Dobivanje porezne olakšice za stan od strane supružnika. Ako supružnik ne radi, možete dobiti odbitak za nju. Hoće li se u sličnoj situaciji vratiti supružniku

U 2016. godini ne jedan bračni drug, već oboje mogu podnijeti zahtjev za odbitak poreza. Tako se iznos odbitka udvostručuje.
Hipoteka, majčinski kapital Kako se obračunava porezni odbitak?

Je li bitno tko je vlasnik nekretnine?

Svaki bračni drug ima pravo na odbitak poreza na imovinu ako je imovina stečena tijekom braka na teret zajedničko vlasništvo supružnici, a granični porezni odbitak za svakog od supružnika iznosi 2 milijuna rubalja. Ako između bračnih drugova nije sklopljen bračni ugovor kojim se utvrđuju druga pravila, tada stan po zakonu ulazi u njihovu zajedničku imovinu. Istodobno, iznos poreznog odbitka koji svaki od bračnih drugova ima pravo tražiti može se utvrditi na temelju njihovog zajedničkog zahtjeva za međusobnu raspodjelu ukupnog iznosa troškova za stjecanje takve imovine.

Ako je samo jedan od supružnika kupio stan od graditelja, ali na račun zajedničke imovine, a ne postoji bračni ugovor, tada po zakonu i drugi supružnik ima pravo na porezni odbitak, kao i pravo na državno uknjižba zajedničkog vlasništva stana nakon puštanja zgrade u funkciju. Prema nedavnim pojašnjenjima Ministarstva financija Ruske Federacije, preraspodjela prava na odbitak između supružnika nije dopuštena. Odnosno, bračni drug koji prima porez na dohodak po stopi od 13% nema pravo na odbitak poreza na imovinu za supružnika koji nema dohodak oporezovan po stopi od 13%.

Ograničenje poreznog odbitka ne brojem objekata nekretnina, već iznosom - 2 milijuna rubalja

Ako postoji nekoliko transakcija na temelju kojih porezni obveznik stječe nekretninu, tada ima pravo na poreznu odbitku sve dok iznos transakcija ne prijeđe maksimalni iznos odbitka koji je utvrdio zakonodavac u iznosu od 2 milijuna rubalja.
Ako je cijena ugovora o sudjelovanju u zajednička gradnja ispod 2 milijuna rubalja, na primjer, iznosi 1,7 milijuna rubalja, tada se odbitak za preostalih 300 tisuća rubalja ne vrši, već se, takoreći, "rezervira" za poreznog obveznika do sljedeće transakcije. Odnosno, pri kupnji drugog stana imat će ga pravo primijeniti u odnosu na "rezerviranih" 300 tisuća rubalja, ali ne više.

Ako osoba u trenutku kupnje nije imala posao, mogu li ubuduće dobiti porezni odbitak?

Ako osoba nije dugo radila, primjerice, tri godine je bila na porodiljnom dopustu radi njege djeteta, možda neće imati oporezivi dohodak od kojeg bi se mogao ostvariti porezni odbitak. U tom slučaju porezni obveznik zadržava pravo na porezni odbitak bez obzira na stvarni datum stjecanja prava na stanovanje. Međutim, ako se primjenjuje tijekom rodiljni dopust poreznom tijelu po pitanju ostvarivanja odbitka, porezno tijelo može odbiti odobravanje odbitka u konkretnom poreznom razdoblju s obrazloženjem da će se odbitak odobriti u drugom poreznom razdoblju, kada podnositelj zahtjeva ima odgovarajući prihod od kojeg može se napraviti odbitak.

majčinski kapital, " vojna hipoteka- Kako se obračunava porezni odbitak?

Novac koji se daje ulagaču u kapital pod raznim društvenim vladinih programa ne uzimaju se u obzir prilikom odobravanja odbitka poreza na imovinu. U ovom slučaju, odbitak poreza na imovinu izračunava se od iznosa privatnog ulaganja poreznog obveznika u stambene objekte u izgradnji, bez uzimanja u obzir udjela financiranja od strane države.

Hipoteka - kako se obračunava porezni odbitak?

U slučaju kupnje nekretnine na račun hipotekarnog zajma, ulagač kapitala, uz odbitak poreza na imovinu u iznosu od 2 milijuna rubalja. za kupnju stana ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu stvarno nastalih troškova od strane investitora za otplatu kamata na hipotekarni zajam. Istodobno, maksimalni iznos poreznog odbitka za plaćene kamate iznosi 3 milijuna rubalja.

Uz ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji i isplatne dokumente koji potvrđuju njegovu uplatu na teret bankovnog kredita, investitor će poreznom tijelu morati dostaviti i ugovor o kreditu te dokaz o uplati kamata banci.

Kod kupnje u hipoteku potrebno je razlikovati novac banke i novac kupca. Obično je iznos hipotekarnog kredita koji se šalje za plaćanje nekretnine naveden u ugovoru o zajmu. Osim toga, takva klauzula može biti sadržana u ugovoru.

Je li moguće dobiti odbitak tek nakon što ste u potpunosti isplatili banku?

Odredba o odbitku poreza na imovinu nije vezana uz činjenicu ispunjenja obveza dužnika prema banci. Dakle, odbitak poreza na imovinu možete dobiti od trenutka kada ima sve potrebne dokumente za to, a to su: ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji i prijenosni akt potpisan od strane stranaka, dokaz o uplati cijene ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj gradnji investitoru (uplatni dokumenti) . Ako se radi financiranja radilo o hipotekarnom kreditu, a zahtjev se podnosi za odbitak plaćene kamate na hipotekarni kredit, tada porezni obveznik uz to mora imati s bankom ugovor o kreditu i dokaz o uplati kamate banci. .

Primite odbitak (ako ste kupili hipoteku) putem Porezni ured Ili preko poslodavca?

Odluka ovisi o preferencijama pojedinca. Po primitku odbitka od prihoda poreznog obveznika tijekom godine, vršit će se odbici od 13%, a na kraju poreznog razdoblja mogu se vratiti u paušalnom iznosu u cijelom iznosu nakon prijave povrat poreza i set popratnih dokumenata. Vlasnik može dobiti odbitak za porezno razdoblje, u kojoj je imao porez na dohodak po stopi od 13%. Ako iznos prihoda pojedinca ne dopušta korištenje odbitka u cijelosti u tekućoj godini, tada se njegov saldo može prenijeti u sljedeće godine.

Zakonodavac daje poreznom obvezniku pravo na odbitak preko poslodavca. U ovom slučaju, potvrda o odbitku je plaćanje plaće bez zadržavanja 13% poreza na dohodak od mjeseca u kojem zaposlenik donese potvrdu s inspekcijskog nadzora. Za dobivanje odbitak imovine putem poslodavca kupac mora podnijeti posebnu prijavu i obavijest porezne uprave kojom potvrđuje pravo na porezni odbitak. Da biste dobili potvrdu o pravu na odbitak imovine od poreznog tijela, potrebno je dostaviti inspekciji zahtjev i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak poreza na imovinu (članak 8. članka 220. Poreznog zakona Rusije). Federacija). Nije potrebno ispunjavati poreznu prijavu.

Prema građanski zakonik Ruska Federacija, zajedničko vlasništvo supružnici mogu biti dvije vrste: zajednički i zajednički. Imovina automatski postaje zajednička ako je stečena nakon sklapanja bračnog ugovora.

Prilikom raspodjele iznosa sredstava između vlasnika potrebno je upoznati se s promjenama koje su se dogodile u porezni broj RF. Također, jedan bračni drug može odbiti primiti porezni odbitak u korist drugog supružnika.

Razlozi za odbitak

Iznos odbitka ovisit će o tome kada su supružnici kupili nekretninu. Ako je to učinjeno prije 2014. godine, onda će to biti 2.000.000 za oboje. Primljena sredstva možete podijeliti među sobom po vlastitom nahođenju.

Povrat je podložan određenim osnovama:

nekretnina je kupljena za gotovinu;
imati hipoteku;
renoviranje stana.

Što se zadnje točke tiče, morat ćete dostaviti dokaze, a to mogu biti čekovi, računi itd.

Osobitosti

Prilikom stjecanja nekretnine od strane oba supružnika, morate se upoznati s nekim značajkama koje će odrediti kako mogu dobiti odbitak. Kada supružnici kupuju kuću, moraju odabrati jednu od sljedećih vrsta imovine:

zajednički udio (predviđena podjela na dionice);
opći zajednički (ne predviđa podjelu na udjele);
pojedinac (stanište se izdaje za jednog od supružnika).

Nakon izmjena uvedenih u Porezni zakon Ruske Federacije 2014., svaki od supružnika može dobiti odbitak, ali njegov maksimalni iznos je 2.000.000 rubalja. Ako je nekretnina stečena nakon 01.01.2014., tada ne možete sastaviti zahtjev za raspodjelu odbitka, već se dogovorite.

zajedničko vlasništvo

U slučaju kada je stan kupljen u zajedničkom vlasništvu, u paketu prikupljene dokumente potrebno je dodati izjavu koja govori o raspodjeli poreznog odbitka između supružnika. Postotak može biti bilo što: 20% do 80%, 50% do 50%, 0% do 100%. Sve ovisi o dogovoru.

Ako je jedan od supružnika odbio odbitak u korist drugog, tada mu se ne oduzima mogućnost primanja unovčiti. Naknadno se može podnijeti zahtjev za isplatu u cijelosti, ali samo ako postoje razlozi.

Jer maksimalna veličina odbitak je 2 000 000 rubalja, s raspodjelom udjela od 50% do 50%, svaki će supružnik dobiti 1 000 000 rubalja. Ako je raspodjela od 0% do 100%, tada jedan supružnik prima maksimalan iznos odbitka, a drugi može ostvariti svoje pravo u budućnosti ako kupi novu nekretninu.

Zajedničko vlasništvo

Ako su supružnici kupili dom prije 2014. godine, tada se porezni odbitak raspoređuje prema veličini udjela. Iz ovoga proizlazi da bi svaki supružnik mogao dobiti 1.000.000 rubalja, s omjerom od 50% do 50%.

Ova opcija je manje isplativa u usporedbi s prethodnom, koja predviđa raspodjelu poreznog odbitka u omjeru od 0% do 100%. Prednost zajedničkog vlasništva je u tome što bračni drug koji je odbio odbitak u korist drugog bračnog druga može svoje pravo ostvariti kasnije.

pojedinac

Ako je raspodjela izvršena na jednog supružnika, onda on ima sve razloge za primanje gotovinskih isplata u cijelosti.

Potrebni dokumenti

Da biste podnijeli zahtjev za poreznu olakšicu za supružnika, morat ćete prikupiti sljedeći paket papira:

papiri koji potvrđuju plaćanje kamata;
papiri koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom (npr. kupoprodajni ugovor);
zahtjev za odbijanje imovinskog odbitka u korist supružnika;
zahtjev za raspodjelu odbitka između supružnika;
ugovor o hipoteci koji sadrži plan plaćanja;
Vjenčani list;
potvrda o vlasništvu nekretnine;
potvrda u obliku 2-poreza na dohodak od supružnika u čiju korist je izvršen odbitak.

Je li moguće odbiti porezni odbitak u korist supružnika i kako to podnijeti

Supružnik u čiju korist se vrši odbitak može odustati samo ako ne plaća porez na dohodak. Obrazac se može ispuniti u poreznoj upravi ili na njezinoj službenoj web stranici. Same uplate obračunavaju se za svako porezno razdoblje. Ako se odbitak vrši preko poslodavca, transferi će biti mjesečni.

Što se tiče ostalih slučajeva, odbitak se vrši u paušalnom iznosu, kada se provjere svi navedeni podaci i dokumenti. Može li supružnik dobiti porezni odbitak nakon određenog vremena? Ako jedan od supružnika odbije odbiti u korist drugog, daljnje primanje sredstava moguće je u bilo kojem trenutku, ali samo ako postoje razlozi (na primjer, kupnja novog doma).

Odbijanje u korist muža ili žene najbolje je učiniti ako jedan od njih nema službeno mjesto zaposlenja, odnosno zarada se ne oporezuje. Također je vrijedno znati da se odbijanje ne može dati ako je dio sredstava već primljen.

Da bi podnijeli zahtjev za oslobađanje od poreznog odbitka, supružnici se trebaju međusobno dogovoriti tko će od njih dobiti novac i u kojem iznosu. Za podnošenje zahtjeva za beneficiju potrebno je prikupljeni paket papira predati poreznoj upravi ili se obratiti svom poslodavcu.

Ako se odbitak u korist supružnika izvrši u cijelosti, tada on u prijavi mora navesti da želi primati sredstva, prema mjestu zaposlenja. Stoga su potrebni papiri koji potvrđuju njegova primanja.

Ono što je navedeno u prijavi

U dokumentu treba navesti da supružnici žele podijeliti sredstva između sebe, ili jedan od njih odbija iznos u korist drugog. Navedeni su osobni podaci o ženi i mužu, kao i mjesto zaposlenja. Ako je supružnik odbio, onda nije dužan objašnjavati razlog. Na kraju dokumenta stavljaju se potpisi obiju strana.

Kupnja nekretnine nakon 2014

Ako su supružnici formalizirali pravo vlasništva nakon 2014., tada će iznos odbitka za svakog od njih biti 2.000.000 milijuna rubalja. Možete napraviti preraspodjelu u korist supružnika s većom plaćom. Ali to se ne isplati činiti ako trebate što prije dobiti sredstva. Mogućnost naplate ostatka poreznog odbitka postaje dostupna nakon kupnje sljedeće kupnje.

Isplata sredstava

Dobijte porezni odbitak za svog supružnika dva puta:

Preko FTS-a. U tom slučaju se sredstva prenose velika svota jednom godišnje.
Preko poslodavca. 13% se neće naplaćivati od plaće dok se ne naplati traženi iznos. Sve što se traži od podnositelja zahtjeva je da svake godine dostavi potrebnu dokumentaciju.

Ako koristite prvu metodu, tada će se novac uplaćivati svaki mjesec, ako drugi, Federalna porezna služba će prenijeti sredstva na tekući račun podnositelja nakon četiri mjeseca od datuma podnošenja zahtjeva.

Zaključak

Građanin ima pravo odbiti porezni odbitak u korist supružnika, ova prilika predviđeno zakonom. Ali bit će korisno dati odbijanje ako su sredstva primljena obiteljski proračun.

Osim toga, u nedavnom članku, shvatili smo.

Porezni odbitak kod kupnje stana od strane supružnika, osigurava se na općoj osnovi, ali uzimajući u obzir poseban status bračnog para utvrđen obiteljskim pravom, kao i specifičnosti zajedničkog vlasništva stana koji se kupuje. Po opće pravilo Odbitak za kupnju stambenog prostora daje se svakom građaninu jednom u životu.

Povrat poreza na kupnju stambenog prostora jedna je od mnogih pogodnosti koje se pružaju isključivo građanima Ruske Federacije. Pravo na odbitak počinje od trenutka upisa relevantnih prava vlasništva stambenog prostora.

Svaki građanin samostalno određuje koje od dostupnih slika će implementirati ovu pogodnost. Omogućeno je i ostvarivanje pogodnosti prilikom prodaje stana, pri čemu se odbitak usmjerava na dospjeli porez od prodaje stambenog prostora.

Međutim, supružnici bi trebali odmah odlučiti o redoslijedu primjene navedene naknade. Uostalom, stvarnu kupnju obavljaju oboje, a odbitak se daje osobi na koju je nekretnina uknjižena. Ove i druge značajke postupka povrata bit će obrađene u ovom članku.

Prema poreznom zakonodavstvu, povrat poreza za kupnju stambenog prostora ima ograničen iznos, koji ovisi o nastalim troškovima:

Prilikom kupnje nekretnine za gotovinu iznos predviđenog povrata obračunava se od kupoprodajne cijene, ali unutar 2 milijuna naznačene vrijednosti.
Prilikom kupnje stambenog prostora na kredit, uz naznačena 2 milijuna, predviđen je i odbitak za obračunate kamate na kredit, ali u obračunu ne više od 3 milijuna unutar postotka.

Osim toga, sljedeći troškovi uključeni su u zakonodavstvo za koje se vrši odbitak:

radovi na popravci, izrada procjena i projekata;
kupnja građevinskog materijala;
naknade za usluge građevinske organizacije(unajmljivanje radnika).

Zakon dopušta izdavanje povrata novca prilikom kupnje stana u zgradi koja je još u izgradnji.

Zakon također definira uvjete, ovisno o kojima se odobrava povrat:

sklapanje kupoprodajnog posla između osoba koje međusobno ne ovise;
kupnja vlastitim novcem ili kreditom;
kupnja kuće unutar Ruske Federacije;
upis prava na stanovanje;
plaćanje poreza na dohodak(porez na dohodak pojedinci).

Ako građanin nije obveznik poreza na dohodak, a također stječe stambeno zbrinjavanje na teret socijalnih subvencija, ne može ostvariti naknadu.

Prema važećem poreznom zakonodavstvu građani imaju pravo izdati odbitak na jedan od sljedećih načina:

kroz oslobađanje od poreza na dohodak na mjestu rada;
kao paušalni iznos na kraju porezne godine.

U svakom slučaju, za izdavanje povrata morate izvršiti sljedeće korake:

skupljati Potrebni dokumenti;
prijaviti se porezni obrazac 3 porez na dohodak.

Potvrda porezne uprave o osnovici za izdavanje povrata je preduvjet samo kada se zaprimi na mjestu zaposlenja, kao povrat porez na dohodak u kupnji kuće. Inače 3 prijava poreza na dohodak može se podnijeti u bilo koje vrijeme prije kraja porezne godine ili dok pojedinac ne želi dobiti povrat.

Postupak podnošenja zahtjeva za beneficije kod poslodavca je sljedeći:

morate dobiti potvrdu o pravu na odbitak od porezne uprave;
dostaviti navedeni dokument računovodstvu poslodavca.

Takav će zaposlenik biti oslobođen plaćanja poreza na dohodak od mjeseca kada je podnio odgovarajuću obavijest poreznog tijela.

Za primanje ove obavijesti potrebno je dostaviti porezno tijelo sljedeće dokumente:

ugovor o kupoprodaji stana;
ugovor o zajmu;
čekovi i računi koji potvrđuju proviziju troškova za popravke;
potvrda o vlasništvu nad nekretninom.

Povrat na NDTL se vrši dokle god je određeno porezno tijelo iznos povrata neće biti potpuno iscrpljen. Kada u jednom poreznom razdoblju neće biti moguće ostvariti naknadu u cijelosti, ostatak se prenosi u sljedeću godinu.

Osim toga, ako je kupljeni stan koštao manje od 2 milijuna rubalja, tada se odbitak za ostatak osigurava prilikom prodaje ovog ili kupnje novog stambenog prostora. Međutim, u tom slučaju, odbitak će se obračunati unutar ostatka od navedena 2 milijuna.

Zakonska regulativa utvrđuje poseban postupak za obračun povrata poreza na dohodak za kupnju stana. Treba napomenuti da navedene granice odbitka ne znače iznos koji supružnici mogu očekivati od države. To je iznos na temelju kojeg se utvrđuje visina naknade.

Dakle, izračun povrata je sljedeći:

visina naknade je 13% od vrijednosti kupljene nekretnine;
samo 2 milijuna vrijednosti objekta se uzima u obzir kada košta puno više;
ako je imovina niže vrijednosti, tada građanin zadržava pravo na naknadu u okviru 13% stanja od 2 milijuna kuna.

Odnosno, stvarni iznos vraćenih iznosa iznosi 13% nastalih troškova. Dakle, ako je stan kupljen za 3 milijuna rubalja, tada supružnici imaju ukupno pravo računati na 4 milijuna. Odnosno, mogu dijeliti korist od 13% od 1,5 milijuna svaki.

Istodobno, svaki od njih zadržava pravo na povrat novca u budućnosti u iznosu od 13% od po 500 tisuća rubalja. Razlozi za primanje povrata u budućnosti bit će isti, osim ako se zakonodavstvo ne izmijeni u skladu s tim.

Ako kupljeno stanovanje košta oko 5 milijuna, tada će oba supružnika dobiti maksimalan povrat, odnosno 13% od 2 milijuna rubalja svaki. Istodobno, obojica više neće imati pravo na naknadu budućih troškova.

Otprilike isti postupak za izračun povrata kamata na hipoteku. Međutim, tamo je ukupni povrat 13% od 3 milijuna kuna.

Prilikom kupnje stana supružnici sami odlučuju kako će ga urediti. Građansko pravo dopušta nekoliko mogućnosti registracije nekretnine.

To uključuje:

U zajedničkom vlasništvu supružnika – kod njega se iznos naknade dijeli između bračnih drugova razmjerno njihovim troškovima.
Zajednička imovina supružnika – kada je stan uređen ovim redoslijedom, iznos naknade dijeli se na jednake dijelove.
Samostalni poduzetnik je opcija u kojoj se stan, a prema tome, i korist izdaje jednom od supružnika.
Vlastiti zajednički, uz sudjelovanje djece - u ovoj se opciji iznos naknade dijeli jednako na ženu, muža i djecu. Za djecu roditelji mogu sporazumno izdati odbitak za jedno od njih ili za svakog podjednako.

Ako je za građanina iznos naknade određen u iznosu od 2 milijuna rubalja, tada za bračni par pada u iznosu od 4 milijuna. Supružnici u većini slučajeva radije podijele iznos povrata između sebe, jer postaje moguće maksimizirati isplativost ove pogodnosti. Mogu li dobiti dvostruki povrat novca?

Supružnici mogu dobiti dvostruki porezni odbitak od kupnje stana. Dakle, kada oba supružnika izdaju povrat u obliku odmah oslobađanja dijela poreza na dohodak, obiteljski proračun će se osjetno napuniti. Čak i kada dobiju povrat na kraju godine, novca će biti duplo više nego kada se jednom od njih izda stan i odbitak.

Može li jedan od supružnika dobiti porezni odbitak? Naravno da može, ali se gube sve pogodnosti od ostvarivanja beneficija pri kupnji stana za oba supružnika.

Naravno, da biste dobili maksimalnu korist od odbitka, potrebno je da cijena kupljenog stambenog prostora bude veća od 4 milijuna kuna. U tom slučaju svaki od supružnika može ostvariti pravo zahtijevati povrat novca u maksimalnom obimu, jer se vraća dva puta odjednom velika svota.

Mnogi supružnici griješe pretpostavljajući da će se korist dati isključivo na temelju troškova povezanih s kupnjom. Iz tog razloga prima odbitak manji od onoga što je propisano zakonom. Da se to ne bi dogodilo, morate znati od čega se sastoji iznos odbitka, kojim redoslijedom ga je bolje izdati.

U tu svrhu potrebno je uzeti u obzir sljedeće okolnosti:

Troškovi vlastitih sredstava za kupnju stanova, uključujući i posuđena sredstva, kao i kamate na njih. Troškovi renoviranja stambenog prostora.
Ograničenja i odbici za svakog od supružnika, ako su prethodno ostvarili svoje pravo na ovu naknadu.
Procjena financijske koristi od primanja sredstava postupno ili odjednom.
Mogućnosti ostvarivanja koristi prijenosom odbitka na sljedeću kupnju ili prodaju kuće.

Treba napomenuti da ranije, prilikom podnošenja zahtjeva za beneficiju, porezno tijelo nije tražilo dokumente koji potvrđuju da su troškovi nastali. U ovom slučaju podjela odbitka izvršena je razmjerno udjelima supružnika.

Od 2014. godine, kada su uvedene relevantne izmjene poreznog zakonodavstva, porezne vlasti su počele tražiti navedeni dokumenti. Pritom nisu bitni udjeli u stanu, već troškovi koje je svaki od supružnika stvarno napravio.

To jest, čak i ako je stan podijeljen u jednakim udjelima, ali je jedan od supružnika pridonio većini troškova stanovanja, tada će dobiti veći odbitak. Naravno, takva okolnost postaje važna kada se bračni par ne može dogovoriti među sobom, svađa se i nalazi se na rubu razvoda, a stan je već kupljen.

U obiteljima u kojima je sve mirno, obično se supružnici međusobno dogovaraju i ravnopravno dijele iznos naknada za maksimalnu korist.

Istodobno, stručnjaci preporučuju da supružnici, ovisno o okolnostima, raspodijele naknadu jednim od sljedećih redoslijeda:

Ako jedan supružnik radi u paru, onda mu je bolje izdati cijeli povrat. Ali to ne znači da drugi supružnik više neće moći primati odbitak. Ako službeno nađe posao, tada mu se u budućnosti može napraviti odbitak, nakon što je prethodno naznačio da je ostatak troška stana iznad beneficija prvog supružnika platio drugi.
Ako obje osobe rade u paru, tada pri podjeli beneficija morate polaziti od veličine plaće svakog od njih. Odnosno tko ima veću plaću, taj i veći dio odbitka. Tako možete iskoristiti pogodnost još isplativije.

U svakom slučaju, potrebno je uzeti u obzir korist od toga koliko brzo se primanje naknade i u kojim količinama po uplati.

Postupak za davanje povrata na kupnju kuće na hipoteku 2014. godine raspoređen je u posebnu kategoriju. Prije toga, povrat poreza se provodio na općim osnovama prema trošku stanovanja. Ali nakon odgovarajućih promjena u porezno zakonodavstvo povrat se počeo naplaćivati na hipotekarne kamate.

Međutim, hipotekarni interes u iznosu ukupni povrat nije uključeno. Povrati od kupoprodajne cijene i dalje se provode na općoj osnovi gore navedenim redoslijedom. No, hipotekarne kamate obračunavaju se na sasvim drugačiji način.

Dakle, oslobađanje kamata na hipoteku ima sljedeće značajke:

povrat na hipotekarne kamate obračunava se na cjelokupni iznos kamata za cijelo razdoblje kreditiranja;
prirast nastaje kako se zajam otplaćuje proporcionalno uplaćenim sredstvima;
Maksimalna kamata na hipoteku iznosi 3 milijuna rubalja po građaninu.

Visina naknade i korist od nje u slučaju hipotekarni kredit ovisi o tome koliko će se kredit brzo otplatiti, te kolika će se kamata na njega obračunati.

Što se tiče značajki povrata kamata na zajam bračnom paru, postupak je sličan općem.

Međutim, postoje neke nijanse:

povrat se osigurava supružniku koji stvarno plaća zajam;
olakšice od kamata mogu se ostvariti tek na kraju godine;
ako supružnik koji stvarno plaća zajam tu činjenicu ne može dokazati dokumentima, tada će se naknada isplatiti supružniku za kojeg je kredit izdan.

Povrat kamata na zajam ostavlja male šanse supružnicima za manevriranje. Ali zapravo je ovo porezne olakšice i, bez sumnje, korisna je za par.

Tako država pokušava potaknuti ljude koji vode radna aktivnost službeno i plaćati porez.

A zapravo je to jedan od načina da se građanima ustavno zajamči pravo na stanovanje.

Odnosno, neradni supružnik nema pravo na odbitak poreza na imovinu.

Mogućnost prijenosa odbitka ovisi o tome koja je (zajednička ili zajednička) imovina stečena.

Ako se stan stječe u zajedničkom vlasništvu, tada svaki od suvlasnika može iskoristiti odbitak poreza na imovinu, temeljem svog udjela u navedenoj nekretnini.

Pretpostavimo da su udjeli žene i muža jednaki (svaki po 50%). U ovom slučaju nemoguće je preraspodijeliti udjele odbitka i muž može primijeniti odbitak u iznosu od 75% odnosno 100%, a na ženu 25% odnosno 0%.

Može li jedan od supružnika u ovom slučaju općenito odbiti svoj dio poreznog odbitka u korist drugoga?

Ne, on nemože. Takvo je obrazloženje dalo Ministarstvo financija u dopisu od 01.07.2009. N 03-04-05-01/509. Porezni zakon Ruske Federacije ne predviđa preraspodjelu imovinskog odbitka za suvlasnike imovine u zajedničkom vlasništvu.

Porezni obveznici koji su stekli nekretninu u zajedničkom vlasništvu imaju pravo dogovoriti omjer u kojem će se odbitak podijeliti između njih, na primjer, 100% - u korist jednog bračnog druga i 0% - u korist drugog supružnika.

Odluku o kupnji stambenog prostora u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu građani donose samostalno.

No, treba imati na umu da raspodjelom odbitka poreza na imovinu svaki od supružnika ostvaruje svoje pravo na isti (dopis Ministarstva financija od 15.10.2007. N 03-04-05-01/337). Ponovno dodjeljivanje prava na ovaj imovinski odbitak nije moguće.

Dakle, ako su supružnici podnijeli zahtjev IFTS-u o omjeru u kojem bi se odbitak trebao podijeliti između njih, tada se zahtjev ne može poništiti niti ispraviti (dopisi Ministarstva financija od 08.07.2010. N 03-04-05/9-381, FTS od 15.10.2009 N 3-5-04/1542).

Logično, ako muž i žena odluče podijeliti imovinski odbitak kao 100% odnosno 0%, tada će se i žena smatrati poreznim obveznikom koji je iskoristio odbitak.

Ali Federalna porezna služba smatra u korist poreznog obveznika, naime: supružnik koji je prethodno dobio odbitak pri kupnji drugog stana u zajedničkom vlasništvu može tražiti odbitak u iznosu od 0 rubalja. Tada se suvlasniku kupljenog stana, koji prethodno nije primio imovinski odbitak, može odobriti odbitak u cijelosti (Pisma Federalne porezne službe Rusije od 11.12.2009. N 3-5-04/1838, od 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

Više o tome možete pročitati u drugim pododjeljcima ove stranice.

Situacija

Supružnici su na teret zajedničkih prihoda kupili stan. Ugovor o prodaji stana, isprave o plaćanju i potvrda o upisu prava vlasništva izdaju se na ime njegove supruge.

Pitanje

Može li muž u ovom slučaju dobiti odbitak poreza na imovinu?

Stručnjaci AAA-Investa za vas će obaviti usluge ispunjavanja i podnošenja porezne prijave za porez na dohodak, uključujući i daljinski za klijenti iz bilo koje regije Ruske Federacije.

Nemogućnost direktnog sastanka nije prepreka za obavljanje usluga od strane naših stručnjaka!

Porezni odbitak za kupnju stambenog prostora jedna je od vrsta poreznih odbitaka na imovinu predviđenih zakonom (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Sa stajališta koristi poreznog obveznika može se opisati kao pravo na novčanu naknadu troškova nastalih kupnjom nekretnine. Na poreznom obvezniku je da odluči hoće li to pravo iskoristiti odmah, uključujući odabir najpovoljnije opcije za njegovu provedbu, ili će ga odgoditi do prodaje stečene imovine.

Zakonodavstvo je fleksibilno u smislu odobravanja imovinskog odbitka. Zadatak supružnika već u fazi kupnje stana je pažljivo i kompetentno odrediti kako najbolje formalizirati imovinu i koju opciju odbitka, na temelju ove okolnosti, preferirati kao najisplativiju.

Dakle, danas ćemo detaljno analizirati porezni odbitak za supružnike pri kupnji stana.

Razlozi za primanje odbitka i njegov iznos

Pravo na odbitak nastaje neovisno o tome je li stan kupljen za vlastiti račun ili sredstva zajma. Također je moguće kombinirati ova dva izvora financiranja kupnje.

Iznos odbitka je ograničen:

Stvarni troškovi za kupnju stana (udjeli u stanu, sobe), ali ne više od 2 milijuna rubalja za svakog podnositelja zahtjeva.
Stvarni troškovi, ali ne više od 3 milijuna rubalja, za otplatu kamata na zajam - na hipoteku, gdje kupljeni stan (udio u stanu, sobi) djeluje kao zalog, ili na zajam uzet isključivo u svrhu kupnju kuće.

Troškovi kupnje stana ne uključuju samo sredstva isplaćena prodavatelju temeljem kupoprodajnog ugovora - trošak stanovanja, već i dokumentirane troškove (popis je iscrpan):

za izradu procjena, projektne dokumente za uređenje stana;
za završne materijale;
za završne radove.

Pravo odbitka primjenjuje se i na ugovor o prodaji i na ugovor vlasničko sudjelovanje. Prema zakonu, da biste dobili odbitak, dovoljno je steći pravo na stan u kući u izgradnji.

Drugima obvezni uvjeti odbici uključuju:

Kupnja stambenog prostora koji se nalazi u Rusiji.
Nema naznaka dogovora između međuovisne osobe. U odnosu na situaciju koja se razmatra, takve transakcije uglavnom uključuju ugovore između supružnika, djece i roditelja, braće, sestara, skrbnika (staratelja) i štićenika, kao i između osoba od kojih je jedna drugoj podređena temeljem službeni položaj. Osim toga, pravo na odbitak ne vrijedi ako je stan kupljen od organizacije u kojoj je kupac na čelu ili ima određeni udio udjela - ovisno o situaciji, 25% ili 50%.
Koristeći vlastitu ili posuđen novac. Ne možete uključiti u troškove sredstava kapitala, socijalne subvencije, naknade od poslodavaca i slični izvori sredstava za kupnju stambenog prostora.
Prisutnost podnositelja zahtjeva za odbitak upisanog vlasništva nad stanom ili njegovo sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji. Ako je nekretnina upisana za djecu (djecu) mlađu od 18 godina, podnositelji zahtjeva za odbitak moraju službeno potvrditi da su roditelji ili skrbnici (skrbnici).
Podnositelji zahtjeva za odbitak moraju biti obveznici poreza na dohodak, budući da se odbitak odnosi samo na porez na dohodak koji je već uplaćen ili plativ - ovisno o odabranom načinu ostvarivanja svog prava.

Odgovornosti podnositelja zahtjeva uključuju:

prikupljanje i dostavljanje dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak - ugovori za stan, ugovor o zajmu, isprave za plaćanje u smislu nastalih troškova i ostalo;
izrada i podnošenje prijave na obrascu 3-NDFL - za slučajeve ostvarivanja prava preko poreznog tijela (povrat dijela plaćenog poreza na dohodak);
priprema i podnošenje zahtjeva za porezni odbitak Vašem poslodavcu ( porezni agent) - ako pravo želite ostvariti odmah po njegovom nastanku, ali pod uvjetom da to pravo potvrdi porezno tijelo (smanjenje ili isključenje iznosa poreza na dohodak iz plaće).

Ako se granica odbitka ne dosegne, stanje se prenosi u sljedeće porezno razdoblje itd. do potpune iscrpljenosti. Ostatak limita može se iskoristiti i pri kupnji ili gradnji druge nekretnine, osim odbitka predviđenog za naknadu troškova za kreditne kamate. Treba napomenuti da se saldo limita ne povećava naknadnim izmjenama i dopunama zakona i povećanjem ograničenje veličine odbitak. Raspoloživi limit utvrđuje se u trenutku nastanka prava na odbitak.

Porezni odbitak ovisno o statusu vlasništva stana

Kada supružnici kupuju stan, imaju pravo samostalno odrediti kako formalizirati vlasništvo. S obzirom da Porezni zakon Ruske Federacije pravo na porezni odbitak čini ovisna o tome ima li podnositelj zahtjeva pravo na nekretninu, ova okolnost utječe na mogućnost da svaki od supružnika dobije svoj odbitak, kao i na uvjete za ostvarivanje to i granice.

Mogu se razlikovati četiri slučaja, ovisno o čemu se donekle mijenjaju uvjeti i postupak za ostvarivanje poreznog odbitka od strane supružnika:

U većini slučajeva supružnici radije obavljaju odjeljak za odbitak. To se radi na temelju cijene stana i dodatnih troškova koji mogu biti uključeni u troškove. Međutim, kako biste maksimalno iskoristili dostupno ograničenje(4 milijuna rubalja, gdje je 2 milijuna rubalja za svakog supružnika), odbitak se mora podijeliti u omjeru 50/50. Ako podijelite u omjeru 100/0, tada će jedan supružnik imati pravo tražiti 2 milijuna, a drugi neće dobiti ništa. Zašto se to događa? Iako se u praksi često koristi izraz „odbitna dionica“, zapravo se odsjek čini na razini iznosa troškova koji daju pravo na odbitak. Naravno, tvrditi maksimalni odbitak, potrebno je da troškovi budu jednaki ili veći od 4 milijuna rubalja, a istodobno bi svaki od supružnika mogao ostvariti svoje pravo na naknadu u roku od 2 milijuna rubalja.

Važno je da sa stajališta primanja odbitka kada supružnici kupe stan, puno ovisi o dogovoru između njih na temelju preliminarne analize i izračuna, koji će biti isplativiji. Sa stajališta zakona (Obiteljskog zakona), svi troškovi supružnika za vrijeme braka su opći troškovi, a za njihov dio zadani omjer je 50/50. Osim ako između supružnika nema formalnog sporazuma o promjeni ovog pravila, ono će se primjenjivati.

U svrhu ostvarivanja poreznog odbitka od strane jednog od supružnika ili svakog od njih, u okviru svog ograničenja, poželjno je uzeti u obzir:

Visina vlastitih troškova i visina kamata na kredit za kupnju stana. Odbici nisu kumulativni i supružnici mogu podnijeti zahtjev za povrat od najviše 13% (porez na dohodak) × 4 milijuna rubalja (za troškove) i plus 13% x 3 milijuna rubalja (za kamate).
Dostupnost prava na odbitak i iznos ograničenja poreznog odbitka dostupan svima.
Financijske i druge pogodnosti pri korištenju jedne ili druge opcije za dobivanje odbitka, uključujući i za budućnost, osobito ako vam pravo na odbitak koje je nastalo omogućuje prijenos u sljedeću godinu i (ili) na drugu nekretninu.

Porezni odbitak za stjecanje stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu

Općenito djelomično vlasništvo za stan - prilično jednostavna situacija za određivanje prava supružnika na odbitak. Promjene koje su stupile na snagu nakon 01.01.2014. napravile su ozbiljne prilagodbe u odnosu na ono što je bilo prije ovog datuma.

Ranije se supružnici nisu mogli baš brinuti o tome kome i u kojem iznosu dospijeva odbitak - bilo je potrebno fokusirati se samo na veličinu udjela. Nakon izmjena Poreznog zakona Ruske Federacije i prema nekoliko pojašnjenja Ministarstva financija Ruske Federacije, sada je potrebno uzeti u obzir ne veličinu udjela, već stvarno nastale i dokumentirane troškove svake suprug. I ovdje su moguće dvije situacije, od kojih supružnici mogu sami stvoriti i, sukladno tome, dogovoriti tko će i u kojoj mjeri koristiti odbitak:

Rasporedite troškove kako supružnici smatraju prikladnim tako da svaki ima pravo odbiti u iznosu za koji se dogovori. Najvažnije je da se iz isprava o plaćanju razjasni tko je točno snosio troškove ili paziti da se depersonalizirani platni dokumenti ne preklapaju prilikom podnošenja radi ostvarivanja odbitka.
Jedan od supružnika postat će podnositelj zahtjeva za odbitak, budući da je izvršio sve izračune, ili troškovi idu na jednog ukupan iznos, koje se ne mogu podijeliti ili ne žele to učiniti.

Kako dalje, individualna je odluka. Ako jedan od supružnika ne radi, naravno, razumnije je pravo na primanje cjelokupnog odbitka prenijeti na zaposlenog bračnog druga. Ako oboje funkcioniraju, onda puno ovisi o tome tko koliko dobije, kako želite dobiti odbitak - brzo i u cijelosti ili razvlačenjem kroz godine, kakve planove supružnici imaju za buduću kupnju nekretnine i mnoge druge aspekte.

Porezni odbitak za stjecanje stambenog prostora supružnika u zajedničkoj imovini

Ova situacija izgleda još jednostavnija od prethodne. Prema zadanim postavkama, troškovi se priznaju kao opći, bez obzira na to tko ih je stvarno napravio. Jedino što se traži od supružnika je da analiziraju što će biti od koristi, da se dogovore i podnesu Federalnom poreznom inspektoratu zahtjev za raspodjelu odbitka, na primjer, 50/50, u drugačijem omjeru ili čak 100/0.

Važno je uzeti u obzir:

udjele je moguće odrediti samo jednom i neće ih biti moguće mijenjati, osim odbitka za kreditne kamate;
ako se planira podijeliti dionice 50/50 s troškom stana većim od 4 milijuna rubalja, nema potrebe za podnošenjem zahtjeva - svakom supružniku će već biti određena maksimalna dopuštena granica odbitka od 2 milijuna rubalja.

Odbitak u slučaju prijave stanovanja samo za jednog od supružnika

Činjenica da je stan u vlasništvu samo jednog od supružnika ne utječe posebno na pravo na odbitak. Neke će se razlike uočiti samo u postupku dobivanja:

Pravo na odbitak može se podijeliti u dionicama kako supružnici smatraju prikladnim.
Ako se odluči da će supružnik na kojeg je stan uknjižen dobiti 100% odbitka, zahtjevi za raspodjelu udjela nisu obvezni podnositi IFTS-u.
Ako su supružnici smatrali da je potrebno podijeliti odbitak u nekim omjerima, recimo, 50/50, tada ćete morati podnijeti odgovarajući zahtjev IFTS-u. Podnosi se bez obzira na cijenu stana (više ili manje od 4 milijuna rubalja).

Porezni odbitak u slučaju registracije stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu s djecom

Prilikom kupnje stambenog prostora, mnogi roditelji pri upisu imovine upisuju svoju djecu u popis vlasnika. To može biti zajedničko ili zajedničko vlasništvo.

Sve do 2014. godine, kada je pitanje potraživanja za porezni odbitak vezano uz prisutnost i veličinu udjela u pravu zajedničko vlasništvo Bilo je nemoguće dobiti novac. Čak i unatoč činjenici da su, iz očitih razloga, troškove stjecanja stambenog prostora snosili roditelji ili skrbnici (skrbnici). Danas se sve promijenilo: u izračun je uključen udio djeteta (djece), a oba supružnika ili jedan od njih mogu povećati iznos svojih odbitaka. O raspodjeli udjela djeteta roditelji moraju pripremiti odgovarajući zahtjev i predati ga Federalnoj poreznoj službi.

Kada se obračunava u svrhu dobivanja odbitka za udio djeteta (djece), potrebno je razumjeti:

Roditelji koriste svoje pravo na odbitak isključivo u granicama svog prava, u svom ograničenju. Udio djeteta uklanja samo moguća ograničenja koja ne dopuštaju korištenje svih 2 milijuna rubalja ili 4 milijuna rubalja u ukupnom iznosu supružnika.
Činjenica da su roditelji uzeli u obzir djetetov udio ne oduzima potonjem pravo da ubuduće koristi svoj porezni odbitak.

Čak i ako je stan u potpunosti uknjižen na dijete (djecu), roditelji mogu dobiti odbitak koji im pripada u cijelosti, ako su, naravno, snosili troškove stjecanja ove nekretnine.