อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าต่อปี vat มีการเปลี่ยนแปลงอย่างไรในรัสเซีย อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ยังคงเป็นหนึ่งในแหล่งที่มาหลักของการเติมเต็มรายได้ของงบประมาณของรัฐบาลกลางของรัสเซียในปี 2558 หน้าพร้อมกับภาษีเงินได้ และที่จริงแล้ว นั่นเป็นสาเหตุที่พวกเขาให้ความสนใจมากกว่าเสมอ เพราะการเปลี่ยนแปลงใดๆ ของภาษีศุลกากรและในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ กิจกรรมทางเศรษฐกิจธุรกิจใด ๆ ที่จ่ายภาษีนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558 จะยังคงอยู่ที่ระดับเดิมควบคู่ไปกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ว่าก่อนหน้านี้ควรจะลดภาษีมูลค่าเพิ่มทีละน้อยเป็น 13% แต่ในปีนี้รัฐบาลก็เลิกกิจการนี้ในที่สุด และในทางกลับกัน ประเด็นเรื่องการเพิ่มอัตราเป็น 20% นั้นกำลังได้รับการพิจารณาอยู่แล้ว

อย่างไรก็ตามในปีหน้าตามมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในอาณาเขตของรัฐทั้งหมดสำหรับการบริการและสินค้าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะคงที่ที่ระดับ 18% ข้อยกเว้นคือ: การเตรียมทางการแพทย์บางอย่างสำหรับการผลิตในต่างประเทศและในประเทศ สินค้าเดี่ยวสำหรับเด็ก อาหารบางชนิด หนังสือและวารสารที่ไม่เกี่ยวกับการศึกษา สำหรับสินค้าประเภทนี้ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐาน (พิเศษ) จะกำหนดขึ้นเป็น 10%

การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

ในปี 2014 ความแปลกใหม่ในรหัสภาษีมีผลบังคับใช้ซึ่งเปิดตัวโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 มิถุนายน 2013 การเปลี่ยนแปลงเกี่ยวข้องกับวิธีการจัดให้มีการผูกมัดโดยทั่วไป การรายงานภาษีเหมือนใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทั้งผู้ชำระ VAT เองและตัวแทนภาษีจะต้องจัดเตรียมเอกสารภาษีสำหรับ VAT ของเทมเพลตที่จัดตั้งขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น จำเป็นต้องส่งรายงานผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยผู้ดำเนินการแสดงสารคดีอิเล็กทรอนิกส์

ผู้เสียภาษีที่ใช้แบบพิเศษหรือแบบง่าย ระบบภาษีและ/หรือได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมบูรณ์ ในกรณีที่นักธุรกิจเหล่านี้จัดทำใบแจ้งหนี้ให้กับคู่สัญญาด้วยจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรไว้โดยเฉพาะ

ก่อนหน้านี้ภาระผูกพันดังกล่าวในการโอนรายงานภาษีไปยัง ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการแก้ไขในระดับอย่างเป็นทางการเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการและ บริษัท แต่ละรายโดยมีจำนวนพนักงานในรัฐซึ่งในปีที่ผ่านมาเกิน 100 คน บริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่ (รวมถึงผ่านการปรับโครงสร้างองค์กร) ซึ่งมีพนักงานมากกว่าหนึ่งร้อยคนมีหน้าที่เหมือนกัน

ผู้เสียภาษีด้วยรูปแบบการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับโอกาสที่ดีในการแลกเปลี่ยน เอกสารเบื้องต้นซึ่งกันและกันในเวลาอันสั้นโดยใช้ทั้งอินเทอร์เน็ตและช่องทางโทรคมนาคมทางไกลอื่นๆ และส่งเอกสารนี้ไปที่ หน่วยงานภาษีไม่ต้องใช้ความพยายามมากอีกต่อไป

ดังนั้นเวลาในการส่ง ยื่น และรอการตอบรับรายงานจึงลดลงสำหรับทุกคน ธุรกรรมทางการเงินซึ่งอำนวยความสะดวกในกระบวนการบำรุงรักษา การบัญชีและการปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานในบริษัท

นอกจากนี้ ขั้นตอนในการรวบรวมเอกสาร VAT นั้นง่ายขึ้นอย่างมาก ทั้งใบรับรองการรับบริการ/ผลงานและ TORG-12 สามารถสร้างได้อย่างรวดเร็วและง่ายดายโดยใช้ซอฟต์แวร์ ซึ่งหมายความว่าคุณเตรียม กรอก และส่งทุกอย่าง เอกสารที่ต้องใช้นักบัญชีที่มีประสบการณ์ในการทำงานกับโปรแกรมสำนักงานจะสามารถชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ง่ายกว่ามากในการยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม "0%" ในกรณีที่เอกสารและการดำเนินการที่จำเป็นทั้งหมดที่กฎหมายของรัฐบาลกลางจัดทำขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งรวมถึงสัญญาทางธุรกิจ การกระทำหรือใบแจ้งหนี้ หนังสือขายและการซื้อ ใบแจ้งหนี้ และเอกสารส่งออก-นำเข้า

คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากองค์กรผู้เสียภาษีอ้างว่าได้รับคืนภาษีในปี 2558 ก็ไม่เพียงพอที่จะพิสูจน์สิทธิ์ในการคืนเงินดังกล่าวอีกต่อไป ในการรับค่าชดเชยที่เป็นสาระสำคัญจากงบประมาณ หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะต้องยื่นคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษร มิเช่นนั้นจะไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

อันที่จริงบรรทัดฐานของวรรค 7-8 ของมาตรา 176 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้สำหรับข้อกำหนดในการยื่นคำร้องดังกล่าว แต่เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ขัดแย้งกันจะต้องส่งเอกสารดังกล่าวเนื่องจากเป็น จะเป็นหลักฐานที่ตรงที่สุดและเถียงไม่ได้สำหรับการเริ่มต้นกระบวนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

15 ธันวาคม 2014สัมภาษณ์ทางอินเทอร์เน็ตกับหัวหน้าสำนักงาน Cameral Control ของ Federal Tax Service ซาติน ดิมิทรี สตานิสลาโววิช

หัวข้อสัมภาษณ์ทางอินเทอร์เน็ต: “ภาษีต่อมูลค่าเพิ่ม: นวัตกรรมแห่งปี 2558 "

ชั้นนำ:สวัสดีตอนบ่าย Dmitry Stanislavovich! โปรดบอกเราว่าผู้เสียภาษีคาดว่าจะมีนวัตกรรมที่เกี่ยวข้องกับการส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มใดบ้างในปี 2558

ซาติน DS.:ขอให้เป็นวันที่ดี! เริ่มจากรอบระยะเวลาภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2558 ตามมาตรา 5.1 ของมาตรา 174 แห่งประมวลกฎหมาย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 28 มิถุนายน 2556 ฉบับที่ 134-FZ) การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้รวมข้อมูลที่ระบุในสมุดซื้อและหนังสือขาย เมื่อดำเนินกิจกรรมตัวกลาง การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมข้อมูลที่ระบุในทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออกซึ่งเกี่ยวข้องกับ กิจกรรมเหล่านี้.

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]แบบฟอร์มอนุมัติ การคืนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนการกรอก และแบบยื่นต่อ แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์... กำลังดำเนินการสั่งซื้อ การลงทะเบียนของรัฐในกระทรวงยุติธรรมของรัสเซีย

วี แบบฟอร์มใหม่ในการคืนภาษีจะมีส่วนที่ประกอบด้วยข้อมูลจากหนังสือซื้อ สมุดขาย สมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออก

ตามวรรค 3 ของมาตรา 80 และวรรค 5 ของมาตรา 174 แห่งประมวลรัษฎากร จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมผ่านผู้ประกอบการ การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์... ดังนั้นกฎหมายภาษีและค่าธรรมเนียมจึงไม่ได้จัดทำแบบฟอร์มการคืนภาษีบนกระดาษ

บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่การดำเนินกิจกรรมตัวกลาง จะต้องส่งสมุดจดรายการของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกสำหรับ TCS ผ่านตัวดำเนินการ EDM ต่อหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ระบุตามข้อ 5.2 ของมาตรา 174

รัฐบาลกลาง บริการภาษีที่พัฒนา โปรแกรมฟรี"ผู้เสียภาษีอากร"สำหรับการรักษาหนังสือซื้อและการขายตลอดจนการสร้างแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อมูล ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ผู้เสียภาษีใด ๆ ก็สามารถใช้ได้ โดยดาวน์โหลดฟรีจากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service of Russia (http://www.nalog.ru/rn77//program/all/nal_ul/)

ชั้นนำ: Dmitry Stanislavovich มีสถานการณ์เช่นนี้: บริษัท โดยสุจริตสะท้อนให้เห็นในการประกาศใบแจ้งหนี้จำนวนหนึ่งซึ่งซัพพลายเออร์ไม่ได้ส่งรายงานใด ๆ เลย แม้ว่าในช่วงเวลาของการทำธุรกรรม คู่สัญญาตามข้อมูลที่สกัดจาก Unified State Register of Legal Entities ได้ดำเนินการอย่างเต็มที่ ผลที่ตามมาสำหรับผู้เสียภาษีในกรณีนี้คืออะไร?

ซาติน DS.:หากคู่สัญญาของผู้เสียภาษีไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือใบกำกับภาษีใด ๆ ที่ไม่ปรากฏในรายการภาษีที่ยื่น แสดงว่าคู่สัญญาดังกล่าวกลายเป็นเป้าหมายของหน่วยงานด้านภาษี ในระยะแรกหากไม่มีการคืนภาษี หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะสามารถระงับการเคลื่อนย้ายได้ เงินในบัญชีการชำระบัญชี นอกจากนี้ ยังได้ดำเนินการตามบทที่ 14 ที่กำหนดไว้ รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียซับซ้อน ควบคุมกิจกรรมเกี่ยวกับการสร้างฐานหลักฐานการเลี่ยงภาษี นี่คือการเรียกคืนข้อมูลและเอกสาร และหากจำเป็น มาตรการอื่นๆ การควบคุมภาษี... ในเวลาเดียวกันหากมีการจัดตั้งความเป็นจริงของการดำเนินการจะไม่มีผลใด ๆ สำหรับผู้เสียภาษีเอง ผู้ที่ล่วงละเมิด กฎหมายภาษีอากร.

ในขณะเดียวกัน เราขอแนะนำให้คุณเข้าใกล้การเลือกคู่สัญญาที่มีศักยภาพและแสดงอย่างระมัดระวัง ความขยันหมั่นเพียรเนื่องจากจำเป็นต้องรักษาชื่อเสียงทางธุรกิจและสร้างประวัติภาษีที่ดี

ชั้นนำ:หากข้อมูลระหว่างคู่สัญญามีความคลาดเคลื่อน เช่น หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่ต่างกัน ผู้ตรวจสอบจะประเมินสิ่งนี้อย่างไร และถ้าจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้ที่ลงทะเบียนแตกต่างกัน?

ซาติน DS.:ก่อนอื่น เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทางเทคนิคในการคืน VAT ที่ส่งมา เราแนะนำให้ตรวจสอบข้อมูลของคู่สัญญาซึ่งมีอยู่ในระบบบัญชีของคุณ (การบัญชี) เพื่อความถูกต้องของการป้อนคู่สัญญาเข้าสู่ระบบ TIN และ KPP ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใช้บริการออนไลน์ที่โพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service of Russia (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru)

หากยังคงมีการระบุถึงความคลาดเคลื่อนในข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมของคู่สัญญา เราจะแบ่งออกเป็นสองประเภท ประการแรกคือข้อผิดพลาดทางเทคนิคที่เรียกว่า "ข้อผิดพลาดในการป้อนข้อมูล" ซึ่งไม่มีลำดับความสำคัญสูงในการประมวลผล ข้อผิดพลาดในหมายเลข วันที่ของใบแจ้งหนี้ หรือในรายละเอียดอื่น ๆ ที่ไม่กระทบต่อจำนวนภาษี เราคาดว่าจะกำจัดในขั้นตอนของการขอคำชี้แจง ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะมีโอกาสส่งคำชี้แจงอย่างเป็นทางการไปยังหน่วยงานสรรพากรโดยไม่ต้องมี ผลกระทบทางภาษี... ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องระบุข้อมูลที่ถูกต้องในแบบฟอร์มแนะนำพิเศษและส่งผ่าน TCS ผ่านผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขแล้ว

หากความคลาดเคลื่อนเกิดจากการคำนวณจำนวนภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือใบกำกับสินค้าแสดงขึ้นอย่างไม่ถูกต้อง ตามมาตรา 81 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ปรับปรุงแล้ว และนี่เป็นแนวทางใหม่ อนุญาตให้ส่งการคืนภาษีเดลต้าที่แก้ไขแล้ว กล่าวคือในการคืนภาษีฉบับแก้ไข จะมีการกรอกเฉพาะส่วนที่แก้ไขแล้วเท่านั้น สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษี โปรดดูคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

ชั้นนำ: Dmitry Stanislavovich ขอบคุณสำหรับความคิดเห็นที่ให้ข้อมูลของคุณ!

งบประมาณไม่มีเงินเพียงพอ การต่อสู้กันระหว่างธุรกิจที่ต้องการหลบเลี่ยงการจ่ายภาษี กับรัฐซึ่งต้องการได้ผลประโยชน์จากธุรกิจมากที่สุดกำลังทวีความรุนแรงขึ้น ปัญหาคือธุรกิจไม่เป็นเนื้อเดียวกัน - บางคนไม่จ่ายเพิ่มเพื่อความอยู่รอดในขณะที่คนอื่น ๆ บนหลักการ: จะจ่ายทำไมถ้าคุณไม่สามารถจ่ายได้ รัฐไม่สามารถแยกความแตกต่างออกจากกันและตัดทุกคนด้วยแปรงเดียวกัน

การต่อสู้อย่างดุเดือดกำลังคลี่คลายภาษีมูลค่าเพิ่ม ความซับซ้อนของการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (การบริหาร) นั้นยิ่งใหญ่มากจน Federal Tax Service ยอมลาออกเพื่อเลี่ยงและเฝ้าติดตามการปฏิบัติตามสถานะที่เป็นอยู่เท่านั้น กล่าวคือ ที่จะรวบรวมไม่ต่ำกว่าครั้งที่แล้ว ด้วยเหตุนี้ในแต่ละภูมิภาคจึงมีการสร้าง "ส่วนแบ่งการหักเงินที่ปลอดภัย" ซึ่งโดยเฉลี่ยในรัสเซียมีจำนวน 90% - ผู้เสียภาษีไม่ควรเกิน คุณสามารถดูอัตราการหักเงินที่ปลอดภัยสำหรับภูมิภาคของคุณ วันนี้อัตราการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 30-40% แต่ในการเชื่อมต่อกับการเปิดตัวในปี 2558 โดย Federal Tax Service ของระบบ ASK VAT-2 ซึ่งรับประกันการควบคุมการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้เข้าร่วมทั้งหมดในห่วงโซ่ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ การละเมิดทั้งหมดจะถูกเปิดเผย และความเร็วของการทำลายเศรษฐกิจรัสเซียต่อไปจะขึ้นอยู่กับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่น ตาม TsMAKP ในเดือนมีนาคม 2558 เพียงเดือนเดียว สถานประกอบการประมาณ 1.5 พันรายล้มละลาย อาจไม่ใช่ทั้งหมดเนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มก็มีบทบาทร้ายแรงเช่นกัน

ขณะเตรียมบทความ ฉันพบข้อความต่อไปนี้บนอินเทอร์เน็ต: “... หัวข้อของภาษีมูลค่าเพิ่ม การบริหารและการชำระเงินคืนได้รับคุณสมบัติของภัยพิบัติระดับชาติ ... มี 'การต่อสู้นอกเครื่องแบบ' ในการแสวงหาผลประโยชน์ของ กลุ่มการเงินและอุตสาหกรรมขนาดใหญ่บางกลุ่ม ซึ่งการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมากได้กลายเป็นแหล่งรายได้ที่เสถียรและน่าเชื่อถือที่สุดแหล่งหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นี่คือที่มาของผู้รับประโยชน์จากภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมาก และการแก้ไข การเปลี่ยนแปลง และการเพิ่มกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มเหล่านั้น ซึ่งปัจจุบันมีมากกว่าร้อยฉบับ และหวังว่าจะพบเม็ดแห่งความยุติธรรมในการแจกจ่าย ภาระภาษีจะลดลง ... ”

ฉันคิดว่ามันเป็นเรื่องของรัสเซีย ปรากฎว่าสิ่งนี้ถูกกล่าวในยูเครนโดยรองผู้อำนวยการสภาภูมิภาคโอเดสซาในปี 2549 สองปีหลังจาก "Maidan-2004" ไม่มีใครสนใจ "เสียงร้องไห้ในถิ่นทุรกันดาร" สิบปีต่อมา - "Maidan-2014", ความหายนะ, สงครามกลางเมือง

ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ตามคำเชิญของผู้จัดงาน ฉันได้เข้าร่วมการประชุมด้านภาษีในเคียฟ และทำรายงานเกี่ยวกับการปรับปรุงภาษีมูลค่าเพิ่ม เขาพูดเรื่องเดียวกับวันนี้ ฉันจำได้ว่าหลังการประชุม ผู้จัดงานคนหนึ่งบอกฉันว่า: "เรา (เช่น พวกเขามีในยูเครน) - ประชาธิปไตย คุณ (เช่น ในรัสเซีย) - เผด็จการ และความยุ่งเหยิงก็เหมือนกัน" แน่นอน เขาดูหมิ่นเผด็จการ แต่เกี่ยวกับความยุ่งเหยิง เราเป็นเอกฉันท์ ภาษีทำลายการผลิตทั้งสำหรับพวกเขาและสำหรับเรา

ในคำปราศรัยเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2559 V.V. ปูตินตั้งภารกิจแก้ไขของเรา ระบบภาษี... ฉันหวังว่าตอนนี้ความคิดของศูนย์ของเรา (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ซึ่งเราเร่งรีบและขัดเกลาอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาหลายปี ในที่สุดก็เป็นที่ต้องการ

ในรัสเซีย ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 1992 ขั้นตอนการคำนวณภาษีและการชำระเงินถูกกำหนดโดยกฎหมาย "เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม" ตั้งแต่ปี 2544 มันถูกควบคุมโดยบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราสูงสุดหลังจากเปิดตัวแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มในสหพันธรัฐรัสเซียคือ 28% จากนั้นลดลงเหลือ 20% และตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2547 จะลดลง 18% รายการอาหาร หนังสือ และของใช้สำหรับเด็กบางรายการอาจมีอัตราลดลง 10% การส่งออกและมูลค่าเพิ่มประเภทอื่นๆ นั้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น อัตรา 0%

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในแหล่งรายได้หลักของงบประมาณ ในปี 2558 มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 4.1 ล้านล้าน RUB รวม RUB 1.510.6 พันล้าน สำหรับการนำเข้า ในปี 2559 มีการวางแผนที่จะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 4.409.0 พันล้านรูเบิลหรือ 31.97% ของรายรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง เป็นน้ำหนักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงบประมาณที่ต้องการ ความเอาใจใส่เป็นพิเศษถึงวิธีการและขั้นตอนในการปฏิรูปภาษีนี้

วิธีการที่มีอยู่สำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและระบบการบริหารเปิดโอกาสที่ดีสำหรับผู้เสียภาษีที่ไร้ยางอายในการหลบเลี่ยงภาษีและสร้างปัญหาเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่ต้องการ "จ่ายภาษีและนอนหลับอย่างสงบ" ข้อขัดแย้งมากมายระหว่างหน่วยงานด้านภาษีและผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม คดีภาษีมากกว่าครึ่งในศาลอนุญาโตตุลาการเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม การล่วงละเมิดมีมากขึ้นทั้งในการส่งออกและการขายในประเทศ

การจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (งบประมาณสำรอง) ระบุโดยข้อมูลของ Federal Tax Service เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวบรวมและข้อมูลจาก Rosstat เกี่ยวกับมูลค่าเพิ่ม (ดูตาราง):

ตาราง. โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บโดย Federal Tax Service (แบบฟอร์ม 1-NOM) และมูลค่าเพิ่ม (Rosstat) ตามอุตสาหกรรม RUB bln

โดยรวมแล้วในปี 2558 งบประมาณได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 4.100.0 พันล้านรูเบิลรวม 2.589.4 พันล้านรูเบิล สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและจำหน่ายในรัสเซีย (แบบ 1-NOM) และ 1.510.6 พันล้านรูเบิล สำหรับการนำเข้า (ข้อมูลของ Federal Customs Service)

ตารางแสดงให้เห็นว่า อัตราที่มีประสิทธิภาพภาษีมูลค่าเพิ่มในรัสเซียโดยรวมคือ 4.51% หากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลดลงจาก 18% เป็น 8% และคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่เราเสนอเป็นผลิตภัณฑ์ของมูลค่าเพิ่มอย่างเป็นทางการขององค์กร (เงินเดือน + กำไร + ค่าเสื่อมราคา + ภาษี) ตามอัตราภาษี จากนั้นงบประมาณจะได้รับเพิ่มอีกสองล้านล้านรูเบิล และหากตามตัวอย่างของจีน การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งออกอุตสาหกรรมสกัดถูกยกเลิกและผลประโยชน์ลดลงบางส่วน รายได้จากงบประมาณเพิ่มเติมจะยิ่งเพิ่มมากขึ้นไปอีก ความสูญเสีย (ประมาณ 750 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าจะได้รับการชดเชยด้วย และหากเราระบุมูลค่าเพิ่มเงา ซึ่งตามข้อมูลบางอย่างเกิน 40% ของ GDP แล้ว รายได้จากงบประมาณเพิ่มเติมก็จะยิ่งมากขึ้นไปอีก และการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมีนัยสำคัญ (จาก 18% เป็น 8%) จะมีส่วนช่วยในเรื่องนี้ และไม่มีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือข้อพิพาทกับ สารวัตรภาษีในโอกาสนี้! และ "การเก็บเงิน" ก็แทบจะไม่จำเป็นเลย และประชากรจะชอบเพราะ ราคาขายปลีกรวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะลดลง

ตั้งแต่ปี 2558 มีการเปลี่ยนแปลงมากมายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้บางส่วนสามารถพบได้ใน ด้านล่างนี้คือนวัตกรรมเพิ่มเติมที่ปรากฏตั้งแต่ปี 2558

ภาษีมูลค่าเพิ่ม - การเปลี่ยนแปลง 2015

เปลี่ยน 7 - สามารถขอลดหย่อนภาษีได้ภายในสามปี

ในงานศิลปะ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อุทิศให้กับ ลดหย่อนภาษีเพิ่มข้อ 1.1 ตามที่สามารถขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ภายในสามปีนับจากวันที่ยอมรับการบัญชีสินค้าบริการสิทธิในทรัพย์สิน

ข้อเดียวกันกำหนดว่าหากได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้ขายหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่มีการพิจารณาสินค้า บริการ ทรัพย์สิน ผู้ซื้อสามารถยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้นี้เพื่อหักได้ โดยที่กำหนดเวลายังไม่ มายื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสิ่งนี้ ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี.

แก้ไข 8 - เพิ่มกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ

ตั้งแต่ปี 2015 กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีคือถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน (จนถึงปี 2015 จนถึงวันที่ 20)

การเปลี่ยนแปลงนี้ได้รับการอนุมัติโดยกฎหมายหมายเลข 382-FZ

เปลี่ยน 9 - มีการปรับปรุงกฎสำหรับการกรอกใบแจ้งหนี้

การเปลี่ยนแปลงส่งผลกระทบต่อการกรอกใบกำกับสินค้าโดยตัวแทนค่าคอมมิชชั่นที่ซื้อสินค้าเพื่อผลประโยชน์ของตัวการจากผู้ขายหลายราย

ในกรณีนี้ ตัวแทนค่าคอมมิชชั่นจะออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ตราส่ง ซึ่งจะต้องสะท้อนรายละเอียดของผู้ขายแต่ละราย ข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการโอนเงินโดยตัวแทนค่าคอมมิชชันไปยังผู้ขายแต่ละราย นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องสะท้อนรายการสินค้าสำหรับผู้ขายแต่ละราย

นอกจากนี้ยังอนุญาตให้ป้อนรายละเอียดเพิ่มเติมลงในใบแจ้งหนี้ ในขณะที่คุณไม่สามารถลบฟิลด์ที่มีอยู่และรายละเอียดในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ได้

เปลี่ยน 10 - มีการพัฒนาและอนุมัติรูปแบบการคืนภาษีใหม่

รูปแบบใหม่ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]จะต้องมีผลบังคับใช้แล้วในไตรมาสที่ 1 ของปี 2558

แบบฟอร์มใหม่มีส่วนใหม่: 8, 9, 10, 11 และ 12 เพื่อสะท้อนข้อมูลจากสมุดซื้อ สมุดขาย การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออกให้ กรอกในกิจกรรมตัวกลาง

วี ครั้งล่าสุดรัฐบาลกำลังหารือเกี่ยวกับการเพิ่มระดับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 20% อย่างจริงจัง เราขอเตือนว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบันคือ 18%

ขณะนี้ยังไม่มีการตัดสินใจเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม อีกวิธีหนึ่งในการเติมเต็มคลังคือการแนะนำภาษีการขายซึ่งจะเพิ่มเป็น 3%

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่มีความละเอียดอ่อนมาก การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะส่งผลกระทบต่อผู้ผลิตสินค้าและบริการทั้งหมด รวมถึงผู้บริโภคด้วย ภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถเรียกได้ว่าเป็นภาษีที่มีความสำคัญอย่างเป็นระบบได้อย่างปลอดภัย ตัวอย่างเช่น ในปี 2014 ภาษีมูลค่าเพิ่มควรนำมา งบประมาณของรัฐบาลกลางรัสเซีย 3.7 ล้านล้านรูเบิล (!)

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เพิ่มขึ้น 2% ควรนำเงิน 5 แสนล้านรูเบิลมาสู่งบประมาณทุกปี ในเวลาเดียวกัน การแนะนำภาษีการขาย 3% จะนำมาเพียง 2 แสนล้านรูเบิลต่อปี

อดีตรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Alexei Kudrin เชื่อว่าการเพิ่มภาษีอาจขัดขวางการเติบโตทางเศรษฐกิจ

จากข้อมูลเบื้องต้น ประธานาธิบดีวลาดิมีร์ ปูติน แห่งรัสเซีย สนับสนุนการนำภาษีขายในรูปของ ภาษีเพิ่มเติมในอัตรา 3% นั่นคือจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558 ไม่ควรเปลี่ยนแปลงที่ระดับ 18% ต่อปี

ภาษียากในการจัดการ แม้แต่ผู้เชี่ยวชาญใน "การเก็บภาษี" แบบพิเศษที่มาทำงานในสำนักงานสรรพากรก็แทบจะไม่สามารถคำนวณทุกอย่างถูกต้องได้ ปัญหาที่เกิดขึ้นกับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนการกำหนดฐานภาษี