Podľa zákona na kúpu nehnuteľnosti so zapojením úverové fondy spolieha sa finančná kompenzácia formou odpočtu dane. Zvážte, aké dokumenty na vrátenie dane za byt na hypotéku budú potrebné na uplatnenie vášho zákonného práva. Zoznam dokumentov je zároveň pomerne veľký, ale jeho zozbieranie nie je také ťažké, ako by sa na prvý pohľad mohlo zdať.
Ihneď stiahnuť: Nižšie si prečítajte o všetkých zložitostiach dizajnu.
Doklady o vrátení zrážky za byt kúpený na hypotéku
Predtým, ako budeme hovoriť o zozname požadované dokumenty daňovému úradu, aby bolo možné získať odpočítanie dane z hypotéky, je potrebné objasniť najviac dôležité body.
Pri kúpe bytu na úver môžete získať 2 druhy odpočtu dane:
- hlavné - 13% z hodnoty majetku;
- za úroky z hypotéky - 13% zo sumy úrokov zaplatených banke.
Je potrebné poznamenať, že nie každý môže získať vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Občania, ktorí:
- nákup bývania na osobné (nekomerčné) účely;
- mať oficiálny príjem zdaniteľný daňou z príjmu;
- žije na území Ruska viac ako 183 kalendárne dni za rok za sebou.
Pri nákupe nehnuteľnosti podľa nie je možné odpočítať daň materský kapitál, na úkor rozpočtových prostriedkov alebo finančných prostriedkov patriacich tretím stranám, pri uzatváraní realitnej transakcie medzi blízkymi príbuznými!
Príjem vrátenie dane z príjmu fyzických osôb môžu byť vydané jedným z nasledujúcich spôsobov:
- osobnou žiadosťou na inšpektoráte federálnej daňovej služby v mieste registrácie - očakávaná suma bude prevedená na osobný bankový účet žiadateľa;
- podaním žiadosti na účtovné oddelenie v mieste výkonu práce - daňovník bude oslobodený od o daň z príjmu kým sa súčet nebude rovnať odpočítanej sume.
Balíček dokumentov na vrátenie dane pri kúpe bytu na hypotéku:
- vyhlásenie vo forme 3-NDFL;
- osvedčenie z oficiálneho pracoviska (2-NDFL) na každý pracovný rok;
- fotokópia pasu občana Ruskej federácie;
- fotokópia úverová zmluva s harmonogramom platieb;
- fotokópia kúpnej zmluvy;
- žiadosť o vrátenie dane adresovaná vedúcemu IFTS;
- žiadosť o vrátenie odpočtu za zaplatený úrok z hypotéky;
- pomoc od finančné inštitúcie kto vydal pôžičku vo výške úrokov zaplatených podľa dohody;
- osvedčenie o vlastníctve (výpis z USRR z 1. 2. 2017), alebo akt o prijatí a prevode majetku pri kúpe v zariadení vo výstavbe;
- fotokópie platobné doklady(pre daňovú kompenzáciu pri hypotéke), potvrdenie vkladu finančných prostriedkov proti zaplateniu pôžičky;
- fotokópie platobných dokladov potvrdzujúcich skutočnosť platby za bývanie na odpočet hypotéky.
- bankový výpis s uvedením podrobností a čísla účtu (na prevod finančných prostriedkov).
Pri kúpe nehnuteľnosti na hypotéku je možné získať náhradu nielen za úroky, ale aj za ďalšie výdavky: za obstaranie majetku, dokončovacie a stavebné materiály, platbu za práce a služby. Preto je dôležité uschovať všetky potvrdenia, potvrdenky a ďalšie dokumenty potvrdzujúce platbu!
Na registráciu daňového odpočtu pri hypotéke so spoločným majetkom manželov budete tiež potrebovať:
- fotokópia osvedčenia o registrácii manželstva;
- vyhlásenie o určení podielov v spoluvlastníctve.
O odpočet hypotéky môžete požiadať až po podpise preberacieho listu a prevzatí kľúčov od nehnuteľnosti do rúk.
Opäť dokumentácia k odpočtu dane na byt na hypotéku
Od 1. januára 2014 odpočet majetku hodnota nehnuteľností sa zvýšila na 2 milióny rubľov a o úrok až na 3 milióny rubľov. Ak pri kúpe domu nebol stanovený limit vyčerpaný v plnom rozsahu, potom môžete mnohokrát získať náhradu, kým sa stanovený objem finančných prostriedkov úplne nevyčerpá. To sa však týka iba majetkovej časti, výnos z úrokov je možné použiť iba pri počiatočnom nákupe nehnuteľnosti na úver.
Pri podávaní opätovného vyhlásenia s cieľom vrátiť 13% z kúpy nehnuteľnosti nie je potrebné predložiť celý balík dokumentov. Na získanie zostatkov daňového odpočtu budete potrebovať:
- certifikát 2-NDFL na rok;
- fotokópia pasu občana Ruskej federácie v prípade zmeny údajov;
- fotokópia uzavretia alebo zániku manželstva v prípade zmeny priezviska;
- potvrdenie od banky na potvrdenie výšky zaplatených úrokov za daný rok.
Úplné vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, ktoré sa implementuje v plnej výške, vylučuje možnosť opätovného použitia vrátenia zrážky s ďalším nadobudnutím nehnuteľnosti.
Pomoc od VTB Bank 24
Na vrátenie zrážky z úrokov zaplatených z pôžičky je potrebné predložiť daňovému úradu potvrdenie z banky. Čo je to tento dokument a ako sa vyplňuje, pouvažujme na príklade osvedčenia banky VTB 24 o úrokoch zaplatených z hypotéky.
Certifikát môžete získať po ruke tak, že sa osobne prihlásite na pobočku banky s pasom.
Meno dlžníka a podrobnosti o doklade totožnosti budú uvedené v „hlavičke“ dokumentu. Nasleduje dátum a registračné číslo formulára. „Telo“ dokumentu obsahuje nasledujúce informácie:
- Číslo a dátum zmluvy o pôžičke;
- dátum vydania a exspirácia;
- typ pôžičky ( úverový produkt);
- celková výška pôžičky
- výška mesačnej splátky;
- stav dohody (otvorený alebo uzavretý).
Certifikát musí nevyhnutne obsahovať súhrn potvrdzujúci, že klient nemá voči banke žiadne dlhy. Tiež musí byť prítomný podpis vedúceho pobočky banky.
Ako si objednať certifikát od Sberbank
Ak si chcete objednať certifikát o zostatku hypotekárneho dlhu v Sberbank, musíte tiež navštíviť kanceláriu finančné inštitúcie osobne.
V pravom hornom rohu formulára je napísané stretnutie - „Na mieste dopytu“.
Pomoc obsahuje povinná informácia:
- o banke (pobočka, adresa);
- o zmluve o pôžičke (číslo, dátum);
- o dlžníkovi (úplné meno, údaje o pase).
Všetky informácie o splatení dlhu sú uvedené vo forme tabuľky. Formulár je podpísaný povereným zamestnancom a certifikovaný pečaťou organizácie.
S dokumentom sa môžete predbežne zoznámiť tak, že od Sberbank online požiadate o osvedčenie o úroku zaplatenom za hypotéku. Môžete to urobiť vo svojom osobnom účte zadaním čísla úverový doklad.
Otázky a odpovede
Je možné získať odpočítanie úrokov z hypotéky, ak dom ešte nie je prenajatý?
Je možné získať odpočítanie úrokov (ako aj hlavný odpočet) po štátna registrácia vlastnícke práva. Ak je bývanie kúpené v nedokončenom dome, môžete dokumenty podpísať na IFTS po podpísaní aktu o prijatí a prevode majetku.
Aké dokumenty sú potrebné na predloženie 3-NDFL pri kúpe bytu na hypotéku?
Na podanie daňového priznania 3-NDFL budete potrebovať balík dokumentov:
- kópia zmluvy o pôžičke s harmonogramom platieb;
- žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb a vyplnené vyhlásenie o dani z príjmu 3 fyzických osôb;
- Certifikát 2-NDFL na celé požadované obdobie;
- výpis z banky alebo úverovej inštitúcie o zaplatených úrokoch;
- kópie dokumentov osvedčujúcich existenciu nákladov na nehnuteľnosť;
- Dohoda potvrdzujúca nadobudnutie majetku (nákup a predaj);
- Osvedčenie o vlastníctve / výpis z USRR / akt o prijatí a prevode bytu;
- Kópia pasu, osvedčenia o DIČ a pracovná kniha(potrebu poskytnúť pracovnú knihu je potrebné objasniť vo vašom oddelení federálneho inšpektorátu daňových služieb).
Toto je zoznam základných dokumentov požadovaných pre podanie na daňovom úrade. Ak je váš prípad individuálny, položte príslušnú otázku v miestnej pobočke inšpektorátu federálnej daňovej služby.
17.04.18 533 279 0
Odpočítanie dane z bytov: úplné pokyny
Štát je pripravený vám poskytnúť 520 tisíc rubľov. Odneste ich.
Ekaterina Miroshkina
ekonóm
Kúpili ste si byt: za vlastné peniaze alebo na hypotéku. Za určitých podmienok je štát pripravený vám časť peňazí vrátiť. Celkovo môžete získať 260 alebo dokonca
Ďalšie články o zrážkach dopredu
Tento článok sa zameria len na odpočet dane pri kúpe bytu. Dokončovacie práce, úroky z hypotéky, stavba domu a vyhlásenia - samostatne. Prihláste sa na odber a zostaňte naladení na nový obsah.
Materiál: čo je odpočet
Ak pracujete oficiálne a poberáte plat, potom platíte daň z príjmu fyzických osôb. Spravidla je to 13%. A hoci tieto peniaze zadržiava a prevádza do rozpočtu váš zamestnávateľ, samotné peniaze sú vaše a vy ich platíte.
Odpočítanie dane je príležitosťou získať späť časť zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb z rozpočtu. Princíp fungovania je tento: štát uzná, že ste časť príjmu vynaložili na niečo užitočné, a umožní vám túto sumu odpočítať od zdaniteľného príjmu. Nakoniec základ dane stane sa menším a buď nebudete musieť nejaký čas platiť daň, alebo sa objaví preplatok, ktorý sa vráti na váš účet.
Aby ste mohli získať zrážky, musíte byť daňovým rezidentom, platiť daň z príjmu fyzických osôb a mať potvrdenie, že ste peniaze minuli na niečo, čo si štát myslí: kúpili ste si dom, zaplatili ste za lekárske ošetrenie alebo štúdium, darovali ho na charitu. Ak ste individuálnym podnikateľom v zjednodušenom daňovom systéme, potom neplatíte daň z príjmu fyzických osôb - existuje iná daň z príjmu a nie je vhodná na odpočítanie. Ak nie ste rezidentom, zrážka vám nebude poskytnutá.
Existuje niekoľko typov zrážok. Existujú napríklad sociálne, majetkové, profesionálne, štandardné a investičné. Pri kúpe bytu máte nárok na odpočet majetku. Pravidlá, ktoré platia pre odpočet majetku, nefungujú pre iné typy.
Okrem odpočtu dane pri kúpe bytu existuje aj predaj majetku pri predaji - to je ďalšia vec, nemiešajte to. Navzájom sa nenahrádzajú ani nerušia.
Pokiaľ ide o zrážky, používajú sa dva pojmy: výška odpočtu a suma dane, ktorá sa má vrátiť. Výška zrážky je, o koľko vám štát umožní znížiť príjem pri kúpe bytu. Suma dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa má vrátiť - koľko peňazí vám v skutočnosti vráti z rozpočtu. Zjednodušene povedané, výška vrátenej dane je 13% zo sumy zrážky.
Keď pri kúpe bytu vznikne právo na odpočet
O odpočet je možné požiadať iba vtedy, ak je splnených niekoľko podmienok.
Zaplatili ste za byt a môžete to potvrdiť dokladmi. Platba môže byť úplná alebo čiastočná, ale musí byť povinná: výška odpočtu závisí od skutočných výdavkov. Na zdedený alebo darovaný byt nemôžete získať odpočet, pretože ste nič neutratili, to znamená, že ste si neznížili základ dane. Účastníci vojenská hypotéka taktiež nemôžu použiť odpočet všeobecne, pretože štát im dáva časť sumy za byt.
Existujú titulné dokumenty. V prípade novostavby to môže byť akt prijatia a prevodu bytu. Zmluva majetková účasť nebude fungovať, aj keď ste zaplatili celú sumu - budete musieť počkať, kým sa byt prenajme.
Pri sekundárnom bývaní musí byť vlastníctvo potvrdené certifikátom alebo výpisom z USRN. Doklady o byte musia byť vydané pre vás alebo vášho manžela. Mamkin byt nebude vhodný na odpočet, aj keď je vlastne váš a zaplatili ste zaň.
Predajca vám nie je blízky. Pri kúpe bytu od vzájomne závislých osôb nebude odpočítaná. Môžete si kúpiť byt od matky alebo sestry, ale pri takejto transakcii nemôžete získať odpočet. Aj keď ste úprimne dali svojej mame peniaze na byt, odpočet rozhodne odmietnu. Svedomitosť tu nepomôže - to už bolo overené na Najvyššom súde.
Nákup nemôžete skrývať pred spriaznenými osobami: daňový úrad skontroluje vzťah do spoločné základy... Ak neexistuje vzájomná závislosť medzi príbuznými, ale z iných dôvodov, potom na to prídu a budú žiadať vrátenie peňazí.
Pre daňovú svokru to nie je matka. Za dohodu s mojou matkou teda zrážku nedajú, ale za dohodu so svokrou ju môžete získať. Od brata nemôžete kupovať byt na odpočet, ale môžete si kúpiť byt od brata svojej manželky. Potom sa nad sebou zamyslite.
Na sebe môžu byť závislí nielen blízki príbuzní, ale aj ďalší ľudia, ktorí by mohli ovplyvniť podmienky a výsledok transakcie. Napríklad manželka alebo otec podľa spoločného zákona spoločné dieťa... Ale je to teoreticky - daňové úrady to ešte musia dokázať.
Odpočet môžete získať po kúpe bytu od syna priateľa mojej matky.
Predtým ste neuplatnili svoje právo na odpočet. Odpočítanie majetku pri kúpe bytu má svoj limit a každý človek ho dostane na celý život. Odpočet nad limit nemôžete znova použiť. Ak ste raz pri kúpe bytu dostali peniaze z dane a zvyšný odpočet vám už nezostal - to je všetko, potom môžete čítanie preskočiť.
Byt v Rusku. Tu niet čo dodať.
Doklady na registráciu zrážky za byt
Všetky dokumenty je možné poskytnúť v kópiách, samotný daňový úrad ich preverí oproti databázam. Ak máte akékoľvek otázky, požiadajú vás o originály - zavolajú a vezmú vás. To sa však nestáva často - zvyčajne je cez sken odoslaných dostatok skenov Osobná oblasť, alebo kópie pripojené k vyhláseniu.
Zoznam dokumentov na registráciu odpočtu:
- Kópia osvedčenia o vlastníctve alebo výpis z USRN.
- Kópia zmluvy o nadobudnutí nehnuteľnosti a úkonu jej prevodu.
- Platobné doklady (potvrdenia za úverové príkazy, Bankové výpisy o prevode peňazí na účet predávajúceho, účtenka, tržby a pokladničné doklady).
- Pomôžte 2-NDFL, ak odošlete vyhlásenie.
- Žiadosť o rozdelenie zrážky medzi manželov, ak si kúpili byt v manželstve.
Aké dokumenty potvrdiť výdavky
Ak nepotvrdíte, že ste na byt vynaložili peniaze, odpočítanie sa neuskutoční. A keďže pokladničné doklady za byt spravidla nie sú vyrazené, budete sa musieť dodatočne postarať o potrebné dokumenty.
Existuje niekoľko nuancií platobných dokladov, o ktorých vám nepovedia ani realitná kancelária, ani daňový inšpektor. Obvykle vyskočia, keď urobíte odpočet - potom je už neskoro niečo opravovať.
Príjmový doklad. Platbu je možné potvrdiť potvrdenkou - navyše obvyklou, bez osvedčenia notára. Hlavná vec je, že obsahuje všetky informácie o byte a predajcovi, jeho podpis, sumu a dátum prevodu peňazí. Potvrdenie je potrebné napísať ručne: ak vám realitná kancelária dá vytlačený v počítači, je lepšie odmietnuť a požiadať predajcu, aby napísal osobne. To je dôležité nielen pre odpočet.
Zmluva. Platbu na odpočet môžete potvrdiť dohodou, ak obsahuje klauzulu, že predávajúci prijal peniaze. Zmluva musí byť osvedčená notárom - to je tiež potvrdenie o zaplatení. Doklad nie je potrebné predkladať.
Ministerstvo financií nie je proti potvrdzovaniu výdavkov ani dohodou, ktorá nie je osvedčená notárom. Stačí v ňom uviesť, že platby za byt boli vykonané v plnej výške, kupujúci ich odovzdal a predávajúci dostal celú sumu.
Ale je predsa len lepšie vziať si potvrdenie. Nejde o odpočet: Najvyšší súd má za to, že zmienka o vyrovnaní v zmluve nepotvrdzuje skutočnosť o platbe. Predávajúci bude môcť reklamovať byt
Bankové dokumenty. Na potvrdenie platby prostredníctvom banky sú vhodné potvrdenky a výpisy z účtu. Nefunguje ani spravodaj z banky. Uložte účtenky a platby.
Limit odpočtu a prenos zostatku na iné objekty
Zrážka pri kúpe bytu sa rovná výške vašich výdavkov. Štát však nie je pripravený vrátiť 13% akejkoľvek sumy výdavkov na byt, preto stanovil limit: od roku 2008 - 2 milióny rubľov na osobu.
Limit odpočtu majetku znamená, že bez ohľadu na región a skutočná hodnota byty, jedna osoba môže dostať maximálne 13% z 2 miliónov rubľov - to je 260 tisíc.
Príklad výpočtu zrážok a dane z príjmu fyzických osôb, ktoré sa majú vrátiť na osobu
| Cena bytu | Výška odpočtu | Daň z príjmu fyzických osôb bude vrátená |
|---|---|---|
| 1 500 000 RUR | 1 500 000 RUR | 195 000 rubľov |
| 2 000 000 RUR | 2 000 000 RUR | 260 000 RUB |
| 3 000 000 RUR | 2 000 000 RUR | 260 000 RUB |
| 5 000 000 R. | 2 000 000 RUR | 260 000 RUB |
Cena bytu
1 500 000 RUR
Výška odpočtu
1 500 000 RUR
Daň z príjmu fyzických osôb bude vrátená
195 000 rubľov
Cena bytu
2 000 000 RUR
Výška odpočtu
2 000 000 RUR
Daň z príjmu fyzických osôb bude vrátená
260 000 RUB
Cena bytu
3 000 000 rubľov
Výška odpočtu
2 000 000 RUR
Daň z príjmu fyzických osôb bude vrátená
260 000 RUB
Cena bytu
5 000 000 RUR
Výška odpočtu
2 000 000 RUR
Daň z príjmu fyzických osôb bude vrátená
260 000 RUB
Do roku 2014. Hranica odpočtu majetku bola viazaná nielen na daňovníka, ale aj na predmet. Dostalo sa to raz za život a len za jeden byt. Ak byt stál menej ako 2 milióny rubľov, zvyšok odpočtu nebolo možné previesť na iný predmet - tieto peniaze boli „spálené“ a 13% nepoužitej sumy nebolo nikdy možné získať.
Napríklad v roku 2013 ste kúpili byt za 1,5 milióna rubľov. Vyhlásili odpočet vo výške skutočných výdavkov a 13% z tejto sumy dostali v peniazoch - iba 195 tisíc rubľov. Nepoužili ste celú hranicu odpočtu - až do 2 miliónov tam ešte zostalo 500 tisíc rubľov. Ale 65 000 rubľov dane nevrátite, aj keď si v roku 2018 kúpite ďalší byt. Využilo sa právo na odpočet, zostatok nemožno preniesť. Aj keď sa pravidlá zmenili, nevzťahujú sa na tých, ktorí pred rokom 2014 využili svoje právo na odpočet.
Od 1. januára 2014 hranica odpočtu nie je viazaná na predmet a zvyšok je možné previesť na iné objekty.
Ak ste v roku 2015 kúpili byt za 1,5 milióna rubľov a vrátili ste daň, potom pri kúpe iného bytu v roku 2018 môžete použiť zvyšok odpočtu a vziať ďalších 65 tisíc od štátu.
Hranica a podmienky odpočtu sú určené rokom, v ktorom vznikol nárok na odpočet. Nie na obdobie, keď ste zaplatili za byt v novostavbe alebo ste podali vyhlásenie, ale keď ste dostali akt alebo osvedčenie o vlastníctve.
Napríklad v roku 2007 bol limit odpočtu 1 milión rubľov. Ak ste získali nárok na odpočet v roku 2007 a deklarovali ste ho až v roku 2018, potom vrátite maximálne 130 tisíc, aj keď cena bytu je 2 milióny a viac. Zvýšenie limitu odpočtu v roku 2008 sa vás netýka.
Odpočet na konkrétny byt však použiť nemusíte. Zatiaľ to nemôžete priznať, kúpiť ďalší byt (dokonca aj predať ten predchádzajúci) a potom využiť svoje právo na odpočet - so zvýšeným limitom a možnosťou previesť zvyšok na iné objekty. Ak vám už bola daň vrátená, nemôžete odpočítanie odmietnuť a priznať ho pri inom byte vo vyššej sume.
Prenášanie zostatku do ďalšieho roka
Ak chcete použiť celý odpočet za rok, musíte zarobiť asi 170 tisíc rubľov mesačne. Potom ročný príjem presiahne 2 milióny a bude možné ihneď vybrať maximálnu možnú výšku dane - 260 tisíc. Ale nie je to tak u každého, takže je väčšinou nemožné použiť celý odpočet za rok.
Zostávajúcu časť zrážky je možné preniesť do ďalších rokov, kým daňovníkovi nebude vrátená celá zaplatená daň z príjmu fyzických osôb.
Napríklad, ak byt stojí 2 milióny rubľov a príjem je 1 milión rubľov ročne, odpočet sa bude ťahať dva roky. A ak je pri rovnakej cene bytu ročný príjem 500 tisíc rubľov, potom bude potrebné do štyroch rokov vrátiť daň z príjmu fyzických osôb. Odpočet môžete predĺžiť o akékoľvek obdobie, kým štát nevráti 13% z celkových nákladov na byt.
Výnimka pre dôchodcov. Ak si kúpite byt na dôchodku, môžete vrátiť daň za rok, v ktorom ste byt kúpili, a tri roky predtým. V skutočnosti dôchodca vráti daň z príjmu fyzických osôb za štyri roky - nikto iný nemá také privilégiá. Môžete podať štyri vyhlásenia a hneď získate veľa peňazí. Nezáleží na tom, či dôchodca pracuje alebo nie. Ak poberáte dôchodok, beriete daň z príjmu fyzických osôb ihneď o štyri roky.
Táto norma je potrebná na to, aby dôchodca dostal viac peňazí pričom poberá zdaniteľný príjem. Alebo mohol daň vrátiť aj dlhšie - pričom si našetril na byt. Keď bude poberať len dôchodok, prestane platiť daň z príjmu fyzických osôb a už nebude môcť čerpať nič z rozpočtu.
Ako získať odpočet dane
V nasledujúcom roku alebo v inom roku po kúpe bytu musíte požiadať o daňové priznanie 3-NDFL. Formulár daňového priznania musí zodpovedať roku, za ktorý chcete daň vrátiť. Formuláre sa menia, takže to musíte sledovať. Napriek tomu, že formálne nesprávny formulár nie je dôvodom na odmietnutie odpočtu, môžu existovať aj iné riadky, kódy a dokonca aj štruktúra nákladov.
Správny tvar vyhlásenia 3-NDFL nájdete na webovej stránke nalog.ru. Existuje aj program na vyplnenie vyhlásenia. Balíček dokumentov je možné odoslať prostredníctvom osobného účtu daňovníka. Nemusíte ani nikam ísť. Daňový úrad skontroluje vyhlásenie až tri mesiace a potom vráti daň na účet.
Vyhlásenie nie je možné podať v tom istom roku, kedy bol byt kúpený - iba v nasledujúcich obdobiach. Ak si kúpite byt v apríli 2018 a podľa priznania sa rozhodnete vrátiť daň z príjmu fyzických osôb, získate ho až po roku. Po celý tento čas vám bude z platu zrazených 13% a prevedených do rozpočtu.
Vyhlásenie iba o odpočte je možné podať v ktorýkoľvek deň: počas roka neexistujú žiadne časové limity. Ak je ale príjem priznaný, musíte sa nahlásiť do 30. apríla budúceho roka. Nie je možné predložiť niekoľko vyhlásení za rovnaké obdobie: každé ďalšie bude považované za aktualizované a zruší predchádzajúce.
Ako požiadať o odpočet od zamestnávateľa
Na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu nemusíte čakať budúci rok. Nemôžete ihneď zaplatiť daň a zvýšiť plat. Na to musíte dostať oznámenie o práve na odpočet.
Podávajte v daňové priznanie- formulár je na osobnom účte daňovníka, všetko sa vypĺňa elektronicky. Pripojte tam kópie dokumentov a podpíšte pomocou EDS. Podpisový kľúč je vygenerovaný priamo vo vašom osobnom účte.
Do mesiaca vám daňový úrad dá oznámenie - vezmite si ho do práce a okamžite prestaňte platiť daň. Nemusíte čakať rok a vyplňovať nezrozumiteľné listy vo vyhlásení: 3-NDFL nemusíte predkladať.
Okrem toho, že vám nebude zrazená daň z príjmu fyzických osôb, musíte tiež vrátiť celú zrazenú sumu od začiatku roka. Ak si kúpite byt v septembri 2018 a dostanete upozornenie na právo na odpočet, bude vám vrátená celá daň z príjmu fyzických osôb, ktorá bola zrazená deväť mesiacov - od januára.
Ak máte viacerých zamestnávateľov, môžete využiť viacero oznámení a nie všade platiť daň. Je ale dôležité, aby bola s každým zamestnávateľom uzatvorená pracovná zmluva. Podľa občianskeho práva tak vráťte Daň z príjmu Pokyny na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bytu
- Ide o vrátenie určitej sumy, ktorá bola zaplatená ako platba za nehnuteľnosť. Ak chcete získať takúto náhradu, mali by ste navštíviť stránku daňový úrad, ktorí predtým zhromaždili balík papierov potvrdzujúcich operáciu.
V každom konkrétnom prípade je potrebné pripraviť určitú dokumentáciu. Jeho zoznam sa môže líšiť v závislosti od okolností získania bývania a podmienok získania náhrady.
Doklady na kontaktovanie daňového úradu
Keď bol nákup bývania vykonaný za účelom osobných úspor, potom musíte navštíviť fiškálnu službu a vždy v mieste registrácie alebo registrácie.Daňové úrady každoročne 30. apríla dokončujú podávanie ročných daňových priznaní. Ale dokumentácia k vrátenie dane je možné podať aj po tomto dátume.
Na návštevu daňových úradov musíte pripraviť:
- cestovný pas občana Ruskej federácie (ak je žiadateľ rodičom) maloleté dieťa musíte tiež pridať jeho rodný list);
- formulár 3-NDFL (V nasledujúcom článku vám to povieme podrobne);
- formulár 2-NDFL, ktorý vydáva zamestnávateľ (ak občan nepracuje v jednej firme, potom musí byť toto osvedčenie vydané od každého zamestnávateľa osobitne);
- číslo účtu pre akumuláciu finančných prostriedkov, ak je schválený;
- doklady preukazujúce právo na bývanie (výpis z ERGN, ktorý nahradil osvedčenie);
- dokument potvrdzujúci akt kúpy bytu.
Vzhľadom na to, že každý región má svoje vlastné dokumentárne prvky, je lepšie skontrolovať úplný zoznam požadovaných dokumentov priamo na webových stránkach miestnej daňovej služby.
Po odoslaní žiadosti a zvyšnej dokumentácie daňovým službám vykonajú daňové úrady dokumentáciu. Posúdenie žiadosti a štúdium dokumentácie spravidla netrvá dlhšie ako 3 mesiace, potom sa rozhodne.
Niekedy môže požiadať fiškálna služba Ďalšie informácie alebo pozvať žiadateľa, aby objasnil kontroverzné body.
Po rozhodnutí v prospech žiadateľa na bankový účet, ktorý tento občan uvedené pri odoslaní žiadosti, z náhrady dane bude prevedená určitá čiastka. Občan Ruskej federácie môže s týmito prostriedkami nakladať podľa vlastného uváženia.
Niekedy nie je potrebné ísť za správcom dane na daňové úrady. Môžete sa skôr obrátiť na daňové úrady so žiadosťou o písomné potvrdenie nároku na odpočítanie. V tomto prípade je balík dokumentácie pripravený ako štandard. Jediný rozdiel je vo formáte aplikácie.
Formulár žiadosti potvrdzujúci právo daňovníka na prijatie
zrážky dane z majetku vo formáte .docx (Word)
Doklady pre návrat z platu
Každý oficiálne evidovaný zamestnanec platí daň zo svojho mzdy... Náhrada za kúpu bytu môže byť formalizovaná ako nezaplatenie tejto dane z príjmu.Aby ste celý postup vykonali správne, musíte:
- Získajte certifikát od fiškálnej služby, ktorý potvrdzuje nárok na kompenzáciu. Na registráciu stačí napísať žiadosť.
- Odošlite osvedčenie vydané do daňová služba, zamestnávateľovi.
- Balíček dokumentov doplňte takými dokumentmi, ktoré osvedčujú vlastníctvo žiadateľa k bytu a potvrdzujú skutočnosť o platbe za bývanie.
Aby sa predišlo nedorozumeniam pri príprave dokumentov, informácie o úplný zoznam Je lepšie si doklady overiť priamo u zamestnávateľa.
Po zozbieraní dokumentov musíte k balíku pripojiť vyhlásenie, na základe ktorého účtovné oddelenie zastaví odpočítavanie daň z príjmu zo mzdy zamestnanca, až kým nie je vypočítaná suma plne kompenzovaná.
Všetky papiere na získanie odpočtu je možné pripraviť až po úplnom zaplatení obytnej plochy a po dokončení dokumentácie, ktorá potvrdzuje právo vlastniť byt.
Doklady na odpočet dane pri kúpe bytu na hypotéku
Dokonca aj tí občania, ktorí si vzali bývanie na hypotéku, môžu spísať papiere a dostať túto náhradu. Jeho množstvo je 13% z celková čiastka, čo by nemalo byť viac ako 3 milióny rubľov.Pri príprave dokumentácie na odpočítanie dane pri kúpe bytu na hypotéku by ste mali navštíviť fiškálnu službu v mieste registrácie. Procedúra prebieha v rovnakom poradí ako pri nákupe za vlastné peniaze. Pripravuje sa aj štandardný balík dokumentov, ktorý však musí byť doplnený zmluvou o pôžičke a certifikátom banky, ktorá pôžičku vydala. Udáva úrok účtovaný za daný rok.
Výška kompenzácie v tento prípad sa prevádza na bankový účet uvedený žiadateľom nie okamžite a nie v plnej výške, ale po častiach za každý minulý rok počas celého obdobia platnosti hypotekárnej zmluvy.
Napriek tomu, že zbieranie dokumentov v ktoromkoľvek z opísaných prípadov vyžaduje čas a úsilie, bude to lacnejšie ako kontaktovanie právnická spoločnosť alebo poradenská firma. V oboch prípadoch bude fiškálnej službe trvať najmenej 3 mesiace, kým sa prípad posúdi a prijme kladné rozhodnutie.
Aké dokumenty je potrebné pripraviť (video)?
Prezentované video je o potrebnej dokumentácii, ktorá by mala byť pripravená na spracovanie kompenzácie dane pri kúpe obytného priestoru.
Mnoho kupujúcich domov si ani neuvedomuje, že časť vynaložených peňazí je možné vrátiť prijatím nehnuteľnosti odpočítanie dane... Navyše netušia, ako sa to dá technicky vykonať. Poďme teda spoločne zistiť, kto si môže uplatniť odpočítanie dane, aké doklady je potrebné predložiť na jeho prijatie a v akom časovom rámci.
Môžete získať:
- majiteľ bývania;
- cypryg (-a) vlastníka (za podmienok nákupu nehnuteľnosti v rozpore);
- od 1. januára 2014 rodič neúplného vlastníka bývania (adoptívny rodič, pestúni, opatrovníci, správcovia) (doložka 6 článku 220 daňového zákonníka Ruskej federácie). Dieťa si zároveň zachováva právo na budúci odpočet dane pri kúpe vlastného bytu.
Osobitný postup na získanie odpočtu platí, ak byt kúpi dôchodca. Od všeobecné pravidlo ak vlastník nemal zdaniteľné príjmy v vykazovacie obdobie(pripomenúť štátne dôchodky nie sú zdanené), potom právo na odpočet je možné previesť na tri predchádzajúce roky predchádzajúce roku kúpy bytu (klauzula 10 článku 220 daňového zákonníka Ruskej federácie).
Predtým toto pravidlo platilo iba pre nezamestnaní dôchodcovia... Teraz môžu dôchodcovia, ktorí pokračujú v práci, využiť prevod zrážok. Pravdou je, že existuje jedno „ale“. Ak vlastník predloží vyhlásenie nie v roku nasledujúcom po roku nadobudnutia nehnuteľnosti, ale neskôr, napríklad rok po kúpe, potom sa počet rokov, na ktoré možno previesť zostatok odpočtu, zodpovedajúcim spôsobom zníži. do jedného roka (Listy ministerstva financií Ruskej federácie z 18. júla 2012. č. 03-04-05 / 7-882, z 29. júna 2012 č. 03-04-05 / 7-805).
Suma odpočtu majetku
Je potrebné pripomenúť, že od 1. januára 2014 začali platiť nové pravidlá týkajúce sa postupu pri získavaní zrážok z majetku. Uplatňujú sa pri priznaní odpočtu na byty (obytné budovy, izby a podiely v nich) kúpené po nadobudnutí účinnosti dodatkov. Ak bola nehnuteľnosť kúpená pred 1. januárom 2014, potom platia pravidlá platné v čase nákupu / predaja. To platí aj pre prípad, keď bola nehnuteľnosť kúpená pred rokom 2013 a zrážka za ňu bola priznaná už v roku 2014 (list Ministerstva financií Ruska z 26. mája 2014 č. 03-04-05 / 24920).
Čo sa zmenilo Do 1. januára 2014 občania nemohli získať odpočet nákladov na obstaranie jednej položky majetku a odpočítanie nákladov na zaplatenie úrokov z iného predmetu (list Ministerstva financií Ruska z 23. júla 2010, N 03 -04-05 / 6-412) ... Od 1. januára 2014 platia nové ustanovenia čl. 220 daňového zákonníka Ruskej federácie umožňuje uplatniť dve takéto kategórie výdavkov na odpočet rôznych predmetov majetku (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 09.13.2013 N 03-04-07 / 37870).
Do 31. decembra 2013 platilo nasledujúce pravidlo: ak vlastník dostal odpočet, ale nevyčerpal na ňom úplne celý limit, potom opätovné použitie zostatku pri kúpe iného bytu už nebude fungovať. Teraz platia nové normy, ktoré umožňujú použitie zostatku na odpočet pri nákupe ďalších bytov - až do vyčerpania celého limitu na odpočet (pododsek 1 odsek 3 článku 220 daňového zákonníka Ruskej federácie).
Odpočet môžete použiť v ktoromkoľvek roku nasledujúcom po roku nákupu, pretože na získanie odpočítania dane z Daňového poriadku Ruskej federácie neexistujú žiadne premlčacie lehoty. Daňový odpočet je možné získať iba za už vyplnený zdaňovacie obdobie... Napríklad, ak bol byt kúpený v roku 2016, potom od roku 2017 bude možné predložiť dokumenty a získať odpočet.
Právo na odpočet majetku je možné uplatniť od roku, v ktorom bolo prijaté osvedčenie o vlastníctve nehnuteľnosti (článok 220 ods. 3 pododsek 6 článku 220 daňového zákonníka Ruskej federácie).
Upozorňujeme, že od 15. júla 2016 nie sú vydávané žiadne vlastnícke listy a jediným dokladom potvrdzujúcim právo na odpočet majetku pri dani z príjmu fyzických osôb na nákup bývania je výpis z Jednotného štátneho registra (list ministerstva financií zo dňa 04.10.2016 č. 03-04-07 / 57750, odoslaného listom Federálnej daňovej služby zo dňa 18.10.2016 č. BS-4-11 / [chránené e -mailom]).
Legislatíva teda stanovuje dva druhy odpočtu majetku (článok 220 ods Daňový kód):
- odpočet vo výške skutočne vynaložených výdavkov na novú výstavbu alebo kúpu bývania;
- odpočet vo výške skutočne vynaložených výdavkov na splatenie úrokov z cielených pôžičiek (úverov), na novú výstavbu alebo kúpu bývania.
Daňovníkovi bude vrátená suma vo výške 13% (sadzba dane z príjmu fyzických osôb) zo sumy výdavkov na nákup bývania a zaplatenie úrokov z neho (pričom výška týchto výdavkov nemôže presiahnuť 2 milióny alebo 3 milióny rubľov ). Napríklad, ak sú náklady na byt 2 milióny rubľov, môžete vrátiť 260 tisíc rubľov, to znamená z celej sumy nákupu. Ale aj z bytu v hodnote 7 miliónov rubľov. daňovník môže požiadať o vrátenie rovnakých 260 000 rubľov.
Rada: Nepodceňujte výšku transakcie v kúpnej a predajnej zmluve (spravidla sa to robí, ak je nehnuteľnosť vo vlastníctve predávajúceho menej ako 5 rokov), pretože práve z tejto sumy je možné vydať odpočet majetku. .
Praktická situácia
Daňovník získal nehnuteľnosť na bývanie na základe kúpno -predajnej zmluvy. V osvedčení o štátnej registrácii vlastníctva ako predmetu zákona sa uvádza: „Byty, nebytový účel“. Má daňovník nárok na odpočet majetku?
Odpoveď: Na základe časti 2 čl. 15 Bytový zákonník RF bytové priestory sa považujú za izolované priestory, ktoré sú nehnuteľnosťami a sú vhodné do trvalý pobyt občanov (spĺňa ustanovené hygienické a technické pravidlá a predpisy, ďalšie zákonné požiadavky). Súčasne časť 1 čl. 16 ZhK RF, počet obytných priestorov zahŕňa bytový dom (časť bytového domu), byt (časť bytu), izbu.
Tento typ nehnuteľnosti ako „byty, nebytový účel“ z formálnych dôvodov teda neplatí obytné štvrte v zmysle daňovej a bytovej legislatívy teda dôvody na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti ustanovené odsekami. 3 s. 1 čl. 220 daňového zákonníka Ruskej federácie, v tejto situácii nie je k dispozícii.
Praktická situácia
Z osvedčenia na tlačive 2-NDFL vyplýva, že organizácia z príjmu zamestnanca zrazila daň z príjmu fyzických osôb, ale daň nepreviedla do rozpočtu. V súčasnosti je na organizáciu zavedené konkurzné konanie a existuje možnosť, že suma zrazenej dane nebude od organizácie vybratá. Má daňový úrad právo odmietnuť zrážku majetku pri kúpe bytu zamestnancovi takejto organizácie z dôvodu nedoplatkov na dani z príjmu fyzických osôb?
Odpoveď: Ak organizácia - daňový agent včas a v plnej výške zrazil daň z príjmu fyzických osôb, ale nepreviedol sumu dane do rozpočtu, fyzická osoba s príslušnými listinnými dokladmi o nákladoch spojených s obstaraním bytu má právo na takýto odpočet ( List Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 15.06.2012 N ED-3-3 / [chránené e -mailom]). Daňový úrad nemá právo odmietnuť fyzickú osobu - platiteľa dane z príjmu fyzických osôb pri zrážke z majetku pre daň z príjmu fyzických osôb, ako je uvedené v odsekoch. 3 s. 1 čl. 220 daňového zákonníka Ruskej federácie z dôvodu, že zamestnávateľská organizácia (daňový agent) pri vyplácaní príjmu daňovníkovi zrazila daň z príjmu fyzických osôb, ale neodviedla ju do rozpočtu, a to ani vtedy, ak je výška zrazenej dane. nebudú vyzdvihnuté od organizácie z dôvodu bankrotu.
Výdavky na novú výstavbu alebo kúpu bývania
Výdavky na obstaranie nehnuteľnosti sa chápu ako tieto výdavky:
- na nadobudnutie bytového domu, bytu, miestnosti alebo podielu (podielov) na nich na dokončenom dome, alebo práv na byt, izbu alebo podiel (podiely) na nich v rozostavanom dome;
- na nákup stavebných a dokončovacích materiálov;
- za práce súvisiace s dokončením bytu, miestnosti alebo akcií (akcií) v nich, ako aj náklady na vypracovanie projektu a odhadovaná dokumentácia na dokončovacie práce;
- na stavebné práce (dokončenie bytového domu alebo podiel (podiely) na ňom, nedokončená stavba) a dokončovacie práce;
- na pripojenie do sietí dodávok a kanalizácie elektriny, vody a plynu alebo vytvorenie autonómnych zdrojov dodávok elektriny, vody a plynu a kanalizácie.
Náklady na dokončenie, dostavbu a pripojenie k sieťam je možné akceptovať na uplatnenie odpočtu dane iba vtedy, ak bolo v kúpno -predajnej zmluve bytu alebo bytového domu uvedené, že stavba získaného domu nebola dokončená, a byt bol predaný bez povrchovej úpravy (pododsek 5, s. 3 článok 220 daňového zákonníka Ruskej federácie).
Čokoľvek, čo nie je uvedené v uvedenom zozname, nemôže byť zahrnuté do výpočtu odpočtu dane. Náklady na predbežné plánovanie, výdavky na nákup zariadenia a iného vybavenia by nemali byť zahrnuté (list Ministerstva financií Ruska z 24. augusta 2010 č. 03-04-05 / 9-492, list Federálneho úradu Daňová služba Ruska zo 6. apríla 2011 č. KE-4-3. / [chránené e -mailom]). Ak sú uvedené vo vyhlásení, budú odpočítané ako zrážka. V dôsledku toho je potrebné preformátovať vyhlásenie a odpočítať ho.
Výdavky na splácanie úrokov z cieľových pôžičiek
Ak bol byt kúpený pomocou hypotekárne pôžičky, potom možno zo sumy zaplatených úrokov získať odpočet majetku. Nárok na odpočet vzniká v tom zdaňovacom období, v ktorom bol úrok zaplatený a v ktorom sú uvedené doklady, ktoré ho preukazujú. V tomto prípade také právo vzniká najskôr v období, keď vzniká právo na odpočet vo výške výdavkov na obstaranie (výstavbu) bývania (list Ministerstva financií Ruska zo 4. apríla 2014 N 03- 04-05 / 15495). Teda ak hypotéka na nákup bývania bol prijatý v roku 2015, dokument o vlastníctve bytov bol vydaný v tom istom roku 2015, potom zaplatené úroky je možné vrátiť už v roku 2016 za rok 2015.
Do 1. januára 2014 nebola výška týchto výdavkov obmedzená. Ak právo na odpočítanie majetku vzniklo od 1. januára 2014, potom zrážku vo výške úrokových nákladov je možné priznať iba vo vzťahu k jednému predmetu nehnuteľnosť a vo výške najviac troch miliónov rubľov.
Kde môžem získať odpočet
Odpočet majetku môžete získať dvoma spôsobmi:
- od zamestnávateľa (zamestnávateľov) - do konca zdaňovacieho obdobia pod podmienkou potvrdenia inšpektorátu o nároku na odpočet. V tomto prípade je prijatím zrážky výplata mzdy bez zrážky 13 percent z dane z príjmu fyzických osôb od mesiaca, v ktorom zamestnanec prinesie potvrdenie z kontroly.
- o daňový úrad- na konci zdaňovacieho obdobia sa vrátia paušálne s celou sumou zrážok jednotlivca, ktoré počas roka vykonal zo svojho príjmu vo výške 13 percent.
Získanie zrážky prostredníctvom zamestnávateľa
Krok za krokom bude tento postup vyzerať takto:
Krok 1: Napíšte žiadosť v akejkoľvek forme, aby ste od daňového úradu dostali upozornenie na právo na odpočet majetku.
Krok 2 . Pripravte si kópie dokumentov potvrdzujúcich právo na zrážku z majetku.
Krok 3. Odošlite žiadosť daňovému orgánu v mieste bydliska o oznámenie práva na odpočet majetku s kópiami dokumentov potvrdzujúcich toto právo.
Krok 4. Po 30 dňoch dostanete od daňového úradu upozornenie na právo na odpočet majetku.
Krok 5. Poskytnite zamestnávateľovi oznámenie vydané daňovým úradom, ktoré bude základom pre nezrazenie dane z príjmu fyzických osôb zo sumy príjmu vyplácaného jednotlivcovi do konca roka.
Tip: Pri odosielaní kópií dokladov potvrdzujúcich právo na odpočet dane daňovému úradu musíte mať so sebou ich originály na kontrolu daňovým inšpektorom.
Pri zrážkach prostredníctvom zamestnávateľa je úplne bežné, že zamestnanec podá žiadosť, doloženú oznámením daňového úradu potvrdzujúcim jeho nárok na odpočet, priamo v januári. Koniec koncov, potvrdenie o zaplatení dane do 30 dní od okamihu prijatia žiadosti zamestnanca. V takom prípade organizácia poskytne odpočet od začiatku zdaňovacieho obdobia, v ktorom o to zamestnanec požiadal. Suma dane vypočítaná a zrazená od začiatku zdaňovacieho obdobia do mesiaca vrátane (ak už bola daň vypočítaná a zrazená v ňom), v ktorej zamestnanec uplatnil odpočítavanie, sa zbytočne zráža a musí sa vrátiť. daňovým agentom (List z 22. novembra 2016 č. 03-04-06 / 68714).
Tento postoj bol potvrdený v bode 15 prehľadu postupu pri posudzovaní súdnych prípadov týkajúcich sa uplatňovania kapitoly 23 daňového poriadku. Ruská federácia schválené Prezídiom Najvyššieho súdu Ruskej federácie 21. októbra 2015.
Príklad. Občan Savchenko si v roku 2016 kúpil byt v hodnote 1 400 000 rubľov. V septembri 2016 požiadal zamestnávateľa o odpočet dane z nehnuteľnosti.
V období od januára do augusta 2016 vrátane bol zamestnancovi vyplatený plat vo výške 394 988 rubľov. a zrazil daň z príjmu fyzických osôb vo výške 51 348,44 rubľov. (394 988 rub. X 13%).
V období od septembra do decembra 2016 vrátane bol zamestnancovi vyplatený plat vo výške 192 800 rubľov. Keďže zamestnanec dostal právo na odpočet majetku, daň z príjmu fyzických osôb z tejto sumy vo výške 25 064 rubľov. (192 800 rubľov x 13%) nemusí platiť, a preto organizácia - daňový agent túto sumu nezadržiava.
Ale za návrat 51 348,44 rubľov. - predtým zrazená daň z príjmu fyzických osôb - zamestnanec podľa ministerstva financií Ruskej federácie musí požiadať priamo o daňový úrad.
Mimochodom, občan môže v prípade potreby získať zvyšok zrážky od zamestnávateľa, ak ju predtým získal prostredníctvom kontroly v neuspokojivej výške.
Získanie odpočtu prostredníctvom daňového úradu
Aby daňovník mohol na konci roka získať zrážku z majetku, musí:
Krok 1. Vyplňte daňové priznanie (vo forme 3-NDFL).
Krok 2. Získajte v mieste práce osvedčenie od účtovného oddelenia o sumách nahromadených a zrazených daní za príslušný rok vo forme 2-NDFL.
Krok 3. Pripravte si kópie dokumentov potvrdzujúcich právo na bývanie.
Krok 4. Pripravte si kópie platobných dokumentov:
- potvrdzovanie výdavkov daňovníka na obstaranie majetku (potvrdenia k dobru, bankové výpisy o prevode finančných prostriedkov z účtu kupujúceho na účet predávajúceho, tržby a pokladničné doklady, úkony nákupu materiálu od fyzických osôb s uvedením adresy predávajúceho a údajov z pasu a iné dokumenty);
- svedčiť o platbe úroku podľa cieľovej zmluvy o pôžičke alebo zmluvy o pôžičke, hypotekárna zmluva(pri absencii alebo „vyhorení“ informácií v pokladničné šeky takýmito dokumentmi môžu byť výpisy z osobných účtov daňovníka, osvedčenia organizácie, ktorá pôžičku vydala, o úrokoch zaplatených za použitie pôžičky).
Krok 5. Odošlite vyplnené daňové priznanie s kópiami dokumentov potvrdzujúcich skutočné výdavky a právo na odpočítanie dane pri nákupe majetku daňovému úradu v mieste bydliska.
Od 1. januára 2014 daňovník nemusí podávať žiadosť o prijatie zrážky z majetku, ako aj zrážky z úrokových nákladov. Samotné vyhlásenie je písomným vyhlásením platiteľa o predmetoch zdanenia, o prijatých príjmoch a vzniknutých výdavkoch (list Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. decembra 2012 N ED-4-3 / [chránené e -mailom]).
Upozorňujeme, že vlastník môže počítať s odpočtom na nehnuteľnosť štyri mesiace po tom, ako inšpekcia dostane vyhlásenie vo forme 3-NDFL (tri mesiace kontrola v kancelárii a jeden mesiac je obdobie vrátenia dane). Samozrejme, je celkom možné, že daňový úrad vykoná audit a zoznam hotovosť rýchlejšie. Ak sa však obdobie overovania oneskorí a suma zrážky nebude pripísaná na účet majiteľa domu po 4 mesiacoch, potom má vlastník právo očakávať, že dostane pokutu za oneskorené vrátenie dane.
Podmienky získania: Majiteľ môže získať odpočet za zdaňovacie obdobie, v ktorom mal príjem zdanený sadzbou 13 percent z dane z príjmu fyzických osôb. Ak výška príjmu prírodný človek neumožňuje použitie odpočtu v plnom rozsahu v bežnom roku, potom je možné jeho zvyšok preniesť do nasledujúcich rokov (článok 9 článku 220 daňového zákonníka Ruskej federácie). Na tento účel musí daňovník predložiť inšpekcii vyhlásenie na nasledujúci rok s nevyužitým zostatkom a osvedčením 2-NDFL. Súčasne nie je potrebné opätovne predkladať balík podporných dokumentov (list Ministerstva financií Ruska zo 6. júla 2013 N 03-04-05/21309). Je potrebné mať na pamäti, že lehota na podanie žiadosti o nevyužitý odpočet je obmedzená na tri roky.
Kedy nie je možné uplatniť právo na odpočet
Právo na odpočet nie je možné uplatniť v týchto prípadoch:
- Občan už použil odpočet majetku pred kúpou alebo stavbou bytového domu, bytu alebo podielov na nich v období od 01.01.2001 do 31.12.2013, a to aj vo výške nižšej ustanovené zákonom limitná veľkosť.
Faktom je, že do 01.01.2014 bol odpočet majetku za výdavky poskytovaný iba na jednu nehnuteľnosť. Ak sa ukázalo, že skutočné náklady na obstaranie (stavby) domu alebo bytu sú nižšie ako stanovený limit na odpočet, potom nevyužitá časť odpočtu „vyhorela“ a v súčasnosti je nemožné odpočet použiť.
- Občan už využil zrážku na jeden alebo niekoľko nehnuteľných predmetov, ktorých vlastníctvo vám vzniklo po 1. 1. 2014, v plnej výške - 2 000 000 rubľov. (Doložka 1, doložka 3, doložka 11, článok 220 daňového zákonníka Ruskej federácie). Ak daňovník uplatnil právo na získanie takéhoto odpočtu v sume nižšej, ako je jeho maximálna výška, zvyšok zrážky pred jeho úplným použitím môže byť zohľadnený neskôr pri kúpe iného predmetu bývania. Tento postup sa vzťahuje na odpočet, nárok na prijatie, ktorý vznikol od 1. januára 2014 (list Ministerstva financií Ruska z 29. januára 2014 N 03-04-05 / 3251).
- Ak občan nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie - bez ohľadu na veľkosť sadzby dane uplatniteľnej na váš príjem (článok 3 článok 210, článok 3 článku 224 daňového zákonníka Ruskej federácie).
- Ak občan nemá žiadny príjem, pri ktorom sa uplatňuje sadzba dane 13%, ustanovená odsekom 1 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie.
- Ak je transakcia predaja a nákupu uzavretá s občanom, ktorý je navzájom závislý na daňovníkovi. Závislé osoby uznaní: manžel / manželka, rodičia (vrátane adoptívnych rodičov), deti (vrátane adoptovaných detí), úplní a nevlastní bratia a sestry, opatrovník (kurátor) a zverenec (článok 105 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Občanovi nevznikli výdavky v súvislosti s nadobudnutím majetku, ako ho dostal: v dôsledku privatizácie; v poradí dedičnosti; ako darček; vo forme výhry v lotérii a pod.
- Občanovi nevznikli výdavky súvisiace s nadobudnutím (výstavbou) nehnuteľného majetku, pretože zodpovedajúce výdavky boli plne kryté (článok 5 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie): na náklady zamestnávateľa; na úkor iných osôb; na úkor materského (rodinného) kapitálu prideleného na zabezpečenie vykonávania dodatočných opatrení štátna podpora rodiny s deťmi; na úkor platieb poskytovaných z rozpočtových fondov rozpočtový systém RF.
- Ak bola obytná budova (byt) kúpená čiastočne na náklady vlastné prostriedky jednotlivec a čiastočne na úkor rozpočtu rozpočtového systému Ruskej federácie, potom bude odpočet poskytnutý iba na výdavky, ktoré presahujú objem finančných prostriedkov prijatých z rozpočtu.
- Kupujúcemu vznikli náklady súvisiace s nadobudnutím (výstavbou) nehnuteľnosti, ale zatiaľ nenadobudol vlastníctvo k príslušnému predmetu (pododsek 6 ods. 3 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Neexistujú žiadne dokumenty potvrdzujúce právo na odpočet, platobné doklady (doložky 6, 7, doložka 3, doložka 4 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
Okrem toho nemôžete použiť zrážku z majetku na daň z príjmu fyzických osôb vo výške nákladov na splácanie úrokov zo dňa cielené pôžičky na kúpu (výstavbu) nehnuteľnosti v nasledujúcich prípadoch.
- Občan už použil odpočet majetku na náklady na splatenie úrokov z cielených pôžičiek (pôžičiek) zameraných na nadobudnutie (výstavbu) obytného domu, bytu (doložka 8, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Pôžička (pôžička) bola poskytnutá na iné účely (nesúvisiace s obstaraním bývania) alebo bez uvedenia účelu (článok 220 ods. 4 odsek 1 článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
Praktická situácia
Daňový poplatník je spoludlžníkom na základe zmluvy o pôžičke, ktorej finančné prostriedky boli vynaložené na kúpu bývania (bytu) jeho rodičmi. Môže použiť odpočet majetku na daň z príjmu fyzických osôb zo zaplatených úrokov (v pomere k svojej časti dlhu)?
Odpoveď: Daňový poriadok Ruskej federácie spája poskytnutie odpočtu dane z nehnuteľnosti nielen so skutočnosťou, že daňovníkovi vznikli výdavky, ale aj s obstaraním bývania vo vlastníctve daňovníka, to znamená s prítomnosťou doklad potvrdzujúci zápis vlastníctva bytu. V dôsledku toho daňovník-spoludlžník nemá právo využiť výhody odpočtu majetku za zaplatené úroky, pretože byt bol nadobudnutý do vlastníctva rodičov.
Praktická situácia
Zamestnanec, občan Kazachstanu, ktorý nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie, dostal v marci 2015 prácu v organizácii na základe pracovnej zmluvy. V apríli 2015 uvedený zamestnanec kúpil byt a požiadal daňový úrad v mieste svojej registrácie o prijatie oznámenia zamestnávateľovi o odpočte dane z majetku ustanoveného odsekami. 3 s. 1 čl. 220 daňového zákonníka Ruskej federácie. Daňový úrad uvedené oznámenie odmietol vydať. Má zamestnanec právo dostať upozornenie?
Odpoveď: Postoj ministerstva financií je taký, že občania členských štátov Zmluvy o Euroázijskej hospodárskej únii budú môcť v Ruskej federácii získať zrážky až potom, čo získajú postavenie daňových rezidentov Ruskej federácie (list 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Preto sa dá predpokladať, že kým zamestnanec nezíska status daňový rezident RF, zrážka z majetku, vrátane vystavenia oznámenia zamestnancovi pre zamestnávateľa potvrdzujúceho právo na odpočítanie dane z majetku, sa neuplatňuje.,
Zároveň by sme mali mať na pamäti inú pozíciu, ktorá podľa nášho názoru zodpovedá súčasnej legislatíve.
Ide o to, že zdanenie Daň z príjmu rezident štátu, ktorý je zmluvnou stranou Zmluvy o Euroázijskej hospodárskej únii, na území Ruskej federácie je od prvého dňa práce vykonávaný na základe pracovnej zmluvy so sadzbou 13% (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Doložka 3 čl. 210 daňového zákonníka Ruskej federácie je v daňových právnych predpisoch Ruskej federácie stanovený metodický prístup, podľa ktorého sa daňové odpočty neuplatňujú na daňových rezidentov alebo nerezidentov Ruskej federácie, ale výlučne na príjmy podliehajúce na sadzbu dane 13% (bez ohľadu na akékoľvek právne postavenie daňovníka).
Vzhľadom na to, že príjem zo zamestnania občana Kazachstanu je v Ruskej federácii zdaňovaný podľa Sadzba dane 13%, má právo požiadať o odpočet dane z nehnuteľnosti, a to aj tým, že od zamestnávateľa dostane oznámenie od daňového úradu o práve na odpočítanie dane z nehnuteľnosti (bez ohľadu na skutočnosť, že takýto občan nemá postavenie daňový rezident Ruskej federácie).
Pre účtovníkov a vedúcich účtovníkov na OSNO a STS. Zohľadňujú sa všetky požiadavky profesionálnej normy „Účtovník“.
Kúpa domu zahŕňa nielen príjemné chvíle, ale aj vysoké náklady na jeho obstaranie.
Aby noví majitelia domov znížili náklady, štát poskytol možnosť získať odpočet dane z nehnuteľnosti.
Napriek tomu, že odpočet je poskytovaný pomerne dlho, v praxi majú občania stále otázky a ťažkosti súvisiace s pravidlami pre spracovanie vrátenia dane.
Čo zahŕňa pojem odpočítanie dane?
Otázky súvisiace s odpočtom dane upravuje článok 220.
Podľa ustanovení článku, nový majiteľ obytná nehnuteľnosť má možnosť vrátiť časť peňazí vynaložených na jej nákup, a to na úkor daní, ktoré jej boli predtým zrazené.
Presnejšie jedna daň vo formulári. Výška dane je dlhodobo nezmenená a predstavuje 13% príjmu, ktorý občan oficiálne poberá.
Práve toto percento sa vracia ako odpočet dane, nie však zo mzdy, ale z nákladov na kúpený byt.
Vrátená čiastka
Tí, ktorí si kúpili bývanie za hotovosť alebo podpísali zmluvu o hypotekárnom úvere, môžu počítať s odpočtom nehnuteľnosti.
Ak, potom sa úrok, ktorý občan banke zaplatí, vráti. Preto musia byť všetky právne vzťahy v tejto oblasti riadne formalizované a musia mať listinné dôkazy.
Maximálna čiastka, s ktorou môžete vrátiť 13%, je 2 milióny rubľov. Výsledkom jednoduchého výpočtu je suma 260 000 rubľov. Je to práve to, čo možno vrátiť vystavením odpočtu dane.
Ak bolo bývanie kúpené v roku, potom je možné daň z príjmu vrátiť z 3 miliónov rubľov. Respektíve maximálna veľkosť, s ktorou sa dá počítať, bude predstavovať 390 000 kormidiel.
Kto má nárok na odpočet
Z ustanovení zákona jasne vyplýva, že daň môže vrátiť ten, kto ju zaplatil.
Nárok na odpočet je teda možné uplatniť do platitelia dane z príjmu fyzických osôb, to znamená osoby, ktoré majú oficiálne miesto výkonu práce, z ktorého sa na daňový úrad pravidelne robili zrážky z ich príjmu.
Peniaze zo zakúpenej nehnuteľnosti môžete vrátiť v nasledujúcich prípadoch:
- pri kúpe akéhokoľvek typu bývania;
- pri stavbe domu;
- pri opravách alebo dokončovaní obytných nehnuteľností (ak existujú doklady o výdavkoch).
V roku 2016 nadobudli účinnosť nové zmeny a doplnenia daňovej legislatívy, ktoré ovplyvnili aj odpočítanie dane ustanovené v článku 220.
Zákon stanovuje lehotu, a to 1. januára 2014. Na majetok nadobudnutý po tomto dátume sa bude vzťahovať nové ustanovenie.
Ten, kto získal nehnuteľnosť na bývanie skôr ako v roku 2014, zákon ustanovuje možnosť získať odpočet. Suma, z ktorej je dávka splatná, zostala rovnaká, tj 2 milióny rubľov.
Ak je v zmluve napríklad uvedená čiastka, ktorú kupujúci zaplatil za bývanie, vo výške 1,5 milióna, môžete počítať iba s prijatím 195 000 rubľov. Pri tejto sume sa odpočet skončí.
Po nadobudnutí účinnosti nových dodatkov sa situácia s prijatím odpočtu zmenila pozitívnym smerom.
Napríklad bývanie bolo kúpené po začiatku roku 2014 za 1,3 milióna rubľov a bol prijatý odpočet vo výške 169 000 rubľov. Zostatok vo výške 91 000 rubľov je možné získať pri kúpe nových obytných nehnuteľností.
Info
V tomto prípade nezáleží na počte transakcií, pretože keď občan dosiahne platby v maximálnej výške 260 000 rubľov, stráca nárok na odpočet.
Odpočet môžete získať nielen za predchádzajúce roky, ale aj v nasledujúcich rokoch. Príjem dane za predchádzajúce roky je obmedzený na obdobie troch rokov, u dôchodcov sa môže zvýšiť na štyri roky.
Napríklad v roku 2015 boli kúpené obytné nehnuteľnosti s celkovými nákladmi 2,5 milióna rubľov. V roku 2016 môžete požiadať o vrátenie dane.
Zároveň nezabudnite na maximálnu sumu, z ktorej bude odpočítaný - 2 milióny rubľov, to znamená 260 000 rubľov. Oficiálne príjmy za rok 2015 dosiahli 30 000 rubľov mesačne.
30 000 sa vynásobí 13% a suma dane z príjmu fyzických osôb sa získa vo výške 3 900 rubľov. Táto suma sa vynásobí počtom mesiacov v roku a ukáže sa, že je to 46 800 rubľov daň z príjmu v roku. Táto suma bude vrátená za rok 2015.
Ukazuje sa, že nebude vybraná celá suma. 260 000 - 46 800 = 213 200 rubľov. Ak občan bude naďalej oficiálne pracovať, bude si môcť túto sumu vybrať v nasledujúcich rokoch alebo vyhlásením o ich vrátení za predchádzajúce roky, to znamená za roky 2013 a 2014. Samozrejme za predpokladu, že by mu bola daň z príjmu zrazená nad roky.
Zákon ustanovuje niekoľko spôsobov, ako získať riadny odpočet.
Kontaktujte priamo daňový úrad.
Zoznam požadovaných dokumentov:
- vyhlásenie.
- cestovný pas a.
- vyplnený formulár.
- odkaz.
- doklady o vlastníctve bytov. Zahŕňa to: osvedčenie, dohodu, akt o prijatí a prevode, ak bolo bývanie kúpené na základe zmluvy o majetkovej účasti na stavbe, ak bol pozemok kúpený na výstavbu alebo s hotovým bývaním na ňom, všetky dokumenty vlastníctva sú prevedené, pri kúpe domu je poskytnutá hypotéka zmluva o pôžičke, splátkový kalendár s uvedením veľkosti úrokovej sadzby;
- dokumenty potvrdzujúce platbu za nákup bývania (príjmový doklad, bankový výpis o prevode finančných prostriedkov, príjmový doklad a podobne).
- údaje o bankovom účte, na ktorý sa budú uskutočňovať platby.
Presnejší zoznam dokumentov je potrebné objasniť s daňovým úradom.
Balíček papierov môžete odoslať osobne alebo poštovou poukážkou, vydáme hodnotný list so zoznamom príloh.
Po príprave celého zoznamu dokumentov sa predložia miestnemu daňovému úradu.
Varovanie!
Overenie dokladov nie je dlhšie ako tri mesiace. Ak je rozhodnutie kladné, žiadateľovi bude zaslané oznámenie o rozhodnutí.
Do jedného mesiaca budú finančné prostriedky pripísané na účet uvedený v žiadosti.
Ďalší spôsob je s pomocou zamestnávateľa... Na tento účel sa nezávisle podá žiadosť o vrátenie dane, po jej zvážení a kladnom rozhodnutí daňový úrad poskytne oznámenie účtovnému oddeleniu v mieste výkonu práce žiadateľa.
Sám žiadateľ musí poskytnúť kompletný balík dokumentov k nadobudnutému majetku a napísať zodpovedajúcu žiadosť adresovanú zamestnávateľovi.
Od tohto okamihu zamestnávateľ zastaví zrážanie dane z príjmu fyzických osôb zo mzdy, až kým sa nedosiahne maximálna hodnota 260 000 rubľov alebo 13% zo sumy uvedenej v zmluve o kúpe bývania.
Ak bola nehnuteľnosť na bývanie kúpená v r spoločný majetok manželov, potom k rozdeleniu zrážky dôjde dohodou medzi nimi.
Podiely sa spravidla určujú 50/50. Ak bolo rozdelenie 100/0, potom manželovi, ktorý nič nedostal, zostáva v budúcnosti právo na odpočet pri kúpe domu.
Dohoda o distribúcii akcií je uzatvorená jednorazovo a nie je možné ju v budúcnosti meniť.
Pri registrácii bývania v zdieľané vlastníctvo, každý z manželov bude mať nárok na zrážku rovnajúcu sa jeho podielu. Súčasne je zakázané vzdať sa svojho podielu alebo získať zrážku za iného manžela.
Vo všetkých ostatných ohľadoch, vo vzťahu k bývaniu získanému v čase barque, súčasného daňový zákon, berúc do úvahy všetky jeho zmeny.
