Asigurarea siguranței fondurilor la casierie. Plata de numerar către contabil. Documentarea primirii numerarului

2.3 Asigurarea controlului de securitate Bani la registru

Prin sistemul de control intern se înțelege politica existentă a organizației și toate procedurile aferente care vizează identificarea, corectarea și prevenirea erorilor materiale și denaturărilor informațiilor care pot apărea în extrase contabile... Un astfel de control permite conducerii organizației să desfășoare desfășurarea corectă și eficientă a activității, să asigure respectarea legislației în vigoare în implementarea activităților financiare și economice, să dezvolte metode de protecție și siguranță a activelor, să prevină și să detecteze fraudă și erori, pentru a asigura acuratețea, completitudinea și protecția înregistrărilor contabile și pregătirea la timp a înregistrărilor contabile de încredere. și situațiile financiare.

Inventarul fondurilor de numerar din registrul de marcat al „REMSTROYTEK” LLC se efectuează în mod regulat în conformitate cu Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin decizia Consiliului de Administrație. Banca centrală Federația Rusă din 22 septembrie 1993 nr. 40 și comunicată prin scrisoarea Băncii Rusiei din 4 octombrie 1993 nr. 18.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar nu stabilește frecvența stocurilor. Cu toate acestea, se crede că perioada optimă pentru efectuarea inventarelor la casele de marcat este o lună calendaristică.

La calcularea disponibilității efective a bancnotelor și a altor obiecte de valoare la casierie, se ia în considerare numerarul, valori mobiliareși documente monetare( timbre poștale, timbre datoria de stat, cambii, bonuri pentru case de odihnă și sanatorie, bilete de avion etc.). Verificarea disponibilității efective a formelor de valori mobiliare și a altor forme de documente de raportare stricte se realizează pe tipuri de formulare (de exemplu, pentru acțiuni: nominative și la purtător, preferente și ordinare), ținând cont de numerele inițiale și finale ale anumitor formulare. , precum și pentru fiecare loc de depozitare și persoane responsabile financiar.

Inventarul poate fi necesar în următoarele cazuri:

Inainte de intocmirea situatiilor financiare anuale;

La schimbarea casieriei;

Dacă s-au dezvăluit faptele de furt de numerar;

Dacă numerarul a fost distrus parțial sau complet din cauza unui dezastru natural, incendiu, altele urgente.

Ordinea și momentul stocării REMSTROYTEK LLC este determinată de șeful. Inventarierea se realizează de către o comisie specială numită prin ordinul șefului. Componența comisiei, de regulă, include reprezentanți ai administrației întreprinderii, angajați contabili și alți specialiști (de exemplu, casierii seniori, specialiști în case de marcat etc.).

La efectuarea unui inventar, comisia verifică acuratețea datelor contabilitateși disponibilitatea efectivă a fondurilor, a diverselor valori și documente la casierie, prin recalculare integrală.

Concomitent cu verificarea disponibilității efective a fondurilor și a documentelor monetare la casieria organizației, se efectuează o inspecție:

Corectitudinea primarului documente de cheltuieli- prezența semnăturilor destinatarilor de numerar, prezența semnăturii șefului organizației și a contabilului șef pe extrasele de decontare și de plată (plată) pentru plată salariileși alte documente de plată pentru care prezența acestor semnături este necesară pentru implementarea fondurilor de cheltuieli;

Completitudinea și corectitudinea detașării fondurilor primite la instituția băncii. Numerarul trebuie depus la casierie în ziua în care este primit la bancă. Verificarea se efectuează prin efectuarea unei reconcilieri complete a datelor privind starea contului curent al organizației în institutie de credit cu date cartea de numerar;

Completitudinea și promptitudinea înregistrării numerarului depus pe chitanțele de numerar;

Respectarea limitei privind soldul de numerar la casieria în cursul anului de raportare.

Pot fi efectuate verificări separate ale tranzacțiilor cu numerar și ale disponibilității fondurilor:

Fondatori de întreprinderi, organizații superioare (dacă există), precum și auditori (firme de audit) în conformitate cu contractele încheiate. În timpul realizării auditurilor și inspecțiilor documentare la întreprinderi, aceștia auditează casieria și verifică respectarea disciplinei de numerar.

Instituțiile bancare, care sunt obligate să verifice sistematic conformitatea întreprinderilor cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Organele de afaceri interne, în competența lor, - verifică puterea tehnică a caselor de marcat și a punctelor de marcat, asigură condițiile de siguranță a banilor și valorilor la întreprinderi.

În plus, în timpul inventarierii numerarului, se efectuează o verificare completă a stării decontărilor cu persoane responsabile financiar pentru sumele contabile emise. Se verifică legalitatea emiterii sumelor contabile (persoanelor cu care s-au încheiat acorduri de deplină responsabilitate materială, precum și persoanelor trimise în deplasări oficiale sau industriale de afaceri), corectitudinea determinării sumelor emise în vederea raportării (pentru nevoi – în conformitate cu normele stabilite printr-un separat document administrativșeful organizației, pentru achiziționarea de proprietăți - în limitele nevoii reale, pentru călătorii de afaceri - în conformitate cu calculul), oportunitatea rambursării sumelor de raportare (depunerea raport prealabilși predarea soldului neutilizat).

De asemenea, este recomandabil să se verifice conformitatea cu cerințele Regulilor pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în ceea ce privește asigurarea siguranței fondurilor în timpul transportului și depozitării acestora.

Pentru înregistrarea inventarului se folosesc formulare primare Înregistrări contabile, Acestea includ:

INV - 15 „Certificat de inventariere a numerarului” (Anexa 15);

INV - 16 " Lista inventarului titluri de valoare și forme de documente de raportare strictă ”(Anexa 16);

KM - 9 „Acționează asupra verificării numerarului în casa de marcat”.

Rezultatele inventarului în REMSTROYTEK LLC sunt întocmite prin Legea inventarului în numerar. Aceeași formă de act este utilizată pentru a reflecta rezultatele unui inventar al disponibilității efective a diferitelor valori și documente (numerar, timbre, cecuri ( carnete de cecuri) și altele) la casieria organizației.

Rezultatele inventarierii se întocmesc într-un act în dublu exemplar și se semnează de toți membrii comisiei și de persoanele responsabile cu siguranța bunurilor de valoare și sunt aduse la cunoștința șefului organizației. O copie a actului este transferată departamentului de contabilitate al organizației, a doua rămâne la persoana responsabilă financiar. La schimbarea persoanelor responsabile financiar, actul se intocmeste in trei exemplare. Un exemplar este transferat persoanei responsabile financiar care a predat valorile, al doilea - persoanei responsabile financiar care a acceptat valorile, iar al treilea - departamentului de contabilitate.

În timpul inventarierii nu se efectuează operațiuni de primire și eliberare de fonduri, diverse valori și documente.

Organizația poate efectua, de asemenea, audituri bruște ale casieriei. O astfel de revizuire este posibilă:

La inițiativa șefului organizației;

La cerere oficiu fiscal.

Auditul este efectuat și de o comisie specială desemnată prin ordinul șefului. Dacă auditul se efectuează la solicitarea inspectoratului fiscal, angajatul acestuia (inspectorul) este inclus în comisie.

Auditul se efectuează în intervalul de timp stabilit de conducătorul întreprinderii, precum și la schimbarea casieriei la fiecare întreprindere, cu renumărare completă filă cu foaie. bani gheatași verificarea altor obiecte de valoare la casă. Soldul de numerar din casa de marcat se verifica cu datele contabile pentru registrul de casa.

În cazul în care auditul detectează un deficit sau un surplus de valori în casierie, actul indică valoarea acestora și circumstanțele apariției lor.

Rezultatele auditului se reflectă în actul de verificare a numerarului casei (formular Nr. KM - 9).

Un tip de casă de marcat poate fi numit o reconciliere zilnică a datelor privind disponibilitatea reală a fondurilor și a datelor contabile, efectuată de contabil însuși - casierul. Este recomandabil să se efectueze reconcilierea înainte de încheierea registrului de numerar.

Reflectarea inventarului de fonduri se realizează după cum urmează înregistrări contabile:

1. Fonduri excedentare găsite:

Debit 50 „Casiera”

Credit 91 „Alte venituri și cheltuieli” - subcontul 1 „Alte venituri”;

2. Lipsurile descoperite în urma inventarierii se încasează de la casierii:

Ștergerea banilor lipsă de la casierie:

Debit 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”

Credit 50 „Casiera”;

Depunerea unei reclamații la casierie:

Debitul contului 73 "Decontari cu personal pentru alte operatiuni" - subcontul 2 "Decontari pentru repararea prejudiciului material"

Credit 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”;

3. Pe măsură ce casieria plătește pentru rambursarea lipsurilor, se înregistrează:

Debit 50 „Casiera”

51 „Cont curent”

70 „Plăți către personal în funcție de remunerație”

Creditul contului 73 "Decontari cu personal pentru alte operatiuni" - subcontul 2 "Decontari pentru repararea prejudiciului material".

Ultima data inventarierea casei de marcat din REMSTROYTEK SRL a fost efectuata inainte de intocmirea situatiilor financiare anuale de la 1 ianuarie 2008 la initiativa conducatorului. Inventarierea a fost efectuată de o comisie numită prin ordinul șefului nr.22 din 18 decembrie 2007.

În comisie au inclus reprezentanți ai administrației întreprinderii, angajați ai departamentului de contabilitate.

Inainte de inceperea inventarierii, casieria a dat o chitanta in care se arata ca toti banii si valorile primite au fost inregistrati, iar cele ramase au fost anulate drept cheltuiala. Documentele de cheltuieli și de primire pentru fonduri au fost predate departamentului de contabilitate.

Pe parcursul auditului nu au fost efectuate operațiuni legate de recepția sau livrarea valorilor din casa de marcat.

În timpul inventarierii, comisia a verificat acuratețea contabilității și disponibilitatea efectivă a fondurilor, valorilor și documentelor la casierie.

La calcularea disponibilității efective a bancnotelor și a altor obiecte de valoare la casierie s-au luat în considerare numerarul, titlurile de valoare și documentele bănești ( timbre poștale). Verificarea disponibilității efective a formularelor de valori mobiliare și a altor forme de documente de raportare strictă a fost efectuată pe tipuri de formulare, ținând cont de numărul inițial și final al anumitor formulare, precum și pentru fiecare loc de depozitare și persoane responsabile material.

Soldul de casă de la casierie a fost verificat cu datele contabile din registrul de casă.

Rezultatul inventarierii a fost oficializat printr-un act. Comisia nu a constatat lipsă sau surplus de obiecte de valoare la casierie, ceea ce se reflectă în act.

Actul de inventariere a fost întocmit în 2 exemplare: unul a rămas în treburile departamentului de contabilitate, celălalt - la casierie.

În act, comisia a indicat câți numerar erau în casa de marcat la momentul efectuării verificării. Actul a fost semnat de toți membrii comisiei și de casier.

Actul trebuie păstrat în arhivele organizației timp de 5 ani.

Pe termen scurt investitii financiareîntreprinderi în titluri de valoare ale altor întreprinderi, obligațiuni purtătoare de dobândă ale statului și împrumuturi locale acordate întreprinderilor de către alte întreprinderi. Auditul tranzacţiilor cu numerar Circulaţia fondurilor se realizează direct la întreprinderi, organizaţii şi instituţii. Acest proces este continuu în timp. Prin urmare, este important ca pentru numerar...

Cu materialele inventarelor efectuate; - verificarea conformitatii cu metoda de contabilizare a marfurilor cu metoda consacrata in politica contabila... În concluzie, trebuie menționat faptul că contabilitatea și auditul tranzacții cu mărfuri urmărește sistematizarea informațiilor obținute în procesul de implementare activitati comercialeși este o verigă cheie în managementul și planificarea întreprinderii comerciale în ansamblu...

În media. Pe parcursul audit Firma de audit are în vedere următoarele domenii: ü Respectarea legislației și reglementărilor actuale ale Băncii Rusiei privind operațiunile efectuate; ü starea contabilitatii si raportarii asupra operatiunilor efectuate; ü îndeplinirea obligativităţii standardele economice, stabilit de Banca Rusia; ü controlul calității...

Deoarece o scădere a prețurilor duce la o extindere a domeniului de activitate și intensifică fluxul de fonduri. Următoarea etapă a cercetării noastre privind organizarea contabilității tranzacțiilor de decontare în OOO TPK Zavolzhye este contabilizarea decontărilor cu diverși debitori și creditori. Tabelul 2. - Corespondența conturilor pentru contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” în TPK Zavolzhye LLC ...

În conformitate cu clauza 1.11 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse, a aprobat banca centrală Al Federației Ruse la 12 octombrie 2011 N 373-P (înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011, înregistrare N 22394), pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitare, transport , precum și stabilirea procedurii și a calendarului de verificare a disponibilității efective a numerarului birou central, organele teritoriale și subordonate Serviciul Federal asupra mediului, tehnologic și supraveghere atomică instituțiile pe care le comand:

1. Să aprobe fondurile anexate pentru a asigura siguranța numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear.

2. Conducătorii organelor teritoriale și directorii instituțiilor din subordinea Rostekhnadzor vor asigura îndeplinirea prevederilor pentru asigurarea siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear aprobat prin prezentul ordin.

3. Controlul asupra executării prezentului ordin se încredințează directorului adjunct V.B. Kuzmichev.

Măsuri pentru asigurarea siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear
(aprobat de Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear din 15 februarie 2012 N 99)

1. Măsuri pentru asigurarea siguranței numerarului la efectuarea tranzacțiilor și depozitarea numerarului

1.1. Pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, pentru casa de marcat sunt stabilite următoarele cerințe:

să fie izolat de alte birouri și încăperi de utilitate;

au pereți solidi, podea și tavan solide, pereți și pereți despărțitori fiabili;

inchis pe doua usi: una externa care se deschide spre exterior si una interna care se deschide spre locatia interna a casei de marcat;

să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;

sa aiba un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor si valorilor, care la sfarsitul zilei de lucru este incuiat cu cheie si sigilat cu sigiliul casieriei. Cheile de la dulapurile metalice și sigiliile sunt păstrate de casier;

au un stingător de incendiu funcțional.

1.2. Casa de marcat este dotata cu alarma antiefractie.

2. Măsuri la transportul numerarului

2.1. Managerul pune la dispoziție casierului un vehicul atunci când transportă fonduri de la bănci sau le depune.

2.2. La transportul de fonduri, casieriei i se interzice:

să dezvăluie traseul de deplasare și suma banilor și obiectelor de valoare livrate;

urmează pe jos, trecând sau cu transportul public;

vizitați magazine, piețe etc. locuri;

să execute orice comenzi și să fie distras în orice alt mod de la livrarea de bani și obiecte de valoare în scopul propus.

3. Procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului

3.1. Verificarea disponibilității fondurilor la casierie se efectuează conform regulilor stabilite de Orientări metodice inventarul proprietății și angajamente financiare, aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 N 49.

3.2. Auditurile de inventariere, planificate și neprogramate ale disponibilității efective a numerarului în casa de marcat se efectuează de către o comisie permanentă de inventariere sau o altă comisie, a cărei componență se aprobă prin ordin al șefului.

3.3. Frecvența comenzii este aprobată prin comandă.

3.4. Absența a cel puțin unui membru al unei astfel de comisii în timpul auditului servește drept bază pentru recunoașterea rezultatelor acesteia ca nevalide.

3.5. Pe baza rezultatelor inventarierii, auditurilor planificate și neprogramate, comisia întocmește un Act de inventariere în numerar (formular conform OKUD 0309014). Indică lipsurile sau surplusurile de valori identificate în casă și circumstanțele apariției acestora.

3.6. Actul se intocmeste in cel putin doua exemplare, fiecare dintre ele semnat de toti membrii comisiei.

Ordinul Serviciului Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear din 15 februarie 2012 N 99 „Cu privire la măsurile de asigurare a siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear”

Prezentare generală a documentului

Au fost identificate măsuri care vor asigura siguranța numerarului și a obiectelor de valoare în Rostekhnadzor.

Astfel, au fost stabilite cerințele pentru sediul casei de marcat. Trebuie să aibă pereți solidi, podea și tavan solide, pereți interiori și pereți despărțitori fiabili. Este izolat de alte incaperi de service si utilitare, dotata cu geam special pentru emiterea banilor, si alarma antiefractie. Este necesar un seif (dulap metalic). La sfarsitul zilei de lucru se inchide cu cheie si se sigileaza. Camera trebuie să aibă un stingător de incendiu funcțional. Se inchide cu 2 usi (una se deschide spre exterior, cealalta spre interior).

Casiera trebuie asigurata cu transport la transportul banilor de la banca sau la depunerea acestora in aceasta.

La transportul banilor, casierului i se interzice dezvăluirea traseului de deplasare și a sumei sumei livrate. Vizitați magazine, piețe și alte locuri similare. Urmați pe jos, prin trecere sau cu transportul public. Să execute orice comenzi și să fie distras în orice alt mod de la livrarea banilor și valorilor la destinație.

Se indică modul în care se verifică disponibilitatea reală a banilor.

SERVICIUL FEDERAL DE SUPRAVEGHERE DE MEDIU, TEHNOLOGIC ȘI ATOMIC

ORDIN

Cu privire la măsurile de asigurare a siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear

Desfiintat pe baza de
Ordinul Rostekhnadzor din 29 iulie 2014 N 334
____________________________________________________________________

În conformitate cu clauza 1.11 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 12 octombrie 2011 N 373-P (înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011, înregistrare N 22394 ), pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, precum și pentru a determina procedura și momentul verificărilor disponibilitatea efectivă a numerarului în biroul central, organele teritoriale și instituțiile din subordinea Serviciului Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear

Eu comand:

1. Să aprobe Măsurile anexate pentru asigurarea siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear.

2. Șefii organelor teritoriale și directorii instituțiilor din subordinea Rostekhnadzor vor asigura punerea în aplicare a Măsurilor de asigurare a siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear, aprobate prin prezentul ordin.

(3) Controlul asupra executării prezentului ordin este încredințat șefului adjunct VB Kuzmichev.

supraveghetor
N.G. Kutin

Măsuri pentru asigurarea siguranței numerarului în Serviciul Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologic și Nuclear

APROBAT DE
prin ordin al Serviciului Federal
asupra mediului, tehnologic
și supravegherea atomică
din 15 februarie 2012 N 99

1. Măsuri pentru asigurarea siguranței numerarului la efectuarea tranzacțiilor și depozitarea numerarului

1.1. Pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, pentru casa de marcat sunt stabilite următoarele cerințe:

să fie izolat de alte birouri și încăperi de utilitate;

au pereți solidi, podea și tavan solide, pereți și pereți despărțitori fiabili;

inchis pe doua usi: una externa care se deschide spre exterior si una interna care se deschide spre locatia interna a casei de marcat;

să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;

sa aiba un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor si valorilor, care la sfarsitul zilei de lucru este incuiat cu cheie si sigilat cu sigiliul casieriei. Cheile de la dulapurile metalice și sigiliile sunt păstrate de casier;

au un stingător de incendiu funcțional.

1.2. Casa de marcat este dotata cu alarma antiefractie.

2. Măsuri la transportul numerarului

2.1. Managerul pune la dispoziție casierului un vehicul atunci când transportă fonduri de la bănci sau le depune.

2.2. La transportul de fonduri, casieriei i se interzice:

să dezvăluie traseul de deplasare și suma banilor și obiectelor de valoare livrate;

urmați pe jos, în trecere sau cu transportul public;

vizitați magazine, piețe etc. locuri;

să execute orice comenzi și să fie distras în orice alt mod de la livrarea de bani și obiecte de valoare în scopul propus.

3. Procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului

3.1. Verificarea disponibilității fondurilor în casierie se efectuează conform regulilor stabilite de Instrucțiunile metodologice pentru inventarul proprietății și datorii financiare, aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 N 49.

3.2. Auditurile de inventariere, planificate și neprogramate ale disponibilității efective a numerarului în casa de marcat se efectuează de către o comisie permanentă de inventariere sau o altă comisie, a cărei componență se aprobă prin ordin al șefului.

3.3. Frecvența comenzii este aprobată prin comandă.

3.4. Absența a cel puțin unui membru al unei astfel de comisii în timpul auditului servește drept bază pentru recunoașterea rezultatelor acesteia ca nevalide.

3.5. Pe baza rezultatelor inventarierii, auditurilor planificate și neprogramate, comisia întocmește un Act de inventariere în numerar (formular conform OKUD 0309014). Indică lipsurile sau surplusurile de valori identificate în casă și circumstanțele apariției acestora.

3.6. Actul se intocmeste in cel putin doua exemplare, fiecare dintre ele semnat de toti membrii comisiei.



Textul electronic al documentului
pregătit de Kodeks CJSC și verificat de:
corespondență

Reglementările din 12.10.2011 nr. 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” nu precizează în mod clar ceea ce este considerat „caseria” organizației. , dacă organizația ar trebui să asigure într-un mod special siguranța fondurilor, de exemplu, achiziționarea în condiții de siguranță. Vă rugăm să furnizați clarificări cu privire la următoarele întrebări: 1) ceea ce este considerat a fi „casierul” al organizației 2) ar trebui ca organizația să asigure siguranța fondurilor într-un mod special, de exemplu, achiziționarea unui seif 3) unde ar trebui instalat seiful

Casieria este o divizie a unei organizații care efectuează tranzacții cu numerar.

Conform Regulamentului nr. 373-P din 10.12.2011, organizațiile trebuie să stabilească în mod independent măsuri pentru asigurarea siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, în timpul depozitării și transportului, precum și să stabilească procedura și calendarul de verificare a disponibilității efective a banilor. la casierie. Au fost anulate cerințele pentru echiparea casei de marcat, în special condițiile pentru o cameră separată izolată de altele spatiu de birouri, cu două uși; despre prezența unei alarme de siguranță, împotriva efracției.

Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în materialele „Sistemelor Glavbukh”.

Toate organizațiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică și de sistemul de impozitare aplicat, precum și antreprenorii, sunt obligați să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar * (clauza 1.1 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din data de 12 octombrie 2011, clauza 4 din articolul 346.11, clauza 5 articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această regulă se aplică și plătitorilor UTII care lucrează cu numerar fără a utiliza o casă de marcat (scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Rusiei din 16 martie 2012 nr. 03-11-11 / 87).

Ce sunt tranzacțiile cu numerar

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar și lucrul cu numerar includ:

• acceptarea și retragerea numerarului (cu înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite);
• depozitarea numerarului la casierie; *
• livrarea de numerar la bancă.

Cutie de numerar- o subdiviziune a organizației care efectuează tranzacții cu numerar. Există ghișee operaționale și centrale (principale). Operarea casetelor de marcat(pot fi mai multe dintre ele) sunt destinate decontărilor directe cu clienții. Ei efectuează operațiuni pentru a primi (emite) numerar și a păstra evidența lor primară. Casa centrală (principală) asigură stocarea și contabilizarea consolidată a numerarului în ansamblu pentru organizație. Informațiile despre mișcarea și soldurile fondurilor din casieria centrală (principală) sunt reflectate în contabilitatea contului 50 Casier.

Siguranța numerarului

Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în timpul efectuării tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul acestora, procedura și calendarul inventarierii casei de marcat sunt elaborate independent de organizații și antreprenori * (clauza 1.11 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011).

Casierul sau angajatul care își îndeplinește atribuțiile este responsabil pentru siguranța banilor în casa de marcat. Prin urmare, atunci când angajați un casier pentru serviciu, pe lângă procesarea documentelor obișnuite, aveți nevoie de: *

• încheie un acord de răspundere integrală;
• luați o chitanță de la casierie că este familiarizat cu drepturile și îndatoririle sale oficiale.

E.Yu. Popova

consilier de stat serviciul fiscal RF rang I

2. Articolul:Nouă procedură de manipulare a numerarului

Organizarea casieriei

Au fost anulate cerințele pentru dotarea casei de marcat, în special condițiile pentru o încăpere separată, izolată de alte spații de birouri, cu două uși; despre prezența unei alarme de siguranță, împotriva efracției. În același timp, a rămas cerința de a asigura siguranța numerarului în timpul depozitării, transportului și tranzacțiilor cu numerar.

Măsurile necesare, în conformitate cu clauza 1.11 din Regulamente, sunt determinate de companie în mod independent, inclusiv stabilirea procedurii și a calendarului de verificare a disponibilității efective a fondurilor la casierie (apropo, nu există cerințe pentru transport în afara revizuirilor bruște ale casieriei în Regulamente). Adică proprietarii înșiși trebuie să aibă grijă de siguranța banilor. *

Se precizează că tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate de către casierii sau personal de către manager ().

Dacă în companie sunt mai multe casierii, unul dintre ei trebuie să acționeze ca casier senior. Regulile anterioare impuneau doar familiarizarea obligatorie a casierului cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar împotriva semnăturii.

Acum, pentru casier, trebuie să stabiliți drepturile și responsabilitățile postului și să-l familiarizați cu ele împotriva semnăturii. Dar Regulamentul nu impune încheierea unui acord privind răspunderea deplină. Aceasta, ca și securitatea, este o chestiune care revine organizației.

K. N. Azarova

„Contabilitatea modernă”, N 4, 2004

Cerințele pentru păstrarea numerarului în organizații sunt stabilite prin Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei din 22 septembrie 1993 N 40 (denumită în continuare Procedura pentru efectuarea de tranzacții cu numerar).

În conformitate cu clauza 3 din Procedura menționată, pentru efectuarea plăților în numerar, fiecare întreprindere trebuie să dispună de o casierie. În acest sens, șefii întreprinderilor sunt obligați să doteze casieria (o cameră izolată destinată primirii, eliberării și depozitării temporare a numerarului) și să asigure siguranța banilor în casa de casă, precum și atunci când sunt livrați din instituției bancare și predate băncii (clauza 29 din Procedură)...

Să desemnăm casierului cerințele legislației în vigoare, precum și cerințele pentru echiparea casei de marcat și siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora.

Cerințe pentru casierie

Casierii, controlorii, casierii-controlori (inclusiv cei superiori), precum și ceilalți salariați care îndeplinesc atribuțiile de casierie (controlori), sunt incluși în Lista posturilor și locurilor de muncă înlocuite sau îndeplinite de salariații cu care angajatorul poate încheia convenții scrise privind răspundere individuală completă pentru lipsa bunurilor încredințate, aprobată prin Rezoluția Ministerului Muncii al Rusiei din 31 decembrie 2002 N 85. Această rezoluție a aprobat, de asemenea, forma standard a acordului privind răspunderea materială individuală completă (dată în anexa la articolul).

Conform clauzei 32 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar după emiterea unui ordin (decizie, rezoluție) privind numirea unui casier la muncă, șeful întreprinderii este obligat să-l familiarizeze cu Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă la primire, după care se încheie un acord privind răspunderea totală cu casieria (forma standard a acordului privind răspunderea totală este prezentată în anexă).

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar a stabilit că:

• casierul, în conformitate cu legislația în vigoare privind răspunderea materială a lucrătorilor și angajaților, poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța tuturor valorilor pe care le-a acceptat și pentru prejudiciul cauzat întreprinderii atât ca urmare a unor acțiuni deliberate, cât și ca rezultat al unei atitudini neglijente sau necinstite față de îndatoririle sale (clauza 33);
• casierului îi este interzis să încredințeze altor persoane prestarea muncii care i-a fost încredințată (clauza 34);
• la întreprinderile care au un casier, dacă este necesară înlocuirea temporară a acestuia, îndeplinirea atribuțiilor de casier este atribuită altui salariat printr-un ordin scris al conducătorului întreprinderii (hotărâre, decret). Cu acest salariat se încheie un acord de deplină responsabilitate materială (clauza 35);
• în cazul unei abandonări bruște a muncii de către casier (boală etc.), valorile din raportul său sunt imediat recalculate de către un alt casier căruia îi sunt transferate, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii. sau în prezenţa unei comisii de persoane numite de conducătorul întreprinderii. Asupra rezultatelor renumărării și transferului de valori se întocmește act semnat de persoanele indicate (clauza 35);
• in intreprinderi cu un numar mare de departamente sau deservite de departamente centralizate de contabilitate, salarii, plata beneficiilor pt. asigurări sociale, bursele se pot face prin ordin scris al conducatorului intreprinderii (hotarare, decret) de catre altii, cu exceptia casierii, persoane cu care se incheie un acord de raspundere integrala si care sunt supuse tuturor drepturilor si obligatiilor, stabilit prin Procedura efectuarea de tranzacții cu numerar pentru casierii (clauza 36);
• în întreprinderile mici care nu au în personal un casier, atribuțiile acestuia din urmă pot fi îndeplinite de contabilul-șef sau de un alt salariat pe ordinul scris al conducătorului întreprinderii, sub rezerva încheierii unui acord cu acesta de răspundere integrală ( clauza 36).

Conform clauzei 31 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, înainte de deschiderea casei de marcat și a dulapurilor metalice, casieria este obligată să verifice siguranța încuietorilor, ușilor, gratiilor ferestrelor și a sigiliilor, pentru a se asigura că alarma de securitate este în bună funcționare. Ordin. În caz de deteriorare sau îndepărtare a sigiliului, spargerea încuietorilor, ușilor sau grilajelor, casieria este obligată să sesizeze de îndată acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea casei de marcat. înainte de sosirea angajaţilor lor.

Clauza 29 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar mai prevede că în timpul tranzacțiilor casierul trebuie să încuie ușile casei de marcat. Accesul în incinta casei de marcat pentru persoanele care nu au legătură cu activitatea acesteia este interzis. De asemenea, este interzisă păstrarea la casierie a numerarului și a altor obiecte de valoare care nu aparțin companiei respective.

Cerințe pentru echipamentele de marcat

Anexa Nr. 3 la Procedura de Desfășurare a Operațiunilor de Numerar conține Cerințe Uniforme pentru Puterea Tehnică și Dotarea cu Semnalizarea Camerelor Caselor de Casă ale Întreprinderilor. Conform clauzei 3 din aceste Cerințe, pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, camera de marcat trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• să fie izolat de alte birouri și încăperi de utilitate;
• fi situat la etaje intermediare clădiri cu mai multe etaje... În clădirile cu două etaje, casele de casă sunt situate la etajele superioare. În clădirile cu un etaj, ferestrele casei de marcat sunt dotate cu obloane interioare;
• au pereți solidi, podea și tavan solide, pereți și pereți despărțitori fiabili;
• să fie închisă prin două uși: una exterioară care se deschide spre exterior, și una interioară, realizată sub formă de zăbrele de oțel, cu deschidere către locația interioară a casei de marcat;
• să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;
• să aibă un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor și a obiectelor de valoare, în obligatoriu ferm atasat de structuri de constructii pardoseli și pereți cu manșe de oțel;
• au un stingător de incendiu funcțional.

Clauza 29 din Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar stabilește, de asemenea, că toate numerarul și titlurile de valoare la întreprinderi sunt depozitate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge, iar în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care la sfârșitul zilei de lucru. se inchid cu cheie si sigilate cu sigiliu.casier. Cheile de la dulapurile metalice și sigiliile sunt păstrate de casierii, cărora le este interzis să le lase în locurile desemnate, să le transfere persoanelor neautorizate sau să facă duplicate necontabile.

Cheile duplicate înregistrate în pachete, cutii etc sigilate de casierii sunt păstrate de șefii întreprinderilor. Cel puțin o dată pe trimestru, acestea sunt verificate de o comisie desemnată de șeful întreprinderii, ale cărei rezultate sunt consemnate în act.

În cazul pierderii cheii, șeful întreprinderii raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru înlocuirea imediată a încuietorii dulapului metalic.

Cerințe pentru siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora

Pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora, organizațiile trebuie să respecte Recomandările din Anexa nr. 2 la Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Conform Recomandărilor de mai sus, la angajarea și numirea în posturi legate de tranzacții cu numerar, întreținerea securității și alarmelor de incendiu, paza și transportul fondurilor, sau implicarea periodică a persoanelor în lucrările de mai sus, se recomandă contactarea organelor de afaceri interne și institutii medicale pentru a obține informații despre aceste persoane, având în vedere că următoarele persoane nu au voie să efectueze tranzacții cu numerar, servicii de securitate și alarme de incendiu, pază și transport fonduri:

• implicat anterior în raspunderea penala pentru infracțiunile cu intenție, a căror condamnare nu a fost anulată sau anulată conform procedurii stabilite;
• suferind de boli mintale cronice;
• încălcarea sistematică a ordinii publice;
• consumatorii de alcool sau consumatorii de droguri fără prescripție medicală.

La transportul de fonduri și valori de la instituțiile bancare sau la predarea acestora, șeful întreprinderii trebuie să asigure casierului pază și, dacă este cazul, un vehicul.

La transportul fondurilor către casierie, însoțitori și șofer vehicul interzis:

• să dezvăluie traseul de deplasare și suma banilor și obiectelor de valoare livrate;
• să admită în salonul vehiculului persoane care nu au fost desemnate de către conducătorul întreprinderii pentru livrarea acestora;
• urmați pe jos, în trecere sau cu transportul public;
• vizitați magazine, piețe și alte locuri similare;
• să execute orice comenzi și să fie distras în orice alt mod de la livrarea de bani și obiecte de valoare în scopul propus.

Cerințe pentru înregistrarea documentară a tranzacțiilor cu numerar

Într-o anumită măsură, asigurarea siguranței fondurilor este facilitată de procedura actuală de documentare a fluxului de numerar. Clauza 22 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar stabilește că toate încasările și retragerile de numerar trebuie înregistrate de casier în registrul de casă imediat după tranzacție. Mai mult, fiecare întreprindere deține o singură carte de casă, care trebuie numerotată, dantelă și sigilată. Numărul de foi din registrul de casă se atestă prin semnăturile directorului și contabilului șef a acestei intreprinderi... Nu sunt permise ștergeri și corecții nespecificate în registrul de casă. Rectificările efectuate se certifică prin semnăturile casierului, precum și a contabilului-șef al întreprinderii sau a persoanei care îl înlocuiește. Corectitudinea ținerii registrului de casă este controlată de contabilul șef al organizației.

Acceptarea numerarului de către casele de casă ale întreprinderilor se efectuează conform chitanțelor de numerar semnate de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens printr-un ordin scris al conducătorului întreprinderii.

Retragerea banilor de la casierie se face strict conform comenzi de cheltuieli sau alte documente executate corespunzător (extrase de plată (decontare și plată), cereri de eliberare de bani, facturi etc.) cu impunerea unei ștampile pe aceste documente cu detaliile unui ordin de numerar de cheltuială. Documentele de eliberare a banilor trebuie semnate de conducătorul, contabilul-șef al întreprinderii sau de persoanele împuternicite în acest sens, precum și de persoana care a primit banii. Potrivit clauzei 27 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, emiterea de bani de la casierie, care nu este confirmată de primirea destinatarului în cont comandă în numerar sau alt document care îl înlocuiește, pentru a justifica soldul de numerar la casierie nu este acceptat. Această sumă este considerată un deficit și se încasează de la casierie.

Casiera emite bani numai persoanei indicate în ordinul de ieșire de numerar sau un document care îl înlocuiește. Dacă banii se eliberează în baza unei împuterniciri întocmite conform procedurii stabilite, în textul ordinului, după numele, prenumele și patronimul destinatarului banilor, departamentul de contabilitate indică numele de familie, primul numele și patronimul persoanei căreia i se încredințează primirea banilor. În cazul în care banii se eliberează conform declarației, casieria face în fața chitanței de primire a banilor inscripția: „Prin procură”. La emiterea de bani pentru un ordin de numerar de cheltuială sau un document care îl înlocuiește unui individ casieria cere prezentarea unui document (pașaport sau alt document) care să ateste identitatea destinatarului, notează numele și numărul documentului, de către cine și când a fost eliberat și îi ridică bonul de primire.

Încasarea și eliberarea banilor la ordinele de numerar se pot efectua numai în ziua în care sunt întocmite.

La primirea comenzilor de numerar primite și ieșite sau a documentelor care le înlocuiesc, casieria este obligată să verifice:

• prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente, precum și inscripția (semnătura) de autorizare a conducătorului întreprinderii sau a persoanelor împuternicite să facă acest lucru pe bonul de numerar sau un document care îl înlocuiește;
• corectitudinea documentelor;
• prezența aplicațiilor enumerate în documente.

În cazul în care una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casieria returnează documentele departamentului de contabilitate pentru o prelucrare corespunzătoare.

Răspunderea pentru încălcarea procedurii de păstrare a fondurilor

Conform clauzei 38 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, fondatorii de întreprinderi, organizațiile de nivel superior (dacă există), precum și auditorii (firme de audit), în conformitate cu contractele încheiate, atunci când efectuează audituri și inspecții documentare la întreprinderi, auditați casieria și verificați respectarea disciplinei de numerar. în care Atentie speciala ar trebui acordată problemei asigurării siguranței banilor și a obiectelor de valoare.

Conformitatea de către întreprinderi cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar este verificată sistematic de către bănci.

Puterea tehnica a caselor de marcat si a punctelor de marcat, asigurarea conditiilor de siguranta a banilor si valorilor la intreprinderi sunt verificate de organele de afaceri interne din competenta lor.

Conform clauzei 39 din Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, responsabilitatea pentru conformitatea cu Procedura specificată revine conducătorilor de întreprinderi, contabililor șefi și casierii.

În conformitate cu articolul 15.1 din Codul Federației Ruse privind abateri administrativeîncălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite, neprimirea (detașarea incompletă) a numerarului la casierie, nerespectarea a procedurii de păstrare a fondurilor libere, precum și în acumularea de numerar la casierie peste limitele stabilite, atrage impunerea amendă administrativă pe oficialiîn mărime de la 40 la 50 dimensiuni minime salariile; pe entitati legale- de la 400 la 500 de ori salariul minim.

Aplicație

Forma standard a unui acord privind răspunderea individuală deplină

(Numele companiei)
denumit în continuare „Angajatorul”, reprezentat de șeful _________________________
(Numele complet)
sau adjunctul acestuia ______________________________, acționând în temeiul
(Numele complet)
_________________________________, pe de o parte, și _______________________
(cartă, regulamente, împuternicire) (titlul postului)
_____________________________________________________________________________
(Numele complet)

denumite în continuare „Angajat”, pe de altă parte, au încheiat prezentul Acord după cum urmează.

1. Salariatul își asumă întreaga responsabilitate financiară pentru lipsa bunurilor care i-au fost încredințate de către Angajator, precum și pentru prejudiciul suferit de către Angajator ca urmare a despăgubirilor pentru prejudicii aduse altor persoane, iar în legătură cu cele de mai sus se obligă:

a) are grijă de bunurile Angajatorului ce i-au fost transferate pentru îndeplinirea funcțiilor (atribuțiilor) care îi sunt atribuite și iau măsuri pentru prevenirea pagubelor;

b) să informeze cu promptitudine Angajatorul sau supervizorul imediat al acestuia despre toate împrejurările care amenință să asigure siguranța bunurilor care i-au fost încredințate;

c) ține evidența, întocmește și depune, în conformitate cu procedura stabilită, rapoarte de marfă-bani și alte rapoarte privind mișcarea și soldurile bunurilor care îi sunt încredințate;

d) participă la inventarierea, auditul, alte verificări ale siguranței și stării bunurilor care i-au fost încredințate.

1. Angajatorul se obliga:

a) să creeze pentru Salariat condiţiile necesare pentru munca normalași asigurarea siguranței deplină a bunului care i-a fost încredințat;

b) să informeze salariatul cu legislația în vigoare privind răspunderea materială a salariaților pentru prejudiciul cauzat angajatorului, precum și cu alte acte normative (inclusiv cele locale) privind procedura de depozitare, acceptare, prelucrare, vânzare (eliberare); transportul, utilizarea în procesul de producție și implementarea altor tranzacții cu proprietatea ce i-a fost transferată;

c) efectuează, în conformitate cu procedura stabilită, un inventar, audituri și alte verificări ale siguranței și stării proprietății.

1. Stabilirea cuantumului prejudiciului cauzat de Angajat Angajatorului, precum și a prejudiciului suferit de Angajator ca urmare a despăgubirilor pentru prejudicii aduse altor persoane, precum și procedura de despăgubire a acestora se fac în conformitate cu legislația în vigoare.
2. Angajatul nu este răspunzător dacă prejudiciul este cauzat din vina sa.
3. Prezentul Acord intră în vigoare din momentul semnării sale. Prezentul Acord se aplică întregii perioade de muncă cu proprietatea Angajatorului încredințată Angajatului.
4. Prezentul Acord este întocmit în două având același forță juridică copii, dintre care una este la Angajator, iar a doua - la Angajat.
5. Modificările aduse termenilor acestui acord, adăugarea, încetarea sau încetarea valabilității acestuia se efectuează prin acordul scris al părților, care este parte integrantă acord efectiv.

Adresele părților la acord: Semnăturile părților la acord:
Angajator ________________________ ________________________________
Angajat ____________________________ ________________________________
Data încheierii Contractului M.P.

K.I.Kovalev

Consultant jurnal

„Contabilitatea modernă”