แนวคิดของความขยันเนื่องจากการเลือกคู่สัญญา ความขยันเนื่องจากคืออะไร? สิบกฎง่าย ๆ หลีกเลี่ยงการเรียกร้องจาก FTS หลักฐานและการพิสูจน์การกระทำ

หลักการของความขยันเนื่องจากการเลือกคู่สัญญาสามารถรวมกันโดยเอกสารภายในของ บริษัท มีการลงทะเบียนไว้ในนั้นที่การดูแลที่เหมาะสมเมื่อสรุปสัญญาวิธีการแสดงวิธีการพิสูจน์และเอกสารอะไรที่จะเรียกร้องคู่สัญญาในปี 2561

บริษัท มีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามหลักการของความขยันเนื่องจากเมื่อเลือกคู่สัญญาในกิจกรรมการจัดซื้อของพวกเขา - เพื่อตรวจสอบแต่ละคู่สัญญาอย่างละเอียด มิฉะนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีสามารถยกเว้นต้นทุนจากองค์ประกอบที่นำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาผลกำไรที่ต้องเสียภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ยอมรับการทดสอบ

แนะนำหลักการของความขยันเนื่องจากช่วยให้กฎระเบียบขององค์กรภายใน เราจะคิดออกว่าเราควรพิจารณาในเอกสารนี้และวิธีการใช้มันในทางปฏิบัติ

แนวคิดของ "Due Disigence" ปรากฏตัวในปี 2549 ในพระราชกฤษฎีกาของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2549 ฉบับที่ 53 "ในการประเมินเหตุผลของผลประโยชน์ทางภาษีของผลประโยชน์ทางภาษี . " แต่ในช่วงสองปีที่ผ่านมาสถานการณ์มีการรัดกุม ในระหว่างการตรวจสอบภาคสนามหน่วยงานภาษีเริ่มที่จะยกเว้นค่าใช้จ่ายบางอย่างจากองค์ประกอบที่นำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาผลกำไรที่ต้องเสียภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ดำเนินการทดสอบ สาเหตุ - ผู้เสียภาษีไม่ได้ใช้กับขั้นตอนการคู่สัญญาสำหรับความขยันเนื่องจาก

ศาลในทางกลับกันตอนนี้แม้กระทั่งทำเครื่องหมายว่ามีข้อโต้แย้งที่ดีในการป้องกันผู้เสียภาษี:

• "ในประมวลกฎหมายแพ่งและภาษีไม่มีแนวคิดคงที่ของ" การดูแลที่เหมาะสม ";
• "เงื่อนไขของการทำธุรกรรมถูกจัดให้มีการชำระเงินในความเป็นจริง Inn คือบัญชีของธนาคารได้รับการอนุมัติเอกสารประกอบได้ ดังนั้นจึงไม่มีความเสี่ยงสำหรับเราและไม่มีอะไรที่จะตรวจสอบ "

รวมถึงหลักการของความขยันเนื่องจากใน บริษัท ช่วยให้กฎระเบียบภายในองค์กรสำหรับการตรวจสอบคู่สัญญาที่ประดิษฐานไว้โดยคำสั่งของศีรษะ จะต้องระบุ:

• หลักการและขั้นตอนที่นำไปใช้เพื่อแสดงความขยันเนื่องจากในกิจกรรมการจัดซื้อจัดจ้างในบทสรุปของสัญญาในปี 2561
• พนักงานของ บริษัท ที่มีหน้าที่รวมถึงการตรวจสอบคู่สัญญา (เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยทนายความนักการเงินนักบัญชี)

เมื่อพัฒนากฎระเบียบฉันขอแนะนำให้สำรวจจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ E-4-3 / 20268 ซึ่งบริการได้เปิดตัว 30 พฤศจิกายน 2012 การใช้เป็นพื้นฐานเราจะคิดออกว่าเราควรพิจารณาในเอกสารนี้วิธีการตรวจสอบคู่สัญญาอย่างละเอียดแสดงให้เห็นถึงความขยันเนื่องจาก

หลักการ 1. ขอข้อมูลจากการลงทะเบียน ข้อมูลจากการลงทะเบียนเกี่ยวกับการลงทะเบียนของรัฐของคู่สัญญาที่มีศักยภาพจะช่วยดู:

• ogrn;
• ที่อยู่ทางกฎหมาย
• ชื่อของผู้ก่อตั้งและผู้จัดการ
• รหัสตามกิจกรรม

ขอสารสกัดจากการรวมกันในสองวิธี:

1. ฟรีผ่านเว็บไซต์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง นี่จะเป็นสารสกัดอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตามมีหนึ่ง "แต่" เริ่มต้นจากปี 2559 ผู้ตรวจสอบภาษีใส่ในการจดทะเบียนเป็นเครื่องหมายพิเศษเมื่อพวกเขาได้รับข้อมูลที่ข้อมูลใด ๆ จาก บริษัท ไม่น่าเชื่อถือ (ผู้ก่อตั้งที่เป็นสมมติที่อยู่ ฯลฯ ) แต่ในรายการอิเล็กทรอนิกส์ตอนนี้ไม่มีส่วน "ข้อมูลเพิ่มเติม" - อยู่ในนั้นว่ามีเครื่องหมายของชนิดนี้ (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 09/02/2016 № UF-3-14 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).
2. คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อตรวจสอบภาษี ค่าบริการ 200 รูเบิล สารสกัดจะอยู่บนกระดาษ

คุณสามารถส่งคำขอไปยังการตรวจสอบภาษีใด ๆ แต่จำเป็นต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

• คำขอจะถูกส่งในรูปแบบโดยพลการหรือโดยเฉพาะโดยหัวหน้าขององค์กรหรือทางไปรษณีย์โดยจดหมายลงทะเบียน ในนั้นมีความจำเป็นต้องระบุรายละเอียดทั้งหมดของ บริษัท ข้อมูลที่ร้องขอโดย: ชื่อ, ดีบุก, OGRN คุณต้องแสดงรายการข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับ บริษัท ของคุณรวมถึงโทรศัพท์ติดต่อและที่อยู่อีเมล
• ก่อนที่จะส่งคำขอคุณต้องชำระค่าบริการ (200 รูเบิล) และแอปพลิเคชันเพื่อแนบเอกสารการยืนยัน
• คำตอบ (สารสกัด) จะได้รับทางไปรษณีย์หรือหากมีการระบุคำสั่งดังกล่าวในการร้องขอที่ส่งโดยหัวหน้าขององค์กรหรือบุคคลอื่นโดยผู้รับมอบฉันทะ เวลาของข้อมูล - ภายในห้าวันทำการนับจากวันที่ร้องขอ หรือในการสั่งซื้อเร่ง - วันทำการถัดไป (ค่าใช้จ่ายของบริการสูงกว่า - 400 รูเบิล)

หลักการที่ 2. รับข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมจากคู่สัญญา ระบุว่าคู่สัญญามีบัญชีธนาคารที่ถูกต้องหรือไม่ ขอข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเฉลี่ยเพื่อประเมินความพร้อมใช้งานของทรัพยากรแรงงานที่จำเป็นในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของการทำธุรกรรม รับสำเนา:

• ใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐขององค์กร;
• ใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษี
• กฎบัตรขององค์กร
• การตัดสินใจเกี่ยวกับการนัดหมาย (การเลือกตั้ง) ของหัวหน้าองค์กรรวมทั้งหน้าสองและสามของหนังสือเดินทางของเขา (รวมถึงการตรวจสอบเว็บไซต์ของบริการการย้ายถิ่นฐานของรัฐบาลกลาง) เพื่อตรวจสอบพลังของมัน

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารทั้งหมดได้รับการรับรองอย่างถูกต้อง - การพิมพ์และลายเซ็นของบุคคลที่ได้รับอนุญาต มิฉะนั้นศาลอาจไม่ยอมรับว่าเป็นหลักฐานของการเจือจางที่เหมาะสม

หลักการ 3. ตรวจสอบคู่สัญญาและเจ้าหน้าที่ของ บริษัท ฉันจะทำรายการฐานข้อมูลที่ให้ข้อมูลและมีประโยชน์มากที่สุด:

• ที่ตั้งของศาลอนุญาโตตุลาการศาลฎีกาของรัสเซียคือการค้นหาการฟ้องร้องและการตัดสินใจที่เป็นไปได้ประกาศนียบัตรอนุญาโตตุลาการและการตัดสินใจของธนาคาร
• ลงทะเบียนซัพพลายเออร์ไร้ยางอาย - FAS รัสเซียของเขาเป็นผู้นำ
• ข้อมูลการล้มละลายของรัฐบาลกลางเดี่ยว
• ลงทะเบียนบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์
• ข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลที่มีภาษีค้างชำระหรือไม่ให้การรายงานใน FTS - บริการดำเนินงานในโหมดทดสอบ
• เว็บไซต์ของ Federal Bailiff Service เป็นธนาคารข้อมูลของการดำเนินการของผู้บริหาร
• บริการ FNS สำหรับการตรวจสอบคู่สัญญา - ในขณะที่ทำงานในโหมดทดสอบช่วยให้คุณตรวจสอบรายละเอียดการระบุตัวตนของ IP และนิติบุคคล
• เว็บไซต์ของบริการการย้ายถิ่นฐานของรัฐบาลกลาง - ที่นี่คุณสามารถตรวจสอบหนังสือเดินทางของบุคคลที่ บริษัท สามารถลงทะเบียนกับหนังสือเดินทางปลอมหรือเป็นหนังสือเดินทางของพนักงานที่ได้รับอนุญาตให้ลงนามในเอกสารการทำธุรกรรม
• - ที่นี่คุณสามารถรับรายงานในรูปแบบ PDF ซึ่งมีข้อมูลจาก EGRUL / EGRIP, กรณีอนุญาโตตุลาการ, ข้อมูลการล้มละลาย, หนี้ที่มั่นคงตาม Bailiffs, ที่อยู่ของการลงทะเบียนจำนวนมากและอื่น ๆ อีกมากมาย

หลักการ 4. วิเคราะห์การบัญชีและการรายงานภาษีของคู่สัญญา สำเนาของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องใช้สำหรับรอบระยะเวลารายงานล่าสุด ความเป็นไปได้ของการร้องขอดังกล่าวได้รับการยืนยันจากพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งศาลแห่งรัสเซียฉบับที่ 181062/09 จาก 04/20/2553 เกี่ยวกับกรณี A11-1066 / 2552

การรายงานการบัญชีเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับปีการรายงานที่ปิดล่าสุด สามารถรับได้ผ่านระบบเช่นอวกาศ Interfax หรือ Contour เพียงพิจารณาว่าการรายงานสำหรับปีบัญชีที่เสร็จสมบูรณ์นั้นเต็มไปด้วยความล่าช้า - ประมาณ 9 เดือนหลังจากสิ้นปี

บนพื้นฐานของงบการเงินของคู่สัญญาเป็นไปได้ที่จะวิเคราะห์เงื่อนไขทางการเงินของ บริษัท - เพื่อคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องความมั่นคงประเมินผลกำไรของธุรกิจ

ยังหมายเหตุ:

• ในปริมาณของทุนจดทะเบียน - ไม่น่าเป็นไปได้ที่ บริษัท ที่จริงจังอาจมีทุนจดหมายในจำนวน 10,000 รูเบิล
• ในปริมาณของผู้ถือหุ้น - หากผลกำไรทั้งหมดจะแสดงผ่านการจ่ายเงินปันผลและไม่ได้เกิดขึ้นกับธุรกิจนี้เป็นวิธีการที่ไม่เคยมีมาก่อนสำหรับ บริษัท ปกติ
• มันเปรียบได้กับกิจกรรมทางธุรกิจในอดีตของคู่สัญญากับผลการทำธุรกรรมปัจจุบัน

หลักการ 5. แก้ไขประวัติความสัมพันธ์กับคู่สัญญา นอกเหนือจากข้อมูลข้างต้นรวบรวมเอกสารต่อไปนี้:

• นามบัตร (หรือสแกน) ของพนักงานทุกคนของคู่สัญญาที่ต้องสื่อสารกับ เป็นที่พึงปรารถนาไม่เพียง แต่เป็นอธิบดี แต่สำหรับผู้เชี่ยวชาญเฉพาะ - ผู้ซื้อโลจิสติกส์ ฯลฯ
• สำเนาของการติดต่อทางอิเล็กทรอนิกส์กับตัวแทนของคู่สัญญาที่ซึ่งคำถามบางข้อเกี่ยวกับการทำธุรกรรมหรือได้รับการแต่งตั้งการเจรจา

• การประชุมสรุปสั้น ๆ ;
• สกรีนช็อตของเว็บไซต์ที่ทำสัญญาของคู่สัญญา ข้อมูลนี้มีมูลค่าการอัปเดตดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีวันที่ปรากฏในภาพหน้าจอ
• คลังสินค้าสำนักงาน / คู่สัญญา ภาพถ่ายเป็นวันถ่ายภาพที่พึงประสงค์
• ภาพถ่ายที่มีพนักงานคู่สัญญาตัวอย่างเช่นทำในระหว่างการเจรจาต่อรอง / การประชุมร่วมกัน
• ข่าวประชาสัมพันธ์หนังสือเล่มเล็กและสื่อโฆษณาคู่สัญญาอื่น ๆ
• ข้อมูลจากสื่อ (บทความการวิจัย ฯลฯ ) ที่กล่าวถึงคู่สัญญา
• สำเนารายงานล่วงหน้าหากพวกเขาอ้างถึงการประชุมแบบตอบโต้

หลักการ 6. คำว่าประโยชน์เพิ่มเติมของความร่วมมือกับคู่สัญญา แก้ไขในรูปแบบของการวิเคราะห์บางอย่างหมายเหตุประโยชน์เพิ่มเติมที่เกิดขึ้นระหว่างความร่วมมือกับคู่สัญญา

ในขณะที่การปฏิบัติทางตุลาการเป็นหลักฐานข้อโต้แย้งดังกล่าวสามารถยอมรับได้จากศาล:

• พระราชกฤษฎีกาของ FAS ของเขตกลาง 24.02.2012 ฉบับที่ A14-1076 / 2011;
• ความละเอียดของ FAS ของเขตมอสโกที่ 01.02.2012 ฉบับที่ A14-6758 / 2011;
• ความละเอียดของ FAS ของเขต Ural 18.05.2012 ฉบับที่ F09-3389 / 12

น่าเสียดายที่เป็นไปไม่ได้ที่จะปรับ (นี่คือคำที่เหมาะสมที่นี่) เฉพาะความน่าดึงดูดใจของการทำธุรกรรม แม้ว่ามันจะดูเป็นตรรกะ ท้ายที่สุดถ้าการทำธุรกรรมหนึ่งที่สมบูรณ์แบบในแง่ที่ดีขึ้นและรัฐและ บริษัท จะไม่เป็น "ในการรวม" แต่ตอนนี้อนิจจาตอนนี้ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีไม่เพียง แต่ในการประเมินผลประโยชน์เชิงพาณิชย์ของการทำธุรกรรมที่อาจเกิดขึ้น แต่ยังอยู่ในการประเมินของคู่สัญญาในอัลกอริทึมข้างต้น

บางครั้งขอแนะนำให้ตรวจสอบคู่สัญญาตามแนวคิดของการตรวจสอบภาษี นี่คือที่ระบุไว้ในคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 30.05.2007 หมายเลข MM-3-06 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] แก้ไขจาก 10.05.2012 เอกสารนี้แนะนำให้เมื่อประเมินความเสี่ยงให้ใส่ใจกับ:

• ระดับภาระภาษีและความสัมพันธ์กับตัวชี้วัดระดับปานกลาง
• การปรากฏตัวของการสูญเสียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานหลายครั้ง
• ปริมาณการหักภาษี (ส่วนแบ่งของการหักเงินในภาษีมูลค่าเพิ่มเกินหรือเท่ากับ 89%);
• การเพิ่มขึ้นของต้นทุนการเติบโตของรายได้
• เงินเดือนต่อการทำงานด้านล่างอุตสาหกรรมโดยเฉลี่ย
• การเบี่ยงเบนของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจากค่านิยมปานกลาง
• จำนวนค่าใช้จ่ายสูงเท่ากับจำนวนเงินของรายได้ (ในกรณีของ SP)

แต่ไม่น่าเป็นไปได้ที่แต่ละ บริษัท มีความสามารถเช่นเดียวกับหน่วยงานภาษี มันไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะหาข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีเฉลี่ยในอุตสาหกรรมหรือเกี่ยวกับเงินเดือนอุตสาหกรรมโดยเฉลี่ยเพื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลของคู่สัญญา ใช่ไม่ใช่ทุกคู่คู่จะให้ข้อมูลเกี่ยวกับเงินเดือนโดยเฉลี่ย

แม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีจะพิจารณาว่า บริษัท ไม่ได้แสดงความขยันเนื่องจาก แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกลบออก หาก บริษัท จัดการเพื่อพิสูจน์ความเป็นจริงของการทำธุรกรรมค่าใช้จ่ายจะถูกประเมินในมูลค่าตลาด ข้อสรุปดังกล่าวสามารถทำได้จากการตัดสินใจของประธานาธิบดีของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ 3 กรกฎาคม 2555 ฉบับที่ 2341/12

และข่าวสดที่สมบูรณ์ ในตอนท้ายของเดือนพฤศจิกายนนิยามของกองกำลังติดอาวุธของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 305-KG16 - 10399 ในกรณีที่ A40-71125 / 2558 กรณีของ LLC Centrregionanol ในนั้นการอุทธรณ์ของผู้เสียภาษีก็พอใจ

ดังนั้นจึงมีความหวังว่าความเป็นจริงของการดำเนินงานจะเหนือกว่าการไหลของเอกสาร

Elena Ageev ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ Goldel Electronics LLC ในด้านการจัดการด้านการเงินได้ทำงานมานานกว่า 25 ปีซึ่ง 14 ปีใน บริษัท "Golder Electronics" (เจ้าของ Vitek, Rondell, Maxwell แบรนด์)

1. บทบัญญัติทั่วไป
1.1 นโยบายการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล (ต่อไปนี้ - นโยบาย) พัฒนาขึ้นใน
สอดคล้องกับกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 27.07.2006 №152-FZ "ในข้อมูลส่วนบุคคล" (ต่อไปนี้ - FZ-152)
1.2 นโยบายนี้กำหนดขั้นตอนการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลและมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าความปลอดภัยของข้อมูลส่วนบุคคลในทนายความด้านภาษีทนายความ LLC (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้ประกอบการ) เพื่อปกป้องสิทธิและเสรีภาพของมนุษย์และพลเมืองในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล รวมถึงการคุ้มครองสิทธิในชีวิตส่วนตัวความลึกลับส่วนตัวและครอบครัว
1.3 นโยบายใช้แนวคิดพื้นฐานดังต่อไปนี้:
- การประมวลผลอัตโนมัติของข้อมูลส่วนบุคคล - ประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลโดยใช้อุปกรณ์คอมพิวเตอร์
- การปิดกั้นข้อมูลส่วนบุคคล - การยกเลิกการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลชั่วคราว (ยกเว้นเมื่อจำเป็นต้องมีการจัดการเพื่อชี้แจงข้อมูลส่วนบุคคล);
- ระบบสารสนเทศของข้อมูลส่วนบุคคล - ชุดข้อมูลส่วนบุคคลที่มีอยู่ในฐานข้อมูลและสร้างความมั่นใจว่าเทคโนโลยีสารสนเทศในการประมวลผลและวิธีการทางเทคนิค
- การลดลงของข้อมูลส่วนบุคคล - การกระทำเนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดโดยไม่ต้องใช้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลส่วนบุคคลต่อหัวข้อเฉพาะของข้อมูลส่วนบุคคล
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล - การกระทำใด ๆ (การดำเนินงาน) หรือชุดของการกระทำ (การดำเนินงาน) ที่มุ่งมั่นโดยใช้เครื่องมืออัตโนมัติหรือไม่ใช้ข้อมูลส่วนบุคคลรวมถึงการรวบรวมการบันทึกการจัดระบบการสะสมการเก็บรักษา (อัปเดตการเปลี่ยนแปลง) สกัดการใช้งาน การส่งสัญญาณ (การกระจายการจัดเตรียมการเข้าถึง) การลบการปิดกั้นการลบการทำลายข้อมูลส่วนบุคคล
- ผู้ประกอบการเป็นรัฐของรัฐร่างกายเทศบาลกฎหมายหรือบุคคลที่เป็นอิสระหรือร่วมกับบุคคลอื่นที่จัดระเบียบและการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลรวมถึงการกำหนดเป้าหมายการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลองค์ประกอบของข้อมูลส่วนบุคคลที่จะประมวลผลการกระทำ (การดำเนินงาน) ดำเนินการกับข้อมูลส่วนบุคคล
- ข้อมูลส่วนบุคคล - ข้อมูลใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดโดยตรงหรือโดยอ้อมหรือมุ่งมั่นกับบุคคลทางกายภาพ (หัวเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคล);
- บทบัญญัติของข้อมูลส่วนบุคคล - การกระทำที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเปิดเผยข้อมูลส่วนบุคคลให้กับบุคคลบางคนหรือเป็นวงกลมบางคน
- การเผยแพร่ข้อมูลส่วนบุคคล - การกระทำที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเปิดเผยข้อมูลส่วนบุคคลโดยบุคคลที่ไม่ จำกัด (โอนข้อมูลส่วนบุคคล) หรือทำความคุ้นเคยกับข้อมูลส่วนบุคคลของบุคคลที่ไม่ จำกัด รวมถึงการเผยแพร่ข้อมูลส่วนบุคคลในสื่อในการจัดวางข้อมูลและ เครือข่ายโทรคมนาคมหรือการให้การเข้าถึงข้อมูลส่วนบุคคลในลักษณะอื่นใด
- การถ่ายโอนข้อมูลส่วนบุคคลข้ามพรมแดน - การถ่ายโอนข้อมูลส่วนบุคคลไปยังดินแดนของรัฐต่างชาติโดยอำนาจของอำนาจของรัฐต่างประเทศซึ่งเป็นนิติบุคคลทางร่างกายหรือต่างประเทศต่างประเทศ
- การทำลายข้อมูลส่วนบุคคล - การกระทำเนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะเรียกคืนเนื้อหาของข้อมูลส่วนบุคคลในระบบข้อมูลของข้อมูลส่วนบุคคลและ (หรือ) ผลลัพธ์ที่ผู้ให้บริการวัสดุของข้อมูลส่วนบุคคลถูกทำลาย;
1.4 บริษัท มีหน้าที่ต้องเผยแพร่หรือให้แน่ใจว่าการเข้าถึงนโยบายการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลไม่ จำกัด เป็นไปตามส่วนที่ 2 ของงานศิลปะ 18.1 FZ152
2. หลักการและเงื่อนไขในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
2.1 หลักการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
2.1.1 การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจากผู้ประกอบการดำเนินการบนพื้นฐานของหลักการดังต่อไปนี้:
- มูลนิธิที่ถูกต้องตามกฎหมายและยุติธรรม
- ข้อ จำกัด เกี่ยวกับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลไปสู่ความสำเร็จของวัตถุประสงค์เฉพาะที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและถูกต้องตามกฎหมาย
- การป้องกันการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลที่เข้ากันไม่ได้กับวัตถุประสงค์ของการเก็บข้อมูลส่วนบุคคล
- การป้องกันการเชื่อมโยงฐานข้อมูลที่มีข้อมูลส่วนบุคคลการประมวลผลที่ดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ที่เข้ากันไม่ได้
- ประมวลผลเฉพาะข้อมูลส่วนบุคคลที่ตรงตามวัตถุประสงค์ของการประมวลผลของพวกเขา
- การปฏิบัติตามเนื้อหาและปริมาณของข้อมูลส่วนบุคคลที่ประมวลผลเป้าหมายการประมวลผลที่ระบุไว้
- ความไม่สามารถในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลซ้ำซ้อนไปยังเป้าหมายที่ประกาศของการประมวลผลของพวกเขา;
- รับรองความถูกต้องพอเพียงและความเกี่ยวข้องของข้อมูลส่วนบุคคลที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ของการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
- การทำลายหรือการลบข้อมูลส่วนบุคคลเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ของการประมวลผลหรือในกรณีที่สูญเสียความจำเป็นในการบรรลุเป้าหมายเหล่านี้หากผู้ประกอบการไม่สามารถกำจัดได้โดยผู้ประกอบการละเมิดข้อมูลส่วนบุคคลเว้นแต่จะได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางเป็นอย่างอื่น
2.2 เงื่อนไขการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
2.2.1 ผู้ประกอบการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลหากมีเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อต่อไปนี้:
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะดำเนินการด้วยความยินยอมของข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการตามกระบวนการยุติธรรมดำเนินการตามกฎหมายการกระทำของร่างกายอื่นหรือเจ้าหน้าที่ที่จะดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในการผลิตดำเนินการ;
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการตามสัญญาซึ่งฝ่ายปฏิบัติงานหรือผู้ค้ำประกันซึ่งเป็นเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลเช่นเดียวกับข้อสรุปของข้อตกลงเกี่ยวกับความคิดริเริ่มของเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคล หรือสัญญาที่เอนทิตีบุคลิกภาพจะเป็นผู้รับผลประโยชน์หรือผู้ค้ำประกัน
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของผู้ประกอบการหรือบุคคลที่สามหรือเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่สำคัญทางสังคมโดยมีสิทธิและเสรีภาพของเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลไม่ได้ถูกละเมิด
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะดำเนินการเข้าถึงบุคคลที่ไม่ จำกัด ซึ่งมีให้กับเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลหรือตามคำขอ (ต่อไปนี้ - ข้อมูลส่วนบุคคลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ);
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลที่จะเผยแพร่หรือเปิดเผยคำภาคบังคับตามกฎหมายของรัฐบาลกลางดำเนินการ
2.3 นโยบายความเป็นส่วนตัว
2.3.1 ผู้ประกอบการและบุคคลอื่นที่ได้รับการเข้าถึงข้อมูลส่วนบุคคลไม่จำเป็นต้องเปิดเผยต่อบุคคลที่สามและไม่เผยแพร่ข้อมูลส่วนบุคคลโดยไม่ได้รับความยินยอมจากนิติบุคคลข้อมูลส่วนบุคคลเว้นแต่จะได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลาง
2.4 แหล่งข้อมูลส่วนบุคคลสาธารณะ
2.4.1 สำหรับการสนับสนุนด้านข้อมูลผู้ประกอบการสามารถสร้างแหล่งข้อมูลส่วนบุคคลที่มีอยู่ต่อสาธารณะของหน่วยงานข้อมูลส่วนบุคคลรวมถึงหนังสืออ้างอิงและสมุดรายชื่อ ในแหล่งข้อมูลส่วนบุคคลที่เปิดเผยต่อสาธารณชนด้วยความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรของข้อมูลส่วนบุคคลนามสกุลชื่อนามสกุลวันที่และสถานที่เกิดหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อที่อยู่อีเมลและข้อมูลส่วนบุคคลอื่น ๆ ที่รายงานโดยหัวข้อของข้อมูลส่วนบุคคล สามารถรวมได้
2.4.2 ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลควรได้รับการยกเว้นเมื่อใดก็ได้จากแหล่งข้อมูลส่วนบุคคลที่เปิดเผยต่อสาธารณะตามคำร้องขอของข้อมูลส่วนบุคคลองค์กรที่ได้รับอนุญาตเพื่อปกป้องสิทธิของหน่วยงานข้อมูลส่วนบุคคลหรือการตัดสินใจของศาล
2.5 หมวดหมู่พิเศษของข้อมูลส่วนบุคคล
2.5.1 การประมวลผลโดยผู้ประกอบการประเภทพิเศษของข้อมูลส่วนบุคคลที่เกี่ยวข้องกับเชื้อชาติสัญชาติความคิดเห็นทางการเมืองความเชื่อทางศาสนาหรือปรัชญาสุขภาพชีวิตใกล้ชิดได้รับอนุญาตในกรณีที่:
- หัวข้อของข้อมูลส่วนบุคคลที่ตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษรถึงการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
- ข้อมูลส่วนบุคคลถูกสร้างขึ้นจากข้อมูลส่วนบุคคลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นไปตามกฎหมายเกี่ยวกับความช่วยเหลือทางสังคมของรัฐกฎหมายแรงงานกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเรื่องเงินบำนาญในการจัดหาเงินบำนาญของรัฐในเงินบำนาญแรงงาน
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อปกป้องชีวิตสุขภาพหรือผลประโยชน์ที่สำคัญอื่น ๆ ของเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลหรือชีวิตสุขภาพหรือผลประโยชน์ที่สำคัญอื่น ๆ ของผู้อื่นและการได้รับความยินยอมจากเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลเป็นไปไม่ได้
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะดำเนินการในวัตถุประสงค์ทางการแพทย์และการป้องกันเพื่อสร้างการวินิจฉัยทางการแพทย์การให้บริการทางการแพทย์และการแพทย์โดยมีเงื่อนไขว่าการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะดำเนินการโดยบุคคลที่มีส่วนร่วมอย่างมืออาชีพในกิจกรรมทางการแพทย์และ มีภาระผูกพันตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรักษาความลับทางการแพทย์
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลมีความจำเป็นในการจัดตั้งหรือดำเนินการสิทธิของหัวข้อของข้อมูลส่วนบุคคลหรือบุคคลที่สามรวมถึงการเชื่อมต่อกับการดำเนินการตามความยุติธรรม
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นไปตามกฎหมายเกี่ยวกับการประกันประเภทที่บังคับด้วยกฎหมายประกันภัย
2.5.2 การประมวลผลข้อมูลประเภทพิเศษของข้อมูลส่วนบุคคลที่ดำเนินการในกรณีที่ให้ไว้ในวรรค 4 ของข้อ 10 ของ FZ-152 ควรถูกยกเลิกทันทีหากมีการตัดออกเนื่องจากการดำเนินการตามที่ดำเนินการอยู่เว้นแต่จะจัดตั้งขึ้นเป็นอย่างอื่น กฎหมายของรัฐบาลกลาง.
2.5.3 การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลในบันทึกทางอาญาสามารถดำเนินการได้เฉพาะในกรณีและในลักษณะที่กำหนดตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง
2.6 ข้อมูลส่วนบุคคลไบโอเมตริกซ์
2.6.1 ข้อมูลที่มีคุณสมบัติลักษณะทางสรีรวิทยาและชีวภาพของบุคคลที่อยู่บนพื้นฐานของตัวตนที่สามารถสร้างได้ - ข้อมูลส่วนบุคคลไบโอเมตริกซ์ - สามารถดำเนินการโดยผู้ประกอบการต่อหน้าการยินยอมของข้อมูลส่วนบุคคลในการเขียน
2.7 สั่งซื้อการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลให้กับบุคคลอื่น
2.7.1 ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ที่จะมอบหมายการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลให้กับบุคคลอื่นโดยได้รับความยินยอมจากนิติบุคคลข้อมูลส่วนบุคคลเว้นแต่จะได้รับจากกฎหมายของรัฐบาลกลางเป็นอย่างอื่นบนพื้นฐานของสัญญาสรุปกับบุคคลนี้ บุคคลที่ดำเนินการข้อมูลส่วนบุคคลตามคำแนะนำของผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามหลักการและกฎระเบียบสำหรับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลที่ให้ไว้โดย FZ-152 และนโยบายนี้
2.8 การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
2.8.1. ตามมาตรา 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 21 กรกฎาคม 2014, N 242-FZ "ในการแก้ไขการกระทำกฎหมายบางอย่างของสหพันธรัฐรัสเซียในแง่ของการปรับกระบวนการสำหรับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลในเครือข่ายข้อมูลและโทรคมนาคม" ในการรวบรวมข้อมูลส่วนบุคคล รวมถึงข้อมูลผ่านเครือข่ายโทรคมนาคม "อินเทอร์เน็ต" ผู้ประกอบการจำเป็นต้องให้การบันทึกการจัดระบบการสะสมการเก็บรักษาการเก็บเกี่ยว (อัปเดตเปลี่ยน) การสกัดข้อมูลส่วนบุคคลของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียโดยใช้ฐานข้อมูลที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นในกรณี:
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่จัดทำโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียหรือกฎหมายสำหรับการดำเนินการตามกฎหมายของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในผู้ประกอบการของหน้าที่อำนาจและความรับผิดชอบ
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการตามกระบวนการยุติธรรมการดำเนินการตามกฎหมายการกระทำของร่างกายอื่นหรือเจ้าหน้าที่ที่จะดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการดำเนินการบังคับใช้ (ต่อไปนี้ - การประหารชีวิตของตุลาการ พระราชบัญญัติ);
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับผู้มีอำนาจของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางเจ้าหน้าที่กองทุนรวมของรัฐหน่วยงานผู้บริหารของรัฐของหน่วยงานสภานิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซียรัฐบาลท้องถิ่นและหน้าที่ขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับบทบัญญัติของ บริการของรัฐและเทศบาลมอบให้กับกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 กรกฎาคม 2010 N 210-FZ "ในองค์กรของการให้บริการของรัฐและเทศบาล" รวมถึงการลงทะเบียนของข้อมูลส่วนบุคคลในพอร์ทัลเดียวของรัฐและเทศบาล บริการและ (หรือ) พอร์ทัลภูมิภาคของรัฐและบริการเทศบาล
- การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินกิจกรรมระดับมืออาชีพของนักข่าวและ (หรือ) กิจกรรมที่ถูกต้องตามกฎหมายของสื่อหรือวิทยาศาสตร์วรรณกรรมหรือกิจกรรมสร้างสรรค์อื่น ๆ โดยมีผลประโยชน์และผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของข้อมูลส่วนบุคคลไม่ได้ถูกละเมิด .
2.9 การถ่ายโอนข้อมูลส่วนบุคคลข้ามพรมแดน
2.9.1 ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ารัฐต่างประเทศไปยังดินแดนที่สันนิษฐานว่าจะส่งข้อมูลส่วนบุคคลการคุ้มครองสิทธิที่เพียงพอของหน่วยงานข้อมูลส่วนบุคคลจะมั่นใจก่อนการดำเนินการถ่ายโอนดังกล่าว
2.9.2 การถ่ายโอนข้อมูลส่วนบุคคลข้ามพรมแดนในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศที่ไม่รับประกันความเพียงพอของสิทธิของหน่วยงานข้อมูลส่วนบุคคลสามารถดำเนินการในกรณีที่:
- ความยินยอมของความยินยอมในรูปแบบที่เป็นลายลักษณ์อักษรของข้อมูลส่วนบุคคลในการส่งข้อมูลส่วนบุคคลข้ามพรมแดน
- การดำเนินการตามสัญญาพรรคซึ่งเป็นเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคล
3. สิทธิ์ของหัวข้อของข้อมูลส่วนบุคคล
3.1 ความยินยอมของเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลสำหรับการประมวลผลส่วนบุคคลของเขา
3.1.1 เรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลตัดสินใจเกี่ยวกับบทบัญญัติของข้อมูลส่วนบุคคลและตกลงที่จะดำเนินการอย่างอิสระตามความประสงค์และผลประโยชน์ การยินยอมในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลอาจได้รับจากเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลหรือตัวแทนในใด ๆ ที่อนุญาตให้ยืนยันข้อเท็จจริงของการเตรียมการเว้นแต่จะจัดตั้งขึ้นเป็นอย่างอื่นตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง
3.2 สิทธิของหัวข้อของข้อมูลส่วนบุคคล
3.2.1 นิติบุคคลข้อมูลส่วนบุคคลมีสิทธิ์ได้รับข้อมูลจากผู้ประกอบการเกี่ยวกับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลหากกฎหมายดังกล่าวไม่ได้ถูก จำกัด ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง เรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลมีสิทธิ์ได้รับความต้องการจากผู้ประกอบการเพื่อชี้แจงข้อมูลส่วนบุคคลการบล็อกหรือการทำลายของพวกเขาหากข้อมูลส่วนบุคคลไม่สมบูรณ์ล้าสมัยไม่ถูกต้องที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายหรือไม่จำเป็นสำหรับเป้าหมายที่ประกาศของการประมวลผลเช่นเดียวกับการประกาศ สิทธิของพวกเขาในการปกป้องสิทธิของพวกเขา
3.2.2 การประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลเพื่อส่งเสริมสินค้าการทำงานบริการในตลาดโดยดำเนินการติดต่อโดยตรงกับเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคล (ผู้บริโภคที่มีศักยภาพ) ผ่านวิธีการสื่อสารรวมทั้งเพื่อวัตถุประสงค์ในการปั่นป่วนทางการเมืองภายใต้เงื่อนไขของก่อนหน้านี้ ความยินยอมจากเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคล
3.2.3 ผู้ประกอบการต้องยกเลิกทันทีตามคำร้องขอของข้อมูลส่วนบุคคลการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลในวัตถุประสงค์ข้างต้น
3.2.4 การยอมรับบนพื้นฐานของการประมวลผลอัตโนมัติเฉพาะของโซลูชันข้อมูลส่วนบุคคลที่สร้างผลกระทบทางกฎหมายเกี่ยวกับเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลหรือส่งผลกระทบต่อสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายยกเว้นในกรณีที่เป็นไปตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือต่อหน้ายินยอมในการเขียน เรื่องของข้อมูลส่วนบุคคล
3.2.5 หากนิติบุคคลข้อมูลส่วนบุคคลพิจารณาว่าผู้ประกอบการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลที่มีการละเมิดข้อกำหนดของ FZ-152 หรือละเมิดสิทธิและเสรีภาพของเขาเป็นเรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลมีสิทธิ์ยื่นอุทธรณ์ต่อการกระทำหรือการใช้งานของผู้ประกอบการไปยังผู้มีอำนาจ ร่างกายเพื่อปกป้องสิทธิของหน่วยงานข้อมูลส่วนบุคคลหรือในศาล
3.2.6 เรื่องของข้อมูลส่วนบุคคลมีสิทธิ์ได้รับสิทธิในการปกป้องสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกกฎหมายรวมถึงค่าเสียหายและ (หรือ) การชดเชยความเสียหายทางศีลธรรม
4. สร้างความมั่นใจในความปลอดภัยของข้อมูลส่วนบุคคล
4.1 ความปลอดภัยของข้อมูลส่วนบุคคลที่ดำเนินการตามผู้ประกอบการได้รับการรับรองจากการดำเนินการตามมาตรการทางกฎหมายองค์กรและทางเทคนิคที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางในด้านการปกป้องข้อมูลส่วนบุคคล
4.2 เพื่อป้องกันการเข้าถึงข้อมูลส่วนบุคคลโดยไม่ได้รับอนุญาตมาตรการขององค์กรและทางเทคนิคต่อไปนี้:
- การแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการจัดระเบียบการประมวลผลและการปกป้องข้อมูลส่วนบุคคล
- ข้อ จำกัด ขององค์ประกอบของบุคคลที่ยอมรับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
- ทำความคุ้นเคยกับวิชาที่มีข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางและเอกสารกำกับดูแลของการประมวลผลและการป้องกันข้อมูลส่วนบุคคล
- การจัดทำบัญชีการจัดเก็บและการรักษาสื่อที่มีข้อมูลกับข้อมูลส่วนบุคคล
- การกำหนดการคุกคามต่อความปลอดภัยของข้อมูลส่วนบุคคลเมื่อประมวลผลการสร้างขึ้นอยู่กับรูปแบบการคุกคามของพวกเขา
- การพัฒนาขึ้นอยู่กับรูปแบบการคุกคามของระบบป้องกันข้อมูลส่วนบุคคล
- การใช้เครื่องมือการป้องกันข้อมูลที่ได้ผ่านขั้นตอนการประเมินการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านความปลอดภัยของข้อมูลในกรณีที่จำเป็นต้องใช้เงินทุนดังกล่าวเพื่อต่อต้านภัยคุกคามในปัจจุบัน
- การตรวจสอบความพร้อมและประสิทธิภาพของการใช้ความปลอดภัยของข้อมูล
- การกำหนดการ จำกัด การเข้าถึงทรัพยากรข้อมูลและซอฟต์แวร์และข้อมูลการประมวลผลฮาร์ดแวร์
- การลงทะเบียนและการบัญชีของการกระทำของผู้ใช้ระบบข้อมูลส่วนบุคคล
- การใช้โปรแกรมป้องกันไวรัสและวิธีการกู้คืนระบบป้องกันข้อมูลส่วนบุคคล
- การประยุกต์ใช้ในกรณีที่จำเป็นของวิธีการของไฟร์วอลล์การตรวจจับการบุกรุกการวิเคราะห์ความปลอดภัยและการป้องกันข้อมูลการเข้ารหัส
- องค์กรของปริมาณงานไปยังดินแดนของผู้ประกอบการการคุ้มครองสถานที่ที่มีวิธีการทางเทคนิคในการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล
5. บทบัญญัติสุดท้าย
5.1 สิทธิและภาระหน้าที่อื่น ๆ ของผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลจะถูกกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านข้อมูลส่วนบุคคล
5.2 พนักงานของผู้ประกอบการมีความผิดในการละเมิดบรรทัดฐานที่ควบคุมการแปรรูปและการคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลมีวัสดุการลงโทษทางวินัยการบริหารชนชั้นชั้นทางวัฒนธรรมในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

กฎหมายแพ่ง (ข้อ 5 ของข้อ 10 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ถือว่าเป็นที่กำหนดเนื่องจากมันสอดคล้องกับผลประโยชน์ของผู้มีส่วนร่วมของผู้มีส่วนร่วมของผู้มีส่วนร่วม ความหมายอื่นได้รับแนวคิดในความหมายภาษี เพื่อให้ได้กำไรจากภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลผู้เสียภาษีจำนวนมากจงใจไปติดต่อกับ บริษัท ที่ยังไม่เสร็จ ในขณะเดียวกันงานสองงานจะประสบความสำเร็จเป็นครั้งแรกคือการชำระเงินคืนของภาษีมูลค่าเพิ่มบนพื้นฐานของใบแจ้งหนี้ที่ออกโดย บริษัท หนึ่งวันและประการที่สองคือการจ่ายเงินของกองทุนที่ระบุไว้ในที่อยู่

บันทึก. ภายใต้ บริษัท - "หนึ่งวัน" ในแง่ทั่วไปหมายถึงนิติบุคคลที่ไม่มีความเป็นอิสระที่เกิดขึ้นจริงโดยไม่มีวัตถุประสงค์ของกิจกรรมผู้ประกอบการตามกฎแล้วไม่ได้เป็นตัวแทนที่อยู่ที่ที่อยู่ของการลงทะเบียนจำนวนมาก ฯลฯ (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 11.02.2010 n 3-7-07 / 84)

เจ้าหน้าที่ภาษีส่วนใหญ่มีความกังวลเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงจากผลของอาร์เซนอลทั้งหมดของวิธีการในมือของพวกเขาถูกนำไปแก้ปัญหานี้ ในผู้เสียภาษีที่มีมโนธรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับแผนการที่ผิดกฎหมายบางครั้งก็ไม่มีอะไรจะพูดในเหตุผลของพวกเขาโดยการประนีประนอมพวกเขา พวกเขาอาจพยายามพิสูจน์ว่าพวกเขาไม่รู้จักเกี่ยวกับกิจกรรมที่ผิดกฎหมายของคู่สัญญาและเมื่อมีปฏิสัมพันธ์กับเขาการดูแลที่เหมาะสมถูกประจักษ์ ถัดไปบทความจะเปิดเผยปัญหาของความขยันเนื่องจากในแง่ของวิวัฒนาการของวิธีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระบบอัตโนมัติของการควบคุมการชำระเงิน VAT

ส่วนที่เห็นได้ชัดเจนของการละเมิดภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มมีความเกี่ยวข้องกับการชำระคืนภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลจากงบประมาณในใบแจ้งหนี้ที่ออกโดย บริษัท - "หนึ่งวัน" อย่างไรก็ตามในปัจจุบันหน่วยงานภาษีเพิ่มขึ้นอย่างมากระดับของการรับรู้เกี่ยวกับช่องทางรั่วไหลของเงินสดซึ่งขึ้นอยู่กับวงจรทางกฎหมายการหมุนเวียนจะเป็นเพราะงบประมาณในรูปแบบของภาษีมูลค่าเพิ่ม ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่ทันสมัยเช่น SUR ASC VAT และ SUR ASC VAT-2 (คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 14.08.2015 N SA-7-15 / ช่วยเจ้าหน้าที่ภาษี [อีเมลได้รับการป้องกัน] "ในการถือโครงการนำร่องเพื่อรับรองซอฟต์แวร์ที่ใช้ฟังก์ชันของงานของระบบการบริหารความเสี่ยงในการประเมินผู้เสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่ม" คำสั่งซื้อบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 02.03.2016 n MMB-7-15 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] และจาก 20.06.2016 n MMB-7-15 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] ระยะเวลาโครงการนำร่องจะขยายออกไปจนถึง 12/30/2016) การใช้ระบบเหล่านี้ผู้ควบคุมสามารถประมวลผลใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่แสดงโดยผู้เสียภาษีของประเทศระบุการละเมิดในห่วงโซ่ของใบแจ้งหนี้ขาเข้าและขาออกและบนพื้นฐานของข้อมูลที่ได้รับแก่ผู้เสียภาษี (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 06.11.2015 n df -4-15 / 19395) นอกจากนี้ระบบ SUR ASC VAT-2 แจกจ่ายผู้เสียภาษีโดยอัตโนมัติ - นิติบุคคลที่ส่งในสามกลุ่มเสี่ยงภาษี: สูงปานกลางต่ำ (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 03.06.2016 n DF-4-15 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).

การจำแนกประเภทของผู้เสียภาษีในแง่ของความเสี่ยงด้านภาษี

เนื่องจากสามารถสันนิษฐานได้จากการจำแนกประเภทข้างต้นปัญหาของความรู้สึกประเสริฐเมื่อเลือกคู่สัญญาเกิดขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูงแก่ผู้เสียภาษีที่มีวงแหวนภาษีต่ำและปานกลาง ผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูงรวมถึงส่วนหนึ่งของผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงด้านภาษีโดยเฉลี่ยซึ่งมีส่วนร่วมในห่วงโซ่ของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมายดำเนินกิจกรรมจนกว่าความสนใจของ "Sur Ask VAT" และ "Sur Ask VAT -2 "จะดึงดูด บริษัท เหล่านี้อาจดูเหมือนคู่สัญญาขยันขันแข็งให้ยืมกิจกรรมของพวกเขา แต่พวกเขาไม่สามารถจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในงบประมาณมิฉะนั้นพวกเขาจะสูญเสียแหล่งที่มาเป็นเงินสดออก สำหรับผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงภาษีต่ำพวกเขาควรคำนึงถึงว่าพวกเขาจะคำนวณคู่สัญญาที่ด้อยโอกาสของพวกเขาเป็นหุ่นยนต์ที่เป็นธรรมในเวลาเดียวกันเขาจะยึดครองหน่วยงานภาษีที่มีข้อเท็จจริงที่เฉพาะเจาะจงที่ยากต่อการหักล้างมากกว่าการตัดสินอัตนัยที่เหมาะสม หรือความรอบคอบที่ไม่เหมาะสม

ผลการวิเคราะห์ข้อมูลใน SUR ASC VAT และ SUR ASC VAT-2 ใช้โดยหน่วยงานด้านภาษีที่อยู่ด้านบนของด้านหลักของการควบคุมภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่ม: ครั้งแรกเมื่ออ่านประกาศ VAT เพื่อชดเชยการชดเชยประการที่สองเมื่อความคลาดเคลื่อน ตรวจพบในประกาศ VAT เพื่อจ่ายและประการที่สามเมื่อระบุโซ่ของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่ผิดกฎหมาย

ดังที่เห็นการตรวจสอบมีผลรวมจริงหลีกเลี่ยงความสนใจอย่างใกล้ชิดกับองค์กรของคุณเป็นเพียงข้อยกเว้นสำหรับซัพพลายเออร์หนึ่งวันและการตรวจสอบคู่สัญญาอย่างละเอียดเพื่อความเป็นมโนธรรมจะช่วยได้

แม้จะมีข้อเท็จจริงที่ว่ากระบวนการระบุ บริษัท "หนึ่งวัน" ถูกวางไว้ในการไหลการชำระเงินคืนของภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับการรวมตัวของการขยันเนื่องจากและไม่ได้มาจากกลุ่มเสี่ยงภาษีของคู่สัญญา แน่นอนว่าหากผู้เสียภาษีทำรายชื่อกับ บริษัท ที่ชัดเจน "หนึ่งวัน" หน่วยงานด้านภาษีจะต้องไปศาลมากกว่าพิจารณาหลักฐานที่ส่งโดยผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตามมันยังอยู่ในศาลเมื่อทำการตัดสินใจตำแหน่งที่ถูกครอบงำเป็นสูตรในมติที่สำคัญของอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซีย 12.10.2006 N 53 "ในการประเมินศาลอนุญาโตตุลาการของความถูกต้องของ ผู้เสียภาษีของผลประโยชน์ทางภาษี ":" ความจริงของการละเมิดการละเมิดภาษีอากรของผู้เสียภาษีโดยตัวเองไม่ได้เป็นหลักฐานของผู้เสียภาษีของผลประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลผลประโยชน์ทางภาษีสามารถพบได้อย่างไม่มีเหตุผลหากผู้มีอำนาจภาษีจะพิสูจน์ได้ว่า ผู้เสียภาษีทำหน้าที่ไม่มีความขยันและระมัดระวังและควรตระหนักถึงการละเมิดที่ได้รับการยอมรับจากคู่สัญญาโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยอาศัยความสัมพันธ์หรือความสัมพันธ์กับผู้เสียภาษีความสัมพันธ์กับคู่สัญญา

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถรับรู้ได้ไม่มีเหตุผลหากผู้มีอำนาจภาษีจะได้รับการพิสูจน์ว่ากิจกรรมของผู้เสียภาษีการพึ่งพาซึ่งกันและกันหรือ บริษัท ในเครือมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ทางภาษีส่วนใหญ่กับคู่สัญญาที่ไม่ปฏิบัติหน้าที่ภาษีของพวกเขา "(วรรค 10) ของความละเอียดฉบับที่ 53)

สร้างความประทับใจในแง่ดีว่าหน่วยงานภาษียืนยันความมุ่งมั่นของพวกเขาในตำแหน่งนี้จนถึงทุกวันนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียลงวันที่ 24 มิถุนายน 2016 N UF-19-15/104 ผู้ควบคุมรายงานว่าหากผู้เสียภาษีได้รับการยืนยันจากข้อเท็จจริงของการทำธุรกรรมการเรียกร้องจะถูกนำเสนอด้วย คู่สัญญา

จนถึงปัจจุบันเอกสารวิธีการหลักในด้านการขยันเนื่องจากการเลือกคู่สัญญายังคงเป็นคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 30.05.2007 N MM-3-06 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] "เมื่อพิจารณาถึงแนวคิดของการวางแผนระบบการตรวจสอบภาษีฟิลด์" คำสั่งนี้รวมถึงภาคผนวก 2 "เกณฑ์สาธารณะที่มีอยู่สำหรับการประเมินตนเองของความเสี่ยงสำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้โดยหน่วยงานภาษีในกระบวนการเลือกวัตถุเพื่อดำเนินการตรวจสอบภาษี" วรรค 12 ซึ่งมีสัญญาณหลักของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่มี ความเสี่ยงด้านภาษีสูง

สัญญาณหลักของความเสี่ยงภาษีสูงที่มีความสัมพันธ์กับคู่สัญญา:

• การขาดการติดต่อส่วนบุคคลของความเป็นผู้นำ (เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ) ของ บริษัท ซัพพลายเออร์และความเป็นผู้นำ (เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ) ของ บริษัท ของผู้ซื้อเมื่ออภิปรายเงื่อนไขการจัดส่งเช่นเดียวกับเมื่อลงนามในสัญญา
• การขาดการยืนยันสารคดีของอำนาจของหัวหน้า บริษัท ที่ทำสัญญาสำเนาเอกสารที่รับรองตัวตนของเขา
• การขาดการยืนยันสารคดีของอำนาจของตัวแทนของคู่สัญญาสำเนาของเอกสารรับรองตัวตนของเขา
• การขาดข้อมูลเกี่ยวกับตำแหน่งที่แท้จริงของคู่สัญญารวมถึงที่ตั้งของคลังสินค้าและ (หรือ) การผลิตและ (หรือ) พื้นที่ค้าปลีก
• การขาดข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการรับข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญา (ไม่มีการโฆษณาในสื่อไม่มีคำแนะนำของคู่ค้าหรือบุคคลอื่นไม่มีเว็บไซต์คู่สัญญา ฯลฯ ) ในกรณีนี้การปฏิเสธของคุณลักษณะนี้จะทำให้เกิดความพร้อมใช้งานของข้อมูลที่มีอยู่ (ตัวอย่างเช่นในสื่อโฆษณากลางแจ้งเว็บไซต์อินเทอร์เน็ต ฯลฯ ) ในผู้เข้าร่วมตลาดอื่น ๆ (รวมถึงผู้ผลิต) สินค้าที่เหมือนกัน (คล้ายกัน) บริการ) รวมถึงการประชุมที่นำเสนอผลิตภัณฑ์ของพวกเขา (งานบริการ) ในราคาที่ต่ำกว่า
• การขาดข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนของรัฐของคู่สัญญาในการลงทะเบียน

คำแนะนำมาตรฐานของตัวควบคุมในการรวมตัวของการขยันเนื่องจากมักจะลดลงเพื่อดำเนินการดังกล่าวเป็นสำเนาใบรับรองการลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีการตรวจสอบข้อเท็จจริงของการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาในการรวมตัวกันการใช้งาน แหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการระบุว่ามีกิจกรรมของคู่สัญญา

ด้านล่างเป็นตัวอย่างให้โปรไฟล์ที่เป็นแบบอย่างของคู่สัญญาที่มีมโนธรรม พารามิเตอร์ที่ระบุไว้บางส่วนคือการดำเนินการที่เข้มงวดและบังคับ (ตัวอย่างเช่นการลงทะเบียนพันธมิตรในการรวมตัวกัน) ตัวบ่งชี้อื่น ๆ ที่อ่อนนุ่มอาจไม่สอดคล้องกับค่าควบคุม (ตัวอย่างเช่นขีด จำกัด ของการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น ๆ ของหัว และผู้ก่อตั้งของคู่สัญญา) วิธีการที่เสนอขึ้นอยู่กับการกระทำของกฎระเบียบที่ตีพิมพ์โดย FTS และกระทรวงการคลังในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา

บันทึก. เทคโนโลยีที่เสนอในการตรวจสอบคู่สัญญาในกรอบของการรวมตัวของการขยันเนื่องจากโดยเฉพาะอย่างยิ่งบนพื้นฐานของการกระทำการกำกับดูแลต่อไปนี้: คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย N MM-3-06 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]; อีเมลของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในการทำงานเกี่ยวกับนิติบุคคลที่ลงทะเบียนก่อนและหลัง 08/01/2016 (จาก 08/03/2016 N GD-4-14 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] และ n gd-4-14 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] ดังนั้น) จาก 06/24/2016 N UF-19-15 / 104 จาก 07.24.2015 n EF-4-2 / [อีเมลได้รับการป้องกัน], จาก 03/16/2015 n DF-4-2 / \u200b\u200b4124, จาก 11/30/2012 n DF-4-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน], จาก 11.02.2010 n 3-7-07 / 84; จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 03-01-10 / 41099 และจาก 06/17/2016 หมายเลข 03-02-07 / 1/35452

สัญญาณของการมีมโนธรรมของคู่สัญญา:

I. ตรวจสอบคู่สัญญาผ่านบริการอิเล็กทรอนิกส์ของ FTS "ความเสี่ยงทางธุรกิจ: ตรวจสอบตัวเองและคู่สัญญา"

• คู่สัญญามีการระบุไว้ในการลงทะเบียน
• การตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระบัญชีการปรับโครงสร้างองค์กรการลดทุนกฎบัตรของคู่สัญญาไม่ได้รับการยอมรับ
• การตัดสินใจเกี่ยวกับการกำจัดที่จะเกิดขึ้นของคู่สัญญาจาก Egrul หายไป
• คณะผู้บริหารของคู่สัญญาไม่ได้เข้าร่วมบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์
• ที่อยู่ของคู่สัญญาไม่ใช่ที่อยู่ของการลงทะเบียนจำนวนมากเป็นที่ตั้งของนิติบุคคล
• หน่วยงานผู้บริหารของคู่สัญญาไม่รวมบุคคลที่เกี่ยวกับข้อเท็จจริงของความเป็นไปไม่ได้ของการมีส่วนร่วม (การจัดการ) ในองค์กรที่จัดตั้งขึ้น (ยืนยัน) ในศาล
• ข้อมูลที่ไม่สามารถติดต่อคู่สัญญาได้ตามที่อยู่ที่ระบุโดยพวกเขา (ตำแหน่ง) ขาดหายไป
• คู่สัญญาไม่มีหนี้สินต่อภาษีและการรายงานภาษี
• หัวหน้าของคู่สัญญาดำเนินการโดยหัวของหัวไม่เกินห้าหน่วยงานทางกฎหมาย
• สมาชิกคู่สัญญาไม่เกินสิบหน่วยงานทางกฎหมาย

ครั้งที่สอง ตรวจสอบเอกสารคู่สัญญา

• สำเนาที่ผ่านการรับรองจากเอกสารประกอบ (เอกสารประกอบการจดทะเบียนด้วยการจดทะเบียนใบรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีใบอนุญาตใบสั่งซื้อสำหรับการแต่งตั้งผู้จัดการ) ยืนยันสถานะทางกฎหมาย
• ความถูกต้องของอำนาจของพลังอำนาจการอนุญาตให้บุคคลนี้เข้าสู่ระบบเอกสารจากบุคคลของคู่สัญญาไม่ต้องสงสัยเลยว่าเป็นสาเหตุ
• รายงานการบัญชียืนยันการมีอยู่ของสิ่งอำนวยความสะดวกที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของคู่สัญญา
• จำนวนบุคลากรยืนยันความเป็นจริงของกิจกรรม

สาม. การวิเคราะห์แหล่งข้อมูลเปิดโล่ง

• คู่สัญญามีเว็บไซต์ทำงาน
• บนอินเทอร์เน็ตมีรีวิวเกี่ยวกับการทำงานของคู่สัญญา
• เพื่อนคู่สัญญาโฆษณาบนอินเทอร์เน็ตและสื่อ

IV ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ติดต่อกับตัวแทนของคู่สัญญา

• ติดต่อกับพนักงานคู่สัญญาที่ใช้โดยการโทรวิดีโอการประชุมส่วนตัว

อาวุธที่มีเทคโนโลยีหน่วยงานภาษียกปัญหาของความขยันเนื่องจากในระดับที่สูงขึ้น เห็นได้ชัดว่าผู้เสียภาษีเพื่อตอบสนองความต้องการใหม่ ๆ จะต้องดำเนินการเพิ่มเติมกิจกรรมเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่นผู้เสียภาษีจำนวนมากมักจะเป็นที่นิยมในการสร้างผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่มีฐานข้อมูลสำหรับคู่สัญญา ผู้เสียภาษีรายอื่นจะดีที่มีซัพพลายเออร์ขนาดใหญ่และขนาดย่อมและบันทึกขั้นตอนการตรวจสอบคู่สัญญา เป็นไปได้ที่เป็นไปได้มากขึ้นที่จะทำให้คู่สัญญาไม่ได้อยู่ในกระดาษ แต่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วยการเก็บรักษาข้อมูลที่เก็บรวบรวมในรูปแบบของสำเนาอิเล็กทรอนิกส์, ภาพที่สแกน, สกรีนช็อต เมื่อมีการเผยแพร่เอกสารใหม่บริการภาษีขอแนะนำให้ทำตามวิธีการสำหรับการตรวจสอบคู่สัญญา

จากเรือและการจ่ายเงินมากเกินไป

ถึงเพื่อนร่วมงาน. วันนี้ฉันต้องการสัมผัสในหัวข้อที่สำคัญมากที่ บริษัท ที่มีประสบการณ์รู้และผู้เริ่มต้นไม่คุ้นเคยเสมอไป นี่คืองานที่รอบคอบ

เกี่ยวกับ Mr. X, Cherberry และ บริษัท A

แต่ก่อนอื่นให้ฉันบอกเล่าเรื่องราวสมมติหนึ่งตัวขึ้นอยู่กับเหตุการณ์จริง (ความบังเอิญทั้งหมดเป็นอุบัติเหตุ)

บริษัท "" มีชีวิตอยู่ในตัวเองที่พัฒนาขึ้นในตลาดและส่งผลให้เกิดรายได้ และทุกอย่างก็ดีจนกระทั่งเธอต้องการที่จะพิชิตท็อปส์ซูต่อไปและขยายการปรากฏตัวบนอินเทอร์เน็ต

เธอต้องการสร้างเว็บไซต์ใหม่และโปรโมตมันอย่างแข็งขันผ่าน SEO และเครื่องมืออื่น ๆ เราดำเนินการนักการตลาดกำลังค้นหาผู้รับเหมาและเลือก บริษัท "B" ซึ่งมีหนึ่งในแท็กราคาต่ำสุดที่จะทำงาน สรุปสัญญาและไป

และในเวลานี้ผู้ตรวจสอบภาษี "Mr. X" โจมตีเส้นทางของ บริษัท "Sharacken Constor" ซึ่งมีสัญญาณทั้งหมดของการพิจารณาโดย บริษัท หนึ่งวัน

และ Cerber Valiant ระบบ ASK VAT-2 แสดงให้เห็นถึงความสัมพันธ์ของ "สำนักงาน Sharacken" อย่างชัดเจนกับ บริษัท "B" ดังนั้นจึงต้องสงสัยการถอนเงินที่ผิดกฎหมาย

"Mr. X" ของเราตระหนักว่าในโครงการใด ๆ มีคนกลางและยอมรับ บริษัท B "เริ่มมองหาลูกค้าที่มีศักยภาพของเงินสดและไปตามเส้นทางของ บริษัท " A "

ทันทีการตรวจสอบในสถานที่ของ บริษัท นี้มีกำหนดในระหว่างที่ บริษัท "A" ไม่สามารถอธิบายได้จริงว่าทำไมเขาถึงเลือก บริษัท "B" เพื่อความร่วมมือ คำตอบ "มีราคาถูกกว่า" ไม่เหมาะกับสารวัตรภาษี

เป็นผลให้ บริษัท "A" สงสัยว่ามีค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นอย่างรอบคอบสำหรับการประหยัดภาษีที่ตามมาและได้รับบัญชีสำหรับ 7 ล้านรูเบิลกับเอกสารภาษีที่จำเป็นต้องจ่ายใน FTS ของสหพันธรัฐรัสเซีย

แน่นอนว่าฉันได้รับทั้ง บริษัท "B" แต่ความหมายของเรื่องนี้ - เพื่อสื่อถึงความเจ็บปวดของ บริษัท ทั้งหมด "ซึ่งในความเชื่อที่ดีพยายามที่จะทำงานในตลาด

ดูเหมือนว่าคุณจะไม่เป็นเรื่องจริงเหรอ? ทำให้คุณผิดหวังที่รักผู้อ่านและฉันขอแนะนำให้อ่านการปฏิบัติอนุญาโตตุลาการ มีกรณีดังกล่าวมีมากขึ้นเรื่อย ๆ

วิธีการป้องกันตัวเองจากสถานการณ์เช่นนี้? วิธีการนำกิจกรรมของพวกเขาเพื่อให้ฝันร้ายในรูปแบบของภาษีที่นำไปสู่ความร่วมมือกับผู้รับเหมาที่ไม่เจ็บปวดไม่พบว่าคุณประหลาดใจ? ที่นี่เรามาที่หัวข้อของบทความนี้ - ความขยันเนื่องจาก

คำนี้คืออะไร นิยามของความขยันเนื่องจากได้รับการแนะนำโดย Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 53 จาก 12.10.2006 แต่ไม่มีแนวคิดที่ถูกต้อง

มันมีการกล่าวถึงเพียงอย่างเดียวที่มีอยู่ในวรรคต่อไปนี้: "กำไรภาษีสามารถรับรู้ได้ไม่มีมูลความจริงหากมีการพิสูจน์แล้วว่าผู้เสียภาษีทำหน้าที่ไม่มีการดูแลและความระมัดระวังอย่างเพียงพอและควรตระหนักถึงการละเมิดที่ทำโดยคู่สัญญา ... " . อย่างไรก็ตามเจ้าหน้าที่ภาษีใช้แนวคิดนี้อย่างแข็งขัน

ก่อนเริ่มต้นของคู่สัญญาใหม่แต่ละรายการให้ตรวจสอบรายการต่อไปนี้ (และหากไม่มีการตรวจสอบรายการที่มีอยู่แล้วคุณต้องตรวจสอบซึ่งกันและกัน):

บริษัท ตั้งอยู่ในรายการ Egrul / Egrizh และเธอไม่มีปัญหาในการลงทะเบียน (รุ่นปัจจุบันสามารถร้องขอในเว็บไซต์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียหรือที่คู่สัญญามากที่สุด)

บริษัท ตั้งอยู่ในที่อยู่จริงที่ระบุไว้ใน EGRUL / EGRIP และที่อยู่นี้ไม่ใหญ่

เอกสารมีการลงนามโดยบุคคลที่ได้รับอนุญาตซึ่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้รับการตกแต่งอย่างเหมาะสม

รายละเอียดหนังสือเดินทางของผู้มีอำนาจเป็นจริง

บริษัท ไม่มีภาษีที่ค้างชำระหรือไม่ดึงดูดในช่วงเวลาของข้อสรุปของข้อตกลงในการรับผิดต่อการไม่ชำระภาษี (ข้อมูลดังกล่าวไม่ใช่ความลับทางภาษีดังนั้นจึงเป็นเรื่องง่ายที่จะได้รับบนเว็บไซต์ของ FTS RF)

สำเนากฎบัตรและสนธิสัญญาส่วนประกอบ (เอกสารเหล่านี้ไม่เป็นความลับและอาจได้รับการร้องขอจากคุณ)

สำเนาใบรับรองการกำหนด TIN, OGRN

ปัญหาจาก EGRUL / EGRIP

ลิขสิทธิ์สำเนา

พิธีสารเกี่ยวกับการแต่งตั้งอธิบดีตำแหน่งและอำนาจของทนายความสำหรับบุคคลอื่นที่มีสิทธิเซ็นสัญญาและใบแจ้งหนี้

สำเนาข้อมูลหนังสือเดินทางของหัวหน้าและหัวหน้านักบัญชี

นอกจากนี้ข้อมูลบางอย่างที่คุณสามารถได้รับจากธนาคารออนไลน์ของคุณ (Sberbank, Alfa-Bank, Tinkoff Bank ให้ข้อมูลที่คล้ายกันอย่างถูกต้อง), SPARK, SBI และอื่น ๆ พวกเขายังสามารถพิมพ์ได้

นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์หากคุณสามารถบังคับให้นักการตลาดของคุณรวบรวมเอกสารสั้น ๆ ด้วยการนำเสนอความคิดของพวกเขาเกี่ยวกับสาเหตุที่ผู้รับเหมารายนี้ถูกเลือก อะไรคือเหตุผลที่นอกเหนือจาก "ราคาถูก" ทำไมมันควรทำงานกับคู่สัญญานี้? ท้ายที่สุดถ้าตัวเลือกเป็นเพียง "ราคาถูก" จากนั้นสำหรับภาษีสัญญาณนี้ว่าผู้รับเหมาสามารถลดฐานภาษีเนื่องจากการจัดการภาษี

และถ้าศาล?

อย่างที่คุณเห็นรายการค่อนข้างน่าประทับใจ แต่ฉันมั่นใจว่ามันคุ้มค่า จะทำอย่างไรกับสิ่งที่ดีทั้งหมดนี้? ในกรณีที่ทุกอย่างอยู่ในลำดับคุณต้องใส่เอกสารเหล่านี้วันที่ตรวจสอบและการพิมพ์องค์กรรวบรวมในโฟลเดอร์เดียวและใส่ในสถานที่ที่เชื่อถือได้

และถ้าคุณมีความสงสัยคุณควรปฏิเสธที่จะทำงานกับคู่สัญญาดังกล่าว

ฉันต้องการที่จะบอกว่าการแสดงออกของความขยันเนื่องจากไม่สามารถช่วยคุณได้จากการสื่อสารกับภาษีในศาลเสมอไป ไม่จำเป็นต้องกลัวเนื่องจากข้อสันนิษฐานของความไร้เดียงสาของ บริษัท และตอนนี้ควรใช้ FNS สำหรับศาลเพื่อพิสูจน์สิ่งที่ตรงกันข้าม

และถ้าคุณมีการเจือจางที่เหมาะสมมันจะลดความพยายามทั้งหมดของผู้ตรวจสอบภาษีเป็นศูนย์ ดังนั้นรวบรวมข้อมูลในคู่สัญญาของคุณเสมอ!

ฉันมีทุกอย่างเกี่ยวกับเรื่องนี้ หากคุณมีคำถามใด ๆ - เขียน ฉันจะพยายามตอบทุกคน

ผู้เสียภาษีทั้งหมดก่อนที่จะสรุปสัญญาต้องตรวจสอบคู่สัญญาเพื่อความเชื่อที่ดี ตั้งแต่วันที่ 19 สิงหาคม 2560 มาตรา 54.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกำไรภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 18 กรกฎาคม 197 หมายเลข 163-з) มีผลบังคับใช้ บอกวิธีการแสดงความขยันเนื่องจากในการเลือกคู่สัญญาในกฎใหม่ของรหัสภาษี

ในบทความ 54.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสถานการณ์จะถูกระบุเมื่อผู้เสียภาษีไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มและคำนึงถึงต้นทุนการทำธุรกรรม ฐานภาษีถูกส่งให้มีการห้ามอย่างจงใจ นอกจากนี้องค์กรไม่มีสิทธิที่จะสะท้อนการดำเนินงานบัญชีภาษีซึ่งในความเป็นจริงไม่ได้

ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ได้สรุปสัญญากับผู้รับเหมาที่ไร้ยางอายและในทางกลับกันเขาได้ปฏิบัติตามส่วนหนึ่งของผลงานผู้สอบบัญชีมีสิทธิ์ที่จะลบการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากส่วนที่สมมติขึ้นของงาน สินทรัพย์ที่ บริษัท ได้มาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงที่สมมติขึ้นไม่มีสิทธิ์ได้รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย

นอกจากนี้เกณฑ์ต่อไปนี้สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกที่ดีได้รับการจัดตั้งขึ้นในรหัสภาษี: วัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมไม่สามารถหลีกเลี่ยงจากการจ่ายภาษีและภาระผูกพันที่ระบุไว้ในสัญญาของคู่สัญญาต้องปฏิบัติตาม (วรรค 2 ของงานศิลปะ 54.1 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การแก้ไขในกฎหมายจะไม่รวมข้อพิพาทกับคอนโทรลเลอร์หาก:

• คู่สัญญาละเมิดกฎหมายภาษี;
• เอกสารในนามของคู่สัญญาลงนามในบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต
• ข้อตกลงสามารถสรุปได้กับบุคคลอื่น

สถานการณ์ดังกล่าวไม่สามารถพิจารณาเป็นอิสระสำหรับการรับรู้ต้นทุนและการหักเงินที่ผิดกฎหมาย ก่อนที่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำการแก้ไขเพิ่มเติมปรับเพิ่มขึ้น 40% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระสำหรับการกระทำที่กระทำโดยเจตนา (วรรค 3 ของมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หลังจากบทความ 54 ปรากฏขึ้นความเสี่ยงด้านภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่แน่ใจว่าคู่สัญญาของพวกเขาไม่ได้เพิ่มความเชื่อที่ดี อย่างไรก็ตามความเป็นไปได้ของผลกระทบเชิงลบสำหรับ บริษัท ที่ดำเนินการมาตรการในการตรวจสอบซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาก็ลดลงเช่นกัน

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคู่หูไม่มีสัญญาณที่ชัดเจนของการถอดถอนบางทีองค์กรใด ๆ ข้อมูลมีอยู่ในไซต์ Nalog.ru ในส่วน "ความเสี่ยงทางธุรกิจ: ตรวจสอบตัวเองและคู่สัญญา" นอกจากนี้คุณยังสามารถใช้ข้อมูลจากฐานข้อมูลต่าง ๆ เพื่อทดสอบคู่สัญญาเช่น 1Cont.ru, Spark, ฯลฯ

อย่างไรก็ตามเพื่อป้องกันการเรียกร้องที่เป็นไปได้ของหน่วยงานภาษีของข้อมูลนี้ไม่เพียงพอ ท้ายที่สุดข้อมูลในบริการสำหรับการตรวจสอบคู่สัญญาปรากฏช้า ตัวอย่างเช่นการรายงานบัญชีหรือข้อมูลเกี่ยวกับ:

• หนี้ภาษี
• ทันเวลาของการรายงาน;
• การกำจัดของคู่สัญญา

ด้วยเหตุนี้การยืนยันว่าในขณะที่บทสรุปของข้อตกลงกับคู่สัญญาไม่มีคำถามของสัญญาณที่น่าสงสัยจะกลายเป็นอาร์กิวเมนต์ที่มีน้ำหนักในความโปรดปรานของ บริษัท

เพื่อเสริมสร้างความปลอดภัยด้านภาษีของ บริษัท ขอแนะนำให้พัฒนาและอนุมัติแบบฟอร์มใบสมัครซึ่งรับประกันความเป็นมโนธรรมของคู่สัญญาในช่วงเวลาของข้อสรุปของสัญญา มันจะไม่ฟุ่มเฟือยหากคำสั่งดังกล่าวจะนำเสนอทุกคู่สัญญา

ในรูปแบบที่จะสร้างเอกสาร แบบฟอร์มใบสมัครที่ได้รับอนุมัติซึ่งรับประกันความเป็นมโนธรรมของคู่สัญญาไม่ ดังนั้น บริษัท จึงมีสิทธิ์ในการพัฒนาแบบฟอร์มใบสมัครด้วยตนเอง

สิ่งที่ต้องอยู่ในเอกสารจะต้องเป็น สัญญาของการข่มขู่ของคู่สัญญาต้องมี:

• ชื่อของคู่สัญญาที่ บริษัท วางแผนที่จะสรุปข้อตกลง;
• Inn, Cat และ Ogrn คู่สัญญา;
• ที่อยู่ของที่ตั้งของคู่สัญญา;
• ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของคู่สัญญา;
• ข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นผู้นำและเจ้าของของคู่สัญญา

นอกจากนี้ในแถลงการณ์ของคู่สัญญาต้องให้แน่ใจว่ามีทรัพยากรที่จำเป็นและทรัพยากรแรงงานที่จำเป็นเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญา หากคู่หูเป็นตัวกลางหรือดึงดูดผู้รับเหมาช่วง (Co-valves) ข้อมูลนี้ควรสะท้อนให้เห็นในคำสั่ง

แอปพลิเคชันควรระบุชื่อและรายละเอียดของผู้รับเหมาช่วง มันเป็นสิ่งสำคัญในการแก้ไขสาเหตุที่คู่ของคู่สัญญาดึงดูดผู้ช่วยเหลือ ตัวอย่างเช่นการขาดกำลังการผลิตหรือขาดบุคลากรที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

นอกจากนี้คู่สัญญาต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่า:

• จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียม
• รายงาน;
• ไม่ได้อยู่ในกระบวนการของการชำระบัญชี
• นำเสนอเอกสารหลักของ บริษัท ในการทำธุรกรรม
• จะสะท้อนการดำเนินงานทั้งหมดในการรายงาน
• จะส่งเอกสารตามคำร้องขอของหน่วยงานภาษี

ความเสี่ยงที่ต้องพิจารณาเพิ่มเติม องค์กรขอแนะนำให้พัฒนาบทบัญญัติสำหรับการตรวจสอบความเป็นมโนธรรมของคู่สัญญา อาหารเสริมต่อกฎระเบียบทั่วไปจะเป็นคำสั่งที่รับประกันความเป็นมโนธรรมของคู่สัญญา

ตำแหน่งจำเป็นต้องมีรายละเอียดขั้นตอนการตรวจสอบคู่สัญญา นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องบันทึกแหล่งที่สาธารณะที่มีอยู่ซึ่งองค์กรจะรับข้อมูล เหล่านี้เป็นบริการบนเว็บไซต์ Nalog.ru, ฐานข้อมูลอ้างอิง, หนังสืออ้างอิงอุตสาหกรรม (ตัวอย่างเช่นระบบอัตโนมัติสำหรับการคำนึงถึงไม้และธุรกรรมกับมัน - Leesgais.ru) นอกจากนี้ในตำแหน่งที่จำเป็นต้องลงทะเบียนว่าคู่สัญญาทั้งหมดจะต้องเป็นตัวแทนของสำเนาของ บริษัท กฎบัตรเอกสารประกอบเป็นต้น

หากคู่ค้าต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญาดึงดูดผู้รับเหมาช่วงคุณต้องขอรับประกันว่าเขาจะตรวจสอบความเชื่อที่ดีของพวกเขา มันจะไม่ฟุ่มเฟือยหากคู่สัญญาขอแอปพลิเคชันที่คล้ายกันรับประกันความเชื่อที่ดีในซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา