Dacă autoritatea fiscală a luat o decizie incorectă sau a făcut o greșeală în activitatea sa, care v-a afectat imediat ca contribuabil, atunci nu ar trebui să vă fie frică să gestionați o plângere împotriva instanței sau a altor organizații de control.

Practica judiciară privind litigiile fiscale face modificări semnificative la locul de muncă și îi permite să-și adapteze activitățile în mod exacte în conformitate cu cerințele actuale ale legii.

De obicei, necesitatea de a prezenta un proces pentru o taxă în cazul în care decizia autorității fiscale mai mari este complet sau parțial satisfăcută de contribuabil. Și în această situație este extrem de important să se știe despre condițiile de luare a cererii, principalele etape ale acestei proceduri și acompaniamentul documentar adecvat.

Motivele pentru depunerea unei plângeri privind serviciul fiscal

Listăm cele mai de bază tipuri de încălcări ale legii din IFSN:

calculul fiscal incorect;
refuzul de a restitui creditele fiscale;
auditul fiscal al organizațiilor sau IP a fost făcut cu încălcări;
refuzul de a acorda deducerea fiscală persoanele care au dreptul la el;
acumularea ilegală a amenzilor și a sancțiunilor;
refuzul de a furniza pauze fiscale;
îndeplinirea târzie a obligațiilor legale.

Cum se depune o plângere împotriva acțiunilor autorității fiscale?

În dezacordul cu acțiunile serviciul fiscal Și compilate de faptele organizațiilor de verificare, primul lucru ar trebui să fie aplicat plângerii la organizația superioară de control ().

Dacă vorbim despre verificarea camerală, ieșire sau neprogramată, atunci pe actul compilat, este necesar să se înregistreze că documentul va fi cu siguranță atacat. Inițial, plângerea este prezentată autorității care a efectuat un cec. În cazul în care un răspuns scris la plângere nu a asigurat un contribuabil, să apeleze la autoritatea fiscală mai mare.

Provocarea acțiunilor serviciului fiscal Dacă comunicarea scrisă cu acesta nu a adus rezultatul dorit, este posibil nu numai în instanță, ci și în cadrul Procuraturii. O plângere cu privire la Procuratura este numai dacă există semne de infracțiune penală în acțiunile IFX sau ale angajaților săi individuali. În alte cazuri, merită să contactați instanța districtuală la locul IFT-urilor, care urmează să fie dat în judecată.

Care sunt instanțele de judecată pentru IFTS?

La instanțele judecătorești - încălcând drepturile unui individ;
În instanțele de arbitraj - încălcând drepturile organizațiilor și IP.

Este necesar să se facă în instanță în termen de 3 luni de la primirea deciziei autorității fiscale mai mari. Acest lucru este posibil în cazul în care răspunsul autorității fiscale nu a fost dat pe o perioadă desemnată ().

Întocmirea unei reclamații

Înainte de a da seama de serviciul fiscal care urmează să fie făcut declarație de revendicare, Al cărui conținut este stabilit la articolul 199 alineatul (1) din Codul de procedură administrativă al Federației Ruse. Forma este standard:

"Capul". În colțul din dreapta sus, sunt indicate informații despre autoritatea fiscală, în care este depusă cererea, datele personale ale reclamantului (numele complet, adresa înregistrării permanente), informații despre inculpatul (numele autorității fiscale , este adresa legala), datele personale ale reprezentantului (dacă sunt depuse), prețul unei cereri, informații despre valoarea taxei de stat;
Partea principală cu o descriere detaliată a circumstanțelor cazului și a referințelor la regulicare au fost încălcate de serviciul fiscal;
Ultima parte. Enumeră toate revendicările, este dată justificarea legitimă;
Lista de aplicații la costum. Lista semnăturii personale a solicitantului (sau reprezentantul său) și data depunerii cererii.

În conformitate cu legea din partea principală a cererii, IFX ar trebui să fie următoarele informații:

numele autorității fiscale a cărei soluții sunt contestate;
informații complete despre actul atacat, soluțiile (numele, numărul, data adoptării) sau acțiunea perfectă;
transmiterea drepturilor și a intereselor legitime care au fost încălcate;
notă de către articole specifice Acte de reglementare care confirmă încălcarea drepturilor reclamantului de la serviciul fiscal;
cerințe de recunoaștere a deciziei autorității fiscale sau a acțiunii unui oficial ilegal.

Ce documente să adauge un proces?

O listă completă a documentelor care trebuie completate în instanța de judecată sau de arbitraj este prezentată la articolul 126 al APC RF. Acestea pot fi prezentate instanței și în hârtie și în În format electronic. Acesta va profita să trimită copii ale revendicării la alți participanți la proces.

Care sunt aceste documente?

Primirea plății taxei de stat pentru depunerea unei cereri;
Orice documente care confirmă legalitatea revendicărilor solicitantului;
Copie a certificatului O. Înregistrarea de stat. entitate juridică sau IP;
Procura certificată de notarul (atunci când se aplică printr-un reprezentant);
Copii ale hotărârilor judecătorești anterioare;
Documente care confirmă încercările decontare pre-proces conflict (plângere la inspecția fiscală);
Extrage din USRP sau pentru persoane juridice și antreprenori.

Răspunsul la întrebare, este posibil să se depună un proces pe IFT, merită luat în considerare dacă încercările au fost inițial pentru a rezolva situația din IFSN în sine. Adesea, conflictul poate fi deja soluționat prin plângere la departamentul local de servicii fiscale sau la biroul său regional. Studiile legate de tulburările legislației fiscale pot merge câteva luni. În timp ce răspunsul la plângerea contribuabililor din IFT este obligat să furnizeze doar 30 de zile.

Publicații, 09:59 01/21/2016

FTS a pierdut în instanța Ponomarev pentru 4,5 miliarde de ruble

Moscova, 21 ianuarie - Rapsey.Curtea Districtuală Krasinsky a Regiunii Smolensk a îndeplinit pe deplin procesul administrativ al unui cetățean al lui Konstantin Ponomarev, recunoscând decizia Inspectoratului Fishery Serviciul Fiscal (IFTS) nr. 10 din Moscova din 24 aprilie anul trecut pentru a atrage reclamantul la răspundere pentru comiterea infracțiune fiscală, se spune în ceea ce privește partea motivației hotărârii judecătorești.

Curtea a recunoscut încercarea ilegală de către compania PNS și IKEA de a forța Ponomareva să plătească NDFL în valoare de 4,5 miliarde de ruble de la împrumutul de dobândă returnat.

Prin decizia Curții Smolensk, a fost recuperată o datorie de stat în valoare de 300 de ruble din partea inculpatului. Nu există comentarii din partea reprezentanților părților la Rapsi.

Operativul al deciziei a fost anunțat la 29 decembrie 2015. Potrivit lui Rapsi, textul piesei de motivare a fost transferat părților în ajunul (se află la dispoziția comisiei editoriale).

Experții intervievați de către dreptul de impozitare A constituit acest caz semnificativ pentru practica judiciară a țării.

Verificarea ilegală

Din decembrie 2013, peste un an și jumătate, IFS IFSS din Federația Rusă nr. 10 a efectuat o inspecție pe teren împotriva Ponomarev. Verificarea a vizat perioada de la 1 ianuarie 2010 la 31 decembrie 2012. La 24 aprilie 2015, autoritățile fiscale au fost făcute pentru a detașa mai mult de 4,5 miliarde de ruble.

Ponomarev la atacat ca o ordonanță de recurs și apoi, în legătură cu deciziile privind plângerea sa, a făcut apel la Curte la locul de reședință și înregistrarea permanentă ca contribuabil (în regiunea Smolensk a fost înregistrată de anul trecut).

Apropo, reclamantul a primit încă decizia privind plângerea sa din partea ODNS din orașul Moscova în ianuarie 2016, după anunțarea deciziei Curții Smolensk. O autoritate fiscală mai mare a luat o decizie de a lăsa recursul Ponomarev fără a lua în considerare, motivând-o legislația fiscală, și Constituția Federației Ruse. Este curios că decizia OUFN-urilor privind recursul este datată anul decembrie anul trecut, însă în decretul instanței, se indică faptul că, la 29 decembrie 2015, reprezentanții FTS în instanță au negat faptul că a luat o decizie cu privire la aceasta.

Potrivit Ponomareva, auditul fiscal nu a fost autorizat de autoritatea fiscală. Faptul este că, la momentul deciziei din 26 decembrie 2013, reclamantul a fost înregistrat oficial în orașul Khimki din regiunea Moscovei, în timp ce Jurisdicția JFNS nr. 10 se aplică numai Moscovei.

În procesul de preluare a Ponomarev, a subliniat că ea a trăit într-adevăr pe teritoriul, care se afla sub jurisdicția IFT nr. 10 (în Lane Wollenkovsky), dar la 25 decembrie 2013 a raportat la inspecția specificată privind schimbarea oficială a şedere. În conformitate cu articolul 84 alineatul (4) Codul fiscal Federația Rusă, la primirea informațiilor cu privire la înregistrarea unui cetățean la o altă adresă la un alt subiect al Federației, autoritatea fiscală a fost obligată să refuze reclamantul din contabilitate în termen de cinci zile.

În acest caz, Ponomarev ar fi trebuit să fie înregistrată în serviciul fiscal federal al Federației Ruse nr. 13 din regiunea Moscovei și de la data înregistrării la noul loc de reședință. Numai această inspecție a avut dreptul să efectueze orice inspecții împotriva sa, ia numărat reclamantul.

Poziția inculpatorii din serviciul fiscal a fost redusă la faptul că informațiile din Registrul de Stat unificat al contribuabililor (EMRN), care conduc FNS în sine este singura sursă semnificativă de identificare a locului de reședință al contribuabilului. În același timp, toate inspecțiile teritoriale ale serviciului fiscal federal al Rusiei fac parte din sistem fiscalPrin urmare, aceștia pot verifica orice contribuabil în Rusia.

Cu toate acestea B. sESIUNEA CURȚIILOR Respondenții înșiși au prezentat extrase din Egrn, din care urmează clar că orașul Khimki Ponomarev al lui Pontomarev a fost pus înainte de începerea inspecției IFT nr. 10 la Moscova.

Anterior, OFN-urile din orașul Moscovei au primit, de asemenea, prezentarea procurorului din Moscova în legătură cu verificarea ilegală a Ponomarev către organismul neautorizat, care a fost cunoscut în mod fiabil despre absența Ponomarev ca contribuabil în orașul Moscova, dar acest lucru încălcarea nu a eliminat.

Ca urmare, pentru autoritatea fiscală, aceasta a fost făcută prin abrogarea deciziei IFT nr. 10 ca fiind ilegală și pronunțată de un organism neautorizat. Instanța a indicat că data înregistrării feței la noul loc de reședință este data prevăzută în ștampila de serviciu de pașaport și de viză în pașaportul unui cetățean. Această dată este data înregistrării unui cetățean privind contabilitatea într-o nouă autoritate fiscală. În consecință, data efectuării modificărilor autorității fiscale din EMRN nu afectează data înregistrării unui cetățean.

Împrumutul nu este venit

Ponomarev nu a fost de acord cu detașarea impozitului din cauza lipsei unui obiect fiscal revendică NDFL. La primirea și returnarea unui împrumut.

Principala afirmație a verificatorului a fost faptul că, în opinia lor, Ponomarev nu a plătit aproape 4,5 miliarde acum câțiva ani. rublează NDFL. Cu suma de 25 de miliarde de ruble, pe care autoritățile fiscale le-au considerat.

Este demn de remarcat faptul că verificarea Ponomarevului în sine, potrivit lui Raipesey, a fost lansată de o inspecție privind aplicarea companiei IKEA, care a considerat că cetățeanul a fost înregistrat la bugetul NDFL. Probabil, prin urmare, reprezentanții IKEA au fost intervievați în timpul inspecției, dar nu Ponomarev însuși. Anterior, în funcție de aceleași declarații, au fost inițiate trei cauze penale privind neplata impozitelor și arestările au fost impuse banilor cetățeanului. Cu toate acestea, autoritățile de investigare și Procuratura au abordat, desfășurând propria lor experiență pe care împrumutul Ponomarem primit și returnat nu poate fi recunoscută de veniturile sale. Punctul în cazurile penale a pus biroul procurorului general al Federației Ruse, recunoscând încetarea legitimă a absenței unui eveniment de crimă.

Suma de 25 de miliarde de ruble. A primit Ponomarev în noiembrie 2010 în baza Acordului de stocare cu SAE LLC. Cu toate acestea, sa înșelat să stocheze acordul de depozitare, deoarece în conformitate cu articolul 886 Cod Civil RF, instalația de depozitare poate fi doar un lucru, iar numerarul non-în numerar conturi bancare Astfel nu sunt. În acordurile suplimentare la contract, această inexactitate a fost corectată, indicând faptul că fondurile sunt un împrumut în care plătește interesul.

Ce este interesant, reprezentanți ai companiei, depunând o cerere de atribuire a Ponomarev 25 miliarde de ruble. și arătând asta această sumă Nu se reflectă în contabilitatea LLC SAE, a uitat că prin decizia Curții de Arbitraj a Orașului Moscovei din 28 februarie 2013 în cauza nr.a 40-40215 / 12, IKEA a rambursat TVA din această sumă datorită plății sale adecvate Bugetul SAE LLC. În plus, toate tranzacțiile au fost testate în cadrul auditului fiscal de ieșire SAE LLC.

Inculpații nu au fost de acord cu actele judiciare sau cu rezultatele ieșire de ieșireși a indicat că încheierea contractului de stocare a fost o tranzacție prefăcută care a acoperit tranzacția pentru a transfera la eliminarea personală a Ponomarev banisă fie impozitată. Inspecția a refuzat să recunoască returnarea împrumutului, ignorând comenzile de plată pentru rambursare. Reprezentanții FTS au susținut că este imposibil să se stabilească din ordonanțele de plată pe care le-a primit că a primit 25 de miliarde de ruble., Deoarece plățile au fost în numerar și au fost imposibili bani identificați. Inspecția a crezut că împrumutul rezultat a fost un venit al unui individ conform articolului 2 al articolului 210 al Codului Fiscal al Federației Ruse, deoarece a avut dreptul de a comanda bani.

Nu am convins reprezentanții FTS și ai Curții Supreme (Soarele) Federației Ruse, care, la punctul 1 din revizuirea practicii de examinare a instanțelor de cazuri legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal Federația Rusă (aprobată de președinția forțelor armate ale Federației Ruse din 21 octombrie 2015) a indicat că banii primiți de cetățean nu au fost recunoscuți de venitul său impozabil, deoarece nu formează beneficii economice ".

Curtea, având în vedere argumentele părților, de asemenea, nu a stabilit prezența unui obiect impozitare NDFL. La Ponomarev, în legătură cu care decizia autorităților fiscale este recunoscută ca fiind ilegală nu numai pe motive formale, ci și în esență. "Suma primită de reclamantă în conformitate cu Acordul de depozitare din 22 noiembrie 2010 nu poate fi recunoscută de veniturile sale, deoarece are un caracter împrumutat (retur)", spune hotărârea Curții.

În plus, având în vedere evaziunea reală a serviciului fiscal federal al Rusiei la Moscova din Decizia privind decizia privind recursul Ponomarev, la data de 20 ianuarie 2016, Curtea a emis o decizie suplimentară, pe care autoritățile fiscale le-au obligat să le anuleze ilegale decret.

"Este mai bine să pierzi în instanță decât să ignori opinia șefilor"

"Având în vedere că în timpul judicia. Faptul de stabilire a Ponomarev a fost înființat în regiunea Moscovei înainte de începerea auditului fiscal, poziția reclamantului cu privire la absența IFT nr. 10 din competențele Moscovei de a urmări această inspecție, pare rezonabil, deoarece articolul 82 din impozit Codul Federației Ruse implică controlul fiscalului la fel de inspecții fiscale Funcționarii autorităților fiscale în competența lor și articolul 83 din Cod includ că, pentru a efectua controlul fiscal, persoanele fizice sunt supuse înregistrării la locul de reședință, precum și la locul locației aparținând acestuia proprietate imobiliara și vehicul"- Comentarii privind situația din avocatul Yakovlev și partenerii Elenei Myakisheva.

Ea reamintește că, în conformitate cu articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul NDFL este venitul contribuabilului. Prin urmare, un expert continuă, apariția obiectului de impozitare este posibilă în legătură cu nici o "tranzacție de tranzacție lick-ul fizic La eliminarea personală a numerarului ", dar numai în legătură cu tranzacția, în funcție de rezultatele căruia avea venituri.

"Dacă individul a primit fonduri și apoi le-a returnat - chiar dacă contractul de stocare în numerar este recunoscut de o afacere preliminară - veniturile nu apar. În plus, părțile din acorduri suplimentare și-au propus natura drept un acord de împrumut. Obținerea și returnarea unui împrumut NDFL nu este supusă ", crede Meakshev.

De asemenea, adaugă că NDFL poate fi abordată numai. beneficii materialeObținut de procentajul de economii pentru utilizarea fondurilor împrumutate la contribuabil - în conformitate cu articolul 212 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse. "Având în vedere acest lucru, poziția contribuabilului arată mai informată decât poziția autorității fiscale", va rezuma avocatul.

Potrivit partenerului de conducere companie juridică « Valori mobiliare Consultanță »Dmitri Volosova, Teritorial inspecții fiscale În munca lor, este foarte adesea ghidat de diferite ordine, clarificări, reglementări și scrisori ale "aparatului central", mai degrabă decât în \u200b\u200bvigoare. legile federale. "O astfel de practică vicios este destul de stabilă și conduce la faptul că este mai bine să pierdem cazul în instanță decât să ignorăm opinia conducerii superioare", continuă avocatul.

"Unul dintre instrumentele preferate ale autorităților fiscale este o calificare extrajudicială a tranzacțiilor. Activitatea afectată, calificările în direcția profitabilă pentru buget. Este atras nivelul procedural scăzut al auditurilor fiscale. Deci, inspectarea mult mai ușoară de a intervieva mulțimea de indivizi, nu este clar ca subiectul verificării și puțin cunoașterea în esență din acest subiect și, ulterior, se referă la mărturia lor împreună decât să interacționeze în mod specific cu subiectul verificabil și să verifice informații despre care insistă "- lucrurile părului.

La rândul său, șeful Biroului Legal Greashenkov și parteneri, Alexander Grehevkov, consideră că istoria acestei opoziții a unui cetățean și a serviciului fiscal "ca o situație destul de tipică, atunci când autoritățile fiscale interpretează în mod arbitrar natura juridică a tranzacțiilor contribuabililor". În același timp, în opinia expertului, decizia în acest caz este cu siguranță semnificativă pentru practica judiciară actuală.

Potrivit lui Grefenenkova, interpretarea și argumentele autorităților fiscale în acest caz "nu se bazează pe un bun simț și o înțelegere juridică a esenței relațiilor juridice ale părților, ci numai la dorința de a recupera valoarea maximă a plății, Și, în același timp, nu contează cât de mult este o astfel de dorință rezonabilă și confirmată. "

Data publicării: 05/28/2012 10:16 (Arhivă)

Curtea de Arbitraj din Moscova

1. Certificatul original al Curții de Arbitraj din Moscova, indicând numărul și data ordinului de plată (certificată de șeful Curții);
2. o copie (originală, în absența originalului de referință a Curții de Arbitraj din Moscova) (deciziile) Curții de Arbitraj de la Moscova;
3. Ordinul de plată Cu un marcator bancar autentic și indicând data de scriere a numerarului (dacă taxa de stat este supusă în întregime)
4. O copie a ordinului de plată (dacă taxa de stat este rambursabilă în parte)
Returnarea taxei de stat:
Curtea Districtuală Chertanovsky din Moscova

Lista documentelor necesare:

1. Originalul definiției Tribunalului Districtual Chertanovsky din Moscova, indicând circumstanțele, care sunt baza pentru returnarea completă (parțială) a taxei de stat, indicând numărul și data ordinului de plată (certificată de sigiliul de schimbare a instanței);
2. Ordinul de plată cu marcator bancar autentic și indicând data înregistrării în numerar (în cazul în care taxa de stat este supusă în întregime integrală)
3. O copie a ordinului de plată (în cazul în care taxa de stat este supusă retragerii parțial)

În cazul în care taxa de stat a plătit o eronată

Pentru a returna o datorie eronată de stat plătită, trebuie să furnizați:
1. originalul referinței Curții de Arbitraj din Moscova, datorită refuzului persoanei specificate să efectueze o acțiune semnificativă din punct de vedere juridic, indicând numărul și data ordinului de plată (certificată de șeful Curții);
2. Ordinul de plată cu marcator bancar autentic și indicând data de scriere a numerarului (original)

Returnarea taxei de stat pentru persoane fizice

În plus, atunci când se solicită o revenire a obligației de stat la persoane fizice:
1. Detalii pașapoarte
2. Inn.
3. Detalii pentru returnarea taxei de stat (numele, han / cat, bik, k / s, p / s-20 cifre).
4. Adresa.
5. Contact Telefon
6. În cazul plății și (sau) obținerea taxei de stat, un reprezentant sau de altă persoană trebuie să ofere putere sau alte documente care confirmă dreptul de a plăti și (sau) să primească. Procura de avocat în numele IP-ului trebuie să fie semnată de IP și este certificată prin tipărirea, în absența tipăririi, este necesar să se ofere o putere notariată. O împuternicire în numele unui individ trebuie să fie notatizată.
7. Documentele necesare pentru întoarcerea taxei de stat

Returnarea taxei de stat pentru persoanele juridice

Atunci când solicitați o întoarcere a taxei de stat entitati legale Trebuie să specificați:
1. Organizația INN / CPP
2. Numele complet al organizației
3. Detalii pentru întoarcerea taxei de stat (indicând numele Băncii, Banca Băncii, numele complet și precis al destinatarului)
4. Contact Telefon / Fax
5. Adresa.
(6) În cazul plății și (sau) obținerea taxei de stat, reprezentantul organizației trebuie să ofere procură sau alte documente care să confirme competențele reprezentantului pentru plată și (sau) obținerea taxei de stat. În conformitate cu art. 61, 62 "Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse" din data de 24.07.2002 N 95-FIP în procura emisă de persoana depusă sau în alt document, dreptul reprezentantului pentru semnarea cererii și a răspunsului La data declarației, cererea de asigurare a transmiterii cauzei ar trebui să fie convenită în mod special în instanța de arbitraj, refuzul deplin sau parțial al creanțelor și recunoașterea cererii, schimbarea bazei sau obiectului de revendicare, încheierea acordului de decontare și acordul privind circumstanțele reale, transferul competențelor sale unei alte persoane (transmitere), precum și dreptul de a semna o declarație privind revizuirea actelor judiciare în conformitate cu circumstanțe noi sau recent descoperite, recurs împotriva actului judiciar al arbitrajului Curtea, primind numerar acordat sau alte proprietăți. O împuternicire în numele organizației ar trebui să fie semnată de către capul său sau de altă natură autorizată de documentele constitutive de către documentele constitutive și fixată la sigiliul organizației.
7. Documentele necesare pentru întoarcerea taxei de stat

Din mai 2015. practica de arbitraj Nu spre contribuabilul sa schimbat. Curtea intră pe partea FTS la detașarea TVA și a impozitului pe venit pe contribuabil pentru a lucra cu firmele "dealeri de o zi" și "dealerii.

Până în 2015, ați ocupat în mod clar poziția contribuabililor cu formularea "contribuabilul nu este riscuri pentru contrapartida sa." În ultimii 3 ani, FTS, Ministerul Finanțelor și Banca Centrală a Federației Ruse au emis o serie de scrisori: manifestarea "diligenței datorate atunci când aleg o contrapartidă", criteriile companiilor dealerilor și, de asemenea ca semne nu sunt reale. Astfel, statul a schimbat riscurile fiscale asupra contribuabililor înșiși, ucidând 2 iepuri în același timp:

curățarea automată a pieței de la companiile intermediare care efectuează funcția "Cumpărare" sau "rezolvată";
procedura fiscală simplificată pentru impozite prin intermediul sistemului judiciar cu privire la faptul că nu manifestarea de due diligence.

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 10/31/2013 N SA-4-9 / 19592 și Rezoluția nr. 53 din 12.10.2006 - "Beneficii fiscale nerezonabile", o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din iulie 24, 2015 n DF-4-2 / [E-mail protejat] "Beneficiul fiscal nerezonabil", o scrisoare de FTS 2-4-3 / [E-mail protejat] 08.04.11, scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-02-08 / 25 din data de 16.04.10, o scrisoare de FTS Nr. OBS-4-2 / \u200b\u200b17710 din 10/17/12, o scrisoare de FTS No. 3-7-07 / 84 din 11.02.10. , Scrisoarea FNS №03-02-07 / 1/65228 din 17 decembrie 15 decembrie Îngrijire corespunzătoare În alegerea contrapartidei "), Banca Centrală a Federației Ruse într-o scrisoare din 31 decembrie 2014 N 236-T" cu privire la modul de creștere a atenției organizații de credit Pentru operațiunile individuale ale clienților, acesta introduce următoarele semne de companii de tranzit ", indicarea Băncii Rusiei din 04/15/2013 N 2993-Y

Argumentele FTS.

După analizarea a 30 de cazuri în instanță 2015 și 2016, dintre care 99% au fost pierdute cu contribuabili, pot fi distinse următoarele argumente ale FTS:

Absența condiții necesare Contractul contrapartidei pentru atingerea rezultatelor corespunzătoare activitatea economică Datorită absenței managementului sau personalului tehnic, activelor fixe, activelor de producție, depozit, Vehicul;
Construirea activităților financiare și de afaceri bazate pe încheierea contractelor cu dealeri de contrapartidă sau intermediari ("lanțuri de contrapartide") fără motive economice sau din alte motive (obiectiv de afaceri)
Contract "cadru", care nu are sens economic
Lipsa de orientări pentru contrapartidă
Insuficiența indicatorilor financiari ai contrapartidei
Lipsa tehnicilor de evaluare riscuri financiare Contrapartide

Comandați un raport privind verificarea contrapartidei pe site-ul Riskovik.com sau scrierea unei scrisori către

1. Dispoziții generale
1.1. Politica de prelucrare a datelor cu caracter personal (în continuare - politici) dezvoltată în
conform legii federale nr. 27.07.2006. №152-FZ "pe datele personale" (denumită în continuare - FZ-152).
1.2. Această politică stabilește procedura de prelucrare a datelor cu caracter personal și a măsurilor de asigurare a securității datelor cu caracter personal în avocații de impozitare LLC (denumită în continuare "operator) pentru a proteja drepturile și libertățile omului și cetățenilor în procesarea datelor sale cu caracter personal, Inclusiv protecția drepturilor la viața de confidențialitate, misterul personal și de familie.
1.3 Politica utilizează următoarele concepte de bază:
- prelucrarea automată a datelor cu caracter personal - prelucrarea datelor cu caracter personal utilizând echipament de calcul;
- blocarea datelor cu caracter personal - terminarea temporară a prelucrării datelor cu caracter personal (cu excepția cazului în care se manipulează este necesară clarificarea datelor cu caracter personal);
- Sistemul de informații al datelor cu caracter personal - un set de date cu caracter personal conținute în baze de date și asigurarea tehnologiilor informaționale de prelucrare și a mijloacelor tehnice;
- epuizarea datelor cu caracter personal, ca urmare a căreia este imposibil să se determine fără a fi folosit pentru mai multe informatii aparținând datelor cu caracter personal unui anumit subiect de date cu caracter personal;
- prelucrarea datelor cu caracter personal - orice acțiune (operațiune) sau un set de acțiuni (operațiuni) comise utilizând instrumente de automatizare sau fără a utiliza date cu caracter personal, inclusiv colectare, înregistrare, sistematizare, acumulare, depozitare, rafinament (actualizare, schimbare), extract, utilizare, transmisie (distribuție, furnizare, acces), ștergere, blocare, ștergere, distrugere a datelor cu caracter personal;
- Operatorul este organismul de stat, organismul municipal, juridic sau individual, independent sau împreună cu alte persoane care organizează și (sau) prelucrarea datelor cu caracter personal, precum și determinarea obiectivelor de prelucrare a datelor cu caracter personal, compoziția datelor cu caracter personal care urmează să fie procesate, acțiuni (operațiuni), efectuate cu date cu caracter personal;
- date cu caracter personal - orice informații referitoare la definite direct sau indirect sau determinate persoanei fizice (subiectul datelor cu caracter personal);
- furnizarea de date cu caracter personal - acțiuni care vizează dezvăluirea datelor cu caracter personal unei anumite persoane sau unui anumit cerc de persoane;
- Diseminarea datelor cu caracter personal - acțiunile care vizează dezvăluirea datelor cu caracter personal de către o gamă nedeterminată de persoane (transfer de date cu caracter personal) sau familiarizarea cu datele personale ale unei game nelimitate de persoane, inclusiv publicarea datelor cu caracter personal în mass-media, plasarea informațiilor și rețele de telecomunicații sau furnizarea de acces la date cu caracter personal în orice alt mod;
- transferul transfrontalier al datelor cu caracter personal - transferul datelor cu caracter personal pe teritoriul unui stat străin de către autoritatea autorității unui stat străin, o entitate juridică fizică sau străină străină.
- distrugerea datelor cu caracter personal - ca urmare a faptului că este imposibil să se restabilească conținutul datelor cu caracter personal în sistemul informatic al datelor cu caracter personal și (sau) rezultatul căruia transportatorii de materiale cu caracter personal sunt distruse;
1.4. Compania este obligată să publice sau să asigure altceva acces nelimitat la această politică de prelucrare a datelor cu caracter personal în conformitate cu partea 2 a art. 18.1. FZ152.
2. Principii și condiții pentru prelucrarea datelor cu caracter personal
2.1. Principii de prelucrare a datelor cu caracter personal
2.1.1. Prelucrarea datelor cu caracter personal din partea operatorului se efectuează pe baza următoarelor principii:
- legalitate și fundamentare;
- restricții privind prelucrarea datelor cu caracter personal la realizarea unor scopuri specifice, predeterminate și legitime;
- Prevenirea procesării datelor cu caracter personal incompatibile cu scopurile de colectare a datelor cu caracter personal;
- prevenirea asocierii bazelor de date care să conțină date cu caracter personal, a căror prelucrare este efectuată în scopuri incompatibile;
- prelucrarea numai a acestor date cu caracter personal care îndeplinesc obiectivele prelucrării acestora;
- conformitatea conținutului și volumului datelor personale prelucrate Obiectivele de procesare stabilite;
- inadmisibilitatea procesării datelor cu caracter personal, redundantă la obiectivele declarate ale prelucrării acestora;
- asigurarea acurateței, suficienței și relevanței datelor cu caracter personal în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal;
- distrugerea sau ștergerea datelor cu caracter personal pentru atingerea obiectivelor prelucrării acestora sau în caz de pierdere a necesității de a atinge aceste obiective, dacă operatorul nu poate fi eliminat de către operatorul încălcărilor datelor cu caracter personal, dacă nu se prevede altfel de legea federală.
2.2. Condiții de prelucrare a datelor cu caracter personal
2.2.1. Operatorul face prelucrarea datelor personale dacă aveți cel puțin una din următoarele condiții:
- prelucrarea datelor cu caracter personal se desfășoară cu acordul de subiect de date cu caracter personal privind prelucrarea datelor sale cu caracter personal;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru punerea în aplicare a justiției, executarea unui act judiciar, actul unui alt organism sau un funcționar care urmează să fie executat în conformitate cu legislația Federației Ruse lucrări executive;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru executarea contractului, a cărei parte a beneficiarului sau a cărui garanție este subiectul datelor cu caracter personal, precum și pentru încheierea unui acord privind inițiativa de date cu caracter personal sau un contract pentru care entitatea de personalitate va fi beneficiar sau garant;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru drepturile și interesele legitime ale operatorului sau terților sau pentru atingerea unor obiective semnificative din punct de vedere social, cu condiția ca drepturile și libertățile subiectului datelor cu caracter personal să nu fie încălcate;
- se efectuează prelucrarea datelor cu caracter personal, accesul unei game nelimitate de persoane la care este furnizată în funcție de datele cu caracter personal sau la cererea acesteia (denumită în continuare - date personale disponibile publicului);
- se efectuează prelucrarea datelor cu caracter personal care urmează să fie publicată sau o divulgare obligatorie în conformitate cu legea federală.
2.3. Politica de Confidențialitate
2.3.1. Operatorul și alte persoane care au obținut acces la date cu caracter personal sunt obligate să nu dezvăluie terților și să nu difuzeze datele cu caracter personal fără consimțământul entității de date cu caracter personal, dacă nu se prevede altfel de legea federală.
2.4. Surse publice de date cu caracter personal
2.4.1. Pentru a suport de informare Operatorul poate crea surse disponibile publicului de date cu caracter personal ale entităților de date cu caracter personal, inclusiv cărți de referință și cărți de adrese. În sursele de date personale disponibile public cu consimțământul scris al subiectului datelor cu caracter personal, numele, numele, patronamicul, data și locul nașterii, poziția, numerele de telefon contact, adresa de e-mail și alte date personale raportate de subiectul datelor cu caracter personal pot fi incluse.
2.4.2. Informațiile despre subiectul datelor cu caracter personal ar trebui să fie excluse în orice moment din sursele de date personale disponibile publicului la cererea de date cu caracter personal, organismul autorizat de a proteja drepturile entităților de date cu caracter personal sau prin hotărârea judecătorească.
2.5. Categorii speciale de date cu caracter personal
2.5.1. Procesarea de către operatorul de categorii speciale de date cu caracter personal referitoare la rasiale, naționalitate, opinii politice, credințe religioase sau filosofice, sănătate, viață intimă, este permisă în cazurile în care:
- obiectul datelor cu caracter personal convenit în scris la prelucrarea datelor sale cu caracter personal;
- datele cu caracter personal au fost făcute de subiectul public disponibil al datelor cu caracter personal;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal se efectuează în conformitate cu legislația privind asistența socială de stat, legislația muncii, legislația Federației Ruse cu privire la pensiile privind furnizarea de pensii de stat, pensii de muncă;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru a proteja viața, sănătatea sau alte interese vitale ale subiectului datelor cu caracter personal sau a vieții, sănătății sau a altor interese vitale ale altora și primirea consimțământului subiectului datelor cu caracter personal este imposibilă;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal se desfășoară în scopuri medicale și preventive, pentru a stabili un diagnostic medical, furnizarea de servicii medicale și medicale, cu condiția ca prelucrarea datelor cu caracter personal să fie efectuată de o persoană care se angajează profesional în activități medicale și este obligată în conformitate cu legislația Federației Ruse de a menține un secret medical;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru stabilirea sau punerea în aplicare a drepturilor subiectului datelor cu caracter personal sau a unor terțe părți, precum și în legătură cu punerea în aplicare a justiției;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal se efectuează în conformitate cu legislația privind specii obligatorii Asigurări, cu legislația de asigurare.
2.5.2. Prelucrarea categoriilor speciale de date cu caracter personal efectuate în cazurile prevăzute la articolul 10 alineatul (4) din FZ-152 ar trebui întreruptă imediat dacă motivele au fost eliminate, ca urmare a cărei prelucrări a fost efectuată, cu excepția cazului în care se stabilește altfel lege federala.
2.5.3. Prelucrarea datelor cu caracter personal privind cazierul judiciar poate fi efectuată exclusiv în cazuri și în modul stabilit în conformitate cu legile federale.
2.6. Date personale biometrice.
2.6.1. Informații care caracterizează caracteristicile fiziologice și biologice ale unei persoane pe baza cărora poate fi stabilită identitatea sa - datele personale biometrice - pot fi prelucrate de către operator numai în prezența consimțământului subiectului datelor cu caracter personal în scris.
2.7. Ordinul de prelucrare a datelor personale unei alte persoane
2.7.1. Operatorul are dreptul de a încredința prelucrarea datelor cu caracter personal unei alte persoane cu consimțământul entității de date cu caracter personal, dacă nu se prevede altfel de legea federală, pe baza contractului încheiat cu această persoană. O persoană care desfășoară date cu caracter personal cu privire la instrucțiunile operatorului este obligată să respecte principiile și normele de prelucrare a datelor cu caracter personal prevăzute de FZ-152 și această politică.
2.8. Prelucrarea datelor cu caracter personal ale cetățenilor Federației Ruse
2.8.1. În conformitate cu articolul 2 din Legea federală din 21 iulie 2014, N 242-FZ "privind amendamentele la selectate acte legislative Din Federația Rusă în ceea ce privește rafinarea procedurii de prelucrare a datelor cu caracter personal în rețelele de informare și telecomunicații "atunci când colectarea datelor cu caracter personal, inclusiv prin intermediul rețelei de informații și telecomunicații Internet, operatorul este obligat să furnizeze intrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, rafinamentul ( Actualizare, schimbare), extragerea datelor cu caracter personal ale cetățenilor Federației Ruse utilizând baze de date situate în Federația Rusă, cu excepția cazurilor:
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru atingerea obiectivelor prevăzute de Tratatul Internațional al Federației Ruse sau al Legii, pentru punerea în aplicare și punerea în aplicare a legilor prin legislația Federației Ruse cu privire la operatorul de funcții, competențe și responsabilități;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru punerea în aplicare a justiției, executarea Legii judiciare, actul unui alt organism sau un funcționar care urmează să fie executat în conformitate cu legislația Federației Ruse privind procedurile de executare (denumită în continuare - execuția judiciară act);
- Prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru executarea competențelor organelor executive federale, a organelor de stat fonduri extrabugetare, organele executive ale autorităților statale ale entităților constitutive ale Federației Ruse, administrațiile locale și funcțiile organizațiilor implicate în furnizarea de servicii de stat și municipale prevăzute de Legea federală din 27 iulie 2010 N 210-FZ "asupra organizației a furnizării de servicii de stat și municipale ", inclusiv înregistrarea datelor cu caracter personal pe un singur portal al serviciilor de stat și municipale și (sau) portaluri regionale ale serviciilor de stat și municipale;
- Prelucrarea datelor cu caracter personal sunt necesare pentru implementare activitate profesională Jurnalist și (sau) activități legitime ale mass-mediei sau al activităților științifice, literare sau alte activități creative, cu condiția ca drepturile și interesele legitime ale subiectului datelor cu caracter personal să nu fie încălcate.
2.9. Transferul transfrontalier al datelor cu caracter personal
2.9.1. Operatorul este obligat să se asigure că un stat străin, pe teritoriul căruia se presupune că se acordă date cu caracter personal, protecția adecvată a drepturilor entităților de date cu caracter personal este asigurată înainte de punerea în aplicare a unui astfel de transfer.
2.9.2. Transmisia transfrontalieră a datelor cu caracter personal pe teritoriu statele străineNu se asigură o protecție adecvată a entităților privind datele cu caracter personal, pot fi efectuate în cazurile:
- disponibilitatea consimțământului în forma scrisă a subiectului datelor cu caracter personal privind transmiterea transfrontalieră a datelor sale cu caracter personal;
- Executarea contractului, a căror partid este subiectul datelor cu caracter personal.
3. Drepturile subiectului datelor cu caracter personal
3.1. Consimțământul subiectului datelor personale pentru prelucrarea personală
3.1.1. Subiectul datelor cu caracter personal decide cu privire la furnizarea datelor sale personale și este de acord să le proceseze liber, de voința sa și de interesul său. Consimțământul acordat prelucrării datelor cu caracter personal poate fi oferit de către datele cu caracter personal sau de reprezentantul său în orice permite să confirme faptul de pregătire, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin legea federală.
3.2. Drepturile subiectului datelor cu caracter personal
3.2.1. Entitatea de date cu caracter personal are dreptul de a primi informații de la operator cu privire la prelucrarea datelor sale cu caracter personal, dacă o astfel de lege nu este limitată în conformitate cu legile federale. Subiectul datelor cu caracter personal are dreptul la cererea operatorului pentru a-și clarifica datele personale, blocarea sau distrugerea acestora dacă datele cu caracter personal sunt incomplete, învechite, inexacte, obținute ilegal sau nu sunt necesare pentru obiectivul declarat de prelucrare, precum și pentru adoptarea drepturile lor de a-și proteja drepturile.
3.2.2. Prelucrarea datelor cu caracter personal pentru a promova bunurile, lucrările, serviciile pe piață prin efectuarea de contacte directe cu ajutorul datelor cu caracter personal (consumator potențial) prin intermediul mijloacelor de comunicare, precum și în scopuri de agitare politică numai în condițiile prealabile consimțământul subiectului datelor cu caracter personal.
3.2.3. Operatorul trebuie să se încheie imediat la cererea de prelucrare a datelor cu caracter personal în obiectivele de mai sus.
3.2.4. Adoptarea pe baza procesării automate exclusiv a soluțiilor de date cu caracter personal care generează implicații juridice cu privire la subiectul datelor cu caracter personal sau care afectează în alt mod drepturile și interesele legitime, cu excepția cazurilor prevăzute de legi federale sau în prezența consimțământului în scris subiectul datelor cu caracter personal.
3.2.5. Dacă entitatea cu date personale consideră că operatorul își procesează datele cu caracter personal cu încălcarea cerințelor FZ-152 sau încalcă în alt mod drepturile și libertățile sale, subiectul datelor cu caracter personal are dreptul să facă apel împotriva acțiunilor sau inacțiunii operatorului Organism autorizat să protejeze drepturile entităților de date cu caracter personal sau în instanță.
3.2.6. Subiectul datelor cu caracter personal are dreptul de a-și proteja drepturile și interesele legitime, inclusiv pentru daune și (sau) compensarea daunelor morale.
4. Asigurarea securității datelor cu caracter personal
4.1. Siguranța datelor cu caracter personal prelucrate de operator este asigurată prin punerea în aplicare a măsurilor juridice, organizaționale și tehnice necesare pentru a asigura cerințele legislației federale în domeniul protecției datelor cu caracter personal.
4.2. Pentru a preveni accesul neautorizat la datele cu caracter personal, se aplică următoarele măsuri organizaționale și tehnice:
- numirea funcționarilor responsabili de organizarea procesării și protejării datelor cu caracter personal;
- limitarea compoziției persoanelor admise la prelucrarea datelor cu caracter personal;
- Familiarizarea subiecților cu cerințele legislației federale și documente de reglementare Operatorul de procesare și protejarea datelor cu caracter personal;
- organizarea contabilității, stocării și tratării materialelor care conțin informații cu date cu caracter personal;
- determinarea amenințărilor la adresa siguranței datelor cu caracter personal la procesarea acestora, formarea bazată pe modelele lor de amenințare;
- Dezvoltarea bazată pe modelul de amenințare al sistemului de protecție a datelor cu caracter personal;
- utilizarea instrumentelor de protecție a informațiilor care au adoptat procedura de evaluare a respectării cerințelor legislației Federației Ruse în domeniul securității informațiilor, în cazul în care utilizarea acestor fonduri este necesară pentru a neutraliza amenințările curente;
- verificarea disponibilității și eficienței utilizării securității informațiilor;
- Delimitarea accesului utilizatorului la resurse de informare și informații de procesare a software-ului și hardware;
- Înregistrarea și contabilizarea acțiunilor utilizatorilor sisteme de informare date personale;
- utilizarea antivirusului și a mijloacelor de restabilire a sistemului de protecție a datelor cu caracter personal;
- aplicarea în cazurile necesare de mijloace de firewall, detectarea de intruziune, analiza securității și protecția informațiilor criptografice;
- Organizarea transferului de către teritoriul operatorului, protecția spațiilor cu mijloace tehnice de prelucrare a datelor cu caracter personal.
5. Dispoziții finale
5.1. Alte drepturi și obligații ale operatorului în legătură cu prelucrarea datelor cu caracter personal sunt determinate de legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal.
5.2. Angajații operatorului, vinovatorii de încălcare a normelor care reglementează prelucrarea și protecția datelor cu caracter personal, a transportului, răspunderea disciplinară, administrativă, civilă sau penală în modul prevăzut de legile federale.