Care este anul fix pentru IP? Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși: să punctăm i-urile

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți fixe către Fondul de Pensii (PFR), precum și contribuții la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie (MHIF). asigurare de sanatate). Suma plăților este stabilită de guvern pentru anul următor și se calculează în funcție de salariul minim. În plus, un antreprenor individual poate plăti contribuții la fondul de asigurări sociale (FSS), dar acest lucru este deja pe bază de voluntariat, acest lucru se face pentru a obține plăți sociale, de exemplu, să plătească concediu medical.

Merită imediat remarcată o caracteristică importantă a plăților fixe - aceasta plata obligatorie pe care o plătește toată lumea indivizii, înregistrată ca antreprenor individual. Este împărțit în două părți - prima sumă este fixă ​​și nu depinde de profit, iar a doua este plătită în valoare de 1% din valoarea profitului care depășește 300 de mii de ruble.

Plăți ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați

Valoarea plății fixe nu depinde de:

• Sistemul de impozitare ales.
• Indiferent dacă au existat venituri din activități comerciale sau o pierdere.
• Nu contează dacă întreprinzătorul individual are sau nu angajați.
• Există vreunul activitate economică sau nu, nu contează.
• Un antreprenor individual poate lucra ca angajat în același timp și trebuie să facă și plăți către fondul de pensii pentru el însuși.

IMPORTANT! Unii cred că nu trebuie să plătească la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, din moment ce nu se desfășoară activități, dar, din păcate, până când ai actele în mână, vi se va percepe restanțe și amendă. se va acumula. Utilizați-l pe al nostru - vă va ajuta cu calculele dvs.

Cu toate acestea, există mai multe cazuri în care puteți evita plata contribuțiilor în absența activității:

Modificări importante la plățile fixe pentru antreprenorii individuali din 2017

Din 2017 s-au produs schimbări importante - acestea au fost transferate la inspectoratul fiscal, dar procedura de calcul a acestora nu s-a schimbat. Astfel, toate plățile către Fondul de Pensii și asigurarea medicală obligatorie vor trebui efectuate către biroul dumneavoastră fiscal folosind noi detalii. Prin urmare, și CCA a fost modificat. Fiscul va calcula, de asemenea, restanțe la plăți, va emite amenzi și va efectua audituri adecvate.

Important! Din 2017, contribuțiile la Fondul de pensii și asigurările medicale obligatorii trebuie achitate oficiu fiscal la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual folosind detalii noi. De asemenea, CCA s-a schimbat - acum începe cu numerele 182, nu 392. Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 pentru calcularea contribuțiilor este stabilit la 7.500 de ruble. Contribuțiile pentru vătămări nu sunt transferate Serviciului Fiscal Federal.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru 2017 și 2018

După cum am spus deja, antreprenorii plătesc o parte din plăți, indiferent de venitul primit, iar a doua parte, dacă suma depășește 300 de mii de ruble, o vom analiza mai detaliat.

Plată anuală fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali 2017 (indiferent de profit)

Această plată este fixă ​​și obligatorie pentru toți antreprenorii individuali, depinde de salariul minim stabilit, calculul se efectuează după formula:

1. Pentru plata către Fondul de pensii = salariul minim * 26% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)
2. Pentru plata către Fondul de asigurări medicale obligatorii= Salariul minim * 5,1% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)

Salariul minim pentru 2016 este stabilit la 6.204 de ruble. De la 1 iulie 2016, salariul minim va fi de 7.500, în timp ce plățile fixe pentru 2016 nu vor fi afectate de această creștere.

Contribuții fixe de asigurare la Fondul de pensii în anul 2017 pentru întreprinzătorii individuali – sumă de plată:

Astfel, plățile proprii ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu angajați se ridică la un total de 23 mii 153 de ruble 33 de copeici, deși în 2015 această sumă a fost de 22.261,38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost ușor mai mic decât în ​​2016. În 2017, va trebui să plătiți deja 27 mii 990 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor pentru perioada fiscală curentă este 31 decembrie a aceluiași an.

Plata se poate face într-o singură plată pe an, dar este mai bine să împărțiți suma în părți egale pentru fiecare trimestru. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor poate reduce valoarea impozitului cu valoarea plății contribuțiilor la Fondul de pensii, totuși, există anumite nuanțe, în funcție de sistemul de impozitare, precum și dacă antreprenorul este angajator sau nu.

Suma plăților efectuate de întreprinzătorii individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2018

Începând din 2018, guvernul a decis să facă o schimbare, conform căreia partea fixă ​​a fost decuplată de salariul minim. Acum, mărimea plăților este stabilită de guvern pentru anul curent și este indexată anual. Și deși suma pentru 2018 a crescut, suma este totuși mai mică decât dacă calculul ar depinde de salariul minim.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Federația Rusă și asigurarea medicală obligatorie pentru ei înșiși pentru 2018:

KBK IP plată fixă ​​2017-2018

Atunci când plătiți plăți fixe pentru 2016, trebuie să utilizați următoarele numere BCC la completarea ordinului de plată:

• Pentru plata către Fondul de pensii ( Fond de pensie) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (nu se aplică în prezent).
• Pentru a plăti pentru asigurarea medicală obligatorie federală (pentru asigurarea de sănătate) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (nu este utilizat în prezent).

Începând cu anul 2017, plățile trebuie efectuate către fisc folosind următoarele detalii:

Atenţie! Dacă ați deschis un antreprenor individual la jumătatea anului, și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, atunci calculul contribuțiilor trebuie să se facă pe baza lunii nelucrate complet din ziua următoare de la data înregistrării (scrisoarea Rostrud nr. 17-4 / OOG-224 din 01.04 .14). Acestea. în octombrie, calculul nostru va fi de la 8 la 31 - 24 de zile, iar noiembrie și decembrie sunt luni întregi.

Exemplu

Vom calcula contribuțiile la Fondul de Pensii (la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie se va calcula în același mod) pentru 25 de zile. În exemplu, luăm valoarea salariului minim pentru 2016. Salariul minim*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 În acest caz, rotunjim valoarea finală la a doua zecimală. Adăugăm sumele pentru noiembrie și decembrie la cifra calculată. Dacă primim mai puțin de un an, va trebui să plătim la Fondul de pensii: 4.526 de ruble 92 de copeici.

1% în Fondul de pensii al Federației Ruse din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Această plată se face numai de către acești antreprenori al căror venit depășește 300 de mii de ruble. În acest caz, plata se face numai către Fondul de pensii, nu se plătește nimic către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii. Calculul este destul de simplu - se iau toate veniturile, fără a lua în calcul cheltuielile, și se percepe 1% din suma care depășește pragul specificat. Acestea. dacă venitul dvs. a fost de 550 de mii de ruble, atunci îl deducem din 300 de mii de ruble. și înmulțiți cu 1% - un total de 550 de mii de ruble. – 300 de mii de ruble. * 1% = 2.500 de ruble.

1% în fondul de pensii = (Suma venitului - 300 mii ruble) * 1%.

Data scadentă pentru plata contribuțiilor începând cu anul 2018 este cel târziu 1 iulie a anului următor anului de raportare.

• KBK pentru plăți în 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (nu este utilizat în prezent).
• CCA 1 la sută în Fondul de pensii al Rusiei 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pentru sisteme diferite contabilitate fiscală venitul se calculează după principiul său:

• IP activat sistem comun – pentru a calcula 1% se ia diferența dintre venituri și cheltuieli (conform).
• În cadrul sistemului fiscal simplificat, „venitul” este de 6%– se iau în considerare toate veniturile primite pentru perioada.
• În cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri reduse cu cheltuieli” sau 15%– situația este dublă. Baza de calcul a 1% va fi și suma veniturilor reduse cu suma cheltuielilor - aceasta a fost decizia la care a luat Curtea Constituțională anul acesta. Inspectoratul fiscal a descris însă că baza este considerată venit, în timp ce cheltuielile nu sunt luate în considerare. Prin urmare, este mai sigur, deși nu este corect din punct de vedere matematic, să folosiți opinia fiscului.
• Antreprenor individual pe brevet - se ia în considerare indicatorul de profit estimat. Nu contează dacă va fi mai mult sau mai puțin la sfârșitul perioadei.
• Întreprinzător individual pe UTII - se ia în considerare și valoarea venitului imputat calculat. Suma profitului primit nu contează.

Atenţie! Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri fiscale, atunci venitul trebuie însumat la calculul a 1%.

Detalii importante:

1. Această plată se face numai dacă venitul antreprenorului depășește suma de 300 de mii de ruble, plata nu se face dintr-o sumă mai mică.
2. Există o sumă maximă de plată, care se calculează prin formula: 8 salariu minim * 26% * 12, deci în 2016 este de 154.851 de ruble 84 de copeici.
3. Din 2016 această plată trebuie făcută la un număr KBK separat, care diferă de plata fixă ​​- 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plata se poate face atât în ​​cursul anului curent pentru reducerea impozitelor, cât și înainte de 1 aprilie a anului următor.
5. Din 2017, toate contribuțiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal folosind noi detalii.

Important! Rețineți că Serviciul Fiscal Federal a recunoscut că suma plății către Fondul de pensii în valoare de 1% se aplică și unei sume fixe, astfel încât suma impozitelor poate fi redusă și cu valoarea acesteia. Totodată, puteți plăti sumele acestor contribuții în anul de raportare, apoi această sumă poate fi redusă în anul de raportare, și nu în următorul.

Termenele limită de plată a primelor de asigurare la închiderea unui antreprenor individual

Dacă decideți să închideți antreprenorul individual, atunci va trebui să plătiți plățile fixe restante ale antreprenorului individual. Pentru a achita contribuțiile restante aveți la dispoziție 15 zile de la data plății. Registrul de stat informații despre excluderea dumneavoastră ca întreprinzător individual (în conformitate cu articolul 16 din Legea federală nr. 212-FZ). În acest caz, ziua introducerii informațiilor este inclusă în această perioadă.

Caracteristici de plată a primelor de asigurare

Există câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când vă plătiți cotizațiile:

• A plati plata fixăÎntreprinzătorul individual în 2017, precum și în anii următori, se poate face dintr-un cont curent din contul personal al unui antreprenor deschis în orice bancă, de exemplu, dintr-un cont în Sberbank.
• Suma contribuțiilor trebuie plătită inclusiv copeici.
• Dacă un cetățean nu deschide un antreprenor individual de la începutul anului, atunci calculul contribuțiilor se efectuează din momentul deschiderii afacerii până la sfârșitul anului dat.
• Dacă un cetățean nu închide un antreprenor individual la sfârșit, atunci plățile sunt calculate de la începutul anului de raportare până la închiderea afacerii.
• Plata unei plăți fixe către Fondul de pensii și a 1% din excesul din 2017 se efectuează în funcție de diferite CCA.

Reducerea impozitelor pe primele de asigurare

Să remarcăm că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul de impozitare, poate fi redusă atât cu valoarea unei plăți fixe, cât și printr-o plată de 1% din suma profitului în exces de 300 de mii de ruble, deoarece în prezent este, de asemenea, echivalent. la plăți fixe.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri”

Dacă un antreprenor are angajați, atunci el poate reduce cuantumul impozitului cu cel mult 50% din sumele plătite la Fondul de pensii pentru angajați. Dacă nu are angajați, atunci impozitul se reduce cu 100% din sumele plăților fixe. În același timp, este mai bine să transferați contribuțiile trimestrial, deoarece plățile anticipate trimestriale pentru acestea sunt și ele reduse.

Antreprenor individual pe UTII

Dacă un antreprenor desfășoară activități care intră sub incidența , atunci, în acest caz, valoarea impozitului poate fi redusă cu 50% din valoarea plăților către Fondul de pensii pentru angajați, dacă antreprenorul individual are angajați, precum și pentru contribuțiile plătite pentru antreprenor individual. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci impozitul este redus cu 100% din valoarea plăților fixe ale antreprenorului individual pentru el însuși.

Important! Calculul declarației se face prin metoda „numerar”. Acestea. la reducerea impozitului, transferurile plătite în perioada de facturare sunt luate și nu se acumulează pentru aceeași perioadă ().

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, pe impozitul agricol unificat sau OSNO

ÎN în acest caz, nu contează dacă antreprenorul este sau nu angajator. Sumele plăților către Fondul de pensii sunt incluse în valoarea cheltuielilor, care la rândul lor se reduc baza de impozitare conform sistemului fiscal simplificat, sau. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit față de sistemele de impozitare descrise mai sus.

IP pe brevet

În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - sub formă de brevet (), care nu poate fi redusă cu sumele transferate la Fondul de pensii. De asemenea, nu contează dacă antreprenorul are angajați sau nu.

Raportare

Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu depun niciun raport. Dar dacă un antreprenor atrage angajați, atunci trebuie să plătească, pe lângă plata fixă, să efectueze plăți către Fondul de pensii pentru angajați și, de asemenea, să furnizeze următoarele raportări:

Dacă întreprinzătorul individual nu a efectuat plata integrală sau nu a plătit deloc taxele, atunci se poate aplica o amendă de 20%. Mai mult, dacă a fost dezvăluită intenția de a nu plăti impozite, amenda poate fi de 40% din valoarea restanțelor.

Întreprinzătorii individuali, pe lângă contribuțiile din beneficiile angajaților, sunt, de asemenea, obligați să transfere primele de asigurare pentru ei înșiși. Din 2017, a avut loc o schimbare importantă - contribuțiile antreprenorilor individuale trebuie plătite la fisc.

Oamenii de afaceri îi plătesc indiferent dacă au sau nu angajați. Valoarea contribuțiilor pentru asigurarea dumneavoastră nu depinde în niciun fel de prezența sau absența angajaților unui antreprenor individual. Vă rugăm să rețineți mesajul de la Serviciul Federal de Taxe: .

Contribuțiile pentru antreprenorul individual însuși constau în două părți:

1. la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, pe care le plătesc toți antreprenorii. Suma se calculează din salariul minim stabilit de la 1 ianuarie 2017;
2. la Fondul de pensii al Federației Ruse, care sunt plătite de antreprenorii care au primit venituri de peste 300.000 de ruble.

Atenție la principalele știri de astăzi: citiți despre schimbările din revista „”. Puteți face contabilitate online pentru antreprenorii individuali în programul nostru „”. Promoție: antreprenori - gratuit!

Cum se calculează valoarea contribuțiilor din salariul minim (plată fixă)

Calculul contribuțiilor pentru antreprenorii individuali înregistrați în anul 2017

Daca un intreprinzator nu s-a inregistrat de la inceputul anului, acesta nu achita intreaga suma a contributiilor, ci o determina proportional cu numarul de luni in care a fost inregistrat. Iar pentru prima lună suma se determină proporțional cu numărul de zile.

Un exemplu de calculare a contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru el însuși în 2017

IP Skvortsov a fost înregistrat pe 15 ianuarie 2017. Să aflăm ce sumă a contribuțiilor la salariul minim va trebui să plătească la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru 2017.

Pentru toate cele 11 luni din februarie până în decembrie 2017, antreprenorul individual Skvortsov va trebui să plătească:

• 21.450 RUB la Fondul de Pensii (RUB 7.500 x 26% x 11);
• 4.207,5 RUB în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (RUB 7.500 x 5,1% x 11).

Pentru ianuarie, trebuie să numărați proporțional cu numărul de zile în care IP Skvortsov a fost antreprenor. În ianuarie sunt 31 de zile în total, iar Skvortsov s-a înregistrat pe 15, adică a fost antreprenor 17 zile pe lună (31 de zile - 14 zile). Prin urmare, suma pentru ianuarie este:

• 1.069,35 RUB la Fondul de pensii (RUB 7.500 x 26% x 17/31);
• 209,76 RUB în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (RUB 7.500 x 5,1% x 17/31).

Numărăm suma în copeici și rotunjim la cel mai apropiat copeck conform regulilor de rotunjire.

valoare totală contribuții - 22.519,35 ruble. (21.450 ruble + 1.069,35 ruble) către Fondul de pensii și 4.417,26 ruble. în FFOMS (4.207,5 ruble + 209,76 ruble).

• Vă rugăm să rețineți: Din 2017, antreprenorii individuali de pe UTII au dreptul de a anula contribuțiile pentru ei înșiși

Cum se calculează contribuțiile la Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble

Pe lângă contribuțiile din salariul minim, despre care am scris mai sus, toți antreprenorii individuali care au primit venituri din afaceri de peste 300.000 de ruble trebuie să plătească o altă plată către Fondul de pensii - din venituri.

Calculați valoarea contribuțiilor folosind următoarea formulă:

Ce venit să luați pentru calcul depinde de dvs sistemul fiscal. Informatii detaliate Consultați tabelul de mai jos pentru mai multe informații.

Cum se determină venitul pentru calcularea contribuțiilor personale

Cum pot plăti contribuțiile antreprenorii individuali conform noilor reguli

Plata maxima din venit 1%

Plata totală pentru 2017 către Fondul de pensii este limitată la o sumă bazată pe 8 ruble salariul minim. Adică, suma primei plăți către Fondul de pensii (achitată înainte de 31 decembrie 2017) și a doua plată către Fondul de pensii (înainte de 1 iulie 2018) nu trebuie să depășească suma calculată folosind formula:

Total maxime contribuții individuale ale antreprenorilor în 2017 (cu un salariu minim de 7.500 de ruble): 7.500 de ruble. x 12 x 26% x 8 = 187.200 RUB

Un exemplu de calcul a contribuțiilor antreprenorilor individuale din venitul de 1%.

Venitul antreprenorului conform Registrului de contabilitate s-a ridicat la 10 milioane de ruble.

Din moment ce antreprenorul a lucrat perioada de facturare integral, pentru anul 2017 a achitat suma bazata pe salariul minim pana la data de 31 decembrie 2017.

1. Pe asigurare de pensie 23.400 RUB (7.500 RUB × 26 % × 12)
2. Pentru asigurarea de sanatate -4 590​ freca.(7.500 RUB × 5,1 % × 12)

Calculul bazat pe profit este de 97.000 de ruble. ((10 milioane RUB – 300.000 RUB)) x 1%

CCA pentru plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali pentru perioade de la 1 ianuarie 2017

Folosiți aceste CCA în 2017 pentru a plăti contribuțiile antreprenorilor individuale pentru 2017.

Descărcați principalele BCC-uri pentru 2017 din tabel

Transferați contribuțiile în 2017 către fisc. Ordin de plata a transfera prima de asigurare, compensa forma standard 0401060, dat în Anexa 2 la Regulamentele Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 383-P.

Pentru ca plata să ajungă la autoritățile fiscale, indicați în bonul de plată (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 1 decembrie 2016 Nr. ZN-4-1/22860@):

1. STANIU (câmpul 61 al bonului de plată)și punct de control (câmpul 103 al bonului de plată) biroul dvs. fiscal;
2. nume abreviat Trezoreria Federală, iar între paranteze numele prescurtat al inspecției dumneavoastră (câmpul 16). De exemplu, Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 13 pentru Moscova). Anterior, ați pus aici numele fondului.
3. În câmpul 101 introduceți codul 09

ÎN câmpul 104 indicați codul de clasificare bugetară din 20 de cifre.

Legislația nu spune nimic despre modul de transfer al contribuțiilor – integral la un moment dat sau în rate. Adică poți plăti fie în rate, fie toate odată. Termenele de plată sunt următoarele:

1. Contribuțiile din salariul minim pe anul 2017 se plătesc cel târziu la 31 decembrie 2017
2. Contribuțiile din venituri pentru anul 2017 se plătesc cel târziu la 1 iulie 2018

Exemple de ordine de plată pentru contribuțiile antreprenorilor individuale pentru anul 2017

Puteți plăti trimestrial sau puteți plăti suma imediat la sfârșitul anului. În acest caz, plata din salariul minim trebuie plătită cel târziu până la 31 decembrie 2017, iar plata din venit până la 1 iulie 2018.

Exemplu de ordin de plată pentru un antreprenor individual pentru o plată fixă ​​(pentru contribuțiile antreprenorilor individuali din salariul minim pentru 2017 la Fondul de pensii al Federației Ruse)

Conform prevederilor Codului fiscal al Federației Ruse, responsabilitatea directă a antreprenorilor individuali este contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse în 2017. Nu depinde de disponibilitatea angajaților și de conduita reală a afacerii. Plățile fixe sunt transferate necondiționat de către toți antreprenorii înregistrați (cu excepția excepțiilor prevăzute în 400-FZ). Un om de afaceri trebuie să calculeze și să plătească contribuții pentru medical și asigurări sociale, și suprataxă din venituri care trec „pragul” de 300 de mii de ruble.

Din 07/03/16 a intrat in forță juridică Capitolul Codului Fiscal al Federației Ruse - Nr. 34 „Primele de asigurare”, dedicat plăților de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el și personalul său. Ea a lăsat o perioadă de 12 luni pentru stabilirea cuantumului contribuțiilor. Datele de raportare sunt:

• eu sfert;
• trimestrul II;
• nouă luni.

Plățile de către un întreprinzător individual către Fondul de pensii sunt obligația sa legală, care decurg din momentul finalizării procedurilor de înregistrare la autoritățile fiscale, și nu de la data începerii efective a activității. Antreprenorul este obligat să transfere sume calculate corespunzător începând cu ziua următoare după înregistrare. Nu contează dacă el realizează munca și dacă aceasta face profit.

Plata contribuțiilor la fondul de pensii a unui antreprenor individual pentru sine nu este determinată de prezența angajaților angajați. În 2017, toate plățile transferate de oamenii de afaceri constau în două grupuri:

• Plăți fixe pentru pensie și asigurări de sănătate, care, conform Codului fiscal al Federației Ruse, sunt plătite de toți antreprenorii fără excepție. Sunt hotărâți dimensiune minimă salariile stabilite la 1 ianuarie 2017.
• Plăți suplimentare pentru asigurările de pensie stabilite pentru oamenii de afaceri al căror venit anual depășește 300 de mii de ruble.

În conformitate cu prevederile Codului fiscal al Federației Ruse (articolul 430), luna calendaristică a începerii activității unui om de afaceri este luna înregistrare de stat. Dacă lucrarea nu se execută de la început perioada fiscala, contribuțiile la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali se calculează proporțional cu numărul de luni de activitate efectivă. Dacă înregistrarea a fost efectuată la mijlocul (sfârșitul) lunii, pentru a calcula suma plății fixe, se ia numărul de zile care au trecut din momentul acesteia până la sfârșitul lunii.

Pot obține o scutire de taxă pentru mine?

Obligația de remitere contributii fixe nu dispare dintr-un om de afaceri care nu desfășoară efectiv afaceri, dar nu a fost radiat. Legislația fiscală (articolul 12 din Legea federală nr. 400 din 28 decembrie 2013) prevede un număr limitat de cazuri în care un antreprenor poate obține „libertatea” de a efectua transferuri:

1. perioada de serviciu militar pentru recrutați;
2. timp pentru îngrijirea unui copil cu vârsta de până la un an și jumătate (nu mai mult de 6 ani în total);
3. perioada de îngrijire a unui cetățean în vârstă (peste 80 de ani), a unui copil sau a unui adult cu handicap Grupa I;
4. perioada de ședere în străinătate cu soțul/soția trimisă la o misiune diplomatică sau comercială a Federației Ruse în străinătate.

Este important ca scutirea de la contribuțiile întreprinzătorului individual pentru sine în 2017 să fie confirmată de documente care indică faptul că omul de afaceri se încadrează efectiv sub unul dintre cele patru puncte enumerate.

Cum se determină cuantumul contribuțiilor fixe în 2017?

Baza de calcul a sumei plăților este salariul minim stabilit de autoritățile federale și valabil de la 1 ianuarie 2017. De la 07.01.2016 este de 7.500 de ruble.

Pentru a calcula contribuția la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali, se utilizează formula:

VPFR = salariul minim* 0,26* 12.

Pentru a determina valoarea deducerilor pentru asigurarea de sănătate, trebuie să aplicați următoarea regulă:

VFFOMS = salariul minim* 0,051* 12.

Pe baza formulelor de mai sus, toți oamenii de afaceri care lucrează un an calendaristic întreg vor trebui să plătească în funcție de totalul acestuia:

• VPFR = 7.500* 26%* 12 = 23.400 rub.
• VFFOMS = 7.500* 5,1%* 12 = 4.590 rub.

Valoarea totală a pasivelor = 23.400 + 4.590 = 27.990 ruble.

Important: contribuțiile la pensie pentru întreprinzătorii individuali în 2017 vor fi calculate la aceleași rate ca în 2016. Cu toate acestea, acestea vor crește din cauza creșterii salariului minim (în 2016 a fost de 6.204 de ruble).

Conform prevederilor legislatia fiscala, plățile fixe pentru anul 2017 trebuie virate la trezoreria statului până la 31 decembrie. 2017. De la 1 ianuarie, acestea vor trebui să fie plătite nu pe fonduri extrabugetare, și către Serviciul Fiscal Federal.

Un om de afaceri are dreptul de a decide în mod independent cum să plătească impozitul către Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali: cu o singură plată sau cu mai multe transferuri. Experții sfătuiesc să nu amânați și să nu plătiți bugetul până la 20 decembrie 2017. Datorită actualizării algoritmilor și bazelor de date din Serviciul Fiscal Federal, pot exista întârzieri în transferul sumelor și va trebui să plătiți penalități și amenzi. Pentru a evita problemele inutile, calculați și plătiți taxele în avans.

Cum se stabilesc contribuțiile pentru un antreprenor care lucrează de mai puțin de 12 luni?

Sumele date de plăți sunt relevante doar pentru oamenii de afaceri care vor lucra în 2017 complet. Ce ar trebui să facă antreprenorii care și-au început activitățile nu la începutul anului? În acest caz plata contributii la pensie pentru întreprinzător individual 2017 se realizează proporțional cu numărul de luni în care este înregistrat, iar pentru prima lună – proporțional cu numărul de zile.

Exemplul 1

Ivanov A.A. și-a înregistrat propria afacere de spălătorie auto la 17 ianuarie 2017. Cum se stabilește cuantumul contribuțiilor fixe care urmează să fie virate la trezoreria statului?

În 2017, Ivanov a lucrat timp de 11 luni. Această perioadă de plată este datorată:

• VPFR = 7.500* 0,26* 11 = 21.450 rub.
• VFFOMS = 7.500* 0,051* 11 = 4.207,5 rub.

Total: 21.450 + 4.207,5 = 25.657,5 ruble.

Impozitul Fondului de Pensii pentru antreprenorii individuali in 2017 pt mai putin de o luna se va calcula proporțional cu numărul de zile din luna ianuarie care au trecut de la finalizarea procedurilor de înregistrare. Ivanov s-a înregistrat pe 17 ianuarie, prin urmare, a fost antreprenor timp de 15 zile.

Datoriile pentru prima lună a anului se calculează astfel:

• VPFR = 7.500* 26%* 15/31 = 943,55 rub.
• VFFOMS = 7.500* 5,1%* 15/31 = 185,08 rub.

Total: 943,55 + 185,08 = 1.128,63 ruble.

Obligațiile totale ale lui Ivanov față de trezoreria statului pentru mai puțin de un an sunt determinate astfel: 1.128,63 + 25.657,5 = 26.786,13 ruble.

Plata către Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali din venituri de 300 de mii de ruble

Dacă un antreprenor a primit venituri peste un an de activitate de succes care depășește „pragul” de 300 de mii, o treime se adaugă celor două plăți obligatorii pentru el însuși - din fondurile câștigate. Pentru a determina valoarea sa, se folosește un algoritm:

DPFR = (D – 300.000)* 0,01, unde

• DPFR – contribuții suplimentare din venituri;
• D – valoarea veniturilor din ultimele 12 luni.

Potrivit clauzei 1.1 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea DPFR nu poate depăși de opt ori valoarea contribuțiilor la asigurările de pensie. Aceasta înseamnă că „plafonul” este definit ca:

Max = 8* 7.500* 0,26* 12 = 187.200 rub.

Procedura de determinare a veniturilor anuale, pe baza căreia se calculează contribuții suplimentareîn PF IP din 2017, depinde de utilizat regimul fiscal. Dispoziții generale sunt sistematizate în tabel:

Termenul limită pentru transferarea contribuțiilor suplimentare pentru anul 2017 este 04.01.2018.

Cum se raportează un antreprenor individual la Fondul de pensii?

Începând cu anul viitor, oamenii de afaceri sunt obligați să prezinte rapoarte privind primele de asigurare (cu excepția plăților pentru accidente și boli profesionale) la „lor” Federal Tax Service. Termenul limită de depunere a documentelor este cel târziu data de 30 a lunii următoare încheierii trimestrului de raportare.

Din 2017, toate formularele de raportare existente anterior vor fi combinate într-un singur - calculul 1 în Fondul de pensii pentru antreprenori individuali. În versiunea standard, va include următoarele informații:

• date rezumative privind contribuțiile;
• calculul contribuțiilor pentru pensie, sănătate și asigurări sociale;
• valoarea plăților de asigurare efectuate;
• evidențele personalizate ale angajaților.

Metoda de raportare depinde de numărul de angajați entitate legală. Antreprenorii individuali fără personal și companiile cu până la 25 de angajați îl pot depune pe hârtie, restul - doar electronic.

Contribuțiile la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali din 2017 vor suferi mai multe modificări care nu sunt de natură globală. Tarifele și formulele vor rămâne aceleași, se va modifica doar salariul minim pentru calcularea sumei plăților. Administrarea contribuțiilor va fi transferată Serviciului Federal de Taxe și, prin urmare, oamenii de afaceri vor fi obligați să facă transferuri și să prezinte rapoarte în mod specific acestuia.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Începând cu acest an, antreprenorii individuali plătesc primele de asigurare într-un mod nou pentru ei înșiși și pentru angajații lor, dacă există. Plățile trebuie calculate ținând cont de salariul minim modificat, impozitul pe contribuții peste limită poate fi redus, iar plățile trebuie transferate nu numai către fond, ci și către Serviciul Fiscal Federal.

Plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2017 pentru ei înșiși

Orice antreprenor individual are două tipuri de plăți pentru primele de asigurare - pentru el însuși (din veniturile sale) și pentru angajați (din veniturile plătite angajaților).

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt plăți pentru pensie și asigurări de sănătate (întreprinzătorul individual nu are cheltuieli pentru asigurările sociale). Cu alte cuvinte, acestea sunt plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali, deoarece sunt calculate ținând cont de venitul anual primit de întreprinzător și de salariul minim de la 1 ianuarie a anului.

Primele de asigurare pentru 2017 sunt calculate din salariul minim de la 1 ianuarie 2017 - 7.500 de ruble. Astfel de contribuții trebuie să fie transferate Serviciului Federal de Taxe.

Prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2017

Plată fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali către Fondul de pensii în 2017

Contribuțiile fixe pentru întreprinzătorii individuali la Fondul de pensii în 2017 (aici ne referim la contribuțiile la pensii, care sunt acum transferate la biroul fiscal), după cum se poate vedea din tabel, sunt calculate din venituri în limita a 300 de mii de ruble și, în plus, este necesar să se calculeze și să plătească 1% din venitul care depășește 300 de mii de ruble.

Contribuții fixe la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali pentru anul 2017 (pentru asigurarea de pensii) cu venituri în limita a 300 de mii de ruble:

7.500 x 12 x 26% = 23.400 rub.

Plată fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse cu un venit de peste 300 de mii:

23.400 RUB + (venit anual – 300 mii) x 1%

Dar nu mai mult de 187.200 de ruble. = (8 x 7500) x (12 x 26%)

Cu orice venit al unui antreprenor individual, el nu ar trebui să plătească mai mult de 187.200 de ruble pentru asigurarea de pensie. Conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuția la asigurarea de pensie nu poate depăși produsul de opt ori salariul minim (60 de mii de ruble în 2017) la începutul anului și Tariful Fondului de Pensii, a crescut de 12 ori (3,12%):

Valoarea maximă a contribuțiilor la pensie pentru întreprinzătorii individuali = 8 x salariul minim x 26% x 12

Comparativ cu 2016, această plată a crescut cu 32.348,16 ruble (187.200 ruble – 154.851,84 ruble).

Astfel, ar trebui alocată o plată fixă ​​pentru antreprenorii individuali 2017, la fel și pentru antreprenori, și suma suplimentara contribuții, care depinde de profitabilitatea afacerii.

Contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 pentru asigurările de sănătate

O altă plată fixă ​​pentru antreprenorii individuali 2017 - taxe medicale. Acestea se calculează numai pe baza salariului minim de la 1 ianuarie și rata stabilită(în 2017 - 5,1%).

Contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 pentru asigurările de sănătate= 4590 rub. (RUB 7.500 × 12 × 5,1%).

Din 2017, puteți compensa și plățile în plus pentru contribuțiile la plăți viitoare, amenzi și penalități pentru aceleași contribuții. Deducerea lor pentru impozite este interzisă. Dacă contribuțiile au fost plătite în exces înainte de 2017, trebuie depusă la fond o cerere de rambursare. În plus, conform legii, fondul returnează plata în exces numai dacă societatea nu are datorii pentru perioade anterioare anului 2017 (articolul 21 din Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 250-FZ).

Apropo, plățile pentru angajați nu scutesc antreprenorii individuali de contribuții fixe pentru ei înșiși. Nici lipsa de venit nu te va elibera. Dacă un antreprenor nu face afaceri, el trebuie să plătească.

Important

Dacă întreprinzătorul individual nu este înregistrat de la începutul anului sau este închis în cursul anului, atunci plățile trebuie calculate în funcție de numărul de luni lucrate.

Cuantumul contribuțiilor de pensie și asigurări de sănătate pentru lunile parțiale de activitate de întreprinzător individual în anul 2017 se calculează folosind formula:

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pentru mai puțin de o lună= Salariul minim la începutul anului x tarif / total zile în luna x zile de desfășurare a afacerii în această lună

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru ei înșiși în 2017: sistem simplificat

Din 2017, antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare au dreptul de a reduce sistemul simplificat de impozitare pentru contribuțiile plătite pentru veniturile de peste 300 de mii de ruble. Acum contribuțiile din venituri de peste 300 de mii sunt fixe. Anterior, se credea că astfel de plăți nu erau fixe (scrisoarea Ministerului Muncii din 16 decembrie 2015 nr. 17-3/B-616), astfel încât au apărut dispute dacă era posibilă reducerea impozitului pe acestea la o cotă. de 1% (subclauza 1, clauza 1, articolul 430 Codul fiscal al Federației Ruse a fost introdus Lege federala din 3 iulie 2016 Nr. 243-FZ).

Acum, un antreprenor cu un sistem simplificat cu obiectul „venit” are dreptul de a reduce impozitul (precum și avansurile) pe contribuții pentru el însuși într-o sumă fixă ​​(clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, dacă un antreprenor individual și-a transferat contribuții în 2017, atunci are dreptul să reducă impozitul pentru aceeași perioadă.

Societatea are dreptul de a reduce avansul în regim de impozitare simplificat prin contribuțiile și beneficiile pe care le-a plătit în cursul trimestrului. Dar cu condiția ca compania să fi acumulat deja aceste plăți. Plata excesivă a contribuțiilor nu reduce impozitul.

Plată fixă ​​pentru antreprenori individuali 2017: exemplu de calcul

Perioada de referință activitate antreprenorialăîn februarie 2017 - de la 17 la 28 februarie (12 zile din 28 de zile) Valoarea contribuțiilor pentru lună va fi: pensie - 835,71 ruble. (7500 rub. × 26% / 28 zile × 12 zile), medical - 163,93 rub. (7.500 RUB × 5,1% / 28 zile × 12 zile).

Perioada de activitate în noiembrie 2017 este de la 1 noiembrie până la 13 noiembrie (13 zile din 30 de zile). (7500 rub. × 26% / 30 zile × 13 zile), contribuții medicale - 165,75 rub. (7.500 RUB × 5,1% / 30 de zile × 13 zile).

Din martie până în octombrie 2017 inclusiv (pentru 8 luni întregi), valoarea contribuțiilor va fi: pensie - 15.600 de ruble. (7.500 RUB × 26% × 8 luni), medical - 3.060 RUB. (7.500 RUB × 5,1% × 8 luni).

Totalul primelor fixe de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 va fi:

contribuții la pensie - 17.280,71 ruble. (835,71 RUB + 845 RUB + 15.600 RUB).
taxe medicale - 3389,68 ruble. (163,93 ruble + 165,75 ruble + 3060 ruble).

În 2017, veniturile s-au ridicat la 1.100.000 RUB. Suma în exces a fost de 800.000 de ruble. (1.100.000 RUB – 300.000 RUB). Valoarea contribuțiilor la pensie din venituri peste 300.000 de ruble. - 8000 de ruble. (800.000 RUB × 1%).

Valoarea totală a contribuțiilor la pensie în 2017 este de 25.280,71 ruble. = 17.280,71 rub. + 8000 de ruble.

Contribuții IP pentru tine 2017: când și unde să plătești

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2017 nu s-au modificat.

Oamenii de afaceri sunt obligați să transfere plăți fixe pentru ei înșiși pe baza salariului minim pe anul 2016 până la data de 9 ianuarie 2017 (amânare de sâmbătă, 31 decembrie). Contribuții din venituri de peste 300 de mii de ruble - nu mai târziu de 3 aprilie 2017 (1 aprilie - sâmbătă).

Contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pentru anul 2017 trebuie transferate cel târziu la 9 ianuarie 2018 (transferate la 31 decembrie 2017). Pentru contribuțiile din venituri care depășesc 300.000 de ruble, termenele limită de plată sunt diferite. Taxele fixe suplimentare peste această sumă trebuie plătite cel târziu până la 2 aprilie 2018 (reportare de la 1 aprilie).

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017: detalii

Pentru a calcula plățile fixe pentru un antreprenor individual în 2017, se aplică un salariu minim de 7.500 de ruble. pe luna.

Astfel, suma costului anul de asigurareîntr-o sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de sănătate este 4590,00 rub.(salariul minim x 5,1% x 12). Primele de asigurare pentru FFOMS trebuie plătite înainte de 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este zi liberă).

Vă rugăm să rețineți că primele de asigurare către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii sunt administrate începând cu 1 ianuarie 2017 serviciul fiscal. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși către FFOMS 18210202103081013160.

Contribuții de asigurare în sumă fixă ​​pentru anul 2017 pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Până la 9 ianuarie 2018 (31 decembrie 2017 este o zi liberă), antreprenorii individuali și șefii fermelor țărănești și membrii fermelor țărănești trebuie să plătească prime fixe de asigurare în valoare de 23.400 de ruble. (7.500 RUB *26% *12 luni).

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei sunt administrate de Serviciul Fiscal începând cu 1 ianuarie 2017. Prin urmare, primele de asigurare trebuie transferate în contul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. 18210202140061110160.

Acei antreprenori individuali care au primit în 2017 venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătească prime de asigurare fixe suplimentare către Serviciul Fiscal Federal în valoare de 1% din venituri, dar nu mai mult de 187.200 de ruble. luând în considerare o plată fixă ​​plătibilă până la 31 decembrie 2017 (23.400 RUB). O astfel de plată trebuie plătită Serviciului Federal de Taxe cel târziu 2 iulie 2018. KBK pentru transferul primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși către Fondul de pensii al Rusiei 18210202140061110160.

Noile CCA sunt în vigoare din 23 aprilie pentru contribuții individuale ale antreprenorilor

Plata fixă ​​se calculează folosind formula:

(Venitul antreprenorilor individuali - 300.000 de ruble)* 1%.

Acestea. dacă în 2017 venitul unui antreprenor individual este de 10.000.000 de ruble, atunci valoarea plății fixe către Fondul de pensii va fi de 97.000 de ruble. ((10.000.000 - 300.000)*1%). Valoarea totală a contribuțiilor de asigurări fiduciare la Fondul de pensii pentru 2017 pentru acest antreprenor individual va fi de 120.400 de ruble. (23400 +97 000).

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul 2017 este 19.020.000 RUB și altele, atunci valoarea contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii pentru 2017 va fi de 187.200 de ruble. ((19.020.000 -300.000)*1%)), pe care antreprenorul individual trebuie să le plătească până pe 9 ianuarie 2018(sărbătoarea 31 decembrie 2017) în valoare de 23.400 de ruble. si pana la 2 iulie 2018 în valoare de 163.800 RUB.

Recomandăm ca antreprenorii individuali din Uroshchenka să plătească prime de asigurare fixe pentru anul 2017 către Serviciul Fiscal Federal până la 31 decembrie 2017. În acest caz, taxele plătite pot fi reduse la 100% sau contribuțiile pot fi luate în considerare la cheltuieli.

Cuantumul primelor de asigurare pentru perioada de facturare se determină proporțional cu numărul luni calendaristice, începând din luna începerii (încheierii) activității. Pentru mai puțin de o lună de activitate, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice luna aceasta.

PENTRU 2017

Valoarea primelor de asigurare pentru 2018-2020

Din 2018, procedura de calculare a contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali, avocații, șefii și membrii fermelor țărănești etc. s-a modificat. Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede valorile contribuțiilor fixe care nu depind. pe salariul minim, ca în 2015-2017.

Contribuții la Fondul de pensii pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. va fi calculată ca 1% din suma excedentară, dar nu mai mult decât valoarea maximă admisă.

Contribuții fixe ale antreprenorilor individuale pentru 2018-2020

Termenul limită pentru plata contribuțiilor de „pensie” pentru venituri care depășesc 300.000 RUB. începând cu raportarea pentru anul 2017, trebuie să plătiți cel târziu la data de 1 iulie a anului următor pentru anul de raportare.

Așadar, pentru anul 2017, contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii pentru excesul de sumă trebuie plătite cel târziu până la 2 iulie 2018 (întrucât 1 iulie 2018 este zi liberă).

Primele de asigurare pentru șefii fermelor țărănești și membrii acestora sunt, de asemenea, fixe și corespund cuantumului minim al contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.