ภายใต้ โครงสร้าง วิธีการปัจจุบัน ความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบในจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดเป็นที่เข้าใจ โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนได้รับอิทธิพลจากลักษณะเฉพาะของการผลิตที่เฉพาะเจาะจงอุปทานขั้นตอนที่นำไปใช้สำหรับการชำระเงินกับผู้ซื้อและลูกค้า การศึกษาโครงสร้างเป็นพื้นฐานสำหรับการทำนายการเปลี่ยนแปลงที่มีแนวโน้มในองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน
โครงสร้าง สินทรัพย์หมุนเวียน ผู้ประกอบการก่อนอื่นสะท้อนให้เห็นถึงข้อมูลเฉพาะของการดำเนินงานวัฏจักรการเงินของ บริษัท องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขึ้นอยู่กับวงจรการผลิต (ตัวอย่างเช่นในวิศวกรรมเครื่องกลที่มีความยาวเพียงพอ วงจรการผลิตส่วนแบ่งที่สำคัญคือการผลิตที่ไม่สมบูรณ์ในอาหารหุ้นที่สำคัญเป็นวัตถุดิบและวัสดุ) รวมถึงปัจจัยทางเศรษฐกิจและองค์กร
องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนแนะนำให้พิจารณาขึ้นอยู่กับ:
- บทบาทการทำงานในกระบวนการผลิต (หมุนเวียนสิ่งอำนวยความสะดวกอุตสาหกรรมและวิธีการไหลเวียน);
- สภาพคล่องนั่นคือความเร็วในการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสด
- ระดับความเสี่ยงของการลงทุนของเงินทุน
ผู้เขียนแยกต่างหากเชื่อว่า การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงการพึ่งพาของพวกเขาในชุดของปัจจัยการผลิตองค์กรและเศรษฐกิจเช่น:
- คุณสมบัติของอุตสาหกรรมการผลิตและลักษณะของกิจกรรม
- ความซับซ้อนของวงจรการผลิตและระยะเวลา;
- ค่าใช้จ่ายของหุ้นเงื่อนไขสำหรับอุปทานและจังหวะของพวกเขา
- ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินและวินัยการชำระเงิน
- การดำเนินการตามภาระผูกพันตามสัญญาร่วมกัน
เพื่อวิเคราะห์โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนกำหนดน้ำหนักที่เฉพาะเจาะจงขององค์ประกอบขององค์ประกอบเงินทุนหมุนเวียนในต้นทุนทั้งหมด การวิเคราะห์แนวตั้ง .
การวิเคราะห์แนวตั้ง (โครงสร้าง) ดำเนินการเพื่อกำหนดโครงสร้างของตัวชี้วัดทางการเงินขั้นสุดท้าย I.e. การตรวจจับแรงโน้มถ่วงเฉพาะของบทความการรายงานแต่ละรายการในตัวบ่งชี้ผลลัพธ์ทั่วไป (ระบุอิทธิพลของแต่ละตำแหน่งในผลลัพธ์โดยรวม)
วิธีนี้ช่วยให้สามารถกำหนดส่วนแบ่งขององค์ประกอบเงินทุนหมุนเวียน:
di \u003d OSCI / ตกลง
ที่ไหน
di - สัดส่วนของเงินทุนหมุนเวียน
OSCI - มูลค่าของส่วนประกอบของเงินทุนหมุนเวียน
OSCE - ผลขององค์กรทุนการทำงาน
การทราบส่วนแบ่งของแต่ละองค์ประกอบพื้นฐานในสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถทำข้อสรุปบางอย่างเกี่ยวกับคุณภาพของการจัดการทรัพยากรใน บริษัท ดังนั้นตัวอย่างเช่นสัดส่วนที่สำคัญ ลูกหนี้การค้า เป็นพยานถึงการทำงานที่ไม่มีประสิทธิภาพกับผู้ซื้อและลูกค้าสัดส่วนที่สำคัญของหุ้นอาจเกิดจาก:
- ปริมาณการจัดหาวัตถุดิบและวัสดุที่เพิ่มขึ้นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของราคาสำหรับวัตถุดิบประเภทพื้นฐานหรือระบบการจัดการการจัดซื้อที่ไม่มีประสิทธิภาพ
- ปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นซึ่งในทางกลับกันนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของปริมาณสำรองวัสดุ;
- การวางแผนคุณภาพไม่ดีขาดความสัมพันธ์ที่ชัดเจนของกิจกรรมการจัดหาและการผลิต ฯลฯ
เพื่อประเมินพลวัตของโครงสร้างที่ใช้ วิธีแนวนอนซึ่งช่วยให้คุณกำหนด:
- การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างอย่างสมบูรณ์: di \u003d di1 - di0
- การเปลี่ยนแปลงสัมพัทธ์: TPR (di) \u003d (di / di0) x 100%
พิจารณา ตัวอย่างของการวิเคราะห์โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร. ผลลัพธ์ของการคำนวณจะถูกส่งเป็นตาราง
ตารางที่ 1. การเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน
| ตัวบ่งชี้ | ปีที่แล้วพันรูเบิล | น้ำหนักเฉพาะ (หุ้น) | ระยะเวลาการรายงานพันรูเบิล | น้ำหนักเฉพาะ (หุ้น) | abs. ส่วนเบี่ยงเบน (แชร์) | อัตราการปฏิบัติ,% |
|---|---|---|---|---|---|---|
| สินทรัพย์หมุนเวียน | 800,0 | 1,000 | 871,5 | 1,000 | ||
| หุ้น | 590,0 | 0,738 | 615,5 | 0,706 | -0,031 | -4,2% |
| ลูกหนี้ลูกหนัง | 85,0 | 0,106 | 89,5 | 0,103 | -0,004 | -3,3% |
| การลงทุนทางการเงิน | 20,0 | 0,025 | 22,0 | 0,025 | 0,000 | 1,0% |
| เงินสด | 95,0 | 0,119 | 133,5 | 0,153 | 0,034 | 29,0% |
| สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ | 10,0 | 0,013 | 11,0 | 0,013 | 0,000 | 1,0% |
บนพื้นฐานของข้อมูลที่คำนวณได้ตามที่ส่วนแบ่งหลักในสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นทุนสำรองในช่วงเวลาที่ผ่านมาหุ้นของพวกเขาอยู่ที่ 73.8% ใน ระยะเวลาการรายงาน ลดลงเหลือ 70.6%
ส่วนแบ่งของเงินสำรองในสินทรัพย์หมุนเวียนขึ้นอยู่กับกิจกรรมการผลิตที่เฉพาะเจาะจง หุ้นขนาดใหญ่พอสมควรสามารถช่วย บริษัท ในกรณีที่ขาดเงินสำรองที่เหมาะสมจากการยกเลิกกระบวนการผลิตหรือการซื้อวัสดุทดแทนที่มีราคาแพงกว่า การเพิ่มขึ้นอย่างไม่สมเหตุสมผลในส่วนแบ่งของทุนสำรองสามารถนำไปสู่การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บของพวกเขา
ส่วนแบ่งของลูกหนี้ไม่มีนัยสำคัญไม่เกิน 10.6% และในระหว่างรอบระยะเวลารายงานลดลง 3.3% ซึ่งเป็น ปัจจัยบวก. ส่วนแบ่งของเงินทุนเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญซึ่งได้รับผลกระทบในเชิงบวกจากความสามารถขององค์กรเพื่อครอบคลุมภาระผูกพันในปัจจุบันในเวลาที่เหมาะสม
วิธีการปัจจุบันคือจำนวนเงิน เงินขั้นสูงในการสร้างต่อรองได้ กองทุนผลิต และกองทุนหมุนเวียน
การประมวลผลสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิต - นี่เป็นส่วนหนึ่งของเครื่องมือการผลิตที่เมื่อมีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตทันทีและโอนคุณค่าให้กับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและเปลี่ยนแปลง (วัตถุดิบวัสดุ) หรือสูญเสียรูปแบบธรรมชาติของตัวเองในกระบวนการผลิต (เชื้อเพลิง) เหล่านี้รวมถึง: วัตถุดิบวัสดุพื้นฐานและเสริมผลิตภัณฑ์ส่วนประกอบที่ไม่เสร็จสมบูรณ์โดยการผลิตผลิตภัณฑ์เชื้อเพลิงภาชนะบรรจุโดยรวมค่าใช้จ่ายของช่วงเวลาในอนาคต ฯลฯ
เงินของการไหลเวียนรวมถึงเงินที่ให้บริการกระบวนการขายผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อกสินค้าจัดส่งโดยลูกค้า แต่ยังไม่ได้จ่ายเงินโดยพวกเขาเงินทุนในการตั้งถิ่นฐานเงินสดในสำนักงานเงินสดขององค์กรและในบัญชีธนาคาร) พวกเขาไม่ได้มีส่วนร่วมในกระบวนการผลิต แต่จำเป็นต้องให้ความสามัคคีของการผลิตและการไหลเวียน
เงินทุนหมุนเวียนทำให้มั่นใจได้ถึงความต่อเนื่องและจังหวะของกระบวนการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในองค์กร: อุปทานการผลิตการขายการจัดหาเงินทุน มากถึง 40% ของทรัพยากรองค์กรทั้งหมดมีความเข้มข้นในเงินทุนหมุนเวียน เครื่องมือพัฒนาขื้นใหม่ขององค์กรกำลังเคลื่อนไหวอยู่ตลอดเวลาทำให้วงจร วงจรเริ่มต้นด้วยการชำระเงินของทรัพยากรทางการเงินที่องค์กรต้องการและลงท้ายด้วยผลตอบแทนของค่าใช้จ่ายทั้งหมดตลอดทางของการเคลื่อนไหวของเงินทุนในรูปแบบของรายได้จากการขาย ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป. จากนั้นวงจรซ้ำแล้วซ้ำอีก ดังนั้นในกระบวนการของวงจรเงินทุนหมุนเวียนจะผ่านขั้นตอนต่อไปนี้อย่างสม่ำเสมอ:
- 1. การเงิน - ในขั้นตอนนี้กองทุนได้รับทุนเป็นวัตถุที่จำเป็นของแรงงาน
- 2. การผลิต - ในขั้นตอนนี้มีการเปลี่ยนแปลงเชิงคุณภาพในรายการแรงงานเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป I.e. กระบวนการผลิตจะดำเนินการโดยตรง
- 3. สินค้าโภคภัณฑ์ - ขั้นตอนของการหาเงินทุนหมุนเวียนในด้านแรงงานและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
Curvas ทำงานพร้อมกันในทุกขั้นตอนเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตต่อเนื่อง นี่เป็นตัวแทนกลิ้งมากที่สุดทำคุณสมบัติที่สำคัญที่สุดของพวกเขา - การผลิต: ประหยัดเงิน ความต่อเนื่องของกระบวนการผลิต
ในเวลาเดียวกันเงินทุนหมุนเวียนดำเนินการการชำระเงินและการชำระเงินที่สำคัญอย่างเท่าเทียมกัน การดำเนินการของฟังก์ชั่นนี้ขึ้นอยู่กับความพร้อมใช้งานของเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นสำหรับการดำเนินงานของกระบวนการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและการคำนวณให้เสร็จสมบูรณ์
สำหรับการผลิตปกติและ กิจกรรมเชิงพาณิชย์ ผู้ประกอบการต้องใช้เงินทุนหมุนเวียนในขนาดที่ต้องการขั้นต่ำไม่เพียง แต่จะเลื่อนเข้าสู่ทรงกลมการผลิต แต่ยังอยู่ในขอบเขตของการไหลเวียน องค์กรที่ถูกต้องความปลอดภัยและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนหมุนเวียนมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับสภาพทางการเงินที่ยั่งยืนขององค์กร
องค์ประกอบและการจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียน
องค์ประกอบและโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนไม่เหมือนกันในหลายภาคส่วนของเศรษฐกิจ ในแต่ละ องค์กรคอนกรีต ขนาดของเงินทุนหมุนเวียนองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขาขึ้นอยู่กับชุดของปัจจัยของการผลิตเศรษฐกิจและลักษณะองค์กรเช่น:
- 1. คุณสมบัติอุตสาหกรรมของการผลิตและลักษณะของกิจกรรม
- 2. ความซับซ้อนของวงจรการผลิตและระยะเวลา
- 3. ค่าใช้จ่ายของหุ้นและบทบาทของพวกเขาในกระบวนการผลิต
- 4. เงื่อนไขการจัดส่งและจังหวะของมัน
- 5. ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินและวินัยการชำระเงิน
- 6. การดำเนินการตามภาระผูกพันตามสัญญาร่วมกัน
ปริมาณของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสินค้าจัดส่งลูกหนี้ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยดังกล่าวเช่นเงื่อนไขการขายผลิตภัณฑ์รูปร่างและสถานะการคำนวณ
พิจารณาการจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียนพวกเขาสามารถแบ่งออกเป็น:
- 1. สำหรับเนื้อหาทางเศรษฐกิจ - ในการหมุนเวียนกองทุนอุตสาหกรรมและรากฐานของการไหลเวียน
- 2. ตามวิธีการก่อตัว - ด้วยตัวเองและยืม
- 3. ตามวิธีการวางแผน - บนปกติและไม่ทำให้ปกติ
การแบ่งเงินทุนหมุนเวียนในการหมุนเวียนกองทุนอุตสาหกรรมและรากฐานของการอุทธรณ์เกิดจากการปรากฏตัวของสองทรงกลมของการไหลเวียนของกองทุน - ทรงกลมของการผลิตและทรงกลมของการไหลเวียน ปริมาณเศรษฐกิจของโรงงานผลิตปัจจุบันเป็นตัวเป็นตนในรายการแรงงานซึ่งให้บริการกระบวนการผลิต I.E. ในฐานะที่เป็นวัตถุของการใช้น้ำและแรงงานเปลี่ยนเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปถ่ายโอนค่าใช้จ่ายให้สมบูรณ์ เนื้อหาทางเศรษฐกิจของกองทุนแปลงสภาพเป็นตัวเป็นตนในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเงินสดและเงินทุนในการคำนวณที่ให้บริการกระบวนการไหลเวียนของผลิตภัณฑ์โซเชียล
ความพร้อมใช้งานของ I. ยืมเงิน ในการหมุนเวียนขององค์กรที่อธิบายโดยคุณสมบัติของการจัดหาเงินทุนของกระบวนการผลิต จำนวนเงินขั้นต่ำที่คงที่สำหรับการจัดหาเงินทุนความต้องการของการผลิตควรได้รับเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง เงินของตัวเองขององค์กรส่วนใหญ่ ทุนจดทะเบียน และผลกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากจ่ายภาษีทั้งหมด
ความต้องการชั่วคราวสำหรับวิธีการที่เกี่ยวข้องกับเหตุผลและเหตุผลส่วนตัวได้รับการคุ้มครองโดยกองทุนที่ยืมมา สาเหตุที่เกิดขึ้นทั่วไปของการขาดเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองคือลูกหนี้ที่ค้างชำระเพิ่มขึ้นในช่วงระยะเวลาของวงจรการผลิตการขยายตัวของการผลิตการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังการเพิ่มขึ้นของต้นทุนของรายการแรงงาน ฯลฯ สำหรับกองทุนที่ยืมมารวมถึงสินเชื่อธนาคารเจ้าหนี้และหนี้สินอื่น ๆ
ส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียนที่ค่าใช้จ่ายของกองทุนที่ยืมมาถือเป็นการดำเนินงานตามปกติอย่างสมบูรณ์ องค์กรทั้งหมดในทางเดียวหรืออีกอย่างหนึ่งดึงดูดเงินที่ยืมมาเพื่อเป็นเงินทุนการไหลเวียนของเงินทุนหมุนเวียน นอกจากนี้แต่ละองค์กรที่เรียกว่าหนี้สินที่ยั่งยืน - ยอดคงเหลือที่ไม่มีการทำเครื่องหมายและถาวรของเจ้าหนี้ที่ประกอบด้วยหนี้ค่าจ้างก่อนงบประมาณในการหักเงิน กองทุนสังคม เป็นต้น
ปัญหาของการดึงดูดกองทุนที่ยืมมาคือการสังเกตสัดส่วนในโครงสร้างของเงินทุนสำหรับเงินทุนหมุนเวียน อัตราส่วนระหว่างจำนวนเงินของตนเองและเงินที่ยืมเป็นลักษณะความมั่นคงทางการเงินขององค์กร เชื่อกันว่ายิ่งใหญ่กว่า เงินของตัวเองพวกเขามีความมั่นคงทางการเงินมากขึ้น โดยทั่วไปแล้วสหรัฐอเมริกาสันนิษฐานว่าองค์กรสูญเสียความยั่งยืนทางการเงิน (อิสรภาพ) หากน้อยกว่า 10% ของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดได้รับเงินทุนที่ค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตนเอง
พื้นฐานทางเศรษฐกิจสำหรับการหารเงินทุนหมุนเวียนให้กับการปรับสภาพปกติและไม่ใช่วิชาเป็นความจำเป็นในการวางแผนเพื่อให้แน่ใจว่างานที่ไม่หยุดชะงักขององค์กร การวางแผนเงินทุนหมุนเวียนเกิดขึ้นจากการปันส่วนของส่วนหนึ่งและไม่ทำให้ปกติ วัตถุประสงค์ของการจัดตั้งมาตรฐานที่วางแผนไว้สำหรับบทความบางอย่างของเงินทุนหมุนเวียนคือการสร้างความมั่นใจในการทำงานเป็นจังหวะขององค์กรอย่างต่อเนื่องด้วยหุ้นที่น้อยที่สุดของค่าวัสดุสินค้าคงคลัง
ภายใต้องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการผสมผสานระหว่างองค์ประกอบ (บทความ) สร้างเงินทุนหมุนเวียน ภายใต้โครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนหมายถึงอัตราส่วนระหว่างบทความของพวกเขา ตามที่ระบุไว้แล้วเงินทุนหมุนเวียนจะถูกแบ่งออกเป็นโรงงานผลิตปัจจุบันและปรึกษากองทุน องค์ประกอบของสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตที่ต่อรองได้รวมถึง:
- 1. สำรองการผลิต - รายการแรงงานที่องค์กรรับจากการประมวลผลที่ตามมาหรือสร้างความมั่นใจในกระบวนการผลิต (หุ้นของวัตถุดิบวัสดุส่วนประกอบเชื้อเพลิงค่าต่ำและความเร็วสูงตู้คอนเทนเนอร์ ฯลฯ )
- 2. การผลิตที่ไม่สมบูรณ์ - วัตถุแรงงานที่เข้าสู่กระบวนการผลิตและอยู่ในสถานที่ทำงานและระหว่างพวกเขา (ช่องว่าง, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป, ชิ้นส่วน, หน่วยผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ผ่านขั้นตอนทั้งหมดของการประมวลผล)
- 3. ค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคตคือการประเมินต้นทุนของค่าใช้จ่ายในการเตรียมการและการเรียนรู้ผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ที่ผลิตในช่วงนี้ แต่จะต้องจ่ายในอนาคต
องค์ประกอบของกองทุนหมุนเวียนรวมถึง:
- 1. ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปผลิตภัณฑ์ขายคืนและสินค้าจัดส่ง - วัตถุแรงงานที่ผ่านขั้นตอนการประมวลผลทั้งหมดและพร้อมสำหรับการดำเนินการ I.e. ผลิตภัณฑ์แรงงาน
- 2. ลูกหนี้ - หนี้องค์กรจากกฎหมาย บุคคล และรัฐ ในองค์ประกอบของลูกหนี้หนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าตั๋วเงินรับหนี้ของ บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือหนี้ของผู้ก่อตั้งเงินสมทบทุนจดทะเบียนที่ได้รับอนุญาต
- 3. เงินสด
ในงบดุลขององค์กรเงินทุนหมุนเวียนสะท้อนให้เห็นในส่วนที่สองของยอดคงเหลือของสินทรัพย์พัฒนาขื้นใหม่
องค์กรเงินทุนหมุนเวียนและ
ประสิทธิภาพการใช้งาน
ปริมาณเศรษฐกิจของเงินทุนหมุนเวียน
เงินทุนหมุนเวียน แสดงถึงชุดของค่าคุณสมบัติที่ให้บริการกิจกรรมการดำเนินงานปัจจุบันขององค์กรและใช้งานได้อย่างเต็มที่ในระหว่างการผลิตหนึ่งรอบ
ความคุ้มครอง ผู้ประกอบการเป็นเงินสดที่ไหลเข้าสู่สินทรัพย์หมุนเวียนที่หันไปรอบ ๆ อย่างต่อเนื่องเป็นเวลาหนึ่งปีหรือหนึ่งรอบการผลิต พวกเขาให้บริการกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่องและยอดขายผลิตภัณฑ์และในเวลาเดียวกันทุกขั้นตอนของกระบวนการนี้ใน เป็นเงิน, การผลิต และ สินค้าโภคภัณฑ์ แบบฟอร์ม.
ฟีเจอร์เงินทุนหมุนเวียนคือการไม่ใช้งานไม่ได้ใช้งาน แต่เป็นขั้นสูงซึ่งเกี่ยวข้องกับการกลับมาของเงินทุนหลังจากแต่ละรอบการผลิตหรือวงจรซึ่งรวมถึงการผลิตการดำเนินงานการรับของมัน
สาระสำคัญทางเศรษฐกิจ กองทุนปัจจุบันถูกกำหนดโดยบทบาทของพวกเขาในการสร้างความมั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการสืบพันธุ์ในระหว่างที่พวกเขาได้รับการผลิตและการหมุนเวียน
การไหลเวียนของเงินทุนดำเนินการอย่างต่อเนื่องการเปลี่ยนแปลงค่าคงที่ของต้นทุนขั้นสูงอย่างต่อเนื่อง ในขณะเดียวกันเงินทุนหมุนเวียนในรูปแบบต่าง ๆ มีอยู่ในทุกขั้นตอนเพื่อให้มั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการผลิต
สูตรการเคลื่อนไหวของเงินทุนหมุนเวียนสามารถแสดงได้ดังนี้:
DS → MPZ → NZP → GP → DS ",(6.1)
ที่ไหน ds- เงินสดไหลเข้าสู่สินทรัพย์หมุนเวียน;
mpz- สำรองวัสดุและการผลิต;
NZP -การผลิตที่ยังไม่เสร็จ;
gp- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป;
DS "- รูปแบบรายได้รายได้เงินสดจากการขาย .
DS "\u003d DS + δDS, (6.2)
ที่ไหน δds- เปลี่ยนจำนวนเงินทุนหมุนเวียน
สำหรับ δds<0 - บริษัท ไม่ได้ประโยชน์
สำหรับ δDS\u003e 0 - เงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้นตามจำนวนกำไร
เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมปกติขององค์กรเงินทุนหมุนเวียนควรอยู่ในทุกขั้นตอนของกระบวนการผลิตและในทุกรูปแบบ (การเงินการผลิตและสินค้าโภคภัณฑ์)
องค์ประกอบและตำแหน่งของเงินทุนหมุนเวียนจะถูกนำเสนอในรูปที่ 6.1
รูปที่. 6.1 องค์ประกอบและตำแหน่งของเงินทุนหมุนเวียน
โดย วัตถุประสงค์การทำงาน เงินทุนหมุนเวียนแบ่งออกเป็นกองทุนการผลิตที่หมุนเวียนและกองทุนของการไหลเวียน
การประมวลผลสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิต พวกเขาให้บริการทรงกลมของการผลิตและสร้างสรรค์ในรายการแรงงาน (วัตถุดิบวัสดุเชื้อเพลิง) และบางส่วนในวิธีการของแรงงานและเป็นตัวเป็นตนในเขตอนุรักษ์อุตสาหกรรมผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปของการผลิตของตัวเอง นอกเหนือจากองค์ประกอบเหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับหุ้นอุตสาหกรรมและผลิตภัณฑ์ที่ไม่สมบูรณ์กองทุนการผลิตที่หมุนเวียนยังเป็นตัวแทนของค่าใช้จ่ายของช่วงเวลาในอนาคตที่จำเป็นในการสร้างรังติดตั้งอุปกรณ์ใหม่
สิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตแปรรูปมีคุณสมบัติมากมาย:
·ใช้ไปอย่างสมบูรณ์ในวงจรการผลิตเดียว
·เราได้รับการเปลี่ยนแปลงรูปแบบธรรมชาติที่แท้จริงของคุณและสูญเสียมูลค่าผู้บริโภค
·วงจรประจำปีของพวกเขาขึ้นอยู่กับวงจรการผลิต (อาจมีรอบปรมาจารย์หลายต่อปี);
·โอนค่าทั้งหมดไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปทั้งหมด
มูลนิธิอุทธรณ์ อย่าเข้าร่วมในกระบวนการผลิตวัตถุประสงค์ของพวกเขาคือการให้ทรัพยากรของกระบวนการไหลเวียนและการบำรุงรักษาวงจรขององค์กร กองทุนของการจัดการประกอบด้วยผลิตภัณฑ์และเงินสำเร็จรูป
การรวมกันของเงินทุนหมุนเวียนและเงินบำบัดเป็นหมวดหมู่เดียวเกิดจากการแต่งตั้งและสาระสำคัญของเงินทุนหมุนเวียนวัตถุประสงค์ที่ทำให้มั่นใจได้ถึงความต่อเนื่องของกระบวนการสืบพันธุ์
แนวคิดของ "เงินทุนหมุนเวียน" และ "เงินทุนหมุนเวียน" ควรมีความโดดเด่น
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ลักษณะส่วนนั้น ทุนของตัวเอง องค์กรที่เป็นแหล่งเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียน
ค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองคือตัวบ่งชี้ที่คำนวณได้เพื่อกำหนดวิธีการต่อไปนี้มีอยู่:
1) โดยทั่วไปมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองสามารถคำนวณได้โดยสูตร:
sos \u003d cca, (6.3)
ที่ไหน sos
SC -
va -
2) สำหรับองค์กรทางการเงินและยั่งยืนมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองสามารถกำหนดได้โดยสูตร:
SOS \u003d SK + DO - BA (6.4)
ที่ไหน sos - เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
SC -องค์กรทุนของตัวเอง (หน้า 490 ยอดคงเหลือการบัญชี);
va -สินทรัพย์ถาวร (p. 190 ยอดคงเหลือในบัญชี);
ก่อน -ภาระผูกพันระยะยาว (หน้า 590 ยอดเงินบัญชี);
1) เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองสามารถกำหนดขึ้นอยู่กับการปรับเปลี่ยนสูตรก่อนหน้านี้:
SOS \u003d OA - (6.5)
ที่ไหน sos - เงินทุนหมุนเวียนขององค์กร
oa - สินทรัพย์หมุนเวียน (หน้า 290 งบดุล);
เกาะ – หนี้สินระยะสั้น (หน้า 690 ยอดเงินในบัญชี)
มูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตนเองขึ้นอยู่กับโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของพวกเขา เงื่อนไขที่สูงขึ้นการเจริญเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ในพลวัตถือเป็นแนวโน้มในเชิงบวก
เนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนมีทั้งวัสดุและทรัพยากรทางการเงินกระบวนการผลิตและความมั่นคงทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับองค์กรของพวกเขา การจัดการเหตุผลของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรเกี่ยวข้องกับ:
1) การกำหนดองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขา
2) การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียน
3) การระบุแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขา
4) การใช้เงินทุนหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพ
องค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร
จากตำแหน่ง การบัญชี สินทรัพย์หมุนเวียน - เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ภายในหนึ่งปี
ในกิจกรรมที่ใช้งานได้จริงองค์ประกอบและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรมีความโดดเด่น
ภายใต้ องค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียน ผู้ประกอบการเข้าใจการรวมกันขององค์ประกอบของพวกเขาที่เกิดขึ้น
สินทรัพย์หมุนเวียนสามารถจำแนกได้ตามคุณสมบัติต่างๆ
1. ตามพื้นที่ของการจัดวาง สินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:
1) สินทรัพย์หมุนเวียนในสาขาการผลิต:
- เงินสำรองวัสดุและการผลิต;
- การผลิตที่ยังไม่เสร็จ;
- การใช้จ่ายในอนาคต
2) การประมวลผลสินทรัพย์ในด้านการรักษา:
- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปผลิตภัณฑ์ขายคืน
- สินค้าจัดส่ง;
- การคำนวณกับลูกหนี้;
- เงินสด.
2. การสะท้อนในงบดุลสินทรัพย์หมุนเวียนถูกจัดกลุ่มเป็นกลุ่มต่อไปนี้:
1) หุ้น รวมไปถึง:
·วัตถุดิบและวัสดุพื้นฐาน, เชื้อเพลิง, ภาชนะ, อะไหล่, ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและส่วนประกอบ, รายการที่มีมูลค่าต่ำและฟรีที่รวดเร็ว;
·การผลิตที่ยังไม่เสร็จ;
· ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป;
·ผลิตภัณฑ์ขายคืนหุ้นและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
2) ลูกหนี้ลูกหนัง รวมไปถึง:
·ผู้ซื้อและลูกค้า;
·ใบเสร็จรับเงินใบเสร็จรับเงิน;
·หนี้ของ บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือ
·หนี้ของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) ในการมีส่วนร่วมในการแบ่งปันทุน;
·ความก้าวหน้าที่ออก;
·ลูกหนี้อื่น ๆ
3)ช่วงเวลาสั้น ๆ การลงทุนทางการเงิน:
- เงินลงทุนเป็นระยะเวลาไม่เกินหนึ่งปีในหลักทรัพย์ของผู้ประกอบการอื่น
- พันธบัตรของรัฐและสินเชื่อเทศบาล
- เงินให้สินเชื่อให้กับองค์กรอื่น ๆ
4) เงินสด: แคชเชียร์, บัญชีการชำระบัญชี, บัญชีสกุลเงิน, เงินสดอื่น ๆ
3. ในระดับของสภาพคล่อง สินทรัพย์หมุนเวียนแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:
1) สินทรัพย์เหลวอย่างแน่นอน :
- เงินสด;
- การลงทุนทางการเงินระยะสั้น
2) สินทรัพย์ที่ตระหนักอย่างรวดเร็ว :
- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป;
- สินค้าจัดส่ง;
- ลูกหนี้การค้าการชำระเงินที่คาดว่าจะเป็นเวลา 12 เดือน
3) สินทรัพย์ที่ตระหนักช้า :
- สำรองการผลิต;
- การผลิตที่ยังไม่เสร็จ;
- การใช้จ่ายในอนาคต
- ลูกหนี้ที่น่าสงสัย
4) เป็นการยากที่จะใช้สินทรัพย์ :
- ลูกหนี้การค้าที่มีอายุครบกำหนดเกิน 12 เดือน
การแบ่งสินทรัพย์หมุนเวียนอย่างรวดเร็วและดำเนินการช้าไม่แน่นอนและขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจง ปัจจัยที่มีผลต่อสภาพคล่องของสินทรัพย์รวมถึง:
·ความต้องการผลิตภัณฑ์;
·ความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์;
·ทันเวลาของการจัดส่งผลิตภัณฑ์;
·ทันเวลาของการลงทะเบียนเอกสารของธนาคาร
·อัตราการไหลของเอกสารการชำระเงินในธนาคาร
·การละลายลูกค้า
·รูปแบบการคำนวณ
โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน กำหนดสัดส่วนของแต่ละบทความในปริมาณรวมของพวกเขา มันถูกสร้างขึ้นตามผลลัพธ์ของการวิเคราะห์แนวตั้งของส่วนที่สองของงบดุลในการเปลี่ยนแปลงในไม่กี่ปี
โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขึ้นอยู่กับปัจจัยดังต่อไปนี้:
- คุณสมบัติอุตสาหกรรมและกิจกรรมขององค์กร
- ความซับซ้อนและระยะเวลาของวงจรการผลิต
- เงื่อนไขการจัดส่งสินค้า;
- ขั้นตอนการตั้งถิ่นฐาน;
- วินัยการชำระเงินการชำระเงิน
ความมั่นคงของโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสัญญาณของกระบวนการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ที่ยั่งยืนและเป็นที่ยอมรับของผลิตภัณฑ์ สาเหตุของการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเชิงลบคือ:
1) การลดลงอย่างมีนัยสำคัญในปริมาณการผลิตและการขาย;
2) วิกฤตของการไม่ชำระเงิน;
3) อัตราเงินเฟ้อสูง
4) การเพิ่มขึ้นของภาระภาษี
ปัจจัยเศรษฐศาสตร์ต่อไปนี้ยังมีผลต่อโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน:
1) การผลิต - องค์ประกอบและโครงสร้างของต้นทุนการผลิต, ประเภทของมัน (เดียว, เล็ก, อนุกรม, มวล), ธรรมชาติของผลิตภัณฑ์, ระยะเวลา กระบวนการทางเทคโนโลยี และอื่น ๆ.;
2) คุณสมบัติของการจัดซื้อทรัพยากรวัสดุ: ความถี่ความสม่ำเสมอและความสมบูรณ์ของอุปกรณ์ประเภทการขนส่งสัดส่วนของส่วนประกอบ
3) รูปแบบของการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ (งานบริการ);
4) ความต้องการผลิตภัณฑ์ซึ่งมีผลต่อจำนวนเศษของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในสต็อกและลูกหนี้
5) นโยบายการบัญชี องค์กร
) องค์กรความร่วมมือของผู้บริโภคอ้างถึงสินทรัพย์เคลื่อนที่ องค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนกำลังเคลื่อนย้ายอย่างต่อเนื่องจากขอบเขตของการผลิตในขอบเขตของการไหลเวียนและกลับสู่การผลิต ส่วนหนึ่งของทุนหมุนเวียนอยู่ตลอดเวลาในด้านการผลิต I.E. สร้างวงจรการผลิต (สำรองการผลิตงานกำลังดำเนินการผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในคลังสินค้า ฯลฯ )
ส่วนอื่นอยู่ในด้านการอุทธรณ์การสร้างวงจรการเงิน (จัดส่งผลิตภัณฑ์ลูกหนี้เงินสดหลักทรัพย์ ฯลฯ ) ดังนั้นองค์ประกอบและขนาดของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรจึงไม่เพียง แต่สำหรับความต้องการของการผลิต แต่ยังตามความต้องการของการไหลเวียน
ภายใต้องค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นจำนวนทั้งสิ้นขององค์ประกอบที่สร้างกองทุนการผลิตที่หมุนเวียนและกองทุนหมุนเวียน
ในการปฏิบัติของการวางแผนการบัญชีและการวิเคราะห์สินทรัพย์หมุนเวียนมีการจัดกลุ่มตามคุณสมบัติดังต่อไปนี้:
1. โดยตัวละคร แหล่งข้อมูลทางการเงิน การก่อตัวเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนที่แยกได้และเป็นเจ้าของ
ก) สินทรัพย์หมุนเวียนรวม (หรือเงินทุนหมุนเวียนโดยรวม) มีลักษณะปริมาณรวมของพวกเขาที่เกิดขึ้นตามค่าใช้จ่ายทั้งสองทุนที่ยืมมา เป็นส่วนหนึ่งของยอดคงเหลือในการรายงานขององค์กรพวกเขาจะสะท้อนให้เห็นว่าเป็นผลรวมของส่วนที่สองของสินทรัพย์
ข) สินทรัพย์ปัจจุบันที่สะอาด (หรือเงินทุนหมุนเวียนบริสุทธิ์) ลักษณะส่วนหนึ่งของปริมาณของพวกเขาซึ่งเกิดขึ้นตามค่าใช้จ่ายของทุนที่ยืมมาของตนเองและระยะยาว
จำนวนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่สะอาดคำนวณตามสูตรต่อไปนี้:
Choa \u003d OA - KFO,
ที่ที่ Choa คือผลรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนบริสุทธิ์
OA - ผลรวมของสินทรัพย์เสียงขั้นต้น (ส่วนของสินทรัพย์ที่สองของยอดคงเหลือ);
KFO - กระแสระยะสั้น ภาระผูกพันทางการเงิน (ส่วนที่ห้าหนี้สินของยอดคงเหลือ);
จำนวนเงินทุนหมุนเวียนที่บริสุทธิ์สามารถกำหนดได้โดยสูตร:
Choa \u003d SK + DZK - VA,
ที่ SC - เงินทุนของตัวเอง (ส่วนของหนี้สินที่สามของยอดคงเหลือ);
DZK - เงินทุนยืมระยะยาว (ส่วนความรับผิดต่อความสมดุลที่สี่);
VA - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (สินทรัพย์แรกของยอดคงเหลือ)
เงินทุนหมุนเวียนบริสุทธิ์คือ ตัวบ่งชี้ที่สำคัญ ความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรความน่าเชื่อถือในฐานะผู้รับเงินกู้ปัจจุบัน การปรากฏตัวของเงินทุนนี้เป็นสิ่งจำเป็นในการรักษาฐานะการเงินที่ยั่งยืนขององค์กร
ค) สินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเอง (เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง) หรือ (เป็นเจ้าของเงินทุนหมุนเวียนที่บริสุทธิ์) ลักษณะส่วนของพวกเขาซึ่งก่อตั้งขึ้นในราคาทุนของตัวเองขององค์กร การคำนวณผลรวมของพวกเขานั้นคล้ายคลึงกับข้างต้น แต่ไม่มีทุนที่ยืมมาระยะยาว
ขนาดของสินทรัพย์ปัจจุบันของตนเองขององค์กรความร่วมมือผู้บริโภคคำนวณโดยสูตร:
SOA \u003d OA - DZK - KFO,
ที่ SOA เป็นสินทรัพย์ปัจจุบันของคุณเอง
OA - สินทรัพย์หมุนเวียนรวม
DZK - เงินทุนยืมมานานลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร
KFO - ภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้น (ปัจจุบัน) ขององค์กร มูลค่าของเงินทุนแรงงานบริสุทธิ์ของตนเองสามารถกำหนดได้โดยสูตร:
SOA \u003d CCA
การปรากฏตัวของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเป็นหนึ่งในสัญญาณหลัก ความยั่งยืนทางการเงิน. มูลค่าเชิงลบของส่วนของผู้ถือหุ้นหมายความว่าเจ้าหนี้เกิน สินทรัพย์หมุนเวียน. การละลายขององค์กรนั้นมีปัญหามาก สำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีอยู่ตามปกติมูลค่าของพวกเขาตั้งอยู่ภายใน 1/3 ของส่วนของผู้ถือหุ้น เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองอยู่ในการใช้งานอย่างต่อเนื่อง
หากองค์กรไม่ได้ใช้เงินกู้ยืมระยะยาวให้กับเงินทุนหมุนเวียนเงินทุนจำนวนเงินของสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเองและสุทธิตรง
2. ตามเนื้อหาวัสดุประเภทต่อไปนี้ของสินทรัพย์ต่อรองได้มีความโดดเด่น:
a) หุ้น (วัตถุดิบ, วัสดุ, ส่วนประกอบ, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและค่าอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน, สัตว์ในการเพาะปลูกและขุน, ต้นทุนในการผลิตที่ยังไม่เสร็จผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและผลิตภัณฑ์สำหรับการขายสินค้าจัดส่งสินค้าค่าใช้จ่ายในอนาคตหุ้นและต้นทุนอื่น ๆ );
b) ลูกหนี้ - จำนวนเงินระยะยาวและ หนี้ระยะสั้น ในความโปรดปรานขององค์กร (ภาระผูกพันทางการเงินสำหรับสินค้างานบริการความก้าวหน้าที่จ่ายให้กับองค์กรอื่น ๆ และพลเมืองหนี้ของ บริษัท ย่อยและ บริษัท ในเครือผู้ก่อตั้งเงินฝากในทุนที่ได้รับอนุญาต (ร่วมกัน) ฯลฯ );
ง) การลงทุนทางการเงินระยะสั้น - จำนวนเงินลงทุนทางการเงินจำแนกตามระยะเวลาการหมุนเวียนเป็นหนึ่งปี (เงินให้กู้ยืมระยะสั้นแก่องค์กรอื่นการลงทุนระยะสั้นในหลักทรัพย์ของรัฐหรือเงินฝากธนาคาร)
e) เงินสดในระดับชาติและ สกุลเงินต่างประเทศ ที่บ็อกซ์ออฟฟิศและบัญชีในธนาคารเงินสดอื่น ๆ (เป็นเลตเตอร์ออฟเครดิต ตรวจสอบหนังสือแปลในทางและเอกสารทางการเงิน);
(e) สินทรัพย์ที่ต่อรองได้ประเภทอื่น (ไม่สะท้อนในบทความดังกล่าวข้างต้น)
3. โดยลักษณะของการมีส่วนร่วมในกระบวนการดำเนินงาน:
a) สินทรัพย์หมุนเวียนที่ให้บริการวงจรการผลิตขององค์กร (หุ้นของวัตถุดิบวัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปงานที่กำลังดำเนินอยู่ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป);
ข) สินทรัพย์หมุนเวียนที่ให้บริการวัฏจักรการเงิน (การเงิน) ขององค์กร (ลูกหนี้และอื่น ๆ )
4. ภายใต้ระยะเวลาของการทำงานของสินทรัพย์หมุนเวียนจัดสรร:
ก) ส่วนถาวรของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสินทรัพย์ขั้นต่ำที่ไม่ได้ลงนามในปัจจุบันที่องค์กรกำหนดให้เกิดกิจกรรมการดำเนินงาน
b) ส่วนต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งเชื่อมโยงกับการขายที่เพิ่มขึ้นตามฤดูกาลจำเป็นต้องมีรูปแบบในช่วงระยะเวลาหนึ่งของหุ้นตามฤดูกาลการจัดส่งต้นและวัตถุประสงค์เป้าหมาย
5. ในระดับของสภาพคล่องแยกแยะระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียน:
a) ของเหลวอย่างแน่นอน - วิธีการชำระเงินแบบสำเร็จรูป (สินทรัพย์ทางการเงินในสกุลเงินระดับชาติและต่างประเทศ);
b) ของเหลวสูง - สามารถแปลงเป็นรูปแบบทางการเงินได้ถึงหนึ่งเดือน (เงินลงทุนระยะสั้นและลูกหนี้ระยะสั้น);
c) รอง - สามารถแปลงเป็นรูปแบบทางการเงินจากหนึ่งถึงหกเดือน (ลูกหนี้ทุกรูปแบบยกเว้นสำหรับการสำรองสินค้าระยะสั้นและสิ้นหวังเสร็จสิ้น);
d) HOETHLYVIVIVIVIVIVIVIVIVIVIVE - สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ในเวลาหกเดือนและสูงกว่า (วัตถุดิบ, วัสดุ, ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและการผลิตที่ไม่สมบูรณ์);
e) NonQuies - ไม่สามารถดำเนินการได้อย่างอิสระ แต่เป็นเพียงส่วนหนึ่งของคอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แบบองค์รวม (ลูกหนี้ที่สิ้นหวังและค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคต)
6. ตามระดับความเสี่ยงของการลงทุนเงินทุนสินทรัพย์แยกแยะ:
ก) มีความเสี่ยงขั้นต่ำของการลงทุน (สินทรัพย์ทางการเงินและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น);
ข) ด้วยความเสี่ยงเล็ก ๆ น้อย ๆ ของการลงทุน (ลูกหนี้ยกเว้นสิ้นหวังปริมาณสำรองการผลิตยกเว้นผู้ที่ได้รับการแยกส่วนสำรองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าลบไม่ยอมรับ)
c) ด้วยความเสี่ยงโดยเฉลี่ยของการลงทุน (การผลิตที่ดีขึ้นลบมากเกินไปค่าใช้จ่ายในอนาคต);
d) มีความเสี่ยงสูงต่อการลงทุน (ลูกหนี้ที่สิ้นหวังปริมาณสำรองการผลิตเมล็ดพันธุ์อย่างกว้างขวางในความคืบหน้าสำรองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าที่ไม่ต้องการ)
การจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียนตามระดับสภาพคล่องและปริญญา ความเสี่ยงทางการเงิน กำหนดคุณภาพของวิธีการขององค์กรความร่วมมือของผู้บริโภคที่มีการไหลเวียน งานของการจำแนกประเภทดังกล่าวคือการระบุสินทรัพย์หมุนเวียนเหล่านั้นความเป็นไปได้ของการใช้งานที่ไม่น่าเป็นไปได้ สภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นปัจจัยหลักที่กำหนดความเสี่ยงของเงินลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน ประมาณการสะสมของการเรียกเก็บของสินทรัพย์บางประเภทเป็นระยะเวลานานช่วยให้สามารถกำหนดโอกาสในการลงทุนในสินทรัพย์เหล่านี้ การจัดกลุ่มของสินทรัพย์หมุนเวียนตามระดับความเสี่ยงช่วยให้สามารถควบคุมตำแหน่งที่มีเหตุผลของเงินทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน
7. ขึ้นอยู่กับมาตรฐานการบัญชีและการสะท้อนกลับกลุ่มต่อไปนี้ได้รับการจัดสรรในงบดุลขององค์กร:
a) ทุนสำรอง (วัตถุดิบ, วัสดุ, ฯลฯ ค่าที่คล้ายกัน, ต้นทุนในการผลิตที่ไม่สมบูรณ์ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและผลิตภัณฑ์สำหรับการขายต่อค่าใช้จ่ายในอนาคตหุ้นและต้นทุนอื่น ๆ ภาษีมูลค่าเพิ่มในมูลค่าที่ได้มา)
ข) ลูกหนี้ / กองทุนในการคำนวณ / (สินค้าจัดส่งการคำนวณลูกหนี้สำหรับสินค้าและบริการการคำนวณกับ บริษัท ย่อยการคำนวณลูกหนี้รายอื่นความก้าวหน้าที่ออกโดยผู้จำหน่ายและผู้รับเหมาสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ )
c) เงินสด (การลงทุนทางการเงินระยะสั้น, กองทุนเงินสดที่ชำระเงินในบัญชีการชำระเงินและสกุลเงินกองทุนอื่น ๆ )
ภายใต้โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นที่เข้าใจว่าเป็นความสัมพันธ์ระหว่างองค์ประกอบในจำนวนเงินทั้งหมดของพวกเขา โครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องขององค์กร เชื่อมโยงโดยตรงระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและ บัญชีที่สามารถจ่ายได้ ไม่มีอย่างไรก็ตามเชื่อว่าสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรที่ทำงานตามปกติควรเกินภาระผูกพันในปัจจุบัน
ตอบ:สินทรัพย์หมุนเวียน ให้ ความต่อเนื่อง ทุนวงจร สินทรัพย์หมุนเวียน - ชุดกองทุนขั้นสูงเพื่อสร้างเงินทุนหมุนเวียนและกองทุนไหลเวียนที่ทำให้วงจรต่อเนื่องของพวกเขา กองทุนปัจจุบันรวมถึง:วัตถุแรงงาน (วัตถุดิบวัสดุ ฯลฯ );
ทำงานร่วมกับอายุการใช้งานไม่เกิน 1 ปี การผลิตและค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องของงวดในอนาคต ในการเคลื่อนไหวของมันการเปลี่ยนสินทรัพย์มีการหมุนเวียนสามขั้นตอน: การเงินการผลิตและการค้า ขั้นตอนแรก หลักสูตรเงินทุนหมุนเวียน - เป็นเงิน. ในขั้นตอนนี้มีการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนในรูปแบบ สำรองการผลิต. ขั้นตอนที่สอง. ในขั้นตอนนี้ค่าใช้จ่ายของการผลิตที่ถูกสร้างขึ้น แต่ไม่สมบูรณ์และในปริมาณของการสำรองการผลิตที่ใช้แล้วยังคงดำเนินต่อไป ค่าใช้จ่ายขั้นสูงใน ค่าจ้างรวมถึงการโอนส่วนของสินทรัพย์ถาวร บน ขั้นตอนที่สาม วงจรยังคงเป็นผลิตภัณฑ์ขั้นสูงของแรงงาน (ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป) หลังจากนั้น แบบฟอร์มสินค้าโภคภัณฑ์ มูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่จะถูกแปลเป็นเงินทุนขั้นสูงจะได้รับการกู้คืนเนื่องจากส่วนหนึ่งของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ เกี่ยวกับการกำกับดูแล สินทรัพย์หมุนเวียนกำหนดจำนวนเงินที่คาดการณ์ขั้นต่ำขององค์กรที่จำเป็นในการทำงานอย่างต่อเนื่อง องค์ประกอบและการจำแนกประเภทของเงินทุนหมุนเวียน:
สินทรัพย์ปัจจุบัน (ปัจจุบันมือถือ) แสดงใน ส่วนที่สองของ Achivabalansa. การวิเคราะห์ของพวกเขาควรเริ่มต้นด้วย การจัดกลุ่มของสินทรัพย์เหล่านี้ตามสภาพคล่องของพวกเขา. ความจริง เพื่อจุดประสงค์นี้สินทรัพย์หมุนเวียนบางประเภทจะต้องแจกจ่ายตามกลุ่มดังต่อไปนี้: สินทรัพย์ที่ตระหนักได้ง่ายที่สุดที่มีความเสี่ยงน้อยที่สุดในแง่ของสภาพคล่อง เหล่านี้รวมถึงเงินสดและตราสารหนี้ระยะสั้น (รวดเร็ว) สินทรัพย์ที่มีการแปลมีความเสี่ยงเล็กน้อย ซึ่งรวมถึง: ลูกหนี้ขององค์กรที่มีความยั่งยืน เงื่อนไขทางการเงิน , ทุนสำรองของทรัพยากรวัสดุ (ยกเว้นผู้ที่มีส่วนผสมเป็นเวลานานไม่ได้ใช้ในการผลิต) รวมถึงผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปของการบริโภคจำนวนมากที่เป็นที่ต้องการ สินทรัพย์หมุนเวียนที่มีระดับเฉลี่ยของความสามารถในการรับใช้หรือความเสี่ยงโดยเฉลี่ย สิ่งนี้สามารถจัดประเภทการผลิตที่ดีขึ้นค่าใช้จ่ายของช่วงเวลาในอนาคตรวมถึงการผลิตในอุตสาหกรรมและทางเทคนิคสำเร็จรูป สินทรัพย์หมุนเวียนอัจฉริยะ (น้อยกว่าเดียวกัน) มีความเสี่ยงสูงในการดำเนินการ กลุ่มนี้รวมถึงลูกหนี้ขององค์กรที่มีเงื่อนไขทางการเงินที่ไม่แน่นอนปริมาณสำรองของทรัพยากรวัสดุสำรองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ไม่ได้อยู่ในความต้องการของผู้ซื้อ เมื่อวิเคราะห์มีความจำเป็นต้องประเมินพลวัตของอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่มีงานทำและจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดรวมถึงสินทรัพย์ย้อนกลับที่มีอยู่และถูกกฎหมาย หากอัตราส่วนเหล่านี้เพิ่มขึ้นสิ่งนี้จะแสดงการลดสภาพคล่อง I.e. เงินทุนจำนวนมากได้รับการลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนที่อยู่ในกลุ่มความเสี่ยงสูงซึ่งเป็นสภาพคล่องที่ลดลงขององค์กร ควรสังเกตว่างบดุลดังกล่าวเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มในมูลค่าที่ได้มาจะไม่รวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนที่จัดกลุ่มสภาพคล่องเนื่องจากบทความนี้ไม่สามารถให้องค์กรของเงินจริงได้ หลังจากศึกษาสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องดำเนินการในการพิจารณาความถูกต้องของจำนวนหุ้นของมูลค่าสินค้าคงคลัง (วัสดุและหุ้นอุตสาหกรรม) องค์กรกำลังพัฒนาเงินสำรองสำหรับประเภทของพวกเขา การปฏิบัติตามทุนสำรองจริงของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีกฎระเบียบมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อสภาพทางการเงินขององค์กรซึ่งตรวจพบในระหว่างการวิเคราะห์ภายใน ส่วนเกินของเงินสำรองจริง (สารตกค้าง) ข้างต้นมาตรฐานเรียกว่าเงินสำรองมากเกินไป (ตกค้าง) หากปริมาณสำรองจริงมีมาตรฐานน้อยกว่านั้นเป็นธรรมเนียมที่จะเรียกว่ามาตรฐาน ในกระบวนการวิเคราะห์ควรเปิดเผยว่าหุ้นชนิดใดประเภทหนึ่งมีจำนวนมากเกินไปสาเหตุของการศึกษาของพวกเขารวมถึงร่างมาตรการในการกำจัดพวกเขา ด้วยการวิเคราะห์ภายในมีความจำเป็นต้องระบุเหตุผลในการดำรงอยู่ขององค์กรของทุนสำรองส่วนเกิน สาเหตุดังกล่าวอาจเป็น: I. ในแง่ของการสำรองการผลิต: อุปทานวัตถุดิบที่ไม่สม่ำเสมอและไม่สอดคล้องกับวัสดุที่ซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปเชื้อเพลิงรวมถึงการนำเข้าของพวกเขาในบรรทัดฐานการขนส่งสูงกว่าความต้องการอย่างมีนัยสำคัญ สำหรับการประเมินค่าใช้จ่ายมากเกินไปของวัสดุในหน่วยของผลิตภัณฑ์รวมถึงการบัญชีที่ไม่สมบูรณ์ในสต็อกของวัสดุในกระบวนการของการกำหนดตารางเวลาและการสนับสนุนทางเทคนิคขององค์กร ประหยัดค่าใช้จ่ายสำหรับวัสดุ การไม่ปฏิบัติตามแผนธุรกิจสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ ชื่นชม (เพิ่มขึ้น) ของต้นทุนการจัดหาวัสดุเมื่อเทียบกับการวางแผน; สะพานตามฤดูกาลของวัตถุดิบและวัสดุ ฯลฯ เหตุผล.
ครั้งที่สอง ตามการผลิตที่ไม่สมบูรณ์และผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปของการผลิตของตัวเอง: Necrosplence ของชิ้นส่วนโหนดผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป; เต็มไปด้วยแผนการผลิตขั้นต้น การสร้างกระบวนการดำเนินการที่ไม่สมบูรณ์สำหรับการเพิ่มเติมและคำสั่งซื้อที่ไม่ได้จัดทำโดยแผนการผลิตประจำปี การเปลี่ยนแผนสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์แต่ละรายการและเวลาของการสั่งซื้อการผลิตอันเป็นผลมาจากหลังและค่าใช้จ่ายสำหรับคำสั่งซื้อที่ถูกยกเลิกและลบออกจากการผลิตผลิตภัณฑ์ที่เกิดขึ้น ชื่นชมค่าใช้จ่ายจริงของการผลิตที่ไม่สมบูรณ์เมื่อเทียบกับ ต้นทุนตามแผน; ข้อเสียในการบัญชีที่อยู่ระหว่างการบัญชี สาม. บนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป: การผลิตผลิตภัณฑ์ Neally; แผนการเติมเต็มสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ ความพร้อมใช้งานที่ไม่สมบูรณ์ของปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยสัญญาเกี่ยวกับการขาย ผลิตภัณฑ์ที่มีคุณภาพต่ำ; การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่ใช้ Superplant ที่ใช้ความต้องการ จำกัด ขาด Tara I. ยานพาหนะ สำหรับการจัดส่งผลิตภัณฑ์; การยกเลิกการจัดส่งผลิตภัณฑ์ไปยังผู้ซื้อที่ล้มละลายหรือโอนไปยังการชำระเงินเบื้องต้นของผลิตภัณฑ์; ส่วนเกินค่าใช้จ่ายจริงของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเหนือต้นทุนตามแผน ควรศึกษาการวิเคราะห์ภายในที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นองค์ประกอบของวัสดุในประเภทความหลากหลายและโปรไฟล์ควรศึกษา การวิเคราะห์รายละเอียดดังกล่าวควรดำเนินการโดยการผลิตที่ไม่สมบูรณ์และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เมื่อวิเคราะห์ปริมาณสำรองยกเว้นตัวบ่งชี้แบบสัมบูรณ์จะถูกใช้เช่นสำรองในวัน (ตกค้างในวันสำรอง) ตัวชี้วัดเหล่านี้แสดงถึงการพึ่งพาจำนวนหุ้นจากการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต เงินสำรองในวันคำนวณจากหุ้นบางประเภทเป็นทัศนคติของสิ่งตกค้างต่อการหมุนเวียนหนึ่งวัน การหมุนเวียนหนึ่งวันเป็นการแสดงถึงการเปลี่ยนแปลงของทุนสำรองประเภทนี้ไปยังขั้นตอนต่อไปของวงจรและเป็นผลประกอบการในการกู้ยืมเงินของบัญชีที่มีการคำนึงถึงสต็อกประเภทนี้ ดังนั้นเงินสำรองในวันจะถูกกำหนดดังนี้ สต็อกในวันที่เกี่ยวกับวัตถุดิบลบวัตถุดิบ (สำรอง) ของวัตถุดิบและวัสดุหลักหลักของวัสดุที่จะแบ่งปันสำหรับการบริโภควัตถุดิบหนึ่งวันและวัสดุขั้นพื้นฐานในหุ้นที่กำหนดในทำนองเดียวกันและในการผลิตประเภทอื่น ทุนสำรอง (เชื้อเพลิงภาชนะบรรจุอะไหล่ ฯลฯ ) ทุนสำรองในวันที่ผลิตไม่สมบูรณ์เป็นความสมดุล (กระโดด) ของการผลิตในการปรับใช้เพื่อแบ่งปันการผลิตการผลิตเชิงพาณิชย์หนึ่งวันในต้นทุนการผลิต สต็อกในวันที่ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเป็นความสมดุลของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเพื่อแบ่งปันการจัดส่งหนึ่งวันในการผลิตต้นทุนการผลิต เมื่อวิเคราะห์ปริมาณสำรองที่เกิดขึ้นจริงเมื่อเทียบกับการวางแผน; การเปรียบเทียบนี้แสดงให้เห็นว่าการเบี่ยงเบนของเงินสำรองจริงจากมาตรฐานโดยคำนึงถึงความต้องการที่แท้จริงสำหรับทุนสำรองเหล่านี้ หลังจากศึกษาสถานะของหุ้นเราหันไปวิเคราะห์เงินทุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน ภายใต้เงื่อนไขการกำหนดรายได้จากการขายเนื่องจากการจัดส่งมีความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินและกำไรที่ได้รับ การวิเคราะห์กระแสเงินสดทำให้สามารถอธิบายสาเหตุของความไม่สอดคล้องเหล่านี้ได้ เมื่อการวิเคราะห์สองวิธีถูกนำไปใช้ - โดยตรงและทางอ้อม ด้วยวิธีการโดยตรงใบเสร็จรับเงินและการจำหน่ายเงินสดจะถูกกำหนด; ในกรณีนี้องค์ประกอบต้นทางเป็นรายได้จากการขาย ด้วยวิธีทางอ้อมองค์ประกอบเริ่มต้นคือผลกำไรซึ่งมีการปรับเนื่องจากการไหลของเงิน พิจารณาสาระสำคัญของวิธีการโดยตรง สำหรับกิจกรรมหลักขององค์กรจำนวนเงินทุนจากการดำเนินการหมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์งานบริการและการใช้จ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ในกระบวนการ กิจกรรมการลงทุน การไหลของเงินทุนจากการดำเนินการตามสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน, ระยะยาว เอกสารที่มีค่า ลดลงตามจำนวนเงินที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและหลักทรัพย์ระยะยาว จำนวนเงินของเงินทุนจาก กิจกรรมทางการเงิน องค์กรมีความแตกต่างระหว่างการรับรายได้จากการดำเนินงานของหุ้นการรับเงินให้สินเชื่อและเงินให้กู้ยืมและการจำหน่ายเงินทุนอันเป็นผลมาจากการจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นและชำระคืนเงินให้กู้ยืมและสินเชื่อ ในทำนองเดียวกันจำนวนเงินสดจากกิจกรรมอื่น ๆ คำนวณ จำนวนเงินทั้งหมดของเงินทุนขององค์กรหมายถึงผลรวมของเงินทุนเหล่านี้จาก สปีชีส์ที่แตกต่างกัน กิจกรรม. วิธีการโดยตรงทำให้เป็นไปได้ที่จะระบุลักษณะสภาพคล่องขององค์กรเนื่องจากแสดงให้เห็นถึงรายละเอียดกระแสเงินสดในบัญชี ในเวลาเดียวกันวิธีนี้ไม่แสดงความสัมพันธ์ระหว่างผลทางการเงินที่ได้รับ (กำไร) และการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงิน วิธีการวิเคราะห์ทางอ้อมทำให้เป็นไปได้ที่จะอธิบายสาเหตุของความไม่สอดคล้องระหว่างกำไรที่ได้รับในช่วงระยะเวลาและจำนวนเงินทุน องค์กรอาจมีประเภทของรายได้และค่าใช้จ่ายที่มีผลต่อกำไร แต่อย่าเปลี่ยนจำนวนเงิน เมื่อวิเคราะห์จำนวนเงินและค่าใช้จ่ายเหล่านี้กำไรสุทธิขององค์กรจะถูกปรับ ดังนั้นการกำจัดสินทรัพย์ถาวรสามารถนำมาซึ่งการสูญเสียในจำนวนเงิน มูลค่าคงเหลือ สินทรัพย์เหล่านี้ อันเป็นผลมาจากการดำเนินการนี้จำนวนเงินที่ไม่เปลี่ยนแปลง ควรเพิ่มมูลค่าตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรอย่างเต็มที่ กำไรสุทธิ. ค่าเสื่อมราคาจะเกิดขึ้นยังทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสด นอกจากนี้เมื่อคำนึงถึงการขายผลิตภัณฑ์ในเวลาที่มีการจัดส่งองค์กรได้รับ ผลลัพธ์ทางการเงิน (กำไร) ก่อนที่จะได้รับเงินสดจริง เมื่อทำการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ของบัญชีที่มีผลต่อจำนวนกำไรควรคำนวณใหม่ การเพิ่มขึ้นของบัญชีที่ใช้งานหมายถึงการลดลงของจำนวนกำไรและการลดลงคือการเพิ่มมูลค่ากำไร ตัวอย่างเช่นหากในช่วงเวลาการรายงานมีการเพิ่มขึ้นของผู้ซื้อและลูกหนี้ลูกค้าจากนั้นจำนวนเงินที่แท้จริงจะลดลง การลดลูกหนี้ในทางตรงกันข้ามเพิ่มจำนวนเงิน ดังนั้นในกรณีแรกผลกำไรควรลดลงและในสอง - เพื่อเพิ่มขึ้น การดำเนินงานที่ดำเนินการในบัญชี Passive ส่งผลกระทบต่อเงินสดในทางตรงกันข้าม ตัวอย่างเช่นผลรวมของการสึกหรอค้างจ่าย (ค่าเสื่อมราคา) ของสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินทุนจะต้องเพิ่มจำนวนกำไรสุทธิ อันเป็นผลมาจากการฟื้นตัวของคลังสินค้าขององค์กรของวัสดุที่ยังคงเหลือหลังจากการกำจัดสินทรัพย์ถาวรกำไรเพิ่มขึ้น แต่ตั้งแต่ การดำเนินการนี้ ไม่ก่อให้เกิดกระแสเงินสดจำนวนเงินควรมีสาเหตุมาจากกำไรสุทธิลดลง
