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Einführung

Eigenkapital- Dies ist eine Reihe von Fonds, die von einer Geschäftsbank geschaffen wurden, um Aktivitäten durchzuführen und das Vertrauen von Einlegern und anderen Gläubigern zu gewährleisten. Die Erhöhung des Eigenkapitals der Bank wird durch den erhaltenen Gewinn und seinen Anteil, der der Bank zur Verfügung gelassen wird, sichergestellt.

Unter modernen Bedingungen ist für den normalen Betrieb der Bank eine der wichtigsten Bedingungen der Wert des Eigenkapitals, das sich aus den Beiträgen der Gründer, den Gewinnen und den daraus gebildeten Fonds zusammensetzt. Die Größe Eigenmittel spielt eine wichtige Rolle bei der Beurteilung der Stabilität, Zahlungsfähigkeit und Zuverlässigkeit der Bank. Bankkapital ist eine besondere Form von Bankmitteln. Sie ist im Gegensatz zu anderen Quellen von dauerhafter, unwiderruflicher Natur, hat eine klar definierte rechtliche Grundlage und Funktionssicherheit, ist eine Voraussetzung für die Gründung und das Funktionieren jeder Geschäftsbank, d.h. dient als Kern, auf dem alle Aktivitäten einer Geschäftsbank vom ersten Tag ihres Bestehens an basieren.

Die Hauptquellen für die Bildung von Eigenkapital einer Geschäftsbank sind: genehmigtes Kapital; Reservekapital; Kapitalrücklage; Zweck- und Thesaurierungsfonds in diesem Teil. deren Verwendung nicht zu einer Minderung des Vermögens der Bank führt; Erhöhung des Werts aus der Neubewertung von Immobilien; Reserven für mögliche Verluste aus Kreditgeschäften (Reserven allgemeiner Art); nicht genutzter Gewinn der Vorjahre und des laufenden Jahres, nachrangige Darlehen.

Das Konzept der Eigenmittel und des Bankkapitals

Die Theorie des Weltbankwesens unterscheidet zwischen den Begriffen Eigenmittel und Bankkapital. Das erste Konzept ist das allgemeinste, das zweite versteht sich als speziell geschaffene Fonds und Rücklagen, die dazu bestimmt sind, die wirtschaftliche Stabilität der Bank zu gewährleisten. In der russischen Praxis sind die Begriffe „Eigenmittel“ und „Kapital“ jedoch identisch.

Kapital ist der monetäre Ausdruck aller Immobilien, die der Bank gehören. In Übereinstimmung mit dem Bundesgesetz „Über die Zentralbank Russische Föderation Als Summe wird „Stammkapital“ angesetzt genehmigtes Kapital, Gelder eines Kreditinstituts und einbehaltene Gewinne".

Der Wert der Eigenmittel der Bank liegt in erster Linie in der Aufrechterhaltung der Stabilität. In der Anfangsphase der Bankgründung sind es die Eigenmittel, die die Primärkosten decken (Grundstück, Gebäude, Ausstattung, Lohn), ohne die die Bank ihre Tätigkeit nicht aufnehmen kann, werden die notwendigen Rücklagen gebildet. Eigenmittel sind auch die Hauptquelle für Investitionen in langfristige Vermögenswerte. Zu den Eigenmitteln der Banken gehören:

genehmigtes Kapital;

Rücklagen;

Sondervermögen;

Versicherungsrücklagen;

Zusätzliches Kapital;

nicht ausgeschütteter Jahresgewinn.

Das genehmigte Kapital einer Geschäftsbank ist ein monetärer Ausdruck des Minimums obligatorische Größe Vermögen, das die Bank als juristische Person und als wirtschaftliche Einheit, also als wirtschaftliche Einheit, besitzen muss. das ist die Menge an Vermögen, nur bei deren Vorhandensein eine neu gegründete Bank allgemein als juristische Person registriert werden kann und die erste, einfachste Banklizenz erhält, und mit der die Bank letztendlich gegenüber ihren Gläubigern haftet (d.h. wenn in um ihre Verpflichtungen zu erfüllen, hat die Bank keine anderen Mittel mehr übrig).

Das genehmigte Kapital der Bank - die Grundlage ihrer Ressourcen - besteht aus Beiträgen von juristischen Personen und natürlichen Personen - Teilnehmern (Aktionären oder Aktionären) der Bank. Das genehmigte Kapital der Bank (sowohl direkt als auch als Teil des Eigenkapitals) erfüllt eine Reihe sehr wichtiger Funktionen:

In der Anfangsphase der Tätigkeit der Bank dient es als Startkapital, das für vorrangige Ausgaben erforderlich ist.

Während der Wachstumsphase benötigt die Bank zusätzliches Kapital, um neue Kapazitäten zu schaffen, und zu diesem Zweck greifen Banken häufig insbesondere auf die Gewinnung neuer Teilnehmer – Aktionäre oder Anteilseigner, d.h. sein genehmigtes Kapital zu erhöhen;

Kapital ist der Regulator der Tätigkeit der Bank, einschließlich der Begrenzung des unangemessen schnellen Wachstums ihrer Geschäftstätigkeit und der entsprechenden Risiken. Aufsichtsbehörden, die bestimmte Eigenkapitalanforderungen an Banken stellen, legen damit die Normen des wirtschaftlichen Verhaltens fest, die darauf abzielen, Banken vor finanzieller Instabilität und übermäßigen Risiken zu schützen;

das Vorhandensein einer soliden Kapitalausstattung schafft und stärkt das Vertrauen der Kunden in die Bank. Diese Funktion kann jedoch nicht ohne Weiteres übernommen werden;

Das Kapital wirkt als Stoßdämpfer gegen laufende Verluste und ermöglicht es der Bank, den Geschäftsbetrieb auch angesichts relativ großer unerwarteter Verluste oder außergewöhnlicher Ausgaben fortzusetzen. Zwar muss die Bank zur Finanzierung solcher Kosten über Rücklagen verfügen, doch unter widrigen Umständen (z. B. bei massiven Kundenausfällen) können die Verluste so stark ansteigen, dass ein Teil des genehmigten Kapitals zur Deckung der Verluste verwendet werden muss. Er ist es, der als eine Art letzter Puffer fungiert und laufende Verluste auffängt, bis das Management der Bank dringende Probleme löst.

Der Reservefonds einer Geschäftsbank soll Verluste aus der aktiven Geschäftstätigkeit ausgleichen und dient im Falle unzureichender Gewinne als Quelle für die Zahlung von Zinsen auf Bankschuldverschreibungen und Dividenden auf Vorzugsaktien. Auf Kosten der jährlichen Gewinnabzüge wird ein Reservefonds gebildet. Die Mindestgröße des Fonds ab der Höhe des genehmigten Kapitals wird von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegt. Gleichzeitig Geschäftsbank bestimmt unabhängig die Höhe der maximalen Größe des Reservefonds, der in der Satzung der Bank festgelegt ist. Dieser Betrag kann zwischen 25 und 100 % des genehmigten Kapitals liegen. Bei Erreichen des festgelegten Niveaus wird der gebildete Reservefonds in das genehmigte Kapital übertragen (kapitalisiert) und seine Ansammlung beginnt von neuem.

Zusammen mit dem Reservefonds werden in einer Geschäftsbank andere Fonds geschaffen (für Produktion und gesellschaftliche Entwicklung die Bank selbst): ein Zweckfonds, ein Akkumulationsfonds usw. Diese Fonds werden, ähnlich wie die Reserve, in der Regel zu Lasten des Gewinns der Bank gebildet. Das Verfahren zur Bildung von Mitteln und deren Verwendung werden vom Kreditinstitut in den Verordnungen über Mittel, sowie festgelegt normative Dokumente Zentralbank der Russischen Föderation.

Zusätzliches Kapital Die Bank umfasst die folgenden drei Komponenten:

die Wertsteigerung einer Immobilie bei Neubewertung. Das Verfahren zur Neubewertung wird durch gesonderte Regulierungsdokumente der Zentralbank der Russischen Föderation bestimmt, die zu diesem Thema herausgegeben werden;

Agio (nur für Aktionäre Kreditinstitute), die die während des Ausgabezeitraums beim Verkauf von Anteilen zu einem Preis über dem Nennwert der Anteile erhaltenen Erträge als Differenz zwischen den Kosten (Preis) der Platzierung und ihrem Nennwert darstellen;

Eigenkapital einer Geschäftsbank

unentgeltlich erhaltenes Eigentum von Organisationen und Einzelpersonen.

Versicherungsrückstellungen sind ein besonderer Bestandteil des Bankkapitals. Versicherungsrückstellungen werden gebildet, wenn bestimmte aktive Operationen durchgeführt werden. Hierzu zählen vor allem Rückstellungen für drohende Verluste aus Krediten und für die Verbuchung von Wechseln, Rückstellungen für mögliche Wertminderungen auf von der Bank erworbene Wertpapiere sowie eine Rücklage für mögliche Verluste aus sonstigen Vermögensgegenständen und aus Verrechnungen mit Schuldnern. Der Zweck dieser Reserven ist die Nivellierung Negative Konsequenzen die tatsächliche Abnahme des Marktwerts verschiedener Vermögenswerte. Rücklagen werden zu Lasten des Gewinns der Bank gebildet ohne Fehler von der Zentralbank der Russischen Föderation vorgeschrieben.

Einbehaltene Gewinne gelten auch für die Eigenmittel der Bank, da in einer Marktwirtschaft die Aktivitäten von Geschäftsbanken eine unabhängige Verfügung über Gewinne beinhalten, die nach der Zahlung von Steuern, Dividenden und Abzügen vom Rücklagenkapital verbleiben.

Das Gesamtbankkapital wird um den Betrag angepasst, der sich aus der Neubewertung der Mittel in ergibt Fremdwährung, Wertpapiere, die auf dem organisierten Wertpapiermarkt (OSB) zirkulieren, Edelmetalle sowie der erhaltene (ausgezahlte) Betrag Coupon-Einnahmen.

Die Zentralbank der Russischen Föderation kontrolliert die Aktivitäten von Geschäftsbanken und legt Kapitaladäquanzquoten für Geschäftsbanken fest. Dieser Indikator wird durch die zulässige Größe des genehmigten Kapitals der Bank und das maximale Verhältnis ihres gesamten Kapitals und der Höhe der Vermögenswerte unter Berücksichtigung der Risikobewertung bestimmt.

Neben dem absoluten Wert der Größe des Bankkapitals (sowie des genehmigten Kapitals) führt die Zentralbank der Russischen Föderation relative Standards ein, nach denen ein Verhältnis zwischen der Größe der Eigenmittel und dem Volumen hergestellt wird verschiedene Sorten Bankgeschäfte.

Eigenmittel dienen der Bank als Quelle der Entwicklung ihrer materiellen Basis; Sie werden verwendet, um Gebäude, notwendige Maschinen, Ausrüstung, Computer usw. zu kaufen.

In der Struktur der Verbindlichkeiten der Bank ist der Anteil des Eigenkapitals unbedeutend. Es sollte jedoch ausreichen, um die von der Bank übernommenen Verpflichtungen zu erfüllen, die Interessen der Einleger und anderer Gläubiger zu schützen und einen Bankrott zu verhindern.

Die Struktur des Eigenkapitals der Bank und ihre Funktionen

Das Eigenkapital der Bank ist ein Satz von voll eingezahlten Bestandteilen unterschiedlicher Zweckbestimmung, die eine wirtschaftliche Eigentätigkeit, Stabilität und einen nachhaltigen Betrieb der Bank gewährleisten. Voraussetzung für die Aufnahme in das Eigenkapital bestimmter Fonds ist deren Rollenfähigkeit Versicherungsfonds um unvorhergesehene Verluste abzudecken, die im Laufe der Aktivitäten der Bank entstehen, wodurch es der Bank ermöglicht wird, die laufenden Geschäfte fortzusetzen, wenn sie auftreten. Allerdings haben nicht alle Elemente des Eigenkapitals die gleichen schützenden Eigenschaften. Viele davon haben ihre eigenen einzigartigen Eigenschaften, die sich auf die Fähigkeit des Gegenstands auswirken, außergewöhnliche Eventualitäten zu beheben. Dieser Umstand erforderte die Zuordnung von zwei Ebenen in der Eigenkapitalstruktur der Bank:

das Hauptkapital (Grundkapital), das das Kapital der ersten Ebene darstellt;

zusätzliches Kapital, oder Tier-2-Kapital.

Die Zusammensetzung des Anlagekapitals umfasst Mittel der dauerhaftesten Natur, die eine Geschäftsbank unter allen Umständen frei verwenden kann, um unvorhergesehene Verluste zu decken. Diese Elemente spiegeln sich in den von der Bank veröffentlichten Berichten wider, bilden die Grundlage für viele Beurteilungen der Qualität der Leistung der Bank und wirken sich schließlich auf ihre Rentabilität und ihren Grad an Wettbewerbsfähigkeit aus.

Zusätzliches Kapital umfasst, vorbehaltlich bestimmter Beschränkungen, weniger dauerhafte Mittel, die nur unter bestimmten Umständen für die oben angegebenen Zwecke verwendet werden können. Die Kosten solcher Fonds können sich im Laufe der Zeit ändern.

Als Teil der Quellen des Anlagekapitals der Bank werden unterschieden:

genehmigtes Kapital der Bank in organisatorischer und rechtlicher Form Aktiengesellschaft die durch die Ausgabe und Platzierung von Stammaktien sowie nicht kumulierbaren Vorzugsaktien gebildet werden;

das genehmigte Kapital der Bank in der Organisations- und Rechtsform einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, gebildet durch Einzahlung von Anteilen der Gründer;

Agio der Banken;

Bankmittel (Rücklagen und sonstige Mittel), die aus den Gewinnen der Vorjahre gebildet werden. zur Verfügung der Banken verbleiben und von einer Revisionsstelle bestätigt werden;

Gewinn des laufenden Jahres und der Vorjahre in dem durch den Bestätigungsvermerk bestätigten Teil.

Quellen für zusätzliches Kapital sind:

Wertsteigerung von Immobilien aufgrund von Neubewertung;

Mittel, die auf Kosten von Abzügen vom Gewinn des laufenden und des Vorjahres vor Bestätigung durch eine Prüfungsorganisation gebildet wurden;

Gewinn des laufenden Jahres, nicht von einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bestätigt;

Gewinn der Vorjahre vor Prüfungsbestätigung vor dem 1. Juli des auf die Berichtsperiode folgenden Jahres (in Ermangelung einer solchen Bestätigung wird der Gewinn nach dem angegebenen Datum nicht in die Berechnung des Eigenkapitals einbezogen);

Nachrangiges Darlehen;

Teil des genehmigten Kapitals, das durch Kapitalisierung der Wertsteigerung von Immobilien während der Neubewertung gebildet wird.

Bankkapital ist eine besondere Form von Bankmitteln. Sie ist im Gegensatz zu anderen Quellen dauerhaft unwiderruflich, hat eine klar definierte Rechtsgrundlage und Funktionssicherheit, ist eine Voraussetzung für die Gründung und das Funktionieren jeder Geschäftsbank, d.h. dient als Kern, auf dem alle Aktivitäten einer Geschäftsbank vom ersten Tag ihres Bestehens an basieren.

Trotz eines unbedeutenden Anteils an den Ressourcen einer Geschäftsbank erfüllt ihr Eigenkapital eine Reihe lebenswichtiger Funktionen: Schutz; betriebsbereit; regulatorisch.

Schutzfunktion. Dies ist die Hauptfunktion des Eigenkapitals einer Geschäftsbank. Es ist in der Tat sein allgemeines Eigentum. Aufgrund seiner dauerhaften Natur dient Eigenkapital als „erster Schutz“ der Interessen von Einlegern und Gläubigern, die einen erheblichen Teil des Bankvermögens finanzieren. Dies ist eine Art "Sicherheitsgurt", der es ihnen ermöglicht, im Falle einer Bankenliquidation eine Entschädigung für Verluste zu erhalten. Als Eigenkapital gilt in der Bankenpraxis der Betrag, innerhalb dessen die Bank die Haftung für ihre Verbindlichkeiten garantiert.

Gleichzeitig dient das Eigenkapital dazu, die Bank selbst vor einer Insolvenz zu schützen. Da es einen unwiderruflichen Charakter hat, ermöglicht es der Bank, trotz des Auftretens großer unvorhergesehener Verluste Geschäfte zu tätigen und laufende Verluste auszugleichen, bis das Management der Bank die aufgetretenen Probleme gelöst hat. Nicht umsonst wird es in der Wirtschaftsliteratur mit einem „Stoßdämpfer“ verglichen, der „eine Art Kissen“, „Geld für den Regentag“ und schließlich „die letzte Verteidigungslinie“ genannt wird.

operative Funktion. Während der gesamten Dauer der Tätigkeit der Bank ist ihr Eigenkapital die Hauptquelle für die Bildung und Entwicklung der materiellen Basis der Bank und schafft die Voraussetzungen für ihr organisatorisches Wachstum. Um ihre Arbeit aufzunehmen, benötigt eine neue Bank also Mittel, um solche vorrangigen Ausgaben wie den Erwerb oder die Anmietung von Räumlichkeiten, den Kauf der erforderlichen Maschinen, Ausrüstung usw. In der Rolle von Startfonds zur Erstattung solcher Kosten wirkt das in der Phase der Gründung einer Geschäftsbank gebildete Eigenkapital.

Während der Wachstumsphase ist jede operative Bank sowohl daran interessiert, langfristige Beziehungen zu ihrer Kundschaft aufzubauen als auch neue solvente Kunden zu gewinnen. Dies zwingt die Bank, auf eine Erweiterung des Spektrums hinzuarbeiten Bankdienstleistungen, Verbesserung ihrer Qualität, Erhöhung der Anzahl von Entwicklungen, Einführung fortgeschrittener Banktechnologien, neue Softwareprodukte, Geräte-Upgrades sowie strukturelle Aktivitäten durchzuführen. Die finanzielle Basis der Bank sowie ein Mittel, sie vor den Risiken zu schützen, die mit dem organisatorischen Wachstum und dem Einsatz der Geschäftstätigkeit verbunden sind, ist ihr Eigenkapital.

regulatorische Funktion. Diese Funktion ist einerseits mit dem besonderen Interesse der Gesellschaft am normalen Funktionieren der Geschäftsbanken und der Aufrechterhaltung der Stabilität des gesamten Bankensystems verbunden, andererseits mit den Normen des wirtschaftlichen Verhaltens, die eine Kontrolle der Aktivitäten ermöglichen Der Bank. Darin, wie auch in den vorangegangenen, ist das Schutzgut des bankeigenen Eigenkapitals verkörpert. Letztere soll eine Geschäftsbank vor finanzieller Instabilität und übermäßigen Risiken schützen, indem sie als Regulierungsbehörde ihrer Aktivitäten fungiert, nämlich als Unterstützung für ein gleichmäßiges, geordnetes Wachstum des Bankvermögens dient und das Volumen fast aller passiven Operationen reguliert. Die aufgeführten Funktionen des Eigenkapitals tragen zur Risikominderung bei Banken.

Merkmale einzelner Bestandteile des Eigenkapitals

In der Phase der Gründung einer Geschäftsbank ist zunächst das genehmigte Kapital die einzige Quelle ihres eigenen Kapitals. Andere Quellen werden direkt im Rahmen der Banktätigkeit gebildet. Das genehmigte Kapital wird mit seiner Entstehung Teil des Eigenkapitals der Bank, bleibt aber weiterhin dessen Hauptbestandteil. Das genehmigte Kapital, das den Kern des Eigenkapitals bildet, spielt bei den Aktivitäten einer Geschäftsbank eine bedeutende Rolle. Er bestimmt den Mindestvermögenswert, der die Interessen der Einleger und Gläubiger der Bank garantiert und als Sicherheit für ihre Verpflichtungen dient. Er ist es, der es einer Geschäftsbank ermöglicht, den Betrieb im Falle großer unvorhergesehener Ausgaben fortzusetzen, und wird zu deren Deckung verwendet, wenn die der Bank zur Finanzierung dieser Ausgaben zur Verfügung stehenden Rücklagen nicht ausreichen. Bankanalysten gehen davon aus, dass eine Bank im Gegensatz zu anderen Wirtschaftsunternehmen ihre Zahlungsfähigkeit behält, solange ihr genehmigtes Kapital erhalten bleibt.

Das Agio eines Kreditinstituts in der Rechtsform einer Aktiengesellschaft ist die positive Differenz zwischen dem Kurs der Anteile bei deren Verkauf durch den Erstinhaber und dem Nennwert der Anteile. Dieses Einkommen wird nach der Registrierung des Berichts über die Ergebnisse der Emission durch die Bank von Russland in die Berechnung des Anlagekapitals einbezogen.

Das Agio eines Kreditinstituts in der Rechtsform einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist die positive Differenz zwischen dem Wert der Anteile, wenn sie von den Beteiligten bei der Erhöhung des genehmigten Kapitals eingezahlt werden, und dem Nennwert der Anteile, zu dem sie gezahlt werden sind im genehmigten Kapital enthalten. Diese Einkünfte werden nach der Anmeldung in die Berechnung des Grundkapitals einbezogen zu gegebener ZeitÄnderungen der Höhe des genehmigten Kapitals.

Gemäß den Anforderungen gebildete Mittel einer Kreditorganisation (Reserve- und andere Mittel). Bundesgesetze und Vorschriften der Bank von Russland in der in den Gründungsdokumenten des Kreditinstituts vorgeschriebenen Weise in die Berechnung des Festkapitals auf der Grundlage der von der Wirtschaftsprüfungsorganisation bestätigten Daten der Jahresbilanz einbezogen.

Gelder, die eine Kreditquelle (Darlehen) an Mitarbeiter eines Kreditinstituts darstellen, Gelder für materielle Anreize und wirtschaftliche Anreize sowie andere Gelder, durch die der Wert des Eigentums eines Kreditinstituts sinkt, sind nicht enthalten bei der Berechnung der Eigenmittel (Kapital).

Der Gewinn der Vorjahre und des laufenden Jahres wird auf der Grundlage von Daten, die von der Revisionsstelle bestätigt wurden, in das Anlagekapital aufgenommen.

Eine Reihe von Artikeln dient als zusätzliche Kapitalquelle. Lassen Sie uns einige von ihnen charakterisieren.

Die Wertsteigerung von Immobilien aufgrund der Neubewertung des Anlagevermögens wird höchstens alle drei Jahre auf der Grundlage der Daten der letzten Jahresbilanz, die von einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bestätigt wurden, in die Berechnung des zusätzlichen Kapitals einbezogen.

Als zusätzliches Kapital kann ein hybrides Instrument wie ein Nachrangdarlehen fungieren. Es wird einer Geschäftsbank für einen Zeitraum von mindestens fünf Jahren zur Verfügung gestellt und kann vom Gläubiger nur am Ende des Vertrags und im Falle der Liquidation der Bank - nach vollständiger Befriedigung der Forderungen anderer Gläubiger - eingefordert werden.

Trotz der Tatsache, dass das Nachrangdarlehen nicht auf Initiative seines Inhabers rückzahlbar ist, bleibt es jedoch weiterhin ein endfälliges Schuldverschreibungsverhältnis mit festem Tilgungszeitraum und kann in der Regel nicht vollständig zur Deckung der Verluste der Bank verwendet werden, was gedient hat als Grundlage für die Einführung zusätzlicher Größenbeschränkungen. Insbesondere darf ein als Ergänzungskapital eingesetztes Nachrangdarlehen 50 % des Wertes des Kernkapitals nicht übersteigen.

Berechnung des Eigenkapitals der Bank und ihrer Angemessenheit

Das Eigenkapital als Summe aller Fest- und Ergänzungskapitalquellen in der Bilanz der Bank ist das Bruttoeigenkapital der Bank (Bruttokapital). Allerdings in der russischen Bankenpraxis zu berechnen wirtschaftliche Maßstäbe, offene Grenzen Währungsposition und in anderen Fällen, wenn die Eigenmittel (Kapital) der Bank verwendet werden, um den Wert der bankaufsichtlichen Normen zu bestimmen, wird der Indikator des Nettoeigenkapitals (Nettokapital) verwendet, das die Höhe der Eigenmittel darstellt, die der Bank tatsächlich zur Verfügung stehen und können als Kreditmittel genutzt werden. Das Nettoeigenkapital wird stufenweise ermittelt.

Die erste Stufe ist die Ermittlung der Höhe des Nettoanlagekapitals. Aus der Summe aller der Bank zur Verfügung stehenden Festkapitalquellen, die, wie bereits erwähnt, die erste Ebene des Bruttoeigenkapitals der Bank darstellen, sind ausgeschlossen immaterielle Vermögenswerte abzüglich aufgelaufener Abschreibungen; eigene Aktien, die von einer Geschäftsbank von Aktionären zurückgenommen wurden; ungedeckte Verluste in den letzten Jahren; Verlust des laufenden Jahres; Investitionen in Aktien (Beteiligungen).

Die zweite Stufe ist die Bestimmung des realen Werts des zusätzlichen Kapitals (dh, das Beschränkungen unterliegt), das in die Berechnung des Netto-Eigenkapitals der Bank einfließt. Die Summe der zusätzlichen Kapitalquellen der Bank wird mit dem erhaltenen Wert des Nettoanlagekapitals verglichen. Ist dieser Betrag kleiner oder gleich dem Wert des Nettoanlagekapitals, so wird dieser vollständig in die Berechnung des Ergänzungskapitals einbezogen. Andernfalls muss es auf die Größe reduziert werden gleicht Nettoanlagekapital, dessen Berechnung in der ersten Stufe vorgenommen wurde. Ist der resultierende Nettoanlagekapitalwert null oder negativ, werden die Quellen des zusätzlichen Kapitals überhaupt nicht in die Berechnung des Eigenkapitals der Bank einbezogen.

Damit ist das maximale Verhältnis zwischen den verschiedenen Teilen des Eigenkapitals der Bank erreicht: Die Summe der Elemente des zusätzlichen Kapitals sollte 100 % des Wertes des Nettoanlagekapitals nicht überschreiten.

Die dritte Stufe ist die Berechnung der Höhe des Netto-Eigenkapitals. Aus dem Gesamtbetrag des Netto-Festkapitals und des zusätzlichen Kapitals, das als Ergebnis der beiden vorherigen Phasen erhalten wurde, der Betrag der zu wenig gebildeten Rückstellungen für mögliche Verluste aus Krediten der Risikogruppen 2-5, für die Abschreibung von Wertpapieren und anderen Vermögenswerten, die überfällig sind Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als 30 Tagen, sofern es sich um nachrangige Darlehen handelt.

Der Wert des Netto-Eigenkapitals der Bank muss positiv sein. Sein negativer Wert weist darauf hin, dass die Geschäftsbank tatsächlich über keine freien Eigenmittel verfügt und nur Fremdmittel verwendet werden, um die unvorhergesehenen Ausgaben der Bank zu decken. Dadurch wird die finanzielle Stabilität einer Geschäftsbank erheblich reduziert, was im Fall von Krisensituation zu ernsthaften Komplikationen und zusätzlichen Schwierigkeiten.

Die Kapitaladäquanz spiegelt die Gesamtbewertung (hauptsächlich durch Aufsichtsbehörden) der Solidität einer Bank wider.

Das bedeutet, dass eine Bank hinsichtlich ihres Kapitals als zuverlässig gilt, wenn die Parameter des letzteren in die von der Bankengemeinschaft oder der Bankenaufsicht empirisch entwickelten Berechnungsstandards passen.

Die Erfahrung des Weltbankwesens hat eine Methode entwickelt, die auf der Zweckmäßigkeit basiert, die Kapitalhöhe mit dem Risikoniveau der aktiven Geschäftstätigkeit von Banken zu verknüpfen.

In Übereinstimmung mit der Anweisung Nr. 110-I der Bank of Russia „On Mandatory Ratios of Banks“ werden bei der Berechnung der regulatorischen Kapitaladäquanz einer Bank ihre Vermögenswerte nach dem Grad des Anlagerisikos und dem möglichen Verlust eines Teils gruppiert ihr Wert. Die Risikogewichtung der Vermögenswerte erfolgt durch Multiplikation der Mittel auf dem jeweiligen Bilanzkonto bzw. deren Anteil mit dem Risikofaktor. Vermögenswerte russischer Banken werden nach Risikoniveau in fünf Gruppen mit Gewichtungskoeffizienten von 0-2, 10, 20, 50 und 100 % eingeteilt. Geldern auf Korrespondenten- und Einlagenkonten bei der Bank of Russia, erforderlichen Reserven, die an die Bank of Russia übertragen werden, Bankgeldern, die zur Abrechnung per Scheck hinterlegt sind, Geldern auf Sparkonten bei der Ausgabe von Aktien, Investitionen in Anleihen der Bank of Russia, unbelastet, wird kein Risiko zugewiesen durch Verpflichtungen und andere Mittel. Im Gegenteil, die Bank von Russland hat den höchsten Risikograd (50-100%) für Gelder auf Konten bei Banken festgelegt - Einwohner der Russischen Föderation und bei Banken - Nichtansässige von Ländern, die nicht zur Gruppe gehören entwickelte Länder, für Wertpapiere zum Wiederverkauf und andere Vermögenswerte.

Die Kapitaladäquanzquote einer Geschäftsbank ist definiert als das Verhältnis des Eigenkapitals der Bank zum Gesamtvolumen der risikogewichteten Aktiva, und ihr akzeptabler Mindestwert wird in Abhängigkeit von der Höhe des Eigenkapitals der Bank festgelegt. Der zulässige Mindestwert der Eigenkapitalquote (Kapitän) einer Bank sowie der Mindestkapitalbetrag einer neu gegründeten Bank änderten sich mit Änderungen der Geschäftsbedingungen von Banken.

Fazit

Das Eigenkapital der Bank ist eine Reihe von Bankmitteln, die aus den Beiträgen der Gründer und aus dem Gewinn der Bank gebildet werden. Eigenkapital ist die Hauptfinanzierungsquelle der Bank.

Die Struktur des Eigenkapitals einer Bank kann in Abhängigkeit von einer Reihe von Faktoren variieren: der Qualität der Vermögenswerte, der Verwendung ihrer eigenen Gewinne und der Bereitstellung ihrer Kapitalbasis durch die Bank.

Die Hauptquellen für die Bildung von Eigenkapital einer Geschäftsbank sind: genehmigtes Kapital; Reservekapital; Kapitalrücklage; Zweck- und Thesaurierungsfonds in diesem Teil. deren Verwendung nicht zu einer Minderung des Vermögens der Bank führt; Erhöhung des Werts aus der Neubewertung von Immobilien; Reserven für mögliche Verluste aus Kreditgeschäften (Reserven allgemeiner Art); nicht genutzte Gewinne der Vorjahre und des laufenden Jahres, nachrangige Darlehen (Einlagen).

Bei der Bewertung spielt die Analyse der Eigenmittel eine wichtige Rolle finanzielle Stabilität Krug. Unter den aktuellen Bedingungen der Finanzkrise ist die Aufnahme von Fremdmitteln kein gerechtfertigter Schritt, weil zu einem zu hohen Prozentsatz bereitgestellt. Eigenkapital der Banken rückt als Hauptquelle der Bankressourcen in den Vordergrund In einer solch unsicheren Situation können nur Banken, die die Rückgabe von Kundengeldern garantieren, normal funktionieren, ohne große Verluste zu erleiden. Ein solcher Garant ist das Eigenkapital der Bank.

Referenzliste

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Das Bankkapital besteht aus geliehenes Geld und Eigenkapital.

Eigenkapital- Dies sind Gelder, die direkt der Bank gehören, im Gegensatz zu geliehenen Geldern, die die Bank für eine Weile angezogen hat. Die Besonderheit des Eigenkapitals der Bank aus anderen Unternehmen besteht darin, dass das Eigenkapital der Bank etwa 10% der Ressourcen und in Unternehmen etwa 40-50% ausmacht.

Trotz seines geringen Anteils erfüllt das Eigenkapital der Bank mehrere wichtige Funktionen. Schutzfunktion. Ein erheblicher Teil des Vermögens der Bank (ca. 88 %) wird von Einlegern finanziert, daher besteht die Hauptfunktion des Eigenkapitals und der entsprechenden Mittel der Bank darin, die Interessen der Einleger zu schützen. Die Schutzfunktion des Eigenkapitals bedeutet die Möglichkeit, Einleger im Falle der Liquidation der Bank zu entschädigen. Das Vorhandensein von Eigenkapital ist die erste Voraussetzung für die Zuverlässigkeit der Bank.

operative Funktion. Es ist bekannt, dass eine Bank, um erfolgreich zu arbeiten, Startkapital benötigt, das zum Kauf von Grundstücken, Gebäuden, Ausrüstung, Einstellung von Mitarbeitern sowie zur Bildung von Finanzreserven für unvorhergesehene Verluste verwendet wird. Für diese Zwecke wird auch Eigenkapital eingesetzt.

regulatorische Funktion. Neben der Bereitstellung einer finanziellen Grundlage für den Geschäftsbetrieb und dem Schutz der Interessen der Einleger erfüllen die Eigenmittel der Banken auch eine Regulierungsfunktion, die mit einem besonderen öffentlichen Interesse am erfolgreichen Funktionieren der Banken verbunden ist, sowie Gesetze und Verordnungen, die eine Regierung zulassen Stellen, um eine gewisse Kontrolle über den Betrieb auszuüben. Vorschriften zum Eigenkapital einer Bank enthalten Anforderungen Mindestkapital erforderlich, um eine Banklizenz, eine Devisenlizenz, die Fähigkeit, Einlagen von der Bevölkerung anzuziehen, zu erhalten und auch die Größe des Vermögens zu regulieren (Standards der Zentralbank der Russischen Föderation).

Für die meisten Banken bleibt die Eigenkapitalbildung ein gravierendes Problem. Die Ressourcenbasis der Kreditinstitute ist weiterhin durch einen Mangel an langfristigen und tragfähigen Verbindlichkeiten gekennzeichnet. Vieles davon hängt damit zusammen begrenzte Möglichkeiten Banken bieten langfristige Kredite an.

Die Ressourcenstruktur ist bei einzelnen Banken durch erhebliche Unterschiede gekennzeichnet. Die Struktur der Bankressourcen einzelner Geschäftsbanken hängt vom Grad ihrer Spezialisierung oder umgekehrt Universalisierung, den Merkmalen ihrer Aktivitäten, der Marktlage für Kreditressourcen und anderen Faktoren ab.

Die Struktur der Eigenmittel der Bank weist eine heterogene qualitative Zusammensetzung auf und ändert sich im Laufe des Jahres in Abhängigkeit von einer Reihe von Faktoren, insbesondere von der Art der Verwendung der von der Bank erhaltenen Gewinne. Die Eigenmittel (Kapital) der Bank bestehen aus dem genehmigten Kapital und dem Gewinn, aus dem die Bank Steuern zahlt, Rücklagen und andere Mittel bildet und in der verbleibenden Höhe Dividenden an die Aktionäre der Bank zahlt.

Das Eigenkapital der Bank ist die Grundlage für die Erhöhung des Volumens ihrer aktiven Geschäftstätigkeit, daher ist es für jede Bank äußerst wichtig, Quellen für ihre Erhöhung zu finden. Sie können einbehaltene Gewinne früherer Jahre einschließlich Bankrücklagen sein; Platzierung zusätzlicher Wertpapieremissionen oder Gewinnung neuer Aktionäre.

Unter Bedingungen relativer finanzieller Instabilität und Unterentwicklung des Aktienmarktes sichern viele russische Banken das Wachstum ihres eigenen Kapitals durch Anhäufung von Gewinnen. Die Kapitalisierung von Dividenden ist oft die einfachste und kostengünstigste Art, Eigenkapital zu beschaffen.

Große Banken sind weit verbreitet Aktienausgabe als effektiver Weg, um Spenden zu sammeln. Große Banken mit gutem Ruf haben die Möglichkeit, ihre Aktien an der Börse zu platzieren und durch Manipulation des Aktienkurses und die Festlegung der Dividendenhöhe effektive Operationen durchzuführen, um zusätzlichen Gewinn zu erzielen. Für kleine Banken ist aufgrund der schwachen Entwicklung des Aktienmarktes und hoher Risiken für Anleger die Möglichkeit, zusätzliche Ressourcen durch die Ausgabe von Aktien zu mobilisieren, erheblich behindert. Es darf nicht außer Acht gelassen werden, dass die Mobilisierung von Mitteln durch die Ausgabe und Platzierung von Aktien relativ teuer und für die Bank nicht immer akzeptabel ist (aus Sicht der beherrschende Beteiligung Aktien) Finanzierungsmethode. Es ist billiger und rentabler, die Ressourcen von Investoren anzuziehen, als das eigene Kapital zu erhöhen.

In der ausländischen Praxis ist es zur Erhöhung des Eigenkapitals weit verbreitet Anleihe. Eine wachsende Bank benötigt ständig langfristiges Kapital zur Finanzierung ihres Wachstums und kann sich dafür entscheiden Schuldverschreibungen in der Struktur seines Kapitals. Dieser Bedarf wird gedeckt, indem der Rückkauf auslaufender Anleihen durch eine neue Anleiheemission refinanziert wird. In Russland hat diese Praxis noch keine weite Verbreitung gefunden.

Bankreserven werden zu Lasten des Gewinns der Bank gebildet und umfassen:

Rücklagen. Entwickelt, um große Verluste abzudecken;

· Rücklagefonds für die Wertminderung von Wertpapieren. Entwickelt, um Verluste abzudecken, die durch einen Rückgang des Wertpapierkurses entstehen;

Darlehensrücklage. Wird verwendet, um potenzielle Kreditverluste abzudecken und zu Lasten der Bank zu gehen;

Fonds wirtschaftliche Entwicklung. Es wird auf der Gesellschafterversammlung festgelegt, die für die Entwicklung der Bank bestimmt ist (Erwerb von Immobilien für die Bank, Ausstattung, Anreize für Mitarbeiter usw.).

Beteiligte Mittel nehmen einen vorherrschenden Platz in der Struktur der Bankressourcen ein. In der Weltbankpraxis werden alle angezogenen Gelder nach der Methode ihrer Akkumulation in Einlagen und andere angezogene Gelder unterteilt. Der Hauptteil der angezogenen Gelder der Geschäftsbanken sind Einlagen. Es ist wichtig zu beachten, dass Einlagen nur von Banken akzeptiert werden, die gemäß der Lizenz der Bank of Russia ein solches Recht haben. Die moderne Bankpraxis ist geprägt von einer Vielzahl von Einlagen (Einlagen) und dementsprechend Einlagenkonten: Sichteinlagen, Termineinlagen, Spareinlagen, Wertpapieranlagen. Einlagen kann auch nach Begriffen, Kategorien von Einlegern, Bedingungen für die Ein- und Auszahlung von Geldern, gezahlten Zinsen, der Möglichkeit, Vorteile für aktive Bankgeschäfte zu erhalten, usw. klassifiziert werden.

Andere gesammelte Gelder- dies sind die Mittel, die die Bank in Form von Krediten oder durch den Verkauf eigener Schuldverschreibungen am Geldmarkt erhält. Sie unterscheiden sich von Einlagen dadurch, dass sie wettbewerblich am Markt erworben werden. Die Initiative, sie zu gewinnen, liegt bei der Bank selbst. Sie werden hauptsächlich von großen Banken verwendet. In der Regel sind dies erhebliche Beträge, aufgrund derer die entsprechenden Transaktionen als Großhandel gelten.

Unter modernen Bedingungen wichtigsten Geldquellen der Geschäftsbanken- Das:

§ Einlagen von Unternehmen und Organisationen;

§ Interbankeinlagen. Eine Analyse der Dynamik von Interbankeinlagen zeigt eine Veränderung des Aktivitätsgrades der Bank bei der Entwicklung von Geschäften mit Korrespondenzbanken. Die wachsende Abhängigkeit von großen Interbankenkrediten ist nicht positiv zu charakterisieren.

Das Bankkapital existiert nur in Bewegung, es bilden sich gewisse Verhältnisse zwischen seinen Teilen, es bilden sich gewisse Kosten. Die Kontinuität der Bewegung des Bankkapitals erhöht seine Rentabilität, Wettbewerbsfähigkeit und Marktwert. Die finanzielle Stabilität der Bank, ihre Zahlungsfähigkeit hängen von der Kapitallage ab. Die Effektivität seiner Arbeit wird beispielsweise von Faktoren wie der Phase beeinflusst Konjunktur(Krise, Depression, Erholung), Wettbewerbsintensität, Banken- und Steuerpolitik, Inflation.

Kapital - die Summe der Eigenmittelquellen der Bank. Zu den Eigenmitteln der Banken gehören:
- genehmigtes Kapital,
- Rücklagen
- Sondervermögen
- Versicherungsrücklagen,
- Zusätzliches Kapital,
- während des Jahres nicht ausgeschütteter Gewinn.
Der Wert der Eigenmittel der Bank dient in erster Linie der Wahrung ihrer Stabilität. In der Anfangsphase der Gründung der Bank sind es die Eigenmittel, die die Primärkosten (Grundstück, Gebäude, Ausstattung, Gehälter) decken, ohne die die Bank ihre Tätigkeit nicht aufnehmen kann. Banken bilden auf Kosten ihrer eigenen Ressourcen die notwendigen Reserven. Schließlich sind Eigenmittel die Hauptquelle für Investitionen in langfristige Vermögenswerte.
In der Anfangsphase der Tätigkeit ist die Quelle der Eigenkapitalbildung das genehmigte Kapital. Sie besitzt den größten Anteil an eigenen Ressourcen. Die Erhöhung des Anteils des genehmigten Kapitals an der Struktur der Eigenmittel (oder Bilanz) ist ein Beweis für die Stärkung des Status einer Geschäftsbank.
In Zukunft erhöht die Bank ihr Eigenkapital sowohl durch das Wachstum des genehmigten Kapitals selbst als auch aus anderen Quellen, was hauptsächlich die Ergebnisse der aktiven Geschäftstätigkeit (Bankmittel, einbehaltene Gewinne) widerspiegelt.
Auf Russisch Bankensystem es gibt zwei Gruppen von Geschäftsbanken; Aktien und Nicht-Eigenkapital (Aktie). Daher kann die Struktur der Operationen zur Bildung von Eigenkapital durch solche passiven Operationen untersucht werden:
1. Ausgabe von Stammaktien, die das genehmigte Kapital von Aktienbanken bilden.
2. Ausgabe von Vorzugsaktien, die das genehmigte Kapital von Aktienbanken bilden.
3. Von den Teilnehmern zur Bildung des genehmigten Kapitals eingebrachte Aktien.
4. Von Aktionären erworbene eigene Aktien.
5. Eigene Anteile am genehmigten Kapital einer Einheitsbank, die von den Teilnehmern eingelöst werden.
6. Agio der Aktienbanken.
7. Bankmittel (Reserve usw.).
8. Gewinn des laufenden Jahres und der Vorjahre, vermindert um die Höhe der ausgeschütteten Mittel (Gewinnrücklagen).
9. Wertsteigerung der Immobilie durch Neubewertung.
10. Versicherungsrücklagen.
11. Nachrangiges Darlehen.
Der Reservefonds einer Geschäftsbank soll Verluste aus dem aktiven Betrieb ausgleichen und dient bei unzureichenden Gewinnen als Quelle für Zinszahlungen auf Bankschuldverschreibungen und Dividenden auf Vorzugsaktien. Auf Kosten der jährlichen Gewinnabzüge wird ein Reservefonds gebildet. Der Mindestbetrag aus der Höhe des genehmigten Kapitals wird von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegt. Gleichzeitig bestimmt eine Geschäftsbank unabhängig die Höhe der maximalen Größe des Reservefonds, die in der Satzung der Bank festgelegt ist. Dieser Betrag kann zwischen 25 und 100 % des genehmigten Kapitals liegen. Bei Erreichen des festgelegten Niveaus wird der gebildete Reservefonds auf den autorisierten (kapitalisierten) übertragen und seine Ansammlung beginnt von neuem.
Neben dem Reservefonds werden in einer Geschäftsbank andere Fonds eingerichtet (für die Produktion und soziale Entwicklung der Bank selbst): ein Zweckfonds, ein Akkumulationsfonds usw. Diese Fonds werden wie der Reservefonds normalerweise gebildet der Gewinn der Bank. Das Verfahren zur Bildung von Fonds und deren Verwendung wird vom Kreditinstitut in den Fondsbestimmungen sowie den Regulierungsdokumenten der Zentralbank festgelegt. Das zusätzliche Kapital der Bank umfasst die folgenden drei Komponenten:
1) Wertsteigerung der Immobilie während der Neubewertung. Das Verfahren zur Neubewertung wird durch gesonderte Regulierungsdokumente der Zentralbank bestimmt, die zu diesem Thema herausgegeben werden;
2) Agio (nur für Aktionäre von Kreditinstituten). Stellt die während des Ausgabezeitraums aus dem Verkauf von Anteilen zu einem den Nennwert der Anteile übersteigenden Preis erhaltenen Erträge als Differenz zwischen dem Wert (Preis) der Platzierung und ihrem Nennwert dar;
3) Eigentum, das von Organisationen und Einzelpersonen kostenlos in Besitz genommen wurde.
Die Gewinnrücklagen beziehen sich auch auf die Eigenmittel der Bank, da in einer Marktwirtschaft die Grundsätze der Geschäftsbanktätigkeit eine unabhängige Verfügung über die nach Steuern verbleibenden Gewinne erfordern.
Das Gesamtbankkapital wird um den Betrag angepasst, der sich aus der Neubewertung von Geldern in Fremdwährung, auf dem organisierten Wertpapiermarkt (OSM) umlaufenden Wertpapieren, Edelmetallen sowie aus erhaltenen (ausgezahlten) kumulierten Kuponerträgen ergibt .
Die Eigenmittel einer Geschäftsbank werden gemäß den Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation um den Wert reduziert von:
- zugelassene Verluste;
– zurückgekaufte eigene Aktien (Aktien);
- Überschuss des genehmigten Kapitals einer Bank ohne Aktiengesellschaft über ihren eingetragenen Wert;
- unterschaffen erforderliche Reserve für mögliche Kreditausfälle;
– zu wenig gebildete obligatorische Rücklage für die Abschreibung von Wertpapieranlagen;
– Darlehen, Garantien und Bürgschaften, die die Bank ihren Aktionären (Teilnehmern) und Insidern über die festgelegten Grenzen hinaus gewährt;
– Überschuss der Kosten für den Erwerb von Sachanlagen (einschließlich des Erwerbs von Sachanlagen) über die eigenen Quellen;
– Rechnungsabgrenzungsposten für aufgelaufene, aber nicht gezahlte Zinsen;
– Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als 30 Tagen;
– Abrechnungen mit Bankorganisationen für zugewiesene Mittel.
Die Funktionen des Eigenkapitals sind:
Schutzfunktion. Das Bankkapital ist der Grenzwert der Haftungsgarantie gegenüber seinen Einlegern und Gläubigern. Im Falle eines Insolvenzverfahrens werden die Eigenmittel einer Geschäftsbank zur Tilgung von Schulden gegenüber dem Haushalt, Inhabern von Anleihen und anderen Schuldverpflichtungen, Einlegern verwendet Geld für Termin- und Sichteinlagen etc.
Operative Funktion Eigene Mittel dienen als Quelle für die Entwicklung der materiellen Basis der Bank, sie werden zum Kauf von Gebäuden, Maschinen, Ausrüstung, Computertechnologie usw. verwendet, die sie benötigt.
Die Erfüllung der Regulierungsfunktion des Kapitals ist ausschließlich mit dem besonderen Interesse der Gesellschaft am erfolgreichen Funktionieren von Banken verbunden. Mit Hilfe des Indikators für das Kapital der Bank führen die staatlichen Stellen die Bewertung und Kontrolle der Aktivitäten der Banken durch. Typischerweise beinhalten die Regeln in Bezug auf das Eigenkapital einer Bank Anforderungen an seine Mindestgröße, Vermögensbeschränkungen und Bedingungen für den Erwerb der Vermögenswerte einer anderen Bank, um damit die Kreditvergabe und Investitionstätigkeit einzuschränken.

Die Ressourcen der Bank bestehen aus eigenen und geliehenen Mitteln, bei denen es sich um Verbindlichkeiten gegenüber Finanzinstituten, Unternehmen und Bürgern handelt, die ihre Gelder bei Banken anlegen als:

ü Guthaben auf Korrespondenzkonten;

ü Abrechnungs- und Girokonten;

ü Einlagen;

ü Wertpapieranlagen;

du und andere.

Eigenkapital entsteht hauptsächlich durch die Beiträge seiner Gründer oder Eigentümer (Aktionäre), d.h. dies ist das genehmigte Kapital, sowie zu Lasten des der Bank zur Verfügung stehenden Gewinns. Darüber hinaus werden bei der Berechnung des Kapitals auch unentgeltlich erhaltenes Eigentum und Agio aus der Platzierung von Aktien zu einem Preis über dem Nennwert berücksichtigt; bestimmte Arten von Bankreserven; langfristige Darlehen erhalten.

Das Kapital der Bank muss den Schutz der Interessen sowohl der Gläubiger als auch der Einleger gewährleisten. Gleichzeitig muss das Vermögen der Bank die Höhe ihrer Verbindlichkeiten um den Betrag ihres Eigenkapitals übersteigen. Folglich bilden die Eigentümer der Bank mit ihren Einlagen eine angemessene Versicherungsreserve, um etwaige Verluste abzudecken.

Eigenkapital ist ein Indikator, der Folgendes charakterisiert:

v die Möglichkeit und Qualität der Arbeit der Bank;

v Seine Größe bestimmt die Möglichkeit, eine Lizenz zu erhalten, um den Umfang seiner Geschäftstätigkeit zu erweitern, neue Gebäude, Büros zu erwerben und Niederlassungen im In- und Ausland zu eröffnen.

Die Kennzahl der Eigenkapitalhöhe wird von den Aufsichtsbehörden als grundlegende Kennzahl zur Beurteilung der Tätigkeit von Banken und des Grades ihrer Zuverlässigkeit herangezogen.

2. Elemente des Eigenkapitals

Bei der Berechnung der Höhe des Eigenkapitals der Bank kommen verschiedene Methoden zur Anwendung. Die meisten Geschäftsbanken verwenden die vom Basler Ausschuss für Bankenaufsicht bei der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich entwickelte Methodik. Nach und nach wird es in Russland eingeführt. Nach dieser Methodik gehören zu den Eigenmittelquellen:

1. das genehmigte Kapital von Kreditinstituten in der Form einer Aktiengesellschaft;

2. Agio aus der Platzierung von Wertpapieren;

3. unentgeltlich erhaltenes Eigentum;

4. Reserven usw.

Zusätzliches Eigenkapital umfasst:

T Wertsteigerung des Vermögens der Bank aufgrund seiner Neubewertung unter Berücksichtigung der Inflation;

T Rücklagen für mögliche Kreditverluste, soweit sie als Rücklagen allgemeiner Art betrachtet werden können;

T Bankmittel und Gewinne des Vorjahres und des Berichtsjahres;

T als genehmigtes Kapital einer Aktienbank, gebildet durch Kapitalisierung der Wertsteigerung des Eigentums während seiner Neubewertung;

T Vorzugsaktien, mit Ausnahme derjenigen, die als Anlagekapital eingestuft werden;

T das genehmigte Kapital der Bank, die in Form einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung handelt und auf Kosten von Aktien (Einlagen ihrer Gesellschafter) gebildet wird.

3. Kapitalausstattung

Aufsichtsbehörden legen in der Regel Beschränkungen fest Mindestmaß obligatorische ökonomische Angemessenheitsquoten für das Eigenkapital der Banken. Diese Kennzahl ist definiert als das Verhältnis der Eigenmittel der Banken zum Vermögen, das unter Berücksichtigung von Anlagerisiken berechnet wird. In der Praxis werden Indikatoren zur Bewertung verwendet:

û K1- das Verhältnis des Kapitals zu den Verbindlichkeiten der Bank, die nicht in ihrem Kapital enthalten sind;

û K2- das Verhältnis des Kapitals zum Gesamtwert der Vermögenswerte;

û Risiko-Asset-Ratio ist das Verhältnis des Eigenkapitals der Bank zum Betrag der risikogewichteten Aktiva. Dieser Indikator gilt als der wichtigste und wird von der Zentralbank als verbindlicher wirtschaftlicher Standard zur Regulierung der Kapitaladäquanz verwendet (im Ausland liegt die Grenze bei 8 %). Ab dem 01.01.2000 mussten russische Banken mit einem Kapital von 3-5 Mio. Euro eine Angemessenheitsquote von mindestens 9 % aufweisen, über 5 Mio. Euro - mindestens 8 %. Ab dem 01.01.2001 muss ihr Wert mindestens 10 % bzw. 11 % betragen.

Das Erreichen der festgelegten Indikatoren durch die Bank hängt von folgenden Faktoren ab:

1. finanzielle Möglichkeiten Bankaktionäre;

2. Die Struktur seines Kapitals;

3. Qualität, Konzentrationsgrad und Grad der riskanten Vermögenswerte der Bank;

4. das Qualifikationsniveau der Bankleitung;

5. Organisation des Rechnungswesens und der internen Kontrolle in der Bank;

6. Marktorientierung der Bank;

7. Stellung der Bank auf dem Markt für Bankdienstleistungen.

4. Art der aufgebrachten Mittel

Den Hauptteil der Mittel der Bank bilden die eingeworbenen Mittel, die 80 % der Mittel für den Bankbetrieb abdecken. Dazu gehören hauptsächlich Interbankendarlehen, einschließlich Darlehen Zentralbank, sowie Bankausgabe von Schuldverschreibungen.

Interbankendarlehen (Einlagen) sind Darlehen, die von anderen Kreditinstituten zur Aufrechterhaltung der Liquiditätsoptimierung aufgenommen werden. Zentralbanken von Staaten können als Gläubiger von Geschäftsbanken auftreten. Beispielsweise organisiert die Bank von Russland als Kreditgeber der letzten Instanz ein System zur Refinanzierung von Kreditinstituten, das die Bereitstellung von Darlehen durch die Bank für einen Zeitraum von höchstens 1 Jahr vorsieht, die durch Wertpapiere und andere Vermögenswerte gesichert sind.

Um ihre Liquidität aufrechtzuerhalten, kann die Zentralbank den Geschäftsbanken die folgenden Arten von Krediten gewähren:

û Lombardkredite (besichert durch Staatspapiere);

û Innertageskredite;

û Eintägige Abrechnungsgutschriften (über Nacht);

û Darlehen für die Sanierung von Unternehmen;

û Stabilisierungsdarlehen.

5. Nicht hinterlegte Ressourcen

Eine der wichtigsten Bedingungen für die Vergabe eines Darlehens ist die Festlegung der Zinssätze für Darlehen. Dabei werden die Darlehenszinsen in Abhängigkeit von der Höhe des Darlehens, dessen Laufzeiten, der Art der Darlehensvergabe, der Besicherung des Darlehens, dem Grad festgelegt Kreditrisiko, der Wert des Kapitals des Kreditnehmers, die Art der Beziehung zwischen der Bank und dem Kunden.

Zentral für die Gruppe aller Zinssätze ist der offizielle Diskontsatz der Zentralbank ( Bankrate, Leitzins, Refinanzierungssatz, Diskontsatz usw.).

Der Leitzins, ab dem der Countdown aller Zinssätze beginnt, ist der Zinssatz für Interbankengeschäfte (hauptsächlich wird er auf den Geldmärkten der entwickelten Länder festgelegt).

Der führende Zinssatz für Kredite von Geschäftsbanken gilt als der Zinssatz für Kredite für erstklassige Kreditnehmer. Zum Beispiel der Basiszinssatz im Vereinigten Königreich; Standardsatz für kurzfristige Kredite in Frankreich. Dieser Satz ist ein Marktsatz, unterliegt jedoch der Regulierung durch Regierungsbehörden und dient als integraler Bestandteil aller anderen Zinssätze für Kredite an Unternehmen und Privatpersonen, bereitgestellt in Form von:

û Vorschüsse;

û Verrechnung von Wechseln und Bankakzepten;

û Befristete Darlehen, die durch Inventargegenstände besichert sind.

Vortrag 5 Bankrisiken und ihre Klassifizierung .

Vorlesungsplan:

4. Länderkreditrisiko

5. Verwaltung Bankrisiken

6. Analyse Bankrisiken

1. Das Wesen der Bankrisiken

Bei jedem Wirtschaftstätigkeit es besteht ein Verlustrisiko, das ein wirtschaftliches Risiko darstellt.

Kommerzielles Risiko- Ungewissheit über das mögliche Ergebnis und seine Ungewissheit.

Bestandteil Geschäftsrisiken sind finanzielle Risiken, die mit einer gewissen Verlustwahrscheinlichkeit verbunden sind Geldbeträge oder deren Fehlen.

Im Allgemeinen werden die Risiken unterteilt in:

ü Netto - die Möglichkeit eines Verlustes oder eines Nullergebnisses;

ü Spekulativ - ausgedrückt in der Wahrscheinlichkeit, ein positives oder negatives Ergebnis zu erhalten.

Risiko ist ein Wertausdruck eines wahrscheinlichen Ereignisses, das zu einem Verlust führt. In der Regel gilt: Je höher das Risiko, desto höher die Gewinnchance. Zu den Risiken des Produktionsbankbetriebs gehören im Allgemeinen: Kredit-, Zins-, Währungs-, Portfoliorisiken und das Risiko entgangener finanzieller Vorteile.

Kreditrisiko- dies ist die Gefahr der Nichtzahlung des Darlehensbetrags und der Darlehenszinsen durch den Darlehensnehmer.

Zinsrisiko– Gefahr von Verlusten durch Geschäftsbanken, Kreditinstitute, Investmentfonds(d. h. diejenigen, die Eigentum mieten und frei nutzen, um Gewinne zu erzielen, indem sie die Zinssätze überschreiten, die sie für angezogene Mittel zahlen).

Währungsrisiko- dies ist die Gefahr von Währungsverlusten bei der Durchführung von außenwirtschaftlichen Kreditwährungsgeschäften.

Portfoliorisiko– die Möglichkeit von Verlusten auf dem Wertpapiermarkt.

Risiko des entgangenen finanziellen Vorteils- dies ist das Risiko eines indirekten (kollateralen) finanziellen Schadens (entgangener Gewinn) als Folge der Nichtumsetzung der geplanten Aktivitäten.

2. Grundsätze der Risikoklassifizierung

Die wichtigsten Elemente, die der Klassifizierung von Bankrisiken zugrunde liegen, sind:

1. Typ (Art) der Geschäftsbank . Hier können wir über drei Arten von Geschäftsbanken sprechen: spezialisiert, sektoral, universell. Beispielsweise wird eine spezialisierte innovative Bank von erhöhten Risiken im Zusammenhang mit der Kreditvergabe an riskante Unternehmen und komplexen Technologien dominiert, deren Implementierung zunächst schwierig ist. Branche - sind eng mit einer bestimmten Branche verbunden, daher hängt die Höhe ihrer Risiken (mit Ausnahme der Risiken willkürlicher Bankgeschäfte) von den wirtschaftlichen Risiken des Bankkunden ab. Universalbanken gezwungen, bei ihren Aktivitäten alle Arten von Bankrisiken zu berücksichtigen. Daher empfiehlt es sich, für jeden Banktyp ein optimales Set an Risikoarten zu entwickeln.

2. Wirkungsbereich und Einfluss des Bankrisikos. Hier werden Banken nach Risiko wie folgt klassifiziert: Länderrisiko, Länderrisiko finanzielle Zuverlässigkeit Kapital der Bank, das Risiko einer bestimmten Art von Bankgeschäft (d. h. das Risiko der Nichtzahlung, Nichterstattung Bankgarantie). Andererseits werden Risiken, je nach Umfang des Eintretens, eingeteilt in extern , d.h. solche, die nicht in direktem Zusammenhang mit den Aktivitäten der Bank oder eines bestimmten Kunden stehen, darunter die Instabilität der Wechselkurse, die Inflation, die Zahlungsunfähigkeit oder der Konkurs von Kunden. Intern Die Risiken werden in Haupt- und Nebentätigkeitsrisiken unterteilt, während die Haupttätigkeitsrisiken folgende Arten umfassen: Kredit-, Zins-, Währungsrisiken bei Factoring- und Leasinggeschäften usw. und Nebentätigkeitsrisiken umfassen Verluste bei der Gründung Einlagen, Risiken des Bankmissbrauchs, Risiken im Zusammenhang mit außerbilanziellen Geschäften, Verlust des Ansehens der Bank und des dauerhaften Kundenstamms.

3. Zusammensetzung der ständigen und vorübergehenden Kunden der Bank. Die Zusammensetzung der Kunden der Bank ermöglicht die Auswahl von Spezialisten, die mit geeigneten Methoden diesen oder jenen Risikograd bestimmen können. Gleichzeitig ist der Kleinkreditnehmer einer größeren Abhängigkeit von den Eventualitäten der Marktwirtschaft ausgesetzt. Große Kreditnehmer sind einem geringeren Risiko ausgesetzt. Gleichzeitig empfiehlt es sich, den Risikograd für den Kreditnehmer bzw. Kreditgeber nach Stufen einzustufen.

Große Kredite, die an einen Kreditnehmer oder eine Gruppe verbundener Kreditnehmer sowie an eine bestimmte Branche, Region oder ein bestimmtes Land vergeben werden, führen häufig zu Bankausfällen. Daher besteht eine der Methoden zur Regulierung des Risikos aus der Bereitstellung großer Kredite darin, seine Größe auf 10 bis 15% des genehmigten Kapitals des Unternehmens zu begrenzen. Und die gebräuchlichste Methode zur Risikominimierung besteht darin, wirtschaftliche Vorschriften und die Liquidität der Banken zu identifizieren und einzuhalten. Abhängig von den Berechnungsmethoden gibt es zwei Arten von Risiken:

ü Komplex- umfasst die Einschätzung und Prognose des Risikos einer bestimmten Bank und die Einhaltung der Bankenliquidität;

ü Privat- basierend auf der Erstellung einer Skala von Risikokennzahlen oder Risikogewichtungen für ein bestimmtes Bankgeschäft.

4. Risikoberechnungsmethode. Bei den Berechnungen können statistische, mathematische, durchschnittliche chronologische Methoden sowie Express-Bewertungen verwendet werden.

¨ Statistische Methode:

û Schwankungsbreite - die Differenz zwischen dem Maximum und Mindestwert Reihe

û Streuung:

Wobei x j der Wert des Vorzeichens der Reihe ist;

x ist der Durchschnittswert;

n - Periode.

û Standardabweichung:

û Variationskoeffizient:

¨ Mathematische Methode

¨ Durchschnittliche chronologische Methode

¨ Express - Analyse erfolgt nach dem aggregierten horizontalen oder vertikales Gleichgewicht, d.h. „kranke“ Bilanzposten werden identifiziert.

5. Bestimmung des Grades des Bankrisikos. Der Grad des Bankrisikos berücksichtigt je nach Einstufung auf der Risikoskala volles, mittleres, geringes Risiko. Diese Skala ist durch die Wahrscheinlichkeit gekennzeichnet, dass ein Ereignis zu einem Verlust der Bank von Mitteln für diese Operation führt. Der Grad des Bankrisikos wird in Prozent oder bestimmten Koeffizienten ausgedrückt, und das gleiche Risiko kann je nach Garantiemöglichkeiten und Risikoversicherung einen anderen Grad haben. Zum Beispiel haben langfristige Kredite für den Bau eines neuen Hauses oder Geschäfts einen 100%igen Risikograd, während die Versicherung der Transaktion das Risiko reduzieren und im Bereich von 10 - 30% liegen kann.

6. Verteilung des Risikos über die Zeit ist ein wichtiger Faktor für die Geschäftsbedingungen. Es sollte berücksichtigt werden, dass alle Kreditgeschäfte sowohl vergangenen als auch aktuellen Risiken und in einigen Fällen zukünftigen Risiken unterliegen. Geschäfte, die die Ausstellung von Garantien, die Annahme von Wechseln, Dokumentenakkreditiven und den Verkauf von Wertpapieren umfassen, unterliegen aktuellen Risiken. Beispielsweise kann die direkte Zahlung von Garantien nach einer bestimmten Zeit, die Zahlung von Rechnungen, die Durchführung eines Akkreditivs zu Lasten einer Bank zu einem zukünftigen Risiko führen. Hat die Bank zum Zeitpunkt der Auszahlung der Garantie bestimmte Verluste nicht berücksichtigt, trägt sie auch das Altrisiko, d.h. derjenige, den die Bank bei Ausstellung der Bürgschaft direkt übernommen hat.

7. Das Wesen der Risikobilanzierung. Entsprechend der Art der Rechnungslegung für Bankgeschäfte werden Risiken in Risiken für Bilanzgeschäfte und für außerbilanzielle Geschäfte unterteilt. Gleichzeitig oft Kreditrisiko, die sich aus bilanziellen Geschäften ergeben, erstrecken sich auf außerbilanzielle Geschäfte. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen bankrott geht. In diesem Fall sollte der Grad der Wahrscheinlichkeit von Verlusten aus derselben Tätigkeit berücksichtigt werden, die gleichzeitig bei bilanziellen und außerbilanziellen Geschäften stattfindet. Beispielsweise sollte die Einschätzung des Risikograds bei Devisenoptionen (Kauf und Verkauf von Vermögenswerten zwischen zwei Parteien) nicht nur auf das Währungsrisiko, sondern auch auf das Marktrisiko im Allgemeinen (z. B. bei Staatsanleihen, Euro Einlagen, Aktienindizes).

8. Fähigkeit, Bankrisiken zu managen . BEIM dieser Fall Risiken sind:

û Offen – unterliegt keiner Regulierung;

û Geschlossen - reguliert, und für einige Operationen werden besondere Beschränkungen für bestimmte Risiken eingeführt.

Beispielsweise ist eine der Umrechnungen für Währungskonten eine obligatorische geschlossene Position am Ende des Geschäftstages, d.h. die abgewertete Währung wird in die aufwertende Währung umgerechnet.

3. Das Verfahren zur Berechnung von Bankrisiken

Die Kapitalanlage wird immer begleitet von der Wahl der besten Option und der Einschätzung des Risikogrades.

Je nach Schadenshöhe werden spezielle Zonen oder Risikogebiete unterschieden. Zum Beispiel im risikofreie Zone sie sind fast null. Tolerierbarer Risikobereich bezeichnet den Bereich, in dem eine bestimmte Art von Banktätigkeit ihre Zweckmäßigkeit behält, d.h. es gibt Verluste, aber sie sind geringer als der erwartete Gewinn. Kritische Risikozone ist gekennzeichnet durch das Risiko von Verlusten, die den erwarteten Gewinn im Voraus übersteigen und in der Zukunft zu einem nicht wiedererlangten Verlust der für den Betrieb verwendeten Mittel führen können. Katastrophale Risikozone- Dies ist ein Verlustbereich, der in seiner Größenordnung das kritische Niveau überschreitet und einen Höchstwert erreicht, der dem Eigentumsstatus der Bank entspricht.

Die Grenzen all dieser Zonen werden gemäß bestimmten Risikofaktoren festgelegt. Die Risikoquote ist definiert als das Verhältnis des maximal möglichen Verlustes aus der Tätigkeit der Bank zur Höhe ihrer Eigenmittel. Wenn der Koeffizient 0,3 nicht überschreitet, liegt die wesentliche Aktivität der Bank im Bereich des akzeptablen Risikos. Und bei einem Koeffizientenwert von 0,3 - 0,7 ist das Risiko kritisch, über 0,7 - katastrophal.

4. Länderkreditrisiko

Bei der Umsetzung gemeinsame Operationen Bei der Beteiligung ausländischer Partner stellt sich häufig das Problem des Landesrisikos, in dem sich die Transaktionsteilnehmer befinden.

Das Länderkreditrisiko ist die Möglichkeit von Verlusten bei Auslandskrediten, die durch Ereignisse in einem anderen Land verursacht werden. Das Risiko wird hauptsächlich dem Eigenkapital und nicht den Verbindlichkeiten zugeschrieben, obwohl das Risiko ausländischer Verbindlichkeiten bestehen kann, dh. jene Banken, die ihre Filialen im Ausland haben. Alle Arten von Auslandskrediten unterliegen dem Länderrisiko. Gleichzeitig werden alle mit der Insolvenz des Unternehmens verbundenen Zahlungsausfälle sowie Missmanagement der Wirtschaft auch als Länderrisiko oder Geschäftsrisiko bezeichnet.