ขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร สภาพการเงินขององค์กร

องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนเริ่มต้นด้วยการกำหนดองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขา

องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนแสดงให้เห็นว่าชิ้นส่วนและองค์ประกอบส่วนบุคคลที่ประกอบด้วย (รูปที่ 1.5)

ความคุ้มครอง
ย้อนกลับได้ กองทุนผลิต	มูลนิธิอุทธรณ์
กองทุนในสต็อก	เงินทุนในการผลิต	ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป	เงินสดและลูกหนี้
วัสดุหลัก ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป ส่วนประกอบ ผู้ช่วย วัสดุ เชื้อเพลิง อะไหล่สำรอง รายการที่มีมูลค่าต่ำและมีประโยชน์	การผลิตที่ยังไม่เสร็จ	การใช้จ่ายในอนาคต	สินค้าสำเร็จรูปในสต็อก	สินค้าจัดส่ง	เงินสด	ลูกหนี้ลูกหนัง
สินทรัพย์หมุนเวียนตามกฎเกณฑ์	สินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่ปกติ

รูปที่ 1.5 - องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน

โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนสะท้อนให้เห็นถึงความสัมพันธ์ (ในรูปแบบของเศษส่วนร้อยละ) ซึ่งประกอบขึ้นเป็นระหว่างส่วนประกอบของทรัพยากรปัจจุบันของ บริษัท หรือองค์ประกอบของพวกเขา

ขนาดของเงินทุนหมุนเวียนในองค์ประกอบของกองทุนการผลิตในปัจจุบันส่วนใหญ่พิจารณาจากระดับองค์กรและทางเทคนิคของการผลิตและความยาวของวงจรการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

มูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในด้านการไหลเวียนขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการขายผลิตภัณฑ์ระบบการออกอากาศระดับขององค์กรการตลาดและการขายผลิตภัณฑ์

นโยบายในด้านการจัดการเงินทุนหมุนเวียนและขั้นตอนหลักของการดำเนินการ

ภารกิจหลักของการควบคุมเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรตามที่ระบุไว้โดย I.A ว่างเปล่าประกอบด้วยในการก่อตัวของปริมาณที่ต้องการการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์ประกอบและการใช้งานที่มีประสิทธิภาพ สินทรัพย์หมุนเวียน. การจัดการที่มีประสิทธิภาพและกำหนดเป้าหมายดำเนินการโดยการพัฒนาและดำเนินการอย่างต่อเนื่องโดยนโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียน ตามที่ Kovalev V.V. "นโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียนควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าการค้นหาการประนีประนอมระหว่างความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องและประสิทธิภาพการทำงาน" มุมมองเดียวกันปฏิบัติตาม Novashin TS, Karpunin V.i. , Volkin v.a. .

สรุปมุมมองของนักเศรษฐศาสตร์ต่าง ๆ เกี่ยวกับนโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียนขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้ของการดำเนินการสามารถแยกแยะได้

1) การวิเคราะห์ระดับและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในช่วงก่อนหน้านี้รวมถึง:

การกำหนดพลวัตของน้ำหนักเฉพาะของสินทรัพย์หมุนเวียนก้าวของการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของพวกเขาเมื่อเทียบกับอัตราการเปลี่ยนแปลงของมูลค่าของสินทรัพย์ทั้งหมดและปริมาณการขายผลิตภัณฑ์

การระบุแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงการใช้วัสดุของผลิตภัณฑ์

การกำหนดปริมาณแรงโน้มถ่วงที่เฉพาะเจาะจงของแต่ละประเภทของสินทรัพย์หมุนเวียนการวิเคราะห์พลวัตของสปีชีส์แต่ละรายและเปรียบเทียบกับการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการผลิตและการขาย

การประเมินระดับสภาพคล่องของยอดคงเหลือ;

การคำนวณวัฏจักรการดำเนินงานการผลิตและการเงินขององค์กรระบุปัจจัยที่มีผลต่อมูลค่าของพวกเขา

การกำหนดผลกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียน

การวิเคราะห์โครงสร้างของแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน

ผลการวิเคราะห์ช่วยให้เราสามารถกำหนดระดับโดยรวมของประสิทธิภาพการทำงานของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรและระบุทิศทางหลักของการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น

2) การเลือกนโยบายการสร้างสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

ในการจัดการทางการเงินมีสี่รุ่นของการจัดการรอบการทำงาน: สมบูรณ์แบบก้าวร้าวอนุรักษ์นิยมและปานกลาง

·ด้วยรูปแบบการจัดการที่เหมาะสินทรัพย์หมุนเวียนได้รับการคุ้มครองอย่างสมบูรณ์โดยภาระผูกพันระยะสั้น รุ่นนี้มีความเสี่ยงในแง่ของสภาพคล่อง ในกรณีที่มีความต้องการอย่างกะทันหันสำหรับการคำนวณที่สมบูรณ์กับเจ้าหนี้ บริษัท จะต้องขายเงินส่วนหนึ่งของกองทุนหลักเพื่อครอบคลุมปัจจุบัน บัญชีที่สามารถจ่ายได้. ชื่อ "อุดมคติ" กล่าวว่าในทางปฏิบัติทฤษฎีนี้หายากมาก

·รูปแบบการควบคุมเงินทุนหมุนเวียนเป็นสัดส่วนที่มีสัดส่วนสูงของสินทรัพย์หมุนเวียนในสินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กรและระยะเวลาที่ยาวนานของการหมุนเวียนรวมถึงสัดส่วนที่ค่อนข้างสูงของเงินกู้ยืมระยะสั้นในหนี้สินทั้งหมด บริษัท มีสต็อกวัตถุดิบขนาดใหญ่วัสดุ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปลูกหนี้ที่จำเป็น เนื่องจากเงินกู้ระยะสั้นไม่เพียง แต่มีการสนับสนุนตัวแปรเท่านั้น แต่ยังเป็นส่วนถาวรของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบัน ส่วนแบ่งที่ใหญ่กว่าของเงินกู้ยืมระยะสั้นในการจัดหาสินทรัพย์ปัจจุบันคงที่เท่ากันยิ่งมีความก้าวร้าวมากขึ้น นโยบายทางการเงิน องค์กร วิธีการดังกล่าวรับประกันการลดการทำงานและ ความเสี่ยงทางการเงินแต่ส่งผลเสียต่อประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียน - การหมุนเวียนและระดับความสามารถในการทำกำไรของพวกเขา

·เมื่อควบคุมสินทรัพย์หมุนเวียนในรูปแบบอนุรักษ์นิยมสัดส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนค่อนข้างต่ำและระยะเวลาการหมุนเวียนของพวกเขามีขนาดเล็ก สินทรัพย์ขององค์กรได้รับความคุ้มครองในกรณีนี้โดยเงินทุนของตนเองและภาระผูกพันในระยะยาวเท่านั้น ส่วนแบ่งของการจัดหาเงินทุนระยะสั้นในขนาดรวมของหนี้สินทั้งหมดตามลำดับมีขนาดเล็ก วิธีการดังกล่าวเพื่อการทำงานขององค์กรการจัดการเงินทุนใช้งานภายใต้เงื่อนไขเมื่อขายการกำหนดเวลาการมาถึง เงิน และการชำระเงินสำหรับภาระผูกพันจำนวนหุ้นที่จำเป็นและกำหนดเวลาสำหรับอุปทานของพวกเขาเป็นที่รู้จักกันล่วงหน้าหรือประหยัดทรัพยากรทุกประเภทอย่างแน่นหนา นโยบายอนุรักษ์นิยมก่อให้เกิดการเพิ่มขึ้นของการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียน แต่ในเวลาเดียวกันมีองค์ประกอบของความเสี่ยงของการล้มละลายในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน

·วิธีการปานกลางในการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนคือการประนีประนอมระหว่างรูปแบบที่ก้าวร้าวและอนุรักษ์นิยม สำหรับเขาลักษณะ ระดับเฉลี่ย ผลกำไรสภาพคล่องและการหมุนเวียนสินทรัพย์ นโยบายระดับปานกลางจำแนกส่วนแบ่งที่เป็นกลางของเงินให้สินเชื่อและเงินให้สินเชื่อในสกุลเงินที่สมดุล

วิธีการพื้นฐานที่เลือกเพื่อการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในท้ายที่สุดกำหนดจำนวนของสินทรัพย์เหล่านี้และระดับของพวกเขาเกี่ยวกับปริมาณการดำเนินงาน

3) การเพิ่มประสิทธิภาพของสินทรัพย์หมุนเวียนควรดำเนินการตามประเภทนโยบายที่ชื่นชอบในการจัดทำสินทรัพย์หมุนเวียนให้ระดับอัตราส่วนที่กำหนดของประสิทธิภาพการใช้งานและความเสี่ยง วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพดังกล่าวคือการปันส่วนของระยะเวลาการหมุนเวียนและจำนวนเงิน

4) การเพิ่มประสิทธิภาพของอัตราส่วนของส่วนที่คงที่และผันแปรของสินทรัพย์หมุนเวียน ความต้องการสินทรัพย์หมุนเวียนบางประเภทและจำนวนเงินของพวกเขาจะผันผวนอย่างมีนัยสำคัญขึ้นอยู่กับคุณสมบัติตามฤดูกาลของกิจกรรมการดำเนินงาน ดังนั้นในกระบวนการควบคุมสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนประกอบตามฤดูกาล (หรือวงจรอื่น ๆ ) ของพวกเขาซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างความต้องการสูงสุดและน้อยที่สุดสำหรับพวกเขาตลอดทั้งปี

1. ขึ้นอยู่กับปีที่ผ่านมาในแต่ละช่วงเวลาภายใต้การศึกษามีความจำเป็นต้องคำนวณสัมประสิทธิ์การกระจายที่ไม่สม่ำเสมอ:

2. ขนาดของส่วนคงที่ในปริมาณรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนจะถูกกำหนดโดยสูตร:

รอโพสต์ \u003d วา * ถึงขั้นต่ำ (1.9)

ที่โพสต์ต่างประเทศคือจำนวนเงินคงที่ของสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

PM P - จำนวนเงินเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

ขั้นต่ำเป็นค่าสัมประสิทธิ์ระดับขั้นต่ำของสินทรัพย์หมุนเวียน

3. ค่าเฉลี่ยและปริมาณสูงสุดของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นเท่ากับ:

p / max \u003d p * (สูงสุด - ถึงนาที) (1.10)

PM P / Media \u003d ทหาร P * (สูงสุด - ถึงขั้นต่ำ) / 2 \u003d (P / MAX, WA) / 2, (1.11)

โดยที่ P / Max เป็นจำนวนสูงสุดของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

PS / W / Medium - ผลรวมเฉลี่ยของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

ถึงสูงสุด - ค่าสัมประสิทธิ์ของระดับสูงสุดของสินทรัพย์หมุนเวียน

5) ให้สภาพคล่องที่จำเป็นของสินทรัพย์หมุนเวียน ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้องจัดอันดับสินทรัพย์หมุนเวียนตามหมวดหมู่ของเงินทุนสินทรัพย์ระดับสูงและรองและกำหนดหุ้นของกลุ่มที่เกี่ยวข้องในปริมาณรวมของสินทรัพย์หมุนเวียน ระดับโดยรวมของสภาพคล่องเร่งด่วนของพวกเขาควรให้ระดับที่จำเป็นของการละลายขององค์กรภายใต้ภาระผูกพันทางการเงินในปัจจุบัน

6) ทำให้มั่นใจในการเพิ่มขึ้นของการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์หมุนเวียนประเภทแยกต่างหากสามารถนำรายได้โดยตรงขององค์กรในกระบวนการ กิจกรรมทางการเงิน ในรูปแบบของความสนใจและเงินปันผล ดังนั้นส่วนหนึ่งของนโยบายที่พัฒนาขึ้นคือเพื่อให้แน่ใจว่าการใช้ยอดคงเหลือของสินทรัพย์ทางการเงินชั่วคราวในเวลาที่เหมาะสมสำหรับการก่อผลของการลงทุนทางการเงินระยะสั้นที่มีประสิทธิภาพ

7) การพัฒนามาตรการเพื่อลดการสูญเสียสินทรัพย์หมุนเวียนในกระบวนการใช้งาน สินทรัพย์หมุนเวียนทุกประเภทอยู่ในระดับเดียวหรืออื่นที่มีความเสี่ยงจากการขาดทุนรวมถึง: ผลขาดทุนจากการขาดทุนจากการสูญเสียและการโจรกรรมตามธรรมชาติสินทรัพย์ทางการเงินจากอัตราเงินเฟ้อการสูญเสียเงินลงทุนทางการเงินระยะสั้นในการเชื่อมต่อกับการเชื่อมต่อที่ไม่เอื้ออำนวย ตลาดการเงิน และเงินเฟ้อ ลูกหนี้การค้า จากไม่มีผลตอบแทน ฯลฯ ดังนั้นนโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียนควรมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความเสี่ยงของการสูญเสียโดยเฉพาะอย่างยิ่งภายใต้เงื่อนไขของปัจจัยอัตราเงินเฟ้อ

8) การก่อตัวของโครงสร้างที่ดีที่สุดของแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นของตัวเองยืมและดึงดูด

แหล่งเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนของเราเองรวมถึง:

· ทุนจดทะเบียน;

· เงินทุนพิเศษ;

·ทุนสำรอง;

·กองทุนสำรอง

· กำไรสะสม;

· มูลนิธิ ทรงกลมสังคม;

· การจัดหาเงินทุนพิเศษ และใบเสร็จรับเงินจากงบประมาณกองทุนรวมกลุ่มและระหว่างภาคส่วน

นอกจากนี้แหล่งที่มาเท่ากับของตนเองที่เรียกว่าหนี้สินที่ยั่งยืนจะใช้ในการสร้างสินทรัพย์หมุนเวียน หนี้สินที่ยั่งยืนรวมถึงทรัพยากรเป็นเวลานานในการไหลเวียนของ บริษัท เพิ่มเงินทุนหมุนเวียน:

·ค้างชำระขั้นต่ำและผลประโยชน์ทางสังคม

·หนี้ขั้นต่ำในการสำรองการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น

·การชำระเงินของลูกค้าสำหรับความพร้อมของผลิตภัณฑ์บางส่วน (หากใช้รูปแบบการคำนวณนี้);

·หนี้ขั้นต่ำเกี่ยวกับผู้บริโภคผู้บริโภค (หากได้รับจากสัญญา);

·หนี้ขั้นต่ำของผู้ซื้อโดยหลักประกันสำหรับภาชนะ;

·ซากของกองทุนของ Social Sphere

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึง:

· เงินกู้ยืมระยะสั้น และสินเชื่อ

·สินเชื่อเพื่อการพาณิชย์;

·เครดิตภาษีการลงทุน;

·ค่าธรรมเนียมการลงทุนของคนงาน

·ปล่อยออกสู่การไหลเวียนของตราสารหนี้

แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึง: เจ้าหนี้รายได้ของงวดในอนาคตทุนสำรองค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นหนี้ต่อผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) จากการจ่ายรายได้

นโยบายของสินทรัพย์เงินทุนหมุนเวียนรวมถึงในสาระสำคัญสี่องค์ประกอบหลัก:

นโยบายการจัดการสำรอง

นโยบายการบัญชีของลูกหนี้

นโยบายการจัดการเงินสด

นโยบายการจัดหาเงินทุนสินทรัพย์หมุนเวียน

1. สาระสำคัญของสินทรัพย์หมุนเวียนองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขา

2. องค์กรของสินทรัพย์หมุนเวียนและแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขา

3. คำสั่งทั่วไป การปันส่วนสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองขององค์กร

4. การคำนวณมาตรฐานสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองสำหรับองค์ประกอบแต่ละรายการ

5. การคำนวณบรรทัดฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองกับวิธีการทางเศรษฐกิจ

6. การกำหนดมาตรฐานการรวมของสินทรัพย์ในปัจจุบันและแหล่งที่มาของความคุ้มครอง

7. ตัวชี้วัดการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนและการคำนวณของพวกเขา

8. ควบคุมการใช้สินทรัพย์หมุนเวียน

1. สาระสำคัญของสินทรัพย์หมุนเวียนองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขา

พื้นฐานวัสดุของการผลิตใด ๆ คือวิธีการผลิตประกอบด้วยรายการน้ำและแรงงาน ทั้งคู่และคนอื่น ๆ มีส่วนร่วมในการสร้างผลิตภัณฑ์ อย่างไรก็ตามเนื่องจากความแตกต่างในลักษณะการทำงานในกระบวนการผลิตและวิธีการส่งต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นโดยผลิตภัณฑ์อุปกรณ์ได้รับรูปแบบทางเศรษฐกิจของสินทรัพย์ถาวรและวัตถุของแรงงาน - สินทรัพย์หมุนเวียน

ในเวลาเดียวกันในเงื่อนไขของการดำรงอยู่ของความสัมพันธ์ทางการเงินของสินค้าและองค์กรไม่เพียง แต่ในธรรมชาติ แต่ในรูปแบบมูลค่า

ดังนั้นวัตถุแรงงานใน การประเมินผลทางการเงิน รูปแบบการผลิต กองทุนปัจจุบัน . สิ่งเหล่านี้ในผู้ประกอบการอุตสาหกรรม ได้แก่ : วัตถุดิบ, วัสดุ, เชื้อเพลิง, อะไหล่, เชื้อเพลิง, ค่าวัสดุอื่น ๆ

องค์ประกอบของการผลิตกองทุนปัจจุบันยังรวมถึงการผลิตที่ยังไม่เสร็จสิ้นการใช้จ่ายในอนาคต

วัตถุประสงค์หลัก (ฟังก์ชั่น) ของสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตคือเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตที่เป็นระบบและเป็นจังหวะในองค์กรในการเชื่อมโยง

นอกเหนือจากการผลิตเงินปัจจุบันแต่ละองค์กรมีส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ในด้านการไหลเวียน ผลิตภัณฑ์ที่ทำเสร็จแล้วกองทุนในบัญชีธนาคารและในสำนักงานขององค์กรกองทุนในการคำนวณ ฯลฯ ส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ในการประเมินการเงินเรียกว่า การไหลเวียนของมูลนิธิ . วัตถุประสงค์หลัก (ฟังก์ชั่น) ของกองทุนอุทธรณ์คือเพื่อให้แน่ใจว่ากองทุนของกระบวนการอุทธรณ์ของผู้ประกอบการที่วางแผนไว้

อย่างไรก็ตามแม้จะมีความแตกต่างบางอย่างในการแต่งตั้งกองทุนปัจจุบันและกองทุนการบริโภค แต่ก็มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดระหว่างพวกเขา พวกเขาให้บริการกระบวนการทำสำเนาเดียวและให้ความต่อเนื่อง

ในเวลาเดียวกันกองทุนหมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียนเป็นส่วนประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนที่สะท้อนถึงการจัดวางในพื้นที่ของการสืบพันธุ์ในระหว่างการเคลื่อนไหว ในเวลาเดียวกันทั้งสองคนและคนอื่น ๆ เป็นหมวดหมู่เศรษฐกิจอิสระ

มีอยู่จริง หมวดหมู่เศรษฐกิจ นอกจากนี้ยังมีสินทรัพย์หมุนเวียนที่ให้บริการความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตมีการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องส่งผ่านตามลำดับสามขั้นตอนของวงจร - การเงินการค้าและอุตสาหกรรม

ในเงื่อนไขของสินค้าโภคภัณฑ์เงินทุนการจราจร ค่าวัสดุ มันถูกกำหนดโดยมูลค่าของพวกเขาที่ไม่ได้ใช้งานไม่ได้ใช้งานคล้ายกับสื่อจริง แต่ยังคงอยู่ในกระบวนการทำซ้ำและเปลี่ยนแปลงเฉพาะรูปแบบของการเคลื่อนไหว

ด้วยเหตุนี้ สินทรัพย์หมุนเวียน – นี่คือค่าใช้จ่ายขั้นสูงไปยังวงจรของกองทุนการไหลเวียนอุตสาหกรรมและกองทุนแปลงเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตและการไหลเวียนของกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่อง

มีมุมมองอื่น ๆ ในวรรณคดีเศรษฐกิจเกี่ยวกับสาระสำคัญของสินทรัพย์หมุนเวียน นักเศรษฐศาสตร์แยกต่างหากถูกตีความโดยทั้ง "เงินสดไหลเข้าสู่กองทุนผลิตในปัจจุบันและกองทุนหมุนเวียน", อื่น ๆ เชื่อว่าสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นส่วนหนึ่งของทุนขององค์กรที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนหรือสินทรัพย์หมุนเวียน - เป็นเงินทุนขั้นสูงในการสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกในการหมุนเวียนและการหมุนเวียน กองทุน

อย่างไรก็ตามสินทรัพย์ย้อนกลับรวมถึงทรัพยากรวัสดุและเงินสด ดังนั้นการระบุสินทรัพย์หมุนเวียนจึงไม่ได้รับการยืนยันด้วยเงิน

ในองค์กรของสินทรัพย์หมุนเวียนองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขาควรมีความโดดเด่น

ภายใต้องค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนเข้าใจการรวมกันขององค์ประกอบ (บทความ)

โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นอัตราส่วนระหว่างองค์ประกอบของแต่ละบุคคลในปริมาณรวมของพวกเขา

ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ เศรษฐกิจแห่งชาติ องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนแตกต่างกันและขึ้นอยู่กับประเภทของอุตสาหกรรมองค์ประกอบของต้นทุนประเภทของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตคุณสมบัติของโลจิสติกส์และการจัดหาทางเทคนิค ฯลฯ ในภาคการผลิตรวมถึงการค้าหุ้นจะถือหุ้นในหุ้นที่ใหญ่ที่สุดในสินทรัพย์หมุนเวียน

หุ้น – เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ที่อยู่ในกระบวนการผลิตเพื่อผลิตผลิตภัณฑ์และการขายต่อไป ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจหุ้นแบ่งออกเป็น:

วัตถุดิบวัสดุพื้นฐานและเสริมส่วนประกอบ ฯลฯ ;

การผลิตที่ยังไม่เสร็จในรูปแบบของการจัดการชิ้นส่วนโหนด ฯลฯ ที่ยังไม่เสร็จ;

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ผลิตที่องค์กรและมีไว้เพื่อขาย

ที่ได้รับและการใช้จ่ายรายการ;

สัตว์เล็กและสัตว์ในขุนและอื่น ๆ

ในสื่อโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนในเศรษฐกิจของประเทศและในอุตสาหกรรมของประเทศยูเครนเป็นเช่นนั้น (ดูตารางที่ 1)

ตารางที่ 1.

โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน%

องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนไม่ได้เป็นครั้งเดียวและค่าถาวรตลอดไป พวกเขาเปลี่ยนทั้งปีและตลอดทั้งปีขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงลักษณะของกิจกรรมการผลิตขององค์กรคุณสมบัติของการสร้างสต็อกและค่าใช้จ่าย

ตารางข้อมูล. 1 บ่งชี้ว่าทั้งเศรษฐกิจของประเทศโดยทั่วไปและอุตสาหกรรมมีแนวโน้มที่จะลดปริมาณสำรองการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและในทางกลับกันเพื่อเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ได้รับผลกระทบก่อนอื่นการเปลี่ยนแปลงในการจัดการเศรษฐกิจการเปลี่ยนแปลงสู่สภาวะตลาดของการจัดการ เหตุผลหลักในการลดปริมาณสำรองการผลิตคือการลดการผลิต การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้เดียวกันสามารถอธิบายได้โดยวิกฤตการไม่ชำระเงินในเศรษฐกิจของประเทศ

ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้มีความจำเป็นต้องชุบชีวิตก่อนอื่นการผลิตในปริมาณที่เหมาะสมและอัตราส่วนของการสร้างสินทรัพย์หมุนเวียนเนื่องจากข้อเสียและส่วนเกินของพวกเขาส่งผลกระทบต่อการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรและเศรษฐกิจแห่งชาติโดยรวม .

2. องค์กรของสินทรัพย์หมุนเวียนและแหล่งที่มาของการก่อตัว

สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นองค์ประกอบหลักของพื้นฐานวัสดุของกระบวนการผลิตพวกเขามีผลอย่างเด็ดขาดต่อการเคลื่อนไหว หากการผลิตมีให้ในปริมาณที่เพียงพอของการมีองค์ประกอบที่จำเป็นของสินทรัพย์หมุนเวียน - มันทำงานตามกฎได้อย่างมีประสิทธิภาพ อย่างมีประสิทธิภาพในกรณีนี้ใช้สินทรัพย์หมุนเวียน

การติดตั้งในองค์กรขององค์ประกอบที่จำเป็นและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนกำหนดความต้องการของพวกเขาและแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขารวมถึงการตรวจสอบความปลอดภัยและประสิทธิภาพของการใช้งานที่เรียกว่า องค์กรแห่งการเปลี่ยน , สินทรัพย์.

องค์กรของสินทรัพย์หมุนเวียนควรขึ้นอยู่กับหลักการดังต่อไปนี้:

การสร้างจำนวนเงินขั้นต่ำของสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อให้มั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตและการไหลเวียนเช่นเดียวกับการใช้งานที่มีประสิทธิภาพ

ตำแหน่งที่มีเหตุผลของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีอยู่ในทรงกลมของกระบวนการผลิตภายในองค์กร

การก่อตัวและการเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียนที่ค่าใช้จ่ายของแหล่งที่มาของตนเองและยืมขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต

การศึกษาสำรองทางการเงิน

ควบคุมความปลอดภัยและการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ

สินทรัพย์หมุนเวียนสามารถจำแนกตามคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

ขึ้นอยู่กับการมีส่วนร่วมของพวกเขาในวงจรของสินทรัพย์

ขึ้นอยู่กับวิธีการวางแผนและการควบคุม

ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของการก่อตัว

การกระทำ จากการมีส่วนร่วมในวงจร สินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นสินทรัพย์ในด้านการผลิตและในด้านการไหลเวียน การจัดตั้งอัตราส่วนที่เหมาะสมของสินทรัพย์หมุนเวียนในพื้นที่เหล่านี้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ในเวลาเดียวกันสัดส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนในด้านการผลิตมากขึ้นและน้อยลงในขอบเขตของการไหลเวียนยิ่งมีประสิทธิภาพมากขึ้น k.marks, การเรียกสินทรัพย์ในด้านการไหลเวียนส่วนที่ไม่ได้ใช้งานเขียน: "... น้อยกว่าเมื่อเทียบกับเงินทุนทั้งหมดกับสิ่งอื่น ๆ ที่มีความเท่าเทียมกันกำไรมากขึ้น" (Marx K. , Engels F. Opo., T . 25, h. ii. - p. 80)

ดังนั้นทิศทางที่สำคัญในการเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนในองค์กรคือการปรับปรุงการกระจายของพวกเขาในขั้นตอนของวงจรลดน้ำหนักที่เฉพาะเจาะจงของกองทุนบำบัด

การกระทำ จากวิธีการวางแผน และการควบคุมสินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นปกติและไม่เป็นปกติ

สินทรัพย์หมุนเวียนตามกฎเกณฑ์คือสิ่งที่คำนวณมาตรฐาน เหล่านี้รวมถึงปริมาณสำรองการผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปการผลิตที่ไม่สมบูรณ์ค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคต ฯลฯ การคำนวณมาตรฐาน (ความต้องการขั้นต่ำ) สำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทนี้ทำให้เป็นไปได้เพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตปกติและการใช้งานที่มีประสิทธิภาพ

สินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่ปกติเป็นเช่นนั้นตามมาตรฐานที่ไม่ได้คำนวณ เหล่านี้รวมถึงเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศและบัญชีธนาคารเจ้าหนี้ ฯลฯ

ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของการก่อตัว สินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นของตัวเองยืมและดึงดูด

เงินของตัวเอง – เหล่านี้เป็นเงินทุนจากองค์กรที่ครอบคลุมขนาดขั้นต่ำของสินทรัพย์หมุนเวียน (หุ้นและค่าใช้จ่าย) ที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ปกติและไม่หยุดชะงัก พวกเขาอยู่ที่องค์กรอย่างต่อเนื่องและไม่ได้ติดตั้งการใช้งานของพวกเขา

เงินที่ยืมมา– เหล่านี้เป็นเงินที่ผู้ประกอบการที่ได้รับในรูปแบบของสินเชื่อของธนาคารเพื่อสร้างทุนสำรองตามฤดูกาลของมูลค่าวัสดุและความคุ้มครองต้นทุนการผลิต พวกเขาออกให้กับองค์กรในช่วงเวลาหนึ่งหลังจากที่ธนาคารจะต้องส่งคืน

กองทุนที่เกี่ยวข้อง – เหล่านี้เป็นเงินทุนที่ไม่ได้อยู่ในองค์กร แต่โดยอาศัยอำนาจของระบบการชำระเงินปัจจุบันอย่างต่อเนื่องในการหมุนเวียน

ขั้นตอนการก่อตัวของแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนในองค์กรขึ้นอยู่กับรูปแบบของการเป็นเจ้าของซึ่งรองรับการทำงานขององค์กรเฉพาะในการสร้างองค์กรขององค์กรและปัจจัยอื่น ๆ

แหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันของตนเองในองค์กรของรัฐที่มีองค์กรของพวกเขาถูกกำหนดโดยองค์กรที่สูงขึ้น พวกเขามักจะเป็นเงินทุนของงบประมาณวิธีการขององค์กรที่คล้ายกันอื่น ๆ กองทุนรวมศูนย์ อวัยวะสืบพันธุ์ ควบคุม.

ในรัฐวิสาหกิจตามรูปแบบของการเป็นเจ้าของในช่วงเวลาขององค์กรสินทรัพย์หมุนเวียนเกิดขึ้นจากการมีส่วนร่วมทางการเงินและวัสดุของผู้ก่อตั้งการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการและพลเมืองอื่น ๆ

ในการทำงานต่อไปขององค์กรการเติมเต็มสินทรัพย์หมุนเวียนของพวกเขาสามารถดำเนินการได้ที่ค่าใช้จ่ายของทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง (ผลกำไร) ดึงดูดการยืมและแหล่งอื่น ๆ (การมีส่วนร่วมเพิ่มเติมของผู้ก่อตั้งเงินอุดหนุนจากงบประมาณการบริจาคเพื่อการกุศลและ บุคคล ฯลฯ )

แหล่งที่มาของตัวเองมุ่งเป้าไปที่การก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนในรัฐวิสาหกิจจะได้รับเงินทุนตามกฎบัตร (ทุน)

การปรากฏตัวที่แท้จริงของตนเองและแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนถูกกำหนดโดยยอดคงเหลือของรายงานประจำปีขององค์กรเป็นความแตกต่างระหว่างผลของการแบ่งพาร์ติชันแรกของความรับผิดต่อความสมดุลและผลของส่วนแรกของยอดคงเหลือ ของงบดุล

องค์ประกอบและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนไม่ได้เป็นครั้งเดียวและค่าถาวรตลอดไป พวกเขาขึ้นอยู่กับสถานะของเศรษฐกิจขององค์กรคุณสมบัติของการสร้างสต็อกและค่าใช้จ่ายและอาจแตกต่างกันไปในเวลา อย่างไรก็ตามการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของแหล่งที่มาของตนเองและการลดส่วนแบ่งของเงินให้สินเชื่อของธนาคารในแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มประสิทธิภาพการใช้งานและระดับการทำกำไรขององค์กร ดังนั้นการจัดตั้งอัตราส่วนต้นทุนที่คุ้มค่าระหว่างแหล่งที่มาของตนเองและยืมมาจากการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นหนึ่งในเงื่อนไขที่สำคัญที่สุดในการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้งานและผลกำไรขององค์กร

3. ขั้นตอนทั่วไปสำหรับการปันส่วนสินทรัพย์ปัจจุบันขององค์กรขององค์กร

ขนาดของสินทรัพย์ปัจจุบันของตัวเองที่องค์กรต้องการเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมปกติได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยการทำให้เป็นมาตรฐาน

การปันส่วน – นี่คือกระบวนการคำนวณส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน (หุ้นและต้นทุน) ซึ่งต้องใช้วิสาหกิจเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตปกติและไม่หยุดชะงักการขายผลิตภัณฑ์และการคำนวณ

ภารกิจหลักของการปันส่วนคือการพัฒนาในแต่ละบรรทัดฐานเสียงที่เป็นประโยชน์ทางเศรษฐกิจและมาตรฐานของสินทรัพย์ปัจจุบันของตัวเองเพื่อให้แน่ใจว่าการเร่งความเร็วของการหมุนเวียนและการใช้ทรัพยากรวัสดุและการเงินที่มีประสิทธิภาพมากที่สุด

การปันส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึงการพัฒนาและจัดตั้งในแต่ละองค์กรมาตรฐานพิเศษสำหรับค่าวัสดุบางประเภทต้นทุนการผลิต ฯลฯ และการคำนวณบรรทัดฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนในแง่การเงินของตัวเองในตอนท้ายของปีไตรมาส

บรรทัดฐาน- สิ่งนี้คำนวณในลักษณะที่กำหนดสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนแต่ละประเภทหรือมูลค่าขั้นต่ำที่จำเป็นในการคำนวณมาตรฐาน ตามที่สินทรัพย์หมุนเวียนบางประเภทมีการคำนวณในค่าสัมบูรณ์ (Rubles, Kopecks) ตามค่าอื่น ๆ - ในค่าสัมพัทธ์ (วันร้อยละ)

บรรทัดฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนสำหรับสปีชีส์ของพวกเขาควรได้รับการพัฒนาในแต่ละองค์กรโดยคณะกรรมการพิเศษที่มุ่งหน้าโดยหัวหน้าตามขั้นตอนการพิจารณาการกำหนดสินค้าคงเหลือของสินค้าคงเหลือที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังและกระทรวงเศรษฐกิจ ยูเครน 31.05.93

บรรทัดฐานที่พัฒนาแล้วดำเนินการเป็นเวลาหลายปีและมีการแก้ไขเมื่อเปลี่ยนเทคโนโลยีการผลิตช่วงผลิตภัณฑ์วัสดุและเงื่อนไขการจัดหาทางเทคนิค ฯลฯ

เกี่ยวกับการกำกับดูแล – นี่คือ ขนาดขั้นต่ำ สินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองในแง่การเงินที่จำเป็นต่อองค์กรเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตปกติและไม่หยุดชะงักการขายผลิตภัณฑ์และการคำนวณ มาตรฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเองควรคำนึงถึงความต้องการขององค์กรในสินทรัพย์ไม่เพียง แต่สำหรับกิจกรรมหลัก แต่ยังสำหรับ ยกเครื่อง อาคารโครงสร้างที่ดำเนินการโดยวิธีการทางเศรษฐกิจเช่นเดียวกับการให้บริการที่อุดหนุนและบริการองค์กรอื่น ๆ ไม่ประกอบด้วยงบดุลอิสระ

บรรทัดฐานและมาตรฐานคำนวณจากการเตรียมการคำนวณพิเศษสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนทุกประเภท มาตรฐานในตอนท้ายของปีที่วางแผนไว้ในสินทรัพย์หมุนเวียนบางประเภทโดยการคูณบรรทัดฐานในปริมาณ (ปริมาณการใช้หนึ่งวัน) ของมูลค่าบรรทัดฐานหรือต้นทุนการผลิตที่นำมาพิจารณา ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการคำนวณบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบของแต่ละบุคคลของสินทรัพย์หมุนเวียนปกติจะถูกนำมาจากสายพันธุ์ที่สอดคล้องกัน การรายงานบัญชี (ยอดคงเหลือ ฯลฯ ) และตารางการผลิตและแผนทางการเงิน

การคำนวณบรรทัดฐานและมาตรฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันของตัวเองควรได้รับการจ่ายให้กับความสนใจเป็นพิเศษ เกี่ยวกับวิธีที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจมาตรฐานและบรรทัดฐานที่คำนวณได้ประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนขึ้นอยู่กับการเปิดตัวการหมุนเวียนและฐานะการเงินขององค์กร

การปันส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถดำเนินการได้สามวิธี: โดยบัญชีโดยตรงวิธีการวิเคราะห์และวิธีการของสัมประสิทธิ์

วิธีการบัญชีโดยตรงคือการกำหนดเป็นครั้งแรกตามขั้นตอนปัจจุบันของบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับองค์ประกอบส่วนบุคคลของสินทรัพย์หมุนเวียนและมาตรฐานสะสมจะถูกกำหนดโดยการรวมของพวกเขา

ด้วยวิธีการวิเคราะห์การคำนวณมาตรฐานของแต่ละองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนและมาตรฐานทั้งหมดของปีที่วางแผนไว้คำนวณตามมาตรฐานปัจจุบันในปีปัจจุบันปรับเปลี่ยนปริมาณการผลิต (ปริมาณของผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์) และขนาดของการเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนในปีที่วางแผนไว้

ในวิธีสัมประสิทธิ์การคำนวณบรรทัดฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนในปีที่วางแผนไว้เป็นพื้นฐานของการดำเนินงานตามมาตรฐานในปีที่แล้วและจำนวนการเปลี่ยนแปลงในการสำรองและต้นทุนที่เกี่ยวข้องในปีที่วางแผนไว้

การใช้วิธีการหนึ่งหรืออีกวิธีหนึ่งในการคำนวณมาตรฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองขึ้นอยู่กับเวลาการทำงานและระดับของเศรษฐกิจขององค์กร เมื่อสร้างองค์กรเช่นเดียวกับในการทำงานของพวกเขามันเหมาะสมที่สุดในการคำนวณมาตรฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองเพื่อใช้วิธีการบัญชีโดยตรง

สินทรัพย์หมุนเวียน ให้ ความต่อเนื่อง ทุนวงจร

สินทรัพย์หมุนเวียน - ชุดกองทุนขั้นสูงเพื่อสร้างเงินทุนหมุนเวียนและกองทุนไหลเวียนที่ทำให้วงจรต่อเนื่องของพวกเขา

กองทุนปัจจุบันรวมถึง:

• วัตถุแรงงาน (วัตถุดิบวัสดุ ฯลฯ )
• ทำงานร่วมกับอายุการใช้งานไม่เกิน 1 ปี
• การผลิตและค่าใช้จ่ายที่ไม่สมบูรณ์ของงวดในอนาคต

ในการเคลื่อนไหวของมันการเปลี่ยนสินทรัพย์มีการหมุนเวียนสามขั้นตอน: การเงินการผลิตและการค้า

ขั้นตอนแรก หลักสูตรเงินทุนหมุนเวียน - เป็นเงิน. ในขั้นตอนนี้มีการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนในรูปแบบของการสำรองการผลิต

ขั้นตอนที่สอง — การผลิต. ในขั้นตอนนี้ค่าใช้จ่ายของการผลิตที่ถูกสร้างขึ้น แต่ไม่สมบูรณ์และในปริมาณของการสำรองการผลิตที่ใช้แล้วยังคงดำเนินต่อไป ค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายรวมถึงส่วนที่โอนของกองทุนหลัก

บน ขั้นตอนที่สาม วงจรยังคงเป็นผลิตภัณฑ์ขั้นสูงของแรงงาน (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป) หลังจากนั้น แบบฟอร์มสินค้าโภคภัณฑ์ มูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่จะถูกแปลเป็นเงินทุนขั้นสูงจะได้รับการกู้คืนเนื่องจากส่วนหนึ่งของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์

เกี่ยวกับการกำกับดูแล สินทรัพย์หมุนเวียนกำหนดจำนวนเงินที่คาดการณ์ขั้นต่ำขององค์กรที่จำเป็นในการทำงานอย่างต่อเนื่อง

องค์ประกอบและการจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียน

การวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียน

สินทรัพย์ปัจจุบัน (ปัจจุบันมือถือ) แสดงใน ส่วนที่สองของสินทรัพย์. การวิเคราะห์ของพวกเขาควรเริ่มต้นด้วย การจัดกลุ่มของสินทรัพย์เหล่านี้ตามสภาพคล่องของพวกเขา. ความจริง เพื่อจุดประสงค์นี้สินทรัพย์หมุนเวียนบางประเภทจะต้องแจกจ่ายตามกลุ่มดังต่อไปนี้:

• สินทรัพย์ที่ตระหนักได้ง่ายที่สุดที่มีระดับความเสี่ยงน้อยที่สุดในแง่ของสภาพคล่อง เหล่านี้รวมถึงเงินสดและการถูกกฎหมาย (รวดเร็ว) ระยะสั้น;
• สินทรัพย์ที่มีการแปลมีความเสี่ยงเล็กน้อย ซึ่งรวมถึง: องค์กรที่มีเงื่อนไขทางการเงินที่ยั่งยืนสำรองทรัพยากรวัสดุ (ยกเว้นผู้ที่ไม่ได้ใช้เป็นเวลานานในการผลิต) รวมถึงผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปของการบริโภคจำนวนมากซึ่งเป็นที่ต้องการ
• สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีระดับเฉลี่ยของความสามารถในการรับใช้หรือความเสี่ยงโดยเฉลี่ย สิ่งนี้สามารถจัดประเภทการผลิตที่ดีขึ้นค่าใช้จ่ายของช่วงเวลาในอนาคตรวมถึงการผลิตในอุตสาหกรรมและทางเทคนิคสำเร็จรูป
• สินทรัพย์หมุนเวียนอัจฉริยะ (น้อยกว่าเดียวกัน) มีความเสี่ยงสูงในการดำเนินการ กลุ่มนี้รวมถึงลูกหนี้ขององค์กรที่มีเงื่อนไขทางการเงินที่ไม่แน่นอนปริมาณสำรองของทรัพยากรวัสดุสำรองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ไม่ได้อยู่ในความต้องการของผู้ซื้อ

เมื่อวิเคราะห์มีความจำเป็นต้องประเมินพลวัตของอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่มีงานทำและจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดรวมถึงสินทรัพย์ย้อนกลับที่มีอยู่และถูกกฎหมาย หากอัตราส่วนเหล่านี้เพิ่มขึ้นสิ่งนี้จะแสดงการลดสภาพคล่อง I.e. เงินทุนจำนวนมากได้รับการลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนที่อยู่ในกลุ่มความเสี่ยงสูงซึ่งเป็นสภาพคล่องที่ลดลงขององค์กร

ควรสังเกตว่างบดุลดังกล่าวเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มในมูลค่าที่ได้มาจะไม่รวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนที่จัดกลุ่มสภาพคล่องเนื่องจากบทความนี้ไม่สามารถให้องค์กรของเงินจริงได้

หลังจากศึกษาสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องดำเนินการในการพิจารณาความถูกต้องของจำนวนหุ้นของมูลค่าสินค้าคงคลัง (วัสดุและหุ้นอุตสาหกรรม)

องค์กรกำลังพัฒนาเงินสำรองสำหรับประเภทของพวกเขา

การปฏิบัติตามทุนสำรองจริงของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีกฎระเบียบมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อสภาพทางการเงินขององค์กรซึ่งตรวจพบในระหว่างการวิเคราะห์ภายใน ส่วนเกินของเงินสำรองจริง (สารตกค้าง) ข้างต้นมาตรฐานเรียกว่าเงินสำรองมากเกินไป (ตกค้าง) หากปริมาณสำรองจริงมีมาตรฐานน้อยกว่านั้นเป็นธรรมเนียมที่จะเรียกว่ามาตรฐาน

ในกระบวนการวิเคราะห์ควรเปิดเผยว่าหุ้นชนิดใดประเภทหนึ่งมีจำนวนมากเกินไปสาเหตุของการศึกษาของพวกเขารวมถึงร่างมาตรการในการกำจัดพวกเขา

ด้วยการวิเคราะห์ภายในมีความจำเป็นต้องระบุเหตุผลในการดำรงอยู่ขององค์กรของทุนสำรองส่วนเกิน เหตุผลดังกล่าวสามารถ:

I. ในแง่ของการสำรองการผลิต

• อุปทานวัตถุดิบที่ไม่สม่ำเสมอและไม่สอดคล้องกับวัตถุดิบที่ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปเชื้อเพลิงรวมถึงการนำเข้าของพวกเขาในมาตรฐานการขนส่งอย่างมีนัยสำคัญเกินความจำเป็นในการประเมินค่ามาตรฐานการบริโภควัสดุต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์เช่นกัน เนื่องจากการบัญชีที่ไม่สมบูรณ์ของวัสดุในสต็อกในสต็อกของวัสดุและการวางแผนด้านเทคนิคที่สนับสนุนองค์กร
• ประหยัดค่าใช้จ่ายสำหรับวัสดุ
• ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามแผนธุรกิจสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์
• การแข็งค่า (เพิ่มขึ้น) ของต้นทุนการจัดซื้อจัดหาวัสดุเมื่อเทียบกับที่วางแผนไว้
• สะพานตามฤดูกาลของวัตถุดิบและวัสดุและเหตุผลอื่น ๆ

ครั้งที่สอง ตามการผลิตที่ไม่สมบูรณ์และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปของการผลิตของตนเอง

• ความไม่สมบูรณ์ของชิ้นส่วนโหนดผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป
• แผน Ottage บนผลิตภัณฑ์ขั้นต้น
• การสร้างกระบวนการดำเนินการที่ไม่สมบูรณ์เกี่ยวกับเพิ่มเติมและคำสั่งซื้อที่ไม่ได้จัดทำโดยแผนการผลิตประจำปี
• การเปลี่ยนแผนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ส่วนบุคคลและเวลาของคำสั่งการผลิตซึ่งเป็นผลหลังและค่าใช้จ่ายสำหรับคำสั่งซื้อที่ยกเลิกและผลิตภัณฑ์ที่ถูกลบจะเกิดขึ้น
• การเพิ่มขึ้นของต้นทุนของต้นทุนจริงของการผลิตที่ไม่สมบูรณ์เมื่อเปรียบเทียบกับต้นทุนตามแผน
• ข้อเสียในการบัญชีที่อยู่ระหว่างการบัญชี

สาม. บนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

• การผลิตผลิตภัณฑ์ Nertiminal
• การอัพเดตแผนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์
• ความพร้อมใช้งานที่ไม่สมบูรณ์ของปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยการขาย
• การผลิตที่มีคุณภาพต่ำ
• การผลิตผลิตภัณฑ์ Superplant ที่ใช้ความต้องการ จำกัด
• ขาด Tara I. ยานพาหนะ สำหรับการจัดส่งสินค้า
• การยกเลิกการจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อที่ล้มละลายหรือโอนไปยังผลิตภัณฑ์เบื้องต้น
• ส่วนเกินค่าใช้จ่ายจริงของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเหนือต้นทุนตามแผน

ควรศึกษาการวิเคราะห์ภายในที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นองค์ประกอบของวัสดุในประเภทความหลากหลายและโปรไฟล์ควรศึกษา

การวิเคราะห์รายละเอียดดังกล่าวควรดำเนินการโดยการผลิตที่ไม่สมบูรณ์และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

เมื่อวิเคราะห์ปริมาณสำรองยกเว้นตัวบ่งชี้แบบสัมบูรณ์จะถูกใช้เช่นสำรองในวัน (ตกค้างในวันสำรอง) ตัวชี้วัดเหล่านี้แสดงถึงการพึ่งพาจำนวนหุ้นจากการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต เงินสำรองในวันคำนวณจากหุ้นบางประเภทเป็นทัศนคติของสิ่งตกค้างต่อการหมุนเวียนหนึ่งวัน การหมุนเวียนหนึ่งวันเป็นการแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงของทุนสำรองประเภทนี้ไปยังขั้นตอนต่อไปของวงจรและเป็นผลประกอบการในการกู้ยืมเงินของบัญชีที่มีการคำนึงถึงสต็อกประเภทนี้

ดังนั้นเงินสำรองในวันจะถูกกำหนดดังนี้

สต็อกในวันสำหรับวัตถุดิบลบสารตกค้าง (สต็อก) ของวัตถุดิบและวัสดุหลักพื้นฐานของวัสดุเพื่อแบ่งปันการใช้วัตถุดิบและวัสดุขั้นพื้นฐานในหนึ่งวัน

ในทำนองเดียวกันทุนสำรองจะถูกกำหนดในวันและในประเภทอื่น ๆ ของการผลิตสำรอง (เชื้อเพลิงภาชนะบรรจุอะไหล่ ฯลฯ )

ทุนสำรองในวันที่ผลิตไม่สมบูรณ์เป็นความสมดุล (กระโดด) ของการผลิตในการปรับใช้เพื่อแบ่งปันการผลิตการผลิตเชิงพาณิชย์หนึ่งวันในต้นทุนการผลิต

สต็อกในวันที่ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นความสมดุลของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเพื่อแบ่งปันการจัดส่งหนึ่งวันในการผลิตต้นทุนการผลิต

เมื่อวิเคราะห์ปริมาณสำรองที่เกิดขึ้นจริงเมื่อเทียบกับการวางแผน; การเปรียบเทียบนี้แสดงให้เห็นว่าการเบี่ยงเบนของเงินสำรองจริงจากมาตรฐานโดยคำนึงถึงความต้องการที่แท้จริงสำหรับทุนสำรองเหล่านี้

หลังจากศึกษาสถานะของหุ้นเราหันไปวิเคราะห์เงินทุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน

ภายใต้เงื่อนไขการกำหนดรายได้จากการขายเนื่องจากการจัดส่งมีความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินและกำไรที่ได้รับ การวิเคราะห์กระแสเงินสดทำให้สามารถอธิบายสาเหตุของความไม่สอดคล้องเหล่านี้ได้

เมื่อการวิเคราะห์สองวิธีถูกนำไปใช้ - โดยตรงและทางอ้อม

ด้วยวิธีการโดยตรงใบเสร็จรับเงินและการจำหน่ายเงินสดจะถูกกำหนด;

ในกรณีนี้องค์ประกอบต้นทางเป็นรายได้จากการขาย

ด้วยวิธีทางอ้อมองค์ประกอบเริ่มต้นคือผลกำไรซึ่งมีการปรับเนื่องจากการไหลของเงิน

พิจารณาสาระสำคัญของวิธีการโดยตรง สำหรับกิจกรรมหลักขององค์กรจำนวนเงินทุนจากการดำเนินการหมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์งานบริการและการใช้จ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ในกระบวนการของกิจกรรมการลงทุนใบเสร็จรับเงินจากการดำเนินการตามสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตนหลักทรัพย์ระยะยาวลดลงจากจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและหลักทรัพย์ระยะยาว จำนวนเงินทุนจากกิจกรรมทางการเงินขององค์กรมีการกำหนดว่าเป็นผลต่างระหว่างการรับรายได้จากการดำเนินงานของหุ้นที่ได้รับเงินให้สินเชื่อและเงินให้สินเชื่อและการจำหน่ายเงินทุนอันเป็นผลมาจากการจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นและการชำระคืนเงินให้กู้ยืมและสินเชื่อ . ในทำนองเดียวกันจำนวนเงินสดจากกิจกรรมอื่น ๆ คำนวณ จำนวนเงินทั้งหมดของเงินทุนขององค์กรหมายถึงผลรวมของเงินทุนเหล่านี้จาก สปีชีส์ที่แตกต่างกัน กิจกรรม.

วิธีการโดยตรงทำให้เป็นไปได้ที่จะระบุลักษณะสภาพคล่องขององค์กรเนื่องจากแสดงให้เห็นถึงรายละเอียดกระแสเงินสดในบัญชี ในเวลาเดียวกันวิธีนี้ไม่แสดงความสัมพันธ์ระหว่างผลทางการเงินที่ได้รับ (กำไร) และการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงิน วิธีการวิเคราะห์ทางอ้อมทำให้เป็นไปได้ที่จะอธิบายสาเหตุของความไม่สอดคล้องระหว่างกำไรที่ได้รับในช่วงระยะเวลาและจำนวนเงินทุน องค์กรอาจมีประเภทของรายได้และค่าใช้จ่ายที่มีผลต่อกำไร แต่อย่าเปลี่ยนจำนวนเงิน เมื่อวิเคราะห์จำนวนเงินและค่าใช้จ่ายเหล่านี้กำไรสุทธิขององค์กรจะถูกปรับ ดังนั้นการกำจัดสินทรัพย์ถาวรสามารถนำมาซึ่งการสูญเสียในจำนวนเงิน มูลค่าคงเหลือ สินทรัพย์เหล่านี้ อันเป็นผลมาจากการดำเนินการนี้จำนวนเงินที่ไม่เปลี่ยนแปลง ควรเพิ่มมูลค่าตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรอย่างเต็มที่ กำไรสุทธิ. ค่าเสื่อมราคาจะเกิดขึ้นยังทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสด นอกจากนี้เมื่อคำนึงถึงการขายผลิตภัณฑ์ในเวลาที่มีการจัดส่งองค์กรได้รับ ผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไร) ก่อนที่จะได้รับเงินสดจริง

เมื่อทำการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ของบัญชีที่มีผลต่อจำนวนกำไรควรคำนวณใหม่ การเพิ่มขึ้นของบัญชีที่ใช้งานหมายถึงการลดลงของจำนวนกำไรและการลดลงคือการเพิ่มมูลค่ากำไร ตัวอย่างเช่นถ้าใน ระยะเวลาการรายงาน มีการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าจำนวนเงินที่แท้จริงลดลง การลดลูกหนี้ในทางตรงกันข้ามเพิ่มจำนวนเงิน ดังนั้นในกรณีแรกผลกำไรควรลดลงและในสอง - เพื่อเพิ่มขึ้น

การดำเนินงานที่ดำเนินการในบัญชี Passive ส่งผลกระทบต่อเงินสดในทางตรงกันข้าม ตัวอย่างเช่นผลรวมของการสึกหรอค้างจ่าย (ค่าเสื่อมราคา) ของสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินทุนจะต้องเพิ่มจำนวนกำไรสุทธิ อันเป็นผลมาจากการฟื้นตัวของคลังสินค้าขององค์กรของวัสดุที่ยังคงเหลือหลังจากการกำจัดสินทรัพย์ถาวรกำไรเพิ่มขึ้น แต่ตั้งแต่ การดำเนินการนี้ ไม่ก่อให้เกิดกระแสเงินสดจำนวนเงินควรมีสาเหตุมาจากกำไรสุทธิลดลง

บทนำ ................................................. ....................................... ... 3

1 สาระสำคัญองค์ประกอบโครงสร้างและการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน ....... ...... ... 5

1.1 สาระสำคัญองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน ........................ ..5

1.2 การก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน ....................................... ...... .. 7

2 สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรการค้า CJSC สารพัน .................. .15

2.1 ลักษณะของ CJSC สารพัน .......................................... ..15

2.2 การวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียน CJSC "สารพัน" ............... .. ...... ... .16

สรุป ................................................... ............................... ....... 27

รายชื่อแหล่งที่มาที่ใช้ ................................................ ..... ... ... 28

แอปพลิเคชัน ................................................. ........................ ............ 30

บทนำ

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อ. แต่ละองค์กรเริ่มกิจกรรมควรมีบางอย่าง ผลรวมเงิน. กองทุนปัจจุบันขององค์กรได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องของพวกเขาในทุกขั้นตอนของวงจรเพื่อตอบสนองความต้องการของการผลิตในทรัพยากรทางการเงินและวัสดุให้ความมั่นใจในความสมบูรณ์และความสมบูรณ์ของการคำนวณเพิ่มประสิทธิภาพของเงินทุนหมุนเวียน

ปัญหาของผู้ประกอบการทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพรวมถึงการใช้เงินทุนที่ดีที่สุดของพวกเขาและก่อนอื่น - เงินทุนหมุนเวียน การปรากฏตัวของเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอมีข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการทำงานปกติในเศรษฐกิจตลาด

สถานที่หลักในเงินทุนหมุนเวียนถูกครอบครองโดยเงินทุนขั้นสูงไปยังสินค้าโภคภัณฑ์และค่าวัสดุ เหล่านี้รวมถึงสินค้าสำรองการผลิตและสินค้าอื่น ๆ และมูลค่าวัสดุ

สำรองการผลิตรวมถึงวัตถุดิบวัสดุขั้นพื้นฐานและซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปมูลค่าต่ำและรายการที่เป็นประโยชน์

เงินทุนหมุนเวียนบางแห่งขององค์กรการค้าสามารถคำนวณได้ นี่คือหนี้ของผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่ดำเนินการโดยพวกเขา (ในเอกสารการชำระเงินที่โอนไปยังธนาคาร) หนี้ประชากรสำหรับสินค้าที่ขายโดยเขาเป็นเครดิต การร้องเรียนจำนวนเงิน ลูกหนี้ต่าง ๆ (ลูกค้าสำหรับเอกสารการชำระเงินที่ค้างชำระการคำนวณเพื่อชดเชยความเสียหายของวัสดุ ฯลฯ ) ตามหลักเกณฑ์ลูกหนี้ที่เกิดขึ้นจากการไม่ปฏิบัติตามระเบียบวินัยทางการเงินและการจ่ายเงินและการทำงานที่อ่อนแอในการเก็บรักษาความเป็นเจ้าของซึ่งต้องการความสนใจอย่างใกล้ชิดจากแรงงานการค้า

Curvas เป็นหนึ่งใน ชิ้นส่วน คุณสมบัติขององค์กร สถานะและประสิทธิภาพการใช้งานของพวกเขาเป็นหนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับกิจกรรมที่ประสบความสำเร็จขององค์กร การพัฒนา ตลาดความสัมพันธ์ กำหนดเงื่อนไขใหม่สำหรับองค์กรของพวกเขา อัตราเงินเฟ้อที่สูง, การไม่ชำระเงินและการเกิดวิกฤตการณ์อื่น ๆ ของผู้ประกอบการบังคับให้เปลี่ยนนโยบายของพวกเขาต่อเงินทุนหมุนเวียนมองหาแหล่งใหม่ของการเติมเต็มศึกษาปัญหาของประสิทธิภาพการใช้งานของพวกเขา

วัตถุประสงค์ของการทำงานของหลักสูตรคือการศึกษาแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

งานสกุลเงิน:

พิจารณาสาระสำคัญองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน

พิจารณาการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน

ลักษณะองค์กรการค้า CJSC assorti;

วิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรการค้า Assorti และหลักการของการก่อตัวของพวกเขา

วัตถุ การศึกษาสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรการค้า

เรื่อง การศึกษาเป็นแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนของ Assorti CJSC

โครงสร้างของงานประกอบด้วยการแนะนำสามบทสี่ย่อหน้า, ข้อสรุป, รายการแหล่งที่ใช้งานแอปพลิเคชัน

1. สาระสำคัญองค์ประกอบโครงสร้างและการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน

1.1 สาระสำคัญองค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน

สินทรัพย์หมุนเวียน - กองทุนปัจจุบันขององค์กร บริษัท สะท้อนให้เห็นในสินทรัพย์ของยอดเงินในบัญชีของพวกเขา

ในงบดุลขององค์กรเงินทุนหมุนเวียนสะท้อนให้เห็นในส่วนที่สองของยอดคงเหลือของสินทรัพย์พัฒนาขื้นใหม่ .

สินทรัพย์ขององค์กรซึ่งเป็นผลมาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจโอนคุณค่าให้กับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอย่างเต็มที่ใช้การมีส่วนร่วมครั้งเดียวในกระบวนการผลิตในขณะที่เปลี่ยนรูปแบบธรรมชาติและจริงเรียกว่าเงินทุนหมุนเวียนและนี่คือ สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของพวกเขา .

พื้นฐานวัสดุของการผลิตคือโรงงานผลิตในรูปแบบของน่านน้ำ ในกระบวนการของการทำงานแรงงานและรายการแรงงานในรูปแบบที่แตกต่างกันและในระดับที่แตกต่างกันจะมีค่าใช้จ่ายในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต นี่เป็นเพราะการแบ่งสินทรัพย์การผลิตพื้นฐานและการหมุนเวียน

หน้าที่ของเงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วยบริการชำระเงินและการตั้งถิ่นฐานของวงจรของค่าวัสดุในขั้นตอนการซื้อการผลิตและการดำเนินงาน ในกรณีนี้การเคลื่อนไหวของกองทุนผลิตปัจจุบันในแต่ละช่วงเวลาสะท้อนถึงการไหลเวียนของปัจจัยวัสดุของการทำสำเนาและการเคลื่อนไหวของเงินทุนหมุนเวียนคือการหมุนเวียนเงินการชำระเงิน

การเคลื่อนไหวของกองทุนผลิตในปัจจุบันและกองทุนการรักษาเป็นตัวละครเดียวกันและถือเป็นกระบวนการเดียว สิ่งนี้ทำให้เป็นไปได้ที่จะรวมสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตที่หมุนเวียนและรากฐานของการอุทธรณ์ไปยังแนวคิดเดียว - ความคุ้มครอง

ความคุ้มครอง- นี่เป็นชุดของเงินทุนขั้นสูงในการสร้างและใช้กองทุนอุตสาหกรรมที่หมุนเวียนและกองทุนแปลงเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่องและการขายผลิตภัณฑ์ (รูปที่ 1)

ความคุ้มครอง

กองทุนผลิตแปรรูป (ขอบเขตการผลิต)

มูลนิธิอุทธรณ์ (ทรงกลมอุทธรณ์)

กองทุนปัจจุบัน B. สำรองการผลิต

Curvas สำหรับการผลิต

ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

เงินสด (การคำนวณ)

เงินสดในบัญชีในธนาคารและในการชำระเงิน เงินทุนในการคำนวณ ลูกหนี้ลูกหนัง

รูปที่ 1 - องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียน

ในแต่ละองค์กรเฉพาะค่าของเงินทุนหมุนเวียนองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขาขึ้นอยู่กับลักษณะและความซับซ้อนของการผลิตระยะเวลาของวงจรการผลิตมูลค่าของวัตถุดิบเงื่อนไขสำหรับการจัดหาขั้นตอนการคำนวณ ฯลฯ ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ สัดส่วนของเงินทุนปัจจุบันในองค์ประกอบของกองทุนการผลิตขององค์กรองค์กร .

องค์กรของเงินทุนหมุนเวียนในองค์กรรวมถึงการกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนองค์ประกอบโครงสร้างแหล่งที่มาของการก่อตัวและการควบคุมการจัดการเงินทุนหมุนเวียน

ขึ้นอยู่กับสถานที่ในกระบวนการของวงจรเงินทุนหมุนเวียนจะถูกแบ่งออกเป็นกองทุนอุตสาหกรรมที่หมุนเวียนและรากฐานของการอุทธรณ์เกี่ยวกับแหล่งที่มาของการก่อตัว - ด้วยตนเองและยืม

การประมวลผลสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิต- สิ่งเหล่านี้เป็นวัตถุแรงงาน (วัตถุดิบ, วัสดุขั้นพื้นฐานและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป, วัสดุเสริม, เชื้อเพลิง, ภาชนะบรรจุชิ้นส่วนอะไหล่ ฯลฯ ); ทำงานร่วมกับอายุการใช้งานไม่เกิน 1 ปีหรือมูลค่าไม่เกิน 50 ครั้งที่กำหนดค่าจ้างขั้นต่ำต่อเดือน (รายการต่ำและการฟังและเครื่องมือ); การผลิตและค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องของงวดในอนาคต

มูลนิธิอุทธรณ์- นี่คือเงินทุนขององค์กรที่ฝังอยู่ในทุนสำรองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสินค้าจัดส่ง แต่ค้างชำระรวมถึงกองทุนในการคำนวณและเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศและบัญชี .

สิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตปัจจุบันและรากฐานของการไหลเวียนอยู่ในขบวนการคงที่ให้วงจรที่ไม่หยุดชะงักของเงินทุน ในเวลาเดียวกันมีการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายขั้นสูงอย่างต่อเนื่องและปกติ: มันเปลี่ยนเป็นสินค้าจากเงินจากนั้นในการผลิตอีกครั้งเพื่อสินค้าและการเงิน ดังนั้นจึงมีวัตถุประสงค์ต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มทุนเพื่อให้แน่ใจว่าการเคลื่อนไหวอย่างต่อเนื่องของผู้ที่และคนอื่น ๆ เพื่อสร้างปริมาณสำรองที่จำเป็นการผลิตที่ถูกทอดทิ้งการผลิตที่ดีขึ้นผลิตภัณฑ์และเงื่อนไขที่เสร็จสิ้นแล้วสำหรับการดำเนินงาน .

1.2 การก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียน

การก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นหนึ่งในฟังก์ชั่นที่สำคัญที่สุดของการจัดการทางการเงิน การจัดการการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการสร้างความมั่นใจในความต้องการที่จำเป็นสำหรับพวกเขาด้วยทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องและเพิ่มประสิทธิภาพโครงสร้างของแหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินเหล่านี้ เนื่องจากเป้าหมายนี้นโยบายการจัดหาเงินทุนสินทรัพย์หมุนเวียนที่พัฒนาขึ้นในองค์กรกำลังถูกสร้างขึ้น

นโยบายการจัดทำสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายทั่วไปในการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งประกอบด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนและองค์ประกอบของแหล่งข้อมูลทางการเงินของการจัดตั้งจากมุมมองของการสร้างความมั่นใจในการใช้งานที่มีประสิทธิภาพของผู้ถือหุ้นและความมั่นคงทางการเงินที่เพียงพอขององค์กร .

การพัฒนานโยบายการจัดทำสินทรัพย์หมุนเวียนดำเนินการในขั้นพื้นฐานต่อไปนี้ (รูปที่ 2)

รูปที่ 2 - ขั้นตอนหลักของการพัฒนานโยบายการเงินของสินทรัพย์หมุนเวียน

การวิเคราะห์สถานะของการก่อตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาก่อนหน้า วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์นี้คือการประเมินระดับของความพอเพียงของเงินทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนรวมถึงระดับของประสิทธิผลของการก่อตัวของโครงสร้างของแหล่งเงินทุนจากมุมมองของอิทธิพลต่อความยั่งยืนทางการเงินขององค์กร .

ในขั้นตอนแรก การวิเคราะห์ได้รับการประเมินจากความเพียงพอของเงินทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนจากมุมมองของความพึงพอใจในช่วงเวลาก่อนหน้า การประเมินดังกล่าวดำเนินการตามราคาทุนของการระดมทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรโดยรวมรวมถึงสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเอง การคำนวณสัมประสิทธิ์เหล่านี้ดำเนินการตามสูตรดังต่อไปนี้:

;

ที่ KDF OA เป็นอัตราส่วนความพอเพียงของเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนในงวดที่พิจารณา

CDF COA - ค่าสัมประสิทธิ์ความเพียงพอของการจัดหาเงินทุนสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเอง

FPO OA - ระยะเวลาที่แท้จริงของการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนในระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

OA NGO - บรรทัดฐานของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในวันที่จัดตั้งขึ้นสำหรับช่วงเวลาที่สอดคล้องกัน

FPO SOE - ช่วงเวลาที่แท้จริงของการหมุนเวียนสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันในช่วงระยะเวลาภายใต้การพิจารณา

องค์กรพัฒนาเอกชนของ COA - มาตรฐานสินทรัพย์ปัจจุบันขององค์กรในปัจจุบันที่จัดตั้งขึ้นสำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง .

ในขั้นตอนที่สอง การวิเคราะห์ถือเป็นผลรวมและระดับของสินทรัพย์หมุนเวียนบริสุทธิ์ (เงินทุนหมุนเวียนบริสุทธิ์) และก้าวของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้เหล่านี้ในแต่ละช่วงเวลา ในการประเมินระดับของสินทรัพย์หมุนเวียนบริสุทธิ์ (เงินทุนหมุนเวียนบริสุทธิ์) ค่าสัมประสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องจะถูกใช้ซึ่งคำนวณโดยสูตรต่อไปนี้:

ที่ไหน ถึง ชู - ค่าสัมประสิทธิ์สินทรัพย์หมุนเวียนบริสุทธิ์ (ทุนแรงงานบริสุทธิ์) ขององค์กร;

ชู - จำนวนเงินเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนบริสุทธิ์ (เงินทุนหมุนเวียนบริสุทธิ์) ขององค์กรในช่วงเวลาที่พิจารณา

oa - จำนวนเงินเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียน (เงินทุนหมุนเวียน) ขององค์กรในงวดที่พิจารณา

ในขั้นตอนที่สาม การวิเคราะห์มีการศึกษาปริมาณและระดับของการจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (ความต้องการทางการเงินปัจจุบัน) ขององค์กรในรอบระยะเวลารายงานที่กำหนดโดยความต้องการของวัฏจักรการเงิน

จำนวนเงินของการจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (ความต้องการทางการเงินปัจจุบัน) คำนวณโดยสูตรต่อไปนี้:

otf oa \u003d z tmts + DZ - KZ ,

ที่ไหน otf oa - จำนวนเงินทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบัน (ความต้องการทางการเงินปัจจุบัน) ขององค์กรในงวดภายใต้การพิจารณา

Z. tmts - จำนวนหุ้นที่มีมูลค่าเฉลี่ยสินค้าและมูลค่าวัสดุเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในงวดภายใต้การพิจารณา

คนโง่ - จำนวนเงินเฉลี่ยของลูกหนี้ขององค์กรในงวดภายใต้การพิจารณา

kz - จำนวนเงินเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ในงวดที่อยู่ระหว่างการพิจารณา .

ระดับของการจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (ความต้องการทางการเงินในปัจจุบัน) ประมาณการบนพื้นฐานของค่าสัมประสิทธิ์ที่สอดคล้องกันซึ่งคำนวณตามสูตรต่อไปนี้:

ที่ไหน ktf oa - ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (ความต้องการทางการเงินในปัจจุบัน) ขององค์กรในงวดภายใต้การพิจารณา

otf oa - จำนวนเงินเฉลี่ยของการจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (ความต้องการทางการเงินในปัจจุบัน) ขององค์กรในงวดภายใต้การพิจารณา

oa - จำนวนเงินเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในงวดที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

ที่เวทีที่สี่ การวิเคราะห์ถือเป็นพลวัตของจำนวนเงินและแรงโน้มถ่วงที่เฉพาะเจาะจงของแหล่งเงินทุนของแต่ละแหล่งสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาก่อนหน้า ในกระบวนการวิเคราะห์แหล่งเงินที่ยืมมาของสินทรัพย์หมุนเวียนแหล่งที่มาเหล่านี้ได้รับการพิจารณาในบริบทของการใช้เวลาของการใช้งาน (ระยะยาวและระยะสั้น) และสายพันธุ์ของสินเชื่อที่ดึงดูด (การเงินและการค้า)

การก่อตัวของหลักการของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร. หลักการเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อสะท้อนให้เห็นถึงอุดมการณ์โดยรวมของการจัดการทางการเงินของ บริษัท จากจุดยืนของอัตราส่วนที่ยอมรับได้ของระดับความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยงของกิจกรรมทางการเงิน ในกระบวนการสร้างหลักการของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนการจำแนกประเภทของพวกเขาถูกใช้ภายใต้ระยะเวลาการทำงาน I.e. โดยทั่วไปองค์ประกอบของพวกเขาถูกจัดสรรค่าคงที่และตัวแปรของพวกเขา .

มีสามวิธีพื้นฐานในการจัดหาเงินทุนของกลุ่มต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร:

1) วิธีการอนุรักษ์นิยมในการจัดหาเงินทุนสินทรัพย์หมุนเวียน มันถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายของทุนที่ยืมมาเป็นของตัวเองและระยะยาวส่วนที่ต่อเนื่องของสินทรัพย์หมุนเวียนจะต้องได้รับการสนับสนุนทางการเงินและประมาณครึ่งหนึ่งของตัวแปรของพวกเขา ครึ่งหลังของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนควรได้รับการสนับสนุนทางการเงินโดยเงินทุนระยะสั้นที่ยืมมา รุ่นดังกล่าว (ประเภทของนโยบาย) สินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันช่วยให้มั่นใจในความมั่นคงทางการเงินในระดับสูงขององค์กร

2) วิธีการปานกลาง (หรือประนีประนอม) ในการจัดหาสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบัน มันถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายของทุนที่ยืมมาของตนเองและระยะยาวซึ่งเป็นส่วนถาวรของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันควรได้รับการสนับสนุนทางการเงินในขณะที่เนื่องจากเงินทุนยืมระยะสั้น - ปริมาตรทั้งหมดของส่วนต่าง ๆ ของพวกเขา รูปแบบดังกล่าว (ประเภทนโยบาย) สินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันช่วยให้มั่นใจในระดับความมั่นคงทางการเงินที่ยอมรับได้ขององค์กรและความสามารถในการทำกำไร ทุนของตัวเองโดยประมาณของอัตราการตลาดเฉลี่ยที่มาถึงทุน

3) วิธีการก้าวร้าวในการจัดหาเงินทุนสินทรัพย์หมุนเวียน มันถือว่าเป็นเพียงสัดส่วนเพียงเล็กน้อยของส่วนที่ต่อเนื่องของพวกเขา (ไม่เกินครึ่ง) ได้รับเงินทุนจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ยืมมาของตนเองและระยะยาวในขณะที่เนื่องจากเงินทุนระยะสั้นที่ยืมมา - ส่วนแบ่งพิเศษของค่าคงที่และตัวแปรทั้งหมด ส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน รุ่นดังกล่าว (ประเภทนโยบาย) สร้างปัญหาในการรับรองความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงินในปัจจุบันขององค์กร ในขณะเดียวกันก็ช่วยให้กิจกรรมดำเนินงานที่มีความต้องการน้อยที่สุดสำหรับเงินทุนของตัวเองดังนั้นในเงื่อนไขอื่นอื่น ๆ ของเงื่อนไขที่เท่าเทียมกันระดับสูงสุดของการทำกำไร .

ในขั้นตอนแรก การคำนวณทำนายปริมาณของบัญชีขององค์กรในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น การคำนวณปริมาณที่คาดการณ์ไว้ของเจ้าหนี้ขององค์กรในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นจะดำเนินการตามสูตรต่อไปนี้:

ที่ไหน kz p - ปริมาณที่คาดการณ์ของบัญชีขององค์กร

kz ต. - จำนวนเงินที่แท้จริงโดยเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ ประกอบกิจการสินค้าโภคภัณฑ์ ในช่วงเวลาก่อนหน้านี้

kz vn - จำนวนเงินจริงเฉลี่ยของบัญชีในประเทศ (เจ้าหนี้สปีชีส์อื่น ๆ ) ขององค์กรในช่วงเวลาก่อนหน้าเดียวกัน

kz อื่น ๆ - จำนวนจริงของเจ้าหนี้ที่ค้างชำระเฉลี่ยขององค์กร (ทุกชนิด) ในช่วงเวลาก่อนหน้าเดียวกัน

ต. พี. - อัตราการเติบโตที่วางแผนไว้ของปริมาณการผลิตที่แสดงโดยเศษส่วนทศนิยม

ในขั้นตอนที่สอง การคำนวณตามปริมาณการวางแผนสินค้าคงคลังที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้ของสินค้าคงคลังลูกหนี้รวมทั้งปริมาณที่คาดการณ์ไว้ซึ่งกำหนดจำนวนเงินที่คาดการณ์ไว้ของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบัน (ความต้องการทางการเงินปัจจุบัน) ขององค์กร

การคำนวณจะดำเนินการตามสูตรต่อไปนี้:

otf p \u003d z p + DZ p - KZ p ,

ที่ไหน otf p

Z. p - ปริมาณหุ้นของมูลค่าสินค้าโภคภัณฑ์ในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

คนโง่ p - ปริมาณลูกหนี้ที่วางแผนไว้ขององค์กร

kz p - ปริมาณที่คาดการณ์ของบัญชีขององค์กร .

หากในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นระยะเวลาของวัฏจักรการเงินของ บริษัท จะไม่เปลี่ยนแปลงการคำนวณปริมาณการจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (ความต้องการทางการเงินปัจจุบัน) ดำเนินการภายใต้สูตรที่ง่ายขึ้น:

otf p \u003d PFTS × op p ,

ที่ไหน otf p - จำนวนเงินที่คาดการณ์ไว้ของสินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบัน (ความต้องการทางการเงินปัจจุบัน) ขององค์กร;

pfts - ระยะเวลาของวัฏจักรการเงินขององค์กรในวัน;

หรือ p - วางแผนปริมาณการขายหนึ่งวัน

ในขั้นตอนที่สาม การคำนวณโดยคำนึงถึงเงินสำรองที่เปิดในระหว่างการวิเคราะห์มาตรการได้รับการพัฒนาเพื่อลดปริมาณการจัดหาเงินทุนในปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียน (และระยะเวลาของวัฏจักรการเงิน) ขององค์กร มุ่งเน้นเมื่อการพัฒนากิจกรรมดังกล่าวจะจ่ายเพื่อให้มั่นใจว่าการลดลงของลูกหนี้และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง - การเพิ่มขึ้นของปริมาณของเจ้าหนี้ขององค์กร .

การเพิ่มประสิทธิภาพของโครงสร้างแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร ในการกำหนดโครงสร้างของการจัดหาเงินทุนนี้กลุ่มต่อไปนี้จัดสรร แหล่งที่มา:

- ทุนนิยมขององค์กร;

- เครดิตการเงิน

- เครดิตทางการเงินระยะสั้น

- สินเชื่อ (เชิงพาณิชย์) สินเชื่อ;

- เจ้าหนี้ Innutrien ขององค์กร

ปริมาณการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนตามค่าใช้จ่ายของผู้ให้บริการสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ (เจ้าหนี้การดำเนินงานสินค้าโภคภัณฑ์) รวมถึงค่าใช้จ่ายของเจ้าหนี้ภายในได้ถูกกำหนดไว้ในการพยากรณ์ปริมาณรวมและองค์ประกอบของหนี้ที่ต้องชำระ .

ผลของนโยบายการพัฒนาและการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในเอกสารการวางแผนรวม - ยอดคงเหลือของการก่อตัวและการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน .

2. สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรการค้า CJSC "สารพัน"

2.1 ลักษณะของ Assorty CJSC

ผู้คนเดินไปหาผลิตภัณฑ์ทุกวันร้านค้ากำลังกลายเป็นส่วนสำคัญในชีวิตของพวกเขา บุคลากรการซื้อขาย "สารพัน" พยายามที่จะทำให้ส่วนนี้ของชีวิตของผู้อยู่อาศัยทุกคนของ Dsyktyvkar สาธารณรัฐให้มากที่สุด ด้วยการทำงานของเธอทักษะของเขาในร้านค้า "สารพัน" ทุกบ้านแต่ละครอบครัวจะได้รับโอกาสในการเลือกความสุขจากการซื้อที่น่าพอใจอารมณ์ดี

แต่ความสำเร็จหลักคือการสร้างทีมงานมืออาชีพที่รวมกันทั้งธุรกิจและความสัมพันธ์ที่เป็นมิตรและที่สำคัญที่สุดคือการอุทิศตนต่อคดีทั่วไป วันนี้มากขึ้นกว่าเดิมเครือข่ายการค้า "สารพัน" ภูมิใจในทหารผ่านศึกผู้ที่ยืนอยู่ที่แหล่งที่มาของ บริษัท สร้างรากฐานที่ทนทานของเธอที่ยังคงเล่นต่อไป บทบาทสำคัญ ในการปฏิบัติตามวัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ของ บริษัท การถ่ายโอนประสบการณ์ระดับมืออาชีพและศีลธรรมอันล้ำค่า

ทีมซึ่งใน 15 ปีเติบโตจาก 80 ถึง 1800 อนาคตขนาดใหญ่ บริษัท กำลังเติบโตและพัฒนาเทคโนโลยีการค้าขั้นสูงทุกวันรวบรวมโครงการใหม่

ในอนาคต Assorti จะส่งความแข็งแกร่งและการค้นหาที่สร้างสรรค์ในการปรับปรุงคุณภาพงานขยายช่วงของสินค้าและบริการที่เสนอการศึกษาที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นของความต้องการของลูกค้า

ร้านค้า "สารพัน" หมายเลข 1 เป็นองค์กรเอกชนที่มีความเชี่ยวชาญในการขายผลิตภัณฑ์อาหาร ผู้ประกอบการรายบุคคล - Vakhnina T.N. ร้านค้าตั้งอยู่ที่สี่แยกถนนทั้งสองตามที่อยู่ของ Syktyvkar หนังสือชี้ชวนของกระเป๋าเงิน D. 41/12 ร้านค้าตั้งอยู่ในใจกลางของ Ezhva เพื่อความสะดวกของผู้ซื้อมีที่จอดรถ ที่อยู่ทางกฎหมายตั้งอยู่ตามที่อยู่: Syktyvkar, UL Kuratova, 85

ประเภทของการเป็นเจ้าของ - ส่วนตัว - ผู้ประกอบการส่วนบุคคล Vakhnina T.N. โหมดการทำงานของร้านค้า - รอบนาฬิกา

ร้านค้า "อเนกประสงค์" ดำเนินกิจกรรมต่อไปนี้:

▪คำสั่งซื้อการซื้อการจัดเก็บของงานปาร์ตี้ของสินค้าอุปโภคบริโภคและผู้ซื้อกับพวกเขา

▪ซื้ออาหารทั้งหมดและกลุ่มสินค้าที่ไม่ใช่อาหาร (สินค้าของสารเคมีในครัวเรือน);

▪การขายอาหารและสินค้าเคมีในครัวเรือน

▪ให้บริการชำระเงิน - การส่งมอบสินค้าไปยังบ้านของผู้ซื้อ

ร้านค้า "สารพัน" จะดำเนินการกลุ่มหลักของผลิตภัณฑ์อาหารและผลิตภัณฑ์ที่ไม่ใช่อาหารบางประเภทโดยเฉพาะสารเคมีในครัวเรือนอาหารจานของเล่นดังนั้นประเภทของร้านค้าเป็นสากล

ผู้ซื้อที่อาจเกิดขึ้นของร้านค้าของเรา - ผู้ซื้อที่มีรายได้ปานกลางและสูงโดยรวมค้ำประกันโดยผู้ซื้อ

2.2 การวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียน CJSC Assorti

ตารางที่ 5 การวิเคราะห์ “ การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนของ CJSC สารพันสำหรับงวดตั้งแต่ปี 2550-2552 " (ดูเอกสารแนบ)

จากข้อมูลที่กำหนดจะเห็นได้ว่าในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ตั้งแต่ปี 2550-2552 สินทรัพย์หมุนเวียนมีการเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกในปี 2550 สำหรับ 1101,000 รูเบิล หรือ 12.18% ในปี 2008 ลดลง 887,000 รูเบิล, I.e. 8.74% และภายในสิ้นปี 2552 สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรเพิ่มขึ้น 4436,000 รูเบิลหรือ 47.94% แต่ในเวลาเดียวกันโครงสร้างงบดุลไม่เปลี่ยนแปลงมาก: ทั้งในตอนท้ายของระยะเวลาการวิเคราะห์หุ้น ขององค์กรสำรองพาณิชย์ (70.44; 60.28; 70.40 ตามลำดับ)

ดังต่อไปนี้จากข้อมูลข้างต้นขอสงวนขององค์กรเพิ่มขึ้นในอัตราปัจจุบันของเป้าหมายปัจจุบัน ปริมาณสำรองทั้งหมดในตอนท้ายของปีมีจำนวน 9637,000 รูเบิลซึ่งตามมาว่าการเพิ่มขึ้นของการสำรองสินค้าโภคภัณฑ์ขององค์การการค้าสำหรับปีนั้นมีมากกว่า 4,000,000 รูเบิล ภายใต้สถานการณ์ดังกล่าวอาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าด้วยการเติบโตของการเติบโตดังกล่าวสัดส่วนของสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้นเพิ่มขึ้นและการสูญเสียการขายสินค้า (งานบริการ) ดังกล่าวการไหลเข้าของเงินทุนจะนำไปสู่การทำเงิน ความกีดกันอย่างมีนัยสำคัญในโครงสร้างของสินทรัพย์ในทิศทางของเงินทุนสำนวนส่งผลกระทบต่อสภาพคล่องและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรสำหรับองค์กรการค้า CJSC assortor ซึ่งหมายถึงความเข้มข้นที่ไม่เหมาะสมและไม่เอื้ออำนวยในคลังสินค้าในการขายลดลง ฯลฯ

จำนวนเงินที่กองทุนที่สำนักงานบ็อกซ์และธนาคารขององค์กรเพิ่มขึ้น 25.53% (430,000 รูเบิล) ในปี 2008 22.28% (471,000 รูเบิล) และในปี 2552 10.41% หรือใน 269,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ได้รับก่อนหน้านี้ - ในมุมมองของความจริงที่ว่าเงินสดถูกครอบครองประมาณ 20% ของสกุลเงินของยอดเงินคงเหลืออาจเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ ปัจจัยบวกจำนวนเงินของเงินทุนในองค์กรในตอนท้ายของระยะเวลาการวิเคราะห์ในมุมมองของเจ้าหนี้ที่เพิ่มขึ้นมีแนวโน้มมากที่สุดเป็นหุ้นประกันในกรณีที่กระแสเงินสดที่ไม่สมดุลเป็นผลมาจากความแตกต่างในการขายและการจัดซื้อรวมถึงอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดฝัน

อัตราการเติบโตของลูกหนี้และหนี้เจ้าหนี้ไม่ให้ภาพการวิเคราะห์ที่สมบูรณ์ ดังนั้นเพื่อค้นหาว่าองค์กรมีสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองเพื่อครอบคลุมภาระผูกพันระยะสั้นในปัจจุบันหรือไม่คำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน:

จบปี 2550:

ct. l. \u003d ผลลัพธ์ของส่วนที่สองของความสมดุลของยอดคงเหลือ / พาร์ติชันทั้งหมด v ของความรับผิดสมดุล \u003d 10140/6733 \u003d 1.5

สิ้นปี 2551:

ct. l. \u003d ผลลัพธ์ของส่วนที่สองของความสมดุลของยอดคงเหลือ / พาร์ติชันทั้งหมด v ของความรับผิดสมดุล \u003d 9253/5126 \u003d 1.81

สิ้นปี 2009:

ct. l. \u003d ผลของส่วนที่สองของความสมดุลของยอดคงเหลือ / สรุป v ของความรับผิดสมดุล \u003d 13689/9091 \u003d 1.51

หากเราพิจารณาว่ามูลค่าการกำกับดูแลของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่มีโครงสร้างสมดุลที่น่าพอใจควรเป็น 2.0 จากนั้น CJSC สารพันไม่เพียงพอสินทรัพย์สภาพคล่องเพียงพอที่จะชำระหนี้สินระยะสั้นในปัจจุบัน ดังนั้นการบริหารองค์กรการค้าควรปฏิบัติตามนโยบายการเพิ่มสินทรัพย์หมุนเวียนเมื่อมีการลดลงของเจ้าหนี้

ความมั่นคงของรัฐทางการเงินสามารถเพิ่มขึ้นได้โดย:

การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนส่งผลให้การลดลงของผลตอบแทนรูเบิล;

การลดลงอย่างสมเหตุสมผลในหุ้นและค่าใช้จ่าย (ตามมาตรฐาน);

เติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนของคุณเองด้วยค่าใช้จ่ายของแหล่งภายในและภายนอก

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญในการวิเคราะห์สินทรัพย์วัสดุคือการหมุนเวียนซึ่งแสดงออกมาจากการหมุนเวียนครั้งสุดท้ายในวันและจำนวนการเปลี่ยนแปลงในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

ที่พบมากที่สุดคือตัวบ่งชี้การหมุนเวียนในวัน มันถูกกำหนดให้เป็นส่วนตัวจากการแบ่ง ขนาดกลาง สินทรัพย์วัสดุเกี่ยวกับการหมุนเวียนเฉลี่ยต่อปีของสินค้า:

OMA \u003d 11471 * 360/13750 \u003d 300.33

อัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์วัสดุ \u003d 13750/11471 \u003d 1, 20

เพื่อเร่งความอุดมสมบูรณ์ของสินทรัพย์ขององค์กรมีความจำเป็นต้องปรับปรุงกระบวนการของการขนส่งลดหุ้นเพิ่มขึ้นในการขายปรับปรุงองค์กรของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

การวิเคราะห์ลูกหนี้หนึ่งควรเปรียบเทียบจำนวนเงินที่มีขนาดของเจ้าหนี้การกำหนดค่าสัมประสิทธิ์หนี้:

สำหรับจุดเริ่มต้นของปี:

KD \u003d 1076/5126 \u003d 0.21

ในตอนท้ายของปี:

KD \u003d 1175/9091 \u003d 0.13

จำนวนลูกหนี้โดยตรงขึ้นอยู่กับปริมาณการขายซึ่งสะท้อนถึงอัตราส่วนของการขายและจำนวนเงินของลูกหนี้เฉลี่ย - การหมุนเวียนของลูกหนี้:

ODZR \u003d 13750 / 1125.50 \u003d 12.22 ครั้ง

อย่างไรก็ตามการแสดงออกที่สะดวกที่สุดของการหมุนเวียนคือระยะเวลาของการหมุนเวียนในวัน:

Odde \u003d 1125.50 * 360/13750 \u003d 29.47 วัน

ดังนั้นองค์กรไม่ควรมีลูกหนี้มากขึ้นเนื่องจากสิ่งนี้นำไปสู่ความอุดมสมบูรณ์ของเงินทุนหมุนเวียนเพื่อชะลอการหมุนเวียนซึ่งท้ายที่สุดนำไปสู่การก่อตัวของความต้องการแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมและทำให้สภาพการเงินแย่ลงขององค์กร

จำนวนเงินของเงินทุนในองค์กร ช่วงเวลานี้- นี่เป็นหุ้นประกันภัยในกรณีที่ไม่สมดุลของกระแสเงินสดอันเป็นผลมาจากความแตกต่างในการขายและการจัดซื้อรวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดอื่น ๆ อย่างไรก็ตามทั้งการปรากฏตัวและข้อเสียที่มากเกินไปไม่ใช่ช่วงเวลาที่ดีในองค์กร นี่คือการอธิบายโดยความจริงที่ว่าเงินในตัวเองโดยไม่ใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจไม่ได้นำรายได้และข้อเสียเปรียบของพวกเขาสามารถนำไปสู่การล้มละลาย

การวิเคราะห์ตารางของตารางที่ 6 "การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนของ CJSC ที่ไม่หมุนเวียนสำหรับงวด 2007-2009"

ดังที่เห็นได้จากตารางการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนส่วนใหญ่อยู่ในบรรทัดของการเพิ่มสินทรัพย์ถาวร ดังนั้นการเพิ่มขึ้นของต้นทุนของระบบปฏิบัติการในปี 2550 มีจำนวน 674,000 รูเบิลในปี 2551 มีการลดลงของต้นทุนของระบบปฏิบัติการ 461,000 รูเบิล แต่ในตอนท้ายของปี 2009 การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ถาวรคือ 1154,000 รูเบิล หรือ 79.97% เมื่อต้นปี

ดังนั้นสำหรับระยะเวลาที่วิเคราะห์ใน CJSC "สารพัน" ทุนที่เท่าเทียมกันและดึงดูดเงินทุนในแง่ที่เท่าเทียมกันมีบทบาทชี้ขาดในองค์ประกอบของเงินทุนของกองทุนก็สามารถสรุปได้ว่าองค์ประกอบหลักของแหล่งที่มาของกองทุนเป็นเพียงงบดุลเหล่านี้อย่างแม่นยำ

การกระจายตัวของเงินยังไม่มีประสิทธิภาพ องค์กรหลักที่ส่งไปยังสินทรัพย์หมุนเวียนที่เพิ่มขึ้นซึ่งเกิดจากความจำเพาะของกิจกรรมการซื้อขาย แต่แม้ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันสำหรับปี 2009 มีจำนวน 1.51 ซึ่งต่ำกว่ามาตรฐานดังนั้นองค์กรการค้าจึงยังไม่สามารถทับซ้อนกับสินทรัพย์สภาพคล่องของเงินทุนส่วนใหญ่ที่เพิ่มขึ้น

ตารางที่ 1 - การเคลื่อนไหวและความพร้อมใช้งานของสินทรัพย์ถาวร CJSC "สารพัน"

กำหนดค่าสัมประสิทธิ์การคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร:

สำหรับจุดเริ่มต้นของปี:

KIZN \u003d 471/1990 \u003d 0.24

ในตอนท้ายของปี:

kizn \u003d 946/3661 \u003d 0.26

ดังนั้นเปอร์เซ็นต์ของการอัปเดต

OS - 31.52% (Cobn \u003d 1154.0 / 3661)

การวิเคราะห์การหมดอายุของสินทรัพย์ถาวรจะดำเนินการโดยการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเสียสละ:

สำหรับจุดเริ่มต้นของปี:

kody \u003d 1519/1990 \u003d 0.76

ในตอนท้ายของปี:

Kody \u003d 2673/3661 \u003d 0.73

ในการกำหนดประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ถาวรเราคำนวณตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

fondo Studio:

FO \u003d 13750 / 2825.5 \u003d 4.87

fondancy:

fe \u003d 2825.5 / 13750 \u003d 0.21 (ปีที่รายงาน);

Fe \u003d 1990/10120 \u003d 0.20 (ปีก่อนหน้า)

ผลกระทบต่อปริมาณเฉลี่ยของการหมุนเวียนสินค้า:

(13750-10120) * 0,21 = 762,3

อิทธิพลต่อจำนวนเงินเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวร:

(0,21-0, 20) *13750 = 137,50.

กองทุน:

FV \u003d 2825.5 / 8 \u003d 353, 19

profondoscience:

fos \u003d 2825.5 / 12 \u003d 235.46

ดังนั้นในองค์กรการค้าของ Assorti CJSC สำหรับแต่ละรูเบิลของสินทรัพย์ถาวรคิดเป็น 4.87 รูเบิลการค้า การเปลี่ยนแปลงความทนทานแสดงให้เห็นว่าการเพิ่มขึ้นของต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรต่อมูลค่าการซื้อขายรูเบิล ตัวบ่งชี้สต็อกสูงพอเช่นเดียวกับตัวบ่งชี้ของผู้ถือหุ้นที่กำหนดเป็นทัศนคติของมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดเป็นจำนวนเฉลี่ยของพนักงานการค้าทั้งหมด

ทั้งหมดข้างต้นช่วยให้เราสรุปได้ว่าสภาพทางการเงินขององค์กรวิเคราะห์ค่อนข้างยั่งยืนและมั่นคง

ในขณะเดียวกันผลลัพธ์ของการวิเคราะห์การแสดงองค์กรมีทุนสำรองเพียงพอสำหรับการปรับปรุงที่สำคัญในสภาพทางการเงิน ในการทำเช่นนี้เขาควรใช้กำลังการผลิตขององค์กรอย่างเต็มที่มากขึ้นลดการหยุดทำงานของเครื่องจักรอุปกรณ์แรงงานวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน เพื่อตอบสนองต่อสภาพตลาดอย่างรวดเร็วมากขึ้นเปลี่ยนช่วงของผลิตภัณฑ์และนโยบายราคาตามความต้องการของมัน ทั้งหมดนี้จะเพิ่มผลกำไรเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนของคุณเองและบรรลุความสมดุลที่ดีที่สุดของความสมดุล

วัสดุที่ศึกษาในกระบวนการเตรียมการหลักสูตรทำให้สามารถสรุปได้ว่าในขั้นตอนนี้งบดุลเป็นแหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

เป็นผลมาจากงานที่ทำคำแนะนำต่อไปนี้สามารถทำได้และคำแนะนำ:

1. ในขั้นตอนการวิเคราะห์องค์กรการค้า CJSC Assorti แนวโน้มเชิงบวกจะถูกติดตามในการเพิ่มศักยภาพของอสังหาริมทรัพย์ อันตรายพิเศษต่อสถานการณ์ทางการเงินขององค์กรมีความสำคัญอย่างยิ่งในโครงสร้างของสินทรัพย์และหนี้สินของ บริษัท ดังนั้นในสินทรัพย์แบ่งปันหุ้นสูงเกินไปและในหนี้สิน - หนี้ที่ต้องชำระซึ่งส่งผลกระทบต่อสภาพคล่องและความยั่งยืนทางการเงินขององค์กร

2. เพื่อกำจัดผลเชิงลบของการวิเคราะห์ขององค์กรขอแนะนำให้สร้างระดับสินค้าคงคลังที่เหมาะสมกำจัดการรวมตัวกันและการขาดดุลสินค้าเพื่อส่งเสริมการเร่งความเร็วของการหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือโดยใช้ระบบควบคุมอัตโนมัติและลด เงินทุนหมุนเวียนลดความต้องการทรัพยากรเครดิต การปรับปรุงความแม่นยำของการคาดการณ์จะปรับปรุงกระบวนการในการเตรียมการและการตัดสินใจซึ่งจะช่วยลดความซับซ้อนของการประมวลผลข้อมูลและการใช้กระบวนการรวมถึงการลดลงของต้นทุนของสินค้าที่มีสภาพคล่องต่ำเพิ่มรายได้ต่อวันในระยะยาว

3. ทุนของตัวเองเล่นหนึ่งในบทบาทที่เด็ดขาดในองค์ประกอบของแหล่งเงินทุนค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระเท่ากับสี่สิบสามเปอร์เซ็นต์ซึ่งเล็กน้อยแน่นอนว่าไม่ถึงมาตรฐาน แต่บนพื้นฐานของมันสามารถโต้เถียงได้ .

4. องค์กรการค้า CJSC Assorti ไม่ได้ใช้เงินกู้ยืมระยะสั้นในรูปแบบของเงินให้สินเชื่อและเงินให้กู้ยืมเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 1 ปี เงินกู้ยืมระยะยาวประกอบไปด้วยสัดส่วนเล็กน้อยในสกุลเงินที่สมดุล - 7.18% ณ สิ้นปี 2550 1.31% ณ \u200b\u200bสิ้นปี 2551 และ 1.40% ณ สิ้นปี 2552 การได้รับและชำระคืนเงินกู้มีความเสถียร

5. เจ้าหนี้หลักเกณฑ์หลักสำหรับองค์กรการค้าของ Assorti CJSC คือหนี้ต่อซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสัดส่วนของข้อมูลปี 2009 คือสูงสุดในช่วงต้นปี 94.77% ณ สิ้นปี - 98.03% ของ หนี้รวม

6. ส่วนที่โดดเด่นของงบดุลซึ่งสะท้อนถึงแหล่งที่มาของกองทุนขององค์กรประกอบเป็นเงินทุนของตัวเองและดึงดูดซึ่งมีส่วนแบ่งในสกุลเงินที่สมดุลเกิน 98% สิ่งนี้บ่งบอกถึงการพึ่งพาองค์กรจากนักลงทุนภายนอก แต่ในขณะเดียวกันก็มีส่วนที่สูงพอเพียงของเงินทุนของ บริษัท ซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการครอบคลุมสินทรัพย์หมุนเวียนและนี่เป็นตัวบ่งชี้เชิงบวก

7. การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กรการค้าผ่านการเพิ่มสินทรัพย์ถาวร ดังนั้นการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรคือ 1154,000 รูเบิลสำหรับปีหรือ 75.97% จากต้นปี

การกระจายตัวของเงินยังไม่มีประสิทธิภาพ องค์กรหลักที่ส่งไปยังสินทรัพย์หมุนเวียนที่เพิ่มขึ้นซึ่งเกิดจากความจำเพาะของกิจกรรมการซื้อขาย แต่แม้ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันคือ 1.51 ซึ่งต่ำกว่ามาตรฐานดังนั้นองค์กรการค้าจึงยังไม่สามารถปิดกั้นเงินทุนส่วนใหญ่ที่เพิ่มขึ้นโดยสินทรัพย์สภาพคล่อง

8. ด้วยอัตราการเติบโตในปัจจุบันของการกู้ยืมระยะสั้นและเพิ่มอัตราการเติบโตของกองทุนที่ดึงดูดองค์กรไม่มีวิธีอื่นในการเสริมสร้างความเป็นอิสระทางการเงินเป็นการเพิ่มขึ้นของส่วนของผู้ถือหุ้น เป็นไปได้ที่จะเพิ่มทุนที่ได้รับอนุญาตโดยดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติมของผู้ก่อตั้งซึ่งจะเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์อิสระ

9. เพื่อปรับปรุงสภาพทางการเงินโดยเฉพาะอย่างยิ่งการเพิ่มขึ้นของความมั่นคงทางการเงินขององค์การการค้าของ Assorti มีความจำเป็นต้องเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนวัสดุจึงช่วยลดความไม่สมดุลของสินทรัพย์และหนี้สิน

10. ทิศทางเพื่อป้องกันหรือกำจัดปรากฏการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยผ่านการใช้ศักยภาพทั้งหมดของการจัดการที่ทันสมัยการพัฒนาและการดำเนินการที่องค์กรของโปรแกรมพิเศษที่มีลักษณะเชิงกลยุทธ์ที่ช่วยให้คุณสามารถกำจัดปัญหาชั่วคราวบำรุงรักษาและทวีคูณตำแหน่งทางการตลาดภายใต้ สถานการณ์ขึ้นอยู่กับทรัพยากรของเราเอง

11. ในเวลาเดียวกันตามผลการวิเคราะห์องค์กรมีทุนสำรองเพียงพอสำหรับการปรับปรุงที่สำคัญในสภาพทางการเงิน ในการทำเช่นนี้เขาควรใช้กำลังการผลิตขององค์กรอย่างเต็มที่มากขึ้นลดการหยุดทำงานของเครื่องจักรอุปกรณ์แรงงานวัสดุและทรัพยากรทางการเงิน เพื่อตอบสนองต่อสภาพตลาดอย่างรวดเร็วมากขึ้นเปลี่ยนช่วงของผลิตภัณฑ์และนโยบายราคาตามความต้องการของมัน ทั้งหมดนี้จะเพิ่มผลกำไรเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนของคุณเองและบรรลุความสมดุลที่ดีที่สุดของความสมดุล

12. การพัฒนาพลวัตขององค์กรคำนึงถึงการวิจัยตลาดที่ใช้งานอยู่สร้างระบบส่งเสริมการขายและการขายผลิตภัณฑ์ที่มีประสิทธิภาพ

14. ทั้งหมดข้างต้นชี้ให้เห็นว่าสถานะทางการเงินของการวิเคราะห์ขององค์กรนั้นค่อนข้างยั่งยืนและมั่นคง

บทสรุป

เป็นเรื่องยากที่จะประเมินค่าสูงอายุของการใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ อันเป็นผลมาจากการศึกษาของหัวข้อข้อสรุปสั้น ๆ ต่อไปนี้สามารถทำได้

สำหรับการทำงานปกติของแต่ละองค์กรต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นเงินทุนที่องค์กรใช้สำหรับการซื้อกองทุนปัจจุบันและกองทุนการแปลง

Curvas - นี่คือมูลค่าขั้นสูงในการรับเงินสดในกระบวนการของเบรกเกอร์วงจรที่วางแผนไว้ในรูปแบบของกองทุนปัจจุบันและกองทุนการรักษาที่จำเป็นเพื่อรักษาความต่อเนื่องของวงจรและกลับสู่รูปแบบดั้งเดิมหลังจากเสร็จสิ้น

การใช้สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับการเลือกนโยบายการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนในช่วงระยะเวลาหนึ่งของการพัฒนาขององค์กร สาระสำคัญของนโยบายการจัดการเงินทุนหมุนเวียนคือการกำหนดระดับที่เพียงพอและโครงสร้างที่มีเหตุผลของสินทรัพย์หมุนเวียนและในการกำหนดขนาดและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของพวกเขา สามรุ่นหลักของการทำงานสามารถแตกต่าง: ก้าวร้าวอนุรักษ์นิยมและปานกลาง

คุณสมบัติหลักของยุคปัจจุบันคือการขาดแคลนทุนการทำงานขององค์กรทุนการทำงาน ดังนั้นจึงสามารถสังเกตได้ว่าการวิเคราะห์การเคลื่อนไหวที่ทันเวลาและมีวัตถุประสงค์ประสิทธิภาพการใช้งานของเงินทุนหมุนเวียนจะช่วยให้การจัดการขององค์กรเพื่อกำหนดปริมาณสำรองของการใช้เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร

การเร่งความเร็วของการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนช่วยให้คุณสามารถเพิ่มจำนวนเงินที่สำคัญและเพิ่มปริมาณการขายสินค้าโดยไม่มีทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมและวิธีการที่ปล่อยออกมาใช้ตามความต้องการขององค์กร Assorti

รายการแหล่งที่มาที่ใช้

1. ว่างเปล่า I.A การจัดการทางการเงิน: การศึกษา หลักสูตร. - 2nd ed. - K: ELGA, NIKA CENTER, 2005. - 656 p

2. Grebnev A.i เศรษฐศาสตร์ขององค์กรการค้า ตำราเรียน - m.: เศรษฐศาสตร์, 1996 - 280 p.

3. จอร์เจีย V.P. , Mushroomov V.D. เศรษฐกิจองค์กร: เกี่ยวกับการสอน. - M.: การเงินและสถิติ, 1997. - 484 p.

4. DRANCO O.I การจัดการทางการเงิน: เทคโนโลยีการจัดการทางการเงิน Enterprise: การศึกษา คู่มือสำหรับมหาวิทยาลัย - ม.: Uniti-Dana, 2004 - 351 p.

5. Ivanov G.G. เศรษฐศาสตร์การค้า: กวดวิชา - M.: Academy, 2009 - 144 p

6. Kovalev V.V การจัดการการเงินเบื้องต้น - m.: การเงินและสถิติ, 2549 - 768 p.

7. Kravchenko L.I การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจในการค้า: ตำราเรียน - ม.: ความรู้ใหม่, 2004. - 544 p

8. Lebedeva S.n. เศรษฐศาสตร์ขององค์กรการค้า: คู่มือการฝึกอบรม - ห้างสรรพสินค้า: ความรู้ใหม่, 2003. - 240 p

9. Moroshkin V.A. , Lomakin A.L. การประชุมเชิงปฏิบัติการการจัดการทางการเงิน: วิธีการชำระเงินที่มีดอกเบี้ย: การศึกษา ประโยชน์. - m.: การเงินและสถิติ, 2005 - 112 หน้า

10. Unmarekin V.M. , Yurzinova i.l. องค์กรการเงิน การจัดการและการวิเคราะห์: การศึกษา ประโยชน์. - ฉบับที่ 2 การพักผ่อนหย่อนใจ และเพิ่ม - ม.: Eksmo, 2005 - 512 p

11. Raitsky K.A. องค์กรเศรษฐกิจ: ตำราเรียน - ม.: การเผยแพร่และการค้า Corporation "Dashkov และ To ", 2006 - 1012 p

12. Titov V.I เศรษฐกิจองค์กร: กวดวิชา - M: สำนักพิมพ์ "Dashkov and Kº", 2004 - 462 p

13. เศรษฐกิจองค์กร (บริษัท ): ตำราเรียน / ed ศาสตราจารย์ o.i Volkova และ Doc o.V devyatkina - 3rd ed., pererab และเพิ่ม - m.: infra-m, 2007 - 601 p

14. เศรษฐศาสตร์ บริษัท : ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย / เอ็ด ศาสตราจารย์ v. ya. Gorphinkel ศาสตราจารย์ v.a. Schwardar - M.: Uniti-Dana, 2007. - 461 p.

15. เศรษฐศาสตร์และองค์กรขององค์กรการค้า: ตำราเรียน / ed A.N Solomatina - m: infra-m, 2003 - 292 p.

16. เศรษฐกิจขององค์กรการค้า การค้า: ตำราเรียน / ed. l.a. บราน - ม.: Infra-M, 2004 - 314 p

17. เศรษฐศาสตร์ของภาคการค้าและบริการขององค์กร tutorial / ed Avanesova Yu.A - ม.: Mipp Lux-Art LLP, 1996 - 296 p.

18. การจัดการทางการเงิน: Textbook Ed Kovaleva - M.infra-m, 2005 - 284 p.

19. การจัดการทางการเงิน: ทฤษฎีและการปฏิบัติ: ตำราเรียน / ed Stoyanova - 5th ed - m.: มุมมอง, 2005 - 656 p

20. การจัดการทางการเงิน: การศึกษา คู่มือ / ed e.i.shokhina - m.: id fbk-pres, 2005 - 404 p

ตารางที่ 1 - การวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียน CJSC คั่นทอนสำหรับปี 2550-2552

ตัวระบุ

ในตอนต้นของปี 2550

ในตอนท้ายของปี 2007

ในตอนท้ายของปี 2008

ในตอนท้ายของปี 2009

การเปลี่ยนแปลง

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก (%)

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก

% (ตามลำดับโดยปี)

สินทรัพย์ I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน หลัก cfria (p.120) สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น (P.110 + P.130 + PP.140 + หน้า 18)

ส่วนทั้งหมดที่ฉัน

ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน หุ้นและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ (P.210 + P.220 + P.250 + P.270) การคำนวณลูกหนี้ (P.230 + P.240) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด (P.260)

รวมในส่วนที่สอง

สินทรัพย์รวม

ตารางที่ 2 - การวิเคราะห์โครงสร้างของกองทุนที่ดึงดูดของ CJSC สารพันสำหรับงวด 2550-2552

ประเภทของกองทุนที่ดึงดูด

ในตอนต้นของปี 2550

ในตอนท้ายของปี 2007

ในตอนท้ายของปี 2008

ในตอนท้ายของปี 2009

หนี้ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา หนี้แรงงาน หนี้สิน ประกันสังคม หนี้ต่องบประมาณ หนี้กับเจ้าหนี้รายอื่น

รวมเงินทุนที่ดึงดูด

ตารางที่ 3 - การวิเคราะห์หนี้สินหมุนเวียนของ Assorti CJSC สำหรับปี 2550-2552

ตัวระบุ

ในตอนต้นของปี 2550

ในตอนท้ายของปี 2007

ในตอนท้ายของปี 2008

ในตอนท้ายของปี 2009

การเปลี่ยนแปลง

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก (%)

จริง ดี.

บวม. น้ำหนัก

จริง ดี. (ตามลำดับโดยปี)

% (ตามลำดับโดยปี)

เรื่อย ๆ สาม. เงินทุนและทุนสำรอง กฎบัตร ทุน (หน้า 410) การเพิ่ม เงินทุน (P.420) จอง. ทุน (P.430)

po ทั้งหมด มาตรา III

IV หนี้สินระยะยาวหนี้สินระยะยาว (P.590)

ทั้งหมดเป็นส่วนที่ IV

V. ภาระผูกพันระยะสั้น ภาระผูกพันระยะสั้น (P.690)

ส่วนทั้งหมด v

หนี้สินรวม

ตารางที่ 4 - การวิเคราะห์องค์ประกอบและการเปลี่ยนแปลงของผู้ถือหุ้นและภาระผูกพันของ Assorti CJSC สำหรับงวดตั้งแต่ปี 2550-2552

เงินทุนและภาระผูกพัน

ยอดคงเหลือ ณ ต้นปี 2550

ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี 2550

ส่วนที่เหลือของปี 2008

ส่วนที่เหลือในตอนท้ายของปี 2009

อัตราการเติบโตตามลำดับ

อัตราการเติบโตตามลำดับ%

% เป็นสมดุลสกุลเงิน

% เป็นสมดุลสกุลเงิน

% เป็นสมดุลสกุลเงิน

% เป็นสมดุลสกุลเงิน

เงินทุนและทุนสำรอง สินเชื่อ กองทุนที่เกี่ยวข้อง สกุลเงินที่สมดุล

ตารางที่ 5 - การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน CJSC สารพันในช่วงเวลาตั้งแต่ปี 2550-2552

บทความเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียน

ยอดคงเหลือ ณ ต้นปี 2550

ยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี 2550

ส่วนที่เหลือของปี 2008

ส่วนที่เหลือในตอนท้ายของปี 2009

การเปลี่ยนแปลง (+, -)

ดังนั้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมาพันรูเบิล

ตามลำดับภายในปีที่ผ่านมาในช่วงต้นปี

รวมถึงสินค้า VAT เกี่ยวกับสินทรัพย์ที่ซื้อ ลูกหนี้การค้าระยะสั้น เงินสด

ตารางที่ 6 - การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนของ Assorti CJSC สำหรับงวด 2007-2009

ข้อบังคับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ในตอนต้นของปี 2550

ในตอนท้ายของปี 2007

ในตอนท้ายของปี 2008

ในตอนท้ายของปี 2009

เปลี่ยน (+, -)

เปลี่ยน (+, -)

เมื่อต้นปี

สินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ที่ไม่จำเป็นอื่น ๆ

สินทรัพย์ องค์กร และการปรับปรุงของเขาใน เงื่อนไขที่ทันสมัยบทคัดย่อ \u003e\u003e การเงิน หัวข้อ: "การจัดการ ย้อนกลับ สินทรัพย์ องค์กร และของเขา ... ย้อนกลับ สินทรัพย์ องค์กร และการปรับปรุงสภาพที่ทันสมัย \u200b\u200b" หนึ่ง. ด้านทฤษฎี สำนักงาน ย้อนกลับ สินทรัพย์ องค์กรและองค์ประกอบ ย้อนกลับ สินทรัพย์ ...

วัตถุของทุนระยะสั้นเป็นสินทรัพย์ระยะสั้น (หมุนเวียนปัจจุบัน) ซึ่งเป็นธรรมเนียมที่จะเรียกว่าเงินทุนหมุนเวียน แนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียน" ควรโดดเด่นด้วยแนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียน" และ "เงินทุนหมุนเวียน" ซึ่งในวรรณคดีเศรษฐกิจของรัสเซียได้รับการปฏิบัติโดยสมัครใจและมักจะมีเหตุผลอย่างไม่มีเหตุผล พิจารณาแนวคิดที่ระบุไว้ในลำดับต่อไปนี้:

1) สินทรัพย์หมุนเวียน (เงินทุนหมุนเวียน);

2) เงินทุนหมุนเวียนบริสุทธิ์;

3) เงินทุนหมุนเวียน

ดังกล่าวข้างต้นวัตถุการลงทุนเงินทุนระยะสั้นเป็นที่เข้าใจภายใต้การหมุนเวียนเงินทุนหมุนเวียน - สินทรัพย์ระยะสั้น (หมุนเวียนปัจจุบัน) ภายใต้สินทรัพย์ระยะสั้น (หมุนเวียนปัจจุบัน) ในทางกลับกันสินทรัพย์ที่เข้าใจวาระการใช้งานที่ไม่เกินปี พิจารณาประเด็นหลักของการจัดการเงินลงทุนระยะสั้นระยะเวลา - สินทรัพย์หมุนเวียนจะถูกใช้

ลักษณะหลักของสินทรัพย์หมุนเวียนคือ:

1) โครงสร้าง;

2) สภาพคล่อง;

4) แหล่งที่มาและโครงสร้างการเงิน

1. โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนกำหนดโดยการจำแนกประเภทของพวกเขา

หลักการจำแนกประเภทของสินทรัพย์หมุนเวียน:

1) แหล่งเงินทุนแตกต่างกัน:

สินทรัพย์หมุนเวียนรวม (ได้รับเงินทุนทั้งค่าใช้จ่ายของทุนของตัวเองและยืม);

ทำความสะอาดสินทรัพย์หมุนเวียน (ได้รับทุนจากแหล่งที่มาระยะยาว - ของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาว);

สินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเอง (ได้รับการสนับสนุนจากส่วนของผู้ถือหุ้นเท่านั้นอาจเรียกได้ว่าเป็นเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง);

2) ในลักษณะของการมีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตแยกต่างหาก:

สินทรัพย์หมุนเวียนที่เกี่ยวข้องกับวงจรปฏิบัติการ (การผลิต) (ซึ่งเริ่มต้นด้วยการรับวัตถุดิบและวัสดุในคลังสินค้าขององค์กรและสิ้นสุดในช่วงเวลาของการจัดส่งโดยผู้ซื้อผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป);

สินทรัพย์หมุนเวียนที่เข้าร่วมในวงจรการเงิน (ซึ่งเริ่มจากช่วงเวลาของการชำระเงินของซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบและวัสดุและสิ้นสุดในเวลาที่ได้รับเงินจากผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่จัดส่ง);

3) เพื่อติดตามพลวัตของปริมาณการผลิตในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนแยกแยะ:

ส่วนที่คงที่ (ระบบ) ความต้องการที่ค่อนข้างคงที่ในระหว่างวงจรการดำเนินงาน (หรือการเงิน) ทั้งหมด

ส่วนที่แปรผัน (แตกต่างกัน) ความต้องการที่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในระหว่างวงจรการดำเนินงาน (หรือการเงิน) ทั้งหมด

4) ในวัตถุที่แนบมาด้วยความแตกต่าง:

เงินสด;

การลงทุนทางการเงินระยะสั้น

ลูกหนี้;

สำรองการผลิตวัสดุ

การจำแนกประเภทที่ยอมรับได้มากที่สุดในการกำหนดโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนคือการจำแนกประเภทของวัตถุที่แนบมา ภายใต้โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนสัดส่วนของการกระจายทรัพยากรระหว่างแต่ละบทความเป็นที่เข้าใจ ภายใต้โครงสร้างที่ดีที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นที่เข้าใจว่าการจัดสรรทรัพยากรระหว่างแต่ละบทความซึ่งส่วนแบ่งของแต่ละบทความมีส่วนช่วยให้รักษาสภาพคล่องขององค์กร

2. สภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นทรัพย์สินที่มีอยู่ในผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ภายใต้สภาพคล่องของวัสดุที่ดีเป็นที่เข้าใจว่าความสามารถในการเปลี่ยนเป็นเงินโดยไม่มีการสูญเสียมากในราคา

สภาพคล่องของวัสดุที่ดีวัดตามเวลา:

1) ยิ่งต้องมีการอุทธรณ์ผลประโยชน์ของเงินมากเท่าไหร่สภาพคล่องน้อยลง

2) เวลาที่น้อยกว่าจะต้องอุทธรณ์ผลประโยชน์ให้เป็นเงินมากขึ้นสภาพคล่อง

สภาพคล่องที่แท้จริงคือเงินสดตั้งแต่เวลาที่จำเป็นในการดึงดูดพวกเขาให้เป็นเงินเป็นศูนย์ องค์ประกอบของสินทรัพย์ปัจจุบันของบทความเหลวเป็นเงินสดฟรี, I. เงินสดไม่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ใด ๆ และมีไว้สำหรับการชำระเงินในปัจจุบัน เงินสดที่มีทิศทางเป้าหมายจะถูกสะสมในกองทุนสำรองและเงินทุนขององค์กรและได้รับการแก้ไขในงบดุลยอดคงเหลือ - เป็นส่วนหนึ่งของส่วนของผู้ถือหุ้น สภาพคล่องที่สองของสินทรัพย์อ้างอิงเป็นเงินลงทุนทางการเงินระยะสั้นซึ่งเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นหลักทรัพย์ตามกฎหมายของรัฐ (ตั๋วเงินคลังพันธบัตรรัฐบาลระยะสั้น) หลักทรัพย์รัฐบาลระยะสั้นมีความรับผิดชอบขั้นต่ำเนื่องจากบทบัญญัติของพวกเขาคือการละลายทั้งหมดของประเทศ ขึ้นอยู่กับสถานะระยะสั้นโดยธรรมชาติ หลักทรัพย์ ความสามารถในการทำกำไรต่ำเวลาในการดำเนินการในตลาดหุ้นนั้นไม่มีนัยสำคัญอย่างยิ่งซึ่งทำให้สามารถระบุว่าพวกเขาเทียบเท่าเงินสดได้ ประการที่สามเกี่ยวกับสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นลูกหนี้ซึ่งก่อตั้งขึ้นจากการขายผลิตภัณฑ์ขององค์กรด้วยความล่าช้าในการชำระเงิน I.E เงื่อนไข สินเชื่อเพื่อการค้า. สภาพคล่องต่ำจากสินทรัพย์หมุนเวียนมีปริมาณสำรองวัสดุและการผลิต เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรซึ่งเป็นบทความ "ค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคต" อาจมีอยู่ ดังกล่าวข้างต้นคำถามของการรวมบทความนี้ในงบดุลมีการเปิดเผย นักเศรษฐศาสตร์หลายคนเชื่อว่าบทความ "ค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคต" ไม่สามารถรวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนเนื่องจากไม่มีสภาพคล่องเป็นข้อบังคับอื่น ๆ ของส่วนนี้

3. ปริมาณของสินทรัพย์หมุนเวียนควรเหมาะสมที่สุด I.E. สอดคล้องกับความต้องการขององค์กรในช่วงเวลาปัจจุบัน ความต้องการขององค์กรในสินทรัพย์หมุนเวียนกำหนดอยู่ในขั้นตอนการวางแผนทางการเงินและสะท้อนให้เห็นในงบประมาณที่เกี่ยวข้องซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนทางการเงินประจำปีรวมถึงงบประมาณของการดำเนินการผลิตค่าใช้จ่ายวัสดุ ฯลฯ

ดังนั้นปริมาณของสินทรัพย์หมุนเวียนส่งผลกระทบต่อ:

1) การคาดการณ์การผลิตและการดำเนินการ;

2) มูลค่าการคาดการณ์ของวัตถุดิบและวัสดุที่จำเป็นสำหรับปริมาณการผลิตและการดำเนินการตามแผน

3) ระยะเวลาของวงจรการดำเนินงานและการเงิน 4) จำนวนเงินที่คาดการณ์ลูกหนี้และอื่น ๆ

ปริมาณที่เหมาะสมของสินทรัพย์หมุนเวียนอยู่ภายใต้อิทธิพลของสองแนวโน้มตรงกันข้าม:

1) ความปรารถนาที่จะหลีกเลี่ยงการขาดแคลน;

2) ความปรารถนาที่จะหลีกเลี่ยงส่วนเกิน

ทั้งข้อบกพร่องและส่วนเกินของเงินทุนหมุนเวียนมีผลกระทบเชิงลบ การขาดสินทรัพย์หมุนเวียนโดยทั่วไปหมายถึงการไม่สามารถขององค์กรเพื่อชำระหนี้สินระยะสั้นอย่างเต็มที่ สินทรัพย์ที่มากเกินไปหมายถึงการกระจายทรัพยากรที่ไม่มีประสิทธิภาพซึ่งอาจเป็นการสูญเสียผลกำไรในช่วงอนาคต การกำหนดปริมาณที่เหมาะสมของสินทรัพย์หมุนเวียนจะลดลงตามการตัดสินใจของสินทรัพย์หมุนเวียน (คำนึงถึงสภาพคล่อง) และหนี้สินระยะสั้นโดยคำนึงถึงคำสั่งของการชำระหนี้ บริษัท จะต้องรักษาจำนวนเงินที่เหมาะสมที่สุดในระหว่างงวดปัจจุบันทั้งหมดเพื่อเพิ่มผลกำไรในระดับที่ยอมรับได้ของสภาพคล่องและความเสี่ยงเชิงพาณิชย์

4. แหล่งที่มาและโครงสร้างของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถเป็นทั้งเงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้น หนี้สินระยะสั้นถือเป็นแหล่งที่เกิดขึ้นตามธรรมชาติของการจัดหาเงินทุนตามค่าใช้จ่ายที่สินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดหรือบางส่วนมีการจัดหาเงินทุนและมีแนวโน้มที่จะผันผวนที่เกิดขึ้นพร้อมกับวัฏจักรของกระบวนการผลิตหลัก อยู่ที่ไหน หนี้สินระยะสั้น เพิ่มขึ้นตามการเติบโตของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ได้รับการสนับสนุน การจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์อื่น ๆ ที่ไม่ได้รับการสนับสนุนจากแหล่งข้อมูลที่เกิดขึ้นเองเนื่องจากความอ่อนล้าของพวกเขาถือเป็นความต้องการที่เหลือสำหรับการจัดหาเงินทุน (การลงทุนสุทธิในสินทรัพย์) ในการกำหนดโครงสร้างการจัดหาเงินทุนที่ดีที่สุดในองค์ประกอบของการหมุนเวียน (ระยะสั้นปัจจุบัน) สินทรัพย์ระบบและชิ้นส่วนที่แตกต่างกันจะถูกจัดสรร ภายใต้ส่วนของระบบของสินทรัพย์หมุนเวียน (ระยะสั้นปัจจุบัน) หรือสินทรัพย์หมุนเวียนคงที่เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนความต้องการที่ในระหว่างวงจรการดำเนินงานทั้งหมดมีค่าคงที่ เงินทุนหมุนเวียนถาวรเป็นสินทรัพย์ขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามกิจกรรมการผลิต ภายใต้ส่วนต่าง ๆ ของการหมุนเวียน (ระยะสั้นปัจจุบัน) สินทรัพย์หรือสินทรัพย์หมุนเวียนที่แตกต่างกันเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนความต้องการที่เกิดขึ้นในช่วงสูงสุดหรือเป็นทุนสำรองประกันภัย

ตามฤดูกาล (ไม่ใช่วงจร) ต้องการสินทรัพย์หมุนเวียนนำเสนอโดยส่วนต่าง ๆ ของพวกเขาควรได้รับเงินทุนจากเงินให้กู้ยืมระยะสั้น ข้อกำหนดถาวร (วงจร) สำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนที่แสดงโดยส่วนของระบบของพวกเขาจะต้องได้รับการคุ้มครองตามค่าใช้จ่ายของทุนที่ยืมมาของตนเองหรือระยะยาว ในขณะเดียวกันก็มีความจำเป็นต้องจำไว้ว่าการจัดหาเงินทุนความต้องการระยะสั้นเนื่องจากเงินให้กู้ยืมระยะยาวอาจนำไปสู่การจ่ายดอกเบี้ยสูงเมื่อไม่จำเป็นต้องมีเงินกู้

การจัดการทางการเงินที่พัฒนาขึ้น รุ่นต่อไปนี้ สินทรัพย์หมุนเวียนในปัจจุบันเนื่องจากแหล่งที่มาระยะสั้นระยะยาวและผสม: 1) อุดมคติ 2) ก้าวร้าว; 3) อนุรักษ์นิยม; 4) การประนีประนอม

สมการสมดุลของรุ่นที่ระบุไว้นั้นถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของส่วนหลักของยอดคงเหลือทางการเงิน (รวม) ด้วยการสลายตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนในระบบและความแปรปรวน ในเวลาเดียวกันเป็นเจ้าของและระยะยาว เงินทุนยืม ถือว่าเป็นหนี้สินระยะยาว รูปแบบในอุดมคติขึ้นอยู่กับข้อสันนิษฐานว่าสินทรัพย์ระยะสั้นทั้งหมดได้รับการสนับสนุนจากแหล่งเงินระยะสั้น (หนี้สิน) และน้ำหนักของสินทรัพย์ระยะยาวตามลำดับเนื่องจาก แหล่งที่มาระยะยาว (หนี้สิน) (ตาราง)

สมการสมดุลของรุ่นในอุดมคติมีรูปแบบต่อไปนี้:

สินทรัพย์ที่ไม่ได้ชำรุด \u003d หนี้สินระยะยาว (เงินทุนที่ยืมมาเป็นของตัวเองและระยะยาว) เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน + ส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียน \u003d เงินกู้ยืมระยะสั้น

รูปแบบการก้าวร้าวขึ้นอยู่กับสมมติฐานที่ว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและส่วนของระบบของสินทรัพย์หมุนเวียน (เช่นขั้นต่ำขั้นต่ำซึ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินงานของกิจกรรมการผลิตขององค์กร) ได้รับทุนจากแหล่งที่มาระยะยาว แหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นหนี้สินระยะสั้น (ตาราง)

อัตราส่วนของเงินทุนขององค์กรและแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของพวกเขา (แบบก้าวร้าว)

สมการสมดุลของรุ่นที่ก้าวร้าวมีแบบฟอร์มดังต่อไปนี้:

สินทรัพย์ที่ไม่ได้ชำรุด + ส่วนของระบบของสินทรัพย์หมุนเวียน \u003d หนี้สินระยะยาว (ทุนที่ยืมมาของตนเองและระยะยาว)

ส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียน \u003d หนี้สินระยะสั้น

แบบจำลองอนุรักษ์สันนิษฐานว่า บริษัท จัดหากิจกรรมทางการเงินที่มีค่าใช้จ่ายของแหล่งที่มาระยะยาวเท่านั้น ไม่มีหนี้สินระยะสั้น ดังนั้นสินทรัพย์ที่ไม่ลบทั้งหมดเช่นเดียวกับส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนและที่แตกต่างกันของสินทรัพย์หมุนเวียนได้รับการสนับสนุนจากหนี้สินระยะยาว (ตาราง)

สมการสมดุลของแบบอนุรักษ์นิยมมีรูปแบบต่อไปนี้:

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน + เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน + ส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียน \u003d หนี้สินระยะยาว

รูปแบบการประนีประนอมซึ่งถือว่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนส่วนของระบบและส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนได้รับการสนับสนุนจากแหล่งที่มาระยะยาว อีกครึ่งหนึ่งของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนได้รับการสนับสนุนจากแหล่งที่มาระยะสั้น (ตาราง)

อัตราส่วนของเงินทุนขององค์กรและแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุน (รุ่นประนีประนอม)

สมการสมดุลของแบบจำลองการประนีประนอมมีรูปแบบต่อไปนี้:

สินทรัพย์ที่ไม่ได้ชำรุด + ส่วนของระบบของสินทรัพย์หมุนเวียน + 1/2 ของส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียน \u003d หนี้สินระยะยาว (ทุนที่ยืมมาระยะยาวและระยะยาว)

1/2 ส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียน \u003d หนี้สินระยะสั้น

5. ความเสี่ยงจากการขาดทุนสภาพคล่อง จากมุมมองของกิจกรรมประจำวัน ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุด กิจกรรมของ บริษัท คือสภาพคล่องของมัน I.e. ความสามารถในการจ่ายสำหรับภาระผูกพันระยะสั้น ในการนี้การจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนควรรวมถึงการบริหารความเสี่ยงของการขาดทุนสภาพคล่อง ในวรรณคดีทางเศรษฐกิจความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องเรียกว่าความเสี่ยงสภาพคล่อง ในขณะเดียวกันก็มีความหมายว่าความเสี่ยงนั้นเกี่ยวข้องกับการสูญเสียสภาพคล่องที่เป็นไปได้ อย่างไรก็ตามในความหมายความเสี่ยงคือความเป็นไปได้ของการโจมตีของเหตุการณ์เชิงลบซึ่งไม่สามารถประกอบสภาพคล่องได้ ในเรื่องนี้ในมุมมองของผู้เขียนคำว่า "ความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่อง" มีความเหมาะสมมากกว่า

สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นส่วนที่เป็นของเหลวมากที่สุดของสินทรัพย์ซึ่งรวมถึง:

1) กองทุนเหลวอย่างแน่นอน (เงินสด);

2) ตัวนำยิ่งยวด (หลักทรัพย์รัฐบาลระยะสั้น);

3) กองทุนเหลว (ลูกหนี้);

4) สำรองวัสดุและการผลิตสภาพคล่องที่ต่ำกว่าสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทอื่น แต่สูงกว่าสภาพคล่องของข้อบังคับของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

ความเสี่ยงของการขาดทุนสภาพคล่องเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์และแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุน ดังนั้นการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนควรดำเนินการพร้อมกันกับการป้องกันความเสี่ยงของการขาดทุนสภาพคล่องตามที่แต่ละหมวดหมู่ของสินทรัพย์ควรชดเชยหนี้สินประเภทหนึ่งโดยมีเงื่อนไขว่าการใช้สินทรัพย์มีค่าประมาณเท่ากับงวด ของการชำระหนี้สิน กล่าวอีกนัยหนึ่งวิธีการป้องกันความเสี่ยงเกี่ยวข้องกับการซิงโครไนซ์ของใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินด้วยเงินสด ความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องสามารถแสดงเป็นจำนวนทั้งสิ้นของความเสี่ยงด้านซ้ายและด้านขวา

ความเสี่ยงด้านซ้ายเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์หมุนเวียนที่อยู่ทางด้านซ้ายของยอดคงเหลือ ความเสี่ยงด้านขวาเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของหนี้สินระยะสั้นซึ่งตั้งอยู่ทางด้านขวาของยอดคงเหลือ ความเสี่ยงด้านซ้ายรวมถึง:

1) ไม่เพียงพอของเงินทุน;

2) การขาดความสามารถเครดิตของตนเอง

3) ความไม่เพียงพอของวัสดุและหุ้นอุตสาหกรรม;

4) จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนมากเกินไป ความไม่เพียงพอของเงิน บริษัท ต้อง

5) มีการจ่ายเงินสดบางอย่างเพียงพอสำหรับการชำระเงินในปัจจุบันโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด

การขาดเงินทุนที่มีวัตถุประสงค์เพื่อชำระหนี้สินหมุนเวียนอาจส่งผลให้สูญเสียสภาพคล่อง ความไม่เพียงพอของโอกาสเครดิตของตัวเอง ภายใต้โอกาสเครดิตของตนเองเป็นไปได้ที่จะให้สินเชื่อแก่องค์กรอื่น ๆ เราส่วนใหญ่เกี่ยวกับสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ I.e. การขายผลิตภัณฑ์ขององค์กรด้วยความล่าช้าในการชำระเงิน

กระบวนการดำเนินการตามผลิตภัณฑ์ของ บริษัท ประกอบด้วยสองขั้นตอน:

1) ค้นหาผู้ซื้อ;

2) รอการชำระเงินของผลิตภัณฑ์จัดส่ง

จัดส่ง แต่ผลิตภัณฑ์ที่ค้างชำระหมายถึงการไหลของเงินในอนาคต ในช่วงเวลาปัจจุบันกองทุนมีความเกี่ยวข้องในลูกหนี้ มีการนำผลิตภัณฑ์มากขึ้นในสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ I.e. ด้วยความล่าช้าในการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบเงินทุนมากขึ้นควรได้รับในอนาคตและมีการเชื่อมต่อมากขึ้นในช่วงเวลาปัจจุบัน บริษัท ต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนลูกหนี้ไม่เกินโอกาสสินเชื่อ กล่าวอีกนัยหนึ่งมันเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการตกแต่งผลิตภัณฑ์โดยไม่ต้องจบ เงินมากเกินไปที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้สามารถลดโอกาสขององค์กรที่จะชำระหนี้สินระยะสั้นของตนเอง I.e. นำไปสู่การสูญเสียสภาพคล่อง นอกจากนี้จำนวนลูกหนี้ที่ใหญ่กว่า ผลรวมเพิ่มเติม เป็นไปได้ไม่ใช่คืน, i.e. การสูญเสียเงินสด

ความไม่เพียงพอของหุ้นลอจิสติกส์ ปริมาณของวัสดุและปริมาณสำรองอุตสาหกรรมควรเพียงพอสำหรับการดำเนินการตามกระบวนการผลิตที่ไม่หยุดชะงัก ข้อเสียอาจนำไปสู่การหยุดการผลิตการไม่ปฏิบัติตามคำสั่งซื้อและการสูญเสียกำไรซึ่งหันไปอาจนำไปสู่การสูญเสียสภาพคล่อง ส่วนเกินของวัสดุและการผลิตสำรองต้องใช้เงินเพิ่มเติมสำหรับการให้บริการการจัดเก็บของพวกเขาและสามารถนำไปสู่ความเสียหายและความล้าสมัยทางศีลธรรมเนื่องจากการจัดเก็บในระยะยาวซึ่งยังหมายถึงการสูญเสียเงินทุนและสภาพคล่องที่ลดลง

ปริมาณสินทรัพย์หมุนเวียนมากเกินไป ปริมาณของสินทรัพย์หมุนเวียนกำหนดค่าใช้จ่ายในการจัดหาเงินทุน: ปริมาณสินทรัพย์หมุนเวียนมากขึ้นเท่าใดค่าใช้จ่ายในการจัดหาเงินทุนและในทางกลับกัน การบำรุงรักษาสินทรัพย์หมุนเวียนมากเกินไปจะเพิ่มต้นทุนที่ต่อมานำไปสู่การลดรายได้

ความเสี่ยงด้านขวาประกอบด้วย:

1) เจ้าหนี้ระยะสั้นในระดับสูง

2) ในระดับสูงของบัญชีระยะยาวเจ้าหนี้;

3) การผสมผสานที่ไม่เหมาะสมของระยะสั้นและระยะยาว ยืมเงิน.

บัญชีเงินระยะสั้นในระดับสูง หนี้เผ่าพันธุ์จะเกิดขึ้นเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์ขององค์กรอื่น ๆ ในสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ I.e. ด้วยความล่าช้าในการชำระเงินรวมถึงการได้รับเงินกู้ยืมระยะสั้น ตามกฎแล้วหนี้ที่ต้องชำระในระดับสูงมีความเกี่ยวข้องกับการจัดซื้อสินเชื่อของวัตถุดิบและวัสดุในปริมาณที่เกินความต้องการในปัจจุบันและหุ้นประกันที่จำเป็น ค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นหมายถึงการสูญเสียเงินทุนและดังนั้นการลดลงของสภาพคล่องขององค์กร หนี้ในระดับสูงของหนี้ระยะยาว เงินกู้ยืมระยะยาวอาจมีราคาแพงมากด้วยเหตุผลสองประการ:

1) ระยะเวลาเงินกู้มากขึ้นความเสี่ยงที่ไม่ได้ผลตอบแทนซึ่งผู้ให้ยืมครอบคลุมอัตราดอกเบี้ยสูง

2) เงินกู้ยืมระยะยาว ชำระด้วยการชำระเงินรายเดือนตลอดระยะเวลาที่มีการให้เงินทุนและจำนวนเงินที่จ่ายรวมถึงดอกเบี้ยค้างรับจากการจ่ายเงินที่ตกค้าง

ดังนั้นจำนวนหนี้ระยะยาวจึงยิ่งมีค่าใช้จ่ายในการให้บริการมากขึ้นเท่านั้น ต้นทุนการให้บริการหนี้จำนวนมากลดโอกาสการลงทุนขององค์กรซึ่งในทางกลับกันนำไปสู่การลดผลกำไร

อัตราส่วนที่ไม่เหมาะสมของกองทุนระยะสั้นและระยะยาวที่ยืมมาระยะสั้น ปริมาณที่ไม่เหมาะสมของข้อบังคับขององค์กรขององค์กรนำไปสู่อัตราส่วนที่ไม่เหมาะสมของกองทุนระยะสั้นและระยะยาวที่ยืมมาซึ่งคุกคามนโยบายการจัดหาสินทรัพย์หมุนเวียน

วิธีการลดความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่อง ในฐานะที่เป็นหนึ่งในความเสี่ยงเพิ่มการสูญเสียสภาพคล่องจึงจำเป็นต้องลดด้วยวิธีใช้วิธีการที่เหมาะสม

วิธีการลดความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่อง ได้แก่ :

1) การลดลงของเจ้าหนี้ระยะสั้น (ในกรณีที่มีปริมาณมากเกินไป) ผ่านการใช้งานเป็นเงินทุนส่วนใหญ่ของสินทรัพย์ของแหล่งที่มาระยะยาว

2) การลดต้นทุนรวมของการจัดหาเงินทุน (หากมีมากเกินไป) ผ่านการใช้แหล่งที่มาระยะสั้นเป็นหลัก

3) การเพิ่มสูงสุด ค่าเต็ม องค์กร