Termenul de prescripție pentru datoriile întreprinzătorilor individuali. Perioade de prescripție pentru plățile impozitelor IP. Termenul de prescripție pentru plata impozitelor

Termenul de prescripție este necesar pentru ca în această perioadă partea care a suferit prejudiciu să se adreseze instanței, chiar dacă a trecut mult timp. Termenul general de prescripție conform dreptului civil este de trei ani. Există un termen de prescripție pentru impozite și plăți în exces și care este durata acestuia? În articolul nostru ne vom uita la intervalele de timp alocate de legislația fiscală pentru colectarea impozitelor de la persoane juridice, întreprinzători și cetățeni obișnuiți, precum și pentru restituirea plăților în exces la acestea.

Termenul de prescripție pentru impozite

Dacă o persoană săvârșește o infracțiune fiscală, termenul de prescripție, după care nu mai poate fi tras la răspundere, este de trei ani. Numărătoarea inversă a perioadei începe din ziua săvârșirii infracțiunii sau imediat după încheierea perioadei fiscale (de raportare) în care a fost comisă (articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 196 din Codul civil al Federația Rusă). Dar legislația fiscală nu stabilește termene după care obligația debitorului de a plăti impozitul să fie scutită. Prin urmare, conceptul de „prescriptie la plata impozitelor” presupune o perioada in care impozitul neplatit (sau platit incomplet) poate fi colectat de la contribuabil de catre autoritatile fiscale.

Dacă impozitul nu este transferat la timp către bugetul de stat și există restanțe, aceasta devine baza pentru ca Serviciul Fiscal Federal să contacteze contribuabilul cu o cerere de plată (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal al Federația Rusă). Cererea este predată personal plătitorului-debitor sau transmisă acestuia prin scrisoare recomandată. Cererea trebuie îndeplinită în termen de 8 zile de la data primirii, sau în termenul specificat expres în aceasta. După aceasta, începe calculul termenului de prescripție pentru plata impozitelor.

În cazul în care contribuabilul-debitor nu îndeplinește cerința în termen de 2 luni, organul fiscal poate decide colectarea sumelor neachitate. Dacă la sfârșitul acestei perioade restanțele nu sunt rambursate, încasarea acesteia este posibilă numai prin instanță.

Pentru a depune la instanță o cerere de colectare a restanțelor din banii disponibili în conturile bancare ale contribuabilului, termenul de prescripție pentru impozitele persoanelor juridice și antreprenorilor persoane fizice este de șase luni de la expirarea termenului alocat pentru îndeplinirea cerinței emise anterior din Serviciul fiscal federal (clauza 3 a articolului 46 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

În cazul în care încasarea restanțelor este „vizează” proprietatea debitorului, inclusiv numerarul acestuia, atunci termenul de prescripție pentru impozitele întreprinzătorilor individuali și organizațiilor colectate în instanță va fi de 2 ani de la data expirării termenului de îndeplinire a cerințelor de autoritățile fiscale (clauza 1 a articolului 47 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Toate cele de mai sus se aplică în mod egal atât contribuabililor, cât și agenților fiscali care au datorii pentru a transfera plățile relevante.

În cazul în care funcționarii fiscali au ratat termenul de prescripție pentru depunerea unei cereri de neplată a impozitelor, instanța, la cererea Serviciului Fiscal Federal, îl poate restabili dacă consideră că motivele pentru o astfel de omisiune sunt valabile.

Termen de prescripție pentru impozitele plătite în plus la buget

După ce a stabilit o plată în exces a impozitelor, penalităților, amenzilor, Serviciul Fiscal Federal trebuie să informeze contribuabilul cu privire la acest fapt în termen de 10 zile (clauza 3 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata în exces este compensată cu plățile viitoare de impozite sau returnată în contul contribuabilului.

Atunci când a apărut o plată în exces din vina contribuabilului, acesta are dreptul să scrie inspectoratului o cerere de rambursare (compensare) în termen de 3 ani de la data la care a plătit excedentul (clauza 7, articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă), iar în cazul în care autoritățile fiscale refuză în mod ilegal să compenseze sau să returneze plata în exces, depune o declarație de cerere la instanță.

Termenul de prescripție pentru taxele colectate în exces este de 3 ani. Aceasta înseamnă că un contribuabil care a plătit impozit în plus din vina Serviciului Fiscal Federal îl poate da în judecată în termen de trei ani din momentul în care a descoperit o astfel de plată în exces. O cerere către inspectorat pentru restituirea sumei plătite în plus la buget se depune în termen de 1 lună după ce plătitorul a luat cunoștință de taxa excesiv „retrasă”, sau de la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești de încasare a unei sume care depășește valoarea reală a datoriei (clauza 3 a art. 79 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul de prescripție pentru impozitele personale

Termenul de prescripție pentru impozitele plătite de persoanele fizice care nu sunt întreprinzători individuali este stabilit la art. 48 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Serviciul Fiscal Federal poate solicita instanței să colecteze o datorie fiscală dacă au trecut 3 ani de la sfârșitul termenului pentru îndeplinirea primei cereri, iar în acest timp cetățeanul datorează statului mai mult de 3.000 de ruble. Termenul limită pentru aplicare este de șase luni din ziua în care valoarea datoriei a depășit 3.000 de ruble.

Dacă în 3 ani datoria nu a depășit această sumă, atunci autoritățile fiscale au la dispoziție șase luni de la încheierea perioadei de trei ani pentru a se adresa justiției.

Deci, termenul de prescripție a impozitelor nu trebuie confundat cu termenul de tragere la răspundere pentru infracțiuni fiscale. În acest context, aceasta este perioada de timp în care autoritățile fiscale au dreptul de a colecta restanțe de la contribuabil sau timpul în care contribuabilul poate solicita rambursarea (compensarea) impozitului în exces.

Termen de prescripție pentru perceperea taxelor

Cineva, în cele din urmă, poate răspunde cu exactitate termenului de prescripție pentru impozite și taxe pentru antreprenorii individuali și SRL-uri și persoane fizice.

Răspunsurile avocaților (3)

Din câte am înțeles, întrebarea dvs. a primit deja răspunsuri de mai multe ori. dar inca nu ai primit un raspuns concret?

Sau nu l-am primit deloc.

Codul fiscal al Federației Ruse are art. 48, care prevede un termen de prescripție pentru încasarea datoriilor fiscale de la persoane fizice. Articolul 2:

Daca in termen de trei ani de la data expirarii termenului de indeplinire a
cerere anticipată de plată a impozitelor, taxelor, penalităților, amenzilor, luate în considerare
autoritatea fiscală (autoritatea vamală) la calcularea sumei totale a impozitului,
taxe, penalități, amenzi care trebuie colectate de la o persoană fizică, cum ar fi
valoarea impozitelor, taxelor, penalităților, amenzilor nu a depășit 3.000 de ruble,
autoritate fiscală (autoritate vamală) se adresează instanţei pentru
colectare în termen de șase luni de la data expirării termenului specificat
termen de trei ani.

În cazul în care termenul limită pentru depunerea unei cereri de recuperare este depășit dintr-un motiv întemeiat, acesta poate fi restabilit de către instanță.

În ceea ce privește întreprinzătorii individuali și organizațiile, există termene diferite - acestea sunt prevăzute la art. 47 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1, paragraful 3):

Decizia de colectare a impozitului pe cheltuiala bunurilor contribuabilului
(agent fiscal) - organizație sau întreprinzător individual
acceptate în termen de un an de la expirarea termenului
cerințele de plată a impozitelor. Decizia de a colecta impozit pe cont
proprietatea contribuabilului (agent fiscal) - organizatie sau
antreprenor individual, acceptat după expirarea termenului specificat
termenul este considerat nevalid și nu poate fi pus în aplicare. In aceea
În acest caz, organul fiscal poate solicita instanței de judecată recuperarea din
contribuabil (agent fiscal) - organizație sau persoană fizică
întreprinzător cuantumul impozitului datorat. Aplicația poate
se depune la instanţă în termen de doi ani de la data expirării termenului de executare
cerințele de plată a impozitelor. Termenul limită ratat din motive întemeiate
depunerea unei cereri poate fi repusă de către instanță.

Sper că ți-am răspuns la întrebare?

Multumesc pentru raspuns.

Și, este Decizia Serviciului Fiscal, în urma unui audit la fața locului, prima cerință de plată a impozitului, sau Decizia este cea care trimite o „coală” și acolo este scrisă Cererea de Plată a Taxei?

valoarea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor nu a depășit 3.000 de ruble. Și dacă această sumă este de zeci de ori mai mare, atunci ce?

Și a doua parte a răspunsului este un fel de prostie. primul mandat de un an, apoi doi. Clarifica te rog.

Cu stima, Dmitry

Ai o întrebare pentru un avocat?

Soluția este că trimit o „coală de hârtie” și scrie o cerință de a plăti impozit?

Și dacă această sumă este de zeci de ori mai mare, atunci ce?

Apoi, fiscul a depășit termenul de colectare - și putem declara în siguranță consecințele nerespectării termenului de prescripție. Este scris clar acolo – dacă se pierde o perioadă de trei ani, apoi în termen de 6 luni de la data acestei omisiuni Fiscul poate merge în instanță, dar dacă suma nu este mai mare de 3 mii... Și dacă este mai mult, atunci pârâtul declară că a fost depășit termenul și atât.

un fel de gunoaie... primul mandat de un an, apoi doi... Vă rog să explicați.

Vorbesc în termeni simpli.

Impozit face o cerere despre plată și acordă contribuabilului un termen pentru a îndeplini această cerință...

A sosit termenul limită și cerința nu a fost îndeplinită.În termen de un an de la această nerespectare, fiscul poate lua o decizie.

În acest caz, fiscul se poate adresa instanței și are la dispoziție doar doi ani de la data la care cerinţa trebuia îndeplinită.

Cauți un răspuns?
Este mai ușor să întrebi un avocat!

Există un termen de prescripție pentru impozitele neplătite?

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 aprilie 2008 Nr. 03-01-03/2-37
Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a revizuit scrisoarea cu privire la posibilitatea de a recunoaște datoria pentru impozite, taxe, penalități și amenzi ca nesoluționate pentru colectare și anulată dacă termenul de prescripție pentru colectare a expirat și raportează următoarele.

Obligația fiecărui contribuabil de a plăti impozitele și taxele stabilite legal este determinată de art. 57 din Constituția Federației Ruse.

Potrivit paragrafului 1 al art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), contribuabilul este obligat să îndeplinească în mod independent obligația de a plăti impozit, cu excepția cazului în care legislația privind impozitele și taxele prevede altfel.

Motivele de încetare a obligației de plată a unui impozit sau a unei taxe sunt reglementate de art. 44 din Cod. Acest articol nu prevede ratarea termenului de prescripție pentru colectare ca bază pentru încetarea obligației de a plăti impozite și (sau) taxe.

În baza normelor Codului, în vederea punerii în aplicare a art. 59 din Cod, care stabilește anularea arieratelor la impozite și taxe numai în cazul în care este imposibilă colectarea acestora, Guvernul Federației Ruse a aprobat Hotărârea nr. 100 din 12 februarie 2001 „Cu privire la procedura de recunoaștere ca necolectabilă și anularea arieratelor și a datoriilor pentru penalități și amenzi la impozitele și taxele federale, precum și a datoriilor la contribuțiile de asigurări la fondurile extrabugetare sociale de stat, penalități și amenzi acumulate”, potrivit cărora deciziile de recunoaștere a datoriei ca necolectabile și de anulare a datoriilor se efectuează numai în raport cu contribuabilii inexistenți: organizații lichidate în conformitate cu legislația Federației Ruse, antreprenori individuali declarați în faliment, persoane fizice decedate (recunoscute ca atare).

Legislația actuală a Federației Ruse privind impozitele și taxele nu prevede alte motive pentru a declara că datoriile privind impozitele și taxele, penalitățile și amenzile sunt considerate fără speranță pentru colectare și anulare.

Totodată, vă informăm că problema radierii datoriilor pentru care a expirat termenul de prescripție de încasare merită atenție și va fi avută în vedere, dacă este posibil, la clarificarea Codului și a Hotărârii sus-menționate a Guvernului. Federația Rusă.

Director Departamentul Politică Fiscală și Tarifară Vamală I. TRUNIN

www.buhonline.ru

Există un termen de prescripție pentru impozitele pe fondul de pensii?

A sosit o cerere fiscală. Am petrecut toată ziua încercând să aflu ce impozit era și pentru ce an. Mi-am închis antreprenorul individual în 2005, iar impozitul a venit pentru 2002 și 2003 de la fondul de pensii. Există sau nu un termen de prescripție?

Elena, Birobidjan

Răspunsurile avocaților (2)

Autoritatea fiscală are dreptul de a colecta datoria fiscală de la o persoană fizică în instanță:
dacă datoria este mai mare de 3.000 de ruble, atunci în termen de șase luni de la expirarea termenului limită pentru satisfacerea creanței fiscale;
dacă datoria este de 3.000 de ruble. sau sub această sumă - într-o perioadă de 6 luni din momentul în care suma totală a datoriei pentru toate plățile fiscale depășește 3.000 RUB;
dacă în termen de 3 ani (din ziua stabilită pentru îndeplinirea cerinței fiscale) valoarea datoriei nu depășește 3.000 de ruble. – în termen de șase luni de la expirarea acestui termen de 3 ani.

Clarificarea clientului

Este posibil să închizi un antreprenor individual dacă există o datorie fiscală?

Poate fi mai simplu. Suma datoriei pentru 2002 și 2003 este de 3.600 de ruble, pe care își propun să o ramburseze la 1 aprilie 2017. Termenul de prescripție a expirat sau numai în șase luni, adică. 01.10.2017?

„Codul fiscal al Federației Ruse (Prima parte)” din 31 iulie 1998 N 146-FZ
(ed. din 28 decembrie 2016)

3. Decizia de încasare se ia după expirarea perioadei stabilite în obligația de plată a impozitului, dar nu mai târziu de două luni de la expirarea termenului specificat. O decizie de colectare luată după expirarea perioadei specificate este considerată nevalidă și nu poate fi executată. În acest caz, autoritatea fiscală poate solicita instanței să colecteze de la contribuabil (agent fiscal) - o organizație sau un antreprenor individual - suma impozitului datorat pentru plată. Cererea poate fi depusă la instanță în termen de șase luni de la expirarea termenului de îndeplinire a obligației de plată a impozitului. Un termen limită pentru depunerea unei cereri ratat dintr-un motiv întemeiat poate fi restabilit de către instanță.
„Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua)” din 05.08.2000 N 117-FZ
(ed. din 28 decembrie 2016):

Trimiterea unei notificări fiscale este permisă cel mult trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic al trimiterii acestuia.

Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.

Perioade de prescripție pentru impozite

Dacă există o lege, atunci toată lumea trebuie să o respecte - atât persoane juridice, cât și persoane fizice. Uneori, legiuitorii par să pretindă excesiv cetățenilor să plătească taxe.

Ce este o taxă? Aceasta este, în primul rând, o plată care este plătită de cetățenii țării. Este obligatoriu pentru toată lumea.

Dacă cineva refuză să plătească, statul. autoritățile pot da în judecată pentru nerespectarea condițiilor legiuitorilor. Executorii judecătorești nu reușesc întotdeauna să încaseze suma cerută, iar neplata rămâne în sarcina amenzii.

Majoritatea cetățenilor sunt îngrijorați de întrebarea dacă datoria fiscală are un termen de prescripție și, dacă da, când pot fi anulate datoriile vechi.

Concept - termen de prescripție - ce este?

Acest concept este foarte confuz și are un dublu sens. Pe de o parte, înseamnă că termenul de plată a fost stabilit cu mult timp în urmă și a expirat deja. Pe de altă parte, autoritățile fiscale, de exemplu, cer plata vechilor datorii.

Cu toate acestea, conceptul de prescripție pentru impozite este mai aplicabil cetățenilor obișnuiți - persoane fizice. Pentru aceștia s-a stabilit un termen de cel mult nouă luni de la data expirării termenului de plată a impozitului.

Dacă vă referiți la articolele Codului fiscal nr. 113, puteți afla următoarele - o persoană nu poate fi trasă la răspundere pentru neplată sau restanțe dacă au trecut trei ani de la data încălcării.

Se pare că totul este clar: termenul limită a trecut, ceea ce înseamnă că nu este nevoie să plătiți. Același cod fiscal, dar deja articolul 48, spune că o cerere poate fi depusă pentru a colecta o datorie pe cheltuiala proprietății debitorului, dar ca persoană fizică, agent fiscal.

Același organism interpretează diferit legea, deci există sau nu un termen de prescripție pentru impozite?

Dacă un contribuabil a primit o notificare cu privire la obligația de a plăti un impozit vechi, despre care contribuabilul poate nu știa, trebuie să acordați atenție datei. De regulă, această cerință trebuie să ajungă în cel mult zece zile de la emiterea ordinului respectiv.

Dacă termenul limită nu se îndeplinește, atunci vă puteți certa cu autoritățile fiscale în instanță. Dar organismul guvernamental poate reînnoi cerința de plată, în ciuda expirării a trei ani, pe baza celorlalte articole ale sale.

Această problemă este, de asemenea, de interes pentru antreprenorii individuali ale căror plăți către agențiile guvernamentale sunt blocate. Există un termen de prescripție pentru impozitele întreprinzătorilor individuali?

Termenul de prescripție pentru datoriile întreprinzătorilor individuali

Pentru oamenii de afaceri, termenul de prescripție pentru datoriile neachitate este de asemenea de trei ani, dar acest lucru este specificat în Codul civil și nu se aplică proprietății întreprinzătorului. Dar nu se spune nimic despre termenul de prescripție. Totuși, Codul Fiscal prevede că contribuabilul, care este antreprenor privat, are o perioadă determinată în care trebuie îndeplinită cerința de plată a impozitului.

Faptul de neplată poate fi dezvăluit în timpul unui audit de birou sau al oricăror alte inspecții efectuate de autoritățile fiscale.

Angajații Trezoreriei țin evidența tuturor taxelor gestionate de autoritatea fiscală dintr-o anumită regiune.

Termenul de prescripție și intervalele de depunere a unei cereri sunt concepte diferite.

Nu există un termen de prescripție pentru impozite pentru un antreprenor și poate fi anulat doar în două cazuri - decesul antreprenorului sau dacă acesta este declarat în faliment.

În timp ce cererile provizorii pot fi primite periodic de la autoritățile fiscale, anulările de impozite se fac strict pe baza unei hotărâri judecătorești.

Legiuitorii pot trimite constant notificări debitorului că acesta are restanțe. De regulă, autoritățile fiscale stabilesc un termen limită și indică data la care restanțele trebuie plătite.

Dacă debitorul continuă să se sustragă la plată, atunci organul fiscal trimite executorilor judecătorești o cerere pentru a încasa datoria. Și atunci executorii judecătorești au dreptul să sechestreze bunurile debitorului sau chiar să o pună sub sechestru pentru a plăti datoria.

Același lucru este valabil și pentru termenul de prescripție pentru impozitele pe profit. Nu există termene de prescripție, iar o persoană juridică va fi obligată să-și achite datoriile, doar cu penalități care s-au acumulat în tot acest timp.

Cum se colectează datoria fiscală de la organizații?

Impozite restante ale organizațiilor

În cele mai multe cazuri, cererea de plată a datoriilor vine organizațiilor cu zece zile înainte de data plății datoriilor. Dacă plata nu este primită, inspectoratul va duce cazul în judecată. Toate datoriile și impozitele neplătite sunt colectate de la plătitorii neachitați prin instanțe.

Aceste sondaje au fost aprobate legal prin art. Cod fiscal nr. 46, 47. În primul rând, organele fiscale trimit băncii un ordin de anulare a fondurilor din conturile debitorului. Dacă acest lucru nu se face sau compania nu are bani în cont, atunci autoritățile fiscale vor merge deja în instanță pentru colectare.

Instanța poate sechestra proprietatea companiei sau o poate pune sechestru pentru achitarea datoriei. Toate acestea sunt prevăzute de lege, prin urmare, pentru a nu intra în proceduri suplimentare cu agențiile guvernamentale, merită să plătiți toate taxele și contribuțiile la timp.

Obligația de a plăti impozite la buget apare pentru toată lumea - antreprenori individuali, organizații, persoane fizice. Și contrar credinței populare că impozitele pot fi solicitate să fie plătite în orice moment, acest lucru nu este în întregime adevărat.

Termenul de prescripție pentru impozitele neplătite ale întreprinzătorilor individuali

Un antreprenor individual în cursul activității sale este obligat să plătească toate taxele necesare în termenele stabilite de lege. Cu toate acestea, în practică, adesea apar situații când, în timpul procesului de audit, autoritățile fiscale descoperă restanțe fiscale. În acest caz, primul lucru pe care îl face Serviciul Fiscal Federal este să trimită debitorului o notificare oficială prin care solicită plata impozitului și a penalităților acumulate asupra acestuia. Pe lângă cuantumul datoriei, în acest aviz se vor preciza termenele exacte în care întreprinzătorul individual este obligat să plătească impozitul.

În cazul în care debitorul nu a achitat suma cerută în acest termen, organele fiscale au dreptul să depună o cerere în instanță sau să încaseze singuri datoria prin trimiterea documentelor la banca la care întreprinzătorul individual are un cont curent.

Nu numai autoritățile fiscale, ci și antreprenorii individuali pot merge în instanță

Obligația contribuabililor de a plăti impozite, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, este nelimitată. Dar pentru a încasa suma datoriei, se alocă o perioadă de timp strict definită - 3 ani, din momentul în care a fost comisă încălcarea fiscală. Acest lucru este necesar deoarece cu cât trece mai mult timp din momentul unei astfel de infracțiuni, cu atât este mai dificil să dovedești vinovăția. După trei ani, contribuabilul nu poate fi acuzat de infracțiune fiscală. Dar este important să înțelegem de la ce moment încep să conteze acești 3 ani.

În cazul în care autoritățile fiscale au identificat restanțe la plățile fiscale pentru trimestrul doi al anului 2017, atunci perioada de trei ani începe să conteze nu de la 01.07.2017, ci de la 01.01.2018.

Plata în exces a taxelor poate fi, de asemenea, un motiv pentru a merge în instanță

Perioade de prescripție pentru impozitele plătite în exces

Nu numai autoritățile fiscale depun plângeri, antreprenorii individuali pot face același lucru. Aceștia au voie să facă o cerere de compensare sau rambursare a impozitului plătit în plus. Termenul limită de depunere a cererii la autoritățile judiciare este același - 3 ani.

Dacă Serviciul Fiscal Federal detectează o plată în exces, atunci este obligat să notifice întreprinzătorul individual despre aceasta în termen de 10 zile de la data detectării plății în exces. Și un antreprenor individual, la rândul său, trebuie să scrie o cerere pentru a compensa plata în exces cu plățile viitoare de impozite sau pentru a returna această sumă în contul curent.

Nu ratați termenul de prescripție, altfel va fi problematică recuperarea impozitului plătit în plus

Ce trebuie să faceți dacă IP-ul este închis

Există cazuri în care un antreprenor individual închide o afacere, nu desfășoară activități comerciale și primește brusc o notificare că au fost descoperite restanțe fiscale. Apare imediat întrebarea: cum este posibil acest lucru? La urma urmei, un antreprenor individual nu poate fi închis fără a plăti mai întâi toate taxele necesare.

Cert este că autoritățile fiscale pot să nu detecteze imediat plățile insuficiente. Acest lucru se întâmplă de obicei în timpul auditurilor suplimentare sau pe baza datelor de la Trezoreria Federală privind plățile fiscale primite. Prin urmare, chiar și după închiderea unui antreprenor individual, poate apărea o obligație de a plăti suma lipsă a impozitului, deoarece termenul de prescripție pentru plata impozitului este de 3 ani, iar închiderea unui antreprenor individual nu afectează în niciun fel această perioadă. .

Fiscalitatea este un domeniu destul de complex. Principalul lucru este să nu uitați să plătiți impozitele la buget la timp și să vă amintiți că restanțele sau plățile excesive ale impozitelor nu sunt întotdeauna vina contribuabilului. Un antreprenor individual, împreună cu autoritățile fiscale, se poate adresa în justiție pentru a contesta cererea autorităților fiscale dacă consideră că a fost comisă o greșeală.

Termenul de prescripție pentru impozite

Toate cele de mai sus se aplică în mod egal atât contribuabililor, cât și agenților fiscali care au datorii pentru a transfera plățile relevante.

Termen de prescripție pentru impozitele plătite în plus la buget

Termenul de prescripție pentru impozitele personale

Termenul de prescripție pentru impozitele plătite de persoanele fizice care nu sunt întreprinzători individuali este stabilit la art. 48 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă în 3 ani datoria nu a depășit această sumă, atunci autoritățile fiscale au la dispoziție șase luni de la încheierea perioadei de trei ani pentru a se adresa justiției.

Obligația de a plăti impozite este impusă prin lege tuturor subiectelor de drept civil: nu numai persoane juridice, întreprinzători individuali, ci și cetățeni. Impozitarea este un sistem juridic complex, în timpul implementării căruia apar multe probleme controversate între contribuabili și organizațiile de reglementare. Astfel, unul dintre aspectele importante care necesită o înțelegere clară și conformare este termenul de prescripție pentru datoriile fiscale.

Concepte generale despre termenul de prescripție

Autoritățile de control, de regulă, nu reamintesc despre necesitatea efectuării unei plăți, în majoritatea situațiilor, entitățile trebuie să facă acest lucru singure. Dacă contribuabilul nu face deduceri în timp util, apare o datorie fiscală.. În aplicarea legală, termenul de prescripție înseamnă o anumită perioadă de timp în care serviciul fiscal are dreptul de a recupera (în totalitate sau parțial) datorii fiscale de la un cetățean și de a forța să fie încasate prin instanță.

Este necesar să se facă distincția între termenul de prescripție pentru o infracțiune fiscală de termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere pentru neplata plăților fiscale acumulate și a taxelor obligatorii, inclusiv a penalităților. Perioada aferenta infractiunilor se socoteste din ziua in care persoana a savarsit infractiunea sau la sfarsitul perioadei fiscale in care aceasta a fost savarsita.

În ceea ce privește obligația de a plăti impozite, legislația nu stabilește niciun termen pentru scutirea de datorie fiscală. Contribuabilii de diferite categorii nu pot fi tratați în mod egal intervalul de timp pentru reclamații depinde de statutul specific al persoanei: persoană juridică-organizație, întreprinzător individual-comercial și cetățean individual.

Termenul de prescripție pentru impozitele întreprinzătorilor individuali

Pentru antreprenorii fără constituire de persoană juridică, decizia privind perceperea silită a impozitelor se apreciază pe corectitudinea respectării/nerespectării termenului alocat pentru plată. Perioadele luate în considerare sunt după:

expirarea termenului de depunere a sumelor de către contribuabil în conturi speciale;
depunerea unei declarații privind acumularea și plata impozitului calculat;
primirea unei notificări de la inspectoratul fiscal de achitare a impozitului atunci când o sumă inexactă prezentată anterior în raport este ajustată (adaugă) pe baza rezultatelor auditurilor.

În prezent, autoritățile fiscale au dreptul de a recupera restanțele pentru o perioadă de timp care nu depășește trei ani. În cazul nerespectării cerințelor, Serviciul Fiscal Federal colectează datorii în principal fără a se adresa instanței. Serviciul Fiscal are dreptul de a recurge la încasare judiciară în termen de 6 luni de la expirarea termenului stabilit pentru plată. Circumstanțele în care colectarea creanțelor se poate face numai pe cale judecătorească sunt precizate la articolul 45, paragraful 2 din Codul fiscal (Partea I) și reprezintă o excepție de la reglementările privind colectarea incontestabilă.

Caracteristicile calculului

În practică, pentru categoria întreprinzătorilor individuali, se utilizează următoarea abordare: dacă datoria se referă la activități comerciale, atunci se aplică termenul de prescripție pentru impozitele persoanelor juridice; daca datoria a luat nastere in timpul activitatilor necomerciale, perioada va fi similara cu cea a persoanelor fizice. Întrucât în majoritatea cazurilor activitățile antreprenorilor individuali sunt legate de obținerea de profit, în această chestiune sunt echivalate cu organizațiile.

După depunerea unei cereri de plată a datoriei rezultate, întreprinzătorul individual trebuie să o îndeplinească în termen de opt zile de la data primirii, după care se calculează termenul de judecată:

șase luni de la ultima plată - pe cheltuiala banilor în conturile întreprinzătorilor individuali (articolul 46 din Codul fiscal);
doi ani de la ultima dată de satisfacere a creanței - recuperarea prin recurs la proprietatea întreprinzătorului individual (articolul 47 din Codul fiscal).

Termenul de prescripție pentru impozitele personale

Încasarea restanțelor de la un cetățean are loc prin procedură judiciară, spre deosebire de cerințele organizațiilor. La începutul procedurii, se trimite persoanei la o anumită oră o notificare pentru plata impozitului. Termenul de prescripție pentru neplata impozitelor pentru depunerea unei cereri începe să conteze din ziua în care autoritățile fiscale au descoperit neplata (articolul 70 din Codul fiscal, partea I) și este egal cu:

trei luni pentru datorii de 500 de ruble sau mai mult;
un an cu o datorie mai mică de 500 de ruble.

Serviciul fiscal trebuie să notifice cetățeanul despre datoria și să acorde timp pentru a plăti datoria în mod independent - aceasta este de 8 zile lucrătoare (articolul 69 din Codul fiscal, partea I). Încasarea taxelor de la o persoană fizică debitoare este reglementată de articolul 48 din Codul fiscal (Partea I). Dreptul de a colecta o datorie restante printr-o instanță de jurisdicție generală apare dacă:

datorie > 3 mii de ruble - în termen de șase luni de la expirarea termenului de plată la cerere;
datorie ≤ 3 mii de ruble - în termen de șase luni din momentul în care datoria totală pentru toate taxele obligatorii depășește 3 mii de ruble;
creanţă

În timp ce restanțele fiscale sunt nedeterminate, se aplică restricții temporare pentru următoarele plăți: impozit pe proprietate și taxa de transport. Pentru ei, sunt alocați trei ani pentru colectare. Datoria poate fi anulată dacă suma necesară nu a fost primită de la debitor în termen de trei ani. De asemenea, se stabilesc trei ani pentru colectarea impozitului pe venitul persoanelor fizice. De la debitor, autoritățile fiscale au dreptul să ceară plata restanțelor doar pentru o perioadă determinată, adică dacă o persoană o datorează timp de cinci ani, atunci pot obliga cetățeanul să ramburseze doar pentru ultimul termen de trei ani. .

Cadrul legislativ

Procedura și termenele de colectare silită a creanțelor fiscale sunt prevăzute de legislația fiscală, și nu de Codul de procedură civilă - mulți cred și cred în mod eronat că prevederile prescripției civile generale se aplică în acest sens. Prevederile de reglementare ale Codului Fiscal sunt urmatoarele:

Partea 3 din art. 363 NK.
Regulile de plată a impozitului pe proprietate sunt stabilite de articolul 409, capitolul 32 din Codul fiscal, care a înlocuit Legea federală nr. 2003-1 din 01.01.2015.
Termenul de prescripție pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este determinat de capitolul 23 din Codul fiscal.

Plata impozitelor de către persoanele fizice și juridice ale Federației Ruse este necesară pentru completarea la timp a bugetului de stat și întreținerea completă a aparatului administrativ de stat. Contribuții fiscale sunt necesare și pentru dezvoltarea proiectelor sociale, sprijin cuprinzător pentru categoriile de populație cu venituri mici și așa mai departe.

Pentru asigurarea controlului, persoanele fizice și juridice trebuie să depună rapoarte privind obligațiile fiscale.

Termenul de prescripție este un termen legal stabilit alocat pentru ocrotirea drepturilor într-un proces al unui cetățean sau persoană juridică ale cărei drepturi, în opinia sa, au fost încălcate. Dacă termenul expiră, instanța are dreptul să refuze cererea de refacere a drepturilor, dar numai dacă există motive obiective susținute de probe.

Notă! Legislația fiscală rusă nu definește conceptul de „perioadă de prescripție”. Dar acest lucru se aplică dreptului procesual. Legislația fiscală precizează anumite termene, în cazul nerespectării, instanța poate refuza serviciului fiscal deschiderea acțiunilor judiciare pentru colectarea impozitelor.

Care este termenul de prescripție? Articolul 113 prevede că contribuabilului i se acordă 3 ani de la data săvârșirii unei infracțiuni fiscale. Cu toate acestea, articolele 120 și 122 prevăd excepții - în cazul unor încălcări grave ale regulilor de contabilizare a cheltuielilor și veniturilor.

Există multe sisteme de impozitare, dar care dintre ele să alegi rămâne o întrebare. Articolul va oferi răspunsul.

Punctul de plecare începe din prima zi a unei anumite perioade fiscale următoare zilei în care a fost săvârșită infracțiunea.

Termene de prescripție pentru fiecare categorie de contribuabili

Există trei categorii de contribuabili care sunt obligați să plătească impozitele la timp:

indivizi;
entitati legale;
antreprenori individuali.

Termenul de prescripție pentru perceperea taxelor de transport este de trei ani. În cazul în care reprezentanții serviciului fiscal se adresează instanței de judecată pentru colectare, instanța poate refuza numai pentru că notificarea privind plata obligatorie a taxelor de transport nu se poate încadra în perioada de trei ani premergătoare anului calendaristic.

Având în vedere legea de mai sus, atenția se concentrează asupra prevederilor articolului 10, care precizează și o perioadă de trei ani. Dacă o persoană nu a fost obligată de către serviciul fiscal să plătească impozite pe o perioadă de cinci sau zece ani, aceasta va trebui să plătească doar suma pentru ultimii 3 ani.

Entitati legale

Nu există o reglementare în legislația statului care să permită debitorilor să scape nevoia de a plăti datorii pentru o anumită perioadă. Pentru a înțelege cum să acționați într-o astfel de situație, ar trebui să apelați la practica judiciară.

Dreptul a fost încălcat, fiscalii vor să-l restabilească apelând la instanță pentru ajutor. Acesta din urmă acordă atenție nu numai legii, ci și unui concept precum termenul de prescripție. Dar dacă conceptul de „termen de prescripție fiscală” este absent în legislație, ce să faci în acest caz?

Se dovedește că totul este simplu. Perioada preventivă diferă de termenul de prescripție pentru recuperarea creanțelor. Ele se calculează din momentul în care a fost transmisă cererea de plată a impozitului, și nu din momentul în care a luat naștere o astfel de obligație.

Daca alegeti aceasta din urma varianta, trebuie sa scrieti o cerere la reprezentanta serviciului fiscal.

Notă! Plata supraplatei în prezența culpei din partea plătitorului se efectuează în termen de 3 ani de la data înființării acesteia. Acest lucru este indicat de articolul 78 din Codul fiscal. În cazul în care survine o plată în exces pentru care serviciul fiscal este de vină, plătitorul are voie atât să ceară o sumă de bani, cât și să solicite ajutor de la instanță.

În ceea ce privește termenul de prescripție pentru astfel de plăți în plus, acesta este, de asemenea, de trei ani. Impozitele neachitate și plățile în plus pentru care termenul de prescripție a expirat trebuie anulate de către autoritatea fiscală. Această cerință este prevăzută la articolul 59 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru mai multe informații despre termenul de prescripție pentru impozite, urmăriți acest videoclip: