ค่าสัมประสิทธิ์ทางการเงินเท่ากับอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนของเหลวสูง อะไรแสดงให้เห็นถึงค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน ใครต้องการการวิเคราะห์ทางการเงิน

ในบทความพิจารณา

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน สูตรการคำนวณยอดคงเหลือ

ค่าสัมประสิทธิ์ สภาพคล่องในปัจจุบัน (ภาษาอังกฤษ อัตราส่วนปัจจุบัน) - นี่คืออัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องสูงสินทรัพย์ที่รวดเร็วและเปลี่ยนแปลงได้อย่างช้า ๆ กับภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุดและหนี้สินระยะปานกลาง ตัวบ่งชี้นี้เป็นหนึ่งในสามเกณฑ์หลักที่มีสภาพคล่องขององค์กร สภาพคล่องตามกฎแล้วถือเอาความละลายและโอกาสขององค์กร (บริษัท บริษัท ) เพื่อขายสินทรัพย์ในราคาตลาด แนวคิดของสภาพคล่องมาจากระยะเพื่อชำระบัญชีนั่นคือการขาย สภาพคล่องเป็นหนึ่งในแนวคิดหลักของการวิเคราะห์ทางการเงินและแสดงให้เห็นถึงความเร็วในการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์

ด้านล่างนี้เป็นการจำแนกประเภทของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรที่ใช้ในการประเมินสภาพคล่อง

A1 \u003d สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง (หน้า 1250)

A2 \u003d สินทรัพย์ Funralizable (P.1230)

A3 \u003d สินทรัพย์แปลงสภาพช้า (P.1220)

————————————————————–

P1 \u003d ภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุด (P.1520)

P2 \u003d หนี้สินระยะปานกลาง (P.1510)

เป็นผลให้สูตรการวิเคราะห์สำหรับการประมาณสภาพคล่องในปัจจุบันมีดังนี้

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันในรูปแบบใหม่ของความสมดุล

ยอดคงเหลือใหม่ถูกนำมาใช้ในปี 2554 ความแตกต่างหลักในชื่อของเส้นและไม่ได้อยู่ในความรู้สึกทางเศรษฐกิจของสูตร

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน \u003d PP.1200 / PP.1510 + PP 1520 + P.1550

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันในรูปแบบสมดุลเก่า

มีสองตัวเลือกสำหรับการคำนวณสูตรเก่าของตัวบ่งชี้นี้

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน \u003d (หมายเลขแบบฟอร์ม P.290 1) / (หน้า 610+ หน้า 620 + หน้า 630 + หน้า 640+ p. 660);

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน \u003d (P.290-P.230 แบบฟอร์มหมายเลข 1) / p.690

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน

หากค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันมากกว่า 2 สิ่งนี้แสดงให้เห็นว่า บริษัท มี สินทรัพย์หมุนเวียน มากกว่าหนี้สินระยะสั้นที่มีสองการเคลือบหลายครั้ง บริษัท (บริษัท ) มีความสามารถสูงในระยะสั้นระยะสั้นเพื่อชำระภาระผูกพัน (หนี้สิน) มูลค่าการกำกับดูแลของสภาพคล่องในปัจจุบันเท่ากับ 2 ได้รับในทางปฏิบัติและส่วนใหญ่มักพบในพระราชบัญญัติกฎระเบียบในประเทศ

ในการฝึกฝนโลกสัมประสิทธิ์ดีที่สุดในช่วงจาก 1.5 ถึง 2.5 หากค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันน้อยกว่า 1 ผู้ประกอบการไม่สามารถทนทานต่อการชำระเงินด้วยภาระผูกพันระยะสั้น ตารางด้านล่างแสดงการเปรียบเทียบมาตรฐานในประเทศและต่างประเทศและระดับการละลายขององค์กร

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันใน infographics

ในรูปด้านล่าง infographics สะท้อนให้เห็นถึงคุณสมบัติที่สำคัญของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันขอบของความคืบหน้าสูตรการคำนวณและการประเมินผลของตัวบ่งชี้

คลิกเพื่อดูภาพขยาย

บทเรียนวิดีโอ: "ตัวอย่างของการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องสำหรับ Gazprom"

การเปรียบเทียบสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันกับตัวชี้วัดสภาพคล่องอื่น ๆ

นอกเหนือจากค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันในการปฏิบัติของการวิเคราะห์ทางการเงินอัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วและค่าสัมประสิทธิ์สัมประสิทธิ์ที่แน่นอนมักใช้ พวกเขาแสดงความสามารถของ บริษัท ที่จะจ่าย หุ้นกู้ สินทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้งานได้และสภาพคล่องสูง

ดังนั้นอัตราส่วนสภาพคล่องที่แท้จริงแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรที่จะจ่ายหนี้ของพวกเขาเนื่องจากสินทรัพย์สภาพคล่องสูงสุด (เงินและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น) นั่นคือตัวบ่งชี้นี้แสดงให้เห็นถึงความเร็วสูงสุดที่องค์กรสามารถชำระเงินกับเจ้าหนี้ (และผู้กู้อื่น ๆ )

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรที่จะจ่ายสำหรับหนี้ที่ใช้ไม่เพียง แต่สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง แต่ยังรวดเร็วเป็นลูกหนี้ระยะสั้น

วิธีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันโดยอุตสาหกรรม?

ค่าบรรทัดฐานของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันของสภาพคล่องในปัจจุบันยังส่งผลกระทบต่อมูลค่าทางบรรทัดฐาน ให้เราให้อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณสภาพคล่องในปัจจุบันของอุตสาหกรรมใด ๆ

ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ อาจมีค่าที่แตกต่างกันของสัมประสิทธิ์ ในการคำนวณค่านิยมผู้บริโภคโดยเฉลี่ยรหัส okved จะถูกใช้ (กิจกรรมลักษณนาม) ในพวกเขาองค์กรที่เกี่ยวข้องในกิจกรรมประเภทหนึ่งคือการจัดกลุ่มคำนวณค่าของสัมประสิทธิ์และเฉลี่ย

ตัวอย่างเช่นใช้วิสาหกิจ อุตสาหกรรมน้ำมันและก๊าซองค์กรจะมีกิจกรรมดังต่อไปนี้

นอกเหนือไปจากการเลือกขององค์กรในแบบครบวงจรแล้ว รหัส Okvoodคุณควรเลือก บริษัท ในขนาดสำหรับสิ่งนี้เราใช้ตัวบ่งชี้ "รายได้จากการขาย" สิ่งนี้ทำเพื่อสร้างตัวอย่างที่เป็นเนื้อเดียวกันให้ได้มากที่สุดสำหรับการวิเคราะห์

สูตรสำหรับการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันในอุตสาหกรรมมีดังนี้:

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันของอุตสาหกรรม \u003d ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันขององค์กร (หนึ่งรหัส OKVED และจำนวนรายได้) / จำนวนผู้ประกอบการ

สำหรับผู้ประกอบการที่คล้ายคลึงกันทั้งหมดสำหรับรหัสที่เลือกของ OKVED และขนาดค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันจะถูกคำนวณและทำค่าเฉลี่ยปานกลาง เพื่อดำเนินการวิเคราะห์อย่างสมบูรณ์แบบเหมาะสม ระบบข้อมูล การวิเคราะห์ข้อมูล - ประกายไฟ เพื่อเพิ่มความแม่นยำคุณสามารถกำหนดปัจจัยการถ่วงน้ำหนักที่หลากหลายสำหรับ กลุ่มที่แตกต่างกัน องค์กร

ตัวอย่างของการวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันสำหรับการตัดขวางและอุตสาหกรรม

ค่าของตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันสำหรับปี 2009 สำหรับองค์กรของ Transneft OJSC เท่ากับ 3.48 ตามข้อบังคับทั่วไปที่สูงพอ เปรียบเทียบองค์กรที่มีผู้ประกอบการที่คล้ายกันมีกิจกรรมและขนาดที่คล้ายกัน

ประเภทของกิจกรรมของ Transneft OJSC - อุตสาหกรรมน้ำมันและก๊าซผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม - การขายการขนส่งน้ำมันและก๊าซ สำหรับ Transneft OJSC รายได้จากการขายเกินกว่า 1,000 ล้านรูเบิล การคำนวณขั้นสุดท้ายของค่าเฉลี่ยที่หลากหลายของตัวบ่งชี้จะถูกนำเสนอในตารางด้านล่าง

มูลค่าของสภาพคล่องในปัจจุบันสำหรับผู้ประกอบการที่คล้ายคลึงกันถูกคำนวณซึ่งเป็น 2.76 อย่างที่เราเห็น Transneft OJSC มีการละลายที่สูงขึ้นเกี่ยวกับอุตสาหกรรมโดยเฉลี่ย สิ่งนี้แสดงให้เห็นถึงสถานะทางการเงินที่ดีของ บริษัท นี้

ตัวอย่างของการเปรียบเทียบค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันกับอุตสาหกรรมกับอุตสาหกรรม

นอกเหนือจากการเปรียบเทียบกับมูลค่าผู้บริโภคเฉลี่ยของสภาพคล่องในปัจจุบันเป็นไปได้ที่จะเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้สำหรับภูมิภาคที่เลือกเช่นมอสโกเป็นหนึ่งในภูมิภาคชั้นนำของรัสเซีย

การคาดการณ์ของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน

การคำนวณจุดสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันไม่สามารถระบุลักษณะสถานะขององค์กรได้อย่างสมบูรณ์ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ในช่วงเวลาการรายงานหลายครั้ง สิ่งนี้ช่วยให้คุณสามารถทำนายการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมได้ รูปด้านล่างแสดงการเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงในอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันและการคาดการณ์ตามการถดถอยเชิงเส้น

พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันสำหรับการตัดขวาง OJSC

อย่างที่เราเห็นการเพิ่มขึ้นของแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบัน สิ่งนี้บ่งชี้ถึงโครงการที่ดีของการฟื้นตัวทางการเงินของ บริษัท เมื่อปี 2550 ตัวเลขน้อยกว่า 0.5 ซึ่งไม่ปฏิบัติตามมาตรฐานในขณะที่สำหรับปี 2553 สูงกว่ามูลค่าการกำกับดูแล (เท่ากับ 2.1)

วิธีเพิ่มอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน

เมื่อเราพบว่าค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันมีลักษณะสภาพทางการเงินขององค์กรและใช้งานโดยหลายคน องค์กรสินเชื่อ เพื่อประเมินความละลายของ บริษัท การเพิ่มการละลายขององค์กรนำไปสู่การลดลงของต้นทุนของเงินทุนที่ยืมมา ( อัตราดอกเบี้ย ในสินเชื่อ) ซึ่งหมายความว่าช่วยให้คุณเพิ่มกำไรสุทธิและความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท

พิจารณาหลายวิธีในการเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์:

• การลดเจ้าหนี้เนื่องจากการปรับโครงสร้างโดยการตั้งค่าหรือตัดออกเป็นไม่มีการอ้างสิทธิ์
• เพิ่มสินทรัพย์หมุนเวียน
• การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียนและในเวลาเดียวกันลดเจ้าหนี้

สรุป

Coder สภาพคล่องในปัจจุบันเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญ สถานะทางการเงิน องค์กร / บริษัท ที่ต้องตรวจสอบเสมอ การเพิ่มตัวบ่งชี้ทำให้ผู้ประกอบการลงทุนมากขึ้นสำหรับนักลงทุนและผู้ให้กู้ซึ่งสามารถให้คันโยกเพิ่มเติมและทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมเพื่อเพิ่มมูลค่าในตลาดและผลกำไร

พิจารณาสูตรพื้นฐานและตัวอย่างของค่าสัมประสิทธิ์การคำนวณสภาพคล่อง ตัวชี้วัดเหล่านี้ช่วยประเมินความสามารถของ บริษัท ในเวลาที่เหมาะสมและปฏิบัติตามอย่างเต็มที่ หนี้สินระยะสั้น ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์หมุนเวียน

สภาพคล่องหรือการละลายในปัจจุบันเป็นหนึ่งในลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาพทางการเงินของ บริษัท ซึ่งกำหนดความสามารถในการชำระเงินสำหรับบัญชีในเวลาที่เหมาะสมและเป็นหนึ่งในผลงานล้มละลาย ดังนั้นผลการวิเคราะห์ สัมประสิทธิ์ทางการเงิน สภาพคล่องเป็นสิ่งสำคัญจากมุมมองของทั้งผู้ใช้ทั้งในและต่างประเทศของข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่อง

เพื่อประเมินสภาพคล่องมีวัตถุประสงค์เพื่อที่เป็นที่รู้จักทั้งหมด ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่อง ทั่วไประยะกลาง (กลาง) และสภาพคล่อง (ทันที)

เนื่องจากขนาดของสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินระยะสั้นมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วดังนั้นค่าสัมประสิทธิ์บางครั้งสะท้อนให้เห็นข้อมูลที่ล้าสมัย หากพวกเขาถูกตีความควรพิจารณา คุณสมบัตินี้. ดูวิธีการวิเคราะห์สภาพคล่องในแถวสมดุล

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไปมีความสามารถขององค์กรในการดำเนินงานระยะสั้นตามค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด มันคำนวณเป็นคลาสสิกเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียน (สินทรัพย์หมุนเวียน) และหนี้สินระยะสั้น (หนี้สินหมุนเวียน) ของ บริษัท

ตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่ใช้ในการคำนวณจะต้องเกี่ยวข้องกับวันที่รายงานเดียวกัน

อัตราส่วนของสภาพคล่องที่แน่นอน (ทันที) สะท้อนถึงความสามารถขององค์กรในการดำเนินหนี้สินระยะสั้นตามค่าใช้จ่ายของกองทุนฟรีและระยะสั้น การลงทุนทางการเงิน. เนื่องจากส่วนที่เป็นของเหลวส่วนใหญ่ของสินทรัพย์

ที่นี่ เงินสด - เงินสดตามงบดุล KFV - เงินลงทุนทางการเงินระยะสั้นตามงบดุล

สภาพคล่อง

สัมประสิทธิ์ระยะกลาง (กลาง) สภาพคล่องเป็นลักษณะความสามารถขององค์กรในการดำเนินหนี้สินระยะสั้นเนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องเฉลี่ย

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ปัญหาหลักคือการแยกสินทรัพย์หมุนเวียนของชิ้นส่วนของเหลวและของเหลวต่ำ คำถามนี้ในแต่ละกรณีเฉพาะต้องมีการศึกษาแยกต่างหากเนื่องจากเงินสดเท่านั้นที่สามารถนำมาประกอบกับส่วนที่เป็นของเหลวของสินทรัพย์ ในรุ่นคลาสสิกของการคำนวณสัมประสิทธิ์ภายใต้ส่วนที่เป็นของเหลวส่วนใหญ่ของสินทรัพย์ปัจจุบันเงินทุนการลงทุนทางการเงินระยะสั้นและลูกหนี้ที่ไม่ใช่เฟสต่ำกว่า 12 เดือน

การเคลือบสัมประสิทธิ์การชำระเงินรายวันเฉลี่ยด้วยเงินสด

เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องขององค์กรความยากลำบากน้อยลงที่เกิดขึ้นมากกว่าการตีความของพวกเขา ตัวอย่างเช่นการตีความการจัดการของตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แท้จริงในการแสดงออกแบบเศษส่วน (0.05 หรือ 0.2) เป็นเรื่องยาก วิธีการประเมินค่าเป็นค่าที่ได้รับการดีที่สุดที่ยอมรับได้หรือสำคัญสำหรับ บริษัท ? เพื่อให้ได้ภาพที่ชัดเจนเกี่ยวกับสถานะของสภาพคล่องที่แท้จริงของ บริษัท เป็นไปได้ที่จะคำนวณการปรับเปลี่ยนอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน - ค่าสัมประสิทธิ์การเคลือบผิวของการจ่ายเงินเฉลี่ยต่อวันด้วยเงิน ความหมายของการคำนวณนี้คือการกำหนดจำนวน "วันของการชำระเงิน" ครอบคลุมเงินสดที่มีอยู่ของ บริษัท

อัตราแรกของการคำนวณคือการกำหนดจำนวนเงินเฉลี่ยต่อวันที่องค์กรดำเนินการโดยองค์กร แหล่งข้อมูลเกี่ยวกับขนาดของการชำระเงินรายวันเฉลี่ยอาจเป็นงบกำไรขาดทุน (แบบฉบับที่ 2) หรือค่อนข้างผลรวมของค่าของตำแหน่งของรายงานนี้ "ต้นทุนขาย", "เชิงพาณิชย์ ค่าใช้จ่าย "," ค่าใช้จ่ายในการจัดการ" จากจำนวนนี้มีความจำเป็นต้องลบการชำระเงินที่ไม่ใช่ตัวเงินเช่นค่าเสื่อมราคา คำแนะนำดังกล่าวมีให้ในวรรณคดีต่างประเทศ อย่างไรก็ตามการใช้งานโดยตรงในความสัมพันธ์กับผู้ประกอบการของรัสเซียเป็นเรื่องยาก ครั้งแรกที่ผู้ประกอบการรัสเซียมักมีจำนวนมากของวัสดุและ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป มีสินค้า ในเรื่องนี้ขนาด การชำระเงินจริงที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามกระบวนการผลิตอาจมีขนาดใหญ่กว่าที่สะท้อนในแบบฟอร์มหมายเลข 2 ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่รับรู้

ดังนั้นข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่รับรู้ (ค่าเสื่อมราคาหัก) สามารถใช้เพื่อกำหนดกระแสเงินสดเฉลี่ยต่อวัน (ค่าเสื่อมราคาน้อยกว่า) แต่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงบัญชีในรายการงบดุล " สงวนผลผลิต"," การผลิตที่ยังไม่เสร็จ "และ" ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป "เช่นเดียวกับการคำนึงถึง การชำระภาษี สำหรับช่วงเวลา

ถูกต้องบันทึกทั้งบวก (เพิ่มขึ้น) และลบ (การลดลง) ของหุ้นที่เพิ่มขึ้นการทำงานในความคืบหน้าและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ดังนั้นการคำนวณการชำระเงินเฉลี่ยต่อวันสำหรับกิจกรรมการผลิตปัจจุบันบนพื้นฐานของข้อมูล การรายงานบัญชี (ยอดคงเหลือรายงานกำไร) สามารถดำเนินการได้ดังนี้:

การชำระเงินสดสำหรับงวด \u003d (ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่รับรู้ + ค่าใช้จ่ายในการจัดการ + ค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์) สำหรับงวด - การหักค่าเสื่อมราคาสำหรับงวด + ภาษีเงินได้สำหรับงวด + การเพิ่มขึ้นของสต็อกวัสดุการทำงานระหว่างกันผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ควรสังเกตว่าสำหรับการคำนวณเป็นสิ่งจำเป็นที่ข้อมูลของแบบฟอร์มหมายเลข 2 จะถูกนำเสนอสำหรับช่วงเวลา (ไม่ใช่ผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้น) และตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่ใช้ในการคำนวณที่ผ่านการตรวจสอบในช่วงเวลาเดียวกัน

เพื่อการคำนวณที่แม่นยำยิ่งขึ้นของการชำระเงินรายวันเฉลี่ยนอกเหนือจากข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงเงินลงทุนในการลงทุนสำหรับงวดค่าใช้จ่ายในการรักษาทรงกลมทางสังคมและต้นทุนอื่น ๆ อย่างไรก็ตามมีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามหลักการของความเพียงพอที่สมเหตุสมผล - ในการคำนวณขอแนะนำให้พิจารณาเพียง "น้ำหนักสำหรับบัญชีปัจจุบัน" ของการชำระเงินเท่านั้น

คุณสามารถสร้างการดัดแปลงของแต่ละบุคคลของสูตรสำหรับการคำนวณการชำระเงินเฉลี่ยต่อวัน ตัวอย่างเช่นจากมูลค่าของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ใช้งานไม่สามารถยกเว้นได้ การหักค่าเสื่อมราคา. ดังนั้นคุณสามารถชดเชยการชำระเงินอื่น ๆ บางส่วนเพื่อรวมอยู่ในการคำนวณ (เช่นภาษีหรือการชำระเงิน ทรงกลมสังคม). จำนวนเงินทั้งหมด ภาษีที่จ่ายสำหรับช่วงเวลาของภาษีไม่ได้รับการจัดสรรโดยตรงในแบบฟอร์มหมายเลข 2 ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะ จำกัด ภาษีเงินได้ (จัดสรรในแบบฟอร์มหมายเลข 2)

เพื่อกำหนดขนาดของการชำระเงินเฉลี่ยต่อวันการชำระเงินสดทั่วไปจะต้องแบ่งออกเป็นระยะเวลาของการวิเคราะห์ระยะเวลาในวัน (int)

เพื่อกำหนดจำนวน "วันของการชำระเงิน" ครอบคลุมองค์กรที่มีอยู่ ความพร้อมใช้งานมีความจำเป็นต้องแบ่งเงินสดคงเหลือตามจำนวนเงินเฉลี่ยต่อวัน

เมื่อคำนวณค่าสัมประสิทธิ์การเคลือบการชำระเงินเฉลี่ยต่อวันบันทึกที่เป็นธรรมอาจเกิดขึ้น: ยอดคงเหลือของเงินสดในยอดเงินอาจไม่ค่อยมีลักษณะจำนวนเงินที่ บริษัท ได้จัดตั้งขึ้นในระหว่างงวดวิเคราะห์ ตัวอย่างเช่นไม่นานก่อนวันที่รายงาน (วันที่ที่สะท้อนในงบดุล) สามารถดำเนินการโดยการชำระเงินจำนวนมากในการเชื่อมต่อกับสิ่งนี้ยอดคงเหลือของเงินสดในงบดุลไม่มีนัยสำคัญ อาจเป็นไปได้สถานการณ์ย้อนกลับ: ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ความสมดุลของเงินทุนจากองค์กรไม่เพียงพอ แต่ไม่นานก่อนวันที่รายงานลูกค้าได้รับการไถ่เนื่องจากจำนวนเงินที่บัญชีปัจจุบันขององค์กรเพิ่มขึ้น ควรสังเกตว่าตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่คลาสสิกและสภาพคล่องในวันที่ชำระเงินขึ้นอยู่กับข้อมูลที่สะท้อนในงบดุล ในเรื่องนี้ข้อผิดพลาดของสัมประสิทธิ์ทั้งสองเหมือนกัน

ค่าสภาพคล่องที่ได้รับในวันที่ชำระเงินมีข้อมูลมากกว่าค่า Fractional ของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องและช่วยให้คุณประเมินสถานการณ์ที่มีสภาพคล่องแน่นอนได้อย่างแม่นยำยิ่งขึ้น ตัวอย่างเช่นหัวหน้าขององค์กรที่มีเงื่อนไขที่มั่นคงสำหรับการคำนวณกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อที่ผลิตผลิตภัณฑ์อนุกรมพิจารณาค่าสัมประสิทธิ์ที่ยอมรับได้ของการเคลือบของการชำระเงินเฉลี่ยต่อวันด้วยเงิน 10 -15 วัน I.e. ยอดคงเหลือของเงินสดที่ครอบคลุมการชำระเงินโดยเฉลี่ย 15 วัน ในกรณีนี้สัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่แน่นอนอาจเป็น 0.08 I. ที่จะต่ำกว่าค่าที่แนะนำในการวิเคราะห์ตะวันตกโดยใช้สัมประสิทธิ์ทางการเงิน

การวิเคราะห์สัมประสิทธิ์

ในการปฏิบัติทางด้านตะวันตกของการวิเคราะห์ทางการเงินสำหรับการประเมินสภาพคล่องของ บริษัท ที่ใช้ วิธีการเปรียบเทียบซึ่งใน ค่าที่คำนวณได้ สัมประสิทธิ์เปรียบเทียบกับอุตสาหกรรมโดยเฉลี่ย แม้จะมีความจริงที่ว่าค่าที่เหมาะสมของสัมประสิทธิ์สำหรับอุตสาหกรรมเฉพาะและองค์กรบางอย่างมีความเป็นเอกลักษณ์ค่าต่อไปนี้มักจะใช้เป็นจุดอ้างอิง:

• สำหรับค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องทั่วไป - มาตรฐานสากล ค่าสัมประสิทธิ์นี้จะต้องอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1 ถึง 2;
• สำหรับอัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน - ในรัสเซียสำหรับค่าสัมประสิทธิ์นี้มูลค่า 0.20 ^ 0.25 ในประเทศอื่น ๆ มูลค่าของมันไม่ได้ถูกควบคุม;
• สำหรับอัตราส่วนสภาพคล่องระดับกลาง - ตามมาตรฐานสากลมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่รวดเร็วจะต้องมากกว่า 1; ในรัสเซียมูลค่าที่แนะนำอยู่ในช่วง 0.7-0.8

ในรัสเซียไม่มีฐานสถิติที่ต่ออายุการต่ออายุของค่าที่เหมาะสมของตัวบ่งชี้สภาพคล่องของ บริษัท ในพื้นที่ต่าง ๆ ของกิจกรรมต่างๆ ดังนั้นในการปฏิบัติของรัสเซียเมื่อประเมินสภาพคล่องขอแนะนำ:

• ให้ความสนใจกับการเปลี่ยนแปลงของการเปลี่ยนแปลงในสัมประสิทธิ์
• กำหนดค่าของสัมประสิทธิ์เพียงพอ (ยอมรับได้) สำหรับ บริษัท นี้โดยเฉพาะ

คุณสามารถเสนอตัวเลือกมากมายสำหรับการคำนวณมูลค่าที่อนุญาตของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องโดยรวม การคำนวณตัวบ่งชี้ที่อนุญาตสำหรับ บริษัท นี้ตามกฎของการจัดการตามที่ ทุนของตัวเอง สินทรัพย์ปัจจุบันของเหลวน้อยที่สุดได้รับการสนับสนุนทางการเงิน

อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่เพียงพอ

1. การกำหนดสินทรัพย์หมุนเวียนของเหลวน้อยที่สุด ตามที่ระบุไว้ข้างต้นขอแนะนำให้จัดสรรสินทรัพย์สภาพคล่องน้อยที่สุดเป็นรายบุคคลสำหรับ บริษัท แต่คุณสามารถใช้คำสั่งได้

สินทรัพย์ปัจจุบันของเหลวน้อยที่สุดที่ควรได้รับการสนับสนุนทางการเงินในกองทุนของตนเอง \u003d ปริมาณสำรองวัสดุ + การผลิตที่ยังไม่เสร็จ

2. การกำหนดรายได้จากผู้ซื้อที่มีอยู่ในระยะเวลาครบกำหนดของภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้:

ที่นี่ DZ ค่าเฉลี่ย ลูกหนี้การค้า;
Procz - ระยะเวลาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้;
Pladz - ระยะเวลาการบัญชีของลูกหนี้

เลือกค่าสูงสุดระหว่างค่าของสูตรและศูนย์

5. การกำหนดมูลค่าที่อนุญาตของหนี้สินระยะสั้น:

ไปยังการอนุญาต \u003d สินทรัพย์หมุนเวียนของจริง - Choc นั้นเพียงพอ

ค่าที่อนุญาตของค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องทั่วไปจะต้องเปรียบเทียบกับมูลค่าที่แท้จริงโดยพื้นฐานที่เป็นไปได้ที่จะสรุปเกี่ยวกับความพอเพียงหรือไม่เพียงพอของระดับสภาพคล่องทั่วไปขององค์กร

ตัวอย่างของการคำนวณมูลค่าที่เพียงพอของค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องทั่วไป

บริษัท ที่มียอดคงเหลือถูกนำเสนอในตาราง 1 สำหรับวันที่รายงานครั้งแรกสามครั้งการเติบโตที่ใช้งานของค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องทั่วไปจะถูกสังเกตเช่นเดียวกับส่วนเกินที่สำคัญ (1.75 เท่า) ของมูลค่าที่แท้จริงของค่าสัมประสิทธิ์ในระดับที่จำเป็นขั้นต่ำ

ในที่สุด ระยะเวลาการรายงาน อัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวมลดลงอย่างเห็นได้ชัด - จาก 2.28 ถึง 1.18 อย่างไรก็ตามค่าสัมบูรณ์ของ 1.18 ไม่ได้ต่ำกว่าระดับขั้นต่ำที่อนุญาต 1.16 (ลดลงสู่ระดับต่ำสุด) ดังนั้นแม้การลดสองครั้งในค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไปไม่ได้หมายถึงการสูญเสียสภาพคล่องและการเกิดขึ้นของสถานการณ์ที่สำคัญ แน่นอนว่าการลดลงของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไปควรให้ความสนใจและสังเกต แต่ตำแหน่งของ บริษัท สามารถรับรู้ได้ในสถานการณ์เช่นนี้

ตารางที่ 1. การคำนวณขนาดที่เพียงพอของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั้งหมด

การคำนวณระดับที่เพียงพอของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั้งหมดไม่ได้เป็นครั้งเดียวและตลอดไปแก้ไข บริษัท สำหรับ บริษัท มีความสามารถในช่วงเวลาหนึ่งที่มีเงื่อนไขการทำงานบางอย่าง เมื่อเปลี่ยนพารามิเตอร์ของกิจกรรมของ บริษัท (มูลค่าของสินทรัพย์ความสามารถในการทำกำไร ฯลฯ ) จะเปลี่ยนค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่เพียงพอ ในการนี้การคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั้งหมดอนุญาตให้ บริษัท นี้ได้รับการแนะนำสำหรับแต่ละช่วงการวิเคราะห์

องค์กรจะสามารถสะสมฐานข้อมูลสถิติของค่าที่ยอมรับได้ (ดีที่สุด) ของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไปขึ้นอยู่กับสภาพการทำงาน

ปัจจัยที่กำหนดปริมาณสภาพคล่องทั่วไป

"ตราประทับ" ทั่วไปของการวิเคราะห์ด้วยความช่วยเหลือของสัมประสิทธิ์ทางการเงินคือการค้นหาสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปในสูตรที่คำนวณได้ ใน กรณีนี้ (เช่นเดียวกับในกรณีของสูตร Choc) ส่วนประกอบของสูตรที่คำนวณ ได้แก่ ตัวบ่งชี้สถานะทางการเงิน แต่ไม่ใช่ด้วยเหตุผลที่กำหนด ที่นี่มีความเหมาะสมที่จะนำการเปรียบเทียบกับอุณหภูมิที่เกิดจากการโจมตีด้วยแสงอาทิตย์ ในกรณีนี้อุณหภูมิสูงเป็นเพียงตัวบ่งชี้ปัญหาที่พบในร่างกายเท่านั้น เหตุผลที่แท้จริงสำหรับการเสื่อมสภาพของรัฐของบุคคลคือการละเมิดของดวงอาทิตย์ เพื่อปรับปรุงสภาพคุณต้องต่อสู้กับสาเหตุที่แท้จริง - ลดการอยู่ภายใต้การแข่งขันกลางแจ้ง ในการวินิจฉัยสถานะทางการเงินของ บริษัท ของ บริษัท สถานการณ์คล้ายกัน: เพื่อกำหนดสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้จำเป็นต้องดำเนินการต่อไปเล็กน้อยและไม่เพียงแค่ทำการคำนวณสัมประสิทธิ์

ความรู้ขั้นต่ำของเศษส่วนช่วยให้สามารถสรุปได้: เหตุผลในการลดค่าสัมประสิทธิ์คือการเติบโตชั้นนำของตัวหารเมื่อเทียบกับการเจริญเติบโตของตัวเศษ บ่อยครั้งที่คีย์คณิตศาสตร์นี้กำลังพยายามค้นพบความหมายทางเศรษฐกิจเช่น: "การลดตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปนั้นเกิดจากหนี้ที่จ่ายขนาดใหญ่เกินไป เพื่อเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์มีความจำเป็นต้องลดเจ้าหนี้และภาระผูกพันในปัจจุบันอื่น ๆ และเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียน "

ความไม่เพียงพอของผลผลิตนี้ชัดเจนหากแนะนำให้ปรับปรุงการละลายของ บริษัท เพื่อปรับปรุงความก้าวหน้าของผู้ซื้อเพิ่มการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์มากขึ้นปฏิเสธแม้จากการชำระเงินที่อนุญาตโดยซัพพลายเออร์ (ทั้งหมดนี้หมายถึงคำแนะนำเพื่อลดภาระผูกพัน) สภาเพื่อเพิ่มสินทรัพย์หมุนเวียนหมายถึงการซื้อสำรองเป็นเวลาหลายปีก่อนเปิดคลังสินค้าผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปช่วยให้ผู้ซื้อไม่จ่ายลูกหนี้พยายามที่จะจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์มาก คำแนะนำที่ระบุไว้จะไม่นำไปสู่การปรับปรุงสภาพของ บริษัท

ในความเป็นจริงสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงสภาพคล่องค่อนข้างลึกกว่า คุณสามารถกำหนดให้พวกเขาเป็นทางตรรกะและทางคณิตศาสตร์ ให้เราเปิดการค้นหาแบบลอจิคัลก่อน ทำไม บัญชีที่สามารถจ่ายได้ บริษัท เริ่มเติบโตหรือทำไมจึงถูกบังคับให้ดึงดูดเงินกู้? มันไม่น่าเป็นไปได้ที่เหตุผลคือการขาดการควบคุมการชำระเงินของใบแจ้งหนี้ (พวกเขาไม่ได้ใส่ใจกับบัญชีดังนั้นดังนั้นหนี้ที่ไม่สามารถควบคุมได้) ในกรณีส่วนใหญ่การตัดสินใจที่จะชะลอการชำระเงินของบัญชีหนึ่งมีอย่างมีสติสำหรับเหตุผลที่เฉพาะเจาะจง - มีเงินทุนไม่เพียงพอต่อการเงิน กิจกรรมปัจจุบัน บริษัท . เงินของตัวเองดังที่เราได้ค้นพบแล้วเกิดขึ้นจากผลกำไร การจัดการการผลิตคือการสร้างเงินทุนหมุนเวียนและการซื้อกิจการ สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน การลงทุนลงทุน.

เช่นเดียวกับตัวบ่งชี้หนุนเหตุผลหลักสำหรับการลดค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องทั่วไปคือการสูญเสียดังนั้นจึงลดลง ทุนของตัวเอง (รูปที่ 1) การเพิ่มประสิทธิภาพของตัวบ่งชี้เป็นไปได้เป็นหลักโดยการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมและเพิ่มส่วนแบ่งกำไรซึ่งยังคงอยู่ในการกำจัดขององค์กร (ลดส่วนแบ่งกำไรที่นำไปสู่เป้าหมายที่ไม่ได้ผลิต)

• การสูญเสีย (และผลการดำเนินงานลดลงของส่วนของผู้ถือหุ้น)
• เงินลงทุนลงทุนที่สำคัญ (การเข้าซื้อกิจการสินทรัพย์ถาวรการก่อสร้างทุน)
• การเสื่อมสภาพของเงื่อนไขการจัดการเงินทุนหมุนเวียน
• การจัดหาเงินทุนของโครงการลงทุนตามค่าใช้จ่ายของหนี้สินระยะสั้น

รูปที่. หนึ่ง.

บริษัท สามารถใช้งานได้ เงินลงทุนทุนตัวอย่างเช่นในการก่อสร้างการประชุมเชิงปฏิบัติการการซื้ออุปกรณ์การซื้อกิจการขององค์กรอื่นเกินกว่า โอกาสทางการเงิน (ในกรณีนี้นี่คือจำนวนกำไรที่ได้รับและดึงดูดเงินให้กู้ยืมระยะยาว) ต้นทุนเงินทุนที่เกินจำนวนกำไรที่ได้รับและดึงดูดเงินกู้ยืมระยะยาวจะต้องใช้เงินกู้ยืมเงินเพิ่มเติม การเพิ่มขึ้นขั้นสูงในกองทุนที่ยืมมาจะช่วยลดตัวบ่งชี้สภาพคล่อง

การจัดหาเงินทุนการลงทุน (การเติบโตของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) เนื่องจากเงินกู้ยืมระยะสั้น - อีกเหตุผลหนึ่งในการลดสภาพคล่องโดยรวมของ บริษัท กฎการจัดการทางการเงินนั้นง่ายและตรรกะ: เงินกู้ยืมระยะยาว จะต้องมีส่วนร่วมในต้นทุนการลงทุนทางการเงินระยะสั้น - เป็นเงินทุนหมุนเวียน การดึงดูด เงินกู้ยืมระยะสั้นบริษัท จะต้องสามารถชำระคืนได้ในระยะสั้น การเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนในกรณีส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้นซึ่งในทางกลับกันจะช่วยให้กำไรเพิ่มเติมในอนาคตอันใกล้ - แหล่งที่มาของการชำระหนี้ เมื่อใช้งานโปรแกรมการลงทุนการได้รับผลในรูปแบบของผลกำไรเพิ่มเติมจะถูกเลื่อนออกไปในเวลา ด้วยเหตุนี้การชำระหนี้ของภาระผูกพันจึงเป็นสิ่งที่มีเหตุผลเป็นระยะเวลานานขึ้นเช่นกัน ดึงดูดเงินทุนระยะยาว เมื่อการเงิน การลงทุนระยะยาว ความขัดแย้งที่ชัดเจนเกิดขึ้นกับสินเชื่อระยะสั้น: ชำระคืนเงินกู้เป็นสิ่งจำเป็นในระยะสั้นผลการเพิ่มเติมในฐานะแหล่งชำระคืนเงินกู้เกิดขึ้นในระยะยาว ในกรณีนี้ บริษัท อยู่ในสถานการณ์ที่เข้มงวดและมีความเสี่ยงมากขึ้นจากมุมมองของการให้การชำระเงินในปัจจุบัน

สำหรับตัวบ่งชี้การตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าระดับสภาพคล่องขั้นต่ำที่จำเป็นคุณสามารถกำหนดสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้นได้ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งการลงทุนที่อนุญาตในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) ซึ่งจะไม่นำไปสู่การลดอัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวม ใต้ระดับที่อนุญาต:

การเพิ่มขึ้นของการเพิ่มขึ้น (สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน + สินทรัพย์หมุนเวียนน้อยที่สุด)<= Прирост собственного капитала + Прирост долгосрочных обязательств + ЧОК (фактический) предыдущего периода – ЧОК (допустимый) предыдущего периода.

การเพิ่มขึ้นของผู้ถือหุ้น - กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร I.e. ได้รับผลกำไรจากระยะเวลาค่าใช้จ่ายน้อยลงจากผลกำไร ด้วยการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองในระดับสูงการเพิ่มขึ้นของส่วนของผู้ถือหุ้นสามารถดำเนินการเท่ากับกำไรสุทธิที่ได้รับในช่วงเวลา

หากความแตกต่างระหว่างหนุนที่เกิดขึ้นจริงและน้อยที่สุดคือลบ (I.e. , choc ที่มีอยู่ไม่เพียงพอสำหรับสภาพการทำงานที่กำหนดไว้) ค่าลบยังนำมาพิจารณา

สำหรับการเติบโตของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไปและตรวจสอบจำนวนเงินที่ต้องการขั้นต่ำที่ต้องการ:

• สร้างความมั่นใจในการทำกำไรของกิจกรรมของ บริษัท และการเติบโต
• ปฏิบัติตามกฎทางการเงิน: การจัดหาเงินทุนโครงการลงทุน (เงินลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) เนื่องจากเงินกู้ยืมระยะสั้นไม่ใช่ระยะยาว (สินเชื่อระยะสั้นควรเป็นไปตามการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์หมุนเวียน แต่ไม่ใช่ปัจจุบัน);
• ดำเนินการลงทุนในกำไรและการลงทุนในระยะยาวที่ดึงดูดโดยคำนึงถึงสถานะของ CHOC ของงวดก่อนหน้า (คำนึงถึงว่ามันเกินกว่าหรือไม่ใช่ choc ของมูลค่าที่จำเป็นน้อยที่สุด)
• พยายามลดปริมาณสำรอง (สมเหตุสมผล) การผลิตที่ไม่สมบูรณ์ I.e. สินทรัพย์ปัจจุบันของเหลวน้อยที่สุด

บอก Viktor Rabdsev
หัวหน้าผู้อ้างอิงการสร้างแบบจำลองทางการเงินและ การวิเคราะห์ทางการเงินล้มละลายในคำแนะนำของ BRP

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันแสดงอะไร

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าองค์กรใดที่เป็นตัวทำละลายซึ่งอยู่ภายใต้การชำระหนี้ที่ทันเวลาโดยผู้ซื้อลูกหนี้และระดมสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นเพื่อชำระภาระผูกพันในปัจจุบัน

ในตัวอย่างตามเงื่อนไขค่าสัมประสิทธิ์สามารถเข้าใจได้ดังนี้ บริษัท จะสามารถชำระเจ้าหนี้เป็นภาระผูกพันระยะสั้นเนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนของเหลว นั่นคือเงินที่เท่าเทียมกันการลงทุนทางการเงินระยะสั้นจะใช้สำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้จะถูกเรียกเก็บจากลูกหนี้สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนทั้งหมดจะยังคงไม่สามารถขัดเกลาได้เนื่องจากธุรกิจนี้สามารถรีสตาร์ทได้

คำนิยามของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันมีความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในปัจจุบันของสินทรัพย์สภาพคล่องที่มีอยู่ทั้งหมด

สิ่งที่จำเป็นในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน?

ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันคุณจะต้องมีความสมดุล คุณสามารถใช้ยอดบัญชีหรือการจัดการ (ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์)

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันสูตร

คำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน: จำนวนของสินทรัพย์สภาพคล่องแบ่งตามจำนวนหนี้สินระยะสั้นทั้งหมดที่ระบุไว้ในงบดุล

นั่นคือสูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน:

$$ \\ style (สี: # 4E525D) (\\ text (อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน) \u003d (\\ text (สินทรัพย์สภาพคล่อง) \\ over \\ text (ภาระหน้าที่ปัจจุบันขององค์กร))) $$

$$ \\ style (แสดงผล: ไม่มี) (\\ text (สูตรสามารถโหลดได้สองสามวินาทีหากคุณไม่เคยเห็นสูตรเขียนถึงเรา)) $$

สินทรัพย์สภาพคล่องคืออะไร

มีวิธีการที่แตกต่างกันสองวิธีในการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน พวกเขาแตกต่างกันในความจริงที่ว่าสินทรัพย์ของเหลวได้รับการประเมินแตกต่างกัน เทคนิคแรกแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดเป็นของเหลว วิธีที่สองแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์สภาพคล่องรวมถึงเงินเทียบเท่าเงินลงทุนระยะสั้นลูกหนี้ระยะสั้นและสินทรัพย์ที่สะท้อนให้เห็นในงบดุล "สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น" นั่นคือตามวิธีการที่สองสินทรัพย์สภาพคล่องไม่รวมลูกหนี้ระยะยาวภาษีมูลค่าเพิ่มในมูลค่าที่ได้มาหนี้ของผู้เข้าร่วมการบริจาคเงินทุนจดทะเบียนหุ้นที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น

เทคนิคแรกมักใช้บ่อยครั้งเมื่อทำการวิเคราะห์ทางการเงินแบบคลาสสิก ที่สองคือในกรณีที่ล้มละลาย

มูลค่าการกำกับดูแลของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน

ฐานะการเงินของ บริษัท ได้รับการยอมรับว่าดีเมื่อมีค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันมากกว่า 2 แต่ปกติอาจรับรู้เป็นตำแหน่งที่มูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์มากกว่า 1

ในอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันปรากฎว่ามีความจำเป็นต้องใช้สินทรัพย์สภาพคล่องทั้งหมดสำหรับการคำนวณกับเจ้าหนี้สำหรับภาระผูกพันสั้น ๆ น่าเสียดายที่นี่เป็นไปไม่ได้เสมอไป บ่อยครั้งในองค์ประกอบของลูกหนังมีส่วนที่สิ้นหวังหรือยากซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ อาจเป็นการขาดแคลนค่าวัสดุซึ่งจะไม่สามารถระบุผู้กระทำผิดได้

การวิเคราะห์สัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบัน

การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องในปัจจุบันสามารถดำเนินการได้ในสามทิศทาง

ครั้งแรกคือการคำนวณอัตราส่วนของสัมประสิทธิ์ ณ วันที่รายงานและการเปรียบเทียบกับมาตรฐาน

ประการที่สองคือการเปรียบเทียบกับอุตสาหกรรมกลางและ / หรือภูมิภาคในช่วงเวลาเดียวกัน

หากอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันอยู่ใน บริษัท ของคุณและต่ำกว่ามาตรฐานและต่ำกว่าค่าเฉลี่ยธุรกิจของคุณสามารถรับรู้ว่ามีหนี้สินล้นพ้น สิ่งนี้สามารถนำไปสู่ความรับผิดชอบต่อการล้มละลายและ บริษัท ย่อยของหัวหน้าและเจ้าของหนี้ของ บริษัท

ทิศทางที่สามของการวิเคราะห์คือการศึกษาพลวัตของการเปลี่ยนแปลงของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน ด้วยการวิเคราะห์นี้อาจเป็นประโยชน์ไม่เพียง แต่จะคำนวณความแตกต่างระหว่างอดีตและปัจจุบัน แต่กำหนดสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว สิ่งนี้ใช้การวิเคราะห์ปัจจัย

มูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันในการวิเคราะห์ทางการเงิน

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้สำคัญที่มีลักษณะฐานะการเงินของ บริษัท มันถูกใช้เหนือสิ่งอื่นใดเมื่อดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินในการล้มละลาย ค่าสัมประสิทธิ์นี้ช่วยให้เข้าใจว่าผู้อำนวยการต้องตอบสนองต่อทรัพย์สินของตนในหนี้ล้มละลายหรือไม่

วิธีด้านเทคนิคในการประเมินค่าสูงอายุของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน

ค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันจะเพิ่มขึ้นเมื่อกิจกรรมของ บริษัท มีผลบังคับใช้การลงทุนใหม่และในโครงสร้างเงินทุนหนี้สินที่ยั่งยืนมากขึ้นเป็นที่ต้องการ: หนี้สินระยะยาวและส่วนของผู้ถือหุ้น แต่เทคโนโลยีสัมประสิทธิ์สามารถเติบโตได้ด้วยเหตุผลอื่น

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันมักจะถูกคำนวณตามงบดุล สำหรับการประเมินค่าสูงเกินไปวิธีการเดียวกันสามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายมากเกินไปของอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนเช่นเดียวกับกลไกอื่น ๆ

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันจะค่อนข้างสูงขึ้นด้วยการเติบโตของสินทรัพย์สภาพคล่อง สำหรับการประเมินค่าสูงเกินไปลูกหนี้การค้าสำรองและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นการขาดแคลนที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังสามารถรวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นก่อนที่จะระบุบุคคลที่มีความผิดหรือการตัดจำหน่าย ในใบเสร็จรับเงินอย่าตัดหนี้ที่สิ้นหวัง หากนักวิเคราะห์ไม่มีการถอดรหัสโดยละเอียดของบรรทัดสมดุลที่จำเป็นค่าที่คำนวณได้ของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันจะสูงกว่าของจริง

มีประโยชน์อะไรที่จะรู้

เราหวังว่าคุณจะประสบความสำเร็จในการทำงาน!

Victor Rytsev ของคุณ
และทีมคำแนะนำของ BRP

สวัสดีในการติดต่อ Vasily Zhdanov ในบทความพิจารณาการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องสำหรับ RAS แต่ละองค์กรธุรกิจมีข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ (อสังหาริมทรัพย์) และหนี้สิน (แหล่งทรัพย์สิน) ในเวลาเดียวกันวัตถุบางอย่างของอสังหาริมทรัพย์สามารถขายได้ง่ายหากจำเป็นและขายอื่น ๆ ก็จะใช้เวลามากหรือไม่สามารถใช้งานได้ ในครั้งเดียวภาระหน้าที่ของ บริษัท มีระยะยาวและระยะสั้น - นั่นคือหนี้บางแห่งจะต้องชำระในอนาคตอันใกล้ในขณะที่คนอื่นสามารถเคลือบเป็นเวลานาน เพื่อให้เข้าใจว่าส่วนหนึ่งของหนี้ที่มีวุฒิภาวะสั้น ๆ สามารถชำระคืนได้หากคุณขายสินทรัพย์ที่มีอัตราการใช้งานบางอย่างมีการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง

สภาพคล่องขององค์กรการค้า: นิยามการจำแนกประเภท

ในแง่ที่กว้างที่สุดสภาพคล่องคือความสามารถของวัตถุในการศึกษาเพื่อเปลี่ยนเป็นกองทุน หากเราโต้แย้งเกี่ยวกับประสิทธิภาพของกิจกรรมขององค์กรการค้าภายใต้สภาพคล่องที่เป็นที่เข้าใจว่าเป็นความสามารถของสินทรัพย์ใด ๆ (หรือทั้ง บริษัท เช่นชุดของสินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมด) ที่จะดำเนินการในเวลาสั้น ๆ ในราคาที่ประมาณ ไปยังตลาด และสภาพคล่องของสินค้าเป็นความเร็วที่เป็นไปได้ของการขายในราคาที่กำหนด

จากคำนิยามของแนวคิดของ "สภาพคล่อง" สามารถสรุปได้ว่าสินทรัพย์จะได้รับการพิจารณาว่าเป็นของเหลวทั้งหมดยิ่งง่ายขึ้นและค่อนข้างสามารถนำมาใช้ในขณะที่เก็บไว้ในราคาเต็ม ดังนั้นค่ามักจะถูกแบ่งออกเป็น:

• ไม่ใช่ (ขายซึ่งเป็นไปไม่ได้เลยหรือยากมาก)
• doliques ต่ำ (ตระหนักถึงสิ่งที่เป็นไปได้ แต่ยากและใช้เวลามาก) และ
• ของเหลวสูง (การดำเนินการที่เป็นไปได้ในเวลาอันสั้น)

สมดุลสภาพคล่องการจัดกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สินคงเหลือ

พิจารณาขั้นตอนการจัดกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สินของยอดเงินคงเหลือในการบัญชีขององค์กรรัสเซีย - สินทรัพย์ตั้งอยู่จากของเหลวน้อยที่สุดและคำสั่งของหนี้สินขึ้นอยู่กับความเร่งด่วนของการชำระหนี้ของภาระผูกพันของ บริษัท :

ตามที่ ยอดคงเหลือการบัญชี สามารถเข้าใจได้ว่ามันเป็นตัวแทนของการเปรียบเทียบผลของแต่ละกลุ่มสินทรัพย์และหนี้สินหรือไม่ สถานการณ์ต่อไปนี้พูดเกี่ยวกับสภาพคล่องที่แน่นอน:

อัตราส่วนสภาพคล่อง: สปีชีส์, ความหมาย, การตีความ

การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องจะดำเนินการเพื่อให้ได้ลักษณะของความสามารถ นิติบุคคล เพื่อดำเนินการตามภาระผูกพันทั้งหมดที่มีอยู่จากเขาเนื่องจากทุกสิ่งที่เขาเป็นเจ้าของ

จุดประสงค์ของตัวบ่งชี้สภาพคล่องคือการเปรียบเทียบมูลค่าของวัตถุของคุณสมบัติขององค์กรที่มีขนาด หนี้สินระยะสั้น ในวันเดียวกัน กล่าวอีกนัยหนึ่งตัวบ่งชี้สภาพคล่องแต่ละตัวแสดงให้เห็นถึงส่วนหนึ่งของหนี้ที่มีวุฒิภาวะที่ถูกบีบอัดสามารถครอบคลุมได้หากคุณใช้สินทรัพย์แต่ละชุด

อสังหาริมทรัพย์ที่มีนิติบุคคลที่มีอยู่สามารถแบ่งออกเป็น 3 ประเภทขึ้นอยู่กับความเร็วที่เป็นไปได้ของการดำเนินการ พึ่งพาการไล่ระดับสีนี้มีการแนะนำตัวบ่งชี้สภาพคล่อง 3 ตัว:

• ดำเนินการสินทรัพย์อย่างรวดเร็ว (เงินการลงทุนระยะสั้น) ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่แน่นอนจะคำนวณจากขนาดของพวกเขา
• ขายสินทรัพย์อย่างรวดเร็ว (ลูกหนี้ที่มีระยะเวลาสั้น ๆ ) จากปริมาณของสินทรัพย์ที่มีแรงดันสูงและสินทรัพย์ที่ขายดีพอสมควรคำนวณสภาพคล่องเฉลี่ย
• สินทรัพย์ที่รับรู้อย่างรวดเร็ว (หุ้นทุนสำรอง) จากขนาดของมูลค่าสะสมของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดมูลค่าของตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปจะถูกคำนวณ

ดังนั้นสัมประสิทธิ์สภาพคล่องถูกออกแบบมาเพื่อแสดงให้เห็นถึงประเด็นต่อไปนี้:

1. อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงจำนวนบรูเบิลของสินทรัพย์หมุนเวียนสำหรับ 1 รูเบิลของภาระผูกพันในปัจจุบัน

1. อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนแสดงให้เห็นว่าสัดส่วนของหนี้สินระยะสั้นของ บริษัท สามารถชำระคืนได้อย่างไรในราคาของเงินสดและรายการเทียบเท่าในรูปแบบของหลักทรัพย์และเงินฝากของตลาด
2. อัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมดแสดงให้เห็นว่าหนี้ปัจจุบันสามารถชำระคืนได้เนื่องจากการขายสินทรัพย์หมุนเวียน

ให้เราสรุปการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับนักวิเคราะห์ที่ต้องการรับความคิดเกี่ยวกับความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ของ บริษัท ที่มีผลผูกพัน ผู้เชี่ยวชาญที่มีข้อมูลดังกล่าวสามารถค้นหาว่าองค์กรภายใต้การศึกษาเป็นตัวทำละลาย แต่การเปลี่ยนแปลงของการละลายในการย้อนหลังและการคาดการณ์สำหรับองค์กรนี้คืออะไร

วิธีการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องขององค์กรสำหรับสูตรทั่วไปและความสมดุล

สำหรับตัวบ่งชี้สภาพคล่องแต่ละรายการข้อความดังต่อไปนี้มีความยุติธรรม: อัตราส่วนสภาพคล่องคำนวณเป็นอัตราส่วนของมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์บางประเภท (ตามการจำแนกประเภทสำหรับงวดการดำเนินการ) เป็นผลรวมของหน้าที่ระยะสั้น ข้อมูลสำหรับการคำนวณสามารถพบได้ในงบดุลของ บริษัท (โดยปกติจะมีการรวบรวมแบบฟอร์มรวม - ขยายทั่วไป)

สำคัญ! ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินระยะสั้นสามารถกำหนดเป็นบทสรุปของส่วน V แต่เฉพาะในกรณีที่ประมาณการและรายได้ของงวดในอนาคตไม่จำเป็นจริง ๆ แล้วพวกเขาไม่ใช่หนี้สิน

หากค่า ภาระผูกพันโดยประมาณ และจำนวนรายได้ของยอดคงเหลือในอนาคตต่อความสมดุลทำให้มูลค่าที่สำคัญสูตรของการคำนวณตัวบ่งชี้ควรใช้จำนวนหนี้ให้แก่เจ้าหนี้และภาระผูกพัน เงินที่ยืมมาดำเนินการโดยส่วนหนึ่งของ v:

สูตรทั่วไป	สูตรสมดุล

การคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง (สภาพคล่องในปัจจุบัน)

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (สัมประสิทธิ์การเคลือบผิว, อัตราส่วนสภาพคล่องทั่วไป, อัตราส่วนกระแส CR - ปัจจุบัน) - นี่เป็นตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สะท้อนถึงการดำรงอยู่ขององค์กรที่จะจ่ายผ่านหนี้ระยะสั้นโดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียน (ทั้งหมดหรือบางอย่างเท่านั้น) ด้วยมูลค่าของตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันจึงเป็นไปได้ที่จะตรวจสอบว่าองค์กรเป็นตัวทำละลายหรือไม่

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั้งหมดคำนวณเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท และหนี้ปัจจุบัน:

สำคัญ! จากจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนที่เข้าร่วมในสูตรที่นำเสนอข้างต้นมีความจำเป็นต้องยกเว้นลูกหนี้ระยะยาว (ในงบดุลที่ระบุจนถึงปี 2554)

การตีความเศรษฐกิจมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันค่อนข้างง่าย:

• ค่าของตัวบ่งชี้ภายในเซ็กเมนต์ 1.5-2.5 ถือเป็นกฎระเบียบในการปฏิบัติของโลก (แตกต่างกันไปตามขอบเขตของกิจกรรม);
• สำหรับผู้ประกอบการในสหพันธรัฐรัสเซีย CR\u003e 2 ถือเป็นมูลค่าการกำกับดูแล
• หาก cr\u003e 3 ส่วนใหญ่แสดงให้เห็นว่าผู้จัดการของ บริษัท มีโครงสร้างทุนจดทะเบียนของเมืองหลวงอย่างไร้เหตุผล
• มูลค่าของสัมประสิทธิ์น้อยกว่า 1 พูดถึงการปรากฏตัวของขนาดใหญ่ ความเสี่ยงทางการเงินเพราะ บริษัท ไม่สามารถรวมหนี้ของเขาได้

การคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง (สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว)

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (อัตราส่วนสภาพคล่องเร่งด่วนอัตราส่วนสภาพคล่องระดับกลางอัตราส่วน QR-QUICK) เป็นตัวบ่งชี้ทางการเงินที่สะท้อนถึงความสามารถขององค์กรในการชำระคืนภาระผูกพันในปัจจุบันทั้งหมดในสถานการณ์ที่ด้วยเหตุผลบางอย่างที่ไม่ได้ผลผลิตภัณฑ์ที่ผลิต

ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นสินทรัพย์ที่เป็นส่วนตัวของเหลวที่มีสภาพคล่องสูงและหนี้สินหมุนเวียน (หนี้สินที่มีระยะเวลาการดำเนินการ):

สำคัญ! ในทางตรงกันข้ามกับกรณีที่มีการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันเมื่อคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องอย่างรวดเร็วในสินทรัพย์ MPZ (วัสดุและการผลิตสำรอง) จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเนื่องจากหากพวกเขาขายพวกเขาในมุมมองของความต้องการจำนวนมาก สำหรับเงินเมื่อเปรียบเทียบกับเงินทุนหมุนเวียนอื่น ๆ มันจะสูญเสียสูงสุดสำหรับ บริษัท

หากค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องอย่างรวดเร็วกลายเป็นเท่ากับหนึ่งหรือเปิดออกมากกว่า 1 นี่เป็นสัญญาณที่ดี

การคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง (สภาพคล่องแน่นอน)

- ไม่พบการรับรู้ในตะวันตก ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจการแสดงองค์กรตัวทำละลายหรือไม่กล่าวคือ บริษัท มีความสามารถในการจ่ายหนี้วุฒิภาวะซึ่งน้อยกว่า 1 ปี

การคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แน่นอนจะดำเนินการโดยการหารจำนวนเงินและเงินลงทุนทางการเงินที่มีอยู่ในช่วงเวลาสั้น ๆ ในจำนวนภาระหน้าที่ทั้งหมดที่มีระยะเวลาบีบอัด:

สำคัญ! เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่เข้าร่วมในสูตรข้างต้นสำหรับการคำนวณสภาพคล่องแน่นอนเงินเท่านั้นและใกล้เคียงกับสินทรัพย์ใกล้เคียงกับสินทรัพย์ขั้นพื้นฐาน

การพึ่งพาข้อมูลของพระราชบัญญัติการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องกับ ผู้ประกอบการรัสเซียค่าการกำกับดูแลของตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แน่นอนนั้นมาจาก 0.2 ปีขึ้นไป

ค่ากำกับดูแลของตัวบ่งชี้สภาพคล่อง: การตีความทางเศรษฐกิจ

พิจารณาสิ่งที่ค่ากำกับดูแลของอัตราส่วนสภาพคล่องแต่ละแห่งขององค์กรและวิธีการที่ถูกต้องในการตีความ:

ตัวอย่างของการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องขององค์กร

ลองนึกภาพว่าเรารู้ข้อมูลยอดคงเหลือในบัญชีบางส่วนของ Hypothetical LLC "Prince and National":

เราจะคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่องของเจ้าชายและระดับชาติ จำกัด :

คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง

คำถาม: ตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แม่นยำที่สุดลักษณะของการละลายของ บริษัท ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มโฮลดิ้ง?

ตอบ: เป็นที่พึงปรารถนาที่จะระบุระดับของการละลายโดยค่าของตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แน่นอน ในขณะเดียวกันเมื่อคำนวณมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องจึงไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนลูกหนี้และบัญชีภายใน

คำถาม: มีเงินสำรองที่ไม่ใช่ของเหลวคำนึงถึงเมื่อคำนวณมูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันหรือไม่

ตอบ: ไม่มันไม่คุ้มค่าที่จะสังเกตในบัญชี

วัสดุจากเว็บไซต์

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน (อัตราส่วนเงินสด)

อัตราส่วนของสภาพคล่องแน่นอน - นี่คือตัวบ่งชี้ทางการเงินที่ใช้ในการวิเคราะห์สภาพคล่องของ บริษัท โดยการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ระหว่างสินทรัพย์เงินสดทั้งหมด (สินทรัพย์เงินสด) สินทรัพย์ที่เทียบเท่าเงินสด (สินทรัพย์ที่เทียบเท่าเงินสด) และภาระผูกพันในปัจจุบันทั้งหมด (หนี้สินหมุนเวียน)
คำพ้องความหมาย: อัตราส่วนเงินสดอัตราส่วนสภาพคล่องอัตราส่วนสภาพคล่องเงินสดค่าสัมประสิทธิ์เงินสด
อัตราส่วนสภาพคล่องที่แท้จริงมีลักษณะความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้ในปัจจุบัน (และในส่วนแบ่งใด ๆ ) เนื่องจากของเหลว วิธีการปัจจุบัน และสินทรัพย์ฟรีอื่น ๆ มีจำนวนเงินสดที่มีอยู่เช่นเดียวกับการเทียบเท่า: ตลาด หลักทรัพย์เงินฝากและสินทรัพย์เหลวอื่น ๆ
ภายใต้เงินสดมีการรวมกันของเงินสดในสำนักงานขององค์กรที่จัดตั้งขึ้นจากเงินสดเริ่มต้นและความแตกต่างของรายได้และค่าใช้จ่าย เนื่องจากเงินสดสำรองไม่ได้นำรายได้ผู้ประกอบการพยายามลดลงอย่างน้อยที่สุดสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับลูกค้าคู่สัญญาและค่าใช้จ่ายในปัจจุบันอื่น ๆ ดังนั้น B. กิจกรรมการธนาคาร มีข้อกำหนดด้านกฎระเบียบสำหรับระดับการบำรุงรักษาเงินสด ในบรรดาผู้ประกอบการเชิงพาณิชย์มีแนวโน้มที่จะลดอัตราส่วนสภาพคล่องที่แท้จริงนั่นคือการลดลงของความต้องการเงินสด
เนื่องจากรูปแบบอัตราส่วนเงินสดมีมาตรการเฉพาะของเหลวส่วนใหญ่จากสินทรัพย์ทั้งหมดที่เกี่ยวกับภาระผูกพันในปัจจุบันดังนั้นตัวบ่งชี้นี้จึงถือเป็นอนุรักษ์นิยมมากที่สุดของอัตราส่วนสภาพคล่องทั้งหมด
ลักษณะของค่าสัมประสิทธิ์เงินสด:
1) นำมาพิจารณาในตัวชี้วัดสภาพคล่องอย่างเร่งด่วนและปัจจุบัน
2) ใช้ในลักษณะเครดิตของ บริษัท
3) ไม่รวมสินค้าคงคลังสินค้าคงคลังและลูกหนี้ นั่นคือค่าสัมประสิทธิ์แสดงให้เห็นถึงขอบเขตที่ บริษัท สามารถชำระเงินสำหรับภาระผูกพันในปัจจุบันได้โดยไม่ต้องพึ่งพาการขายสินค้าคงเหลือและไม่นับจากลูกหนี้ที่ได้รับ
4) ลักษณะความสามารถในการชำระคืนภาระผูกพันระยะสั้นในปัจจุบันขององค์กรทันที - นั่นคือไม่ว่าจะมีทรัพยากรที่สามารถทำให้เจ้าหนี้พึงพอใจในสถานการณ์ที่สำคัญ ดังนั้นตัวบ่งชี้นี้จึงถูกนำมาพิจารณาโดยซัพพลายเออร์ในอนาคตที่มีเวลาปล่อยสินเชื่อค่อนข้างสั้น สำหรับนักลงทุนเชิงกลยุทธ์สภาพคล่องที่แน่นอนขององค์กรมีความสำคัญน้อยกว่า

การคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน

สูตรของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องเงิน:
CR \u003d เงินสด + การลงทุนในตลาดระยะสั้น / หนี้สินระยะสั้น
ข้อมูลสำหรับการคำนวณสามารถรับได้จากยอดคงเหลือ ควรคำนึงถึงว่าสูตรไม่สนใจเวลาของใบเสร็จรับเงินและการชำระเงิน

อัตราส่วนเงินสดมูลค่าการกำกับดูแล

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน - หนึ่งในตัวบ่งชี้ที่ใช้ในการปฏิบัติในการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรพร้อมกับอัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วและอัตราส่วนสภาพคล่องที่แท้จริง อัตราส่วนปัจจุบัน (CR) มีความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้สินระยะสั้นในปัจจุบัน (หนี้สินหมุนเวียน) เนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียน
มีสภาพคล่องปัจจุบัน (ทั่วไป) และเร่งด่วน สภาพคล่องโดยรวมขององค์กรหมายถึงอัตราส่วนของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนและจำนวนภาระผูกพันในปัจจุบันที่กำหนดในช่วงต้นและสิ้นปี
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันคำพ้องความหมาย: ค่าสัมประสิทธิ์การเคลือบผิว, อัตราส่วนสภาพปัจจุบัน, CR, อัตราส่วนสภาพคล่อง, อัตราส่วนสินทรัพย์เงินสด, อัตราส่วนเงินสด

วัตถุประสงค์ของ CTL

1) แสดงความสามารถของ บริษัท ที่จะคำนวณจากหนี้ของพวกเขาในช่วงระยะเวลาหนึ่ง วงจรการผลิต (ช่วงเวลาที่จำเป็นสำหรับการผลิตและการใช้งานหนึ่งชุดของผลิตภัณฑ์)
2) เพื่อให้ได้แนวคิดทั่วไปของการละลายของ บริษัท นั่นเป็นไปได้ที่จะจ่ายภาระหนี้ตามค่าใช้จ่ายเงินสดทุนสำรองลูกหนี้
3) เพื่อให้ได้ความคิดเกี่ยวกับประสิทธิภาพของวัฏจักรการดำเนินงานของ บริษัท หรือความสามารถในการแปลงผลิตภัณฑ์เป็นเงินสด หาก บริษัท ประสบปัญหาในการชำระเงินของลูกหนี้อย่างเหมาะสมหรือมีระยะเวลานานในการซื้อขายหุ้นอาจประสบปัญหาสภาพคล่อง
4) ส่วนประกอบของค่าสัมประสิทธิ์ (สินทรัพย์หมุนเวียนและภาระผูกพันในปัจจุบัน) สามารถใช้ในการคำนวณมูลค่าของเงินทุนหมุนเวียน (ค่าสัมประสิทธิ์เงินทุนหมุนเวียน) ซึ่งเป็นอัตราส่วนของขนาดของเงินทุนหมุนเวียนกับขนาดของรายได้
5) อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันเป็นที่สนใจไม่เพียง แต่สำหรับการจัดการขององค์กร แต่ยังรวมถึงวิชาวิเคราะห์ภายนอกโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุน

สูตรการคำนวณสัมประสิทธิ์ CR

ค่าสัมประสิทธิ์การเคลือบคำนวณโดยสูตร:
สภาพคล่องในปัจจุบัน \u003d สินทรัพย์หมุนเวียน / ภาระผูกพันในปัจจุบัน
ภายใต้สินทรัพย์หมุนเวียน บริษัท มีความหมาย:

• เงินสดเป็นเงินสดและบัญชีในธนาคารรวมถึงการเทียบเท่าเงิน
• ลูกหนี้การค้าคำนึงถึงทุนสำรองเพื่อการเคลือบหนี้ที่สิ้นหวัง
• ค่าใช้จ่ายของมูลค่าสินค้าโภคภัณฑ์ที่ควรมีการหมุนเวียนที่ค่อนข้างรวดเร็วภายในปี
• สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น (ค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคตการลงทุนในหลักทรัพย์ ฯลฯ )

หนี้สินหมุนเวียน:

• สินเชื่อของเงื่อนไขครบกำหนดที่ใกล้ที่สุด (ภายในปี)
• ข้อกำหนดที่ค้างชำระ (ซัพพลายเออร์งบประมาณ ฯลฯ )
• ภาระผูกพันในปัจจุบันอื่น ๆ

นี่คือบทความนี้เป็นบทความเกี่ยวกับสารานุกรมในหัวข้อนี้ คุณสามารถมีส่วนร่วมในการพัฒนาโครงการปรับปรุงและเพิ่มข้อความของการตีพิมพ์ตามกฎร่าง คู่มือผู้ใช้ที่คุณสามารถหาได้