Cum se formează finala rezultate financiare Activități ale întreprinderii pentru anul? Cum se rezumă rezultatele? În acest articol, vom analiza scorul 99 "Profit și pierderi", pentru care este necesar și ce cablare în Sch.99 sunt înregistrate în cursul anului. Contabilitatea rezultatului financiar al organizației arată eficiența companiei.
În ultimul articol am dezasamblat, am subliniat deja legătura dintre sch. 90 și 99. De asemenea, am dezasamblat și am văzut legătura dintre sch. 91 și 99. Mergem mai departe.
Apropo, în viitorul apropiat vom face față.
Contabilitate pentru rezultatul financiar al întreprinderii
Rezultatul financiar pentru o lună este format din SCH. 99.
Ce face un rezultat financiar?
- rezultatele financiare pentru activitățile de bază,
- alte venituri și cheltuieli.
- venituri și cheltuieli legate de situațiile de urgență din întreprindere (incendii, dezastre naturale etc.).
- acumulate
De debitul SCH. 99 reflectă pierderile, la împrumut - profit.
1. Atunci când reflectă rezultatul financiar asupra activităților principale ale SC. 99 Corespunde la CO.
Anunțuri privind reflectarea profiturilor și a pierderilor din activitățile principale:
- D90 / 9 K99 - postarea de reflectare a profiturilor din activitatea principală.
- D99 K90 / 9 - cablarea pentru a reflecta pierderea din activitatea principală.
2. Când luați în considerare alte venituri și cheltuieli. 99 Corespunde la CO.
Anunțuri pentru a reflecta alte venituri și cheltuieli:
- D91 K99. - Alte venituri sunt luate în considerare.
- D99 K91. - Sunt luate în considerare alte cheltuieli.
3. Când luați în considerare veniturile și cheltuielile legate de situațiile de urgență, SC. 99 Corespunderea diferitelor conturi ,.
4. Când luați în considerare plățile acumulate privind impozitul pe venit. 99 Corespunde la CO.
La sfârșitul lunii, se ia în considerare soldul general. 99, în cazul în care bilanțul final debitul - Organizația din această lună a rămas la o pierdere dacă împrumutul în profit.
La începutul fiecărei luni, soldul 99 este amânat de la luna precedentă pe lună. Întregul an al profitului de profit sau pierdere va fi copiat în contul 99 la rezultatul tot mai mare. La sfârșitul anului, SCH. 99 este închis de intrările finale.
Lecția video "Contabilitatea profiturilor și pierderilor din cont 99: Cabluri tipice, exemple"
În acest videoclip, lecția este dezvăluită contabilitate Înclinări 99 "profituri și pierderi", conturile corespunzătoare, exemplele tipice și exemplele contabile sunt dezasamblate. Conduce un consultant de lecție și un expert al site-ului "Contabilitate pentru ceainici, contabil șef Gandieva n.v. ⇓.
Puteți descărca diapozitive și prezentări pe linkul de mai jos.
Postarea închiderii 99.
- D99 K84. - Rezultatul financiar final - profituri.
- D84 K99. - Rezultatul financiar final - pierderea.
La începutul anului viitor. 99 se deschide din nou.
Ca rezultat, la Sch. 84 se reflectă la sfârșitul anului sau profitul (pe credit) sau pierderea (prin debit). Contul 84 este utilizat pentru a distribui profituri pentru orice nevoi ale organizației, de exemplu, pentru plățile către fondatori, dacă este mai devreme în cont. 84 a fost o pierdere, atunci profitul din acest an poate acoperi pierderea ultimilor ani.
Pe acest lucru terminăm cu învățarea bazei contabilității, dezasamblează principalul principal operațiuni economiceAfirmarea în întreprindere a luat în considerare modul în care rezultatul financiar final este luat în considerare. Înainte de a începe să compilăm contabilitatea și raportarea fiscală., Vom analiza impozitarea: care sunt impozitele, așa cum sunt luate în considerare. Vă sugerez să mergeți la pasul 2.-.Contul 99 în contabilitate se desfășoară pe subconturi în funcție de calculele și pierderea profitului:
- soldul de 90 și 91 de conturi formează un rezultat financiar pe 99 de conturi;
- impozitul pe venit 68.04 închide în contul 99;
- temporar I. diferențe permanente formează venit / consum convențional;
- soldul soldului închide contul 99 privind câștigurile reținute (pierdere neacoperită) la 84 de conturi.
Contul 99 "Profiturile și pierderile" se caracterizează ca un depozit pentru rezultate financiare pozitive și negative activitatea economică întreprinderi.
Cum este structura?
În contabilitate, 99 este activ, ca un împrumut, puteți vedea informații generalizate despre profitul primit, pe debitare - toate pierderile formate ca urmare a unor cheltuieli reflectate.
Profiturile și pierderile sunt formate utilizând:
- 90 de vânzări - sunt utilizate de companii pentru a reflecta veniturile și cheltuielile din implementarea activității principale;
- 91 "Alte venituri și cheltuieli" - veniturile și cheltuielile din alte activități sunt acumulate pe acesta;
- calculate venituri condiționale / cheltuieli de la aplicarea fiscală;
- reflectă penalitățile.
În formarea rezultatelor, pasivele și activele fiscale permanente și amânate sunt implicate activ.
Un moment important! Scorul 99 este sintetic. Contabilitatea analitică trebuie efectuată fără detalii superficiale, gruparea informațiilor necesare pentru a forma un raport privind rezultatele financiare.
Subaccounts pe care se vor adresa informații:
- 99.01 "Profitul și pierderile din activitatea economică".
- 99.02 "Impozitul pe profit".
- 99.07 "Alte profituri și pierderi".
- 99.09 "Profitul / pierderea net".
La rândul său, subaccounturile sunt împărțite în grupări mai mici. Deci, 99.02 se formează ca rezultat al mișcărilor:
- 99.02.01 "Consumul condițional pentru impozitul pe profit";
- 99.02.02 "Venituri condiționate privind impozitul pe venit";
- 99.02.03 "Răspunderea fiscală constantă (Asset)";
- 99.02.04 "Recalcularea activelor și obligațiilor fiscale amânate".
Tranziția veniturilor și a cheltuielilor
Contul 99 este un indicator al rezultatului final final din activitățile companiei, indiferent dacă va fi negativ sau pozitiv, depinde de mișcările de 90 și 91 de conturi.
90 și 91 de conturi, conform regulilor contabile, ar trebui să fie închise lunar, adică echilibrul este resetat. Acestea sunt închise prin corespondență din 99 de conturi.
Exemplu de utilizare a contului 99
Compania primește venituri din livrarea de spații de închiriat. Actele și facturile de închiriat trebuie să fie puse până în ultima zi a lunii, care este confirmată de scrisoarea Departamentului de Politică fiscală și vamă a Ministerului Finanțelor din Rusia din 5 iunie 2018 nr. 03-07-09 / 38397.
Prin urmare, veniturile sunt formate în cele din urmă la sfârșitul lunii și ar trebui să fie imediat închise pentru resetarea reziduurilor. Înregistrările sunt înregistrate:
- DT 62.01 "Calcule cu cumpărătorii și clienții" CT 90.01 "Venituri" - se calculează o taxă de închiriere în valoare de 5.000.000 de ruble;
- DT 90.03 "Taxa pe valoarea adăugată" CT 68.02 "Taxă cu valoare adăugată" - TVA se plătește la plata în valoare de 18% din valoarea veniturilor 762 711,86 ruble;
- DT 90.02 "Cost" CT 20 "Producție de bază" - costul chiriei de la costurile de 3.200.000 de ruble este redus.
Când comparați rezultatele din perioadă de raportare Prin subaccount 90.01, un reziduu pozitiv de împrumut este obținut în valoare de 1.037.88.14 ruble. Cabluri de închidere a contului:
- DT 90.01 KT 99.01 În suma de 1.07.288.14 ruble au primit un profit din implementarea serviciilor.
Dacă rezultatul a fost o pierdere, acesta ar trebui să fie închis pe debitul a 99 de conturi.
Cum reflectă impozitul pe venit?
În plus față de vânzări, impactul necesar asupra formării contului 99 oferă un impozit pe profit. Spre deosebire de contabilitate, contabilitatea fiscală poate lua sau de a nu accepta în scopuri fiscale. Acestea sau alte venituri și cheltuieli. Diferențele dintre conturi sunt numite constante și temporare.
Referinţă! Diferența este formată prin activele fiscale amânate (IT) sau datoriile privind impozitul amânat (IT), în funcție de cine rămâne datorită activității firmei.
În cazul în care datoria întreprinderii este obținută înainte de IFTS, începe să sosească, care este luată în considerare pe 77 contul "Datoriile fiscale amânate".
Fondurile primite ca urmare a calculelor IFT-urilor în fața întreprinderii sunt concepute pentru a asigura reducerea. Acestea sunt luate în considerare pe 09 cont "Activele fiscale amânate".
09 și 77 de conturi vor corespunde de la 68.04 "Impozitul pe venit", care ar trebui să fie închis lunar pe un cont 99. În acest mod, impozitul pe venit este perceput și amânat în contul 99 pentru reflecție în raportul de performanță financiară. Planul de postare:
- DT 68.04 CT 77 - impozitul cu acesta este acumulat;
- DT 99 CT 68.04 - Consumul condițional pentru impozitul pe venit este redus;
- DT 09 KT 68.04 - o pierdere formată cu ea;
- CT 68.04 DT 99 - Un venit condițional din pierderile companiei este perceput.
De ce resetați rezultatele profiturilor și pierderilor din contabilitate?
După ce numerele se încadrează în contul 99, este necesar să o închideți. Indiferent de celelalte conturi implicate în formare, contul 99 va fi resetat la bilanțul anual. Toate datele organizației cu acest lucru operațiunea de reglementare Cu care se confruntă contul "câștiguri reținute (pierdere neacoperită)":
- DT 99 CT 84 - a fost obținut profitul net;
- DT 84 CT 99 - Pierderea curentă sa dezvoltat.
Scopul operațiunilor din contul 99 este planul întreprinderii pentru a vedea sfârșitul activității lor la primirea profitului. Pentru a compila raportarea, acesta poate fi utilizat atunci când este recalculat cu formularul nr. 2.
Moment important! Scor 99 B. soldul contabilității După închiderea lui 84, rezultatul este reflectat în linia specială 1370 V secțiunea III. "Capitalul și rezervele". Cu ajutorul scăderii acestei linii din alte linii ale secțiunii, se dovedește foarte semnificativ pentru organizațiile oricărei sfere. activele curatecare pot fi judecate de stabilitate Financiară.
Statutul juridic depinde de curent politica fiscalapentru că in. Codul fiscal Modificările sunt făcute constant.
Contul contabil 99 este un cont activ-pasiv "profit și pierderi". Concepute pentru acumularea și generalizarea informațiilor privind formarea rezultatului financiar al activității economice a întreprinderii pe parcursul anului. Prin intermediul cablare tipică și exemplele practice pentru ceainici consideră specificul utilizării a 99 de conturi, precum și procedura de reflecție a profiturilor (pierdere) pe 99 de conturi.
Numele contului vorbește în mod clar despre scopul său: contul este utilizat pentru a acumula și reflecta rezultatul financiar final. Contul de împrumut reflectă profiturile și veniturile, pierderile și cheltuielile de debitare.
Structura generalizată a contului 99 poate fi depusă de sistem:
În continuarea întregului an, contul reflectă:
- profit (pierderi) privind activitățile obișnuite - în corespondență cu 90 de conturi;
- profit (pierderi), pentru alte activități, în corespondență cu 91 de conturi;
- sumele veniturilor acumulate (cheltuieli) pentru impozitul pe venit;
- cantitate obligații permanente și plăți acumulate, penalități, penalități etc.
Schematic, contabilitatea contului poate fi reflectată în acest formular:
Veniturile extraordinare (cheltuieli) se numește chitanțe (consum) de fonduri legate de evenimentele neprogramate. De exemplu, primirea de compensații de asigurare, pierderile datorate dezastrelor naturale și urgențelor etc.
La finalizarea anului de raportare, contul 99 se închide în contul 84 "Câștigurile reportate (pierdere)", iar restul pe acesta nu rămâne. Profitul se va reflecta în cablajul DT 99 - CT 84, pierderea DT 84 - CT 99.
Contul 99 corespunde conturilor:
Cablajul DT 99 - CT 09 înseamnă eliminarea obiectului pe care este contabilizat de DT 09.
Subaccount 99 de conturi
Analitica contului 99 ar trebui construită ținând seama de posibilitatea de a formula un raport privind rezultatele financiare ale întreprinderii. În aceste scopuri, se recomandă crearea subaccount principală:
Obțineți 267 Tutoriale video pentru 1C gratuit:
- 99.1 - profituri și pierderi (cu excepția NP);
- 99.2 - Impozitul pe venit;
- 99.3 — venituri de urgență (cheltuieli);
- 99.6 — sancțiuni fiscale;
- 99.9 - Alte pierderi și profituri.
La discreția organizației, numerele și scopul subaccosturilor se pot schimba. De asemenea, pentru o reflectare mai detaliată a informațiilor, organizația poate crea subconecții din cele 3 sau 4 nivele la aceste subaccute.
Conform planului de cont curent, impozitul pe venit (NP) este perceput de 99 de conturi în corespondență cu 68 de calcule, calcule subaccount pe NP. Pentru a face acest lucru, în 99 de conturi sunt create subconecții separate, cel mai adesea 99.2 "Impozitul pe venit", care pot fi împărțite în subconectare pentru reflectarea venitului condițional și a consumului condițional al NP.
Suma fiscală acumulată în buget se reflectă în cablajul DT 99 - CT 68.
Cablarea DT 68 - CT 99 "Venituri condiționate pe NP" reflectă pierderea primită în cont.
Închiderea a 99 de facturi
Există mai multe modalități de închidere a 99 de conturi. Dar corectarea metodologică poate fi considerată o metodă care utilizează subaccount 99.9. În acest caz, rezultatul tuturor subaccosturilor 99 este colectat în acest sens, adică subconectarea poate fi numită reglementare.
Pe parcursul anului, în timpul închiderii lunare a contului, echilibrul DT înseamnă o pierdere, Saldo CT - profituri. În consecință, la închiderea anului în corespondență cu contul 84, reziduul de debit va însemna profituri, pierdere de credit.
Cablarea și exemplele de 99 de conturi
Exemplu 1. Descriere pe cont 99
Să presupunem că LLC "SDM-Project" a achiziționat echipamente în decembrie 2014 în valoare de 800 000 de ruble., Termen utilizare utilă (Pi) 5 ani, metoda de depreciere în metoda BU-metodă de reziduuri reduse și în liniară.
Efectuați calculul. Pentru perioada 2015-2016, amortizarea acumulată a fost: în Bu-288 000 de ruble, bine - 320 000 de ruble. Cantitatea de WD a fost de 32 000 de frecare., Este egal cu 32.000 * 20% \u003d 6 400 frecare.
În decembrie 2016, OS a fost vândut. Scrierea acesteia cu această operațiune este reflectată de cablajul:
Exemplul 2. Închiderea lunară a 99 de conturi
Gresit, LLC Kvadrum 10 în ianuarie 2016 a renunțat la proprietate și a plătit dobânzi la împrumut. Închirierea pentru organizație este alte venituri și nu activitatea principală. Taxa de închiriere de 118.000 de ruble a fost acumulată, inclusiv. TVA 18 000 RUB. Cantitatea procentului plătit a fost de 42.000 de ruble.
Reflecția operațiunilor cu cabluri:
Simultan cu închiderea perioadei din BU reflectă consumul condițional al NP. În cazul nostru, suma sa va fi: 58.000 * 20% \u003d 11 600 RUB.
Cantitatea de impozitare acumulată este reflectată de cablajul:
Exemplul 3. Închiderea anului
La această dată, următoarele cantități sunt reflectate în compartimentul contabil:
- 90.1 (venituri) - 1.888 000 de frecare., Incl. TVA 288 000 RUB.
- 90.2 (cost) - 520 000 de ruble.
- 90.3 (TVA) - 288 000 RUB.
- 90.5 (costuri generale de funcționare) - 115 000 de frecare.
- CT 90.9 - 965 000 RUB.
- 91.1 (Alte venituri) - 210 000 RUB.
- 91.2 (alte cheltuieli) - 230.000 de ruble.
- DT 91.9 (Salo PR. Cheltuieli de venit) - 20 000 RUB.
- 99.1 (Profit și pierderi) - 640 000 RUB.
- 99.2 (calcule pe NP) - 195 000 RUB.
- 99.3 (Sancțiuni fiscale) - 10 000 RUB.
| Dt. | Kt. | Descrierea operațiunii | Suma, frecați. | Document |
| 90.1 | 90.9 | Închiderea 90.1. | 1 888 000 | Buk.pravka. |
| 90.9 | 90.2 | Reflecția de închidere 90.2. | 520 000 | Buk.pravka. |
| 90.9 | 90.3 | Reflectarea închiderii 90.3. | 288 000 | Buk.pravka. |
| 90.9 | 90.5 | Reflectarea închiderii 90.5. | 115 000 | Buk.pravka. |
| 91.1 | 91.9 | Închiderea 91.1. | 210 000 | Buk.pravka. |
| 91.9 | 91.2 | Închiderea 91.2. | 230 000 | Buk.pravka. |
| 99.1 | 99.9 | Închiderea 99.1. | 640 000 | Buk.pravka. |
| 99.9 | 99.2 | Închiderea 99.2. | 195 000 | Buk.pravka. |
| 99.9 | 99.3 | Închiderea 99.3. | 10 000 | Buk.pravka. |
De fapt, echilibrul soldului este reflectat de cabluri.
ÎN lumea modernă nu imi pot imagina Activitățile întreprinderii fără a efectua contabilitate. Formarea corectă a raportării vă permite să aveți o idee clară despre activitățile companiei, să o înțelegeți laturi slabe și capabilități ascunse, îmbunătățind astfel eficacitatea, creșteți veniturile și, de asemenea, mergeți la nivel nou Afaceri.
Rezultatul oricărei întreprinderi este profitul. Profitul este diferența dintre și costul producției de bunuri sau servicii, este an cel mai important indicator pentru înțelegere independenta financiara Companii. Legi Federația Rusă În domeniul contabilității, se determină că reflectarea profiturilor ar trebui efectuată 99 cont. Plan de contabilitate.
Indiferent de genul întreprinderii și de forma educației, contabilul este obligat să deschidă un cont 99 și să afișeze operațiunile în mod fiabil și pe deplin. Operațiunile contului reflectă profitul sau pierderea întreprinderii în perioada de raportare, și anume:
- Veniturile și costurile activităților obișnuite care sunt definite de documentele statutare.
- Profit și pierderi din activități de urgență (eliminarea urgențelor, sumele de asigurare, pierderea de echipamente, bunuri, oprirea forțată a liniilor de producție).
- Plăți și recalculări privind impozitul pe venit și amenzile fiscale, angajamentele amânate.
Contul "Profitul și pierderea" este activ pasivAdică, operațiunea poate fi afișată pe un împrumut sau debit - depinde de situație. Rezultatul final al activității reflectă reziduul. La debitul a 99 de conturi este necesar să se afișeze acțiunile cu privire la costurile și pierderea firmei.
Costurile sunt suma tuturor costurilor suportate de societate pentru anul de raportare (luna, trimestrul) ca urmare a activității sale. Aceste cheltuieli sunt costurile materiilor prime, echipamente de cumpărare, plata angajaților, funcționarea transportului etc. Costurile corespund împrumutului cu conturile: 64, 03 și altele. Exemplu privind debitul de 99 contul este pierderea bunurilor a avut loc ca rezultat de urgență (Dt. 99 / ct. 41.).
În contul de credit arată venitul companiei. Sursa de venit - Acestea sunt toate chitanțele din conturile de decontare pe care compania le are la perioada specificată. Exemple de venituri: venituri, profituri pe operațiuni cu valori mobiliare, interesul investiției, de la chirie etc. Împrumutul de cont este în colaborare cu următoarele conturi: 90, 72, 8, etc. Exemplu: O acțiune de împrumut este de a primi profituri din vânzările de bunuri sau servicii produse (dt 90 / ct 99).
Echilibru
Soldul este diferența dintre profit și cheltuieli, care apare ca urmare a vânzărilor de producție și de produse. Saldo este luat în considerare cel mai important indicator În raportarea contabilă. Soldul este inițial și final, care este determinat la început și la sfârșitul segmentului de timp specificat.
Desigur, orice întreprindere caută profit să depășească costurile. În cazul în care soldul în cont a fost debit la sfârșitul datei de raportare, înseamnă că nivelul de cost depășind nivelul de profit. În acest caz, soldul este negativ - compania nu a primit un profit pentru perioada de raportare a activităților sale. Dacă soldul este un împrumut, întreprinderea reflectă profitul cu un semn plus în raport privind rezultatele activității sale.
La sfârșitul fiecărei perioade de organizații este necesar să închideți contul și la începutul anului de rupere. Acest lucru este realizat pentru a înțelege cum funcționează compania, care este nivelul său de rentabilitate. Din moment ce perioadele contabile sunt egale cu impozitul, nu este dificil să se înțeleagă că este necesar să se reseteze reziduurile și pentru a efectua plăți fiscale la timp și în întregime.
Soldul primar la perioada viitoare Ar trebui să fie întotdeauna zero. Pentru a închide contul 99, este necesar să începeți să închideți conturile care sunt asociate cu acesta. Aceste conturi includ:
90 "Vânzări"
Acest cont prezintă venituri din vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii, care au fost făcute ca urmare a activității principale a organizației. Pentru confortul de a păstra contabilitatea pe acest cont, subaccounturile sunt deschise: 90.1, 90.2, 90.3.90.9.
Până în iulie 2017, deprecierea acestui echipament în contabilitate a fost de 216.000 de ruble, în impozitare - 240.000 de ruble, calculată diferența temporară - 24.000 de ruble. Amânată taxa activă a reprezentat:
24 000 * 20% \u003d 4800 de ruble.
Începând cu luna iulie 2017, acest echipament a vândut acest echipament, trebuie să scrie activele fiscale amânate. Acest lucru este realizat de următoarele cabluri:
Dt. 99 ct. 09 \u003d 4800 RUB.
Exemplul 2.: Compania "Sinttom" în 2016 a fost produsă și a vândut bunuri pentru 2.500.000 de ruble. Impozitul pe valoarea adăugată în perioada a fost de 500.000 de ruble. Costuri de producție - 1 080 343 RUB. Costurile de operare, costurile de gestionare, costurile de închiriere și transportul sunt egale cu 523.487 ruble.
Scor 90.1 - Saldo CT - 2.500.000 de ruble.
Scor 90.2 - Saldo DT - 1 080 343 RUB.
Scor 90.3 - Saldo DT - 500.000 de ruble.
Contul 44 - Salto DT - 523 487 RUB.
Închiderea clienților pentru 12/31/2016 este făcută de următoarea schemă:
Dt. 90.2 ct. 44 - 523 487 RUB.
Dt. 90,9 ct. 99.1.1 - (1 080 343 + 500 000 + 523 487) - 2 500 000 \u003d 396,170 Rubles.
Total, echilibrul creditului, adică compania a primit un profit în 2016 în valoare de 396170 de ruble. Cablajul final Prin închiderea contului va fi:
Dt. 99 ct. 84 - 396 170 de ruble.
Pentru a determina valoarea obligațiilor de impozit pe venit pentru perioada de raportare, este necesar să se efectueze acest lucru cabluri:
Dt. 99.1.1 CT. 68 - 396 170 * 20% \u003d 79 234 RUB.
La efectuarea contabilității, este dificil să se supraestimeze importanța designul adecvat Conturile 99 "Profitul și pierderile", deoarece tocmai în conformitate cu aceasta este estimată rezultatul întreprinderii, sunt construite planuri suplimentare pentru o afacere eficientă și sunt determinate obligații fiscale Pentru impozitul pe venit.
Informații suplimentare despre cont sunt prezentate mai jos.
Contul 99 "Profiturile și pierderile" se intenționează să rezume informațiile privind formarea rezultatului financiar final al activităților organizației în anul de raportare.
Rezultatul financiar final (profitul net sau pierderea netă) este compus din rezultatul financiar din specii obișnuite Activități, precum și alte venituri și cheltuieli. La debitul contului 99 "Profituri și pierderi" au reflectat pierderi (pierderi, cheltuieli) și împrumut - profituri (venituri) organizației. O comparație a revoluțiilor de debit și de împrumut pentru perioada de raportare arată rezultatul financiar final al perioadei de raportare.
În contul 99 "Profituri și pierderi" în cursul anului de raportare reflectă:
salo de alte venituri și cheltuieli pentru luna de raportare - în corespondență cu scorul 91. "Alte venituri și cheltuieli";
sumele de consum condiționat acumulate privind impozitul pe venit, obligațiile permanente și plățile pentru recalcularea acestei taxe din profitul real, precum și valoarea sancțiunilor fiscale datorate - în corespondență cu scor 68. "Calcule pentru impozite și taxe".
La sfârșitul anului de raportare, la întocmirea rapoartelor de contabilitate anuală, contul 99 "Profitul și pierderea" este închis. În același timp, înregistrarea finală a lunii decembrie profit net (Pierderea) Anului de raportare este scrisă din contul 99 "Profitul și pierderile" privind creditul (debitul) conturile 84. "Profit reținut (pierdere neacoperită)."
Clădire contabilitate analitică Inclinează 99 "Profituri și pierderi" ar trebui să asigure formarea datelor necesare pentru a compila o declarație de profit și pierdere.
Contul 99 "Profituri și pierderi"
corespunzătoare conturilor
| prin Debet. | pe credit |
|
01 Active fixe 03 Investiții profitabile în valorile materialelor 07 Echipament de instalare 08 Investiții în active imobilizate 10 Materiale 11 animale pe creștere și îngrășare 16 deviația valorilor valorilor materialelor 19 taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite 20 de producție de bază 21 produse semifinite de producție proprie 23 producția auxiliară 25 Costuri de învățare 26 General Economic 28 Căsătoria în producție 29 de servire 41 produse 43 produse finite 44 Costuri de vânzare 45 de mărfuri expediate 50 Cassa. 51 Conturi de decontare 52 Conturi valutare 58 de investiții financiare 68 calcule pentru impozite și taxe 69 calcule sociale 70 așezări de personal 71 Calculații cu răspundere 73 așezări de personal 76 de așezări cu diferite 79 Economica internă 84 Profitul reținut 90 de vânzări 91 Alte venituri și cheltuieli 97 Cheltuieli ale perioadelor viitoare |
10 Materiale 50 Cassa. 51 Conturi de decontare 52 Conturi valutare 55 Conturi speciale în bănci 60 Calcule cu furnizorii și contractori 73 Calcule cu personalul pentru alte operațiuni 76 de așezări cu debitori și creditori diferiți 79 așezări în aer liber 84 câștiguri reținute (pierdere neacoperită) 90 de vânzări 91 Alte venituri și cheltuieli 94 Lipsa și pierderea obiectelor de valoare 96 Dispoziții privind costurile viitoare ale producției și asigurării cheltuielilor de producție și asigurarea plăților de către persoane cu alți debitori de operațiuni și decontări de creditori (pierdere neacoperită) |
Aplicarea planului de cont: Scor 99
- Cum se reflectă în contabilizarea sancțiunilor și a amenzilor pentru întârzierea plății primelor de asigurare?
Contul 99 "Profituri și pierderi" În cursul anului de raportare, acestea sunt reflectate împreună cu profit și pierdere ... Aprobarea raportului anual se reflectă în contul 99 "Profitul și pierderile" în corespondență cu ... Cont 69. În acest sens Caz, conform p. ... cu poziția N 34N și instrucțiunile - în contul 99 "Profitul și pierderile" sau în ... conform recomandărilor sau contului 91 ...
- Care este scorul (91 sau 99) pentru a reflecta sancțiunile pentru încălcarea legislației fiscale?
Contul 99 "Profitul și pierderile" în corespondență cu contul 68 "Calcule pentru impozite și ... cont 99" Profitul și pierderile "în corespondență cu un scor de 68" Calcule pentru impozite și ... minus profiturile stabilite în conformitate cu ... cererea (denumită în continuare un plan de cont și instruire) aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor ... Contul 99 "Profitul și pierderile" în corespondență cu contul 68 "Calcule pentru impozite și ... Proceduri de contabilitate ( Contul 91 sau contul 99) subiecții economici...
- Activele fiscale amânate de la pierderea grupului de contribuabili consolidați
Participantul corespunzător al CCN în contul 99 "Profitul și pierderile" în corespondență cu contul 78 "Calcule de la ...) și ia în considerare la determinarea profitului net (pierderea) organizației (care nu participă la formarea de profitul (pierderea) organizației ... la impozitare). 5. Informații despre bilanț 78 ... baza fiscală CCN, este scrisă în detrimentul a 99 "profituri și pierderi" în perioada de raportare care precede perioada ...
- Plățile în avans pentru impozitul pe venit. Exemple
Rezultatul se reflectă în contul 99 "Profitul și pierderile". În contul specificat, sumele se reflectă și ... din valoarea profiturilor contabile primite în perioada de raportare și cursul actual al impozitului ...). Mai mult, indiferent de cantitatea de profituri impozabile (pierdere) din contabilitatea organizației, se reflectă ... profitul, determinat pe baza profiturilor contabile (pierdere) și recunoscută pentru PBU 18 ... în contabilizarea debitului de cont 99 "Profitul și pierderile" (subaccount pe contabilitate ...
- Reflecție în contabilizarea amenzilor pentru încălcarea legislației fiscale
Contul 99 "Profitul și pierderile" în corespondență cu un scor de 68 de "calcule pentru impozite și ... o perioadă de minus datorită profiturilor stabilite în conformitate cu legislația ... în conformitate cu cererea sa (denumită în continuare planul de conturi și de instruire) aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor Ruse ... Contul 99 "Profitul și pierderile" în corespondență cu contul 68 "Calcule pentru impozite și ... O comandă contabilă specifică (în cont 91 sau contul 99) Entitățile economice recomandate independent ...
- 2016 Raportarea: Cum să luați în considerare în mod corespunzător explicațiile anuale ale Ministerului Finanțelor
Profitul, se reflectă în debitul contului 99 "Profitul și pierderile" și un împrumut de 96 "Rezerve de cheltuieli viitoare ... etc.), precum și sancțiunile fiscale asupra lor se reflectă în debitul contului 99" Profitul și pierderea ... ". Amenzile și sancțiunile plătite de contribuabil sau ... sunt reflectate în cheltuieli, contul 99 nu este utilizat. În consecință, în raportul de ... profituri privind obiectivele sociale, dezvoltarea producției etc. nu schimbă echilibrul contului ...
- Procedura de transfer a unei organizații de la AO la LLC privind simplificarea: nuanțele contabile și impozitarea
O carte separată de contabilitate pentru venituri și cheltuieli ale organizațiilor și antreprenorii individualiAplicarea ... Conturi de contabilitate pentru profit și pierdere și distribuție (direcție) pe baza deciziei fondatorilor cuantumului de profit net .... Adică AO închide scorul de 99 "profitul și pierderile", ... distribuie pe baza deciziei fondatorilor de profit net și ... în cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenorii individuali folosind ...
- Contabilitatea companiilor de factoring care atrage finanțare externă
Furnizarea de servicii de finanțare a clienților în detrimentul investitorilor. Outdoor - Clasic ... la data contabilității mărfurilor și primirea unei facturi 68 / TVA (... Ordinul contului de credit-auto-consumator / reziduurile de credit de debit subscriere ... Costuri) 99 (profit și pierderi) 0 Recunoașterea veniturilor, cheltuielilor din activitățile auxiliare 99 (profit și pierderi) 68 / ... la data contabilității mărfurilor și primirea unei facturi 68 / TVA (... la data contabilității bunurilor și primirea unei facturi 68 / TVA (...
- Corectarea erorilor esențiale
Contul în înregistrări este contul contabilității profituri retinute (pierderea neacoperită), adică un cont 84 "Profituri reținute ..." Costul vânzărilor "Contul 90; Contul de debit 99 "Profitul și pierderile", contul de credit 90 "Vânzări", ... "profit și pierderi"; Contul de debit 84 "Câștigurile reținute (pierdere neacoperită)", contul de credit 99 "Profitul și pierderile" - ... 500 000 de ruble. - cantitatea de profit net este ajustată. În ... conform datelor privind profiturile de bază și diluate (pierdere) pe acțiune (dacă ...
- Contabilitatea separată a cheltuielilor și a veniturilor din furnizarea de produse în cadrul executării ordinului de apărare a statului
... (denumită în continuare - PBU 9/99) și PBU 10/99 "Cheltuielile organizației" Experiențe de cheltuieli de cheltuieli ... (p. 21 PBU 4/99 " Situațiile financiare Organizații "(denumită în continuare - PBU 4/99)). Veniturile și cheltuielile organizației sunt reflectate în ... PBU 4/99). Se produce o concretizare mai detaliată a veniturilor și a cheltuielilor ... diferite de ordinul general Contabilitate profitul și pierderea. De exemplu, întreținerea ...
- Regulile contabile pentru "copii" și ONG-uri sunt simplificate
Perioada 99 "Profituri sau pierderi" (90 "Vânzări" - atunci când se utilizează un astfel de cont) 20 (alte conturi), plătiți ..., direct legate de achiziționarea, construcția și fabricarea activelor fixe, sunt incluse ... Enterprise poate acumula deprecierea producției și a inventarului economic în același timp în ... Cont 20 (alte conturi contabile pentru costurile de producție - atunci când le folosesc) și împrumut de cont ... așezări cu contrapartide, personal salarial etc. .
- Bunurile importate s-au deteriorat: cum să ia în considerare TVA vamală, costurile de reciclare și compensarea asigurărilor
Venitul non-grad luat în considerare în impozitarea profitului, Ministerul Finanțelor din Rusia recunoaște posibilitatea de a fi simultan ... cu paragraful 2 din PBU 9/99 "Venituri ale organizației" (în continuare - PBU 9/99) Venitul organizației recunoaște o creștere a economiei ... (p. 8 PBU 9/99), care sunt acceptate pentru contabilitate "(în continuare - PBU 10/99) Costurile organizației Recunoașteți scăderea economică ... rezervele de producție implică atribuirea pierderilor pe cheltuiala făptașilor și numai în acest ...
- Angajament. Contabilitate și impozitare
În special interesul, sancțiunile, despăgubiri pentru pierderi cauzate de întârzierea executării și ... cauzate de acest eveniment de pierderi în proprietatea asigurată (plătiți ... proprietate ipotecată pentru impozitul pe venit. Prin urmare, există riscul de a .. . proprietate de protecție Când profiturile impozitate în întregime. ... în special interesul, sancțiunile, compensarea pierderilor cauzate de întârzierea executării și ... 99). Costul materialelor specificate în contractul de depozit și reflectat mai devreme în contul off-sold ...
- Contabilitate pentru natura și numirea lor
Contabilitatea costurilor este guvernată de PBU 10/99 "Cheltuielile organizației". Potrivit lui p. .... Punctul 8 din PBU 10/99 a definit gruparea cheltuielilor la ... Indicație directă în PBU 10/99 deducerea de amortizare Pentru a ... Cheltuielile dezvăluite cheltuielile finanțate de un ajutor de stat. Adevărat, nu este ... Reguli de clasificare de calcul. În conformitate cu punctul 99 - 105 IAS 1 "... să difere în ceea ce privește periodicitatea, potențialul de apariție a profitului sau a pierderii și previzibilității. Analiza specificată pare ...
- Capitalul extrem: Procedura de formare, utilizare și contabilitate
Protsetia proprietății proprietății în detrimentul contabilității profiturilor nealocate (pierdere neacoperită) a organizației la dispoziție ... va avea o posibilă discreditare din cauza câștigurilor reținute. Mai mult decât atât, poate fi ... contabilitate de contabilitate În funcție de debitul contului 83 și creditul contului 02 "Deprecierea activelor fixe ... vânzările în componența revoluțiilor finale 99 91-9 4 139,91 ... datorită capitalului sau profiturilor autorizate. Conform operațiunilor de autor, reaprovizionare și cheltuieli ...
