Od 1. januára 2016 sa uskutočnilo početné pozmeňujúce a doplňujúce návrhy ku kapitole 23 "NDFL" daňového poriadku (ďalej len "Kódex"). V tomto článku budeme hovoriť o zmenách týkajúcich sa výpočtu NDFLS s množstvom materiálnych prínosov (federálny zákon 02.05.2015 č. 113-FZ (ďalej len "zákon č. 113-FZ)).
Hospodárskou podstatou materiálnych dávok je oslobodiť daňový poplatník z akýchkoľvek nákladov, ktoré mohol utrpel, ale v skutočnosti netrpel. Podľa kódexu sa materiálna výhoda objavuje v jednotlivých prípadoch:
- v prípade úsporných percentách na využívanie požičaných alebo úverových fondov prijatých od právnických osôb alebo IP (Sub. 1, odsek 1 čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie);
- pri nákupe tovaru (diel, služby) u jednotlivcov, organizácií a IP, ktoré sú vzájomne závislé vo vzťahu k daňovníkovi (sub. 2, 1 čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie);
- pri získavaní cenných papierov, finančných nástrojov naliehavých transakcií (Sub. 3, 1 čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie).
Treba poznamenať, že do roku 2016 boli typy materiálnych dávok, ktoré nepodliehajú NDFL, boli uvedené len v pododseku 1 odseku 1 článku 212 kódexu. Od 15. februára 2016, materiálny prínos prijatý od získavania cenných papierov s kontrolovanou zahraničnou spoločnosťou daňovníkom tiež nepodlieha zdaňovaniu, ktorý uznáva kontrolná osoba takejto zahraničnej spoločnosti, ako aj ruskej vzájomne závislej osoby tejto kontrolnej osoby. Okrem toho je potrebné získať uvoľnenie, že príjmy takejto kontrolovanej zahraničnej spoločnosti z vykonávania týchto cenných papierov a nákladov vo forme kúpnej ceny cenných papierov boli vylúčené z zisku (straty) tejto zahraničnej spoločnosti na základe Odsek 10 článku 309 ods. 1 kódexu (príslušné zmeny boli vykonané Federálnym zákonom z 15.02. 2016 č. 32-FZ nadobudol účinnosť 15. februára 2016 a uplatňovať na právne vzťahy vyplývajúce z 01/01/2015).
Existujú situácie, keď daňovník by mal platiť NDFL s významným prínosom, napríklad, ak tovar získal v vzájomne závislej fyzickej osobe v súvislosti s ním (odsek 1 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie). Vo všeobecnosti však povinnosť vypočítať materiálnu prínosu je pridelená daňovému zástupcovi, to znamená, organizácia alebo IP v dôsledku vzťahujú sa tento typ príjmu (odsek 1 čl. 226 z Daňový kód Ruskej federácie).
Daňový zástupca nesmie zvážiť len NDFL, ale aj na to, aby ho udržali od daňového poplatníka, a potom včas prevod do rozpočtu. Okrem toho nesmiete zabúdať odrážať významný prospech pri vykazovaní dane z príjmov fyzických osôb. Zvážte postup vykonávania týchto záväzkov v roku 2016.
Výpočet materiálneho prínosu
Predtým, ako budete rozprávať priamo pri výpočte dane, je potrebné pochopiť, v ktorom bode sa tento výpočet vykoná.Predtým kód neobsahoval priamu odpoveď na túto otázku. Kumulatívny výklad ustanovení kapitoly 23 kódexu však urobil, že je potrebné dospieť k záveru, že dátum výpočtu by mal byť určený pravidlami ustanovenými článkom 223 kódexu. Od roku 2016 je medzera eliminovaná. Potrebné zmeny sú uvedené v článku 226 kódexu (Sub. "A" v odseku 2 článku 2 zákona č. 113-FZ), kde je teraz jasne uvedený: "Výpočet sumy Daň vyrábajú daňovými agentimi ku dňu skutočnej generácie príjmov, ktorý je určený v súlade s článkom 223 kódexu. "
Do roku 2016 predpokladal článok 223 kódexu nasledujúci postup na určenie dátumu skutočného zisku príjmu vo forme materiálnych dávok (pod. 3, 1 článok 223 v znení neskorších predpisov, ktorý pôsobí do roku 2016): \\ t
- pri výpočte materiálu prospech z percentuálneho podielu úspor - ako deň platby daňovníkom úrokov z prijatých finančných prostriedkov (kredit);
- pri výpočte materiálu z transakcií medzi vzájomne závislými osobami - ako deň kúpy tovaru (diel, služby);
- pri výpočte materiálu prospech z získavania cenných papierov, finančných nástrojov naliehavých transakcií - ako deň získavania cenných papierov.
Pokiaľ ide o záchranárske percento pri získavaní požičaných fondov, pre takéto materiálne prínosy, postup určovania dátumu príjmu sa radikálne zmenil. Takáto významná výhoda sa teraz určuje v čase úhrady úrokov, ale v posledný deň každého mesiaca počas obdobia, na ktorom boli poskytnuté požičané (úverové) finančné prostriedky (Sub. 7, odsek 1 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie; zákon č. 113-FZ).
Čo sa týka pozmeňujúceho a doplňujúceho návrhu? Po prvé, jeho úvod do kódexu umožnil znížiť rozpočtové straty v časti NDFL, nezaplatené s významným prínosom bezohľadných dlžníkov. Bývalá objednávka, v skutočnosti, umožnila oddialiť povinnosť zaplatiť daň za neurčité obdobie: dlžník neplatí záujem o veriteľovi, preto neposkytuje príjmy vo forme materiálnych dávok (list ministerstva Financie Ruska z 01.02.2010 č. 03-04-08 / 6 -eighteen).
Okrem toho stará verzia článku 223 kódexu neobsahovala ustanovenia upravujúce postup na určenie dátumu prijatia príjmu pri uzatváraní bezúročnej zmluvy o úvere. V tejto súvislosti otázka potreby vypočítať materiálne prínosy na uzatvorenie takýchto zmlúv až do nedávnej doby uvedenej v kategórii kontroverzných: \\ t
- oficiálnou pozíciou bolo, že skutočný dátum prijatia príjmov vo forme materiálnych dávok pri získavaní bezúročného úveru by sa malo považovať za zodpovedajúce výnosy daňovníka požičaných fondov (Listy ministerstva financií Ruska od 10.06.2015 Č. 03-04-05 / 33645, od 15. júla 2014 č. 03 -04-06 / 34520, od 03/26/2013 č. 03-04-05 / 4-282);
- v autorských materiáloch došlo k pohľadu, že príjmy z materiálnych dávok s bezúročným úverom nevznikli vôbec.
Podľa Ministerstva financií Ruska (Listy Ministerstva financií Ruska z 15.02.2016 č. 03-04-06 / 9399, od 02.02.2016 č. 03-04-06 / 4762), nový postup UZNÁVAJÚC UZNÁVAJÚC PRIPOJENIE POZNÁMKA PRÍPRAVU 1. januára 2016 bez ohľadu na dátum uzavretia požičanej (kreditnej) zmluvy. To znamená, že ak napríklad požičiavané povinnosti vyplývajúce v roku 2015, a záujem o nich až do 1. januára 2016 neboli vrátené, vypočítať výšku príjmov vo forme materiálnych dávok je potrebné 31. januára 2016 pre všetky dni používania vypožičaných prostriedkov odo dňa ich doručenia. Ak v roku 2015 bolo splácanie úrokov čiastočne vykonávať a s ohľadom na dlžníkovi určil zdaniteľný príjem vo forme materiálnych dávok (napríklad naposledy, keď bol príjem určený 12/20/2015), dňa 31. januára, \\ t 2016 je potrebné vypočítať výšku príjmov vo forme materiálnych dávok získaných na dobu používania požičaných finančných prostriedkov, odo dňa posledného určenia príjmu (12/20/2015).
Všimnite si, že taký pohľad z hľadiska nebeského. Prechodné ustanovenia, ktorými sa riadi postup na určenie dátumu prijatia príjmu vo forme materiálnych prínosov z úspora percentuálneho podielu pri získavaní finančných prostriedkov v rámci úverových zmlúv, vrátane bezbožných uzavretých do roku 2016 av platnosti v roku 2016, zákon č. 113-FZ nie je založené. V časti, ktorá mení poradie uznania príjmu vo forme materiálnych prínosov z úspor práv, zákon č. 113-FZ, podľa názoru autora, inverzná sila nemá (odsek 2 čl. 5 Daňový kód Ruskej federácie), to znamená, že sa nevzťahuje na predchádzajúce daňové obdobia. V dôsledku toho by sa mali uplatňovať predchádzajúce pravidlá: Výnosy vznikajú v deň úhrady úrokov alebo návratu vypožičaných fondov.
Žiadne zmeny priamo týkajúce sa postupu výpočtu materiálu, od roku 2016 nebolo v kódexe. Ako predtým, daňový základ takýchto príjmov je určený pravidlami ustanovenými v odsekoch 2-4 článku 212 kódexu.
Vezmite si napríklad jeden z najbežnejších typov materiálnych prínosov - úsporné percento úveru alebo úveru. Takéto úspory nastáva, ak jednotlivec dostane vypožičané požičané prostriedky v rámci percenta, ktorých hodnota je nižšia ako minimálne stanovené právnymi predpismi: \\ t
- podľa rubľových úverov je minimálna percentuálna suma 2/3 refinančných sadzieb centrálnej banky Ruskej federácie, ktorá pôsobí o dátume výpočtu;
- pre zahraničné úvery a úvery je minimálne percento 9 (Sub. 1 p. 2 umenie. 212 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ako už bolo uvedené, princíp výpočtu NDFL s takýmito materiálnymi prínosmi zostal rovnaký. V roku 2016 však došlo k dôležitým udalostiam, ktorý okrem iného mal vplyv na výpočet materiálu prínosu z úspor práv. Vzhľadom k tomu, že vplyv je dosť nevyhnutný, autor považuje za potrebné venovať pozornosť daňových poplatníkov a daňových agentúr.
Faktom je, že od 1. januára 2016 Banka Ruska priznala význam refinančnej sadzby k kľúčovej sadzbe (označenie banky Ruska od 11.12.2015 č. 3894-Y). Treba poznamenať, že v Ruskej federácii kľúčovou sadzbou od okamihu jeho zavedenia (september 2013 (informácie o banke Ruska z 13. septembra 2013)) bola vždy nad refinančnou sadzbou. Takže od augusta 2015 je kľúčová sadzba 11% ročného ročníka (informácie Bank Ruska z júla 2015), zatiaľ čo hodnota refinančnej sadzby sa od septembra 2012 nezmenila a predstavovala 8,25% ročne ( Uvedenie banky Ruska od 13.09.2012 č. 2873 -).
V skutočnosti viedol k zvýšeniu miery refinancovania, ktorá v skutočnosti viedla k zvýšeniu miery refinancovania, ktorá viedla k zvýšeniu minimálnej hodnoty percenta, na základe ktorého sa výnos vypočíta vo forme materiálnych dávok rubľ úverov. Ak už skôr takéto materiálne prínosy vznikli pri vydávaní požičaných alebo úverových fondov v rámci percentuálneho podielu pod 5,5% ročného (2/3 z 8,25%), v súčasnosti musí byť daň zaplatila dlžníkom, ktorí majú percentuálny podiel úveru (úver) je menej 7,3 (\\ t 2/3 z 11%).
Samozrejme, v kontexte výpočtu materiálnych prínosov je takáto zmena negatívna, pretože vedie k zvýšeniu daňového zaťaženia jednotlivcov.
Dňa 1. januára 2015 organizácia vydala zamestnanca požičaných finančných prostriedkov vo výške 1 000 000 rubľov do 6% ročne na obdobie 1 mesiaca.
Príjmy vo forme materiálnych dávok V roku 2015 sa zamestnanec nevznikol:
1 000 000 rubľov. × (5,5% - 6%) × x 31 deň: 365 dní. \u003d 0 trieť.
Predpokladajme, že rovnaký úver za rovnakých podmienok nebol vydaný v roku 2015, ale v roku 2016
Príjem vo forme materiálnych dávok budú:
1 000 000 rubľov. × (11% - 6%) × x 31 dní: 366 dní. \u003d 4234 RUB. 97 kopecks.
NDFL s materiálnym prínosom
Zohľadňuje sa daň z materiálnych dávok, ale o zaplatení rozpočtu hovoriť skoro. Pripomeňme, že iba daňové sumy môžu byť uvedené v rozpočte, ktoré sú preddefinované z samotného daňového poplatníka, platba NDFL na úkor daňových agentúr nie je povolené (odsek 9 čl. 226 Ruskej federácie). Jednoducho povedané, NDFL možno venovať rozpočtu len vtedy, ak sú finančné prostriedky na jeho platbu vopred prevzaté z jednotlivca.Udržať časovo rozlíšenú daňovú sumu je potrebná ku dňu skutočného vyplatenia príjmov daňovníka (článok 4 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
Rôzne typy materiálnych prínosov podliehajú NDFL pri rôznych sadzbách. Napríklad pri výpočte materiálu prospech z úsporného percenta sa používa rýchlosť 35% (článok 2 článku 224 daňového poriadku Ruskej federácie) a pri výpočte prínosov transakcií medzi vzájomne závislými osobami - sadzba 13 Percento (článok 1, článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie).
NEPOUŽÍVAJTE tento dátum od dátumu skutočného príjmu!
Účinky údajov o príjmoch je dátum, kedy sa NDLP vypočíta s materiálnymi výhodami. Udržať daňový agent na daňovníka, daňový agent nemôže fyzicky: Urobiť jednoducho nie prečo, pretože nie sú žiadne peniaze v čase zdanenia fyzickej osobe nie je zaplatená.
Dátum skutočného vyplatenia príjmu je dátum, kedy daňový zástupca zaplatí daňovníkovi akékoľvek finančné prostriedky: mzdy, dovolenku, peniaze na zakúpený tovar atď. (List ministerstva financií Ruska zo 7. septembra 2015 č , 03-04-06 / 51392) Z zaplatenej sumy a potrebu udržiavať NDFL. Upozornenie: Zistená daňová suma by nemala prekročiť 50% výšky vyplatenej výnosov (odsek 2 ustanovenia 4 čl. 220 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zoznam sumy vypočítanej a nerozdelenej dane v roku 2016 najneskôr do dňa nasledujúceho po dni platby daňovníka príjmov (bod 6 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie v znení zákona č. 113- \\ t Fz). Ukončenie lehoty na zaradenie zoznamu NDFL do rozpočtu bol zriadený ako deň skutočného potvrdenia v banke hotovosti za platby príjmov.
Ak sa daň neuspela, napríklad, výška existujúcich príjmov nestačí na plne vykonávanie NFFL, alebo príjmy daňových poplatníkov nebol vyplatený vôbec neschopnosť udržať daň písomne \u200b\u200bpísomne \u200b\u200bna IFTS a daňovníka sám. Ako predtým, takáto správa sa objaví vo forme 2-NDFL, v časti hlavičky, z ktorej by sa mal začať znamenie 2 (odsek 5 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie; Oddiel II dodatku č. 2 Poradie federálnej daňovej služby Ruska z 30. októbra 2015 č. MMB-7 jedenásť / [Chránené e-mail]).
Od 1. januára 2016 bol odsek 5 článku 226 kódexu uvedený v novom vydaní. Nové znenie prítomné v tomto štandarde v súhrne s skutočnosťou zrušenia z toho istého dátumu odseku 2 článku 231 kódexu (článok 4 článku 2 zákona č. 113-FZ), aby bolo možné dospieť k záveru, že je to možné vykonávať daň z príjmov fyzických osôb z príjmu daňovníka len v tomto kalendárnom roku, keď boli tieto príjmy časovo rozlíšené. Po skončení roka je daň z dane z dane nemožná z akéhokoľvek dôvodu daňovníkom. V tejto súvislosti je v súčasnosti otvorená otázka o možnosti držby dane z príjmov fyzických osôb s významným prínosom, akrtumentovaný daňovník v decembri (31. decembra 2015).
Naša kalkulačku môžete použiť na výpočet materiálnej prínosu úveru získaného do roku 2020, a potom, čo dátum návratu úveru spadá 1. januára 2020. Od 1. januára 2020 sa dátum prijatia príjmov vo forme materiálnych dávok považuje za posledné číslo každého mesiaca počas obdobia, na ktorom sa pôžičku vydáva.
Dátum návratu úveru je považovaný za deň, keď ste dostali peniaze v hotovosti alebo pri pripísaní účtu. Ak sa doba návratu úveru ešte nedosiahla, uveďte dátum návratu podľa zmluvy. Materiál prínosu z úsporného percenta vzniká, ak spoločnosť vystavila individuálny bezúhonný úver alebo úroková sadzba na úveru pod 2/3 refinančnej sadzby.
Ak úverová zmluva uvádza, že je vydaná na nákup alebo výstavbu bývania a dlžník priniesol oznámenie o potvrdení práva na odpočet majetku na nákup tohto bývania. "
Keď sa vyskytne, strany sa nemusia zaregistrovať v množstve záujmu o výšku záujmu.
To však neznamená, že dohoda je vôbec.
V tomto prípade má veriteľ právo zbierať záujem z predmetu, rovnaké sadzby refinancovania centrálnej banky Ruskej federácie.
Množstvo materiálnych prínosov podlieha NDFL (článok 210, sub. 1 s. 1 článku 212 daňového poriadku Ruskej federácie)
Ako zvážiť materiálne výhody s bezúročným úverom
Často existujú situácie, keď v dohode podpísanej medzi úverom a veriteľom nie je úrokové sadzby z úveru. Pre daň, nielen daňový status veriteľa, ale aj cieľov úveru.
Napríklad, keď sa vydávajú úverové financie na získanie nového majetku, má klient právo na dávky vo forme odpočítania majetku.
Materiálový prínos podlieha spočítaniu, ak sa zdá, že úverová zmluva "nie je predmetom objektov, majetku, ale peňažných hmôt. Naopak, dôvod na výpočet sporení sa v niektorých prípadoch nevyskytuje: materiálna výhoda je uvedená vtedy, keď je úroková sadzba stanovená na používanie úverových súm nižšia ako súčasná sadzba refinancovania. Ak chcete vypočítať základ dane pre materiálne výhody, musíte sledovať informácie od centrálnej banky.
Zároveň, ak je fyziologickým subjektom individuálnymi podnikateľmi, daň sa ešte musí zaplatiť; Uzavretie zmluvy medzi právnickými osobami; Ak sú úroky, ktoré sú časovo rozlíšené na výške úveru, sú v poriadku za nedodržanie platnosti splácania dlhu zriadeného skôr; Vydávanie požičaných fondov je vyrobená zo štátneho rozpočtu. Okrem toho existujú situácie, v ktorých vzniká materiálové dávky, ale nie zdanené.
Na výpočet materiálnej dávky existujú štandardné vzorce.
V neprítomnosti percenta je materiálny prínos (MV) vytvorený v deň splácania úveru a za predsudku - v deň záujmu.
ak sadzba úveru, ktorej suma je určená v cudzej mene, menej ako 9% (PP.
2 p. 2 umenie. 212 Daňový kód).
Článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie Stanovil sadzby na NFFL.
Tento článok hovorí:
- ak dlžník nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie - vo výške 30% (odsek 3 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie).
- ak je dlžník daňový rezident Ruskej federácie - vo výške 35% (odsek 2 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie);
Výška materiálnych prínosov úveru vydaného v rubľov sa vypočíta vzorca: MB \u003d SZ X (2/3 x% centrálnej banky Ruskej federácie -%) / 365 (366) X DN., Kde: MV - materiálový dávka odvodený z úsporného percenta; % Centrálnej banky Ruskej federácie - Refinančná sadzba centrálnej banky Ruskej federácie, ktorá pôsobí v posledný deň v mesiaci; % - úroková sadzba z úveru; 365 (366) - počet dní ročne; DN. - počet dní používania úveru mesačne.
Zvyčajne sa zamestnanec poskytuje bez percent. O účtovníctve, ako aj daňových dôsledkoch takejto transakcie a budú diskutované v tomto článku.
Zvyčajne, pokiaľ ide o poskytovanie finančných prostriedkov na dočasné používanie organizácie, syntetické a analytické účtovníctvo na takýchto úverov a úverov sa vykonáva na účte 58 "Finančné investície".
Dnes, 9. mája 2020 20:33 Boli čiastočné splácanie úveru. Uveďte posledný dátum platby úrokov, ak pochádza z obdobia do roku 2020, ako aj suma výnimočného úveru na tento dátum, špecifikujte Skutočné dátumy splácania úveru a zostatok úverov po splatení na tieto dátumy, počnúc posledným splácaním úveru v období do roku 2020
Materiálový prínos je oslobodený od zdanenia pri vykonávaní dvoch požiadaviek (PP.
1 str. 1 Art. 212 Daňový poriadok Ruskej federácie): Výhody z úspor na úroky sa uznávajú: Po prijatí úveru v cudzej mene je dlžník tvorený materiálnym prínosom, zdaniteľným príjmom, ak (PP. Informácie spojené s príjmami vo forme významných výhod na úver a daň z príjmov fyzických osôb sa musí odrážať: \\ t
- v pomoci 2-NDFL (materiálny prínos z percenta úsporu zodpovedá kódu 2610 (dodatok č. 1 k poradí FTS zo dňa 10. septembra 2015 č. MMB-7-11 /);
- vo forme 6-NDFL.
Ako vypočítať materiál prínos na bezúhonný úver?
Najčastejšie sa vyskytne, keď sa uzavretie transakcií medzi vzájomne závislými právnymi subjektmi.
- Pri výpočte dane z príjmov je dlžník formuje ďalší predmet zdanenia?
- Ako vypočítať príjem vytvorený vo forme úsporných percent v tomto prípade?
Pozícia ministerstva financií v týchto otázkach je nejednoznačná.
Na jednej strane je akýkoľvek ekonomický prínos uznaný príjem. Na druhej strane táto výhoda je ťažké posúdiť.
O podmienkach získania úveru v PDA, viac. Okolnosti preferenčných úverov nevznikajú vždy.
Materiál by nemal podliehať účtovníctvu v účtovníctve spoločnosti v niekoľkých prípadoch:
- keď účel úveru je akvizícia (výstavba) bývania jednotlivca: apartmány, izby, domy, pozemky pre individuálnu bytovú výstavbu;
- pri reštrukturalizácii dlhu, ktorého účel je opäť nákup bývania;
- keď úver nie je uvedený v rámci podnikateľských aktivít a veriteľom k dohode je jednotlivec;
- ak nie sú peniaze prevedené pod zmluvou, ale veci.
Stav daňového zástupcu u jednotlivcov nie je vždy nastane.
Výpočet materiálnych výhod v 2020 kalkulačke
Teraz, rozpoznať ho s zdaniteľným príjmom, je potrebné získať: alebo od zamestnávateľa (organizácia, podnikateľ); alebo z vzájomne závislej osoby (organizácie, podnikateľa); alebo ako materiálna pomoc; alebo vo forme splácania organizácií alebo podnikateľských povinností jednotlivca - dlžník.
Materiál Výhoda 2020 Kalkulačka
Materiál Úžitok z úveru
Takýto príjem vo väčšine prípadov je zdanený, ktorý sa musí vypočítať a zaplatiť daňovej službe. Dôvodom zavedenia takejto normy do legislatívy bola politika niektorých daní z platenia daní: registrácia platov vo forme bezúročných úverov, podpísanie dohody o ponuke na príbuzných atď.
Úspora peňazí pri výrobe úveru v národnej mene sa môže vyskytnúť, keď:
- bezobslutný úver;
- Úver s úrokom menej ako 2/3 refinančnej sadzby v tejto oblasti.
S úvermi v cudzej mene vzniká zisk počas bezúročnej zmluvy a zmluvy s mierou menšou ako 9% ročne.
Materiálový prínos môže nastať len v hotovostných úverov.
V prípade pôžičky majetku nie je definovaný.
Výpočet NDFLY s materiálnymi výhodami získanými z úsporných podiel úverov v roku 2020
V súlade s PP. 1 str. 1 Art. 212 Organizácia daňových kódov je povinná vypočítať NDFLS s materiálnym prínosom odvodeným z úsporných podiel pri udeľovaní úveru (vrátane bezúročnej) fyzickej tváre: ak sadzba úveru, ktorej množstvo je definované v rubľach, menej ako 2/3 Refinančná sadzba (kľúčová sadzba) centrálnej banky RF (PP.
Výpočet materiálnych prínosov o bezúročnom úvere v roku 2020 (príklad)
Zdá sa, že materiálna výhoda sa objavuje pri podpise dohody o prenose požičaných fondov v prípade, že sa peniaze vydávajú bez časového záujmu alebo v preferenčných podmienkach. Niekedy pri vydávaní zmluvy o pôžičke môže byť nainštalovaná ponuka s prihliadnutím na mieru inflácie.
Spravidla je nižšia ako sadzba refinancovania o približne 2/3.
- v prípade absencie úrokových časových rozlíôd za požičané fondy;
- pri vydávaní vypožičaných finančných prostriedkov v cudzej mene, ak sadzba nepresahuje 9%.
- minimálna sadzba nepresahujúca 2/3 Refinančné sadzby;
Upozornenie: Výskyt materiálnej dávky sa vyskytuje len vtedy, ak sa v rámci zmluvy prenesie hotovosť.
- uzavretie zmluvy medzi jednotlivcami.
Výpočet materiálnych výhod v 2020 kalkulačke
Naša kalkulačku môžete použiť na výpočet materiálnej prínosu úveru získaného do roku 2020, a potom, čo dátum návratu úveru spadá 1. januára 2020.
Ako vypočítať výhody bezúročného úveru vydaného na rok 2020
FTS upravil kontrolné pomery vyhlásenia o DPH.
Je to spôsobené nadobudnutím účinnosti objednávky, ktoré urobili pozmeňujúce a doplňujúce návrhy k formuláru podávania správ o DPH.
Od 1. januára 2020 musí byť materiálna dávka určená v posledný deň každého mesiaca, počnúc 31. januárom 2020, dátum čiastočného návratu vypožičaných finančných prostriedkov sa zhoduje s dátumom mzdy.
Výpočet materiálnych výhod so záujmom z úveru a NDFL
Ak chcete vypočítať materiálnu výhodu pri sporení percenta na požičaných fondoch, použite kľúčovú ponuku centrálnej banky.
Od 19. septembra 2020 to bolo 10 percent. Príklad výpočtu. NDFL držať rýchlosťou 35%.
Materiál neposkytuje, ak úverová zmluva uvádza, že úver je poskytnutý na nákup alebo výstavbu konkrétneho bývania a dlžník priniesol oznámenie o potvrdení IFTS práva na odpočet majetku za nákup tohto bývania.
Ako vypočítať materiál výhody s bezúročným úverom v roku 2020
Ak je vlastník čerpaný jeho spoločnosť, účastník a spoločnosť s ručením obmedzeným sú na požičaných vzťahov. Väčšinou sa majitelia "pripočítaní" z vlastnej spoločnosti, tvoria obecné úvery, ktoré sú potom odrazené mnoho rokov. Koniec koncov, neexistujú z toho žiadne daňové dôsledky.
Všetko sa zmení z nového roka. Získame nové pravidlá, pre ktoré nebude možné slobodne používať takéto úvery - aj keď je úroková sadzba na nich nulová. Teraz bude musieť zaplatiť NDFL. FTS RF vo svojom liste z 23. novembra 2019
BS-4-11 / LED príkladom plnenia výpočtu 6-NDFL. Ak zamestnanec vydal úver na preferenčné podmienky, určili, ktoré materiálne prínosy budú Accuem NDFL, vysvetliť zamestnancovi, akú sumu a pre ktorú bude udržiavaná. Povedzte, ako to urobiť.
NDFL kalkulačka s materiálnym prínosom na úver
Dnes, 30. mája, 2020, 13:42 došlo k čiastočnému splácaniu úverov. Uveďte posledný dátum platby úroku, ak pochádza z obdobia do roku 2020, ako aj suma výnimočného úveru na tento dátum, špecifikujte Skutočné dátumy splácania úverov a zostatok úverov po splácaní týchto dátumov, počnúc posledným splácaním úveru v období do roku 2020
(Ak to bolo) špecifikovať dátumy splácania úveru a zostatku nesplateného úveru na tieto dátumy. Uveďte dátumy splácania úveru po 1. januári 2020 a zostatok nesplateného úveru na tieto dátumy špecifikujú dátumy splácania úveru a zostatku nesplateného úveru na tieto dátumy. Uveďte posledný dátum platby úroku, ak spadá do obdobia do roku 2020. Od roku 2020 postup zmenil postup vydávania dane z príjmov fyzických osôb Výhody z úverov (PP.1 bodu 1 článku 22 daňového poriadku (v znení neskorších predpisov, aktov.
Daňový kód príjmov z Ruskej federácie jednotlivca vo forme materiálnych dávok je zahrnutý do základu dane z dane z príjmov fyzických osôb.
Vlastnosti výpočtu daňového základu po prijatí príjmu vo forme materiálnych dávok sú stanovené podľa čl. 212 Daňový kód Ruskej federácie.
Jedným z typov materiálnych dávok zdaňovaných NDFL je materiálnym prínosom z úsporu percentuálneho podielu použitia daňových poplatníkov požičaných (úverových) prostriedkov získaných od organizácií alebo individuálnych podnikateľov. Existujú však výnimky, v ktorých je materiálny prínos vyňatý z NDL (pozri schému 1).
Toto vydanie sa aplikuje, aj keď daňovník z akéhokoľvek dôvodu nevyužil odpočet majetku na nadobudnutom majetku (list Ministerstva financií Ruska zo 4. septembra 2009
Zároveň môže Súdny dvor zaviesť iné prípady (článok 7 čl. 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie);
2) Tovar (práca, služby) Predaný daňovník za nižšiu cenu (odsek 3 čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie).
Vo všeobecnosti tento materiálny prínos podlieha dani z príjmov fyzických osôb.
NDFL s materiálnymi prínosmi získanými z nadobudnutia tovaru (diel, služby) vo vzťahu k daňovníkovi vo vzťahu k daňovníkovi (diela, služby) sa vypočíta v deň ich nadobudnutia podľa tohto vzorca (pp. 2 z odseku 1 , odsek 3 čl. 212, odsek 3 p. 1 čl. 223, s. 1, 3 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie):
Pre daňový rezident RF:
Ndfl \u003d (náklady na tovar (práce, služby) za normálnych podmienok - náklady na tovar (diel, služby) pre daňovníka) x 13%;
Pre daňový nerezident Ruskej federácie:
NDFL \u003d (náklady na tovar (diela, služby) za normálnych podmienok - náklady na tovar (diel, služby) pre daňovníka) x 30%;
Osobitné termíny na zaplatenie dane s materiálnymi dávkami pri nákupe tovaru (diel, služby) v vzájomne závislej osobe. Uplatňujú sa rovnaké platobné podmienky, ktoré sa ustanovujú pre prevod dane z príjmov fyzických osôb z materiálu z úsporu percenta.
Individuálny podnikateľ sa zaoberá maloobchodným predajom čalúneného nábytku.
Materiál prínos z úspor práv 2020 pracovník odstúpil
Daňový kód Ruskej federácie prekonáva daňový zástupca z príjmov daňovníka, výška NDFL je vratná pre daňový zástupca na základe písomného vyhlásenia daňovníka.
NDFL s materiálnymi výhodami vo forme úveru od organizácií alebo IP
Často, keď prijímajú úvery od jednotlivcov, bánk alebo zamestnávateľov, občania vznikajú materiálny prínos z úspor práv, čo je zdaniteľný príjem jednotlivca - platiteľom NDFL.
Občianske právne základy Úver
Vzťah medzi stranami v rámci zmluvy o pôžičke sa riadi § 1 "úverom" kapitol 42 "Úver a úver" Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.
Podľa zmluvy o pôžičke, jedna strana (veriteľ) prenesie peniaze alebo iné veci definované generickými znakmi na vlastníctvo druhej strany (dlžníka). Dlžník sa zaväzuje vrátiť veriteľa rovnaké množstvo peňazí (výška úveru) alebo rovnaký počet iných vecí, ktoré získali rovnakého druhu a kvality (s.
1 lyžica. 807.
Zmluva o úvere sa považuje za uzavretú z momentu prevodu peňazí alebo iných vecí. Hodnoty v cudzej mene a menách môžu podliehať aj úverovej zmluve na území Ruskej federácie v súlade s pravidlami umenia.
Registrácia zmluvy
Ak je dlžník občanom
Vlastnosti poskytovania úveru na úroky občanom dlžníka na účely, ktoré nesúvisia s podnikateľskými aktivitami, sú stanovené zákonom (článok 3 čl. 807 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Ak výška úveru medzi občanmi presahuje najmenej 10-násobok minimálnej mzdy stanovenej zákonom, zmluvné vzťahy medzi veriteľom a dlžníkom vydávajú písomná forma zmluvy.
A zdaniteľný príjem v úvere v cudzej mene sa vypočítavajú pri zohľadnení sadzby 9% ročne.
Všeobecne platí, že materiálna výhoda podlieha NDFL podľa výšky 35% (odsek 2 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie) sa vypláca včas najneskôr do prvého pracovného dňa po dni zadržania dane .
Pravidlá pre výpočet a platobné dane z materiálnych prínosov z úspor na obecné úvery nie sú zásadne odlišné od pravidiel pre podobné územné úvery v rubľoch a mene.
Výška daňových sadzieb z dane z príjmov fyzických osôb z materiálu z úspor oporných úverov
Výška sadzby dane z NDL, ktorá sa vzťahuje na materiál z úspora percenta, závisí od daňového stavu jednotlivca - príjemcu takýchto príjmov (odsek 2, 3 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie ):
pre daňový rezident Ruskej federácie - 35%;
pre daňový nerezident Ruskej federácie - 30%.
Termíny platby NDFLS s materiálnymi výhodami
Termín prevodu je najneskôr v prvom pracovnom dni po dni zadržania dane (odsek 7 čl. 6.1, bod 6 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie).
DOHĽADAŤ DEŇ - DÁTUM NA najbližšej platbe fyzickej ženy. Zároveň nie viac ako 50% z výšky príjmov v hotovosti (s.
4 lyžice. 226 nk rf).
Ak organizácia nemá príležitosť na udržanie NDFL počas daňového obdobia, potom je potrebné informovať daňový poplatník o tom a inšpekcii v súlade s odsekom 5 čl. 226 Daňový kód Ruskej federácie vydal osvedčenie o 2-NDFL.
Zoznam typov štátnych kontrol je rozšírený, podľa ktorého sa uplatňuje rizikovo orientovaný prístup.
Zamestnanecký úverový zamestnanec v roku 2020
matveygod pre obetné úvery sa vypočíta vzorcom (Sub. 1 str. 1, odsek 2 z čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie): Počet dní používania úveru sa vypočíta: \\ t
- v zostávajúcich mesiacoch - ako kalendárny počet dní v mesiaci.
- za mesiac, kedy je úver splatený, - od prvého dňa mesiaca v deň splatenia úveru;
- v mesiaci, keď je pôžička vydaná, - odo dňa nasledujúceho po dni vydania úveru a posledného počtu mesiacov;
Ak sa úver vydáva v záujme, ale úroková sadzba podľa Zmluvy je nižšia ako 2/3 kľúčovej sadzby centrálnej banky, potom sa Matveygode považuje za v súlade s nasledujúcim vzorcom (Sub. 1 p. 1, odsek 2, Umenie.
Refinančná sadzba
Od januára 1.1.16 Bank of Rusko nevytvorí nezávislú hodnotu refinančnej sadzby, pričom sa rovná hodnote kľúčovej sadzby Bank of Bank of Rusko definovanú v príslušnom dátume (označenie banky Ruska z 11. decembra , 15
2 str. 4 TBPP. 328, bod 6 umenia. 250, s.
6 TBP. 271 Daňový kód). V prípade, že odpustenie dlhu vydáva Dohoda: Ak sa Zmluva o nezvyhnuteľnom úvere vydáva nezrená výška úveru: preto je pre zamestnávateľa pre zamestnávateľa a pre zamestnanca vypovedať záväzky vyplývajúce z úverovej zmluvy prostredníctvom dohody o darovaní.
Materiálny prínos pre bezúhonný úver 2020
spoločnosť sa postaví na rizikovú pozíciu, pretože zakladateľ - a priori vzájomne závislou tvárou, a preto kontrolóri budú mať takúto transakciu na kontrolu.
Básnik, daňové dôsledky v roku 2020 budú závisieť od toho, ako daňové orgány kvalifikujú bezúročné poskytovanie finančných prostriedkov.
V skutočnosti, že dostal bezúročnú pôžičku od zakladateľa. Úroky z vydaných úverov sa účtujú v porovnaní s metódou účtovníctva príjmov.
Na tento účel sa používa účtovné zapojenie. Špeciálnym spôsobom sa vyžaduje zapojenie úveru.
Príjmy jednotlivca vo forme materiálnych dávok sa zohľadňujú pri určovaní základu dane pre NDFL spolu s ďalšími príjmami daňovníka (článok 1 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). ktoré sú predmetom refundácie zamestnancom 04/18/2019.
Poznámka: Ak dostanete (alebo dostanete) daňový odpočet zamestnávateľa, potom máte dostatok oznámenia, aby ste dostali odpočet a výnimku z materiálu.
Príklad: Gorbatoy g.g.
urobil som úver vo výške 4,5% ročne o kúpe pozemkov a ďalšej výstavby na nej obytnej budove.
O schválení nariadenia o stanovení opatrení na zabránenie konfliktu záujmov, pokiaľ ide o úradníkov federálnych výkonných orgánov zapojených do procesu regulácie, kontroly a dohľadu v oblasti povinného dôchodkového poistenia, úradníkov dôchodkového fondu Ruskej federácie a Členovia verejnej rady o investovaní penzijných akumulačných fondov "Uvádza sa, že materiálna prínos je ekonomický prínos v menovej alebo prírodnej forme, ktorý možno posúdiť a určiť ako príjem v súlade s daňovými predpismi Ruskej federácie.
Zásady určovania príjmov na daňové účely sú stanovené podľa článku. 41 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý určuje príjem ako ekonomický prospech v peňažnej alebo prírodnej forme, berie do úvahy, ak je možné posúdiť a v rozsahu, v akom sa takéto dávky môžu posudzovať a určiť (v kontexte Tento článok) v súlade s kapitolou 23 "Daň z príjmov fyzických osôb" daňového poriadku Ruskej federácie.
V dôsledku toho z hľadiska NDFL podľa hmotného prínosu je potrebné pochopiť ekonomický prospech jednotlivca, ktorý môže byť uznaný svojím príjmom v týchto podmienkach: \\ t
sa získavajú v hotovosti alebo prirodzenej forme; Jeho veľkosť možno odhadnúť; Môže byť definovaný v súlade s pravidlami kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie.
Keď je materiálna výhoda oslobodená od NDFL
Na základe odseku 1 umenia.
Federálny zákon "o pozmeňujúcich a doplňujúcich návrhoch k čaom a častiach daňového poriadku Ruskej federácie s cieľom zvýšiť zodpovednosť daňových agentúr na nedodržanie požiadaviek daňových zákonov a poplatkov." \\ T
Z tohto dôvodu určiť materiálny prínos daňového poplatníka a vypočítať sumu daňového zástupcu NDFL na posledné číslo každého mesiaca počas celého obdobia využívania fyzickou tvárou vypožičiavaných fondov (list federálnej daňovej služby Ruska z 23.11 .16 No. BS-4-11 / [Chránené e-mail]).
V tomto prípade má zamestnanec materiálny prínos pri ukladaní percenta, pretože 4%
Poradie zdaňovania príjmov vo forme materiálnych dávok vždy spôsobilo mnohé otázky. V článku zvážte mechanizmus na vytvorenie základu dane a určenie dane z príjmov vo forme materiálnych dávok.
V obryse. Shkol: Zmeny v legislatíve, špecifiká účtovníctva a daňového účtovníctva, podávanie správ, platov a personálu, hotovostných transakcií.
Príjem vo forme materiálnych dávok Toto je druh "virtuálneho" príjmu, ktorý možno chápať len, že v tejto konkrétnej situácii daňovník zaplatil za používanie úveru alebo menšej sumy. Tento príjem, na rozdiel od príjmu v peňažnej alebo prírodnej forme, nemôžu byť fascinované. Rozpočtové dane sa však vyplácajú v hotovosti.
Výnosy fyziologického roztoku zahŕňa získané materiály (článok 222 daňového poriadku Ruskej federácie): \\ t
- z ukladania percenta pre využívanie požičaných (úverových) finančných prostriedkov prijatých od organizácií alebo PI s výnimkou jednotlivých prípadov. Ministerstvo financií v liste other 03-04-05 / 42040uviedol, že výhoda sa objavuje, ak úroková sadzba na úvere je nižšia ako 2/3 refinančnej sadzby stanovenej centrálnou bankou. Zároveň sa refinančná sadzba prijíma dátum prijatia materiálneho prínosu zo znížených percent. Tento dátum je uvedený na konci každého mesiaca, zatiaľ čo sa uplatňuje úverová zmluva.
- z nadobudnutia tovaru (diel, služieb) v súlade s občianskou zmluvou na jednotlivcov, organizáciách a individuálnych podnikateľov, ktorí sú vzájomne závislí vo vzťahu k daňovníkovi.
- z nadobudnutia cenných papierov, derivátových finančných nástrojov s výnimkou cenných papierov získaných z kontrolovanej zahraničnej spoločnosti kontrolou jednotlivca, ako aj vzájomne závislou tvárou takejto jednotlivca, ak príjmy zahraničnej spoločnosti z predaja týchto cenných papierov a náklady vo forme ceny ich nadobudnutia sú vylúčené zo svojho zisku (straty).
Neexistujú žiadne iné prípady uznania príjmu z materiálu. Tento zoznam je zatvorený.
Materiálny prínos z úrokových úspor
Zvážte príjmy vo forme materiálnych dávok získaných z úsporných percent na používanie úverov (požičaných).
Takýto príjem tvoria jednotlivec, ak:
- úverový úver
- rubuľná sadzba úveru menej ako 2/3 Refinancovanie (kľúčová stávka) Bank of Rusko (od 19. júna 2017 je miera refinancovania centrálnej banky Ruskej federácie 9% ročne, preto bude hraničná hodnota : 2/3 x 9% \u003d 6%)
- miera úveru v mene je nižšia ako 9%.
Z tohto pravidla existujú výnimky. Materiál prínos z úspor nevyskytuje v dvoch prípadoch:
- dlžník priniesol oznámenie alebo osvedčenie z IFTS, čo potvrdzuje právo na odpočet majetkovej dane z nákladov na nákup tohto bývania. V oznámení (osvedčenie) by sa mali uviesť podrobnosti o úverovej zmluve
- dohoda o úvere uvádza, že je poskytnutá alebo vybudovať špecifické obytné priestory.
NDFL teda nepodlieha príjmu vo forme získaných materiálov:
- od bánk nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie v súvislosti s operáciami s bankovými kartami počas bezúročného obdobia stanoveného v dohode o poskytovaní kariet;
- z úsporami percenta pre využívanie požičaných (úverových) finančných prostriedkov poskytnutých novým výstavbou alebo získavaním obytných budov na území Ruskej federácie, bytov, izieb alebo zdieľania (frakcií) v nich, pozemkové pozemky poskytnuté IZH, a pozemkové pozemky, na ktorých Sú nakupované bytové budovy alebo zdieľanie (akcie) v nich;
- z ukladania percenta pre využívanie požičaných (úverových) fondov poskytovaných bankami nachádzajúcimi sa na území Ruskej federácie, s cieľom refinancovať (venovať) úvery (pôžičky) získané pre novú výstavbu alebo akvizíciu na území Ruskej federácie obytných budov , byty, izby alebo podiel (akcie) v nich, pozemkové pozemky poskytnuté pre IZHS a pozemkové pozemky, na ktorých sa nachádzajú nakúpené obytné budovy, alebo podiel (akcií) v nich
V posledných dvoch prípadoch, materiálny prínos nepodlieha NDFL za predpokladu, že daňovník má právo na získanie daňových odpočtov nehnuteľností potvrdených daňovým úradom.
Dokument potvrdzujúci právo daňovníka na získanie dane z dane z nehnuteľností je:
- oznámenie vo forme, schválené. Poradie federálnej daňovej služby Ruska z 14. januára 2015 č. MMB-7-11 / [Chránené e-mail]
- pomocník je možné použiť, ktorej formu je odporúčaný listom federálnej daňovej služby Ruska z 15. januára 2016 č. BS-4-11 / [Chránené e-mail] - vydané na predloženie daňových agentúr
Je dôležité, aby oznámenie a osvedčenie obsahovali podrobnosti o úverovej zmluve (úver), na základe ktorých požičané (úverové) finančné prostriedky vynaložené na nadobudnutie nehnuteľností, na ktoré sa poskytuje odpočítanie dane z nehnuteľnosti.
Postup pre oslobodenie od NDL:
- od mesiaca poskytovania daňového poplatníka dokumentu potvrdzujúceho jeho práva na získanie daňových odpočtov nehnuteľností, výška NDFL, ktorého daňový zástupca z príjmu vo forme materiálnych prínosov od začiatku daňového obdobia podlieha a Skúška pri výpočte výšky dane z príjmov fyzických osôb rastúcim výsledkom na výstupe z príjmu daňovníka, ktorá má byť zdanená (list MF RF datovaný 09/21/2016 č. 03-04-07 / 55231).
Formuly pre výpočet materiálu prospech z percenta úspor
Výklad daňového za príjmy vo forme materiálnych prínosov z úsporného percenta sa vypočíta podľa vzorca: \\ t
Materiál prospech z percenta úspor \u003d (2/3 refinančných sadzieb centrálnej banky Ruskej federácie v posledný deň mesiaca - úver alebo úver podľa podmienok zmluvy) X sumy úveru / 365 alebo 366 dní x počet dní používania úveru v mesiaci
Daň z príjmov vo forme materiálnych prínosov z úsporného podielu na používanie úverových (požičaných) prostriedkov sa vypočíta v sadzbách: \\ t
- 35% - Ak je dlžník daňový rezident Ruskej federácie
- 30% - ak je dlžník nerezident.
V prípade, že úver je bezúhonný, potom sa daňový základ vypočíta vzorca:
Materiál prospech z úspor percenta na úver bez ohľadu na obeh \u003d 2/3 Refinančné sadzby centrálnej banky Ruskej federácie v posledný deň mesiaca X Suma úveru / 365 alebo 366 dní x Počet dní používania úveru v mesiaci
Daňový základ príjmov vo forme materiálnych prínosov z úsporného podielu na využívanie požičaných fondov, ako aj daň sa vypočíta na poslednom počte každého mesiaca používania úveru.
Držanie a uvedené NDFL
Ako sa odpočítava a prenos Daňového zástupcu NDFL vypočítanej z materiálu? Ak v bežnom roku dlžník zaplatil peniaze - NDFL sa koná so všetkými blízkymi peniazmi na zaplatenie dlžníka.
Daň je uvedená v rozpočte najneskôr deň po dni, keď sa peniaze vyplácajú.
V pomoci 2-NDFL je materiálna prínos indikovaná príjmom 2610. Pole "Sign" je nastavené "1". Ak v bežnom roku nebola dlžník zaplatená peňažným príjmom - daň do rozpočtu nie je prevedená. Pomoc 2-NDFL je zároveň predložená IFTS, ktorá označuje príjem vo forme materiálnych dávok a súčtu nekomprimovaných osobných insurephod. V tomto odkaze sa "2" stanovuje v poli "Sign", čo znamená prevod dane z vymáhania daňových orgánov. V budúcnosti, vo všeobecnosti, vo všeobecnosti so všetkými ostatnými odkazmi, že daňový zástupca tvrdí IFNS pre každého daňového poplatníka, v súvislosti s ktorým vykonával daňový zástupca, toto osvedčenie je podané, ale už so znakom "1" a to znamená Daňový zástupca splnil svoje povinnosti. Okrem toho je dlžník vydaný podobný certifikát (alebo osvedčenie účtovníka v ľubovoľnom formulári) najneskôr do 1. marca roka nasledujúci rok pri získavaní hmotných prínosov dlžníka.
NDFL s materiálnymi prínosmi (a Introme v druhu) by nemali prekročiť 50% platu.
Odraz materiálových výhod v 6-NDFL
- Pre každé obdobie používania úveru je uvedené v 6-NDL
- V sekcii. jeden:
- samostatný blok reťazcov 010 - 050
- linka 020 odráža materiálový prínos vypočítaný pre celé obdobie vykazovania
- v rade 040 - NDFL vypočítané z neho
- v rade 070 - NDFL s materiálnymi výhodami, ponechané od začiatku roka na koniec obdobia vykazovania. Táto suma je zvyčajne nižšia ako vypočítaná osobná sklon z riadka 040. NDFL s materiálnymi výhodami za posledný mesiac obdobia, ktorý sa uskutočnil už v nasledujúcom štvrťroku
- V rade 080 NDFL s materiálovými prínosmi je zahrnutý len v 6-Ndfl ročne. Ukazuje NDL s materiálnymi prínosmi vypočítanými 31. decembrom, ktorý daňový agent nemôže držať do konca tohto roka.
3. V sekcii. 2.toľko blokov reťazcov 100 - 140 sú naplnené, koľkokrát bola daň z príjmov fyzických osôb uvedená s materiálnymi výhodami v poslednom štvrťroku sledovaného obdobia. Každý z nich označuje:
- v riadku 100 - posledný deň v mesiaci, pre ktorý sa vypočíta materiálový dávka;
- v riadku 110 - dátum odpočtu NDFL;
- v riadku 120 - nasledujúci pracovný deň po uchovávaní.
Ak je dlžník platený plat alebo iný príjem v poslednom dni vykazovaného obdobia:
- v rade 070, NDL je znázornený, držaný so všetkými materiálnymi prínosmi pre dané obdobie, t.j. Celá suma dane z príjmov fyzických osôb s materiálnymi prínosmi z riadku 040;
- materiál, NDFL, s ktorým je uvedený v poslednom dni štvrte, je uvedený v sekcii. 2 na nasledujúci štvrťrok.
Napríklad nie je potrebné ukázať 6-NDFL pre I Square. 2017. Materiál, NDFL, s ktorým bol uvedený 31. marca. Koniec koncov, doba platenia dane podľa čl. 226 NK V tomto prípade - 04/03/2017. Tento materiálny prínos ovplyvní časť. 2 Výpočet 6-NDFL v prvej polovici roka 2017
17 163 zobrazení
Ak chcete zobraziť formulár, musíte vo svojom prehliadači povoliť JavaScript a aktualizovať stránku.
Od roku 2018 postup zmenil postup vydávania dane z príjmov fyzických osôb významných prínosov pre pôžičky (PP.1 bodu 1 článku 22 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení neskorších predpisov, aktov. Od 01/01/2018) ). Zdaniteľné výhody sa teda nastáva pri dodržiavaní aspoň jednej z podmienok: \\ t
- Úver sa získa Saline z organizácie alebo PI, s ktorým je v pracovnoprávnych vzťahoch;
- Úver je získaný fyziologickým roztokom od organizácie alebo IP, ktoré sú s ním uznané s nezávislými osobami;
- Úrokové úroky sú vlastne materiálna pomoc;
- Úsporné percento je vlastne formou pultu vykonávania organizáciou alebo záväzkom IP pre jednotlivca, vrátane. Platba (odmeňovanie) za tovar dodaný im (vykonané práce, poskytované služby).
TRUE, niekedy materiálny prínos nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb, a to aj na rozdiel od dodržiavania aspoň jednej z vyššie uvedených podmienok.
Keď dlžník nevyskytuje v žiadnom prípade daň zdaniteľných osobných príjmov z významného prospechu na úver
Materiálový prínos je oslobodený od zdanenia pri vykonávaní dvoch požiadaviek (str. 1, 1 článok. 212 Daňový kód Ruskej federácie):
- Úverová zmluva uvádza, že finančné prostriedky sú poskytované dlžníkovi kúpiť betónové bývanie alebo na výstavbu bývania;
- dlžník predložil oznámenie alebo certifikát z IFTS, čo potvrdzuje právo dlžníka na získanie odpočítania majetku pre toto bývanie. Okrem toho, v dokumente z IFTS, musia byť uvedené podrobnosti o úverovej zmluve (odsek 2 ministerstva financií od 09/21/2016 č. 03-04-07 / 55231).
Aké množstvo vykazuje významný prospech z úveru
Vykazuje sa výhoda šetrenia:
- ak je percentuálna dohoda, potom rozdiel medzi výškou záujmu vypočítaná na základe 2/3 refinančnej sadzby centrálnej banky a výšku úrokov vypočítaných na základe sadzby predpísanej v zmluve o pôžičke;
- ak je zmluva zlá, potom výška úroku vypočítaná na základe 2/3 refinančnej sadzby centrálnej banky.
Ktorý dátum potrebujete na výpočet materiálnej dávky na úver
Na účely zaplatenia NDFL sa výnosy vo forme materiálnych prínosov z percentuálneho podielu považujú za získané za posledné číslo každého mesiaca počas obdobia, na ktorom je vydaný úver (bod 7 odseku 1 čl. 223 z \\ t Daňový kód Ruskej federácie). Daňový zástupca pre tieto dátumy je preto potrebné vypočítať materiálne prínosy a dane z príjmov fyzických osôb.
NDFL Rýchlosť s materiálnym prínosom na úver
Na ktorej sadzbe NDL bude podliehať materiálnemu prínosu z úspešného percenta, závisí od toho, kto dostal materiálne dávky: rezident alebo nerezident Ruskej federácie (odsek 2 čl. 207 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnosy vo forme materiálnych prínosov daňového obyvateľstva Ruskej federácie budú teda zdanené vo výške 35% (odsek 2 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie), a nie rezident - na a Miera 30% (článok 3 umenia. 224 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že v tomto prípade sa nerezidenti ukazujú, že sú viac v priaznivej polohe ako obyvatelia Ruskej federácie.
Pri vydávaní úverov v koreni možno podliehať zdaniteľným továrni osobného príjmu
Po prijatí úveru v cudzej mene, dlžník tvorí materiálne dávky zdaňované NDFL, ak (odseky 2 odseku 2 čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie): \\ t
- percentuálny úver bol vydaný s sadzbou menej ako 9% ročne (rozdiel sa vykazuje medzi výškou záujmu vypočítaná na základe 9% ročne a výška úrokov, vypočítaná na základe predpísanej sadzby \\ t Úverová zmluva);
- vydáva sa bezúročná pôžička (výška úrokov vypočítaná na základe 9% ročne sa vykazuje;
V súlade s tým sa veriteľ v podobnej situácii stáva daňovým agentom o dani z príjmov fyzických osôb.
Materiálny prínos v správach o dani z príjmov fyzických osôb
Informácie spojené s príjmom vo forme materiálnej dávky na úver a daň z príjmov fyzických osôb s ním, musíte odrážať:
- v pomoci 2-NDFL (materiálny prínos z úsporného percenta zodpovedá kódexu 2610 (dodatok č. 1 k príkazu FTS zo dňa 10. septembra 2015 č. MMB-7-11 / [Chránené e-mail] ));
- vo forme 6-NDFL.
Prínos materiálu a poistné príspevky
Materiál prínosom z percenta sporenia nepodlieha poistnému
Keď organizácia (veriteľ) vydáva svoj zamestnanec alebo iná fyzická tvár (dlžník) úver, ktorý má percentuálnu sadzbu pod 2/3 bankovej sadzby refinancovania v tejto oblasti, dlžník má významnú výhodu vo forme nezaplateného záujmu.
Takýto príjem vo väčšine prípadov je zdanený, ktorý sa musí vypočítať a zaplatiť daňovej službe.
Čo to je a keď vzniká
Materiálový prínos v rámci úverovej zmluvy je suma vytvorená pri podpise zmluvy o bezúročnom alebo preferenčnom úvere, vypočítaná ako úspora dlžníka pri platbe záujmu. Z toho 35% sa vypláca ako NDL, ktorá je schválená od začiatku 90. rokov.
Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch vyriešenia právnych otázok, ale každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť, ako vyriešte svoj problém - Kontaktujte konzultantov:
Aplikácie a hovory sú prijímané okolo hodín a sedem dní v týždni..
Je to rýchle i. JE ZADARMO!
Dôvodom zavedenia takejto normy do legislatívy bola politika niektorých daní z platenia daní: registrácia platov vo forme bezúročných úverov, podpísanie dohody o ponuke na príbuzných atď.
Úspora peňazí pri výrobe úveru v národnej mene sa môže vyskytnúť, keď:
- bezobslutný úver;
- Úver s úrokom menej ako 2/3 refinančnej sadzby v tejto oblasti.
S úvermi v cudzej mene vzniká zisk počas bezúročnej zmluvy a zmluvy s mierou menšou ako 9% ročne.
Materiálový prínos môže nastať len v hotovostných úverov. V prípade pôžičky majetku nie je definovaný.
Ak chcete poskytnúť takúto službu, ako bezúročnú alebo preferenčnú úver, nedosiahol dlžníka vo výške väčšej ako úver s bežnými percentami, je potrebné vedieť, ako sa vypočítava významná dávka a daň z neho.
Platba
Materiálový prínos dochádza od dátumu úhrady úroku z úveru (s pôžičkou Grace). Pri uzatváraní bezúročnej zmluvy, dátum vzdelávania významných dávok nie je stanovený daňovým kódom.
Preto je možné vybrať jednu z možností:
- moment úplného alebo čiastočného splácania úveru;
- denne počas daňového obdobia;
- konečný dátum zmluvy;
- posledný deň zdaňovacieho obdobia.
Pre každú voľbu úveru sa veľkosť materiálu výhodne vypočíta samostatne.
Výpočet materiálnych výhod pre bezúročnú pôžičku
Materiálový dávka sa vypočíta na refinancovanie bankovej sadzby v čase splácania úveru. Ak sa táto suma považuje za samostatne v každom okamihu platby.
Formálne, materiálne výhody (mV) možno vyjadriť takto:
MV \u003d ps x np / 365 d. Xk,
Ps. - obmedziť sadzbu refinancovania (2/3);
Sv - výška pôžičky;
Sc.
Je tiež potrebné vziať do úvahy, že keď úver s vykúpením v poslednom dni zmluvy, materiálna dávka vzniká len mesiac návratu a účtuje sa na celú sumu úveru.
O pôžičke s preferenčným percentom
Určenie hmotného prínosu, keď úver s preferenčným percentom (pod dvoma tretiami sadzbami pre refinancovanie) sa vykonáva takmer rovnaký ako za bezúhonný úver, len obdobie 2/3 bankových sadzieb so stávkou na základe zmluvy (SD) prebieha ako percento:
MV \u003d (PS-CD) X SZ / 365 D. X
Percentuálny úver v podniku
Spoločnosť má právo vydávať úvery svojim zamestnancom na záujmu, ktoré sú menej bankovníctvo.
Ak je úroková sadzba organizácie menej nízka ako dve tretiny refinančných sadzieb, získaný rozdiel je významný prínos pre dlžníka, ktorý by mal zdaniť NDFL - 35% z výšky výhody. Najčastejšie sa odpočíta od platu.
Materiálny prínos na úver v mene
Keď úroková sadzba na úveru v cudzej mene je 9% ročne, prijatý rozdiel je materiálny prínos. Podľa právnych predpisov sa výnosy v cudzej mene musia započítavať do rubľov pri prijímaní tohto príjmu. To znamená, že v deň splatenia úveru alebo jeho časti.
Ak chcete vypočítať materiálny prínos na menový úver, je potrebné mať údaje o: \\ t
- výška pôžičky;
- úroková sadzba;
- dní (skutočné) používanie požičaných peňazí;
- zdaňovacie obdobie;
- mena Bank of Bank of Rusko ku dňu prijatia príjmu.
Výpočet materiálnej dávky podľa úverovej zmluvy možno vypočítať vzorcom:
MV \u003d sz x kV (9% -PZ) / 365 d. Xk,
Mv - materiálny prínos;
Sv - výška pôžičky;
KV. - zmenáreň v deň prijatia dávky;
Pz. - percento úveru;
Sc. - Podmienky používania úveru, dni.
S bezúročným úverovým vzorcom bude takmer rovnaký:
MV \u003d sz x kV x 9% / 365 d. X
To znamená, že je potrebné zaplatiť NFFL z 9% ročne z výšky úveru na dátum čiastočného alebo úplného návratu.
Nákup bývania
Koncepcia materiálnych prínosov a prípadov jeho časového rozlíšenia, z ktorých výnimka je úroky z úveru vydaného na výstavbu alebo nákup bývania, nadobudnutie pozemných pozemkov atď.
Inými slovami, materiálny prínos na úver na nákup bývania nepodlieha zdaneniu.
Dlžník však musí mať schválený dokument, ktorý uvedie svoje právo na odpočet majetku. Tento formulár schválený právnymi predpismi a je povinný.
Bez tohto dokumentu sa úver považuje za jednoducho peňažnú a daňovú daň z príjmov bude časovo rozlíšená.
Od dátumu poskytovania veriteľa nevzniknú vlastnícke práva významných dávok, pretože daň nebude musieť byť vyplatená podľa pravidiel bezúročného alebo preferenčného úveru.
Pretože žiadosť o návrat dane z rozpočtu, s jeho odpočítaním by nemala byť v zhone.
Úverový zamestnanec, fyzická tvár
Organizácia, ktorá vydá úver svojmu zamestnancovi bez úrokov alebo preferenčných podmienok, sa stáva daňovým agentom. Vypočítava významnú výhodu dlžníka, drží na ňom NDFL a prekladá tieto peniaze do rozpočtu.
Príležitostná dávka vyplýva zo zamestnanca s každou platbou úveru a môže byť len mesiac a raz, pri splácaní celého množstva dlhu.
Ak neexistovali žiadne úverové platby za jedno zdaňovacie obdobie (1 rok), potom neexistoval žiadny materiálny prínos.
Veriteľ spoločnosti je s väčšou pravdepodobnosťou držať NDL z platov zamestnancov, ale táto suma by nemala byť viac ako 50% výšky platieb.
Ako daňový agent, veriteľská organizácia je zaznamenaná na fondy vydaných v daňovom registri zamestnanca, a tiež poskytuje svoje daňové orgány v období stanovenej zákonom.
Jediný rozdiel v emisii úverového zamestnanca a fyzickej osoby, ktorá nie je zamestnancom spoločnosti, je, že NDFL sa môže konať a zaplatiť rozpočtu len na zamestnancovi. Aj v účtovníctve sa zobrazuje rôznymi spôsobmi.
Vydanie úveru Zamestnanec sa vykonáva na účte 73: Debet 73-1 Credit 50 (51) a návrat - naopak. Úroky z úveru je uvedené na účte 91-1. Je to finančná investícia, pretože prináša ekonomický príchod podniku, preto by sa mal vykonať v subaccount 58-3.
Úroky z úveru sa vykonáva prostredníctvom debetných 76 úverov 91-1.
Znateľné úvery nie sú prílohy, preto sa zobrazujú na účte 76.
Medzi právnymi subjektmi
Ak je zmluva o bezúročnom úvere uzatvorená medzi právnickými osobami, organizácia dlžníka neplatí daň, pretože nevyvoláva významné dávky.
Vychádza z CH. 25 Daňový kód Ruskej federácie, ktorý označuje všetky druhy príjmov, ktoré majú byť zdanené, medzi ktorými neexistujú žiadne významné prínosy na uzatvorenie zmluvy o bezúročnom alebo preferenčnom úvere. Preto nie je potrebná platená úroková dlžník.
Keď je právnická osoba ENVD, jej zdaňovanie určujú miestne orgány, ktoré môžu určité oblasti činnosti týkajúce sa dane. V tomto prípade však významný prospech úveru nemôže byť predmetom zdanenia.
Organizácia-veriteľ podľa zákona nepodlieha DPH, ktorý je uvedený v roku 2006. \\ T Všetky hotovosti, ktoré sú uvedené alebo získané úverom, sa neberú do úvahy vo výdavkoch alebo výnosoch veriteľa, pretože daň nie je predmetom dane.
Záujmy, že dlžník platí za používanie úveru, patrí do neakktívneho príjmu organizácie. Každý úver by sa mal zohľadniť samostatne a úroky z neho je zahrnutý v zozname príjmov mesačne.
Ak sa dlh vráti začiatkom alebo po uplynutí zmluvy, príjem sa zohľadňuje v dátume návratu.
Pri vrátení úveru do pokladnice spoločnosti sa príjmy z úrokov okamžite rozlišujú.
Ndfl
Výpočet hmotného materiálu NDFL z úspor nákladov na percentuálnom podiele úveru je určený umením. 212 Daňový kód.
Tento príjem je zdaňovaný vo výške: \\ t
- 35%, keď dlžník je daňovým rezidentom Ruskej federácie;
- 30%, keď dlžník nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie.
Daňový rezident sa považuje za jednotlivca so sídlom v Rusku najmenej 183 dní v rade za rok.
Keď úver vydáva organizácia svojím zamestnancom, sa automaticky drží s každým platom a prepočítava sa do rozpočtovej sumy dane z príjmov fyzických osôb z prijatého materiálu.
Ale táto suma by nemala byť viac ako 50% samotného výplaty (platu). V pomoci 2-NDL, táto daň z materiálnych dávok sa vykonáva prostredníctvom kódu 2610. Osvedčenie sa zasiela IFSN v lehote stanovených právnymi predpismi.
Pri poskytovaní úveru nie je zamestnancom organizácie, osvedčenie o 2-NDFL bez uchovávania sa vypracuje a je prevedený do IFX a dlžníka.
Zároveň je potrebné vopred oznámiť daňovému úradu, že NDFL z dlžníka nie je účtovaný a dlžník je, že potrebuje zaplatiť za daň.
Tiež materiálny prínos v niektorých prípadoch nie je zdanený, čo je uvedené v čl. 212 Daňový kód. Vždy to funguje pri vydávaní úveru právnickej osobe.
Hlavný prínos na fyzickú osobu z úveru nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb v prípadoch: \\ t
- pre konštrukciu na bývanie;
- kúpiť obytný objekt alebo jeho časť (domy, byty, izby, atď.);
- o úplnom alebo čiastočnom nadobudnutí pozemku na výstavbu rezidenčného zariadenia;
- kúpiť pozemok s obývacím domom;
- pre refinančné úvery, ktoré boli zdobené na výstavbu alebo nákup rezidenčného zariadenia, pozemný pozemok na výstavbu domu, pozemok s domom, zlomkom v stavebníctve atď. Banka by mala byť zároveň na území Ruskej federácie.
S cieľom potvrdiť cieľovú orientáciu svojho úveru, dlžník musí poskytnúť veriteľovi doklad potvrdzujúci jeho právo na daňový odpočet v súvislosti s nadobudnutím bývania alebo pozemku pre jeho výstavbu.
