2. การดำเนินงานทางการเงิน

การจัดหาเงินทุนกิจกรรมขององค์กรสามารถดำเนินการผ่านการออกหุ้นสินเชื่อพันธบัตรและการรับเงินให้สินเชื่อ

ในการปฏิบัติด้านการเงินในสภาวะของตลาดตัวอย่างอื่น ๆ ที่ใช้อย่างอิสระหรือร่วมกับการปล่อยหลักทรัพย์ขั้นพื้นฐานเป็นที่รู้จักกัน

การสนับสนุนทางการเงินของกิจกรรมผู้ประกอบการมีมาพร้อมกับกฎการใช้เงินทุนที่ยืมมา

การให้ยืมมีสองพันธุ์: การให้กู้ยืมแก่กิจกรรมของนิติบุคคลในรูปแบบของการออกโดยตรงของสินเชื่อเงินสด (เครดิตทางการเงิน); การให้กู้ยืมเป็นประเภทของการคำนวณด้วยการชำระเงินผ่อนชำระ

เงินให้สินเชื่อขึ้นอยู่กับบทบัญญัติที่มีช่องว่างนั่นคือโดยไม่มีหลักประกันและมีบทบัญญัติ เงินให้สินเชื่อกับบทบัญญัติจะถูกแบ่งออกเป็นค่าใช้จ่าย (การซื้อหรือจำนำตั๋วเงิน), พอดี, หุ้น (ภายใต้หลักทรัพย์), การจำนอง (ค้ำประกันโดยอสังหาริมทรัพย์)

ตามลักษณะของการชำระคืนเงินกู้ยืมจะได้รับการไถ่ถอนโดยการสนับสนุนครั้งเดียวและผ่อนชำระ

ในขอบเขตของแอปพลิเคชันและประเภทของผู้กู้สินเชื่อทางการเงินแบ่งออกเป็นสองประเภท: เงินกู้ระหว่างธนาคารซึ่งผู้กู้ทำหน้าที่เป็นผู้กู้ สินเชื่อเพื่อการพาณิชย์, I.E. เครดิตเพื่อการค้าที่ผู้กู้เป็นองค์กรหุ้นส่วน การร่วมทุน เป็นต้น

สินเชื่อส่วนใหญ่ออกธนาคารแม้ว่าพวกเขาอาจได้รับหน่วยงานธุรกิจที่มีเงินฟรี

หลังรวมถึงสังคมประกันภัย กองทุนการลงทุน, Seleng บริษัท , บริษัท ที่น่าเชื่อถือ ฯลฯ

ใน สัญญาเงินกู้ ขั้นตอนการให้สินเชื่อการออกแบบและการชำระคืนเงินกู้ถูกควบคุม เพื่อรับเงินกู้ผู้กู้จะส่งไปยังแอปพลิเคชันธนาคาร (I.e. เจ้าหนี้) และเอกสารอื่น ๆ ที่จำเป็น

แอปพลิเคชันระบุว่ามีวัตถุประสงค์ในการรับเงินกู้จำนวนและระยะเวลาของการชำระคืนเงินกู้

องค์ประกอบของเอกสารที่เหลือถูกจัดตั้งขึ้นโดยตรงจากเจ้าหนี้โดยธนาคาร สิ่งเหล่านี้จำเป็นต้องเป็นเอกสารประกอบเป็นบัตรที่มีลายเซ็นและตัวอย่างการพิมพ์สมดุล

ธนาคารเจ้าหนี้แต่ละแห่งมีข้อกำหนดของตัวเองสำหรับสถานะทางการเงินของธนาคารยืม

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าเป็นการยากที่จะได้รับเงินกู้ระหว่างธนาคารหากผู้กู้ธนาคารมี ทุนจดทะเบียน น้อยกว่า 100 ล้านรูเบิล

เงินกู้ยืมดังกล่าวเป็นไปตามกฎแล้วในจำนวนที่ไม่เกินจำนวนเงินทุนครึ่งหนึ่งและไม่เกิน 5% ของยอดเงินคงเหลือของผู้กู้น้อยกว่า - ตามจำนวนเงินทุนที่ได้รับอนุญาต

"ง่าย" มากที่สุดเพื่อรับเงินกู้ภายใต้การค้ำประกันของธนาคารหรือเงินฝากสกุลเงินผู้ให้กู้บางรายออกสินเชื่อที่ค้ำประกันโดยรถยนต์อุปกรณ์สำนักงานหรืออสังหาริมทรัพย์

ภายใต้การค้ำประกันของ บริษัท ประกันภัยเงินกู้นั้นยากขึ้นเท่านั้นที่ออก ผลรวมขนาดเล็ก (ไม่เกิน 50-100 ล้านรูเบิล) ในขณะที่เพิ่มข้อกำหนดสำหรับผู้กู้อย่างมีนัยสำคัญสภาพทางการเงินและคุณภาพของโครงการเชิงพาณิชย์

มันเป็นเรื่องยากมากที่จะได้รับเงินกู้เพื่อการค้าหากผู้กู้มียอดคงเหลือ "ศูนย์" (ทุนที่ได้รับอนุญาตขั้นต่ำและไม่มีผลลัพธ์ของกิจกรรม)

เมื่อได้รับเอกสารทั้งหมดจากผู้กู้ธนาคารเจ้าหนี้จะตรวจสอบความน่าเชื่อถือและการละลายของผู้กู้และผู้ค้ำประกันประเมินความสามารถของผู้กู้เพื่อจ่ายเงินกู้และดอกเบี้ยในเวลาที่เหมาะสม

ธนาคารเจ้าหนี้แต่ละธนาคารมีวิธีการประเมินความน่าเชื่อถือของผู้กู้ซึ่งทำให้เป็นความลับเชิงพาณิชย์

หลังจากประเมินความน่าเชื่อถือของผู้กู้และการทำกำไรของการดำเนินงานสินเชื่อธนาคารสรุปสัญญาเงินกู้กับผู้กู้ (สัญญาสินเชื่อ)

ใน สัญญาเงินกู้ ประเภทของเงินกู้ยืมดังกล่าวมีการระบุจำนวนเงินและระยะเวลาการชำระหนี้การคำนวณดอกเบี้ยและค่านายหน้าของธนาคารค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการออกสินเชื่อการก่อตัวสินเชื่อแบบครบวงจร

เงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการออกสินเชื่อคือบทบัญญัติ การให้สินเชื่อเป็นสินค้าโภคภัณฑ์ ค่าวัสดุ, อสังหาริมทรัพย์, หลักทรัพย์, ต้นทุนการผลิตและการผลิตผลิตภัณฑ์ที่จะเกิดขึ้นเพื่อให้เจ้าหนี้จำนำเต็มไปด้วยลูกหนี้สินเชื่อของเงินกู้ยืมที่ได้รับและจ่ายดอกเบี้ยค้างจ่าย

เงินให้สินเชื่อธนาคารอาจมีการออกทั้งในรูเบิลและเป็นสกุลเงินและในสภาพการค้าที่มีอัตราดอกเบี้ยที่เพิ่มขึ้นสำหรับหนี้เงินกู้นอกเวลา

ค่าธรรมเนียมสำหรับสินเชื่อจะถูกเรียกเก็บในอัตราที่มีอยู่ในตลาดการเงินสำหรับ เงินกู้ยืมระยะสั้น และในตลาดทุน - เงินกู้ยืมระยะยาว

อัตราดอกเบี้ย ในสินเชื่อมักจะถูกกำหนดโดยธนาคารเป็นข้อตกลงตามสัญญากับผู้กู้ พวกเขาได้รับการติดตั้งเป็นระยะเวลาหนึ่งเนื่องจากสัญญาเงินกู้

สามารถใช้ค่าธรรมเนียมดอกเบี้ยต่อไปนี้: ร้อยละจะถูกจัดขึ้นในเวลาที่ให้เงินกู้ ณ เวลาที่ชำระคืนเงินกู้หรือสมทบสมญาณตลอดระยะเวลาเงินกู้

สาระสำคัญของการจ่ายดอกเบี้ยมีดังนี้ เจ้าของทุนให้เขาในเวลาที่กำหนดเป็นหนี้กำลังนับจากการปรับปรุงรายได้จากการทำธุรกรรมนี้ ขนาดของรายได้ที่คาดหวังขึ้นอยู่กับปัจจัยสามประการ: มูลค่าของเงินทุนที่ให้ไว้ในเครดิตระยะเวลาที่ให้เงินกู้ยืมและขนาดของดอกเบี้ยเงินกู้หรืออื่น ๆ อัตราดอกเบี้ย

อัตราดอกเบี้ยเป็นลักษณะการทำกำไรของการทำธุรกรรมสินเชื่อ

มันแสดงให้เห็นว่าจำนวนเงินที่ออกของเงินกู้ที่ออกจะถูกส่งคืนเป็นรายได้

รูปแบบของการให้กู้สินเชื่ออาจแตกต่างกันต่อไปนี้เป็นเรื่องปกติ: เงินกู้ยืมระยะเวลาสินเชื่อสัญญาเงินกู้ที่ไม่มีทักษะ

สินเชื่อด่วน - นี่เป็นแบบสินเชื่อธรรมดา ธนาคารแสดงจำนวนเงินกู้ต่อบัญชีปัจจุบันของผู้กู้ หลังจากกำหนดเวลาสินเชื่อได้รับการชำระคืน

บัญชีสินเชื่อพิเศษของผู้กู้เปิดขึ้นในธนาคารสำหรับผู้กู้

ผู้รับเหมา (อิตาลี Conto Corrente - "บัญชีปัจจุบัน") - บัญชีเดียวซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงธนาคารทั้งหมดที่มีลูกค้า

ประเภทหลักของเครดิตเป็นความหลากหลายของการคำนวณ (การคำนวณที่มีการชำระเงินผ่อนชำระ) คือ:

1) สินเชื่อแบรนด์;

2) สินเชื่อบิล (การบัญชี);

3) แฟคตอริ่ง

เมื่อคำนวณการดำเนินงานส่งออกและนำเข้ารูปแบบของเงินกู้ดังกล่าวจะถูกนำไปใช้เป็น:

1) นิ้ว;

2) สินเชื่อบัญชีเปิด;

3) เงินเบิกเกินบัญชี

เครดิตการค้า (องค์กร) - นี่เป็นรูปแบบการให้กู้ยืมแบบดั้งเดิมที่ซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) ให้เงินกู้แก่ผู้ซื้อในรูปแบบของความล่าช้าในการชำระเงิน

สายพันธุ์ สินเชื่อเพื่อการค้า เป็นข้อได้เปรียบของผู้ซื้อที่จ่ายโดยซัพพลายเออร์ (ผู้ขาย) หลังจากเซ็นสัญญา

เครดิตบิล (บัญชี) เชื่อมโยงโดยตรงกับการกระทำของการซื้อและการขายสินค้า

การเรียกเก็บเงินเป็นกระดาษที่มีค่าดังนั้นแอปพลิเคชันที่ประสบความสำเร็จนั้นเกี่ยวข้องกับการทำงานของตลาดทุนนโยบายสินเชื่อ

ด้วยความช่วยเหลือของตั๋วเงินมันเป็นไปได้ที่จะคำนวณระหว่างโบรกเกอร์สำหรับการทำธุรกรรมการขายในตลาดหุ้น

แฟคตอริ่ง (อังกฤษปัจจัย - "ผู้ไกล่เกลี่ย") - การดำเนินงานของคณะกรรมาธิการการทรมานที่เกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมแก่เงินทุนหมุนเวียน

แฟคตอริ่งเป็นใบแจ้งหนี้ของลูกหนี้ของผู้ซื้อและเป็นประเภทเฉพาะของการให้กู้ยืมระยะสั้นและกิจกรรมตัวกลาง แฟคตอริ่งรวมถึง:

1) การกู้คืนลูกหนี้ผู้ซื้อ;

2) ให้เงินกู้ระยะสั้นแก่เขา

3) ปล่อยจากความเสี่ยงด้านเครดิตสำหรับการดำเนินงาน วัตถุประสงค์หลักของแฟคตอริ่งคือการรับเงินทันทีหรือภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญา

การฟาร์ม (FR. FORFAI - "ทั้งหมดรวม") เป็นรูปแบบของการให้กู้ยืมส่งออกซึ่งดำเนินการโดยธนาคารหรือ บริษัท ทางการเงินโดยการซื้อโดยไม่มีการหมุนเวียนในผู้ขายตั๋วเงินและข้อกำหนดหนี้อื่น ๆ สำหรับการดำเนินงานการค้าต่างประเทศ

นิ้วเกิดขึ้นในการจัดหาเครื่องจักรอุปกรณ์สำหรับเงินก้อนใหญ่ที่มีการผ่อนชำระที่ยาวนาน (สูงสุด 7 ปี)

กลไกนิ้วมีดังนี้ Fortor (ธนาคารหรือ บริษัท การเงิน) ได้รับใบเรียกเก็บเงินผู้ส่งออกด้วยส่วนลดเฉพาะนั่นคือลบจำนวนดอกเบี้ย

ขนาดส่วนลดขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: อัตราดอกเบี้ยในตลาดในสกุลเงินนี้การละลายของผู้นำเข้าเงื่อนไขการกู้ยืม

ForPhetor สามารถขายบิลที่ซื้อจากผู้ส่งออกในตลาดรอง

สินเชื่อบัญชีที่เปิดพร้อมการดำเนินการส่งออกนำเข้าพร้อมกันหมายถึงและการคำนวณในบัญชีที่เปิดอยู่ เงินให้สินเชื่อเหล่านี้มีให้ในการคำนวณระหว่างพันธมิตรถาวร (คู่สัญญา) โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการส่งมอบสินค้าที่เป็นเนื้อเดียวกันหลายอย่าง

เมื่อให้สินเชื่อหรือทำการคำนวณในบัญชีเปิดผู้ขายจะจัดหาสินค้าให้กับผู้ซื้อและส่งไปยังข้อกำหนดสินค้าโภคภัณฑ์ หลังจากนั้นจำนวนหนี้หมายถึงการเดบิตของบัญชีที่เปิดโดยมันในชื่อของผู้ซื้อ

ในกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในสัญญาผู้ซื้อจะชำระหนี้ในบัญชีที่เปิดอยู่

OverDraft (Eng. Overdraft) เป็นยอดคงเหลือติดลบที่บัญชีปัจจุบันของลูกค้าของธนาคาร เงินเบิกเกินบัญชีเป็นรูปแบบของเงินกู้ยืมระยะสั้นบทบัญญัติที่เกิดขึ้นโดยการเขียนจากธนาคารโดยบัญชีของลูกค้าเกินความสมดุล

เป็นผลให้ยอดคงเหลือติดลบเกิดขึ้น I.e. ธนาคารของธนาคารต่อธนาคาร

ธนาคารและลูกค้าสรุปข้อตกลงในจำนวนเงินเบิกเกินบัญชีสูงสุดเกี่ยวกับเงื่อนไขในการให้สินเชื่อคำสั่งของการชำระคืนจำนวนดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้

เมื่อเงินเบิกเกินบัญชีชำระหนี้จะถูกส่งเงินทั้งหมดให้เครดิตไปยังบัญชีปัจจุบันของลูกค้า เป็นผลให้ปริมาณของเงินกู้แตกต่างกันไปตามที่ได้รับเงินซึ่งมีความโดดเด่นด้วยเงินเบิกเกินบัญชีจากสินเชื่อปกติ

ใน สหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารเกือบจะไม่ให้เงินเบิกเกินบัญชี

ในต่างประเทศมันถูกใช้ค่อนข้างกว้าง

จำนำ

ในการปฏิบัติทางเศรษฐกิจการดำเนินการจำนองเป็นที่แพร่หลาย การดำเนินการจำนำถูกควบคุม กฎหมายของรัฐบาลกลาง ตั้งแต่วันที่ 29 พฤษภาคม 2535 ฉบับที่ 2872-1 "ในการจำนำ"

บทบัญญัติหลักต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับการดำเนินงานจำนอง:

1) การจำนองสิทธิในทรัพย์สินผ่านไปยังผู้ได้รับทรัพย์สินใหม่ของอสังหาริมทรัพย์นี้

2) การค้ำประกันการปฏิบัติตามข้อกำหนดของเจ้าหนี้ - พลัดถิ่นเป็นเพียงทรัพย์สินบางอย่างของลูกหนี้

3) ผู้ให้กู้ที่ได้รับการยกย่องมีสิทธิในการปฏิบัติตามการไม่ปฏิบัติตามลูกหนี้ของภาระผูกพันที่จะได้รับความพึงพอใจกับทรัพย์สินที่วางจำหน่ายส่วนใหญ่ให้กับเจ้าหนี้รายอื่น

4) สัญญาจำนำที่เกี่ยวข้องกับทั้งที่สามารถเคลื่อนย้ายได้และอสังหาริมทรัพย์ (จำนอง) เรื่องของหลักประกันอาจเป็นสิทธิในทรัพย์สิน

รูปแบบของการคำนวณกับซัพพลายเออร์งบประมาณผู้ซื้อ

รูปแบบหลักของการคำนวณมีดังนี้

บัตรเครดิต - เอกสารการชำระเงินและการชำระบัญชีที่ออกโดยธนาคารให้กับผู้ฝากเงินเพื่อชำระค่าสินค้าและบริการที่ซื้อโดยพวกเขา

บัตรเดบิต - นี่คือเอกสารการชำระเงินและการชำระบัญชีที่ออกโดยธนาคารให้กับผู้ฝากเงินของคุณเพื่อชำระค่าสินค้าบริการหรือรับเงินสดในเครื่องธนาคาร

ไม่เหมือน บัตรเครดิต บัตรเดบิตมีตั๋วเงินที่มีรหัสผู้ถือบัตร

การขายสินค้าจะมาพร้อมกับการออกแบบเอกสารการชำระเงิน

คำสั่งการชำระเงิน - นี่คือคำสั่งขององค์กร ให้บริการธนาคาร ในรายการจำนวนเงินที่แน่นอนจากบัญชีของคุณ

ข้อกำหนดการชำระเงิน - คำสั่งซื้อคือ เอกสารโดยประมาณ, ที่มีข้อกำหนดของผู้ขายให้กับผู้ซื้อที่จะจ่ายบนพื้นฐานของการมุ่งหมายผ่านธนาคารการตั้งถิ่นฐานและการจัดส่งเอกสารค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ส่งมอบภายใต้สัญญาดำเนินการโดยงานที่ทำโดยเขา

คอลเลกชัน – การดำเนินงานของธนาคารซึ่งธนาคารในนามของลูกค้าของเขาได้รับเงินเนื่องจากผู้ชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่งไปยังที่อยู่และเครดิตพวกเขาในบัญชีธนาคารของเขา

| |

การใช้การคำนวณทางการเงินเพื่อประเมินผลประโยชน์โดยประมาณไม่ได้ จำกัด อยู่ที่กรอบของงานของการเปลี่ยนแปลงข้อตกลงหรือภาระผูกพัน การคำนวณดังกล่าวถือเป็นพื้นฐานของวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินเชิงปริมาณที่เกิดขึ้นในภาคเศรษฐกิจที่แตกต่างกันของเศรษฐกิจ พิจารณาวิธีการปฏิบัติตามวิธีการที่แตกต่างกันในการคำนวณอัตราดอกเบี้ยวิธีการเพิ่มขึ้นและรายได้ส่วนลด

การดำเนินงานทางการเงินหรือสินเชื่อใด ๆ โครงการลงทุน หรือข้อตกลงเชิงพาณิชย์ให้เงื่อนไขจำนวนหนึ่งในการดำเนินการของพวกเขาซึ่งบุคคลที่เข้าร่วมเห็นด้วย แต่ในทางปฏิบัติมักจำเป็นต้องแทนที่หนึ่ง ภาระผูกพันทางการเงิน อื่นเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อหรือเงินฝากเพื่อรวมการชำระเงินหลายอย่างไปยังหนึ่งเปลี่ยนเงื่อนไขของสัญญา ฯลฯ และแต่ละฝ่ายที่เกี่ยวข้องในภาคีแสดงให้เห็นถึงผลประโยชน์บางอย่างจากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว สำหรับลูกหนี้ผลประโยชน์นี้อาจเป็นการเลื่อนการชำระเงินนั่นคือในการชนะการใช้เงินเจ้าหนี้ หลังจากทั้งหมดไม่ได้พูดอย่างไร้สาระ "เวลาคือเงิน". และผู้ขายหรือผู้ให้กู้มีความสนใจในกรณีนี้ในการได้รับรายได้เพิ่มเติมหรือเพิ่มจำนวนหนี้เมื่อเทียบกับเงื่อนไขก่อนหน้าของสัญญา (ธุรกรรม) เป็นที่ชัดเจนว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวในสัญญาไม่สามารถกำหนดได้โดยพลการ คำถามของการประเมินเชิงปริมาณของผลประโยชน์หรือในทางตรงกันข้ามความเสียหายต่อการเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดของสัญญาหรือข้อตกลงนั้นเกิดขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ นักธุรกิจมือใหม่หลายคนเกี่ยวกับประสบการณ์ของตนเองได้เรียนรู้ผลที่ตามมาจากการตัดสินใจอย่างรวดเร็ว ดังนั้นการทำธุรกรรมใด ๆ ควรขึ้นอยู่กับการคำนวณทางการเงิน ท้ายที่สุดใครเป็นเจ้าของการคำนวณที่คล้ายกันดีกว่าเขาจะสามารถสรุปสัญญาซึ่งอย่างน้อยก็จะไม่ละเมิดผลประโยชน์ของเขา

การรวมหนี้ (การรวมกัน) ของหนี้

บ่อยครั้งที่ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมตกลงที่จะแทนที่การชำระเงินหลายรายการแบ่งออกเป็นหนึ่งการชำระเงินรวม ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องกำหนดขนาดของการชำระเงินหนึ่งที่แทนที่การชำระเงินของจำนวนเงินหลายอย่าง ในการทำเช่นนี้ในวิชาคณิตศาสตร์ทางการเงินสูตรจะใช้ในการจ่ายเงินเป็นวันเดียวผลประโยชน์เพิ่มเติมหรือความเสียหายจะประมาณโดยใช้อัตราดอกเบี้ยในตลาดและมูลค่าที่ต้องการของการชำระเงินรวมเป็นจำนวนเงินที่ครอบคลุมและลดราคา ในเวลาเดียวกันกับการรวมการชำระเงินหนี้ทั้งหมดจะเพิ่มขึ้นเป็นวันที่ต่อมาและเป็นระยะเวลาก่อนหน้า - การลดจำนวนหนี้ (ลดลง)

ตัวอย่างที่ 1

ตามสัญญาที่ลงนามแล้วนักลงทุนรายใหญ่จะต้องได้รับรายได้ที่เหลือเชื่อจากการใช้เงินทุนในการสั่งซื้อดังต่อไปนี้:

• การชำระเงินครั้งแรกในจำนวน 1 ล้านรูเบิล ควรได้รับ 180 วันนับจากจุดเริ่มต้นของปีนี้
• การชำระเงินครั้งที่สองในจำนวน 1.5 ล้านรูเบิล - หลังจาก 300 วันนับจากจุดเริ่มต้นของปี

ลูกหนี้เชิญชวนให้ชำระเงินหนึ่งครั้งด้วยครบกำหนด 270 วัน ฝ่ายที่ตกลงกันเกี่ยวกับการใช้เดิมพันอย่างง่ายในการแปลงการชำระเงินเท่ากับ 20% ให้เราประเมินว่าผลกำไรของนักลงทุนทำกำไรได้อย่างไร

ครั้งแรกเราคำนวณจำนวนหนี้รวม ( S. 0) วิธีที่ง่าย:

และตอนนี้เราจะใช้การคำนวณเดียวกันกับวิธีอื่นในการนำการชำระเงินไปยังวันเดียวซึ่งมักใช้ในการคำนวณทางการเงิน:

_____________________

ผลต่าง ๆ ในการคำนวณผลการคำนวณในตัวอย่างนั้นเกิดจากการใช้กฎรายได้ต่าง ๆ และรายได้ส่วนลดโดยเพียงร้อยละ ดังนั้นเมื่อเปลี่ยนข้อตกลงทางการเงินมีความจำเป็นต้องระบุวิธีการใช้งานล่วงหน้าเมื่อทำการคำนวณกับตัวหารเพียงคนเดียว

จากการคำนวณเหล่านี้มันเป็นไปตามผลสุดท้ายคือผลกระทบของการชำระเงินด้วยจำนวนเงินเริ่มต้นที่ 1 ล้านรูเบิลดังนั้นจำนวนเงินที่ชำระแล้วกลายเป็นประมาณ 25,000 รูเบิล มากกว่าสำหรับตัวเลือกที่มีระยะเวลาการชำระคืนภาษีอย่างรวดเร็ว ดังนั้นนักลงทุนควรเห็นด้วยกับโครงการดังกล่าวสำหรับการได้รับการชำระเงินจากลูกหนี้

แต่มันจะเกิดขึ้นเสมอไป พิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 2

สองการชำระเงิน - 1 ล้านรูเบิล และ 1.5 ล้านรูเบิล - ด้วยเงื่อนไขการชำระเงินตามลำดับ 180 และ 300 วันจะรวมอยู่ในการชำระเงินครั้งเดียวด้วยความครบกำหนด 200 วัน อัตราดอกเบี้ยในการแปลงการชำระเงินจะถูกนำมาใช้เท่ากับ 20%

เราใช้วิธีแรกในการคำนวณจำนวนหนี้รวม:

เนื่องจากอิทธิพลที่สูงของสมาชิกที่สี่ของจำนวนเงินในการคำนวณผลการชำระเงินจำนวนรวมคือ 71,232.9 รูเบิล น้อยกว่าสำหรับตัวเลือกที่มีระยะเวลาการชำระหนี้ที่หลากหลาย นักลงทุนไม่ควรเห็นด้วยกับโครงการชำระคืนนี้ของการชำระเงินรวมโดยลูกหนี้

____________________

การเปลี่ยนแปลงของเงื่อนไขสัญญา

ในทางปฏิบัติมักมีสถานการณ์ที่บังคับให้ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมเพื่อเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของข้อตกลงทางการเงินที่สรุปไว้ก่อนหน้านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ใช้กับการชำระเงิน (ตัวอย่างเวลาของการชำระเงินจะมีการเปลี่ยนแปลงโดยปกติจะมีการรีโมทมากขึ้นและบางครั้งก็มีต่อการลดลงนั่นคือหนี้จะได้รับการชำระคืนก่อนกำหนด) ตามธรรมชาติอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ไม่มีผู้เข้าร่วมจะต้องดำเนินการขาดทุน ดังนั้นในสถานการณ์เช่นนี้คู่กรณีได้รับคำแนะนำจากหลักการของผลประโยชน์ที่เท่าเทียมกันก่อนและหลังการเปลี่ยนข้อตกลงทางการเงิน สำหรับหนึ่งในผู้เข้าร่วมในสนธิสัญญานี้อาจได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเพิ่มเติมในแง่การเงินและสำหรับผู้เข้าร่วมอื่นประโยชน์นี้แสดงในรูปแบบของปัจจัยชั่วคราวในการเลื่อนการชำระเงินตามสัญญา ในแต่ละกรณีผลประโยชน์จะถูกกำหนดโดยเงื่อนไขของสัญญา ขั้นตอนการประเมินความเท่าเทียมกันของการทำธุรกรรมเปรียบเทียบเมื่อการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของสัญญามีความสะดวกในการแสดงในตัวอย่างเฉพาะ

ตัวอย่างที่ 3

มีสองข้อผูกพัน ในครั้งแรกมีความจำเป็นต้องจ่าย 10 ล้านรูเบิลให้กับนักลงทุน หลังจาก 3 เดือนนับจากจุดเริ่มต้นของปีในวันที่สอง - 8 ล้านรูเบิล แต่หลังจาก 5 เดือนเช่นกันตั้งแต่ต้นปี เนื่องจากการขาดเงินทุนลูกหนี้เสนอที่จะเปลี่ยนระยะเวลาของการชำระหนี้ดังนี้การชำระเงินครั้งแรกคือการชำระเงินหลังจาก 6 เดือนนับจากจุดเริ่มต้นของปีและครั้งที่สอง - หลัง 11 เดือน จะมีความจำเป็นต้องพิจารณาว่ารายได้ของรายได้ใดที่จะจัดให้มีนักลงทุนในการใช้อัตราดอกเบี้ยที่ง่ายเท่ากับ 20% ต่อปี

เนื่องจากรายได้รายได้การชำระเงินครั้งแรกจะต้องเป็น:

จากนั้น จำนวนเงินทั้งหมด การชำระเงินจะเท่ากับ:

S 0 \u003d S 1 + S 2 \u003d 1.05 + 8.8 \u003d 19.3 ล้านรูเบิล

ในกรณีนี้เมื่อเปลี่ยนการชำระเงินในภายหลังจำนวนเงินทั้งหมดของพวกเขาเพิ่มขึ้น 1.3 ล้านรูเบิล ดังนั้นนักลงทุนควรทำข้อเสนอนี้ของลูกหนี้ในการโอนการชำระเงินไปยังเวลาที่ยาวนานขึ้น

_________________

บันทึก!

เมื่อเงื่อนไขของคู่กรณีมีการเปลี่ยนแปลงตำแหน่งของคู่กรณีอาจตรงกันข้ามโดยตรง สำหรับหนึ่งในผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมผลประโยชน์จะแสดงตัวอย่างเช่นในการเลื่อนการชำระเงินและอื่น ๆ - ในการได้รับผลประโยชน์เพิ่มเติมในรูปแบบของรายได้รายได้หรือจำนวนหนี้

การประเมินมูลค่าตลาดของหนี้

ประเมินอุบัติการณ์ของจำนวนหนี้ในกรณีที่มีความล่าช้าในการชำระเงินจากผู้ซื้อโดยใช้ระดับอัตราดอกเบี้ยในตลาดสินเชื่อหรือเงินฝาก พิจารณาหนึ่งในวิธีที่จะนำการชำระเงินไปสู่วันที่ต่อมา สมมติว่าคุณต้องเลือกหนึ่งในตัวเลือกใบเสร็จรับเงิน เงิน จากผู้ซื้อไปยังผู้ขาย พวกเขาแตกต่างกันโดยผลรวม ( S. 1 I. S. 2) และเงื่อนไขการชำระเงิน ( น. 1 I. น. 2) ยิ่งไปกว่านั้น S. 2 > S. 1 I. น. 2 > น. 1 มิฉะนั้นงานไม่มีความรู้สึกทางเศรษฐกิจ ตรรกะการเลือกหนึ่งในตัวเลือกสามารถยืนยันได้ด้วยการใช้เหตุผลต่อไปนี้ สมมติว่าคุณสามารถให้จำนวนน้อย ( S. 1) ที่ร้อยละในเวลาที่ชำระเงินล่าช้าในตัวเลือกที่สอง ( น. 2 - น. หนึ่ง). สิ่งที่อัตราร้อยละของรายได้รายได้พึงพอใจกับเราเป็นผลมาจากการได้รับจำนวนเท่ากันในตัวเลือกที่สอง ( S. 2)? เห็นได้ชัดว่าผลลัพธ์ของทางเลือกขึ้นอยู่กับระดับตลาดที่คาดหวังของอัตราดอกเบี้ย พิจารณาวิธีการแก้ปัญหาเช่นรายได้รายได้รายได้ทั่วไปในอัตราดอกเบี้ยที่ง่าย

สำหรับการเดิมพันที่เรียบง่ายเรามีรายได้ต่อไปนี้ความเท่าเทียมกันรายได้:

S. 1 = S. 2 ,

ที่ไหน เอ็ม - จำนวนเดือนของการชำระเงินล่าช้าจากผู้ซื้อในตัวเลือกที่สอง

ฉันอาร์ - อัตราดอกเบี้ยในตลาดต่อปี

จากที่นี่ในที่สุดได้รับ:

ฉันอาร์ \u003d 12 × ( S. 2 / S. 1 - 1) / เอ็ม.

จากการแสดงออกครั้งสุดท้ายมันเป็นไปตามอัตราส่วนที่ใหญ่กว่า S. 2 / S. 1 ยิ่งมีอัตราการตลาดที่สูงขึ้นสำหรับการเปรียบเทียบเทียบเท่ากับตัวเลือกทั้งสองในส่วนเวลา พิจารณาตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 4

เปรียบเทียบสองตัวเลือกสำหรับเงินจากผู้ซื้อ ในรุ่นแรกผู้ซื้อสามารถจ่ายให้ซัพพลายเออร์วันที่จำนวนหนี้ S. 1 \u003d 100,000 รูเบิลและในตัวเลือกที่สองสามารถส่งคืนจำนวนมาก S. 2 \u003d 110,000 รูเบิล แต่ผ่านเท่านั้น เอ็ม \u003d 5 เดือน ที่อัตราดอกเบี้ยในตลาดซึ่งตัวเลือกการคำนวณทั้งสองจะเท่ากัน?

ค้นหาอัตราดอกเบี้ยในตลาด:

ฉันอาร์ \u003d 12 × (110 000/100 000 - 1) / 5 \u003d 1.2 / 5 \u003d 0.24

หรือ 24% ต่อปี

ตามมาด้วยกับอัตราดอกเบี้ยที่เรียบง่ายของตลาดน้อยกว่า 24% สำหรับผู้ขายวันที่ไกลกว่าที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้เงื่อนไขที่เท่าเทียมกันอื่น ๆ ที่ดีกว่า ในกรณีนี้ผู้ขายจะได้รับจำนวนมากเกินกว่าถ้าเขาให้จำนวนเงินเริ่มต้น (100,000 รูเบิล) ในการเติบโตในดอกเบี้ยที่มากขึ้น ครั้งแรก การคืนหนี้จากผู้ซื้อ และในทางตรงกันข้ามหากอัตราดอกเบี้ยสูงกว่า 24% มันมีกำไรมากขึ้นที่จะได้รับเงินจากผู้ซื้อวันนี้

______________________

การมอบหมาย (การมอบหมาย) สิทธิการเรียกร้องหนี้

ภายใต้ข้อกำหนดที่เหมาะสมสัมปทาน เป็นที่เข้าใจกันโดยการทำธุรกรรมเพื่อโอนเจ้าหนี้ของกฎหมาย (ข้อกำหนด) ที่เป็นของเขาบนพื้นฐานของภาระผูกพันต่อบุคคลอื่น พิจารณาตัวเลือกที่น่าสนใจที่สุดเมื่อการมอบหมายโดยผู้ขายสิทธิ์ของการเรียกร้องหนี้ต่อบุคคลที่สามจะทำหลังจากวันที่ชำระเงินตัวอย่างเช่นในกรณีที่มีความล่าช้าในการชำระเงินโดยผู้ซื้อ

ตัวอย่างที่ 5

ผู้ขาย บริษัท มีลูกหนี้เกินกำหนดจากผู้ซื้อรายหนึ่งจำนวน 300,000 รูเบิล หวังว่าการคืนหนี้จะอ่อนแอมากในเวลาเดียวกันไม่เร็วกว่าปีในขณะที่เวลา บริษัท ตัดสินใจที่จะแสดงผล (ขาย) นักสะสมหนี้นี้ตามธรรมชาติสำหรับค่าใช้จ่ายน้อยกว่าหนี้เอง การสูญเสียนี้ในต้นทุนการขายหนี้ของ บริษัท สามารถชดเชยได้หากเงินได้รับการชําหนวดตัวอย่างเช่นในการฝากเงินและเป็นเวลา 1 ปี สมมติว่าอัตราดอกเบี้ยในเงินฝาก 20% ต่อปี สำหรับราคาที่ บริษัท พร้อมที่จะสร้างหนี้ให้กับบุคคลที่สามเพื่อไม่ให้เกิดความเสียหาย?

จากสูตรทั่วไปสำหรับค่าคงที่ในอัตราดอกเบี้ยง่าย ๆ ดังนี้

พี. = S. / (1 + ผม.) \u003d 300,000 / (1 + 0.20) \u003d 300 000 / 1.2 \u003d 250 000 ถู,

นั่นคือจำนวนเงินที่เทียบเท่าของการขายหนี้จะเป็นขนาดของการทำธุรกรรมในจำนวนอย่างน้อย 250,000 รูเบิล

_________________________

ดอกเบี้ยคงที่ เอ็ม ปีละครั้ง

ใน เงื่อนไขที่ทันสมัย ดอกเบี้ยอาจเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ไม่ใช่หนึ่ง แต่หลายครั้งต่อปี - ในครึ่งปีไตรมาส ฯลฯ บางธนาคารพาณิชย์ต่างประเทศฝึกฝนแม้ดอกเบี้ยคงค้าง

เมื่อเปอร์เซ็นต์ Accrual หลายครั้งต่อปีคุณสามารถใช้สูตรการคำนวณ ดอกเบี้ยที่ซับซ้อน:

S. = พี. × (1 + ผม. / เอ็ม) น.,

ที่ไหน ผม. - อัตราดอกเบี้ยต่อปี

เอ็ม - จำนวนเงินคงค้างดอกเบี้ยต่อปี

น. — จำนวนรอบระยะเวลาคงค้างทั้งหมด

ตัวอย่างเช่นกับดอกเบี้ยคงค้างรายไตรมาสสำหรับ น. \u003d 5 ปีจำนวนระยะเวลาส่วนขยายทั้งหมดจะเป็น:

น. = เอ็ม × น. \u003d 4 × 5 \u003d 20 ครั้ง

แสดงถึงปัจจัยที่สองในสูตรก่อนหน้าผ่านตัวบ่งชี้ ถาม:

ถาม = (1 + ผม. / เอ็ม) น..

ดังนั้นความสนใจที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งจะเกิดขึ้นกระบวนการที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว (กระบวนการโซ่) กำลังดำเนินการอยู่ ตรวจสอบข้อความนี้

ตัวอย่างที่ 6

นักลงทุนกำลังจะฝากเงิน 100,000 รูเบิล และพิจารณาข้อเสนอของสองธนาคาร ธนาคารหนึ่งเสนอที่จะวางทุนจดทะเบียนในการฝากเงิน 4 ปีโดยมีอัตราดอกเบี้ยคงค้างรายไตรมาสในอัตรา 20% ต่อปีธนาคารที่สองเสนอให้วางเงินนักลงทุนในช่วงเวลาเดียวกัน แต่ภายใต้อัตราดอกเบี้ยที่เรียบง่าย 26 % ต่อปี. กำไรมากขึ้นในการเข้าสู่นักลงทุนอย่างไร

ในการเลือกที่เหมาะสมก่อนอื่นเราคำนวณจำนวนรายได้ของรายได้ในสูตรของดอกเบี้ยที่ซับซ้อนสำหรับตัวเลือกแรก:

S. 1 \u003d 100 000 (1 + 0.20 / 4) 4 × 4 \u003d 100 000 × 1.05 16 \u003d 100 000 × 2,182875 \u003d 218 287.5 รูเบิล;

สำหรับตัวเลือกที่สอง - โดยสูตรเปอร์เซ็นต์ที่ง่าย:

S. 2 \u003d 100 000 (1 + 4 × 0.26) \u003d 100 000 × 2.04 \u003d 204 000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็นตัวเลือกไม่เท่าเทียมกันในแง่ของผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ จากรุ่นแรกรายได้รายได้กลายเป็นมากกว่า 14,287.5 รูเบิล จากที่นี่มันเป็นไปตามที่นักลงทุนทำกำไรได้มากกว่าที่จะวางเงินทุนภายใต้อัตราดอกเบี้ยที่ซับซ้อนแม้ว่าจะมีขนาดเล็กลง

_____________________

ซื้อและขายตั๋วเงิน

นอกเหนือจากการได้มาซึ่งเงินทุนที่ยืมมาพวกเขายังสามารถใช้เพื่อรับรายได้เพิ่มเติมในตลาดหลักทรัพย์รองเมื่อซื้อและขาย (ตั๋วสัญญาใช้เงินที่เรียกว่าการเงินที่เรียกว่า) ซึ่งแตกต่างจากพวกเขาการเรียกเก็บเงินเชิงพาณิชย์มักใช้เพื่อให้มั่นใจว่าสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์หรือสินค้าโภคภัณฑ์ รายได้ค่าธนาคารสามารถรับได้เมื่อชำระคืนค่าใช้จ่าย ธนาคารพาณิชย์ เมื่อมีการขายตั๋วเงินในตลาดหลักทรัพย์รอง ในเวลาเดียวกันการเรียกเก็บเงินสามารถปล่อยได้ทั้งส่วนลดและการชำระเงินของเปอร์เซ็นต์คงที่เป็นค่าเล็กน้อยในขณะที่ชำระเงิน (Percentwill) ในกรณีแรกการเรียกเก็บเงินเป็นกระดาษส่วนลดซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างราคาซื้อและมูลค่าของใบหน้า

บ่อยครั้งที่การเรียกเก็บเงินหรือข้อผูกพันอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันถูกขาย (ซื้อ) ก่อนวันที่ชำระคืน การดำเนินการดังกล่าวมีความสนใจในทางปฏิบัติสำหรับนักลงทุน หากคุณเป็นผู้ถือบิลและตั้งใจที่จะคำนึงถึงเขาในธนาคารเพื่อชำระคืนการดำเนินการนี้จะทำกำไรหรือไม่ทำกำไรสำหรับคุณ? และเป็นไปได้ที่จะหาจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นหรือการสูญเสียจากการดำเนินการนี้หรือไม่?

ในการคำนวณทางการเงินการทำกำไรของการดำเนินงานสำหรับผู้ขายและผู้ซื้อตั๋วแลกเงินคำนวณโดยอัตราส่วนของพารามิเตอร์เช่นระดับของส่วนลดอัตราดอกเบี้ยในตลาด ณ เวลาที่ตั๋วสัญญาใช้เงินและจำนวนวัน ในระหว่างการชำระคืนค่าเริ่มต้นของการเรียกเก็บเงิน อยู่ที่ไหน รายได้ของผู้ถือครองคนแรก (ผู้ขาย) ประกอบด้วยค่าคอมมิชชั่นสำหรับ การชำระคืนก่อนกำหนด ตั๋วแลกเงินในอัตราดอกเบี้ยในตลาด ( D. 1) กำหนดโดยสูตร:

D. 1 = น. × d. × ต. / 360,

ที่ไหน น. - ค่าเล็กน้อยของการเรียกเก็บเงิน;

d. - อัตราตลาด (ความสามารถในการทำกำไร) ณ เวลาที่ทำธุรกรรม;

ต. - จำนวนวันนับจากวันที่ทำธุรกรรมจนกว่าการไถ่ถอนใบเรียกเก็บเงิน

360 - มักได้รับจำนวนวันต่อปีเมื่อบัญชีสำหรับตั๋วเงิน

อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติธนาคารสามารถกำหนดอัตราคิดลดเหนืออัตราตลาด สิ่งนี้ทำเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงรวมถึงการสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับการชำระคืนต้นบิลของการแลกเปลี่ยนโดยผู้ซื้อ

รายได้ของโน้ตที่สอง (ผู้ซื้อ) มันถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างค่าของเล็กน้อยและการซื้อตั๋วแลกเงินลบด้วยค่าคอมมิชชั่นที่ค้างจ่ายสำหรับผู้ขาย:

D. 2 = -พี. + น. × (1 - d. × ต. / 360),

ที่ไหน พี. - ค่าใช้จ่ายในการซื้อใบเรียกเก็บเงิน

เห็นได้ชัดว่ารายได้รวมในการเรียกเก็บเงินจะเป็นรูปเป็นร่างจากรายได้ของผู้ขายและผู้ซื้อ ในเวลาเดียวกันเจ้าของใหม่ของบิล (ผู้ซื้อ) ที่มีการชำระคืนก่อนกำหนดสามารถรับรายได้บางอย่างและภายใต้เงื่อนไขที่ไม่พึงประสงค์ - เพื่อสร้างความเสียหาย พิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้

ตัวอย่างที่ 7

ใบเรียกเก็บเงินทางการเงิน น. พี. \u003d 85,000 รูเบิล อัตราคิดลดของธนาคารในการเรียกเก็บเงินในการบัญชีของคณะกรรมาธิการคือ 60% วาระการบัญชี (ชำระคืน) ของตั๋วเงินในธนาคาร - 60 วัน

หลังจาก 30 วันนับจากวันที่ขายตั๋วแลกเงินผู้ซื้อตัดสินใจที่จะคำนึงถึงการเรียกเก็บเงินในธนาคาร เรากำหนดรายได้ที่จะได้รับทั้งผู้ขาย (ธนาคาร) และผู้ซื้อรายแรกของธนาคาร (ลูกค้า)

รายได้ของผู้ถือ Willssel ครั้งแรก (ธนาคาร) ในรูปแบบของคณะกรรมาธิการสำหรับการชำระคืนต้นของการเรียกเก็บเงินจะเท่ากับ:

D. 1 \u003d 100 × 0.60 × 30/360 \u003d 5,000 ถู

รายได้ของผู้ถือ Noner ที่สอง (ผู้ซื้อ) ที่มีการชำระคืนเงินเดือนก่อนกำหนดจะเป็น:

D. 2 \u003d -85,000 + 100 × (1 - 0.60 × 30/360) \u003d -85 000 + 95 000 \u003d 10 000 รูเบิล

ความหมายของการคำนวณนี้อยู่ในความจริงที่ว่าเมื่อชำระคืนตั๋วแลกเงินในธนาคารจำนวนเงินจะคืนเงินไม่อยู่ที่ตราไว้หุ้นละ (100,000 รูเบิล) แต่ลบคอมมิชชัน (95,000 รูเบิล)

รายได้รวมในผู้ขายของผู้ขายและผู้ซื้อคือ:

D S. \u003d 5,000 + 10 000 \u003d 15 000 ถู

ตามมาว่าหากผู้ซื้อได้แสดงใบเสร็จรับเงินให้ครบกำหนดตามระยะเวลาที่ตกลงกันเขาจะได้รับรายได้เต็มจำนวนในจำนวน 15,000 รูเบิล

____________________

บันทึก!

ก่อนหน้านี้ระยะเวลาที่ประกาศจะได้รับการไถ่ถอนการเรียกเก็บเงินทางการเงินรายได้ของผู้ขาย (ธนาคาร) ในคณะกรรมาธิการและดังนั้นน้อยกว่ารายได้ของผู้ซื้อใบเรียกเก็บเงินจะเป็น

ตัวอย่างที่ 8

ใบเรียกเก็บเงินทางการเงิน น. \u003d 100,000 รูเบิล ได้มาโดยลูกค้าในธนาคารพาณิชย์สำหรับราคา พี. \u003d 95,000 รูเบิล ระยะเวลาการบัญชี (ชำระคืน) ของตั๋วเงินในธนาคาร - 180 วัน ผู้ซื้อตัดสินใจที่จะคำนึงถึงการเรียกเก็บเงิน (ชำระคืน) ในธนาคารก่อน - 90 วันก่อนระยะเวลา อัตราคิดลดในปัจจุบันของธนาคารยังคงเท่ากัน - 60% ต่อปี เรานิยามว่าผลกำไรเป็นอย่างไรสำหรับผู้ซื้อรายแรกของ Bill (ลูกค้า)

รายได้ของผู้ถือครองคนแรก (ผู้ขาย) ในรูปแบบของคณะกรรมาธิการสำหรับการชำระคืนเงินเดือนก่อนกำหนดจะเท่ากับ:

D. 1 \u003d 100 000 × 0.60 × 90/360 \u003d 15 000 ถู

รายได้ของผู้ซื้อครั้งที่สอง (ผู้ซื้อ) จะเป็น:

D. 2 \u003d -95 000 + 100 × (1 - 0.60 × 90/360) \u003d -95 000 + 85 000 \u003d -10 000 ถู

ดังนั้นโดยการซื้อใบเรียกเก็บเงินสำหรับ 95,000 รูเบิล จากนั้นสร้างเขาขึ้นมาอีกครั้งล่วงหน้าด้วยการได้รับจำนวน 85,000 รูเบิลลูกค้าได้รับการสูญเสียในจำนวน 10,000 รูเบิล

รายได้รวมในการเรียกเก็บเงินและผู้ซื้อ:

D S. \u003d 15 000 - 10 000 \u003d 5,000 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็นรายได้รวมในการเรียกเก็บเงินยังคงเหมือนเดิม (5 พันรูเบิล) (นิยามไว้เป็นความแตกต่างระหว่างมูลค่าของใบหน้าและต้นทุนการซื้อของบิล) ตอนนี้ผู้ขายเท่านั้นที่ได้รับรายได้ทั้งหมดในการเรียกเก็บเงินและผู้ซื้อเป็นเพียงการสูญเสีย ดังนั้นรูปแบบการชำระคืนดังกล่าวจึงไม่พอใจกับผู้ซื้อใบเรียกเก็บเงินอย่างชัดเจน โดยทั่วไปแล้วด้วยผลผลิตต่ำ (5%) ลูกค้าไม่ควรซื้อบิลจากผู้ขาย (ธนาคาร)

______________________

รายได้สำหรับหุ้นและพันธบัตร

นอกเหนือจากที่ระบุไว้ข้างต้น เครื่องมือทางการเงิน การทำธุรกรรมเร่งด่วนรายได้เพิ่มเติมสามารถรับได้เมื่อวางตราสารหนี้ดังกล่าวไว้ในตลาดเป็นหุ้นและพันธบัตร

ความแตกต่างในการรับรายได้จากหุ้นและพันธบัตรมีดังนี้ รายได้รวมของหุ้นขึ้นอยู่กับจำนวนเงินปันผลที่จ่ายและการเพิ่มขึ้นของมูลค่าหลักสูตรตามกฎแล้วสูงกว่ารายได้จากหุ้นกู้ นั่นคือเหตุผลที่หุ้นเป็นเป้าหมายหลักของการลงทุน ในทางกลับกันผลผลิตของพันธบัตรมีความไวต่อการแกว่งของสถานการณ์ตลาดน้อยลง ท้ายที่สุดแล้วพันธบัตรนำรายได้ของเจ้าของมาในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์คงที่หรือส่วนลดระหว่างเล็กน้อย (เล็กน้อย) และซื้อตามต้นทุน นอกจากนี้ในระหว่างการครอบครองพันธบัตรรายได้คูปอง (รายไตรมาสในระยะครึ่งปีหรือรายปี) ในตอนท้ายของระยะเวลาของพันธบัตรพวกเขาไถ่ถอนเจ้าของในมูลค่านิวเคลียส ดังนั้นในเงื่อนไขของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่แน่นอนลำดับความสำคัญในการเลือกเครื่องมือทางการเงินอาจแตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง หากระดับของความน่าเชื่อถือของเงินฝากสำหรับนักลงทุนนั้นดีกว่าจำนวนเงินที่ทำกำไรก็สามารถเลือกตัวเลือกที่สอง - การซื้อพันธบัตร

บันทึก!

ความเป็นไปได้ในการได้มาซึ่งหุ้นหรือพันธบัตรจะถูกกำหนดโดยผลตอบแทนของพวกเขาขึ้นอยู่กับ สภาวะตลาด ตำแหน่งของพวกเขา

ตัวอย่างที่ 9

นักลงทุนสามารถซื้อพันธบัตรในราคาตลาด 850 รูเบิลและค่าใช้จ่ายจำนวนมากของพันธบัตร - 1,000 รูเบิลอัตราคูปองประจำปีเป็น 12% พันธบัตรจะถูกนำไปชำระคืนหลังจาก 3 ปี

สำหรับเงินเดียวกันคุณสามารถซื้อหุ้นในราคาตลาดเดียวกัน - 850 รูเบิล สมมติว่าค่าเล็กน้อยของการกระทำยังเป็น 1,000 รูเบิล สำหรับชิ้นส่วน (โดยปกติจะไม่มีค่าโดยตรงสำหรับการคำนวณดังกล่าวและได้รับเฉพาะสำหรับข้อมูลและมีเงื่อนไขในการประเมินเงินปันผลจากราคานี้) ให้อัตราการจ่ายเงินปันผลจากมูลค่าเล็กน้อยของหุ้นคือ 15% หลังจาก 3 ปีเจ้าของการกระทำขายในตลาดในราคา 950 รูเบิล ในกรณีนี้รายได้สุทธิของนักลงทุนจะมีมากขึ้น - ในการดำเนินการหรือในพันธบัตร?

ในกรณีแรกซื้อพันธบัตรสำหรับ 850 รูเบิลในอีก 3 ปีข้างหน้าผู้ถือพันธบัตรจะได้รับรายได้คูปองในตอนท้ายของปีหน้าในจำนวน 120 รูเบิล (12% ของเล็กน้อย) นอกจากนี้เมื่อชำระคืนพันธบัตรมันจะได้รับต้นทุนการไถ่ถอนของพันธบัตรในปริมาณที่น้อยกว่า - 1,000 รูเบิล จากที่นี่รายได้สุทธิของเขาหลังจาก 3 ปีจะเป็น:

D. 1 \u003d -850 + 120 × 3 ปี + 1000 \u003d 510 ถู

ในกรณีที่สองโดยการซื้อหุ้นราคาเดียวกัน (850 รูเบิล) เจ้าของการกระทำจะได้รับเงินปันผลในจำนวน 150 รูเบิลในแต่ละปี (15% ของเล็กน้อย) และรายได้สุทธิเป็นเวลา 3 ปีจะเท่ากับ:

D. 2 \u003d -850 + 150 × 3 ปี + 950 \u003d 550 ถู

ดังนั้นในการส่งเสริมการขายรายได้เพิ่มเติมคือ 40 รูเบิล สูงกว่าพันธบัตร สิ่งนี้ควรคาดหวังเนื่องจากความสามารถในการทำกำไรของตลาดของหุ้นมักจะสูงกว่าอัตราผลตอบแทนคงที่ของพันธบัตร แต่สิ่งนี้จะเกิดขึ้นไม่เสมอไปเนื่องจากราคาตลาดของหุ้นสามารถลดลงและเงินปันผล - ไม่ต้องจ่ายเลย

สมมติว่าเนื่องจากการเสื่อมสภาพของสถานการณ์ในตลาด บริษัท หยุดจ่ายเงินปันผลจากหุ้น เรากำหนดราคาตลาดสำหรับการขายหุ้นหลังจาก 3 ปีผลการคำนวณกำไรสุทธิในการดำเนินการและพันธบัตรจะเท่ากัน ในการทำเช่นนี้แก้สมการ:

850 + 0 + เอ็กซ์ = 510,

ที่ไหน เอ็กซ์ - ราคาตลาดขายหุ้น ณ สิ้นปีที่ 3

เอ็กซ์ \u003d 510 + 850 \u003d 1360 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็นนักลงทุนจะได้รับผลประโยชน์เพิ่มเติมเมื่อเทียบกับการเข้าซื้อกิจการของพันธบัตรเฉพาะในกรณีที่มูลค่าตลาดของการดำเนินการจะเพิ่มขึ้นในตอนท้ายของระยะเวลาโดยประมาณมากกว่า 1.6 เท่า (1360 รูเบิล / 850 รูเบิล) และนี่ไม่ใช่สิ่งที่เป็นไปได้ในเงื่อนไขของเศรษฐกิจที่ไม่แน่นอน แล้วมีความจำเป็นในการเลือกตัวเลือกแรก - การเข้าซื้อกิจการของพันธบัตร

_____________________

การแปลงสกุลเงิน

หลักการของการประเมินผลประโยชน์เพิ่มเติมของการทำธุรกรรมทางการเงินที่พิจารณาข้างต้นสามารถใช้ในการแลกเปลี่ยนเงินรูเบิลในสกุลเงินที่แปลงสภาพได้อย่างอิสระ (SLE) โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการแก้ปัญหาดังกล่าวเป็นการรองรับเงินฝากของเงินทุน ปล่อยให้เงินทุนในสกุลเงินและรับรายได้เมื่อเพิ่มความสนใจใน SD หรือแปลงสกุลเงินให้กับรูเบิลเพื่อใช้การเปลี่ยนแปลงที่คาดหวัง อัตราสกุลเงิน และความแตกต่างในอัตราดอกเบี้ย?

แผนผังภาพของการดำเนินการที่สองสามารถแสดงได้ดังนี้:

SLE →รูเบิล→เงินฝากรูเบิล→ SC

ในการดำเนินงานรายได้รายได้จากการแปลงสกุลเงินมีสองแหล่งรายได้: การเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราและรายได้ดอกเบี้ยจากเงินฝากในรูเบิล แหล่งที่สองเป็นรายได้ที่ไม่มีเงื่อนไขเนื่องจากอัตราดอกเบี้ยคงที่ซึ่งไม่สามารถพูดได้เกี่ยวกับแหล่งแรกของรายได้ - การแปลงสกุลเงิน นอกจากนี้การแปลงสกุลเงินคู่ที่จุดเริ่มต้นและการสิ้นสุดของการดำเนินงานยังสามารถทำให้สูญเสียตัวอย่างเช่นเนื่องจากการเติบโตที่แข็งแกร่งในอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศไปจนถึงรูเบิลในตอนท้ายของการดำเนินงานเนื่องจากในกรณีนี้สกุลเงินจะมี ที่จะซื้อในราคาที่สูงขึ้น

ตามรูปแบบที่นำเสนอข้างต้น การดำเนินการนี้ มันถือว่าสามขั้นตอน: การแลกเปลี่ยนสกุลเงินสำหรับรูเบิลรายได้ของรายได้ดอกเบี้ยในการฝากเงินรูเบิลและในที่สุดการแปลงเป็นสกุลเงินเริ่มต้น ดังนั้นรายได้สุดท้าย (กว้างขวาง) ในสกุลเงิน ( s v. 1) ถูกกำหนดโดยสูตร:

s v. 1 = P V. × เค. 0 × 1 / เค. 1 ,

ที่ไหน P V. - จำนวนเงินเริ่มต้นใน SLE;

เค. 0 - อัตราแลกเปลี่ยนที่จุดเริ่มต้นของการดำเนินงาน (หลักสูตร SD ในรูเบิล);

เค. 1 คืออัตราแลกเปลี่ยนในตอนท้ายของการดำเนินการ;

เอ็ม - คำของเงินฝากเป็นเดือน

ผม. - อัตราการเดิมพันสำหรับเงินฝากรูเบิล

ปัจจัยสามประการสุดท้ายของสูตรนี้สอดคล้องกับสามขั้นตอน นอกจากนี้ด้วยอัตราดอกเบี้ยที่เพิ่มขึ้นในการฝากเงินจำนวนรายได้ที่เพิ่มขึ้นเป็นเชิงเส้นเพิ่มขึ้นอย่างเชิงเส้น ในทางกลับกันการเติบโตของการแลกเปลี่ยนสกุลเงินขั้นสุดท้ายจะช่วยลดรายได้รายได้ เพื่อประเมินประสิทธิภาพของการดำเนินงานนี้มักจะเปรียบเทียบกับโครงการรายได้อื่นคือโดยสถานที่โดยตรงในการฝากเงิน ผลรวมเงิน ใน SLE:

SC →เงินฝากใน SLE

จากนั้นได้รับรายได้ดังกล่าวสามารถแสดงได้ดังนี้:

s v. 2 = P V. × ,

ที่ไหน เจ. - อัตราดอกเบี้ยสำหรับเงินฝากสกุลเงิน

ตัวอย่างที่ 10

ลูกค้าตัดสินใจที่จะวาง $ 2,000 ในธนาคารสำหรับเงินฝากรูเบิลสำหรับเทอม เอ็ม \u003d 6 เดือน อัตราการขายสกุลเงินที่จุดเริ่มต้นของระยะเวลาการฝากเงิน เค. 0 \u003d 60 รูเบิล ราคา $ 1, อัตราการซื้อเงินดอลลาร์ในตอนท้ายของการดำเนินงาน เค. 1 \u003d 65 รูเบิล สำหรับอัตราดอกเบี้ย $ 1 บนเงินฝากรูเบิล ผม. \u003d 22% ต่อปีตามการฝากสกุลเงิน เจ. \u003d 12% เรากำหนดประสิทธิภาพของการดำเนินการนี้เมื่อเทียบกับสถานที่ของสกุลเงินทันทีในการฝากเงินใน SLE

ดังนั้นผลผลิตสำหรับการฝากเงินในรูเบิลจะเป็น:

s v. 1 \u003d 2000 × 60 × 60 × 1/65 \u003d 2000 × 1,024615 \u003d $ 2049.23;

สำหรับการฝากเงินในสกุลเงิน (ดอลลาร์):

s v. 2 \u003d 2000 × \u003d 2000 × 1.06 \u003d 2120 ดอลลาร์

ตามมาว่าเงินฝากสกุลเงินผ่านการแปลงในรูเบิลนั้นมีกำไรน้อยกว่าเงินฝากสกุลเงิน

_____________________

บันทึก!

ในกรณีที่มีการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในอัตราแลกเปลี่ยนที่เกี่ยวข้องกับรูเบิลมันเป็นผลกำไรมากกว่าที่จะนำเงินทันที สกุลเงินต่างประเทศ ในการฝากเงินในสกุลเงินเดียวกัน จากนั้นรายได้รายได้ของเขาจะสูงกว่าเมื่อเปลี่ยนสกุลเงินในรูเบิลเพื่อวางเงินฝากรูเบิล

ตอนนี้เราพิจารณาตัวเลือกที่มีการแปลงสองครั้งเมื่อมีการแสดงจำนวนเงินเริ่มต้นในรูเบิลนั่นคือรูปแบบการดำเนินงานต่อไปนี้เกิดขึ้น:

รูเบิล→ SC →เงินฝากใน SLE →รูเบิล

ในศูนย์รวมนี้ปัจจัยสามประการของสูตรสอดคล้องกับสามขั้นตอนของการดำเนินงาน:

S R. 1 = p r × 1 / เค. 0 × × เค. 1 ,

ที่ไหน p r - จำนวนเงินเริ่มต้นในรูเบิล

ในกรณีนี้ตัวคูณรายได้รายได้ยังขึ้นอยู่กับการเดิมพัน แต่ตอนนี้จากอัตราดอกเบี้ยสำหรับ SD จากหลักสูตรสุดท้ายของการแลกเปลี่ยนหรืออัตราการเติบโตก็ขึ้นอยู่กับเชิงเส้น แต่ตอนนี้มีการเพิ่มขึ้น เค. 1 รายได้รายได้เพิ่มขึ้นเช่นกัน

สำหรับการเปรียบเทียบพิจารณารูปแบบการคำนวณอื่นเมื่อจำนวนเงินในรูเบิลถูกวางไว้ในเงินฝากรูเบิลทันที:

รูเบิล→เงินฝากรูเบิล

สูตรสำหรับการฝากโดยตรงในการฝากเงินในรูเบิลมีแบบฟอร์ม:

S R. 2 = p r × .

ตัวอย่างที่ 11

ผู้ประกอบการกำลังจะมีเงินจำนวนมากในจำนวน 60,000 รูเบิล วางตรงเวลา เอ็ม \u003d 9 เดือนต่อเงินฝากสกุลเงินดอลลาร์ อัตราการซื้อสกุลเงินที่จุดเริ่มต้นของระยะเวลาการฝากเงิน เค. 0 \u003d 62 รูเบิลหลักสูตรการขายที่คาดหวังหลังจาก 9 เดือน เค. 1 \u003d 67 รูเบิล อัตราดอกเบี้ยในรูเบิล ( ผม.) และดอลลาร์ ( เจ.) เงินฝากตามลำดับเท่ากับ 22 และ 15% เรากำหนดประสิทธิภาพของการดำเนินการนี้เมื่อเทียบกับจำนวนเงินของจำนวนเงินในรูเบิลทันทีไปยังเงินฝากรูเบิล

เมื่อแปลงรูเบิลเป็นดอลลาร์รายได้ที่เหลือเชื่อในการฝากเงินและหลังจากการแปลของมันในรูเบิลจะเท่ากับ:

S R. 1 \u003d 60 000 × 1/62 ×× 67 \u003d 60 000 × 1,202218 \u003d 72 133,08 руб.

เมื่อใช้เงินฝากรูเบิลเพียงจำนวนเงินที่กว้างขวางจะเป็น:

S R. 2 \u003d 60 000 × \u003d 60 000 × 1,165 \u003d 69 900 ถู

ดังนั้นด้วยการขายที่คาดหวังในตอนท้ายของระยะเวลาการฝากเงิน เค. 1 \u003d 67 รูเบิล การแปลงสกุลเงินเหมาะ

_____________________

บันทึก!

การแปลผลรวมรูเบิลผ่านการแปลงเป็นเงินฝากสกุลเงินจะมีกำไรมากขึ้นเงินฝากรูเบิลในกรณีที่เพิ่มขึ้นของอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินในตอนท้ายของการดำเนินการเกินผลของการใช้มากขึ้น การเดิมพันสูง เปอร์เซ็นต์บนเงินฝากรูเบิล

ข้อสรุป

วิธีการประเมินผลประโยชน์เชิงปริมาณของผลประโยชน์จากรายการทางการเงินจะถูกนำไปใช้เพื่อป้องกันไม่ให้บุคคลที่เข้าร่วมในสัญญาหรือธุรกรรมใด ๆ ผ่านการคำนวณที่เหมาะสม

สำหรับด้านหนึ่งผลประโยชน์นี้อาจได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเพิ่มเติมในแง่การเงินและสำหรับอีก - ในรูปแบบของปัจจัยชั่วคราวที่แสดงในการเลื่อนการชำระเงินสำหรับภาระผูกพันและการทำธุรกรรม

ตามหลักทรัพย์ที่ได้มา (ตั๋วเงินหุ้นและพันธบัตร) รายได้ที่เหลือเชื่อของนักลงทุนขึ้นอยู่กับพวกเขา มูลค่าตลาดเช่นเดียวกับจากสายพันธุ์ของพวกเขา - ส่วนลดคงที่รายได้ดอกเบี้ยในรูปแบบของเงินปันผลหรือการชำระเงินคูปอง

ประโยชน์จากสถานที่เก็บเงินของนักลงทุนเกี่ยวกับเงินฝากย่อยหรือเงินฝากอัตราแลกเปลี่ยนคำนวณโดยสองปัจจัย: อัตราแลกเปลี่ยนกับรูเบิลเมื่อสิ้นสุดการดำเนินงานและอัตราดอกเบี้ยในบัญชีเงินรูเบิลและเงินตราต่างประเทศ

v.i. Semenov, นักบัญชี, Cand. คน วิทยาศาสตร์

ในกระบวนการของกิจกรรมองค์กรดำเนินการทำธุรกรรมทางการเงินต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมโดยตรงขององค์กรและเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานที่มั่นคงของกิจกรรมหลักขององค์กร

นอกเหนือจากกิจกรรมหลักที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการทำธุรกรรมทางการเงินทุกองค์กรมีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางการเงิน องค์กรของภาคการผลิตและบริการถูกใช้โดยบริการของธนาคารที่มีการดำเนินการบริการใช้บริการเช่าซื้อโดยองค์กรที่เกี่ยวข้อง ฯลฯ

ทุกองค์กรมีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งจากลูกค้าและโดยองค์กรสำหรับการให้บริการทางการเงิน

การดำเนินงานทางการเงินในแต่ละองค์กรแตกต่างกันนี้เกี่ยวข้องกับรูปแบบองค์กรและกฎหมายและทิศทางของกิจกรรมหลัก การดำเนินงานทางการเงิน - การทำธุรกรรมและการดำเนินการอื่น ๆ ของประชาชนหรือนิติบุคคลกับทรัพยากรทางการเงินโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบและวิธีการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงการเป็นเจ้าของและสิทธิอื่น ๆ รวมถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการใช้งาน วิธีการทางการเงิน เป็นวิธีการชำระเงิน

การดำเนินงานทางการเงินเป็นองค์ประกอบสำคัญของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ

พิจารณาการดำเนินงานทางการเงินหลักขององค์กร

การเช่าซื้อเป็นข้อกำหนดในการใช้งานที่สามารถเคลื่อนย้ายได้หรือ อสังหาริมทรัพย์ โดยการโอนไปยังการครอบครองในช่วงเวลาหนึ่งหรือไม่ จำกัด เวลาสำหรับการชดเชยที่ต้องชำระเป็นระยะ

การเช่าซื้อเป็นกฎที่ซับซ้อนไตรภาคีของความสัมพันธ์ที่ บริษัท ลีสซิ่ง ตามคำขอและคำแนะนำของผู้ใช้ซื้ออุปกรณ์ผู้ผลิตซึ่งให้เขาใช้งานชั่วคราว

การดำเนินงานทางการเงินรวมถึงการดำเนินงานสินเชื่อ การดำเนินงานสินเชื่อ - นี่คือความสัมพันธ์ระหว่างผู้ให้กู้และผู้กู้ (โดยลูกหนี้) ในการให้เงินทุนครั้งแรกของเงินทุนครั้งแรกในแง่ของการชำระหนี้เร่งด่วนการชำระคืน

การดำเนินงานสินเชื่อของธนาคารแบ่งออกเป็นสองกลุ่มใหญ่:

1) ใช้งานเมื่อธนาคารกระทำการในบุคคลของผู้ให้กู้ออกสินเชื่อ

2) Passive เมื่อธนาคารทำหน้าที่เป็นผู้กู้ (ลูกหนี้) ดึงดูดเงินจากลูกค้าและธนาคารอื่น ๆ เกี่ยวกับการชำระหนี้เร่งด่วนการชำระคืน

วิชาที่มีความสัมพันธ์ด้านเครดิตในสาขา เครดิตธนาคาร มีเอนทิตีธุรกิจประชากรรัฐและธนาคารเอง ภายใต้วัตถุที่ให้ยืมควรเข้าใจวัตถุประสงค์ของเงินกู้ ..

วัตถุประสงค์ของเงินกู้แสดงถึงความต้องการชั่วคราวเฉพาะสำหรับเงินทุนเพิ่มเติมของธุรกิจและหน่วยงานตลาดอื่น ๆ เพื่อความพึงพอใจซึ่งสามารถให้กู้ยืมเงินได้ . ความต้องการเงินกู้ดังต่อไปนี้จากคุณสมบัติของวงจรเงินทุน นิติบุคคลธุรกิจบางอย่างในบางช่วงเวลาที่มีเงินฟรีชั่วคราวผู้อื่นมีความต้องการสำหรับพวกเขาซึ่งมีความพึงพอใจกับความช่วยเหลือของเงินกู้

การดำเนินงานสินเชื่อของการเล่นของธนาคารพาณิชย์ บทบาทสำคัญ ในเศรษฐกิจตลาด

การจำแนกประเภทของสินเชื่อธนาคารดำเนินการในหลากหลายคุณสมบัติ: หมวดหมู่ของผู้กู้ลักษณะของหลักประกันระยะเวลาและวิธีการครบกำหนด ฯลฯ

เงินให้สินเชื่อให้กับลูกค้าองค์กร

สินเชื่อที่ค้ำประกันโดยอสังหาริมทรัพย์

เงินให้สินเชื่อแก่ผู้บริโภคปลายทางส่วนใหญ่เกี่ยวกับการซื้อรถยนต์และสินค้าอุปโภคบริโภคอื่น ๆ สำหรับการใช้งานในระยะยาวด้วยการชำระคืนโดยการผ่อนชำระ

เงินให้กู้ยืมแก่สถาบันสินเชื่ออื่น ๆ และสถาบันการเงินรวมถึงธนาคารต่างประเทศตัวกลางในตลาดหลักทรัพย์

ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับบทบัญญัติเงินให้สินเชื่อแบ่งออกเป็นหลักประกันและไม่มีหลักประกันหรือไม่มีหลักประกัน (สินเชื่อที่ว่างเปล่า)

เงินให้สินเชื่อที่มีหลักประกัน (สินเชื่อที่ให้ไว้เพื่อความมั่นคงต่อการรับรอง) ในทางกลับกันแบ่งเป็นประเภทของค่าเผื่อการเรียกเก็บเงินพอดีและหุ้น (ภายใต้หลักทรัพย์)

Bill Loans ครอบครองสถานที่ขนาดใหญ่ในการดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์ที่ดำเนินการเงินทุนสำหรับการค้าระหว่างประเทศ

ธนาคารพาณิชย์ ตั๋วเงินทั้งหมดไม่ได้นำมาพิจารณา แต่เฉพาะผู้ที่พวกเขาซึ่งในทางกลับกันสามารถล้นหลามในธนาคารกลาง ซึ่งแตกต่างจากการดำเนินการทางบัญชีเงินกู้ยืมที่ค้ำประกันโดยตั๋วแลกเงินหมายถึงการเปลี่ยนแปลงชั่วคราวของการเรียกเก็บเงินจากเจ้าของไปยังธนาคาร - หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาเงินกู้ผู้กู้จะกลับคืนมาพร้อมกับดอกเบี้ยและรับเงินคืน ด้วยเงินกู้ในการเรียกเก็บเงินประกันภัยธนาคารประเด็นที่ผู้กู้มักจะมีเพียง 60-80% ของสกุลเงินการแลกเปลี่ยน (จำนวนเงินที่ทำเครื่องหมายไว้ในใบเรียกเก็บเงิน)

สินเชื่อภาพยนตร์รวมถึงสินเชื่อที่ค้ำประกันโดยสินค้าและ เอกสารสินค้า (ซ้ำซ้อนของใบแจ้งหนี้ทางรถไฟใบสำคัญแสดงสิทธิ Cavias) สินเชื่อที่ได้รับการสนับสนุนมักจะออกจำนวน 50-70% ของมูลค่าตลาดของสินค้าที่วางไว้ สิ่งสำคัญคือข้อกำหนดสำหรับคุณภาพของสินค้าในระดับสูงของความน่าเชื่อถือในกรณีที่มีความโดดเด่นหรือความล่าช้าในการชำระคืนเงินกู้

สินเชื่อหุ้น, I.e. เงินให้สินเชื่อภายใต้หลักทรัพย์มีให้โดยธนาคารโดยปกติจะเป็นจำนวนเงินส่วนหนึ่งของมูลค่าหลักสูตรของหลักทรัพย์ที่ไปที่ธนาคารจากผู้กู้เพียงชั่วคราวเพื่อให้แน่ใจว่าเงินกู้ยืมจนกว่าจะได้รับผลตอบแทน

แม้จะมีความจริงที่ว่าการสนับสนุนที่แท้จริงทำหน้าที่เป็นหนึ่งในวิธีที่จะลดความเสี่ยงของการดำเนินงานสินเชื่อประมาณครึ่งหนึ่งของสินเชื่อธนาคารทั้งหมดมีให้โดยไม่มั่นใจหรือในรูปแบบของสินเชื่อที่ว่างเปล่า สินเชื่อธนาคารดังกล่าวมักจะให้ บริษัท การค้าขนาดใหญ่และอุตสาหกรรมที่มีการเชื่อมต่ออย่างใกล้ชิดและในการละลายที่มีความมั่นใจ ตามกฎแล้วผู้กู้ที่ใหญ่ขึ้นและอะไร ผลรวมเพิ่มเติม สินเชื่อเร็ว ๆ นี้จะได้รับหากไม่มีการรับรอง

หนึ่งในรูปแบบของสินเชื่อธนาคารคือเงินเบิกเกินบัญชี - การชำระเงินบัญชีการตรวจสอบลูกค้า (บริษัท การค้าและอุตสาหกรรมบุคคลเอกชนหรือสถาบันการเงินและสินเชื่ออื่น) ในช่วงที่เหลืออยู่ในบัญชีปัจจุบันหรือในกรณีที่ไม่มี โดยปกติลูกค้าจะมีวงเงินเบิกเกินบัญชีที่ จำกัด ซึ่งสามารถใช้จำนวนใดก็ได้ ซึ่งแตกต่างจากสินเชื่ออื่น ๆ ของสินเชื่อธนาคารเงินเบิกเกินบัญชีและมูลค่าสามารถขึ้นอยู่กับข้อตกลงในช่องปาก ในกรณีนี้จำเป็นต้องมีข้อสรุปของข้อตกลงอย่างเป็นทางการใด ๆ ในเวลาเดียวกันในบางกรณีเงินเบิกเกินบัญชีสามารถดำเนินการได้เมื่อมีการรวบรวมหลักทรัพย์ต่าง ๆ เงินเบิกเกินบัญชีโดยทั่วไปจะเป็นเงินกู้ที่แพงมากและในเวลาเดียวกันในสภาพสมัยใหม่ธนาคารขนาดใหญ่จำนวนมากคิดค่าใช้จ่ายเงินเบิกเกินบัญชีในช่วงระยะเวลาหนึ่งหลังจากนั้นอัตราจะเพิ่มขึ้นซ้ำ ๆ เมื่อเทียบกับอัตราตลาดทั่วไป

นอกจากนี้ยังสามารถให้สินเชื่อในรูปแบบอ่างอาบน้ำ สัญญาเป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่เพียงครั้งเดียวซึ่งการดำเนินงานสินเชื่อของธนาคารดำเนินงาน: เงินให้สินเชื่อของธนาคารให้กับลูกค้าบันทึกในเดบิต (สินทรัพย์) ของบัญชีนี้และเครดิต (Passive) - จำนวนเงินทั้งหมดมาจาก ลูกค้าในรูปแบบของเงินฝากและการคืนเงินกู้ ด้วยเงินกู้ที่เหลืออยู่ในบัญชี (ลูกค้าเป็นผู้ให้กู้ธนาคาร) ลูกค้าจะถูกเรียกเก็บเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ของการฝากเงินและในทางตรงกันข้ามภายใต้ดุลการประชุม (ลูกค้าเป็นลูกหนี้ธนาคาร) จากลูกค้าเปอร์เซ็นต์ของ ธนาคารเพื่อการใช้สินเชื่อจะถูกเรียกเก็บเงินกู้ ภายในจำนวนเงินกู้ที่ตกลงกันลูกค้าสามารถรับและชำระคืนเงินกู้ทั้งสองอย่างสมบูรณ์และในส่วนต่างๆ

ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับคำว่าสินเชื่ออาจเป็นระยะสั้น - นานถึงหนึ่งปีให้ 3, 6 ฯลฯ เดือนระยะกลาง (จาก 1 ปีถึง 7-8 ปี) และระยะยาว (นานกว่า 8 ปี) ในรัสเซียเงินกู้ยืมระยะสั้นถือเป็นระยะเวลาถึงหกเดือนระยะกลาง - จากหกเดือนถึงหนึ่งปีระยะยาว - ตลอดทั้งปี

เครดิตสามารถสวมใส่อักขระเพียงครั้งเดียว (สินเชื่อเร่งด่วนที่เรียบง่าย) หรือทดแทน (เครดิตออนไลน์ชำระคืนตามคำร้องขอของธนาคาร)

จากมุมมองของผลตอบแทน (ชำระหนี้เงินต้นและดอกเบี้ยหลัก) สินเชื่อสามารถชำระคืนได้ในหนึ่งค่าธรรมเนียม (ตัวอย่างเช่นค่าธรรมเนียมการฝึกอบรม) หรือชุดการชำระเงิน ดอกเบี้ยอาจจ่ายในเวลาที่ชำระหนี้เงินต้นเท่ากับจำนวนเงินตลอดอายุของเงินกู้ ณ เวลาที่ให้เงินกู้ ตัวอย่างของหลังเป็นบัญชีของการเรียกเก็บเงินที่ธนาคารจ่ายสกุลเงินของตั๋วแลกเงินลบร้อยละ

โดยธรรมชาติของการให้สินเชื่อแยกแยะ: สินเชื่อโดยตรง (เมื่อธนาคารเครดิตโดยตรงเครดิตผู้กู้); ซื้อ (บัญชี) ของค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์ ธนาคารค้ำประกัน และการยอมรับของธนาคาร (เมื่อธนาคารเข้ามาแทนที่อดีตเจ้าหนี้ในการดำเนินงานสินเชื่อ); การได้มาซึ่งภาระผูกพันหนี้จาก บริษัท ที่ขายสินค้าเป็นงวด

ธุรกรรมทางการเงินยังมีการคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้บริโภคบริการ

ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมารวมถึงองค์กรและองค์กร การจัดหาวัตถุดิบวัสดุและสินค้าโภคภัณฑ์และมูลค่าวัสดุอื่น ๆ ผู้บริโภครวมถึงหมวดหมู่ของประชาชนที่ได้รับบริการบางอย่างจากองค์กรนี้สำหรับค่าตอบแทนที่เป็นสาระสำคัญ

ใบเสร็จรับเงินของมูลค่าวัสดุจากซัพพลายเออร์ทำบนพื้นฐานของสัญญาการจัดส่งสรุปโดยองค์กร การให้บริการแก่ลูกค้าดำเนินการตามสัญญาสรุป

สัญญามีประเภทของสินค้าที่ให้มาทำงานหรือบริการเงื่อนไขการจัดส่งกำหนดเวลาสำหรับการจัดส่งสินค้าประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการขั้นตอนการคำนวณ (เงื่อนไขการชำระเงิน)

การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้บริโภคจะดำเนินการหลังจากการจัดส่งสินค้าโภคภัณฑ์และมูลค่าวัสดุการทำงานหรือบริการพร้อมกันกับพวกเขาหรือล่วงหน้า การชำระเงินด้วยบัญชีขององค์กรที่ทำในลำดับปฏิทินของการเข้าชมธนาคารของเอกสารการชำระบัญชี การชำระเงินให้กับบัญชีขององค์กรนั้นผลิตขึ้นตามเงื่อนไขของสัญญา

การคำนวณกับซัพพลายเออร์ดำเนินการโดยใช้การคำนวณรูปแบบต่าง ๆ - คำสั่งการชำระเงินข้อกำหนดการชำระเงินของเลตเตอร์ออฟเครดิตเช็ค การคำนวณยังเป็นไปได้ด้วยความช่วยเหลือของตั๋วเงินหรือการชำระเงินด้วยการโอนเงินโดยตรงไปยังทะเบียนเงินสดของผู้ให้บริการผู้รับเหมา (ตอนนี้พวกเขา จำกัด จำนวน 100,000 รูเบิล) การคำนวณลูกค้ากับองค์กรจะดำเนินการเป็นเงินสดหรือ แบบฟอร์มที่ไม่ใช่เงินสด (ผ่านธนาคารเทอร์มินัลการชำระเงิน) รูปแบบของการคำนวณก่อตั้งขึ้นในสัญญาสัญญา

อันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์โดยประมาณกับซัพพลายเออร์หนี้ของ บริษัท เกิดขึ้น

ส่วน สินทรัพย์หมุนเวียน องค์กรมุ่งเป้าไปที่การคำนวณด้วยร่างกายและ นิติบุคคลเป็นลูกหนี้ ภายใต้ลูกหนี้ที่ค้างชำระขององค์กรพนักงานขององค์กรและองค์กรลูกค้าเป็นที่เข้าใจกัน เมื่อคำนวณกับซัพพลายเออร์ลูกหนี้จะเกิดขึ้นเมื่อขายผลิตภัณฑ์จัดส่ง ลูกหนี้ยังเกิดขึ้นในขณะนี้เมื่อองค์กรจัดหาผลิตภัณฑ์บริการให้กับลูกค้า องค์กรและบุคคลที่ต้องมีองค์กรนี้เรียกว่าลูกหนี้

ขึ้นอยู่กับเวลาที่ครบกำหนดหนี้แบ่งออกเป็นระยะสั้นและระยะยาว การกำหนด หนี้ระยะสั้น ติดตั้งภายใน 12 เดือนนับจากช่วงเวลาที่เกิดขึ้นและระยะยาว - มากกว่า 12 เดือน

ตามระเบียบข้อบังคับ การบัญชี และ การรายงานบัญชี ในสหพันธรัฐรัสเซียลูกหนี้และเจ้าหนี้สะท้อนให้เห็นในงบดุลโดยประเภทบนพื้นฐานของ บันทึกการบัญชีขึ้นรูปบนบัญชีของการบัญชีสังเคราะห์

ลูกหนี้ของซัพพลายเออร์และผู้บริโภคเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญาโดยองค์กรดังกล่าวเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมหลังจากที่ผู้ขายส่ง ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปบริการและได้รับข้อกำหนดการชำระเงินที่ถูกต้อง

เมื่อจัดส่งผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้าและการนำเสนอเอกสารการตั้งถิ่นฐาน (ใบแจ้งหนี้ - ใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้สินค้า ฯลฯ ) รวมถึงซัพพลายเออร์แสดงการก่อตัวของลูกหนี้ในปริมาณของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ เมื่อให้บริการและให้ใบเสร็จรับเงินในการชำระเงินสำหรับการทำงานบริการยังมีลูกหนี้

เมื่อคำนวณซัพพลายเออร์เจ้าหนี้อาจเกิดขึ้น มันแสดงถึงภาระผูกพันขององค์กรสำหรับสินค้าที่จัดทำโดยมันงานและบริการรวมถึงภาระผูกพันอื่น ๆ ในการสนับสนุนเจ้าหนี้เนื่องจากเหตุการณ์เศรษฐกิจและการทำธุรกรรมที่ผ่านมา

ในกรณีของการคำนวณกับซัพพลายเออร์ของการก่อตัว บัญชีที่สามารถจ่ายได้ จะมีการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้จำหน่ายจากผู้ซื้อตามเงื่อนไขการชำระหนี้ภายใต้สัญญาจัดหา

หนี้เครดิตเป็นวัตถุของภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการบัญชีความก้าวหน้าที่ได้รับนั้นถือเป็นแหล่งที่มาของทรัพย์สินขององค์กรลักษณะที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามที่ตามมาของการทำธุรกรรมที่ได้รับจากสนธิสัญญา การปฏิบัติตามภาระผูกพันขององค์กรดังกล่าวนำไปใช้กับการใช้สินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง I. การส่งของพวกเขาตามคำร้องขอของเจ้าหนี้

หนึ่งในประเภทของธุรกรรมทางการเงินคือการคำนวณกับพนักงานในค่าจ้าง

ค่าจ้าง (งานของพนักงาน) - ค่าตอบแทนแรงงานขึ้นอยู่กับคุณสมบัติของพนักงานความซับซ้อนปริมาณคุณภาพและเงื่อนไขของงานที่ดำเนินการรวมถึงการจ่ายเงินชดเชยและการจ่ายเงิน

การคำนวณกับบุคลากรในการจ่ายค่าตอบแทนดำเนินการตามการชำระเงิน หลัก ค่าจ้าง (ค่าตอบแทนสำหรับงานที่ทำตามมาตรฐานแรงงานที่จัดตั้งขึ้น (อัตราภาษี, เงินเดือน, อัตราชิ้น)) และ เงินเดือนเพิ่มเติม (ค่าตอบแทนสำหรับงานที่เกินกว่าปกติของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้สำหรับความสำเร็จของแรงงานและ เงื่อนไขพิเศษ แรงงาน (คิดค่าบริการ, คิดค่าใช้จ่าย, การชำระเงินชดเชย)).

องค์กรจัดตั้งขึ้นจากกองทุนค่าตอบแทนเพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายที่ จำกัด ของการผลิตขององค์กรราคาแรงงานในบทสรุปของสัญญาภาษีศุลกากรภาคการปกครองและดินแดนสัญญารวมของผู้ประกอบการที่จุดเริ่มต้นและสิ้นสุดระยะเวลาการดำเนินการ การคาดการณ์และการก่อตัวของกองทุนค่าจ้างช่วยให้คุณสามารถใช้เงินทุนขององค์กรได้อย่างมีประสิทธิภาพมากที่สุด

เงินเดือนของค่าตอบแทนรวมถึง:

1. การชำระเงินของเวลาที่ใช้ไป (ในรูปแบบการเงินและธรรมชาติ):

เงินเดือนที่อัตราภาษีและเงินเดือน;

เงินเดือนสำหรับอัตราชิ้นส่วนเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในกำไรจากกำไร

รางวัลและรางวัล การสวมใส่ธรรมชาติอย่างเป็นระบบโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน;

การกระตุ้นการชาร์จและค่าธรรมเนียมสำหรับอัตราภาษีและเงินเดือน

การจ่ายเงินชดเชยเกี่ยวข้องกับโหมดการทำงานและสภาพการทำงาน ฯลฯ ;

แรงงานของผู้คนได้รับการยอมรับในงานนอกเวลา

การชำระเงินของงานของคนงานไม่ใช่รายการขององค์ประกอบ

2. การชำระเงินของเวลาที่ขาดไม่ได้ (ในรูปแบบการเงินและธรรมชาติ):

การชำระเงินของวันหยุดพักผ่อนประจำปีและเพิ่มเติม

การชำระเงินของการออกจากการศึกษา;

การชำระเงินของชั่วโมงพิเศษของวัยรุ่น

ค่าธรรมเนียมสำหรับการฝึกอบรมขั้นสูงการฝึกอบรมหรือเรียนรู้ต่ออาชีพที่สอง

การหยุดจ่ายเงินการชำระเงินไม่ได้เกิดจากความผิดของพนักงาน

การชำระเงิน ดูแลรักษาในสถานที่ทำงานหลักสำหรับพนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่ของรัฐและสาธารณะ

การชำระเงินของวันของ Neboda ที่ค่าใช้จ่ายของกองทุนขององค์กรและ (ยกเว้นผลประโยชน์ความพิการชั่วคราว);

เวลาการชำระเงินถูกบังคับให้ขาด

3. แรงจูงใจเพียงครั้งเดียวและการชำระเงินอื่น ๆ :

เบี้ยประกันครั้งเดียวโดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน

ค่าตอบแทนผลการทำงานประจำปีค่าตอบแทนประจำปีสำหรับการให้บริการปี

วัสดุช่วยเหลือให้กับพนักงานทั้งหมดหรือพนักงานส่วนใหญ่;

ค่าตอบแทนทางการเงิน สำหรับวันหยุดพักผ่อนที่ไม่ได้ใช้;

ค่าใช้จ่ายฟรีที่ออกเป็นโปรโมชั่นหุ้น

การชำระเงินเพิ่มเติมในการให้ลาประจำปี

การจ่ายค่าแรงจูงใจแบบก้อนอื่น ๆ รวมถึงมูลค่าของขวัญ

4. การจ่ายพลังงาน, ที่อยู่อาศัย, เชื้อเพลิง (ถืออักขระปกติ):

ค่าอาหารและผลิตภัณฑ์ฟรี (ตามกฎหมาย);

เงินทุนสำหรับการชดเชยค่าใช้จ่ายสำหรับที่อยู่อาศัยและ บริการชุมชน;

ค่าใช้จ่ายของเชื้อเพลิงฟรีที่จัดทำโดยพนักงาน;

ค่าใช้จ่ายของที่อยู่อาศัยและสาธารณูปโภคฟรี (ตามกฎหมาย);

การชำระเงินสำหรับโภชนาการของแรงงาน (กฎหมายที่จัดตั้งขึ้นเกิน)

ดังนั้นการดำเนินงานทางการเงินขององค์กรคือการดำเนินการซื้อกิจการ สินทรัพย์ทางการเงิน และการยอมรับ ภาระผูกพันทางการเงิน. ประกอบกิจการนำเสนอการสร้างรายได้ รายได้และการสะสมของบางวิชาและการใช้จ่ายอื่น ๆ การดำเนินการของพวกเขาช่วยให้องค์กรสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันในแง่ของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพ

1.2 ระเบียบวิธีการวิเคราะห์ธุรกรรมทางการเงิน.

การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรเป็นการคำนวณการตีความและการประเมินความซับซ้อนของตัวชี้วัดทางการเงินที่มีลักษณะต่าง ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรนี้

สภาพทางการเงินของนิติบุคคลเศรษฐกิจเป็นลักษณะของการแข่งขันทางการเงิน (เช่นการละลายความน่าเชื่อถือ) การใช้ทรัพยากรทางการเงินและเงินทุนปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อรัฐและหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ สภาพทางการเงินของนิติบุคคลเศรษฐกิจรวมถึงการวิเคราะห์: ผลกำไรและผลกำไร ความยั่งยืนทางการเงิน; ความน่าเชื่อถือ; การใช้เงินทุน; สกุลเงินพอเพียง

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินดำเนินการโดยใช้เทคนิคหลักดังต่อไปนี้: การเปรียบเทียบสรุปและการจัดกลุ่มการทดแทนห่วงโซ่

การได้รับโปร่งใสในการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานด้วยมูลค่าตามที่วางแผนไว้ (มาตรฐาน, มาตรฐาน, ขีด จำกัด ) และกับตัวชี้วัดของระยะเวลาก่อนหน้า เพื่อให้ผลการเปรียบเทียบเพื่อให้แน่ใจว่าข้อสรุปการวิเคราะห์ที่ถูกต้อง เป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องสร้างการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้การเปรียบเทียบนั่นคือความสม่ำเสมอของพวกเขาและคุณภาพการเปรียบเทียบของตัวบ่งชี้การวิเคราะห์มีความสัมพันธ์กับการเปรียบเทียบคำศัพท์ปฏิทินวิธีการประเมินกระบวนการเงินเฟ้อ

แผนกต้อนรับของรายงานคือการรวมวัสดุข้อมูลเข้ากับตารางการวิเคราะห์ การจัดกลุ่มการวิเคราะห์ช่วยให้คุณสามารถระบุความสัมพันธ์ระหว่างที่แตกต่างกัน ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ ปรากฏการณ์และตัวบ่งชี้กำหนดอิทธิพลของปัจจัยที่สำคัญที่สุดและตรวจจับรูปแบบและแนวโน้มบางอย่างในการพัฒนากระบวนการทางการเงิน

การรับใช้การทดแทนห่วงโซ่ใช้เพื่อคำนวณขนาดของอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลในความซับซ้อนโดยรวมของผลกระทบต่อระดับของตัวบ่งชี้ทางการเงินสะสม เทคนิคนี้ใช้ในกรณีที่ความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้สามารถแสดงทางคณิตศาสตร์ในรูปแบบของการพึ่งพาการทำงาน สาระสำคัญของการทดแทนห่วงโซ่คือการแทนที่ตัวบ่งชี้การรายงานแต่ละครั้งอย่างสม่ำเสมอ (I.e. , ตัวบ่งชี้ที่มีการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้การวิเคราะห์) ตัวบ่งชี้อื่น ๆ ทั้งหมดถือว่าไม่เปลี่ยนแปลง การเปลี่ยนดังกล่าวช่วยให้คุณกำหนดระดับของอิทธิพลของแต่ละปัจจัยในตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สะสมได้

เพื่อตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดการการผลิตการขายการเงินการลงทุนและนวัตกรรมการจัดการต้องการความตระหนักทางธุรกิจถาวรของปัญหาที่เกี่ยวข้องซึ่งเป็นผลมาจากการเลือกการวิเคราะห์การประเมินและความเข้มข้นของข้อมูลดิบเริ่มต้น การอ่านการวิเคราะห์ของข้อมูลต้นฉบับยังเป็นสิ่งจำเป็นบนพื้นฐานของการวิเคราะห์และการจัดการ

หลักการพื้นฐานของการอ่านการวิเคราะห์ รายงานทางการเงิน - นี่เป็นวิธีการนิรนัย (I.e. จากทั่วไปเป็นพิเศษ) แต่ควรใช้หลายครั้ง ในระหว่างการวิเคราะห์ดังกล่าวตามลำดับประวัติศาสตร์และกิจกรรมเชิงตรรกะของข้อเท็จจริงทางเศรษฐกิจและกิจกรรมการมุ่งเน้นและความแข็งแกร่งของอิทธิพลของพวกเขาต่อผลการแข่งขัน

ในการปฏิบัติของการวิเคราะห์ทางการเงินประเภทหลักของการวิเคราะห์ (วิธีการวิเคราะห์) ของรายงานทางการเงินได้รับการจัดตั้งขึ้นแล้ว ในหมู่พวกเขาหกวิธีหลักสามารถแยกแยะได้บางอย่างที่ได้รับการกล่าวถึงแล้ว ระบบทั่วไป การวิเคราะห์:

1. การวิเคราะห์ Gorizontal (ชั่วคราว) - การเปรียบเทียบตำแหน่งการรายงานแต่ละครั้งด้วย ช่วงเวลาก่อนหน้า. นี่เป็นหนึ่งในระบบการวิเคราะห์ทางการเงินที่ขึ้นอยู่กับการศึกษาพลวัตของตัวชี้วัดทางการเงินของแต่ละบุคคลในเวลา

ในกระบวนการดำเนินการวิเคราะห์นี้อัตราการเติบโต (การเติบโต) ของตัวบ่งชี้แต่ละตัวคำนวณ งบการเงิน มีการกำหนดช่วงเวลาและแนวโน้มทั่วไปของการเปลี่ยนแปลง (หรือแนวโน้ม) รูปแบบการวิเคราะห์ทางการเงินในแนวนอน (แนวโน้ม) ต่อไปนี้ได้รับการกระจายที่ยิ่งใหญ่ที่สุด:

- เปลี่ยนตัวชี้วัดทางการเงินของระยะเวลาการรายงานกับตัวชี้วัดของงวดก่อนหน้า(ตัวอย่างเช่นด้วยตัวบ่งชี้ของทศวรรษที่ผ่านมาเดือนไตรมาส);

- การรวมตัวชี้วัดทางการเงินของรอบระยะเวลารายงานกับตัวชี้วัดในช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว(ตัวอย่างเช่นตัวชี้วัดของไตรมาสที่สองของรอบระยะเวลารายงานที่มีตัวบ่งชี้เดียวกันของไตรมาสที่สองของปีก่อน)

- การสร้างตัวชี้วัดทางการเงินในช่วงเวลาก่อนหน้าจำนวนมากวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ดังกล่าวคือการระบุแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้แต่ละรายการที่มีผลของกิจกรรมทางการเงินขององค์กร (นิยามของเส้นแนวโน้มในพลวัต)

2. ชุดห้องสวีท (โครงสร้าง) กำลังกำหนดโครงสร้างของตัวชี้วัดทางการเงินขั้นสุดท้ายที่มีการระบุอิทธิพลของแต่ละตำแหน่งของการรายงานผลโดยรวม นี่เป็นหนึ่งในระบบการวิเคราะห์ทางการเงินที่ขึ้นอยู่กับการสลายตัวของโครงสร้างของตัวบ่งชี้บางอย่างของงบการเงินขององค์กร ในกระบวนการดำเนินการวิเคราะห์นี้แรงโน้มถ่วงที่เฉพาะเจาะจงของส่วนประกอบโครงสร้างส่วนบุคคลของตัวบ่งชี้ทางการเงินที่รวมอยู่ในการรายงาน

มีการวิเคราะห์แนวตั้ง (โครงสร้าง) ในรูปแบบต่อไปนี้:

1) การวิเคราะห์สินทรัพย์โครงสร้าง ในกระบวนการของการวิเคราะห์นี้จะถูกกำหนดโดย:

น้ำหนักที่เฉพาะเจาะจงของการต่อรองได้และ สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน;

องค์ประกอบองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน

องค์ประกอบองค์ประกอบของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

องค์ประกอบของสินทรัพย์ขององค์กรในแง่ของสภาพคล่อง

องค์ประกอบของพอร์ตการลงทุนและอื่น ๆ

2) การวิเคราะห์ทุนโครงสร้างในกระบวนการของการวิเคราะห์นี้จะถูกกำหนด

สัดส่วนของทุนของตัวเองและยืม

องค์ประกอบองค์ประกอบของส่วนที่ใช้;

องค์ประกอบองค์ประกอบของเงินทุนที่ยืมมาตามประเภท;

องค์ประกอบองค์ประกอบของทุนที่ใช้ในการยืมเงินของภาระผูกพันและอื่น ๆ

3) การวิเคราะห์กระแสเงินสดโครงสร้างในกระบวนการของการวิเคราะห์นี้กระแสเงินสดจะถูกจัดสรรเป็นส่วนหนึ่งของกระแสเงินสดทั้งหมด:

กิจกรรมการดำเนินงาน (การผลิตและการค้า)

ตามกิจกรรมทางการเงิน

เกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุน

กระแสเงินสดแต่ละประเภทนี้สามารถมีโครงสร้างที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นในกระบวนการวิเคราะห์ในองค์ประกอบแยกต่างหากขององค์ประกอบ

3. การวิเคราะห์เครดิตเป็นการเปรียบเทียบตำแหน่งการรายงานแต่ละครั้งด้วยจำนวนรอบก่อนหน้าและคำจำกัดความของแนวโน้ม I.e แนวโน้มหลักของการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้บริสุทธิ์จากเอฟเฟกต์แบบสุ่มและลักษณะส่วนบุคคลของแต่ละช่วงเวลา ด้วยความช่วยเหลือของแนวโน้มค่าที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ในอนาคตจะเกิดขึ้นและดังนั้นการวิเคราะห์การคาดการณ์ที่สัญญาไว้จะดำเนินการ การวิเคราะห์ประเภทนี้ใช้ในกรณีที่จำเป็นต้องรวบรวมการคาดการณ์สำหรับตัวชี้วัดทางการเงินรายบุคคลหรือเงื่อนไขทางการเงินขององค์กรโดยรวม .

4. การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ (สัมประสิทธิ์) คือการคำนวณความสัมพันธ์ระหว่างตำแหน่งส่วนบุคคลของรายงานหรือตำแหน่งของแบบฟอร์มการรายงานที่แตกต่างกันการกำหนดความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ ค่าสัมประสิทธิ์อนุญาตให้คุณกำหนดวงกลมของข้อมูลที่มีความสำคัญต่อผู้ใช้ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กรในแง่ของการตัดสินใจ ค่าสัมประสิทธิ์ทำให้เป็นไปได้ที่จะหาอาการหลักของการเปลี่ยนแปลงในฐานะการเงินและกำหนดแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลง สำหรับ สัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม คุณสามารถกำหนดพื้นที่ที่ต้องการการศึกษาต่อไป ข้อได้เปรียบที่มากขึ้นของสัมประสิทธิ์คือพวกเขาทำให้อิทธิพลเชิงลบของเงินเฟ้อราบรื่นซึ่งบิดเบือนตัวบ่งชี้งบการเงินอย่างมีนัยสำคัญซึ่งทำให้ยากต่อการเปรียบเทียบกับพลวัต

5. การวิเคราะห์ที่สอดคล้องกัน (เชิงพื้นที่) ทำหน้าที่เป็นการวิเคราะห์ทางหลอดเลือดในตัวบ่งชี้การรายงานแบบรวมในตัวบ่งชี้แต่ละตัวขององค์กรสาขาดิวิชั่นร้านค้าและการวิเคราะห์ระหว่างฟาร์มของตัวบ่งชี้ขององค์กรนี้เมื่อเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ของคู่แข่ง - Divers และข้อมูลเศรษฐกิจเฉลี่ย เป้าหมายของเขาคือการระบุความคล้ายคลึงและความแตกต่างในวัตถุที่เป็นเนื้อเดียวกัน ด้วยความช่วยเหลือของการเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงจะถูกกำหนดขึ้นในระดับของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจแนวโน้มและรูปแบบของการพัฒนาของพวกเขาจะมีการวัดอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคลการตั้งถิ่นฐานจะถูกสร้างขึ้นเพื่อการตัดสินใจปริมาณสำรองและการพัฒนาที่คาดหวัง

6.การวิเคราะห์ปัจจัย - การบัญชีสำหรับอิทธิพลของปัจจัยส่วนบุคคล (เหตุผล) สำหรับตัวบ่งชี้การผลิตที่ใช้เทคนิคการวิจัยที่กำหนดหรือสุ่ม การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถเป็นได้ทั้งโดยตรง (การวิเคราะห์จริง) เมื่อทั้งหมดถูกบดขยี้เป็นส่วนประกอบและผกผันเมื่อความสมดุลของการเบี่ยงเบนมีการรวมตัวกันและในขั้นตอนของการวางนัยทั่วไปทั้งหมดที่ระบุการเบี่ยงเบนของตัวบ่งชี้จริงจากพื้นฐาน - เนื่องจากปัจจัยพื้นฐาน ถูกเรียกตัว .

การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถเป็นขั้นตอนเดียวเมื่อใช้การวิเคราะห์สำหรับการวิเคราะห์เพียงระดับเดียวและหลายขั้นตอนเมื่อปัจจัยมีรายละเอียดไปยังองค์ประกอบส่วนประกอบเพื่อสำรวจพฤติกรรมของพวกเขา

การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถย้อนหลังได้เมื่อมีการศึกษาสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ในช่วงเวลาที่ผ่านมาจะมีการศึกษาและมีแนวโน้มเมื่อพวกเขาตรวจสอบพฤติกรรมของปัจจัยและผลกระทบต่อตัวบ่งชี้การผลิตในอนาคต

การวิเคราะห์ปัจจัยสามารถสถิตได้เพื่อศึกษาอิทธิพลของปัจจัยสำหรับตัวบ่งชี้การผลิตในวันที่ที่ระบุและแบบไดนามิกเมื่อมีการศึกษาความสัมพันธ์เชิงสาเหตุในการเปลี่ยนแปลง

ขึ้นอยู่กับข้างต้นสามารถสรุปได้ว่าสำหรับการวิเคราะห์การดำเนินงานทางการเงินขององค์กร ประเภทที่แตกต่างกัน และการรับรองของการวิเคราะห์ ในการรวมพวกเขาถือเป็นวิธีการในการวิเคราะห์การวิเคราะห์ที่จำเป็นสำหรับการประเมินวัตถุประสงค์ทางการเงินขององค์กรและธุรกรรมทางการเงิน ผลการวิเคราะห์ทำให้สามารถทำการตัดสินใจด้านการจัดการตามการประเมินสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันกิจกรรมขององค์กรในปีก่อนหน้าและประมาณการสภาวะทางการเงินในอนาคต I.e. พารามิเตอร์ฐานะการเงินที่คาดหวัง

ข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดให้โอกาสแก่ผู้ใช้ในการประเมินความสามารถขององค์กรในการสร้างรายได้และประเมินความต้องการของเงิน ข้อกำหนดสำหรับการนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดและการเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องที่จัดตั้ง IFRS (MS) 7 "รายงานกระแสเงินสด"

ต้องส่งสำหรับงวดจำแนกตามการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน

การจำแนกประเภทของการไหลตามหมวดหมู่ของกิจกรรมช่วยให้มั่นใจในการนำเสนอข้อมูลที่ช่วยให้ผู้ใช้สามารถประเมินอิทธิพลของกิจกรรมแต่ละประเภทในฐานะการเงินของ บริษัท และจำนวนเงินทุน (และเทียบเท่าของพวกเขา) ข้อมูลนี้อาจถูกใช้เพื่อวิเคราะห์การเชื่อมโยงระหว่างหมวดหมู่ธุรกิจที่ระบุ

การดำเนินการเดียวกันสามารถนำไปสู่การก่อตัวของกระแสเงินสดที่จะจำแนกในรูปแบบที่แตกต่างกัน

กิจกรรมการดำเนินงาน

จำนวนเงินที่เกิดจากกิจกรรมการดำเนินงานเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดว่าหมวดหมู่นี้สร้างเงินทุนเพียงพอสำหรับการชำระคืนเงินให้สินเชื่อตรวจสอบความสามารถในการผลิตของ บริษัท การจ่ายเงินปันผล (และการดำเนินการลงทุนใหม่) โดยไม่ดึงดูดแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนภายนอก .

เมื่อการพยากรณ์ กระแสเงินสด กิจกรรมการดำเนินงานนำเสนอข้อมูลมูลค่าเกี่ยวกับส่วนประกอบแต่ละอย่างร่วมกับข้อมูลอื่น ๆ

กระแสเงินสดในกิจกรรมการดำเนินงานจะเกิดขึ้นเป็นหลักในระหว่างกิจกรรมหลักที่สร้างรายได้ของ บริษัท ดังนั้นพวกเขามักจะเป็นผลมาจากการดำเนินงานที่มีผลต่อการก่อตัวของผลกำไรที่บริสุทธิ์

ตัวอย่างของกระแสเงินสดในกิจกรรมการดำเนินงานสามารถ:

• ใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าและการให้บริการ
• ใบเสร็จรับเงินของการจ่ายค่าเช่าสำหรับการให้สิทธิการจ่ายค่าตอบแทนคณะกรรมาธิการและรายได้ประเภทอื่น ๆ
• การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า (และบริการ);
• การชำระเงินให้กับพนักงาน (และในนามของพวกเขา);
• ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินของ บริษัท ประกันภัยเกี่ยวกับเบี้ยประกันการเรียกร้องค่าเช่าและนโยบายการประกันประเภทอื่น ๆ
• การชำระเงิน (หรือค่าตอบแทน) ของภาษีเงินได้อื่นนอกเหนือจากกิจกรรมทางการเงินหรือการลงทุน
• ใบเสร็จรับเงิน (และการชำระเงิน) ภายใต้สัญญาการดำเนินงานการดำเนินงานเชิงพาณิชย์ (หรือการแลกเปลี่ยน)

อันเป็นผลมาจากการดำเนินงานบางอย่างเช่นการขายโรงงานผลิตอาจเกิดขึ้น ผลลัพธ์ทางการเงินซึ่งรวมอยู่ในผลกำไรที่บริสุทธิ์ อย่างไรก็ตามกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องหมายถึงกิจกรรมการลงทุน

บริษัท ที่เชี่ยวชาญในการดำเนินงานหลักทรัพย์จะสะท้อนให้เห็นว่าเป็นทุนสำรองที่ซื้อเพื่อวัตถุประสงค์ในการขายต่อ กระแสเงินสดที่เกิดจากการดำเนินการซื้อหลักทรัพย์และการขายจัดประเภทเป็นกิจกรรมดำเนินงาน สำหรับ บริษัท อื่น ๆ มันจะเป็นทั้งกิจกรรมการลงทุนหรือรายการเทียบเท่าเงินสด

ความก้าวหน้าของเงินทุนและการให้สินเชื่อตามสถาบันการเงินมักจัดประเภทเป็นกิจกรรมดำเนินงานเนื่องจากเกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักที่สร้างรายได้ของ บริษัท

กิจกรรมการลงทุน

การเปิดเผยข้อมูลที่แยกออกจากกิจกรรมกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนสะท้อนให้เห็นถึงขนาดของต้นทุนทรัพยากรที่มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างขึ้นในอนาคตของรายได้และกระแสเงินสด

ตัวอย่างของกระแสเงินสดในกิจกรรมการลงทุนสามารถ:

• การชำระเงินเพื่อซื้อสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ปัจจุบันอื่น ๆ เหล่านี้รวมถึงการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการโอนทุนของต้นทุนการพัฒนาและการก่อสร้างสินทรัพย์ถาวรในวิธีการดำเนินธุรกิจ
• ใบเสร็จรับเงินจากการขายสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ
• การจ่ายเงินสำหรับการซื้อหุ้นหรือเครื่องมือหนี้ของ บริษัท อื่นรวมถึงหุ้นในกิจการร่วมค้า (ยกเว้นเครื่องมือดังกล่าวซึ่งทำหน้าที่เทียบเท่าเงินสดหรือเครื่องมือในการดำเนินการเชิงพาณิชย์ (หรือแลกเปลี่ยน))
• รายได้จากการขายหุ้น (หรือตราสารหนี้) ของ บริษัท อื่นรวมถึงหุ้นในกิจการร่วมค้า (ยกเว้นเครื่องมือดังกล่าวซึ่งเทียบเท่าเงินสดหรือเครื่องมือสำหรับการดำเนินงานเชิงพาณิชย์ (หรือการแลกเปลี่ยน))
• ความก้าวหน้า (หรือการให้กู้ยืม) ของภาคีอื่น (ยกเว้นการดำเนินงานที่คล้ายคลึงกันดำเนินการโดยสถาบันการเงิน);
• รายได้ที่จะชำระคืนจำนวนเงินขั้นสูงหรือเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลอื่น (ยกเว้นการดำเนินงานที่คล้ายคลึงกันดำเนินการโดยสถาบันการเงิน)
• การชำระเงินเกี่ยวกับฟิวเจอร์สไปข้างหน้าสนธิสัญญาและการแลกเปลี่ยน (ยกเว้นสัญญาสรุปเพื่อดำเนินการเชิงพาณิชย์หรือสต็อกหรือการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงิน)

กิจกรรมทางการเงิน

การเปิดเผยข้อมูลต่าง ๆ เกี่ยวกับเงินทุนสำหรับกิจกรรมทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็นในการทำนายข้อกำหนดทางการเงินจากผู้ที่ให้บริการ บริษัท กัปตัน

ตัวอย่างของกระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมทางการเงินสามารถเป็น:

• รายได้จากการออกหุ้นหรือการเปิดตัวเครื่องมืออื่น ๆ
• การชำระเงินให้กับเจ้าของเมื่อไถ่ถอนหรือชำระคืนหุ้นหุ้น;
• ใบเสร็จรับเงินจากการออกพันธบัตรตั๋วเงินจำนองเงินกู้ยืมรวมถึงตราสารหนี้ระยะสั้นหรือระยะยาวอื่น ๆ
• การชำระเงินเพื่อชำระคืนเงินกู้ยืม
• การชำระเงินให้แก่ผู้เช่าเพื่อชำระหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน

บริษัท ควรรวบรวมรายงานกระแสเงินสดในแง่ของการส่งกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานโดยใช้:

• วิธีการโดยตรง ตามข้อมูลที่เปิดเผยในชั้นเรียนหลักของรายได้รวมและการชำระเงินขั้นต้น หรือ
• วิธีการทางอ้อม ตามที่ได้รับการปรับปรุงกำไรสุทธิโดยคำนึงถึงอิทธิพลของการดำเนินงานที่ไม่ใช่เงินเดือนรอตัดบัญชี (หรือค้างจ่าย) จำนวนเงินที่ผ่านมา (หรืออนาคต) ใบเสร็จรับเงินของเงินสดในกิจกรรมดำเนินงานรวมถึงรายได้ (หรือค่าใช้จ่าย) บทความที่เกี่ยวข้อง เพื่อกระแสเงินสดจากการลงทุนหรือกิจกรรมทางการเงิน

วิธีการวาดรายงานกระแสเงินสดเกี่ยวกับกิจกรรมการดำเนินงานจะสะท้อนให้เห็นในตาราง หนึ่ง.

บริษัท แนะนำในรายงานกระแสเงินสดเพื่อสะท้อนกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานตามวิธีการโดยตรงเนื่องจากวิธีนี้ให้การนำเสนอข้อมูลที่ไม่อนุญาตให้ใช้วิธีการทางอ้อม

ตารางที่ 1. วิธีการทำรายงานกระแสเงินสด

วิธีการโดยตรง	วิธีการทางอ้อม
ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และการชำระเงินขั้นต้นประเภทหลักซึ่งสามารถได้รับการเปิดเผย: ไม่ว่าจะจากข้อมูลการบัญชี ไม่ว่าจะเป็นการปรับยอดขายและต้นทุนโดยคำนึงถึง: การเปลี่ยนแปลงในทุนสำรองบัญชีการดำเนินงานและลูกหนี้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน บทความที่ไม่ใช่เงินอื่น ๆ บทความอื่น ๆ ที่นำไปสู่การลงทุนหรือกระแสเงินสดทางการเงิน	กำไร (ขาดทุน) สำหรับรอบระยะเวลารายงานจะถูกปรับด้วย: ผลลัพธ์ของการดำเนินงานที่ไม่ใช่เงิน การเลื่อนหรือค่าธรรมเนียมใด ๆ เกี่ยวกับการรับเงินสดหรือการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับช่วงที่ผ่านมาหรืออนาคต ข้อบังคับของรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนหรือกระแสเงินสดทางการเงิน

สอดคล้องกับวิธีการโดยตรงข้อมูลเกี่ยวกับชั้นเรียนหลักของการไหลขั้นต้นและการชำระเงินขั้นต้นสามารถรับได้:

• จากการลงทะเบียนบัญชี;
• โดยการปรับตัวบ่งชี้รายได้ต้นทุนต้นทุน (สำหรับองค์กรทางการเงิน - เปอร์เซ็นต์และรายได้ที่คล้ายคลึงกันค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายที่คล้ายคลึงกัน) รวมถึงบทความอื่น ๆ ในงบกำไรขาดทุนรวมโดยคำนึงถึง:
• การเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ของทุนสำรองลูกหนี้และภาระหนี้ในการดำเนินงาน
• บทความที่ไม่ใช่เงินอื่น ๆ
• บทความอื่น ๆ ที่มีการเคลื่อนไหวเกี่ยวข้องกับการลงทุนหรือกิจกรรมทางการเงิน

อีกทางเลือกหนึ่งกระแสเงินสดสุทธิต่อกิจกรรมดำเนินงานสามารถนำเสนอโดยใช้วิธีทางอ้อมโดยการสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนรวมรวมทั้งการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาการรายงานของเงินสำรองลูกหนี้และบัญชีสำหรับกิจกรรมดำเนินงาน

บริษัท จะต้องส่งใบเสร็จรับเงินขั้นต้นและการจ่ายเงินสดแยกต่างหากจากการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินยกเว้นการไหลเวียนของกระแสเงินสดที่สะท้อนให้เห็น

กระแสเงินสดดังต่อไปนี้ในการดำเนินงานการลงทุนหรือกิจกรรมทางการเงินสามารถส่งในการรายงานในการล่มสลาย:

• ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินในนามของลูกค้าเมื่อกระแสเงินสดเข้า มากกว่า สะท้อนให้เห็นถึงกิจกรรมของลูกค้ามากกว่า บริษัท เอง ตัวอย่างของรายได้และการชำระเงินดังกล่าวสามารถ:
• การยอมรับ (และการชำระเงิน) โดย เงินฝากธนาคาร ตามความต้องการ;
• กองทุนการเงินที่ตั้งใจไว้ บริษัท การลงทุน สำหรับลูกค้า
• ค่าเช่าที่เก็บรวบรวมในนามของเจ้าของทรัพย์สิน (และจ่ายเงิน) ให้กับพวกเขา;
• ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินเกี่ยวกับบทความที่โดดเด่นด้วยการหมุนเวียนสูงจำนวนเงินที่สำคัญและวุฒิภาวะระยะสั้น ตัวอย่างของใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินดังกล่าวรวมถึงการชำระเงินล่วงหน้า (และชำระคืน) โดย:
• จำนวนเงินต้นของหนี้ในการคำนวณลูกค้าด้วยบัตรเครดิต
• การได้มาและการขายเงินลงทุน
• เช่นเงินกู้ยืมระยะสั้นอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นระยะเวลาการชำระหนี้ที่ไม่เกิน 3 เดือน

กระแสเงินสดที่เกิดขึ้นในหลักสูตรของแต่ละกิจกรรมที่ระบุไว้ด้านล่างกิจกรรมของสถาบันการเงินอาจมีการทำมินต์:

• ใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการยอมรับ (และการชำระเงิน) จากเงินฝากที่มีวุฒิภาวะคงที่
• การวางตำแหน่ง (และการปิด) ของเงินฝากในสถาบันการเงินอื่น ๆ
• การชำระเงินล่วงหน้าและเงินให้สินเชื่อให้กับลูกค้า (และชำระคืนเงินและสินเชื่อล่วงหน้าดังกล่าว)

ตัวชี้วัดของรายงานการเคลื่อนไหวทางการเงิน

เงินสด - หมวดหมู่ที่เป็นของเหลวส่วนใหญ่ของสินทรัพย์ซึ่งให้องค์กรระดับสภาพคล่องที่ยิ่งใหญ่ที่สุด ในกระบวนการดำเนินการทางการเงินทุกประเภทและ การดำเนินงานทางเศรษฐกิจ องค์กรสร้างกระแสเงินสดในรูปแบบของใบเสร็จรับเงินหรือการใช้จ่าย

รายงานเกี่ยวกับกระแสเงินสดเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในรอบระยะเวลารายงานลักษณะความพร้อมใช้งานการรับสมัครและการใช้จ่ายเงินในองค์กร

ข้อมูลที่ให้ไว้ในแบบฟอร์มอนุญาตให้ผู้ใช้ภายในและภายนอกประเมินว่า บริษัท สร้างและใช้เงินทุนเพียงพอสำหรับเงินสดเพื่อชำระหนี้ในปัจจุบันและการจ่ายเงินปันผลให้คุณตรวจสอบว่าองค์กรต้องการเงินทุนเพิ่มเติมหรือไม่

รายงานเกี่ยวกับกระแสเงินสดเสริมและข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถขององค์กรเพื่อดึงดูดและใช้เงิน

รายงานการเคลื่อนไหวเงินสด เป็นลักษณะการเปลี่ยนแปลงในฐานะการเงินขององค์กรในบริบทของการลงทุนในปัจจุบันการลงทุนและการเงิน

การก่อตัวของแบบฟอร์มการรายงานนี้ถูกควบคุมโดย PBU 23/2011 "รายงานกระแสเงินสด" (คำสั่งของกระทรวงการคลังของ 2 กุมภาพันธ์ 2554 ครั้งที่ 2 ชั่วโมง)

แหล่งเงินทุนหลักต้องเป็นกิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมขององค์กรที่ดำเนินการสกัดกำไรถือเป็นเป้าหมายหลักหรือไม่สกัดกำไรเป็นเป้าหมายดังกล่าวตามวัตถุและวัตถุประสงค์ของกิจกรรม I.e. กิจกรรมซึ่งเป็นไปตามรายรับขององค์กร PBU 9/99 "เป็นปกติ (รูปที่ 5.1)

รูปที่. 5.1 ช่องทางของรายได้และการชำระเงินสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน

กิจกรรมการลงทุน กิจกรรมขององค์กรได้รับการพิจารณา เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการ ที่ดินที่ดินอาคารและอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ อุปกรณ์สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ รวมถึงการขายของพวกเขา ด้วยการก่อสร้างของตัวเองค่าใช้จ่ายในการวิจัยการทดลองและเทคโนโลยี ด้วยการดำเนินการลงทุนทางการเงิน (การซื้อหลักทรัพย์ขององค์กรอื่นรวมถึงหนี้เงินฝากเป็นทุน (หุ้น) ที่ได้รับอนุญาต (หุ้น) ทุนขององค์กรอื่น ๆ ที่ให้บริการสินเชื่ออื่น ๆ ฯลฯ ) (รูปที่ 5.2)

กิจกรรมทางการเงิน - นี่คือองค์กรขององค์กรอันเป็นผลมาจากความสำคัญและองค์ประกอบของส่วนของผู้ถือหุ้นขององค์กรการเปลี่ยนแปลงเงินที่ยืมมา (รายได้จากการออกหุ้นพันธบัตรให้องค์กรสินเชื่ออื่นการชำระคืนเงินที่ยืมไป ฯลฯ .

รูปที่. 5.2 ช่องทางของรายได้และการจ่ายเงินจากการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน

มีสองวิธีในการแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน (การดำเนินงาน): โดยตรงและทางอ้อม

วิธีการโดยตรง มันขึ้นอยู่กับคำจำกัดความของการไหลเข้า (รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์งานบริการความก้าวหน้าที่ได้รับ ฯลฯ ) และการไหลออก (การชำระเงินของบัญชีซัพพลายเออร์การกลับมาของเงินกู้ยืมระยะสั้นที่ได้รับและสินเชื่อ ฯลฯ ) ของเงินทุน องค์ประกอบเริ่มต้นของการคำนวณเป็นรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

วิธีการโดยตรงในการกำหนดกระแสเงินสดขึ้นอยู่กับข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานทั้งหมดที่ผลิตในรอบระยะเวลารายงานของบัญชีธนาคารและเงินสดเงินสดหมุนเวียนในบางวิธี วิธีการโดยตรงได้รับการอนุมัติสำหรับการใช้งานขององค์กรรัสเซีย

วิธีการทางอ้อม แจกจ่ายในการปฏิบัติต่างประเทศซึ่งเมื่อจัดทำรายงานกระแสเงินสดการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินได้รับการจัดสรร

กิจกรรมการดำเนินงานคือกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักขององค์กรที่ให้ผลกำไรหลัก

วิธีการทางอ้อมในการแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงองค์ประกอบของการวิเคราะห์เนื่องจากเป็นไปตามการเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงในบทความต่างๆ ยอดคงเหลือการบัญชี ในระหว่างงวดการรายงานลักษณะของทรัพย์สินและฐานะการเงินขององค์กรและยังรวมถึงการวิเคราะห์การเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรการคิดค่าเสื่อมราคาและตัวชี้วัดอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากการประยุกต์ใช้วิธีทางอ้อมผลประกอบการทางการเงินขั้นสุดท้าย (กำไรสุทธิสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน) จะเปลี่ยนเป็นความแตกต่างระหว่างมูลค่าของกองทุนที่มีอยู่จากองค์กร ณ จุดเริ่มต้นและสิ้นสุดปีการรายงาน .

เมื่อวาดการคำนวณดำเนินการต่อจากความจริงที่ว่าในการบัญชีการดำเนินงานจะสะท้อนให้เห็นในช่วงเวลาของการเปลี่ยนแปลงด้านขวาของการเป็นเจ้าของโดยไม่คำนึงถึงการชำระเงิน ในการนี้รายได้ที่สะท้อนในงบกำไรขาดทุนไม่ได้เทียบเท่าเสมอไป ใบเสร็จรับเงินทางการเงินดังนั้นค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนไม่เท่ากับค่าใช้จ่ายที่จ่าย เป็นผลให้ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิต่อผลกำไรและขาดทุนไม่ได้สะท้อนถึงความพร้อมใช้งานที่แท้จริงของเงินทุนที่มีอยู่ในองค์กร ณ วันที่รายงาน

ดังนั้นเมื่อวาดรายงานกระแสเงินสดตัวบ่งชี้กำไรสุทธิจะถูกปรับตามลำดับต่อไปนี้:

1. การคิดค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์เพิ่มเป็นกำไรสุทธิตั้งแต่ การหักค่าเสื่อมราคา เป็นอัตราการไหลสร้างกำไรสุทธิ แต่ไม่ได้นำไปสู่การไหลออกเงินสด

2. การแก้ไขจะดำเนินการตามมูลค่าของการเปลี่ยนแปลงในส่วนที่เหลือของวัสดุสำรองและการผลิตและการสิ้นสุดของปีการรายงาน หากทุนสำรองเพิ่มขึ้นความแตกต่างในสิ่งที่เหลือหักจากกำไรสุทธิเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของปริมาณสำรองนำไปสู่การไหลออกของเงินทุน ในกรณีที่มีการสำรอง - เพิ่มความแตกต่าง

3. การปรับดำเนินการตามจำนวนการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้ หากลูกหนี้ลดลง ณ สิ้นปีความแตกต่างจะถูกเพิ่มไปยังกำไรสุทธิมิฉะนั้นจะถูกหักออกจากมัน

4. ดำเนินการแก้ไขตามจำนวนเงินที่เจ้าหนี้ ในเวลาเดียวกันการเจริญเติบโตของเจ้าหนี้การค้านำไปสู่การไหลเข้าของเงินทุนดังนั้นความแตกต่างของเจ้าหนี้จะถูกเพิ่มไปยังกำไรสุทธิมิฉะนั้นจะหักความแตกต่าง

จากการปรับมูลค่าของกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานคำนวณ

กระแสเงินสดจากการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินคำนวณโดยวิธีการโดยตรง ความแตกต่างระหว่างการไหลเข้า (ปริมาณ) และการไหลออก (เกษียณอายุ) ของกองทุนเป็นกระแสเงินสดสุทธิซึ่งกำหนดโดยกิจกรรมแต่ละประเภท กระแสสุทธิทั้งหมดในกิจกรรมทุกประเภทคือการเพิ่มเป็นเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงานกำหนดให้เป็นผลต่างของยอดเงินสดและสิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน

ในการปฏิบัติในต่างประเทศในงบการเงินมีการเปิดเผยข้อมูลไม่เพียง แต่เกี่ยวกับเงินทุนขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการเทียบเท่า ภายใต้รายการเทียบเท่าเงินสด สิ่งที่แนบมาของเหลวในระยะสั้นมีความหมายง่ายสามารถย้อนกลับเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดายและมีความเสี่ยงต่อการมีค่าเล็กน้อย

เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานกระแสเงินสดในรัสเซีย ภายใต้เงินสด เป็นที่เข้าใจว่าเงินโดยตรงเป็นเงินสดและในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งตั้งอยู่ที่สำนักงานขององค์กรในการตั้งถิ่นฐานสกุลเงินและบัญชีพิเศษ

ในรายงานกระแสเงินสดข้อมูลที่เกิดขึ้นโดยตรงจากบันทึกบัญชีบัญชีบัญชี: 50 "แคชเชียร์" (ยกเว้นสิ่งตกค้างใน Subaccount 50-3 " เอกสารทางการเงิน"), 51" ปัจจุบันบัญชีปัจจุบัน ", 52" บัญชีสกุลเงิน ", 55" บัญชีพิเศษในธนาคาร "(ยกเว้นสิ่งที่เหลืออยู่ในบัญชีเงินฝากของ Subaccount 55-3"), 57 "การถ่ายโอนระหว่างทาง"

ข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดขององค์กรในบัญชีเหล่านี้สะท้อนให้เห็นจากผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปีและส่งไปยังสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีที่ (การเคลื่อนไหว) ของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของสกุลเงินต่างประเทศสำหรับการปรากฏตัวแต่ละครั้งเริ่มแรกเกิดขึ้นกับรายงานกระแสเงินสดที่นำมาใช้โดยองค์กร หลังจากนั้นข้อมูลของการคำนวณแต่ละครั้งที่ดึงขึ้นในสกุลเงินต่างประเทศจะคำนวณใหม่ในอัตรา ธนาคารกลาง RF ณ วันที่รายงานการบัญชี ข้อมูลที่ได้รับจากการคำนวณส่วนบุคคลจะสรุปเมื่อกรอกข้อมูลชี้วัดที่เกี่ยวข้องของรายงานกระแสเงินสด

เงินสดเงินสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน

ในส่วน "เงินเงินสำหรับกิจกรรมปัจจุบัน" สะท้อนให้เห็น:

เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับจาก:

• การขายผลิตภัณฑ์สินค้างานและบริการรวมถึงความก้าวหน้า
• การจ่ายค่าเช่าและใบอนุญาตค่าธรรมเนียมการชำระค่านายหน้า ฯลฯ
• รายได้อื่น ๆ

เพื่อเติมบรรทัดนี้เดบิตจะเปิดขึ้นในบัญชีของ 50 "Cassa" ใช้บัญชีการชำระเงิน 51 บัญชี ", 52" บัญชีสกุลเงิน "ในการติดต่อกับบัญชี 62" การคำนวณกับลูกค้าและลูกค้า "และ 76" การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน "(รวมภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตจ่ายโดยผู้ซื้อ)

ในบรรทัด "ขาเข้าอื่น ๆ " แสดงจำนวนเงินที่ได้รับซึ่งเกี่ยวข้องกับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กรและไม่ได้ระบุไว้ในบรรทัดก่อนหน้า:

งบประมาณและการจัดหาเงินทุนที่กำหนดเป้าหมายและใบเสร็จรับเงิน:

• บัญชีเดบิต 50 "Cassa", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน" เครดิตบัญชี 86 "การจัดหาเงินทุนที่เชื่อถือได้":

gratuitous มาถึง:

• บัญชีเดบิต 50 "Cassa", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 98 "รายได้ของงวดในอนาคต" (91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ "):

ผลตอบแทนเงินสดจากซัพพลายเออร์:

• บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 60 "การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา";

รายได้เพื่อเรียกร้องความพึงพอใจจำนวนเงิน ค่าตอบแทนประกันภัย และอื่น ๆ.:

• บัญชีเดบิต 50 "CASSA", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน";

การกลับมาของจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้งาน:

• บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์" บัญชีเครดิต 71 "คำนวณกับผู้รับผิดชอบ";

รายได้สำหรับการชดเชยความเสียหายของวัสดุ ฯลฯ :

• บัญชีเดบิต 50 "Cassa", 51 "บัญชีการชำระบัญชี" บัญชีเครดิต 73 "การชำระหนี้กับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ "

1. การจ่ายสำหรับสินค้า, งาน, บริการ:

• บัญชีเดบิต 60 "การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 76 "การคำนวณกับลูกหนี้ที่แตกต่างกันและเจ้าหนี้" บัญชีสินเชื่อประเทศ 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" (รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้า);

2. สำหรับค่าจ้าง:

• บัญชีเดบิต 70 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการจ่ายค่าแรง" บัญชีเครดิต 50 "บัญชีแคชเชียร์", 51 "ปัจจุบัน";

3. สำหรับการจ่ายดอกเบี้ยภาระหนี้:

ก) เงินปันผลที่จ่ายโดยผู้ก่อตั้ง;

• บัญชีเดบิตบัญชี 75 "การคำนวณกับผู้ก่อตั้ง", 70 "การคำนวณกับบุคลากรในค่าจ้าง" บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน"

จำนวนหนี้เงินต้นของเงินให้สินเชื่อและเงินให้กู้ยืมที่องค์กรชำระคืนในปีที่รายงานจะไม่ปรากฏในบรรทัดนี้ พวกเขาจะระบุไว้ในส่วน "เงินเงินสำหรับกิจกรรมทางการเงิน":

• บัญชีหักบัญชีเดบิต 66 "การคำนวณเงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินให้สินเชื่อ", 67 "การคำนวณสินเชื่อระยะยาวและสินเชื่อ" บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์", 51 "การตั้งถิ่นฐาน", 52 "บัญชีสกุลเงิน";

4. ภาษีสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม:

• บัญชีเดบิต 68 "การคำนวณสำหรับการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม", 69 "สำหรับ ประกันสังคม และให้ "บัญชีเครดิต 50" แคชเชียร์ "," บัญชีการชำระเงิน "(รวมถึงขนาดของบทลงโทษที่จดทะเบียน)

สำหรับการมีส่วนร่วมแบบชำระเงินสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับและการประกันภัยอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและอาชีพคุณสามารถป้อนบรรทัดเพิ่มเติม:

• บัญชีเดบิต 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและการจัดหาบัญชีการชำระเงิน" บัญชีเครดิต 51 "";

5. ในการชำระเงินอื่น ๆ , การแจกแจง:

a) ค่าปรับบทลงโทษบทลงโทษที่จ่ายโดยองค์กรเพื่อละเมิดเงื่อนไขของสัญญาทางเศรษฐกิจ:

• บัญชีเดบิต 76 "การคำนวณกับลูกหนี้ที่แตกต่างกันและเจ้าหนี้" เครดิตเครดิต 51 "บัญชีการชำระเงิน";

b) เงินสดที่ออกให้แก่ผู้รับผิดชอบ:

• บัญชีเดบิต 71 "การคำนวณกับผู้รับผิดชอบ" บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์";

c) สินเชื่อที่ออกให้กับพนักงาน:

• บัญชีเดบิต 73 "การคำนวณกับพนักงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ " บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์" ฯลฯ

หากมีการปฏิวัติที่สำคัญภายใต้บทความ "รายได้อื่น" และ "ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " จำเป็นต้องถอดรหัสในรายงานเพิ่มเติมของรายงาน

ผลการเคลื่อนไหวของเงินทุนจากกิจกรรมปัจจุบัน

ในบรรทัด "ผลการเคลื่อนไหวของเงินทุนจากกิจกรรมปัจจุบัน" ความแตกต่างระหว่างใบเสร็จรับเงินและการเกษียณอายุของเงินทุนสำหรับกิจกรรมปัจจุบันสะท้อนให้เห็น ความแตกต่างนี้อาจเป็นบวกและลบ ในกรณีที่สองตัวบ่งชี้ "ผลการเคลื่อนไหวของเงินทุนจากกิจกรรมปัจจุบัน" สะท้อนให้เห็นในวงเล็บ

ในส่วน "เงินเงินในกิจกรรมการลงทุน" สะท้อนให้เห็น:

ตัวบ่งชี้ "รับเงิน - ทั้งหมด" แบบฟอร์มเป็นผลรวมของข้อมูลเชิงตัวเลขสำหรับรายการต่อไปนี้:

1. "จากการขายสิ่งอำนวยความสะดวกของสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น ๆ "บรรทัดนี้สะท้อนให้เห็นถึงวิธีการที่ได้จากการขายอุปกรณ์ให้เช่าสินทรัพย์ไม่มีตัวตนวัตถุของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ ฯลฯ ในการกรอกรายละเอียด revs ที่เหมาะสมในการหักบัญชีของบัญชีบัญชีเงินสดในการติดต่อกับบัญชี 62 "การคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า" และ 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" ผลรวมภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกหัก:

2. "เงินปันผลดอกเบี้ยจากการลงทุนทางการเงิน" - จำนวนเงินที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมในเมืองหลวงขององค์กรอื่น (เงินปันผล):

• บัญชีเดบิต 50 "Cassa", 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ", 16 "การตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน"

ดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ (ยกเว้นหุ้น) สินเชื่อดอกเบี้ยซึ่งเกิดขึ้นธนาคารต่อยอดเงินสด:

• บัญชีเดบิต 50 "Cassa", 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ", 76 "การตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน";

3. "อุปทานอื่น ๆ " บรรทัดนี้สะท้อนถึงรายได้จาก:

ก) ยอดขายตราสารทุนและตราสารหนี้ที่ได้มาเป็นระยะเวลานานกว่า 12 เดือน (หุ้นหุ้นกู้ตั๋วเงิน) และเงินลงทุนทางการเงินอื่น ๆ ที่นำมาพิจารณาจากการเดบิตบัญชี 50 "CASSA", 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" ในการติดต่อกับบัญชี 58 " การลงทุนทางการเงิน", 62" การคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า "และ 76" การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน ";

b) การชำระคืนเงินกู้ให้กับองค์กรอื่น ๆ :

• บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน" เครดิตบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน"

สตริง "เงินกำกับ - ทั้งหมด" แบบฟอร์มเป็นผลรวมของข้อมูลเชิงตัวเลขสำหรับรายการต่อไปนี้:

1. "เพื่อรับสินทรัพย์ถาวร (รวมถึง การลงทุนที่ทำกำไรได้ ในค่าวัสดุ) และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน) " บรรทัดนี้ให้จำนวนเงินที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ปัจจุบันที่ได้มาหรือสร้าง:

• บัญชีเดบิต 60 "การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 76 "การคำนวณกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร" (รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้า) ;

2. "เกี่ยวกับการลงทุนทางการเงิน" - ในบรรทัดนี้จำนวนเงินที่ระบุไว้โดยผู้ขายหลักทรัพย์และองค์กรอื่น ๆ และบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการของพวกเขาถูกถอดรหัส:

• บัญชีเดบิต 60 "การคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้ที่แตกต่างกันและเจ้าหนี้" บัญชีเครดิต 50 "Cassa", 51 "ปัจจุบันบัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร";

3. "ในการชำระเงินอื่น ๆ การแจกแจง" ในบรรทัดนี้จำนวนเงินที่ระบุไว้โดยผู้กู้อาจได้รับตามสัญญาเงินกู้:

• บัญชีเดบิต 58 "การลงทุนทางการเงิน" บัญชีเครดิต 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระเงิน"

ในบรรทัด "ผลของกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน" สะท้อนถึงความแตกต่างระหว่างใบเสร็จรับเงินและการกำจัดเงินสดในกิจกรรมการลงทุน ความแตกต่างนี้อาจเป็น บวก และ ลบ. ในกรณีที่สองตัวบ่งชี้ "ผลการไหลของกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุน" สะท้อนให้เห็นในวงเล็บ

เงินเงิน

ในส่วน "เงินเงินสำหรับกิจกรรมทางการเงิน" สะท้อนให้เห็น:

ตัวบ่งชี้ "รับเงิน - ทั้งหมด" แบบฟอร์มเป็นผลรวมของข้อมูลเชิงตัวเลขสำหรับรายการต่อไปนี้:

1. "เครดิตและสินเชื่อ" - จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ให้กู้ภายใต้สัญญา (สินเชื่อเครดิต) ไม่รวมดอกเบี้ยค้างจ่าย ผลประโยชน์ที่น่าสนใจสะท้อนให้เห็นในการดำเนินงานเกี่ยวกับกิจกรรมในปัจจุบันหรือการลงทุนขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ในการดึงดูดแหล่งที่ยืมมา:

• บัญชีเดบิต 51 "บัญชีปัจจุบัน", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 66 "การคำนวณเงินให้กู้ยืมระยะสั้นและสินเชื่อ", 67 "การคำนวณเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินให้สินเชื่อระยะยาว";

2. "การจัดสรรงบประมาณและการจัดหาเงินทุนเป้าหมายอื่น ๆ " - ระบุจำนวนเงินงบประมาณและการจัดหาเงินทุนที่กำหนดเป้าหมาย

3. "เงินฝากของผู้เข้าร่วม" - จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) เป็นผลมาจากการวางตราสารทุนของตนเอง:

• บัญชีเดบิต 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน" บัญชีเครดิต 75 "การชำระหนี้กับผู้ก่อตั้ง" (81 "หุ้นของตัวเอง (หุ้น)");

4. "ขาเข้าอื่น ๆ " - จำนวนเงินที่มีรายได้ทางการเงินที่ไม่พบการสะท้อนในบรรทัดที่ระบุไว้

ตัวบ่งชี้ "ส่งเงิน - ทั้งหมด" แบบฟอร์มเป็นผลรวมของข้อมูลเชิงตัวเลขสำหรับรายการต่อไปนี้:

1. "เพื่อชำระคืนเงินกู้ยืมและเงินให้สินเชื่อ" - กองทุนที่ระบุไว้ในการชำระหนี้เงินต้นใน เงินที่ยืมมา (ไม่รวมดอกเบี้ย):

• บัญชีเดบิต 66 "การคำนวณเงินให้กู้ยืมระยะสั้นและเงินให้กู้ยืมระยะสั้น", 67 "การคำนวณเงินให้กู้ยืมระยะยาวและเงินให้สินเชื่อ" บัญชีเครดิต 51 "สกุลเงิน", 52 "บัญชีสกุลเงิน";

2. "ในการจ่ายเงินปันผล" - บรรทัดนี้ให้เงินปันผล SUM จ่ายโดยผู้เข้าร่วมของ บริษัท :

3. "ในการชำระเงินอื่นการโอน" - ในบรรทัดนี้จำนวนเงินของการชำระเงินที่ระบุไว้โดยผู้ให้เช่าสามารถแสดงได้:

• บัญชีเดบิต 76 "การคำนวณกับลูกหนี้ที่แตกต่างกันและเจ้าหนี้" บัญชีเครดิต 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน", 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร"

ในบรรทัด "ผลลัพธ์ของกระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงิน" สะท้อนความแตกต่างระหว่างใบเสร็จรับเงินและการจำหน่ายเงินทุนสำหรับกิจกรรมทางการเงิน ความแตกต่างนี้อาจเป็น บวก และ เชิงลบ. ในกรณีที่สองตัวบ่งชี้ "ผลของเงินจากกิจกรรมทางการเงิน" สะท้อนให้เห็นในวงเล็บ

ตัวบ่งชี้ "ผลของกระแสเงินสดในช่วงระยะเวลาการรายงาน" - นี่เป็นจำนวนพีชคณิตของตัวบ่งชี้ผลของกระแสเงินสดสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับกิจกรรมทุกประเภท เขายังสามารถมี บวก หรือ ความหมายเชิงลบ

รายงานกระแสเงินสดแสดงให้เห็นถึงยอดรวมของเงินทุนสำหรับกิจกรรมทุกประเภทในช่วงเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน ( สตริง "ยอดเงินของกองทุนที่จุดเริ่มต้นของปีการรายงาน")

ยอดเงินสด ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน คำนวณโดยการปรับ (เพิ่มขึ้นหรือลดลง) ยอดคงเหลือของเงินสด ณ จุดเริ่มต้นของระยะเวลารายงานโดยมูลค่าของผลการดำเนินงานกระแสเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

ข้อมูลเกี่ยวกับการไหลของกองทุนมีให้ในการรายงานอย่างน้อยสองปี (การรายงานและก่อนหน้า)

คุณสมบัติของการดำเนินงานทางการเงิน

เพื่อให้เข้าใจคุณสมบัติทั้งหมดของโลกการเงินคุณควรตระหนักถึงคุณสมบัติของการทำธุรกรรมทางการเงินอย่างแน่นอน การดำเนินงานทางการเงินคืออะไร? นี่เป็นวิธีหนึ่งในการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์หรือหนี้สินทางการเงินที่มีอยู่ทั้งหมดและการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสามารถเกิดขึ้นได้ในเกือบทุกภาคส่วนของกิจกรรมของ บริษัท เฉพาะ

ควรสังเกตว่าประเภทของการทำธุรกรรมทางการเงินรวมถึงการดำเนินงานทองคำโดยมีสิทธิการกู้ยืมพิเศษการทำธุรกรรมด้วยเงินสดและศูนย์รับฝากรวมถึงการดำเนินงานอื่น ๆ ที่ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งเกี่ยวข้องกับรายการหรือการดำเนินงานของสินทรัพย์และหนี้สิน บริษัท นอกชายฝั่งยังมีความสามารถในการผลิตธุรกรรมทางการเงินบางอย่างที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับโลหะที่มีคุณค่าเอกสารโปรโมชั่นตั๋วสัญญาใช้เงินและเงินสด ดังนั้นจึงอาจกล่าวได้ว่ามีความมั่นใจอย่างมีนัยสำคัญว่าหลายพื้นที่ของกิจกรรมเช่นต่างประเทศที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับโลกการเงินและสามารถมีส่วนร่วมที่ใช้งานอยู่

มีคุณสมบัติจำนวนมากของโลกการเงิน ตัวอย่างเช่นคุณสมบัติของการทำงานของธุรกรรมทางการเงินบางอย่างถูกตีความโดย บริษัท หรือหน่วยงานที่ทำธุรกรรมนี้ดำเนินการเป็นกิจกรรมทางการเงิน ไม่ว่าในกรณีใด ๆ หลาย บริษัท ทางเดียวหรืออื่นมีส่วนร่วมในการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับ ชนิดนี้ กิจกรรม.

การใช้แผนการนอกชายฝั่งทำให้สามารถลดต้นทุนการดำเนินงานและภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญเมื่อได้รับผลกำไรจากหลักทรัพย์หรือการดำเนินงานอื่น ๆ ตั้งแต่ไม่ช้าก็เร็วปัญหาการจัดเก็บภาษียังคงเกิดขึ้นมันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องอ้างถึงทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อกำหนดความเป็นไปได้ในการใช้โครงการนี้เมื่อทำงาน ตลาดการเงิน. คำถามนี้จะต้องดูในระยะเริ่มต้นเมื่อพูดถึง การลงทุนที่เป็นไปได้ ในนี้หรือโครงการนั้น การบัญชีสำหรับต้นทุนกิจกรรมของ บริษัท สะท้อนให้เห็นในงบการเงินซึ่งตามกฎแล้วส่งผลกระทบต่อพฤติกรรมของนักลงทุนที่มีศักยภาพและผู้ก่อตั้งที่เป็นไปได้

คำถามที่แยกต่างหากควรพิจารณารูปแบบต่าง ๆ ของกิจกรรมภายในภาระผูกพันทางกฎหมายและคุณสมบัติทางกฎหมายต่อหน่วยงานกำกับดูแล การปรากฏตัวของการรายงานที่โปร่งใสและราคาไม่แพงให้ความเชื่อมั่นของนักลงทุนเท่านั้น แต่การรับประกันเดียวกันการบำรุงรักษาสินทรัพย์ในกรณีที่มีการเสื่อมสภาพในสถานการณ์ทางการเงินโดยรวมในโลกเช่นเดียวกับในปี 2008 เมื่อหลาย บริษัท รวมถึงธนาคารขนาดใหญ่ ไม่ว่าจะล้มละลายหรืออยู่ตรงกลางของเรื่องอื้อฉาวที่มีเสียงดังที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินของพวกเขา