərin mənfi xərcləri" də IP bütün məbləği nəzərə ala bilər.

USN-də IP-nin mühasibatlığı və hesabatı

Mühasibat uçotu saxlamaq üçün sadə bir yerdə IP tələb olunmur. Gəlir və xərclərin (Kudir) mühasibat uçotu kitabını doldururlar və ildə bir dəfə vergi bəyannaməsini ötürürlər.

Gəlir və xərclərin uçotu. Sadəcə olan bütün sahibkarlar gəlir və xərclər kitabına rəhbərlik etməyə borcludurlar. Vergi təsir edən gəlir və xərcləri qeyd edir. UPN-də IP-də "Gəlirlər" yalnız vergi azalda biləcək xərcləri qeyd etməlidir: özləri və işçiləri üçün sığorta haqları.

Kokiir çap edilə bilər və ya elektron formatda. İlin sonundakı elektron kitab çap olunur və yapışdırılır. Çuiri vergidə keçmək və əmin olmaq lazım deyil. Kitab yalnız yoxlanıla bilər. Dikiş və nömrəli kitab yoxdursa, IP cərimə edə bilər. Məsələn, iki ildən çoxdur ki, kitab yoxdursa, finf 30.000 p.

İşçilər üçün hesabat. Əgər IP işçiləri işə götürürsə, onda onlar üçün vergi ödəməyə, töhfələr və hesabatlar hazırlamağa borcludur.

Nağd intizam. Nağd pulla işləyən USN-də sahibkarlar nağd nizam-intizam qaydalarına uyğun olmalıdırlar. Onlardan ikisi:

Digər hüquqi şəxslərlə müqavilə üzrə maksimum məbləğ 100.000 s-dən çox ola bilməz.
Nağd reyestrdən nağd pul gəlirləri özbaşına məqsədlərə xərclənə bilməz. Məsələn, bu və ya yeni bir avtomobildə qiymətli kağızlar almaq mümkün deyil. Təfərrüatlar Rusiya Bankının göstərişlərindədir.

Fərdi şəxslərin ödənişləri ilə işləyən sahibkarlar hələ də onlayn kassir quraşdırmalıdırlar.

Əlavə hesabat. Bəzi hallarda, sahibkarlar digər vergilər və vergi barədə hesabat vermək lazımdır. Məsələn, torpaq ödəməsi zamanı torpaq vergisi, ancaq suvarma üçün çaydan su istifadə edərkən - su vergisi.

Vergi pozuntularına görə məsuliyyət

Hesabat vermək və vergi ödəmək üçün vaxtında mütləq olmaq lazımdır, əks halda vergi finf və hesablama cəzaları.

Bəyannamənin verilməsində gecikmə üçün. Minimum cərimə vergi üçün ödənilməmiş vergi məbləğinin 5% -ni, lakin 1000-dən az deyil. Vergi IP-yə qərar verərsə, hər bir tam və ya bir cərimə hesab edəcək müəyyən bir ay gecikmə.

Məsələn, IP aprelin 30-dək hesabat təhvil verməli idi, ancaq bu barədə unutdum. 30 May daxilinə qədər keçərsə, ödənilməmiş vergi məbləğinin 5% -i cərimə alacaq. 30 iyun tarixinə qədər keçsəniz, daha 5 və s. Hər ay yeni bir cəza alacaq.

Yarım il yarım və ya daha çox bəyannaməni unutsanız, maksimum cərimə 30% -dir.

Digər vergi PI-nin hesabındakı əməliyyatları dayandıra bilər. 10 iş günü bəyannaməsini təxirə salsan.

Ödənişin gecikməsi üçün. Ödəniş müddətini qaçırsan, vergi cəza ala bilər. Ölçüsü xüsusi bir düsturdan istifadə edərək hesablanır, cərimə gecikmə günlərinin sayından, açar bahisindən və verginin miqdarıdan asılıdır.

Vergi ödəməməsi üçün. Vergi ümumiyyətlə ödənilmirsə - qismən və ya tamamilə, bir cəza almaq mümkündür:

Hesablamalardakı səhv olsaydı, verginin miqdarı 20%;
Vergi məbləğinin 40% -i, pozuntu qəsdən icazə verilsə. Məsələn, sığorta haqları ödəmədi, lakin onlara vergi azaldıldı.

Xüsusilə hesablamalarda səhv edilməməsi üçün mühasibə aiddir.

USN-ə keçid qaydası

Sadələşdirilmiş bir sahibkara getmək üçün vergi barədə bildiriş təqdim etməlisiniz. Yeni IPS, 30 gün ərzində ayrı-ayrılıqda qeydiyyatdan keçərkən və ya tətbiq edilərkən digər sənədlərə əlavə edə bilər.

Qalan sahibkarlar yalnız gələn ilin əvvəlindən USN-ə gedə bilərlər. Bu vəziyyətdə bildiriş 31 dekabrdan gec olmayaraq təqdim edilməlidir.

Yeganə istisna, IP-nin hesablanmamış fəaliyyət növü üzərində işləməyi dayandırdığı təqdirdə Envd-dən keçiddir və başqa bir şey etmədi. Bu vəziyyətdə, hər ayın əvvəlindən yeni işlə USN-ə gedə bilərsiniz. Vergi ehtiyacını 30-dan gec olmayaraq bildirin təqvim günləri UNVD-də işin dayandırılmasından bəri.

Digər vergi sistemləri ilə USN-lərin birləşməsi

Sadələşdirilmiş patent və utenvd ilə birləşdirilə bilər. Ancaq eyni vaxtda USN və OSN və ya ESHN işləməyəcək. Peşəkar gəlir əldə edən bir vergi ödəyən öz-özünə işləyən, həm də USN istifadə edə bilməz.

Pros və Eksiler Sadələşdirilmişdir

Əsas Plus sistemi vergi ödəməyi seçmək qabiliyyətidir: yalnız gəlirdən və ya gəlir və xərclərdəki fərqdən. Budur digər üstünlüklər:

Utii və patent ilə birləşə bilərsiniz.
Sahibkar yalnız bir vergi ödəyir.
Sadə vergi hesabatı: ildə bir dəfə bəyannamə.
Vergi faktiki gəlirlə hesablanır. Buna görə də, usn "gəlirləri" üzərində ödəməyə ehtiyac yoxdursa.

Və mənfi cəhətlər:

Vergi hesablayarkən bütün xərclər nəzərə alınmaya bilməz.
Xərclər olsa belə daha çox gəlir, USN-də "gəlir mənfi xərcləri" də minimal vergi ödəməli olacaq.
ƏDV ilə ödəyən şirkətlər sadələşdirilmiş IP ilə işləmək istəmirlər.

Əhəmiyyətli

Təcrübəli mühasiblə əlaqə saxlayın. Qərar verməyin mürəkkəb suallar İnternetdən məqalələrə vergi hesab etməyin. Qanunlar dəyişikliyi, məqalələr köhnəlmiş, bu səbəbdən vergidə problem ola bilər.

Rusiyada vergi və hesabatların sayına görə altı vergi sistemi. Sadələşdirilmiş Sistem və ya USN - ən çox yayılmışdır kiçik biznes. Demək olar ki, hər kəsdən gəlir və bir sahibkarın həyatını asanlaşdırır: bir vergi bir neçə dəfə əvəz edir, ildə bir dəfə bildirildi və az ödəməyin yolları var.

"Vergi sistemini necə seçmək olar" məqaləsində hər birinin digər sistemləri və faydaları barədə məlumat verdik.

USN uyğun olmayan

Bu siyahıya düşsəniz, USN-ə gedin:

İllik gəlir 150 milyon rubldan yuxarı,
Filialları olan Ltd.,
banklar və mikromaliyyə təşkilatları
25% -dən çox olan təşkilatlar nizamnamə kapitalı başqa bir təşkilata məxsusdur
lombard,
sığortaçılar
100-dən çox işçisi olan firmalar,
Əsas vasitələrlə 150 \u200b\u200bmilyon rubl olan təşkilatlar,
qeyri-dövlət pensiya mən. İnvestisiya fondları,
peşəkar iştirakçılar Qiymətli Kağızlar Bazarı: Brokerlər, Dilerlər, İdarəetmə qiymətli kağızlar və digərləri 2-ci fəsildən 2-ci fəsil,
sürətli mallar istehsal edən, minalanan və ümumi təsərrüfatları istehsal edən təşkilatlar və IPS, ümumi,
qumar təşkilatçıları,
notarius və hüquqşünaslar,
məhsul paylaşma müqavilələrinin iştirakçıları
bir kənd təsərrüfatı vergisinin tvitləri,
kazenny I. büdcə qurumları,
xarici təşkilatlar,
outstaffing şirkətləri.

2020-ci ildə USN-də dəyişikliklər

Əvvəllər vergi ödəyicisi gəlir 150 milyon rubldan çox olduqda USN hüququnu itirdi. Bu məbləğdən sonra ümumi vergi sisteminə keçmək lazım idi.

2020-ci ildə vəziyyət dəyişəcək. Vergi məcəlləsinə hələ də qüvvəyə minməyib, ancaq qanun layihəsinin qəbul olunacağına şübhə etmirik.Gəlir 150 milyon rubldan çoxdursa, USN-ə haqq itirməyəcəksiniz, ancaq vergi artan dərəcədə ödəməli olacaqdır. USN üçün 8% -dir "gəlirləri "Və USN-də 20%" mənfi xərclər gəlir ". Yüksək təklif Qiymətlərin 150 milyon rubl-a çatdığı dörddəbirdən tətbiq ediləcəkdir.

200 milyondan çox rubl qazanarsanız, USN üçün haqqını itirəcəksiniz.

Beləliklə, 2020-ci ildə USN-nin istifadəsinin həddi 150 ilə 200 milyon rubl artaraq artacaq. və orta sayda 100 ilə 130 işçidən.

İki növ usn

USN növləri hansı məbləğə vergi vergi ilə fərqlənir.

. Alınan bütün pullardan vergi ödəməsi. Mal, avadanlıq, işçi maaş alma dəyəri nəzərə alınmır. Əksər bölgələrdə vergi gəlirin 6% -ni təşkil edir. Ancaq bəzi hərəkətlərdə azaldılmış nisbət - 1% -dən 6% -ə qədər. Məsələn, Krımda 4%.
. Gəlir və xərclər arasındakı fərqdən vergi ödəməsi. Burada vergi dərəcəsi daha yüksəkdir - 5% -dən 15% -ə qədər. Regional qanunlar tərəfindən qurulur:
Moskvada UPN planı - hər kəs üçün 15%, sosial xidmətlər, idman, heyvandarlıq və digərləri üçün Moskva şəhərinin qanunu sahəsində iş aparanlar üçün 10%.
Sankt-Peterburqda USN bahis - hamı üçün 7%.
Yekaterinburq və Sverdlovsk rayonunda Yekaterinburqda və Sverdlovsk bölgəsində, 7%, təhsil, sağlamlıq, idman və digərləri üçün 5%, Sverdlovsk rayonu Qanununun 2-ci maddəsinin 2-ci maddəsində iş aparanlar üçün 5%, 31-oz.
Vacib: USN "Gəlirlərin mənfi xərcləri" vergisi gəlirin 1% -dən aşağı ola bilməz. İliniz zərərsiz olsaydı, bu minimum vergini ödəməli olacaq.

Seçmək üçün hansı çəki növü

Bu iki amildən asılıdır:

Bölgənizdə hansı vergi dərəcəsi etibarlıdır. "Regional qanunvericiliyin xüsusiyyətləri" bölməsində vergi saytına baxın. Bu, işiniz üçün "gəlir mənfi xərcləri" nisbətinin «gəlirlərin gəlirləri 'nisbətində də azdır.
İş xərcləri. Adətən, usn "gəlirlər", xərclərin kiçik olduğu və «gəlirlərin mənfi xərcləri" - ticarət üçün usn "gəlirləri" üçün uyğundur. Əgər USN-nin tempi maksimumdursa, onda iş xərclərinin payı 15% əlverişsiz tətbiq etmək üçün 70-80% olmalıdır.

USN "Gəlirləri" necə azaltmaq olar

Vergidən IP və işçilər üçün sığorta haqlarını çıxara bilərsiniz. Bunu etmək üçün iki əsas qaydaya əməl edin:

İşçiləri olmayan IP, işçiləri və bütün LLC ilə IP-nin vergi azaldılması və IP yalnız yarısıdır.
Vergi yalnız vergi hesab etdiyiniz eyni dövrdə ödədiyiniz töhfələri azaldır. Məsələn, martın 18-də 10 min rubl sığorta haqları ödəmisiniz. Bu məbləğ üçün ilk rübdə vergi vergisini azaldacaqsınız.

USN "Gəlirlər mənfi xərcləri" necə azaltmaq olar

İş xərcləri səbəbindən vergi azalmır, lakin vergi bazası vergini düşündüyünüz məbləğdir. Diqqətli olmalısınız: yalnız iş və icazə verilən xərclər üçün faydalı hesab edə bilərsiniz. Siyahı sənətdə var. Vergi Məcəlləsinin 346.16.

Əhəmiyyətli: Hər bir xərc mal və ya xidmətin ödənilməsi və alınması barədə sənədlə təsdiqlənməlidir. Ödəniş təsdiqlənir kassa çeki və ya hesabdan bir çıxarış və mal və ya xidmətin alınması yerüstü və ya hərəkətdir. Bu sənədləri vergi yoxlaması halında saxlayın.

USN-də necə ödəmək və hesabat vermək olar

Hər rübdə USN ödəyir:

25 aprelə qədər - birinci rüb üçün;
İyulun 25-dək - ilin yarısında;
25 oktyabr tarixinə qədər - 9 ay üçün;
mart üçün 31 Mart tarixinə qədər, İP üçün 30 Aprel tarixinə qədər - ildə USN-in son hesablanması.

Bir dəfə USN təslim olma bəyannaməsi - 31 mart, MMC-yə qədər, 30 aprelə qədər IP. Termin istirahət günü və ya tətildən düşərsə, növbəti iş gününü dəyişir.

Bundan əlavə, gəlir və xərclər kitabını saxlamalısınız. İstəmədiyi zaman vergiyə vermirsiniz.

USN-ə necə getmək olar

Biznes qeydiyyatından sonra 30 gün ərzində. Qeydiyyat üçün sənədlərlə USN tətbiqi üçün müraciət edin.
Yeni bir təqvim ilinin əvvəlindən bəri. Bunu etmək üçün, 31 dekabr tarixinə qədər müraciət edin.

Bir ay əvvəl bir aydan çox olan IP və ya Ltd qeydiyyatdan keçmisinizsə, bu, gələn ilin USN-ə getməsini gözləyəcək.

Digər vergi sistemləri ilə USHN necə birləşdirir

USN UTII və patent ilə birləşdirilə bilər və tək bir kənd təsərrüfatı vergisi ilə mümkün deyil. Qarışıq prinsipi sadədir: gəlir və xərclər onların əlaqəsi olan vergi sistemini nəzərə alır.

"" Məqalədə birləşmə qaydaları barədə ətraflı danışdıq ""

Yadda saxlamaq üçün faydalıdır

USN uyğun deyil: banklar, hüquqşünaslar, filialları olan LLC.
2020-ci ildə USN-ə keçid üçün limiti - 150 milyon rubl və 100 işçi. 2020-ci ildə USN-nin istifadəsinin həddi 200 milyon rubl və 130 işçiyə qədər artırılacaqdır.
İki növü var: "gəlirlər" 6% və "gəlir mənfi xərcləri" 15%. Seçim etmədən əvvəl regional qanunvericiliyə və iş xərclərinin atributuna baxın.
USN "gəlirlər" IP və işçilər üçün sığorta haqlarına azalır.
USN "Gəlirlər mənfi xərcləri" yalnız sənətdən xərclər hesab edilə bilər. 346.16 NK, iş və sənədlər üçün faydalıdır.
USN hər rübdə ödəyir və bəyannamə ildə bir dəfə ələ keçirəcəkdir.
Təqvim ilinin əvvəlindən və ya iş qeydiyyatından sonra 30 gün ərzində USN-ə gedin.

Vergilər hər bir şirkətin büdcəsinin vacib bir hissəsidir. Büdcənin rasional istehlak edilməsi üçün vergi sistemini düşünərək, vergi sistemini seçmək və dövlətin bizə təklif etdiyi seçilmiş sadələşdirilmiş seçimlərdən zövq almaq lazımdır. MMC üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin bütün nüansları haqqında - məqaləmizdə.

Sadələşdirilmiş vergi nədir?

USN - vergilərin güzəştli ödənişləri nəzərdə tutan vergilərin hesablanması üçün bir seçim, vergi ödəməsini aradan qaldırır və yoxlayıcı orqanlar ilə daha sadə sənəd idarəçiliyini vəd edir. Sadələşdirilmiş sistem, illik gəlirin aşağı səviyyəsi olan kiçik müəssisələr üçün xüsusi olaraq təqdim olunur.

Rejim, köçürməni dövlətə endirməyə imkan verir və buna görə də biznes böyütmək və inkişaf etmək qabiliyyətini artırır. Bundan əlavə, bu sistemdə mühasibiniz yoxlama orqanlarına hesabat vermək daha asan olacaq və bu vəziyyətdə IP və ya MMC-nin əhəmiyyəti yoxdur, mühasibat sistemini qurmağınız daha asan olacaq. Şirkət üçün müvafiq vergi rejimini seçməkdə çətinlik çəkirsinizsə, Glavbukh köməkçisinin peşəkar mühasiblərindən məsləhətləşin.

USN istifadə hüququ olan şirkətlər

Vergi ödəyicisinin müəssisəsi 100 işçiyə keçməyən bir dövlət olmalıdır.
Şirkətin gəliri 150 milyon rubldan çox ola bilməz.
Ltd balansında qalıq 150 milyon rubldan az olmalıdır.

Bu şərtlər ümumi və üçün fərdi sahibkarlarvə məhdud məsuliyyətli şirkətlər üçün. Ancaq yalnız MMC üçün etibarlı olan ciddi məhdudiyyətlər var.

Sadələşdirilmiş sistem həmin təşkilatlardan istifadə edə bilər:

bu MMC-nin təsisçiləri çərçivəsində hüquqi şəxslər var, lakin onların iştirakının faizi 25-dən azdır;
filial inkişaf sistemi yoxdur;
təşkilat, keçən ilin dörddə üç rubl üçün gəliri 112,5 milyon rubldan çox olmasa, USN-dən yararlanmaq fürsətini saxlayır.

Sonuncu maddə ilə daha ətraflı daha ətraflı məlumatı vergi kodunun 346.12-ci maddəsində daha ətraflı oxuya bilərsiniz.

LLC üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin cəlbedici tərəfləri

Bu rejimin əsas üstünlüyü budur ki, sahibkarları ümumi vergi sistemi ilə məcburi olan dövlət büdcəsinə ödəmələrdən azad etməkdir.

MMC üçün hansı vergilər usn əvəz edir

Şirkətin qazancının faizi, kiçik məhdudiyyətlərlə: səhmlərin və xarici borcların faizi olan gəlir üçün də dövlətin bir hissəsini ödəməli olacaqdır.
Qismən balans hesabatında əmlak üçün ödənişlərdən. Daşınmaz əmlak üçün kadastral dəyəri Üç il əvvəl alınan düzəlişlərə görə ödəməli olacaqsınız. Bunlara Vergi Məcəlləsinin 346.11-ci maddəsi (NK), eləcə də 2 aprel 2014-cü il tarixində baxıla bilər.
USN-də ƏDV şirkətindən də azaddır. Jurlo-nun Rusiyaya mal idxalı ilə məşğul olduqda hallar istisna olmaqla

Əslində, bu siyahılar vahid vergi deyilən USN-də bir ödənişlə əvəz olunur. Ödənişlərin qalan hissəsinin, torpaq vergisi, işçilər üçün vergi, aksiz siyahıları, ödənişlər üçün ödənişlərin olduğunu başa düşməyə dəyər nəqliyyat vasitələri - Eyni həcmdə qalın.

Sadəcə vergi

Ancaq "Sadələşdirilmiş" nin altında gəlir və qazancın neçə faizi olacaq? Bu sistemdə vergilərin hesablanması üçün iki seçim var: 6 və 15%. İndi hesablama seçimləri haqqında ətraflı məlumat verəcəyik. vergi büdcəsi USN çərçivəsində

MMC üçün "Sadələşdirilmiş" 6%

Bu rejimdə verginin miqdarının hesablanması şirkətin bütün gəlirləri əsasında edilir. Eyni zamanda, 6% -i qeyri-konfiqurasiya dərəcəsidir, çünki dövlət, bölgələri 6 ilə 1 arasında azaltmaq üçün həll etdi.

Buna görə, sadələşdirilmiş sistemin içərisindəki rejimlərdən birini seçmədən əvvəl, ərazinizdə və ya respublikanızda gəlir faizinin düşdüyü yerli vergini yoxlayın. "Gəlirin 6% -i", xərclənən vəsaitlər barədə məlumat vermək və onların varlığını sübut etmək məcburiyyətində deyilsiniz. Ancaq eyni zamanda, xərcləriniz gəlirdən çox olsaydı, hətta mənfi hallarda da vergini ödəməlisiniz. Buna görə sahibkarların bir hissəsi olan mövsümi iş Yoxsa bilirlər ki, işin ilk dəfə mənfi bir büdcə ilə işləyəcək "Sadələşdirilmiş" 15% seçin.

Ltd üçün 15%

"Gəlirlərin mənfi xərcləri" vergilərini hesablamaq üçün bir seçim seçmək qərarına gəlsəniz, alınan balansdan 15% dövlət büdcəsinə ödəməli olacaqsınız. Bu seçim xərclərin büdcənin yarısından çoxunu təşkil etdiyi bütün təşkilatlar üçün uygundur. Əks təqdirdə, "gəlirin 6% -i" seçimini seçmək daha yaxşıdır. Həm də başa düşməyə dəyər, işin çərçivəsində pul itkisini təsdiqləmək və xüsusi xərcləmə və gəlir kitabı, qanuni olaraq təsdiqlənmiş xüsusi kitabı aparmaq üçün sənədləşdirməli olacaqsınız. Bu vəsaitlərin sadələşdirilmiş sistem haqqında hesabat haqqında qanuna görə düşməsi lazımdır. Xərclər gəlirləri aşarsa, kolleksiyanı da ödəməlisən. Bu, şirkətin endirim müddəti üçün 1% -ni təşkil edəcəkdir.

Ödənişin miqdarını hesablayarkən hansı xərcləri nəzərə almaq olar?

1. Fond əmək haqqı.
2. İcarə haqqı.
3. Təmir xərcləri və qeyri-maddi aktivlər.
4. Onların öz ixtiralarının bilinməsi və dizaynı alın.
5. Sığorta şirkətinin ödənilməsi üçün.
6. ƏDV ödəmək.
7. Bir vəkil, notarius, mühasibin xidmətləri üçün.
8. Səyahət ehtiyacları üçün.

Tam siyahı Xərclər üçün Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinə baxın.

Sadələşdirilmiş verginin bütün növlərinin bütün növləri vergitutma obyektindən asılıdır: gəlir və xərclər, bu göstəricilər, vergi bazanız olacaqdır.

Mühasibat uçotu üçün vergi bazası

Mühasib seçilmiş rejim üçün əsas olan məbləği nəzərə almalıdır.
1. Gəlirin 6% -ni seçmisinizsə, onda yalnız gəliriniz üçün dövlətə məlumat verirsiniz. Yəni, iş xərcləri heç kimlə maraqlanmır.
2. "Xərclərin endirimi ilə gəlirlərin 15% -dən faydalanmağa qərar verdiyiniz təqdirdə mühasibiniz qanunla əhatə olunan xərcləri qeyd etmək məcburiyyətində qalacaqdır. Bunu etmək üçün xüsusi bir kitabda məlumat verəcəksiniz.

MMC-ni usn haqqında hesabat

Digər bir artı "Sadələşdirilmiş" sadə bir mühasibatdır ki, hətta bir mühasib maska \u200b\u200bedə bilər. Bu həqiqət heyəti şişirmək istəməyən kiçik müəssisələr üçün vacibdir. 15% ABŞ dolları seçən bir təşkilat xərclər və gəlirlər kitabına (KUDIR) rəhbərlik etməyə borcludur. Və sonra bu sənədə görə, cəmlər arasındakı fərqi hesablayın və sonra bəyannaməyə uyğunlaşan və ötürülən ödəməni hesablayın vergi orqanları.

6% ABŞ-dan seçmisinizsə, onda əmək haqqı isteğe bağlıdır. Və IP saxlamaqdan azaddırsa vergi uçotu, sonra MMC-də dövlət mühasibat sənədini qorumağa məcbur oldu. Təsdiq edilmiş bəyannamənin forması yüklənə bilər.

USN-də vergi ödəmək üçün?

Şirkət istənilən nisbətdə eyni zamanda elan və bəyannamənin təhvil verilməsi barədə məlumat verilir.

Vacibdir! Ltd. USN yalnız bankdakı cari hesabdan tərcümə edə bilər və saxlaya bilər ödəmə qaydası Hesabat üçün

Sadələşdirilmiş olaraq vergi sistemi İlin sonunda əvvəlcədən və bitirmədən ödənişlər var. Vaxtında USN üçün əvvəlcədən bir irəliləməmisinizsə, penya gözləyəcəksiniz.

Zamanlama üçün baxın:

1-ci rüb üçün ödəniş 25.04-ə qədər daxil edilir
yarım il əvvəl 25.07
3 rüb üçün 25.10

Avanslar hər rüb üçün yığılmış məbləğlər əsasında hesablanır, sonra son bəyannamədə qeyd olunur və son kolleksiya ölçüsünün hesablanması. Ödəniş ilinin nəticələrinə görə USN-də vahid ödəniş 31.03-ə qədər ödənilir - bu MMC üçün termindir.

"Sadələşdirilmiş": Ödənişlərin hesablanması nümunələri

Enterprise LLC "Sinif" 15.000.000 rubldan ibarət gəlir. Eyni dövrdə xərclər 14,500.000 rubl təşkil etmişdir.
"Sinif" usn "endirimlə gəlirləri" üzərində yerləşir, buna görə vergi bazasını 15,000,000 - 14,500.000 \u003d 500.000 rubl lazımdır. Sonra, dövlətin ödəməsi üçün vergini hesablayırıq: 500,000 * 15% \u003d 75.000 rubl. Sonra minimum maneə çubuğunu hesablayırıq: 15 000 000 * 1% \u003d 150 000 rubl. Nəticədə, bu məbləğdən az olduğundan, bu məbləğdən az olduğundan, bu məbləğdən az olduğundan, bu məbləğdən azdır, ödənilə bilməz.

Sadələşdirilmiş vergi rejiminə necə getmək olar?

Yalnız bir iş açmağı planlaşdırırsınızsa, bu, Təşkilatın qeydiyyatı zamanı və ya bir ay ərzində şirkətin rəsmi fondu tarixindən bir ay ərzində ASN-də bir bəyanat almağa dəyər. Ancaq bu şərtlərə cavab vermədilərsə, onda MMC ümumi vergi sisteminə görə avtomatik olaraq vergi ödəyicisinə çevrilir.

Vergi ödəmə rejimini yalnız gələn il üçün dəyişə bilərsiniz və keçid qaydası belədir ki, vergi göndərmə ərizəsi artıq cari ildə lazımdır. Düzdür, əks olunmağın son tarixi olduqca və içindədir vergi sənədləri Yeni ilə qədər (31 dekabr).

Tətbiq formasını "sadələşdirilmiş" keçidinə yükləyə bilərsiniz.

Wept edərkən vergiləri azaltmaq mümkündürmü?

Bəli, gəlirdən 6% -in "sadələşdirilmiş" rejimində olsanız, demək olar ki, yarısında vergi yükünü azaltmaq mümkündür. İşçilər üçün sığorta ödənişləri nəzərə alınaraq vergilərin miqdarını azalda bilərsiniz. IP varsa aşağı gəlir "Sadələşdirilmiş" vergi, sonra məhdud bir məsuliyyət şirkəti üçün sığorta haqlarını ödəyə bilər - yalnız demək olar ki, yarısını azaltmaq üçün. 15% -i sığorta nömrələri İşçilər üçün də xərclər hesab olunur, buna görə də onların sayəsində vergi miqdarı az olur.

MMC "Sadələşdirilmiş" nədir?

Hər bir iş növü spesifikdir, buna görə də vergi seçimi seçərkən, müştərilərlə hesablamaların parametrlərini, ticarət nöqtəsinin və ərazisinin keçməsi, habelə bir çox digər nüansları hesablamalarını hesablayın. Bu xərcləri yazın və sayın: Bəlkə də ərazi yalnız 6 kv.m-dir. Tək bir şəkildə bir tətbiqdən istifadə etmək daha asandır. Yoxsa mebel istehsalınız var və fəaliyyət növünüz üçün patent almağınız və mühasibat uçotu və ödəmə və ödəmə və ödəmə və ödəmə ilə demək olar ki, bütün problemləri həll etmək sizin üçün daha sərfəlidir.

Bir fermersinizsə, bu fəaliyyət sahəsi üçün xüsusi olaraq yaradılan xüsusi bir ECN (bir kənd təsərrüfatı vergisi) seçmək daha yaxşıdır. "Sadələşdirilmiş" və ƏDV-də olmayan təşkilatların bu cür vergi ilə bir müəssisəni əməkdaşlıq etməyi seçdiklərini başa düşməyə dəyər. Çünki hamı sənədlərin köməyi ilə əlavə dəyər vergisini kompensasiya etmək istəyir. Alıcılarınız ümumi vergi rejimindədirsə, onda onları itirmək riskiniz kimi, USN-ə getməməlisiniz.

2020-ci ildə "sadələşdirilmiş" altına düşməyən təşkilatlar

1. Aksiz əşyaları istehsal edən şirkətlər (tütün məhsulları, alkoqol tərkibli içkilər, neft məhsulları və digərləri)
2. Faydalı yeraltı əmanətlərinin inkişafı ilə məşğul olan təşkilatlar, eləcə də onların satışında (bu kateqoriyaya düşmə, qum, çernozem, daş qırıntı və sair kimi dəyərli fosillər deyil)
3. 2019-cu ildə USN istifadə etmək istəyinin qarşısını almağa vaxtları olmadıqda
4. Əgər onların heyəti 100-dən çox işçidirsə

USN-də qeydləri saxlaya bilməyən fəaliyyət növləri

Müəyyən bir fəaliyyət üçün sadələşdirilmiş bir sistemə keçidlə bağlı bir sıra məhdudiyyətlər var. Və bu, iştirakı ilə lombard, investisiya fondları, MFIS, MMC xarici kapital, birjada fəaliyyət göstərən şirkətlər və s. Tam siyahı, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.12 (3) maddəsində tapa bilərsiniz.

MMC üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi

Nəticələr qısa bir masada ümumiləşdirəcək, bunun sayəsində vergi dəyişdirmə rejiminin son seçimini edə bilərsiniz.

Kiçik müəssisələrin xəbərləri üçün xüsusi bir kanal başlatdıq

Fəsil 26.2 Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin sadələşdirilmiş vergi sistemi

Şərhlər Fəsil 26.2 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi - Sadələşdirilmiş Vergi Sistemi

USN - Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Şəxslər və hüquqi şəxslər üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin (USN) istifadəsi əhəmiyyətli dərəcədə asanlaşdıra bilər vergi hesabatları Ödənişli vergilərin ölçüsündə eyni vaxtda azalma ilə. Mütəxəssislərin fikrincə, 2017-ci ildə ən populyar tətbiqetmə formatına çevrilən sadələşdirilmiş vergi sistemidir. kommersiya fəaliyyəti Sahibkarlar və təşkilatlar. Bununla birlikdə, bu cür vergitutmanın bir formasının məhdudiyyətləri olduğunu nəzərə almağa dəyər və bəzi hallar iqtisadi cəhətdən əlverişsiz bir sxemdir. Hər halda, USN-ə keçmədən əvvəl ümumi sistem Vergi, UNVD və ya patentlə, hamısını "üçün" və "əleyhinə" etmək lazımdır.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin üstünlükləri

Rusiya Federasiyasının vergi kodu bildirdiyinə görə, USN, müəyyən bir vergi dövründə fəaliyyətlərin nəticələrinə görə hesablanmış bir ödənişdə bütün vergiləri birləşdirməyə imkan verir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsi aşağıdakı müsbət məqamlarla müşayiət olunur:

İki vergi seçimindən "gəlir" və "gəlirlərin miqdarı ilə azaldılmış gəlirlər" seçimi seçmək qabiliyyəti;
İstinad üçün ehtiyac yoxdur mühasibat hesabatları (yalnız fərdi sahibkarlar üçün);
aşağı vergi dərəcələri;
gəlirdən çıxılma ehtimalı, pullu sığorta haqlarının məbləğini aldı ("Gəlir mənfi" sxemindən istifadə edərkən);
Əsaslandırmanın dəlillərinə ehtiyac yoxdur göstərilən xərclər Cameral çeklərdə;
regional qanunvericilik aktları üzrə vergi dərəcəsinin azaldılması ehtimalı;
nadir Xarici Vergi Çekləri

Bu vergi sisteminə əsasən ƏDV-nin ödənişi yalnız məhsulların idxalı vəziyyətindədir yerli bazar Rf. Sadələşdirilmiş vergi sistemi daxilində bəyanatlar verilir hüquqi şəxslər 31 Mart və Şəxsi Sahibkarlar - Aprelin 30-dək.

USN-də izahatlar

məhdud məsuliyyətli şirkətlər üçün bütün vergi ödəmələri yalnız nağdsız hesablaşmalarla həyata keçirilməlidir;
gəlirdən təqdim olunan xərclərin sənədli təsdiqlənməsi;
vergi bazasına endirilə bilən xərclərə məhdudiyyətlərin olması (Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin 346.16-cı maddəsində bir siyahı).
İstinad ehtiyacı mühasibat uçotu hüquqi şəxslər;
ƏDV ödəyiciləri olan fərdi sahibkarlar və təşkilatlar ilə rəsmi tərəfdaşlığın aşağı ehtimalı;
mühasibat və gəlir kitabları kitabına uyğun olaraq əvvəlcədən ödəmələrin vaxtında ödənilməsinə ehtiyac;
İstinad tələbi nağd əməliyyatlar 4-cü bəndinə görə.
qazanmaq üçün müəyyən NK RF:
- Fərdi sahibkarlar üçün: kadrların sayı 100 nəfərdən az olmalıdır, 1,5 milyon rubldan az gəlir, qalıq dəyəri 150 milyon rubldan az aktiv aktivlər.
- üçün kommersiya təşkilatları (MMC və s.): Filiallar, paylamaq Digər şirkətlər 25% -dən çox deyil. USN-ə keçid üçün son 9 ay ərzində gəlirlərin məhdudlaşdırılması var - 112,5 milyon rubl.

Və bir daha Əhəmiyyətli an - USN-nin tətbiqi Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinin qeydiyyatı (3)) daxil olan təşkilatlar və müəssisələr ola bilməz. Keçid edərkən sadələşdirilmiş Sistem Vergi təşkilatı və ya fərdi sahibkar vergi orqanlarına təyin edilmiş qaydada və içərisində məlumat verməlidir sonluqlar1 və 2-ci bəndlərdə müəyyən edilmişdir.

2017-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi, ictimai rəyi nəzərə alaraq qanunvericilik təkamülünə davam edəcəkdir və məhkəmə təcrübəsi Vergi mübahisələri.

Sahibkar yolunun əvvəlində vergi rejimini seçərək və ya iş prosesində dəyişdirərək, ilk növbədə təxmin edilən məbləğə yönəldilmiş işin hər bir nümayəndəsi vergi ödəmələri. Əsas maraq vergilərə mümkün qədər qənaət etməkdir, lakin vergi sisteminin sadəliyi və aydınlığı deyil. Buna görə sadələşdirilmiş vergi sistemi rus tacirləri arasında böyük tələbatdır - hətta mütəxəssis olmayan üçün də başa düşüləndir. Bəzi incəliklər və nüansların olmasına baxmayaraq, iş adamlarının əksəriyyəti əsas rejim kimi seçilir. Bu yazıda sadələşdirilmiş vergi sistemində vergi gəlirinin mənfi xərclərini necə hesablamaq barədə məlumat verəcəyik.

USN Gəlirinin mənfi qiyməti 15%

Başlamaq üçün, "Sadələşdirilmiş" seçməyə imkan verir: 6% gəlir və ya gəlirdən mənfi xərclərdən 15%. Mənfəətin və inkişaf perspektivlərinin miqdarından asılı olaraq, hər bir sahibkar fərdi olaraq ən uyğun sxemi seçir vergi hesabları və ödənişlər.

Üçün USN gəlirləri Minus xərcləri vergisi gəlir və xərclər arasındakı fərq olan məbləğlə hesablanır və ödənilir. Üstəlik, xərclər hamısı deyil, yalnız Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində qeyd olunanlar, bu xərclərin ciddi şəkildə uçotunu, sənədləşdirilmiş və iqtisadi cəhətdən əsaslandıranların ciddi şəkildə mühasibatlığını saxlamaq lazımdır.

Bir çox rus sahibkarının nümunəsində, gəlirin mənfi xərcləri olan gəlirin mənfi xərcləri obyekti ilə sadalanmış vergi sisteminin, gəlirin dəyəri 60% -dən çoxdursa, faydalıdır. Buna görə, tez-tez təcrübəsiz sahibkarlar və ya biznesin inkişafı ilə məşğul olmağı planlaşdıranlar seçir.

USN-də vergi dərəcəsi: Obyekt gəlirləri mənfi xərclər

Vergi kodu RF Basic 15% nisbətindədir. Ancaq Rusiyanın bölgəsindən asılı olaraq, bu nisbət 5% -ə qədər azalma istiqamətində dəyişə bilər. Üstəlik, 2017-ci ildən bəri yerli hakimiyyət orqanları onu 3% -ə qədər azalda biləcək, lakin sevinə bilməz. Bölgələrdə təklifi təkcə bəzi xüsusiyyətləri əsasında deyil, həm də maraqlı cəlb etmək hüququ var Əlverişli investisiyalar. Fərdi regional vergi dərəcələri ildə bir dəfə nəzərdən keçirilə bilər.

Diqqət! Qanuna görə, sənaye, elmi və ya sosial sahələrdə çalışan təcrübəsiz sahibkarlar biennium zamanı hüquqlar var sıfır təklif. Vergi, ancaq regional hakimiyyətin iradəsi olduğu vəziyyətə görə. Eyni zamanda, minimum vergi səviyyəsini də ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Vacibdir! Ən səmərəli və sərfəli tapmaq üçün vergi təklifi. Rusiya Federasiyasının müəyyən bir sahəsinin ərazisində ən yaxın vergi müfəttişliyi ilə əlaqə qurmalısınız.

Vergi gəlirinin hesablanması üçün maliyyə göstəriciləri mənfi xərcləri

Vergi vergisini düzgün və etibarlı şəkildə hesablamaq üçün "Gəlir mənfi xərcləri" vergisi obyekti ilə aşağıdakı məlumatları yadda saxlamaq lazımdır:

təxmini dövr üçün;
vergi bazasında əvvəlcədən ödəniş;
hesabat dövrünün sonunda ödəmək üçün irəliləyin.

Xatırlamaq lazımdır ki, aşağıdakı hesabat dövrlərinə görə vergi bazasını hesablamaq lazımdır: dörddə bir, 6 ay və 9 ay.

Nümunə verək

Nümunə nümunəsində vergitutma mövzusu olaraq "üç qapı" şirkəti alacağıq. Hesablanmış dövr üçün 2015-ci ildə alırıq. Bir qədər aşağıda şirkətin aylıq gəlirləri var. Hər bir hesabat dövrü üçün ödəmək üçün əvvəlcədən ödənişlərin miqdarını və verginin miqdarı hesablamalıyıq: ilk rüb, ilin yarısı və doqquz ay. Eyni zamanda, "Üç Qapı" şirkətin rədd edilməmiş itkisi olmadığını nəzərdə tuturuq.

Beləliklə, güman edirəm ki, 2015-ci ildə təşkilat bu gəlirləri mənfi xərcləri aldı:

Yanvar - 20 min rubl.
Fevral - 30 min rubl.
Mart - 40 min rubl.
Aprel - 60 min rubl.
May - 70 min rubl.
İyun - 80 min rubl.
İyul - 90 min rubl.
Avqust - 100 min rubl.
Sentyabr - 110 min rubl.
Oktyabr - 120 min rubl.
Noyabr - 130 min rubl.
Dekabr - 140 min rubl.

Bu məlumatlara əsasən, hadisənin olduğuna inandığı üçün vergi bazasını nəzərdən keçiririk. Yaxşı olmayan hesablamalar aşağıdakı nəticəni verir:

Birinci rüb - 90 min rubl;
Altı ay - 300 min rubl;
Doqquz ay - 600 min rubl;
İl - 990 min rubl.

Növbəti mərhələ: altı ay ərzində əvvəlcədən ödəmə ölçüsünü hesablayın. Bunu etmək üçün, ilin əvvəlindən vergi bazasını hesablayın, yarısı artan bir nəticə vermədən və bir daha vergi dərəcəsinə çoxaldı:

300 min rubl. * 15% \u003d 45 min rubl

Bu məbləğin "üç qapı" azaldığını xatırlamaq lazımdır əvvəlcədən ödənişbirinci rüb büdcəsinə ödənilir. I.E:

45 min rubl. - 13 500 rubl. \u003d 31 500 rubl - bu qədər möhkəm bir firma altı ay ərzində əvvəlcədən ödəmə kimi olmalıdır.

Üç rübdə əvvəlcədən ödəmənin hesablanmasına gedin. Yenə də doqquz ay ərzində gəlirləri qatlayırıq və vergi dərəcəsinə çoxalırıq. Alırıq:

600 min rubl. * 15% \u003d 90 min rubl.

Unutma ki, bu nəticə ilk dörddəbir və altı ay ərzində artıq ödənilmiş əvvəlcədən ödənişlər ilə azaldılmalıdır. Nəticədə, doqquz ay ödəmək, əvvəlcədən ödəmə olacaq:

90 min rubl. - 13 500 rubl. - 31 500 rubl. \u003d 45 min rubl.

Yaxşı, son hesablama illik nəticələr ödəmək üçün məbləğdir. Hamısını eyni sxemi hesab edirik:

990 min rubl. * 15% \u003d 148 500 RUB. - Nəticələrə görə vergi miqdarı vaqi bazası Hamısı on iki ay üçün. Daha:

148 500 rubl. - 13 500 rubl. - 31 500 rubl. - 45 min rubl. \u003d 58 500 min rubl.

Beləliklə, bütün il üçün vergi ödəməli olan 58.500 min rubl təşkil edir.

Diqqət! Bəzi hallarda, əsasda vergi miqdarı vergi dövrü "Sadələşdirilmiş" gəlirin mənfi xərcləri az ola bilər və ya daha çox məbləğ Hesablanmış avans ödənişləri. Xatırladaq ki, daha çox olarsa, onda xəzinədəki bu vergi ödənilməlidir. Bu da olur ki, ilin sonunda bir vergi həddindən artıq ödəməsi tapılır. İki var həll yolları Bu problem: gələcək ödənişlər hesabına vergi və ya sayılır və ya vergi ödəyicisi hesablarına qayıdır.

"Sadələşdirilmiş" gəlirin mənfi xərcləri altında minimum vergi dərəcəsi

Ödəniş üçün verginin miqdarını hesablayarkən, gəlir ölçüsünün 1% -dən aşağı olduqda, sonra Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsinə uyğun olaraq, vergi mövzusunda olduğunu xatırlamaq lazımdır məcburi Minimum vergi ödəməlidir.

Bunun üçün, ilin əsasında zəruri olan xüsusi bir düstur var:

Vergi \u003d Gəlir * 1%

Nümunə verək

Bütün 2015-ci il üçün "Şəkil nitqi" şirkəti ümumi gəlir 2250.555 rubl var və onun dəyəri 2,230,310 rubl təşkil etmişdir.

Vergi məbləği (2 250 355 rubl. - 2 230 310 rubl.) * 15% \u003d 3 006.75 rubl

Bu minvalla, minimum ölçü Vergi bərabər olacaq: 2 250 355 * 1% \u003d 22,5555 rubl - Bu, bu məbləğ "nitqin fiquru" dövlət xəzinəsinə köçürmək məcburiyyətindədir.

Təcrübə Rusiyada inkişaf etdiyi kimi, sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirləri mənfi xərcləri həm sahibkarlar, həm də müəssisə və təşkilatların menecerləri üçün tacirlər üçün ən çox seçilən rejimlərdən birinə çevrilmişdir. Ancaq vaxtaşırı iş adamları və nümayəndələr arasında vergi xidmətləri Bəzi fikir ayrılıqları və mübahisələr var.

Buna görə mühasib bu vergi məbləğini hesablayarkən, yalnız Rusiya Federasiyasının vergi məcəlləsində nəzərdə tutulmuş ən tam iqtisadi və sənədli əsaslı olan yalnız bu xərcləri daxil etmək lazımdır.

Bu qaydaya ciddi əməl edinsə, vergi gəlirləri ilə bağlı heç bir problem mənfi xərcləri 15%, çox güman ki, olmaz.