การคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากเปอร์เซ็นต์การออม วิธีการคำนวณ ndfls ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากเปอร์เซ็นต์การออม mv สำหรับช่วงเวลา

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 การแก้ไขเพิ่มเติมจำนวน 23 "NDFL" ของรหัสภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) ในบทความนี้เราจะพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณของ NDFL ด้วยจำนวนผลประโยชน์ของวัสดุ (กฎหมายของรัฐบาลกลาง 02.05.2015 หมายเลข 113-FZ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายหมายเลข 113-FZ)

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคือการยกเว้นผู้เสียภาษีจากค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เขาได้รับความเดือดร้อน แต่ในความเป็นจริงมันไม่ได้ทนทุกข์ทรมาน ตามรหัสผลประโยชน์ของวัสดุจะปรากฏในแต่ละบุคคลในกรณีต่อไปนี้:

• ในกรณีที่มีการประหยัดเปอร์เซ็นต์สำหรับการใช้เงินที่ยืมมาหรือเครดิตเครดิตที่ได้รับจากนิติบุคคลหรือ IP (ย่อย 1 วรรค 1 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• เมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) ในบุคคลองค์กรและ IP ซึ่งพึ่งพาซึ่งกันและกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษี (ย่อย 2, 1 ศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• เมื่อซื้อหลักทรัพย์เครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมเร่งด่วน (ย่อย 3, 1 ศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผลประโยชน์วัสดุที่ได้รับในหนึ่งรูปแบบหรืออื่นเป็นรายได้ของบุคคลและมีข้อยกเว้นที่หายาก (ย่อย 1, 3 ของวรรค 1 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขึ้นอยู่กับการจัดเก็บภาษีของ NDFL (มาตรา 41, 209 วรรค 1 ของศิลปะ 210 NK RF)

ควรสังเกตว่าจนถึงปี 2559 ประเภทของผลประโยชน์ของวัสดุไม่อยู่ภายใต้ ndfl ถูกระบุไว้ใน subparagraph 1 ของวรรค 1 ของข้อ 212 ของรหัส ตั้งแต่วันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 ผลประโยชน์ของวัสดุที่ได้รับจากการได้มาซึ่งหลักทรัพย์กับ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมโดยผู้เสียภาษีไม่ได้อยู่ภายใต้การเก็บภาษีซึ่งรับรู้โดยผู้ควบคุมของ บริษัท ต่างประเทศดังกล่าวรวมถึงบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันของรัสเซีย ของผู้ควบคุมดังกล่าว นอกจากนี้ยังจำเป็นสำหรับการได้รับการเปิดเผยว่ารายได้ของ บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมได้จากการดำเนินงานของหลักทรัพย์และต้นทุนในรูปแบบของราคาซื้อหลักทรัพย์ได้รับการยกเว้นจากกำไร (ขาดทุน) ของ บริษัท ต่างประเทศนี้บนพื้นฐานของ วรรค 10 ของบทความ 309.1 ของรหัส (มีการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 15.02 2016 หมายเลข 32-FZ มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 และนำไปใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นจากวันที่ 01/01/2558)

มีสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีควรจ่าย NDFL ด้วยประโยชน์ของวัสดุเช่นหากเขาได้รับสินค้าในบุคคลทางกายภาพที่เกี่ยวข้องกับมัน (วรรค 1 ของงานศิลปะ 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตามโดยทั่วไปภาระผูกพันในการคำนวณผลประโยชน์ทางวัตถุได้รับมอบหมายให้กับตัวแทนภาษีนั่นคือองค์กรหรือ IP อันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์กับบุคคลรายได้ประเภทนี้เกิดขึ้น (วรรค 1 ศิลปะ. 226 จาก รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวแทนภาษีต้องไม่เพียง แต่พิจารณา NDFL เท่านั้น แต่ยังทำให้มันจากผู้เสียภาษีจากนั้นถ่ายโอนไปยังงบประมาณในเวลาที่เหมาะสม นอกจากนี้คุณต้องไม่ลืมที่จะสะท้อนผลประโยชน์ของวัสดุในการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พิจารณาขั้นตอนการดำเนินการหนี้สินเหล่านี้ในปี 2559

การคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุ

ก่อนที่จะพูดคุยโดยตรงกับการคำนวณภาษีจำเป็นต้องเข้าใจ ณ จุดที่การคำนวณนี้ทำขึ้น

ก่อนหน้านี้รหัสไม่ได้ตอบสนองต่อคำถามนี้โดยตรง อย่างไรก็ตามการตีความสะสมของบทบัญญัติของบทที่ 23 ของหลักจรรยาบรรณที่ทำให้จำเป็นต้องสรุปว่าวันที่คำนวณควรกำหนดโดยกฎที่กำหนดโดยมาตรา 223 ของรหัส ตั้งแต่ปี 2559 ช่องว่างถูกกำจัด การเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นนั้นเกิดขึ้นกับข้อ 3 ของมาตรา 226 ของรหัส (ย่อย "A" ในวรรค 2 ของศิลปะ 2 ของกฎหมายหมายเลข 113-FZ) ซึ่งตอนนี้มีการระบุไว้อย่างชัดเจน: "การคำนวณจำนวนเงินของ ภาษีทำจากตัวแทนภาษี ณ วันที่สร้างรายได้จริงซึ่งพิจารณาตามข้อบังคับของรหัส "

จนถึงปี 2016 ข้อ 223 ของรหัสที่อธิบายขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อกำหนดวันที่ของกำไรที่เกิดขึ้นจริงของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (ย่อย 3, 1 ข้อ 223 ตามที่แก้ไขแล้วจนถึงปี 2559):

• เมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม - เป็นวันของการชำระเงินโดยผู้เสียภาษีที่น่าสนใจในกองทุนที่ได้รับ (เครดิต);
• เมื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน - เป็นวันของการซื้อสินค้า (งานบริการ);
• เมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากการได้มาซึ่งหลักทรัพย์เครื่องมือทางการเงินของการทำธุรกรรมเร่งด่วน - เป็นวันของการซื้อหลักทรัพย์

depubovionsionshode เมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากการได้มาซึ่งสินค้า (งานบริการ) ในบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันในปี 2559 จะพิจารณาจากกฎเดียวกัน ฉันไม่ได้รับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญและขั้นตอนการพิจารณาวันนี้สำหรับผลประโยชน์ของวัสดุจากการซื้อหลักทรัพย์ ประโยชน์ประเภทนี้เช่นเคยเกิดขึ้น ณ วันที่ซื้อ อย่างไรก็ตามมีการระบุว่าหากการชำระเงินของหลักทรัพย์ที่ได้มาทำหลังจากโอนไปยังผู้เสียภาษีของการเป็นเจ้าของหลักทรัพย์เหล่านี้วันที่สร้างรายได้จริงคำนวณเป็นวันทำการชำระเงินที่เหมาะสมสำหรับต้นทุนของหลักทรัพย์ที่ได้มา (ย่อย 3 หน้า 1 ศิลปะ 223 มีการแก้ไขการดำเนินงานตั้งแต่ปี 2559)

สำหรับการประหยัดร้อยละในการรับเงินที่ยืมมาสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวขั้นตอนการพิจารณาวันที่ของรายได้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างรุนแรง ตอนนี้ผลประโยชน์ทางการเงินดังกล่าวไม่ได้กำหนดไว้ในเวลาที่ชำระดอกเบี้ย แต่ในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่กองทุนที่ยืมมา (เครดิต) ให้ (ย่อย 7 วรรค 1 ของศิลปะ 223 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียกฎหมายหมายเลข 113-FZ)

การแก้ไขมีผลต่ออะไร? ก่อนอื่นการแนะนำรหัสที่อนุญาตให้ลดการสูญเสียงบประมาณในส่วนของ NDFL ไม่ได้ชำระเงินด้วยประโยชน์ของผู้กู้ที่ไร้ยางอาย ลำดับที่จริงแล้วในความเป็นจริงได้รับอนุญาตให้ชะลอภาระผูกพันในการจ่ายภาษีสำหรับระยะเวลาที่ไม่ จำกัด : ผู้กู้ไม่จ่ายดอกเบี้ยผู้ให้กู้ดังนั้นจึงไม่เกิดขึ้นรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (จดหมายของกระทรวง การเงินของรัสเซียลงวันที่ 01.02.2010 หมายเลข 03-04-08/6 - อเรียนน์)

นอกจากนี้บทความรุ่นเก่า 223 ของรหัสไม่มีบทบัญญัติที่ควบคุมขั้นตอนการกำหนดวันที่ได้รับรายได้เมื่อสรุปสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ย ในการนี้คำถามของความจำเป็นในการคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในบทสรุปของสัญญาดังกล่าวจนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ นี้อ้างถึงหมวดหมู่ของการโต้เถียง:

• ตำแหน่งอย่างเป็นทางการคือวันที่จริงของการรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในการได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นผลตอบแทนที่สอดคล้องกับผู้เสียภาษีของกองทุนที่ยืมมา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียจาก 10.06.2015 หมายเลข 03-04-05 / 33645 จาก 15 กรกฎาคม 2014 หมายเลข 03 -04-06 / 34520 จาก 03/26/2013 หมายเลข 03-04-05 / 4-282);
• ในสื่อของผู้เขียนมีมุมมองที่รายได้จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่ได้เกิดขึ้นเลย

ปัจจุบันปัญหาทั้งสองได้รับการแก้ไข ภาระผูกพันที่จะต้องจ่าย NDFL จากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากอัตราการออมที่ไม่ขึ้นอยู่กับประเภทของสัญญาเงินกู้และตั้งแต่วันที่สิ้นสุดการดำเนินการหรือจากข้อเท็จจริงของการชำระคืนเงินกู้หรือข้อเท็จจริงของการจ่ายดอกเบี้ย บนมัน. คุณต้องคำนวณภาษีทุกเดือน: วันที่ 31 มกราคม 29 กุมภาพันธ์ 31 มีนาคม ฯลฯ

ตามที่กระทรวงการคลังของรัสเซีย (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 15.02.2016 หมายเลข 03-04-06/9399 จาก 02.02.2016 หมายเลข 03-04-06 / 4762) ขั้นตอนใหม่สำหรับ การรับรู้รายได้ภายใต้การพิจารณาจะใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 โดยไม่คำนึงถึงวันที่สรุปของสัญญาที่ยืมมา (เครดิต) นั่นคือถ้าตัวอย่างเช่นภาระผูกพันที่ยืมมาในปี 2558 และดอกเบี้ยของพวกเขาจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2559 ไม่ได้ชำระคืนคำนวณจำนวนรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในวันที่ 31 มกราคม 2559 สำหรับทุกวันของการใช้งาน ของเงินที่ยืมมานับจากวันที่ได้รับ หากในปี 2558 การชำระดอกเบี้ยได้รับการดำเนินการบางส่วนและเกี่ยวกับผู้กู้ที่กำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ (ตัวอย่างเช่นครั้งสุดท้ายที่มีการพิจารณาได้ในวันที่ 12/20/2558) ในวันที่ 31 มกราคม ปี 2559 มีความจำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุที่ได้รับสำหรับระยะเวลาการใช้เงินที่ยืมมาเริ่มตั้งแต่วันที่กำหนดรายได้ครั้งสุดท้าย (12/20/2558)

โปรดทราบว่ามุมมองของสวรรค์ดังกล่าว บทบัญญัติเฉพาะกาลที่ควบคุมขั้นตอนการกำหนดวันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการประหยัดร้อยละในการรับเงินทุนภายใต้สัญญาเงินกู้ยืมรวมถึงข้อสรุปปลอดดอกเบี้ยก่อนปี 2559 และมีผลบังคับใช้ในปี 2559 กฎหมายหมายเลข 113-FZ ที่จัดตั้งขึ้น. ในส่วนที่เปลี่ยนลำดับของการรับรู้รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากเปอร์เซ็นต์การออมกฎหมายหมายเลข 113-FZ ในความเห็นของผู้เขียนแรงผกผันไม่มี (วรรค 2 ของศิลปะ 5 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือไม่ใช้กับช่วงเวลาภาษีก่อนหน้า ดังนั้นสำหรับรายได้ดังกล่าวควรใช้กฎก่อนหน้านี้: รายได้มีอยู่ ณ วันที่จ่ายดอกเบี้ยหรือผลตอบแทนของเงินกู้ยืมที่ยืมมา

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงโดยตรงเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุตั้งแต่ปี 2559 ไม่มีรหัส ก่อนหน้านี้ฐานภาษีสำหรับรายได้ดังกล่าวจะถูกกำหนดโดยกฎที่จัดตั้งขึ้นในวรรค 2-4 ของข้อ 212 ของรหัส

ยกตัวอย่างเช่นหนึ่งในประเภทของผลประโยชน์ที่พบมากที่สุด - การออมร้อยละของสินเชื่อหรือเงินกู้ การออมดังกล่าวเกิดขึ้นหากบุคคลได้รับเงินยืมภายใต้เปอร์เซ็นต์ค่าที่น้อยกว่าขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมาย:

• ตามเงินกู้รูเบิลจำนวนร้อยละขั้นต่ำคือ 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่ทำหน้าที่ในวันที่คำนวณ;
• สำหรับสินเชื่อต่างประเทศและเงินให้สินเชื่อร้อยละขั้นต่ำคือ 9 (ย่อย 1 หน้า 2 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากกองทุนที่ยืมมาให้กับผู้เสียภาษีภายใต้อัตราร้อยละที่ต่ำกว่าจากความแตกต่างระหว่างจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณตามมูลค่าขั้นต่ำและจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณตามอัตราที่กำหนดโดยสัญญาเงินกู้จึงเป็นสิ่งจำเป็น จ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคล (ย่อย 1 หน้า 2 ของมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้นหลักการของการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวยังคงเหมือนเดิม อย่างไรก็ตามในปี 2559 เหตุการณ์สำคัญที่เกิดขึ้นซึ่งเหนือสิ่งอื่นใดมีผลกระทบต่อการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม เนื่องจากอิทธิพลจึงค่อนข้างสำคัญผู้เขียนจึงพิจารณาว่าจำเป็นต้องให้ความสนใจกับเขาโดยผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษี

ความจริงก็คือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ธนาคารแห่งรัสเซียใช้ความสำคัญของอัตราการรีไฟแนนซ์ต่ออัตราที่สำคัญ (บ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซียจาก 11.12.2015 ฉบับที่ 3894-Y) ควรสังเกตว่าในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นอัตราที่สำคัญจากช่วงเวลาของการแนะนำ (กันยายน 2013 (ข้อมูลของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 13 กันยายน 2013)) อยู่เหนืออัตราการรีไฟแนนซ์เสมอ ดังนั้นตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2558 อัตราที่สำคัญคือร้อยละ 11 ของประจำปี (ข้อมูลของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2558) ในขณะที่มูลค่าของอัตราการรีไฟแนนซ์ไม่เปลี่ยนแปลงตั้งแต่เดือนกันยายน 2555 และมีจำนวนร้อยละ 8.25 ต่อปี ( บ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซียจาก 13.09.2012 ฉบับที่ 2873 -)

เท่ากับเงินเดิมพันที่อยู่ระหว่างการพิจารณาซึ่งกันและกันนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอัตราการรีไฟแนนซ์ซึ่งในทางกลับกันนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของมูลค่าขั้นต่ำของเปอร์เซ็นต์ตามรายได้ที่คำนวณในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ สินเชื่อรูเบิล ถ้าก่อนหน้านี้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อออกเงินกู้ยืมหรือเงินกู้ภายใต้อัตราร้อยละต่ำกว่าร้อยละ 5.5 ของรายปี (2/3 จาก 8.25%) ปัจจุบันต้องจ่ายภาษีให้กับผู้กู้ที่มีเปอร์เซ็นต์เงินกู้ (สินเชื่อ) น้อยกว่า 7.3 ( 2/3 จาก 11%)

เห็นได้ชัดว่าในบริบทของการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเป็นลบเนื่องจากนำไปสู่การเพิ่มภาระภาษีต่อบุคคล

ในวันที่ 1 มกราคม 2558 องค์กรได้ออกพนักงานของเงินกู้ยืมในจำนวน 1,000,000 รูเบิลภายใต้ 6% ต่อปีเป็นระยะเวลา 1 เดือน

รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในปี 2558 พนักงานไม่ได้เกิดขึ้น:

1,000,000 รูเบิล × (5.5% - 6%) ×× 31 วัน: 365 วัน \u003d 0 ถู

ตอนนี้สมมติว่าเงินกู้ยืมเดียวกันภายใต้เงื่อนไขเดียวกันนี้ไม่ได้ออกในปี 2558 แต่ในปี 2559

รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุจะเป็น:

1,000,000 รูเบิล × (11% - 6%) ×× 31 วัน: 366 วัน \u003d 4234 ถู 97 kopecks

NDFL พร้อมประโยชน์ของวัสดุ

พิจารณาภาษีจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ แต่เกี่ยวกับการจ่ายเงินให้กับงบประมาณที่จะพูดเร็ว จำได้ว่ามีเพียงจำนวนภาษีเท่านั้นที่สามารถระบุไว้ในงบประมาณซึ่งกำหนดไว้ล่วงหน้าจากผู้เสียภาษีเองการชำระเงินของ NDFL ที่ค่าใช้จ่ายของตัวแทนภาษีไม่ได้รับอนุญาต (วรรค 9 ของงานศิลปะ 226 ของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพียงแค่ใส่ NDFL สามารถชำระเงินกับงบประมาณได้เฉพาะเมื่อเงินทุนสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจากบุคคล

ในการถือจำนวนภาษีค้างจ่ายเป็นสิ่งจำเป็น ณ วันที่ชำระเงินจริงของผู้เสียภาษี (ข้อ 4 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ประเภทของวัสดุประเภทต่าง ๆ ขึ้นอยู่กับ NDFL ในอัตราที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นเมื่อคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากอัตราการประหยัดอัตราร้อยละ 35 (ข้อ 2 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเมื่อคำนวณผลประโยชน์ของการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน - อัตรา 13 ร้อยละ (ข้อ 1, ข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่าสับสนวันนี้นับจากวันที่รับรายได้จริง!

ผลกระทบของรายได้คือวันที่มีการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ เพื่อให้ตัวแทนภาษีที่ผู้เสียภาษีตัวแทนภาษีไม่สามารถทางร่างกาย: ทำให้ถือได้อย่างง่ายดายเพราะไม่มีเงินในช่วงเวลาของการจัดเก็บภาษีต่อบุคคลทางกายภาพจะไม่ได้รับเงิน

วันที่ชำระเงินจริงของรายได้คือวันที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้เสียภาษีใด ๆ เงินทุนใด ๆ : ค่าจ้าง, จ่ายวันหยุด, เงินสำหรับสินค้าที่ซื้อ ฯลฯ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 7 กันยายน 2015 ไม่มี . 03-04-06 / 51392) จากจำนวนเงินที่จ่ายและจำเป็นต้องเก็บ ndfl โปรดทราบ: จำนวนภาษีที่ตรวจพบไม่ควรเกินร้อยละ 50 ของจำนวนเงินที่จ่าย (วรรค 2 ของศิลปะ 4 ของศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในการแสดงรายการจำนวนภาษีที่คำนวณและเก็บรักษาไว้ในปี 2559 ไม่เกินวันถัดจากวันชำระภาษีผู้เสียภาษี (วรรค 6 ของงานศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่แก้ไขเพิ่มเติมตามกฎหมายหมายเลข 113- FZ) ก่อนหน้านี้กำหนดเวลาสำหรับรายชื่อของ NDFL ในงบประมาณก่อตั้งขึ้นเป็นวันที่ได้รับจริงที่ธนาคารแห่งเงินสดสำหรับการชำระเงินรายได้

หากภาษีไม่สำเร็จเช่นจำนวนรายได้ที่มีอยู่ไม่เพียงพอที่จะดำเนินการอย่างเต็มที่ NFFL หรือรายได้ของผู้เสียภาษีไม่ได้รับเงินเลยการไม่สามารถเก็บภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรถึง IFTS และผู้เสียภาษี ตัวเอง ก่อนหน้านี้ข้อความดังกล่าวจะปรากฏในรูปแบบของ 2-ndfl ในส่วนหัวที่เครื่องหมาย 2 (วรรค 5 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียควรเปิดตัว; มาตรา II ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึง คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในวันที่ 30 ตุลาคม 2558 ครั้งที่ MMB-7 ELEVEN / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 วรรค 5 ของข้อ 226 ของรหัสถูกกำหนดไว้ในรุ่นใหม่ ถ้อยคำใหม่ที่มีอยู่ในมาตรฐานนี้รวมกับข้อเท็จจริงของการยกเลิกจากวันเดียวกันของวรรค 2 ของมาตรา 231 ของรหัส (ข้อ 4 ของข้อ 2 ของกฎหมายหมายเลข 113-FZ) ทำให้สามารถสรุปได้ว่าเป็นไปได้ เพื่อดำเนินการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้เสียภาษีเฉพาะในปีปฏิทินเมื่อรายได้เหล่านี้เกิดขึ้น หลังจากสิ้นปีภาษีของภาษีของภาษีเป็นไปไม่ได้ด้วยเหตุผลใดก็ตามโดยผู้เสียภาษี ในเรื่องนี้ปัจจุบันเป็นคำถามที่เปิดกว้างเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการถือภาษีรายได้ส่วนบุคคลด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญผู้เสียภาษีที่ค้างจ่ายในเดือนธันวาคม (วันที่ 31 ธันวาคม 2558)

คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขของเราเพื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ที่ได้รับทั้งจนถึงปี 2020 และหลังจากวันที่คืนเงินกู้ยืมในวันที่ 1 มกราคม 2020 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญถือเป็นจำนวนสุดท้ายของแต่ละเดือนในระหว่างงวดที่มีการออกสินเชื่อ

วันที่คืนเงินกู้ถือเป็นวันที่คุณได้รับเงินสดเป็นเงินสดหรือบัญชีของคุณให้เครดิตเงิน หากระยะเวลาการคืนเงินกู้ยังไม่ได้เข้าหาให้ใส่วันที่ส่งคืนภายใต้สัญญา ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากอัตราการออมที่เกิดขึ้นหาก บริษัท ได้ออกสินเชื่อหรืออัตราดอกเบี้ยปลอดดอกเบี้ยในการกู้ยืมที่ต่ำกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์

หากสัญญาเงินกู้ระบุว่ามีการออกให้กับการซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยและผู้กู้ได้นำประกาศการยืนยันสิทธิการหักทรัพย์สินเพื่อการซื้อที่อยู่อาศัยนี้ "

เมื่อเกิดขึ้นฝ่ายต่าง ๆ อาจไม่ลงทะเบียนในจำนวนที่น่าสนใจในจำนวนที่น่าสนใจ

แต่นี่ไม่ได้หมายความว่าข้อตกลงนั้นมีความสนใจทั้งหมด

ในกรณีนี้ผู้ให้กู้มีสิทธิ์ในการเก็บดอกเบี้ยจากเรื่องอัตราที่เท่าเทียมกันของการรีไฟแนนซ์ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญขึ้นอยู่กับ NDFL (ศิลปะ 210, ย่อย 1 p. 1 ของมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีพิจารณาประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย

บ่อยครั้งที่มีสถานการณ์เมื่ออยู่ในข้อตกลงที่ลงนามระหว่างสินเชื่อและผู้ให้กู้ไม่ได้เป็นอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ สำหรับภาษีไม่เพียง แต่สถานะภาษีของผู้ให้กู้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเป้าหมายของเงินกู้

ตัวอย่างเช่นเมื่อมีการออกสินเชื่อเพื่อรับทรัพย์สินใหม่ลูกค้ามีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ในรูปแบบของการหักทรัพย์สิน

ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญขึ้นอยู่กับการนับหากสัญญาเงินกู้ "ปรากฏ" ไม่ได้อยู่ภายใต้วัตถุทรัพย์สิน แต่มวลเงิน ในทางตรงกันข้ามเหตุผลในการคำนวณการออมจะไม่เกิดขึ้นในบางกรณี: ผลประโยชน์ของวัสดุแสดงเมื่อกำหนดอัตราดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินกู้เครดิตน้อยกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน ในการคำนวณฐานภาษีสำหรับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคุณต้องติดตามข้อมูลจากธนาคารกลาง

ในเวลาเดียวกันถ้าน้ำเกลือเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลภาษียังคงต้องจ่าย สรุปสัญญาระหว่างนิติบุคคล หากดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นในจำนวนเงินกู้เป็นสิ่งที่ดีสำหรับการไม่ปฏิบัติตามความถูกต้องของการชำระหนี้ที่จัดตั้งขึ้นก่อนหน้านี้ การออกเงินที่ยืมมาทำจากงบประมาณของรัฐ นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์ที่เป็นประโยชน์ต่อวัสดุที่เกิดขึ้น แต่ไม่เก็บภาษี

ในการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุมีสูตรมาตรฐาน

ในกรณีที่ไม่มีเปอร์เซ็นต์ผลประโยชน์ของวัสดุ (MV) เกิดขึ้นในวันที่ชำระคืนเงินกู้และภายใต้ Prefidence - ในวันที่ดอกเบี้ย

หากอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ผลรวมที่กำหนดไว้ในสกุลเงินต่างประเทศน้อยกว่า 9% (PP

2 p. 2 ศิลปะ 212 รหัสภาษี)

ข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่กำหนดขึ้นอัตราดอกเบี้ยใน NFFL

บทความนี้กล่าวว่า:

1. หากผู้กู้ไม่ได้เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในอัตรา 30% (วรรค 3 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
2. หากผู้กู้เป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในอัตรา 35% (วรรค 2 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

จำนวนผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ที่ออกในรูเบิลคำนวณโดยสูตร: MB \u003d SZ X (2/3% ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย -%) / 365 (366) x dn.: MV - ผลประโยชน์วัสดุที่ได้มาจากเปอร์เซ็นต์การออม; % ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย - อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินงานในวันสุดท้ายของเดือน; - อัตราดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม 365 (366) - จำนวนวันต่อปี dn - จำนวนวันของการใช้เงินกู้ต่อเดือน

โดยปกติแล้วพนักงานจะได้รับโดยไม่มีเปอร์เซ็นต์ เกี่ยวกับการบัญชีรวมถึงผลกระทบทางภาษีของการทำธุรกรรมดังกล่าวและจะกล่าวถึงในบทความนี้

โดยปกติเมื่อพูดถึงการจัดหาเงินทุนสำหรับการใช้งานชั่วคราวขององค์กรการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ในสินเชื่อและเงินให้กู้ยืมดังกล่าวดำเนินการในบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน"

วันนี้ 9 พฤษภาคม 2020, 20:33 มีการชำระคืนเงินกู้บางส่วนระบุวันสุดท้ายของการชำระดอกเบี้ยถ้ามันมาจากช่วงเวลาถึงปี 2563 รวมถึงจำนวนเงินให้สินเชื่อคงค้างจนถึงวันนี้ระบุ วันชำระคืนเงินกู้จริงและยอดเงินกู้หลังจากชำระคืนวันที่เริ่มต้นด้วยการชำระคืนเงินกู้ครั้งสุดท้ายในงวดถึงปี 2563

ผลประโยชน์ทางวัตถุได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีเมื่อดำเนินการสองข้อกำหนด (PP

1 p. 1 ศิลปะ 132 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ผลประโยชน์จากการออมทรัพย์เพื่อรับรู้: เมื่อได้รับเงินกู้ในสกุลเงินต่างประเทศผู้กู้จะเกิดขึ้นจากผลประโยชน์วัสดุรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีถ้า (PP ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในแบบฟอร์ม ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในการให้สินเชื่อและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับมันจะต้องสะท้อนให้เห็น:

• ในความช่วยเหลือ 2-NDFL (ผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออมที่สอดคล้องกับรหัส 2610 (ภาคผนวกหมายเลข 1 ไปยังคำสั่งของ FTS ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 ครั้งที่ MMB-7-11 /);
• คำนวณในรูปแบบของ 6-ndfl

วิธีการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุในสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย?

ส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นเมื่อสรุปการทำธุรกรรมระหว่างนิติบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน

1. ผู้กู้เป็นรูปแบบอื่นของการเก็บภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้?
2. วิธีการคำนวณรายได้ที่เกิดขึ้นในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์การออมในกรณีนี้?

ตำแหน่งของกระทรวงการคลังในประเด็นเหล่านี้ไม่ชัดเจน

ในมือข้างหนึ่งผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจใด ๆ ที่รับรู้รายได้ ในทางกลับกันผลประโยชน์นี้เป็นเรื่องยากที่จะประเมิน

ในเงื่อนไขของการขอสินเชื่อใน PDA มากขึ้นที่นี่ สถานการณ์ของการปล่อยสินเชื่อพิเศษเกิดขึ้นไม่เสมอไป

ผลประโยชน์ของวัสดุไม่ควรอยู่ภายใต้การบัญชีในการบัญชีของ บริษัท ในหลายกรณี:

1. เมื่อวัตถุประสงค์ของเงินกู้คือการซื้อกิจการ (การก่อสร้าง) ของที่อยู่อาศัยโดยบุคคล: อพาร์ทเมนท์ห้องพักบ้านที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยรายบุคคล

1. ในการปรับโครงสร้างหนี้วัตถุประสงค์ของการซื้อที่อยู่อาศัยอีกครั้ง
2. เมื่อไม่ได้รับเงินกู้ภายในกรอบของกิจกรรมผู้ประกอบการและผู้ให้กู้ต่อสัญญาเป็นบุคคล
3. ถ้าไม่ใช่เงินจะถูกถ่ายโอนภายใต้สัญญา แต่สิ่งต่าง ๆ

สถานะของตัวแทนภาษีในแต่ละบุคคลไม่ได้เกิดขึ้นเสมอไป

การคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุในเครื่องคิดเลข 2020

ตอนนี้เพื่อรับรู้ด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะต้องได้รับ: หรือจากนายจ้าง (องค์กรผู้ประกอบการ); หรือจากบุคคลที่พึ่งพารภัย (องค์กรผู้ประกอบการ); หรือเป็นความช่วยเหลือด้านวัสดุ หรือในรูปแบบของการชำระคืนโดยองค์กรหรือภาระหน้าที่ของผู้ประกอบการต่อบุคคล - ผู้กู้

ผลประโยชน์วัสดุ 2020 เครื่องคิดเลข

ประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่อสินเชื่อ

รายได้ดังกล่าวในกรณีส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษีซึ่งจะต้องคำนวณและจ่ายให้กับบริการภาษี เหตุผลในการเปิดตัวบรรทัดฐานในการออกกฎหมายดังกล่าวเป็นนโยบายของภาษีบางอย่างจากการจ่ายภาษี: การลงทะเบียนเงินเดือนในรูปแบบของสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยลงนามในสัญญาการประมูลกับญาติ ฯลฯ

ประหยัดเงินเมื่อทำเงินกู้ในสกุลเงินของประเทศอาจเกิดขึ้นเมื่อ:

1. สินเชื่อปลอดดอกเบี้ย
2. สินเชื่อที่มีดอกเบี้ยน้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ในพื้นที่นี้

ด้วยเงินให้สินเชื่อในสกุลเงินต่างประเทศกำไรเกิดขึ้นในระหว่างสัญญาปลอดดอกเบี้ยและสัญญาที่มีอัตราน้อยกว่า 9% ต่อปี

ผลประโยชน์วัสดุสามารถเกิดขึ้นได้เฉพาะที่สินเชื่อเงินสดเท่านั้น

ในกรณีของสินเชื่ออสังหาริมทรัพย์จะไม่ได้รับการพิจารณา

การคำนวณ NDFLS ด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้มาจากการประหยัดร้อยละของสินเชื่อในปี 2563

ตาม PP 1 p. 1 ศิลปะ 212 องค์กรรหัสภาษีมีหน้าที่ในการคำนวณ NDFL ด้วยผลประโยชน์ของวัสดุที่ได้มาจากเปอร์เซ็นต์การออมเมื่อให้สินเชื่อ (รวมถึงปลอดดอกเบี้ย) ใบหน้าทางกายภาพ: หากอัตราเงินกู้จำนวนเงินที่กำหนดไว้ในรูเบิลน้อยกว่า 2/3 ของ อัตราการรีไฟแนนซ์ (อัตราที่สำคัญ) ของ RF ของธนาคารกลาง (PP.

การคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเกี่ยวกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยในปี 2020 (ตัวอย่าง)

ผลประโยชน์ของวัสดุจะปรากฏขึ้นเมื่อลงนามในสัญญาส่งกองทุนที่ยืมมาในกรณีที่มีการออกเงินโดยไม่ต้องจ่ายดอกเบี้ยหรือตามเงื่อนไขพิเศษ บางครั้งเมื่อออกสัญญาเงินกู้อาจมีการติดตั้งการเสนอราคาโดยคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อ

ตามกฎแล้วมันต่ำกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ประมาณ 2/3

1. ในกรณีที่ไม่มีดอกเบี้ยคงค้างสำหรับเงินที่ยืมมา;
2. เมื่อออกกองทุนที่ยืมมาเป็นสกุลเงินต่างประเทศหากอัตราไม่เกิน 9%
3. ในอัตราขั้นต่ำไม่เกิน 2/3 อัตราการรีไฟแนนซ์;

โปรดทราบ: ผลประโยชน์ของวัสดุเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่เงินสดถูกโอนภายใต้สัญญา

1. สรุปสัญญาระหว่างบุคคล

การคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุในเครื่องคิดเลข 2020

คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขของเราเพื่อคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของเงินกู้ที่ได้รับทั้งจนถึงปี 2020 และหลังจากวันที่คืนเงินกู้ยืมในวันที่ 1 มกราคม 2020

วิธีการคำนวณประโยชน์ของสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยที่ออกเมื่อปี 2020

FTS ได้แก้ไขอัตราส่วนการควบคุมของประกาศ VAT

นี่เป็นเพราะการป้อนข้อมูลของคำสั่งที่ได้ทำการแก้ไขแบบฟอร์มการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 จะต้องมีการพิจารณาผลประโยชน์ด้านวัสดุในวันสุดท้ายของแต่ละเดือนเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 มกราคม 2020 วันที่ผลตอบแทนกองทุนที่ยืมมาบางส่วนเกิดขึ้นพร้อมกับวันที่จ่ายเงินเดือน

การคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญกับดอกเบี้ยเงินกู้และ NDFL

ในการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุเมื่อประหยัดร้อยละในกองทุนที่ยืมมาให้ใช้การประมูลที่สำคัญของธนาคารกลาง

ณ วันที่ 19 กันยายน 2020 เป็นร้อยละ 10 ตัวอย่างการคำนวณ NDFL ถือในอัตราร้อยละ 35

ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญไม่เกิดขึ้นหากสัญญาเงินกู้ระบุว่าเงินกู้ยืมดังกล่าวให้การซื้อหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยเฉพาะและผู้กู้ได้นำประกาศจาก IFTS ยืนยันสิทธิ์ในการหักทรัพย์สินเพื่อการซื้อที่อยู่อาศัยนี้

วิธีการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุด้วยเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยในปี 2563

หากเจ้าของถูกดึงโดย บริษัท ของเขาผู้เข้าร่วมและ บริษัท รับผิด จำกัด อยู่ในความสัมพันธ์ที่ยืมมา บ่อยครั้งที่เจ้าของเป็น "เครดิต" จาก บริษัท ของตัวเองทำให้สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยซึ่งถูกผลักดันเป็นเวลาหลายปี ท้ายที่สุดไม่มีผลเสียภาษีจากสิ่งนี้

ทุกอย่างจะเปลี่ยนจากปีใหม่ เราจะได้รับกฎใหม่ที่ไม่สามารถใช้สินเชื่อดังกล่าวได้อย่างอิสระแม้ว่าอัตราดอกเบี้ยของพวกเขาจะเป็นศูนย์ ตอนนี้สำหรับการใช้สินเชื่อที่ปลอดดอกเบี้ยหรือผลกำไรต่ำจะต้องจ่าย NDFL FTS RF ในจดหมายของเขาลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2019

ไม่ BS-4-11 / LED ตัวอย่างของการคำนวณการคำนวณ 6-ndfl หากพนักงานออกสินเชื่อตามเงื่อนไขพิเศษให้พิจารณาว่าผลประโยชน์ด้านวัสดุใดที่จะเป็น Accruem NDFL อธิบายให้พนักงานทราบจำนวนเงินที่จะถูกเก็บไว้ บอกวิธีการทำ

เครื่องคิดเลข NDFL ที่มีประโยชน์ต่อวัสดุโดยสินเชื่อ

วันนี้ 30 พฤษภาคม 2020, 13:42 มีการชำระคืนเงินกู้บางส่วนระบุวันที่ชำระดอกเบี้ยสุดท้ายหากมาจากระยะเวลาจนถึงปี 2020 รวมถึงจำนวนเงินให้สินเชื่อคงค้างจนถึงวันนี้ระบุ วันที่ชำระคืนเงินกู้จริงและยอดเงินกู้ยืมหลังจากชำระคืนวันที่เริ่มต้นด้วยการชำระคืนเงินกู้ครั้งสุดท้ายในช่วงเวลาถึงปี 2563

(ถ้าเป็น) ระบุวันที่ชำระคืนเงินกู้และยอดคงเหลือของเงินให้กู้ยืมดังกล่าวเป็นวันที่ดังกล่าวระบุวันที่ชำระคืนเงินกู้หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2020 และยอดคงเหลือของเงินให้สินเชื่อคงค้างกับวันที่เหล่านี้ระบุวันที่ ของการชำระคืนเงินกู้และยอดคงเหลือของเงินให้กู้ยืมคงค้างกับวันที่เหล่านี้ระบุวันสุดท้ายของการชำระดอกเบี้ยถ้ามันลดลงสำหรับงวดจนถึงปี 2563 ตั้งแต่ปี 2563 ขั้นตอนดังกล่าวได้เปลี่ยนแปลงขั้นตอนการออกภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของวัสดุ ประโยชน์ในการกู้ยืมเงิน (PP.1 ของวรรค 1 ของข้อ 22 ของรหัสภาษี (ตามที่แก้ไขแล้วการกระทำ

รหัสภาษีของรายได้จากสหพันธรัฐรัสเซียของแต่ละบุคคลในรูปแบบของผลประโยชน์ด้านวัสดุจะรวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณสมบัติของการคำนวณฐานภาษีเมื่อได้รับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ด้านวัสดุก่อตั้งขึ้นโดยงานศิลปะ 132 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หนึ่งในประเภทของผลประโยชน์ด้านวัสดุที่เก็บภาษีโดย NDFL คือผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากเปอร์เซ็นต์การออมสำหรับการใช้ผู้เสียภาษีที่ยืมมา (เครดิต) หมายถึงที่ได้จากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นที่ได้รับประโยชน์จากวัสดุที่ได้รับการยกเว้นจาก NDFL (ดูสคีมา 1)

การเปิดตัวนี้จะถูกนำไปใช้แม้ว่าผู้เสียภาษีด้วยเหตุผลใดก็ตามที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์จากการหักทรัพย์สินในทรัพย์สินที่ได้มา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 กันยายน 2552

ในขณะเดียวกันศาลอาจสร้างกรณีอื่น ๆ (ข้อ 7 ของศิลปะ 105.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

2) สินค้า (งานบริการ) ขายผู้เสียภาษีในราคาที่ต่ำกว่า (วรรค 3 ของงานศิลปะ 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โดยทั่วไปผลประโยชน์ของวัสดุนี้ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

NDFL ที่มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการซื้อสินค้า (งานบริการ) ที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษี (งานบริการ) คำนวณจากวันที่ได้มาซึ่งการเข้าซื้อกิจการตามสูตรต่อไปนี้ (PP. 2 ของวรรค 1 วรรค 3 ของศิลปะ 212 วรรค 3 p. 1 ศิลปะ 223, p. 1, 3 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี RF:

NDFL \u003d (ค่าใช้จ่ายของสินค้า (งานบริการ) ภายใต้สภาวะปกติ - ต้นทุนสินค้า (งานบริการ) สำหรับผู้เสียภาษี) x 13%;

สำหรับภาษีที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

NDFL \u003d (ค่าใช้จ่ายของสินค้า (งานบริการ) ภายใต้สภาวะปกติ - ค่าใช้จ่ายของสินค้า (งานบริการ) สำหรับผู้เสียภาษี) x 30%;

กำหนดเวลาพิเศษสำหรับการชำระภาษีด้วยผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) ในบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน มีการใช้เงื่อนไขการชำระเงินเดียวกันซึ่งมีไว้สำหรับการโอนภาษีรายได้ส่วนบุคคลเกี่ยวกับผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม

ผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในการขายปลีกเฟอร์นิเจอร์ตกแต่ง

ผลประโยชน์วัสดุจากการออมร้อยละ 2020 คนงานลาออก

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเอาชนะโดยตัวแทนภาษีจากรายได้ของผู้เสียภาษีจำนวน NDFL คืนให้กับตัวแทนภาษีบนพื้นฐานของคำสั่งที่เป็นลายลักษณ์อักษรของผู้เสียภาษี

NDFL พร้อมประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในรูปแบบของเงินกู้จากองค์กรหรือ IP

บ่อยครั้งเมื่อได้รับเงินกู้ยืมจากบุคคลธนาคารหรือนายจ้างประชาชนจะเกิดประโยชน์จากผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออมซึ่งเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคล - ผู้ชำระเงินของ NDFL

สินเชื่อฐานกฎหมายพลเรือน

ความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญาภายใต้สัญญาเงินกู้อยู่ภายใต้§ 1 "สินเชื่อ" ของบทที่ 42 "สินเชื่อและเครดิต" ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภายใต้สัญญาเงินกู้หนึ่งฝ่าย (ผู้ให้กู้) โอนเงินหรือสิ่งอื่น ๆ ที่กำหนดโดยสัญญาณทั่วไปไปสู่ความเป็นเจ้าของของอีกฝ่าย (ผู้กู้) ผู้กู้รับคืนเพื่อส่งคืนเงินจำนวนเท่ากัน (จำนวนเงินกู้) หรือจำนวนอื่น ๆ ที่ได้รับจากเขาที่มีคุณภาพและคุณภาพเท่ากัน (หน้า)
1 ช้อนโต๊ะ 807

สัญญาเงินกู้ได้รับการพิจารณาสรุปจากช่วงเวลาที่โอนเงินหรือสิ่งอื่น ๆ มูลค่าเงินตราต่างประเทศและค่าเงินอาจอาจมีการทำสัญญาเงินกู้ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎของศิลปะ

การลงทะเบียนของสัญญา

หากผู้กู้เป็นพลเมือง

คุณสมบัติของการให้สินเชื่อเพื่อผลประโยชน์ของผู้กู้พลเมืองเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมผู้ประกอบการได้รับการจัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย (ข้อ 3 ของศิลปะ 807 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากจำนวนเงินกู้ระหว่างประชาชนเกินกว่าอย่างน้อย 10 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายความสัมพันธ์ตามสัญญาระหว่างผู้ให้กู้และผู้กู้ที่ออกตามรูปแบบที่เป็นลายลักษณ์อักษร

และรายได้ที่ต้องเสียภาษีในเงินกู้ยืมในสกุลเงินต่างประเทศคำนวณโดยคำนึงถึงอัตราร้อยละ 9 ต่อปี

ตามกฎทั่วไปประโยชน์ของวัสดุขึ้นอยู่กับ NDFL ในอัตรา 35% (วรรค 2 ของงานศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จ่ายตรงเวลาไม่เกินวันทำการแรกหลังจากวันที่เก็บภาษี .

กฎสำหรับการคำนวณและจ่ายภาษีจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมสินเชื่อสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยไม่แตกต่างจากหลักเกณฑ์สำหรับสินเชื่อดอกเบี้ยที่คล้ายคลึงกันในรูเบิลและสกุลเงิน

จำนวนอัตราภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามผลประโยชน์ของวัสดุจากการออมสัดส่วนการกู้ยืมเงินกู้

จำนวนของอัตราภาษีใน NDFL ซึ่งใช้กับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากอัตราการออมขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของบุคคล - ผู้รับรายได้ดังกล่าว (วรรค 2, 3 ศิลปะ. 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ):

สำหรับผู้ที่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - 35%;

สำหรับภาษีที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย - 30%

วันที่ชำระเงินของ NDFL พร้อมประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

ระยะเวลาการโอนไม่เกินวันทำการแรกหลังจากวันที่เก็บภาษี (วรรค 7 ของศิลปะ 6.1 วรรค 6 ของศิลปะ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ถือวัน - วันที่ของการชำระเงินที่ใกล้ที่สุดของผู้หญิงทางกายภาพ ในเวลาเดียวกันไม่เกิน 50% ของจำนวนรายได้เป็นเงินสด (หน้า
4 ช้อนโต๊ะ 226 NK RF)

หากองค์กรไม่มีโอกาสเก็บ NDFL ในช่วงระยะเวลาภาษีจึงจำเป็นต้องแจ้งผู้เสียภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้และในการตรวจสอบตามวรรค 5 ของงานศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียออกใบรับรอง 2-NDFL

รายการประเภทของการควบคุมสถานะถูกขยายภายใต้วิธีการใช้วิธีการที่เน้นความเสี่ยง

พนักงานสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยในปี 2563

matveygod สำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยคำนวณโดยสูตร (ย่อย 1 หน้า 1 วรรค 2 ของงานศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): จำนวนวันของการใช้เงินกู้คำนวณ:

1. ในเดือนที่เหลือ - เป็นจำนวนวันปฏิทินในหนึ่งเดือน
2. ในหนึ่งเดือนเมื่อชำระคืนเงินกู้ - ตั้งแต่วันแรกของเดือนในวันที่ชำระคืนเงินกู้
3. ในหนึ่งเดือนเมื่อมีการออกสินเชื่อ - ตั้งแต่วันถัดจากวันที่ออกเงินกู้และจำนวนเดือนสุดท้าย

หากมีการออกเงินให้กู้ยืมในอัตราดอกเบี้ย แต่อัตราดอกเบี้ยภายใต้สัญญาน้อยกว่า 2/3 ของอัตราที่สำคัญของธนาคารกลางจากนั้น MatveyGode ถือเป็นสูตรต่อไปนี้ (ย่อย 1 หน้า 1 วรรค 2 ของ ศิลปะ.

อัตราการรีไฟแนนซ์

ตั้งแต่วันที่ 1.01.1.19 มกราคมธนาคารแห่งรัสเซียไม่ได้กำหนดมูลค่าอิสระของอัตราการรีไฟแนนซ์มันเท่ากับมูลค่าของอัตราที่สำคัญของธนาคารแห่งรัสเซียที่กำหนดไว้ในวันที่ที่เกี่ยวข้อง (ข้อบ่งชี้ของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 ธันวาคม , 15

2 p. 4 ช้อนโต๊ะ 328, วรรค 6 ของศิลปะ 250, p.

6 ช้อนโต๊ะ รหัสภาษี 271) หากการให้อภัยหนี้สินได้ออกตามสัญญา: หากจำนวนเงินกู้ที่ไม่สามารถขอคืนได้ออกโดยสนธิสัญญาที่รัก: ดังนั้นจึงเป็นผลกำไรมากขึ้นสำหรับนายจ้างและพนักงานในการยกเลิกภาระผูกพันตามสัญญาเงินกู้ผ่านสัญญาบริจาค

ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเกี่ยวกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย 2020 การโพสต์

บริษัท ทำให้ตัวเองอยู่ในตำแหน่งที่มีความเสี่ยงเนื่องจากผู้ก่อตั้ง - ใบหน้าที่พึ่งพาซึ่งกันและกันก่อนหน้านี้ดังนั้นผู้ควบคุมจะใช้ธุรกรรมดังกล่าวเพื่อควบคุม
โดยกวีผลที่ตามมาของภาษีในปี 2563 จะขึ้นอยู่กับว่าหน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ได้รับเงินทุนที่ปลอดดอกเบี้ย

ในความเป็นจริงการได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากผู้ก่อตั้ง ดอกเบี้ยจากสินเชื่อที่ออกให้มีค่าใช้จ่ายเมื่อเทียบกับวิธีการบัญชีรายได้

สำหรับการเดินสายไฟที่ใช้งานอยู่ การเดินสายของเงินกู้เป็นวิธีพิเศษ

รายได้ของบุคคลในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณาฐานภาษีสำหรับ NDFL พร้อมกับรายได้อื่นของผู้เสียภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งขึ้นอยู่กับการคืนเงินโดยพนักงาน 04/18/2019

หมายเหตุ: หากคุณได้รับ (หรือจะได้รับ) การหักภาษีที่นายจ้างคุณจะมีการแจ้งให้ทราบเพียงพอที่จะได้รับการหักเงินและการยกเว้นจากผลประโยชน์ของวัสดุ

ตัวอย่าง: gorbatoy g.g

ฉันทำเงินกู้ยืม 4.5% ต่อปีในการซื้อที่ดินที่ดินและการก่อสร้างต่อไปของอาคารที่พักอาศัย

เมื่อพิจารณาถึงข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดตั้งมาตรการเพื่อป้องกันความขัดแย้งทางผลประโยชน์เกี่ยวกับเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานผู้บริหารของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องในกระบวนการควบคุมการควบคุมและการกำกับดูแลในด้านการประกันเงินบำนาญภาคบังคับเจ้าหน้าที่ของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ สมาชิกของสภาสาธารณะในการลงทุนกองทุนการสะสมเงินบำนาญ "มันแสดงให้เห็นว่าผลประโยชน์ทางวัตถุเป็นประโยชน์ทางเศรษฐกิจในรูปแบบทางการเงินหรือธรรมชาติซึ่งสามารถประเมินและกำหนดเป็นรายได้ตามกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หลักการของการกำหนดรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้รับการแก้ไขโดยศิลปะ 41 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดรายได้เป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจในรูปแบบทางการเงินหรือธรรมชาติที่นำมาพิจารณาหากเป็นไปได้ที่จะประเมินและในขอบเขตที่สามารถประเมินผลประโยชน์ดังกล่าวได้และมุ่งมั่น (ในบริบทของ บทความนี้) ตามหมวดที่ 23 "ภาษีจากรายได้ของบุคคล" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นจากมุมมองของ NDFL ภายใต้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญมีความจำเป็นต้องเข้าใจถึงประโยชน์ทางเศรษฐกิจของบุคคลซึ่งสามารถรับรู้ได้จากรายได้ในเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

จะได้รับในรูปแบบเงินสดหรือธรรมชาติ ขนาดของมันสามารถประมาณได้; สามารถกำหนดให้สอดคล้องกับกฎของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อผลประโยชน์ของวัสดุเป็นอิสระจาก NDFL

ขึ้นอยู่กับวรรค 1 ของงานศิลปะ
กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการแก้ไขชิ้นส่วนแรกและคำพูดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อเพิ่มความรับผิดชอบของตัวแทนภาษีสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีและค่าธรรมเนียม"

ดังนั้นเพื่อกำหนดผลประโยชน์ของวัสดุของผู้เสียภาษีและคำนวณจำนวนตัวแทนภาษี NDFL ในแต่ละเดือนในช่วงระยะเวลาทั้งหมดของการใช้งานโดยเผชิญกับกองทุนที่ยืมมา (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียที่ 23.11 .16 หมายเลข BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]).

ในกรณีนี้พนักงานมีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเมื่อประหยัดร้อยละตั้งแต่ 4%

ลำดับของการจัดเก็บภาษีของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญทำให้เกิดปัญหามากมาย ในบทความพิจารณากลไกสำหรับการก่อตัวของฐานภาษีและกำหนดภาษีเงินได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

ในรูปทรง Shkol: การเปลี่ยนแปลงของกฎหมาย, เฉพาะกิจการบัญชีและการบัญชีภาษี, การรายงาน, เงินเดือนและบุคลากร, ธุรกรรมเงินสด

รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุนี่เป็นรายได้ "เสมือนจริง" ซึ่งสามารถเข้าใจได้ว่าในสถานการณ์นี้เฉพาะผู้เสียภาษีจ่ายสำหรับการใช้เงินกู้หรือจำนวนเงินที่น้อยกว่า รายได้นี้ตรงกันข้ามกับรายได้ในรูปแบบการเงินหรือธรรมชาติไม่สามารถหลงใหลได้ อย่างไรก็ตามภาษีงบประมาณจะจ่ายเป็นเงินสด

รายได้ของน้ำเกลือรวมถึงผลประโยชน์ด้านวัสดุที่ได้รับ (มาตรา 222 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. จากการประหยัดร้อยละสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา (เครดิต) ที่ได้รับจากองค์กรหรือ PI ยกเว้นกรณีของแต่ละบุคคล กระทรวงการคลังในจดหมาย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2017 ฉบับที่ 03-04-05 / 42040รายงานว่าผลประโยชน์ปรากฏขึ้นหากอัตราดอกเบี้ยเงินกู้น้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารกลาง ในเวลาเดียวกันอัตราการรีไฟแนนซ์จะถูกดำเนินการตามวันที่ได้รับผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์ที่ลดลง วันนี้ได้รับการยอมรับในตอนท้ายของแต่ละเดือนในขณะที่มีการใช้สัญญาเงินกู้
2. จากการได้มาซึ่งสินค้า (งานบริการ) ตามสัญญาของกฎหมายแพ่งในบุคคลองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่พึ่งพารภัยเกี่ยวกับผู้เสียภาษี
3. จากการเข้าซื้อกิจการหลักทรัพย์ตราสารอนุพันธ์ทางการเงินโดยมีข้อยกเว้นของหลักทรัพย์ที่ได้มาจาก บริษัท ต่างประเทศที่ควบคุมโดยบุคคลที่มีอำนาจควบคุมเช่นเดียวกับการพึ่งพาซึ่งกันและกันของบุคคลดังกล่าวหากรายได้ของ บริษัท ต่างประเทศจากการขายหลักทรัพย์เหล่านี้ และค่าใช้จ่ายในรูปแบบของราคาของการซื้อกิจการจะไม่รวมอยู่ในกำไร (ขาดทุน)

ไม่มีกรณีอื่นใดในการรับรู้รายได้ผลประโยชน์ของวัสดุ รายการนี้ถูกปิด

ประโยชน์ที่เป็นประโยชน์จากการประหยัดดอกเบี้ย

พิจารณารายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ด้านวัสดุที่ได้มาจากเปอร์เซ็นต์การออมสำหรับการใช้เครดิต (ยืม) หมายถึง

รายได้ดังกล่าวเกิดขึ้นจากบุคคลถ้า:

• สินเชื่อปลอดดอกเบี้ย
• อัตราเงินกู้รูเบิลน้อยกว่า 2/3 อัตราการรีไฟแนนซ์ (การเดิมพันหลัก) ของธนาคารแห่งรัสเซีย (ตั้งแต่วันที่ 19 มิถุนายน 2560 อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 9% ต่อปีดังนั้นมูลค่าชายแดนจะเป็น : 2/3 x 9% \u003d 6%)
• อัตราเงินกู้ในสกุลเงินน้อยกว่า 9%

จากกฎนี้มีข้อยกเว้น ประโยชน์ของวัสดุจากการออมไม่ได้เกิดขึ้นในสองกรณี:

• ผู้กู้นำประกาศหรือใบรับรองจาก IFTs ยืนยันสิทธิ์ในการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยนี้ ในประกาศ (ใบรับรอง) รายละเอียดของข้อตกลงสินเชื่อควรระบุ
• สัญญาเงินกู้ระบุว่ามีไว้เพื่อซื้อหรือสร้างสถานที่อยู่อาศัยที่เฉพาะเจาะจง

ดังนั้น NDFL จึงไม่อยู่ภายใต้รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่ได้รับ:

1. จากธนาคารที่ตั้งอยู่บนดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียในการเชื่อมต่อกับการดำเนินงานกับบัตรธนาคารในช่วงระยะเวลาปลอดดอกเบี้ยที่จัดตั้งขึ้นในข้อตกลงการจัดหาบัตรธนาคาร
2. จากเปอร์เซ็นต์การออมสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา (เครดิต) ที่มอบให้กับการก่อสร้างใหม่หรือการรับอาคารที่อยู่อาศัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียอพาร์ทเมนท์ห้องพักหรือส่วนแบ่ง (เศษส่วน) ในพวกเขาแปลงที่ดินสำหรับ Izh และที่ดินที่ดิน พวกเขาจะซื้ออาคารที่อยู่อาศัยหรือแบ่งปัน (หุ้น) ในพวกเขา;
3. จากการประหยัดร้อยละสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา (เครดิต) ที่จัดทำโดยธนาคารที่ตั้งอยู่บนดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรีไฟแนนซ์ (อุทิศ) เงินกู้ยืม (สินเชื่อ) ที่ได้รับเพื่อการก่อสร้างใหม่หรือการเข้าซื้อกิจการในอาณาเขตของอาคารที่อยู่อาศัยของสหพันธรัฐรัสเซีย อพาร์ทเมนท์, ห้องพักหรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในพวกเขาแปลงที่ดินสำหรับ Izhs และที่ดินที่ดินที่ซื้ออาคารที่พักอาศัยอยู่หรือส่วนแบ่ง (หุ้น) ในพวกเขา

ในสองกรณีที่ผ่านมาผลประโยชน์ของวัสดุไม่ได้อยู่ภายใต้ NDFL โดยมีเงื่อนไขว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะได้รับการหักภาษีทรัพย์สินที่ได้รับการยืนยันจากหน่วยงานภาษี

เอกสารยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการหักภาษีทรัพย์สินคือ:

• การแจ้งเตือนในแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติ คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในวันที่ 14 มกราคม 2558 ครั้งที่ MMB-7-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]
• ความช่วยเหลือสามารถใช้รูปแบบที่แนะนำโดยจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในวันที่ 15 มกราคม 2559 ครั้งที่ BS-4-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] - ออกให้เพื่อส่งไปยังตัวแทนภาษี

เป็นสิ่งสำคัญที่การแจ้งเตือนและใบรับรองจะต้องมีรายละเอียดของสัญญาเงินกู้ยืม (สินเชื่อ) ตามกองทุนที่ยืมมา (เครดิต) ที่ใช้ในการเข้าซื้อกิจการอสังหาริมทรัพย์ที่มีการหักภาษีทรัพย์สิน

ขั้นตอนการยกเว้นจาก NDFL:

• เริ่มตั้งแต่เดือนที่ให้บริการผู้เสียภาษีของเอกสารยืนยันสิทธิ์ของเขาในการรับการหักภาษีทรัพย์สินจำนวน NDFL ซึ่งถือโดยตัวแทนภาษีจากรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการเริ่มต้นของระยะเวลาภาษีขึ้นอยู่กับ ทดสอบเมื่อคำนวณจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลโดยผลการเติบโตของจำนวนรายได้ของผู้เสียภาษีที่จะต้องเสียภาษี (จดหมาย MF RF ลงวันที่ 09/21/2016 หมายเลข 03-04-07 / 55231)

สูตรสำหรับการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออม

ฐานภาษีสำหรับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากอัตราร้อยละการออมจะคำนวณโดยสูตร:

ประโยชน์ของวัสดุจากอัตราการออม \u003d (2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันสุดท้ายของเดือน - อัตราดอกเบี้ยเงินกู้หรือเงินกู้ยืมตามเงื่อนไขของสัญญา) X จำนวนเงินกู้ / 365 หรือ 366 วัน x จำนวนวันของการใช้เงินกู้ในเดือน

ภาษีเงินได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการประหยัดร้อยละสำหรับการใช้สินเชื่อ (กู้ยืม) คำนวณตามอัตรา:

• 35% - หากผู้กู้คืนภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 30% - หากผู้กู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ในกรณีที่เงินกู้ปลอดดอกเบี้ยแล้วฐานภาษีจะคำนวณโดยสูตร:

ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมเปอร์เซ็นต์จากสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย \u003d 2/3 อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันสุดท้ายของเดือน X จำนวนเงินสินเชื่อ / 365 หรือ 366 วัน x จำนวนวันของการใช้เงินกู้ในเดือน

ฐานภาษีของรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการประหยัดร้อยละสำหรับการใช้เงินที่ยืมมารวมถึงภาษีคำนวณจากจำนวนครั้งสุดท้ายของการใช้เงินกู้ในแต่ละเดือน

การถือครองและระบุไว้โดย ndfl

การหักเงินและการถ่ายโอนตัวแทนภาษี NDFL คำนวณจากผลประโยชน์ของวัสดุอย่างไร หากในปีปัจจุบันผู้กู้จ่ายรายได้เงิน - NDFL จัดขึ้นด้วยเงินที่ใกล้ชิดเพื่อจ่ายผู้กู้

ภาษีมีการระบุไว้ในงบประมาณไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่จ่ายเงิน

ในความช่วยเหลือ 2-NDFL ผลประโยชน์ของวัสดุจะถูกระบุโดยรหัสรายได้ 2610 ฟิลด์ "ลงชื่อ" ถูกตั้งค่า "1" หากในปีปัจจุบันผู้กู้ไม่ได้รับเงินรายได้เงิน - ภาษีในงบประมาณจะไม่ถูกโอน ในขณะเดียวกันความช่วยเหลือ 2-NDFL จะถูกส่งไปยัง IFTS ซึ่งบ่งบอกถึงรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและผลรวมของ Incomephod ส่วนบุคคลที่ไม่มีการบีบอัด ในการอ้างอิงนี้ "2" ถูกตั้งค่าในฟิลด์ "ลงชื่อ" ซึ่งหมายถึงการโอนภาษีในการกู้คืนหน่วยงานภาษี ในอนาคตโดยทั่วไปด้วยการอ้างอิงอื่น ๆ ทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีส่งไปยัง IFNS สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละคนในส่วนที่เขาทำตัวแทนภาษีใบรับรองนี้จะถูกยื่น แต่แล้วด้วยเครื่องหมาย "1" และนี่หมายความว่า ตัวแทนภาษีได้ปฏิบัติหน้าที่ นอกจากนี้ผู้กู้จะได้รับใบรับรองที่คล้ายกัน (หรือใบรับรองนักบัญชีในรูปแบบโดยพลการ) ไม่เกิน 1 มีนาคมของปีหลังจากการได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของผู้กู้

NDFL ที่มีประโยชน์ด้านวัสดุ (และ Inthrome ในประเภท) ไม่ควรเกินเงินเดือน 50% ในมือ

การสะท้อนของผลประโยชน์ของวัสดุใน 6-ndfl

1. มันจะแสดงใน 6-ndfl สำหรับแต่ละช่วงเวลาของการใช้สินเชื่อ
2. ในส่วน หนึ่ง:

• แยกบล็อกของสตริง 010 - 050
• บรรทัดที่ 020 สะท้อนถึงผลประโยชน์ของวัสดุที่คำนวณจากระยะเวลาการรายงานทั้งหมด
• ในบรรทัด 040 - NDFL คำนวณจากมัน
• ในบรรทัด 070 - NDFL พร้อมประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญเก็บไว้จากจุดเริ่มต้นของปีจนถึงสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน จำนวนนี้มักจะน้อยกว่าการคำนวณความชอบส่วนบุคคลจากแถว 040 NDFL พร้อมประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับเดือนสุดท้ายของช่วงเวลาที่จัดขึ้นแล้วในไตรมาสถัดไป
• ในบรรทัด 080 NDFL พร้อมประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญรวมอยู่ใน 6-ndfl ต่อปีเท่านั้น มันบ่งชี้ว่า NDFL พร้อมผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญคำนวณในวันที่ 31 ธันวาคมซึ่งตัวแทนภาษีไม่สามารถถือได้จนถึงสิ้นปีนี้

3. ในส่วน 2.จำนวนบล็อกจำนวนมาก 100 - 140 จะเต็มไปด้วยจำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลจำนวนเท่าใดในไตรมาสที่ได้รับในไตรมาสสุดท้ายของการรายงาน แต่ละคนระบุว่า:

• ในบรรทัดที่ 100 - วันสุดท้ายของเดือนที่คำนวณผลประโยชน์วัสดุ
• ในบรรทัด 110 - วันที่หักของ NDFL;
• ในบรรทัด 120 - วันทำการถัดไปหลังจากการเก็บรักษา

หากผู้กู้จ่ายเงินเดือนหรือรายได้อื่นในวันสุดท้ายของระยะเวลาการรายงาน:

• ในบรรทัด 070 NDFL จะแสดงขึ้นพร้อมกับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญทั้งหมดสำหรับช่วงเวลา I.E จำนวนภาษีรายได้ส่วนบุคคลทั้งหมดที่มีประโยชน์จากวัสดุจากสาย 040;
• ประโยชน์ของวัสดุ NDFL ที่มีการระบุไว้ในวันสุดท้ายของไตรมาสจะแสดงในส่วน 2 สำหรับไตรมาสถัดไป

ตัวอย่างเช่นไม่จำเป็นต้องแสดง 6-ndfl สำหรับ I Square 2017. ผลประโยชน์วัสดุ NDFL ที่มีการระบุไว้ในวันที่ 31 มีนาคม ท้ายที่สุดแล้วระยะเวลาการชำระภาษีภายใต้งานศิลปะ 226 NK ในกรณีนี้ - 04/03/2017 ประโยชน์ของวัสดุนี้จะส่งผลกระทบต่อส่วน 2 การคำนวณ 6-ndfl ในช่วงครึ่งแรกของปี 2017

17 163 วิว

ในการแสดงฟอร์มคุณต้องเปิดใช้งาน JavaScript ในเบราว์เซอร์ของคุณและอัปเดตหน้า

ตั้งแต่ปี 2018 ขั้นตอนได้เปลี่ยนขั้นตอนการออกภาษีเงินได้ส่วนบุคคลของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับสินเชื่อ (PP.1 ของวรรค 1 ของข้อ 22 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตามที่แก้ไขแล้วกิจการจาก 01/01/2018) . ดังนั้นผลประโยชน์ทางภาษีจะเกิดขึ้นภายใต้การปฏิบัติของเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งเงื่อนไข:

• เงินกู้ได้รับจากน้ำเกลือจากองค์กรหรือ PI ซึ่งอยู่ในความสัมพันธ์กับแรงงานสัมพันธ์
• เงินกู้ได้รับจากน้ำเกลือจากองค์กรหรือ IP ซึ่งรับรู้กับเขาด้วยบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน
• การประหยัดดอกเบี้ยเป็นความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญ
• เปอร์เซ็นต์การออมเป็นรูปแบบหนึ่งของการดำเนินการเคาน์เตอร์โดยองค์กรหรือความมุ่งมั่น IP ต่อบุคคลรวม การชำระเงิน (ค่าตอบแทน) สำหรับสินค้าที่ให้แก่พวกเขา (ดำเนินงานดำเนินการบริการที่แสดงผล)

จริงบางครั้งประโยชน์ของวัสดุไม่ได้อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแม้ตรงกันข้ามกับการปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อที่กล่าวถึงข้างต้น

เมื่อผู้กู้ไม่ได้เกิดขึ้นในกรณีใด ๆ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีของผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่อสินเชื่อ

ผลประโยชน์วัสดุได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีเมื่อดำเนินการสองข้อกำหนด (PP. 1, 1 บทความ. 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• สัญญาเงินกู้ระบุว่ากองทุนมีให้แก่ผู้กู้เพื่อซื้อที่อยู่อาศัยคอนกรีตหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• ผู้กู้นำเสนอประกาศหรือใบรับรองจาก IFTs ยืนยันสิทธิ์ของผู้กู้เพื่อรับการหักทรัพย์สินสำหรับที่อยู่อาศัยนี้ นอกจากนี้ในเอกสารจาก IFTS รายละเอียดของสัญญาเงินกู้ยืมจะต้องระบุ (วรรค 2 ของกระทรวงการคลังจาก 09/21/2559 ฉบับที่ 03-04-07 / 55231)

จำนวนเงินที่ได้รับการยอมรับจากผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่อสินเชื่อ

ประโยชน์ของการประหยัดร้อยละที่รับรู้:

• หากมีข้อตกลงร้อยละความแตกต่างระหว่างจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณได้บนพื้นฐานของอัตราการรีไฟแนนซ์ 2/3 ของธนาคารกลางและจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณตามอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดในสัญญาเงินกู้
• หากสัญญาปลอดดอกเบี้ยแล้วจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณได้บนพื้นฐานของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง 2/3

วันที่ที่คุณต้องคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุในการกู้ยืมเงิน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระเงินของ NDFL รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากอัตราการประหยัดจะได้รับสำหรับจำนวนสุดท้ายของแต่ละเดือนในระหว่างงวดที่มีการออกเงินให้กู้ยืม (วรรค 7 ของวรรค 1 ของงานศิลปะ 223 จาก รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นตัวแทนภาษีสำหรับวันที่เหล่านี้จึงจำเป็นต้องคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากมัน

อัตรา NDFL ที่มีประโยชน์ต่อวัสดุสินเชื่อ

ซึ่งอัตราของ NDFL จะอยู่ภายใต้ผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออมขึ้นอยู่กับสิ่งนี้ที่ได้รับประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ: ผู้มีถิ่นที่อยู่หรือผู้ที่ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 2 ของศิลปะ 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญของผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 35% (วรรค 2 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ - ที่ อัตรา 30% (ข้อ 3 ของศิลปะ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือในกรณีนี้ผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยจะกลายเป็นตำแหน่งที่ดีกว่าผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อออกสินเชื่อในรากอาจอาจมีการเสียภาษีจากโรงงาน

เมื่อได้รับเงินกู้ในสกุลเงินต่างประเทศแบบฟอร์มผู้กู้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ต้องเสียภาษีโดย NDFL ถ้า (วรรค 2 ของวรรค 2 ของศิลปะ 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• เงินกู้ยืมร้อยละที่มีอัตราน้อยกว่า 9% ต่อปี (ความแตกต่างจะรับรู้ระหว่างจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณจาก 9% ต่อปีและจำนวนดอกเบี้ยคำนวณตามอัตราดอกเบี้ยที่กำหนดใน สัญญาเงินกู้);
• มีการออกเงินให้กู้ยืมปลอดดอกเบี้ย (จำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณจากพื้นฐานของ 9% ต่อปีได้รับการยอมรับ

ดังนั้นผู้ให้กู้ในสถานการณ์ที่คล้ายกันจะกลายเป็นตัวแทนภาษีเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผลประโยชน์วัสดุในรายงานโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ของวัสดุในการให้สินเชื่อและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับมันคุณต้องสะท้อน:

• ในความช่วยเหลือ 2-NDFL (ผลประโยชน์วัสดุจากการประหยัดเปอร์เซ็นต์สอดคล้องกับรหัส 2610 (ภาคผนวกหมายเลข 1 ไปยังลำดับของ FTS ลงวันที่ 10 กันยายน 2558 ครั้งที่ MMB-7-11 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] ));
• ในการคำนวณรูปแบบของ 6-ndfl

ผลประโยชน์วัสดุและผลงานประกันภัย

ผลประโยชน์ของวัสดุจากเปอร์เซ็นต์การออมไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน (

เมื่อองค์กร (ผู้ให้กู้) ออกพนักงานหรือใบหน้าทางกายภาพอื่น ๆ (ผู้กู้) เงินกู้ซึ่งมีอัตราร้อยละต่ำกว่า 2/3 ของอัตราการธนาคารแห่งการรีไฟแนนซ์ในพื้นที่นี้ผู้กู้มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในรูปแบบของดอกเบี้ยที่ค้างชำระ

รายได้ดังกล่าวในกรณีส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษีซึ่งจะต้องคำนวณและจ่ายให้กับบริการภาษี

มันคืออะไรและเมื่อเกิดขึ้น

ผลประโยชน์ทางวัตถุภายใต้สัญญากู้ยืมเงินเป็นจำนวนเงินที่เกิดขึ้นเมื่อลงนามในสัญญาเกี่ยวกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือสิทธิพิเศษคำนวณเป็นออมทรัพย์ให้กับผู้กู้ในการจ่ายดอกเบี้ย ของมัน 35% จ่ายเป็น NDFL ซึ่งได้รับการอนุมัติตั้งแต่ต้นยุค 90

เรียนผู้อ่าน! บทความบอกเกี่ยวกับวิธีทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นบุคคล ถ้าคุณต้องการที่จะรู้ว่า แก้ปัญหาของคุณ - ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอดเวลาและเจ็ดวันต่อสัปดาห์.

ฉันเร็วฉัน ฟรี!

เหตุผลในการเปิดตัวบรรทัดฐานในการออกกฎหมายดังกล่าวเป็นนโยบายของภาษีบางอย่างจากการจ่ายภาษี: การลงทะเบียนเงินเดือนในรูปแบบของสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยลงนามในสัญญาการประมูลกับญาติ ฯลฯ

ประหยัดเงินเมื่อทำเงินกู้ในสกุลเงินของประเทศอาจเกิดขึ้นเมื่อ:

• สินเชื่อปลอดดอกเบี้ย
• สินเชื่อที่มีดอกเบี้ยน้อยกว่า 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ในพื้นที่นี้

ด้วยเงินให้สินเชื่อในสกุลเงินต่างประเทศกำไรเกิดขึ้นในระหว่างสัญญาปลอดดอกเบี้ยและสัญญาที่มีอัตราน้อยกว่า 9% ต่อปี

ผลประโยชน์วัสดุสามารถเกิดขึ้นได้เฉพาะที่สินเชื่อเงินสดเท่านั้น ในกรณีของสินเชื่ออสังหาริมทรัพย์จะไม่ได้รับการพิจารณา

เพื่อให้บริการดังกล่าวเป็นสินเชื่อที่ปลอดดอกเบี้ยหรือเป็นพิเศษไม่ถึงผู้กู้ในจำนวนที่มากกว่าเงินกู้ที่มีเปอร์เซ็นต์ปกติมีความจำเป็นต้องรู้ว่าผลประโยชน์และภาษีของวัสดุที่คำนวณได้อย่างไร

การชำระเงิน

ผลประโยชน์ทางวัตถุเกิดขึ้นนับจากวันที่ชำระดอกเบี้ยเงินกู้ (ด้วยสินเชื่อเกรซ) เมื่อสรุปสัญญาปลอดดอกเบี้ยวันที่การศึกษาผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญไม่ได้จัดตั้งขึ้นตามรหัสภาษี

ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะเลือกหนึ่งในตัวเลือก:

• ช่วงเวลาของการชำระคืนเงินกู้ที่สมบูรณ์หรือบางส่วน;
• ทุกวันตลอดระยะเวลาภาษี
• วันสุดท้ายของสัญญา
• วันสุดท้ายของระยะเวลาภาษี

สำหรับตัวเลือกสินเชื่อแต่ละตัวขนาดของผลประโยชน์ของวัสดุคำนวณแยกต่างหาก

การคำนวณผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญสำหรับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ย

ผลประโยชน์วัสดุคำนวณจากอัตราการรีไฟแนนซ์ธนาคารในขณะที่ชำระคืนเงินกู้ เมื่อจำนวนนี้ถือว่าแยกต่างหากในทุกช่วงเวลาของการชำระเงิน

อย่างเป็นทางการผลประโยชน์ด้านวัสดุ (MV) สามารถแสดงเช่นนี้:

mv \u003d ps x np / 365 d xk,

ป.ล. - อัตราการรีไฟแนนซ์ จำกัด (2/3);
sz - จำนวนเงินกู้
sc.

นอกจากนี้ยังคุ้มค่าที่จะพิจารณาว่าเมื่อเงินกู้ยืมจากการไถ่ถอนในวันสุดท้ายของสัญญาผลประโยชน์ทางวัตถุเกิดขึ้นเพียงหนึ่งเดือนของผลตอบแทนและถูกเรียกเก็บเงินทั้งหมดของเงินกู้ทั้งหมด

สินเชื่อที่มีเปอร์เซ็นต์พิเศษ

การกำหนดผลประโยชน์ของวัสดุเมื่อเงินกู้ที่มีเปอร์เซ็นต์พิเศษ (ต่ำกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์สองครั้งที่สอง) จะดำเนินการเกือบจะเหมือนกับสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยเพียงระยะเวลา 2/3 ของธนาคารที่มีการเดิมพันภายใต้สัญญา (SD) เกิดขึ้นเป็นเปอร์เซ็นต์:

MV \u003d (PS-CD) X SZ / 365 D. X

เงินกู้เปอร์เซ็นต์ในองค์กร

บริษัท มีสิทธิออกเงินให้กู้ยืมแก่พนักงานให้เป็นที่สนใจซึ่งมีการธนาคารน้อยกว่า

หากอัตราดอกเบี้ยขององค์กรต่ำกว่าสองในสามของอัตราการรีไฟแนนซ์ความแตกต่างที่ได้รับคือผลประโยชน์วัสดุสำหรับผู้กู้ซึ่งควรเก็บภาษีโดย NDFL - 35% ของจำนวนเงินผลประโยชน์ ส่วนใหญ่มักจะถูกหักออกจากเงินเดือน

ประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ต่อสินเชื่อในสกุลเงิน

เมื่ออัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมในสกุลเงินต่างประเทศดังนี้ 9% ต่อปีความแตกต่างที่ได้รับเป็นประโยชน์ต่อวัสดุ ตามกฎหมายการหารายได้จากสกุลเงินต่างประเทศจะต้องนับเป็นรูเบิลในอัตราการรับรายได้นี้ นั่นคือในวันที่ชำระคืนเงินกู้หรือส่วนหนึ่งของมัน

ในการคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุในเงินกู้สกุลเงินจำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับ:

• จำนวนเงินกู้;
• อัตราดอกเบี้ย;
• วัน (จริง) การใช้เงินที่ยืมมา;
• ระยะเวลาภาษี
• อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่ได้รับรายได้

การคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุภายใต้สัญญาเงินกู้สามารถคำนวณได้โดยสูตร:

mv \u003d sz x kv (9% -pz) / 365 d xk,

mv - ผลประโยชน์วัสดุ
sz - จำนวนเงินกู้
kv. - อัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ณ วันที่ได้รับผลประโยชน์
pz - ร้อยละของสินเชื่อ
sc. - เงื่อนไขการใช้เงินกู้วัน

ด้วยสูตรสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยจะเกือบจะเหมือนกัน:

mv \u003d sz x kv x 9% / 365 d x

นั่นคือมันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องจ่าย NFFL จาก 9% ต่อปีจากจำนวนเงินกู้เป็นวันที่ผลตอบแทนบางส่วนหรือเต็มรูปแบบ

ซื้อที่อยู่อาศัย

แนวคิดของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญและกรณีของเงินคงค้างยกเว้นซึ่งเป็นการประหยัดดอกเบี้ยในเงินกู้ที่ออกให้สำหรับการก่อสร้างหรือการซื้อที่อยู่อาศัยการซื้อที่ดินที่ดิน ฯลฯ

กล่าวอีกนัยหนึ่งผลประโยชน์ของวัสดุในการกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยไม่ต้องเสียภาษี

แต่ผู้กู้จะต้องมีเอกสารที่ได้รับอนุมัติซึ่งจะระบุสิทธิ์ในการหักทรัพย์สิน แบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติจากกฎหมายและเป็นข้อบังคับ

หากไม่มีเอกสารนี้สินเชื่อจะถือว่าเป็นเงินที่เป็นตัวเงินและภาษีเงินได้จะถูกค้างไว้

นับจากวันที่ให้ผู้ให้กู้สิทธิประโยชน์ของวัสดุจะไม่เกิดขึ้นเนื่องจากภาษีจะไม่ต้องชำระตามกฎของสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือสิทธิพิเศษ

เพราะไม่ต้องยื่นขอคืนภาษีจากงบประมาณโดยการหักเงินไม่ควรรีบร้อน

พนักงานสินเชื่อใบหน้าทางกายภาพ

องค์กรที่ออกเงินกู้ให้กับพนักงานโดยไม่มีดอกเบี้ยหรือตามเงื่อนไขพิเศษกลายเป็นตัวแทนภาษี เธอคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุของผู้กู้ถือ ndfl บนมันและแปลเงินนี้เป็นงบประมาณ

ผลประโยชน์ทางวัตถุเกิดขึ้นจากพนักงานที่มีการชำระเงินกู้ยืมทุกครั้งและอาจเป็นเพียงหนึ่งเดือนและครั้งเดียวเมื่อชำระหนี้จำนวนเงินทั้งหมด

หากไม่มีการจ่ายเงินกู้สำหรับระยะเวลาภาษีหนึ่งครั้ง (1 ปี) จึงไม่มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

ผู้ให้กู้ของ บริษัท มีแนวโน้มที่จะถือ NDFL จากเงินเดือนของพนักงาน แต่จำนวนนี้ไม่ควรเกิน 50% ของจำนวนการชำระเงิน

ในฐานะตัวแทนภาษีองค์กรผู้ให้กู้จะถูกบันทึกไว้ในกองทุนที่ออกในทะเบียนภาษีของพนักงานและยังให้หน่วยงานภาษีในช่วงเวลาที่กำหนดโดยกฎหมาย

ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวในการออกพนักงานสินเชื่อและบุคคลทางกายภาพที่ไม่ใช่พนักงานของ บริษัท คือ NDFL สามารถจัดขึ้นและจ่ายให้กับงบประมาณที่พนักงานเท่านั้น นอกจากนี้ในการบัญชีจะแสดงในรูปแบบที่แตกต่างกัน

การออกสินเชื่อพนักงานดำเนินการในบัญชี 73: เดบิต 73-1 เครดิต 50 (51) และกลับมา - ในทางตรงกันข้าม ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมมีการระบุในบัญชี 91-1 เป็นการลงทุนทางการเงินเนื่องจากองค์กรมาถึงการมาถึงทางเศรษฐกิจดังนั้นจึงควรดำเนินการใน Subaccount 58-3

ดอกเบี้ยเงินกู้ดำเนินการผ่านการเดบิต 76 เครดิต 91-1
สินเชื่อที่น่าสนใจไม่ได้แนบสิ่งที่แนบมาดังนั้นจึงแสดงในบัญชี 76

ระหว่างนิติบุคคล

หากสัญญาเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยสรุประหว่างนิติบุคคลองค์กรผู้กู้ไม่จ่ายภาษีเนื่องจากมันไม่ได้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

มันออกมาจาก ch 25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งบ่งชี้รายได้ทุกประเภทที่จะต้องเสียภาษีซึ่งไม่มีผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญในการสรุปสัญญาสินเชื่อปลอดดอกเบี้ยหรือสิทธิพิเศษ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายดอกเบี้ยผู้กู้

เมื่อนิติบุคคลมีความเห็นชอบการเก็บภาษีจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นซึ่งสามารถบางพื้นที่ของกิจกรรมเกี่ยวกับภาษี แต่ในกรณีนี้ประโยชน์ของเงินกู้ไม่สามารถเป็นเรื่องของการเก็บภาษีได้

ผู้ให้กู้องค์กรตามกฎหมายเงินกู้ไม่ได้อยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งระบุไว้ใน เงินสดทั้งหมดที่ได้รับหรือได้รับด้วยเงินกู้ไม่ได้นำมาพิจารณาในรายจ่ายหรือรายได้ของผู้ให้กู้เนื่องจากภาษีไม่ต้องเสียภาษี

ผลประโยชน์ที่ผู้กู้จ่ายให้กับการใช้เงินกู้เป็นของรายได้ที่ไม่ใช้บังคับขององค์กร ควรคำนึงถึงสินเชื่อแต่ละรายการแยกต่างหากและดอกเบี้ยรวมอยู่ในรายได้รายเดือน

หากหนี้ถูกส่งคืนก่อนหรือหลังการหมดอายุของสัญญารายได้จะถูกนำมาพิจารณาในวันที่ผลตอบแทน

เมื่อคืนเงินกู้ให้กับแผนกเงินสดของ บริษัท รายได้จากดอกเบี้ยค้างรับทันที

ndfl

การคำนวณผลประโยชน์ของวัสดุ NDFL จากการประหยัดต้นทุนในอัตราร้อยละของสินเชื่อจะถูกกำหนดโดยงานศิลปะ รหัสภาษี 212

รายได้นี้จะถูกเก็บภาษีตามอัตรา:

• 35% เมื่อผู้กู้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• 30% เมื่อผู้กู้ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้อยู่อาศัยภาษีถือเป็นบุคคลที่ตั้งอยู่ในรัสเซียอย่างน้อย 183 วันติดต่อกันสำหรับปี

เมื่อมีการออกเงินให้กู้ยืมโดยพนักงานโดยพนักงานจะถูกจัดขึ้นโดยอัตโนมัติโดยอัตโนมัติเงินเดือนและแปลเป็นจำนวนงบประมาณของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรที่ได้รับ

แต่จำนวนนี้ไม่ควรเกิน 50% ของการจ่ายเงินเอง (เงินเดือน) ในความช่วยเหลือ 2-NDFL ภาษีนี้จากผลประโยชน์ด้านวัสดุจะดำเนินการผ่านรหัส 2610 ใบรับรองจะถูกส่งไปยัง IFSN ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมาย

เมื่อให้เงินกู้ไม่ใช่พนักงานขององค์กรใบรับรอง 2-NDFL โดยไม่มีการเก็บรักษาและถูกถ่ายโอนไปยัง IFX และผู้กู้

ในขณะเดียวกันก็มีความจำเป็นต้องแจ้งให้ทราบถึงอำนาจภาษีล่วงหน้าว่า NDFL จากผู้กู้ไม่ได้รับการเรียกเก็บเงินและผู้กู้คือเขาต้องจ่ายภาษี

นอกจากนี้ผลประโยชน์วัสดุในบางกรณีไม่ได้เก็บภาษีซึ่งระบุไว้ในงานศิลปะ รหัสภาษี 212 มันมักจะทำหน้าที่เมื่อออกเงินกู้ให้กับนิติบุคคล

ผลประโยชน์ของวัสดุต่อสินเชื่อบุคคลที่ไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีที่:

• สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
• ในการซื้อวัตถุที่อยู่อาศัยหรือส่วนหนึ่ง (บ้านอพาร์ทเมนท์ห้องพัก ฯลฯ );
• ในการเข้าซื้อกิจการที่ดินเต็มรูปแบบหรือบางส่วนสำหรับการก่อสร้างโรงงานที่อยู่อาศัย
• ซื้อพล็อตกับบ้านนั่งเล่น
• สำหรับการรีไฟแนนซ์สินเชื่อซึ่งได้รับการตกแต่งสำหรับการก่อสร้างหรือการซื้อโรงงานที่อยู่อาศัยพล็อตสำหรับการก่อสร้างบ้านซึ่งเป็นพล็อตที่มีบ้านเศษในการก่อสร้าง ฯลฯ ในเวลาเดียวกันธนาคารที่ให้สินเชื่อเริ่มต้นควรอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อยืนยันการวางแนวเป้าหมายของเงินกู้ผู้กู้จะต้องให้เอกสารผู้ให้กู้ที่รับรองสิทธิของเขาในการลดหย่อนภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเข้าซื้อกิจการของที่อยู่อาศัยหรือพล็อตสำหรับการก่อสร้าง