Nu degeaba sistemul fiscal simplificat se numește „simplificat”, deoarece datorită lui antreprenorii individuali nu trebuie să se deranjeze să raporteze în fiecare trimestru. Se predă în același timp cu plata impozitului - o dată pe an. Restul timpului este suficient aduce înăuntru plăți în avans . Să aruncăm o privire mai atentă asupra problemei calendarului plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali.
Impozit conform sistemului fiscal simplificat - cum se plătește
Conform articolului 346.19 din NKRF, sistemul fiscal simplificat face distincție între perioada fiscală și perioada de raportare.
Anul fiscal este un an calendaristic. La finalizare, toți contribuabilii trebuie să plătească suma finală a impozitului și să depună o declarație de venituri și cheltuieli ale întreprinderii la inspectoratul fiscal.
Există trei perioade de raportare - acestea sunt primele 3 trimestre:
- 3 luni;
- 6 luni;
- 9 luni.
Pentru fiecare trimestru, un contribuabil care a trecut la sistemul simplificat trebuie să efectueze plăți în avans. Sumele acestor contribuții sunt calculate chiar de întreprinzătorul individual, pe baza registrului de venituri/cheltuieli. Nu este nevoie să le confirmăm legitimitatea.
Raportarea este furnizată o singură dată la sfârșitul perioadei fiscale, apoi controlorii biroul fiscal si verifica pentru conformitate sumele efectiv platite de contribuabil si cele deja calculate de fisc.
Dacă nu există nicio diferență între ele, se poate considera că întreprinzătorul individual a plătit în totalitate Serviciului Fiscal Federal. Dacă sumele nu se potrivesc, va trebui să plătiți datoria identificată.
Termenul limită de plată a sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2019
Termenele limită pentru efectuarea plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoanele juridice. persoane concentrate asupra a 25-a zi a lunii următoare fiecărui trimestru. Plata finală nu este supusă plății în avans.
Conform Codului Fiscal, avansurile trebuie efectuate prin procedura simplificată înainte de următoarele date:
- 25 aprilie;
- 25 iulie;
- 25 octombrie.
Dar totul nu este întotdeauna atât de simplu, pentru că ziua de 25 poate coincide cu o zi liberă. În acest caz, termenul limită pentru efectuarea unei plăți în avans este deplasat la următoarea zi lucrătoare cea mai apropiată.
De exemplu, dacă 25 iulie coincide cu o duminică, atunci contribuția pentru trimestrul al doilea poate fi virata până pe 26 iulie inclusiv.
Antreprenorii persoane fizice plătesc impozitul final până la data de 30 aprilie a anului următor celui de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat. O persoane juridice puțin mai devreme - până pe 31 martie. Datele care coincid cu weekend-urile sunt amânate după același principiu ca și datele în avans.
În anul 2019, pentru contribuabilii care desfășoară activități de antreprenoriat individual se stabilesc următoarele termene de plată a impozitelor și plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat:
Calculul final pentru 2019 trebuie depus până la 30 aprilie 2020. Rapoartele anuale trebuie depuse până în aceeași zi.
Detalii pentru plata impozitului conform sistemului fiscal simplificat
Toate avansurile și plata finală trebuie să fie virate conform detaliilor autorității fiscale care a eliberat certificatul ORGNIP omului de afaceri. Adică acolo unde este înregistrat antreprenorul individual. Locația unității în care este planificată sau desfășurată activitatea nu contează.
Antreprenorii individuali trebuie să efectueze plăți către organele fiscale de la locul înregistrării. Nu ca persoane juridice care fac un avans prin instituții situate unde se află organizația.
KBK pentru transferul plăților conform sistemului fiscal simplificat
La trecerea la sistemul „simplificat”, antreprenorilor individuali li se oferă posibilitatea de a alege unul dintre cele două obiecte pe care va fi calculat și plătit impozitul, ꟷ „venituri” sau „venituri minus cheltuieli”. Fiecare are o rată fixă diferită – 6%, respectiv 15%.
Termenele de plată a impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali, precum și pentru persoane juridice. persoane, nu depind de tipul de obiect selectat. Dar CCA la depunere numerar ar trebui specificate diferite.
Termenul limită pentru depunerea cererii pentru sistemul fiscal simplificat
Termenele limită plata sistemului simplificat de impozitareîn 2019 pentru antreprenorii individuali nu sunt singurii care ar trebui urmați. Trecerea la sistemul „simplificat” poate fi efectuată numai cu începerea unui nou an de raportare. În același timp, trebuie să planificați tranziția de la un obiect la altul.
Prin urmare, este necesar să depuneți o cerere la inspectorat înainte de 31 decembrie și deja în noul an va fi posibilă plata impozitului conform sistemului fiscal „simplificat”. Nu poți trece la el la mijlocul anului.
Dacă 31 decembrie este sărbătoare, termenul limită pentru depunerea cererii este amânat reguli generale. De exemplu, în 2018, ziua de Anul Nou a coincis cu sâmbăta, urmată de weekenduri de sărbători, astfel încât să vă puteți depune cererea până pe 9 ianuarie 2019.
În 2020, termenul limită va avansa și el, deoarece 31 decembrie a coincis cu duminică. De asemenea, puteți solicita aprobarea cererii dumneavoastră până pe 9 ianuarie. Deși este mai bine să nu amânați și să-l serviți înainte de sărbătorile de Anul Nou.
Plățile în avans sunt restante: consecințe și ce trebuie făcut
Un punct important cu care ar trebui să se familiarizeze toți întreprinzătorii individuali îl reprezintă sancțiunile aplicate debitorilor în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dacă amânați plata avansului, va trebui să plătiți o penalizare.
Se calculează după ce inspectorii fiscali se familiarizează cu rapoartele care le-au fost transmise pentru anul trecut, verifică și compară sumele calculate cu cele plătite efectiv. Dacă acestea nu se suprapun, se va percepe o penalizare integrală, în funcție de numărul de zile restante.
Omul de afaceri va fi informat despre suma care trebuie plătită pentru achitarea restanțelor numai după depunerea declarației anuale și recalcularea tuturor sume de bani. Pedeapsa este de o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Moscovei.
Dacă faptul neplății sau neplății este dezvăluit de către întreprinzătorul individual pe cont propriu, este mai bine să vă grăbiți cu rambursarea datoriei rezultate, deoarece cu cât mai puține zile expiră după termenul până la care plata avansului ar fi trebuit să fie plătit, cu atât va trebui să plătiți mai puțin.
Dar este mai bine să plătiți la timp plata finală anuală. Pentru încălcări mai semnificative sunt prevăzute amenzi mai grave. Această regulă se aplică nu numai sistemului fiscal „simplificat”, ci și oricărui alt sistem de impozitare.
Sistemul simplificat de impozitare a simplificat la maximum activitățile antreprenorilor individuali. Cu toate acestea, pentru a nu plăti în exces, ar trebui să efectuați toate plățile la timp sau să plătiți datoriile imediat după descoperire.
Sistemul simplificat de impozitare este un regim de impozitare special, care este utilizat pentru raportare o dată pe an. Impozitul calculat și transferat prin „taxa simplificată” se numește impozit unic, termenele de plată ale acestuia nu sunt mai târziu de 31 martie pentru SRL și 30 aprilie pentru antreprenorii individuali. Legislația fiscală a fost stabilită și o cerință pentru plățile anticipate trimestriale. După fiecare trimestru, trebuie calculat și plătit un impozit în avans, dacă, desigur, s-au încasat venituri în acest timp.
Termenele limită pentru efectuarea plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat
Să vă reamintim că perioada fiscalaîn cadrul sistemului de impozitare simplificat, se consideră un an, astfel încât decontările cu bugetul se efectuează exact la sfârșitul acestuia. Dar pentru a echilibra veniturile pe tot parcursul anului, persoanele „simplificate” trebuie să plătească impozit în rate, pe baza rezultatelor perioadelor de raportare.
Când primiți venituri pentru perioada de raportare, transferați plata in avans conform sistemului de impozitare simplificat, este necesar în termen de 25 de zile de la încetarea acestuia. Aceste. pentru trimestrul I plata avansului trebuie efectuată înainte de 25 aprilie, pentru cele șase luni - înainte de 25 iulie, timp de 9 luni - înainte de 25 octombrie inclusiv. După un an se calculează impozitul, redus cu sumele avansurilor virate. Acesta este algoritmul pentru decontările obligatorii cu Serviciul Fiscal Federal.
Serviciul Fiscal Federal controlează momentul transferului plăților în avans conform sistemului fiscal simplificat. Încălcarea acestora atrage acumularea de penalități pentru fiecare zi de neplată:
- pentru persoanele juridice în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare pentru primele 30 de zile de întârziere și 1/150 pentru cele ulterioare,
- Pentru antreprenorii individuali se percep penalități în valoare de 1/300 din tariful de referință pentru întreaga perioadă restante.
Reducerea cuantumului impozitului datorat deducerilor
Contribuțiile plătite de organizații și antreprenori individuali pentru personalul angajat reduc sumele calculate ale impozitului unic, dar condițiile pentru reducerea sumei impozitului depind de sistemul fiscal simplificat ales:
- folosind sistemul de impozitare simplificat „Venituri” puteți reduce valoarea impozitului calculat (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, deducerile sunt luate în considerare în structura costurilor (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali cu sistemul de impozitare simplificat „6% din venit” cu angajați, impozitul poate fi redus la jumătate pe cheltuiala contribuțiilor de asigurări plătite, concediilor medicale din fondurile angajatorului și plăților în baza contractelor voluntare. asigurare personală, iar antreprenorii individuali care lucrează „ca o singură persoană” au dreptul de a reduce impozitul pe întreaga sumă a primelor de asigurare „pentru ei înșiși”. Dacă un astfel de om de afaceri a extins producția și a angajat angajați, atunci va putea reduce impozitul cu suma totală a deducerilor numai pentru perioada fiscală în care a lucrat fără personal.
Regimurile sistemului de impozitare simplificat cu 6% și 15% diferă semnificativ în ceea ce privește calcularea bazei de impozitare, ratele aplicate și algoritmul de calcul în sine. Să ne uităm la cum să calculăm plățile în avans și impozit unic pentru fiecare dintre aceste sisteme.
Plăți în avans ale sistemului de impozitare simplificat „Venituri” în 2018
Baza de calcul a impozitului este suma tuturor veniturilor - operaționale și neexploatare.
Exemplul 1
Venitul anual al întreprinzătorilor individuali fără angajați în 2018 a fost de 915.000 de ruble. Antreprenorii individuali au plătit pentru ei înșiși contribuții în valoare de 38.535 de ruble, constând în:
– instalat suma fixă 32.385 RUB
– 6150 rub. din venituri care depășesc 300.000 de ruble. (915.000 – 300.000) x 1%). Un antreprenor individual poate plăti această sumă atât în 2018, cât și înainte de 01.07.2019. Să presupunem că omul de afaceri le-a plătit în 2018. Am efectuat plăți trimestrial:
- in 1 mp. – 8500 rub.;
- in 2 mp. – 8500 rub.;
- in 3 mp. – 10.500 rub.;
- in 4 mp. – 11.035 ruble.
Perioadă
Venituri în rub.
Primele de asigurare în rub.
Calculul impozitului de plătit în ruble.
243.000 x 6% = 14.580
14.580 – 8500 = 6080 (plată scadentă 25 aprilie 2018)
total pentru 1 mp.
Timp de o jumătate de an:
466.000 x 6% = 27.960
27.960 – 17.000 - 6080 = 4880 (plată scadentă 25 iulie 2018)
total jumătate de an
699.000 x 6% = 41.940
41.940 – 27.500 – 6080 – 4880 = 3480 (plata scadenta 25 octombrie 2018)
septembrie
pentru un total de 9 luni.
Pentru anul: 915.000 x 6% = 54.900
54.900 – 38.535 – 6080 – 4880 – 3480 = 1925 (plata scadenta 30 aprilie 2019)
total pentru anul
Tabelul arată calculul complet al impozitului pentru anul. Ca urmare, ținând cont de contribuțiile plătite, valoarea impozitului pentru anul a fost de 16.365 de ruble. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) în loc de 54.900 de ruble.
Un calcul similar este relevant pentru antreprenorii individuali fără personal. Cu un personal de angajați, un om de afaceri poate reduce impozitul cu doar jumătate din cuantumul acestuia. Această regulă se aplică și întreprinderilor care utilizează sistemul fiscal simplificat „6% din venit”.
Calculul plăților în avans conform sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”
În acest regim special, contribuțiile pot fi luate în considerare doar în structura costurilor. Să luăm în considerare cum să calculăm corect avansurile și impozitele în acest caz.
Exemplul 2
Vom lua ca bază datele inițiale ale exemplului anterior, completându-le cu costuri, care includ deja prime fixe de asigurare. Să presupunem că un antreprenor individual fără angajați operează la modul „15% din diferența dintre venituri și costuri”.
Perioadă
Venituri
Cost
Calculul impozitului în ruble.
(243.000 – 100.000) x 15% = 21.450
total pentru 1 mp.
Timp de o jumătate de an:
(466.000 – 191.000) x 15% = 41.250
41 250 – 21 450 = 19 800
total jumătate de an
(699.000 – 287.000) x 15% = 61.800
61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
septembrie
total timp de 9 luni
(915.000 – 388.000) x 15% = 79.050 rub.
79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
total pentru anul
Astfel, valoarea impozitului pentru anul a fost de 79.050 de ruble. (21.450 + 19.800 + 20.550 + 17.250).
Toate sumele calculate ale plăților către întreprinzătorii individuali ar trebui să fie transferate către termenele stabilite: până la data de 25 a lunii următoare pentru avansurile pentru perioada de raportare și până la data de 30 aprilie a anului de raportare următor - suma finală a impozitului.
Antreprenorii și companiile care utilizează , în perioada de raportare trebuie să efectueze plăți în avans, iar la finalizare, să plătească suma rămasă a impozitului.
Toate tipurile de contribuții și plăți sunt calculate în ruble întregi fără copeici.
Ce este acest sistem fiscal?
Sistemul fiscal simplificat este un sistem fiscal cu contabilitate simplificată și contabilitate fiscală. Atunci când lucrează cu acest regim, companiile pot să nu plătească impozitul pe proprietate, TVA și contribuții la profit. Se plătesc doar prime de asigurare cu un singur impozit.
Organizațiile și întreprinzătorii individuali pot trece la sistemul de impozitare simplificat la începutul perioadei fiscale după trimiterea unei notificări către structura fiscală.
Pentru a plăti un singur impozit, plătitorul selectează un obiect de impozitare. Acestea includ:
- Venitul companiei. Pentru a calcula plata, se utilizează venitul, rata este de 6%.
- Venituri minus cheltuieli. Rata este de 15%. Plata se face o dată pe an, iar plățile în avans sunt calculate într-o perioadă incrementală pentru primul trimestru, 6 și 9 luni. Daca calculele corecte se fac pana la sfarsitul anului, cuantumul contributiei va corespunde sumelor platite.
Este necesar să plătiți avansuri?
Urmare taxe fiscale iar plăţile în regim de impozitare simplificat se stabilesc prin articolul din Codul fiscal nr. 346.21. Antreprenori individuali trebuie să plătească plăți în avans și taxe la locul de reședință, iar companiile - la locul de ședere.
În art. 122 din Codul fiscal prevede răspunderea pentru plata incompletă sau neplata impozitului. Acesta trebuie plătit după încheierea perioadei fiscale (anul). După încheierea perioadelor de raportare (trimestre), plățile în avans sunt transferate, iar autoritățile de control nu pot impune amenzi pentru plăți inadecvate sau absența acestora.
Societatea poate fi supusă doar unei penalități, a cărei valoare este de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale pentru perioada de întârziere. Această sumă este creditată zilnic.
Din cauza încălcării termenelor de plată pentru plățile în avans oficial, antreprenorul sau firma nu este trasă la răspundere sau amendată.
În cazul în care plătitorul nu respectă termenele de depunere a unei declarații la organele fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci acesta este supus unei amenzi de 5% din sumele neachitate lunar. Cu toate acestea, valoarea amenzii nu trebuie să fie mai mică de 1000 de ruble și nu mai mult de 30% din valoarea contribuției.
Puteți afla mai multe despre astfel de plăți din următorul videoclip:
Termenul limită de plată
Antreprenorii și companiile trebuie să transfere plăți în avans cel târziu în data de 25 a lunii care începe după perioada de raportare, care este recunoscut ca un sfert. Impozitul se calculează în mod incremental de la începutul anului.
Pentru plățile integrale ale impozitului, trebuie efectuate trei plăți în avans pe an. La sfârșitul anului, impozitul se plătește cu deducerea plăților plătite anterior.
Majoritatea companiilor și antreprenorilor nu se angajează calcule independente contributii. Există servicii și programe online specializate pentru aceasta.
Calculul impozitului
Calcul conform sistemului de impozitare simplificat 6%
Pentru a efectua calcule de plată în avans obiect fiscal trebuie să valoarea venitului pentru o anumită perioadă se înmulțește cu 6%. Un antreprenor care nu are specialiști și lucrează ca o singură persoană poate reduce plata cu suma plăților fixe pe care le-a plătit pentru el însuși. Se admite o reducere de cel mult jumătate din suma pentru 6 luni, 25% din volumul anual al primelor de asigurare sau trei sferturi pentru 9 luni.
Întreprinzătorii înșiși aleg când să plătească primele de asigurare, dar li se cere să ramburseze întreaga sumă într-un an calendaristic. De obicei, cu o plată trimestrială (¼ din sumă), nu există dificultăți la calcule, care se calculează în ordine crescătoare. Dar dacă plătiți întreaga sumă la începutul anului, la deducere se adaugă ¼ parte la acest trimestru. Iar ¾ rămase din sumă sunt transferate în alte perioade de raportare.
Companiile și antreprenorii cu angajați pot reduce impozitul cu până la 50% din valoarea primelor de asigurare plătite pentru specialiști și onorarii fixe pentru ei înșiși.
Dacă un antreprenor a lucrat singur (ar putea reduce avansul cu 100%) și apoi a angajat un specialist, atunci de la începutul până la sfârșitul anului poate reduce avansul la jumătate. Adică, dacă înainte de a angaja un specialist, plățile au fost reduse cu 100%, atunci va trebui să le plătiți suplimentar și să plătiți penalități pentru contribuțiile neplătite. În declarație sunt indicate și fondurile recalculate cu angajare.
Potrivit paragrafului 3 al art. 346.1 din Codul fiscal, plata avansului poate fi redusă prin contribuții de asigurare obligatorie, plăți pentru invaliditate temporară, asigurări sociale împotriva accidentelor de muncă, asigurare de sanatate, boli profesionale și asigurări sociale de maternitate.
Condițiile plăților fixe pot fi următoarele:
- pentru trimestrul I - de la 1 ianuarie până la 31 martie;
- peste 6 luni — de la 1 aprilie până la 31 iunie;
- in 9 luni — de la 1 iulie până la 30 septembrie;
- in 12 luni - de la 1 octombrie până la 31 decembrie.
Adică, plata în avans se calculează după următoarea formulă: baza de impozitare (creșterea profitului) se înmulțește cu 6%, se scad asigurările și plățile anticipate anterioare.
Calcul conform sistemului de impozitare simplificat 15%
Aici este necesar să se scadă suma cheltuielilor efectuate în același timp din întregul profit primit. Puteți reduce rezultatele obținute dacă anul trecut costurile au fost mai multe venituri, și a fost plătit impozitul minim 1%. În acest caz, pierderea cu impozit minim poate fi reflectată ca o cheltuială pentru anul calculat.
Atunci când pierderile sunt înregistrate pentru o perioadă lungă de timp de mai mulți ani, acestea sunt transferate în ordinea în care au fost primite. Rezultatul final este înmulțit cu 15%, iar taxele în avans plătite anterior sunt deduse.
Cazuri speciale
- Plata în exces a impozitului. Sunt situații în care, la sfârșitul anului, se dezvăluie plăți în plus în cadrul sistemului simplificat de impozitare. Potrivit paragrafului 1 al art. 78 Cod fiscal excesul va fi creditat pentru perioada următoare doar pentru același impozit. În acest caz, contribuabilul trebuie să completeze o cerere în care să indice numele companiei, detalii, tipul de impozit și suma de creditat. Această procedură se poate face în termen de 3 ani de la data plății în exces. După ce a primit autoritatea fiscală cererea și verificarea acesteia în termen de 10 zile se ia o decizie privind creditarea sau refuzul acumulării excesului. În termen de 5 zile, structura de control trebuie să trimită o notificare contribuabilului.
- Taxa minima. La calculul acestuia, când se scad cheltuielile din venituri, se calculează un impozit minim de 1% din toate profiturile. O reducere a cotelor de impozitare este posibilă numai după sfârșitul anului calendaristic.
- Pierderi. La calcularea plăților în avans la sfârșitul anului de raportare, pierderile din anii anteriori nu sunt luate în considerare.
Companiile și antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare transferă plățile anticipate ale impozitului la buget de trei ori pe an. Vă vom spune despre procedura de calcul a plăților pentru obiectele fiscale „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”.
Termenele limită pentru efectuarea plăților în avans pe sistemul fiscal simplificat în 2019
La sfârșitul fiecărui trimestru, oamenii de afaceri trebuie să facă un fel de „plată anticipată a impozitului” - o plată în avans. Plata se face în termen de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului de raportare. Dacă data de 25 cade într-un weekend, termenul limită de plată este mutat în următoarea zi a săptămânii.
- pentru trimestrul I 2019 - până la 25 aprilie 2019;
- pentru prima jumătate a anului 2019 - până la 25 iulie 2019;
- pentru 9 luni din 2019 - până la 25 octombrie 2019.
La sfârșitul perioadei fiscale — anul calendaristic — trebuie să calculați impozitul rămas și să îl plătiți. Termenul limită de plată este același cu cel pentru depunerea declarației fiscale:
- SRL-urile trebuie să depună o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat și să plătească impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul precedent 2017 până la 1 aprilie 2019.
- Antreprenorii persoane fizice trebuie să depună o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat și să plătească impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul precedent 2017 până la 30 aprilie 2019.
Impozitul conform sistemului simplificat de impozitare se plătește în condiții speciale în două cazuri:
- se încetează activitatea care s-a desfășurat în sistemul simplificat de impozitare - cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea;
- în cazul încălcării restricțiilor și pierderii dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare - cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care contribuabilul a pierdut dreptul de utilizare a sistemului simplificat.
Dacă ați uitat de plata în avans sau ați întârziat cu plata, serviciul fiscal va percepe penalități pentru fiecare zi de neplată – până când banii ajung la buget. Acei antreprenori care decid să plătească impozitul o dată la sfârșitul anului, fără nicio „plăți în avans”, se pot aștepta la o sumă impresionantă de penalități.
Calculul avansului pentru sistemul fiscal simplificat 6%
Procedura de calcul a plăților în avans în cadrul sistemului simplificat de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli” nu s-a schimbat. Se aplică aceleași reguli ca și în 2018.
Pasul 1. Pentru a calcula baza de impozitare, însumăm toate veniturile companiei de la începutul anului până la sfârșitul trimestrului pentru care calculăm avansul. Aceste numere sunt preluate din coloana 4 a secțiunii 1 KUDiR. Venituri din vânzări și alte venituri, a căror listă este dată la art. 249 și art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse.
Calculăm valoarea impozitului folosind formula: Venit * 6%.
Verifica cota de impozitare pentru tipul tau de activitate din regiunea ta - poate fi redus chiar si la 1%.
Pasul 2. Plătitorii sistemului de impozitare simplificat de 6% au dreptul de a aplica o deducere fiscală și de a reduce valoarea impozitului. Taxa poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare pentru dumneavoastră și angajații dumneavoastră și cu valoarea concediului medical plătit pe cheltuiala angajatorului. Companiile care plătesc o taxă comercială includ suma taxei în deducerea fiscală.
- SRL-urile și antreprenorii cu angajați reduc impozitul cu cel mult 50%.
- Un antreprenor individual fără angajați are dreptul de a reduce impozitul cu valoarea tuturor primelor de asigurare pe care le plătește singur.
Pasul 3. Din suma rezultată, trebuie să scadă plățile în avans care au fost efectuate în perioadele anterioare ale anului calendaristic curent.
Un exemplu de calcul al unei plăți în avans pentru trimestrul 2 conform sistemului de impozitare simplificat 6%
Fire and Ice LLC a primit venituri în valoare de 660.000 de ruble în prima jumătate a anului. Dintre acestea, în primul trimestru 310.000 de ruble și în al doilea trimestru 350.000 de ruble. Plata în avans pentru primul trimestru - 9.300 de ruble.
Calculăm impozitul: 660.000 * 6% = 39.600 ruble.
Facem deduceri fiscale. Organizația are 2 angajați, ei plătesc contribuții de 20.000 pe lună, nu au fost zile de boală timp de șase luni, compania nu plătește comision de tranzacționare. Deci, timp de 6 luni, au fost plătite contribuții de 20.000 * 6 = 120.000 de ruble. Vedem că suma deducere fiscală mai mult decât suma impozit, ceea ce înseamnă că putem reduce impozitul cu doar 50%. 39.600 * 50% = 19.800 de ruble.
Acum scadem din aceasta suma avansul platit dupa primul trimestru:
19.800 - 9.300 = 10.500 de ruble.Deci, pentru al 2-lea trimestru trebuie să faceți o plată în avans de 10.500 de ruble.
Calculul avansului pentru sistemul fiscal simplificat 15%
Pasul 1.Însumăm toate veniturile companiei de la începutul anului până la sfârșitul trimestrului necesar. Luăm numerele din coloana 4 a secțiunii 1 KUDiR. Veniturile pentru sistemul simplificat de impozitare includ încasările din vânzări și alte venituri care sunt enumerate la art. 249 și art. 250 Codul fiscal al Federației Ruse.
Pasul 2.Însumăm cheltuielile de afaceri de la începutul anului până la sfârșitul perioadei solicitate luăm cifrele din coloana 5 a secțiunii 1 din KUDiR. Lista completă costurile care pot fi luate în considerare ca cheltuieli ale întreprinderii sunt date la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, este important să urmați procedura de contabilizare a cheltuielilor: cheltuielile trebuie să fie direct legate de activitățile întreprinderii, trebuie plătite și înregistrate în departamentul de contabilitate. Am vorbit despre cum să contabilizăm corect costurile sistemului fiscal simplificat. Primele de asigurare pe sistemul simplificat de impozitare, 15% sunt aferente cheltuielilor și sunt luate în considerare în componența acestora.
Calculăm valoarea impozitului folosind formula: (Venituri - Cheltuieli) * 15%.
Verificați cota de impozitare pentru tipul de activitate al întreprinderii dumneavoastră în regiunea dumneavoastră. Din 2016, regiunea poate stabili o rată diferențiată de la 5 la 15%.
Pasul 3. Acum scadem din suma impozitului platile in avans care au fost efectuate in perioadele anterioare anul calendaristic curent.
Un exemplu de calcul al unei plăți în avans pentru trimestrul 3 conform sistemului de impozitare simplificat 15%
IP Myshkin A.V. De la începutul anului, am primit un venit de 450.000 de ruble. Dintre acestea, pentru primul trimestru 120.000 de ruble, pentru al doilea trimestru 140.000 de ruble și pentru al treilea trimestru 190.000 de ruble.
Cheltuielile de la începutul anului s-au ridicat la 120.000 de ruble. Dintre acestea, 30.000 de ruble - în primul trimestru, 40.000 de ruble în al 2-lea trimestru și 40.000 de ruble în al 3-lea trimestru.
Plățile în avans s-au ridicat la: 13.500 de ruble în primul trimestru și 15.000 de ruble în al doilea trimestru.
Să calculăm suma plătibilă în al treilea trimestru: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 ruble.
Să scădem plățile din trimestrele anterioare din această sumă: 49.500 - 13.500 - 15.000 = 21.000 de ruble.
Deci, conform rezultatelor trimestrului 3, antreprenorul individual Myshkin trebuie să plătească 21.000 de ruble.
Serviciul online Kontur.Accounting calculează automat plățile în avans pe baza KUDiR și a datelor privind primele de asigurare și concediile medicale. Serviciul generează ordin de platași vă reamintește în avans despre plata viitoare. Integrarea cu băncile facilitează plata anticipată a impozitelor. Plătește impozite cu Kontur.Accounting, ține evidența, plătește salarii, trimite rapoarte și beneficiază de sprijinul experților noștri.
Sistemul simplificat este un regim preferenţial special, a cărui declaraţie se depune doar o dată pe an. Plata impozitului unic pe sistemul simplificat de impozitare are loc și o dată pe an - nu mai târziu de 31 martie pentru un SRL și 30 aprilie pentru un antreprenor individual. Totuși, acestea nu sunt toate plățile pe care simplificatorul trebuie să le transfere la buget. La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, dacă există venituri, plățile anticipate ale impozitului trebuie calculate și plătite.
Ce sunt plățile în avans pe sistemul fiscal simplificat?
Să repetăm, perioada fiscală pt sistem simplificat este un an calendaristic, deci plata finală către stat are loc la sfârșitul anului. Dar, pentru ca veniturile bugetare să fie uniforme pe tot parcursul anului, Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit obligația contribuabililor simplificați de a plăti impozitul în rate, pe baza rezultatelor. perioade de raportare. În esență, așa este avansat bugetul folosind veniturile anterioare.
Perioadele de raportare pentru calcularea plăților anticipate în cadrul sistemului simplificat de impozitare sunt primul trimestru, jumătate de an și nouă luni ale anului. Dacă un om de afaceri a primit venituri în perioada de raportare, atunci în 25 de zile de la acesta, el trebuie să calculeze și să plătească 6% () sau 15% () din baza de impozitare. Dacă nu s-a primit niciun venit, atunci nu este nevoie să plătiți nimic.
Plățile în avans se numesc așa pentru că impozitul se plătește ca în avans, în avans, fără a aștepta sfârșitul anului. În acest caz, toate plățile în avans în cadrul sistemului simplificat de impozitare sunt luate în considerare în declarație și, în consecință, suma anuală finală.
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă conditii favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.
Termenele limită de plată a plăților în avans
Articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește următoarele termene pentru plata plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019:
- nu mai târziu de 25 aprilie pentru primul trimestru;
- nu mai târziu de 25 iulie pentru perioada de șase luni;
- nu mai târziu de 25 octombrie timp de nouă luni.
Pentru încălcarea acestor termene, se percepe o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere. Nu există penalizare pentru întârzierea plății avansurilor, deoarece termenul de achitare a impozitului propriu-zis expiră abia pe 31 martie pentru un SRL și 30 aprilie pentru un antreprenor individual. Dar dacă întârziați să plătiți soldul impozitului înainte de aceste date, atunci se va aplica o penalizare de 20% din suma neachitată.
Nu este nevoie să depuneți niciun document care confirmă corectitudinea plăților în avans la Serviciul Fiscal Federal, pur și simplu să reflectați aceste sume în KUDiR și să păstrați documentele care confirmă plata. Informațiile despre aceste sume bazate pe rezultatele perioadelor de raportare trebuie, de asemenea, indicate în declarația anuală.
Reducerea impozitului pe valoarea primelor de asigurare
Dacă specificați KBK incorect, atunci impozitul va fi considerat achitat, deoarece Articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică doar două erori semnificative în documentul de plată:
- numele incorect al băncii destinatarului;
- cont incorect al Trezoreriei Federale.
Cu toate acestea, plata folosind codul de clasificare greșit va duce la o distribuție incorectă a sumelor plătite, ceea ce va duce la întârziere. În viitor, va trebui să căutați plata și să comunicați cu Serviciul Fiscal Federal, așa că aveți grijă când completați detaliile.
- Sistem fiscal simplificat KBK 6% (impozit, restanțe și datorii) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- Sistem de impozitare simplificat KBK 15% (impozit, restanțe și datorii, precum și impozit minim) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
