รายได้เกือบทุกรายที่ได้รับจากบุคคลในรัสเซียกำลังกลายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีของ NFFL โดยอัตโนมัติ ข้อยกเว้นเป็นเพียง หมวดหมู่แยกต่างหาก การชำระเงิน: ผลประโยชน์การคลอดบุตร, วัสดุช่วยเหลือ เป็นต้น ค่าใช้จ่ายภาษี บุคคล - นี่คือ ค่าธรรมเนียมภาษีสร้างความมั่นใจในการไหลของเงินที่มั่นคงต่องบประมาณของรัฐ แต่ละคนที่อยู่ภายใต้หมวดหมู่ของผู้เสียภาษี ndfl ต้องอยู่ในเวลาที่เหมาะสม ลักษณะที่ติดตั้ง รายงานรายได้ของพวกเขาต่อผู้บริหารที่ได้รับอนุญาตและจ่ายภาษีนี้ในคลัง
ภายใต้เงื่อนไขบางประการรัฐให้ผู้ชำระเงิน การหักภาษี - การสนับสนุนที่สมบูรณ์มีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระทางการเงิน คำนึงถึงเหตุที่ให้บริการการใช้งานการหักเงินสามารถนำไปใช้ในรูปแบบของการคำนวณจำนวนเงินที่แน่นอนจากฐานภาษีในการกำหนดความชอบของ NDFL หรือในรูปแบบของการคืนเงินจากการจ่ายเงินมากเกินไปของภาษีที่จ่ายไปแล้ว
ผู้ประกอบการแต่ละคนสามารถทำอะไรได้บ้าง
ตามการแสดง กฎหมายภาษีหมวดหมู่ของผู้จ่ายเงินของ NDFLs ในรัสเซียรวมถึงบุคคลการสกัดรายได้จากแหล่งต่าง ๆ เช่นเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์หรือกิจกรรมการทำงาน ในกลุ่มผู้เสียภาษีแยกต่างหากมันเป็นไปได้ที่จะรวมวิชาที่ได้รับรายได้จากธุรกิจ - ผู้ประกอบการรายบุคคล
IP เป็นบุคคล รายได้ของ IP ยังประกาศและเก็บภาษี () สิ่งนี้ให้เหตุผลที่เชื่อว่าผู้ประกอบการมีสิทธิและการหักเงินที่ให้ไว้ตามกฎหมาย อย่างไรก็ตามนี่ไม่ใช่กรณีเสมอไป
หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ดำเนินงานในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลแทนระบบภาษีทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินของ NDFL ในอัตรา 13% เพื่อใช้หนึ่งในโหมดพิเศษในขณะที่ปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ รวมมีสี่ระบอบพิเศษสำหรับ IP:
- unvd - สำหรับรายได้ที่ถูกส่ง;
- USN - "ง่าย";
- Eshn - ภาษีการเกษตรเดียว
- PSN - ระบบภาษีสิทธิบัตร
พวกเขาทุกคนปลดปล่อยผู้ประกอบการจาก การชำระเงินของ ndfl. ดังนั้นนักธุรกิจที่ใช้ USN จ่าย 6% ของรายได้ต่องบประมาณหรือ 15% ของผลกำไรและ IP ในรายการ 15% ของรายได้ที่ไม่ระบุโดยไม่คำนึงถึงตัวบ่งชี้ผลประกอบการทางการเงิน
ดังนั้นหากไม่มีการชำระเงิน NDFL จึงไม่สามารถใช้การหักเงินได้ ตัวเลือกเดียวที่ IP รายงานเกี่ยวกับระบอบภาษีพิเศษมีสิทธิที่จะหักภาษีรายได้ส่วนบุคคล - นี่คือหนึ่งเมื่อนักธุรกิจยกเว้นผู้ประกอบการยังนำไปสู่ กิจกรรมแรงงาน โดยการจ้างงาน กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้ายกเว้นธุรกิจก็ยังคงทำงานกับสัญญาแรงงานที่ไหนสักแห่ง
ในกรณีนี้การหักสามารถนำไปใช้กับจำนวน NDFL ที่จัดขึ้นจากเงินเดือนโดยนายจ้างและการชำระเงินที่เขาเกี่ยวข้องกับการใช้ระบอบการปกครองพิเศษ (UNVD, USN, PSN หรือ ECHN) อย่าเข้าสู่บัญชี .
การอ่านธุรกิจ ระบบทั่วไป ภาษีอากรและดังนั้น ผู้ชำระเงิน ndflมีสิทธิที่จะให้ถูกบังคับโดยประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการหักภาษีเงินได้ที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายและเป็นผู้ประกอบการและเป็นพลเมืองทำงาน (ถ้าคุณรวมธุรกิจและทำงานเกี่ยวกับการจ้างงาน)
ทีมงานของธุรกิจของธุรกิจแนะนำให้ผู้อ่านทุกคนผ่านเส้นทางของนักลงทุนที่ขี้เกียจซึ่งคุณจะได้เรียนรู้วิธีการนำคำสั่งซื้อในการเงินส่วนบุคคลและเรียนรู้ที่จะได้รับ รายได้เรื่อย ๆ. ไม่มีความปรารถนาเฉพาะข้อมูลคุณภาพจากผู้ประกอบการของนักลงทุน (จากอสังหาริมทรัพย์ไปจนถึง Cryptocurrency) สัปดาห์แรกของการเรียนรู้ฟรี! การลงทะเบียนสำหรับการเรียนรู้สัปดาห์ฟรี
การหักเงินใดที่ใช้กับ IP
ผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมกับวิชาอื่น ๆ ซึ่งเป็นผู้จ่ายเงินของ NFFL มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินดังต่อไปนี้:
- มาตรฐาน - ครอบคลุมคนพิการบุคคลที่ได้รับผลกระทบจากอุบัติเหตุที่ Chernobyl NPP ประชาชนในเนื้อหาที่มีเด็กเล็ก (เด็ก) หรือนักเรียนที่ยังไม่ถึงยี่สิบสี่ปี ฯลฯ
- สังคม - นำไปใช้กับคนที่ผ่าน การฝึกอบรมแบบจ่ายเงิน ใน องค์กรการศึกษารับเงิน บริการทางการแพทย์ ในองค์กร (หรือที่ IP) ที่มีใบอนุญาตพิเศษเช่นเดียวกับประชาชนที่ผลิตเงินตามสัญญาบังคับใช้ ประกันเงินบำนาญ ในสถาบันที่ไม่ใช่รัฐและจ่ายเบี้ยประกันเพิ่มเติม
- อสังหาริมทรัพย์ - จัดทำโดยผู้เสียภาษีเมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ในการก่อสร้างหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยเช่นเดียวกับเมื่อซื้อแปลงเพื่อการก่อสร้าง ฯลฯ
จำนวนของการหักภาษีขั้นตอนสำหรับการจัดหาข้อ จำกัด ที่เป็นไปได้ - ทั้งหมดนี้ถูกควบคุมโดยงานศิลปะ รหัสภาษี 218-220 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
พิจารณาตัวอย่างของการได้รับการหักทางสังคม ในปี 2559 ผู้ประกอบการได้รับรายได้ที่รับผิดชอบในอัตรา 200,000 รูเบิล ในปีเดียวกันเขาได้รับการฝึกฝนค่าใช้จ่ายซึ่งมีจำนวน 50,000 รูเบิล วิธีการลดหย่อนภาษี?
อยู่ใน กฎทั่วไป การหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับจำนวนเงินที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกินมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมาย IP มีสิทธิ์ที่จะเติมคำประกาศ ผลตอบแทนของ ndflซึ่งเขาจะต้องระบุจำนวนเงินทั้งหมดของการฝึกอบรมของเขา ควรสังเกตว่าจำนวนทั้งหมดจะอยู่ในรายการและจำนวนเทียบเท่ากับมันนั่นคือ 50,000 รูเบิล× 13% \u003d 6500 รูเบิล
การหักเงินอย่างมืออาชีพจะใช้ในการกำหนดฐานภาษีนั่นคือในความเป็นจริงก่อนการชำระภาษี ตัวอย่างเช่นรายได้ IP สำหรับระยะเวลาภาษีมีจำนวน 500,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการได้รับรายได้ที่ IP สามารถยืนยันเอกสารได้มีจำนวน 300,000 รูเบิล
ดังนั้นฐานภาษี \u003d 500,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล \u003d 200,000 รูเบิล และแม่นยำโดยคำนึงถึงจำนวนนี้ภาษีจะถูกคำนวณ: NDFL \u003d 200,000 รูเบิล× 13% \u003d 26,000 รูเบิล มันมีประโยชน์ในการอ่าน
การหักภาษีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจัดทำโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของ FNS เมื่อเสร็จสิ้นระยะเวลาภาษีโดยที่ผู้ชำระเงินจะส่งชุดเอกสารที่จำเป็น
DVFL DC
ขั้นตอนการดำเนินการของ PI เมื่อได้รับการหักเงินจะขึ้นอยู่กับว่ามันรวมผู้ประกอบการกับการจ้างงานหรือไม่ ดังนั้นหากมีการจ้างงานอย่างเป็นทางการแล้วประกาศ การหักมาตรฐาน เขามีสิทธิ์ที่จะนายจ้างของเขากับเด็ก ๆ
การหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อการซื้อที่อยู่อาศัยมีสิทธิ์ได้รับจากนายจ้าง ในการทำเช่นนี้เขาต้องแจ้งให้ทราบถึงสิทธิในการหักเงินดังกล่าวในการหักเงินในหน่วยงาน FNS ในท้องถิ่นและโอนไปยังนายจ้าง
และเพื่อรับ การหักทางสังคม ซื้อยาเขาจะต้องติดต่อตัวเองใน ผู้มีอำนาจภาษี และส่งเอกสารเพื่อรับภาษีรายได้ส่วนบุคคลรวมถึงใบรับรอง 2 NDFL ที่ออกโดยนายจ้าง
หาก IP ซึ่งเป็นผู้ชำระเงินของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ทำงานสำหรับการจ้างงาน แต่มีส่วนร่วมในธุรกิจเท่านั้นมันควรทำโดยตรงเสมอนั่นคือติดต่อผู้มีอำนาจภาษีโดยตรง
องค์ประกอบของเอกสารสำหรับการหักเงินจะมีดังนี้:
- ประกาศในรูปแบบ 3-ndfl;
- สำเนารับรองสิทธิ์ในการหัก: ใบรับรองการเกิดของเด็กหรือสัญญากับ องค์การการแพทย์ สำหรับใบเสร็จรับเงิน บริการชำระเงินใบรับรองการให้บริการดังกล่าวข้อตกลงการซื้อที่อยู่อาศัยใบรับรองของ การลงทะเบียนของรัฐ สิทธิ ฯลฯ (ขึ้นอยู่กับประเภทที่หัก);
- สำเนาเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันค่าใช้จ่ายของ IP
ในบางกรณี (ในการชำระเงินบริจาคภายใต้โปรแกรมการประกันเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ) อาจจำเป็นต้องใช้สำหรับ NDFL รูปแบบของเอกสารดังกล่าวได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง 14.02.2017 หมายเลข MMB-7-8 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] คุณสามารถค้นหาได้เช่นเดียวกับตัวอย่างและตัวอย่างของการกรอกข้อมูลการรวมภาษีรายได้ส่วนบุคคลในเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการ www.nalog.ru ในบล็อก "แบบฟอร์มและแบบฟอร์ม" ของส่วน "การหักภาษี .
วิธีการกรอกใบสมัคร
แอปพลิเคชันจะออกในสามแผ่น ควรระบุอินน์ของคุณรหัส ร่างกายที่ได้รับอนุญาต FTS (คุณสามารถค้นหาผ่านบริการ "ที่อยู่และรายละเอียดการชำระเงินของการตรวจสอบของคุณ") บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียบนพื้นฐานของการกลับมาดำเนินการ
ในรูปแบบที่เหมาะสมของแบบฟอร์มคุณต้องทำนามสกุลชื่อและนามสกุลของผู้สมัคร ในกราฟพิเศษให้ระบุจำนวนจำนวนเงินที่อาจส่งคืน (ในกรณีที่หักมันจะเป็นตัวเลข "3" ที่จะคืนเงิน) และประเภทของการชำระเงิน (ตัวเลข "1" สอดคล้องกับ มูลค่า "ภาษี")
ในบล็อกซ้ายล่างของแผ่นงานแรกของแอปพลิเคชันชื่อของผู้ประกอบการวันที่วาดเอกสารจะถูกระบุ เบอร์ติดต่อ โทรศัพท์และใส่ลายเซ็น
บนใบแจ้งยอดของใบแจ้งยอดที่สองคุณต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีของธนาคารที่จะส่งคืนเงินสดและผู้รับ ที่ด้านล่างของใบข้อมูลที่รับรองข้อมูลประจำตัวของผู้สมัครที่กำหนดไว้
แผ่นที่สามคือข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทางกายภาพที่ไม่ใช่ PI ไม่จำเป็นต้องเติมมัน
การคืนเงิน VAT สำหรับ IP เป็นปัญหาที่เกี่ยวข้องอย่างเป็นธรรมสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ความซับซ้อนของการคำนวณคอลเล็กชั่นการคลังนี้และความแตกต่างในการใช้งาน ระบอบภาษี ให้กำเนิดความสับสนในคำถามว่าใครมีสิทธิ์ในการชดเชยดังกล่าวตามที่คำนวณและผลิต ไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกคนสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เกี่ยวกับผู้ที่สามารถไว้วางใจในการชดเชยที่ประสบความสำเร็จอ่านในเนื้อหาของเรา
ใครเป็นผู้ชดเชยที่มีอยู่
ผู้จ่ายเงินเท่านั้นของคอลเลกชันการคลังนี้เท่านั้นที่สามารถชดเชยได้ ดังนั้นการชดเชยจะได้รับอนุญาตเฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีทั่วไป IP ใน USN, Envd, ESHN หรือสิทธิบัตรไม่มีโอกาสดังกล่าว แต่พวกเขาสามารถชดเชยรายได้แบบหล่นลงในราคาสุดท้ายของสินค้าหรือบริการเพียงแค่เพิ่มขึ้น
การชดเชยได้รับอนุญาตเฉพาะกับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีทั่วไปเท่านั้น
เป็นไปได้ที่จะส่งคืนภาษี "ขาเข้า" ที่เรียกว่า สิ่งนี้หมายความว่า?
เอกสารหลักยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการเป็นใบแจ้งหนี้ บริษัท และผู้ประกอบการที่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารนี้ ในใบแจ้งหนี้สำหรับชุดสินค้ามูลค่า 200,000 รูเบิลภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็น 36,000 รูเบิล (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในลักษณะปกติ 18%)
ผู้ประกอบการบนพื้นฐานของการซื้อสินค้าจะขายด้วยการสกัดด้วย 300,000 รูเบิล ควรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามสูตรต่อไปนี้: ภาษีขั้นสุดท้าย (300,000 x 18%) คือ 36,000 ภาษีอินพุต 18,000 รูเบิลควรจ่ายหลังจากการขายสินค้า (ศิลปะ 146 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่จะทำอย่างไรถ้าตลาดเชื่อมต่อมีการเปลี่ยนแปลงและสินค้าที่เหลืออยู่มีส่วนลดที่สำคัญ? ท้ายที่สุด VAT "ขาเข้า" เข้าสู่ปาร์ตี้ หรือตัวอย่างเช่น VAT "จำกัด " เป็นศูนย์เช่นเดียวกับในกรณีของการส่งออก? ในกรณีนี้ VAT สามารถส่งคืนได้ เป็นไปได้ที่จะไว้วางใจในการชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่ผลลัพธ์ของการชำระเงินได้รับเป็นลบ
เป็นไปได้ที่จะไว้วางใจในการชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่ผลลัพธ์ของการชำระเงินได้รับเป็นลบ
กลไกการชดเชยดังต่อไปนี้:
- ในกรณีที่ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นลบความจริงนี้สะท้อนให้เห็นในการประกาศภาษี
- การตรวจสอบภาษีดำเนินการโต๊ะทำงานซึ่งเป็นผลมาจากการค้นหาความถูกต้องของการชดเชย การตรวจสอบเอกสารใช้เวลาสามเดือน
- หลังจากการตรวจสอบเสร็จสิ้นผู้ประกอบการจะต้องส่งใบสมัครสำหรับการชำระเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในการตรวจสอบ
- การส่งคืนจะดำเนินการในสองวิธี: การทดสอบภาษีค่าปรับค้างชำระหรือการลงโทษหรือกองทุนอยู่ในบัญชีปัจจุบัน
คุณไม่สามารถรอการสิ้นสุดของการตรวจสอบ ในกรณีนี้พร้อมกับการประกาศ IP ต่อภาษี รับประกันธนาคาร และแอปพลิเคชันสำหรับการประยุกต์ใช้ขั้นตอนของผู้สมัครของการชำระเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้เงินจะถูกส่งกลับไปยังบัญชีปัจจุบันภายใน 12 วัน มีการกำหนดกลไกทั้งสอง
ตัวแทนจำนวนมากของธุรกิจขนาดเล็กเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยมีความสนใจในคำถามว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถ
ท้ายที่สุดการคืนเงินของกองทุนที่จ่ายโดย NDFL จะไม่ป้องกันไม่ให้ใครรวมถึง IP การกระทำทางกฎหมาย การเป็นตัวแทนของประชาชนในชุมชนซึ่งบางครั้งคล้อยตามความท้าทาย
นั่นคือเหตุผลที่จำเป็นต้องจัดการกับหัวข้อที่ได้รับการหักภาษีสำหรับ IP ในรายละเอียดเพิ่มเติม
ผลตอบแทนของกองทุนตามกฎหมายมีให้สำหรับบุคคลดังต่อไปนี้:
- ผู้อยู่อาศัย สหพันธรัฐรัสเซียผู้ว่าจ้างอย่างเป็นทางการและจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 13% จากรายได้ทั้งหมด
มันน่าสนใจ! ถิ่นที่อยู่ของรัฐรัสเซียอาจไม่เพียง แต่เป็นพลเมือง นอกจากนี้บุคคลที่ไม่มีสัญชาติยังสามารถนำไปใช้กับสถานะนี้ได้ แต่มีใบอนุญาตที่อยู่อาศัยและอาศัยอยู่ในอาณาเขตของประเทศมากกว่าครึ่งวันต่อปี ในขณะเดียวกันก็มีคุณสมบัติที่น่าสนใจอย่างหนึ่ง - พลเมืองที่มี สัญชาติรัสเซียเช่นเดียวกับใบอนุญาตที่อยู่อาศัยในประเทศอื่น (ขึ้นอยู่กับการใช้ชีวิตนอกรัสเซียมากกว่าหกเดือน) ได้รับการยอมรับจากผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัย
- ผู้รับบำนาญที่ตอบสนองความต้องการที่ระบุไว้ เงื่อนไขหลักในการรับผลตอบแทนของเงินทุนใน กรณีนี้ - ผู้รับบำนาญควรทำงานจนกว่าจะซื้ออพาร์ทเมนต์ในช่วงสามปีที่ผ่านมาอย่างน้อยบางช่วงเวลา
ไม่สามารถใช้เพื่อชดเชยเงินภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:
- หากพลเมืองไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ในกรณีที่ได้รับเงินปันผลพร้อมภาษีชำระเงินเต็มจำนวนก่อนหน้านี้ (การคืนเงินเต็มจำนวน - 260,000 รูเบิล)
- หากบุคคลนั้นไม่ได้รับการว่าจ้างหรือจ้างงานอย่างไม่เป็นทางการ (นั่นคือสถานะของกำไรไม่ได้รับเงิน)
- ในกรณีที่มีการซื้อทรัพย์สินตามเงื่อนไขพิเศษ ตัวอย่างเช่นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้ โปรแกรมของรัฐ ช่วยเหลือหรืออุดหนุนที่อยู่อาศัย
- หากซื้ออสังหาริมทรัพย์ให้ซื้อเนื่องจากการสมัคร ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายขององค์กรที่ผู้สมัครทำงาน
- รับเงินปันผลจากรัฐบาลไม่สามารถในกรณีของการซื้อ อสังหาริมทรัพย์ ญาติที่จัดอยู่ใกล้กับกฎหมาย
- นอกจากนี้การคืนเงินไม่สามารถรับได้ นิติบุคคลซึ่งทำงานกับระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
ดังนั้นตามกฎหมายเพื่อให้ได้การหักภาษีของผู้ประกอบการรายบุคคลอาจหากไม่ทำงานในระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
ตอนนี้พิจารณาคุณสมบัติของการได้รับคืนเงินจากผู้ประกอบการรายบุคคล
คุณสมบัติของการหักภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
การหักภาษีสำหรับ IP ควรให้ไว้กับกฎหมายเนื่องจากผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งหมดจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลด้วยผลกำไรของพวกเขา แต่มีข้อยกเว้นบางประการที่ผู้ประกอบการรายบุคคลจะไม่ได้รับการหักเงิน ตัวอย่างเช่น IP จะไม่สามารถคืนภาษีในกรณีที่มีการลดลงของการจัดเก็บภาษีนั่นคือเมื่อใช้ประโยชน์ใด ๆ เมื่อจ่ายภาษี
นอกจากนี้การคืนเงินเป็นไปได้หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมภาษีที่ไม่ได้ชำระหรือกิจกรรมนี้เหมาะสำหรับระบบการชำระเงินที่ง่ายต่องบประมาณของประเทศ แต่ถึงแม้ว่าผู้ประกอบการจะใช้ประโยชน์ แต่เขาก็ยังมีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินจากภาษีเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์
สำหรับสิ่งนี้ IP ต้องเป็นไปตามกฎและคุณสมบัติต่อไปนี้:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลมีหน้าที่จ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลด้วยผลกำไรจำนวน 13 เปอร์เซ็นต์ ตัวอย่างเช่นเมื่อใช้แผนผัง ESN, UNVD, PSN และฐานภาษีอื่น ๆ น้อยลงดังนั้นและ การคืนภาษี สำหรับ IP ในกรณีนี้มันไม่ทำงาน หากเขาจ่ายไม่ 13 เปอร์เซ็นต์ แต่น้อยกว่านั้นจะได้รับการหักภาษีเฉพาะในกรณีที่จ่ายภาษีอื่น ๆ ในอัตรา 13%
- IP ต้องส่งเอกสารไปยังความล่าช้าที่ไม่มีภาษีนั่นคือกำหนดเวลาสำหรับการส่งเอกสาร
- นอกจากนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคล จะต้องมีเอกสารทั้งหมดที่สามารถยืนยันรายได้รวมถึงเอกสารเกี่ยวกับการขายการซื้อและการขาย
- เจ้าของอพาร์ทเมนท์ควรเป็นผู้ประกอบการเอง
มันเป็นสิ่งสำคัญ! ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้เฉพาะในกรณีที่มีการเสียภาษีในอัตราร้อยละ 13 ในงบประมาณของรัฐ
วิธีการลดหย่อนภาษีหาก IP ทำงานในรูปแบบที่เรียบง่าย
ตามกฎหมายการหักภาษีสำหรับ IP ทำงานในวิธีการที่ง่ายในการจ่ายภาษีหรือไม่จ่ายภาษีเลยตั้งแต่ 13 เปอร์เซ็นต์ของ ndfl พวกเขาไม่ได้จ่ายเงิน
แต่แม้ในกรณีนี้ IP สามารถลดหย่อนภาษีได้
ให้เรายกตัวอย่าง ตามที่ การกระทำทางกฎหมายการคืนเงินของเงินปันผลสามารถรับได้ภายใต้การชำระเงิน 13 ภาษีร้อยละ. นั่นคือเพื่อขอรับเงินคืนเงินควรจะจ่ายภาษีนี้
คุณต้องรู้! เมื่อส่งคืนวิธีการหักภาษีภาษีที่จ่ายโดยพลเมืองมากกว่าสามปีก่อนการสมัครของใบสมัครจะถูกนำมาพิจารณา
นั่นคือถ้าผู้มีถิ่นที่อยู่จนถึงการเปิด IP อย่างเป็นทางการอย่างเป็นทางการเขาจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลดังนั้นเขาสามารถคืนเงินที่จ่ายในการเก็บภาษี
รายละเอียดเกี่ยวกับการคืนเงินของเงิน IP สามารถพบได้ในวิดีโอ:
ในกรณีที่ไม่มีการชำระเงินของ NDFL ในช่วงสามปีที่ผ่านมาคุณสามารถลองทำสิ่งต่อไปนี้:
- จัดให้มีการคืนภาษีในคู่สมรส (คู่สมรส) หักเงินปันผลเป็นประจำกับรัฐในอัตราร้อยละสิบสาม สิ่งนี้เป็นไปได้แม้ในกรณีของการออกแบบอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อใน IP
- แรงงาน. คุณสามารถทำได้ใน บริษัท ของคุณเอง แน่นอนว่ามันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะส่งคืนเงินทันทีเนื่องจากไม่ได้จ่ายเงินให้กับงบประมาณ แต่ตามกฎหมายใหม่สิ่งนี้สามารถทำได้ในช่วงปฏิทินต่อไปนี้
คุณสามารถตั้งค่าจำนวนเท่าใด
เราได้ค้นพบแล้วว่าผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่ คำถามนี้สามารถตอบได้ในการยืนยัน ตอนนี้พิจารณาว่าเงินปันผลภาษีจำนวนเท่าใดเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับ IP
ลักษณะเฉพาะ! สำหรับ IP เมื่อส่งคืนเงินหมายเลข เงื่อนไขเพิ่มเติม ไม่ได้จัดเตรียมไว้ให้. ดังนั้นเงื่อนไขสำหรับนิติบุคคลและบุคคลนั้นเหมือนกัน
คุณสามารถคืนเงินที่จ่ายไปแล้วในสามปีก่อนหน้าเท่านั้น สำหรับความเข้าใจในภาพมากขึ้นเราให้ตัวอย่าง:
พลเมืองเป็น IP ซึ่งจ่ายร้อยละ 13 จากรายได้เป็นเวลา 3 ปี จำนวนเงินทั้งหมดที่เขาจ่ายให้กับรัฐคือ 300,000 เขาได้รับอพาร์ทเมนท์มูลค่า 3 ล้านรูเบิล ดังนั้นเขาสามารถคืน 13% แต่ตามกฎหมายการคืนเงินสามารถทำได้สูงสุด 2 ล้าน ดังนั้นหนึ่งล้านถูกยกเลิก
2 ล้าน * 13% \u003d 260,000 ซึ่งมีความชื้นน้อยกว่า 300,000 คน ดังนั้น IP สามารถส่งคืน 260,000 หากมีการจ่ายภาษีน้อยกว่า 260,000 รายการพวกเขาจะถูกส่งคืนน้อยลง แต่ในช่วงเวลาภาษีต่อไปนี้จำนวนเงินที่เหลือสามารถส่งคืนได้
ลักษณะเฉพาะ! คุณสามารถคืนเงินจากการซื้ออพาร์ทเมนท์ที่อยู่อาศัยแม้ว่าจะซื้อเพื่อใช้ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว แต่ตัวอย่างเช่นเพื่อเปิดร้านค้า
เพื่อส่งคืนเงินจะต้องรวบรวมทั้งหมด เอกสารที่จำเป็น และทำสำเนาของพวกเขาที่ควรให้แก่ผู้ตรวจสอบภาษีและค่าธรรมเนียมที่มีคำร้องสำหรับการคืนเงินที่จ่ายจากการเก็บภาษีของกองทุน
หลังจากสมัครเงินจะต้องแปลเป็นบัญชีการเรียกเก็บเงินที่ระบุไม่เกิน 4 เดือน
ฝ่ายนิติบัญญัติไม่ได้รับการชดเชยเงินทุน ฐานภาษีผู้ประกอบการรายบุคคล
ดังนั้นคำถามที่ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถลดหย่อนภาษีได้หรือไม่คุณสามารถตอบได้ในการยืนยัน เงื่อนไขหลักของ IP คือความจริงของการจ่ายภาษี 13 เปอร์เซ็นต์
ผู้ประกอบการรายบุคคล สามารถรับได้ การหักทรัพย์สิน ด้วยค่าใช้จ่ายสำหรับ:
- การซื้อที่อยู่อาศัยซึ่งมีให้;
- รวมถึงการซื้อสินเชื่อเป้าหมายตามและส่งคืนดอกเบี้ยในการจำนอง
แต่น่าเสียดายที่ผู้ประกอบการไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์ได้ เงื่อนไขสำคัญคือรูปแบบของการเก็บภาษี.
วิธีการรับโอกาสในการใช้ประโยชน์จากการหักภาษีของ IP เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์และรูปแบบของการเก็บภาษีจะช่วยให้คุณใช้ประโยชน์ได้ดี
หักเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับ IP บนพื้นฐาน
ผู้จ่ายภาษีที่อยู่ในระบบภาษีทั่วไปสามารถนับใบเสร็จรับเงินสำหรับ ไอพี หักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์สำหรับค่าใช้จ่ายเนื่องจากรายได้ที่ได้รับขึ้นอยู่กับภาษีจำนวน 13% และขึ้นอยู่กับวรรค 1 ของมาตรา 227 ของมาตรา 8 ของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- มันไม่สำคัญว่า สถานที่อยู่อาศัย สำหรับตัวคุณเองหรือเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ()
ตัวอย่าง
IP Dalmatov O.A ตั้งอยู่บนระบบภาษีทั่วไปที่ซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2018 สำหรับ 1,760,000 รูเบิล
ในปีเดียวกัน Dalmatov จากการรับรายได้ในกิจกรรมทางธุรกิจที่จ่าย NDFL จำนวน 43,750 รูเบิล
ตามกฎหมายมีสิทธิที่จะคืน 1,760,000 × 13% \u003d 228,800 รูเบิล
ในปี 2562 ผู้ประกอบการ Dalmatov ยื่นอุทธรณ์ต่อการตรวจสอบการกลับมาของภาษีและส่งคืน ndfl เอียงในจำนวน 43,750 รูเบิล, จำนวนที่เหลืออยู่ที่ 228 800 - 43 750 \u003d 185,050 รูเบิล เขาสามารถกลับไปสู่อนาคต ระยะเวลาภาษี.
การหักภาษีสำหรับ IP ใน USN, UNVD, ESHN เมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่อยู่ในโหมดภาษีพิเศษได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงิน NDFL ในอัตรา 13% ตามวรรค 3 ของศิลปะ 346.11, วรรค 4 ของศิลปะ 346.26, วรรค 10 ของศิลปะ 346.43 รหัสภาษี
- ตามวรรค 3 ของงานศิลปะ 210 รหัสภาษีของการลดหย่อนภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถได้รับจากประชาชนที่จ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคลในอัตรา 13%
- ตามข้างต้นการหักภาษีสำหรับ SP ใน USN, UNVD, ECHN หรือ PSN หรือ PSN ไม่สามารถทำได้
อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นจากกฎ
การหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์กับผู้ประกอบการรายบุคคลจะมีให้หากได้รับรายได้เพิ่มเติม 13% ของภาษีที่จัดขึ้น
ตัวอย่างเช่น:
- ทำงานในข้อตกลงแรงงานหรือกฎหมายแพ่ง
- กำไรจากการให้เช่าที่เป็นเจ้าของทรัพย์สิน;
- รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นเจ้าของน้อยกว่าสาม (ห้า) ปี;
- จากการชนะลอตเตอรี
รายได้จากแหล่งข้อมูลเหล่านี้ที่ได้รับในฐานะบุคคล IP มีหน้าที่ต้องประกาศและจ่ายการรวม 13% และตามที่มีสิทธิในการใช้การหักทรัพย์สินและส่งคืนจำนวนนี้
ตัวอย่าง
gorodova i.o. ช่างทำผมลงทะเบียนเป็น IP และอยู่ในระบบ ภาษีอากร.
ในปี 2560 เธอได้รับอพาร์ตเมนต์และตัดสินใจที่จะใช้ประโยชน์จากการหักภาษี แต่เธอถูกปฏิเสธเพราะ IP บน UTII เปิดตัวจากการจ่ายเงิน NDFL
ในปี 2561 ภายใน 10 เดือนเธอส่งอพาร์ทเมนต์ให้เช่า 19,500 รูเบิล ต่อเดือนและตามกฎหมายควรจะจ่ายเป็นทางกายภาพ หน้าของ ndfl สำหรับปี 2559 ในจำนวน 19 500 × 10 × 13% \u003d 25 350 ถู
ในปี 2562 เมืองแห่ง I.O. เปิด การตรวจสอบภาษีเธอได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินและ 25,350 รูเบิลได้รับเครดิต
การหักทรัพย์สินภาษีสำหรับพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ
คนที่เอนตัวเองเรียกว่าคนที่ทำงานกับตัวเองและใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร (PSN) เพื่อรายงาน
- ตามวรรค 10 วรรค 11 ของมาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หมวดหมู่นี้ ผู้คนได้รับการปล่อยตัวอย่างเต็มที่จากการจ่ายเงิน NDFL
- ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้นมีเพียงภาษีที่จ่ายในอัตรา 13% ขึ้นอยู่กับผลตอบแทนจากงบประมาณ
- ตามข้างต้น - ประกอบอาชีพอิสระหักภาษีไม่สามารถ
คำพูดที่สำคัญ! เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยในการเป็นเจ้าของหุ้นหากพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระไม่มีสิทธิ์ที่จะหักเขาสามารถรับได้จากคู่สมรสของเขาหากเขามีรายได้ที่เก็บภาษีจาก NDFL ในอัตรา 13% (ยกเว้นเงินปันผล) อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบทความ "การหักคู่สมรส".
การเปลี่ยนแปลงในการใช้การหักภาษีสำหรับ IP ในปี 2019
ตั้งแต่ปี 2019 ใน รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียยังไม่ได้ทำเพื่อผู้ประกอบการในแง่ของการหักภาษี
การออกกฎหมายไม่ได้รับการหักเงินในทรัพย์สินให้กับผู้ประกอบการส่วนใหญ่
บรรณาธิการของเว็บไซต์ของเราพิจารณาอย่างไม่ยุติธรรมว่า IP ไม่สามารถส่งคืนภาษีสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์แม้ว่าพวกเขามักจะจ่ายพวกเขาไม่น้อยและบางครั้งมากกว่าพนักงานจ้างงาน คุณคิดว่าคุณคิดอย่างไร
ตัวเลือกการสำรวจความคิดเห็นมี จำกัด เนื่องจาก JavaScript ถูกปิดใช้งานในเบราว์เซอร์ของคุณ
วิธีที่ IP ส่งคืนการซื้อภาษีของอพาร์ทเมนท์
หากคุณมาจาก IP เพียงไม่กี่คนบนพื้นฐานหรือมีรายได้เป็นรายบุคคลจากนั้นจึงส่งคืนเงินในรูปแบบของการหักเงินสำหรับที่อยู่อาศัยที่คุณต้องส่งต่อไปยังภาษี เอกสารต่อไปนี้:
- แอพลิเคชันสำหรับการประยุกต์ใช้ประโยชน์นี้และส่งคืน เงิน;
- ประกาศในรูปแบบ 3-ndfl;
- สนธิสัญญาสำหรับอพาร์ทเมนต์และการยอมรับหรือใบรับรองการเป็นเจ้าของ
เมื่อซื้อความเป็นเจ้าของกับคู่สมรสจะได้รับเพิ่มเติม:
- สรุปการสมรสสรุป;
- ข้อตกลงในการกระจายจำนวนเงินที่จะกลับมา
ข้อมูลทั้งหมดในบทความ "การหักคู่สมรส"
- เมื่อลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ใน คุณสมบัติที่ใช้ร่วมกันรวมถึงเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีมีให้กับเอกสารที่พิสูจน์ความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องหรือใกล้ชิดกับเด็ก (เด็ก) อ่านเพิ่มเติม ...
- เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยโดยไม่ต้องซ่อมแซมเอกสารก็ดูเหมือนจะพิสูจน์การใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้างต้นทุนของค่าใช้จ่ายของเอกสารที่จำเป็นการก่อสร้างและงานติดตั้ง
การหักภาษีสำหรับ IP เมื่อซื้ออพาร์ทเม้นในการจำนอง
เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์สินเชื่อให้กับเอกสารที่ระบุไว้ในย่อหน้าก่อนหน้านี้จำเป็นต้องให้:
- เครดิตหรือสัญญาเงินกู้และการรับเงินสดอื่น ๆ ที่ได้รับจากการซื้อที่อยู่อาศัย
- เอกสารที่พิสูจน์การจ่ายดอกเบี้ยในสินเชื่อเป้าหมาย (ในกรณีที่ไม่มี เอกสารการชำระเงินเป็นไปได้ที่จะส่งสารสกัดสำหรับ บัญชีบำรุงผิวหน้า และเอกสารอื่น ๆ );
- ความช่วยเหลือจากธนาคารเกี่ยวกับจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย
ตัวอย่าง
ในปี 2561 คุณซื้ออสังหาริมทรัพย์เกี่ยวกับเงินทุนและจากนี้ในธนาคารจ่ายดอกเบี้ยจำนวน 26,000 รูเบิลจะหัก: 26,000 x 13% \u003d 3,380 รูเบิล
ในปี 2562 อาจได้รับผลตอบแทนจากงบประมาณที่เป็นจำนวนนี้
ในการส่งชุดเอกสารให้กับ IFX เพื่อให้การหักเงินจากอัตราร้อยละที่ชำระโดยธนาคารหลังจากได้รับจำนวนเงินเต็มจำนวนจากมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์
ตัวอย่าง
คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปีที่ผ่านมาโดยใช้ เงินกู้ สำหรับ 1,765,000 รูเบิล
จำนวนเงินที่จะกลับมาคือ: 1,765,000 x 13% \u003d 229,450 รูเบิล
ในปีเดียวกันนั้นมีการจ่ายดอกเบี้ย รวม 74 700 รูเบิล จำนวนภาษีที่จะหักจากดอกเบี้ยที่จ่ายจะเป็น 9,711 รูเบิล
จะต้องจ่าย ภาษีเงินได้ ในจำนวน 57,650 รูเบิล
ดังนั้นโดยคำนึงถึงการหักเงินจากการคำนวณค่าใช้จ่ายที่จ่ายจำนวนภาษีการชำระเงินจะเป็น 47,939 รูเบิล
ผู้ประกอบการรายบุคคลทั้งหมดเป็นผู้เสียภาษีและขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกจ่ายภาษีต่าง ๆ ในงบประมาณของรัฐ ภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีหนึ่งหรือภาษีอีกหนึ่งรายการในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สิ่งที่คุณต้องคำนึงถึง IP ในปี 2019 ค้นหา
อย่างไรก็ตามมีสถานการณ์ที่เป็นไปได้ที่จะคืนเงินจำนวนภาษีที่จ่าย ทั้งหมดของพวกเขาอธิบายไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเรียกว่า "การหักภาษี" การลดหย่อนภาษีเป็นสิทธิของผู้เสียภาษีในการชดเชยจำนวนภาษีที่จ่ายหรือปลอดจากภาระผูกพันในการจ่ายเงิน
เกี่ยวกับการหักภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มดูในวัสดุ "การหักภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร" .
การหักภาษีเมื่อซื้อผู้ประกอบการอพาร์ตเมนต์แต่ละคน
ดังนั้นใครจากผู้ประกอบการรายบุคคลมีสิทธิ์ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีและใครคือใคร?
เพื่อให้ได้สิทธิในการใช้ประโยชน์จากการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนท์ผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่บังคับใช้ต่อไปนี้:
- ผู้ประกอบการแต่ละรายควรมีรายได้ที่เขาจ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคลในอัตรา 13% ยกเว้นรายได้ที่ได้รับจาก การมีส่วนร่วม ในองค์กร (เรียกว่าเงินปันผลที่เรียกว่า) รวมถึงการชนะ (ผู้เข้าร่วมการพนันและลอตเตอรี่) ซึ่งไม่ได้ใช้การหักภาษีที่ไม่ได้ใช้ (ดูวรรค 2 ของวรรค 3 ของงานศิลปะ 210 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย . ที่นี่เราทราบทันทีว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่อยู่ในระบบภาษีพิเศษเช่น USN, Envd, Eshn, PSNs ไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เนื่องจากได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อยกเว้นในกรณีนี้จะมีการปรากฏตัวของผู้ประกอบการรายบุคคลนอกเหนือจากรายได้ ระบอบการปกครองพิเศษ รายได้ตามที่เขาจ่ายภาษีจากรายได้ของบุคคลในอัตรา 13% (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 05/22/2007 หมายเลข 03-11-05 / 111)
ผล
ดังนั้นความต้องการหลักในการได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเม้นท์กับผู้ประกอบการรายบุคคล (อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีอื่น ๆ ) คือการดำรงอยู่ของรายได้ที่จ่ายภาษีเงินได้ในอัตรา 13% การหักภาษีเป็นจริงการคืนเงินของภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้ดังนั้นในกรณีที่ไม่มีการจ่ายเงินในการได้รับการหักเงิน "ที่อยู่อาศัย" จะถูกปฏิเสธ
