ในรัสเซียเงินเดือนหมายถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษี หน้าที่ที่จะเก็บภาษีและโอนไปยังงบประมาณที่กำหนดให้กับนายจ้าง
เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีการแก้ปัญหาทั่วไป ปัญหาทางกฎหมายแต่ทุกกรณีเป็นบุคคล ถ้าคุณต้องการที่จะรู้ว่า แก้ปัญหาของคุณ - ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอดเวลาและเจ็ดวันต่อสัปดาห์.
ฉันเร็วฉัน ฟรี!
เท่าไหร่ในปี 2020 มันถูกดึงขึ้นด้วยการถือ NDFL ด้วยเงินเดือน? นายจ้างมีหน้าที่ต้องรักษาภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากเงินเดือน
แต่ไม่ใช่รายได้ของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างจะต้องเสียภาษี เมื่อในปี 2020 NDFL จะถูกจัดขึ้นและวิธีการแสดงการดำเนินการในการบัญชี?
ไฮไลท์
ค่าจ้างค้างจ่ายนายจ้างใด ๆ จะต้องคงค้างเก็บรักษาและจ่ายเงินให้กับงบประมาณ ภาษีภาคบังคับ เกี่ยวกับรายได้ของทางกายภาพนั่นคือพนักงานของเขา
โดย กฎหมายรัสเซีย การคำนวณกับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้างจะดำเนินการอย่างน้อยสองครั้งต่อเดือน NDFL จัดขึ้นเพียงเดือนละครั้งหลังจากการคำนวณรายเดือน
ชื่อที่ไม่ได้เรียกเก็บเงิน NDFL พร้อมการชำระเงินชดเชยผลประโยชน์สาธารณะ
จัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการชำระเงินดังกล่าวอย่างแน่นอนเป็น:
- ค่าจ้าง;
- จำนวนเงินในแผ่นผู้บริหาร
- และยกเว้นยกเว้น);
- (เมื่อเดินทางข้ามสหพันธรัฐรัสเซียด้วยจำนวนเงินจาก 700 รูเบิลกับทริปต่างประเทศ - จาก 2 500 รูเบิล);
- จับคู่มากกว่า 4,000 รูเบิลพนักงานและในจำนวนมากกว่า 50,000 รูเบิลในการเกิดของเด็ก
- เงินปันผล;
- การชำระเงินตามผลประโยชน์ของวัสดุ
- รายได้ที่เทียบเท่า
- ดอกเบี้ย.
การชำระเงินอยู่ที่ไหน
กู้คืน S. เงินเดือน NDFL นายจ้างมีหน้าที่จดรายการงบประมาณ สำหรับวัตถุประสงค์นี้มีให้ รายงานพิเศษ ตัวแทนที่เขาควรแสดงจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีและจำนวนภาษีที่มีคุณค่า ()
ภาษีในรายได้ของบุคคลจะถูกหักเพื่อเติมสมบัติของรัฐ ต่อจากนั้นใช้เงินทุน โปรแกรมของรัฐรวมถึง ประกันสังคม ผู้เสียภาษี
หลายประการจากความสมบูรณ์ของการจ่ายภาษี ระดับสังคม ในรัฐ ส่วนสำคัญ ภาษีเงินได้ เข้าสู่งบประมาณของอาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่สัดส่วนบางส่วนจะถูกหักไปยังงบประมาณท้องถิ่น
ตัวแทนภาษีแสดงรายการภาษีในเงินเดือนของพนักงานใน เจ้าหน้าที่ภาษี ณ สถานที่บัญชี แผนกแยกต่างหากจ่ายเงิน ณ ที่ตั้ง
ในกรณีนี้ภาษีเงินได้ทำโดยการชำระเงินครั้งเดียว ธนารักษ์ของรัฐบาลกลางมีส่วนร่วมในการกระจายต่อไป
ควรสังเกตว่าประชาชนมักจะสับสนกับการถือครองของ NDFL ด้วยค่าจ้างที่มีการหักเงินบำนาญ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าภาษีนี้ไม่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมใน FIU
ฐานกฎหมาย
การบัญชีของการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะดำเนินการตามคำแนะนำในการใช้แผนบัญชีที่นำมาใช้
ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีในภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายโดยองค์กรสรุปในบัญชี 68
ในบัญชีนี้มีการจัดทำบัญชีวิเคราะห์ซึ่งดำเนินการตามหลักฐานทางภาษี เมื่อคำนึงถึงจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคล 68 Subaccount "NDFL" จะเปิดขึ้น ค่าคงที่ของบุคลากรแสดงอยู่ในบัญชี 70
แสดงการเดินสายไฟ
การเดินสายดำเนินการเมื่อหักภาษีเงินได้ดำเนินการดำเนินการ ส่วนสำคัญ แคลคูลัสทั้งหมดจากรายได้ของพนักงาน ข้อยกเว้นแสดงถึงการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษีเท่านั้น
การคำนวณใด ๆ เป็นสินทรัพย์ / พาสซีฟนั่นคือขึ้นอยู่กับทิศทางของการคำนวณบัญชีอาจมีการใช้งานหรือพาสซีฟ
ลักษณะเฉพาะของการโพสต์ภายใต้การพิจารณาคือขึ้นอยู่กับการชำระเงินมันจะเปลี่ยนบัญชีหนี้บัญชีเครดิตยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเสมอ
ใช้เพื่อบัญชีสำหรับการคำนวณในบัญชี 68 เป็นบัญชีที่ซับซ้อนซึ่งบัญชีย่อยหลายบัญชีสามารถเปิดได้ ในกรณีนี้นี่เป็น "ndfl" subaccount "
การคำนวณภาษีสำหรับการจ่ายเงินตามงบประมาณจะปรากฏในบัญชีเครดิต 68 การชำระภาษีจะดำเนินการในการหักบัญชีของบัญชีนี้
DT60 (76) KT68 ndfl
หาก NDFL ถูกเก็บไว้จาก ค่าจ้าง การทำงานการผลิตหลักสายไฟจะเป็นต่อไป (งานพนักงาน):
DT70 KT68.NFL
เอกสารหลัก
- ชื่อเอกสาร;
- วันที่เตรียม;
- ชื่อของคอมไพเลอร์ (องค์กร);
- เนื้อหา hosoperation;
- ขนาดของการวัดของ homogeneration กับการแสดงหน่วยวัดที่ใช้แล้ว;
- ชื่อ โพสต์เต็มเวลา ผู้ที่ประสบความสำเร็จและรับผิดชอบในการดำเนินงานและการลงทะเบียน
- ลายเซ็นของบุคคลเหล่านี้พร้อมรายละเอียดการระบุตัวตนที่ถูกต้อง
ถึงจำนวน เอกสารหลักใช้เมื่อคำนวณเงินเดือนรวมถึงแบบฟอร์ม:
- - Tabel ใช้ในการบัญชีสำหรับชั่วโมงทำงานและชำระเงิน จากเอกสารนี้เงินเดือนจะถูกเรียกเก็บจากพนักงาน มีความจำเป็นต้องดำรงบัญชีตามเงินเดือน นอกจากนี้ TABEL ทำหน้าที่เป็นการยกเว้นทางเศรษฐกิจของต้นทุนแรงงานเมื่อดำเนินการ บัญชีภาษี. ในความเป็นจริงเอกสารรับรองการดำเนินการของบุคลากรแรงงาน
- vedomosti สำหรับการคำนวณและการชำระเงิน
เมื่อใช้ T-49 ข้อความอื่น ๆ ไม่สามารถใช้งานได้ เมื่อเงินเดือนอยู่ในรายการทันที บัตรเครดิตธนาคารแบบฟอร์ม T-51 เดียวที่ใช้
- T-53A - นิตยสารที่ใช้ในการลงทะเบียนการชำระเงินและงบการชำระเงิน
แบบฟอร์มนี้ใช้ในการลงทะเบียนและคำนึงถึงเงินเดือนพนักงานทั้งหมด- แบบฟอร์มบัญชีใบหน้า
แบบฟอร์มจะถูกใช้ในการทำแผนที่รายเดือนของข้อมูลเงินเดือนค่าใช้จ่ายทั้งหมดการหักเงินการชำระเงินในความโปรดปรานของคนงานตลอดทั้งปี
เมื่อจ่ายเงินปันผล
บุคคลที่เป็นสมาชิก (ผู้ก่อตั้ง) ขององค์กรและมีส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนของ บริษัท มีสิทธิที่จะได้รับผลกำไรจากกิจกรรมหรือเงินปันผล
รายได้เหล่านี้ยังคงอยู่หลังจากหักภาษีทั้งหมดจากจำนวนเงินของ บริษัท เจ้าของแต่ละรายได้รับเงินปันผลตามสัดส่วนการแบ่งปัน
เงินปันผลของบุคคลเป็นของรายได้ที่ต้องเสียภาษี เมื่อจ่ายจากพวกเขาคุณต้องเก็บ ndfl อัตราภาษีตามเงินปันผลสำหรับผู้อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย - 15%
การถือครองจากค่าจ้างแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม: บังคับ (กำหนดตามกฎหมาย) เกี่ยวกับความคิดริเริ่มของนายจ้าง (ควบคุมโดยกฎหมายแรงงาน) ตามที่พนักงาน พิจารณาหลัก สายไฟทั่วไป สำหรับการเก็บรักษาจากเงินเดือน
การหักเงินที่จำเป็นรวมถึงภาษีจากรายได้ของพนักงาน - NDFL สำหรับคนงานที่แตกต่างกันของคนงานของตัวเอง อัตราภาษี.
สะท้อนจากการเดินสายไฟ:
- เครดิตเดบิต 68 NDFL.
บันทึก:
- เครดิตเดบิต 76.
การชำระเงินภาระผูกพันที่เก็บไว้ในความโปรดปรานของผู้กู้จะทำในเอกสารผู้บริหารหรือภายในสามวันและออกโดยบันทึก:
- หักบัญชี 76 เครดิต.
ต้นทุนการโอนทำตามค่าใช้จ่ายของพนักงาน (ค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร ฯลฯ )
ตัวอย่างการเดินสายไฟ: ทาสี NDFL จากค่าจ้าง
ในจำนวน 35,000 รูเบิล มันเป็นถิ่นที่อยู่อัตราการรวม 13% ค่าเลี้ยงดู 7,000 รูเบิลจัดขึ้นทุกเดือนจากมัน
สายไฟ:
บัญชี DT บัญชี kt คำอธิบายการเดินสายไฟ ปริมาณการเดินสายไฟ ฐานเอกสาร 35 000 68 ndfl 4550 เงินเดือน 76 ค่าเลี้ยงดูถูกเก็บไว้ 7000 รายการประสิทธิภาพ 66 การชำระหนี้เงินกู้รายเดือน 112 500 ธนาณัติการชำระเงิน การถือครองความคิดริเริ่มของนายจ้าง
มีในกรณีที่เกิดความเสียหายหรือสูญหายของอสังหาริมทรัพย์ (เครดิตเดบิต 73.2) หนี้สินภายใต้ภาระหนี้ (เครดิตเดบิต 71) นอกจากนี้นายจ้างยังสามารถเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของพนักงานได้ เงิน ค่าใช้จ่ายของการชำระคืนเงินกู้ที่ออกให้แก่พวกเขาก่อนหน้านี้ (เดบิตเครดิต 73.1)
บางครั้งนายจ้างโดยไม่ได้ตั้งใจสามารถจ่ายเงินเดือนในขนาดที่ใหญ่ขึ้น จากนั้นส่วนหนึ่งของการจ่ายเงินมากเกินไปจะถูกจัดขึ้นกับพนักงาน
สถานการณ์อีกประการหนึ่ง: พนักงานใช้วันหยุดพักผ่อนเต็มรูปแบบ แต่เขาเลิกจนกระทั่งสิ้นสุดระยะเวลาที่เขาถูกยึดครอง จำนวนวันหยุดพักผ่อนในวันที่พนักงานไม่มีสิทธิ์ (เครดิตเดบิต 73)
พนักงานจากค่าจ้าง (000 รูเบิล) รีบเงินเพื่อชำระคืนเงินกู้จำนวน 5,500 รูเบิล
สายไฟ:
บัญชี DT บัญชี kt คำอธิบายการเดินสายไฟ ปริมาณการเดินสายไฟ ฐานเอกสาร พนักงานเงินเดือนที่ค้างจ่าย 000 เงินเดือน 68 ndfl ภาษี putted ndfl 3640 เงินเดือน 73.1 จำนวนเงินกู้ที่จัดขึ้น 5500 ยืมสัญญาการบัญชี การถือครองความคิดริเริ่มของพนักงาน
พนักงานสามารถขอให้ตัวเองถือจำนวนเงินรายเดือนจากค่าจ้างของเขา สิ่งเหล่านี้อาจเป็นจำนวนเงินที่ชำระคืนเงินกู้จากนายจ้างเพื่อการกุศล ประกันสมัครใจ หรือการมีส่วนร่วมของสหภาพการค้าสมาชิก (เดบิต
มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะดึงความสนใจไปที่ กดค้าง นายจ้าง NDFL โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบที่จ่ายเงินเดือนของพนักงาน นั่นคือภาษีจะถูกเรียกเก็บเงินตามกระแสเงินสดของเงินเดือนและในกรณี หากการชำระเงินของแรงงานของเขาเป็นคนงานได้รับ
- ในชื่อคอลัมน์ของการดำเนินการแสดงการรับเงินกู้ระยะสั้น. จำนวนเงินในกรณีของเราคือ 100,000 รูเบิล เดบิต - 50. เครดิต - 66
- ชื่อการดำเนินงาน - ดอกเบี้ยค้างรับ. จำนวนเงิน - 5000. เดบิต - 91. เครดิต - 66
- การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ได้รับดอกเบี้ยเงินกู้. จำนวนเงิน - 650. เดบิต - 66. เครดิต - 68
- การคืนเงินที่ได้รับเป็นเงินกู้. จำนวน - 105000. เดบิต - 66. เครดิต - 50
- รายชื่องบประมาณ NDFL ที่มีดอกเบี้ยที่ได้รับจากการกู้ยืมเงิน จำนวนเงินคือ 650 เดบิต - 68. เครดิต - 51
ทาสี NDFL จากค่าจ้าง - เดินสาย
การดำเนินการเก็บรักษา NFFL การเดินสายด้านล่างเกิดขึ้นในบัญชี การบัญชี ผู้ประกอบการของนายจ้าง สำหรับการคำนวณแผนบัญชีจัดเตรียมไว้สำหรับบัญชี 68 "การคำนวณด้วยงบประมาณ" ที่ Subaccounts เปิดขึ้นอยู่กับปลายทาง พิจารณาตัวอย่างของการก่อตัวของการโพสต์โดย ภาษีเงินได้ เมื่อสะท้อนให้เห็น สถานการณ์ที่แตกต่างกัน - จ่ายเงินเดือนเงินปันผลผลประโยชน์ ฯลฯ
ตามสถิติ 226 หน้า 4 ตัวแทนภาษี NK (นายจ้าง) จะต้องเก็บภาษีเมื่อจ่ายรายได้ใด ๆ ให้กับพนักงาน การดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษีจะได้รับในสถิติ 217 NK และรวมถึงสิทธิประโยชน์ใน Bir, ผลประโยชน์สาธารณะประเภทอื่น ๆ , เงินบำนาญ, การจ่ายเงินชดเชย สำหรับการทำร้ายสุขภาพและอื่น ๆ
ทาสี NDFL จากค่าจ้าง (ภาษีในรายได้ส่วนบุคคล) ในปี 2563
- ชื่อเอกสาร;
- วันที่เตรียม;
- ชื่อของคอมไพเลอร์ (องค์กร);
- เนื้อหา hosoperation;
- ขนาดของการวัดของ homogeneration กับการแสดงหน่วยวัดที่ใช้แล้ว;
- ชื่อของโพสต์เต็มเวลาของผู้ที่ประสบความสำเร็จและรับผิดชอบในการดำเนินงานและการลงทะเบียน
- ลายเซ็นของบุคคลเหล่านี้พร้อมรายละเอียดการระบุตัวตนที่ถูกต้อง
- ค่าจ้าง;
- จำนวนเงินในแผ่นผู้บริหาร
- วันหยุดและโรงพยาบาล (ยกเว้นยกเว้น);
- การเดินทาง (ระหว่างการเดินทางข้ามสหพันธรัฐรัสเซียด้วยจำนวนเงินจาก 700 รูเบิลกับทริปต่างประเทศ - จาก 2 500 รูเบิล);
- จับคู่มากกว่า 4,000 รูเบิลพนักงานและในจำนวนมากกว่า 50,000 รูเบิลในการเกิดของเด็ก
- เงินปันผล;
- การชำระเงินตามผลประโยชน์ของวัสดุ
- รายได้ที่เทียบเท่า
- ดอกเบี้ย.
การเดินสายไฟสำหรับการถือ NDFL จากค่าจ้าง
- เงินปันผล Zakharov PK:
DT - 84 "กำไรสะสม (ขาดทุนที่ไม่เปิดเผย)" KT -75 1 100,000 ถู- ภาษีคำนวณจากรายได้ในรูปของเงินปันผล:
DT - 75 KT - 68-1 143,000 ถู- เงินปันผล Zakharov PK:
DT - 75 CT - 50 "Cassa" 957,000 ถู- ndfl แปลเป็นงบประมาณ:
บัญชี DT - 68-1 CT - 51 "คำนวณ" 143,000 ถู
- เรากำหนดจำนวนการหักภาษี: ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนการลดหย่อนภาษีที่เด็กแรกและคนที่สองคือ 1,400 รูเบิลและในเด็กคนที่สาม - คนพิการ - 3,000 รูเบิล :
1400 +1400 +3000 \u003d 5800 ถู- คำนวณจำนวน NDFL: จากจำนวนเงินเดือนเราใช้จำนวนการหักภาษีและความแตกต่างจะถูกคูณด้วยอัตราภาษี:
(30,000 - 5800) * 13/100 \u003d 3 146 ถู- คำนวณจำนวนเงินที่พนักงานได้รับการหัก NDFL:
30 000 - 3 146 \u003d 26 854 ถูการถือ NDFL จากค่าจ้างและการคืนเงินคือเอาชนะ
1. บังคับซึ่งผลิตขึ้นบนพื้นฐานของบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ยึดมั่นในความคิดริเริ่มของนายจ้าง (ตามกฎหมายเกี่ยวกับแรงงาน)
3. การถือครองความคิดริเริ่มของพนักงาน (ขึ้นอยู่กับคำชี้แจงที่เกี่ยวข้องกับเขา)ควรให้ความสนใจกับจุดสำคัญหนึ่งจุด สมมติว่าพนักงานทำงานในแผนกต่าง ๆ ของ LLC แยกต่างหากภายในหนึ่งเดือน ในสถานการณ์ดังกล่าวการถือครองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการจ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคลนี้จะทำกับงบประมาณในที่ตั้งของแต่ละรายการ แยกแผนก องค์กร. เวลาที่นำมาใช้ในบัญชีซึ่งทำงานจริงในแต่ละหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กร
ช่วงเวลาถือ NDFL จากค่าจ้าง
เพื่อให้การคำนวณ ndfl เป็นอิสระคุณต้องคำนึงถึงสถานการณ์เช่นนี้เป็น:
- ขนาดหลักของรายได้ทั้งหมดตั้งแต่ต้นปีก่อนการนับ
- รายชื่อรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
- การหักภาษีสำหรับเด็ก
- ขนาด การหักทรัพย์สิน (ถ้าเขาเป็น)
พิจารณาสายไฟที่เฉพาะเจาะจง ตัวอย่าง: nikolaev yu.v. ได้รับรางวัลในจำนวนสามสิบพันรูเบิล จำนวนนี้รวมถึงเงินเดือนและส่วนพรีเมี่ยม คนนี้ มีสิทธิ์ที่จะหักเงินซึ่งเท่ากับผลรวมของห้าร้อยรูเบิลและหักกับเด็ก
นิตยสารออนไลน์สำหรับนักบัญชี
ในกรณีที่ได้รับบริการใด ๆ บุคคลอาจต้องชำระภาษี ในกรณีนี้องค์กรต้องลบจำนวนที่เหมาะสมและให้ผู้ขายเพื่อให้การคำนึงถึงเงินสด การชำระเงิน PMFL. ในสถานการณ์เช่นนี้ยังมีการเดินสายไฟ:
- สำหรับการจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้นและผู้ก่อตั้ง - บัญชี 75;
- เมื่อถือภาษีจากค่าจ้าง - 70;
- ถ้าเรากำลังพูดถึง ความช่วยเหลือด้านวัสดุ – 73;
- ด้วยการหักเงินจากรายได้ของประเภทพลเรือน - 76;
- ด้วยเงินกู้ยืมระยะสั้น บุคคล – 66;
- เงินกู้ยืมระยะยาว - 67;
การบัญชีสำหรับ NFFL, สายไฟ, ตัวอย่าง
เพื่อพิจารณาภาษีจากรายได้ของบุคคลการคำนวณ 68 "สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม" ซึ่งเปิด Subaccount PFFL เมื่อเกิดขึ้นจาก NDFL สำหรับการจ่ายเงินตามงบประมาณจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีสินเชื่อ 68 ในการติดต่อกับบัญชีบัญชีสำหรับรายได้ของบุคคล การชำระภาษีสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของ SCH.68
การคำนวณและการถือ NDFL จะมาพร้อมกับการดำเนินการของการเดินสายไฟที่เหมาะสมในการบัญชี บทความนำเสนอตารางที่มีการเดินสายไฟเพื่อคำนวณภาษีการชำระเงินรวมถึงตัวอย่างของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลดอกเบี้ยเงินกู้และค่าจ้างของพนักงาน หลังจากพิจารณาหัวข้อนี้แล้วเราจะจัดการกับการรายงานเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การเดินสายทางบัญชีหลักสำหรับเงินเดือนและถือจากมัน
- ในจำนวนของค่าจ้างหลักและค่าจ้างเพิ่มเติมตามลำดับการทำงานของการผลิตหลัก, เครื่องช่วยในการทำงาน, คนงานการจัดการการประชุมเชิงปฏิบัติการและกิจกรรมอื่น ๆ ในผลประโยชน์ของการประชุมเชิงปฏิบัติการโดยทั่วไปพนักงานของสำนักงานบริหารองค์กรรวมถึงผู้เข้าร่วมประชุม ในสำนักงานกลางขององค์กรและงานอื่น ๆ ที่มีความสำคัญทั่วไปคนงานทำงาน การให้บริการอุตสาหกรรมอ่าและฟาร์ม;
การถือครองสำหรับวันนี้ไม่ได้ทำหากพนักงานถูกไล่ออกจากพื้นที่ที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2, 3 และ 4 ชั่วโมง 1 บทความ 81, p. ส่วนที่ 1, 2, 5, 6 และ 7 ชั่วโมง 1 ศิลปะ. 83 tk rf ในการบัญชีการเก็บรักษาดังกล่าวถูกดึงขึ้นมาพร้อมกับผู้ถือครองเมื่อตรวจพบข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้น
4 มีนาคม 2020 การเดินสายแรงงาน NDFL
ตามวรรค 4 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ถูกบังคับให้เก็บภาษีเมื่อชำระเงินในความโปรดปรานของพนักงาน ดังนั้นการหักเงินใด ๆ จะมาพร้อมกับการดำเนินงานที่เฉพาะเจาะจง ในกรณีที่ NDFL ยังคงอยู่การดำเนินงานของการดำเนินการมีอยู่ในการติดต่อกับบัญชี "68" มันเป็นลักษณะผู้รับผลประโยชน์ของการชำระเงินและประเภทของการเดินสายนี้ แง่มุมของปัญหานี้ค่อนข้างสำคัญเนื่องจากรหัสภาษีให้ความรับผิดต่อการขาดภาษีหรือการจัดหาข้อมูลที่เป็นเท็จอย่างจงใจเกี่ยวกับการเก็บภาษี
เป็นตัวอย่างคุณสามารถใช้สายไฟจากเงินปันผล สมมติว่าผู้ก่อตั้ง Vasilyev A.a ได้รับเงินปันผลในจำนวน 50,000 รูเบิล ในกรณีนี้อัตราภาษีคือ 9% ซึ่งเพิ่มขึ้นเป็น 13% ตั้งแต่ปี 2558 ดังนั้น ndfl \u003d 50 000 * 13% \u003d 6500 รูเบิล
05 ส.ค. 2018 275เงินเดือนในเวลาเดียวกันมีจำนวน 10,000.00 รูเบิล จำนวนเงินสูงสุดเท่ากับ \u003d 8 700.00 * 0.2 \u003d 1740.00 รูเบิล สินเชื่อการกักเก็บสายไฟจากค่าจ้างของ Wasilkova: ผลรวม DT CT, ถู การดำเนินงาน 5 70 10 000.00 ค่าจ้างสะสม 70 68 1 300.00 ส่วนบุคคล NDFL 70 73.1 1 500.00 ถือเพื่อชำระคืนเงินกู้ตามใบสมัครของพนักงานสำหรับการใช้งานของพนักงานหัวอาจถือจำนวนที่จำเป็นจากค่าจ้าง แต่ยังหัวอาจปฏิเสธในเช่นนี้ การเก็บรักษา. ในเวลาเดียวกันขนาดของการเก็บรักษาของพนักงานไม่ จำกัด การถือครองจากค่าจ้างตามคำร้องขอของพนักงานสายไฟ: DT CT คำอธิบายของการดำเนินงาน 70 76 จำนวนของใบสมัครพนักงานจะพิจารณาเป็นตัวอย่าง: พนักงาน Vasilkov A.a โพสต์แอปพลิเคชันสำหรับการถือหุ้นสหภาพแรงงานในจำนวน 2% เงินเดือนในเวลาเดียวกันมีจำนวน 10,000.00 รูเบิล
ทาสี NDFL จากค่าจ้าง - เดินสาย
- การหักภาษี;
- สถานะผู้อยู่อาศัยหรือผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่
- รายได้ของพวกเขาอยู่ภายใต้ NDFL - 13%;
- อ้างถึงหมวดหมู่ของคนพิการ (ปิดการใช้งาน), "Chernobyl ผู้อยู่อาศัย", ทหารผ่านศึก, ญาติของคนพิการและทหารผ่านศึกผู้ปกครองที่มีเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีและอื่น ๆ
- รายได้ของพวกเขาเพิ่มขึ้นจากจุดเริ่มต้นของปีไม่เกิน 280,000 รูเบิล
สำหรับผู้อยู่อาศัย อัตรา ndfl มันเป็น 13% และสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ - 30% ผู้ที่ไม่อยู่อาศัยที่อาศัยอยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันกลายเป็นผู้อยู่อาศัย
การหักภาษีคือจำนวนเงินที่อนุญาตให้ลดจำนวนภาษีหรือฐานภาษี มีการหักภาษีหลายประเภทเราพิจารณาประเภทของการหักภาษีมาตรฐาน
การเดินสายไฟสำหรับการถือ NDFL จากค่าจ้าง
ความสนใจ
จากนั้นคุณต้องสร้างบัญชีเดบิตการเดินสาย 76 "การคำนวณลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" - บัญชีเครดิต 68-NDFL NDFL จากจำนวนเงินปันผลจะถูกเก็บไว้: การเดินสายไฟในระหว่างการถือครอง NDFL จากจำนวนเงินที่จ่ายเงินปันผลจะขึ้นอยู่กับว่าผู้รับเป็นพนักงานจ่ายเงินปันผลหรือไม่
Dividend Dividend Dividend เป็นพนักงานของ บริษัท ที่จ่ายเงินปันผลบัญชีเดบิต 70 - เครดิตสินเชื่อ 68-NDFL ผู้รับเงินปันผลไม่ใช่พนักงานของ บริษัท ที่จ่ายเงินปันผลบัญชีเดบิต 75 "การคำนวณกับผู้ก่อตั้ง" - บัญชีเครดิต 68-NDFL จดทะเบียน NDFL งบประมาณ: การเดินสายไม่ว่ารายได้ (เงินเดือนเงินปันผล ฯลฯ ) จะแสดงรายการ Incomephoda ส่วนบุคคลไปยังงบประมาณการเดินสายจะถูกดึงขึ้น: การเดบิตของบัญชี 68-NDFL เป็นเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน" สมัครสมาชิกช่องของเราใน Yandex
การถือหุ้นจากค่าจ้าง: การโพสต์และตัวอย่าง
กลับไปที่การถือ NDFlast และ Hold NDFL จะมาพร้อมกับการเดินสายไฟที่เหมาะสมในการบัญชี
บทความนำเสนอตารางที่มีการเดินสายไฟเพื่อคำนวณภาษีการชำระเงินรวมถึงตัวอย่างของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลดอกเบี้ยเงินกู้และค่าจ้างของพนักงาน
หลังจากพิจารณาหัวข้อนี้แล้วเราจะจัดการกับการรายงานเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเดินสายไฟ NFFL บัญชีสำหรับภาษีในรายได้ส่วนบุคคลใช้การคำนวณ 68 "เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม" ซึ่งมี Subaccount "NDFL"เมื่อเกิดขึ้นจาก NDFL สำหรับการจ่ายเงินตามงบประมาณจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีสินเชื่อ 68 ในการติดต่อกับบัญชีบัญชีสำหรับรายได้ของบุคคล การชำระภาษีสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของ SCH.68 ถือครองและ จ่าย ndfl: เดบิตชื่อเรื่องเครดิตการดำเนินงาน 75 68 ผ่าน NDFL จากผู้ก่อตั้งเงินปันผลและผู้ถือหุ้น
70 68 ทาสี NDFL ด้วยค่าแรงของแรงงาน
เพิ่มไปยัง Commodified ติดตาม NDFL - การสะท้อนสายไฟ การดำเนินการนี้มีส่วนร่วมในการติดต่อกับคะแนนของ "68" - บัญชีที่ระบุว่าผู้รับการชำระเงินรวมถึงลักษณะที่ปรากฏ การชำระเงินคืออะไรและวิธีการสะท้อนภาษีเพื่อเก็บภาษีและจะกล่าวถึงในบทความของเรา
การหักของ NFFL จากค่าจ้างหมายถึงอะไร? การชำระเงินใดบ้างที่สามารถเก็บภาษีจากรายได้ของบุคคล? สายไฟอะไรสะท้อนการถือของ ndfl? ผลการหักภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากค่าจ้าง?
ตัวอย่างของการคำนวณ ndfl
ตามวรรค 4 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ถูกบังคับให้ถือ (มากกว่า - ถอน) ภาษีในผลประโยชน์ของพนักงาน ศิลปะ. 217 ของรหัสภาษีประกอบด้วยรายการการดำเนินงานที่ปล่อยออกมาจากการเก็บภาษี สำหรับปัญหาการยกเว้นภาษีดู
ทาสี NDFL (การบัญชี)
NDFL (NK RF, CH2, บทที่ 23, มาตรา 210) ดาวน์โหลด คำอธิบายภาษี เกี่ยวกับมาตรฐาน การหักภาษี (NK, RF, CH2, บทที่ 23, ข้อ 218) การขยายภาษีการตรวจสอบภาษีมาตรฐาน (NK, RF, CH2, บทที่ 23, มาตรา 218) ดาวน์โหลดการขยายภาษีสำหรับการตรวจหาภาษีสังคม (NK, RF, C2, บทที่ 23 ข้อ 219) การดาวน์โหลดคำอธิบายภาษีเกี่ยวกับการหักภาษีการลงทุน (NK, RF, CH2, บทที่ 23, ข้อ 219.1) คำอธิบายภาษีดาวน์โหลด ประกาศ ndfl (NK, RF, CH2, บทที่ 23, ข้อ 229) การโพสต์ในการถือ NDFL ด้วยเงินปันผลจำนวนเงินปันผลการดำเนินงานเครดิตการดำเนินงาน 50000 84 75 เงินปันผลค้างจ่าย Ivanov 4500 75 68 ภาษีเงินปันผลคำนวณ 45500 75 50 เงินปันผล Ivanov 4500 68 51 ภาษีที่จดทะเบียนในงบประมาณ ตัวอย่างของค่าคงค้างของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากดอกเบี้ยที่ได้รับจาก บริษัท เงินกู้ที่ได้รับ เครดิตระยะสั้น จาก ivanova i.a ในจำนวน 200,000 รูเบิล
สายไฟ NDFL
คำนวณจำนวนภาษีที่จะถือและดำเนินการ การเดินสายไฟ. CBC NDFL สำหรับพนักงาน 2017 จำนวน NDFL \u003d (47000 - 1400) x 13% \u003d 5928 ถู
โดยการออก Pankratov "ในมือ" ยังคง 41072 รูเบิล สายไฟ:
- D 44 ถึง 70 โดย 47,000 รูเบิล - รายได้ค้างจ่ายในเดือนมกราคม
- D 70 ถึง 68.1 โดย 5928 รูเบิล - สะท้อนการถือครอง ndfl
- D 70 ถึง 50 ถึง 41072 รูเบิล - สะท้อนให้เห็นถึงการจ่ายเงินสดจากสำนักงานของ บริษัท
- D 68.1 ถึง 51 โดย 5928 รูเบิล - การโอนภาษีทำกับงบประมาณ
เสริมเงื่อนไขของตัวอย่าง สมมติว่า pankratov im. ได้รับเงินกู้ขององค์กร 150,000 รูเบิล ด้วยการจ่ายดอกเบี้ยในจำนวน 8,000 รูเบิล คำนวณ S. เปอร์เซ็นต์ของ ndfl โดย อัตราการตั้งถิ่นฐาน ที่ 13% ผลรวมของ ndfl \u003d 8000 x 13% \u003d 1040 รูเบิล สายไฟ:
- D 50 ถึง 66 โดย 150000 รูเบิล - สะท้อนสินเชื่อ
- D 91 ถึง 66 ต่อ 8000 รูเบิล
เดินสายขณะถือ NDFL จากค่าจ้าง
DT - 51 "คำนวณบัญชี" CT - 66 "การคำนวณหนี้สินหลัก" 500,000 รูเบิล
- ไม่มีดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับเดือน: DT - 91 Subaccount "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " CT - 66 Subaccount "คำนวณตามความสนใจ" 4931,51 руб.
- ผ่านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีจำนวนดอกเบี้ยในการให้สินเชื่อ: DT - 66 Subaccounts "การคำนวณตามเปอร์เซ็นต์" CT - 68-1 641.1 รูเบิล
- ดอกเบี้ยเงินกู้จะจ่ายเมื่อถือ NDFL: DT - 66 Subaccount "คำนวณตามเปอร์เซ็นต์" CT - 51 4290,41 ถู
- จำนวนเงินที่ได้รับการจดทะเบียนของรายได้ส่วนบุคคล PFFL ในงบประมาณ: DT - 68-1 CT - 51 641.1 รูเบิล
- ตัวอย่างของการคำนวณ NDFL จากค่าจ้างซึ่งแตกต่างจากรายได้ประเภทอื่นปัจจัยได้รับอิทธิพลจากจำนวนภาษีจากรายได้ของบุคคลที่มีกำไร:
- ค่าจ้าง, ประโยชน์, พรีเมี่ยม, vacationers, ฯลฯ
สายไฟคืออะไรถ้า NDFL ยังคงอยู่
ในบางกรณีขนาดของการหักสามารถเพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่นค้างไว้ในรายการผู้บริหาร ตามการหักเงินขีด จำกัด ถูกจัดตั้งขึ้น 70%:
- ตามค่าเลี้ยงดูกับเด็กเล็ก
- การชดเชยอันตรายที่เกิดจากสุขภาพการตายของคนหาเลี้ยงครอบครัว
- การคืนเงินจากความเสียหายทางอาญา
นอกจากนี้เมื่อการคำนวณถือคุณควรพิจารณา:
- หากจำนวนของการเก็บรักษาที่จำเป็นเกินขีด จำกัด (70%) จากนั้นจำนวนการหักเงินจะกระจายไปตามสัดส่วนกับการหักเงินที่จำเป็น
การเก็บรักษาที่เหลือไม่ได้ผลิต- จำนวนข้อ จำกัด เกี่ยวกับความคิดริเริ่มของนายจ้างคือ 20%;
- ตามที่พนักงานจำนวนการหักเงินไม่ จำกัด
ตัวอย่างของการคำนวณการเก็บรักษาจากค่าจ้างให้กับชื่อของพนักงาน Vasilkova A.A
- ความช่วยเหลือด้านวัสดุมากกว่า 4,000 รูเบิล พนักงาน 50,000 รูเบิล เมื่อเกิดของเด็ก
- รายได้เทียบเท่า
- เงินปันผล
- ดอกเบี้ย.
- การชำระเงินตามผลประโยชน์ของวัสดุ (ขั้นตอนการกำหนดสถิติ 212 NK)
ทาสี NDFL - การเดินสายกำลังดำเนินการ วิธีทางที่แตกต่างตัวอย่างมีการแสดงด้านล่าง ในบัญชีเครดิตจะเป็น 68 เสมอการเปลี่ยนแปลงเดบิตขึ้นอยู่กับประเภทของการหักเงิน การบัญชีวิเคราะห์ดำเนินการตามอัตราภาษีพนักงานเหตุผลในการชำระเงิน ndfl - สายไฟ:
- NDFL จากค่าจ้างจะถูกเก็บไว้ - การเดินสาย D 70 ถึง 68.1 ดำเนินการในการคำนวณกับพนักงานที่มีส่วนร่วมในสัญญาแรงงาน
NDFL ในอัตรา 13% เป็น Vasilkov A.a เป็นผู้อยู่อาศัย การโพสต์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: DT CT SUM ถู
คำอธิบายของการดำเนินงาน 26 70 30 000.00 เงินเดือนที่เกิดขึ้น 70 68 3 900.00 ส่วนบุคคล NDFL เอกสารผู้บริหาร จำนวนเงินที่จะ รายชื่อผู้บริหาร ถือด้วยเงินเดือนด้วย คำนึงถึง ndfl. จำนวนค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในแผ่นงาน (ตัวอย่างเช่นคณะกรรมการการแปล) ถูกตัดออกจากพนักงาน
พิจารณาตัวอย่าง: พนักงาน Vasilkov A.a ค่าจ้างค้างจ่าย 20,000 รูเบิลจากเธอซ้าย 25% ในรายการผู้บริหาร จำนวนเงินที่หักในแอคชูเอเตอร์ \u003d (20 000.00 - 13%) * 25% \u003d 4 350.00 รูเบิล
ถือจากค่าจ้าง Vasilkova A.a ตามตัวกระตุ้นมันสะท้อนให้เห็นในการเดินสายไฟ: DT CT SUM, RUB
บัญชี NDFL
คุณรู้จักข้อเท็จจริงใด ๆ ของชีวิตทางเศรษฐกิจได้อย่างไร วิชาเศรษฐกิจสินทรัพย์และภาระผูกพันของเขาพร้อมกับรายได้ต้นทุนและแหล่งที่มาของกิจกรรมทางการเงินเป็นสิ่งอำนวยความสะดวกทางบัญชีและควรสะท้อนให้เห็นในการบัญชีนี้
ไม่มีข้อยกเว้นและจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคล - คำนวณและจ่ายให้กับจำนวนงบประมาณของ ndfls ควรสะท้อนให้เห็นในการบัญชี
ในบัญชีบัญชีใดที่ควรสะท้อนจำนวนของ NDFL คุณจะได้เรียนรู้จากเนื้อหาด้านล่างการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ต่อไปนี้ - NDFL) ภายใต้มาตรา 207 ของบทที่ 23 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลที่ได้รับการยอมรับ - ผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นเดียวกับบุคคลที่ไม่ได้เป็น ผู้อยู่อาศัยภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ได้รับรายได้จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย
องค์กรซึ่งเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ถูกอ้างถึง ตัวแทนภาษี และมีหน้าที่ต้องคำนวณให้ผู้เสียภาษีและจ่ายให้กับงบประมาณจำนวน NDFL (วรรค 1 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวแทนภาษีจะต้องเก็บจำนวนเงิน NDFL ที่ค้างจ่ายโดยตรงจากรายได้ของผู้เสียภาษีในการจ่ายจริงของพวกเขาการถือครองและจดทะเบียน NDFL
ในจดหมาย FTS ลงวันที่ 29.04.2016 N BS-4-11 / 7893 "เกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของบุคคลทั่วไป" ได้รับการสรุปว่าผู้เสียภาษีคำนวณ ณ สิ้นเดือนจำนวนภาษีทำโดยตัวแทนภาษีจากรายได้เมื่อ พวกเขาจะจ่ายเมื่อเสร็จสิ้นเดือนซึ่งได้รับรายได้ที่นำมาพิจารณาเมื่อพิจารณา ฐานภาษี ผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นนั่นคือในวันสุดท้ายของเดือนหรือเดือนหน้า
เมื่อจ่ายผู้เสียภาษีรายได้ในประเภทหรือใบเสร็จรับเงินจากรายได้ผู้เสียภาษีในแบบฟอร์ม กำไรวัสดุ การถือครองจำนวนภาษีที่คำนวณได้โดยตัวแทนภาษีที่ค่าใช้จ่ายของรายได้ใด ๆ ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีเป็นเงินสดการถือจำนวนภาษีที่ค้างจ่ายผู้เสียภาษีทำขึ้นโดยตัวแทนภาษีเนื่องจากเงินทุนใด ๆ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีไปยังผู้เสียภาษีโดยการจ่ายเงินจริงของเงินทุนเหล่านี้ให้กับผู้เสียภาษีหรือตามคำแนะนำของเขาต่อบุคคลที่สาม ในเวลาเดียวกันจำนวนภาษีที่ตรวจพบต้องไม่เกิน 50 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ชำระเงิน สำหรับ Accounting Accruals และ แสดงรายการ NDFL งบประมาณใช้รูปแบบการบัญชี เอกสารหลักสำหรับการบัญชีใดที่ดำเนินการ จำได้ว่าองค์กรวันนี้ (ยกเว้นองค์กรภาครัฐ) บนพื้นฐานของ กฎหมายของรัฐบาลกลาง ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ "ในการบัญชี" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 402-FZ) มีสิทธิที่จะใช้ทั้งรูปแบบการบัญชีหลักที่พัฒนาขึ้นอย่างอิสระและครบวงจร
NDFL: บัญชีบัญชี
แม้จะมีความจริงที่ว่าจาก 01.01.2013 รูปแบบของเอกสารการบัญชีหลักที่มีอยู่ในอัลบั้ม แบบฟอร์มแบบครบวงจร เอกสารหลักไม่จำเป็นสำหรับการใช้งานรูปแบบและหลักการเหล่านี้ที่วางไว้ในคำแนะนำในการใช้งานและการกรอกของพวกเขายังคงใช้งานอยู่โดยองค์กรที่ใช้งานอยู่เป็นเอกสารพื้นฐานในหลาย ๆ โปรแกรมบัญชีและถอนออกโดยหน่วยงานควบคุมเมื่อทำการตรวจสอบ
ค้างรับ ndfl (การเดินสายไฟ)
ดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินกู้จำนวน 10,000 รูเบิล พิจารณา NDFL ในตัวอย่างนี้และดำเนินการเดินสายที่จำเป็น รายได้ในรูปแบบของดอกเบี้ยเงินกู้ยืมระยะสั้นจะใช้อัตราภาษีของ NDFL 13%
ndfl \u003d 10 000 * 13/100 \u003d 1300 รูเบิล การเดินสายไฟสำหรับการถือ NDFL ที่มีดอกเบี้ยในการหักหนี้จำนวน 200,000 50 66 เงินกู้ยืมระยะสั้นจาก Ivanova 10,000 91 66 ดอกเบี้ยค้างจ่ายสำหรับการใช้เงินกู้ 1300 66 68 ค้างรับชำระเงินจากดอกเบี้ย 208 700 66 50 ผลตอบแทนกลับมา เพื่อคิดดอกเบี้ย 1,300 68 51 ภาษีที่ต้องชำระโอนไปยังงบประมาณตัวอย่างของการคำนวณ ndfls จากค่าจ้าง Ivanov ให้เครดิตกับเงินเดือนโดยคำนึงถึงรางวัล 30,000 รูเบิล Ivanov มีสิทธิ์ที่จะหักจำนวน 500 รูเบิลเขายังมีลูกหนึ่งคน
- หลัก\u003e
- วรรณกรรมที่มีประโยชน์\u003e
- ภาษีเงินได้ของบุคคล\u003e
- ตัวแทนภาษีใน NFFL\u003e
- บัญชี NDFL
0 ชอบ dislike บัญชี nail ndfl ndfl รหัสภาษี RF PNS ของ Russia Debit 7971 การบัญชี NDFL การดำเนินงานใด ๆ ที่ดำเนินการโดยองค์กรในระหว่างกิจกรรมทางธุรกิจควรสะท้อนให้เห็นในการบัญชี ไม่มีข้อยกเว้นและจำนวนภาษีเงินได้ของบุคคลที่คำนวณและจ่ายให้กับจำนวนงบประมาณของ ndfls ควรสะท้อนให้เห็นในการบัญชี
สายไฟ NDFL
ในบัญชีบัญชีใดที่ควรสะท้อนจำนวนของ NDFL คุณจะได้เรียนรู้จากเนื้อหาด้านล่าง
การบัญชีสำหรับ NFFL, สายไฟ, ตัวอย่าง
ถ้าอย่างนั้นก็ไม่ได้ดูเหมือนว่าโดยการเปรียบเทียบกับ PBU 18/2 เรากำลังเผชิญกับความแตกต่างชั่วคราวและกับรอการตัดบัญชี ภาระผูกพันภาษี บน ndfl? ตอนนี้เท่านั้นในทางตรงกันข้ามกับภาษีเงินได้สถานการณ์ที่มีภาษีเงินได้ส่วนตัวรอตัดบัญชีไม่ได้รับการควบคุมโดยบรรทัดฐานและมาตรฐานใด ๆ คำถาม: สำหรับสิ่งที่จะสร้างความสับสนและหนึ่งเดียว การดำเนินงานทางเศรษฐกิจ หารบนสองไม่มีอยู่แยกต่างหากจากกัน? ท้ายที่สุดเป็นที่ชัดเจนว่าในกรณีที่ไม่มีวัตถุของการเก็บภาษี (นั่นคือรายได้ที่ผู้เสียภาษี - ดูมาตรา 209 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่สามารถพูดคุยเกี่ยวกับภาษี! ดังนั้นแหล่งที่มาของเงินคงค้าง NDFL สามารถเป็นรายได้ของผู้เสียภาษีเท่านั้นการดำเนินงานของการเก็บภาษีจากรายได้นี้เท่านั้น กฎเป็นโสดสำหรับการบัญชีและการบัญชีภาษี Unified: ไม่มีรายได้ - ไม่มีภาษี แต่มีการคำนวณภาษี - คำนวณจากรายได้นี้
การบัญชีสำหรับการคำนวณใน NDFL (สายไฟ) ตัวอย่างของการคำนวณ ndfl
มันจ่ายโดยผลลัพธ์ของปีปฏิทินหรือรายไตรมาสในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้า (ถ้ามี) ไปยังงบประมาณท้องถิ่น ภาษีจะดีกว่าที่จะคำนึงถึงเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายบางอย่าง สะท้อนจากการเดินสายไฟ:
- เดบิต 91.2 เครดิต 68 "อสังหาริมทรัพย์"
ตัวอย่าง: องค์กรต้องรายการ ชำระเงินล่วงหน้า สำหรับภาษีทรัพย์สินในไตรมาสที่สองจำนวน 27,545 รูเบิล สายไฟในการโอนภาษีทรัพย์สิน: บัญชีบัญชี DT ขนาดสายไฟ CT จำนวนสายไฟเอกสาร - ฐาน 91.2 68 "อสังหาริมทรัพย์" ภาษีอสังหาริมทรัพย์ Avanced 27 545 การบัญชี CALF 68 "ทรัพย์สิน" 51 การชำระเงินล่วงหน้า 27 545 การดำเนินการ
การจ่ายภาษี - วิธีการสะท้อนการโพสต์บัญชี
ในสถานการณ์เช่นนี้องค์กรต้องกำหนดจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลเกี่ยวกับการบัญชีใดที่บัญชีบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาและรวมคำสั่งซื้อที่เลือกในการสั่งซื้อ นโยบายการบัญชี. ในการบัญชีการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณ NDFL ดำเนินการตามคำแนะนำเกี่ยวกับการประยุกต์ใช้แผนบัญชีบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ครั้งที่ 94N " การอนุมัติแผนการบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำตามการใช้งาน "(ต่อไปนี้เรียกว่าแผนบัญชี) เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณด้วยงบประมาณสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายโดยองค์กรการคำนวณ 68 "สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม" มีวัตถุประสงค์
ประกันสิทธิ์ที่ถูกต้อง
แผนบัญชีและคำแนะนำสำหรับการใช้งานบัญชีสำหรับการชำระเงินทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรให้กับพนักงานของพวกเขา
เงินเดือน 7 บัญชี
มันคำนึงถึงการคำนวณทั้งหมดกับพนักงาน:
- ในค่าจ้างรวมถึงเงินเดือนขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติมรวมถึงการจ่ายเงินและการชดเชย
- ซอฟต์แวร์ผลประโยชน์และการชดเชย
- ในการชำระวันหยุดและค่าตอบแทนสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้
- ตามที่เก็บไว้จากเงินเดือนในบัญชีของค่าตอบแทนสำหรับการขาดทุนจากการแต่งงานการขาดแคลนการยักยอกความเสียหาย ค่าวัสดุฯลฯ ;
- เมื่อชำระเงินโดยพนักงานของการบริจาคสหภาพแรงงานสาธารณูปโภคและบริการอื่น ๆ
- ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของศาล ฯลฯ
เครดิตในการเดินสายไฟของบัญชี 70 แสดงจำนวนหนี้ / องค์กรขององค์กรต่อพนักงานเดบิตเพื่อลดหนี้ดังกล่าวเนื่องจากการดำเนินงานของค่าจ้างหรือจำนวนเงินอื่น ๆ เนื่องจากพนักงานปฏิบัติตามกฎหมายหรือการเกิดขึ้นของ หนี้พนักงานต่อองค์กร
บัญชีวิเคราะห์ต่อบัญชี 70 สามารถเปิดได้ในกลุ่มคนงาน (โดยฝ่าย) และสำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน
บัญชีหลักที่สอดคล้องกับบัญชี 70 ในค่าคงที่ของเงินเดือนจะถูกกำหนดโดยประเภทของกิจกรรมขององค์กร (องค์กร):
- ในการผลิต - (สำหรับแรงงานผลิตหลัก), (สำหรับพนักงานอุตสาหกรรมเสริม), 25 (สำหรับคนงานที่ทำงานในการจัดการและการบำรุงรักษาเวิร์คช็อปและ / หรือเว็บไซต์), 26 (สำหรับคนงานและผู้เชี่ยวชาญด้านการจัดการโรงงาน), 29 (สำหรับพนักงาน ของการให้บริการอุตสาหกรรมและฟาร์ม);
- ในภาคการค้าและบริการ -.
เมื่อผลประโยชน์จะเกิดขึ้นบัญชีที่มีไว้สำหรับการคำนวณ กองทุนที่แยกออกจากกัน (). เมื่อมีการขายค้างจ่ายและจำนวนเงินค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการปีที่ใช้ ฯลฯ
Accruals ที่ระบุไว้ทั้งหมดทำในการเดบิตของบัญชีที่ระบุและในบัญชีเครดิต 70
ดู คำแนะนำทีละขั้นตอน ตามค่าคงที่และจ่ายเงินเดือนใน 1C 8.3:
สายไฟ: ค่าจ้างค้างจ่าย
เงินเดือนพื้นฐานที่คงค้าง:
บัญชี DT บัญชี kt คำอธิบายการเดินสายไฟ ปริมาณการเดินสายไฟ ฐานเอกสาร 20 (23, 25, 26, 29) 70 สายไฟ: เกิดขึ้น ค่าจ้าง การผลิตหลัก (เสริมการให้บริการพนักงานของการจัดการและการบำรุงรักษาเวิร์คช็อปและองค์กรโดยรวม) 150000 การคำนวณช่วยเหลือ 44 70 เงินเดือนที่ค้างจ่ายให้กับพนักงานของภาคการค้าหรือบริการ 60000 การคำนวณช่วยเหลือ 69 70 (สำหรับการเจ็บป่วยการบาดเจ็บอุตสาหกรรมการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร ฯลฯ ) 20000 การคำนวณช่วยเหลือ 91 70 เงินเดือนที่เกิดขึ้นกับพนักงานที่มีส่วนร่วมในสาขากิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับองค์กรปกติ (ตัวอย่างเช่นบริการของวัตถุที่ส่งให้เช่า) 30000 การคำนวณช่วยเหลือสัญญาเช่า 96 70 การจ่ายเงินค้างจ่ายให้กับพนักงานตามค่าใช้จ่ายของค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น (วันหยุด, ค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการที่ยาวนาน ฯลฯ ) 40000 การคำนวณช่วยเหลือ 97 70 เงินเดือนที่ค้างจ่ายให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในงานที่เกิดจากค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคต (การพัฒนาและการทดสอบผลิตภัณฑ์ใหม่การวิจัยการวิจัยตลาดและสิ่งที่คล้ายกัน) 35000 99 70 เงินเดือนที่ค้างจ่ายให้กับพนักงานขององค์กรที่มีส่วนร่วมในการกำจัดผลกระทบของเหตุฉุกเฉินภัยพิบัติอุบัติเหตุภัยพิบัติทางธรรมชาติ ฯลฯ 15000 การคำนวณแบบช่วยการกระทำการทำงาน บริษัท (องค์กร) ในกรณีที่มีการขาดแคลนเงินทุนสามารถจ่ายบางส่วนสำหรับงานของคนงานในประเภท แต่การคำนวณดังกล่าวไม่ควรเกิน 20% ของจำนวนค่าตอบแทนที่ค้างจ่าย เมื่อจ่ายแรงงานกับผลิตภัณฑ์ การผลิตของตัวเอง มันถูกนำมาพิจารณาในราคาตลาดตามงานศิลปะ 40 nk rf NDFL และยูเครนที่มีการชำระเงินให้กับพนักงานในรูปแบบธรรมชาติจะจ่ายตามพื้นฐานทั่วไปบนพื้นฐานของ มูลค่าตลาด ผลิตภัณฑ์หรือมูลค่าวัสดุอื่นที่ออกโดยคนงาน
วิธีการแสดงในการจ่ายสายไฟของค่าจ้างภาษีและการหักเงิน
การโพสต์ข้อมูลสะท้อนให้เห็นในการเดบิตบัญชี 70 และเงินกู้ของบัญชีที่เกี่ยวข้อง พวกเขาแสดงหนี้ที่ลดลงขององค์กรต่อหน้าคนงานค่าจ้าง
บัญชี DT บัญชี kt คำอธิบายการเดินสายไฟ ปริมาณการเดินสายไฟ ฐานเอกสาร 70 50 การเดินสายไฟสำหรับการออกจากการลงทะเบียนเงินสดค่าจ้าง 254500 การจ่ายเงินเดือนโดยประมาณธนาณัติที่ใช้ได้ 70 51 เงินเดือนอยู่ในบัญชีพนักงานในธนาคาร (บัตรธนาคาร) กับองค์กร R / C 50000 การคำนวณใบรับรอง คำสั่งการชำระเงินสัญญากับธนาคาร 70 68.01 ทาสี NDFL ด้วยเงินเดือนของพนักงาน 45500 การคำนวณช่วยเหลือ 70 71 ถือจากเงินเดือนของพนักงานที่ไม่ได้กลับมาก่อนหน้านี้มากกว่าจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงาน 2500 รายงานล่วงหน้าพนักงาน 70 73 ถือจากพนักงานจำนวนเงินชดเชยสำหรับความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากเขา 5500 70 75 การได้มาโดยพนักงานของหุ้นของ บริษัท ในบัญชีของค่าจ้าง 20000 งบของพนักงานการตัดสินใจ สมัชชา ผู้ถือหุ้น 70 76 การเก็บรักษาจากเงินเดือนของคนงานในความโปรดปรานของบุคคลที่สาม (การเป็นสมาชิกและ ผลงานประกันภัยค่าเลี้ยงดูการชำระหนี้ในการชำระเงินค่าสาธารณูปโภค ฯลฯ การชำระเงินตามคำตัดสินของศาล ฯลฯ ) 10000 การคำนวณช่วยเหลือ 70 94 ปรับจำนวนความเสียหายของวัสดุจากผู้กระทำผิดที่จัดตั้งขึ้น 5000 การกระทำของการสอบสวนบริการคำสั่งของการชดเชยความเสียหาย ตาม TC RF นายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายค่าแรงอย่างน้อยสองครั้งต่อเดือน จำนวนเงินที่ล่วงหน้าไม่ควรน้อยกว่าอัตราเงินเดือนหรืออัตราภาษีสำหรับครึ่งแรกของเดือนที่ใช้ไป รูปแบบการชำระเงินล่วงหน้าแสดงในรูปที่ หนึ่ง.
รูปที่. 1. คำสั่งและเวลาของความก้าวหน้า
การถือครองจากค่าจ้างสามารถดำเนินการได้เฉพาะในกรณีที่กฎหมายกำหนด ศิลปะ. 138 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดข้อ จำกัด เกี่ยวกับปริมาณการเก็บเงินเดือน:
- ในกรณีมาตรฐาน - ไม่เกิน 20% ของจำนวนเงินเดือน
- ในกรณีพิเศษที่จัดทำโดยกฎหมายรวมถึงการถือครองผลประกอบการของพนักงานในเอกสารผู้บริหารหลายฉบับ - ไม่เกิน 50% ของค่าจ้าง;
- เมื่อให้บริการพนักงาน งานราชทัณฑ์การชำระเงินของค่าเลี้ยงดูเป็นเด็กเล็กชดเชยความเสียหายอันเป็นผลมาจากอาชญากรรม - ไม่เกิน 70% ของค่าจ้าง
