Sistem general pentru sp. Sistem general de impozitare - ce este și pentru cine este relevant? Cum funcționează impozitarea

Cum ar trebui antreprenorii individuali să raporteze asupra sistemului general de impozitare? Ce raportări transmit IP-urile către OSNO, în funcție de angajați sau nu? Sunt antreprenorii individuali de pe OSNO obligați să depună o declarație de TVA în în format electronic? Publicăm răspunsuri la cele mai frecvente întrebări ale antreprenorilor.

Caracteristici OSNO

Pe sistemul general de impozitare, antreprenorii individuali vor trebui să plătească mai multe taxe. Principala diferență a impozitelor este plata TVA-ului.Adesea, oamenii de afaceri din sistemul fiscal simplificat țin contabilitatea singuri. OSNO va necesita cunoștințe și abilități speciale, ceea ce înseamnă că va fi nevoie de un contabil competent.

Avantajele IP pe OSNO

Trecând la OSNO, un antreprenor individual primește o serie de avantaje.

În primul rând, nu există restricții și limite pentru muncă. Cu OSNO, indicatorii veniturilor și efectivului nu sunt importanți.

În al doilea rând, un antreprenor individual pe OSNO are posibilitatea de a furniza bunuri cu TVA. Acest lucru este important pentru companiile mari care preferă să cumpere bunuri (servicii) cu TVA pentru a primi deducerea legală a acestora.

Raportarea IP pe OSNO cu angajații

În FTS:

• Declaratie de TVA (o data pe trimestru);
• Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a venitului);
• Informații despre numărul mediu de angajați (o dată pe an);
• Calculul 6-NDFL (o dată pe trimestru);
• Certificate 2-NDFL (o dată pe an);

În FSS:

• Formularul 4-FSS (pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an).

În FIU:

• SZV-M (lunar);
• SZV-STAGE (anual și la pensionarea salariatului).

Raportare IP pe OSNO fără angajați

În FTS:

• Declaratie de TVA (o data pe trimestru);
• Declarația 3-NDFL (o dată pe an);
• Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a venitului).

Toți plătitorii de TVA depun Înapoierea taxei numai în formular electronic(Clauza 5, articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Conform Legii Federale N 134 din 28.06.2013, declarația trebuie depusă prin intermediul operatorului de gestionare electronică a documentelor.

Sistem general impozitarea (OSNO) este regimul fiscal, care impune organizațiilor și întreprinzătorilor individuali să plătească toate taxele prevăzute de legislația Federației Ruse și să țină evidența contabilă în întregime. OSNO nu poate fi combinat cu regimuri de impozitare simplificate sau ESHN (taxă agricol unică). Cu toate acestea, un antreprenor individual are dreptul de a aplica, împreună cu OSNO, brevete și UTII ( impozit unic asupra veniturilor imputate), si persoane juridice - UTII. Orice restricții privind tipurile de activitate, venituri, valoarea proprietății nu se aplică sistemului general de impozitare.

Cine este eligibil pentru acest sistem fiscal?

BAZĂ este recomandabil să utilizați:

întreprinderi conducătoare activitatea economică externăși transportul de materii prime și mărfuri peste graniță;

întreprinderi, ai căror clienți majoritatea sunt persoane juridice plătitoare de TVA.

Cum se trece la OSNO?

Dacă o organizație sau un antreprenor individual în 30 zile calendaristice de la data înregistrării nu au depus o cerere la organele fiscale pentru utilizarea unui regim special de impozitare, sunt supuși automat OSNO.

Tranziție de la USN la OSNO

Există două motive posibile pentru trecerea de la USN la OSNO:

1. Dorinta voluntara a companiei:

Dacă o companie, din motive personale, dorește să utilizeze OSNO în locul sistemului simplificat de impozitare, atunci autoritatea fiscală ar trebui să fie informată cu privire la acest lucru prin depunerea unui formular standard de notificare care confirmă refuzul voluntar de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Cu toate acestea, în acest caz de reținut că un refuz voluntar din sistemul simplificat de impozitare la jumătatea anului este imposibil. Trecerea de la USN la OSNO este posibilă doar de la începutul noului an calendaristic.

Raportarea privind sistemul de impozitare simplificat în cazul unui refuz voluntar din regimul special se depune la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în modul obișnuit, adică antreprenorii individuali la sfârșitul anului trecut trebuie să depună o declarație la biroul fiscal până la 30 aprilie, iar companiei până la data de 31 martie a anului următor celui de raportare.

Puteți depune o notificare de refuz din sistemul fiscal simplificat la IFTS în care este înregistrat subiectul (la locul de reședință pentru un antreprenor individual sau la adresa legala pentru organizații) în persoană sau trimiteți-l prin poștă.

Refuzul aplicării acestui regim special este exclusiv cu caracter de sesizare, adică inspectoratul fiscal nu va emite niciun răspuns care să permită modificarea sistemului de impozitare. În acest caz, confirmarea refuzului din sistemul fiscal simplificat va fi o copie a notificării depuse cu marca fiscală de acceptare sau un inventar al atașamentului și o chitanță rusească care confirmă trimiterea documentului prin scrisoare.

Termenele limită pentru trecerea de la sistemul fiscal simplificat la OSNO, de exemplu: trecerea la OSNO este planificată începând cu noul an 2018, notificarea trebuie depusă cel târziu la 31 decembrie 2017. Dar din moment ce anul acesta 31 cade duminică, este mai sigur să trimiteți o notificare fie în avans - 29 decembrie 2017 (ultima zi lucrătoare a anului), fie în prima zi lucrătoare după sărbătorile de Anul Nou - 9 ianuarie. , 2018.

2. Pierderea dreptului de a aplica sistemul fiscal simplificat

Dacă o firmă și-a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, atunci OSNO va trebui aplicat din prima zi a trimestrului în care au fost încălcate criteriile (sau criteriul) care îi permit să fie pe sistemul simplificat de impozitare.

Trecerea de la UTII la OSNO

1. În voie

Pentru a nu mai lucra la UTII pentru pe bază voluntarăși începeți să țineți evidența pe DOS, trebuie să informați biroul fiscal despre dorința dvs. într-o formă declarativă. Pentru aceasta, Codului Fiscal al Federației Ruse i se acordă o perioadă de 5 zile de la data trecerii la sistemul principal. Aplicația informează despre necesitatea radierii solicitantului ca plătitor UTII.

Procedura de transfer voluntar poate fi efectuată doar din ianuarie a anului următor, în timp ce ziua transferului este 1 ianuarie, această dată trebuie reflectată în cerere. 5 zile trebuie socotite de la 01.01.

Este suficient ca Serviciul Fiscal Federal să informeze despre dorința sa de a opri utilizarea UTII. Nu este necesar să se trimită la biroul fiscal documente suplimentare despre lucrarea planificată în modul clasic.

2. În caz de pierdere a dreptului la UTII

Pierderea are loc dacă sunt încălcate condițiile de la clauza 2.2 din articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Nerespectarea indicatorilor specificați nu face posibilă lucrarea la UTII și necesită o tranziție la OSNO. Această tranziție se efectuează începând cu 1 trimestru, când a fost înregistrată încălcarea indicatorilor.

Subiectul trebuie să informeze Serviciul Fiscal Federal despre încetarea aplicarea UTII si scoaterea din contabilitate fiscală prin depunerea formularelor de cerere de mai sus în termen de 5 zile din ultima zi a lunii în care a fost constatată încălcarea.

Pentru a reveni la UTII din modul principal, va trebui să readuceți conformitatea indicatorilor de mai sus la valorile dorite. Posibilitatea de revenire la UTII apare abia de anul viitor, procedura se realizează prin depunerea cererilor pentru formularele tip UTII-1 și UTII-2.

Ce taxe plătesc întreprinderile și antreprenorii individuali pe OSNO?

Organizațiile de pe OSNO plătesc următoarele taxe:

1. impozitul pe profit la o cotă de 20%, cu excepția câtorva categorii preferenţiale contribuabili;

TVA la cota de 0%, 10%, 18%;

2. impozitul pe proprietatea corporativă cu o cotă de până la 2,2%;
3. impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul salariaților;
4. Deduceri de asigurareîn fonduri sociale- PF, FSS, MHIF;
5. Federală şi impozitele locale asupra obiectelor de impozitare existente în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

Proprietarii individuali de pe OSNO trebuie să plătească următoarele taxe:

1. Impozitul pe venitul persoanelor fizice: 13% este plătit de antreprenorii individuali care sunt rezidenți fiscali RF. Dacă antreprenorul nu este rezident al Federației Ruse, atunci cota impozitului pe venitul personal va fi de 30%. Cu toate acestea, nu va putea aplica deducerea profesională, întrucât această deducere se aplică doar veniturilor care sunt supuse unei cote de 13%;
2. TVA la cota corespunzatoare tranzactiilor efectuate - 0%, 10%, 18%;
3. prime de asigurare pentru ei înșiși (fix) și angajați;
4. impozit pe proprietate - diferă în diferite regiuni și depinde de tipul de proprietate: case, garaje, spații nerezidențiale(de la 0,1% la 2%);
5. dacă este necesar - taxe pe transport și teren, taxa pe apa, accize

ultimele taxe la care se face referire la paragrafele. 4 și 5, antreprenorii plătesc ca persoane fizice care dețin anumite active. Cuantumul fiecărui impozit este determinat de Serviciul Federal de Taxe și emite aviz antreprenorilor.

Argumente pro şi contra

Avantajul cheie al OSNO este absența restricțiilor privind valoarea profitului primit și capacitatea de a nu plăti impozite dacă o întreprindere sau un antreprenor individual are perioadă de raportare fara venit.

Următoarele avantaje ale OSNO:

1. Nu există restricții privind tipurile de activități;
2. Pe OSNO, firma este platitoare de TVA, deci este benefic ca marii platitori de TVA sa lucreze cu aceasta firma;
3. Nu există limită pentru dimensiunea zonelor de lucru;
4. Nu există limită pentru numărul de angajați;
5. Nu există limită pentru valoarea proprietății companiei.

Dezavantajele OSNO sunt:

1. Sumă mare de impozite plătite în comparație cu regimurile fiscale speciale;
2. Volum mare și complexitate mare a contabilității și raportării;
3. Mare atenție din partea autorităților fiscale.

Pentru antreprenor individual OSNO este cel mai nefavorabil regim fiscal, deoarece la aplicarea acestuia trebuie să plătiți toate taxele, să depuneți toate rapoartele și să țineți evidența. Merită să faci afaceri pe OSNO doar dacă majoritatea contrapărților sunt plătitori de TVA sau activitățile companiei sunt legate de importul de mărfuri.

aflați mai multe despre cub acum

Automatizare
facturare

Completarea automată a detaliilor clientului prin TIN

Verificarea automată a corectitudinii detaliilor bancare de către BIC

Formule configurate corect, inclusiv cele pentru calcularea TVA și Factura Totală

Formarea automată a sumei în cuvinte pe baza cifrelor finale ale sumei facturii

Beneficii

Intocmirea facturii in 20 de secunde

Fără erori de facturare

Mai puțin timp pentru facturare, mai mult timp pentru afaceri

Creșterea vitezei de plată a facturilor

Automatizare
trimiterea unei facturi

Atașați automat sigla dvs. la factură

Atașați automat o scanare a semnăturii dvs. la factură

Atașarea automată a ștampilei companiei dvs. la scanare

Trimiterea unei facturi la adresa de e-mail a cumparatorului

Beneficii

Trimiterea unei facturi in 2 clicuri

Facturi frumoase si profesionale

Puteți emite facturi de pe un computer, tabletă, smartphone

Nu este nevoie să tipăriți factura, să semnați, ștampilați și scanați înainte de a trimite

De ce este mai bun un cub?

Facturare online convenabilă

Trimiterea instantanee a facturilor la adresa de e-mail a clientului dvs

Poate cel mai complex regim fiscal, care presupune plata celui mai mare număr de impozite și ținerea evidenței contabile și fiscale, este sistemul general de impozitare (OSNO). Organizațiile și antreprenorii individuali își pot desfășura activitățile pe o bază generală. În acest articol, vom vorbi despre caracteristicile OSNO și despre ce taxe plătesc cei care aleg acest sistem.

BASIC - ce este?

Cu cuvinte simple, se poate caracteriza OSNO drept regimul fiscal în care activează organizațiile și întreprinzătorii individuali care nu au ales niciun regim special (USN, UTII, ESHN, brevet), sau și-au pierdut dreptul la acesta. Aplicând OSNO, organizațiile plătesc impozit pe venit din veniturile lor, iar antreprenorii individuali - impozit pe venitul persoanelor fizice.

Cum să devii contribuabil OSNO

Puteți aplica regimul fiscal general din mai multe motive, de exemplu:

• contribuabilul nu poate aplica regimul de „simplificare”, UTII sau alt regim fiscal special, deoarece nu îndeplinește cerințele necesare în acest sens;
• s-a aplicat regimul fiscal special, dar contribuabilul a depășit limitele admisibile sau a încălcat cerințele (de exemplu, în ceea ce privește numărul de salariați sau nivelul veniturilor), și ca urmare a trecut automat la OSNO;
• regimul general de impozitare este benefic pentru organizație, deoarece desfășoară activități pentru care se acordă beneficii fiscale (de exemplu, este membru al centrului Skolkovo);
• este benefic ca o companie sau un antreprenor individual să fie plătitor de TVA, deoarece majoritatea contrapărților lucrează pentru OSNO și sunt interesați de taxa de intrare.

General sistemul fiscal poate fi aplicat tuturor tipurilor de activități fără restricții privind numărul de angajați, venituri etc.

Dacă contribuabilul nou creat nu a declarat în la momentul potrivit despre trecerea sa la un regim special, atunci OSNO va fi aplicat în mod implicit activităților sale - nu este necesar să se informeze în mod special Serviciul Fiscal Federal. Puteti trece voluntar la OSNO din regimul special din noul an prin sesizarea fiscului inainte de 15 ianuarie.

În același timp, forma generala impozitarea poate fi combinată cu alte regimuri fiscale:

• o entitate juridică pe OSNO are dreptul de a o combina cu UTII pentru anumite tipuri de activități,
• Antreprenorii individuali pot combina OSNO cu UTII și un brevet pt tipuri diferite antreprenoriat.

O condiție prealabilă pentru combinare este de a menține o contabilitate separată a veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare tip de activitate. Este imposibil să combinați OSNO cu „simplificare” și impozit agricol unificat(ESHN).

Ce taxe se plătesc în cadrul OSNO

Codul fiscal nu are în vedere sistemul general de impozitare în sine, ca și alte regimuri speciale. Povara fiscală asupra OSNO este cea mai mare, deoarece include nu numai impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal. Acest sistem implică un întreg set de taxe, fiecăruia fiind atribuit un capitol separat în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Organizațiile și antreprenorii individuali care aplică OSNO vor trebui să plătească următoarele taxe:

• impozitul pe venit - pentru organizații (capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse),
• Impozitul pe venitul personal - pentru antreprenorii individuali (Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse),
• TVA (Capitolul 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse),
• impozitul pe proprietatea corporativă (capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse),
• impozitul pe proprietate al persoanelor fizice - pentru întreprinzătorii individuali (capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Aplicând regimuri speciale, contribuabilii, de regulă, sunt scutiți de la plată impozitele remise, dar pentru OSNO Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește plata obligatorie a acestora dacă există un obiect de impozitare. Toate celelalte taxe federale și locale (transport, teren, apă, accize, taxe etc.) sunt de asemenea plătite, dacă este necesar.

În plus, ca și în cazul oricărui regim fiscal, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să transfere impozitul pe venitul personal și primele de asigurare din toate veniturile plătite angajaților lor, iar antreprenorii individuali au, de asemenea, prime de asigurare fixe „pentru ei înșiși”.

Raportarea în cadrul sistemului general de impozitare

Sistemul general implică o cantitate destul de mare de raportare fiscală, precum și raportare contabilă.

Raportare contabilă pe OSNO

Sistemul de impozitare permite întreprinderilor mici să țină o contabilitate simplificată și să depună o contabilitate simplificată, care include doar două forme: bilanţ și declarație de venit. Întreprinderile care nu sunt mici sunt obligate să țină o contabilitate completă și să prezinte Set complet formulare de raportare:

• bilanțul și contul de profit și pierdere,
• situația modificărilor capitalurilor proprii,
• situația fluxurilor de trezorerie,
• explicatii pentru bilant si rapoarte.

Un antreprenor individual în sistemul general de impozitare al Codului Fiscal al Federației Ruse vă permite să nu țineți conturi, ci numai dacă antreprenorul reflectă toate veniturile și cheltuielile în KUDIR (clauza 2, articolul 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse) . Menținerea KUDIR este necesară pentru a determina baza impozitului pe venitul personal.

Declarații fiscale sub OSNO

Organizațiile trimestrial și la sfârșitul anului de raportare depun la declarația de impozit pe venit IFTS. Termenul limită de depunere este a 28-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, iar declarația anuală se depune înainte de 28 martie. La plata plăților în avans, raportarea se depune înainte de data de 28 a fiecărei luni.

Un antreprenor individual, care a primit primul venit în regimul general de impozitare, este obligat să depună declarația 4-NDFL privind venitul estimat, și pentru trecut perioada impozabilă depune o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane. Se depune anual până la 30 aprilie.

OSNO este cel mai aglomerat regim fiscal pentru o companie. Organizația trebuie să plătească trei taxe obligatorii și să depună rapoarte la timp. Setul de documente este esențial, rapoartele trebuie depuse la impozit, fonduri și Rosstat. În articol vom vorbi despre principalele reguli de depunere a rapoartelor, termene limită și nuanțe.

Caracteristici OSNO

Legislația Federației Ruse oferă multe regimuri speciale care simplifică existența unei organizații, dar sunt impuse restricții privind utilizarea acestora. De exemplu, în ceea ce privește veniturile, valoarea activelor, numărul de angajați. Singura cale de ieșire pentru întreprinderile mari este un sistem general de impozitare.

Nu trebuie să selectați OSNO în timpul înregistrării, noua organizare modul general este atribuit automat. Autoritatea fiscală trebuie informată din timp cu privire la dorința dvs. de a trece la un regim special, altfel OSNO va deveni sistemul dvs. de impozitare pentru tot anul.
Sistemul de impozitare principal include trei impozite principale: valoarea adăugată, proprietatea și profitul organizației. În plus, pentru angajații acestora trebuie plătite prime de asigurare, iar dacă există terenuri, transport sau imobile, pentru aceștia trebuie plătite taxe separate. Prin urmare, aplicarea OSNO înseamnă a avea cea mai mare povară fiscală. SRL-urile OSNO trebuie să țină evidență fiscală și contabilitate, furnizând raportări pentru plata impozitelor și taxelor.

Rapoarte contabile ale SRL pe OSNO

Rapoartele contabile acoperă toate cheltuielile și veniturile organizației și reglementează procesele interne. Legislația are cerințe stricte pentru documentele contabile. Dacă inspectoratul fiscal are întrebări despre activitățile unui SRL, în primul rând studiază contabilitatea.

La situațiile financiare include bilanţ, situaţie de rezultate financiareși aplicații. Documentele se formează pe tot parcursul anului, de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Declarațiile din 2018 trebuie depuse până la 31 martie 2019.

Trimiteți rapoarte către Autoritatea taxelor la locul de înregistrare şi la filiala Rosstat. Formularul de depunere este pe hârtie sau electronic. Dacă SRL are 100 de angajați sau mai mult, atunci rapoartele sunt generate doar electronic.

SRL de raportare fiscală pentru OSNO în 2019

Raportarea fiscală evidențiază și confirmă veniturile primite de SRL. Întocmirea declarațiilor fiscale este cea mai grea parte. Există o mulțime de documente și toate trebuie depuse într-un anumit interval de timp. Raportarea fiscală include declarații, certificate și calcule fiscale.

impozit pe venit numai organizațiile se bazează pe sistemul comun. Pentru acest impozit, depuneți declarații pe baza rezultatelor unui trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an. Înregistrați datele pe bază de angajamente. De regulă, declarația de impozit pe venit se depune până în data de 28 a lunii următoare trimestrului de raportare, dar declarația anuală trebuie depusă până la 28 martie 2019. Unele companii depun o declarație de profit lunar.

TVA de asemenea, distinge OSNO, deoarece nu este utilizat de moduri speciale. Declarația fiscală se depune pe cale electronică, trimestrial, până în data de 25 a lunii următoare. Atunci când faceți o declarație, nu uitați să țineți cont de toate deducerile posibile.

Impozitul pe proprietate. Pentru această taxă, depuneți o declarație și calcule pe bază de angajamente. Calculele trebuie trimise la fisc pentru fiecare trimestru în formă electronică înainte de data de 30 a lunii următoare. Autoritățile regionale pot scuti SRL de la rapoartele trimestriale.

Declarația anuală trebuie depusă până la 31 martie. Dacă SRL are mai puțin de 100 de angajați, are voie să predea formular de hârtie. Nu uitați că de la începutul anului 2019 doar imobilele sunt impozitate.

2-NDFL și 6-NDFL. Dacă SRL plătește salarii angajaților sau alte venituri, cum ar fi dividende fondatorului, atunci trimiteți aceste certificate la biroul fiscal. Predarea 2-NDFL pentru 2018 - până la 1 aprilie 2019. 6-NDFL - trimestrial, până în ultima zi a lunii următoare. 6-NDFL pentru 2018 trebuie trimis la biroul fiscal înainte de 1 aprilie 2019.

Calculul primelor de asigurare din 2017, acestea au fost predate și Serviciului Fiscal Federal. Raportarea este generată trimestrial și transmisă până în data de 30 a lunii următoare. Donează indiferent dacă compania are sau nu angajați.

Cele de mai sus sunt rapoarte care sunt obligatorii pentru toată lumea. În plus față de acestea, o serie de declarații sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal, dacă există un obiect de impozitare adecvat. De exemplu, dacă există un SRL în bilanţ vehicul Nu uitați să depuneți declarația fiscală a vehiculului.

SRL raportează la fonduri

LA Fond de pensie trebuie să trimiteți două formulare: SZV-M și SZV-STAZH. Trimiteți SZV-M lunar, până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. SZV-STAGE - o dată pe an, până la 1 martie.

Pentru a depune SZV-M la FIU, nu contează dacă s-a încheiat sau nu un contract de muncă cu directorul (vorbim despre o situație în care directorul și fondatorul sunt într-o singură persoană) - organizația este totuși obligată să depuneți SZV-M (Scrisoarea PFR Nr. 08-22/6356). Dar dacă nu există activitate în companie, nu există angajați în organizație și nu a fost încheiat un contract de muncă sau de drept civil cu șeful, care este unicul fondator, atunci SZV-M nu trebuie să fie predat. .

Raportare pentru FSS include formularul 4-FSS pentru contribuții la accidentări. Trimiteți-l la fiecare trei luni. Termenul limită de depunere în formă electronică este înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului. Dacă doriți să depuneți rapoarte pe hârtie, atunci acest lucru trebuie făcut cu 5 zile mai devreme, adică înainte de data de 20.

Nu uitați că FSS trebuie să confirme anual activitatea principală a SRL. Pentru a face acest lucru, depuneți o cerere, o adeverință a formei de activitate și o copie legalizată a explicațiilor la bilanţul anului trecut. FSS așteaptă aceste informații până pe 15 aprilie.

Trimiterea raportării LLC privind OSNO către Rosstat

Diverse forme de statistici sunt transmise departamentului Rosstat. O astfel de raportare este anuală și depinde de tipul de activitate și de mărimea companiei. Puteți afla ce raportări ar trebui să depună SRL-ul dvs. la oficiul teritorial al Rosstat. Site-ul web al departamentului conține exemple de formulare pentru cazuri specifice.

Puteți afla în ce formulare trebuie să luați anul acesta serviciul lui Rosstat . Specificați unul dintre detaliile organizației și obțineți lista plina forme pe care Rosstat le așteaptă.

Raportare zero

Este posibil ca firmele nou înregistrate să nu fie active pentru prima dată, adică să nu aibă nicio cifră de afaceri. Dar chiar și în acest caz, raportarea este obligatorie. Raportul unei organizații care nu conține indicatori de cost se numește raport nul. Termenele de depunere a raportării zero coincid cu cele generale.

LLC are o mulțime de raportări pe OSNO, dar unele formulare nu pot fi zero. De exemplu, bilanțul include în orice caz mărimea capitalul autorizat. De regulă, conceptul de zero este aplicabil declarațiilor. Pentru fiecare dintre ele, acest format este acceptabil. LA declarație zero numai umplut Pagina titlu, în alte secțiuni există liniuțe în celule.

În lipsa cifrei de afaceri conturi bancareși casieria, LLC poate depune o singură declarație (simplificată). Înlocuiește declarațiile pentru mai multe taxe simultan și, de fapt, este zero, deoarece nu include sumele de impozit.

În serviciul cloud Kontur.Accounting, formularele de raportare sunt completate automat pe baza documente primare. Generați și trimiteți cu ușurință rapoarte fără a părăsi computerul. Serviciul vă va reaminti termenele și datele limită de raportare plăți de impozite. Folosiți asistența permanentă a experților noștri și lucrați în serviciul gratuit în primele 14 zile.

LA Codul fiscalÎn Rusia, nu veți găsi un capitol separat despre sistemul general de impozitare.

BASIC este Termeni si Conditii Generale lucrează pentru antreprenori și organizații care nu au dreptul să aplice regimuri fiscale speciale, sau pentru care, din orice motiv, nu este rentabilă trecerea la regimuri speciale.

Particularități

În regimul general de impozitare, spre deosebire de cele speciale, nu există restricții nici asupra tipurilor de activități, nici asupra numărului de salariați, nici asupra cuantumului veniturilor. Adică orice antreprenor sau organizație poate lucra pe un regim general, iar pentru aceasta nu trebuie să respectați nicio condiție și restricție.

Mergeți în mod special la impozitarea generală de asemenea, nu este necesar. În cazul în care o organizație sau întreprinzător individual nu a depus o cerere la fisc pentru aplicarea altui regim, acestea automat sunt în comun.

Dacă contribuabilul a trecut la unul dintre regimurile speciale, dar a încălcat condițiile de aplicare, automat se regăsește și în regimul general.

Pe OSNO plătesc mai multe taxe, în legătură cu asta, contabilitatea și raportarea este mult mai complicată și mai voluminoasă decât în ​​alte moduri. Acesta este cel mai semnificativ dezavantaj al întregului sistem.

Când este benefic să folosești OSNO?

În ciuda faptului că multe întreprinderi folosesc OSNO în mod involuntar, pentru că nu au dreptul la regimuri speciale, există cele care merg în mod deliberat.

În primul rând, OSNO este benefic pentru companiile și antreprenorii care sunt implicați în lanțul de TVA.

Dacă o firmă lucrează pentru OSNO și plătește TVA, este mai profitabil pentru aceasta să cumpere bunuri și servicii de la același plătitor de TVA, deoarece va emite o factură cu TVA alocat. Compania va putea deduce această sumă și își va reduce TVA-ul de plătit. De aceea companii mari preferă contractorii pe OSNO și refuză să coopereze cu cei care aplică un alt regim. Pentru a nu rata „peștele mare” uneori mai profitabil trece la un regim general de impozitare si suporta dificultatile contabilitatii.

În plus, este benefic pentru o organizație să aplice OSNO dacă tipul său de activitate este supus beneficiilor fiscale pe venit.

Taxe la OSNO

Afaceri pe OSNO presupune plata TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice (pentru antreprenorii individuali), impozit pe venit (pentru entitati legale) și impozitul pe proprietate, de la care sunt scutiți cei care lucrează în regimuri speciale. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare impozit.

TVA

Taxa pe valoarea adăugată este un strat uriaș de muncă, căruia îi este dedicat capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Este necesar să emiteți facturi către clienții dvs., să țineți cont de sumele TVA primite și de ieșire și să plătiți diferența dintre acestea la buget. Dacă deducerea taxei aferente se dovedește a fi mai mare decât sumele ieșite, puteți recupera TVA din buget.

Cota standard de taxă pe valoarea adăugată este 20%, preferenţial - 10% şi 0%.

TVA-ul plătit furnizorilor este luat în considerare în registrul de achiziții, iar primit de la cumpărători - în registrul de vânzări. Intermediarii de pe OSNO completează, în plus, un jurnal al facturilor primite și emise.

Organizațiile și antreprenorii pot depune declarații și TVA doar în formă electronică. Pentru a face acest lucru, trebuie să emiteți o semnătură electronică. În formă de hârtie, fiscul nu va accepta raportul și va presupune că contribuabilul nu a raportat. Serviciul „Afacerea mea” semnatura electronica pentru utilizatori este eliberat gratuit.

Plătiți TVA-ul în etape. Suma plătibilă conform declarației se împarte în trei părți egale și se plătește conform 1/3 in fiecare luna pana pe 25. De exemplu, TVA-ul pentru primul trimestru se împarte la trei și se plătește în trepte de 1/3 până pe 25 aprilie, mai și iunie. Puteți plăti mai devreme și într-o singură sumă forfetară.

Cum să refuzi TVA pe OSNO

Articolul oferă o astfel de oportunitate. 145 Codul fiscal al Federației Ruse cei care nu vând mărfuri accizabile şi ale căror venituri pentru trei ultimele luni nu depășește 2 milioane de ruble.

Pentru a fi scutit de impozit pe TVA este necesara transmiterea unei notificari la fisc in formularul aprobat de Prin ordinul Ministerului Finanțelor nr.286n din 26 decembrie 2018.

Termen - până la data de 20 ziua lunii din care intenționați să aplicați scutirea. Deci, dacă ați refuzat TVA de la 1 decembrie 2019, trebuie să anunțați organele fiscale înainte de 20 decembrie 2019.

Anunțul trebuie să fie însoțit de:

• extrage din bilanț(numai pentru organizații);
• un extras din carnetul de vânzări;
• un extras din cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (numai pentru antreprenorii individuali).

După aceea, organizația sau antreprenorul individual nu ar trebui să acumuleze și să plătească TVA și să țină o evidență a cumpărăturilor. Ei emit facturi către clienți marcate „Fără taxă”.

Dacă emiteți o factură cu TVA în timpul eliberării, va trebui să o plătiți la buget și să depuneți o declarație.

Scutire în vigoare 12 luni iar în această perioadă este imposibil să-l refuzi. Toate aceste 12 luni trebuie să respecte restricția - veniturile pentru fiecare trei luni consecutive nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble. După 12 luni pe parcursul 20 de zile va trebui să trimiteți la fisc extrase din situațiile financiare sau KUDiR, confirmând că în timpul eliberării nu au fost depășite limitele de venituri.

Dacă depășiți limitele sau încălcați interdicția de vânzare a mărfurilor accizabile, dreptul la scutire se va pierde.

După absolvire 12 luni perioada de scutire de TVA poate fi prelungita prin trimiterea aceluiasi pachet de documente. Dacă nu mai este necesară o scutire, trebuie trimisă o derogare.

impozit pe venit

Se plătește doar de către persoane juridice. Diferența dintre veniturile primite și cheltuielile efectuate este supusă impozitului. Sunt luate în considerare veniturile și cheltuielile asociate cu vânzarea de bunuri, lucrări și servicii, precum și veniturile și cheltuielile neexploatare. O procedură detaliată pentru determinarea și recunoașterea veniturilor și cheltuielilor este prezentată în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Rata standard este de 20%.

Dacă LLC pe OSNO plătește avansuri lunare pe baza profiturilor reale, atunci acestea sunt transferate cel târziu în data de 28 a fiecărei luni, iar declarațiile se predau în aceleași condiții.

Impozitul pe proprietate

Această taxă se percepe asupra obiectelor aflate în proprietatea organizațiilor, la valoarea cadastrală sau medie anuală.

Tariful este stabilit de regiuni, deoarece încasările merg către bugetele locale. Procentul maxim admis - 2,2% . Plata se face o dată pe an sau cu plăți anticipate trimestriale pe tot parcursul anului, în funcție de procedura stabilită de autoritățile locale.

Regiunile pot stabili tarife preferențiale, trebuie să le căutați în regional reguli. Site-ul FTS vă va ajuta în acest sens. Selectați regiunea și municipalitatea dvs. în serviciu " informații de referință cu privire la tarife și beneficii taxe de proprietate”, iar sistemul va afișa informațiile necesare pe reguli, beneficii locale și federale.

Termenele limită de raportare sunt, de asemenea, stabilite de autoritățile locale. Până la sfârșitul anului 2019, a fost necesară și predarea calculului plăților în avans dacă autoritățile regionale au stabilit obligația de a plăti avansuri. DIN 2020 anul, acest calcul este anulat.

Obligația de raportare asupra impozitului pe proprietate se stabilește numai pentru persoanele juridice. Antreprenorii persoane fizice de pe OSNO plătesc impozit pe proprietate ca persoane fizice obișnuite. Ei nu depun declarații pentru această taxă, ci plătesc doar conform notificărilor pe care le transmite IFTS.

Termenul limită de plată a impozitului pe proprietate pentru întreprinzătorii individuali - până la 1 decembrie anul următor celui de raportare.

Baza de calcul se determină pe baza mediei anuale sau valoarea cadastrală proprietate.

Obiectele sunt evaluate la valoarea cadastrală:

• centre administrative, de afaceri și comerciale;
• spații nerezidențiale cu scopul de a adăposti birouri, obiecte de comerț, alimentație publică, servicii pentru consumatori;
• imobiliare ale companiilor străine care nu au o reprezentanță în Federația Rusă.

Dacă aceste obiecte sunt incluse în lista aprobată și postată pe site-ul oficial al regiunii, taxa se calculează din valoarea cadastrală. Și în acest caz, chiar și cei care lucrează în regimuri speciale trebuie să o plătească.

impozitul pe venitul personal

Se plătește de către întreprinzătorii individuali care aplică regimul general de impozitare. Impozitul se calculează din diferența dintre veniturile primite și costurile suportate. În același timp, toate costurile trebuie să fie justificate economic și documentate.

Cota standard de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali este aceeași ca și pentru persoanele fizice - 13% .

Atunci când calculează impozitul pe venitul personal, întreprinzătorii individuali pot folosi aceleași deduceri care sunt necesare indivizii pentru achiziționarea de locuințe, tratament, educație, caritate, depozite de investiții.

Noi reguli se aplică din 2020 plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru IP. Dacă mai devreme autoritățile fiscale calculau sumele avansurilor pe baza datelor de anul trecut și trimiteau o notificare întreprinzătorilor individuali, acum antreprenorii le vor calcula ei înșiși pe baza profitului real al trimestrului.

Pe parcursul anului, va trebui să efectuați trei plăți în avans:

• conform rezultatelor primului trimestru – până pe 25 aprilie;
• în urma rezultatelor de șase luni - până pe 25 iulie;
• în urma rezultatelor de nouă luni – până pe 25 octombrie.

De asemenea, antreprenorii individuali trebuie să țină o Carte de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli. Am vorbit despre asta în acest articol.

Alte plăți

Toate celelalte taxe (transport, teren, apă etc.) în regimul general de impozitare, precum și în regimurile fiscale speciale, se plătesc în mod obișnuit dacă există un obiect de impozitare.

Principalele taxe care sunt plătite pe OSNO, le-am colectat în tabel:

Taxe de bază pe OSNO

Combinarea sistemului de impozitare comun cu alte regimuri

Sistemul de bază de impozitare incompatibil cu impozit agricol simplificat şi unificat, dar se intelege bine cu UTII și PSN. Nimic nu împiedică o firmă sau întreprinzător individual să rămână pe OSNO, ci să transfere unul sau mai multe tipuri de activități într-un alt regim de impozitare: către UTII sau să cumpere un brevet (pentru antreprenori). Mai mult, toate cele trei moduri pot fi combinate: OSNO, UTII și PSN.

Lucrul principal totodata tine evidenta separata a incasarilor si a cheltuielilor pentru calcularea corecta a platilor catre buget. Fără o contabilitate separată, pot apărea dificultăți și conflicte cu autoritățile fiscale în ceea ce privește atribuirea costurilor la cheltuieli și deduceri de TVA.

În serviciul My Business, puteți ține evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor pentru moduri diferite impozitare.

Rezultate

Sistemul general de impozitare Acesta este regimul fiscal de bază. Nu scutește de taxe și rapoarte, nu are restricții privind veniturile, tipurile de activitate și alți parametri.

Orice organizație sau antreprenor care nu a trecut la moduri speciale impozitarea sunt incluse automat în OSNO.

Impozite de bază- acesta este impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal pentru întreprinzătorii individuali), TVA și impozitul pe proprietate. Dacă doriți, în sistemul general de impozitare, puteți emite o scutire de TVA în conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse - pentru aceasta trebuie să trimiteți o notificare la biroul fiscal.

Dacă există obiecte de impozitare, pe OSNO trebuie plătite taxe pe teren, transport, apă etc.

De bază un plus regim general– plata TVA și posibilitatea de a lucra cu companii mari.

De bază minus– contabilitate complexă și un număr mare de rapoarte. Un începător în contabilitate nu va putea ține singur evidența pe OSNO.

Articolul conține doar reguli generale funcționează, dar legile prevăd o mulțime de nuanțe și excepții. Nu vă puteți lipsi de cunoștințe speciale, prin urmare, pentru utilizatorii serviciului My Business, un serviciu de consultanță funcționează non-stop, în care puteți obține un răspuns la orice întrebare în termen de 24 de ore.

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” este un asistent de încredere pentru liderii de afaceri. Serviciul vă va ajuta să calculați taxele, să completați rapoarte, să verificați cu oficiu fiscal, întocmește acte de personal etc.

Majoritatea operațiunilor din serviciu sunt automatizate, astfel încât economisiți mult timp și efort. Alăturați-vă numărului de utilizatori - și lucrați fără erori!