Mala poduzeća (doo na pojednostavljenom poreznom sustavu, ako prihod za prethodnu godinu ne prelazi 800 milijuna rubalja) postupaju Računovodstvo u pojednostavljenom obliku. Ali ovo je dobrovoljno - možete voditi evidenciju opći postupak, ako je prikladnije za računovođu tvrtke.
Popis dokumenata za pojednostavljeno izvješćivanje LLC društava o pojednostavljenom poreznom sustavu na kraju godine
|
Dokument |
Rok |
Gdje uzeti |
|
|---|---|---|---|
|
Knjiga rashoda i prihoda (KUDiR) |
odobreno Nalogom Ministarstva financija N 135n |
||
|
Bilanca stanja |
Obrazac 1 (odobren Nalogom Ministarstva financija N 66n) |
||
|
Podaci o dobiti i gubitku - račun dobiti i gubitka |
Obrazac 2 (odobren Nalogom Ministarstva financija N 66n) |
||
|
Izvješće o broju zaposlenih |
Obrazac odobren Nalogom Federalne porezne službe br. MM-3-25/174@ |
||
|
deklaracija |
Nova forma odobreno Nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@ |
||
|
Besplatan obrazac (daje se dobrovoljno ako je potrebno) |
|||
|
Potvrda o prihodima za fizička lica. lica |
Obrazac 2-NDFL (odobren Nalogom Savezne porezne službe N MMV-7-11/485@) |
Uz konačno izvješćivanje, LLC društva koja koriste pojednostavljeni porezni sustav tromjesečno dostavljaju podatke Fondu za socijalno osiguranje, Mirovinskom fondu i Fondu za obvezno zdravstveno osiguranje.
Osim godišnjeg izvješća, pojednostavljivači podnose do 15 vrsta izvješća godišnje:
Ograničenje dohotka za LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016
Možete koristiti "pojednostavljeni" porez samo ako prihod tvrtke ne prelazi ograničenje određeno zakonom. Na vrijednost ovog praga utječe koeficijent deflatora koji se utvrđuje na početku svake godine. U 2016. godini iznosi 1.329. Ograničenje prihoda za LLC društvo možete izračunati pomoću pojednostavljenog poreznog sustava množenjem osnovica iz članaka 346.12 i 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije s 1,329. Klauzula 4 čl. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi se da će porezni obveznik izgubiti pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ako prihod za porezno razdoblje premaši 60.000.000 rubalja. Uzimajući u obzir indeksaciju kada se pomnoži s koeficijentom deflatora, dobivamo iznos: 60 000 000 * 1,329 = 79 740 000 rubalja. U 2016. ograničenje prihoda za LLC preduzeće koje već koristi pojednostavljeni porezni sustav iznosi 79 740 000 rubalja. Nakon što na kraju godine premaši ovaj prag, tvrtka će izgubiti pravo na "pojednostavljeni" porez. U stavku 2. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa ograničenje prihoda za one organizacije koje će prijeći na pojednostavljeni porezni sustav iz drugih režima. To će učiniti samo tvrtke čiji prihod za 9 mjeseci u godini u kojoj je obavijest dostavljena ne prelazi 45.000.000 rubalja. Množenjem koeficijenta deflatora dobivamo iznos: 45 000 000 * 1,329 = 59 805 000 rubalja. Organizacije koje će prijeći na pojednostavljeni porezni sustav u 2017. godini ne smiju zaraditi više od 59 805 000 rubalja u 9 mjeseci 2016. godine. Samo uzimajući u obzir gore navedena ograničenja, LLC ima pravo koristiti "pojednostavljeni porez" u 2016. i 2017. godini. Gubitak prava korištenja, ako prihod prelazi dopuštenu granicu, morate sami prijaviti poreznoj upravi najkasnije u roku od 15 dana od isteka tromjesečja u kojem se to dogodilo.Zakon ne oslobađa porezne obveznike od podnošenja dodatnih izvješća mirovinskom fondu ili fondu socijalnog osiguranja.
Na temelju toga morate shvatiti koji su rokovi za podnošenje izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu i što predstavlja računovodstvo financijska izvješća.
Osnovni momenti
Organizacije koje su odabrale pojednostavljeni porezni sustav prestaju plaćati nekoliko dodatnih poreza odjednom ().
Jedna od glavnih olakšica je oslobađanje od plaćanja PDV-a, s izuzetkom slučajeva uvoza stranih proizvoda na carinsko područje zemlje.
No pravne osobe koje koriste rad najamnih radnika moraju platiti porez na dohodak, iz razloga što obavljaju tu funkciju porezni agenti u odnosu na građane.
Ako govorimo o samostalnim poduzetnicima, oni su izuzeti plaćanje poreza na osobni dohodak, pod uvjetom da se ostvarena dobit odnosi isključivo na komercijalne aktivnosti.
Obveza plaćanja fiksnih premija osiguranja ostaje na poreznim obveznicima po općoj osnovi. Glavni normativni akt reguliranje ove problematike je.
Među dodatnim porezne obveze može se pripisati:
- Porez na vodu i zemljište.
- Naknada za oglašavanje.
Iznos poreza obračunava porezni obveznik na temelju rezultata protekle kalendarske godine.
Izvještajno razdoblje utvrđuje se sukladno propisima. Postojeće porezne stope u okviru pojednostavljenog poreznog sustava su fiksne.
Zakonodavac je poreznim obveznicima omogućio dva načina obračuna iznosa poreza:
Da biste napravili određene izračune, morate biti vođeni. Akontacija se plaća kvartalno, a najkasnije do 25. u mjesecu.
Porezna prijava podnosi se u utvrđenim rokovima. Prijelaz s jednog poreznog sustava na drugi događa se na način propisan zakonom.
Osnova za prijelaz je pismena obavijest ().
Za podnošenje navedenog dokumenta, porezni obveznik mora se obratiti Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije (lokaciji). Rok za dostavu obavijesti je 31. prosinca.
Za novostvorene organizacije, zakonodavac je uspostavio razdoblje od 30 dana za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav.
Odbrojavanje počinje od trenutka postavljanja subjekta ekonomska aktivnost za državnu registraciju. Sukladno tome odobren je obrazac obavijesti.
U tom slučaju zainteresirana strana mora opravdati mogućnost korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja i navesti Porezna stopa, prema kojem će se plaćati jedinstveni porez.
Smatra se da je podnositelj zahtjeva automatski prešao na pojednostavljeni porezni sustav ako fiskalno tijelo nema komentara. Međutim, vrijedi podsjetiti da ne mogu sva poduzeća koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja.
Odobren je iscrpan popis organizacija kojima je zakonom zabranjeno prijeći na pojednostavljeni porezni sustav.
Dodatna ograničenja uključuju sljedeće:
Tko prijavljuje?
Obveza predaje porezna prijava odnosi se na sve gospodarske subjekte
aktivnosti, uključujući one koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav.
Drugim riječima, sve organizacije i pojedinačni poduzetnici podnose porezne prijave.
Mogući oblici financijskih izvještaja
Postojeći oblici i sastav godišnje izvješćivanje osiguran .
Glavni zahtjevi koje zakonodavac postavlja za računovodstvo. izvještavanje:
- Prikazani podaci moraju biti pouzdani.
- Izvješćivanje treba uključivati informacije o svim odjelima organizacije.
- Financijska izvješća moraju biti potpuna i jasna.
- Informacije moraju biti prikazane u nizu.
Pravna osnova
Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, obračun i plaćanje jedinstvenog poreza, kao i postupak podnošenja izvještajne dokumentacije reguliran je odredbama Poreznog zakonodavstva.
Obrazac obavijesti za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav odobren je nalogom Savezne porezne službe. Obrazac je razvijen.
Podnose li se financijski izvještaji pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini?
Pojedinačni poduzetnici oslobođeni su podnošenja financijskih izvješća. Glavni dokument kojim se bilježe poslovne transakcije pojedinog poduzetnika je knjiga prihoda i rashoda ().
Slično pravno stajalište izrazilo je i Ministarstvo financija ().
Što se tiče organizacija, slažem se s objašnjenjima porezna služba dužni su predati financijska izvješća ().
Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja
Tromjesečno, porezni obveznici moraju dostaviti izvješćivanje mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije o uplaćenim doprinosima.
Postoji i obveza podnošenja tromjesečnih izvješća. Osim toga, porezni obveznik mora podnositi kvartalno.
Na temelju rezultata poreznog razdoblja (godina)
Kao što je već navedeno, na kraju kalendarske godine jedinstveni porezni obveznici dužni su podnijeti poreznu prijavu. Organizacije mogu istovremeno osigurati knjigu prihoda i rashoda zajedno s poreznim izvješćima.
Ako su porezni obveznici angažirali radnike, tada nastaje obveza podnošenja deklaracije (članak 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije). O broju radnika izvješće se podnosi jednom godišnje.
Ako je porezni obveznik obavljao poslove koji podliježu PDV-u, tada je potrebno podnijeti i pripadajuću poreznu prijavu. To također uključuje godišnje izvješće zemljišni porez.
Osim toga, ne zaboravite na podnošenje izvještajne dokumentacije Rosstatu. Ovdje je zakonodavac obvezao porezne obveznike na osiguranje bilanca stanja te izvješće o prihodima i rashodima.
Odobren je obrazac relevantnih dokumenata.
Ako organizacije imaju u svojoj bilanci vozila, tada moraju podnositi deklaraciju godišnje porez na prijevoz. Izvještaje je potrebno dostaviti do 1. veljače.
Kada predati izvješća (rokovi)
Porezna prijava podnosi se u sljedećim rokovima:
Što se tiče podnošenja nulte izvještajne dokumentacije, za to su utvrđeni slični rokovi.
U slučaju gubitka prava korištenja USN porezni obveznik mora se prijaviti fiskalnoj upravi do 25. dana u mjesecu nakon prethodnog poreznog razdoblja.
Ostala izvješća podnose se u sljedećim rokovima:
Obveza podnošenja izvješća na Mirovinski fond nastaje za porezne obveznike koji koriste rad najamnih radnika.
Ako samostalni poduzetnik nije sklopio radni odnosi S pojedinaca, tada ne treba podnositi tromjesečna izvješća Mirovinskom fondu Ruske Federacije.
Ako poduzeće nema zaposlene radnike, tada mora dostaviti samo nultu izvještajnu dokumentaciju u obrascu RSV-1. Problem je sličan i s podneskom. izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu za 1. kvartal u FSS.
Što se tiče izvještaja o broju zaposlenih, isti podnose porezni obveznici sukladno čl.
Mora biti prošiven, numeriran i prikazati samo one operacije koje organizacija provodi.
Postupak popunjavanja ovog dokumenta odobren je Nalogom Ministarstva financija od 22. listopada 2012. N 135n. Izjava 2-NDFL se podnosi ako postoje zaposleni radnici.
Tablica: nulto izvješćivanje za pravne osobe na pojednostavljenom poreznom sustavu
Tablica: nulto izvješćivanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu
Poduzetnici moraju do 1. veljače predati prijave poreza na zemljište. Izvještajna dokumentacija za porez na vodu dospijeva tromjesečno najkasnije do 20. ().
Nulto izvješćivanje
Nulta porezna prijava podnosi se po općoj osnovi. Jedinstveni porezni obveznici dužni su podnijeti prijavnu dokumentaciju neovisno o tome jesu li ostvarivali dohodak ili ne.
Dokument se sastavlja na papiru ili u elektroničkom obliku. U ovom slučaju dopuštena je uporaba posebnih programa.
Video: USN - zašto spremati dokumente pojedinačnog poduzetnika ili LLC preduzeća
Izvještajna dokumentacija dostavlja se jednom godišnje. Zanemarivanje zahtjeva za pravovremenim podnošenjem deklaracije može postati osnova za dovođenje deklaranta na novčanu odgovornost.
Podnošenje izvješća provodi se u mjestu registracije deklaranta. Ako porezni obveznik nije imao dohodak, tada se u odgovarajuća polja stavljaju crtice.
Međutim, ako pojedinačni porezni obveznik koristi poreznu stopu od 15%, tada može prikazati povrat poreza nastale troškove koji će se kao gubici prenijeti u sljedeću godinu.
Pitanja
- Trebaju li neprofitne organizacije prijaviti;
- Na koji način izvješćivanje podnosi izdvojeni odjel;
- Značajke pri korištenju porezne stope od 6%.
Što bi neprofitne organizacije (NPO) trebale učiniti?
Javne organizacije nisu uključene komercijalne djelatnosti, moraju dostaviti sljedeća izvješća:
- Bilanca stanja.
- Izvještaj o financijskim rezultatima.
- Izvještaj o promjenama kapitala.
- Izvješće o novčanom tijeku.
- Izvješće o namijenjenu upotrebu fondovi.
Ako NPO provodi poduzetničke aktivnosti, tada dodatno trebate dostaviti:
- Izvješće o novčanom tijeku.
- Objašnjenja za bilancu.
Što se tiče porezne prijave, nju ova kategorija poreznih obveznika podnosi na općoj osnovi (vidi podnaslov “Kada se podnosi prijava...”).
Odobreni su obrasci statističke izvještajne dokumentacije.
Izvještavanje izdvojenog odjela
Deklaracija se podnosi u mjestu matične organizacije, čak i kada se ustrojstvena jedinica nalazi u drugom mjestu. Dok se potvrda 2-NDFL predaje na mjestu teritorijalne jedinice.
Ako izdvojena podružnica nema tekući račun, tada se uplata doprinosa, a time i podnošenje izvješća, obavlja u sjedištu pravne osobe.
Nijanse pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak
Posljednje na što morate obratiti pozornost je obveza organizacija da podnose financijska izvješća, kao što je gore navedeno (pogledajte podnaslov „Podnose li se financijska izvješća...“).
Ovdje je zakonodavac podijelio odgovornost između poduzeća i samostalnih poduzetnika, oslobodivši poduzetnike takve obveze.
Zaključujući pregled zakonodavstva, potrebno je istaknuti glavne točke vezane uz podnošenje izvještajne dokumentacije pojednostavljenom poreznom sustavu.
Svi jedinstveni porezni obveznici obvezni su podnijeti poreznu prijavu.Dok samo organizacije moraju podnositi računovodstvena izvješća.
Što se tiče rokova za podnošenje poreznih i računovodstvenih izvješća, o tome je više riječi u drugom dijelu članka.
Organizacije moraju predati svoja financijska izvješća pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. najkasnije do 1. travnja 2019. Prije kraja izvještajne godine 2018., računovođa mora obaviti niz važnih aktivnosti: provjeriti računovodstvena politika, prisutnost primarne. Što drugo?
za računovođe i glavne računovođe na OSNO i USN. Uzimaju se u obzir svi zahtjevi profesionalnog standarda "Računovođa".
Individualni poduzetnici nisu obvezni voditi računovodstvene evidencije i podnositi financijska izvješća, pod uvjetom da vode knjigu prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu. Preporuke u ovom članku relevantne su za organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav.
Obrasci financijskih izvještaja prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Mala poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav mogu u svoje godišnje računovodstvene (financijske) izvještaje uključiti bilancu i izvještaj o financijskim rezultatima koji se sastavljaju u pojednostavljenom obliku. Ovi obrasci navedeni su u Dodatku 5 Naredbe Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n.
Ako su potrebna objašnjenja za bilancu i financijska izvješća, izrađuje se prilog ovim obrascima. Napominjemo da se u obrazloženju iznose samo najvažniji podaci, bez čijeg poznavanja nije moguće procijeniti financijski položaj i financijske rezultate društva. Na primjer, informacije o doprinosima za odobren kapital. Zapamtite da računovodstveni (financijski) izvještaji moraju biti pouzdani.
Napredni tečaj za računovođe o pojednostavljenom poreznom sustavu "" - program treninga ispunjava zahtjeve profesionalni standard"Računovođa". Predavanja o plaćama, prosječnim primanjima, primarnim prihodima, dugotrajnoj imovini i drugim jednako važnim temama.
Što je potrebno učiniti prije podnošenja godišnjih financijskih izvješća pojednostavljenom poreznom sustavu:
1. Provjerite svoje računovodstvene politike
Računovodstvene politike moraju biti u skladu sa zahtjevima iz članka 8 Savezni zakon od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ i PBU 1/2008:
- računovodstvene metode moraju biti u skladu s metodama odobrenim u računovodstvenoj politici;
- ako su potrebne izmjene računovodstvenih politika, to se mora učiniti prije početka 2019. godine. Da biste to učinili, izdaje se nalog upravitelja za izmjene. Prema klauzuli 12 PBU 1/2008, promjene računovodstvene politike provode se od početka izvještajne godine, osim ako je drugačije određeno razlogom takve promjene.
2. Provjerite svoje računovodstvo za pogreške
Ako se uoče pogreške u pojednostavljenom poreznom sustavu, moraju se ispraviti prema pravilima PBU 22/2010. Ako se iznos treba ukloniti iz knjiga, usklađenje se mora izvršiti unosom storniranja. Ako govorimo o dodatnim vremenskim razgraničenjima, tada će se morati izvršiti dodatna knjiženja u računovodstvu.
3. Provjeriti dostupnost primarnih knjigovodstvenih isprava na temelju kojih su sastavljene knjigovodstvene evidencije
4. Od 31. prosinca 2018. bit će potrebno izvršiti reformu bilance
Reforma se mora provesti nakon što se sagledaju sve financijske i poslovne transakcije, obračunaju potrebni porezi i utvrde financijski rezultati za prosinac.
Nemojte čekati sat vremena da provjerite dostupnost svih potrebnih "primarnih" stavki ili pravovremenost odražavanja transakcija u računovodstvu. Činite to redovito.
Porezna i administrativna odgovornost prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Porezna obveza (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Novčana kazna od 10.000 rubalja - za grubo kršenje od strane organizacije pravila za računovodstvo prihoda i (ili) rashoda i (ili) oporezivih stavki, ako su ta djela počinjena unutar jednog porezno razdoblje;
- Novčana kazna od 30.000 rubalja za ista djela ako su počinjena tijekom više od jednog poreznog razdoblja.
Ista djela, ako su rezultirala podcjenjivanjem porezna osnovica, povlači za sobom novčanu kaznu od 20% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 40.000 rubalja.
Podrazumijeva se grubo kršenje pravila računovodstva prihoda i rashoda i predmeta oporezivanja (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- odsutnost primarni dokumenti, ili nedostatak faktura ili računovodstvenih registara ili porezno knjigovodstvo,
- sustavno (dva ili više puta tijekom kalendarske godine) nepravodobno ili netočno evidentiranje u knjigovodstvu, poreznim knjigovodstvenim registrima i izvješćima poslovne transakcije, Novac, materijalna sredstva, nematerijalna imovina I financijska ulaganja porezni obveznik.
Osim, dužnosnici može biti kažnjen novčanom kaznom od 2000 do 3000 rubalja (članak 15.11 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije):
- za grubo kršenje pravila računovodstva i prezentiranja financijskih izvještaja;
- zbog grubog kršenja postupka i uvjeta čuvanja knjigovodstvenih dokumenata.
Pod grubim prekršajem u u ovom slučaju razumije se:
- iskrivljenje iznosa obračunatih poreza i naknada za najmanje 10%;
- iskrivljenje bilo kojeg članka (redka) obrasca financijskog izvještavanja za najmanje 10%.
Za glavnog računovođu poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, program profesionalne prekvalifikacije " " Priprema za usklađivanje s profesionalnim standardom "Računovođa" (šifra A, B).
Samostalni poduzetnik je zastupljen i pravne osobe primjenom pojednostavljenog režima oporezivanja. Ukratko razmotrimo postupak i značajke popunjavanja i podnošenja pojednostavljenog izvješća, vrijeme i načine podnošenja Porezna uprava.
U kojim slučajevima je potrebno podnijeti izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu?
- Prilikom poslovanja i ostvarivanja prihoda.
- U nedostatku djelatnosti i (ili) porezne osnovice.
- Prilikom zatvaranja pojedinačnog poduzetnika ili likvidacije LLC-a koji je koristio pojednostavljeni porezni sustav.
Vrste izvješćivanja prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja
Ovisno o podacima prikazanim u izvješću, možemo razlikovati:
- Deklaracija s naknadama.
- Nulta deklaracija.
Razlika između ovih izjava je u tome što se nulta prijava podnosi ako se djelatnost nije stvarno obavljala i (ili) nije postojala porezna osnovica prema pojednostavljenom poreznom sustavu. U svim ostalim slučajevima podnosi se izvješćivanje s vremenskim razgraničenjima.
Ovisno o vrsti odabranog objekta, mogu se razlikovati:
- Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6%.
- Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu 15%.
Unatoč činjenici da se deklaracije ispunjavaju pomoću jednog obrasca, vrsta objekta ("prihod" ili "prihod minus rashodi") utječe na to koji će se listovi ispuniti.
Pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu 6%(prihod) fill in Naslovnica 1.1. i 2.1.1., kao i 2.1.2. ako su obveznici poreza na promet.
Pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu 15%(prihodi minus rashodi) ispunite Naslovnu stranicu, odjeljak 1.2 odnosno 2.2.
Odjeljak 3 popunjava se na bilo kojem objektu (6% ili 15%) ako je pojednostavljenjem dobiveno ciljano financiranje, ciljani prihodi i druga sredstva iz st. 1. i 2. čl. 251 Porezni zakon Ruske Federacije.
Obrazac izjave 2019
U 2019. izvješćivanje prema pojednostavljenom poreznom sustavu nije se promijenilo i još uvijek se podnosi u obliku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@.
- Korištenje usluga i programa trećih strana.
Pojednostavljeni rok za prijavu
Pojednostavljena deklaracija podnosi se jednom godišnje, na temelju rezultata poreznog razdoblja, a to je kalendarska godina.
Od početka 2014. godine sve tvrtke koje koriste sustav dužne su voditi računovodstvene evidencije i podnositi odgovarajuća izvješća. Takva inovacija samo nije dirao individualni poduzetnici , oni su, kao i do sada, izuzeti od te obveze.
Zbog promjena mnoge organizacije imaju puno pitanja vezanih uz organizaciju računovodstva i predaju obrazaca. Računovođe su odmah bile zbunjene pitanjem: odakle početi i kako sve učiniti ispravno?
Računovodstvene mogućnosti prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Vezano uz donošenje novog zakona, računovodstvo i dostava računovodstvena izvješća postala obvezna za sva LLC društva. Uz ovaj zakon uspostavljeni su pojednostavljeni modeli računovodstva za male poduzetnike, koji najvećim dijelom primjenjuju predmetni posebni režim.
Trgovačka društva koja nisu klasificirana kao mala poduzeća, već posluju pojednostavljeno, vode računovodstvo prema Opća pravila bez smanjenja papirologije. Također održavajte potpuni računovodstveni sustav. Poduzeća koja imaju rizik prijelaza na glavni način (OSNO) dužna su se registrirati.
Održavanje kompletno računovodstvo Bit će korisno za tvrtke koje ne namjeravaju premašiti utvrđene standarde za pojednostavljeni porezni sustav, ali zbog posebnog ciklusa financijske i gospodarske aktivnosti moraju stalno analizirati stanje imovine i obrtnog kapitala.
Godišnje financijsko izvješće
Popis godišnjih financijskih izvještaja za pojednostavljeni porezni sustav sastoji se od dva glavna registra:
- Bilanca poduzeća (obrazac br. 1).
- Izvješće o financijskim rezultatima (obrazac br. 2).
Osim toga, mogu se predati manje popularni obrasci: izvješće o promjenama kapitala (obrazac br. 3), obvezno revizorsko izvješće.
Izvještajna dokumentacija koja se koristi u ovom posebnom načinu ima pojednostavljeniji oblik u usporedbi s općeprihvaćenim obrascima. Svi podaci u njemu navedeni su u komprimiranom, generaliziranom obliku. U tabelarnom dijelu dokumenata značajno je smanjen broj redaka za popunjavanje.
Osnovni zahtjevi za izvješćivanje za pojednostavljeni porezni sustav
Registri koji se predaju poreznoj upravi moraju ispunjavati određene zahtjeve za registraciju:
- Računovodstveni podaci moraju biti potpuni. To je posebno važno za ona poduzeća koja imaju zasebne jedinice. Podaci o imovini i obvezama podružnica moraju se prikazati u općim izvješćima.
- Vrlo je važno da su ti izračuni pouzdani i odražavaju stvarnu sliku. financijsko stanje tvrtke.
- U financijskim izvještajima prema pojednostavljenom poreznom sustavu potrebno je prikazati pokazatelje koji su najznačajniji za ocjenu financijskog i imovinskog položaja poduzeća. Organizacija može napraviti takve izračune samostalno, vođena računovodstvenim propisima 4/99.
- Podaci prikazani u izvješćima moraju biti dosljedni i odražavati financijsko stanje poduzeća u obliku usporedbe nekoliko razdoblja.
Uz sve navedeno, računovodstveno izvješće mora biti pravovremeno i popunjeno u ruskoj valuti.
Detaljne informacije o vođenju pojednostavljenog računovodstva pomoću pojednostavljenog računovodstva prikazane su u sljedećem videu:
Bilanca: vrste, rok dospijeća
Mala poduzeća imaju pravo birati kakav će oblik bilance predati poreznoj upravi - pojednostavljeno ili općenito. Vrijedno je napomenuti da pojednostavljena ravnoteža ne koriste tvrtke koje spadaju pod obvezna revizija.
Bilanca za pojednostavljeni porezni sustav, u usporedbi s tradicionalnim obrascem, ima ograničen broj linija imovine i obveza. Ali to ne znači da neki podaci nisu navedeni u registru. Ako određeni pokazatelji nedostaju zbog prirode posla, pripadajući stupci zakonski ostaju prazni. Na primjer, ako se tvrtka bavi pružanjem usluga, onda možda nema dugotrajnu imovinu.
Godišnje izvješće podnosi se poreznoj upravi najkasnije do 31. ožujka. Također, u istom roku dostavlja se tijelima državne statistike.
Takve norme definirane su Poreznim zakonom Ruske Federacije (članak 23. stavak 1.). Ako je tvrtka upisana u registar nakon 30. rujna, tada će tek krajem sljedeće godine trebati predati prvu bilancu.
Po nalogu uprave obrazac se može vraćati i češće. Mogu ga zahtijevati vlasnici, izvođači i kreditne organizacije analizirati financijsko stanje. Takva međuizvješća se ne dostavljaju poreznim vlastima.
Za prekršaj rok predaja podliježe novčanoj kazni od dvjesto rubalja i administrativnoj odgovornosti.
Račun dobiti i gubitka
Drugi obrazac je složeniji dokument u odnosu na bilancu. Pokazatelji koji se unose u registar izračunavaju se prema određenim formulama i nisu stanja računovodstvenih računa. Obrazac broj 2 također ima puna i kratka verzija.
Račun dobiti i gubitka je odraz financijski rezultat poduzeće, obračunato na određeno razdoblje. Izračun je glavni izvor pokazatelja profitabilnosti poduzeća.
Za popunjavanje obrasca koriste se dugovni prometi po određenim računima koji se u tablicu unose po obračunskom načelu. Sve negativne vrijednosti i troškovi prikazani su u zagradama. Prilikom popunjavanja obrasca treba se voditi računovodstvenim propisima.
Izvješće se podnosi u roku od 90 dana po završetku razdoblje naplate. Registar se dostavlja kao dio financijskih izvješća.
Odgovornost za nepoštivanje roka uređena je člankom 120. Poreznog zakona. U slučaju grubih prekršaja u području računovodstva, tvrtka može biti kažnjena novčanom kaznom od 10 do 40 tisuća rubalja. Također, administrativnoj osobi može se izreći kazna u iznosu od 2 do 3 tisuće rubalja, a nepostojanje primarnih dokumenata može se klasificirati kao grubo kršenje.
