Nağd pul, tətbiqetmə sahəsi olan hesablamalar. Pul və hesablamaların hesablanması

Balansda nağd pul

Fəaliyyət prosesində hər hansı bir şirkət, mühasibat uçotu (maliyyə) hesabatının formalaşmasında (maliyyə) hesabatının formalaşmasında iştirak etdiyi pulu qəbul edir və istehlak edir mühasibatlıq balansı Təşkilatın sərəncamında olan fondların balansındakı balans balansının tarazlığın yaranması tarixində.
Ancaq təşkilatın vəsaiti haqqında məlumatlar balans hesabatına daxil ediləcək, onlar haqqında məlumatlar müvafiq hesablarda toplanır. mühasibat uçotu.
Bu yazıda, pulun uçotu üçün proseduru və təşkilatın mühasibat balansında onları əks etdirən proseduru nəzərdən keçirin.

Əvvəlcə qeyd edirik ki, funksionallığı sayəsində təşkilatın pul vəsaiti ən yüksək likvidliyə malik olan aktivlərdir. Mühasibatlıq balansı meydana gətirərkən, 1250-ci sətirdə "cari aktivlər" bölməsində əks olunurlar " Nağd pul və nağd ekvivalentlər. "
Eyni zamanda, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş "Pul axını haqqında hesabat" (PBU 23/2011) hesabatı 23-cü bəyanatı 02.02.2011 N 11N (Ticarət sahəsində danışarkən) federal standart Mühasibat uçotu) Nağd ekvivalentləri əvvəlcədən müəyyən edilmiş vəsaitdə asanlıqla həll edilə bilən və kiçik dəyər dəyişikliyi riskinə məruz qalan yüksək maye maliyyə investisiyaları daxildir.

Vəsaitlərə aşağıdakılar daxildir:
- Nağd reyestr (Cash Masası) təşkilatında nağd pul;
- Təşkilatın bank hesablarında olan nağd pul;
- Hesabatlı şəxslərin əlində nağd pul.
Təşkilatların maliyyə və iqtisadi fəaliyyətlərinin mühasibat hesabları və tətbiqinin maliyyə və iqtisadi fəaliyyətlərinin mühasibat hesablarının hesablanması, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 94n (bundan sonra mühasibat uçotu planı planı kimi), aşağıdakılardır Sintetik hesablar nəzərdə tutulur:
- "Cashbox";
- "Hesablaşma hesabları";
- "Valyuta hesabları";
- "Banklarda xüsusi hesablar";
- "Yolda tərcümələr."
Onları daha ətraflı nəzərdən keçirin.

Nağd pul

İstinad qaydası nağd əməliyyatlar Rusiya Federasiyası ərazisində nağd pulla, Rusiya Bankı, 11.03.2014-cü ildən etibarən Rusiya Bankı tərəfindən idarə olunur. N 3210-Y "hüquqi şəxslərlə nağd əməliyyatlar və nağd əməliyyatlar aparmaq üçün sadələşdirilmiş proseduru və sadələşdirilmiş proseduru Fərdi sahibkarlar və kiçik biznes qurumları. "
Mühasibat hesablarına görə, təşkilatın ofisində vəsaitin mövcudluğu və hərəkəti haqqında məlumatı ümumiləşdirməyi planlaşdırır, hesabı 50 "kassir" istifadə olunur. Bu hesabın debeti balans və nağd pulun alınması və pul sənədləri Kassirdə və kreditdə - xərcləri və yazma.
Aşağıdakı subakcounts hesabı 50 "kassir" hesabına açıla bilər:
- 50-1 "Cassa Təşkilatı",
- 50-2 "işləyən Cassa",
- 50-3 "Pul sənədləri".
Subaccount-da 50-1 "Cassa Təşkilatı" hesabları nəzərə alınır rus valyutası (rubl, kopeksiya). Bununla yanaşı, xarici valyutada nağd əməliyyatların təşkili ilə istismara verildikdə, valyuta növləri (ABŞ dolları), "ABŞ dolları", "Avropa Təşkilatı" və s.) Əlavə olaraq analitik hesablar açmaq lazımdır.
50-2 "Əməliyyat Kassa", əmtəə ofislərində (dənizlərdə), əməliyyat yerlərində, nöqtələrində, çay keçidlərində, gəmilərdə, gəmilərdə, bilet və baqaj qutusundakı nağd pulların iştirakı və nağd pulun varlığı və hərəkəti (Dəniz), qatar stansiyalarında, bilet kassaları, Coussi ofisləri və s.
50-3 "Pul sənədləri", poçt markaları, pullu çeklər, yanacaq kartları, rabitə kartları, səyahət sənədləri və s. Pul sənədləri pul və pul ekvivalentləri deyil, amma əslində

Təşkilatın pulu, hesablaşma, cari, banklarda, məruzə edən akkreditivlərdə, çek dəftəri və s.

Vəsaitlərin saxlanması və xərclənməsi qaydaları, hesabların açılması, habelə nağdsız yaşayış məntəqələri və nağd əməliyyatlar üçün proseduru tətbiq olunan qanuna uyğun olaraq Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir.

Nağd və nağd sənədlərin uçotunun əsas vəzifələri:

Düzgünlüyə nəzarət etmək sənədli nağd əməliyyatlar;

Bu əməliyyatların qanuniliyinə nəzarət;

Mühasibat əməliyyatlarında vaxtında və tam əks olunması;

Nağd pulun təhlükəsizliyini və hərəkətini izləmək;

Vəsaitlərin inventarizasiyasını, pul sənədlərinin və inventar nəticələrinin təhlili aparılması;

Təşkilatın ehtiyacları üçün nağd pulun vaxtında təmin edilməsi.

Nağd əməliyyatlarla verilən sənədlər təşkilatın rəhbəri və baş mühasib və ya səlahiyyətli olanlar tərəfindən imzalanmalıdır. Əsas mühasib və ya səlahiyyətli olanların imzaları olmadan fondlar etibarsız sayılır və icra etmək üçün alınmamalıdır.

Ölkədəki və xaricdəki banklarda hesablaşma, valyuta və digər hesablar, aşağıdakı balans hesabatları nəzərdə tutulmuşdur:

50 "Cassa"; 51 "Hesablaşma hesabı"; 52 "Valyuta hesabı"; 55 "Banklarda xüsusi hesablar"; 57 "Yolda köçürmələr".

Nağd əməliyyatlar üçün mühasibat uçotu. Nağd qəsəbələrin həyata keçirilməsi üçün təşkilat bir kassir olmalıdır və müəyyən edilmiş formada nağd kitab aparmalıdır.

Xidmət edən banklar hər bir təşkilatın hər bir təşkilat məhdudiyyətini yoxlamada qururlar. Təşkilatın müəyyən edilmiş həddindən artıq olan bütün pullar banka təqdim edilməlidir. Təşkilatların pul yığılmalarında nağd pulu, yalnız əmək haqqı, faydalar üçün ödənişlər üçün pul yığmaq üçün pul yığmaq hüququ var sosial sığorta Təqaüdlər üç iş günü deyil, ən şimalın bölgələrində olan təşkilatlar və onlara bərabər olan təşkilatlar - beş günə qədərdir.

Nağd əməliyyatlar verərkən, təşkilat əsas mühasibat sənədlərinin aşağıdakı vahid formalarını tətbiq etməlidir:

Ko-1 - nağd sifarişin alınması;

KO-2 - xərclənən pul sifarişi;

KO-3 - Qazanclı və xərcli nağd sənədlərin jurnalının qeydiyyatı;

Ko-4 - nağd kitab;

KO-5, Kassir tərəfindən verilən mühasibat və pul vəsaitidir.

Hüquqi şəxslərlə nağd pul hesablayarkən, bir ödəniş üçün hesablamaların həddi 10.000 rubl-a bərabərdir. Fərdi şəxslərlə hesablamalar üçün, nağd pulun maksimum miqdarı qurulmur.

Kassada nağd pulun qəbulu Parish pul sifarişləri ilə verilir. Pulun alınması, Kassir və ya Kassirin möhürü (möhürü) və ya Kassa Qeydiyyatının çap şöbəsi tərəfindən təsdiq edilmiş, baş mühasib və kassir imzaları üçün gəliş üçün bir qəbz verilir.

Kassirdən nağd çıxarılması istehlak edilə bilən pul sifarişləri üzərində edilir. İşçilərin və ya yaşayış məntəqələri üçün əmək haqqı verərkən ümumi Bir xərcləmə əmri verilmiş əmək haqqı tərtib edilmişdir. Pul əldə etmək üçün qəbz alıcının yalnız şəxsən qəbul edilə bilər. İstehsal olunan pul sifarişində, alıcı sözlərdə alınan məbləği, pulun alındığı məbləği, imzanı qoydu. İçində Ödəniş haqqında hesabat (Ödəniş ifadəsi) yalnız imza. Pulun verilməsi təyin edilmiş qaydada bəzədilmiş proxy tərəfindən edilə bilər. Qazanclı və xərc çeklərində klirinq, ləkələr və ya düzəlişlərə icazə verilmir.

Təşkilatların birbaşa hesablarını keçərək digər şəxslərin hesablaşma hesablarına nağd pul qazanmaq qadağandır. Bu qaydaya uyğun olmadığı üçün təşkilata bir cərimə tətbiq edilə bilər.

Bütün daxilolmalar və nağd çıxarılması nağd kitabda nəzərdə tutulur. Təşkilat yalnız nömrələnmiş bir kassa kitabına rəhbərlik etməlidir, güldürür və möhür möhürlənir. Kassa kitabındakı qeydlər kopyalama kağızı vasitəsilə iki nüsxədə aparılır. Vərəqələrin ikinci nümunələri gözyaşardıcı olmalıdır, bir kassanın hesabatı rolunu oynayırlar, ilk nüsxələr nağd kitabda qalır. Birinci və ikinci hallar eyni nömrələrə malikdir. Nağd kitabdakı təmizləyici və nəzərdə tutulan düzəlişlər icazə verilmir.

Təşkilatlarda bütün nağd pul, bir qayda olaraq, ağırlaşmış metal şkaflarda və bəzi hallarda - iş gününün sonunda birləşdirilmiş və adi metal şkaflarda saxlanılır və Quassiberia möhürlənmişdir möhür.

Kassir tam maddi məsuliyyət üçün bir müqavilədir. Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq, Kassir, qəbul edilmiş bütün pulların təhlükəsizliyi, anket sənədlərinin təhlükəsizliyi üçün tam maddi məsuliyyət daşıyır.

Təşkilatın əhalisi ilə qəsəbələrin hesablanması, kassa aparatlarının istifadəsi. Sığorta təşkilatları ala bilər sığorta töhfələri istifadə etmədən əhalidən nağd şəkildə kontrolƏgər pul töhfəsinin sığorta haqqı verərkən, müəyyən edilmiş formaya görə qəbz xəstəxanadandır.

Təşkilat rəhbəri tərəfindən müəyyən edilmiş müddətlərdə, həmçinin kassirləri dəyişdirərkən, nağd pulun tam polistive yenidən hesablanması və digər dəyərlərin yoxlanılması ilə kassa reyestrinin inventarlaşdırılması aparılır. Nağd pul balansı, pul kitabı haqqında mühasibat məlumatları ilə soruşulacaqdır. Eyni zamanda, INVU-15-in müəyyən edilmiş forması üçün nağd inventar inventarının inventarlaşdırılması aktı tərtib edilmişdir.

Sığorta təşkilatının kassa aparatında vəsaitlərin olması və hərəkəti haqqında məlumatı ümumiləşdirmək üçün 50 "Cassa" ın balans hesabı nəzərdə tutulub.

Hesabın debeti 50 təşkilat ofisində vəsaitlərin alınmasını və hesabı hesabına 50 - pul reyestrindən vəsaitlərin verilməsi.

Təşkilatlarda nağd əməliyyatların aparılması qaydası sistematik olaraq xidmət banklarını yoxlayır.

Hesabatlı şəxslərlə hesablamalar. Təşkilatların kassalar masasından hesabat üçün təşkilatın işçilərinə - hesabatlı şəxslərə pul verilib. Nağd pul hesabat çərçivəsində aşağıdakı məqsədlər barədə verilir:

- iqtisadi xərclər;

- iş gəzintiləri;

- Sığorta müqavilələri ilə ödənişlər üçün ödənişlər üçün, nağd ödəniş alıcısı varsa, onları birbaşa ofis ofisində əldə etmək imkanı yoxdur.

Məruzə üzrə pul alan şəxslər, verdikləri müddətin başa çatdıqdan və ya mühasibat şöbəsində xərcləmə məbləğində xərclər barədə hesabat vermək üçün bir işgüzar səfərdən geri qayıtdıqdan və ya işgüzar səfərdən geri qaytarılma tarixindən gecikdirilir onlarda son hesablama. Hesabatda nağd pulun verilməsi, əvvəllər onun üçün verilən irəliləyiş üzrə müəyyən bir məsul şəxsin tam hesabatının vəziyyəti ilə həyata keçirilir. Hesabatda verilən nağd pulun başqa bir şəxs tərəfindən ötürülməsi qadağandır.

Hesabatlı şəxsə xərclənən məbləğ haqqında hesabat əvvəlcədən hesabat deyilir. Qurulmuş forma tərtib edilmişdir.

Hesabat çərçivəsində sığorta təşkilatının işçiləri ilə hesablamalar haqqında məlumatı hesabat çərçivəsində hesabat çərçivəsində ümumiləşdirilmiş, hesabatda 71 "məsuliyyət daşıyan hesablaşma" nın balans hesabatı nəzərdə tutulub.

71 daşıyıcı hesabı üzrə analitik uçotu xüsusi hesabatlı şəxslər kontekstində aparılır.

Hesabatda nağd reyestrdən nağd pul verərkən məftillər edilir:

Debit 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablamalar"

Kredit 50 "kassir".

Hesabatlı şəxsin hesablandığı məbləğə dair əvvəlcədən hesabat hazırlamaq üçün 71 hesabı, xərclərin mahiyyətindən asılı olaraq təşkilatın xərclərini və ya digər hesabları nəzərə alaraq hesablarla yazışmalara köçürülür. Eyni zamanda, aşağıdakı tipli məftillər edilir:

Debit 58 "Maliyyə sərmayələri"

Debit 10 "materiallar"

Kredit 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar";

Kredit 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar";

Debit 22 "Sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər"

Kredit 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar";

Debit 26 "Birlik"

Kredit 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar";

Debit 84 " Hörmətli mənfəət (Aşkar edilməmiş itki) "Sosial sahənin subakcount" fondu "

Kredit 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar";

Debit 88 "Qəbul edilmiş qazanc (Açıq itki)", "istehlak vəsaiti" subakcount "

Məsuliyyətli məbləğlər işçilərə qaytarılmadı sonluqlarMəftil ilə əks olunur:

Debit 94 "Dəyərlərə zərər verməkdə çatışmazlıqlar və zərər"

Kredit 71 "Ağıllı şəxslərlə hesablaşmalar."

Gələcəkdə bu məbləğlər, işçilərin əmək haqqından saxlanıla bilsələr - məsuliyyətli şəxs, məftillər tərəfindən silinir:

Debit 70 "Əmək haqqı ilə işçilərlə hesablamalar"

Heç bir təmir edilmiş məbləğlər işçi əmək haqqından saxlanıla bilməzsə, onlar məftil ilə silinir:

Debit 73 "Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə hesablama"

Kredit 94 "Qısa və zərərlərdən zərərdən zərər."

İnventarlaşdırma nəticəsində təsbit edilən təşkilatın ofisində artıq vəsait kassaya gəlir və təşkilatın gəlirinə aşağıdakı tellər tərəfindən qeydiyyatdan keçin:

Debit 50 "Cassa"

Kredit 91 "Digər gəlirlər".

Hesablama hesabı əməliyyatları. Təşkilatlardan pullarını bank hesablarında saxlamaları tələb olunur, qutu ofisində icazə verilən pul qalıqları istisna olmaqla. Miqdarı ilə məhdudiyyətlər açıq hesablar Bu gün təşkilat üçün banklarda qurulmadı.

Sonrakı hesabların açılması qaydası. Təşkilatın hesablaşmasının və cari hesablarının açılmasını tərtib etmək üçün aşağıdakı sənədlər təqdim edilməlidir:

Təyin edilmiş formada bəyanat;

Nizamnamənin və digər təsis sənədlərinin notarial qaydada təsdiq edilmiş surətləri;

Notariat qaydasında təsdiq edilmiş sertifikat dövlət qeydiyyatı;

Ödəniş sənədləri və çap izləri vermək hüququ verilən şəxslərin nümunə imzaları olan notariallaşdırılmış bir kart;

Vergi orqanında qeydiyyat sertifikatı, Rusiya Federasiyasının pensiya fondu və digər dövlət ekstrabudağı sosial fondlar.

Təxmini (cari), kredit, depozit, valyuta və digər hesabın təşkilatını açdıqdan sonra, Bank dərhal göndərməlidir vergi müəllifiBir təşkilatın qeydiyyatı sertifikatı, göstərilən hesabların açılması barədə bildiriş. Hesabın günortadan sonra, gün hesabın açılışı günüdir və bank ikinci əmrin balans hesablarının qeydiyyatı kitabına daxil olur.

Bank hesablarında vəsaitin hərəkəti aşağıdakılara əlavə bank sənədləri ilə verilir:

Pul töhfəsinin təsnifatı

Pul sifarişləri;

Təlimat üçün ödəniş tələbləri;

Kredit məktubları (sığorta şirkətlərində nadir hallarda istifadə olunur).

Pulun töhfəsinin elan edilməsi Banka nağd pulla nağd pul verildi (yoxlamada ultra ölçülü qalıq, depozited əmək haqqıSəlahiyyətli (pay) kapital, geri qaytarma töhfələri borc vəsaiti Şəxslər, əvvəlcə təşkilatın ofisində qəbul edilmiş sığorta haqları və s.).

Cari hesabdan pul almaq çek ilə verilir. Çekin dönüşlü tərəfində, onların məqsədi (əmək haqqı, mükafatların, sosial sığorta müavinətlərinin, sığorta müddəalarının və sığorta kompensasiyasının ödənilməsi, iqtisadi xərclərin ödənilməsi barədə) göstərilmişdir ( səyahət xərcləri). Yoxlama boşluqları sadəcə hesabat formasıdır.

Ödəniş sifarişi, hesabından müəyyən bir məbləği siyahıdan siyahıya almaq üçün xidmət bankına bir təlimatdır. Ödəniş sifarişi müəyyən edilmiş forma şəklində tərtib edilmişdir. Boşaltdıqları gündən on gündür həqiqi təlimatlar (bəyanat günü qəbul edilmir).

Ödəniş sorğusu-Sifariş, Təchizatçının Alıcının məqsədi əsasını ödəmək üçün tələbidir xidmət bankı Təxmini və göndərmə sənədləri, müqavilə əsasında verilən malların dəyəri, verilən işlə təmin edildi.

Akkreditiv, bankın adından verdiyi müqavilə məktubu (bank-emitent) aşkar edən müqavilə əsasında müştəri adından onun tərəfdarı şəxsin şərti pul rabitəsidir (bank-emitent) bir ödəniş təminatçısı istehsal edə bilər və ya kredit məktubunda göstərilən sənədlərin təqdim edilməsinə və akkreditivin digər şərtlərini yerinə yetirərkən bu cür ödənişlərin aparılması üçün başqa bir banka səlahiyyət verin.

Cari hesabda Rusiya valyutasında (rubl) vəsaitlərin (rubl) olması və vəsaitlərin olması barədə məlumatı ümumiləşdirmək üçün Bank 51 "Hesablaşma Hesabı" bir balans hesabatı üçün nəzərdə tutulmuşdur. Hesabın debetində 51 təşkilatın cari hesabı üçün vəsaitlərin alınmasını əks etdirir. 51 hesabı kreditinə görə, "Hesablaşma hesabı" cari hesabdan vəsaitin yazılmasını əks etdirir.

Bankların cari, kredit və digər xüsusi hesablar, kredit məktubları, keckboks, 55 "banklarda xüsusi hesab" olan vəsaitlərin və digər xüsusi hesablar haqqında vəsaitlərin olması və hərəkətləri haqqında məlumatları ümumiləşdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Banklarda xüsusi hesablar üçün vəsaitlərin, kredit və verilmədən vəsaitin əmanəti üçün vəsaitlərin qeydiyyatı yanaq kitabları Hesabın debetində əks olundu.

Yolda pul sənədləri və tərcümələr. Pul sənədlərinə aşağıdakılar daxildir:

Dövlət rüsumları və haqları markaları;

Markalar;

Bill markaları;

Ödənişli, lakin aviabiletlərə verilmir;

Ödənilmiş, lakin tətil evlərində və sanatoriyalarda çeklər verilmədi;

Digər sənədlər.

Təşkilatın ofisində yerləşən pul sənədlərinin mövcudluğu və hərəkəti haqqında məlumatı ümumiləşdirmək, 57 "yolda tərcümə" balans hesabatı nəzərdə tutulub. Pul sənədləri 57-ci hesabda 57-ci hesabın dəyəri nəzərə alınır.

Tətil evlərinə və sanatoriyalara, pullu uçuşlar və s. Nişiriliyə görə ödənişli səfərlər:

Debit 57 "Pul sənədləri və yolda köçürmələr"

Kredit 50 "Cassa"

Kredit 51 "Hesablaşma hesabı".

Təşkilatın işçilərinə pulsuz və ya uçotda qismən ödəmə ilə çek verərkən məftillər edir:

Debit 50 "Cassa"

Kredit 57 "Pul sənədləri və yolda köçürmələr" ödəmə miqdarı üçün;

Debit 69 "Sosial sığorta və müddəa üçün hesablamalar", Subakcount "Sosial sığorta üçün hesablamalar";

Kredit 57 "Pul sənədləri və yolda köçürmələr" sosial sığorta fondu hesabına ödənilən məbləğlər üçün;

Debit 84 "Qəbul edilmiş qazanc (Açıq zərər)", "İstehlak vəsaiti" hesabı

Kredit 57 "Pul sənədləri və yolda köçürmələr" təşkilatın hesabına ödənilən məbləğlər üçün.

56 hesabı, həmçinin yolda vəsaitlərin hərəkətini əks etdirir, yəni bankların bankları və ya təşkilatın digər hesabına daxil olmaq üçün bankların və ya poçt şöbələrinin bilet kabinetinə edilən pul məbləğləri, lakin hələ də nəzərdə tutulmuş məqsədlərinə daxil olmamışdır.

Mühasibat uçotu zamanı bu nağd pulun əks olunması üçün əsas bank hesabları və ya kassaya alınmayan pul köçürmələridir.

Xarici valyuta qanunvericiliyinin anlayışları. Fəaliyyətində təşkilat yalnız Rusiya rubllarında deyil, həm də xarici valyutada olan fondlardan vəsait və müxtəlif əməliyyatlar edir.

Demək olar ki, hamı sığorta təşkilatları Xarici valyuta ilə məşq əməliyyatları:

- Rus sığortaçıların ən böyük riskləri xarici yerə qoymağa çalışır sığorta bazarıRusiya sığorta bazarı adekvat sığorta təminatı təmin edə bilmədiyi üçün;

- Sığorta ehtiyatlarının investisiya qoyuluşunun istiqamətlərindən biri xarici valyutadır;

- Sığortaçılar və təkrarsurerlər - Rusiya Federasiyasının sakinləri Rusiya Mərkəzi Bankının Rusiya Federasiyasının qeyri-sakinləri ilə sığorta və təkrarsığorta müqavilələrinə daxil olmaq üçün xüsusi icazə ala bilməzlər.

Prinsipləri və həyata keçirilməsini müəyyən edən əsas sənəd valyuta əməliyyatları, valyuta dəyərlərinin, valyuta dəyərlərinin, valyuta qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyət və valyuta tənzimləyicilərinin səlahiyyətləri və öhdəliklərinin səlahiyyətləri və vəzifələri, valyuta qanunvericiliyinin pozulmasına görə məsuliyyəti, Rusiya Federasiyasının 09.10.1992 N 3615-1 "də Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti ". Aşağıdakılar valyuta qanunvericiliyinin aşağıdakı əsas anlayışlarıdır.

Sakinlər:

- Rusiya Federasiyasında daimi yaşayış yeri olan şəxslər;

- Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə və Rusiya Federasiyasındakı yeri, habelə öz nümayəndəlikləri və budaqlarında olan hüquqi olan hüquqi şəxslər;

- Rusiya Federasiyasının rəsmi nümayəndəlikləri Rusiyadan kənarda.

Qeyri-rezidentlər:

- Rusiya Federasiyasından kənarda daimi bir yaşayış yeri olan şəxslər, o cümlədən Rusiya Federasiyasında müvəqqəti olaraq yerləşənlər, habelə onların nümayəndəlik və filialları da var;

- Rusiyadakı xarici rəsmi nümayəndəliklər.

Xarici valyuta:

- əskinaslar şəklində pul nişanları, dövriyyədə olan sikkələrin və ya müvafiq xarici dövlət və ya bir qrup dövlətdə qanuni bir ödəniş obyekti olan pul nişanları; həm də dövriyyədən ələ keçirilmiş və ya çəkilmiş, lakin pul nişanları mübadiləsi aparılır;

- Hesabdakı vəsaitlər pul vahidləri Xarici dövlətlər və beynəlxalq pul və ya qəsəbə vahidləri.

Tətbiq rejimlərinə görə, xarici valyuta sərbəst konvertasiya edilə bilən, təmizlənməyə və bağlanmasına bölünür.

Sərbəst konvertasiya edilə bilən valyuta, digər xarici valyutalarda sərbəst və məhdudiyyətsiz bir mübadilə olaraq valyutadır (sözdə qatı valyuta, İngilis funt sterlinqi, Alman markası, Yapon yen, Fransız frankı və s.).

Təmizləmə valyutası - qarşılıqlı və öhdəliklərin qarşılıqlı testi əsasında nağdsız ödənişlərin iştirakçıları tərəfindən razılaşdırılmış bir valyuta. İT funksiyaları B. nağdsız forma - kimi mühasibat uçotu qeydləri bank hesablarında.

Qapalı valyuta yalnız bir ölkə daxilində fəaliyyət göstərən və digər xarici valyuta mübadiləsi aparmayan bir milli valyutadır ( milli valyutalar Ən çox inkişaf etməkdə olan ölkələr, Mesaj ölkələri və s.).

Valyuta dəyərlərinə aşağıdakılar daxildir: Xarici valyuta; Xarici valyutada qiymətli kağızlar - Ödəniş sənədləri (çeklər, qeydlər, akkreditivlər və s.), Fond dəyərləri (səhmlər, istiqrazlar) və digərləri borclanmaxarici valyutada ifadə olunur; qiymətli metallar - qızıl, gümüş, platin və platin və platinum qrup metalları (palladium, rüşk, rutenium, osmium), zərgərlik və digər məişət məhsulları istisna olmaqla, eləcə də bu cür məhsulların qırıntıları ilə; Təbii qiymətli daşlar - brilyant, yaqut, zinət əşyaları, saferlər, saferlər və pendir və işlənmiş forma, habelə inci və bu daşların və bu cür məhsulların qırıntıları istisna olmaqla, inci və digər məişət məhsulları.

Nağd xarici valyuta, əskinaslar, xəzinə biletləri, dövriyyədə olan sikkələr və müvafiq xarici dövlət və ya dövlətlər qrupunda qanuni bir ödəniş obyekti şəklində pul nişanlarıdır.

Səlahiyyətli banklar - Rusiya Mərkəzi Bankının valyuta əməliyyatları üçün lisenziyası olan banklar və digər kredit təşkilatları.

Valyuta əməliyyatları, xarici valyuta ödənişləri və ödəniş sənədlərinin xarici valyutada və ödəniş sənədlərinin, habelə rus dilində olmayan sakinlər və qeyri-rezidentlər arasında ödəniş sənədləri ilə bağlı əməliyyatlar, o cümlədən valyuta dəyərlərinin keçməsi ilə bağlı əməliyyatlardır Federasiya, Rusiya Federasiyasına idxal və Rusiya Federasiyasından Valyuta dəyərlərinin ixracı; Beynəlxalq pul köçürmələrinin tətbiqi.

Xarici valyutada xarici valyuta və qiymətli kağızlarla əməliyyatlar bölünür: Cari valyuta əməliyyatları və kapital hərəkəti ilə əlaqəli əməliyyatlar.

Cari valyuta əməliyyatlarına aşağıdakılar daxildir:

- 180 gündən çox olmayan bir müddət ərzində maliyyə kreditlərinin alınması və müddəti;

• Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasına və Rusiya Xarici Valyuta Federasiyasından, ixrac və idxal üçün ödənişin təxirə salınması, habelə bir müddət ərzində ixrac və idxal əməliyyatları ilə əlaqədar yaşayış məntəqələrinin icrası üçün yaşayış məntəqələrinin icrası üçün 90 gündən çox;

- Rusiya Federasiyasına və Rusiya Federasiyasına, dividentlər və depozitlər, investisiyalar, kreditlər və kapitalın hərəkəti ilə əlaqəli digər əməliyyatlar üzrə Rusiya Federasiyasına və digər gəlirləri köçürür;

- Rusiya Federasiyasındakı və Rusiya Federasiyasından, əmək haqqı, pensiya, aliment, miras köçürmələri də daxil olmaqla Rusiya Federasiyasındakı qeyri-ticarət tərcümələri.

Cari valyuta əməliyyatları məhdudiyyət olmadan sakinlər tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Kapitalın hərəkəti ilə əlaqəli valyuta əməliyyatları aşağıdakılardır:

- Əlavə B. nizamnamə kapitalı (birbaşa investisiyalar);

- Qiymətli kağızların əldə edilməsi (portfel investisiyalar);

- Mülkiyyətin ödənilməsi üçün Tərcümələr daşınmaz əmlak;

- 180 gündən çox müddətə maliyyə kreditlərinin verilməsi və alınması;

- ixrac və idxalda 90 gündən çox müddətə ödəmənin gecikməsi və alınması;

- Cari valyuta əməliyyatları olmayan bütün digər valyuta əməliyyatları.

Paytaxtın hərəkəti ilə əlaqəli hər bir valyuta əməliyyatlarının hər növü üçün Rusiya Mərkəzi Bankı xüsusi bir sifariş yaradır.

Valyuta hesabları üzrə əməliyyatlar. Rusiya Federasiyasının ərazisində xarici valyuta hesabları, həm Rusiya Federasiyasının Rusiya Federasiyasının qeyri-rezidentləri Rusiya Federasiyasının xarici valyuta ilə həyata keçirdiyi hər hansı bir bankın xarici valyuta ilə həyata keçirilməsi üçün açıla bilər. Təşkilatlar Rusiya Federasiyası ərazisində səlahiyyətli banklarda xarici valyuta hesablarını açmaq hüququ əldə edirlər.

Bank hesablarında xarici valyutalardakı vəsaitlərin olması və hərəkəti haqqında məlumatları ümumiləşdirmək üçün, 52 "Valyuta hesabı" hesabatı hesabatı nəzərdə tutulub.

52 hesabın debeti vəsaitlərin daxilolmalarını və bu hesabın kreditini əks etdirir - təşkilatın valyuta hesablarından vəsaitin buraxılması.

Aşağıdakı subakcounts hesabı 52 hesabı aça bilər:

Tranzit valyuta hesabları;

Xüsusi tranzit valyuta hesabları;

Cari valyuta hesabları;

Xaricdə valyuta hesabları.

Təşkilatın xarici valyuta hesablarını aça biləcəyini nəzərə alaraq fərqli valyutalarHesabların hər bir subokkuatı üçün 52 "Valyuta hesabı", analitik hesablar paralel hesablar adlanan valyuta növləri ilə açılmalıdır. Məsələn, bankdakı bir təşkilat iki valyuta hesabı açdı: biri - ABŞ dolları, digəri isə Alman markalarında. Beləliklə, "tranzit valyuta hesabları: ABŞ dollarında və Alman markalarında" Tranzit "üçün iki paralel hesab açılır. Müvafiq olaraq, digər subakcounts - "cari və valyuta hesabları", "xüsusi tranzit valyuta hesabları" və "xaricdə valyuta hesabları".

Tranzit valyuta hesabı, xarici valyutada tam gəlirin, o cümlədən məcburi satışa məruz qalmayanlar da daxil olmaq üçün açılır.

Xarici valyuta bazarında xarici valyuta satın alınması sakinlərini nəzərə almaq və onun qayıdışında xarici valyuta alma sakinlərini nəzərə almaq üçün xüsusi bir tranzit valyuta hesabı bir sakin tərəfindən açılır. Xarici valyutada aşağıdakı gəlirlər rezidentin xeyrinə xüsusi tranzit valyuta hesabına köçürülür:

Xarici valyuta bazarında rubl üçün rezident tərəfindən satın alınan xarici valyuta;

Xarici valyuta əvvəllər xüsusi tranzit valyuta hesabından silindi və budur: səyahət xərclərinin ödənilməsi üçün istifadə olunmayan məbləğlər; Səyahət xərcləri üçün ödəmək üçün istifadə edilməmiş yol çeklərinin satışından alınan məbləğlər.

Səyahət xərclərinin ödənilməsi halları istisna olmaqla, nağd xarici valyutanın xüsusi tranzit hesabı ilə çıxarılmasına icazə verilmir.

Xüsusi tranzit tranzitinə satın alınan valyuta, qiymətli kağızlar, başqa bir valyuta əldə etmək və bankın Etibar idarəçiliyinə köçürülməsi üçün istifadə olunan bir depozitdə yerləşdirilə bilməz. Bankların xüsusi tranzit hesabında bir valyuta tapmaq üçün faizləri ödəmək qadağandır.

Cari valyuta hesabı, ixrac gəlirlərinin məcburi satışından sonra təşkilatın sərəncamında qalan vəsaitləri və digər hesabların komissiyasının valyuta qanunvericiliyinə uyğun olaraq istismara verilməsi üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitlər.

Xaricdə valyuta hesabları hesabları açmağa icazə alan təşkilatlar üçün açıqdır xarici banklar Aşağıdakı məqsədlər üçün:

Xaricdəki nümayəndəliklər üçün ödəmək üçün əməliyyatların aparılması;

Razılığa gələn iş və xaricdəki obyektlərin inşası ilə əlaqədar xərclərin ödənilməsi;

Xaricdə iqtisadi fəaliyyətlə əlaqəli xərclərin icrası.

Xarici valyutanın satışı üçün əməliyyatlar. Xarici valyutanın alqı-satqısı (valyuta gəlirlərinin məcburi bir hissəsinin məcburi satılması) üçün əməliyyatlar nəzərə alınması qaydası, illik tipik formalarının tipik formalarını doldurma qaydası ilə müəyyən edilir mühasibat hesabatı Sığorta təşkilatlar.

Mühasibat uçotu, ixrac valyuta gəlirlərinin satışı üçün əməliyyatlar aşağıdakı tipli məftillərdə əks olunur:

Debit 57 "Yolda tərcümə", "xarici valyutada" subakcount

Kredit 52 "Valyuta hesabı", Subakcount "Tranzit Valyuta Hesabı" və ya "Cari Valyuta Hesabı" nın satılacağını valyuta dəyəri miqdarında;

Debit 52 "Valyuta hesabı"

Kredit 91 "Digər gəlirlər", "müsbət termin fərqi" subakcount;

və ya debet 91 "Digər xərclər", "mənfi termin fərqi" subakcount

Kredit 52 "Valyuta hesabı" Valyuta hesabı, valyuta hesabı üzrə, xarici valyutanın satış tarixində Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə qiymətləndirildiyi məbləğdə.

Müəssisələrin iş əlaqələri və hesablaşma əlaqələri.

Ev əlaqələri - Şərtnamə Təchizatın, istehsal prosesinin davamlılığını və məhsulların tədarükünün davamlılığını təmin etdikləri üçün müəssisələrin fəaliyyəti və məhsulların satışının vaxtının olması. Tərtib olunur və düzəldilir İqtisadi əlaqələr Müqavilələr Hansı bir müəssisə inventar və xidmətlər, iş və ya xidmətlər, digəri isə alıcı, istehlakçı və buna görə ödəyiciyə görə.

Təchizatçılar və alıcılar arasında hesablaşmaların dəqiq bir təşkili, sürətlənən dövriyyəyə birbaşa təsir göstərir cari vasitələr və vaxtında nağd şəkildə alınır.

Müəssisədə müəssisə işçiləri, həmçinin müəssisənin işçiləri ilə, hakimiyyətin işçiləri olan yaşayış məntəqələrini yerinə yetirən personal ilə əlaqəsi var sosial təminat və digər təşkilatlar və şəxslər. Bütün bu hesablamalar nağd şəkildə həyata keçirilir. Müəssisələr, qurum və təşkilatlar arasında hesablamalar nağdsızdır. Nağdsız ödənişlər Ödənişçinin hesabından alıcı hesabına vəsaitin hesabına nağd pulu dəyişdirən müxtəlif bank əməliyyatlarının (kredit və hesablanmış) köçürmə hesabına köçürüləcəkdir. Eyni zamanda, müəssisə və təşkilatlar arasındakı hesablamalardakı vasitəçi bankların (dövlət və ticari) müvafiq bankların müəssisələridir.

Banklar və müştərilər arasında münasibətlər müqavilədir.

Müştərilər müstəqil olaraq kredit və hesablaşma xidmətləri üçün bankları seçirlər və bir neçə bankda (kredit əməliyyatları üzrə) və ya bir neçə bankda bütün növ bank əməliyyatları istehsal edə bilərlər.

Bankların müəssisələri olan kredit əlaqələri kredit müqavilələri ilə verilir.

Cari hesablara əlavə olaraq, banklar ciddi hədəf (özəlləşdirmə fondu, akkreditivlər, kredit məktubları və çek kitabçaları) fondların saxlanması üçün cari və xüsusi hesablar təqdim edir.

Nağd və hesablaşmalarının uçotunun əsas vəzifələri aşağıdakılardır: nağd və hesablaşma əməliyyatlarının vaxtında və düzgün sənədləşdirilməsi; Müəssisənin nağd masasında nağd və qiymətli kağızların qorunmasına gündəlik nəzarət; vəsaitlərin nəzərdə tutulan məqsədlə istifadəsini izləmək; büdcə, banklar, personal ilə sağa və vaxtında hesablamalara nəzarət; Alıcı və təchizatçılarla müqavilələrdə qurulmuş yaşayış məntəqələrinin formalarına uyğunluğunun monitorinqi; Ödəniş borcları aradan qaldırmaq üçün hesablamaların və kreditorlarla hesablamaların vaxtında uzlaşdırılması.

Cari hesab əməliyyatları üçün mühasibat uçotu.

Hesablanmış hesablar hüquqi şəxslər olan və müstəqil bir tarazlıq və digəri olan müəssisələr tərəfindən açılır.

Cari hesabın açılması qaydası təlimatla tənzimlənir, buna görə yalnız bir cari hesabın seçimi ilə banklardan birində açıla bilər.

Cari hesabda, həyata keçirilmiş məhsullar, iş və xidmətlər, iş və xidmətlər, qısa müddətli və uzunmüddətli kreditlər üçün pulsuz nağd pul və gəlirlər, digər qeydiyyatdan keçmiş kreditlər yönəldilmişdir.

Müəssisənin demək olar ki, bütün ödənişləri cari hesabdan hazırlanır: materiallar üçün tədarükçülər tərəfindən ödənilməsi, borc büdcəsinin qaytarılması, sosial, əmək haqqı vermək üçün kassirdə pul alması üçün pul vəsaitlərinin ödənilməsi, maddi yardım, mükafatlar və s. Pulun verilməsi, habelə bank tərəfindən bu hesabdan nağdsız köçürülməsi, bir qayda olaraq, müəssisə sifarişi əsasında - cari hesabın sahibi və ya razılığı ilə (qəbul) ilə həyata keçirilir .

Xüsusi hallarda, bank digər təşkilatların sənədləri haqqında cari hesabdan vəsaitin zorla yazıldı. Məsələn, maliyyə orqanlarının əmrlərinə görə, vaxtı keçmiş vergi və ödənişlərin miqdarı əks olunur, İcra vərəqələri, dövlət memarlarının sifarişləri - məmnun iddiaların miqdarı və s. Bank, əlavə olaraq, sifariş olmadan müəssisənin cari hesabından nağd pulu yaza bilər, Öz təşəbbüsü (Məsələn, kreditlərin istifadəsi üçün maraq, onun ifa etdiyi xidmətlər üçün vaxtı keçmiş kreditlər üçün məbləğlər).

Müəssisələr, banklar və dövlət arasında hesablanarkən təqvim hesablaşma sistemi tətbiq olunur, yəni cari hesabdan olan bütün ödənişlər, o cümlədən büdcəyə və əmək haqqının ödənilməsi, təqvim hesabatı (qaydasında) banka qəbzi).

Pul və ya nağdsız köçürülmənin qəbulu və verilməsi Bank tərəfindən təsdiq edilmiş xüsusi bir forma sənədləri əsasında bank tərəfindən hazırlanır. Bunlardan ən çox rast gəlinən: bir nağd töhfə, yoxlama (pul), ödəniş sifarişi, yoxlama çeki, ödəniş tələbi - bir sifariş.

Vaxtaşırı (bank tərəfindən və ya başqa bir şəkildə bank tərəfindən müəyyən edilmiş şirkət) cari hesabdan bir ekstrakt alır, I.E. Hesabat dövrü üçün onun istehsal etdiyi əməliyyatların siyahısı. Digər müəssisə və təşkilatlardan alınan sənədlər, bankın axıdılması, habelə müəssisə tərəfindən verilmiş və ya yazılmış, eləcə də müəssisənin verdiyi sənədlər əsasında bankın axıdılması ilə bağlıdır.

Cari hesabdan çıxarış Bankın açdığı müəssisənin şəxsi hesabının ikinci nümunəsidir. Müəssisələrin nağdlaşdırılması, bank özünü müəssisənin borclu hesab edir (onun) hesablar ödəniləcək) Buna görə də, cari hesabın krediti üzrə hesablaşma hesabı qeydləri və borclarının azaldılması (buraxılması, nağd çıxarılması, nağd çıxarılması) - debet tərəfindən. Emal ekstraktı, mühasib bu xüsusiyyəti xatırlamalı və kreditləşdirilmiş məbləğləri və cari hesabın debetinin balansını və kreditin boşalmasını qeyd etməlidir.

Cari hesabdan bir çıxarış müəyyən göstəricilərə malikdir, bir hissəsi bank tərəfindən kodlanır və eyni kodlar müəssisə tərəfindən istifadə olunur.

Bankın icrası reyestri əvəz edir analitik uçot Cari hesaba görə və eyni zamanda mühasibat uçotu qeydləri üçün əsas kimi xidmət edir. Boşaltmana bağlı olan bütün sənədlər "geri qaytarılmış" möhürü ilə söndürülür. Cari hesab məbləğlərindən səhv yazılmış və ya debeti, 63 "İddialar haqqında hesablamalar" hesabında qəbul edilir və Bank dərhal düzəlişlər üçün bu qədər məbləğləri bildirir. Sonrakı ifadələrdə, bank düzəlişlər edir və müəssisə borclarının uçotu qeydlərində borcun silindi.

Sübut olunmuş ekstraktı əməliyyatların miqdarına və sənədlərdə qarşı qaldırılması sahəsində hesabların kodları "Cari hesab" ın 51-ci hesabına uyğundur və sənədlərdə onun qeyd rekordunun ardıcıllığı da göstərilib. Bu məlumatlar pul vəsaitlərinin hərəkəti, mühasibat uçotu, sertifikatların, çeklərin və sonrakı sənədlərin avtomatlaşdırılmasını izləmək üçün lazımdır. Çeklərin yoxlanılması və emalı onların qəbzi günü edilməlidir. Bankdan alınan ekstrakt təsdiqlənmiş və emal olunur: Bütün bəraət sənədləri seçilir, müvafiq hesablar (kodlar) yapışdırılır və maşın və avadanlıqların istismarı və istismarı və tirajın ümumi istehsalı və ümumi xərcləri, hesablamalar Büdcə və digərləri və məqalələrin kodları da yapışdırılır. Bu zəruridir, çünki bir çox hesabda analitik uçot məqalələr kontekstində təşkil olunur. Məqalələrə görə qruplaşdırma məbləğləri, hesablar, seminarlar kontekstində aylıq açılan və müvafiq sifarişlərə sənədlərlə dolu olan kodlaşdırma vərəqlərində həyata keçirilir.

41 "Hesablaşma Hesabı" hesabına şirkətin mühasibat uçotu uçotunun hesablanmış hesabına əməliyyatların sintetik uçotu. Bu, ayın əvvəlində müəssisənin pulsuz fondlarının balansı, müəssisənin kassa, nağd pul vəsaitlərinin, məhsul alıcılarından, müştərilərdən, borclu kreditlər alan kreditlər alan borclardır. Bu hesabın krediti şirkətin borcu olan materialların (xidmətlərin), büdcəsi, büdcə, ictimai sığorta orqanları və digər kreditorlar üçün banklar, həmçinin digər kreditorlar üçün banklar şirkətin kassirdə nağd şəkildə verilmiş məbləği.

Kredit hesabı üzrə inqilabları əks etdirmək üçün 51 nömrəli sifariş sifarişinə xidmət edir. Bu hesabın debeti müxtəlif sifarişlərdə və sifariş jurnallarında qeyd olunur və əlavə olaraq, 2 nömrəli Velomost tərəfindən idarə olunur. Bu qeydləri doldurmaq üçün əsas cari hesabdan sübut edilmiş və işlənmiş ekstraktlardır.

Hər bir axıdılmanın eyni uyğun hesabları olan məbləğlər bir zəmanət və bəyanatda və nəticələrin ifadəsində qeyd olunur.

Qiymətləndirmələrin doldurulması üçün vacib şərt, tərtib edilməsindən asılı olmayaraq, hər bir boşalma üçün bir xəttin istifadəsidir. №2 №2 Sifarişlərin sayı və bu dövrdə hər ay üçün 2 nömrəli və 2 nömrəli vedomost sayı eyni olmalıdır və bu dövrdə aldığı bankdan ekstraktların sayına bərabər olmalıdır. 2 nömrəli jurnalda olduğu kimi və 2 nömrəli Vedomostda olduğu kimi, 51 hesabının debet və krediti ilə müvafiq hesablar kontekstində qeyd olunur.

Hər bir hesabat günü və bir ay üçün bu göstəricilərin olması sayıla bilən işçilərin müəssisənin hesabındakı nağd axın mənbələrini təhlil etməyə, vəsaitlərin hədəf istifadəsini, büdcənin və digər iqtisadi qurumlara uyğun olaraq təsdiq edilmiş təqvimə uyğun olaraq həyata keçirməyə imkan verir maliyyə ödənişlərinin cədvəli.

Əməliyyatlar üçün mühasibat uçotu valyuta hesabı.

Xarici valyuta ilə əməliyyatlar hər hansı bir müəssisəni həyata keçirə bilər. Bu məqsədlə, xarici valyutada, cari valyuta hesabında əməliyyatlar aparmaq üçün icazə (lisenziya) olan bir bankda açmaq lazımdır. Lisenziyalaşdırılmış banklara səlahiyyətli banklar adlanır.

Müqavilə müqavilələri üzərində işləmək bağlandı rusiya müəssisələri - iştirakçılar xarici iqtisadi fəaliyyətÖdəniş xarici valyutada hazırlanan, müəssisələrin xarici valyuta bazarında, qeydiyyatdan keçdiyi gündən 14 gün ərzində xarici valyuta bazarında satılması üçün gəlirlərin 50% -i satılması tələb olunur.

Bu xüsusiyyət, qondarma tranzit hesabı üzrə bütün gəlirlərin bütün miqdarının ilk əks olunmasını tələb edir. Bank, sənədin cari hesab üçün satış və qeydiyyata alınması üçün sənədi ondan hazırlamaq və qeydiyyatdan keçmək üçün qeydiyyatdan keçən məbləğlər barədə məlumat verir. Müəssisənin xarici təsərrüfat satışı ilə bağlı əmri alınmasa, bank müstəqil olaraq apara bilər.

Valyutaların məcburi satılması üçün təlimatlara, satılan valyutanın rubl ekvivalentini kompensasiya etmək və müəssisənin cari hesabına cəlb olunmaq üçün bir ödəniş sifarişi əlavə olunur.

Beləliklə, xarici valyutadakı bütün gəlirlər iki hissəyə bölünür: xarici mal şəklində 50% cari valyuta hesabına, rubl ekvivalentində qalan 50% (rusiyanın mərkəzi bankı tərəfindən müəyyən edilmiş nisbətdə) Federasiya) - cari hesaba.

Hesablaşma baxımından xarici valyutada vəsaitlərin hərəkətini hesablamaq üçün 52 "Valyuta hesabı" hesabı verilir. 1993-cü ildə müəssisənin rüblük uçot hesabatının doldurulması ilə bağlı təlimatlara görə (11-ci bənd), bu hesaba aşağıdakı subokcountsların açılması tövsiyə olundu: 1 "Tranzit valyuta hesabları", 2 "Cari valyuta hesabları", 3 " Xaricdə valyuta hesabları ". Subakcounts adı çoxluqda verilir, çünki subakcounts kontekstində analitik və sintetik uçotun valyuta kodları tərəfindən təşkil olunur. Müəssisələr təkcə məcburi üçün deyil, həm də öz-özünə satılır, həm də öz-özünə satılır, səlahiyyətli banklar vasitəsilə əvəzsizlərdir. Satış üçün cəlbetmə işləri 48 "Digər aktivlərin tətbiqi" hesabında əks olunur. Məcburi satış aşağıdakı kimi tərtib olunur:

1. Doktor Sch.57 "Yoldakı" Yolda Tərcümə "Yazma Offs

Kt Sch.52-1 "Tranzit Valyuta Hesabları". Tranzit hesabından

2. DT Sch.48 "Digər aktivlərin tətbiqi" əslində satılır

Kt Sch.57 "Yolda tərcümələr." Qiymətləndirmə gününə ekvivalent

3. Doktor Sch.51 "Hesablaşma Hesabı" Gəlirdən imtina etdi

Kt Sch.48 "Digər aktivlərin tətbiqi". Qeydiyyat günü üçün

4. DT Sch.48 "Digər aktivlərin tətbiqi" müsbət yazın

5. D-T sch.80 "Mənfəət və zərər" mənfi yazan

Həyatda həddindən artıq rezervasyonları həyata keçirərkən

eyni, hesabın olmaması istisna olmaqla, 57 "Yolda Tərcümələr":

1. Doktor Sch.48 "Digər aktivlərin tətbiqi" valyutanın silinməsi

KT Sch.52 "Valyuta hesabı". Son Yenidən qiymətləndirmə (Kitab) Dəyərinə görə

• 2. DT SCR. 51 "Hesablaşma Hesabı" KTQ.48 "digər aktivlərin həyata keçirilməsindən" gəlir əldə edin. Satış günü üçün valyuta satışları
• 3. DT Sch.48 "Digər aktivlərin tətbiqi" yazılı müsbət

Kt Sch.80 "Mənfəət və zərərlər". Kurs fərqi (mənfəət)

4. Doktor Sch.80 "Mənfəət və zərərlər" yazılı mənfi

Kt Sch.48 "Digər aktivlərin tətbiqi". Kurs fərqi (zərər)

Valyuta tənzimlənməsi haqqında qanuna görə, şirkət Rusiya Federasiyasının daxili valyuta bazarında xarici valyuta bazarında Rusiya Federasiyasının müəyyən bir mərkəzi bankı, səlahiyyətli banklar vasitəsilə. Bu hədəf istiqamətləri səyahət xərcləri, müqavilə müqavilələri üzrə öhdəlikləri yerinə yetirmək üçün əməliyyatlar və s.

Mühasibat uçotu, bu əməliyyatlar hesablarda aşağıdakı əksini tapır:

• 1. Doktor Sch.76 "Müxtəlif borclular və kreditorlar ilə hesablamalar" banka və ya birbaşa valyutaya vəsait köçürülməsi mübadilə k-t Sch.51 "Hesablaşma Hesabı"
• 2. Dr. SCH.52 "Valyuta hesabı" KT SCH.76 "Fərqli borclu və kreditorları olan hesablamalar" cari valyuta hesabı ilə əvəzsizliyə qəbul.
• 3. Dr. Sch.26 "Ümumi xərclər" Komissiya K-T SC-nin miqdarı. 76 "müxtəlif borclu və kreditorlarla hesablaşmalar." Ödəniş müəssisənin xərclərinə aiddir

İstənilən hallarda, investisiya qeydləri iki hesablamada qeyd olunur: xarici ölkənin valyutasında və Rusiya Federasiyasının (milli) valyutasında.

Xarici valyuta alarkən, tranzit hesabını, mövcud valyuta hesabı ilə yanaşı (52-2) hesablanır. Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı kursu ərzində həddindən artıq alış-veriş kursu 81 "mənfəətdən istifadə" hesabının debeti və 51 "cari hesab" hesabı hesabı ilə qeyd olunur.

Bankın filialı həm xarici hesabın hərəkəti üzrə müəssisəni həm tranzit, həm də cari hesablardan şəxsi hesabı ilə bildirir. Cari valyuta hesablarının ifadələrinə əsasən, 2/1 nömrəli kredit və 28 nömrəli kredit və bəyanatda inqilablar üçün 2/1 nömrəli sifariş davam edir. Valyuta hesabına görə, valyuta adları üzrə analitik uçot kartlarını qorumaq da lazımdır.

Nağd əməliyyatlar və qiymətli kağızlar üçün mühasibat uçotu.

Nağd əməliyyatların aparılması qaydası Rusiya Bankı Bankının 04.10.93-cü il tarixli göstərişi ilə tənzimlənir. № 18 Rusiya Federasiyasında nağd əməliyyatların aparılması qaydası üzrə.

Müəssisədə nağd pul vəsaitlərinin miqdarı müəssisə ilə əlaqələndirilən kredit təşkilatı tərəfindən müəyyən edilmiş bir məhdudiyyət ilə məhdudlaşır. Qurulmuş standartlara, nağd pul idarəsində yalnız kredit təşkilatında pul alma günündə əmək haqqı, pensiya, faydalar, təqaüdlər, təqaüdü, təqaüdündəki kassada saxlanıla bilər.

Müəssisədə nağd pulun varlığını və hərəkətini nəzərə almaq üçün aktiv hesabı 50 "kassir" istifadə olunur. Hesabın tarazlığı, ayın əvvəlində Müəssisə Cash Masasında pulsuz pulun miqdarının mövcudluğunu göstərir; Debetin dövriyyəsi kassada nağd pul, kredit üzrə və nağd pulla verilən məbləğin məbləğidir.

Nağd əməliyyatlar hesabı 50 hesabı ilə qeyd olunur və # 1-də əks olunur. Bu hesabın debeti müxtəlif sifariş jurnallarında qeyd olunur və əlavə olaraq, 1 nömrəli Velomost tərəfindən idarə olunur.

1 nömrəli sifariş sifarişini və 1 nömrəli sifariş sifarişinin tamamlanması üçün əsas kassir hesabatlarıdır. Reyestrdəki hər bir hesabat, nağd hesabatın tərtib edildiyi dövrdən asılı olmayaraq bir sətirə verilir. Sifariş jurnalında və bəyanatda məşğul satırların sayı kassir tərəfindən verilən hesabatların sayına uyğun olmalıdır.

Müəssisənin nağd pul ofisində, nağd, qiymətli kağızlar və sərt hesabat çalarları istisna olmaqla saxlanıla bilər. Qiymətli kağızlara xüsusi təyinatlı fond, poçt markaları, dövlət rüsum markaları, vahid və səyahət biletləri hesabına alınan tətil evlərində və sanatoriyalarda çeklər daxildir. Qiymətli kağızlar 3 nömrəli Ordere Journal-da 56 "Pul Sənədi" hesabında nəzərə alınır. Qiymətli kağızların alınması və verilməsi, qiymətli kağızların hərəkəti ilə bağlı hesabatın tərtib edilməsi ilə gəliş və istehlak materiallarında istehsal olunur. Ciddi hesabat formaları ( Əmək kitabları Və onlara əmanət vərəqələri, nəqliyyat vasitələrinin səyahət vərəqələrinin alınması və s.) Söndürmə hesabı 006 "ciddi hesabat blankları" hesabına nəzərə alınır.

Kassir, onun qəbul etdiyi bütün dəyərlərin təhlükəsizliyi və yanlış saxlama səbəb olduğu müəssisəyə hər hansı bir ziyan üçün tam maddi məsuliyyət daşıyır.

İnventarlaşdırma (Revision) Qutu idarəsində vəsaitin olması mühasibat uçotu və ən azı ayda bir dəfə hesabat haqqında tənzimləməyə görə edilir. Kassa reyestrinin auditi şirkətin başçısının bir kassirin iştirakı ilə təyin olunmuş komissiya tərəfindən birdən-birə keçirilir. Eyni zamanda, nağd pul, nağd sənədlər, qiymətli kağızlar və sərt hesabatların çalarları siyasi baxımdan yoxlanılır.

İstehlak materialları tərəfindən icra edilməyən nağd pul məbləğləri üçün daxilolmalar CASS təchizatı balansına daxil edilmir. İnventarizasiyanın nəticələri akt kimi verilir (f. №-li pulsuz. 15).

Qanunun arxasında, həqiqi məsul şəxs inventarizasiya tərəfindən qurulmuş profisitin və ya müəssisənin rəhbəri inventarizasiyanın nəticələri barədə bir qərardır. Aşkar edilmiş profisit nağd pul büdcə gəlirinə (dövlət müəssisələri üçün) və ya müəssisənin gəlirinə köçürülür:

DT Sch.50 "Kassa"

Kt Sch.68 "Büdcə ilə hesablamalar", 80 "mənfəət və zərər".

Onların cəmlərinin çatışmazlığı aşkar edildiyi təqdirdə, bərpa edilməlidir

maddi cəhətdən məsuliyyətli şəxs (kassir) və rekord buraxdı:

1. DT SC. 84 "Çatışmazlıq və dəyəri zərər itkisi"

Kt Sch.50 "Cassa"

2. D-T SC. 73 "Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə hesablama"

KT Sch.84 "Qısa və zərərlərə zərər vermək."

Müəssisədə bir valyuta hesabı və digər dövlətlərin valyutasında fondları varsa, nağd inkimalizutların istifadəsinə ehtiyac ola bilər. Bu məqsədlər üçün ayrıca bir hesab verilmir, buna görə hesabın bir hissəsi olaraq 50 "kassir", məsələn, 50-2 "xarici valyutada kassir" kimi bir subakcount var. Əməliyyatların uçotu valyuta növləri tərəfindən təşkil olunur. Bank yalnız müəyyən məqsədlər üçün nağd şəkildə bir müəssisə verir: səyahət xərcləri və ciddi məhdud bir dairənin alınması. Bir bankda qəbul edərkən:

DT Sch.50-2 "Xarici valyutada kassir"

KT Sch.52-2 "Cari valyuta hesabı".

Bir hesabat verərkən:

D-T SC. 71-2 "cavabdeh şəxslərlə başa gəlir

Əvvəlcədən daxil olun "

Kt Sch.50-2 "Xarici valyutada kassir".

Hər halda, habelə 52 "Valyuta hesabı" hesabında, pul hərəkatının uçotu iki hesablamada aparılır: valyutalar və rubl növlərinə görə. Sintetik mühasibat yalnız rublda aparılır. İstifadə olunur mühasibat uçotu: Sifarişlər jurnalı №1 / 1 və №1 / 1 bəyanatı.

Kökdəki nağd pul vəsaitlərinin tarazlığı müəssisədən mövcud olan xarici valyuta ilə əlaqəli rubl nisbətinin dəyişdikdə yenidən qiymətləndirilir. Yenidən qiymətləndirmə nəticəsində 80-ci balı 80 "mənfəət və zərər" ilə 50-2, alt hesabın yazışmalarında öz əksini tapmışdır.

Hesabatlara cavab verən şəxslərlə hesablama

Mühasibat şəxsləri qarşıdan gələn inzibati və biznes və səyahət xərclərinə nağd pul vəsaitlərini nağd pul alan müəssisənin işçiləridir. Yoxlamada iqtisadi ehtiyaclar barədə hesabat altında nağd pul almaq hüququ olan şəxslərin siyahısı müəssisənin rəhbəri tərəfindən təsdiq edilmişdir. Bu məbləğlərin ölçüsü məhduddur, iqtisadi ehtiyaclar üzrə nağd pulun verilməsi müəssisənin smetası tərəfindən verilir. Xidmət iş gəzintiləri ilə əlaqəli xərclərin miqdarı səyahət və onun təyinatı müddətindən asılıdır. Birgə işçi, səyahətin (hər iki ucda), gündəlik və yaşayış binalarının işə götürülməsi üçün xərclərin ödənilməsi səbəbindən nağd avans verilir.

Səyahət xərcləri üçün bu məbləğlər normallaşdırılmış və işin, xidmətlərin, məhsulların qiymətinə daxil edilir. Normadan yuxarı faktiki xərcləri aşdığı təqdirdə, onların ödənişində, əmək haqqı məbləği ilə əmək haqqı komandiri tərəfindən hesablanmış məbləğin eyni vaxtda yekun iclası ilə, gəlir vergisinin hesablanmış məbləği ilə icazə verilir.

Xərclərin xərclərinin məqsədəuyğunluğu, işgüzar səfərin məqsədindən asılı olaraq seminarlar, şöbə və ya xidmətlər rəhbərləri tərəfindən təsdiqlənir. Advance hesabatının mühasibini yoxladıqdan sonra müəssisənin rəhbəri tərəfindən təsdiqlənir və hesab olunur. Qalanları Qalan məbləğlərin qalan hissəsi hesabatlı şəxsə qəbzdə kassa köçürülməsi ilə təslim olur və Overrun, Advanced Hesabatın əvvəlcədən ödəmə günü ərzində Kassir kassasından verilir.

Hər bir müəssisədə Gəlişlərin qeydiyyatı üçün xüsusi bir jurnal var və müəssisə başçısının sifarişi ilə təyin olunmuş şəxsə işgüzar səfərdə təqaüdçüdir.

Hesabatların uçotu olan hesabatların uçotu 71 "hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar" hesabında aparılır. Bu, balansı olan hesabatlı şəxslərin müəssisəyə və ya gözlənilən həddən düşən məbləğinin məbləğini əks etdirən aktiv passiv hesabdır. Hesabın debetində, hesabat çərçivəsində yenidən hesabat və yeni verilən hesabatda, kredit üzrə hesabatda, kredit üzrə hesablama məbləği - görə istifadə olunan məbləğ Əvvəlcədən hesabatlar və kilsəyə pul sifarişlərində təslim oldu (istifadə olunmamış).

Hesabatlı məbləğlərin və hesabatların hesablanması üçün mühasibat uçotu üçün mühasibat uçotu üçün reyestr, Sifariş Sifariş Sifariş Sifariş Sifariş Sifariş Sifariş Sifariş Sifariş, analitik və sintetik uçotu bir qeydin xətti forması ilə birləşdirir. Hesabatda verilən hər bir məbləğ, bir sətrin nizamnaməsinə (hökmdarın) sifariş verilməsi üçün verilir və əvvəlcədən hesabat verilən hesabat, istifadə olunmamış məbləğlər qoyulur və ya bu əməliyyatlar üçün məbləğlərin qeydinin qeydinin yazılmasına pul alan və ya pul alan hesabat alır .

7 nömrəli sifariş-sifariş üçün əsas, hesabat çərçivəsində verilən məbləği, əvvəlcədən hesabatlar üçün xərclənmiş məbləğ üçün xərclənən nağd sifarişlərdir; Yeni kilsə və ya xərclənən nağd sifarişlər - alınan və xərclənən miqdarda uyğunsuzluqlar haqqında. İnkişaf etmiş hesabatlar, sübut edilmiş hesablara, mahiyyətcə (xərclərin məqsədəuyğunluğu və ehtiyacı ilə bağlı, əvvəlcədən təyin edilməsinə) və müəssisənin rəhbəri tərəfindən təsdiqlənən hesablara aparılır.

Mühasib, sənədləri və hesabatda hesabat vermə, istehlak istiqamətinə cavab verən hesabatda hesabat verir.

Mühasibat uçotu üzrə xarici iqtisadi əlaqələrin iştirakı ilə xarici valyuta xərcləri nəzərə almaq lazım ola bilər. Onların ödənişləri Qazaxıstan Respublikası Maliyyə Nazirliyi tərəfindən müəyyən edilmiş standartlara uyğun aparılır. İşgüzar səfərin məqsədindən asılı olaraq, xərclər iş, xidmətlərin, məhsulların (debet hesabı. .10) və ya malların (debet sch.41) kredit hesabından 71-2 "hesabatlı şəxslərin xərcləri daxil edilir Giriş ". Hesablarda qeydlər hər iki valyuta və rubl ekvivalentində istehsal olunur. Hesabdakı valyutaların qalıqları nəticənin təyin edilməsi ilə yenidən qiymətləndirilməyə məruz qalır, 80 "mənfəət və zərər" hesabına.

Mühasibat uçotu haqqında ümumi qaydalar.

Əməliyyat əməliyyatından asılı olaraq, hesablamalar aparılır Əmtəə əməliyyatlarıBir müəssisə onun tədarükçüsü kimi fəaliyyət göstərirsə hazır məhsullar və ya komptoriya və maddi dəyərləri tamamlayan və yalnız pul hərəkəti ilə əlaqəli qeyri-universal əməliyyatlar barədə, yəni. Borcların qaytarılması ilə büdcə, bank, sosial sığorta və təhlükəsizlik, işçilər və s.

Yerdən asılı olaraq müəssisələr, təchizatçılar və alıcılar qeyri-rezident və homojen hesablamalar aparırlar. Nağdsız ödənişlər dəstləri mərkəzi bank Rk.

Hal-hazırda müəssisələr aşağıdakı formalar və hesablamalar, sifarişlər, sifarişlər, sifarişlər, sifarişlər, ödənişlər, ödəniş sifarişləri, ödəmə sifarişləri, icmalar Nazirliyi müəssisələri vasitəsilə tərcümələr, çek dəftəri və s.

Hesablamaların ən rasional formasının seçimi, əmtəə və maddi dəyərlərin alıcıları və ödəniş komissiyasının alıcıları və əsassız satıcıların meydana gəlməsini və əmtəə və maddi dəyərlərin böyüməsini aradan qaldıracaqdır Yolda.

Ödəniş tələbləri hesablamaları, tədarükçü, göndərmə məhsulları, ödəyicinin alıcısı üçün ödəniş tələbini boşaltması və ya təzyiq göstərdiyi üçün tədarükçülük məhsulu olmasına görə azalır. Ödəniş tələbini aldıqdan sonra, ödəyicinin ikinci hissəsini - verilən məbləğdən hazırlanan məbləğdən yazmaq üçün banka yazılmış məbləğdən həvalə edilmiş, ödənişin əmri ilə, göstərilən məbləği (müqavilənin şərtləri) tədarükçüsü yerinə yetirmişdir. Payer şirkəti bu sənədi ödəmə üçün banka verir. Yazdıqdan sonra bank, ödənişləri qeydiyyatdan keçmək üçün tədarükçü bankına sənədləri göndərir.

Mühasibat uçotu, hesabatların nəzərə alınmış hesabat forması hesabları aşağıdakı qeydlər tərəfindən verilir: tədarükçüdən: 1) Göndərmə zamanı 45 "mal sövq edildi", 46 "məhsul satışı", 62 "Alıcılar və müştərilərin hesablamaları ", hesab krediti 40" hazır məhsullar "(11 nömrəli sənəddə) və ya 20" əsas istehsal "hesabı (10/1);

2) Mövcud hesaba vəsait vermə zamanı Alıcı: 1) Ödəniş sənədlərinin qəbul edildiyi anda materialların alınması və debet maddi hesablar (10, 12), Cari hesabdan çıxma fondları olan 60 "Təchizatçılar və podratçılar və podratçılar ilə hesablamalar" hesab krediti 60 "Hesablamalar; 2) , hesab krediti 51 "Hesablaşma hesabı" (2 nömrəli sifariş və 6 nömrəli sifarişlə).

Akkreditivlər üçün hesablamalar, alıcının bankı, alıcının kredit hesabatında göstərilən mal və ya xidmətlərin tədarükçünün hesablarını ödəmək üçün tədarükççisinin bankına bir təlimat verməsidir. Kredit məktubu məbləğində nağd pul alıcının cari hesabından kredit hesabına və ya alıcının kredit verilir.

Xüsusi hesab hesablamaları - qeyri-rezident hesablamaların forması

alıcı, alıcının yatırılmış fondları səbəbindən tədarükçünün yerində mal və ya xidmətlərin ödənilməsi olan bir şəhərdə olan bir və ya daha çox daimi tədarükçü ilə alıcı. Tələblərin ödənilməsi yalnız bir alıcının qəbulu iştirakı ilə baş verir.

Mal alıcının nümayəndəsi tərəfindən malların qəbul və göndərilməsi xərclərini ödəmək üçün icazə verilən xüsusi hesabdan.

Planlaşdırılan ödənişlərin qaydasında hesablamalar, inventar və xidmət müddəalarının daimi, vahid tədarükü olan müəssisələr arasında aparılır.

İstehlakçı və təchizatçı arasındakı müqavilə, hər gün ödəniləcək məhsulların və ya xidmətlərin dəyərinin planlaşdırılan məbləğini daim qurur. Ödəniş verilir və ya ödəniş sifarişləri və ya ödəniş tələbləri. Razılaşdırılmış vaxtda hesablamalar tənzimlənir, yəni. Əldə edilmiş məhsulların və ya xidmətlərin faktiki həcmi (dəyəri) ilə ödənilən məbləğlər müqayisə olunur. Bundankənar məbləğlər sonrakı ödənişlərdə sayıla bilər və ya alıcıya qayıda bilər və itkin olanlar əlavə ödəməlidir. Bu hesablamalar Təchizatçıda 62 "Alıcı və müştərilərlə hesablamalar", Subaccount 2 "planlı ödənişlər haqqında hesablamalar" da aparılır. Qanun layihəsi edilən öhdəliklərin miqdarı barədə vəsatətləndirilir və almış ödənişlərin həcminə borc verir. Analitik mühasibat uçotu hər bir borclu və sintetik olaraq 7 nömrəli Vedomost-da təşkil edilir və sintetik - 11 nömrəli qaydada (kredit dövriyyəsi).

Kredit və xüsusi hesablar haqqında hesablamalar, 55 "banklarda xüsusi hesablar", 1-ci "Akkreditivlər" hesabında nəzərə alınır. Bu hesablamaların analitik və sintetik uçotu bank hesabatları əsasında 3 nömrəli Sifarişlər Jurnalında təşkil olunur.

Hesablamaların formalarından biri ödəniş sifarişlərinin (tərcümələr) hesablamalarıdır. Ödəniş qaydası - bankın digər müəssisəyə, təşkilat və ya qurumuna vəsait miqdarının cari hesabından köçürmə üçün sifariş.

Poçt tərəfindən göndərilən köçürmələr Nazirliyinin müəssisələri ilə hesablanarkən, poçt bağlamalarının göndərilməsi üçün, nəqliyyat təşkilatları ilə birdəfəlik yaşayış məntəqələri ilə qəbul edilmiş sifarişlər tətbiq olunur. Ödənişçinin hesabının pulsuz nağd pul balansına sahib olduqda bankların sifarişlərinin qəbulu. Bu hesablamalar 68 "büdcə ilə hesablamalar" hesablarında nəzərə alınır, 73

"Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə hesablamalar", 76 "Müxtəlif borclu və kreditorları olan hesablamalar", 69 "Sosial Sığorta və Müvəqqəti yaşayış məntəqələri".

Hesablamalar çeklərlə həyata keçirilə bilər. Hesablanmış çek - çek nömrəsinə göstərilən məbləği köçürmək üçün banka yazılı bir sifariş. Banklarında alan şirkətin kitablarını yoxlayın.

Yoxlamaların verilməsi üçün mühasibat uçotu, 55 "banklarda xüsusi hesablar", Subaccount 2 "çek dəftərləri", jurnal sifarişində 3 nömrəli "Çek dəftərləri" də aparılır.

Müəssisə bir müəssisənin müxtəlif hüquqi şəxsləri və fiziki şəxsləri, habelə daxili yaşayış məntəqələri olan bütün yaşayış məntəqələri haqqında məlumatı ümumiləşdirmək, xüsusən də xüsusi hesablar qrupu tətbiq olunur:

hesab 60 "Təchizatçılar və podratçılarla hesablamalar";

hesab 61 "verilən avanslar haqqında hesablamalar";

hesab 62 "Alıcı və müştərilərlə hesablamalar";

hesab 63 "İddialar üçün hesablamalar";

hesab 64 "Alınan avanslar haqqında hesablamalar";

hesab 65 "Əmlak və şəxsi sığorta haqqında hesablamalar";

hesab 67 "ekstrabudet ödənişləri üçün hesablamalar";

hesab 68 "büdcə ilə hesablamalar";

hesab 69 "Sosial sığorta və müvəqqəti yaşayış məntəqələri";

hesab 70 "əmək haqqı üçün işçilərlə hesablama";

hesab 71 "Hesabatlı şəxslər hesabatları";

hesab 73 "Digər əməliyyatlar üçün işçilərlə hesablama";

hesab 75 "Təsisçilərlə hesablama";

hesab 76 "Müxtəlif borclular və kreditorlar olan hesablamalar";

hesab 78 "törəmə əməliyyatları ilə hesablamalar";

hesab 79 "Narıncı hesablamaları".

Fərqli borclu və kreditorlarla hesablamaların uçotu.

Müxtəlif borclular və kreditorlar olan hesablamalar müxtəlif səbəblərə görə baş verir. Şirkət işçilərlə işçilər, işçilər və üçüncü şəxslər, təşkilatlar, təşkilatlar arasında (icra siyahıları üzrə, kreditlə satılan mallar üçün), vaxtında alınmayan əmək haqqını, tələblər üçün hesablamalar aparır, kompensasiya hesablamaları aparır maddi ziyan və .p üçün .p.

Fərqli borclular və kreditorlar olan hesablamalar 63, 73, 76 və s. Hesablarda nəzərə alınır.

hesabları 61, 64, 65, 75, 78, 79-də analitik uçot, 62 Vedomost 7 saylı aparılır və hesab 76 belə bir şərh hər subaccount açılır edir.

Ayın sonunda, analitik mühasibat uçotunun ifadəsinə görə, inqilabların nəticələrini sayın və gələn ay tarazlığı çıxarın.

Müəssisənin iqtisadi və sosial sabitliyi əsasən onundan asılıdır maliyyə Davamlılığı. Səlahiyyətli idarəetmənin ən vacib əlamətlərindən biri də kifayət qədər qazancın alınması deyil, həm də nağdsız nağdsızların qarşısını alır. Məqalədən, maliyyə hesabatlarının bu sənədinin nağd pul axını barədə hesabat olaraq (4 nömrəli forma) barədə məsuliyyətlə yanaşmağın lazım olduğunu niyə öyrənəcəyinizi öyrənəcəksiniz.

əsas məqsəd Pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatının təhlili (bundan sonra hesabat olaraq adlandırılan şəxs) müəssisənin cari ödəmə qabiliyyətinin idarə olunması mənbələrini müəyyənləşdirərək, vəsaitlərin (artıq) vəsaitlərin (artıq) vəsaitlərinin (artıq) səbəblərinin müəyyən edilməsidir.

Analitik araşdırma hesabatları üçün mövcuddur İki yanaşma:

• düz;
• dolayı.

Onları daha ətraflı nəzərdən keçirin.

Müəssisənin şəxsiyyət vəsaitinin pul axınını təhlil etmək üçün birbaşa metodHesabat məlumatlarını cədvəldə ümumiləşdirmək üçün ilk tövsiyə olunur. Biri.

Cədvəl 1. 2011-2012, min rubl üçün Alpha MMC-nin fəaliyyəti altında pul axını.
Göstəricib	Alıb-alılan		Yönəldilmiş
	2011	2012	2011	2012
Əvvəlcə nağd balans: 2011 2012
Vəsaitlərin hərəkəti cari fəaliyyətlər
Satışdan alınan məhsullar
Digər tədarük
Cari fəaliyyətlərdən ümumi gəlirlər		190 449 79
Xammal və material tədarükçüləri üçün ödəmə hüquqları
İşçilərin əməyi üçün ödəməyi hədəfləyir
Mənfəət vergisi endirimləri
Digər boşqablar
Cari fəaliyyətlərdən bütün ayırmalar
Cari fəaliyyətlərdən təmiz pul axını
Vəsaitlərin hərəkəti İnvestisiya fəaliyyəti
Satışdan alınan vəsait cari olmayan aktivlər (Maliyyə sərmayələri istisna olmaqla)
İnvestisiya fəaliyyətindən ümumi gəlir
Cari olmayan aktivlərin alınması ilə bağlı ödənişlər (maliyyə investisiyalarından başqa)
İnvestisiya fəaliyyətindən ümumi endirimlər
İnvestisiya fəaliyyətlərindən pul axını təmizləyin
Maliyyə əməliyyatlarından pul axını
Dövr üçün ümumi qəbz
Dövr üçün ümumi ödənişlər
Ümumi Clear Dəyişiklik: 2011 2012
Sonda nağd balans: 2011 2012

Məlumat cədvəlindən. 1 Bundan sonra 2012-ci ildən bəri 2012-ci ildən bəri təşkilat üçün daha firavan oldu, bu gündən etibarən təşkilatın xalis pul axını var ( 1622 min. ovuşdurmaq.) 2011-ci ilin xalis pul axınını həyəcanlandırır ( 701 min 701 min. ovuşdurmaq.).

Ümumiyyətlə, qeyd etmək lazımdır ki, hər ikisi də təhlil olunan dövrlər təşkilatın çox təhlükəsiz işlədiyini, çünki mənfi təmiz olmadığı üçün pul axını, eləcə də dövrün sonunda nağd balans artdı 157,0 % ((2655/1033) × 100% - 100%), təşkilatda nağd inventarın mövcudluğunu xarakterizə edir. Bu, müsbət fəaliyyət faktıdır, amma bir şeyin çox pulu var, digəri isə bunları səmərəli şəkildə (nağdda analitik tədqiqatın növbəti mərhələsi).

Birbaşa metod Bu, ilk növbədə gəlir və xərclərin, qolların və axınların müqayisəsinə əsaslanır. Belə bir analiz görə də həyata keçirilə bilər Baş kitabçası.

Dolayı metod Analitik baxımdan üstünlük verilir, çünki pulun miqdarında bir dəyişikliklə əldə edilmiş mənfəətin əlaqəsini müəyyənləşdirməyə imkan verir. Bu, praktikada mənfəətə təsir edən əməliyyatların olması ilə əlaqədardır.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti hesablanması dolayı metod Müvafiq hesablara pulun hərəkətini əks etdirməyən məqalələrə zəruri düzəlişləri ilə xalis mənfəətin göstəricisindən aparılır. Ancaq burada çox vacibdir məhdudiyyət: Nağd pulu dolayı bir üsul ilə təhlil etmək üçün yalnız hesabat məlumatlarını deyil, həm də mühasibatlıq balansı cəlb etmək lazımdır.

Sərf edək pul vəsaitlərinin hərəkəti təhlili Alpha LLC 2012 üçün dolayı metod (Cədvəl 2).

Cədvəl 2. 2012, min rubl üçün Alpha MMC-nin pul vəsaitlərinin hərəkəti təhlili.
Xalis qazanc əlavə edin	Cəm	Xalis mənfəətdən çıxılır	Cəm
2012-ci il üçün xalis mənfəət
Hesablanmış amortizasiya
Zərərlər (investisiya və maliyyə fəaliyyəti)		Gəlirlər (investisiya və maliyyə fəaliyyəti)
Debitor borclarını azaltmaq		Debitor borclarında artım
Material cari aktivlərin qalıqlarını azaltmaq: natamam istehsalda dəyişikliklər hazır məhsulların həcmini dəyişdirmək		Maddi cari aktivlərin artan qalıqları: qısamüddətli maliyyə investisiyalarının dəyişdirilməsi İstehsal ehtiyatlarında dəyişikliklər nağd dəyişikliklər
Gələcək dövrlərin xərclərinin azaldılması		Gələcək dövrlərin artan xərcləri
Çatdırılanların artması: borc Təchizatçıları digər hesablar ödəniləcək		Çatdırılanların azaldılması: verilən avansların dəyişdirilməsi alınan avansların dəyişdirilməsi
Hesablanmış öhdəlikləri artırın		Hesablanmış öhdəliklərin azaldılması
Faiz borclarını artırmaq		Faiz ödəmək üçün borc
Mənfəət vergi borcunun artması		Gəlir vergisi borcunu azaltmaq
Hesablanmış gəlir vergisi		Ödəniş vergisi ödənilmişdir

Məlumat cədvəlindən. 2 bu, içəridədir hesabat dövrü (2012) Təşkilatı var müsbət pul axını. Bu, şirkəti pul vəsaitlərinin hərəkəti, kifayət qədər effektiv formalaşması və istifadəsini bacarmağa qadirdir.

Düzəldilmiş xalis mənfəətin miqdarı nağd balansın azaldılmasının miqdarına bərabərdir (- 661,9 min. ovuşdurmaq.).

Nağd analizin hesablanmış dolayı metodu, hansı amillərin təhlil olunan dövr üçün təşkilatın vəsaitlərinin artımının miqdarından qazancın miqdarı arasındakı fərqin səbəbini müəyyən etməyə imkan verir.

Nağd vəsatət analizi Birbaşa və dolayı metodlar müəssisənin idarəetmə üçün dəyərli idarəetmə məlumatları, təşkilatın ödəmə qabiliyyətini sabitləşdirmək üçün əməliyyat qərarlarının aparılması üçün dəyərli idarəetmə məlumatları təqdim edir.

Məruzənin analitik hesabatının növbəti mərhələsi - pul vəsaitlərinin hərəkəti quruluşunun öyrənilməsi(tributaries, konturlar).

Başlamaq üçün, fəaliyyət növü üzrə pul axını (Cədvəl 3).

Cədvəl 3. 2011-2012, min rubl üçün Alpha MMC fondlarının gəlişməsi.

Göstərici	Ümumi
		cərəyan	İnvestisiya	maliyyə
Pul axını
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün
Axın axını
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün
Nağd dəyişikliklər
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün

Həcm artırmaq nağd pul 2012-ci ildə müəssisədə, pulun alınması və onların axınının alınması baxımından müsbət qiymətləndirmək mümkündür, çünki məhsulların istehsalının və satışının artmasının nəticəsidir.

2011-ci ildə nağd pul axını ( 78 676 min. ovuşdurmaq.) Onların axınından az idi ( 79 377 min. ovuşdurmaq.), Təmiz pul axınının müsbət dəyərinə nə səbəb oldu - 701 min 701 min. ovuşdurmaq. Hər iki dövrün arxasında investisiya fəaliyyətində axınının üstündəki nağd pulların artıqlığı qeyd edilməlidir. Bu, avadanlıqların idarə olunmasını, digər təşkilatların fəaliyyətində iştirakı, geri qaytarma proseslərini sürətləndirmək üçün vaxtaşırı təhlil etmək üçün müəssisənin rəhbərliyini stimullaşdırmalıdır.

Bənzətmə ilə, təşkilatın pul axınının quruluşunu müəyyən etmək mümkündür (Cədvəl 4).

Cədvəl 4. 2011-2012 üçün Alpha MMC-nin axının və nağd axınının quruluşu. Fəaliyyət növü ilə
Göstərici	Ümumi	O cümlədən fəaliyyət növü
		cərəyan	İnvestisiya	maliyyə
Pul axını, min rubl.
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün
Xüsusi çəki,%
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün
Axın axı, min rubl.
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün
Xüsusi çəki,%
Hesabat ili üçün
Əvvəlki il üçün

Pul axını Hesabat və əvvəlki illərdə cari fəaliyyətlər 99,9% -ə qədər təmin edilir. Axın axını Hesabat və əvvəlki illərdə cari fəaliyyətlərdə 99,9% -dir.

Əvvəlki illə müqayisədə, təşkilatın pul axınlarında struktur dəyişiklikləri baş vermədi, çünki təşkilatdakı üç və investisiya, maliyyə, maliyyə, maliyyə fəaliyyətinin cari və investisiya fəaliyyətlərindən yalnız pul axını var. Bu xarakterizə edir risklilik Müəssisə fəaliyyəti, çünki bu, əsasən bir istiqamətdən asılıdır - cərəyan. Təşkilatın tövsiyələri maliyyə və investisiya fəaliyyətlərini stimullaşdırmalıdır, bu da maliyyə və iqtisadi fəaliyyətin riskini azaltmaq və riskli olan maliyyə və investisiya fəaliyyətlərini stimullaşdırmalıdır.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti strukturu komponent elementləri tərəfindən təhlil edilə bilər.. Bənzər bir analiz keçirəcəyik və onu cədvəldə təqdim edəcəyik. beş.

Cədvəl 5. 2011-2012 üçün Alpha MMC-nin axın və nağd axınının quruluşu. İcra əməliyyatlarının xarakteri ilə
Göstərici	Məbləğ, min rubl.		Xüsusi çəki,%
	2011	2012	2011	2012
Pul axını, cəmi
Cari fəaliyyətə görə:
alıcılardan, müştərilərdən alınan vəsait
digər gəlir
Əsas vəsaitlərin və digər mövcud olmayan aktivlərin obyektlərinin satışından əldə olunan gəlir
Tərəfindən maliyyə fəaliyyəti
Nağd pul axını, cəmi
Cari fəaliyyətə görə:
Nağd pul: alınmış malların, işlərin, xidmətlərin, xammal və digər dövriyyə aktivlərinin ödənilməsi
mebel
mənfəət vergisi hesablamaları
digər boşqablar
İnvestisiya fəaliyyətləri haqqında:
cari olmayan aktivlərin alınması ilə bağlı ödənişlər (maliyyə investisiyalarından başqa)

Böyük pul cari fəaliyyətlərdə 2012-ci ildə alıcılardan və müştərilərdən alınan vəsait şəklində gəlir ( 98,4 % ). Əvvəlki ildə işğal etdilər 99,6 % daxilolmanın ümumi ölçüsündə. Pul axını maliyyə fəaliyyətinə görə Təhlil olunmuş dövrlərdə yox. Ayrıca, əhəmiyyətsiz bir pay da digər gəlirləri işğal edir - 0,41 % (2011) və 1,56 % (2012).

Pul axını çox kiçik bir pay alır - 0,02 % (2011) və 0,01 % (2012), müvafiq olaraq.

Axın axını cari fəaliyyətlərdə malların alınması ilə əlaqəli (işlər, xidmətlər, xammal və s.) - 99,9 % hesabat ilində və 99,9 % Əvvəlki birində. Ayrıca, vəsaitin əhəmiyyətli bir hissəsi digər xərclərə yönəldilmişdir - 0,6 % (2011) və 5,5 % (2012). Gəlir vergisi hesablamaları 0,8 % (2011) və 0,5 % (2012). Nağd pul axınında kiçik bir pay, əmək xərclərinə aiddir - 0,4 % (2011) və 0,6 % (2012).

Qeyd edək ki, hesabat ilində satın alınan mal, iş, xidmətlər və xammal üçün ödəniş etmək məqsədi daşıyan vəsaitlərin payının payının azalması bərabərdir 93,3 % vs vs 98,2 % Əvvəlki birində. Axın axını İnvestisiya fəaliyyəti haqqında Çox pay alır: 0,01 % (2011) və 0,02 % (2012). Maliyyə fəaliyyəti üçün vəsaitin axdığı yer yoxdur.

Hamısı bunu təsdiqləyir çıxış: Şirkət nağd pul axınlarını fərqləndirməlidir, çünki bu, onun fəaliyyətinin risklərinə səbəb olur. Cədvəllərdən görünən bir fəaliyyət növündən bir asılılıq olduqda risk yaranır.

Məruzənin təhlili zamanı təhlil etmək də lazımdır aşağıdakı göstəricilər:

1. nağd axın nisbəti(DDP-yə) - fəaliyyətini maliyyələşdirmək üçün təşkilatın öz mənbələri hesabına xarakterizə edir:

Ddp \u003d cəmi nağd pul artır / pulun ümumi azaldılması.

Mənbə məlumat cədvəlində DDP-də hesablayın. Biri:

• 2011 G..: 79 377 / 78 676 = 1,0089;
• 2012 G..: 190 474 / 188 852 = 1,0085.

Əmsal (\u003e 1) 2011-2012-ci illərdə əldə edilmiş dəyərlər (\u003e 1). Şirkətin axını ilə nağd pul axını təmin edə bildiyini göstərin, yəni bu il müşahidə olunur nağd profisiti. Bu əmsal da\u003e 1, buna görə müəssisə ehtiyaclarını maliyyələşdirmədən ödəyir. Kafonmacanın əmsalının dəyəri varsa< 1, то это означает, что на предприятии сложилась критическая ситуация, которая характеризуется недостаточностью денежных средств (дефицитом), необходимых для обеспечения оттока, выполнения обязательств. Это приведет организацию к тому, что придется искать дополнительные источники финансирования, возможно, и внешние;

2) Nağd təhlükəsizlik əmsalı(Qırdatmaq üçün) - Müəssisənin real ödəmə qabiliyyətinin dərəcəsini qiymətləndirməyə imkan verir:

ODS \u003d (ilin əvvəlində fondların balansı + il üçün vəsaitin alınması) / il üçün vəsait istehlakı.

Cədvələ görə ODS-ləri hesablayın. Biri:

2011 G..: (332 + 79 377) / 78 676 = 1,013;

2012 G..: (1033 + 190 474) / 188 852 = 1,014.

2011-2012-ci illərdə əmsal\u003e 1 dəyəri. Bu, müəssisənin bütün cari öhdəliklərini ödəmək üçün pulun mövcudluğunun və alınmasının kifayət olduğunu göstərir. Əgər a nağdlıq Dəyərini alır< 1, то это означает следующее: у организации имеются признаки неплатежеспособности (возможно, свидетельствующие о кризисном положении); имеющихся у организации денежных средств недостаточно для покрытия расхода средств за период;

3) Pul istehlakı əmsalı(Dulusçuya) - 1 rub üçün pul axınının miqdarını göstərir. Potion:

Dulusçuya \u003d dövr üçün təhlil edilmiş dövr / pul axını (ümumi pul axını) üçün vəsaitin çıxması.

Potchu cədvələ görə hesablayın. Biri:

• 2011 G..: 78 676 / 79 377 = 0,9912;
• 2012 G..: 188 852 / 190 474 = 0,9915.

Yuxarıdakı hesablamalardan sonra orta hesabla 1 rub ilə izləyir. Həm 2011-ci ildə, həm də 2012-ci ildə təşkilatdan vəsait axını hesab olunur 99 kop. Fdock. Bu, nağd pul vəsaitlərinin və axınların bərabərliyini göstərir ki, bu, axın üzərində axınının üstündən keçməsinə səbəb ola biləcək axınların bərabərliyini göstərir. Buna görə, nağd qəbulu artımına və axınların azalmasına xüsusi diqqət yetirilməlidir. Bu əmsal üçün müsbət dəyərdir< 1. Организация будет считаться достаточно успешной, если значение этого коэффициента будет до 0,8 Mənfəət üçün real şərtlər nə yaradacaqdır. Əmsalın dəyəri\u003e 1, bu, pul axınının nağd pul axınından az olduğunu göstərir, yəni müflis əlamətləri var;

4) müsbət pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə gəlirlilik əmsalı (RPDP-yə) - 1 rub üçün nə qədər xalis mənfəət hesablarını göstərir. Pul vəsaitlərinin hərəkəti təşkilatı təmizləyin:

Rpdp \u003d analiz edilmiş dövr üçün xalis mənfəət / dövr üçün xalis pul axını × 100%.

Cədvəlin orijinal məlumatlarından istifadə edərək 2011-2012-ci illər üçün RPDP LLC Alpha-nı təhlil edək. Biri:

• 2011 (2011-ci ildə xalis mənfəət 146 min rubl təşkil etmişdir.): 146/701 × 100% \u003d 20.83%;
• 2012 (2012-ci ildə xalis mənfəət 1539 min rubl təşkil etmişdir.): 1539/1622 × 100% \u003d 94.88%.

Qiymətləndirmə göstəricilərinin əldə edilən dəyərləri müəssisənin formalaşma üçün fəaliyyətini xarakterizə edir maliyyə nəticələrmi. Beləliklə, 2011-ci ildə göstəricinin miqyası müsbət və miqdardır 20,83 % Aşağıdakı nə deməkdir: 1 rub üçün. Təmiz pul axını nəzərə alınır 20.83 kop. xalis gəlir. 2012-ci ildə, gəlirlilik göstəricilərində daha əhəmiyyətli dəyişikliklər qeyd olunur ki, bu da xalis mənfəətin miqdarının əhəmiyyətli dərəcədə artması səbəbindən 10,5 dəfə (1539/146). Bu, 2012-ci ildə maliyyə nəticələrinin yaranmasında Alpha MMC-nin fəaliyyətini müsbət xarakterizə edir;

5) pul vəsatətlərinin gəlirlilik nisbəti(RPR-ə) - 1 rub üçün xalis mənfəətin miqdarını göstərir. Pul axını:

RPR \u003d analiz dövrü üçün xalis mənfəət / dövr üçün müsbət pul axını (pul axını) × 100%.

Mənbə məlumatları cədvəlini nəzərə alaraq RPR hesablayın. Biri:

2011 G..: 146/79 377 × 100% \u003d 0,18%;

2012 G..: 1539/190 474 × 100% \u003d 0.81%.

Əldə edilən hesablamalardan sonra, öyrənilən dövr üçün təşkilatın pul daxilolmaları, xalis mənfəətin olması və artması səbəbindən səmərəli olur. 2012-ci ildə vəziyyət yaxşılaşdı, vəsait axınının gəlirliliyi artdı 0,63 % (0.81% - 0,18%) və idisə 0,81 % . Bu o deməkdir ki, 2011-ci ildə 1 rub ilə. Pul daxilolmaları təşkilatı alındı 0,18 kop. Xalis mənfəət, sonra 2012-ci ildə - 0.81 kop.

Müasir iqtisadiyyat, kapitalın artırılması üçün pulsuz fondlar investisiya qoymağa çalışdıqda, nağd dövriyyə dövrünün azalması ilə xarakterizə olunur. Böyük miqdarda pulsuz pul yığılması israfçı və mənbələrdən axıdılmış və səmərəsiz istifadəsidir (Qiymətli nağd pul köçürməsindən qaçırılmış fayda).

Xarici maliyyələşmənin artması, maliyyə qaynaqlarının və geri qaytarılma kreditlərinin metodları və nöqtələrinin çatışmazlıqlarını və artıqlığını müəyyənləşdirmək üçün təşkilat çərçivəsində tam və gündəlik pul nəzarətini tələb edir.

Təşkilat daim pul vəsaitlərinin hərəkəti izləməlidir, müxtəlif növ sapmalarına dərhal cavab verməlidir, müxtəlif planlaşdırılmamış dəyişikliklərin səbəb ola biləcəyi nəticələrini hesablamalıdır. Beləliklə, yalnız davamlı təhlil və təhlil olunan göstəricilərin nəzarəti ilə müəssisənin rəhbərliyi istənilən effekti - nağd artım və effektiv formalaşmaya nail ola biləcək.

Chrome N. A., Şam. Econ. Elm

Rusiyanın cari qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq, təşkilatlar digər təşkilatlar və qurumlarla, əsasən nağdsız formada (bank qurumları vasitəsilə) öhdəliklərinə görə hesablamalar aparmalıdırlar. Bununla birlikdə, nağd pula ehtiyac, təşkilatdan daim (əmək işi, xidmət işləri üçün ödəniş və s.) Bununla yanaşı, indiki iqtisadi ehtiyaclar üçün zəruri vəsaitin bir hissəsi təşkilatın ofisində saxlanılır. Ümumi nizam Təşkilatlar nağd dövriyyə Rusiya Federasiyasında Rusiya Bankı tərəfindən tənzimlənir. Təşkilatın nağdlaşdırılması üzrə əsas sənədlər aşağıdakılardır:

• - federal qanun "05.22.2003 nömrəli 05.22.2003 nömrəli Nağd qəsəbələrindən və (və ya) yaşayış məntəqələrinin həyata keçirilməsində kassa aparatının istifadəsi haqqında" nağd pul vəsaitləri "
• - Rusiya Federasiyası hökumətinin hökumətinin "Nağd qeydiyyatdan keçmədən ödəmə kartlarından istifadə etmədən pul məntəqələrini (və ya) yaşayış məntəqələrinin həyata keçirilməsi qaydası haqqında" 06.05.2008 № 359.
• - Rusiya Federasiyasındakı Banknotlar və Banklar Banknotes və sikkələri ilə nağd əməliyyatların keçirilməsi qaydaları haqqında Əsasnamə, Rusiya Bankı tərəfindən təsdiq edilmişdir 12.10.2011 № 373-səh.
• - Rusiya Bankının "Kassada alınan nağd pul və xərcləmə nağd pulun maksimum məbləğində" hesablamalarının göstərilməsi hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkarın bir kassası "20.06.2007 nömrəli 1843-y.
• - vahid əsas formalar mühasibat sənədləri Dövlət Statistika Komitəsinin 08/18/1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş nağd əməliyyatların uçotuna əsasən.

Nağd əməliyyatların mühasibat uçotu və nəzarətinin əsas vəzifələri vəsaitlərin, qanuniliyaların, xərclərinin məqsədəuyğunluğunu və nağd intizamına uyğunluğunun təhlükəsizliyini təmin etməkdir. Eyni zamanda, nağd əməliyyatlar apararkən nağd pulun təhlükəsizliyini təmin etmək üçün tədbirlər, faktiki nağd vəsaitin mövcudluğunun yoxlamalarının yoxlamasının proseduru və vaxtı hüquqi şəxs tərəfindən müəyyən edilir və federal tərəfindən ciddi şəkildə tənzimlənmir Rusiyanın qanunvericiliyi.

Yuxarıda göstərilən sənədlərə uyğun olaraq, nağd əməliyyatlar, nağd əməliyyatlar və nağd və ya digər işçi (kassir), kassanın arakəsmə ilə tanış olması lazım olan müvafiq vəzifəli şəxslərin və vəzifələrin yaradılması ilə birlikdə fərdi sahibkarlar tərəfindən aparılır. Bir neçə kassir varsa, onlardan biri baş kassanın funksiyalarını həyata keçirir.

Bununla birlikdə, nağd əməliyyatlar təşkilatın rəhbəri də keçirilə bilər və nağd sənədlər verilə bilər:

• - Baş mühasib;
• - mühasib və ya digər işçi (kassir daxil olmaqla), baş mühasiblə əlaqələndirmənin müəyyən bir lideri (əgər varsa) dərc etməklə inzibati sənəd LİPA LIPA, fərdi sahibkar;
• - lider (baş mühasib və mühasib olmadıqda).

federal Qanunda "Mühasibat uçotu haqqında" № 402-FZ olmadığı federal mühasibat sənədlərinin hazırlanmasında formalar. Bununla birlikdə, məlumat no. PZ-10/2012 "6 dekabr 2011-ci il tarixli Federal Qanununun 1 yanvar 2011-ci il tarixli 402-FZ" Federal Qanununun "Federal Qanununun qüvvəyə minməsi haqqında", Maliyyə Nazirliyi, formalarının formalarını izah etdi İlkin mühasibat qurulmuş sənədlərdən istifadə etmək üçün məcburi olaraq qalır səlahiyyətli orqanlar Digər federal qanunlara və onların təməlinə uyğun olaraq (məsələn, nağd sənədlər).

Həqiqətən, Banknotlar və Rusiya Bankı Bankının 373-P № 373-P nömrəli nağd əməliyyatlarının aparılması qaydaları barədə qaydalar aşağıdakıların tətbiqi təmin edir vahid forma:

• - Nağd pul vəsaiti (ko-1 forması);
• - xərclənən nağd sifariş (ko-2 forması);
• - Nağd kitab (ko-4 forması);
• - Mühasibat kitabı və pul kassiri tərəfindən verilmiş kitab (№ KO-5);

Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin qərarı ilə 18.08.1998 nömrəli 88 nömrəli 88 nömrəli qərar verib. Bundan əlavə, 373-P № 373-P № 373-P nağd əməliyyatların aparılması qaydası ilə bağlı tənzimləmə, həm də ödəniş və ödəniş bəyanatının tətbiqi (Form №-49) və ödəniş bəyanatı (No. T-53) Rusiya Federasiyasının Dövlət Statistika Komitəsinin 05 yanvar 2004-cü il tarixli Statistika Komitəsinin "1 nömrəli" №-li "№-li" №-li "№-li" №-li "№-litarqur" Ancaq nəzarət orqanları ilə fikir ayrılığının qarşısını almaq üçün vahid formaların istifadəsi İqtisadi fənlər Bu, başın ayrı bir sifarişi ilə təsdiqlənməlidir və ya mühasibat siyasətində təmin edilməlidir.

Nağd əməliyyatlar üçün, hüquqi şəxs və fərdi sahibkar, nağd əməliyyatlar üçün bir yerində saxlanıla bilən maksimum icazə verilən nağd pulu - təşkilatın ofisində nağdalmanın həddi.

Nağd gəlir əldə edən təşkilatlar üçün pul qalığının həddini müəyyənləşdirmək üsulları və nağd pul daxilolmaları olmadıqda, Banknotlar və Rusiya Bankı Bankı ilə nağd əməliyyatlar aparmaq proseduru ilə bağlı qaydalara əlavə olunur Rusiya Federasiyası 373 nömrəli və aşağıdakıları nəzərdə tutur.

Seçim I. Kassada kassada nağd daxilolmalarının iştirakı ilə, bir hüquqi şəxs (fərdi sahibkar) satılan mallar üçün nağd daxilolmaların (işlərin göstərilmiş iş, xidmətlərin göstərilməsi) miqdarını nəzərə alır və yeni yaradılan şəxsdir gözlənilən miqdarda pul daxilolmaları. Eyni zamanda, nağd balansın həddi düsturla hesablanır:

harada: L. - rubldakı pul balansının məhdudiyyəti;

V. - rubldakı təxmini dövr üçün pul daxilolmaların miqdarı;

/ '- iş günlərində nağd daxilolmaların miqdarı nəzərə alındığı təxmin edilən müddət (92 iş günündən çox deyil);

N c - Bankın keçdiyi günlər arasındakı vaxt dövrü nağd pul aldı (yeddi iş günü keçməməlidir və hüquqi şəxsin (fərdi sahibkar), bankın 14 iş günü olmadığı qəsəbədə (fərdi sahibkar) olduqda).

Misal:

Nümunə bu düsturun tətbiqini nəzərdən keçirin. Təşkilat pərakəndə Alfa MMC sentyabr ayında 670,500 rubl, oktyabrda isə 580.000 rubl bir qayda ilə nağd gəlir aldı. (Hesablaşma müddəti - 61 gün). Təşkilat hər üç gündə bir dəfə banka pul verir. Təşkilatın ofisində nağd balansın həddi aşağıdakılara bərabərdir:

Seçim II. Satılmış mallar üçün nağd daxilolmalar (işlənmiş işlər, xidmətlər göstərilmiş xidmətlər), hüquqi şəxsin (fərdi sahibkar) nağd şəkildə verilməsi məbləğini nəzərə alır və yeni yaradılan şəxs istisna olmaqla, nağd pulun gözlənilən miqdarıdır Əmək haqqı, təqaüd və işçilərə digər ödənişlər. Bu vəziyyətdə, nağd balansın həddi düsturla hesablanır:

harada: L.- rubldakı pul qalığını məhdudlaşdırın;

R - rubldakı təxmini dövr üçün nağd çıxarma miqdarı;

R - Nağd çıxarmanın miqdarının iş günlərində nəzərə alınması üçün təxmini dövr (92 iş günündən çox deyil);

N "- Nağd pul bankında nağd pul çekləri aldığı günlər arasındakı vaxt müddəti (yeddi iş günü keçməməlidir və hüquqi şəxsin (fərdi sahibkar), bankın 14 iş günü olmadığı qəsəbədə (fərdi sahibkar) olduqda.

Misal:

Nümunə bu düsturun tətbiqini nəzərdən keçirin. Cash, LLC-də Omega nağd gəlir almır, ancaq təşkilat müntəzəm olaraq iqtisadi ehtiyacların xərclərini, cari hesabdan yoxlanışda nağd pul çıxarır. Hesabat ilinin son həftəsi üçün bu cür xərclər idi

80 000 rubl. Təşkilat Bazar ertəsi-Cümə gününə qədər işləyir və bank bankında nağd pul hər iki gündə alır. Təşkilatın ofisində nağd balansın həddi aşağıdakılara bərabərdir:

Müəyyən edilmiş məhdudiyyət hüquqi şəxs üzərində nağd pul, fərdi sahibkar banklarda bank hesablarında saxlamağa borcludur. Nağd balansın müəyyən edilmiş həddindən yuxarıdakı nağd pul yığılması aşağıdakı hallarda icazə verilir:

• - Əmək haqqı, təqaüd və əmək haqqı fondu və sosial ödənişlərə daxil olan təqaüd və digər ödənişlərin ödənişləri günlərində (Bankda vəsait qəbul edildiyi gün);
• - Həftə sonları, hüquqi şəxs, bu günlərdə nağd əməliyyatların bu günlərində fərdi sahibkar olan bir hüquqi sahibkar.

Digər hallarda, nağd pul vəsaiti nağd pul vəsaiti nağd pul idarəsində fərdi sahibkarın və fərdi sahibkarın yığılması icazə verilmir.

Bundan əlavə, Rusiya Bankının 20.06.2007 nömrəli 1843 nömrəli bankın əlaməti, hüquqi şəxslər arasındakı Rusiya Federasiyasındakı nağd yaşayış məntəqələrinin sahibkarlıqın həyata keçirilməsi ilə bağlı fərdi sahibkarlar arasında fərdi sahibkarlar arasında Fəaliyyətlər, bir nəticə daxilində bunlar 100 min rubldan çox olmayan məbləğdə həyata keçirilə bilər.

Sual (CCT) Rusiya Federasiyasında malların, işlərin, işlərin və ya əhaliyə xidmətlərin, və ya əhaliyə xidmətlərdə ödəniş kartlarından istifadə edən nağd qəsəbələrin və ya) yaşayış məntəqələrinin (və ya) yaşayış məntəqələrinin həyata keçirilməsində istifadə olunur.

Eyni zamanda, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar, Müvafiq hesabat formalarının verilməsinə məruz qalan əhaliyə xidmət göstərmək halında CCT-nin istifadəsi olmadan hesablamalar apara bilərlər. Təşkilatlardan istifadə edilmədən hesablamalar təşkilatlara icazə verilir və fərdi sahibkarlar Federal Qanun üçün nəzərdə tutulan fəaliyyətlər edərkən 05/22/2003 nömrəli 54-FZ, o cümlədən:

• - Qiymətli kağızların satışı;
• - Lotereya biletlərinin satışı;
• - Şəhər ictimai nəqliyyatında səyahət biletlərinin və səyahət üçün biletlərin satışı;
• - Təlim sessiyaları zamanı onlara bərabər olan orta məktəblərin və təhsil müəssisələrinin tələbələrinin və işçilərinin qidalanmasını təmin etmək və s.

Təşkilatın mühasibat uçotu hesabları tərəfindən təşkilatın maliyyə uçotu hesabları və istifadəsi üçün təlimatların işinin mövcudluğunu və hərəkətini nəzərə almaq üçün aktiv hesabı 50 "kassir" təqdim edir. Bu hesabın balansı (debeti ilə) hesabat dövrünün əvvəlində kassirdə vəsaitlərin mövcudluğunu əks etdirir, debet dövriyyəsi pulun alınmasıdır və kredit üzrə dövriyyə onların ixtiyarındadır.

Eyni zamanda, 50 "Cassa" ın hesabı subakcounts tərəfindən açıla bilər:

• - 50-1 "Cassa Təşkilatı";
• - 50-2 "Əməliyyat Cassa";
• - 50-3 "pul sənədləri" və digərləri.

Subaccount 50-1 "kassir təşkilatı", təşkilatın ofisində vəsait nəzərə alınır. 50-2 "Əməliyyat CASSA" subakcount, ticari ofislərin (dəniz) və əməliyyat yerlərinin, dayanma nöqtələrinin, çay keçidlərinin, damarların, damarların, bilet və baqaj qutusu və limanların (dənizlərin) kassalarının iştirakı və hərəkətini nəzərə alır , qatar stansiyaları, bilet kassası, bilet ofisi rabitə filialları və s. Lazım gələrsə, təşkilatlarla (xüsusən nəqliyyat və rabitə təşkilatları tərəfindən) açılırsa, hər kassir-opera ilə, öhdəlik haqqında müqavilə bağlanır.

Kassir-əməliyyatçısının və nağd pul sifarişlərinin jurnalında, əməliyyat nağd pul ofisindən nağd pul, 50-1 "kassir təşkilatı" və kreditin debetində yazışma ilə əks olunan təşkilatın ofisinə nağd pul verilir 50-2 "işləyən Cassa" subakcount. Vəsait toplanması halında, onlar 57 "Yolda Tərcümələr" hesabının debetində və 50-2 "fəaliyyət göstərən Cassa" nın krediti hesabı ilə qeyd olunur.

50-3 "Pul sənədləri", pul sənədlərinin (poçt markaları və zərflər, dövlət rüsumları, sənədlər, ödənişli sənədlər, ödənişli sənədlər və s.) Haqqında məlumatları ümumiləşdirmək məqsədi daşıyır. Pul sənədlərinin mühasibatlığı sənəddə göstərilən nominal (şərti) dəyərində və sənədin alınmasının faktiki xərclərinin miqdarını təsdiqlədikdə həyata keçirilir. Pul sənədlərinin analitik uçotu onların növləri tərəfindən aparılır.

Təşkilatın ofisində yerləşən nağd pul və pul sənədlərinin uçotu üçün hesabların əsas yazışmaları cədvəldə öz əksini tapmışdır. 6.1.

Təşkilatın nağd pulu üçün mühasibat uçotu üçün hesabların əsas yazışmaları

Cədvəl 6.1.

		Debet	Kredit
Nağd və nağd sənədlər
	Təşkilatın kassirində qəsəbə, valyuta, xüsusi hesablardan vəsait aldı
	Əvvəllər verilmiş əvvəlcədən ödəmə material dəyərlərinin və ya həddindən artıq pullu məbləğlərin tədarükünə qaytarıldı
	Göndərilən məhsullar üçün alıcılardan ödəniş aldı (iş görülən işlər, xidmətlər göstərilmişdir)
	Hesabatlı şəxs istifadə olunmamış həcmini geri qaytardı
	Təşkilatın əməkdaşı alınan borc məbləği və ya ödənilmiş borcun maddi ziyanına görə borc verilmiş borc məbləğini təqdim etdi
	Nağd pul qurucusundan təşkilatın nizamnamə kapitalına töhfə kimi əldə edilir; Və ya sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi altında töhfə
	Alınan, borclundan göstərilən xidmətlərin haqqı; və ya tanınmış (mükafat) iddiasından nağd pul
	Təşkilatın kassirində kredit olaraq alınan vəsait aldı
	Gələcək dövrlərin hesabına nağd ödənişlərdə alındı \u200b\u200b(kirayə, rüblük, kreditlər üzrə faiz)

Son

		Debet	Kredit
	İnventar zamanı müəyyən edilmiş artıq vəsait; və ya hesabat dövrünə aid kreditlərin faizi; Və ya banka çatdırılma tarixində müsbət məzənnə fərqini əks etdirir (valyuta kursunun artması ilə)
	Nağd pul üçün pul sənədləri, nağdsız fondlarhesabatlı miqdardan		50-1,51,
Nağd və nağd sənədlər
	Həddindən artıq pul
	Banka çatdırılma tarixində mənfi məzənnə fərqini əks etdirir (valyuta məzənnəsinin azalması ilə)
	Xüsusi bir hesabda hədəf proqramların icrası üçün nəzərdə tutulmuş nağd pul var.
	İnventar təminatçıları qarşısında borc ödənilir
	Əvvəlcədən alınan alıcı tərəfindən geri qaytarıldı
	Daha əvvəl kredit bankı qaytardı
	Kassa qeydindən ödənilən maaş
	Hesabat hesabatı hesabına verilən təşkilatın əməkdaşı
	Bənzər razılaşmaya əsasən, təşkilatın işçisi kredit verdi
	Qurucu və səhmdarlar təşkilatın nizamnamə kapitalında taleyi üçün dividentlər ödənilir
	Kirayə və ya üçüncü tərəf xidmətləri üçün
	İnventarizasiya zamanı təşkilatın ofisində vəsait çatışmazlığı
	Tərəfdaşlarla yazışmalar aparmaq üçün poçt markaları və zərflər istifadə olunur
	Bir səyahət sertifikatı və bir iş tapşırığı əsasında hesabatlı şəxslərə birbaşa sənədlər verildi

Kassa reyestrinin inventarlaşdırılması uyğun olaraq edilir Üsullu təlimat əmlak inventarında və maliyyə öhdəlikləri, Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin Sərəncamı ilə təsdiqləndi. 49 nömrəli. Təşkilatın rəhbəri, ayda bir dəfədən az olmayaraq kassa reyestrinin inventarını təmin etməlidir. İnventarizasiya Təşkilat rəhbərinin əmri ilə təyin olunan Komissiya tərəfindən aparılır, faktiki nağd pul və pul sənədlərini yoxlamadan əvvəl, inventar komissiyası bütün qazanclı və xərcli nağd sifarişlərin daxil olduğu bir hesabat tələb edir. Sonra maddi və məsuliyyətli şəxs hesabatda geri çəkilən və məsuliyyəti üçün alınan bütün vəsaitlər üçün bütün xərclər və qazanclı sənədlərin hamısını geri qaytarır və onların məsuliyyəti ilə barışdırılır və atılanlar silinir. Komissiya vəsaitlərin, sənədlərin faktiki mövcudluğunu yoxlayır, nəticələr və nəticələrlə nəticələnir nağd inventar aktı (Forma nömrəsi və n -15-də).

Həddindən artıq və çatışmazlığın inventarında həddindən artıq müəyyən edilmiş hesabatda əks olunan hesabların yazılması cədvəldə göstərilir. 6.1. 94 "dəyərlərin zədələnməsindən və zərərləri" ə istinad edən çatışmazlıqların məbləği, bu hesabın kreditindən 73 "digər əməliyyatlarda işçilərin hesablamaları" (Subaccount 73-2 "hesablamalarının debetində yazılmışdır günahlandırıcı şəxs (kassir) təqsirli olduqda maddi ziyan üçün kompensasiya üçün "). Ödəniş edərkən maddi ziyan, 73 hesabı və hesabın debetinin hesabı, zərərin miqdarı üçün 50 "kassir" və ya 70 "əmək haqqı ilə əmək haqqı ilə" hesabı hesabı hesabına edilir.

Nağdsız nağd pul Hesablanmış, valyuta, bank qurumlarında xüsusi hesablarda saxlanılır və pulsuz fondların saxlanması, hər növ nağdsız yaşayış məntəqələrinin və kredit əməliyyatlarının həyata keçirilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur. Təşkilatın nağdsız fondlarının uçotu barədə əsas sənədlər aşağıdakılardır:

• - Mülki kod Rusiya Federasiyasının (iki hissə) 26 yanvar 1996-cı il tarixli 14-FZ;
• - 02.12.1990 № 395-1 № 395-1 № 395-1 № 395-1;
• - Federal Qanun "Valyuta tənzimlənməsi və valyuta nəzarəti haqqında" 10 dekabr 2003-cü il tarixli 173-FZ;
• - Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş "Pul axını haqqında hesabat" (PBU 23/2011) mühasibat uçotu haqqında Əsasnamə 02.02.2011 No PN;
• - 27 Noyabr 2006-cı il tarixli Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş aktivlər və öhdəliklərin uçotu, xarici valyutada hesablanması "(PBU 3/2006) mühasibat uçotu haqqında Əsasnamə;
• - Rusiya Bankı tərəfindən təsdiq edilmiş vəsaitlərin köçürülməsi qaydaları haqqında Əsasnamə 19.06.2012 № 383-P;
• - "Bank hesablarının açılması və bağlanması və bağlanması barədə" Bank of Bankın təlimatları, 14 sentyabr 2006-cı il tarixli 28 nömrəli əmanətlər (əmanətlər) ".

Məskunlaşma - Bunlar hamısının təşkilatının əsas hesablarıdır pul əməliyyatları Siyahısını məhdudlaşdırmadan və ilk növbədə təşkilatın təşəbbüskar fəaliyyəti ilə əlaqəli hesablamalar. Hal-hazırda təşkilatın mövcud qanunvericiliyinə uyğun olaraq sınırsız sayda cari hesab ola bilər.

28 nömrəli Rusiya Bankının təlimatına uyğun olaraq, cari hesabı açmaq üçün təşkilat aşağıdakı sənədləri onun seçdiyi bankın yaradılmasına təqdim etməlidir:

• - Hesab açmaq üçün ərizə;
• - hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə;
• - hüquqi şəxsin təsis sənədləri (təşkilatın nizamnaməsinin notariat qaydasında təsdiq edilmiş surəti);
• - Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxsin qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada, lisenziyalaşdırma hüququ ilə müəyyən edilmiş qaydada, müqavilə bağlamaq hüquq qabiliyyəti ilə birbaşa əlaqəlidirsə, lisenziyalaşdırma hüququ ilə müəyyən edilmiş qaydada hüquqi şəxsə (icazələr) bank hesabı;
• - vəsait axınının (baş mühasib, kassir və digər şəxslərin) nümunəsini təsdiqləyəcək şəxslərin nümunə imzaları olan kart və çap çap;
• - Kartda göstərilən şəxslərin səlahiyyətlərini təsdiqləyən sənədlər (məmurların təyin edilməsi üçün sifarişdən çıxarış);
• - Hüquqi şəxsin yeganə icra orqanının səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər;
• - Vergi Təşkilatında qeydiyyat şəhadətnaməsi.

Bank hesabının açılışında, təşkilat hesabat verməlidir vergi yoxlaması Bir hesab açmaq tarixindən yeddi iş günü ərzində. Cari hesabdan gələn bütün ödənişlər, balans bütün ödənişləri həyata keçirmək üçün kifayətdirsə, təqvim sifarişinin qaydasında (bankın alınması qaydasında) edilir. Mövcud pul hesabında çatışmazlıq varsa, onların silmə yolu ilə müəyyən edilmiş bir ardıcıllıqla istehsal olunur. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 855-i (altıncı qaydada). Eyni zamanda, eyni zamanda hesabdan vəsaitin eyni prioritetlə əlaqəli tələblərə görə yazılması, banka sənədlərin alınması qaydasında aparılır.

Cari hesablarda nağd balansın, onların girişində, atılması və digər trafikləri üzrə əməliyyatlar, bankın cari və ya başqa bir şəkildə bütün bəraət alan sənədlərin tətbiqi ilə təşkilatın razılığı ilə qurulmuş təşkilata məlumat verir. Bankın ekstraktı, əməliyyatların xüsusi kodlaşdırma (şifrəm) istifadə edərək əks olunduğu şəxsi hesabın bir nüsxəsidir və təşkilatın hesabındakı vəsaitlər öhdəlikləri, təşkilat tərəfindən "oxumaq" qaydası tərsdir. Təşkilatın mühasibat uçotu qeydlərində bank hesabatları əsasında hesablaşma hesabı ilə bağlı əməliyyatları əks etdirir, mübahisəli məbləğlər bank hesabatının alındığı gündən 10 gün ərzində şikayət verilə bilər.

Təşkilatın hesablaşma hesablarına əlavə olaraq açmaq hüququ var valyuta hesabları Rusiya ərazisində Bank tərəfindən istismara verildiyi və xaricdə (xarici banklarda), Rusiya Mərkəzi Bankının müvafiq icazəsi ilə birlikdə valyuta hesabları da aça bilər. Bir valyuta hesabı açmaq proseduru rus bankı Cari hesabı açmağa bənzəyir.

Nağd fondları, ixrac əməliyyatlarında məhsulların (performans, xidmət müddəası) satışından (performans, xidmət müddəası), tenderdə valyutanın alınması üçün valyuta hesabına köçürülə bilər. Vəsaitlərin çıxarılması, idxal əməliyyatları üçün məhsullar (iş, xidmətlər) üçün ödəmək mümkündür; beynəlxalq pul köçürmələri üçün; Hesablaşma və nağd pul xidməti öhdəliklərini ödəmək; Səyahət xərcləri və Maliyyə Nazirliyi və Rusiya Mərkəzi Bankı tərəfindən icazə verilən digər məqsədlər üçün.

Xarici valyuta hesablarında əməliyyatların uçotu, xarici valyuta və rublların xarici valyuta əməliyyatlarının devrildiyi tarixdə Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının məzənnəsi ilə alınan xarici valyutada və rublların sayılması ilə eyni vaxtda aparılır xidmət edən bank, açıq:

• - Xarici valyutadakı bütün daxilolmaların sonrakı satışa tam köçürüldüyü tranzit valyuta hesabı;
• - ixrac gəlirlərinin satılmasından və tranzit hesabından çıxandan sonra təşkilatın sərəncamında qalan vəsaitləri nəzərə alan cari valyuta hesabı;
• - Xüsusi tranzit valyuta hesabı, daxili valyuta bazarında təşkilat tərəfindən əldə edilmiş valyutanı qeyd etmək üçün hazırlanmışdır.

Xarici valyuta hesablarında vəsaitin uçotu uçotunun bir xüsusiyyəti, Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının mərkəzində xarici valyutanı yenidən qeydiyyata alındığı və ya müzakirə edildiyi tarixdə və ya müzakirə edildiyi tarixdə rublların yenidən hesablaşmasında (müsbət və mənfi) baş verməsidir hesabat tarixi və ya valyuta məzənnələrinin dəyişməsi kimi. Valyuta fərqləri xarici iqtisadi fəaliyyətdə hesablamalar üzrə əməliyyatların aparılması nəticəsində yaranır, xarici valyutada nizamnamə kapitalının yaradılması və digər hallarda və digər hallarda. Mübadilə fərqləri üçün mühasibat uçotu PBU 3/2006 "xarici valyutada olduğu əmlak və öhdəliklərin xarici valyutada hesablanması", əksər gəlirlərin digər gəlir və xərcləri əksəriyyəti əksəriyyəti əksinə olaraq tənzimləmə ilə tənzimlənir.

Məsələn, təşkilatın mühasibat uçotu mühasibat uçotu sahəsində idxal əməliyyatlarının həyata keçirilməsindən term fərqi belə təsir göstərir. 30.05, 31.5.000 rubl (315.000 rubl) idxal etmək üçün mal əldə etsin. 31.5 rubl / dollar nisbətində, əməliyyatın devrilməsi tarixində). 12.06 Ödəniş 324.000 rubl məbləğində mal hazırladı. (32,4 rubl / dollar nisbətində, ödəniş tarixində). Hesabların hesablarında malların alınması və ödənilməsi üçün əməliyyatları əks etdirir.

• 1. 30.05Müharibə 10000Doll. Sasha (315 000 rubl) cari tarixdəki nisbətdə (debet 41 - kredit 60).
• 2. 12.06 324.000 rubl məbləğində ödəniş edildi. Cari tarixdəki kurs (debet 60 - kredit 52).
• 3. 9000 rubl məbləğində mənfi məzənnə fərqini əks etdirir. (324 000 - 315 000), valyuta məzənnələrinin dəyişiklikləri ilə əlaqəli (debet 91 - kredit 60).

Nümunədən göründüyü kimi, mənfi məzənnə fərqi hesabat dövrünün xərcləri ilə tanınır və 91 "digər gəlir və xərclər" hesabının debetində əks olunur. Müsbət məzənnə fərqi, əksinə, digər gəlirlərin bir hissəsi kimi tanınır və 91 hesabı hesabında əks olunur. Eyni zamanda, təşkilatın nizamnamə kapitalına töhfə verməklə əlaqədar mübadilə fərqləri hesabatdır Əlavə kapital (hesab 83).

Tutaq ki, 20.02 təşkilat hüquqi şəxs kimi qeydiyyata alınır və töhfə üzrə xarici iştirakçının borcu 15 min dollar (450.000 rubl) təşkil etmişdir. 30 rubl / dollar səviyyəsində, qeydiyyat tarixi). 06.06 480.000 rubl məbləğində nizamnamə kapitalına töhfə verdi. (32 rubl / dollar nisbətində, depozit verildiyi tarixdə). Mühasibat hesabları üzrə əməliyyatları əks etdirir.

• 1. 20.02 Xarici bir iştirakçının cari tarixdəki nisbətdə 15 000 (450 000 rubl) məbləğində töhfəsi (debet 75 kredit 80).
• 2. 06.06 Mövcud tarixdə (debet 52 - kredit 75) nisbətində nizamnamə kapitalına (480.000 rubl) töhfəsinə xarici iştirakçıya ödənildi.
• 3. İştirakçının 30.000 rubl məbləğində töhfəsindəki müsbət məzənnə fərqini əks etdirir. (480,000 - 450 000), məzənnədəki dəyişikliklər səbəbindən (debet 75 - kredit 83).

Xüsusi hesablarda Banklarda, kredit hərfləri olan xarici valyutada və rubldakı nağd pulun varlığı və hərəkatı, digər ödəniş sənədlərinin qeydlərini yoxlamaq (sənədlər istisna olmaqla) və s.

Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 867 Əmək haqqı hesablamaları Ödənişçi adından akkreditivin adından akkreditiv və göstərişinə görə (bank-emitent) vəsait alıcısına ödəniş etmək və ya ödəmə sənədini qəbul etmək, qəbul etmək və ya nəzərə almaq və ya vermək və ya vermək Vəsait alan şəxsə ödəniş etmək, qəbul etmək və ya ödəmə sənədini qəbul etmək, qəbul etmək və ya nəzərə almaq üçün başqa bir banka (icra edən bank) səlahiyyəti.

Kredit məktubunu icra etmək üçün vəsait alıcının akkreditivinin icrasını təsdiqləyən bank sənədlərində kredit məktubu. Bu şərtlərdən ən azı biri olduqda, akkreditivin icrası istehsal edilmir. Təchizatçılar ilə yaşayış məntəqələrinin icrası, tədarükçülərlə, tədarükçü, əmtəə və maddi dəyərlərin tədarükünü təsdiqləyən tədarükçülərlə yaşayış məntəqələrinin icrası, kredit məktubu hesabına dərhal ödəniş ala bilər. Fərqləndirmək yenidən qiymətləndirilən akkreditiv Vəsait alan şəxs üçün əvvəlcədən xəbərdarlıq etmədən Emitent Bank tərəfindən dəyişdirilə və ya ləğv edilə bilər qeyri-qanuni akkreditiv vəsait alan şəxsin razılığı olmadan ləğv edilə bilməz.

Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 877-i, chekch tanınmış təhlükəsizlikÇek sahibi tərəfindən göstərilən məbləğin ödənilməsini təmin etmək üçün bankın bir çekinin açılmamış bir atılması ehtiva edir. Ödənişdən əvvəl, çek üçün ödəyicisi, çekin həqiqiliyində olan bütün funksiyaların və yoxlama daşıyıcısının lipomla ona icazə verilməsini təmin etmək məcburiyyətindədir. Beləliklə, çek olmalıdır: sənədin mətninə daxil olan "yoxlama" adı; ödəyicinin müəyyən bir miqdar pul ödəməsi üçün təlimat; ödəyicinin adı və ödənişin edilməli olduğu hesabın göstərilməsi; Ödəniş valyutasını müəyyənləşdirmək; Çekin tarixləri və yerlərinin spesifikasiyası; imza nöqtəsi.

Kredit və hesabatların, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi və hesablamalar haqqında hesablamalar və 383-səh, digər nağdsız yaşayış məntəqələrinin digər formalarının vəsaitlərinin köçürülməsi qaydaları haqqında

• - Ödəniş sifarişlərinin hesablanması,
• - Kolleksiya üçün hesablamalar (toplama sifarişləri ilə hesablamalar),
• - Vəsait alan şəxsin tələbi ilə vəsaitin ötürülməsi şəklində hesablamalar (birbaşa debet);
• - Elektron pulu tərcümə şəklində hesablamalar.

Ödəniş qaydasını hesablayarkən, bank, hesabındakı vəsait hesabına, müəyyən bir müddət ərzində şəxsin ödəyicisi tərəfindən müəyyən bir pul köçürməsi üçün ödəmə adından ödəmə adından, müəyyən bir pul köçürməsi .

Kolleksiyanı hesablayarkən bank (bank-emitent) ödəmənin ödəyicisindən və (və ya) ödəmənin ödənilməsindən (və ya) ödəyicisindən əldə etmək üçün bir hərəkət etmək üçün müştəri adından öhdəlik götürür.

Pul vəsaitlərinin alıcısının tələbi ilə vəsaitlərin tərcüməsi şəklində nağdsız ödənişləri həyata keçirərkən, ödəniş tələbi və ya vəsait alanların başqa bir qaydası, məsələn, vəsaiti ödəmək üçün tərtib edilmiş bir bəyanat.

Nağdsız pul vəsaitlərinin uçotu aktiv hesablar üzrə aparılır: 51 "Hesablaşma Hesabları", 52 "Valyuta hesabı", 55 "Bankda xüsusi hesab". Bu hesabların debeti hesablaşma, valyuta, xüsusi hesablar üçün vəsaitlərin qəbzini (qeydiyyatı) əks etdirir və kredit, onların müxtəlif məqsədlər üzərində sildikləri nəticəsində vəsaitin silinməsinin məhv edilməsidir. Hesablaşma balansı (debet) hesabat dövrünün əvvəlində və sonunda nağdsız nağd pulun varlığını göstərir.

Hər cari hesab üçün 51 "Cari hesablar" hesabında analitik uçot aparılır. 52 "Valyuta hesabları" hesabına, cari hesab planına uyğun olaraq, hər hesab üçün analitik mühasibat uçotu, 52-2 valyuta hesabı "valyuta hesabı" və 52-2 "valyuta hesabı" açıla bilər xarici valyutada nağd pulun saxlanması. 55 "Bankdakı xüsusi hesablar" hesabına görə, təşkilatın subakcounts tərəfindən açılması lazım olduğu kimi: 55-1 "akkreditiv", 55-2 "çek dəftəri", 55-3 "depozit hesabı" və s. Və s. Hər bir subakcount, hər bir töhfəyə görə hər bir alınan bir kredit məktubuna görə aparılır. Təşkilatın nağdsız fondlarının mühasibat uçotu üçün hesabların əsas yazışmaları cədvəldə təqdim olunur. 6.2.

Cədvəl 6.2.

Təşkilatın qəsəbəsi, valyuta və xüsusi hesablarına nağdsız fondların uçotu üçün hesabların əsas yazılması

		Debet	Kredit
	Banklarda hesablara köçürülmə nağd pul və gəlir
	Kredit məktubu, istifadə olunmayan və ya qismən istifadə olunan vəsait
	Alıcıların həyata keçirilən məhsullar (iş, xidmətlər), habelə avansların miqdarı üçün alıcıların ödənişləri
	Alınan ödənişlər (xidmətlərin, icarəyə götürülmüş, icarəyə götürülmüş, sığorta firmalarından kompensasiya və iddialar haqqında iddialar, tərəfdaşların itkisi, vasitəçilik müqavilələri üçün komissiyaların miqdarı)
	Sadalanan vergi ödəmələrini alan iqtisadi qurumun tətbiqi
	Təşkilatın nizamnamə kapitalına töhfə olaraq vəsait aldı
	Bank hesablarında vəsaitlərin saxlanması üçün kreditlər
	Təsərrüfat əməliyyatları xarici valyuta ilə aparıldıqca, valyuta fondlarının yenidən qiymətləndirilməsindən müsbət məzənnə fərqi əks olunur
	Referene qayıtma krediti

Davamlı

		Debet	Kredit
	Kreditlərin qeydiyyatdan keçməsi
	Təşkilatın işçisi əvvəllər verilmiş kreditdən qayıtdı; və ya maddi ziyan üçün kompensasiya üçün ödənilir
	Bankdakı təşkilatın xüsusi hesabları üçün vəsait yaratdı
	Vəsait hesabına çek dəftəri verərkən kredit və ya əmanət hesabı qısamüddətli kredit bank
	Əldə edilmiş səhmlərin və borc qiymətli kağızlarının dəyərinin cari hesabından ödənilir
	Pul yoxlamasında, təşkilatın iş ehtiyacları üçün vəsaiti alındı
	Əmtəə və material dəyərləri üçün tədarükçülərə ödəniləcək borc
	Göstərilən xidmətlərin (konsaltinq, təhlükəsizlik və s.) Üçün kreditorlara borc alınmışdır.
	Borc vergilər və haqlar və haqlar üçün büdcəyə və ekstrabudji fondların qarşısında ödənilir.
	Borc hesablanmış dividentlər üzrə təsisçilər və səhmdarlara ödənilir
	Kreditlər, kreditlər və pullu məbləğlər onlara hesablanır
	Kredit işçisi təşkilatı verdi
	Bank anım sifarişi üçün nağd xidmətlərin hesablanması üçün dayandırılmış məbləğlər
	Xarici valyuta ilə iqtisadi əməliyyatlar edildiyi üçün valyuta fondlarının yenidən qiymətləndirilməsindən mənfi məzənnə fərqi əks olunur
	Hesabların əsassız çıxarılması üçün bankın şikayəti təqdim edildi		51,52,
	Təchizatçılar tərəfindən göndərildikdən sonra kredit məktubu olan nağd pul, kreditorlar tərəfindən müqavilələrin şərtlərinin yerinə yetirilməsi və banka bəraət verilməsi

Təşkilat bir gündən çox müddətə həyata keçirilən təşkilatın hesablanmış və ya digər hesabına daxil olmaq üçün pul köçürməsini təmin edərsə, təşkilatın mühasibatlığı, belə bir əməliyyat 57-nin aktiv pul hesabında əks olunmalıdır " Yolda tərcümələr ". Yolda köçürmələr və başdan həddi aşma və başdan gəlir və gəlir Əməliyyat bileti ofisi Rabitə filialında (poçt şöbələri), axşam nağd qaydalar, velosiped, kolleksiyaçılar və digər hallarda, görüş üçün fondların real qeydiyyatı yalnız ertəsi gün baş verəcəkdir.

Hesabın debet qalığı 57 hesabat dövrünün əvvəlində yolda vəsaitlərin olması, debet dönüşü - yolda köçürmələrdə vəsait köçürmə vəsaitləri və kreditlər üzrə köçürmələrə kredit vermə vəsaiti - müvafiq hesablara aparılan vəsaitlərə kredit vəsaitləri. 57 məbləğin hesabını nəzərə almaq üçün əsaslar, kredit təşkilatının, əmanət kassa, poçt şöbəsinin, poçt şöbəsinin qəbzləri, yığıncaqların köçürülməsi üçün müşayiət olunan ifadələrin surətləri və s.

Hesabdakı əsas yazışmalar 57 "Yolda Tərcümələr" cədvəlində təqdim olunur. 6.3.

Cədvəl 6.3.

Transferlər üçün mühasibat uçotu üçün əsas yazışmalar

		Debet	Kredit
	Təşkilatın hesablarına qeydiyyat şöbəsində kolleksiyaçıların və ya vəsaitin pul gəlirləri
	Cari hesabdan həyata keçirildi pul köçürmələritəyinat almamışlar
	Satış üçün bank valyutası
	Təşkilatın gəlirləri kredit təşkilatının kassasına daxil oldu, lakin hələ də hesablaşma hesabına köçürülməmişdir
	Kassirdə və yolun cari hesabına yazılmışdır
	Əldə edilmiş xarici gəlir təşkilatın valyuta hesabına köçürülür

Tətbiq 57, bir valyuta hesabı üzrə əməliyyatlar, məsələn, valyuta gəlirlərinin könüllü bir satılması da daxil olmaqla əks olunur. Tutaq ki, 17.08 təşkilat banka satışa təqdim etdi

• 20.000 $ (Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının kursu ilə müəyyən edilmiş tarixdə 32,5 rubl təşkil etmişdir). Bank 19.08-ci ildəki valyutanı 32,9 rubl nisbətində 32,9 rubl nisbətində satdı, 5000 rubl miqdarında mükafat alır. Mühasibat uçotu hesablarında valyutanın satılması üçün əməliyyatları əks etdirir:
• 1. 20.03 Valyuta cari tarixdəki (debet 57 - kredit 52) \u200b\u200bnisbətində 20.000 ABŞ dolları (650.000 rubl) satışa çıxarıldı.
• 2. Cari tarixdəki nisbətdə satılan valyutanın (658.000 rubl) 22.03 rubl ekvivalenti (debet 51 - kredit 91).
• 3. Satış üçün silinmə tarixində qiymətləndirmədə (debet 91 - kredit 57) qiymətləndirməsində satılan valyutanın (650.000 rubl) satıldı.
• 4. Valyuta satılması üçün bankın (5000 rubl) mükafat (komissiya) (5000 rubl) (debet 91 - kredit 51).
• 5. 3000 rubl məbləğində valyutanın satışından maliyyə nəticəsini əks etdirir. (658 000 - 650 000 - 5000 - 5000), 91 "Digər gəlir və xərclər" (Debit 91 - Kredit 99) hesabına görə müəyyən edilir.

Təşkilatın sərəncamında nağd və nağdsız fondlar haqqında məlumat, təşkilatın balans hesabatının balansının məbləğinin, təşkilatın balansının pul mühasibatlığının balansının miqdarı altında balans hesabatında əks olunur, Nağd ekvivalentlər haqqında məlumatlar da - yüksək maye maliyyə sərmayələriəvvəlcədən müəyyən edilmiş bir miqdarda pula asanlıqla həll edilə bilər və kiçik dəyər dəyişikliyi riskinə məruz qalır.

Təşkilatın illik maliyyə hesabatlarının bir hissəsi olaraq Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyinin Maliyyə Nazirliyinin sifarişi ilə təsdiq edilmiş pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabatının forması, 02.07.2010 № 66N, bu, pul vəsaitlərinin hərəkəti indiki olaraq əks etdirir, Hesabat dövründə həyata keçirilən investisiya və maliyyə əməliyyatları.

PBU 23/2011-in "Pul axını barədə hesabat", təşkilat, təşkilat vəsait və nağd ekvivalentlərin miqdarını açıqlayır və hesabat balansının müvafiq məqalələri ilə təqdim olunan bağlantıları əks etdirir. Bundan əlavə, PBU 3/2006, "aktiv və öhdəliklərin uçotu, xarici valyutada göstərilən xərclərin uçotu", təşkilatın uçot hesabatları bir hissəsi aşkar edilməlidir:

• - xarici valyutada və rublda ödəniləcək aktivlərin və öhdəliklərin xarici valyutasının xarici valyutasında tərcümə olunan tərcümələrin fərqliliyində olan kurs fərqlərinin miqyası;
• - təşkilatın maliyyə nəticələrinin hesabından başqa mühasibat uçotu hesablarına daxil olan mübadilə fərqlərinin miqdarı;
• - Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən qurulan rublya rəsmi xarici valyuta məzənnəsi, hesabat tarixində.

Eyni zamanda, məzənnə fərqləri, xarici valyuta əməliyyatlarından maliyyə nəticələri də daxil olmaqla, digər gəlir və xərclərdən ayrıca mühasibat uçotunda ayrıca mühasibat uçotu.