Politica fiscală este măsurile pe care guvernul le face pentru a stabiliza economia prin schimbarea amplorii cheltuielilor pentru venituri și / sau bugetare de stat. Prin urmare, politica fiscală se numește, de asemenea, la buget și politici fiscale.

Politica fiscală este o politică guvernamentală de reglementare în primul rând în cantitate totală. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra valorii cheltuielilor cumulative. Cu toate acestea, unele instrumente politice fiscale pot fi utilizate pentru a afecta oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității întreprinderilor. Politica fiscală deține guvernul. Politica fiscală poate fi atât benefică, cât și suficient de dureroasă pentru a influența stabilitatea economiei naționale.

Bugetul și politica fiscală vizează rezolvarea numeroaselor sarcini cu care se confruntă societatea care formează așa-numitul copac al obiectivelor. Principalele sunt:

• 1. Pe termen scurt:
  • - formarea eficientă a veniturilor bugetare;
  • - punerea în aplicare a politicii bugetare a statului;
  • - adoptarea de măsuri de reducere a deficitului bugetar;
  • - gestionarea datoriei publice;
  • - netezirea oscilațiilor ciclice ale economiei.
• 2. Pe termen lung:
  • - menținerea unui nivel stabil de ieșire totală (PIB);
  • - menținerea unui loc de muncă complet al resurselor;
  • - Menținerea unui nivel stabil valabil.

Figura 1.1 - Obiectivele politicii fiscale

aplicație - O sursă:

Politica fiscală modernă determină principalele direcții ale utilizării resurselor financiare de stat, a metodelor de finanțare și a surselor principale de reaprovizionare a trezoreriei. În funcție de condițiile istorice specifice din țările individuale, o astfel de politică are propriile sale caracteristici. În același timp, se utilizează un set comun de măsuri. Acesta include metode financiare directe și indirecte pentru reglementarea economiei.

Metodele directe includ modalități de reglementare a bugetului. Fondurile bugetului de stat sunt finanțate:

• - costuri extinse de reproducere;
• - cheltuieli de stat neproductive;
• - dezvoltarea infrastructurii, cercetarea științifică etc.;
• - efectuarea de politici structurale;
• - conținutul complexului militar-industrial etc.

Cu ajutorul metodelor indirecte, statul afectează capacitățile financiare ale producătorilor de bunuri și servicii și mărimea cererii consumatorilor.

Un rol important este jucat de sistemul fiscal. Prin schimbarea ratelor de impozitare pe diferite tipuri de venituri, furnizarea de pauze fiscale, reducerea veniturilor minime neimpozabile etc., statul urmărește să atingă cele mai durabile rate de creștere economică și să evite creșterea și scăderea bruscă a producției.

Printre metodele indirecte importante care contribuie la acumularea de capital includ politica de depreciere accelerată. În esență, statul eliberează antreprenorii de la plata impozitelor dintr-o parte din profituri, redistribuite artificial la fondul de depreciere.

Obiectivele de mai sus sunt, de asemenea, realizate utilizând instrumente de politică fiscală care includ:

• - autoritățile de reglementare fiscală: manipularea diferitelor tipuri de impozite și rate de impozite, structura lor, obiecte de impozitare, surse de impozite, beneficii, sancțiuni, termeni de colectare, metode de fabricare;
• - autoritățile de reglementare bugetare: nivelul de centralizare a fondurilor de către stat, relația dintre bugetele federale sau republicane și locale, deficitul bugetar, relația dintre bugetul de stat și fondurile extrabugegetare, clasificarea bugetară a articolelor din venituri și cheltuieli etc. .

Cel mai important instrument complex și indicatorul eficacității politicii fiscale este bugetul de stat care combină impozitele și cheltuielile într-un singur mecanism.

Diferitele instrumente afectează economia în moduri diferite. Achizițiile guvernamentale, formează una dintre componentele costurilor totale și, în consecință, cererea. La fel ca cheltuielile private, achizițiile guvernamentale cresc nivelul cheltuielilor totale. În plus față de achizițiile publice există un alt tip de guvernare. Și anume - Plăți de transfer. Plățile de transfer afectează indirect cererea consumatorilor, sporind venitul disponibil al gospodăriilor. Impozitele reprezintă un instrument de impact negativ pentru cheltuielile cumulative. Orice taxe înseamnă o scădere a dimensiunii venitului disponibil. O scădere a veniturilor de unică folosință, la rândul său, duce la o reducere a cheltuielilor de consum, ci și la economii.

Impactul instrumentelor politice fiscale asupra cererii cumulative este diferit. De la formula cererii agregate:

Ad \u003d C + I + G + XN, (1.1)

unde c este valoarea cheltuielilor de consum;

I - Costuri de investiții;

G - Achiziții guvernamentale;

Xn - taxe și transferuri.

rezultă că achizițiile publice reprezintă o componentă a cererii agregate, astfel încât schimbarea lor are un impact direct asupra cererii agregate, iar impozitele și transferurile au un impact indirect asupra cererii agregate, schimbând cantitatea de cheltuieli de consum și costurile de investiții.

În același timp, creșterea achizițiilor publice crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii totale, deoarece achizițiile publice fac parte din cheltuielile cumulative.

Creșterea transferurilor crește, de asemenea, cererea agregată. Pe de o parte, deoarece, cu o creștere a plăților de transfer social, veniturile personale ale gospodăriilor populației crește și, prin urmare, cu alte lucruri fiind egale, venitul disponibil este în creștere, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) mărește posibilitățile de finanțare internă a firmelor, posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la o creștere a cheltuielilor pentru investiții. Reducerea transferurilor reduce cererea cumulată.

Creșterea fiscală este valabilă în direcția opusă. Creșterea impozitelor duce la reducere și consumator (deoarece venitul disponibil este redus), iar costurile de investiții (de la câștigurile reținute, care reprezintă o sursă de investiții nete) și, prin urmare, la reducerea cererii totale. În consecință, scăderea impozitelor mărește cererea agregată, ceea ce determină creșterea GNP reală.

Prin urmare, instrumentele politice fiscale pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic.

Și, dintr-un model simplu keynesian (modelul crucii keynesnești), rezultă că toate instrumentele politicii fiscale (achiziții publice, impozite și transferuri) au un efect multiplicativ al expunerii la economie, prin urmare, conform lui Keynes și Următorii, reglementarea economiei ar trebui să fie efectuată de Guvern cu ajutorul instrumentelor politice fiscale și, mai presus de toate, schimbând amploarea achizițiilor publice, deoarece au cel mai mare efect multiplicativ.

În funcție de faza ciclului, în care se află economia, instrumentele politice fiscale sunt utilizate în moduri diferite. Alocați două tipuri de politică fiscală:

• 1) stimularea;
• 2) reținerea.

Figura 1.2 - Tipuri de politică fiscală

Notă - O sursă:

Politica fiscală stimulantă este aplicată în recesiune (Figura 1.2 (a)), vizează reducerea discontinuității recesiunii a problemei și reducerea nivelului șomajului și vizează o creștere a cererii totale (cheltuieli cumulate). Instrumentele sale sunt:

• - o creștere a achizițiilor publice;
• - reducerea fiscală;
• - Creșteți transferurile.

Politica fiscală de restrângere este utilizată în boom (cu supraîncălzirea economiei) (Figura 1.2 (b)), vizează reducerea ruperii inflaționiste a problemei și o scădere a inflației și vizează reducerea cererii totale (cheltuieli cumulative). Instrumentele sale sunt:

• - reducerea achizițiilor publice;
• - creșterea impozitelor;
• - Reducerea transferurilor.

În plus, politica fiscală distinge:

• 1) discreționar;
• 2) Automat (non-discreție).

Politica fiscală discreționară este o schimbare legislativă (oficială) în guvernul de amploarea achizițiilor publice, a impozitelor și a transferurilor pentru a stabiliza economia.

Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatoarelor integrate (automate). Stabilizatoarele încorporate (sau automate) sunt unelte, valoarea căreia nu se schimbă, dar însăși prezența acestora (încorporată în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea de afaceri în timpul declinului și o ține departe în timpul declinului supraîncălzirea. Stabilizatoarele automate includ:

• - impozitul pe venit (inclusiv impozitul pe venitul gospodăriilor și impozitul pe venituri corporative);
• - impozite indirecte (în primul rând, taxa pe valoarea adăugată);
• - beneficii de somaj;
• - Beneficiile sărăciei.

Luați în considerare mecanismul impactului stabilizatorilor încorporați în economie.

Impozitul pe profit acționează după cum urmează: În timpul declinului, nivelul activității de afaceri (Y) este redus și, deoarece funcția fiscală are forma:

T \u003d t * y, (1.2)

unde t este valoarea veniturilor fiscale;

t - rata de impozitare;

Y - amploarea venitului cumulativ (eliberare),

valoarea veniturilor fiscale este redusă, iar cu "supraîncălzirea" economiei, când valoarea eliberării efective este maximă, creșterea veniturilor fiscale. Rețineți că rata de impozitare rămâne neschimbată. Cu toate acestea, impozitele sunt retragerea din economia care reduce fluxul de cheltuieli și, prin urmare, venituri (amintiți modelul circuitului). Se pare că atunci când sechestrarea este minimă și când este supraîncălzită este maximă. Astfel, datorită prezenței impozitelor (chiar acordate, adică autonome), economia este automat "rece" cu supraîncălzire și "încălzită" în timpul recesiunii. Apariția impozitelor pe venit în economie reduce valoarea multiplicatorului (multiplicatorul absenței unei rate de impozitare a veniturilor este mai mare decât în \u200b\u200bcazul disponibilității sale:\u003e), ceea ce sporește efectul de stabilizare a influenței economiei fiscale a veniturilor. Este evident că impozitul pe venit progresiv are cel mai puternic efect de stabilizare asupra economiei.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) oferă o stabilitate încorporată după cum urmează. În cadrul recesiunii, vânzările sunt reduse, iar TVA este o taxă indirectă, o parte din prețul mărfurilor, apoi cu scăderea vânzărilor, veniturile fiscale din impozitele indirecte (retragerea din economie) sunt reduse. Cu supraîncălzirea, dimpotrivă, deoarece veniturile agregate cresc, creșterea vânzărilor, ceea ce crește veniturile din impozitele indirecte. Economia se stabilizează automat. Politica fiscală Economie

În ceea ce privește prestațiile de șomaj și sărăcia, suma totală a plăților lor crește în timpul declinului (deoarece oamenii încep să piardă locul de muncă și fenomenul) și sunt reduse în timpul boomului atunci când se observă "superpost" și creșterea veniturilor. Evident, pentru a primi beneficii de șomaj, trebuie să fii șomer și să faci o indemnizație de sărăcie, trebuie să fii foarte slab. Aceste beneficii sunt transferuri, adică. Injecții față de economie. Plata lor contribuie la creșterea veniturilor și, în consecință, la costurile care stimulează creșterea economiei în timpul declinului. O scădere a valorii totale a acestor plăți cu un bug are un efect descurajator asupra economiei.

În țările dezvoltate, economia cu 2/3 este reglementată de politica fiscală discreționară și 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.

Ar trebui să se țină cont de faptul că astfel de instrumente de politică fiscală ca impozite și transferuri operează nu numai la cererea cumulativă, ci și la oferta agregată. După cum sa menționat deja, reducerile fiscale și o creștere a transferurilor pot fi utilizate pentru a stabiliza economia și a combate șomajul ciclic în timpul perioadei de recesiune, stimulând creșterea cheltuielilor cumulate și, în consecință, activitatea de afaceri și nivelurile de ocupare a forței de muncă. Cu toate acestea, ar trebui să se țină cont de faptul că, în modelul keynesian, simultan cu o creștere a emiterii totale, scăderea impozitelor și creșterea transferurilor determină creșterea nivelului de preț (de la P 1 la P 2 din Figura 1.2 (a)), adică Este o măsură de delimitare (provoacă inflația). Prin urmare, în perioada de boom (pauză inflaționistă), atunci când economia "overfel" (figura 1.2 (b)), ca măsură antiinflaționistă (nivelul prețurilor scade de la P 1 la P 2) și instrumente de reducere a activității de afaceri și Stabilizarea economiei poate fi utilizată pentru a crește impozitele și transferurile reduse.

Cu toate acestea, deoarece firmele iau în considerare taxele ca costuri, creșterea impozitelor duce la o reducere a ofertei agregate și la reducerea impozitelor la creșterea activității economice și a volumului de producție. Un studiu detaliat al impactului impozitelor asupra ofertei agregate este deținut de către consilierul economic al președintelui SUA R. Raigan, un economist american, unul dintre fondatorii conceptului de "Teoria economică a propunerilor" Artur Laffer. A. Laffer a construit o curbă ipotetică (Figura 1.3), cu care a arătat impactul schimbărilor în rata de impozitare la valoarea totală a veniturilor fiscale la bugetul de stat. Această curbă se numește o curbă ipotetică, deoarece rezultatele sale laffer nu a făcut-o pe baza analizei datelor statistice, ci pe baza ipotezei, adică. Logica raționamente și concluzia teoretică.

Figura 1.3 - Curba Lapfer

Introducere

1. Politica fiscală ca sistem de reglementare de stat a economiei

1.1 Esența politicii fiscale a statului

1.2 Principii și mecanisme pentru impactul politicii fiscale privind funcționarea economiei

1.3 Instrumente de politică fiscală

2. Caracteristicile politicii fiscale în Federația Rusă

2.1 Trebuie să reformeze politica fiscală

2.2 Modalități și metode de îmbunătățire a politicii fiscale

Concluzie

Lista bibliografică

Introducere

Consider că tema acestui curs este foarte relevant astăzi. Politica fiscală este una dintre principalele instrumente de reglementare de stat a economiei, iar în condițiile crizei economice continue din Rusia joacă un rol semnificativ în restabilirea economiei naționale.

Situația dificilă a economiei predeterminează politica fiscală, îndreptată, pe de o parte, pentru a opri scăderea producției și pentru a stimula producția (de exemplu, sub formă de beneficii fiscale individuale producătorilor), privind mobilizarea resurselor financiare pentru a fi eficient Investiți în sectoare separate ale economiei, iar pe de altă parte - pe celelalte coerente în toate programele sociale, reducerea costurilor de apărare etc. În consecință, atunci când economia tranziția către un alt stat, direcțiile politicii fiscale se schimbă.

Recent, o tendință de consolidare a rolului guvernului în reglementarea economiei naționale prin intermediul sistemului financiar, și anume cheltuielile statului pentru programele de securitate socială, pentru a menține un nivel mediu de venit, asistență medicală, educație etc.

Între timp, de la începutul reformelor economice din Rusia, Guvernul a luat un ghid pentru introducerea impozitării extrem de ridicate asupra veniturilor firmelor, care a afectat negativ starea economiei naționale și a perspectivelor de ridicare. Nu răspunsul accidental este dezvoltarea activă a economiei subterane. Ca urmare, Guvernul Federației Ruse nu este în măsură să se adreseze în ceea ce privește partea de venit a bugetului și jumătate din veniturile furnizate.

În acest sens, politica fiscală a Guvernului Federației Ruse are nevoie de o reformă suplimentară atât în \u200b\u200bdomeniul impozitării, cât și în domeniul cheltuielilor publice.

Deci, scopul acestei lucrări este de a lua în considerare în mod cuprinzător politica fiscală a statului ca metodă de reglementare de stat a economiei. În primul rând, voi fi dezvăluit de conceptul de politică fiscală, sunt alocate principalele sale componente, principiile, mecanismele și instrumentele impactului asupra sistemului economic al societății. În al doilea rând, voi analiza politica fiscală modernă din Federația Rusă: Cauzele obiective ale necesității de a reforma politica fiscală existentă, transformarea desfășurată de Guvernul Federației Ruse în prezent, precum și modalități posibile de mai departe Îmbunătățirile în domeniul politicii fiscale sunt evidențiate.

La pregătirea pentru scrierea acestei lucrări, am studiat o serie extinsă de surse literare, cu o listă completă a cărei parte poate fi găsită în ultima parte a proiectului cursului. Cu toate acestea, aș dori să menționez literatura care conține, în opinia mea, informațiile cele mai detaliate și mai calificate cu privire la caracteristicile politicii fiscale din Rusia. Acesta este: articolul "Efectuarea politicii fiscale" / probleme de prognoză, nr. 2, 2003, de la 45-57, în care sunt indicate principale direcții de politică fiscală modernă în Federația Rusă și, de asemenea, a acoperit procesele reformei sale; Articolul "Obiective de bază ale politicii fiscale" / Finanțe, nr. 8, 2002, cu 50-56, care oferă posibile modalități de optimizare a politicii fiscale actuale, se observă obiectivele care ar trebui să urmărească Guvernul Federației Ruse în timpul desfășurării transformări, precum și consecințele lor posibile; Articolul "este politica fiscală actuală" / finanțe, nr. 10, 2002, din 24-32, având în vedere particularitățile politicii fiscale moderne în Rusia ca fiind una dintre principalele componente ale politicii fiscale: a acoperit procesele de reformare a impozitării Sistemul, modificările economiei care apar sub influența acestor procese, precum și metode de îmbunătățire ulterioară, sporind eficacitatea sistemului fiscal în Federația Rusă.

1. F.politica rock ca sistem g.reglementarea economică a economiei

1.1 Esența politicii fiscale a statului

Prin politica fiscală, statul reglementează SIS-subiectul măsurilor în domeniul achizițiilor publice de bunuri și servicii, precum și impozitarea. Cuvântul "fiscal" ocazie latină este recolta și în traducere înseamnă o stare. În Rusia, în epoca lui Peter I Fiscale numite oficiali care au fost supravegheați pentru impozite și afaceri financiare. În literatura economică modernă, politica fiscală este asociată cu reglementarea guvernamentală a cheltuielilor guvernamentale și a impozitării. Cheltuielile guvernamentale privind achiziționarea de bunuri și servicii afectează în mod semnificativ dimensiunea Pro-DUKTA internă brută și pură. În țara noastră, astfel de achiziții au fost numite de obicei Gospaza-ZOM, care a fost finanțată din bugetul de stat. În esență, politica FIS-Food este principala pârghie cu care statul poate afecta economia. Prin urmare, este necesar să se ia în considerare modul în care statul cu ajutorul acestui politico-ki afectează realizarea volumului de echilibru al producției naționale, stabilitatea economică și ocuparea forței de muncă complete.

Pentru a înțelege principiile generale ale reglementării statului, este necesar să aloce în mod clar două componente ale politicii fiscale.

Acestea sunt cheltuielile guvernamentale cu privire la achiziționarea de bunuri și servicii, cu care se poate majora sau diminua costurile totale și, prin urmare, poate influența cantitatea de producție națională. Cheltuielile guvernamentale includ toate alocările bugetare, direcționate către construcția de drumuri, școli, spitale, instituții culturale, implementarea programelor de mediu și de energie și alte nevoi publice și de nevoie.

Acestea includ cheltuielile de apărare, costurile de achiziții publice, dobândirea necesară pentru populația de produse agricole etc. Acest tip de costuri și achiziții pot fi numite public-publice, deoarece consumatorul de bunuri și servicii este, în general, în general în general fata statului.

Cheltuielile guvernamentale îndreptate spre guvernarea funcționării durabile a pieței Eco-Nomica. Aceste cheltuieli contribuie la o creștere a reducerii volumului producției interne (CHVP) în perioadele de recesiune sau de ridicare. Cursele de stat nu sunt doar direct, ci și prin efectul animat afectează volumul producției interne, prin creșterea sau abrevierea acestuia.

Statul afectează volumul producției interne prin politica sa fiscală. Evident, cu atât mai mari impozitele, cu atât mai puțin venit va exista o populație și, prin urmare, cu atât mai puțin să cumpere și să salveze. Prin urmare, politica fiscală RA-ZUP implică o înregistrare cuprinzătoare a acelor factori care pot stimula fie inhibarea dezvoltării economice și a bunăstării societății.

La prima vedere, se pare că impozitele mari, metoda creșterii veniturilor publice, va funcționa asupra societății și a bugetului țării. Dar la cea mai apropiată cursă, opusul este dezvăluit: nici întreprinderea, nici lucrătorul în impozite excesiv de mari se dovedesc a fi dezavantajoase, în care am putea fi convinși de exemplul reformei noastre economice. Cu toate acestea, ratele de impozitare scăzute vor submina în mod semnificativ bugetul de stat și articolele cele mai importante ca fiind costul organizațiilor bugetare și evenimente socio-culturale. De aceea, atunci când conducem OS-HOG și a politicilor fiscale rezonabile, este necesar să se măsoare de șapte ori și să se întrerupă o dată.

Cheltuielile guvernamentale privind achiziționarea de bunuri și servicii constituie, de obicei, o parte semnificativă a bugetului. În țara noastră, ei au interpretat sub formă de Promene de Stat la întreprinderi. O astfel de ordine este practicată și în țările cu o structură de piață dezvoltată. Astfel, în Statele Unite și Anglia, cea de-a cincea din PIB este privată de stat, iar, de regulă, firmele și corporațiile încearcă întotdeauna să primească un ordin din partea statului, deoarece acest lucru asigură că piața lor de vânzări, pauzele de credit și fiscale , elimină riscul de neplată. Ruzaquin G. I. Elementele de bază ale unei economii de piață: tutorial pentru universități - M.: Băncile și bursele de valori, Unita, 2001. - p. 273.

Statul își sporește achiziția în timpul recesiunii și crizei și reduce în timpul ridicării și inflației pentru a menține stabilitatea internă. În același timp, aceste acțiuni vizează reglarea pieței, menținerea echilibrului între aprovizionare și o prezentare. Un astfel de scop este una dintre cele mai importante funcții Mac-RooConomice ale statului.

Cel mai important rol este că cheltuielile de stat care se joacă în formarea programelor sociale și culturale de stat, asigurându-și apărarea, conținutul agențiilor de birou și de aplicare a legii, precum și investițiile pentru dezvoltarea industriei sectorului public. În același timp, în țara noastră a existat un deficit enorm al bugetului de stat, ceea ce duce la expunerea financiară a economiei naționale și, prin urmare, necesită o planificare deosebit de atentă a cheltuielilor, atingând o eficiență maximă. Un rol semnificativ în reaprovizionarea bugetului nu poate juca politica fiscală atât de importantă ca măsură de a strânge disciplina fiscală. Acest lucru se aplică în principal cooperativelor, închirierii și asociațiilor în participațiune și în special structurilor comerciale care sunt incidentale de la plata impozitelor, găsind tot felul de lacune în legi și instrucțiuni. Mai mult, publicarea oamenilor sunt învățați în presă, care învață pe oameni să eludeze legile privind impozitarea. Toate acestea indică un nivel foarte scăzut de organizare a politicii noastre fiscale ca stat de cheltuieli de stat și de impozitare. În următorul caz, se observă, pe de o parte, taxe foarte mari pe venit și valoare adăugată, care nu permite implementarea producției de bunuri de consum folcloric, iar pe de altă parte; - statul pierde mult de la ne- Plata celor impozitele complet juridice și rezonabile, din care multe structuri comerciale timide, ca să nu mai vorbim de delapidarea directă a miliardelor de bănci de la bănci și de asistența ofițerilor corupți.

Aparent, multe deficiențe din sistemul nostru fiscal sunt explicate de faptul că în esență am început să ne dezvoltăm. Multe legi și instrucțiuni au fost imperfecte și au trebuit să clarifice și să adauge, mai ales după prăbușirea Uniunii Sovietice; Inspectoratul Fiscal Up-Patric a fost puțin pregătit să combată violatorii legilor. Politica fiscală de succes este împiedicată de vechile opinii și instalații psihologice, conform cărora impozitele au fost considerate în mod obișnuit instrumentul Bourgeois. Este notabil să vă reamintim că în anii '60 am emis o lege privind abolirea treptată a tuturor impozitelor, care, desigur, nu a fost introdusă, deoarece orice limită nu ar putea exista fără impozit.

Impozitele sunt supuse veniturilor (proprietății) persoanelor fizice și juridice. Ca formă de reglementare impusă asupra veniturilor, impozitele se caracterizează prin obligație și plăți urgente. Prin urmare, orice evaziune fiscală și plata lor non-în timp util conduc la sancțiuni juridice și administrative și financiare relevante.

Este fundamental nou în legislația noastră este introducerea impozitului pe venit, care mai corespunde structurii economiei de piață decât plățile existente anterior, în special cele care au urmat ministrului. Deși impozitele pe venit rămân în continuare ridicate, cu toate acestea, organismele legislative treptat sunt pronunțate că mărimea lor ar trebui redusă și treptat încep într-adevăr să fie revizuiți. Împreună cu aceste întreprinderi, sunt oferite diverse beneficii, de exemplu, atunci când desfășoară activități de cercetare și dezvoltare și dezvoltarea de tehnologii noi și de înaltă tehnologie.

Pentru impozitul pe venit există o scară de impozitare în funcție de formele de proprietate; Există, de asemenea, diverse beneficii pentru diferite categorii de Grezh-Dan; Impozitele prea mari pe activitatea individuală, dar de muncă sunt anulate, deși există încă rate și restricții neoplast.

În cele din urmă, este complet nou pentru ca noi să creăm o inspecție obraznică, care este concepută pentru a controla cu strictețe procesul de impozitare în contextul formării diferitelor forme de proprietate și urmați cu atenție zeul-Dumnezeu, plătit de întreprinderile colective și private , precum și cetățeni individuali.

1.2 Principii și mecanisme pentru impactul politicii fiscale privind funcționarea economiei

Cu ajutorul politicilor fiscale, statul este neșters poate afecta dezvoltarea economiei, realizarea creșterii sale durabile, stabilitatea prețurilor și angajarea completă a populației capabile.

O astfel de politică este de a prevapta scăderea producției și creșterea șomajului, precum și la punerea în funcțiune a proceselor inflaționiste din economie și modul corespunzător de a le influența. Odată cu scăderea viitoare a producției, Guvernul crește cheltuielile guvernamentale și reduce impozitele pentru a crește costurile și investițiile totale. Astfel, contribuie la creșterea producției și la o creștere a forței de muncă. Atunci când inflația, dimpotrivă, cheltuielile guvernamentale scade, iar taxele cresc.

Toate activitățile care implică acest tip de reglementare de stat a economiei au primit o politică discreționară. Împreună cu politica monetară, aceasta joacă un rol crucial în modul de stat de către macroeconomie, adică Fenomene asociate cu angajarea, cheltuielile și veniturile populației, stabilitatea prețurilor și dezvoltarea durabilă a producției.

Cu toate acestea, regulamentul macro nu se limitează la acțiunile directe ale statului reprezentate de gestionarea acestuia sau de gaze. Dacă nu existau alte autorități de reglementare, nu trebuie doar să așteptăm ca reprezentanții guvernului să observe fenomene negative în economie și să le găzduiască să le elimine. Iar punerea în aplicare a unor astfel de măsuri va necesita un anumit timp până când acestea sunt definite, aprobate de autoritățile legislative și apoi implementate în cele din urmă.

Din fericire, într-o economie de piață există anumite mecanisme de auto-organizare și auto-reglementare care intră imediat în vigoare, de îndată ce se găsesc procesele negative din economie. Ele sunt numite stabilizatori încorporați. Principiul autoreglementării care se află în centrul acestor stabilizatori este similar cu principiul pe care este construit autopilotul sau termoregolul-torner al frigiderului. Când autopilotul este activat, acesta va susține automat cursul de aeronavă, pe baza semnalelor de reacție primite. Orice abatere de la cursul specificat datorită unor astfel de semnale va fi ajustată de dispozitivul de control. Stabilizatorii economici lucrează, de asemenea, datorită căruia se efectuează modificarea automată a veniturilor fiscale; Plăți pentru prestații sociale, în special pentru șomaj; Diferite programe de asistență de stat la populație și altele.

Cum este autoreglementarea sau automată datorită schimbării, veniturilor fiscale? Un sistem de impozitare progresivă este construit în sistemul economic, care determină impozitul în funcție de venit. Cu o creștere a pre-mișcărilor, ratele de impozitare sunt în creștere progresivă, care sunt aprobate de Guvern în avans. Cu creșterea sau scăderea veniturilor, impozitele sunt în creștere sau coborâte automat fără intervenția guvernamentală și organismele sale de control și control. Un astfel de sistem de impozitare enumerate încorporat este sensibil la schimbările din situația economică: în timpul recesiunii și depresiei, atunci când venitul populației și al întreprinderilor se încadrează, veniturile fiscale sunt reduse automat. Dimpotrivă, în perioada inflației și boom-ului, venitul nominal crește și, prin urmare, impozitele sunt în creștere automată.

În literatura economică cu privire la această problemă, sunt esențiale diferite puncte de vedere. Cu o sută de ani în urmă, multe grajduri de economie au vorbit pentru stabilitatea taxelor fiscale, pentru că, în opinia lor, contribuie la sustenabilitatea situației economice a companiei. În prezent, există mulți economiști care aderă la punctul opus de vedere și chiar susțin că principiile obiective care stau la baza stabilizatorului încorporat _ ar trebui să preferă intervenția incompetentă a organismelor guvernamentale care sunt adesea ghidate de opinii subiective, preferințe. În același timp, există, de asemenea, o opinie că este imposibil să se bazeze în întregime pe stabilizatori automați, deoarece, în anumite situații, ele nu pot răspunde în mod adecvat celor din urmă și, prin urmare, necesită o reglementare de către stat.

Plățile pentru asistență socială Beneficiile șomere, sărace, familii mari, veterani și alte celule KA ale cetățenilor, precum și programul agricultorilor de stat, complexul agroindustrial se desfășoară, de asemenea, pe baza stabilizatorilor încorporați, deoarece Cele mai multe dintre aceste plăți sunt puse în aplicare în detrimentul impozitelor. Și taxele, după cum știți, cresc progresiv împreună cu populația militantă și întreprinderile. Cu cât aceste venituri sunt mai mari, cu atât sunt mai mari deducerile fiscale la fondul de asistență pentru fonduri, pensionari, săraci și alte categorii de întreprinderi de stat și angajații acestora.

În ciuda rolului semnificativ al stabilizării încorporate, ele nu pot depăși complet fluctuațiile economiei. În mod similar, în situații dificile, pilotul auto vine în ajutorul prezentului pilot și, cu fluctuații semnificative ale sistemului economic, sunt incluse regulatori de stat mai puternici sub forma unor politici fiscale discreționare, precum și a politicilor monetare.

Luați în considerare pe scurt elementele de bază ale politicilor discreționare. Elementul principal este o schimbare în programele de lucru general. O astfel de activitate a fost desfășurată în timpul Marii Depresiuni ale celor 30 de ani, pentru a combate șomajul prin creșterea locurilor de muncă. De vreme ce, totuși, acest tip de proiecte s-au hotărât și se concentrează pe ocuparea oamenilor de orice lucrare, de exemplu, pentru a construi drumuri fără numărul necesar de mașini și mecanisme sau chiar de rafturile de frunze uscate în perechi, eficiența economică a acestor programe a fost destul de nesemnificativ. În plus, ar trebui să se țină cont de faptul că în prezent în țările dezvoltate, aruncările de producție sunt mult mai puțin mult timp, astfel încât să puteți lupta împotriva ratelor de impozitare mai mici și prin utilizarea politicilor monetare.

Dar acest lucru, desigur, în niciun fel nu înseamnă rolul de diminuare a lucrărilor publice de a rezolva problemele care afectează interesele tuturor membrilor societății se referă la această construcție a drumurilor, reconstrucția orașelor, îmbunătățește mediul de mediu etc. O lucrare nu poate fi direct legată de realizarea stabilizării rapide a economiei, eliminarea recesiunilor sale de scurtă durată. Țările dezvoltate ale Occidentului au făcut concluziile lor din politicile ineficiente ale lucrărilor publice care au fost desfășurate în anii 1930.

Un alt element esențial este o schimbare a ratelor Nano-GV. Atunci când se prezice o scădere scurtă a producției, atunci deciziile privind reducerea ratelor de impozitare apar în plus față de stabilizatorii încorporați. Deși sistemul fiscal progresiv face posibilă modificarea automată a veniturilor fiscale la buget, care vor scădea cu o scădere a producției și a veniturilor, dar acest lucru poate fi insuficient pentru a influența situația negativă. În această perioadă este necesar să se reducă ratele de impozitare și de a spori cheltuielile guvernamentale pentru a promova creșterea producției și depășirea recesiunii sale.

Politica fiscală discreționară oferă, de asemenea, cheltuieli suplimentare pentru nevoile sociale. Deși beneficiile șomajului, pensiile, beneficii sărace și alte categorii de persoane care sunt reglementate prin utilizarea stabilizatorilor încorporați (creșterea sau scăderea impozitelor pe venit), cu toate acestea, guvernul poate efectua programe speciale pentru a ajuta aceste categorii de cetățeni în momente dificile de dezvoltare economică ..

În astfel de imagini, ajungem la concluzia că politica eficientă privind produsele alimentare ar trebui să se bazeze pe, pe de o parte, a blănărilor de autoreglementare, stabilite în sistemul economic, iar pe de altă parte, pe o profundă, Controlul discreționar al sistemului economic din stat și organele sale de conducere. În consecință, autoritățile de reglementare autonome ale economiei ar trebui să funcționeze convenite cu o reglementare considerabilă organizată de stat.

În general, întreaga experiență a dezvoltării economiei de piață-Miki, în special a secolului nostru, indică faptul că, în dezvoltarea economiei și a altor sisteme de viață socială, autoorganizarea ar trebui să meargă la picior cu organizația, adică. Reglementarea conștientă a proceselor economice de către stat.

Cu toate acestea, o astfel de reglementare nu este ușor de realizat. Nach, cu faptul că este necesar să se prevadă în timp util un declin sau o inflație în timp util atunci când nu au început încă. Repetarea în astfel de previziuni Pentru statistici este greu vizată, deoarece statisticile rezumă trecutul și, prin urmare, este dificil să se determine tendințele dezvoltării viitoare. Un instrument mai fiabil pentru predicția viitorului nivel de PIB este o analiză lunară a indicatorilor de operă, la care sunt adesea tratate cifrele policuale ale țărilor dezvoltate. Acest indice indică 11 variabile care caracterizează starea actuală a economiei, inclusiv durata medie a săptămânii de lucru, comenzile noi pentru bunurile de consum, prețurile pieței bursiere, comenzile schimbătoare pentru bunurile pe termen lung, prețurile de modificare a anumitor tipuri de materii prime etc. .. Este clar că, dacă se întâmplă, de exemplu, o reducere a cârpelor săptămânii în industria prelucrătoare, scade ordinele pentru materiile prime, reducerea comenzilor pentru bunurile de consum, apoi cu o anumită probabilitate pe care o puteți aștepta la o scădere a producției în viitor.

Cu toate acestea, este destul de dificil să se determine momentul exact când declinul este destul de dificil. Dar chiar și în aceste condiții se va desfășura mult timp înainte ca guvernul să ia măsurile corespunzătoare. În plus, în interesul viitoarei campanii electorale, acesta poate efectua astfel de măsuri respiratorii care nu se vor potrivi, ci vor agrava doar situația economică. Toți acești factori obișnuiți vor merge covor cu nevoile de a realiza stabilitatea producției.

Politica fiscală eficientă ar trebui să țină seama de starea reală a economiei, și anume ar trebui să fie stimulantă, adică Creșterea cheltuielilor guvernamentale și reducerea impozitelor în perioada declinului prezentat în producție. În perioada de început a inflației, aceasta trebuie să fie restrânsă, adică Ridicați impozitele și reduceți cheltuielile guvernamentale.

1.3 Instrumente de politică fiscală

Cheltuielile guvernamentale privind achiziționarea de bunuri și servicii reprezintă o nouă componentă în cantitatea totală de cheltuieli pentru producția de CHVP. Pentru a înțelege influența unor astfel de cheltuieli pe baza producției produsului intern, este necesar să le comparem cu consumul cumulativ și costurile de investiții. Pentru a face acest lucru, consultați analiza grafică.

Pe axa Abscisa, voi amâna măsurile de onec și pe ordonarea axei - costurile populației, întreprinderilor și statului de consum. Apoi, punctele situate la bisectorul unghiului de coordonate vor apărea stadiului sistemului economic în care volumul de CHVP va fi pe deplin consumat de populație, întreprinderi și stat. Cu alte cuvinte, cheltuielile cumulative la aceste puncte vor fi egale cu volumul corespunzător al CHVP.

Vom construi acum un program de consum, care trece bisectorul la punctul A, în care costurile populației C vor fi egale cu consumul său. Pentru a face modelul nostru mai realist, luăm în considerare costurile întreprinderilor pe Ediția Invedită, adică. Vom adăuga cheltuielile de consum în populația costurilor de investiție. Program de consum total de consum al populației și întreprinderilor din C + în Peres-Chet Biscecritris în punctul în care consumul lor va fi egal cu un alt volum CHVP. În cele din urmă, adăugați toate aceste cheltuieli la achiziționarea de bunuri și servicii de către stat. GRA-FIC C + IN + G va traversa bisectorul într-un punct în care populația, întreprinderile și statele vor fi egale cu cel de-al treilea volum al CHVP.

Acesta poate fi văzut din figura că ori de câte ori creșterea consumabilelor de investiții și achizițiile publice crește, creșterea producției de echilibru (CHVP). La punctul A, în cazul în care se stabilește echilibrul dintre cheltuielile divizării și consumul acestuia, acest volum este exprimat de Major OA de pe axa Abscisa. La punctul în care se realizează echilibrul între cheltuielile populației și întreprinderilor, pe de o parte, și consumul lor de volum corespunzător de CHVP, pe de altă parte - valoarea inițială crește asupra AB, adică. Compoziția este un segment al OB (. În cele din urmă, la punctul de echilibru ј, în cazul în care direcția traversează bisectorul, volumul CHVP ajunge la larvele VE-LARVE. Ca o creștere a costurilor de investiție și a achizițiilor de stat, este deplasată în sus de adecvate Consumul direct și investițiile și, de asemenea, consumul, investițiile de cheltuieli guvernamentale. Este ușor de înțeles că, cu o scădere a aceleiași cheltuieli guvernamentale, o schimbare va fi scoasă în jos prin cheltuielile directe de consum total, la vot și cheltuielile guvernamentale. La cheltuielile publice În același timp, sunt luate în considerare costurile directe pentru consumul de populație care conțin doar o singură componentă. În consecință, cu o creștere a cheltuielilor guvernamentale, un punct de re-divertisment al macrobiei la Biseric, cauzat de o schimbare a cheltuielilor de agregare directă și, prin urmare, crește volumul de CHVP. Cu o scădere a acestor cheltuieli, obținem rezultatul opus.

Prin urmare, cheltuielile guvernamentale sporesc costurile totale și, astfel, stimulează cererea agregată, care, la rândul său, promovează o creștere a volumului produsului intern pur (CHVP) și, în cele din urmă, produsul intern brut (PIB). De asemenea, este clar că cheltuielile de stat, precum și cheltuielile pentru consum și investiții, contribuie la creșterea producției naționale și, prin urmare, ar trebui utilizate ca regulator în declinul producției.

Deoarece, cu toate acestea, scăderea acestor cheltuieli determină o reducere a producției, acestea ar trebui să se aplice și cu un boom și inflație pentru a păstra stabilitatea și ocuparea forței de muncă macroeco-nome. În modelul D. Keynes, cheltuielile de stat care au fost destinate ca principalele mijloace de reglementare macroeconomică, realizând stabilitatea și ocuparea forței de muncă. Ca parte a politicii fiscale, ele joacă, de asemenea, un rol major în comparație cu taxarea. Dar pentru a înțelege de ce se întâmplă acest lucru, trebuie să vă referiți la analiza multiplicatorului cheltuielilor de stat.

Ca urmare a discuțiilor anterioare, am fost concluzionat că creșterea cheltuielilor guvernamentale va conduce la o creștere a volumului de CHVP și, prin urmare, la PIB. Reducerea acestor cheltuieli, dimpotrivă, reduce volumul de echilibru al CHVP. Din punct de vedere grafic, acest lucru poate fi reprezentat ca mișcarea punctului macrobiavias asupra Bisericii: În primul caz, se mută în sus, în al doilea rând. Mișcare, cu toate acestea, întrebarea: în ce măsură este o astfel de creștere sau scădere a CHVP sau PIB?

Deoarece cheltuielile guvernamentale, în principiu, nu diferă în ceea ce privește efectele lor de la alte tipuri de cheltuieli totale, de exemplu, pe investiții, măsura în care acestea aparțin pe deplin tuturor argumentelor care au fost derivate din multiplicatorul de investiții. Aceasta înseamnă că costurile de stat pentru achiziționarea de bunuri și servicii au o multiplicare sau un efect multiplicativ. Dar pentru a distinge multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale pe Inve-Stylae, se poate desemna prima literă, dar adăugând indicele G. Apoi, prin analogie, putem determina acest multiplicator ca raport al creșterii CHVP la creșterea cheltuielilor publice (gr):

Deoarece produsul intern brut diferă de contabilitatea pură a costurilor de amortizare, pentru aceasta, multiplicatorul corespunzător este definit ca creșterea PIB-ului cu privire la cheltuielile de stat:

Un efect de multiplicare grafic poate fi pre-pus sub forma unei creșteri a CHVP sau a dimensiunii PIB la deplasarea cheltuielilor de consum agregate în sus, investiții și achiziții publice.

Prezentăm că macroborul este stabilit la punctul de intersecție al acestei linii drepte cu Bisericul la punctul E. Apoi multiplicatorul cheltuielilor de suprafață umană este valabil similar cu mulbimul de investiție. Prin urmare, acesta poate fi determinat prin analogie cu el:

În acest exemplu, am primit un PPP egal cu 3/4, de unde multiplicatorul la r \u003d 4. dar, așa cum este deja cunoscut, PSP + PSS \u003d 1, rezultă că

Impozitele constituie o parte din politica fiscală, cu starea lor de ajutor reglementează funcționarea economiei de noapte. O astfel de reglementare se realizează direct și direct, ca și în rasele guvernamentale, dar indirect, prin impactul asupra consumului și distrugerii populației. Pentru a înțelege mai bine acest lucru, vom împiedica faptul că statul introduce o taxă unică de populație în valoare de un milion de ruble, iar valoarea impozitului nu depinde de dimensiunea CHVP. Nu este greu de înțeles că, în acest caz, venitul la care populația are, va scădea, de asemenea, ca un milion de ruble. Cu toate acestea, reducând acum venitul va cauza reducerea nu numai a consumului, ci și salvarea populației. Pentru simplitatea calculelor, presupunem că, în același timp, tendința limită de consum (PSP) și SBE-CUT (PSS) va fi aceeași, adică. PSP \u003d PSS \u003d 1/2.

Cum va afecta acest lucru scumul de echilibru? În primul rând, costurile de consum vor fi reduse nu de un milion de ruble., Dar numai pe A / 2 milioane, ca cheltuieli pentru reducerea economiilor. În al doilea rând, reducerea raselor pentru consum va determina o reducere a curselor totale, inclusiv a costurilor de investiții și a achizițiilor de stat. Ca urmare, graficul cheltuielilor cumulate va fi schimbat.

În consecință, sucul este, de asemenea, zguduit la volumul CHVP echivalent. Prin urmare, dacă la punctul E a fost Ru-Vehicle h mln. RUB., Apoi, exact în același timp în care noul program traversează BISSECK-TRIS, va fi b - A / 2 milioane de ruble. De aici devine clar, de ce creșterea sau reducerea impozitelor are un impact mai mic asupra volumului producției interne decât cheltuielile guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii. Aceste cheltuieli fac parte din cheltuielile cumulative și, prin urmare, împreună cu consumul și investițiile, caracterizează cererea cumulată și, prin urmare, afectează în mod direct volumul producției interne.

Odată cu creșterea achizițiilor publice, cererea crește și, prin urmare, stimulează o creștere suplimentară a producției. Modificările impozitelor - creșterea sau scăderea acestora afectează în mod direct una dintre componentele cheltuielilor de socuopnice, și anume la consum. Prin urmare, impozitele, deși au un efect de multiplicare, dar impactul acestora asupra volumului de echilibru al producției de cântare este indirect, prin consum și, în mărime, este mai mică cheltuieli de stat.

Pentru a evalua impactul impozitelor asupra volumului de echilibru al CHVP CHVP, introducem conceptul de multiplicare fiscală - Torus la H, care poate fi determinată prin intensitatea deja cunoscută a multiplicatorului de cheltuieli guvernamentale de către orașul de acțiune, deoarece impozitele au un impozite Impactul asupra volumului de CHVP prin consum, valoarea Acest impact va fi mai mic decât un multiplicator al cheltuielilor guvernamentale pe marginea unei limite înclinate la consum (PSP):

K h \u003d psp * k

În exemplul nostru, taxele au crescut cu un milion de ruble, PSP este egal cu 1/2. Substituirea acestor valori în formula, jumătate de cimie la n \u003d a / 2 milioane de ruble. Pentru comparație, vom găsi valoarea multiplicatorului guvernamental atunci când scade sunt de două ori, adică. la un milion de ruble.

Se poate observa că, cu valoarea multiplicatorului kg \u003d 2, o scădere a guvernului la un / 2 milioane de ruble. conduce la o scădere a sumei de echilibru a CHVP pe un milion, iar creșterea acestora asupra aceleiași sume - la creșterea AI Million. Se poate spune că fiecare unitate monetară a cheltuielilor guvernamentale conduce la o deplasare a graficului total al totalului Cererea pe unitate, în timp ce fiecare monetar impozitele impozitelor afișează acest program la 1/2 unități în jos. În cele din urmă, cu o creștere a cheltuielilor guvernamentale, volumul de echilibru al CHVP crește prin amploarea multiparizatorului acestor cheltuieli și cu creșterea impozitelor, scade cu valoarea multiplicatorului fiscal.

Dacă cheltuielile guvernamentale și impozitele cresc pe aceeași valoare, atunci volumul de echilibru al CHVP crește la aceeași valoare. Să presupunem că achizițiile de stat a crescut de către ruble. Apoi, cu un multiplicator, egal cu 2, creșterea CHVP co-pune 2 milioane de milioane, iar curba cererii agregate se va deplasa în sus cu unități. În același timp, creșterea impozitelor la trecerea cererii totale de C / 2 milioane și scade volumul de echilibru al CVP numai la milioane de persoane, un astfel de motiv, aceeași creștere a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor va determina o creștere a cheltuielilor CHVP cu o creștere egală cu intervenția chirurgicală a creșterii sau a impozitelor. De aici, se poate concluziona că multiplicatorul acțiunii comune a cheltuielilor și impozitelor guvernamentale este egală cu cea, deoarece, în acest caz, incidența inițială a CHVP este egală cu creșterea inițială la RESO-DOP sau impozite.

Un astfel de multiplicator este numit un multiplicator bugetar la scară largă în Lestura economică. Rețineți că nu afectează faptul că nu este izolată pe cheltuielile de stat și impozitele, dar, în același timp, deoarece reducerea CHVP cauzată de creșterea impozitelor este compensată prin creșterea cheltuielilor guvernamentale și, prin urmare, asigurarea creșterii globale a CHVP.

Acum, imaginați-vă situația în care creșterea fiscală nu este grupată pentru a influența dimensiunea CHVP. Pentru aceasta, este suficient să reducem producția cauzată de impozite, echilibrată de impactul cheltuielilor guvernamentale, ceea ce va contribui la creșterea CHVP. Deci, dacă impozitele sunt majorate de un milion de ruble, atunci CHVP va scădea la O / 2 milioane, iar creșterea acestuia va fi egală cu zero; Dacă creșteți cheltuielile guvernamentale pentru rublele A / 2 milioane, care, cu un multiplicator, egal cu 2, vor oferi o creștere egală cu frecarea. Evident, societatea nu este în nici un caz interesată de acest cerb.

Până în prezent, am luat în considerare doar impactul asupra volumului de echilibru al producției de costuri de consum, adică. Doar o parte din venitul primit. O altă parte a acestui venit este economiile și, evident, afectează și volumul de producție.

Pentru simplitatea analizei, să presupunem că investițiile în acest caz vor fi permanente, iar cheltuielile guvernamentale și impozitele sunt absente. Într-o astfel de situație idealizată, este mai ușor să se identifice legătura dintre schimbarea economiilor și volumul de CHVP de echilibru. Ocho, este clar că mai mulți bani continuă să economisească economii, cu atât mai puțin rămân pentru achiziționarea de bunuri și servicii. În cele din urmă, situația poate apărea atunci când populația este convinsă de experiența sa că acumularea excesivă de economii poate duce la o scădere a producției și, ca urmare, la reducerea venitului sau chiar a sărăciei sale.

Reveniți la analiza grafică. Să presupunem că pe axa Abscisa, dimensiunea CHVP va fi afișată și pe axa ordonată - mărimea investiției și a salariului. Din moment ce pre-am facut ca dimensiunile voturilor ramane permanente, programul lor este fabricat din linia orizontala, paralel cu axa Abscisa.

Să presupunem că cantitatea de economii a crescut cu un milion de ruble. Apoi, programul de economii se va schimba și unitățile. Starea inițială a macroraviasiei la punctul E 1 corespunde, de exemplu, volumul CHVP \u003d b Mon milioane de ruble. Noua stare de macrobiasia la punctul E va corespunde CHVP \u003d B-2a milioane de ruble. Când PSP \u003d PV \u003d 1/2.

Astfel, o creștere a economiilor datorate efectului de animație va determina o reducere a volumului CHVP de echilibru în comparație cu economiile pe b -2a milioane de ruble. De aici, modul este că reducerea volumului producției interne este scăzută printr-o scădere a veniturilor populației. Această situație poate continua până în sfârșit, populația nu va înțelege că dorința de economii nu o face mai bogată, ci mai săracă. Această declarație nu se aplică cazului în care există lucrări de angajare și producție cu normă întreagă la nivel maxim.

În aceste condiții, este adecvată și beneficiile și beneficiile și individul. Într-adevăr, sunt necesare investiții continue pentru a menține un nivel ridicat de producție și ocuparea integrală a forței de muncă. Și sunt posibile numai atunci când societatea consumă mai puțin și salvează mai mult. Această situație este descrisă de modelul economic clasic, care se concentrează pe ocuparea integrală a forței de muncă și a producției stabile. Gra-Vichic, vă puteți imagina acest model astfel: deoarece economiile sunt în creștere, iar consumul curent cade, prețul mărfurilor pentru bunuri este lung și prețurile bunurilor. 1. Dar, în același timp, întreaga cantitate de producție produsă este încă pusă în aplicare pe deplin, deși la prețuri mai mici și, prin urmare, volumul CHVP și ocuparea forței de muncă rămân stabile. Reducerea sproatului cumulativ este arătată prin trecerea graficei cererii totale.

În modelul Keynes, creșterea economiilor duce, de asemenea, la UG a cererii agregate, dar volumul producției interne nu rămâne constant și este redus, ceea ce cauzează cu jumătate de normă. În aceste condiții, creșterea economiilor poate consolida declinul producției și al șomajului.

2. Caracteristicile politicii fiscale în Federația Rusă

2.1 Trebuie să reformeze politica fiscală

Perioada de 10 ani de transformări de piață În Rusia, ea a permis în cele din urmă să se dezvolte clar în reformarea sistemului financiar. După cum sa menționat mai sus, alegerea unui complex de măsuri fiscale de impact de stat asupra economiei naționale depinde în prezent de segmentul curbei de aprovizionare agregată. Astăzi (precum și pe parcursul întregii perioade de reformă), economia rusă este situată pe segmentul "Keynesian", adică în faza de dezvoltare, când producția nu a atins încă nivelul de angajare completă. În consecință, sarcina reglementării statului ar trebui să fie de a limita cererea agregată (care are deja frontiere foarte înguste), dar în stimularea extinderii acestuia.

Pe parcursul perioadei de reformă, o serie de greșeli fundamentale se angajează să formeze o strategie fiscală a statului. Caracteristicile obiectului de reformă - economia rusă nu au fost luate în considerare. Ca bază teoretică, o anumită selecție de monedă a fost aleasă în mod eronat, distorsionată dincolo de recunoașterea aplicată la realitatea rusă. Se poate argumenta că, de fapt, politicile monetare nu au fost efectuate (merită să menționăm cel puțin "liberalizarea" a prețurilor și creșterea constantă a impozitelor).

Miscalizările admise pot fi justificate de faptul că problemele de tranziție de la un stat centralizat gestionat administrativ la economia de piață reglementată sunt cele mai puțin dezvoltate atât din punct de vedere al teoriei, cât și din punct de vedere al formării practice și implementarea politicilor economice. Aceste modele ale perioadei de tranziție, care sunt testate în țările din Europa de Est și America de Sud, nu au reușit să prevină scăderea transformărilor acolo, iar transferul automat al acestora la solul rus nu a putut da rezultate pozitive. Versiunea practică a transformării în Rusia a fost, așa cum este cunoscută, departe de orice model care a existat la acel moment și a diferit cel mai bine.

Intrarea economiei ruse în faza relațiilor de piață este observată printr-o consolidare clară a tendințelor inflației. Creșterea multiplă a prețurilor a desemnat prioritățile la elaborarea și punerea în aplicare a măsurilor antiinflaționiste ca bază pentru formarea unui climat favorabil de fabricație și investiții. Creșterea proceselor inflaționiste din perioada de tranziție a condus la o exacerbare clară a fondurilor bugetare și la o creștere a deficitului bugetar de stat, care a forțat în mod obiectiv agențiile guvernamentale să ridice impozitele. Prezența unui sector de stat voluminoase, care desfășoară sarcina dezechilibrelor și distorsiunile structurale ale economiei socialiste, forțată să mențină un nivel ridicat de cheltuieli guvernamentale, ceea ce a impus ca piesa de venit relevantă formată în principal în detrimentul veniturilor fiscale.

Astfel, formarea unui sistem financiar în Rusia a avut loc în situația, care a privat posibilitatea de ao crea pe baza unor probleme promițătoare de reformare a economiei și nu a fezabilității momentale. Este foarte dificil să căutați o cale constructivă din această situație, deoarece criza bugetară face o sarcină extrem de dificilă de reducere a sarcinii fiscale. Cu toate acestea, în condițiile actuale și ratele ridicate de impozitare nu pot rezolva problema deficitului bugetar, dar sunt în măsură să submineze în cele din urmă stimulentele financiare ale întreprinderilor.

În practică, sa întâmplat. Creșterea sarcinii fiscale a provocat o restrângere accentuată a numărului de agenți de solvenți (până în 1998, ponderea întreprinderilor neprofitabile în ansamblu asupra sectorului real a fost de 53%), precum și îngrijirea umbrei unui număr tot mai mare de producători . Curs al economiei de tranziție / ed. Acad. L. I. Abalkin - M.: Finstatinform CJSC, 2001, de la. 306.

În mod deosebit, sarcina fiscală a fost resimțită în perioada de inflație ridicată, când convulsii fiscale au fost însoțite de impozite inflaționiste plătite, ceea ce reduce în continuare sursele financiare de rambursare a costurilor de producție și a acumulării.

Inflația în combinație cu declinul producției și fluctuațiile ascuțite ale situației au pus formarea unui sistem fiscal rațional în categoria sarcinilor cele mai prioritare. Cu toate acestea, alegerea unui pachet de instrumente fiscale (precum și recomandări pentru alte domenii de liberalizare a prețurilor, reglementarea monetară și monetară) a avut loc în separarea condițiilor obiective și a nevoilor dezvoltării economiei. Astăzi este evident că strategia fiscală existentă are nevoie de o schimbare de priorități, iar sistemul fiscal este în liberalizare semnificativă. Caracterul fiscal restrictiv format la etapa de reformă a sistemului, supraîncărcarea sa cu cantități excesive de impozite și un nivel prea ridicat de povară fiscală, entanglementul legislației a jucat un rol fără durată în aprofundarea crizei de transformare și a incriminalizării economiei .

Înămplerea politicii fiscale, însoțită de formarea unui sistem dificil de finanțare a bugetului, este o direcție permanentă a activităților organelor economice în perioada de tranziție (în timp ce țara avea nevoie de inversă). În prezent, orientarea fiscală a sistemului fiscal este încă cel mai important obstacol în calea renașterii economice și a creșterii activității de afaceri și a investițiilor.

Sistemul fiscal din forma sa actuală creează obstacole chiar și prin reproducere simplă, ca să nu mai vorbim de extinderea, prin urmare liberalizarea sa este un pas vital, a cărui implementare a fost amânată de mai mulți ani. Acest lucru se datorează în mare măsură faptului că astăzi nu există încă nici un concept de reformă științific.

Pentru comportamentul său de succes, este necesar să se elaboreze o strategie comună, în care astfel de blocuri ale mecanismului economic trebuie să fie legate sistematic, cum ar fi politica de preț și de investiții, un set de măsuri pentru crearea unei clase de proprietari eficienți (inclusiv formarea de sprijin juridic și protecție), politică financiară și monetară și de credit, strategia fiscală, măsurile de protecție socială etc.

2.2 Căi și metode de îmbunătățire fiscale politicieni

Baza teoretică pentru formarea unei strategii financiare în Rusia este în prezent posibilă pentru a deveni un Quinsianism rezonabil, ponderat. În acest stadiu, limitele intervenției statului indirect în economie ar trebui extinse (în special în domeniul regulamentului fiscal). Mecanismul de piață nu este capabil să împingă independent granițele înguste ale cererii de solvent asociate cu barter și impozite mari. Stabilirea unui nivel supraevaluat de confiscare impozită provoacă întreprinderi la o căutare masivă pentru modalități legitime și semi-în formă de a evita impozitele.

Sistemul fiscal, care stimulează dezvoltarea veniturilor pro-gheață și câștigul de câștig este un factor de creștere economic stabil și încercând. Ru-joncțiunea politică a țării a realizat necesitatea unei transformări radicale a sistemului fiscal. Planul de lucru al guvernului rus în domeniul politicii sociale și modernizării economiei pentru 2002-2003 au fost identificate sarcini prioritare. Politica macroeconomică dominantă - Reforma fiscală. Sarcinile sale pentru prima dată echilibrat reflectă necesitatea îmbunătățirii climatului investițional și realizarea achizițiilor de la bugetul de stat reprezintă o reducere semnificativă a sarcinii fiscale. Se poate argumenta că sarcina de coordonare a teraselor pe termen lung ale statului, antreprenor civilizat și majoritatea populației.

Baza de reformă legislativă - Co-DEX TAX (a doua parte în valoare de patru capitole), semnată de președinte, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2001

Vom încerca să analizăm condițiile economice și politice care s-au format în țară la momentul începerii noii faze a impozitului. În primul rând, observăm caracteristicile acțiunii reciproce a politicii economice și fiscale. Revigorarea economiei contribuie la extinderea bazei impozabile, o creștere a colectării fiscale "în viață" bani. Pe de altă parte, introducerea unui sistem de impozitare optică stimulează creșterea producției.

În ultimii 2,5 ani, dreptul de azi au reușit în cele din urmă să spargă cercul de neplată, în care o rubolă de neîndeplinire a obligațiilor bugetare a generat 3.5-4 ruble. Nu plăți în etichetarea ecologică a țării. Aici este posibil să se explice în pași semnificativi pentru a explica îmbunătățirea colectării fiscale în țară. Evenimentul principal din 1999 pentru MNS din Rusia a fost terminarea târgului și începutul creșterii banilor "vii" în buget. Bugetul consolidat, inclusiv veniturile bugetului stâng al TSE și fondurile extrabugegetare de stat, a fost colectat 1044,0 miliarde de ruble în 1999. taxe si impozite. Sub formă de bani "vii" au primit 793,4 miliarde de ruble., Sau 76% din toate veniturile. Este politica fiscală actuală / finanțe, nr. 10, 2002, de la 26 Bugetul federal al ratei de creștere a banilor "vii" a fost înaintea indicatorilor de co-răspuns cu privire la colectarea generală a veniturilor la buget.

Pe de altă parte, nu devalorizarea rublei, nu prețurile ridicate la export pentru materiile prime, ci, mai presus de toate, reluarea sarcinii fiscale, cheltuielile guvernamentale și eliminarea efectivă a deficitului bugetar actual a servit drept principalele cauze ale renașterea eco-nomică în Rusia. Astăzi, economiștii sunt uniți că principalul factor al funcționării stabile a economiei este politica fiscală a statului. Studiul Institutului de Analiză Economică ne-a permis să încheiem: Pentru a atinge ritmul maxim al RO-Sund, este necesar în condițiile unui sistem economic de piață care să aibă parametrii scăzuți ai sarcinii fizice de stat asupra economiei.

Condiția importantă pentru punerea în aplicare a noii etape a reformei NALO este o tendință de a forma noi standarde de etică în afaceri în participanții la afaceri rusești. În anii nouăzeci, sa crezut că posibilitatea de a plăti impozitele și exportul de active în străinătate este norma eticii în afaceri. În prezent, se observă zece proaspeți ...........

12.2. Bugetul de stat.

12.4. Datoria de stat.

12.1. Sistemul financiar de stat.

Finanțe (MN din Lat. Finansia - Ordinul de plată) - Acestea sunt fonduri care apar în procesul de reproducere publică în entitățile economice majore și utilizate pentru nevoile naționale și nevoile reproducerii publice. De obicei vorbim:

· Fundațiile țintă de stat (finanțe naționale sau centralizate) și

· Finanțe descentralizate ale entităților de afaceri (întreprinderi).

În procesul de formare și utilizare a acestor fonduri fonduri, apar relații financiare. Cu ajutorul relațiilor financiare, statul exercită o redistribuire directă a venitului național pentru a stimula cel mai eficient proces de gestionare.

Sistemul financiar de stat este un sistem de relații economice asociate formării și utilizării fondurilor destinate să răspundă nevoilor naționale și nevoilor de reproducere extinsă, precum și instituțiilor care gestionează și controlează utilizarea fondurilor din aceste fonduri.

Finanțele la nivel național includ:

1. Sistemul bugetar (bugetele statale și locale).

2. Fonduri de încredere extrabudgetare de stat;

3. Împrumut de stat;

4. Fonduri de asigurare de stat

Sarcini rezolvate de un sistem de finanțe la nivel național:

· Dezvoltarea sectorului de producție

· Dezvoltarea sferei sociale (cultură, sport, educație etc.)

· Furnizarea de resurse financiare ale apărării, gestionarea țării, aplicarea legii.

În țările economiei de piață, sectorul de producție se dezvoltă și se îmbunătățește prin autofinanțare, atragerea de credite și alte resurse. Statul sprijină numai sectoarele prioritare ale economiei și se desfășoară în următoarele domenii:

1. Dezvoltarea industriilor și industriilor care asigură dezvoltarea NTP.

2. Industrii care produc produse de export sau limitate;

3. Dezvoltarea industriilor și industriilor cu importanță la nivel național (energie, unele industrii și agricultură)

12.2. Bugetul de stat.

buget de stat(De la engleză. Buget - valiză, sac cu bani.) - Legătura principală a sistemului financiar. O mobilizare constantă a resurselor și cheltuielile lor sunt efectuate prin buget.

Bugetul de stat este principalul plan financiar al statului pentru anul în curs care are puterea legii. Aprobat de autoritățile legislative - parlamente.

Principalele funcții ale bugetului de stat. Bugetul de stat al țărilor străine moderne efectuează următoarele funcții principale:

1 redistribuirea venitului național. Aproximativ 50% din PIB este redistribuit prin bugetul de stat. Bugetul este utilizat pe scară largă pentru:

· Redistribuirea intersectorială a resurselor financiare. Astfel, se îmbunătățesc proporțiile intersectoriale, iar alocarea sectoarelor prioritare ale economiei este furnizată.

· Redistribuirea teritorială a resurselor financiare. Prin sistemul fiscal, resursele financiare sunt retrase din regiuni, unde se află într-un volum relativ excesiv și sunt trimise regiunilor de codeficiență a resurselor, asigurând astfel dezvoltarea lor. De regulă, acestea sunt zone, resurse naturale sărace sau răniți ecologice, etc.

· Redistribuirea veniturilor între diferite grupuri ale populației prin sistemul fiscal și sistemul transferurilor sociale.

Folosind bugetul, statul face schimbări profunde în proporție, dezvoltându-se la etapele de producție și distribuția primară a venitului național.

2 regulamentul de stat și stimularea economiei. Redistribuirea veniturilor naționale vă permite în mare măsură să implementați următoarea funcție a bugetului de stat - reglementarea statului și stimularea economiei.

3 furnizare financiară a politicii sociale. Bugetul de stat a devenit o mare sursă de fonduri pentru reproducerea muncii. Ca progres științific și tehnologic, reproducerea forței de muncă depinde din ce în ce mai mult de costul educației, asistenței medicale, asigurărilor sociale și furnizării.

4 Implementarea tuturor acestor funcții este completată de implementare controlul asupra formării și utilizării unui fond centralizat de fonduri. Acesta include controlul asupra respectării legislației financiare și economice în procesul de formare și utilizare a fondurilor de numerar, evaluarea eficacității operațiunilor financiare și economice și fezabilitatea costurilor

P.troyode, în care se numește bugetul aprobat, se numește Anul bugetar.

Compoziție bugetară.În sens larg, bugetul cuvântului este un echilibru, într-o parte a cărei venituri sunt situate în alte cheltuieli. (Compoziție bugetară verticală și orizontală)

Venituri bugetare - O parte din resursele financiare centrale ale statului necesare pentru a-și îndeplini funcțiile. Următoarele surse principale ale veniturilor bugetare includ impozite, împrumuturi de stat, venituri din utilizarea publică; venituri din privatizare; granturi sau cadouri; Emisia monetară.

1) Principala metodă de redistribuire a veniturilor naționale - taxe Oferind cota predominantă a veniturilor bugetare. Deci, în venitul bugetului central al diferitelor state, veniturile fiscale se ridică la aproximativ 9/10. Ponderea impozitelor în veniturile membrilor Federației și a bugetelor locale este semnificativ mai mică. Aceste bugete se formează datorită celor consacrate (veniturile proprii ale bugetelor relevante) și autoritățile de reglementare (venituri transmise din legătura superioară a sistemului bugetar de nostariam) venituri.

2) Următoarele în valoarea sa financiară a veniturilor bugetare sunt Împrumuturi de stat. Statul stabilește la această metodă cu deficite bugetare, care sunt furnizate pentru bugetul pentru anul următor. Există două modalități de obținere a împrumuturilor de stat: 1) împrumuturile guvernamentale primite de la persoane fizice și juridice prin emiterea de valori mobiliare în numele statului; 2) Creditele primite de la banca centrală și alte instituții de credit. Creșterea numărului de tranzacții de credit ale statului conduce la o creștere a datoriei publice. Și adesea duce la creșterea impozitelor. Rambursarea sa, plata dobânzii pe aceasta se desfășoară în mare parte în detrimentul plăților fiscale sau de noi operațiuni de creditare. Obținerea de împrumuturi de stat din partea statelor individuale sau din instituțiile financiare și de credit internaționale. Prin urmare, fondurile mobilizate pe baza împrumuturilor de stat trebuie să fie considerate nu ca o sursă de formare a veniturilor bugetare, ci ca o metodă de reaprovizionare temporară a fondului bugetar.

3) venituri din utilizarea publicului;

4) venituri din privatizare;

5) Granturi (cadouri) de la guverne străine sau organizații internaționale. Subvențiile pot fi furnizate fie să finanțeze punerea în aplicare a unui proiect specific, fie pur și simplu pentru a menține bugetul statelor prietenoase care întâmpină dificultăți. Granturile nu sunt considerate a fi un articol de finanțare bugetară și sunt prezentate în veniturile sale și nu "sub linia". În cazul în care subvenția este destinată achiziționării mijloacelor de producție, este considerată capitală. Toate celelalte granturi se referă la curent. Granturile diferă de împrumuturi prin faptul că subvențiile nu vin obligația contractuală de a plăti sumele primite.

6) Pentru circumstanțele de urgență, la primirea plăților fiscale, împrumuturile de stat sunt dificile, statul contestă emisiile de bani de hârtie.Aceasta este metoda cea mai nepopulară, deoarece determină o creștere a ofertei de bani fără sprijin adecvat de mărfuri și conduce la o creștere a procesului inflaționist, care are consecințe socio-economice severe.

În acțiune de la dispozitivul de stat al țării distinge:

a) în statul unitar - venitul bugetului central (de stat) și venitul bugetelor locale;

b) în statul federal - veniturile bugetului federal, veniturile bugetelor membrilor Federației și venitul bugetelor locale;

Cheltuielile de stat buget există costuri care apar în legătură cu îndeplinirea statului a sarcinilor și funcțiilor lor.

De la începutul secolului al XX-lea, principala tendință în domeniul cheltuielilor bugetului de stat este constant o creștere. Creșterea de agitare a cheltuielilor are loc în perioadele de războaie atunci când vor crește de zece ori. Cu toate acestea, în a doua jumătate a secolului XX. Ponderea cheltuielilor militare a scăzut și a sporit cheltuielile sociale, costul interferenței în economie.

Cheltuielile bugetului de stat al țărilor cu economie de piață dezvoltată sunt împărțite în următoarele cinci grupe:

1 obiective sociale;

2 intervenția în economie;

3 militari;

5 Furnizarea de subvenții și împrumuturi țărilor în curs de dezvoltare.

De bază în bugetul de stat cheltuielile armatei, să interfereze cu economia și de obiectivele sociale.

I. Costurile obiectivelor sociale Includeți cheltuieli pentru educație, asistență medicală, asigurări sociale și securitate socială. Ele sunt supuse numeroaselor programe sociale. Există aproximativ 100 de astfel de programe în SUA în Marea Britanie mai multe duzini. Costurile de asigurare socială sunt în mare parte finanțate de lucrătorii înșiși.

2. Sunt un grup de cheltuieli guvernamentale în creștere rapidă costurile de interferență în economie(finanțare bugetară) . De exemplu, costurile de cercetare și dezvoltare și dezvoltare (cercetare și dezvoltare de la 50 la 70% din costurile pentru cercetarea științifică), infrastructura economică și socială, sprijin pentru agricultură, sectoarele guvernamentale ale economiei, ocuparea forței de muncă în anumite sectoare ale țării și regiunile țării, stimulând exporturile.

Promovarea subvențiilor la firmele private, în special în așa-numitul zone de dezvoltare. Acestea includ zone cu șomaj ridicat și o creștere economică lentă.

În unele țări, subvențiile sunt eliberate antreprenorilor de angajare privind lucrătorii recent acceptați. Resursele semnificative din bugetul de stat sunt furnizate agriculturii. În țările Uniunii Europene (UE), sprijinul pentru agricultură se desfășoară nu numai la nivel național, ci și la nivel interstatal.

Asistența activă se dovedește a fi și firme exportatoare, care facilitează foarte mult situația lor în condițiile luptei competitive acute pe piețele mondiale. Stimulează rate relativ ridicate ale creșterii economice, dar își înmoaie oscilațiile ciclice. Proporția bugetelor de stat pentru intervenție în economie a crescut de la 15-17% la mijlocul anilor 50 la 20% la mijlocul anilor 60 și 22-25% în anii 80-90.

3. ON. cheltuielile militare În țările străine lider reprezintă până la 20 de cheltuieli totale ale bugetului de stat. Ele sunt împărțite în cheltuieli militare directe și indirecte. Cheltuieli militare directe Reflectate în bugetele militare - partea degradată a bugetului de stat. Acestea includ costul producerii celor mai recente arme strategice ofensive, conținutul și formarea personalului forțelor armate, cercetarea științifică a naturii militare, conținutul blocurilor militare (NATO).

Cheltuielile militare directe cresc brusc în perioadele de războaie și în condițiile militarizării economiei.

LA cheltuieli militare indirecte Părțile includ o parte din interesul plătit pentru datoria publică, contribuția și repararea, pensiile și beneficiile pentru persoanele cu dizabilități și familiile victimelor. Precum și cheltuielile militare, care se desfășoară în articolele din departamentele civile. și

4. Costurile pentru conținutul managementului de stat Include costul menținerii autorităților legislative și executive, a Curții, a Procuraturii, a poliției, a diferitelor ministere și a departamentelor. În general, costurile aparatului de stat ocupă 4-5% din valoarea totală a cheltuielilor bugetare.

5. Cheltuieli pentru activitatea economică străină.

6. Costurile serviciului datoriei publice

Cheltuieli bugetare, fiind o parte importantă a cheltuielilor guvernamentale în ansamblu, expresează relații economice care decurg din utilizarea fondurilor Fondului de numerar național.

Sunt posibile 3 opțiuni pentru fondul bugetar:

· echilibratstatul atunci când venitul este egal cu cheltuielile;

· proff.când venitul depășește costurile;

· deficit Când costurile depășesc veniturile.

Cel mai tipic este un deficit.

12.3. Taxe: esența, funcțiile, tipurile. La curba fibrei.

Impozitele sunt esențiale în veniturile bugetare.

Taxe - Plata obligatorie percepută de stat cu entități fizice și juridice care sunt fiscale.

Statul fără taxe nu poate exista, deoarece acestea reprezintă metoda principală de mobilizare a veniturilor în condițiile relațiilor de piață. A înlocuit nevoia lor și a formulat mai întâi principiile (regulile) de bază ale impozitării de către A.Sit.

Figura 12.1. - Principiile impozitării

uniformitatea sau principiul justiției -statul statelor ar trebui, respectiv, capacitatea și forțele lor, adică venituri, participă la conținutul guvernului;

certitudine -taxa, care este obligată să plătească fiecare individ, trebuie să fie definită cu precizie și nu arbitrară. Perioada de plată, metoda de plată, suma de plată - toate acestea ar trebui să fie clare și cu siguranță pentru plătitor;

conforturi - Fiecare taxă trebuie să fie percepută la acel moment sau prin modul în care și cum plătitorul ar trebui să fie mai convenabil să îl plătească;

economisire - Fiecare taxă ar trebui să fie atât de concepută și concepută pentru ao păstra de la veniturile oamenilor, poate mai puțin decât ceea ce aduce Trezoreria de Stat.

· Impozit trebuie să fie taxat din venit și nu din capital. Este extrem de important ca impozitarea să nu preia capitalul național. Impozitarea oricărei țări nu ar trebui să depășească cele mai mari rate de impozitare existente în țările dezvoltate. Ca urmare, pericolul deprivării țării va fi exclusă prin impozitarea unei părți a capitalului său.

Funcții fiscale Dezvăluie esența lor socio-economică, conținutul intern. În condiții moderne, impozitele efectuează trei funcții: un fiscal, reglarea și stimularea.

1. Funcția fiscală - Principala caracteristică este inițial pentru toate statele. Cu ajutorul său, se formează fonduri de numerar de stat, adică condiții materiale pentru funcționarea statului. Această caracteristică oferă o posibilitate reală de redistribuire a unei părți a valorii veniturilor naționale în favoarea celor mai puțin garantate semințe sociale ale societății.

Valoarea funcției fiscale cu creșterea nivelului economic de dezvoltare a societății crește. Secolul XX. Se caracterizează printr-o creștere uriașă a veniturilor de stat din taxele fiscale, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și o anumită politică de grupuri sociale la putere.

Funcția fiscală a impozitelor creează condiții prealabile obiective pentru intervenția statului în relațiile economice, adică determină funcția de reglementare.

2. Funcția de reglementare Aceasta înseamnă că taxele ca participant activ al proceselor redistributive au un impact semnificativ asupra reproducerii, stimulării sau reținerii ratelor, consolidarea sau acumularea de capital relaxant.

3. Stimularea.Impozitele afectează nivelul și structura cererii agregate, iar prin mecanismul cererii de pe piață poate contribui la producție sau poate inhiba acest lucru. Relația dintre costurile de producție și costul bunurilor și serviciilor, care este destinat antreprenorilor care decid în procesul de utilizare sau vânzările de instalații de producție, depinde de impozite

În statul modern există diferite tipuri de impozite (Figura 12.2.)

Drept - Impozitul pe venit din populație, impozitul pe profit, proprietățile și un număr de alții.

Indirect - Acestea sunt taxe percepute la prețurile de bunuri și servicii (TVA), accize, taxe vamale, impozite monopoliale fiscale. Impozitele directe prevalează în Canada, SUA, Japonia, Danemarca și indirect - în Franța, Italia, Norvegia. În general, în țări a existat o trecere spre impozitarea directă. În veniturile fiscale din bugetul de stat al Republicii Belarus, impozitele indirecte sunt dominate. Acest lucru sugerează că sistemul fiscal al țării îndeplinește o măsură mai mare decât o funcție de stimulare.

Figura 12.2. - Tipuri de impozite

Clasificarea este deosebit de importantă în funcție de obiectul impozitării și scopului său:

1 impozit pe venit.Cele mai mari venituri dintre impozitele directe oferă impozitul pe profit din partea populației - de la 25 la 45% și mai mult din valoarea totală a veniturilor bugetului de stat.

2 profituri corporative.Una dintre cele mai izbitoare tendințe în domeniul impozitării directe în țările occidentale este o reducere constantă a ponderii veniturilor asupra profiturilor corporative. Astfel, în Statele Unite, în ajunul celui de-al doilea război mondial, primirea acestei taxe a fost aproape jumătate din toate veniturile fiscale ale bugetului federal, în 1998 - 12%.

Aceleași procese apar în toate celelalte țări dezvoltate din punct de vedere economic. Ponderea acestei taxe în veniturile totale ale bugetului fluctuează din5,5% în Franța și Germania, până la 10-11% în Marea Britanie.

3 Taxa pe valoarea adăugată (TVA). Printre impozitele indirecte în țările dezvoltate străine, TVA cu taxă pe valoarea adăugată (TVA) este cea mai importantă parte a sistemelor fiscale din 42 de state, inclusiv 17 europene (valabile în toate țările UE). Din țările străine principale, TVA nu este aplicată Statelor Unite și Japoniei. Această taxă reprezintă 30-50% și mai multe taxe indirecte. Pentru a stimula exporturile, toate bunurile exportate sunt scutite de TVA.

4 accize (pe tutun, spirite puternice, bere, vin, benzină).

5 taxe vamale - acestea sunt taxele percepute la importul și exportul de bunuri. În legătură cu internaționalizarea vieții economice, dezvoltarea diviziunii internaționale a muncii, rolul taxelor vamale ca sursă de venit după cel de-al doilea război mondial în țările occidentale dezvoltate din punct de vedere economic, a scăzut în mod constant. Acest lucru se datorează reducerii generale a tarifelor vamale pentru bunurile industriale în cadrul Acordului General privind tarifele și comerțul (GATT), "crearea de zone comerciale fără taxe vamale în țările UE, mănâncă etc.

Plățile fiscale reprezintă un instrument esențial pentru regulamentul macroeconomic de stat. Impozitele ar trebui să asigure aspectul de venit al bugetului cu resurse financiare și, în același timp, acestea nu ar trebui să fie prea ridicate pentru a păstra stimulentele pentru dezvoltarea producției de la producătorii naționali. O creștere a ratei de impozitare pe valoarea optimă va reduce cantitățile de producție națională și va reduce valoarea veniturilor fiscale la bugetul de stat. A fost demonstrat de către consilierul președintelui R. Steigana A. Laffer

Figura 12.3 -Curba laffer.

Folosind funcția fiscală: t \u003d t y, A. laffer a arătat că există o rată de impozitare optimă (t opt.), În care veniturile fiscale sunt maxime (T max.). Dacă creșteți rata de impozitare, nivelul activității de afaceri (eliberarea cumulativă) va scădea, iar veniturile fiscale vor fi reduse, deoarece baza impozabilă (Y) va scădea (Fig.12.3). Prin urmare, pentru a combate stagnarea (scăderea simultană a producției și a inflației), A. Laffer la începutul anilor '80 a propus o astfel de măsură ca o scădere a ratei de impozitare (și venituri și profituri corporative).

12.4. Datoria de stat.

Așa cum am observat deja din cele trei posibile stări ale Fondului bugetar, stadiul deficitului este cel mai tipic pentru statul modern. Deficitul bugetului de stat poate fi acoperit de împrumutul statului. Împrumuturile guvernamentale duc la apariția unui astfel de fenomen ca datorie publică.

Datoria de stat este rezultatul împrumuturilor financiare ale statului efectuat pentru a acoperi deficitul bugetar. Datoria națională este egală cu suma deficitului din ultimii ani, luând în considerare deducerea excesului de buget.

Punerea în aplicare a împrumuturilor guvernamentale la rezidenți dorește datoriei interne și nerezidenților - datorie externă. Cantitatea de datorie externă și internă este datoria națională a țării.

Tipuri de datorie publică:

- Capital Duty. reprezintă întreaga sumă de obligații de datorie emise de stat, inclusiv dobânda acumulată, care ar trebui plătită cu privire la aceste obligații;

- datoria publică actuală alcătuiesc costurile plății veniturilor de către creditori pentru toate obligațiile datoriei ale statului și de a rambursa obligațiile care au venit;

Datoria națională este, de asemenea, împărțită în termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la un an la cinci) și pe termen lung (peste cinci ani). Cele mai severe sunt datorii pe termen scurt. În curând trebuie să plătească în vrac cu procente mari.

Un indicator al amplorii datoriei publice este reflectat în SNA, iar statul controlează acest indicator macroeconomic cel mai important. FMI a calculat valorile critice ale valorii datoriei publice. Datoria externă a țării nu ar trebui să depășească:

· 60% din PIB ;

· Raportul dintre datoria externă la exportul de bunuri și servicii (valoare critică) – 220 %;

· Raportul dintre plățile pentru datoria externă la exportul de bunuri și servicii - 25%.

Fiecare stat gestionează datoria publică pentru a se asigura că valoarea sa nu depășește valoarea critică.

Gestionarea datoriei publice -acesta este un sistem de măsuri care vizează întreținerea datoriei (plata% pe acesta) și rambursarea acesteia.

Finanțarea Costurile asociate serviciului și rambursarea datoriei publice se efectuează pe cheltuială:

1 creșterea impozitelor (principale, dar nu singura sursă);

2 vânzarea de proprietate de stat;

3 profituri dacă mijloacele sunt folosite productivitatea;

4 Implementarea de noi împrumuturi.

Plasarea de noi împrumuturi de stat pentru a plăti datoriile pe deja publicate se numește refinanțarea datoriei publice.,

Prezența datoriei publice are următoarele consecințe negative reale:

· Rambursarea datoriei interne prin plata procentajului populației crește inegalitatea în veniturile diferitelor grupuri sociale, deoarece o parte semnificativă a obligațiilor guvernamentale este concentrată în cea mai bogată parte a populației. În consecință, cei care au titluri publice, cu rambursarea lor devin și mai bogate;

· Impozite sporite pentru a plăti dobânzi pentru datoria publică pot submina stimulentele economice pentru dezvoltarea producției naționale;

· Împrumuturile guvernamentale în sistemul bancar național pentru plata dobânzilor la datoria publică conduc la o reducere a investițiilor în țară;

· Prezența datoriei publice creează stres psihologic în țară, generând incertitudine în activitatea de afaceri a economiei sale.

12.5. Politica fiscală: esența și tipurile.

Pentru a accelera creșterea economică, controlul forței de muncă și inflația, statul efectuează o politică fiscală sau bugetară și fiscală.

Politica fiscalaeste un sistem de măsuri pe care guvernul le ia pentru a stabiliza economia prin schimbarea cantității de venituri și / sau a cheltuielilor bugetului de stat. (Prin urmare, politica fiscală se numește și politicile bugetare și fiscale).

Obiectivepolitica fiscală ca orice politică de stabilizare (anticiclicată) care vizează netezirea fluctuațiilor ciclice în economie este prevederea:

1) creșterea economică stabilă;

2) ocuparea integrală a resurselor (în primul rând soluția la problema șomajului ciclic);

3) un nivel stabil de preț (rezolvarea problemei inflației).

Politica fiscală este o politică guvernamentală de reglementare în primul rând în cantitate totală. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra valorii cheltuielilor cumulative. Cu toate acestea, unele instrumente politice fiscale pot fi utilizate pentru a afecta oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității întreprinderilor.

Politica fiscală deține guvernul.

Instrumentepoliticile fiscale sunt cheltuieli și venituri ale bugetului de stat, și anume: 1) achiziții publice; 2) impozite; 3) transferuri.

Conform metodelor de implementare, politica fiscală se distinge: 1) discreționară și 2) automată (non-discreție).

Politica fiscală discreționarăeste o schimbare legislativă (oficială) în guvernul de amploarea achizițiilor publice, a impozitelor și a transferurilor în vederea stabilizării economiei.

Politica fiscală automatălegate de acțiunea stabilizatoarelor integrate (automate).

Stabilizatorii automați sunt instrumente a căror valoare nu se schimbaDar chiar prezența căreia (încorporarea acestora în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea de afaceri în timpul declinului și o ține înapoi în timpul supraîncălzirii. Adică apare o adaptare naturală a economiei la fazele ciclului economic

Stabilizatoarele automate includ: 1) impozitul pe venit; 2) Beneficiul de șomaj.

Impozitul pe profit acționează după cum urmează: În timpul declinului, nivelul activității de afaceri (Y) este redus și, prin urmare, suma veniturilor fiscale este redusă. În ceea ce privește creșterea economică, creșterea ocupării forței de muncă, volumul creșterii producției, creșterea profitului, veniturile fiscale la un sistem fiscal progresiv cresc chiar și cu o rată de impozitare constantă. Impozitele sporite reduce cantitatea de cheltuieli cumulate și are un impact antiinflantal asupra economiei. Întrucât creșterea economică este însoțită de o creștere a ocupării forței de muncă, de transferul plăților de stat (prestații de șomaj, prin sărăcie), ceea ce deține, de asemenea, dezvoltarea inflației. Dimpotrivă, în condițiile recesiunii economice, veniturile fiscale sunt reduse automat, iar creșterea plăților de transfer (prestații de șomaj), care contribuie la o creștere a costurilor totale și la reducerea șomajului.

Astfel de instrumente de politică fiscală ca impozite și transferuri acționează nu numai la cererea agregată, ci și la oferta agregată.

Întrucât firmele iau în considerare taxele ca costuri, creșterea impozitelor conduce la o reducere a ofertei agregate și la reducerea impozitelor la creșterea activității de afaceri și a volumului de producție. Un studiu detaliat al impactului impozitelor asupra propunerii totale aparține economistului american, unul dintre fondatorii conceptului de "Teoria economică a propunerilor" Artur Laffer (Fig.12.3).

În țările dezvoltate, economia cu 2/3 este reglementată de politica fiscală discreționară și 1/3 prin acțiunea stabilizatorilor încorporați.

În funcție de faza ciclului, în care se află economia, instrumentele politice fiscale sunt utilizate în moduri diferite. Două tipuri de politică fiscală discreționară se disting: 1) stimularea și 2) restricționarea.

Stimularea politicii fiscale(expansiune fiscală)se aplică în recesiune (Fig.12.4 (expansiune fiscală)) și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, reducerea impozitelor sau combinarea acestor măsuri. Reduce decalajul de recesiune al eliberării și reduce rata șomajului, vizează o creștere a cererii totale (cheltuieli cumulative). Instrumentele sale sunt: \u200b\u200ba) o creștere a achizițiilor publice; b) reducerea impozitelor; c) Creșteți transferurile.

Care deține politica fiscală (restricție fiscală)direcționate pentru a limita creșterea ciclică a economiei și implică o scădere a cheltuielilor guvernamentale și a majorării impozitelor. (Fig.12.4). Scopul său este de a reduce ruptura inflaționistă a problemei și o scădere a inflației și vizează reducerea cererii totale (cheltuieli cumulate). Instrumentele sale sunt: \u200b\u200ba) reducerea achizițiilor publice; b) creșterea impozitelor; c) reducerea transferurilor.

Figura 12.4.- stimularea și restrângerea politicii fiscale

Politica fiscală din Republica Belarus este descurajantă, care este asociată cu procesele inflaționiste în economia națională. Politica fiscală modernă a Republicii Belarus implică o reducere a costurilor bugetului de stat și o creștere a veniturilor sale în principal datorită instrumentelor neimpozite (utilizarea mecanismelor de privatizare, stimularea activității de afaceri).

În plus, se efectuează politica fiscală. Acest lucru se datorează faptului că politica fiscală de stat a fost până acum un caracter fiscal-apărare în care statul a căutat să asigure un grad ridicat de protecție a populației. Acest lucru și-a asumat o povară fiscală ridicată asupra economiei. În acest sens, a existat o scădere a ratei de dezvoltare a producției, a scăzut colina de plăți fiscale, a existat o deteriorare a colectării fiscale. Reforma ulterioară a sistemului fiscal în republică implică o simplificare suplimentară a sistemului fiscal și o scădere a sarcinii fiscale a entităților mari de afaceri.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplă. Utilizați formularul de mai jos

Elevii, studenți absolvenți, tineri oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

Plan

Introducere

Capitolul 1. Conceptul de politică fiscală, obiectivele și instrumentele sale

1.1 Conceptul de politică fiscală

1.2 Tipuri de politică fiscală

1.3 Instrumente de politică fiscală

Capitolul 2. Eficacitatea politicii fiscale a statului

2.1 Declarația problemei și metodologiei de cercetare

2.2 Metode economice de evaluare a eficacității politicii fiscale

2.3 Metode analitice de evaluare a eficacității politicii fiscale

Capitolul 3. Caracteristicile politicii fiscale din Rusia

3.1 Avantajele și dezavantajele politicii fiscale

3.2 Perspective pentru dezvoltarea politicii fiscale în statul rus

Concluzie

Lista literaturii utilizate

Introducere

Principala sarcină a statului în toate etapele dezvoltării sale este stabilizarea economiei. În acest moment, statul aplică în mod activ instrumentele de interferență în economie. Principalele 2 tipuri de intervenție de stat în economia de piață includ bugetul și politica fiscală și monetară.

Scopul acestei lucrări de curs este de a studia bugetul și impozitul sau așa-numita politică fiscală a statului. Rolul politicilor fiscale în managementul economic holistic este grozav. Fiind unul dintre cele mai importante instrumente pentru reglementarea de stat a economiei, ea formează în mod direct bugetul de stat, venitul în numerar de stat. Pe piață, politica fiscală este o parte a politicii economice de stat.

Politica fiscală ca cel mai important element al politicii financiare a statului efectuează o serie de funcții esențiale, cum ar fi mobilizarea și atragerea de fonduri necesare pentru funcționarea statului, distribuția lor pentru a rezolva problemele socio-economice ale țării.

Baza teoretică a politicii fiscale este bine dezvoltată. Dar această zonă de știință economică nu sa epuizat. Multe probleme controversate și nerezolvate de punere în aplicare a unei politici fiscale, influența sa asupra dezvoltării statului necesită îmbunătățiri și decizii suplimentare. În trecut, de mult timp, bugetul și politica fiscală au fost considerate de economiști doar cu aspect al proporțiilor distribuției producției țării.

Relevanța învățării unei politici fiscale a dus la alegerea subiectului acestui curs de curs. În condițiile unei economii de piață, cunoașterea esenței, a funcțiilor, a speciilor și a instrumentelor politicii fiscale, precum și mecanismul său operațional pentru o orientare mai corectă în situația existentă din țară pentru a adopta în mod corespunzător deciziile de gestionare.

Scopul muncii noastre a fost studierea mecanismului de implementare a politicii fiscale a statului.

Principalele sarcini ale acestui curs sunt învățarea:

Caracteristicile esențiale ale politicii fiscale,

Politici fiscale,

Instrumente de politică fiscală,

Eficacitatea politicii fiscale a statului

Având în vedere relevanța studierii politicii fiscale, nu este surprinzător să observăm că mulți economiști au studiat acest subiect, care, în felul lor, au răspuns la chestiunea esenței politicii fiscale, influența instrumentelor sale asupra situației economice din situația economică din statul. În aproape toate manualele, problemele politicii fiscale, mecanismele funcționării sale plătesc o atenție deosebită.

Atunci când lucrează la tema acestei lucrări de curs, sunt utilizate lucrările autorilor străini și naționali dedicați politicii financiare a statului, manualelor, articolelor de reviste și ziarelor economice, date statistice, precum și materialelor site-ului internet.

Capitolul 1. Conceptul de politică fiscală, obiectivele și instrumentele sale

1.1 Conceptul de politică fiscală

Politica fiscală reprezintă sistemul de reglementare asociat cu cheltuielile și impozitele guvernamentale. În cadrul cheltuielilor guvernamentale sunt înțelese prin costul menținerii instituției statului, precum și achiziționarea publică de bunuri și servicii. Acestea pot fi cele mai diferite tipuri de achiziții, de exemplu, construcția în detrimentul bugetului drumurilor, școlilor, instituțiilor medicale, facilităților culturale, achizițiilor de produse agricole, achiziții comerciale externe, achiziții de echipamente militare etc. Principalul distincție Caracteristica tuturor acestor achiziții este că consumatorul acționează în sine. De obicei, vorbind despre achizițiile publice, acestea sunt împărțite în două tipuri: achiziții publice pentru consumul propriu de state care sunt mai mult sau mai puțin stabile și achiziții de reglementare a pieței.

Cheltuielile guvernamentale joacă un rol semnificativ în dezvoltarea socio-economică a societății. Deficitul mare al bugetului de stat în Rusia depășește limitele rezonabile și conduce la expunerea financiară a economiei naționale. Prin urmare, problema creșterii eficienței cheltuielilor guvernamentale este foarte relevantă, oferindu-le un rol de reglementare în asigurarea stabilității dezvoltării socio-economice, formarea unei noi calități a creșterii economice.

Trebuie subliniat faptul că orice stat, indiferent de sistemul său politic, efectuează una sau altă politică fiscală, deoarece pentru existența și funcționarea acesteia are nevoie de resurse financiare care primesc impozite. Dar principala sarcină a politicii fiscale nu este atât de mare pentru a asigura echilibrul bugetului, cât de mult echilibrează sistemul macroeconomic. Cu o lipsă de cheltuieli private, este necesară o creștere a cheltuielilor guvernamentale pentru a menține cererea agregată. Cheltuielile de consum ale populației, costurile întreprinderilor de investiții sunt produse de subiecte separate și nu sunt întotdeauna interconectate. Politica fiscală vă permite să ajustați dinamica GNP în direcția dorită.

Politica de cheltuieli și impozite publice este unul dintre cele mai importante instrumente pentru reglementarea de stat a economiei, care vizează stabilizarea dezvoltării economice. Cheltuielile și impozitele guvernamentale au un impact direct asupra nivelului cheltuielilor cumulative și, prin urmare, volumul producției naționale și ocuparea forței de muncă a populației. În acest sens, binecunoscutul economist occidental J. Galbreit a remarcat că sistemul fiscal a început să se transforme într-un instrument de creștere a veniturilor guvernamentale la instrumentul de reglementare a cererii, care, în opinia sa, este o nevoie organică a unui sistem industrial. Consumul fiscal Economic

Politica fiscală este un instrument destul de puternic în lupta împotriva fenomenelor negative ale naturii ciclice a dezvoltării economiei. În esență, principala sarcină a politicii fiscale este de a netezi deficiențele elementului de piață prin impact conștient asupra cererii agregate și a unei oferte cumulative pe piață. Dar trebuie să se țină cont de faptul că niciun instrument din economie este 100% ideal.

Statul fiscal afectează o creștere sau o scădere a producției naționale prin variația ratelor de impozitare și a cheltuielilor guvernamentale. Fundamentarea teoretică a acestor acțiuni a fost calculele economistului american A. Laffer, care a demonstrat că rezultatul reducerii fiscale este creșterea economică și creșterea veniturilor statului (Curba Laffer).

Din punct de vedere grafic, curba Laffier este după cum urmează (RC.1).

Figura 1- Curba cifrei la

Abscisa pe acest grafic este amânată cuantumul ratei dobânzii R, și conform ordinii - valoarea veniturilor fiscale R. Dacă R \u003d 0, statul nu va primi venituri fiscale. Deoarece R \u003d 100% În curând, tot felul de stimulente pentru producție sunt complet dispăruți (pentru toate veniturile de fabricație sunt retrase), adică rezultatul pentru stat este similar - zero. Cu orice alte valori (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0\u003e R2.

Proprietățile generale ale curbei Laffer pot fi caracterizate după cum urmează: De când slăbesc presa fiscală, unii subiecți de producție încep să lucreze mai intens, maximizând veniturile lor, în timp ce altele ating valoarea dorită a acestora din urmă cu mai puțin efort, curba sub Considerarea este o reacție comună și relativ slabă la modificările minore ale ratelor de impozitare.. În plus, reacția entităților economice asupra dinamicii acestor rate nu se manifestă instantaneu, ci printr-un interval de timp.

Curba Laffer reflectă dependența obiectivă a creșterii veniturilor de stat din reducerea ratelor de impozitare. În același timp, este imposibil să identificăm teoretic valoarea R0, se determină empiric. Este extrem de important să se identifice unde rata de impozitare reală este localizată în partea dreaptă sau la stânga R0. Și din moment ce experimentele macroeconomice cardinale sunt pline de șocuri serioase, această întrebare este de obicei responsabilă pe baza analizei reacției producătorilor de pauze fiscale în anumite industrii specifice.

1.2 Tipuri de politică fiscală

Fiscal (Politica fiscală) este un sistem de reglementare a economiei prin schimbări în cheltuielile și impozitele guvernamentale.

Distinge forma discreționară și automată a politicii fiscale. În conformitate cu politica discreționară se înțelege manevrarea prin impozite și cheltuieli guvernamentale pentru a schimba valoarea reală de producție națională, controlul nivelului de angajare și rata inflației. Această formă de politică fiscală se opune unui formular automat. "Automatom" este "stabilitate încorporată", pe baza furnizării unui sistem fiscal de venituri bugetare, în funcție de nivelul activității economice.

Politica fiscală automată. Politica fiscală automată - un mecanism economic care permite reducerea amplitudinii oscilațiilor ciclice ale nivelurilor de angajare și eliberare, fără a recurge la schimbări frecvente în politica economică guvernamentală. Stabilizatorii încorporați inerenți în IT, care sunt impozite pe venit, prestații de șomaj, cheltuieli asupra programelor de recalificare ale angajaților etc., în principiu, acestea sunt necesare, reduc amplitudinea oscilațiilor în timpul ciclului economic. De exemplu, dacă economia se află în stadiul recesiunii, rata maximă de impozitare este redusă din cauza unei scăderi a veniturilor impozabile; Venitul disponibil va fi mai mic decât scara, de asemenea, deoarece beneficiile sociale sunt în creștere. În același timp, venitul disponibil este redus într-o măsură mai mică în comparație cu venitul înainte de impozitare. Abilitatea de limitare de a consuma în situația recesiunii economice crește, deoarece cei care primesc beneficii de șomaj aproape să o utilizeze aproape pe deplin pentru consum. În cazul în care economia se află în stadiul de creștere, venitul disponibil nu crește în aceeași măsură ca venitul agregat înainte de impozitare, deoarece ratele de impozitare sunt în creștere, iar amploarea plăților sociale sunt reduse. Un alt avantaj al stabilizatoarelor automate este acela că reduc inegalitatea veniturilor. Impozitul progresiv de impozitare și plățile de transfer sunt instrumente pentru redistribuirea veniturilor în favoarea săracilor. În plus, stabilizatorii sunt deja construiți în sistem, nu sunt necesare decizii legislative, nici puterea executivă de a le prezenta în acțiune. Esența lor constă în legarea ratelor de impozitare cu valoarea veniturilor primite. Aproape toate impozitele sunt construite astfel încât să permită asigurarea creșterii veniturilor fiscale cu o creștere a produsului național net. Acest lucru se referă la impozitul pe venit pe indivizi, care are un caracter progresiv; impozit pe venit; per valoare adăugată; Impozitul din vânzări, accize.

Figura 2 prezintă stabilizatorii încorporați. Pe aceasta, dimensiunea cheltuielilor guvernamentale este constantă. De fapt, se schimbă. Dar aceste schimbări depind de deciziile Parlamentului și ale Guvernului și nu de la creșterea GNP. Prin urmare, programul nu prezintă legătura directă a cheltuielilor publice cu privire la creșterea CNP. Sosirile fiscale în timpul ridicării cresc. Acest lucru se datorează faptului că vânzările și creșterea veniturilor. Confiscarea aceleiași părți a impozitelor pe venit restrânge rata de creștere economică și a inflației. Ca urmare a forțelor actuale, în plus față de eforturile guvernului, economia este împiedicată din cauza impresiunilor în timpul creșterii

Figura 2 - stabilizatori încorporați, unde: G - cheltuieli guvernamentale; T- sosiri fiscale

În această perioadă, veniturile fiscale depășesc cheltuielile guvernamentale (t\u003e g). Există excedentare - excedentul bugetului de stat, care vă permite să plătiți obligațiile de stat datorate în perioada depresivă a economiei.

Programul afișează și scade veniturile fiscale în perioada în care PCD scade, adică producția cade, ceea ce duce la formarea unui deficit bugetar de stat (G\u003e T). Dacă volumul veniturilor fiscale a fost păstrat la același nivel în timpul crizei economice, conjunctura economică ar însemna riscuri economice mai mari, care au provocat o coagulare ulterioară a producției. Aceasta înseamnă că o scădere a veniturilor fiscale în această perioadă protejează în mod obiectiv societatea din criza tot mai mare și slăbește scăderea producției.

Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele oscilațiilor ciclice, ci doar limitează domeniul de aplicare al acestor oscilații. Prin urmare, stabilizatorii economici încorporați, de regulă, sunt combinate cu măsurile de politici fiscale discreționare ale Guvernului care vizează asigurarea integrală a forței de muncă a resurselor.

Politica fiscală discreționară include reglementarea cheltuielilor publice și a impozitelor pentru a elimina oscilațiile ciclice ale producției și ocupării forței de muncă, stabilizarea nivelurilor de preț, stimularea creșterii economice. În Statele Unite, legile privind ocuparea forței de muncă din 1946 și Lamphri - Hawkins 1978 se aflau la răspunderea guvernului federal pentru asigurarea unui loc de muncă deplin prin utilizarea politicii monetare și fiscale. Această sarcină este extrem de dificilă din mai multe motive, și nu în ultimul rând, deoarece fondurile publice sunt cheltuite pentru punerea în aplicare a multor programe și nu numai asupra stabilizării economiei și asigurarea creșterii economice, de exemplu, pe programele de securitate socială, consolidarea drumului țării Rețea, controlul inundațiilor, îmbunătățirea educației, înlocuirea vechilor și reprezentarea pericolului de poduri, protecția mediului, cercetarea fundamentală.

Alocați două tipuri de politici discreționare:

Stimularea

Restricție.

Stimularea politicii fiscale se desfășoară în timpul recesiunii, depresia include o creștere a cheltuielilor guvernamentale, o scădere a impozitelor și conduce la un deficit bugetar.

Pe termen scurt, este destinat să depășească declinul ciclic al economiei și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, reducând impozitele sau combinarea acestor măsuri.

Într-o perspectivă pe termen lung, politica de reducere a impozitelor poate duce la extinderea furnizării de factori de producție și la o creștere a potențialului economic.

Punerea în aplicare a acestor obiective este asociată cu punerea în aplicare a unei reforme fiscale cuprinzătoare, însoțită de o politică constitutivă de credit și monetară a Băncii Centrale și o modificare a optimizării structurii cheltuielilor guvernamentale.

Politica fiscală de restrângere se efectuează în timpul boom-ului și a inflației, include o scădere a cheltuielilor guvernamentale, creșterea fiscală și conduce la un exces de bugetul de stat.

Scopul său este de a limita creșterea ciclică a economiei și implică o scădere a cheltuielilor guvernamentale, o creștere a impozitelor sau combinarea acestor măsuri.

Pe termen scurt, aceste măsuri permit reducerea inflației cererii de creștere a creșterii șomajului și scăderea producției. Într-o perioadă mai lungă, pista de impozitare în creștere poate servi drept bază pentru scăderea propunerii totale și a desfășurării mecanismului de stagnare (un declin sau o încetinire semnificativă a dezvoltării economice), în special atunci când se efectuează reducerea cheltuielilor publice în proporție cu toate articolele bugetare și nu creează priorități în favoarea investițiilor de stat în infrastructura pieței muncii.

Politica fiscală discreționară și automată joacă un rol important în activitățile de stabilizare ale statului, cu toate acestea, nici una, nici cealaltă sunt panaceu de la toate problemele economice. În ceea ce privește politicile automate, stabilizatorii încorporați inerenți pot limita numai domeniul de aplicare și profunzimea oscilațiilor ciclului economic, dar acestea nu sunt complet eliminate prin aceste oscilații.

Chiar mai multe probleme apar în timpul politicii fiscale discreționare. Acestea includ:

Prezența întârzierii temporare între luarea deciziilor și impactul acestora asupra economiei;

Întârzieri administrative;

Dependența de a stimula măsurile (reduceri fiscale - un eveniment popular în plan politic, dar o creștere a impozitelor poate costa parlamentarii).

Aplicarea rezonabilă a instrumentelor și a politicilor automate și discreționare poate afecta în mod semnificativ dinamica producției sociale și a ocupării forței de muncă, o scădere a ratelor inflației și rezolvarea altor probleme economice.

1.3 Instrumente de politică fiscală

Un set de instrumente de politică fiscală include subvențiile de stat, manipulând diferite tipuri de impozite (impozitul pe profit personal, impozitul pe profit, accize prin schimbarea ratelor de impozitare sau a impozitelor acordate. În plus, instrumentele politice fiscale includ plățile de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Diferitele instrumente afectează economia în moduri diferite. De exemplu, o creștere a impozitului acordat conduce la o scădere a cheltuielilor totale, dar nu conduce la o schimbare a multiplicatorului, în timp ce creșterea ratelor de impozitare a veniturilor personale va cauza reducerea și cheltuielile cumulate și un multiplicator. Alegerea diferitelor tipuri de impozite: impozitul pe venitul personal, impozitul pe corporație sau accize - ca instrument de impact are un impact diferit asupra economiei, inclusiv stimulente care afectează creșterea economică și eficiența economiei. Alegerea unui tip separat de cheltuieli guvernamentale este, de asemenea, importantă, deoarece în fiecare caz efectul multiplicator poate fi diferit. De exemplu, printre experții în domeniul politicii economice, există o opinie că costurile de apărare oferă o valoare mai mică a multiplicatorului comparativ cu alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

În funcție de faza ciclului în care este localizată economia și politica fiscală corespunzătoare acesteia, instrumentele de politică fiscală de stat sunt utilizate în moduri diferite. Astfel, instrumentele de stimulare a politicii fiscale sunt:

o creștere a achizițiilor publice;

reducerea impozitelor;

crește transferurile.

Instrumentele politicii fiscale descurajatoare sunt:

reducerea achizițiilor publice;

creșterea impozitelor;

reducerea transferurilor.

O listă diferită de instrumente de politică fiscală este reprezentată în manualul "Economie" Academician Zhuravleva G.p. Conform acestei surse de literatură, instrumentele de politică fiscală discreționară sunt lucrări publice, o schimbare a plăților de transfer, manipularea ratelor de impozitare.

La instrumentele politicii fiscale automate, autorul acestui manual se referă la schimbări în veniturile fiscale, prestațiile de șomaj și alte plăți sociale, subvenții pentru agricultori.

Analizând sursele de literatură, se poate concluziona că principalele instrumente ale politicii fiscale trebuie să schimbe impozitele și să transfere plățile.

Unul dintre principalele instrumente de politică fiscală este impozitele, care sunt fondurile forțate făcute de stat sau autoritățile locale de la persoane fizice și juridice necesare pentru starea funcțiilor lor.

Impozitele efectuează trei funcții principale:

fiscal, care constă în colectarea de fonduri pentru crearea fondurilor de numerar de stat și a condițiilor materiale pentru funcționarea statului;

economic, implicând impozitarea ca instrument de redistribuire a venitului național, impactul asupra extinderii sau a producției, stimularea producătorilor în dezvoltarea diferitelor tipuri de activități economice;

social care vizează menținerea echilibrului social prin schimbarea relației dintre venitul grupurilor sociale individuale pentru a netezi inegalitatea între ele.

În economia modernă există diferite tipuri de impozite.

Direct sunt impozite pe venitul sau proprietatea contribuabililor. La rândul său, impozitele directe sunt împărțite în realitate, care au fost cele mai frecvente în prima jumătate a secolului al XIX-lea, iar la care includ Pomma, subdomino, comercială, impozitul pe valori mobiliare;

personal, inclusiv venituri, impozite pe profituri corporative, privind câștigurile de capital, pentru superficiale.

Impozitele indirecte constau în accize, taxe cu valoare adăugată, din vânzări, cu cifra de afaceri, taxe vamale.

În funcție de autoritate, care include anumite impozite, distingerea taxelor de stat și locale. În condițiile rusești, acestea sunt federale, impozitele subiecților Federației, locale.

În funcție de utilizare, impozitele sunt împărțite în:

comun, menit să finanțeze cheltuielile curente și de capital ale bugetului, fără consolidare pentru orice tip specific de costuri;

impozite speciale care au un scop țintă.

În funcție de natura ratelor, impozitele se disting:

solid (fix), care sunt instalate în cantitatea absolută pe unitate de impozitare, indiferent de diferiți indicatori economici legați de activitatea de afaceri;

regresiv, în care procentul de profitare a veniturilor scade cu creșterea veniturilor;

proporțional, manifestat în faptul că, indiferent de valoarea veniturilor acționează aceleași rate;

progresiv, în care procentul de creștere crește ca creșterea veniturilor.

Un grup de experți americani, condus de A. Laffer, a studiat dependența sumei veniturilor fiscale la bugetul de la ratele de impozitare a veniturilor. Această dependență se reflectă în curba Laffer.

Ratele de impozitare sunt stabilite ca procent definitorii ponderea veniturilor luate. Până la o anumită creștere a ratei de impozitare, veniturile cresc, dar încep să scadă. Deoarece rata de impozitare este cultivată, dorința întreprinderilor menține volumul ridicat de producție va începe să scadă, veniturile întreprinderilor vor scădea și cu veniturile fiscale ale întreprinderilor. În consecință, există o astfel de valoare a ratei de impozitare, în care veniturile fiscale din bugetul de stat ating valoarea maximă. Este recomandabil să se stabilească o rată a impozitului pe această semnificație. Grupul Laffier a demonstrat teoretic: rata de impozitare este de 50% este optimă. Cu această rată, suma maximă a impozitelor este realizată. La o rată de impozitare mai mare, activitatea de afaceri a firmelor și lucrătorilor este redusă brusc, iar apoi veniturile curg în economia subterană.

Cu toate acestea, în multe state, ratele de impozitare sunt semnificativ mai mari decât nivelul optim, iar acest lucru este explicat prin acțiunea altor factori care nu sunt luați în considerare în modelul teoretic. De exemplu, în țările cu reglementare puternică a statului, dorința de a spori bugetul prin partea de venit va prevala. Ratele de impozitare în astfel de țări sunt ridicate. În schimb, dacă țara este la un dispozitiv de piață liberală, la intervenția minimă a guvernului în economie, ratele de impozitare vor fi mai mici. În plus, dorința de a avea o economie orientată social și să direcționeze o parte semnificativă a alocărilor bugetare asupra ajutorului social nu permite mult reducerii ratelor de impozitare - pentru a evita lipsa fondurilor bugetare pentru nevoile sociale. Ratele ridicate ale impozitului în economia rusă sunt în primul rând datorate în primul rând la deficitul bugetar, lipsa fondurilor publice pentru implementarea programelor socio-economice și o speranță slabă că scăderea ratelor de impozitare va conduce la o creștere a producției și o creștere a economia. Pentru a înmuia într-un fel presa fiscală pentru contribuabilii individuali, se aplică pauzele fiscale - o formă de reducere a ratelor de impozitare sau, în cazul maxim, scutirea de la impozite. Uneori, pauzele fiscale sunt utilizate ca instrument de stimulare pe baza faptului că reducerea impozitului este furnizată în mod adecvat de contribuabilul fondurilor suplimentare printr-o sumă egală cu valoarea declinului. Problema alegerii și numirii ratelor raționale de impozitare se confruntă cu orice stat.

Evident, impozitele mai mari, cu atât mai puțin veniturile vor fi supuse subiectului, ceea ce înseamnă să cumpere mai puțin și să salveze. Prin urmare, politica fiscală rezonabilă implică o evidență completă a acelor factori care pot stimula sau inhiba dezvoltarea economică și bunăstarea societății.

Un astfel de instrument de politică fiscală a statului ca impozite este strâns asociată cu un alt instrument de politică fiscală - cheltuieli guvernamentale. Instrumentele luate sub formă de impozite merg la bugetul de stat, cheltuielile ulterior la diferite obiective ale statului. În condițiile legislației actuale a Federației Ruse, principala parte a bugetului este completată prin plăți ale contribuabililor - entități juridice.

În prezent, punctul de vedere a fost distribuit cu privire la necesitatea unei reduceri semnificative suplimentare a ratelor de impozitare pentru impozitele principale. În raționamentul pentru aceasta, autorii indică faptul că, în ciuda scăderii temporare a volumului veniturilor fiscale, condițiile de investiție sunt îmbunătățite pe termen lung, producția de bunuri și servicii va crește, angajarea populației va crește și, datorată La creșterea bazei impozabile, veniturile de stat vor crește.

În cadrul cheltuielilor guvernamentale sau guvernamentale sunt costul menținerii instituției statului, precum și achizițiile publice de bunuri și servicii.

Achizițiile guvernamentale de bunuri și servicii pot fi de diferite tipuri: de la construcție în detrimentul bugetului școlilor, instituțiilor medicale, drumurilor, obiectelor culturii înainte de a cumpăra produse agricole, echipamente militare, eșantioane de produse unice. Acestea includ, de asemenea, achiziții comerciale externe. Principala caracteristică distinctivă a tuturor acestor achiziții este că consumatorul se acționează în sine. Vorbind de obicei despre achizițiile publice, acestea sunt împărțite în două tipuri: achiziționarea pentru consumul propriu de state care sunt mai mult sau mai puțin stabili și achiziții pentru reglementarea pieței.

Statul își sporește achizițiile în timpul recesiunii și al crizei și reduce în timpul ridicării și inflației pentru a menține stabilitatea producției. În același timp, aceste acțiuni vizează reglementarea pieței, menținând echilibrul între ofertă și cerere. Un astfel de scop este una dintre cele mai importante funcții macroeconomice ale statului.

Cheltuielile guvernamentale joacă un rol semnificativ în dezvoltarea socio-economică a societății. De aici, acestea sunt necesare în mod obiectiv și, în același timp, depășind limitele rezonabile pot duce la instabilitate financiară în economia națională, deficitul excesiv al bugetului de stat.

Cheltuielile guvernamentale sunt în formă:

ordinul de stat, care este distribuit pe o bază competitivă;

construcții datorate investițiilor de capital;

cheltuielile de apărare, management etc.

Partea principală a cheltuielilor guvernamentale trece prin bugetul de stat, care include bugetele guvernului federal și autoritățile locale.

Bugetul de stat este planul anual al cheltuielilor guvernamentale și al surselor de acoperire financiară (venit). În condiții moderne, bugetul este, de asemenea, o pârghie puternică a reglementării de stat a economiei, impactul asupra situației economice, precum și punerea în aplicare a măsurilor anticriză.

Bugetul de stat este un fond centralizat de fonduri la care guvernul are Guvernul pentru întreținerea aparatului de stat, forțele armate, precum și îndeplinirea funcțiilor socio-economice necesare.

Costurile arată direcția și obiectivele alocărilor bugetare și îndeplinirea funcțiilor de reglementare politică, socială și economică. Ei purtau întotdeauna țintă și, de regulă, irevocabilă. Furnizarea irevocabilă a fondurilor publice din bugetul pentru dezvoltarea orientată se numește finanțare bugetară. Acest cost al cheltuielilor de resurse financiare diferă de împrumuturile bancare, ceea ce implică natura returnată a împrumutului. Trebuie remarcat faptul că irevocabilitatea furnizării de resurse financiare nu înseamnă arbitrari în utilizarea lor. Ori de câte ori este posibil la aplicarea finanțării, statul elaborează procedura și condițiile de utilizare a banilor pentru direcția țintă și asigură creșterea economică generală și îmbunătățirea duratei de viață a populației.

Structura cheltuielilor guvernamentale din fiecare țară are propriile sale caracteristici. Acestea se datorează nu numai tradițiilor naționale, organizării educației și asistenței medicale, ci în principal natura sistemului administrativ, caracteristicile structurale ale economiei, dezvoltarea industriilor de apărare, numărul de armată etc.

Transferurile de stat, fiind unul dintre instrumentele politice fiscale, sunt plăți către organismele de stat care nu sunt legate de circulația bunurilor și a serviciilor. Ei redistribuie veniturile de stat primite de la contribuabili, prin beneficii, pensii, plăți de asigurări sociale etc. Plățile de transfer au un multiplicator mai mic comparativ cu alte cheltuieli de stat, din moment ce o parte din aceste sume economisește. Multiplicatorul plăților de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale, înmulțit cu capacitatea maximă de a consuma. Avantajul plăților de transfer este că pot fi trimise anumitor grupuri ale populației. Transferurile sociale (pensii, burse, diverse beneficii) sunt incluse în venitul mediu, iar aceste plăți vă permit să creșteți bugetul familiei cu 10-12%.

Instrumentele politice fiscale în felul lor afectează situația economică, contribuind la atingerea obiectivelor stabilite înainte de politica fiscală. Principalele instrumente ale politicii fiscale ale statului sunt schimbarea impozitelor și a plăților de transfer. Instrumentele politice fiscale sunt interdependente și rolul acestora în implementarea acestei politici sau a acestei politici a statului este mare.

Capitolul 2. Eficiențapolitica fiscală a statului

2.1 Declarația problemei și metodologiei de cercetare

Recent, se organizează numeroase studii în care se face o încercare de a evalua eficacitatea părților individuale la sistemul fiscal prin găsirea punctelor La Finger pentru anumite tipuri de taxe fiscale.

În același timp, conceptul de curba Laffer a fost inițial creat în legătură cu conceptul de sarcină fiscală totală, adică întreaga masă de deduceri fiscale. Apoi, respectăm o astfel de înțelegere a problemei și, prin urmare, vom găsi punctele lui Laffer pentru indicatorul macroeconomic mediu al sarcinii fiscale. În cadrul acestuia, vom înțelege ponderea veniturilor fiscale în bugetul consolidat al țării în volumul produsului intern brut (PIB).

În centrul studiului nostru se află presupunerea că volumul de producție X, valoarea reflectată a PIB-ului, depinde de nivelul sarcinii fiscale

unde T este valoarea veniturilor fiscale la bugetul țării.

Dependența X (Q) este aproximată de o funcție neliniară, ale cărei parametri sunt supuși unei estimări cantitative. Identificarea funcției X (Q) vă va permite să calculați punctele de laffer. În același timp, vom distinge punctul de la Laffer al primului și al doilea tip. Să dăm definițiile corespunzătoare.

Punctul de lafier al primului tip va fi numit un astfel de punct Q *, la care curba de producție x \u003d x (q) ajunge la un maxim local, adică atunci când condițiile sunt îndeplinite:

dx (q *) / dq \u003d 0; D2X (Q *) / DQ 2<0.

Punctul Laffer al celui de-al doilea tip va fi numit un astfel de punct Q **, în care curba fiscală t \u003d t (q) atinge un maxim local, adică atunci când condițiile sunt îndeplinite:

dt (q **) / dq \u003d 0; D2T (Q **) / DQ 2<0.

Punctul din punct de vedere economic al primului tip de lafier înseamnă că limita sarcinii fiscale în care sistemul de producție nu trece la modul de recesiune. Punctul Laffer al celui de al doilea tip arată magnitudinea sarcinii fiscale, în afara căreia creșterea masei veniturilor fiscale devine imposibilă.

Identificarea a două puncte de laffer și compararea acestora cu povara fiscală reală ne permite să evaluăm eficacitatea sistemului fiscal al țării și direcția optimizării sale. Luați în considerare unele abordări cu care setul de sarcini poate fi rezolvat.

2.2 Metode economice de evaluare a eficacității politicii fiscale

În cazul general, sarcina este de a rezolva metodele econometrice, care se bazează pe postulate că volumul de producție este neliniar depinde de valoarea sarcinii fiscale. În acest caz, volumul PIB aproximizează suficient regresia polinomică a următoarei forme:

unde B I sunt parametrii supuși estimării statistice bazate pe seria dinamică retrospectivă.

Având în vedere formula (1) și cuantumul impozitelor:

puteți înregistra următorul raport:

Pentru a efectua calculele corespunzătoare, întreaga matrice de informații trebuie să fie reprezentată de seria dinamică a două indicatoare "primare" - X și T. Știind aceste valori, conform formulei (2), puteți calcula o serie retrospectivă pentru o astfel de " Indicator secundar ", cum ar fi Q. În viitor, ca rezultat al experimentelor computaționale, se constată că polinomul (1) este adecvat. Este de dorit ca acesta să fie patrat sau, în cazuri extreme, o funcție cubică, deoarece o ordine superioară a polinomului va complica ulterior găsirea punctelor de laffer.

Având în vedere specificul operațiunilor de netezire între serie, modelele econometrice de tip (1) au o serie de caracteristici evidente. În primul rând, pentru a obține valori ale parametrilor B I, este necesar să avem suficient timp și "bun" în seria dinamică statistică Sense. În al doilea rând, parametrii B sunt constanți în timp, care, în unele cazuri, duce la invariarul valorilor punctelor Laffer. Nu este în întregime legitimă, deoarece ar fi mai logic să presupunem că punctele lui Laffer sunt "plutitoare" în timp ale valorilor.

Comentând abordarea propusă, care se bazează pe aproximarea polinomică primitivă a procesului de creștere economică în funcția fiscală (1), ar trebui să facă imediat o rezervare: în acest caz, o problemă pur tehnică, instrumentală este rezolvată fără a lua în considerare intratraystemul relațiile economice. Modelarea explicită a proprietăților funcționale ale sistemului nu este efectuată, dar ele sunt capturate indirect de dependență (1). În același timp, deși dependența funcțională (1) este neliniară, regresia (1), dimpotrivă, este liniară în raport cu parametrii incluși în el și, prin urmare, nu apar dificultăți tehnice speciale în timpul acesteia. Aceasta constă în unul dintre avantajele esențiale ale schemei de model propus.

2.3 Metode analitice de evaluare a eficacității politice fiscaleșiki.

Având în vedere că economia rusă nu a format încă serii dinamice retrospective, suficientă pentru a efectua calcule econometrice corecte, se poate profita de alte metode de evaluare a eficacității politicii fiscale. Metodele de armonizare a procesului analizat pot fi atribuite numărului de abordări alternative similare, care sunt fundamentale diferite de metodele econometrice bazate pe aproximarea intervalului. În acest caz, pentru fiecare punct de raportare, funcția sa X \u003d X (Q) este construită cu valorile corespunzătoare ale parametrilor incluși în acesta. Deoarece numărul parametrilor funcției poate fi mai mare decât unul, atunci pentru evaluarea lor neechivocă este necesar să se utilizeze informații suplimentare despre creșterea variabilelor variabile. Având în vedere neliniaritatea legăturii dintre volumul producției și nivelul sarcinii fiscale, polinomul pavocrat trebuie luat ca o funcție de aproximare. Iată două opțiuni pentru calcul: un parametru generalizat trei parametri și un parametru simplificat. Luați în considerare în detaliu.

1. Trei metode parametrice. Baza acestei metode este apropierea procesului de creștere economică printr-o funcție patrată de trei parametri, în care nivelul sarcinii fiscale acționează ca argument:

unde A, B și G sunt parametrii care trebuie evaluați.

Apoi, în conformitate cu punctul 2, valoarea veniturilor fiscale este definită după cum urmează:

La fiecare moment, volumul PIB depinde de nivelul sarcinii fiscale, caracterul acestei dependențe este dat prin formula (4). Cu toate acestea, pentru definiția neechivocală a celor trei parametri A, B și G, relația (4) nu este suficientă, din care trebuie să se compileze două ecuații, inclusiv acești parametri. Aceste ecuații pot fi înregistrate prin deplasarea din funcțiile (4) și (5) la diferențelele lor:

În timpul tranziției de la (4) și (5) la relațiile (6) și (7), am folosit presupunerea că diferențelele variabilelor X și Q au fost aproximate în mod satisfăcător de diferențele finale: DX-D X; Dt-d t; DQ ~ D Q. O astfel de ipoteză este în mod tradițional pentru calcularea matematicii și pentru cazul în cauză, pare destul de legitim. Apoi, în calculele aplicației, indicatorii D X, D T și D Q înseamnă creșterile valorilor corespunzătoare într-un interval de timp (an) între cele două puncte de raportare, adică.

unde t este indicele de timp (an).

Astfel, ecuația (4) descrie creșterea economică "punctul", adică la un moment dat T, în timp ce ecuațiile (6) și (7) reproduce "intervalul" creșterea taxelor de producție și fiscalitate pentru perioada dintre Curentul (t) și ulterior (T + 1) Puncte de raportare. În conformitate cu această abordare a ecuației (4) și (5), familiile de producție și curbele fiscale sunt stabilite, iar relațiile (6) și (7) își fixează curbura, permițându-vă astfel să alegeți din familii desemnate, dorit dependențe funcționale.

O astfel de schemă de calcule se bazează pe proiectarea sistemului de ecuații (6) și (7) și soluția sa față de parametrii A, B și G, care vă permit să caracterizați această schemă ca analitică sau algebric. Soluția de sistem (4), (6), (7) prezintă următoarele formule pentru parametrii estimați:

Identificarea parametrilor funcțiilor (4) și (5) îi permite elementară pentru a determina punctele de laffer. În acest caz, punctul Laffer al primului tip Q *, când DX / DQ \u003d 0 este determinată de formula

și punctul Laffer al celui de-al doilea tip Q **, când D2T / DQ 2 \u003d 0, este ca rezultat al soluției următoarei ecuații pătrate

și, în cele din urmă, calculată cu formula

Studiul suplimentar al proprietăților funcțiilor (4) și (5) va determina dacă sunt găsite punctele staționare ale lui Laffer. Dacă punctele staționare vor fi punctele minimului local sau valorile lor vor fi eliberate peste valorile valorilor admise, atunci punctele de laffer lipsesc.

O alternativă la metoda considerată de trei parametri poate fi o abordare bazată pe utilizarea unui polinom polinom trunomiat ca funcție de producție:

În acest caz, numărul de parametri nu se schimbă, rămânând egal cu trei. În acest caz, procedura de găsire a punctelor laffer este ajustată luând în considerare dependența cubică originală, iar punctele staționare pentru curba fiscală vor fi găsite ca urmare a unei soluții de ecuație cubică. Este clar că un astfel de algoritm poate genera două puncte de laffer de al doilea tip. În opinia noastră, în virtutea unei mai mari neambiguități și a vizibilității în practică, trebuie utilizată prima versiune de bază a metodei cu trei parametri.

Trebuie remarcat faptul că metoda analitică de evaluare a eficacității politicii fiscale vă permite să utilizați dependența funcțională cu numărul de parametri care nu depășesc trei. Un număr mai mare de parametri necesită adăugarea la sistemul de bază (4), (6), (7) de ecuații suplimentare, ceea ce este imposibil datorită unei setări înguste a sarcinii inițiale.

2. Metoda cu două parametri. Baza acestei metode este apropierea procesului de creștere economică cu o funcție patrată trunchiată, inclusiv doar doi parametri:

Apoi, cantitatea de încasări fiscale este egală

O limitare suplimentară impusă proprietăților funcționale ale sistemului de producție este dată de ecuația similară (6):

Sistemul construit de ecuații (14), (16) este suficient pentru a găsi parametrii B și G. Ca și în cazul utilizării unei metode cu trei parametri, ecuația (14) reproduce proprietățile "punct" ale sistemului de producție, iar ecuația (16) este "interval". În acest caz, ecuația auxiliară care specifică proprietățile dinamice ale sistemului fiscal lipsește; În mod implicit, se crede că suma fiscală rezultată este complet determinată de activitatea sistemului de producție și de nivelul presiunii fiscale.

Formule pentru estimarea parametrilor bazați pe soluții (14), (16) sunt

Punctele primului și al doilea tip de lafier sunt determinate din (14) și (15) prin formulele corespunzătoare:

O analiză a condițiilor de ordinul al doilea arată următoarele: astfel încât punctele staționare (19) și (20) sunt cu adevărat puncte de laffer, este necesar să se împlini suficiente două inegalități: b\u003e 0 și g<0.

Capitolul 3. Caracteristicile politicii fiscale din Rusia

Într-o economie de piață, există anumite mecanisme de alochanizare și autoreglementare, care intră în vigoare imediat, de îndată ce se găsesc procesele negative din economie. Ele sunt numite stabilizatori încorporați. Principiul autoreglementării, care stă la baza acestor stabilizatori este similar cu principiul pe care este construit termostatul de autopilot sau frigider. Când autopilotul este pornit, atunci suportă automat cursul de aeronavă, pe baza semnalelor de feedback viitoare. Orice abatere de la cursul specificat datorită unor astfel de semnale va fi ajustată de dispozitivul de control. Stabilizatorii economici lucrează, de asemenea, din care se efectuează modificarea automată a veniturilor fiscale; Plăți pentru prestații sociale, în special pentru șomaj; Diverse programe de asistență guvernamentală pentru populație și alții.

Cum este autoreglementarea sau schimbarea automată, veniturile fiscale? Un sistem de impozitare progresivă este construit în sistemul economic, care determină impozitul în funcție de venit. Cu creșterea veniturilor, ratele de impozitare sunt în creștere progresivă, care sunt aprobate de Guvern în avans. Cu creșterea sau reducerea veniturilor, impozitele se ridică automat sau reduse fără intervenție guvernamentală și organismele sale de control și control. Un astfel de sistem de taxă de stabilizare încorporată este destul de sensibil la schimbările din situația economică: în timpul recesiunii și depresiei, atunci când veniturile populației și ale întreprinderilor se încadrează, veniturile fiscale sunt reduse automat. Dimpotrivă, în perioada inflației și boom-ului, venitul nominal crește și, prin urmare, impozitele sunt în creștere automată.

În literatura economică cu privire la această problemă există puncte de vedere diferite. Cu o sută de ani în urmă, mulți economiști au fost exprimați pentru stabilitatea taxelor fiscale, deoarece, în opinia lor, contribuie la sustenabilitatea situației economice a companiei. În prezent, există câțiva economiști care aderă la punctul opus de vedere și chiar susțin că principiile obiective care stau la baza stabilizatorului încorporat ar trebui să preferă intervenția incompetentă a organismelor guvernamentale care sunt adesea ghidate de opinii subiective, preferințe. În același timp, există, de asemenea, o opinie că este imposibil să se bazeze în întregime asupra stabilizatoarelor automate, deoarece în anumite situații pot răspunde în mod necorespunzător celor din urmă și, prin urmare, trebuie să reglementeze de la stat.

Plățile pentru asistența socială Beneficiile de asistență socială șomeri, săraci, familii mari, veterani și alte categorii de cetățeni, precum și un program de stat pentru sprijinirea agricultorilor, complexul agroindustrial se desfășoară, de asemenea, pe baza stabilizatoarelor încorporate, deoarece majoritatea acestor plăți sunt implementate în detrimentul impozitelor. Și impozitele sunt cunoscute ca cresc progresiv cu venitul populației și întreprinderilor. Cu cât aceste venituri sunt mai mari, cu atât mai multe deduceri fiscale la fondul de asistență pentru fonduri, pensionari, săraci și alte categorii de necesitate a întreprinderilor de stat și a angajaților acestora.

În ciuda rolului semnificativ al stabilizatoarelor încorporate, ele nu pot depăși complet fluctuațiile economiei. Cu fluctuații semnificative ale sistemului economic, autoritățile de reglementare mai puternice de stat sunt incluse sub formă de politici fiscale discreționare, precum și monetare.

Politica fiscală discreționară oferă, de asemenea, cheltuieli suplimentare pentru nevoile sociale. Deși beneficiile șomajului, pensiile, beneficii sărace și alte categorii de persoane care sunt reglementate prin utilizarea stabilizatorilor încorporați (creșterea sau scăderea impozitelor pe venit), cu toate acestea, guvernul poate efectua programe speciale pentru a ajuta aceste categorii de cetățeni în momente dificile de dezvoltare economică ..

Astfel, ajungem la concluzia că o politică fiscală eficientă ar trebui să se bazeze, pe de o parte, asupra mecanismelor de autoreglementare, prevăzute în sistemul economic și, pe de altă parte, o reglementare discreționară aprofundată și atentă a Sistemul economic din partea statului și organele sale de conducere. În consecință, autoritățile de reglementare a economiei autonome trebuie să funcționeze, de acord cu reglementarea conștientă organizată de stat.

În general, întreaga experiență de a dezvolta o economie de piață, în special a secolului nostru, indică faptul că autofinanția ar trebui să aibă loc în dezvoltarea economiei și a altor sisteme de viață socială cu organizația, adică. Reglementarea conștientă a proceselor economice de către stat.

Cu toate acestea, o astfel de reglementare nu este ușor de realizat. Să începem cu faptul că trebuie să preziceți în timp util un declin sau o inflație atunci când nu au început încă. Este greu de recomandat să se bazeze pe astfel de previziuni privind datele statistice, deoarece statisticile rezumă trecutul și, prin urmare, este dificil să se determine tendințele dezvoltării viitoare. Un instrument mai sigur pentru prezicerea viitorului nivel de PIB este o analiză lunară a indicatorilor avansați, la care sunt adesea tratate cifrele politice ale țărilor dezvoltate. Indicele indică 11 variabile care caracterizează starea actuală a economiei, inclusiv durata medie a săptămânii de lucru, ordinele noi pentru bunurile de consum, prețurile pieței bursiere, schimbarea comenzilor pentru bunurile pe termen lung, modificarea prețurilor anumitor tipuri de materii prime, etc. Este clar că, dacă există, de exemplu, o reducere a săptămânii de lucru în industria prelucrătoare, ordinele de scădere a materiilor prime, ordinele pentru bunurile de consum scăzute, atunci cu o anumită probabilitate poate fi de așteptat în succesiunea viitoare a producției.

Cu toate acestea, este destul de dificil să se determine momentul exact când declinul este destul de dificil. Dar chiar și în aceste condiții va exista o mulțime de timp înainte ca guvernul să ia măsurile adecvate. În plus, în interesul viitoarei companii electorale, acesta poate efectua astfel de măsuri populiste care nu se vor potrivi, ci doar agrava situația economică. Toate aceste tipuri de factori offeconomici vor veni împotriva nevoilor de a realiza stabilitatea producției.

3.1 Avantajele și dezavantajele politicii fiscale

Avantajele politicii fiscale ar trebui să includă:

1. Efectul multiplicatorului. Toate instrumentele de politică fiscală, așa cum am văzut, au un efect multiplicativ al expunerii la amploarea eliberării cumulative de echilibru.

2. Lipsa de întârziere externă (întârziere). GAL-ul extern este perioada de timp între luarea unei decizii privind schimbarea politicii și apariția primelor sale rezultate. Atunci când guvernul a decis să schimbe instrumentele politicii fiscale, iar aceste măsuri intră în vigoare, rezultatul impactului lor asupra economiei se manifestă destul de repede.

3. Prezența stabilizatoarelor automate. Deoarece acești stabilizatori sunt încorporați, atunci guvernul nu are nevoie să ia măsuri speciale pentru a stabiliza economia. Stabilizarea (netezirea oscilațiilor ciclice a economiei) are loc automat.

Dezavantaje ale politicii fiscale:

1. Efectul deplasării. Semnificația economică a acestui efect este următoarea: creșterea cheltuielilor bugetare în perioada de declin (creșterea achizițiilor publice și / sau transferuri) și / sau reducerea veniturilor bugetare (impozite) duce la o creștere multiplicativă a venitului cumulativ, care crește cererea Pentru bani și crește rata dobânzii pe piața monetară (prețul împrumutului). Și din moment ce împrumuturile, în primul rând, să ia firme, creșterea prețurilor pentru împrumuturi duce la o reducere a investițiilor private, adică. La "OUST" parte a costurilor de investiție ale firmelor, ceea ce duce la o reducere a valorii problemei. Astfel, o parte din volumul total de producție se dovedește a fi "deplasat" (neprodus) datorită reducerii mărimii cheltuielilor de investiții private ca urmare a ratei de creștere a dobânzii datorate guvernului de stimulare a politicii fiscale.

2. Prezența întârzierii interioare. GAL-ul intern este o perioadă de timp între apariția necesității de a schimba politicile și de a decide asupra schimbării sale. Deciziile privind modificarea instrumentelor de politică fiscală adoptă guvernul, dar introducerea lor este imposibilă fără a discuta și a aproba legiuitorul (Parlamentul, Congresul, Duma de Stat, etc.), adică. Dați-le puterea legii. Aceste discuții și aprobări pot necesita o perioadă lungă de timp. În plus, ele intră în vigoare, începând numai din următorul an fiscal, ceea ce crește și mai mult. În această perioadă, situația din economie se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie, iar măsurile au fost elaborate în stimularea politicii fiscale, atunci la momentul începerii acțiunii lor în economie poate începe deja ascensiunea. Ca urmare, stimularea suplimentară poate conduce economia să supraîncălzească și să provoace inflația, adică. Face un efect destabilizat în economie. Dimpotrivă, realizarea politicii fiscale, dezvoltată în timpul boomului, datorită prezenței lagului intern prelungit, poate agrava declinul.

3. Incertitudinea. Acest dezavantaj este caracteristic nu numai pentru politica fiscală, ci și pentru politica monetară. Incertitudinea se referă:

· Problemele de identificare a situației economice sunt adesea dificil de determinat cu exactitate, de exemplu, momentul în care se încheie perioada de recesiune, iar recuperarea începe sau momentul în care creșterea se transformă în supraîncălzire etc. Între timp, deoarece în diferite faze ale ciclului este necesar să se aplice diferite tipuri de politici (stimularea sau restrângerea), o eroare la determinarea situației economice și alegerea tipului de politică economică, bazată pe o astfel de evaluare, poate duce la destabilizarea economiei;

...

Documente similare

Instrumente de bază pentru reglementarea unei economii de piață. Conceptul, principiile și mecanismul de acțiune al politicii fiscale. Impozite, cheltuieli guvernamentale și rolul lor în reglementarea producției naționale. Politică fiscală discreționară și non-discreționară.

cursuri, adăugate 04.08.2014


Conceptul de politică fiscală și setul de instrumente. Funcții și tipuri de impozite. Dezvoltarea conceptului de impozitare. Principiile impozitării și metodelor de colectare a impozitelor. Cheltuielile guvernamentale și cererea cumulată. Impactul politicii fiscale la nivelul PNB.

lucrări de curs, a fost adăugată 01.06.2010


Concept, obiective, instrumente, tipuri de politică fiscală. Niveluri și criterii pentru deschiderea economiei naționale, identitatea sa macroeconomică. Politica fiscală în modelul IS-LM-BP cu un curs de schimb fix și plutitor. Bugetul și politica fiscală a Republicii Belarus.

teza, a adăugat 21.06.2012


Obiective și instrumente politice fiscale. Principalele sale tipuri. Impactul instrumentelor politice fiscale asupra cererii cumulative. Efectul multiplicativ al expunerii la achizițiile publice, impozite și transferuri. Avantaje și dezavantaje ale politicii fiscale.

prelegere, a adăugat 10/23/2013


Achiziționarea guvernamentală a bunurilor, plățile de transfer, impozitele directe și indirecte ca instrumente de politică fiscală. Conceptul bugetului și clasificarea veniturilor guvernamentale. Politici fiscale în timpul scăderii producției și creșterea economiei.

prezentare, adăugată 04/06/2016


Conceptul de politică fiscală. Taxe. Multiplicator fiscal. La curba fibrei. Cheltuieli guvernamentale. Politică fiscală discreționară și non-discreționară. Mecanismul de implementare a bugetului de stat și a politicii fiscale. Impozite în Federația Rusă.

cursuri, a fost adăugată 03/27/2007


Conceptul general al politicii fiscale și tipurile sale. Cheltuieli guvernamentale și impozite ca instrumente de impact financiar asupra entităților de afaceri. Probleme de implementare a politicii fiscale în Republica Belarus în contextul crizei economice.

lucrări de curs, a fost adăugată 02/16/2014


Esența, obiectivele și instrumentele de politică fiscală. Analiza principalelor rezultate și probleme ale politicii bugetare a Rusiei. Dezvoltarea metodelor de management al software-ului. Programul de stat al Federației Ruse "Gestionarea Finanțelor Publice".

lucrări de curs, a adăugat 12/17/2013


Conceptul de politică fiscală, tipurile și sensurile sale. Eficacitatea politicii fiscale a statului. Metode econometrice de evaluare a eficacității politicii fiscale. Reglementarea de stat a politicii fiscale și eficacitatea acesteia.

lucrări de curs, a fost adăugată 09/27/2006


Politici fiscale, tipuri, obiective, instrumente. Venituri și cheltuieli bugetare. Rezultatele politicii bugetare a Federației Ruse în 2007 și la începutul anului 2008. Obiectivele și obiectivele pentru perspectivă ulterioară. Extras din mesajul bugetar al președintelui Federației Ruse la Adunarea Federală a Federației Ruse.

1. Funcții și roluri de finanțare. Sistem financiar.Structura economică a oricărei societăți este în prezent amuzantă, adică. Statul interferează cu economia pieței libere. Scopul principal al acestei intervenții este de a adapta problemele pieței și organizarea acestor piețe care nu se află sub sistemul de piață. Pentru a desfășura activități, compania a definit categoria de finanțe. Finanțele sunt relații economice privind educația, distribuția și utilizarea fondurilor de fonduri (resurse financiare) între:

· Statul, pe de o parte, și persoane juridice și persoane fizice, pe de altă parte;

· Entitățile juridice în sine;

· Statele separate.

Sistemul acestei relații a primit numele sistemului financiar. Acesta include următoarele 4 linkuri:

1. Finanțe la nivel național: bugetele diferitelor nivele (federale, subiecte ale Federației); Proprietatea socială și fondurile de asigurări personale; Fonduri sociale extrabudgetare, piața de valori.

2. Finanțe teritoriale.

3. Finanțarea întreprinderilor.

4. Gospodăriile financiare.

Funcții de finanțare - Crearea și consumul de fonduri.

Rolurile de finanțare - control și reglementare (sau stimulați sau ingnete).

2. Buget. Sistemul bugetar al Federației Ruse.Categoria centrală de științe financiare este un buget. Este fondul real al fondurilor și, prin urmare, are toate stelele sistemului financiar. Distingeți bugetul de stat - centralizat, care îndeplinesc funcțiile la nivel național; și descentralizate - îndeplinind funcțiile colectivităților individuale, grupurilor de oameni. Sub bugetul de stat din Federația Rusă, bugetul federal și bugetele subiecților Federației înțeleg.

Caracteristici bugetare - Crearea și utilizarea fondurilor de fonduri. Roluri bugetare - control economic, social, politic, control.

Baza construcției sistemului bugetar este definiția proprietății. În Federația Rusă, relațiile bugetare reglementează codul bugetar al Federației Ruse. Conform Codului bugetar al Federației Ruse (articolul 6), sistemul bugetar al Federației Ruse - bazat pe relațiile economice și structura de stat a Federației Ruse, reglementate de normele dreptului bugetului federal, bugetele din entitățile constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale și bugetele fondurilor de extrabudgetare de stat.

Smochin. 27. Schema sistemului bugetar al Federației Ruse

În condițiile unei economii de piață, relația dintre bugetele diferitelor niveluri se bazează pe principiul federalismului fiscal, potrivit căruia bugetele regionale sunt autonome și nu sunt incluse în bugetul federal. Fiecare buget este consacrat sursele lor de venit, iar costurile sunt determinate, în funcție de distribuția proprietății. În același timp, principiul asistenței financiare este valabil: bugetul federal - bugetele subiecților Federației Ruse, bugetele subiecților Federației Ruse - bugetele locale.

Cu ajutorul bugetului, statul efectuează o combinație de interese centralizate și locale ale regiunilor prin distribuirea impozitelor, a subvențiilor bugetare, a transferurilor; Ca document economic, bugetul reflectă schimbările politice și sociale ale societății.

Bugetul este echilibrul veniturilor și cheltuielilor și constă din două părți interdependente: venituri și consumabile. Sursa veniturilor bugetare este venitul național creat de sectorul real al economiei. Cu o lipsă de bogăție națională (o combinație de beneficii materiale create de munca generațiilor anterioare).

3. Venituri bugetare. Taxe. Sistem fiscal. La curba fibrei. Toate sursele de venit sunt împărțite în 2 grupe - interne și externe. Surse interne - Venitul național și bogăția națională; Surse externe - împrumuturi externe (venitul național al unei alte țări).

Tipuri de venituri bugetare: 1) Venituri fiscale (80-90% din totalul veniturilor); 2) venituri neimpozite (venituri din uzul economic); 3) împrumuturi; 4) emisiile (eliberarea) de bani (numai de bugetul federal).

Impozitele sunt imperative (sugerează relații și subordonare), relații monetare neechivalente, în procesul de formare a fondului bugetar. Semne fiscale:

1. Pornicie - subiectul impozitului nu este îndreptățit să refuze să plătească. Sancțiuni stricte.

2. Recunoștința individuală pentru contribuabil - nimic în schimb (nici corect, nici documentul). Diferă de îndatoririle (dreptul la import-export)

3. Legitimitatea - impozitele sunt percepute numai cu operațiuni legitime.

În Federația Rusă, impozitele nu sunt vizate. Prin intrarea în fondul bugetar, taxele sunt delect. Toate regulile de colectare a impozitelor în Federația Rusă sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Principalele funcții ale impozitelor sunt fiscale (de bază) și economice. Funcția fiscală - completarea bugetului. Funcția economică - utilizarea impozitelor ca instrument de redistribuire a veniturilor naționale, formarea intereselor entităților de afaceri în dezvoltarea diferitelor activități, furnizarea de influență de stat asupra procesului real de producție și a investițiilor de capital.

La examinarea tipurilor de impozite, este necesar să se înțeleagă că clasificarea lor este efectuată în funcție de:

· Subiecții de impozitare (în același timp alocă impozitele din partea persoanelor fizice și juridice);

· Obiecte fiscale (identificați impozitele directe și indirecte);

· Impactul economic asupra nivelului de venit (progresiv, proporțional, regresiv, solid);

· Structuri bugetare (federale, republicane, locale).

Pentru a studia taxele, este necesar să se evidențieze elementele sale. Elemente de impozitare, fără care impozitul nu poate fi considerat stabilit:

· Subiectul impozitului este un contribuabil - legal sau individual, pe care obligația de a plăti impozite este încredințată;

· Obiect fiscal - proprietate sau venit care servesc drept bază pentru impozitare;

· Baza fiscală - valoarea fizică sau alte caracteristici ale obiectului de impozitare;

· Rata de impozitare - valoarea taxelor fiscale pe unitate de măsurare a bazei de impozitare;

· Perioada fiscală este timpul determinând perioada de calculare a impozitului și termenele limită pentru introducerea acesteia (de regulă, anul calendaristic);

· Beneficiile fiscale - Reducerea valorii impozitării: introducerea unui minim neimpozabil, stabilirea imunității fiscale (scutirea de la impozitele persoanelor sau categoriilor de plătitori), o scădere a ratelor de impozitare, oferind un credit fiscal (amânarea impozite), etc.;

· Inventarul fiscal - o listă de obiecte fiscale care indică rentabilitatea acestora;

· Politica fiscală - Procedura de calculare a impozitelor;

· Mecanismul fiscal este un set de norme organizatorice și juridice, iar metodele de gestionare a impozitelor, împreună cu politicile fiscale, sunt în mișcare constantă și depind de politica economică a statului;

· Sistemul fiscal este un set de taxe, taxe și îndatoriri care operează pe teritoriul țării, metodele și principiile construcției lor.

Există 2 tipuri de sisteme fiscale: hardular și global. Toate veniturile sunt împărțite în părți (scaune) și fiecare este impozitat într-un mod special - la rate diferite, beneficii și alte elemente de impozit. În sistemul fiscal global, toate veniturile persoanelor fizice și juridice sunt supuse aceluiași.

Principiile de bază ale impozitării (au fost formulate de Adam Smith):

1. Principiul uniformității impozitării. Aceasta înseamnă că nivelul ratei de impozitare ar trebui stabilit ținând cont de posibilitățile (nivelul de venit) al contribuabilului.

2. Principiul impozitării certitudinii. Impozitul nu ar trebui să fie aranjat, acesta trebuie definit cu precizie în mărime, timp, metodă de plată, de a avea o singură natură a impozitării.

3. Stabilirea impozitării. Fiecare taxă ar trebui să fie taxată într-un astfel de timp și în cadrul unor astfel de momente care sunt cele mai convenabile pentru plătitor.

4. Costuri minime de colectare a impozitelor.

Metode de colectare a impozitelor:

1) Cadastral (Cadastru - tabel, director) - când obiectul fiscal este diferențiat și fiecare grup este stabilit la o rată de impozitare individuală care nu depinde de rentabilitatea obiectului.

2) pe baza declarației. Declarație - un document în care plătitorul de impozitare dă calculul veniturilor și impozitului, astfel, plata impozitului se face după primirea veniturilor.

3) la sursă. Impozitul se face printr-o persoană care plătește venituri, iar contribuabilul primește venituri, reduse la valoarea impozitului.

Nivelul sarcinii fiscale este calculat de ponderea impozitelor în produsul intern brut: Quench. Item \u003d n / y.

Sarcina fiscală excesivă reduce venitul disponibil și, în consecință, stimulentele pentru capitalizări, încetinește NTP, încetinește creșterea economică. Acest lucru demonstrează curba A. Laffer, arătând relația dintre veniturile fiscale și ratele de impozitare: cu creșterea ratelor de impozitare, valoarea veniturilor la buget crește în primul rând, dar ratele ulterioare pot conduce la o reducere a veniturilor fiscale.

Smochin. 28. Curve Laffer

Taxele au un efect de multiplicare. Impozite, schimbarea cantității de venituri de unică folosință, afectează atât consumul, cât și economiile. Multiplicatorul fiscal (MRT) are forma:

Mrt.

Esența efectului multiplicator al multiplicatorului într-o economie de piață este că scăderea impozitelor va duce la o creștere a veniturilor naționale, iar valoarea este mai mare decât declinul. Multiplicatorul va acționa exact la creșterea impozitelor, dar cu efectul opus.

Efectul cumulativ al modificărilor la impozite este egal cu schimbarea lor înmulțită cu multiplicatorul:

Multiplicatorul fiscal are un impact mult mai mare asupra reducerii cererii totale decât multiplicatorul de cheltuieli guvernamentale.

4. Cheltuieli guvernamentale și formarea cererii agregate. Multiplicatorul cheltuielilor și impozitelor guvernamentale. Conținutul și natura cheltuielilor guvernamentale sunt legate organic de funcțiile statului. Toate cheltuielile guvernamentale pot fi grupate:

În zonele: sociale, economice, naționale apărare, management, activități internaționale;

Conținutul economic: achizițiile publice, plățile de transfer, plățile pentru apărarea publică.

Procurile guvernamentale sunt cererea Guvernului pentru bunurile militare și civile, acesta din urmă pot fi destinate propriilor lor nevoi ale întreprinderilor de stat sau de a avea un caracter de reglementare (ca în cazul achizițiilor de produse agricole pentru a menține o piață Preț. Procuratura publică Creează o piață de vânzări garantată, nu există riscul de neplată, prețurile sunt stabile, vânzările de produse pot fi realizate de loturi mari de contracte în avans, este posibil să se obțină beneficii fiscale și de credit.

Plățile de transfer - plățile efectuate de populație fără apariția ultimei obligații sunt pensii, beneficii, burse etc. Plățile de transfer nu sunt legate de tipurile de activitate economică de stat.

Creșterea cheltuielilor guvernamentale duce la creșterea PNB și mai mult decât impulsul inițial. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale (MRG) caracterizează raportul dintre creșterea GNP către creșterea cheltuielilor guvernamentale și este egală cu conducerea inversă înclinată la economii.

Mrg.

Efectul animat se datorează faptului că o creștere a cheltuielilor guvernamentale crește veniturile și conduce la creșterea consumului, ceea ce la rândul său crește venitul care contribuie la creșterea în continuare a consumului etc.

Efectul cumulativ al creșterii cheltuielilor guvernamentale este egal cu câștigul lor înmulțit cu multiplicatorul:

Deoarece multiplicatorul acționează în ambele direcții, este evident că reducerea cheltuielilor guvernamentale va duce la o reducere a PNB și a veniturilor totale mai mare decât reducerea cheltuielilor guvernamentale.

5. Deficitul bugetar. Datoria de stat.Bugetul de stat, precum și orice sold, implică nivelarea veniturilor și a cheltuielilor. Cu toate acestea, atunci când adoptă un plan bugetar, nu este posibilă o coincidență - excesul de venituri pe costuri (excedentare) și excesul de cheltuieli de venit (deficiențe). Fondul Monetar Internațional recunoaște o deficiență admisă în intervalul de 2-3% GNP.

Dezechilibrul bugetar este un mijloc de combatere a inflației și a scăderii producției (a se vedea următoarea întrebare).

Natura echilibrului bugetar (deficiență sau surplus) depinde de starea economiei în ansamblu. Cheltuielile guvernamentale nu depind de nivelul veniturilor (PNB), iar impozitele sunt proporționale cu veniturile. Astfel, cu venituri mici va fi un deficit, cu excedent înalt.

Cu toate acestea, cheltuielile guvernamentale și impozitele și ele însele pot afecta nivelul cererii agregate și asupra volumului PNB. Creșterea cheltuielilor va implica o creștere a veniturilor care vor spori fluxul de impozite, ca urmare a cărora deficitul poate fi redus. Atunci când impozitul reduce cererea totală, producția, veniturile și, prin urmare, vor apărea venituri fiscale.

Există deficite bugetare ciclice și structurale.

Deficitul structural (deficitul bugetului integral al forței de muncă) caracterizează diferența dintre veniturile și cheltuielile bugetului de stat la un anumit nivel de impozitare și cheltuielile guvernamentale și nivelul natural al șomajului.

Deficitul ciclic este o deficiență cauzată de scăderea producției, excesul de șomaj efectiv al nivelului său natural.

Smochin. 29. Deficitul bugetar structural și ciclic

În ceea ce privește ocuparea forței de muncă complete, VNP este egal cu T1, atunci cu sistemul fiscal existent și acest nivel de cheltuieli guvernamentale, deficiența bugetară este AB. La nivelul de producție, egal cu Q2, același sistem de impozitare și aceleași cheltuieli guvernamentale, deficitul bugetar real va fi egal cu CE, inclusiv CD-ul este un deficit structural, iar DE este o deficiență ciclică, rezultatul creșterii Volumele de producție (Q2 este mai mică de Q1).

Creșterea deficitului structural înseamnă că Guvernul efectuează o politică stimulativă: crește costurile și reduce impozitele, ceea ce provoacă o creștere a cererii totale și are un efect pozitiv asupra producției de produse. Reducerea deficitului structural, dimpotrivă, indică o politică fiscală restrânsă.

Cu această amploare a deficitului bugetar, impactul acesteia asupra economiei depinde de metodele de finanțare. Dacă guvernul ia împrumuturi în banca centrală sau emite bani ("include o mașină tipărită"), atunci spirala inflaționistă se rotește. Dacă statul ia împrumuturi în populație, atunci apare "efectul de deplasare", ceea ce reduce investiția. Esența acestuia din urmă este că plasarea împrumuturilor pe piața monetară, guvernul intră în concurență cu antreprenorii privați pentru resurse financiare. Creșterea cererii de bani duce la o creștere a ratelor dobânzilor și la scăderea ulterioară a investițiilor. Cheltuielile guvernamentale, de regulă, nu sunt productive, "deplasarea" investițiilor private în producție.

Datoria de stat este suma deficitelor bugetare acumulate din ultimii ani. Împrumutul de stat este semnificativ diferit de împrumutul privat. Acesta din urmă este utilizat, de obicei, în scopuri de producție. Plata dobânzii la împrumuturile private se efectuează din cauza creșterii veniturilor. Proiectul de stat utilizat pentru a acoperi deficitul bugetar nu este asociat cu părțile sale predominante cu activități industriale. Statul își rezervă datoria și plătește dobânzi obligațiilor în detrimentul impozitelor.

Având în vedere plasarea distinge între datoria publică internă și externă. Datoria internă (datoria la populația sa) este de obicei formată în detrimentul împrumuturilor, decorate prin emiterea și vânzarea de titluri de stat (GI).

Consecințele acumulării datoriei publice interne:

1. duce la redistribuirea veniturilor în rândul populației. Toți cetățenii țării ca contribuabili plătesc procentul datoriei publice, dar aceste procente primesc numai creditorii de stat în venitul lor, iar acesta este, de obicei, cele mai bogate segmente ale populației.

2. Este posibil să se transfere o povară datoriilor pentru generațiile viitoare. În cazul în care statele sunt sfătuite consumului actual, atunci creșterea datoriei și a dobânzii va duce la o restricție a consumului în viitor. Este important ca datoria publică să investească și să modernizeze producția, veniturile din care ar fi oferit posibilitatea de a plăti datoriile în viitor.

3. Interesul cu creștere rapidă face dificilă reducerea deficitului bugetar, deoarece Ei se transformă în noi cheltuieli ale bugetului de stat, noi împrumuturi pentru a plăti dobânzi pentru datorii vechi.

Datoria națională externă este rambursată prin transferarea bunurilor într-o altă țară. Pentru a plăti datoriile externe, țara trebuie să reducă importurile și să sporească exportul de bunuri, în timp ce veniturile din exporturi nu sunt pentru dezvoltare, ci pentru a rambursa datoria, care încetinește rata de creștere, reduce nivelul de trai.

În cazul în care împrumuturile în străinătate sunt făcute în scopuri de consum, atunci există o povară datoriilor cu privire la descendenți - ca și în cazul datoriei interne.

6. Politica fiscală a statului.Politica fiscală (buget) este un sistem de reglementare asociat cheltuielilor și impozitelor guvernamentale. În prezent, politica fiscală este principalul mijloc de reglementare a economiei țărilor dezvoltate. Obiectivele politicii:

Netezind oscilațiile ciclului economic;

Stabilizarea ratelor de creștere economică;

Realizarea nivelului de angajare naturală;

Ratele moderate ale inflației.

Bugetul pasiv și activ și politica fiscală ar trebui să se distingă, acesta din urmă reflectă abordarea keynesiană a regulamentului macroeconomic. Ca parte a abordării keynesne, politica fiscală este considerată cea mai eficientă instrument pentru impactul statului asupra creșterii economice, nivelul de ocupare a forței de muncă și dinamica prețurilor (a se vedea subiectul 14).

Baza politicii fiscale a statului este situația: - Reducerile fiscale și creșterea cheltuielilor guvernamentale sporesc cererea cumulată și, prin urmare, duce la extinderea volumului de producție, creșterea veniturilor, reducerea șomajului; În schimb: - o creștere a impozitelor și o scădere a cheltuielilor guvernamentale conduce la o reducere a cererii totale, volumul producției, veniturilor, ocupării forței de muncă și ratelor inflației.

Politica fiscală are un impact asupra economiei naționale prin piețele de mărfuri. Cheltuielile guvernamentale Creșterea cererii totale (AD), aderarea la costurile de consum (c) și investițiile (i). Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra volumului de producție și în mărime și în direcția este același cu influența investițiilor. Prin creșterea volumului achizițiilor publice, guvernul influențează (injecții) la economia națională.

În ceea ce privește impozitele, acestea, în contrast cu cheltuielile guvernamentale, reduce consumul și economiile, adică. sunt scurgeri de venituri. În consecință, direcția impactului cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor asupra valorii producției naționale și a veniturilor este exact opusul.

Analiza politicii fiscale implică combinarea efectelor animate ale politicii fiscale.

Să presupunem o creștere egală a cheltuielilor și impozitelor guvernamentale. Apoi, sub influența creșterii cheltuielilor guvernamentale, creșterea cererii agregate, iar sub influența impozitelor crescânde vor fi reduse. În același timp, deoarece multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este mai puternic decât multiplicatorul fiscal, rezultatul final, va consta în creșterea producției de produse egale cu creșterea impozitelor și cheltuielilor guvernamentale.

Politica fiscală care implică impozite și cheltuieli guvernamentale egale conduce la efectul unui buget echilibrat, a cărei esență este că schimbarea egală a cheltuielilor și impozitelor guvernamentale conduce la o modificare a emisiunii de echilibru pe aceeași valoare. Cu alte cuvinte, multiplicatorul bugetar echilibrat este 1.

Există tipuri discreționare și automate de politică fiscală.

Smochin. 30. Politica fiscală a statului

Politica de buget și fiscală non-care este construită pe stabilizatori automați care înmuia automat oscilațiile GNP prin reducerea valorii multiplicatorului. Impozitul, prestațiile de șomaj, indexarea veniturilor, subvențiile agricole sunt considerate cele mai importante stabilizatori automați.

Dacă economia observă un declin, adică. Venitul personal și veniturile întreprinderilor sunt reduse, atunci impozitele sunt reduse automat că, cu alte lucruri fiind egale, atenuează efectele reducerii cererii agregate, ajută la stabilizarea producției de produse. În același timp, tranziția la o rată de impozitare mai mică (datorită scăderii veniturilor) crește valoarea multiplicatorului, ajută economia să iasă din statul recesiunii. Cu toate acestea, ca urmare a reducerii impozitelor, apare sau crește deficitul bugetar.

În timpul boom-ului și inflației, creșterea veniturilor, creșterea ratelor de impozitare, valoarea multiplicatorului scade, ceea ce ajută la reducerea cererii totale și a volumului și reducerea prețurilor. Astfel, capacitatea sistemului fiscal de reducere a convulsiilor fiscale în timpul recesiunii și de a le mări în timpul perioadei de inflație reprezintă un puternic stabilizator economic automat.

Un impact similar asupra economiei are prestații de șomaj. Atunci când ocuparea forței de muncă este ridicată, fondul de ocupare a forței de muncă crește și are o presiune de descurajare a cheltuielilor cumulate, în perioada scăzută de ocupare a forței de muncă, fondurile Fondului sunt intens consumate prin menținerea consumului și înmuierea declinului producției. Astfel, stabilizatorii lucrează în ambele direcții - cât și în direcția de creștere și în jos.

Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu pot permite pe deplin toate problemele macroeconomice. Ei înmuiau oscilațiile ciclului, dar nu le pot elimina cauza, astfel încât politica fiscală automată este completată de discreție, ceea ce duce la o creștere a deficitului bugetar în perioadele de recesiune și excesul de buget în timpul inflației.

Bugetul discreționar și politica fiscală se desfășoară la discreția Guvernului, pe baza deciziilor sale și se desfășoară prin achiziții publice de bunuri, transferuri de stat și impozite. Aceasta conduce la o creștere a costurilor totale pe piață și stimulează creșterea cererii agregate și, în consecință, producția de PNB. În consecință, scăderea cheltuielilor guvernamentale va însemna o reducere a cheltuielilor totale și a nivelului de echilibru al PNB.

Politica bugetară discreționară include:

· Implementarea programelor de ocupare a forței de muncă care intenționează să asigure lucrările șomere în detrimentul bugetului de stat;

· Implementarea programelor sociale care vă permit să stabilizați dezvoltarea economică atunci când costurile sunt reduse și nevoia este agravată;

· Schimbarea volumului convulsiilor fiscale prin introducerea sau anularea impozitelor sau modificărilor ratelor de impozitare. Prin schimbarea ratei de impozitare, Guvernul poate menține veniturile din reducerea în timpul perioadei de declin sau invers, să reducă venitul disponibil în timpul boom-ului. Schimbarea ratei de impozitare poate fi utilizată și pentru a influența inflația.

În funcție de etapa ciclului economic, politica discreționară și fiscală stimulează (expansionist), neutru sau restricționarea (restrictivă). Politica fiscală expansivă vizează revigorarea activității economice în țară, creșterea cererii agregate. Se efectuează într-o parte descendentă a valului ciclului economic, prin reducerea ratelor de impozitare, oferind beneficii fiscale, creșterii guvernului.

Literatură

Cursul teoriei economice. Bazele generale ale teoriei economice, microeconomiei, macroeconomiei, economiei de tranziție: tutorial / șef al editorului colectiv și științific al drepturilor de autor A.V. Sidorovich. - M.: MSU, "DE" 2007. - CH. 25, 36.

McConnell K.r., Bruz S.L. Economie. - M.: INFRA-M, 2005. - T.1, CH.14, 20.

Teoria economică: manualul / sub total. ed. Acad. IN SI. Viyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Zhuravleva, L.S. TRAASEVICH - M.: INFRA-M, 2000. - CH. 27.

Întrebări pentru auto-test

1. Ce este finanțarea, bugetul de stat?

2. Ce sunt impozitele?

3. Care este rolul de reglementare al impozitelor?

4. Folosind curba A. Laffer, arată valoarea stabilirii unei rate de impozitare optime.

5. Care sunt cheltuielile guvernamentale. Descrie-i.

6. Care este un deficit bugetar de stat?

7. Care sunt modalitățile de acoperire a deficitului bugetului de stat? Descrie-i.

8. Cum este politica fiscală capabilă să influențeze schimbarea în PNB?

10. Cum pot stabili stabilizatorii automați Equilibrium GNP?