Porezni odbitak za neradni supružnik. Povratak s cjelokupnim zajedničkim vlasništvom. Odgovori odvjetnika, k. Yu. n. Julia Verbicky

, prava i obveze supružnika, odbitak poreza

600 trošak
Pitanje

pitanje je riješeno

Skretanje

Odgovori odvjetnika (5)

primljen
pristojba 46%

Dobar dan.

Da, moguće je, jer je još uvijek zajedničko vlasništvo, bez obzira tko je imovina je napisano na, vi samo trebate napisati izjavu i distribuirati ga na njih:

Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 05/19/2011 N 03-04-05 / 1-362
Pitanje: U ljeto 2010. godine, supružnici kupio stan vrijedan 2.000.000 rubalja. Svi dokumenti na stanu bili su uređeni u ime supružnika kao jedinog vlasnika. Od listopada 2010. godine supružnik ne radi i sastoji se u računovodstvu u Centru za zapošljavanje. Da li suprug ima pravo na imovinu poreznih odbitaka na porezu na dohodak odbiti, s obzirom da je stan zajednički naplaćuje u bračnom nekretnine?
Odgovor: Ministarstvo financija Ruske Federacije
Pismo 19. svibnja 2011. N 03-04-05 / 1-362
Odjel za porezne i carinske tarife Politika pregledao pismo na dobivanje porezne imovine odbitaka za porez na dohodak i sukladno čl. 34.2 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks) pojašnjava sljedeće.
Prema PP-u. 2 str. 1 umjetnost. 220 Od kodeksa u određivanju veličine porezne osnovice u odnosu na dohodak oporezivo po poreznoj stopi od 13%, porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od troškova koji su zapravo nastali, posebno za stjecanje ruski apartmani Federacija, ali ne više od 2 milijuna rubalja. U skladu s odredbama civilnih i obiteljskih kodolas Ruske Federacije, imovine prihvaćene od strane supružnika tijekom braka je njihova zajednička imovina. Iz toga slijedi da ako je plaćanje troškova stjecanja stana donesena na štetu zajedničkog vlasnika supružnika, i supružnici se mogu smatrati sudjeluju u troškovima stjecanja ovog apartmana. Ako kupujete apartmanske vaučere i dokaz o vlasništvu za ovaj apartman uređen na jedan suprug, drugi supružnik također ima pravo na odbitak poreza na imovinu za izdatke za kupnju stana.
U skladu s stavkom. 25 str. 2 str. 1 umjetnost. 220 Codex Prilikom kupnje nekretnine u općoj zajedničke imovine, veličina porez na imovinu odbitak izračunava se u skladu s ovim stavkom raspoređena između suvlasnika, u skladu s njihovom pisanom izjavom. U isto vrijeme, ponovno odredba o pravu na primanje ovaj porez na imovinu odbitak nije dopušteno.
Zamjenik ravnatelja Odjela za porezne i carinske tarifne politike S.V.razgulina 05/19/2011

Sc rf, članak 34. Zajednička svojstva supružnika
1. Nekretnina stečenih supružnika tijekom braka je njihova zajednička imovina.
2. Nekretnine stečene supružnici za vrijeme braka (zajedničkog vlasništva supružnika) uključuje prihod svakog supružnika s posla, poslovnim aktivnostima i rezultatima intelektualne aktivnosti dobio mirovinu od, naknada i drugih novčanih davanja, bez posebne namjene (The Iznosi materijalne pomoći, iznos plaćen za štetu zbog invaliditeta zbog ozljede ili drugih zdravstvenih oštećenja i drugih). Uobičajeno vlasništvo supružnika također se stječu supružnici i nekretnine, vrijednosni papiri, parovi, depoziti, dioničari doneseni kreditnim institucijama ili drugim komercijalnim organizacijama, a bilo koje druge supružnike stečene u razdoblju braka bez obzira na ime kojeg od supružnika je kupljen ili u ime bilo koga ili kome od supružnika napravio gotovinu.

S poštovanjem.
Vazilyev dmitrij.

primljen
pristojba 46%

Komunicirati u chatu

Naumora Anastasia

Odvjetnik, Tomsk

Slobodna procjena vaše situacije

4022 odgovor

4072 pregled

Zdravo.

Vaša žena ima pravo na odbitak za kupnju stanova, međutim, to će zahtijevati izjavu oba supružnika o raspodjeli odbitaka:

Pismo Ministarstva financija Rusije br. 03-04-05 / 22246 od 20. travnja 2015. godine
Odjel za porezne i carinske tarife Politika pregledao pismo na dobivanje porezne imovine odbitaka za porez na dohodak i sukladno članku 34.2 Porezne zakona
Ruska Federacija (u daljnjem tekstu: Kodeks) pojašnjava sljedeće.
Iz pisma slijedi da supružnici u 2014. godini u ukupnom zajednicu
imovine je stekao stan s privlačenjem ciljanih sredstava
zajam. U isto vrijeme, dokumenti su ukrašeni za jedan od supružnika.
U skladu sa stavkom 1. članka 220 Kodeksa pri određivanju veličine
porezna osnova u skladu sa stavkom 3. članka 210. Kodeksa
porezni obveznik ima pravo na primanje, posebno,
odbitak poreza na imovinu:
- odbitak poreza na imovinu u iznosu od kojih je porezni obveznik troškova za novu izgradnju ili stjecanje na teritoriju Ruske Federacije, posebno stanova. U isto vrijeme, prema podstavku 1. stavka 3. članka 220. Kodeksa, iznos odbitka poreza na imovinu ne može prelaziti 2.000.000 rubalja;
- Odbitak poreza na imovinu u
zbroj troškova interesa za plaćanje kamata na ciljne zajmove (zajmovi) koji je stvarno napravio porezni obveznik (zajmovi), koji se zapravo troši na novu izgradnju ili stjecanje u Ruskoj Federaciji, posebno stanova. U isto vrijeme, u skladu sa stavkom 4. članka 220. Kodeksa, taj porez na nekretnine osiguran je odbitak poreza na iznos koji zapravo proizvodi porezni obveznik za plaćanje kamata u skladu s ugovorom o zajmu (zajam), ali ne i više od 3.000.000 rubalja.
U skladu s odredbama civilne i obitelji
kodeksi imovine Ruske Federacije preko supružnika tijekom
brak je njihovo zajedničko vlasništvo. To nema
vrijednosti, u ime kojem su supružnici izdaje takva imovina, kao i
od njih je zaradio novac nakon stjecanja.
Dakle, svaki od supružnika ima pravo dobiti porezne olakšice imovine.
U odnosu na imovinu u ukupnom zajedničkom vlasništvu,
odbitak poreza na imovinu predviđen podstavkom 1. stavka 3. \\ t
Članci 220 Kod, imati pravo dobiti svaku od supružnika na temelju
vrijednosti troškova koje je plaćao svaki od supružnika potvrdio
pauplatni dokumenti ili na temelju izjave supružnika o
distribucija troškova za kupnju objekta nekretnina ali ne više od 2.000.000 rubalja svaki od supružnika.

primljen
pristojba 9%

Zdravo! Nekretnine stečene supružnicima u braku dijele se, osim ako nije drugačije određeno od strane bračnog ugovora.

Prema tome, oba supružnika proizveli su troškove kupnje stana.

Da bi se dobio odbitak, supružnik treba prikupiti sve dokumente na stanu, kako bi se donijela poreznu prijavu od 3 NDFLS-a, za 2015. godinu, potvrdu o 2 NDFL s posla, kao i izjavu o raspodjeli troškova i dostaviti ga sve u porezno tijelo.

Pojam čitatelja provjerava tri mjeseca, a zatim će se razmotriti zahtjev za povrat i novac će doći na račun.

Dobar dan!

Ako se ugovor o braku ne sklapa između supružnika, osiguravanje zasebnog ili dionica vlasništva nad imovinom, vjeruje se da je imovina u ukupnom zajedničkom vlasništvu, a svaki od supružnika ima pravo na odbitak poreza na imovinu bez obzira na to je li izdana ime supružnika. Tako, u odnosu na imovinu koja je u ukupnom zajedničkom vlasništvu, odbitak poreza na imovinu predviđen stavcima. 2 str. 1 umjetnost. 220 kôd se distribuira između suvlasnika u skladu s njihovom pisanom izjavom. Odbitak poreza za supružnike može se raspodijeliti između njih po imenu u bilo kojem omjeru. U isto vrijeme, dobivanje maksimalnog odbitka s jednim suprugom ne oduzima pravo drugog supružnika da se odbije u budućim transakcijama.

Svi imovini stečeni tijekom braka smatra se zajedničkom vlasništvu supružnika (stavak 1., čl. 256 Građanskog zakonika, čl. 33, 34 RF IC), odbitak se može širiti čak i kada je desno nekretnina jedan supružnik, pod uvjetom da se ugovor o braku ne zaključi između supružnika (e-poruke Ministarstva financija Rusije od 1. veljače 2013. br. 03-04-05 / 7-87, od 10. rujna 2012. br. 03- 04-05 / 7-1099, od 06.07. 2011 n 03-04-05 / 5-485).

Prema tome, ako je stan uređen samo za svog muža, onda:

Odbitak može cjeloviti muž. Zahtjev za raspodjelu odbitka u ovom slučaju nije potrebna.
- Odbitak se može distribuirati među supružnicima svojim dogovorom putem odluke o raspodjeli odbitka. U isto vrijeme, dobivanje maksimalnog odbitka s jednim suprugom ne oduzima pravo drugog supružnika da se odbije u budućim transakcijama.

Također je važno znati da unatoč činjenici da je između supružnika moguće distribuirati porez odbitak na zahtjev, to je nemoguće:

Prenositi ostatke neiskorištenog odbitka jednog supružnika u drugi u slučaju gubitka oporezivog dohotka (rad);
- mijenjati omjere primitka odbitaka navedenih u prijavi u početku;
- napustiti odbitak jednog supružnika u korist drugog, ako je drugi supružnik već koristilo njegovo pravo na odbijanje;
- prenijeti svoje pravo na odbitak drugog supružnika prilikom umirovljenja ili odsutnosti oporezivog dohotka;
- povratak u proračun prethodno primljen odbitak da biste dobili novi, profitabilniji.
izračunati na temelju vrijednosti troškova stjecanja (izgradnja) objekta nekretnina (stambenog, zemljišne parcele) svakog od supružnika koje potvrđuju platni dokumenti (u slučaju suglasnosti supružnika za primanje odbitka prema odbitku do platnih dokumenata uređenih za svaki od supružnika) ili na temelju izjave supružnika o raspodjeli takvih troškova (u slučaju želje supružnika, distribuirajte troškove na način neovisno o činjenici da se izdaju platni dokumenti);
2, Svaki od supružnika ima pravo dobiti odbitak poreza na imovinu u iznosu koji ne prelazi 3.000.000 rubalja,
izračunati na temelju iznosa troškova kamata(u skladu s uvjetima ugovora o zajmu, ugovor o zajmu) potvrđen od strane platnih dokumenata izdanih za svaki od supružnika (u slučaju suglasnosti supružnika za primanje odbitka prema platnim dokumentima izdanim za svaki od supružnika) ili na temelju izjave supružnika o raspodjeli takvih troškova
(u slučaju želje supružnika, distribuirati troškove u redu, neovisno o činjenici da se izdaju platni dokumenti), u isto vrijeme, izjava se može podnijeti poreznom tijelu godišnje. Ako je kredit (zajam) primljen prije 1. siječnja 2014., izračunata veličina odbitka poreza na imovinu nije ograničena na zbroj od 3 milijuna rubalja., Te pod uvjetom da supružnici na temelju punog iznosa koji su im uplaćeni.

Građani su dužni plaćati poreze u državnoj riznici. Međutim, količina odbitaka može se smanjiti korištenjem odbitka. Jednostavno je izvršiti svoj dizajn. Međutim, postoje nijanse koje vrijedi otkriti unaprijed. Dakle, nije u potpunosti jasno da li suprug može dobiti porez odbitak pri kupnji stana za njegovu ženu, ako ne radi.

Da biste odgovorili na pitanje, vrijedi se odnositi na tekući porezni broj Ruske Federacije. Ona odražava popis uvjeta koji treba konfigurirati za dobivanje koristi. Da biste razumjeli sve nijanse i saznali kako biti supružnik i supružnik, trebali biste se upoznati s trenutnim informacijama o temi. Kako je izračun veličine odbitka poreza kada ne uspije i što se vrijedi sjetiti prije nego što kontaktirate porez, razgovarajmo dalje.

Što je porezni odbitak?

Pravo na odbitak je sadržan u članku 220 poreznog zakonika Ruske Federacije. Možete koristiti povrat pri kupnji nekretnina. Prednosti se pružaju samo pojedincima. Soba se može kupiti na primarnom ili sekundarnom tržištu. Sudjelovanje u izgradnji dionica također pruža pravo povratka. Država je spremna vratiti 13% vrijednosti raspoložive granice.

Poduzetnici također plaćaju Nffls u iznosu od 6%. Međutim, ta činjenica ne dopušta potraživanje odbitka.

Zakon vam omogućuje da vratite sredstva samo onima koji su platili porez u tekućoj godini. Ako nema dovoljno sredstava za primanje cjelokupnog odbitka, ostatak će biti u mogućnosti primiti u sljedećem poreznom razdoblju. Zakon ne uspostavlja ograničenja u razdoblju dobivanja imovinskog povrata.

Ako se stan kupuje u hipoteku, plaćanje će se sastojati od 2 odvojena dijela - glavnog i dodatnog odbitka. Prva kategorija uključuje povrat od gotovine plaćene za nekretnine. U isto vrijeme, cijena sobe ne smije prelaziti 20.000.000 rubalja. Ako je državljanin plaćen o utvrđenom ograničenju, povrat će se osigurati samo unutar norme utemeljenog u postojećem zakonodavstvu. Dodatni porezni odbitak pruža se za vraćanje dijela sredstava plaćenih kao postotak hipoteke. Do 2014. godine, sadašnje zakonodavstvo nije uspostavio ograničenja maksimalne veličine povrata. Međutim, zakonodavstvo je napravio promjene.

Zakon je zabilježio maksimalni iznos odbitka oko postotaka hipoteke, koji sada ne smije prelaziti 3 milijuna rubalja.

Prije toga, pravo na primanje povratka bio je vezano samo na jedan objekt nekretnina. Neiskorišteni ostatak spaljen. U 2014. godini pravilo je podešeno. Sada je odbitak vezan za poreznog obveznika, iako je maksimalna granična veličina ostala ista. To će omogućiti supružniku ili supružniku da koristi nepotrošenu ravnotežu sa sljedećim kupnjama.

Obiteljski parovi mogu podnijeti zahtjev za povećanje povrata pod određenim uvjetima. Sada oba supružnika mogu dobiti novac. Ako cijena nekretnina premašuje 2000000 rubalja, a suprug i žena nisu prethodno primili povrat novca, mogu se prijaviti za ukupni odbitak do 4 milijuna rubalja.

Navedeno se primjenjuje samo na opći odbitak. Dodatni povratak moći će dobiti samo jedan objekt. Dakle, ako je nekoliko apartmana kupljeno na hipoteci, stručnjaci savjetuju da odaberete objekt nekretnina, korištenje koristi kojima će biti profitabilnije.

U procesu dodjele naknada, predstavnici FNS-a obratite pozornost na godinu stjecanja imovine. Njegova se definicija javlja na temelju datuma registracije vlasništva USRP-a. Pravilo vrijedi samo ako se datum stjecanja i datum izdavanja potvrde podudara. Dakle, ako građanin želi dobiti sredstva za izgradnju stanovanja, on mora osigurati akte prijema i prijenosa prostora. To će omogućiti građaninu da ne požurite s izvršenjem procedura dizajna. Da bi osoba koristila korist, dovoljno je da se izgradnja kuće dovrši, a stan se prenosi na trajnu uporabu.

Značajke distribucije

Ako je stan uređen za supružnike, za dobivanje odbitka bit će potrebno osigurati dokumente za plaćanje. Povratak će se provoditi ovisno o troškovima koje su patili svaki od supružnika. Međutim, zakon vam omogućuje da samostalno distribuirate povrat između mog muža i žene. To će zahtijevati od vas da odredite relevantne informacije izdavanjem zahtjeva za raspodjelu odbitka.

Ako je stan u suradničkom vlasništvu

Ako stan kupuje supružnike, smatra se zajedničkom vlasništvu. U ovom slučaju, muž i žena imaju pravo raspodijeliti veličinu odbitka među sobom na vlastiti zahtjev. Ako sudionici transakcije ne navode neovisno, u kojoj veličini žele primiti povrat sredstava, sredstva će biti osigurana za 50% svakog građanina. Koristeći mogu li supružnik dobiti odbitak nekretnina za supružnika, mora se imati na umu da sadašnje zakonodavstvo pruža takvu priliku. Da biste obavili radnju, morat ćete napisati zahtjev za raspodjelu udjela u poreznoj inspekciji i navesti u iznosu povratnog iznosa koji će dobiti svaki posao transakcije. Porez se vraća samo byers.

Stručnjaci savjetuju vlasnike prostora za izračunavanje omjera navodnih prihoda koji su predmet NDFL-a. U isto vrijeme, odbrojavanje mora početi po godini kupnju nekretnina prije isteka granice. Treba imati na umu da je maksimalni iznos sredstava iz kojih povrat ne smije prelaziti 2 milijuna rubalja po sudioniku za transakcije odvojeno. Ako je suprug ili žena prije koristili odbitak, koristi će se osigurati samo u količini neiskorištenog ostatka. Ovo pravilo vrijedi samo ako je odbitak dobiven nakon 2014. godine. Ako je povratak prethodno odobrena, građanin neće moći iskoristiti pogodnosti bez obzira na to koliko je iznos dan.

Porezni odbitak u slučaju jedinog vlasništva nad apartmanom

Nekretnina koju kupuju supružnici u braku priznaju se prema zajedničkom imovinu, koja je odobrena u članku 34. RF IC-a. O dokumentima vlasnika mogu se razmotriti samo muž ili ženu. Međutim, to ne otkaže gore navedeno. U tom slučaju, raspodjela odbitka provodi se u skladu s pravilima navedenim u prethodnom stavku.

Brak treba registrirati dok se ne kupi apartman. Inače će pripadati samo jednom supružniku.

Ako je vlasnik stana samo supružnik ili supružnik, porezni odbitak prema zadanim postavkama je sastavljen na vlasniku sobe. Da biste promijenili ovaj uvjet, morate kontaktirati FTS ruske Federacije. Supružnik koji nije koristio sposobnost da vrati iznos novca može koristiti odbitak. Ako je stan bio u jedinom vlasništvu, odredba odbitka uzrokovala je brojna pitanja. Dakle, nije bilo posve jasno što učiniti ako je jedan supružnik prethodno koristio mogućnost povrata, a drugi nije koristio ovu korist. Obično, u trenutnoj situaciji, građanin je bio u pravu samo 50% plaćanja. Međutim, u pismu savezne porezne službe Ruske Federacije postojalo je objašnjenje, prema kojem je supružnik, koji je prethodno nije koristio korist može računati na dobivanje u cijelosti.

U kojim slučajevima neće moći koristiti porezne olakšice?

Ako je supružnik ili supružnik kupio stan do početka 2014. i ranije primio odbitak, oni neće moći računati na ponovno povratak, čak i ako se iznos nije u potpunosti potrošio. Postoji niz drugih ograničenja, u prisutnosti koje prednosti nisu osigurane.

Predstavnici FTS odbijaju zahtjev ako:

stan je stekao oba supružnika u rodbinama;
soba je dobila poduzetnika za daljnje poslovanje;
građanin je sami platio kupnju.

Sve gore navedene značajke primjenjuju se na druge vrste stambenih subvencija.

Pravila koja reguliraju postupak za pružanje porezne olakšice prilikom kupnje stana / kuće u braku razlikuju se o tome kada je kupljeno stanovanje - prije ili nakon 1. siječnja 2014. godine. U 2014. godini donesene su značajne promjene poreznom zakoniku Ruske Federacije. U nastavku smatramo suptilnosti dobivanja odbitka nekretnina s supružnicima za situacije u kojima je smještaj kupio nakon 1. siječnja 2014, Ako ste kupili stanovanje do 1. siječnja 2014, pročitajte članak: Značajke primanja odbitka pri kupnji stanovanja s supružnicima prije 1. siječnja 2014.

Napomena: Datum stjecanja stanovanja treba uzeti u obzir datum državne registracije pravo vlasništva prema izvatka iz EGRN prilikom kupovine kupnju i prodaju ugovor ili datum akta prijenosa kad stjecanje stanovanja na temelju ugovora o vlasničke udjele u izgradnji.

Odbitak poreza na imovinu Prilikom kupnje stanovanja s supružnicima u ukupnom vlasništvu udjela

U slučaju stjecanja stambenog sa supružnicima, udio svakog supružnika može jasno odrediti i napisane u izvod iz EGRN (potvrda o registraciji vlasništva). Do 1. siječnja 2014. godine, ova situacija je oduzet strogo u skladu s imovinskim dionica.

Međutim, promjene u poreznom zakoniku Ruske Federacije promijenile su ovu naredbu. Prema ažuriranom poreznom zakoniku Ruske Federacije i mišljenja kontrolnih vlasti, distribuira se kupnji u zajedničkoj imovini u skladu s iznosom troškova svakog supružnika potvrđenih od strane platnih dokumenata.

Zaklada: (pismo savezne porezne službe Rusije od 03/30/2016 br. BS-3-11 / [Zaštićeno e-poštom], Rusko ministarstvo financija od 29.06.2015. 03-04-05 / 37360 od 01.06.2015 № Reply # 404228 od 10.03.2015. 03-04-05 / 12335).

U tom smislu razmotrite dvije moguće situacije:

1) Oba supružnika nosili su troškove potvrđeni plaćanjem dokumenata I svi su platili svoj dio na svoje. U tom slučaju svatko može računati na odbitak u iznosu svojih nastalih troškova.

Primjer: Supružnici levashov p.V. i Levashova I.S. U 2019. godini kupio sam stan u ukupnom vlasništvu udjela (udio svakog supružnika bio je 50%). Supružnici imaju dokumente za plaćanje, prema kojem svaki supružnik plaćeni za svoj udio od 1,5 milijuna rubalja. U tom slučaju, supružnici će biti u mogućnosti oduzeti u iznosu njihovih izdataka na kupnju stana za 1,5 milijuna rubalja. Vratiti se na svaku od 195 tisuća rubalja.

2) Službeno, troškovi su napravili jedan od supružnika ili su napisani jedan ukupni iznos na oba supružnika. U tom slučaju, prema mišljenju upravljačkim tijelima, supružnici mogu distribuirati troškove na vlastitu (u bilo kojem omjeru) na temelju izjave supružnika o raspodjeli stvarnih troškova.

Zaklada: Pismo savezne porezne službe Rusije od 03/30/2016 br. BS-3-11 / [Zaštićeno e-poštom]Ministarstvo finansija Rusije od 29.06.2015 broj 03-04-05 / 37360, od 01.06.2015 broj 03-04-05 / 31428, od 10.03.2015 broj 03-04-05 / 12335.

Ovaj položaj poreznih vlasti je činjenica da je, prema Obiteljskom zakoniku Ruske Federacije bez obzira na to što je jedan od supružnika u stvari nastao trošak za kupnju stanovanja, oni se smatraju uključenim u takve troškove (DIP. 2 , Čl. 34 RF IC).

Primjer: Dok je u službenom braku supružnika Berezov G.K. i berestova n.g. U 2019. godini stan je stečen u ukupnom vlasništvu udjela od 4 milijuna dolara (udio svake od supružnika bio je 1/2). Sva plaćanja izvršena su od strane supružnika i dokumenata za plaćanje, bili su uređeni u njegovo ime. Kako bi svaki supružnik bi dobili maksimalnu odbitak (2 milijuna rubalja), supružnici zajedno s ostalim dokumentima podnosi izjavu o raspodjeli stvarnih troškova u sljedećim omjerima: 50% (2 milijuna rubalja) - Beresov GK, 50% (2 milijuna rubalja.) - Berestova N.G. U skladu s ovim distribucije, svaki supružnik dobila maksimalna odbitak od 2 milijuna rubalja (da se vrati 260 tisuća rubalja).

Raspodjela odbitka hipotekarnih postotaka za vlasništvo općeg kapitala

U skladu s PP. 4 str. 1 umjetnost. 220 Porezni kodeks Ruske Federacije Porezni obveznik može dobiti odbitak kreditnog interesa u iznosu izdataka nastalih na njihovom plaćanju. Međutim, kao što smo već gore spomenuto, svi troškovi nastali od strane supružnika u braku smatraju se zajednički (čl. 33, 34 RF IC). Sukladno tome, bez obzira na to tko je zapravo uplata zajma, odbitak postotka supružnika ima pravo samostalno raspodijeliti u bilo kojem omjeru pisanjem odgovarajuće izjave poreznom tijelu (primjena uzorka za raspodjelu troškova za plaćanje kamata na zajam) (Pismo Ministarstva financija Rusije datiran 2017/05/16 N 03-04-05 / 31.445).

Primjer: U 2019. godini, supružnici vykhin S.V. I vykhina zk Kupio je stan vrijedan 4 milijuna rubalja u ukupno vlasništvo udjela (udio svakog supružnika iznosio je 50%). Da biste kupili stan, Vykhina je izdao hipotekarnih kredita u iznosu od 2 milijuna rubalja. U isto vrijeme, zajam je u potpunosti uređen na svojoj ženi, a supružnik je izveo coacher. Plaćanja zajma također je donijela njegova supruga. Od službenog dohotka Vykhina S.V. Više od supružnika, Vykhina odlučila distribuirati odbitak na postotak potpuno na svog supruga, pisanje zahtjeva za raspodjelu troškova za plaćanje kamata na kredit.

Kao rezultat:
- vykhina zk može računati na odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za povratak);
- vykhin s.v. To može računati na oduzimanjem u iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja. Da se vrati), kao i odbitak na hipoteku postocima i vratiti 13% od kamatnih stopa na kredit.

Prema mišljenju poreznih vlasti, zaručnici ima pravo svake promjene udjela u kojoj se distribuira odbitak hipoteka postocima. Osnova: pisma Ministarstva financija Rusije od 06.11.2015 broj 03-04-05 / 63984, od 01.10.2014 broj 03-04-05 / 49106.

Kada kupujete stanovanje u suradničkom vlasništvu Oba supružnika imaju pravo odbiti s mogućnošću raspodjele po dogovoru, Prema zadanim postavkama, odbitak se distribuira u jednakim dionicama (50%), ali supružnici mogu ga preraspodjeliti u bilo kojem omjeru, do 100% i 0%. Udio odbitka određuje se pružanjem poreznog inspektorata o raspodjeli odbitaka potpisanih od strane oba supružnika (pisma Ministarstva financija Rusije od 29. ožujka 2017. br. 03-04-05 / 18320, od 04/23/2015 03-04-05 / 22246, od 08.04. 2015 br. 03-04-05 / 19849, FTS Rusije od 09/18/2013. BS-4-11 / [Zaštićeno e-poštom]).

Kada ga distribuirate važno je zapamtiti:

Maksimalni iznos odbitka za svaki suprug ne smije prelaziti 2 milijuna rubalja (za povratak 260 tisuća rubalja).

Zahtjev za raspodjelu glavnog odbitka podnosi se jednom, a nakon toga, supružnici ne mogu mijenjati odnos u kojem će se odbitak popraviti, uključujući prijenos ostatka odbitka u drugi supružnik. Baza: Pisma Ministarstva financija Rusije od 7. rujna 2012. br. 03-04-05 / 7-1090, od 28.08.2012 br. 03-04-05 / 7-1012, od 07/20/2012 , 03-04-05 / 9-890, od 05/18/2012 br. 03-04-05 / 7-647.

Napomena: Ako je cijena stanovanja više od 4 milijuna rubalja, onda prilikom kontaktiranja poreznog inspektorata, zahtjev za odbitak nije potreban, budući da se zadani odbitak distribuira 50%. Prema tome, svaki od supružnika moći će dobiti najveći mogući odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za povratak).

Primjer: Supružnici shapovalova O.I. I Shadbalova n.t. Kupio je 2019. na ukupnu zajedničku imovinu stana vrijednog 4,5 milijuna rubalja. Budući da stan košta više od 4 milijuna rubalja, svaki od supružnika će biti u mogućnosti dobiti odbitak na maksimalnom iznosu od 2 milijuna rubalja (za povratak od 260 tisuća rubalja).

Primjer: U 2019. godini, supružnici AZNESOV E.Z. i avenes t.m. Kupio je stan vrijedan 3 milijuna rubalja u općem vlasništvu suradnje. Od Avenesova e.z. Dohodak je veći od Avestove T.m., supružnici su odlučili distribuciju odbitka u omjeru: 2 milijuna rubalja supružnika (za povratak 260 tisuća rubalja) i milijun rubalja supružnika (za povratak 130 tisuća rubalja). U budućnosti, kada kupujete drugo stanovanje, supružnik će moći dodati odbitak u iznosu od 1 milijun rubalja (za povratak 130 tisuća rubalja).

Primjer: Supružnici peradi Kuće PP i Birdnikova a.a. Kupljen u 2019. godini stan vrijedan 3 milijuna dolara u općoj zajedničkoj imovini. Od P.P. P.P. Službeno ne radi, onda je sve odbitak (100%) odlučio preraspodjeliti supružniku. Kao rezultat toga, supružnik će odbiti maksimalni iznos od 2 milijuna rubalja (260 tisuća rubalja za povratak).

Distribucija odbitaka za hipotekarnih postotaka s općim zajedničkim vlasništvom

Do 1. siječnja 2014. godine, odbitak na hipoteka postotke uvijek je distribuiran u istom omjeru kao i glavni odbitak. Međutim, od 1. siječnja 2014. godine, postotak odbitka dodijeljen je u zasebnoj vrsti odbitka, a sada se može distribuirati zasebno iu drugom od glavnog, omjer (str. 4. stavka 1. članka. 220 Porezni broj) Ruska Federacija, pismo Ministarstva financija Rusije od 16.05. 2017 n 03-04-05 / 31445, od 01.10.2014. 03-04-05 / 49106). Prema tome, po volji i bez obzira na raspodjelu glavnog odbitka, supružnici mogu distribuirati odbitak od interesa u bilo kojem omjeru (na primjer, 50/50, 0/100), podnošenjem zahtjeva za raspodjelu odbitka u poreznu inspektoratu ,

Primjer: Supružnici chirkov ab i chirkova ya.v. U 2019. godini kupio je stan u zajedničkoj imovini vrijedan 4 milijuna rubalja. Kupiti stan Chirkov, uzet je hipotekarni kredit u iznosu od 2 milijuna rubalja. U isto vrijeme, zajam je u potpunosti uređen za svog supruga, a žena je djelovala kao suradnik. Supružnici su podnijeli poreznu inspekciju o raspodjeli troškova, prema kojima će dobiti glavni odbitak za 50%, a odbitak kamata u potpunosti će dobiti muža Chirkov A.B. (100% ga, 0% supružnika).

Kao rezultat kupnje, svaki od supružnika moći će dobiti glavni odbitak od 2 milijuna rubalja (za povratak od 260 tisuća rubalja) od cijene kupnje stana i Chirkov A.B. Također će se odbiti za interes u punom bez obzira na koje će se isplatiti dokumenti o plaćanju kredita.

Prema FNS Rusije, supružnici imaju pravo godišnje na temelju izjave za preraspodjeljuju iznos troškova plaćanja kamata (pismo Ministarstva financija Rusije od 06.11.2015. 03-04-05 / 63984 , od 10/03/2014 br. 03-04-05 / 49106).

Primjer: U 2017, supružnici Tishin e.e. i tišina. Kupio je stan u zajedničkom objektu vrijedan 4 milijuna rubalja. Kako bi stekli stan tišine, u iznosu od 2 milijuna rubalja izdana je u iznosu od 2 milijuna rubalja, što je za 2017. godinu platio interes u iznosu od 200 tisuća rubalja.
U 2018. godini, supružnici su podnijeli zahtjev za raspodjelu glavnog odbitka i postotka odbitka od 50% na porezni inspektorat. U skladu s tim, svaki od njih je naveo glavni odbitak od 2 milijuna rubalja (povratku od 260 tisuća rubalja) i odbije se na kamatu u iznosu od 200 tisuća rubalja. x 1/2 \u003d 100 tisuća rubalja. (vratiti 13 tisuća rubalja). U 2019. godini, tišina A... Bio je na rodiljnom dopustu, i stoga, u 2020. godini, supružnici su odlučili preraspodjelu odbitka na kamatu na suprugu (100%), podnošenju novu primjenu za raspodjelu odbitaka u omjer od 100% - tišine poreznom inspektoratu. i 0% -tishina a.s.

Korištenje odbitka nekretnina u slučaju stanovanja je isključivo na jednom od supružnika

Sve imovine stečene supružnicima u braku je zajednička imovina supružnika (stavak 1. čl. 256. Poreznog zakona Ruske Federacije, čl. Umjetnost 33, 34 RF IC), stoga odbitak se može distribuirati čak i kada je pravo vlasništva uređeno samo za jedan od supružnika (Pisma Ministarstva financija Rusije od 04.20.2015. 03-04-05 / 22246, od 03/18/2015 br. 03-04-05 / 14480, od 03/26/2014. 03-04 -05 / 13204).

Prema tome, ako je apartman / kuća uređena samo na jednom od supružnika, onda:

Odbitak može u potpunosti dobiti supružnika u kojem se nalazi smještaj. Zahtjev za raspodjelu odbitka u ovom slučaju nije potrebna.

Odbitak se može distribuirati između supružnika svojim dogovorom putem odluke o raspodjeli odbitka. Ova situacija je u potpunosti slična stjecanju stanovanja u općoj zajedničkoj imovini (više - porez na nekretnine prilikom kupnje stanovanja s supružnicima u općoj zajedničkoj imovini) sa jedinom iznimkom: čak i po cijeni stambenog prostora više od 4 milijuna rubalja. Supružnici se moraju podnijeti poreznom tijelu izjavu o raspodjeli odbitka.

Primjer: Supružnici Bilashov i.i. i Balashova u.D. U 2019. godini stan za 2 milijuna rubalja, koji je u potpunosti pogubljen na Balašvoj i.i. Unatoč činjenici da su stan i svi dokumenti uređeni samo za svoga muža, supružnici su odlučili da će porezni odbitak dobiti supružnika. Podnosili su zahtjev za raspodjelu odbitka na poreznu inspekciju (100% - supružnik i 0% - supružnik) i kao rezultat BALASHOV U.D. Primio je odbitak u punim 2 milijuna rubalja (za povratak 260 tisuća rubalja).

Ako je cijena stečenog stanovanja je 4 milijuna rubalja ili više, a nitko od supružnika nije dobio odbitak ranije, uvijek ima smisla distribuirati odbitak od 50% tako da svatko može dobiti odbitak u najvišoj mogućoj količini od 2 milijuna rubalja (za povratak 260 tisuća rubalja). Čak i ako netko iz supružnika ne može iskoristiti trenutni trenutak, ovo pravo ostaje iza njega u budućnosti.

Primjer: Biti službeni bračni supružnik dobar K.K. I khorosheva yu.a. Kupio je stan za 4 milijuna rubalja, koji je u potpunosti uokviren na Khoroshev Yu.a.a. Unatoč činjenici da su stan i svi dokumenti uređeni samo za svoju ženu, oba supružnika odlučila je dobiti odbitak na ovom apartmanu. Podnosili su zahtjev za raspodjelu odbitka na poreznu inspekciju (50% - njezin suprug i 50% - žena), a kao rezultat toga, svaki od njih primio je ukupno 2 milijuna rubalja (za povratak na svaku od 260 tisuća rubalja ).

Primjer: U 2019. godini Emelyanov V.i., koji se oženio, kupio je stan za 5 milijuna rubalja. Unatoč činjenici da je stan izdana samo na EMellyanovu V.i., supružnici su odlučili distribuirati porezne olakšice. S obzirom na EMELYANOVA V.I. U 2019. godini bio je na rodiljnom dopustu (nije plaćao porez na dohodak), 2020. godine, supružnici su podnijeli porezni inspektorat na raspodjeli odbitka (50% - njezin suprug i 50% - ženu), kao i deklaraciju Povrat poreza EMELYANOVA VI (Budući da je radio i platio porez na dohodak). Zauzvrat, Emelyanova v.i. Će moći koristiti svoj odbitak čim će se pojaviti oporezivi dohodak, na primjer, doći će na posao od rodiljnog dopusta.

Napomena: Čak iu situaciji u kojoj je vlasnik supružnika već počeo primati odbitak (na primjer, supružnici nisu znali o mogućnosti distribucije odbitka), možete kontaktirati porezno tijelo i "redistribuirati" ne-odbitak (ili dio njega ) drugom supružniku. Više informacija možete pročitati s ovim informacijama u našem članku: raspodjela odbitka s supružnicima, ako je jedan supružnik već počeo primati.

Primjena odbitka nekretnina u slučaju stanovanja za opće vlasništvo s djecom

Kada kupujete stanovanje u zajedničkom imovinu s djetetom / djecom, roditelji mogu dobiti odbitak u dionicama djece. Više svih značajki dobivanja poreznih odbitaka za djecu smatralo nam je u zasebnom članku:

Ako je stanovanje stečeno u braku, onda svaki od supružnika ima pravo primiti odbitak poreza. Muž može govoriti samo kao povjerenje ako sama žena nema priliku predstaviti svoje interese u poreznim vlastima iz određenih razloga. Da bi to učinili, bit će potrebno izdati javni punomoć kako bi suprug mogao staviti svugdje sa svojim slikama za svoju ženu i podnijeti u ime predstavnika deklaraciju o prihodu njegove supruge. No, primatelj gotovine bit će odmah sama žena, jer će u priopćenju biti potrebno naznačiti svoje bankovne podatke. Nacrtani drugi podaci o računu su naznačeni ne mogu biti. Ako vlasnik nije zaposlen i postoje takve slučajeve kada jedan supružnik ne radi u obitelji, ali sjedi, na primjer, kod kuće s djecom. Prema tome, on nema službene prihode i ne može vratiti plaćeni porez na dohodak, jer ga jednostavno nije platio.

Je li moguće dobiti porez odbitak za neradni supružnik?

Prilikom distribucije odbitaka koristeći zahtjev podnesen poreznom inspektoratu, to je moguće, posebno, kako bi istaknuo da suprug uključuje korištenje odbitka od 100%, a žena ga ne koristi, tj. Označava 0%. Moguće je omogućiti, čak i ako se stan pogubi u jedino vlasništvo nad suprugom. U tom slučaju, supružnici koji nisu koristili porez odbitak mogu ga koristiti u budućnosti.

Pažnja

To je objašnjeno u pismu Federalne porezne službe Rusije od 15. siječnja 2013. godine № UR-3-3 / [Zaštićeno e-poštom] Nije bilo očito kontroliranim vlastima je situacija kada je netko iz supružnika prethodno koristio da ga odbije. Vjeruje se da se njegov udio ne može pripisati odbitku drugog supružnika.

Preporučuje se korištenje odbitka samo u iznosu od 50% troškova stana.

Postupak za dobivanje porezne olakšice jednog od supružnika

Da biste to učinili, trebali bismo razmotriti važna pitanja: kako izvršiti nekretnine u imovini i koju vrstu porezne olakšice koristiti. Koje osnove za dobivanje kompenzacije pravo u svom suprugu i ženi dobiti porezne olakšice, bez obzira na to koja sredstva se kupuje. To se odnosi na vlastitu ili kredit. Možete ih kombinirati.

Veličine odbitaka nisu neograničene, imaju jasan okvir. Dakle, za dobivanje naknade vlastitih sredstava može biti u iznosu od najviše 2 milijuna za svaki od supružnika, ovisno o vlasništvu imovine. Ako je riječ o kreditnim sredstvima, možete računati na 3 milijuna.
Važno! Iznosi u 2 i 3 milijuna nisu ona znači da se može vratiti je baza, izračunava se 13%.

Može li muž dobiti porezne olakšice za svoju ženu ako ih nije primila?

Tijekom tromjesečja, porezne vlasti razmatraju zahtjev i izdaju dokument u kojem je naznačeno kako iznos poreza, građanin ima pravo da ne plati.
Primljeni dokument građana daje računovodstveni odjel organizacije u kojoj radi.
Nakon toga poslodavac izdaje mjesečne plaće bez odbijanja poreza na dohodak. Prema tome, građanin dobiva u potpunosti svoju plaću i ne treba vratiti porez u budućnosti.
Nakon završetka kalendarske godine, građanin mora ponovno podnijeti izjavu za sljedeću kalendarsku godinu i, uzimajući u obzir iznose koje su već primili, mogu se ponovno eliminirati neplaćanje određenog iznosa poreza.

Može li suprug dobiti porez odbitak za svoju ženu pri kupnji stana?

Ukupni ukupni maksimalni iznos porezne prijave za 3 godine može iznositi 650 tisuća rubalja. Prema tome, građanin mora zaraditi 5 milijuna rubalja u tom razdoblju, što predstavlja prosječni mjesečni prihod za nešto više od 138 tisuća godišnje. Ali, nažalost, u Rusiji, ne svaki građanin zarađuje takav broj novca.

Info

Stoga zakonodavstvo predviđa pravo da vrati taj iznos oba supružnika, ako je imovina stečena u službenom braku. Prava supružnika koji se često odbiju takva pitanja, o tome može li muž i žena dobiti porezni odbitak iz jednog objekta. I zakonodavstvo daje pozitivan odgovor.

Doista, oba supružnika mogu dobiti porezne olakšice ako je to imovine stekla njima u braku.

Porezni odbitak za supružnika

Ovaj se porez može vratiti u roku od 13% od granice utvrđene državom. Pojedinačni poduzetnici koji plaćaju Nffls u iznosu od 6% ne mogu dati taj iznos odbiti. Kupac se može prijaviti u konkretnoj godini samo iznos koji je platio državi kao NDFL - 13%.

Ako je cijeli iznos plaćen, stanje iznosa može se dobiti sljedeće godine. Ograničenja na cijelu uporabu odbitka. Odbitak nekretnina u slučaju kupnje stana u hipoteci može se sastojati od dva odvojena dijela:

Glavni odbitak koji se odnosi na cijenu same stana (posljednjih godina postoji granica od 2 milijuna rubalja za njega);
Dodatni odbitak za otplatu kamata na hipoteku (do 2014. godine nije bilo ograničenja za svoj ukupni iznos, od 2014. godine postoji ograničenje u iznosu od 3 milijuna.

Supružnici mogu distribuirati odbitak, čak i ako je jedan od njih već počeo primati

Važno

Ako želite znati kako se porez izračunava kada se nekretnina daje bliskim rođacima, savjetujemo vam da pročitate članak. Za sadržaj jedinog vlasništva nad člankom 34. Obiteljskog zakona Ruske Federacije, imovine koju je supružnici kupili, u braku, smatra se svojom vlastitim imovinom. Unatoč činjenici da vlasnik stana može biti jedan od supružnika, smatra se cjelokupnim dijeljenjem, a preporuke navedene u prethodnom stavku mogu se koristiti za određivanje odbitaka. U isto vrijeme, brak mora biti zaključen prije kupnje stana.

Jedina razlika u ovom slučaju je: Prema zadanim postavkama, cijeli odbitak je sastavljen na vlasniku stanovanja. Ako želite promijeniti ovaj uvjet, morat ćete napisati izjavu o navedenom obliku poreznom inspektoratu. Razmotrite privatne slučajeve koji su ponekad uzrokovali pitanja i različita tumačenja kontrolnih tijela.

Oni bi trebali biti u obliku potvrde prilikom prijenosa gotovine na prodavatelja, račune za plaćanje prilikom prijenosa sredstava za izračun bez bezgotnosti. Također, prilikom primanja ciljnog zajma u banci, mora se predvidjeti platni dokument. Ako su osigurani sredstva državne potpore, trebali bi biti osigurani zasebnim platnim dokumentom.

Kopiju kositra podnositelja zahtjeva.
Izvorna putovnica podnositelja zahtjeva.

Često postoji situacija u kojoj se stanovanje kupuje u braku i potpuno se pogubi na jednom supružniku. Supružnik vlasnika je jedinstveno upućen na poreznu inspekciju i počinje primati odbitak. U budućnosti, supružnici će naučiti o mogućnosti primanja odbitka od strane od njih, ili oni mijenjaju raspodjelu prihoda (na primjer, supružnik koji je proglasio odbitak prestaje raditi), a supružnici žele distribuirati odbitak među sobom ,

Primjer: Supbo Lukina kupila je stan i učinio ga u vlasništvu supružnika Lukina E.i. Supružnik je počeo primati odbitak nekretnina. Lukina je saznala da pravo na odbitak nekretnine također ima supružnika. Od Lukina E. plaće Mali, onda su htjeli distribuirati odbitak djelomično na supružniku Lukin i.i.i.

Za razliku od glavnog odbitka, dodatnih, još uvijek, možete dobiti samo jedan objekt, a ako kupite nekoliko apartmana, to je profitabilnije odabrati odbiti taj kredit, kamate na koje je više. Sada postoje već rijetko slučajevi kada osobe koje su kupile stan do 2014. razmišljaju o odbitku. Godina, počevši s kojom se pravo na odbitak određuje kako slijedi:

On je važno isključivo datum državne registracije prava na USRP, ako se datum kupnje i datuma izdavanja potvrde ne podudaraju, nova pravila će djelovati.
Ako se stan kupuje u kući u izgradnji, tada se koristi godina dana kandidata primanja stana.
Ne morate žuriti s dizajnom nekretnina u apartman.

Ali za to, žena mora imati porezne olakšice za izvještajno razdoblje za koje podnosi izjavu. Za porezne vlasti, u ovom slučaju je važno sljedeće:

Nekretnine se moraju kupiti u službenom braku.
Supružnici u izjavi moraju navesti u kojem će postotku vratiti porez na dohodak za godinu navedenu u deklaraciji.
Muž mora dati pristanak na izjavu da supružnik dobiva povrat poreza.

Također postoji situacija naprotiv, kada je stan bio uokviren svojoj ženi. Može li suprug dobiti porez odbitak za svoju ženu pri kupnji stana? Svaki građanin može dobiti porezni odbitak za sebe.

To jest, ako je imovina kupljena prije braka s njegovom ženom, samo ona sama može dobiti porez odbitak.

Redistribuirati odbitke u supružnicima, bit će potrebno podnijeti ažurirane 3-NDFL deklaracije (u kojima će se prilagoditi iznos odbitak deklarirane za vlasnika supružnika) i deklaraciju o odbitku. Primjer: U 2014. godini supružnici Darbeans kupili su stan vrijedan 3 milijuna rubalja. i učinio ga u potpunosti na supružniku Darbeyev a.e. Navela je odbitak nekretnina u iznosu od 2 milijuna rubalja.

i primio za 2014. godinu odbitak od 200 tisuća rubalja. (vratio 26.000 rubalja.). Godine 2016. supružnici su otkrili da bi odbitak mogao dobiti i supruga. Budući da je supružnik više plaće, Darbeans je odlučio da je profitabilnije distribuirati odbitak od 1 milijun rubalja. na supružniku i 2 milijuna rubalja. na supružniku Darbeeva a.e. Podnesen poreznom inspektoratu izjavu o raspodjeli odbitka, rafinirana 3-NDFL deklaracija za 2014. (gdje je promijenio iznos potraživanja od odbitka od 2 milijuna rubalja. Za 1 milijun rubalja), kao i deklaracija za 2015. godinu.