Ordinul, ratele și termenii de plată a impozitului imobiliar la Moscova din regiunea Moscovei pentru perioada 2019-2020 sunt stabilite prin Legea Moscovei din 19.11.2014 N 51 "privind impozitul pe proprietate indivizi", publicată pe site-ul oficial al orașului Moscova Duma http://www.duma.mos.ru (cu amendamente care operează în 2020).

Procedura și calendarul plății impozitului pe proprietate la Moscova

În conformitate cu noua comandă care operează începând cu 2016, la Moscova și regiunea Moscovei, calculul impozitului pe proprietate se efectuează pe baza valorii cadastrale. Această procedură de plată a impozitelor se aplică următoarelor proprietăți:

• casa;
• premisele rezidențiale (Apartament, cameră);
• garaj, spațiu-mașină;
• un singur complex imobiliar;
• obiect de construcție neterminată;
• alte clădiri, structură, construcție, cameră.

Notă, Clădirile rezidențiale situate pe terenuriAcordat să desfășoare o filială personală, fermă de țară, grădinărit, grădinărit, construcția individuală a locuințelor, aparțin clădirilor rezidențiale.

Proprietate inclusă în General Property apartamentnu este un obiect de impozitare.

Taxa este plătită în locația obiectului fiscal pe baza notificare fiscalăregia contribuabilului la autoritatea fiscală. În același timp, direcția notificării fiscale nu este permisă nu mai mult de 3 perioade fiscale care precedă anul calendaristic al direcției sale.

Denanța impozitului imobiliar la Moscova

N. alrogul este supus plății nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor expirat perioada de impozitare. Adică, taxa imobiliară pentru anul 2018 trebuie plătită până la data de 1 decembrie 2019, pentru 2019 - până la 1 decembrie 2020 , iar în 2020 - până la 1 decembrie 2021.

Timpul de plată a impozitului pe proprietate în Moscova în 2020 - 01 decembrie, 2020

Încălcarea perioada stabilită Plata, autoritățile fiscale sunt percepute sancțiuni.

Taxele de impozitare a proprietății în Moscova

Ratele de impozitare pe indivizi din Moscova sunt stabilite diferențiate în funcție de valoarea obiectului fiscal și sunt în legătură cu clădiri rezidențiale, spații rezidențiale, Complexe imobiliare unificate, care includ cel puțin un loc rezidențial (clădire rezidențială), precum și în ceea ce privește structurile economice sau structurile, zona fiecăruia nu depășește 50 de metri pătrați și care se află pe terenuri furnizate Pentru menținerea filialei personale, ferme de țară, grădinărit, grădinărit sau construcții individuale de locuințe, în următoarele dimensiuni:

În ceea ce privește alte proprietăți ratele de impozitare Ca procent din valoarea cadastrală a obiectelor fiscale, stabilită la Moscova în următoarele dimensiuni (pe baza valorii cadastrale a obiectului de impozitare):

Tarifele de impozitare sunt aceleași ca majoritatea orașelor din regiunea Moscovei.

Procedura de calculare a impozitului

Valoarea impozitului se calculează de la valoarea cadastrală stabilită pe 1 ianuarie a perioadei fiscale actuale proporțional cu perioada de proprietate.

La calcularea taxei, pe baza valorii cadastrale, sunt furnizate deducerile fiscale (reducerea valorii cadastrale) prin magnitudinea valorii cadastrale:

• 10 mp. În legătură cu camera,
• 20 mp. În legătură cu apartamentul,
• 50 mp M. m. În legătură cu o clădire rezidențială.
• 1 milion de ruble - în legătură cu un singur complex imobiliar cu o casă rezidențială.

În cazul aplicării deducerilor fiscale, baza fiscală Este nevoie de o valoare negativă, pentru a calcula impozitul, o astfel de bază fiscală este luată egală cu zero.

Coeficienții de corecție

Datorită faptului că valoarea impozitului calculată de la valoarea cadastrală este, de obicei, semnificativ mai mare decât valoarea inventarului, sunt stabilite coeficienții de corecție la calcularea sumei fiscale:

• 0,2 - la calcularea impozitului pentru 2015;
• 0.4 - la calcularea impozitului pentru 2016;
• 0,6 - la calcularea impozitului pentru 2017;
• 0.8 - La calcularea impozitului pentru 2018

Începând cu anul 2019, raportul de corecție nu este aplicabil.

În acest caz, cantitatea de impozit este calculată prin formula:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, unde

• H este cantitatea de taxe plătibilă;
• H1 este cantitatea de impozitare calculată de la valoarea cadastrală fără a ține seama de coeficientul de corecție;
• H2 este valoarea impozitului calculată pe valoarea inventarului corespunzător a obiectului fiscal;
• K - Coeficientul de corecție.

Exemplu de calcul

Calculați valoarea impozitului pe apartament cu suprafața totală 70 mp M. M., situat la Moscova în zona stației de metrou stație de metrou cu valoare cadastrală de 6 milioane de ruble. Suma fiscală pentru 2014, calculată pe baza valorii inventarului, este de 950 de ruble.

Referinţă. Puteți găsi costul cadastral al unui apartament (clădire rezidențială) pe site-ul Rosreestra (https://rozeestr.ru/wps/portal/online_request) și apoi în mod independent cu ajutorul calculatorului, calculați cantitatea de proprietate impozit.

1. SO. deducerea fiscală Este de 20 de metri pătrați, adică baza fiscală este:

6 000 000/70 mp. * 20 mp. \u003d 1 714 285.71 ruble.

2. Rata de impozitare a acestui apartament este de 0,1%.

(6 000 000 - 1 714 285.71) * 0,1% \u003d 4 285,71 ruble.

3. Aplicați formula pentru calcularea impozitului, luând în considerare coeficientul de corecție:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Valoarea impozitului la plată pentru 2015 \u003d (4 285.71-950) * 0.2 + 950 \u003d 1617.14 Rubles.

Valoarea impozitului la plată pentru anul 2016 \u003d (4 285,71 -950) * 0,4 + 950 \u003d 2284,28 ruble.

Valoarea impozitului la plată pentru anul 2017 \u003d (4 285.71 -950) * 0,6 + 950 \u003d 2951,42 ruble.

Valoarea impozitului pentru a plăti pentru 2018 \u003d (4 285.71 -950) * 0,8 + 950 \u003d 3618,56 ruble.

Valoarea impozitului la plată pentru anul 2019 și următorii ani \u003d 4,285,71 ruble.

Beneficiile fiscale pe proprietate în Moscova

Beneficiile fiscale pe proprietate au categorii enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse (Beneficii Federale). Acestea includ:

• Eroii Uniunii Sovietice și eroii Federației Ruse;
• grupurile de handicap I și II cu dizabilități;
• participanți la marele război patriotic;
• combaterea veteranilor;
• cernobii;
• pensionari vechi și alții.

O listă completă a beneficiarilor cu privire la plata impozitului pe proprietate asupra proprietății A se vedea articolul de pe link.

Nou. Dacă fosta legislație a furnizat o scutire completă de la plata impozitului pe toate tipurile de instalații pentru categoria preferențială Persoane, apoi din 2016, beneficiile sunt furnizate la alegerea contribuabilului pentru un obiect de un singur tip: 1) apartament, cameră; 2) clădirea rezidențială; 3) ateliere de creație special echipate, studiouri, studiouri; 4) garaj sau spațiu-mașină etc.

De exemplu, dacă un pensionar are un apartament, o cameră, o clădire rezidențială și un garaj, atunci are dreptul de a beneficia: un obiect este opțional - un apartament sau o încăpere (deoarece carcasa specificată este inclusă într-un tip de obiecte) , clădirea rezidențială și garajul.

Beneficiile locale

1. La Moscova, pentru beneficiarii federali, scutirea de la plata unui spațiu sau a unui spațiu-mașină este oferită suplimentar pentru beneficiarii federali.

• În timpul perioadei de impozitare, ei nu au folosit dreptul de a beneficia pe baza art. 407 din Codul fiscal al Federației Ruse cu privire la aceste obiecte;
• zona garajului sau a mașinii nu depășește 25 de metri pătrați. m;
• obiectul este situat în clădirea inclusă în lista definită în conformitate cu alineatul (7) din art. 378.2 NK a Federației Ruse, ținând seama de condițiile alin. 2 p. 10 lingurițe. 378.2 NK RF.

2. Contribuabili (cu excepția beneficiarilor federali) plătesc impozitul împotriva unui garaj sau spațiul de mașină specificat la alineatul (1), în următoarele dimensiuni:

• 8,3% din suma fiscală calculată pentru 2015;
• 7,7% din suma fiscală calculată în 2016;
• 7,1% din suma fiscală calculată în 2017;
• 6,7% din suma fiscală calculată în 2018 și perioadele fiscale ulterioare.

Beneficiile fiscale prevăzute la alineatele (1) (1) sunt prevăzute în ceea ce privește un singur spațiu sau un spațiu-mașină cu o sumă maximă de impozit, indiferent de cantitatea de motive de utilizare a beneficiilor fiscale.

Beneficii suplimentare privind plata impozitului pe proprietate pentru familiile mari, cetățeni cu venituri mici, orfani la nivel local din Moscova nu sunt stabilite.

Pentru a obține beneficii, trebuie să contactați o declarație scrisă (puteți descărca formularul de cerere pentru beneficii) în link-ul) în autoritatea taxelor Până la 1 noiembrie, anul, care este o perioadă fiscală și documente care confirmă dreptul de a beneficia.

Pregătite "drepturi personale"

Din 1 ianuarie 2015, impozitul pe proprietate de la Moscova din Moscova al Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei este determinat de valoarea cadastrală a obiectelor imobiliare relevante. Ce formulă este calculată în 2017 pentru 2016? Despre asta - în consultarea noastră.

Abordare nouă

Caracteristicile sale de calcul are o taxă pe proprietatea persoanelor din Moscova pentru anul 2016. În primul rând, ne amintim că amploarea sa este calculată de autoritățile fiscale în sine, iar apoi suma finală este trimisă să plătească ca parte a unei notificări sumare.

În al doilea rând, 2016 privind impozitul în cauză este al doilea în ordinea perioadei de impozitare, atunci când calculul impozitului pe proprietate asupra Moscovei se bazează pe evaluarea cadastrală a imobilelor metropolitane.

Pe teritoriul Moscovei, valoarea cadastrală a obiectelor construcții de capital Aprobat prin aceeași rezoluție a Guvernului Capitalului 21.11.2014 nr. 688-PP (modificată prin deciziile din 09.12.2014 nr. 747-PP, din 26 decembrie 2016 nr. 937-PP și de la 09/28 / 2017 Nr. 725-PP).

În conformitate cu legea, baza de calcul al impozitului pe proprietate în 2017 stabilește pentru fiecare obiect ca costuri pe cadastru. Și ea, la rândul său, este dată în Registrul unificat de stat al Imobiliar (EGRN) din 1 ianuarie (în cazul nostru - 2016, care servește drept perioadă fiscală). Acest lucru este evidențiat de art. 403 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Valoarea cadastrală a obiectului este stabilită prin regulile privind legislația privind activitățile de evaluare. În special, Legea din 29.07.1998 nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Pe baza articolului 408 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului pentru primele 4 perioade de impozitare de la începutul cererii în regiune la baza pe care se află se calculează pe baza unei scăderi speciale a coeficienților.

• Autoritățile fiscale ar trebui să calculeze singuri impozitul și trimite Notificări gata pentru plata sa.
  Direcția de comunicare fiscală se desfășoară la timp cu cel mult 30 de zile înainte de data plății.
• Plata taxelor nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor perioada de impozitare expirată.
• DIN 1 ianuarie 2015. a anului impozitul pe proprietate este calculat pe baza cadastral Costul proprietății.
• Evaluarea cadastrală de stat se efectuează mai des decât o dată la trei ani al anului.
  Pentru Moscova, St. Petersburg și Sevastopol Frecvența maximă de evaluare redusă până la doi ani.
  În consecință, valoarea bazei de impozitare pentru impozitul pe proprietate nu se poate schimba mai des.
• Valoarea cadastrală a imobilului său poti sa inveti Pe site-ul Rosreestra.
• În cazul în care contribuabilul consideră că valoarea cadastrală a proprietății sale este serios diferită de piață, are dreptul să facă apel la rezultatele evaluării cadastrale în instanță sau Comisia cu privire la luarea în considerare a litigiilor cu privire la rezultatele definirii valorii cadastrale în Administrația teritorială a lui Rosreestra.
• Ratele de impozitare de la cadastral cost

  Rata de impozitare	Obiect impozit.
  0,1 %	De la valoarea cadastrală: clădiri rezidențiale, spații rezidențiale; obiecte de construcție neterminată în cazul în care atribuirea desemnată a unor astfel de obiecte este o clădire rezidențială; complexe imobiliare unificate, care includ cel puțin un loc rezidențial (clădire rezidențială); garaje și spații de mașini; structuri economice sau structuri, zona fiecăruia dintre care nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri furnizate pentru întreținerea filialei personale, fermă de țară, grădinărit, grădinărit sau construcții individuale de locuințe;
  2 %	De la valoarea cadastrală: Centre administrative și comerciale din ele, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități comerciale, catering public și facilități interne În ceea ce privește obiectele fiscale, valoarea cadastrală a fiecăruia depășește 300 de milioane ruble;
  0,5 %	În ceea ce privește alte obiecte fiscale.

• Ratele de impozitare din inventar Costul ratelor de impozitare de la valoarea inventarului sunt stabilite pe baza unei valori totale de inventar a obiectelor de impozitare înmulțită cu coeficientul de deflator. Aflați valoarea inventarului Persoanele sale de proprietate pot în departament BTI. la locul de reședință.
• Pauze fiscale și deduceri
• Calcularea impozitului în tranziția proprietății
  • În cazul unei terminări (terminarea) la contribuabil în timpul perioadei de impozitare, drepturile de proprietate calculează impozitul pe această proprietate se ia în considerare coeficientdeterminată ca raportul dintre numărul de luni întregi în care această proprietate a fost deținută de contribuabil, la numărul de luni calendaristice din perioada fiscală.

    K \u003d m / 12

    M - Numărul de luni de proprietate asupra anului

  • până la 15. Numărul lunii corespunzătoare incluziv sau încetarea drepturilor de proprietate a avut loc după a 15-a zi a lunii relevante, pentru o lună întreagă Luna de apariție (terminare) a legii specificate este acceptată.
  • Dacă sa întâmplat apariția drepturilor de proprietate la proprietate după 15. Numerele lunii corespunzătoare sau încetarea legii specificate au apărut până la data de 15 a lunii corespunzătoare, luna apariției (terminării) legii specificate nu sunt luate în considerare Când se determină coeficientul specificat în acest paragraf.

Exemplul 1.

În apartament (Moscova) cu o suprafață de 49 de metri pătrați. M este prescris o familie de trei:

1. Tatăl (grupul cu handicap al II-lea, are o parte din dreptul de proprietate asupra unui apartament în valoare de 2/3),
2. Mama (nu pensionar, are o parte din dreptul de proprietate asupra unui apartament în suma de 1/3),
3. Fiul adult (înregistrat în apartament, dar nu are o parte din dreptul de proprietate asupra ei).

Valoarea cadastrală a apartamentului este de 7.500.000 de ruble,
costul inventarului - 250.000 de ruble. Este necesar să se calculeze impozitul pe proprietate pentru apartament în 2017.

Plată

1. Calculați impozitul pe proprietate pentru 2014. Valoarea impozitului în 2014 este necesară pentru a utiliza coeficienți descendenți pentru a calcula impozitul în perioada de tranziție.

   Perioada de tranziție (2015-2018) - o perioadă de tranziție a impozitului pe proprietate "pe baza valorii inventarului" la calcul "pe baza valorii cadastrale"

   
   În 2014, suma de plată a fost calculată de la inventar cost.
   • Tatăl, ca persoană cu handicap, are un beneficiu sub formă de eliberare de la plata impozitului.
   • Fiul de proprietate asupra apartamentului nu are și, prin urmare, nu plătește taxa.
   • Mama care deține o parte din dreptul de proprietate asupra unui apartament în sumă de 1/3, plătește impozitul calculat cu proprietatea ei,
     prin următoarea formulă:

     Taxa \u003d Sie X Share

     sTI - Costul imobiliar din inventar

   Înlocuim datele, obținem cantitatea de impozit din valoarea inventarului apartamentului:
   250 000 de frecare. x 1/3 x 0,1% \u003d 83,33 freca.

   Notă:
   Această sumă de impozit (83 ruble) poate fi obținută din notificarea fiscală în 2015, pe baza căreia a fost plătit un nologist pentru 2014.

2. Calculați impozitul pe proprietate pentru anul 2015.
   Din 2015, suma de plată este calculată de la cadastral Costul imobilului. În același timp, indiferent de numărul de proprietari, este oferită o deducere - 20 de metri pătrați. m din suprafața totală a apartamentului, care nu este impozitată. Taxa este calculată prin următoarea formulă:

   Tax \u003d (NK - N) x K +

   NK - valoarea impozitului calculată de la valoarea cadastrală;
   Niciuna - valoarea impozitului calculată din valoarea inventarului;
   K este un coeficient din aval.

   1. Pentru a calcula suma impozitului, trebuie să stabiliți mai întâi care zonă a apartamentului va fi impozitată. Pentru aceasta, suprafața totală a apartamentului va reduce (20 de metri pătrați):
      49 - 20 \u003d 29 de metri pătrați. M.
   2. Apoi, definim valoarea cadastrală de 1 pătrat. M Apartamente:
      7.500.000 de ruble. / 49 de metri pătrați M \u003d 153 061,22 RUB.
   3. Pentru a determina baza fiscală pentru impozitul pe proprietate, trebuie să multiplicați costul de 1 metri pătrați. M Apartamente în zona impozabilă:
      29 pătrat. M x 153 061,22 RUB. \u003d 4 438 775,38 Rubles.
   4. În condițiile exemplului, tatăl are un beneficiu fiscal sub forma unei scutiri de impozit.
      Fiul nu are dreptul de proprietate asupra apartamentului și, prin urmare, taxa nu plătește.
      Pentru a calcula impozitul de plătit mamei, trebuie să multiplicați baza fiscală la ponderea mamei din dreptul de proprietate asupra apartamentului (primim o bază fiscală):
      1/3 x 4 438 775.38 RUB \u003d 1 479 591,79 руб.
   5. Calculați valoarea impozitului pe baza valorii cadastrale:
      1 479 591.79 RUB. x 0,1% \u003d 1479,59 RUB.
   6. Conform formulei menționate mai sus, calculează impozitul pentru 2015, 2016, 2017 și 2018, deoarece se oferă diverse scăderea coeficienților civili pentru fiecare an.
   Pentru 2015:
   (1 479,59 RUB. - 83,33 RUB.) X 0,2 + 83,33 RUB. \u003d 362,58 RUB. Pentru anul 2016:
   (1 479,59 RUB. - 83,33 RUB.) X 0,4 + 83,33 ruble. \u003d 641,83 RUB. Pentru 2017:
   (1 479,59 RUB. - 83,33 RUB.) X 0,6 + 83,33 ruble. \u003d 921,09 RUB. Pentru 2018:
   (1 479,59 RUB. - 83,33 rubles.) X 0,8 + 83,33 ruble. \u003d 1 200,34 RUB. Pentru 2019:
   (Din anul 2019 și anii următori, rata din aval nu se aplică, taxa se calculează pe baza valorii cadastrale)
   1 479 591.79 RUB. x 0,1% \u003d 1 479,59 RUB.

Taxele de impozitare a proprietății în Moscova

(Legea Moscovei din 19 noiembrie 2014 N 51 "privind impozitul pe proprietate a persoanelor") Intr-o relatie: clădiri rezidențiale, spații rezidențiale, complexe imobiliare uniforme, care includ cel puțin un loc rezidențial (clădire rezidențială), precum și în ceea ce privește clădirile economice sau structurile, zona fiecăruia nu depășește 50 de metri pătrați și care sunt situate pe terenuri furnizate pentru conducerea filialei personale, agricultura de țară, grădinărit, grădinărit sau construcții individuale de locuințe
Rata de impozitare	Valoarea cadastrală a obiectului de impozitare sau obiect impozit.
0,1 %	Până la 10 milioane de ruble (inclusiv)
0,15 %	Peste 10 milioane de ruble la 20 de milioane de ruble (inclusiv)
0,2 %	Peste 20 de milioane de ruble la 50 de milioane de ruble (inclusiv)
0,3 %	Peste 50 de milioane de ruble la 300 de milioane de ruble (inclusiv)
Alte proprietăți
0,1 %	garaj și MachinerySty
0,3 %	Obiectul construcției neterminate (clădire rezidențială)
1,5 %	Prețuri administrative și comerciale și comerciale în ele, spații nerezidențiale pentru birouri, facilități de cumpărături, catering public și facilități interne
2,0 %	Obiectele de impozitare, valoarea cadastrală a fiecărui dintre acestea depășește 300 de milioane de ruble
0,5 %	Alte obiecte de impozitare

Exemplul 2.

La 15 mai 2016, contribuabilul a cumpărat un apartament la Moscova, cu o suprafață de 70 de metri pătrați. m.
Valoarea cadastrală a apartamentului este de 8,7 milioane de ruble.
Costuri de inventar pentru 01.01.2014 - 300 mii de ruble.

Plată

La calcularea, aceleași formule sunt utilizate ca în exemplul 1.

1. Calculați zona apartamentului cu care taxa va fi plătită prin aplicarea deducției fiscale:
   70 - 20 \u003d 50 de metri pătrați. M.
2. Determinați valoarea cadastrală de 1 metri pătrați. M Apartamente:
   8 700 000 RUB. / 70 kV. m \u003d 124 285,71 RUB.
3. Noi găsim o bază fiscală pentru calcularea taxei:
   50 mp M. M x 124 285,71 RUB. \u003d 6 214 285,50 RUB.
4. Definim impozitul pe valoarea inventarului apartamentului:
   300 000 de frecare. x 0,1% \u003d 300 de ruble.
5. Calculați valoarea impozitului bazat pe valoarea cadastrală.
   6 214 285.50 RUB. x 0,1% \u003d 6214,29 RUB.
6. Determinați suma fiscală pentru 2016:
   Coborârea coeficientului pentru 2016 \u003d 0,4
   (6214,29 RUB. - 300 de ruble.) X 0,4 + 300 de ruble. \u003d 2665,72 RUB.
7. Calculați perioada pentru care taxa va fi plătită ca atitudine a numărului de proprietate de proprietate a proprietății la numărul total de luni de la anul de raportare:
   8 luni / 12 luni. \u003d 0,67.
8. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit pentru momentul proprietății apartamentului din mai până în decembrie 2016 au nevoie de valoarea impozitului din paragraful 6 din acest exemplu pentru a multiplica coeficientul de la punctul 7 din prezentul exemplu:
   2665.72. x 0,67 \u003d. 1786,03 RUB.

Este taxa locală, adică Se plătește bugetului municipalității (sau orașe ale semnificației federale ale Moscovei, St. Petersburg și Sevastopol), în care este instalat și în care se află proprietatea.

Care plătește impozitul pe proprietate în 2018

Taxa de proprietate ar trebui să plătească persoane care au deținut:

• casa;
• locuințe rezidențiale (apartament, cameră);
• garaj, spațiu-mașină;
• un singur complex imobiliar;
• obiect de construcție neterminată;
• alte clădiri, structură, construcție, cameră;
• cota de proprietate enumerată mai sus.

Case și clădiri rezidențiale situate pe terenuri oferite pentru filialele personale, fermă de țară, grădinărit, grădinărit, construcția individuală a locuințelor sunt clădiri rezidențiale.

Notă: Pentru proprietatea care face parte din proprietatea generală a unei clădiri de apartamente (scări, ascensoare, mansarde, acoperișuri, subsoluri etc.) Nu trebuie să plătiți.

NotăConform modificărilor aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, Legea din 30.11.2016 nr. 401-FZ, clădirile nerezidențiale (case de grădină și țări) sunt echivalente cu rezidențiale și sunt supuse impozitului pe proprietate, începând de la perioada din 2015. În ceea ce privește aceste obiecte, cetățenii pot fi declarați beneficii (dacă taxa este calculată în valoarea cadastrală) în cantitatea de 50 mp. Zonă neplanificată. Pentru primirea sa, este necesar să contactați personalitatea fiscală sau să depuneți o cerere prin "contul personal al contribuabilului".

Cum se calculează impozitul pe proprietate pentru 2017

Impozitul pe proprietate este calculat de IFN, după care trimite o notificare la adresa locului de reședință a unui individ, care conține informații despre valoarea impozitului necesar plății.

Din 1 ianuarie 2015, 32 Șeful Codului Fiscal al Federației Ruse a intrat în vigoare, ceea ce prevede o nouă procedură de calcul al impozitului pe proprietate. Conform noilor reguli, taxa se calculează nu de la valoarea inventarului obiectului, ci pe baza acestuia valoarea cadastrală (adică cât mai aproape de piață).

Noua procedură de calcul este administrată separat de fiecare subiect al subiectului Federației Ruse. Aceste entități care nu au avut timp până la 1 decembrie 2017 să aprobe costul cadastral al obiectelor și să publice actul juridic relevant vor calcula impozitul în 2018 în conformitate cu "vechi" (bazat pe valoarea inventarului).

Notă: Să procedeze pe deplin la calcularea impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale, toate subiectele Rusiei ar trebui până la 1 ianuarie 2020.

Cum se calculează taxa de valoare cadastrală

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii cadastrale a obiectului, se calculează în conformitate cu următoarea formulă:

N k \u003d (deducerea costurilor cadastrale) x rata de impozitare X Sharp Dimensiune X

Valoarea cadastrală

La calcularea impozitului, datele privind valoarea cadastrală a obiectului sunt preluate din cadastrul de stat al imobilului începând cu 1 ianuarie a fiecărui an (pe obiecte noi - în momentul contabilității de stat). Puteți afla valoarea cadastrală a obiectului în separarea teritorială a Rosreestra.

Deducerea fiscală

La calcularea impozitului, valoarea cadastrală a principalelor tipuri de obiecte poate fi redusă prin deducerea fiscală:

Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a spori sumele de deducerile fiscale descrise mai sus. Dacă valoarea cadastrală este negativă, este luată egală cu zero.

Exemplu de calcul

Petrov i.a. Apartamentul său deținut cu o suprafață totală de 50 de metri pătrați. metri. Valoarea ei cadastrală este de 3.000.000 de ruble. Costul unui pătrat. Meterul este de 60.000 de ruble.

Deducerea fiscală în acest caz va fi: 1 200 000 RUB. (60 000 RUB. X 20 de metri pătrați). La calcularea taxei este necesar să se ia valoarea cadastrală redusă: 1 800 000 RUB. (3.000.000 de ruble. - 1.200.000 de ruble.).

Dimensiunea dimensiunii

Dacă obiectul este în proprietate comună

Rata de impozitare

Ratele de impozitare în fiecare subiect din Rusia sunt diferite, dimensiunea exactă în 2018 puteți afla pe această pagină.

Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce rata de impozitare 0,1% la zero sau la creșterea acesteia, dar nu mai mult de trei ori. De asemenea, în funcție de amploarea valorii cadastrale, tipul și locația obiectului, autoritățile locale au dreptul de a stabili rate de impozitare diferențiate.

Exemplu de calcul

Obiect impozit.

Petrov i.a. aparține ½ Apartamente cu o suprafață totală de 50 de metri pătrați. metri. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 3.000.000 de ruble. Deducerea fiscală va fi egală cu 1.200.000 de ruble.

Calculul impozitului

Pentru a calcula impozitul, ia rata maximă de impozitare posibilă. 0,1% .

Înlocuirea tuturor formulelor de date disponibile, obținem:

900 RUB. ((3.000.000 de ruble. - 1.200.000 de ruble.) X ½ x 0,1%).

Cum se calculează impozitul valorii inventarului

Impozitul pe proprietate pe indivizi, pe baza valorii inventarului obiectului, se calculează în conformitate cu următoarea formulă:

N și \u003d Costul inventarului X Dimensiune Share X Bet Tax

Valoarea inventarului

La calcularea impozitului, datele privind valoarea inventarului depuse autorităților fiscale înainte de 1 martie 2013. Puteți afla aceste date în filiala BTI la localizarea proprietății.

Dimensiunea dimensiunii

Dacă obiectul este în proprietate comunăImpozitul se calculează pentru fiecare dintre participanți proporțional cu proporția sa de proprietate asupra acestui obiect. În cazul în care proprietatea este în proprietatea articulară totalăTaxa se calculează pentru fiecare dintre participanții la proprietate comună în acțiuni egale.

Rata de impozitare

Ratele de impozitare în fiecare subiect al Federației Ruse sunt diferite, puteți învăța dimensiunea exactă pe această pagină. Vă rugăm să rețineți că ratele de impozitare nu trebuie să depășească următoarele limite:

Notă: În funcție de valoarea valorii inventarului, speciile și locația obiectului, autoritățile locale au dreptul de a stabili rate de impozitare diferențiate.

Exemplu de calcul

Obiect impozit.

Petrov i.a. aparține ½ Apartamente din Moscova. Valoarea inventarului apartamentului este 200 000 de ruble..

Calculul impozitului

Rata de impozitare pentru acest apartament este prevăzută în suma de 0,1% .

Impozitul pe proprietate în acest caz va fi egal cu: 100 de ruble. (200 000 RUB. X ½ x 0,1 / 100).

Cum se calculează impozitul pe noile reguli în primii 4 ani

La calcularea impozitului din valoarea cadastrală, dimensiunea sa se obține semnificativ mai mult decât la calcularea valorii inventarului. Pentru a preveni o creștere accentuată a sarcinii fiscale, a fost luată o decizie: în primii patru ani (după introducerea de noi reguli în regiune), taxa se așteaptă ca următoarea formulă:

N \u003d (n k - n și) x k + n și

N k. - Taxa calculată de la valoarea cadastrală a obiectului ().

N i. - Taxa calculată din valoarea inventarului obiectului ().

LA - reducerea coeficientului, datorită cărora povara fiscală va crește treptat cu 20% în fiecare an.

Coeficientul k este:

• 0,2 - în primul an;
• 0,4 - în al doilea an;
• 0.6 - în al treilea an;
• 0.8 - În al patrulea an.

Începând cu data de 5 ani, impozitul pe proprietate trebuie calculat pe baza valorii cadastrale a obiectului.

Notă: Calculul impozitului în conformitate cu formula de mai sus se face numai în cazurile în care impozitul pe valoarea cadastrală se obține mai mult decât de la valoarea inventarului.

Notificarea fiscală

Taxa fiscală individuală este calculată de serviciul fiscal, după care trimite o notificare fiscală la locul lor de reședință, care conține informații despre valoarea impozitului, plata acestuia etc.

Notificările fiscale în 2018 vor fi trimise rezidenților Rusiei în perioada de la aprilie până în noiembrieDar cu cel mult 30 de zile înainte de data plății.

Mulți proprietari imobiliari cred în mod eronat că, dacă nu au primit o notificare din partea serviciului fiscal, atunci impozitul pe proprietate nu este necesar. Nu este adevarat.

Începând cu 1 ianuarie 2015, legea a intrat în vigoare, potrivit căreia sunt necesare contribuabilii în caz de nepasire a notificărilor fiscale să comunice independent În IFTS, au obiecte imobiliare, precum și vehicule.

Mesajul de mai sus cu aplicarea copiilor documentelor potrivite trebuie să fie furnizate în IFN în legătură cu fiecare obiect de impozitare o dată pe 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă apartamentul a fost cumpărat în 2017, iar notificările nu au venit, atunci IFTS oferă informații la timp până la 31 decembrie 2018.

Prin urmare, în caz de neacceptare a notificării, FTS recomandă inițierea Inspectoratului și contactați inspecția personal (pentru înregistrarea online a recepției poate fi utilizată de acest serviciu).

În cazul în care un cetățean anunță independent existența unui vehicul, potrivit căruia impozitul nu a fost acumulat, calculul plății va fi efectuat în acel an în care a fost depus mesajul specificat. Cu toate acestea, această condiție este valabilă numai dacă nu au existat informații despre obiectul raportat. În cazul în care notificarea privind plata nu a fost direcționată din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului este specificată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul va fi efectuat pentru toți cei trei ani.

Pentru neîndeplinirea unui astfel de mesaj în perioada prescrisă, cetățeanul va fi tras la răspundere la alineatul (3) din art. 129.1 și amendat în valoare de 20% din suma neremunerată a impozitului, în funcție de faptul că nu a trimis mesajul.

Durata plății impozitului pe proprietate

În 2018, a fost stabilită o singură perioadă de plată a impozitelor pe proprietate pentru toate regiunile Rusiei - nu mai târziu de 1 decembrie 2018.

NotăÎn cazul unei încălcări a calendarului plății impozitului pe proprietate, cantitatea de arierate va fi acumulată la pedeapsa pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în valoare de trei sute privind rata actuală de refinanțare a băncii centrale a Federația Rusă. În plus, autoritatea fiscală poate trimite un anunț unui angajator al debitorului cu privire la recuperarea datoriilor din cauza salariilor, precum și a impunerii unei restricții privind plecarea din Federația Rusă. Frumoasa de la indivizi pentru neplata impozitelor nu este perceputa.

Taxa de plată pe proprietate

Puteți plăti impozitul pe proprietate cu ajutorul unui serviciu special pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru asta aveți nevoie:

Cum să aflați datoria fiscală

Puteți afla despre disponibilitatea datoriei pe taxele dvs. în mai multe moduri:

1. Personal, transformându-se la autoritatea fiscală teritorială la locul de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului pe site-ul oficial al FTS.
3. Cu servicii speciale pe un singur portal de servicii publice.
4. Prin intermediul Băncii de Date de pe site-ul oficial al executorilor (numai pentru debitori, a căror cazuri sunt în producția executivă).

Impozitul pe indivizi din 2017. Plătitorii fiscali recunosc persoanele cu proprietatea proprietății recunoscute de obiectul impozitării în temeiul articolului 401 din NC RF ::

1. Casa;
2. Locuințe rezidențiale (apartament, cameră);
3. Garaj, spațiu-mașină;
4. Un singur complex imobiliar;
5. Obiect de construcție neterminată;
6. Alte clădiri, structură, construcție, cameră.

Dacă structura rezidențială este situată pe terenul de teren pentru efectuarea unei filiale personale, a ferme de țară, grădinărit, grădinărit, construcții individuale de locuințe, apoi se referă la clădirile rezidențiale. Proprietatea inclusă în proprietatea generală într-o clădire de apartamente nu este un obiect de impozitare.

Atunci când proprietatea mai multor indivizi, fiecare dintre ele este recunoscut separat și plătește impozitul proporțional cu cota sa. Taxa este plătită în conformitate cu notificarea trimisă. Notificarea este trimisă minoră celor care dețin proprietăți imobiliare, este plătit pentru gardieni sau părinți adulți.

Taxa este calculată de valoarea cadastrală a obiectului, care ia în considerare factori precum: locație, zonă, an de construcție etc.

Din 2017, colecția se referă la impozitele locale și poate crește sau scădea de la tarifele federale. Termenul de plată până la 1 decembrie. Penalizarea este acumulată din 2 decembrie

Calculați impozitele persoanelor pe cont propriu, ci este destul de dificil, dar pentru înțelegere: cunoaștem valoarea cadastrală a facilității dvs. din surse fiabile ale site-ului oficial, de exemplu, site-ul Rosreestra, reprezentanți ai municipiului local vor învăța interesul Rata de impozitare și calcularea uzurii corespunzătoare (calculul acestui indicator este realizat de un specialist în formula). Procedura de calcul și formula este dată la articolul 408 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar experții care pot aprecia corect costul cadastralului, sunt destul de mici (acest lucru este cazul în care doriți să faceți o astfel de evaluare în mod independent, pentru a contesta acumularea în inspecția fiscală), unele probleme legate de provocare pot fi găsite și pe site-ul Rosreestra.

La calcularea impozitului, pe baza valorii cadastrale, este redusă la:

10 mp.. , pentru cameră, (dacă sunteți proprietarul ei, este dreapta 10 m.kv.)

20 mp. ., pentru apartament,

50 mp. ., Pentru clădirile rezidențiale.

Această deducere este furnizată conform uneia dintre obiectele selectate ale fiecărui tip de către contribuabilul însuși, nu depinde de numărul de proprietari și dacă proprietarii de beneficii au.

În cazul în care contribuabilul nu a informat autoritățile fiscale în scris, despre alegerea sa, atunci în mod automat alegerea va fi pentru o sumă mai lungă de impozitare acumulată.

Prin lege la Moscova, valoarea cadastrală poate fi revizuită la fiecare doi ani. Primul aprobat de la 1 ianuarie 2017. Următorul va fi aprobat în 2019

Aceste rate se aplică numai la Moscova. Alte regiuni trebuie privite separat.

Pentru perioadele de impozitare se aplică coeficientul descendent

• În 2015, coeficientul de 0,2 la cantitatea de impozitare acumulată pe toate obiectele.
• În 2016, coeficientul de 0,4.
• În 2017, coeficientul de 0,6.
• În 2018, coeficientul de 0,8.
• Din 2019, raportul din aval nu este aplicabil.

Beneficiile fiscale (nu plătiți pentru impozitare) dacă:

• Pensionar;
• Durata totală a serviciului militar 20 de ani sau mai mult;
• Persoana cu handicap I sau Grupul II sau cu handicap încă din copilărie;
• Membru al familiei unei persoane militare care a pierdut susținătorul;
• Soț / soție sau tată (mamă) a unui personal militar sau a unui funcționar public care a murit în îndeplinirea sarcinilor;
• Tratează alte 15 categorii preferențiale (articolul 407 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Beneficiul poate fi utilizat:

• Un apartament sau cameră;
• O casă rezidențială;
• Un garaj sau locație.

Beneficiul poate fi utilizat pentru fiecare obiect, dar pe cea de-a doua din fiecare obiect trebuie să plătiți impozite.

Toți cetățenii de pe o structură economică sunt, de asemenea, benefice în zona de țară cu o suprafață de cel mult 50 de metri pătrați (Saraight, Motovka etc.).

Beneficiul nu poate fi aplicat imobilului:

• utilizate în activități de afaceri;
• merită mai mult de 300 de milioane de ruble.

Pentru beneficii, dacă nu a fost primită anterior, este necesar să se scrie o cerere la orice inspecție fiscală și să furnizeze documente pentru dreptul de beneficii.

Dacă nu ați primit o notificare fiscală la proprietate, trebuie să aplicați la inspecție. Dacă pierdeți perioada de plată din 1 decembrie, din cauza lipsei de notificare fiscală, este necesar să contactați inspecția, dar de obicei nu recunosc eroarea și va trebui să plătiți penalități. În cazul în care acest lucru va fi acumulat în mod deliberat la pedeapsa pentru plata de întârziere a impozitului și o pedeapsă pentru neîndeplinirea informațiilor relevante în valoare de 20% din suma neremunerată a impozitului va fi percepută.

Ne întoarcem la sfaturi sau ajutor practic în calcule, primiți informații complete, economii de timp și alte răspunsuri importante la întrebările privind impozitarea și beneficiile. Vă așteptăm în oricare dintre birourile noastre. Mă vom ajuta să calculam toate impozitele persoanelor pe care trebuie să le plătiți, dar de asemenea calculează deducerile necesare, ceea ce poate reduce semnificativ impozitul.