Kada predati poreznu prijavu SP se javlja poreznoj upravi. Koji se dokumenti pripremaju za financijska izvješća IP-a

Pokrećući vlastiti posao, poduzetnici ne posvećuju uvijek dužnu pozornost pitanju računovodstva. Netko je čuo da pojedinačni poduzetnik nije obavezan po zakonu, drugi smatraju da je ovo pitanje sekundarno, a treći da ovdje nema ništa komplicirano, a s računom se možete sami nositi.

Zapravo, postavljanje IP računovodstva od nule potrebno je već u fazi poslovnog planiranja. Zašto?

Postoji nekoliko razloga za to:

1. Kompetentan izbor sustava oporezivanja omogućit će vam da odaberete minimalno moguće porezno opterećenje. Kako biste spriječili da nesvjesno potpadnete pod definiciju nezakonitih poreznih shema, praktično porezno planiranje vašeg poslovanja trebali bi provoditi stručnjaci, a ne sumnjivi savjetnici.
2. Sastav izvješćivanja, vrijeme plaćanja poreza i mogućnost ostvarivanja poreznih olakšica ovise o odabranom načinu rada.
3. Kršenje rokova za izvješćivanje, računovodstvene procedure, plaćanje poreza i neporeznih plaćanja dovest će do neugodnih sankcija u obliku novčanih kazni, sporova s ​​poreznom službom, problema s ugovornim stranama.
4. Vrlo je malo vremena dodijeljeno za odabir poreznog režima nakon registracije IP-a. Dakle, za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav potrebno je samo 30 dana od dobivanja potvrde. Ako odmah ne odaberete sustav oporezivanja, radit ćete na OSNO-u. U većini slučajeva, za poduzetnika početnika, ovo je najneisplativija i najteža opcija.

Trebate knjigovođu za samostalnog poduzetnika? Računovodstvena podrška IP-a je svakako neophodna. Pitanje je samo tko će to provoditi - računovođa s punim radnim vremenom, treći pružatelj računovodstvenih usluga ili sam poduzetnik?

Poslovno računovodstvo za 2020

Zakonom br. 402-FZ utvrđeno je da pojedinačni poduzetnici ne smiju voditi računovodstvene evidencije. No, ovu odredbu ne treba shvatiti na način da se pojedinačni poduzetnik uopće ne javlja državi. Osim samog računovodstva, postoji još jedno – porezno računovodstvo.

Porezno računovodstvo je prikupljanje i prikupljanje podataka potrebnih za obračun porezne osnovice i poreznih plaćanja. Provode ga svi porezni obveznici, uključujući i individualne poduzetnike. Za razumijevanje poreznog izvješćivanja i poreznih računovodstvenih postupaka potrebno je imati stručno znanje ili samostalno proučavati ova pitanja. Osim toga, postoji posebno izvješćivanje o zaposlenicima, gotovini i bankovnim dokumentima, primarnoj dokumentaciji itd.

Često poduzetnici ne vide veliku razliku između vrsta računovodstva, pa se svo njihovo računovodstvo naziva računovodstvom. Iako u normativnom smislu to nije točno, u praksi je to poznat izraz, pa ćemo ga i mi koristiti.

Dakle, koji je pravi način vođenja knjigovodstva? Odgovor je profesionalan. Računovođa individualnog poduzetnika može biti zaposlenik s punim radnim vremenom ili specijalist. Ako broj poslovnih transakcija za individualnog poduzetnika nije prevelik, onda se plaća računovođe angažiranog na stalni posao može pokazati kao neopravdani trošak. Ako ste spremni sami voditi računovodstvo, mi ćemo vam reći kako to učiniti.

Kako samostalni poduzetnik može voditi knjigovodstvo? Je li moguće? Odgovor možete pronaći u vodiču korak po korak u nastavku.

Kako samostalni poduzetnici vode knjigovodstvo: upute korak po korak za 2020

Dakle, na pitanje: "Je li pojedinačni poduzetnik dužan voditi računovodstvene evidencije u 2020. godini?" dobili smo negativan odgovor. No, iako individualni poduzetnici ne vode računovodstvene evidencije i ne dostavljaju financijska izvješća, već smo gore rekli da je potrebno da poduzetnici vode vođenje poslovne dokumentacije. Kako započeti s poslovnim računovodstvom? Pročitajte naš vodič korak po korak.

Korak 1. Napravite preliminarni izračun očekivanih prihoda i rashoda vašeg poslovanja. Ovaj podatak će vam trebati pri izračunu poreznog opterećenja.

Korak 2 Odaberite porezni režim. O tome na kojim načinima ili sustavima oporezivanja pojedinačni poduzetnik radi u Rusiji, možete detaljno saznati u članku: "". Ovdje ćemo ih samo navesti: glavni porezni sustav (OSNO) i posebni porezni režimi (STS, UTII, ESHN, PSN, NPD). Porezno opterećenje individualnih poduzetnika izravno ovisi o izboru sustava oporezivanja. Iznosi koje morate uplatiti u proračun u različitim načinima mogu se značajno razlikovati. Ako ne znate kako izračunati porezno opterećenje, preporučamo vam besplatno porezno savjetovanje.

4. korak Odlučite hoćete li zaposliti radnike. Kako individualni poduzetnik može voditi računovodstvo zaposlenika? Izvještavanje poslodavaca može se nazvati prilično složenim, a njegov sastav ne ovisi o odabranom poreznom režimu i broju zaposlenih. U 2020. godini za zaposlenike se podnosi nekoliko vrsta izvješća: Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja i poreznoj upravi. Primjerice, prije 20. siječnja svi poslodavci IP moraju proći. Osim toga, poslodavci moraju voditi i čuvati kadrovsku evidenciju.

Korak 5 Proučite porezni kalendar svog režima. Nepoštivanje rokova za podnošenje izvješća i plaćanje poreza dovest će do novčanih kazni, kazni i zaostalih obveza, blokade tekućeg računa i drugih neugodnih posljedica.

Korak 6 Odlučite se za vrstu računovodstvene usluge. U jednostavnim načinima, kao što su STS prihod, UTII, PSN, možete sami voditi svoje IP računovodstvo. Vaš glavni pomoćnik u ovom slučaju bit će specijalizirane internetske usluge, kao što je 1C Entrepreneur. Ali na OSNO i USN prihod minus troškovi, kao i uz veliki broj poslovnih transakcija, razumnije je prepustiti IP računovodstvo.

Korak 7Čuvajte i čuvajte sve poslovne dokumente: ugovore s drugim ugovornim stranama, dokumente koji potvrđuju troškove, bankovne izvode, kadrovske dokumente, izvode blagajne, primarne dokumente, ulazne informacije itd. Porezna inspekcija može provjeriti dokumente o djelatnosti individualnih poduzetnika iu roku od tri godine nakon odjave.

Računovodstveno i porezno računovodstvo individualnih poduzetnika na OSNO

Možete pročitati u kojim slučajevima ima smisla odabrati opći sustav oporezivanja. Najteže će biti računovodstvo za individualnog poduzetnika koji radi na OSNO-u. Ako govorimo o obrascima za izvješćivanje, onda je ovo 3-NDFL deklaracija za godišnji i tromjesečni PDV.

Najteže će biti administracija poreza na dodanu vrijednost -. Vođenje računovodstva individualnog poduzetnika na OSNO posebno je teško ostvariti porezne olakšice za ovaj porez ili povrat ulaznog PDV-a.

Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja preporučamo otvaranje tekućeg računa. Pogotovo sada mnoge banke nude povoljne uvjete za otvaranje i vođenje tekućeg računa.

Knjigovodstvo individualnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu

Računovodstvo individualnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu puno je jednostavnije, jer. Trebate podnijeti samo jednu poreznu prijavu godišnje. Rok za prijavu za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2020. bez zaposlenih je 30. travnja, a u istom roku mora se platiti godišnji porez umanjen za akontacije.

Možete samostalno voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike po pojednostavljenom poreznom sustavu dohodak od 6%. U ovom načinu rada uzima se u obzir samo primljeni prihod, stopa poreza u općem slučaju iznosi 6%. Na kraju svakog tromjesečja morate uplatiti akontaciju koja će se uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza na kraju godine.

Kako voditi računovodstvo za pojedinačne poduzetnike u pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi? Glavna poteškoća u ovom poreznom režimu bit će potreba za prikupljanjem dokumenata koji potvrđuju troškove. Kako bi porezna inspekcija prihvatila troškove iskazane za smanjenje porezne osnovice, svi dokumenti moraju biti ispravno opisani. Priznavanje rashoda za pojednostavljeni porezni sustav Prihod minus rashodi gotovo je isti kao i priznavanje rashoda za OSNO. To znači da troškovi moraju biti ekonomski opravdani i spadati u poseban popis naveden u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Rokovi za prijavu IP-a u 2020.: kalendar i tablica računovođe

U kalendaru knjigovođe za individualne poduzetnike za 2020. godinu su rokovi za podnošenje poreznih prijava i izvještavanje o zaposlenima. Bez obzira na porezni režim, svi poslodavci podnose izvještaje fondovima:

• rok za podnošenje izvješća FOJ (obrazac SZVM) - svaki mjesec, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;
• rok za prijavu FSS-u (obrazac 4-FSS) je tromjesečno, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada, 20. siječnja u papirnatom obliku, za elektroničko izvješćivanje najkasnije do 25. dana, odnosno.

Osim toga, postoje izvješća za zaposlenike, koja se podnose poreznoj upravi: jedinstveni obračun doprinosa; 2-porez na dohodak; 6-porez na dohodak. Pogledajte cijeli kalendar izvješćivanja poslodavca za sve načine rada.

U tablici smo sastavili rokove za podnošenje poreznih prijava i plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike u 2020. za različite načine.

*Ako obveznici PDV-a nisu oslobođeni PDV-a, moraju prijaviti i ovaj porez.

Obveznici PSN-a ne podnose poreznu prijavu, a o tome ovisi rok za plaćanje troška patenta.

Nadamo se da su naše upute korak po korak o tome kako samostalno upravljati IP računovodstvom u 2020. godini odgovorile na sva vaša pitanja.

Izvještavanje individualnih poduzetnika bez zaposlenih

1. U normalnom sustavu oporezivanja

1. porezna prijava za PDV(Obrazac KND-1151001) - jednom u tromjesečju, rok dospijeća je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja. Porezno razdoblje je kvartal. Porez se plaća u dijelovima, 1/3 za isteklo porezno razdoblje najkasnije do 25. dana svakog od tri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja.

Oni. prijava za 4. tromjesečje podnosi se najkasnije do 25. siječnja, porez za 4. tromjesečje plaća se najkasnije 1/3 najkasnije do 25. siječnja, 25. veljače i 25. ožujka.

2. Povrat poreza 4-porez na dohodak(prijave o očekivanim prihodima) - podnosi se nakon pojave prihoda od poduzetničke djelatnosti u roku od pet dana nakon proteka mjesec dana od dana nastanka tog prihoda. Prijava se podnosi radi obračuna akontacije poreza na dohodak plaćene tijekom godine.

Ako poduzetnik posluje više od godinu dana i ne planira značajne promjene prihoda u tekućoj godini, tada se ovaj obrazac ne može predati, već se porezni predujmovi obračunavaju prema prijavi 3-NDFL podnesenoj za prethodni porez razdoblje.

Ako poduzetnik u tekućoj godini ima značajno povećanje ili smanjenje prihoda (za više od 50%), tada je dužan podnijeti ispravnu deklaraciju za preračun predujma.

3. Povrat poreza 3-porez na dohodak- rok dospijeća 30. travnja godine nakon poreznog razdoblja.

Porez za godinu plaća se najkasnije do 15. srpnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Tijekom poreznog razdoblja samostalni poduzetnici plaćaju akontacije:

• za siječanj-lipanj - najkasnije do 15. srpnja, u iznosu od 50% godišnjeg iznosa akontacije (vidi točku 2. ovog članka);
• za srpanj-rujan - najkasnije do 15. listopada, u iznosu od 25% godišnjeg iznosa akontacije;
• za listopad-prosinac - najkasnije do 15. siječnja, u iznosu od 25% godišnjeg iznosa akontacije.

2. Izvještavanje po pojednostavljenom sustavu oporezivanja

1. porez prijava jedinstvenog poreza plaćena u svezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava (obrazac KND-1152017) - podnosi se poreznoj upravi u mjestu registracije poduzetnika najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

Bilješka! Izjava se podnosi jednom godišnje!

Predujmovi poreza za 1. tromjesečje, 1. polugodište, 9 mjeseci plaćaju se najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Porez za godinu plaća se najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Akontacije se obračunavaju na isti način kao i godišnji porez - na iznos primljenih prihoda i nastalih rashoda (uz pojednostavljeni porezni sustav od 15%), a ne na procijenjeni prihod, kao u OSN-u.

2.

3. Izvještavanje prema jedinstvenom porezu na imputirani dohodak

1. UTII porezna prijava (obrazac KND-1152016) - jednom u tromjesečju najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon poreznog razdoblja. Porezno razdoblje - kvartal

Porez se plaća najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja.

2. Individualni poduzetnici koji rade po posredničkim ugovorima (provizije, posredništvo i sl.) s poreznim obveznicima koji primjenjuju OSNO i izdaju/primaju račune s PDV-om po ugovoru s njima dužni su dostaviti račune s PDV-om najkasnije do 20. u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja IFTS elektroničkom registracijom izdanih/primljenih računa.

4. Izvještavanje prema sustavu oporezivanja patenata

Individualni poduzetnici koji rade po posredničkim ugovorima (provizije, posredništvo i sl.) s poreznim obveznicima koji primjenjuju OSNO i izdaju/primaju račune s PDV-om po ugovorima s njima dužni su dostaviti račune s PDV-om najkasnije do 20. u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja IFTS-om u elektroničkom obliku. oblik dnevnici izdanih/primljenih računa.

Izvještavanje individualnih poduzetnika koji su poslodavci

Izvještavanje pojedinog poduzetnika sastoji se od izvještavanja za sebe (vidi odjeljak I) i izvješćivanja o porezima i doprinosima za zaposlene.

Izvještavanje o porezima i doprinosima plaćenim iz dohotka isplaćenih fizičkim osobama po ugovorima o radu i ugovorima o radu, uslugama i autorskom nalogu ne ovisi o sustavu oporezivanja individualnih poduzetnika. Stoga je popis zajednički za sve porezne sustave.

1. Podaci o prosječnom broju zaposlenih- dostaviti IFTS-u u mjestu registracije poduzetnika najkasnije do 20. siječnja.

2. mjesečni obrazac SZV-M. Podnosi se mirovinskom fondu najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

3. Plaća u Fond socijalnog osiguranja 4-FSS(o doprinosima za nesreće i profesionalne bolesti). Podnosi se podružnici FSS-a u kojoj je poduzetnik registriran kao poslodavac. Rok za dostavu je najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (ako se izvještaji dostavljaju na papiru) odnosno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (ako se izvještaji podnose na elektroničkim medijima) . Izvještajna razdoblja - tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i godina

4. Obračun premija osiguranja u PF, FZO i FSS (u smislu doprinosa za privremenu nesposobnost i rodiljno) na obrascu KND-1151111 - dostavlja se teritorijalnoj poreznoj upravi najkasnije do 30. u mjesecu nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja.

Izvještajna razdoblja - 1 kvartal, 1 polugodište, 9 mjeseci, obračunsko razdoblje - godina.

5. Personalizirano izvještavanje u mirovinski fond. Obrasci SZV-STAPA i EFA-1. Podnosi se teritorijalnoj ispostavi Zavoda za mirovinsko osiguranje do 1. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

6. Obračun iznosa poreza na dohodak koje obračunava i zadržava porezni agent 6-porez na dohodak. Podnosi se najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (1 tromjesečje, 1 polugodište i 9 mjeseci). Godišnji obrazac potrebno je dostaviti najkasnije do 1. travnja.

7. Potvrde o prihodima fizičkih osoba ( 2-porez na dohodak) - dostavlja se poreznoj upravi najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnom.

Izvještavanje je glavobolja za sve gospodarstvenike. Svi koji su ikad kuhali u ovoj kuhinji znaju koliko je teško pratiti rokove za dostavu svih važnih papira, a uostalom i kazne i poprilično velike naplaćuju se za kasnu dostavu. Istina, poduzetnici su u tom pogledu imali nešto više sreće od pravnih osoba, budući da prijava individualnih poduzetnika nije tako obimna. A na nekim poreznim režimima i uz uspješan splet okolnosti, uopće ne možete voditi račune. Razmislite kako se prijaviti poreznoj.

Kakvo izvješćivanje radi IP

Trebali biste početi s klasifikacijom računovodstvenih papira. Sva porezna izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike mogu se podijeliti u 6 kategorija, od kojih je svaku najbolje razmotriti zasebno:

• o obveznim porezima, različitim za različite porezne režime;
• za unajmljeno osoblje;
• o gotovinskom prometu;
• za dodatne poreze, potreba za plaćanjem ovisi o specifičnostima poslovanja;
• statistički;
• nula.

Izvještavanje na različite načine

Ovdje je sve jednostavno: koji porez plaća pojedinačni poduzetnik - on podnosi takve izvještaje. Ako kombinira dva načina, podnosi 2 deklaracije.

Opći način rada

OSNO se naziva zadanim načinom rada jer se dodjeljuje onim osobama koje se nisu prijavile za drugi sustav tijekom registracije na USRIP. I to u automatskom načinu rada i bez obavijesti. Malo ljudi radije ostaje na OSNO-u, jer je to i najteži način rada, što se ne može učiniti bez pomoći kompetentnog računovođe.

Samostalni poduzetnici na OSNO plaćaju sve vrste obveznih poreza. To je porez na dohodak, i PDV i porez na imovinu. A izvješćivanje pojedinog poduzetnika koji je odabrao OSNO za 2020. sastoji se od 3 pozicije:

Pojednostavljeni način rada

Svatko tko je odlučio raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu može duboko udahnuti, jer su ovaj režim pokušali pojednostaviti na slavu. Podrazumijeva podnošenje samo jednog izvješća - deklaracije KND 1152017. Rok za predaju također je ugodan - do 30. travnja svake godine. Zašto je sve tako jednostavno?

Poduzetnik pojedinac na pojednostavljenom sustavu mora platiti samo jedan porez i to samo jednom godišnje, a tromjesečno uplaćuje akontacije izračunate samostalno. Porezni službenici ne provjeravaju ispravnost avansnih obračuna, oslanjajući se na savjesnost poduzetnika. A zašto bi potonje bilo kemijsko ako nakon podnošenja deklaracije “iskaču” sve greške i razlika između iznosa koji se plaća i stvarno plaćenog iznosa morat će se svesti na nulu.

Federalna porezna služba ne oslobađa individualne poduzetnike na pojednostavljenom sustavu od vođenja KUDIR-a - knjige računovodstva prihoda i rashoda. Potrebno je obračunati primljena i utrošena sredstva za poslovanje te ispravan obračun porezne osnovice, a potom i samog poreza.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Na ESHN mogu prijeći samo oni gospodarstvenici čija se djelatnost temelji na proizvodnji poljoprivrednih proizvoda. Štoviše, 70% svih prihoda trebalo bi donijeti ovo područje. No, trebaju podnijeti samo jednu deklaraciju KND 1151059. Rok za njezinu predaju je 31. ožujka.

Obveznici Jedinstvene poljoprivredne pristojbe nisu oslobođeni ispunjavanja KUDIR-a, kao i svi drugi poduzetnici. Potrebno ga je dostaviti IFTS-u samo na zahtjev ovlaštenog tijela.

Jedinstveni porez na pripisani prihod

Na UTII, poslovni ljudi plaćaju porez ne na stvarni prihod, već na neki idealan. Država ga utvrđuje, a regionalne vlasti uvode posebne koeficijente za smanjenje iznosa odbitaka. Mogu se pronaći na web stranici FTS-a.

Sva IP izvještavanja o UTII-u svode se na jednu poreznu prijavu KND 1152016, koja se mora podnijeti tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Budući da se imputirani pokazatelji rijetko mijenjaju, a stvarni dohodak se ne uzima u obzir, dovoljno je jednom izračunati UTII porez i ovjeriti iste deklaracije. Ali, naravno, samo dok se ne promijeni jedna od vrijednosti ili dok se fizički indikator ne promijeni (površina prostorije, broj vozila).

Daleko od svih vrsta djelatnosti može se oporezovati UTII, stoga poduzetnici često kombiniraju ovaj režim s drugima, što znači da se izvještavanje provodi u dva režima istovremeno. Sve bi bilo u redu, ali imputacija nije dostupna u svim regijama Ruske Federacije, na primjer, u Moskvi nije.

Računovodstvena izvješća individualnih poduzetnika, uključujući KUDIR, nisu potrebna u imputiranom načinu, ali se mogu čuvati radi pojednostavljenja računovodstva.

Patent

PSN je najjednostavniji sustav oporezivanja, dizajniran samo za poduzetnike. Organizacije ne mogu kupiti patent čiji trošak zamjenjuje sve vrste poreza odjednom i oslobađa ih od prijavljivanja.

Budući da je popis djelatnosti za SPE ograničen i ne može zaposliti više od 10 ljudi, mnogi gospodarstvenici kombiniraju patent s drugim režimima. U tom slučaju također se moraju podnijeti odgovarajuća izvješća.

Izvještavanje za zaposlenike IP-a

Individualni poduzetnici bez zaposlenih ne bi smjeli pružati ovakvu vrstu prijavljivanja, a imali su sreće jer su ljudi koji su zaposlili radnike predali neizmjereni broj papira:

Obračun premija osiguranja - novo izvješće. Uveden je 2017. godine i zamijenio je oblike kao što su RSV-1, RSV-2 i RV-3. Promjene se odnose na prijenos premija osiguranja u nadležnosti Federalne porezne službe, mirovinski fond (PFR) i fond zdravstvenog osiguranja (CHI) više ne prihvaćaju plaćanja osiguranja i ne kontroliraju njihovo plaćanje.

I još jedna nijansa: vlasnici tvrtki s više od 25 zaposlenih moraju poslati izvješće Federalnoj poreznoj službi elektronički, ostalo - u papiru.

IP nula izvješćivanja 2020

Nulte izvještaje mogu podnijeti samo pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom i općem režimu, budući da patent uopće ne podrazumijeva podnošenje izvješća, a na UTII-u se za poreznu osnovicu uzima fiktivni prihod, a ne stvarni i ne može postojati nula indikatora na njemu.

Izvješća o nultom IP podnose se u nedostatku prijenosa novca i na bankovni račun i na blagajni. Umjesto PDV-a i poreza na dohodak možete ispuniti jednu pojednostavljenu prijavu. Rok za podnošenje pojednostavljenog izvješća je do 20. u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja. Ovo je tromjesečno izvješće, ali se sastoji od samo 2 lista i može se ispuniti za nekoliko poreza odjednom.

Na pojednostavljenom sustavu podnose i nultu prijavu, iako u ovom slučaju ispunjavaju isti obrazac KND1152017, ali na malo drugačiji način:

• IP na pojednostavljenom poreznom sustavu 6% unos podataka samo na naslovnoj stranici, str. 1.1 i str. 2.1.1;
• IP na pojednostavljenom poreznom sustavu 15% unesite podatke na naslovnoj stranici, str. 1.2 i str. 2.2.

Podređene službe rijetko zahtijevaju dokumente za potvrdu nulte aktivnosti, ali mogu kontaktirati banku i zatražiti izvadak s računa poduzetnika. Ako se prijevara otkrije, prekršitelj će platiti kaznu.

Izvještavanje o KKM-u

Pojedinačni poduzetnici koji obavljaju novčane transakcije na blagajni moraju se nužno pridržavati blagajničke discipline (vođenje blagajne, poštivanje gotovinskog limita na blagajni).

Međutim, zakonodavci su smanjili broj gotovinskih izvješća za male poduzetnike, pa u 2020. poduzetnici pojedinci nisu dužni ravnopravno držati gotovinu s pravnim osobama i sastavljati gotovinske dokumente (blagajnska knjiga, PKO, RKO). S njih je također uklonjeno ograničenje u vidu ograničenja dostupnosti novčanih sredstava. Jedino što je još uvijek dodijeljeno gospodarstvenicima je upis obračunskih platnih lista za potvrdu izdavanja plaća.

IP izvješćivanje Rosstatu

Postoji i statističko izvješćivanje. Godišnje Rosstat provodi istraživanje na temelju informacija dobivenih od čelnika tvrtki. Ovom tijelu ne trebaju se javljati sve osobe, već samo one koje odabere Rosstat. Poslat će im obavijest s potrebnim obrascima koje treba ispuniti.

Pojedinačni poduzetnik koji je zainteresiran za Rosstat dužan je podnijeti izvješća u roku navedenom u obavijesti - mjesec, kvartal, godinu. Za ignoriranje zahtjeva možete dobiti kaznu čiji je iznos naveden u članku 13.19 kodeksa i varira od 10 do 40 tisuća rubalja.

Preostali poduzetnici moraju se javljati vlasti svakih 5 godina. Kada se ovaj rok približi, Rosstat će vas podsjetiti na obvezu slanjem obavijesti s obrascima koje morate ispuniti.

Popis obveznih oblika statističkih izvješća IP-a u 2020. godini uključuje:

Prema Federalnom zakonu br. 402, poduzetnici moraju dostaviti Rosstatu bilancu i dokumente o financijskim rezultatima. Popis možete pojasniti u podređenom regionalnom tijelu.

Dodatno izvješćivanje

Ovisno o smjeru poslovanja i specifičnostima poslovanja, poduzetnik može koristiti trošarine, bioresurse, vodne resurse, minerale i transport. Sve se to oporezuje, a neki od njih se moraju obračunati.

Porezno izvješćivanje po zatvaranju IP-a

Prije ili kasnije sve se zatvori. Neki zbog širenja poslovanja i potrebe za osnivanjem organizacije, drugi zbog nedostatka dobiti. Kako god bilo, jedna od obveznih točaka postupka likvidacije je podnošenje IP izvješća. S njegovom pripremom i treba početi.

Svaki način ima svoja pravila za dostavu posljednjih radova:

• IE podnosi izvješća UTII-u prije podnošenja dokumenata o zatvaranju;
• na pojednostavljenom poreznom sustavu - do 25. dana u mjesecu nakon likvidacije;
• 3-NDFL - u roku od pet dana od dana likvidacije;
• PDV prijava - do 22. travnja za 1. tromjesečje godine.

Sva izvješća o intelektualnoj svojini podliježu pohrani u roku koji odredi zakonodavac. Za gubitak i oštećenje papira morat ćete platiti kazne, čiji iznos premašuje trošak obnove.

Sva izvješćivanja individualnih poduzetnika mogu se podijeliti u četiri kategorije:

Izvještavanje ovisno o poreznom sustavu

povrat poreza

U skladu s odabranim sustavom oporezivanja, individualni poduzetnici moraju podnijeti poreznu prijavu IFTS-u:

Bilješka da je pri kombiniranju poreznih režima potrebno odvojeno za svaki sustav oporezivanja voditi evidenciju, podnositi izvješća i plaćati poreze.

Besplatni porezni savjeti

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDIR)

Knjigu obračuna primljenih prihoda i nastalih rashoda (KUDIR) obvezni su voditi svi poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, OSN, PSN i ESHN. Od 2013. godine ukinuta je obavezna ovjera KUDIR-a u Federalnoj poreznoj službi. Međutim, prošivena i numerirana knjiga u svakom slučaju treba biti (kazna za njezinu odsutnost za individualnog poduzetnika je 200 rubalja).

Individualni poduzetnici na UTII KUDIR ponašaju nema potrebe, ali u isto vrijeme trebaju uzeti u obzir svoje fizičke pokazatelje (broj četvornih metara, zaposlenici itd.).

U kojem obliku to učiniti - zakon ne regulira, stoga su sve takozvane "Knjige UTII", koje snažno preporučuju zaposlenici Federalne porezne službe, nezakonite. Pogotovo ako sadrže odjeljke kao što su "Prihodi", "Rashodi" itd.

U svakom slučaju, potrebno je uzeti u obzir fizičke pokazatelje, stoga, ako je trošak takve knjige prihvatljiv (kazna za njezin nedostatak je od 500 do 700 rubalja), možda se isplati kupiti. No, pritom je važno zapamtiti da je u njemu potrebno samo voditi evidenciju fizičkih pokazatelja, sve ostale podatke o prihodima i rashodima nije potrebno unositi tamo.

Izvještavanje za zaposlenike

Sva izvješćivanja za zaposlenike mogu se podijeliti u tri kategorije:

• Izvještavanje Federalnoj poreznoj službi (Porezna služba).
• Izvještavanje u mirovinski fond (mirovinski fond).
• Izvještavanje FSS (Fond socijalnog osiguranja).

Izvještavanje o gotovinskom prometu

Poslovni subjekti koji obavljaju poslove vezane uz prijem, izdavanje i skladištenje unovčiti(gotovinski promet), dužni su se pridržavati pravila o gotovinskoj disciplini (izvršenje novčanih dokumenata, poštivanje gotovinskog limita i sl.).

Potreba za održavanjem gotovinske discipline ne ovisi o odabranom sustavu oporezivanja ili dostupnosti blagajne.

Međutim, od lipnja 2014 pojednostavljeni postupak održavanja novčane discipline, što je najviše pogodilo individualne poduzetnike.

Individualni poduzetnici više nisu dužni voditi blagajnu u skladu s organizacijama i sastavljati dokumente o gotovini (PKO, RKO, blagajna). Poduzetnici trebaju samo generirati dokumente koji potvrđuju isplatu plaća (obračun i obračun plaća i obračun plaća).

Također, prema pojednostavljenoj proceduri, individualni poduzetnici i mala poduzeća (broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, a prihod nije veći od 800 milijuna rubalja godišnje) više nisu obvezni postavljati ograničenje stanja gotovine na gotovini Registar.

Dodatno porezno izvješćivanje

Neki samostalni poduzetnici obavljaju djelatnosti koje uključuju plaćanje dodatnih poreza i izvješćivanje.

Tablica dodatnih poreza i izvješćivanja

Izvješće pojedinca poduzetnika za tromjesečje mora se na vrijeme predati poreznoj upravi. Što je točno potrebno predati poduzetniku, određeno je važećim poreznim režimom i propisuje država na zakonodavnoj razini.

Rad na općem sustavu oporezivanja

Nakon provedbe aktivnosti registracije, individualni poduzetnici odmah se bave prijavom za koju je potrebno kompetentno rukovodstvo, poznavanje važećeg zakonodavstva, rokova i drugih pravila za njegovo podnošenje. Ne podnose se sva izvješća za cijelu godinu, neki dokumenti zahtijevaju tromjesečno podnošenje. Gospodarstvenici ne smiju zaboraviti da se razdoblje u kojem je dopušteno podnošenje porezne dokumentacije ne podudara s utvrđenim razdobljima za plaćanje iznosa poreza.

Koje izvještaje IP podnosi tromjesečno? Ako pojedinačni poslovni subjekt u svojoj djelatnosti primjenjuje opći sustav oporezivanja, poreznom tijelu mora podnijeti prijavu poreza na dodanu vrijednost. Podnošenje dokumenta vrši se 1 put u 3 mjeseca. Vrijeme podnošenja ograničeno je na 25. dan u mjesecu nakon završetka izvještajnog razdoblja. Na temelju osobitosti vođenja dokumentacije od strane poduzetnika i radi lakšeg obrade od strane zaposlenika federalnih poreznih inspektorata, prijave se podnose u elektroničkom obliku.

Plaćanje iznosa poreza prema utvrđenim šiframa proračunske klasifikacije vrši se u ratama. Ukupan iznos za proteklo porezno razdoblje podijeljen je na 3 udjela, doprinosi se plaćaju prije 25. dana za 3 mjeseca koja slijede nakon traženog razdoblja. Na temelju toga, uplate za prva 3 mjeseca (kvart) poduzetnik može izvršiti u jednakim udjelima u travnju, svibnju i lipnju od početka mjeseca u roku od 25 dana. Na isti način plaćaju se porezi za ostala tromjesečja u godini.

Natrag na indeks

Radite na UTII

Tromjesečno izvješćivanje individualnih poduzetnika neće proći bez deklaracija o jedinstvenom porezu na imputirani dohodak. Dokumentacija je obvezna za poduzetnike koji plaćaju porez na temelju visine prihoda koje osigurava država (utvrđuje se na godišnjoj razini), bez obzira na iznose prihoda koji gospodarstvenici zapravo ostvaruju.

Izvješće o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak podnosi se tromjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja (porezno razdoblje je 3 mjeseca). Ako poduzetnik ne koristi predmetni porezni režim, tada mora podnositi izvješća po pojednostavljenom sustavu ili po općem režimu naplate poreza. Pojedinačni poslovni subjekti koji su u sklopu registracijskih aktivnosti naveli da planiraju obavljati djelatnost koja podliježe samo jednokratnom porezu, nisu dužni podnositi obrasce za druge režime.

Za početnika koji još nije ušao u sve zamršenosti interakcije s državnim tijelima, bolje je razjasniti postupak održavanja i podnošenja izvještaja poreznoj službi u mjestu njegovog prebivališta. Takve radnje pomoći će izbjeći novčane i druge kazne za kasno podnošenje deklaracije ili ispunjavanje pogrešnih dokumenata.

Prilikom rada na jedinstvenom porezu na imputirani dohodak, pojedinačni poduzetnik treba obratiti pozornost na činjenicu da se UTII prijave za svako tromjesečje moraju predati u kraćem roku u odnosu na plaćanje poreza.

Porezna sredstva dozvoljeno je položiti do 25. dana (u mjesecu koji je početak sljedećeg tromjesečja).

Na zahtjev poduzetnika, tijekom izvršavanja registracijskih dokumenata, prije početka rada, možete napisati zahtjev kako biste odmah mogli raditi na pojednostavljenom sustavu. Korištenje takvog režima omogućuje ne samo oslobađanje od raznih doprinosa, već i podnošenje izjava ne svako tromjesečje, već samo jednom tijekom izvještajne godine. Dopušteno je prijeći na pojednostavljeni sustav tijekom rada individualnog poduzetnika, za to morate sastaviti zahtjev i podnijeti ga poreznom uredu.

Natrag na indeks

Izvještavanje po pojednostavljenom poreznom sustavu

Za pojedinog poduzetnika koji primjenjuje pojednostavljeni režim najlakše je dostaviti izvještajne dokumente. Sustav ne zahtijeva plaćanje poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost i doprinosa vezanih za imovinske objekte. Ako poduzetnik ne zapošljava osoblje, mora sastaviti računovodstvena i porezna izvješća u minimalnom iznosu.

Sama prijava po pojednostavljenom režimu podnosi se tek nakon isteka porezne godine. No, podatke u knjigu prihoda i rashoda potrebno je unositi čak ni tromjesečno, nego mjesečno. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni režim imaju pravo zaposliti najviše 100 djelatnika za poslovanje. Istodobno, postoji potreba za vođenjem dodatnih izvješća, plaćanjem poreza i doprinosa za socijalno osiguranje.

Poslije 3 mjeseca poslovni subjekt mora podnijeti izvješće izvanproračunskom tijelu za socijalno osiguranje. Ako gospodarstvenik podnosi fondu dokumentaciju u papirnatom obliku, rok za podnošenje je ograničen na 20. dan drugog mjeseca nakon završetka tromjesečja. Kada IP podnese tromjesečno izvješće navedenoj instituciji u elektroničkom obliku, dopušteni rok se produljuje za još 5 dana, odnosno ograničava se na 25. dan istog mjeseca.

Izvještavanje se šalje Državnom mirovinskom fondu svaka 3 mjeseca. Prilikom podnošenja papirnatih izvještaja rokovi su ograničeni na 15. dan drugog mjeseca nakon završenog tromjesečja. Elektronsku kopiju predmetnih dokumenata dopušteno je dostaviti prije 20. dana, a rok je drugi mjesec nakon izvještajnog tromjesečnog razdoblja.

Poreznoj službi i drugim državnim tijelima dopušteno je predati potrebne obrasce izvješća od strane individualnog poduzetnika ili korištenjem alternativnih mogućnosti podnošenja. Među njima su:

• nalog za dostavu provjerenoj ili ovlaštenoj osobi, za što je potrebno sastaviti ispravu povjerenja ovjerenu kod bilježnika;
• prijava se šalje preporučenom poštom;
• slanje dokumenata u elektroničkom obliku putem interneta.

Nije bitno koji način predaje poslovni subjekt odabere. Glavna stvar je da se ne krše rokovi za podnošenje tromjesečnih dokumenata.

Popis potrebnih izvještajnih dokumenata koje poslovni subjekti moraju sastaviti i dostaviti nadležnim tijelima varira. To je zbog poreznih režima, poslovne prakse i uključenosti zaposlenika. Neće biti problema s ispunjavanjem i podnošenjem izvješća ako se pridržavate procedure predviđene na zakonodavnoj razini.