SERVICIUL FEDERAL DE SUPRAVEGHERE MEDIULUI, TEHNOLOGIC ȘI ATOMIC
ORDIN
Cu privire la măsurile de asigurare a siguranței banilor în Serviciul Federal de Supraveghere de Mediu, Tehnologic și Nuclear
Abolit pe baza
Ordinul Rostekhnadzor din 29 iulie 2014 N 334
____________________________________________________________________
În conformitate cu clauza 1.11 din Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse la 12 octombrie 2011 N 373-P (înregistrat la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011, înregistrare N 22394), pentru a asigura siguranța numerarului atunci când efectuează tranzacții în numerar, depozitare, transport, precum și stabilirea procedurii și calendarul verificărilor disponibilitatea efectivă a numerarului în biroul central, organele teritoriale și instituțiile subordonate Serviciului Federal de Supraveghere a Mediului, Tehnologiei și Nuclearului
Eu comand:
1. Aprobarea măsurilor atașate pentru a asigura siguranța banilor în Serviciul Federal de Supraveghere de Mediu, Tehnologic și Nuclear.
2. Șefii organelor teritoriale și directorii instituțiilor din subordinea Rostekhnadzor asigură implementarea Măsurilor de asigurare a siguranței numerarului în Serviciul Federal pentru Supravegherea Mediului, Tehnologic și Nuclear, aprobat prin prezentul ordin.
3. Controlul asupra executării acestui ordin va fi încredințat șefului adjunct VB Kuzmichev.
Supervizor
N.G. Kutin
Măsuri pentru asigurarea siguranței banilor în Serviciul Federal de Supraveghere de Mediu, Tehnologic și Nuclear
APROBAT DE
prin ordin al Serviciului Federal
pe mediu, tehnologic
și supravegherea atomică
din 15 februarie 2012 N 99
1. Măsuri pentru asigurarea siguranței numerarului atunci când se efectuează tranzacții în numerar și depozitare
1.1. Pentru a asigura siguranța fiabilă a numerarului și a obiectelor de valoare, sunt stabilite următoarele cerințe pentru casa de marcat:
să fie izolat de alte camere de birouri și utilitare;
au pereți solizi, plafoane solide și tavan, pereți și pereți despărțitori interni fiabili;
închis de două uși: una exterioară care se deschide spre exterior și una internă care se deschide către locația internă a casei de marcat;
să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;
au un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor și a obiectelor de valoare, care la sfârșitul zilei de lucru este închis cu o cheie și sigilat cu sigiliul casierului. Cheile pentru dulapurile și sigiliile metalice sunt păstrate de casier;
să aibă un extinctor funcțional.
1.2. Casa de marcat este echipată cu o alarmă antiefracție.
2. Măsuri la transportul numerarului
2.1. Managerul pune la dispoziția casierului un vehicul atunci când transportă fonduri de la instituțiile bancare sau le depune.
2.2. La transportul de fonduri, casierului i se interzice:
să dezvăluie calea de deplasare și suma de bani și obiecte de valoare livrate;
urmați pe jos, trecând sau transportul public;
vizitați magazine, piețe etc. locuri;
să efectueze orice comandă și să fie distras în orice alt mod de la livrarea de bani și obiecte de valoare la destinația lor.
3. Procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului
3.1. Verificarea disponibilității fondurilor în casierie se efectuează conform regulilor determinate de Instrucțiunile metodologice pentru inventarul proprietăților și datoriilor financiare, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 iunie 1995 N 49.
3.2. Auditul de inventar, planificat și neprogramat al disponibilității efective a numerarului în casa de marcat se efectuează de către o comisie permanentă de inventariere sau o altă comisie, a cărei componență este aprobată prin ordin al șefului.
3.3. Frecvența plății este aprobată prin comandă.
3.4. Absența a cel puțin unui membru al unei astfel de comisii în timpul auditului servește ca bază pentru recunoașterea rezultatelor sale ca nevalide.
3.5. Pe baza rezultatelor inventarului, a auditurilor planificate și neprogramate, comisia întocmește un Act de inventariere a numerarului (formular conform OKUD 0309014). Acesta indică lipsurile sau surplusurile de valori identificate în casierie și circumstanțele apariției acestora.
3.6. Actul este întocmit în cel puțin două exemplare, fiecare dintre acestea fiind semnat de toți membrii comisiei.
Textul electronic al documentului
pregătit de Kodeks CJSC și verificat de:
corespondență
Șefii de întreprinderi sunt obligați să echipeze casieria și să asigure siguranța banilor în casă, precum și în timpul livrării lor de la instituția bancară și livrării către bancă. În acele cazuri în care, din vina șefilor de întreprinderi, nu au fost create condițiile necesare pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului lor, acestea sunt răspunzătoare în modul prevăzut de lege.
Șeful organizației trebuie să ofere casierului securitate atunci când transportă fonduri și obiecte de valoare de la instituțiile bancare sau le predă acestora și, dacă este necesar, un vehicul.
Camera casei de marcat trebuie să fie izolată, iar ușile către casa de marcat în timpul tranzacțiilor trebuie să fie blocate din interior. Accesul la sediul casei de marcat pentru persoanele care nu au legătură cu munca sa este interzis.
Casele de numerar ale companiilor pot fi asigurate în conformitate cu legislația aplicabilă.
Toate numerarele și valorile mobiliare din întreprinderi sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge și, în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care la sfârșitul zilei de lucru sunt închise cu o cheie și sigilate cu sigiliul casierului. Cheile pentru dulapurile și sigiliile metalice sunt păstrate de casieri, cărora le este interzis să le lase în locuri desemnate, să le transfere către persoane neautorizate sau să facă duplicate nedecontate.
Dacă cheia este pierdută, șeful întreprinderii raportează incidentul către organele de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat încuietoarea dulapului metalic.
Este interzisă păstrarea la casierie a numerarului și a altor obiecte de valoare care nu aparțin acestei companii.
„Înainte de a deschide casieria și dulapurile metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța încuietorilor, ușilor, ferestrelor și garniturilor, pentru a se asigura că alarma de securitate funcționează corect” Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Rusiei „Cu privire la procedură pentru efectuarea de tranzacții în numerar în Federația Rusă ”din 22 septembrie 1993, secțiunea. 3 p.31 // System Consultant Plus.
În cazul deteriorării sau scoaterii sigiliului, ruperii încuietorilor, ușilor sau barelor, casierul este obligat să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri de pază a numerarului biroul înainte de sosirea angajaților lor. În acest caz, managerul, contabilul șef sau persoanele care le înlocuiesc, precum și casierul întreprinderii, după ce au primit permisiunea de la organele de afaceri interne, verifică disponibilitatea fondurilor și a altor obiecte de valoare stocate în casierie. Această verificare trebuie făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar.
Pe rezultatele cecului, se întocmește un act în 4 exemplare, care este semnat de toate persoanele care participă la cec. Prima copie a actului este transferată organelor de afaceri interne, a doua este trimisă companiei de asigurări, a treia este trimisă organizației superioare (dacă există), iar a patra rămâne la întreprindere.
Cerințele uniforme pentru rezistența tehnică și echipamentele cu semnalizarea birourilor caselor de numerar ale întreprinderilor sunt prezentate în Anexa nr. 3 la Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă.
„Contabilitatea modernă”, N 4, 2004
Cerințele pentru stocarea numerarului în organizații sunt stabilite prin procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, aprobată prin Decizia Consiliului de administrație al Băncii Centrale a Rusiei din 22 septembrie 1993 N 40 (denumită în continuare „Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar).
În conformitate cu clauza 3 din procedura menționată, pentru efectuarea decontărilor în numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă o casă de numerar. În acest sens, șefii de întreprinderi sunt obligați să echipeze casieria (o cameră izolată destinată recepției, emiterii și stocării temporare a numerarului) și să asigure siguranța banilor în casă, precum și când sunt livrați de la instituției bancare și livrate băncii (clauza 29 din procedură) ...
Să desemnăm cerințele legislației actuale către casier, precum și cerințele pentru echipamentul casei de marcat și siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora.
Cerințe de casierie
Casierii, controlorii, casieri-controlori (inclusiv cei superiori), precum și alți angajați care îndeplinesc atribuțiile de casieri (controlori), sunt incluși în Lista posturilor și posturilor înlocuite sau îndeplinite de angajații cu care angajatorul poate încheia acorduri scrise privind răspunderea materială individuală completă pentru lipsa bunurilor încredințate, aprobată prin Decretul Ministerului Muncii din Rusia din 31 decembrie 2002 N 85. Acest decret a aprobat, de asemenea, forma standard a contractului privind răspunderea individuală completă (dată în anexa la articolul).
Conform clauzei 32 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar după emiterea unui ordin (decizie, rezoluție) privind numirea unui casier la muncă, șeful întreprinderii este obligat să-l familiarizeze cu Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă contra primire, după care se încheie cu casierul un acord privind răspunderea deplină (formularul standard al acordului privind răspunderea deplină este dat în anexă).
Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar a stabilit că:
- casierul, în conformitate cu legislația actuală privind responsabilitatea materială a lucrătorilor și angajaților, poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța tuturor valorilor pe care le-a acceptat și pentru daunele cauzate întreprinderii atât ca urmare a unor acțiuni deliberate, cât și ca rezultatul unei atitudini neglijente sau necinstite față de atribuțiile sale (clauza 33);
- casierului i se interzice să încredințeze executarea lucrărilor încredințate acestuia altor persoane (clauza 34);
- la întreprinderile care au un singur casier, dacă este necesar să îl înlocuiască temporar, îndeplinirea atribuțiilor de casier este atribuită unui alt angajat printr-un ordin scris al șefului întreprinderii (decizie, decret). Cu acest angajat, se încheie un acord privind întreaga responsabilitate materială (clauza 35);
- în caz de abandon brusc al muncii de către casier (boală etc.), valorile din raportul său sunt imediat recalculate de către un alt casier căruia îi sunt transferate, în prezența șefului și contabilului șef al întreprinderii sau în prezența unei comisii de persoane numite de șeful întreprinderii. Pe rezultatele recalculării și transferului de valori, se întocmește un act semnat de persoanele indicate (clauza 35);
- la întreprinderile care au un număr mare de departamente sau sunt deservite de departamente de contabilitate centralizate, salarii, plăți de prestații de asigurări sociale, bursele se pot face printr-un ordin scris al șefului întreprinderii (decizie, decret) de către alții, cu excepția casierilor, persoanele cu care este încheiat un acord privind răspunderea deplină și care fac obiectul tuturor drepturilor și obligațiilor stabilite prin procedura de desfășurare a operațiunilor în numerar pentru casieri (clauza 36);
- în întreprinderile mici care nu au casierie în personal, atribuțiile acestuia din urmă pot fi îndeplinite de către contabilul șef sau de un alt angajat la ordinul scris al șefului întreprinderii, sub rezerva încheierii unui acord cu acesta privind răspunderea deplină (clauza 36).
Conform clauzei 31 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, înainte de deschiderea casei de marcat și a dulapurilor metalice, casierul este obligat să inspecteze siguranța încuietorilor, ușilor, barelor de fereastră și sigiliilor, pentru a se asigura că alarma de securitate funcționează bine Ordin. În cazul deteriorării sau scoaterii sigiliului, ruperii încuietorilor, ușilor sau barelor, casierul este obligat să raporteze imediat acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri de pază a numerarului biroul înainte de sosirea angajaților lor.
Clauza 29 a Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar prevede, de asemenea, că în timpul tranzacțiilor, casierul trebuie să încuie ușile către casier. Accesul la sediul casei de marcat pentru persoanele care nu au legătură cu munca sa este interzis. De asemenea, este interzisă păstrarea la casierie a numerarului și a altor obiecte de valoare care nu aparțin companiei date.
Cerințe pentru echipamentul casei de marcat
Anexa nr. 3 la Procedura de desfășurare a operațiunilor de numerar conține cerințe unificate pentru rezistența tehnică și echipamente cu semnalizare a camerelor registrelor de numerar ale întreprinderilor. În conformitate cu clauza 3 a acestor cerințe, pentru a asigura siguranța fiabilă a numerarului și a obiectelor de valoare, camera de marcat trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:
- să fie izolat de alte camere de birouri și utilitare;
- să fie amplasate la etajele intermediare ale clădirilor cu mai multe etaje. În clădirile cu două etaje, birourile de numerar sunt situate la etajele superioare. În clădirile cu un etaj, ferestrele casei de marcat sunt echipate cu obloane interne;
- au pereți solizi, plafoane solide și tavan, pereți și pereți despărțitori interni fiabili;
- să fie închis cu două uși: una exterioară care se deschide spre exterior și una internă, realizată sub formă de zăbrele de oțel, deschizându-se către locația internă a casei de marcat;
- să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;
- să aibă un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor și a obiectelor de valoare, fără greș atașat ferm la structurile de construcții ale podelei și peretelui cu perii de oțel;
- să aibă un extinctor funcțional.
Clauza 29 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar stabilește, de asemenea, că toate numerarele și valorile mobiliare de la întreprinderi sunt stocate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge și, în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care la sfârșitul zilei de lucru sunt închise cu o cheie și sigilate cu un sigiliu.casier. Cheile pentru dulapurile și sigiliile metalice sunt păstrate de casieri, cărora le este interzis să le lase în locuri desemnate, să le transfere către persoane neautorizate sau să facă duplicate nedecontate.
Cheile duplicate înregistrate în pachete, cutii etc. sigilate de casieri sunt păstrate de șefii întreprinderilor. Cel puțin o dată pe trimestru, acestea sunt verificate de o comisie numită de șeful întreprinderii, ale cărei rezultate sunt consemnate în act.
În cazul pierderii cheii, șeful întreprinderii raportează incidentul către organele de afaceri interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat încuietoarea dulapului metalic.
Cerințe pentru siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora
Pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului lor, organizațiile trebuie să respecte recomandările date în apendicele nr. 2 la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar.
Conform Recomandărilor de mai sus, atunci când se angajează și se numesc funcții legate de tranzacții în numerar, menținerea alarmelor de securitate și de incendiu, securitatea și transportul fondurilor sau implicarea periodică a persoanelor în activitatea de mai sus, se recomandă contactarea organelor de afaceri interne și a serviciilor medicale. să obțină informații despre aceste persoane, ținând cont de faptul că următoarele persoane nu au voie să efectueze tranzacții în numerar, securitatea serviciului și alarme de incendiu, paza și fonduri de transport:
- urmărit anterior pentru infracțiuni intenționate, a căror condamnare nu a fost anulată sau anulată în modul prescris;
- care suferă de boli psihice cronice;
- încălcarea sistematică a ordinii publice;
- consumatorii de alcool sau consumatorii de droguri fără prescripție medicală.
Atunci când transportă fonduri și obiecte de valoare de la instituțiile bancare sau le predă acestora, șeful întreprinderii trebuie să ofere casierului securitate și, dacă este necesar, un vehicul.
La transportul de fonduri, casierului, persoanelor însoțitoare și șoferului vehiculului li se interzice:
- să dezvăluie calea de deplasare și suma de bani și obiecte de valoare livrate;
- admite la salonul vehiculului persoane care nu au fost desemnate de șeful întreprinderii pentru livrarea lor;
- urmați pe jos, trecând sau transportul public;
- vizitați magazine, piețe și alte locuri similare;
- să efectueze orice comandă și să fie distras în orice alt mod de la livrarea de bani și obiecte de valoare la destinația lor.
Cerințe pentru înregistrarea documentară a tranzacțiilor în numerar
Într-o anumită măsură, asigurarea siguranței fondurilor este facilitată de procedura actuală de documentare a circulației numerarului. Clauza 22 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar stabilește că toate încasările și retragerile de numerar trebuie înregistrate de casier în registrul de numerar imediat după tranzacție. Mai mult, fiecare întreprindere menține un singur registru de numerar, care trebuie numerotat, dantelat și sigilat. Numărul de foi din registrul de numerar este certificat de semnăturile șefului și contabilului șef al întreprinderii date. Ștergerile și corecțiile nespecificate în registrul de numerar nu sunt permise. Corecțiile efectuate sunt certificate de semnăturile casierului, precum și ale contabilului șef al întreprinderii sau ale persoanei care îl înlocuiește. Corectitudinea păstrării carnetului de numerar este controlată de contabilul șef al organizației.
Acceptarea numerarului de către casele de numerar ale întreprinderilor se efectuează conform chitanțelor de numerar semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată să facă acest lucru printr-un ordin scris al șefului întreprinderii.
Banii sunt emiși de la casierie strict conform ordinelor de cheltuieli sau altor documente executate corespunzător (extrase de plată (decontare și plată), cereri de emitere a banilor, facturi etc.) cu o ștampilă pe aceste documente cu detaliile ordinului de plată în numerar . Documentele pentru emiterea banilor trebuie semnate de șeful, contabilul șef al întreprinderii sau de persoanele autorizate să facă acest lucru, precum și de persoana care a primit banii. Conform clauzei 27 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, retragerea banilor de la casă, care nu este confirmată de primirea destinatarului în ordinul de ieșire a numerarului sau de un alt document care îl înlocuiește, nu este acceptată pentru a justifica soldul numerar la casieria. Această sumă este considerată o lipsă și se încasează de la casierie.
Casierul emite bani numai persoanei indicate în ordinul de ieșire a numerarului sau un document care îl înlocuiește. În cazul în care banii sunt emiși în baza unei procuri întocmite în conformitate cu procedura stabilită, în textul ordinului, după numele, prenumele și patronimicul destinatarului banilor, departamentul contabil indică numele de familie, primul numele și patronimicul persoanei cărora i se încredințează primirea banilor. Dacă banii sunt emiși conform declarației, casierul face o inscripție în fața bonului de primire a banilor: „Prin procură”. Atunci când emite bani pe un ordin de numerar de cheltuieli sau pe un document care îl înlocuiește unei persoane, casierul solicită prezentarea unui document (pașaport sau alt document) care să dovedească identitatea destinatarului, notează numele și numărul documentului, de către cine și când a fost emisă și ia chitanța destinatarului.
Primirea și emiterea de bani pe ordinele de numerar pot fi efectuate numai în ziua în care au fost întocmite.
La primirea ordinelor de numerar primite și ieșite sau a documentelor care le înlocuiesc, casierul este obligat să verifice:
- prezența și autenticitatea semnăturii contabilului-șef pe documente și inscripția autorizației (semnătura) șefului întreprinderii sau a persoanelor autorizate să facă acest lucru pe bonul de numerar sau un document care îl înlocuiește;
- corectitudinea documentelor;
- prezența aplicațiilor enumerate în documente.
Dacă una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casierul returnează documentele către departamentul de contabilitate pentru o prelucrare corespunzătoare.
Responsabilitatea pentru încălcarea procedurii de păstrare a fondurilor
Conform clauzei 38 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, fondatorii întreprinderilor, organizațiile superioare (dacă există), precum și auditorii (firmele de audit), în conformitate cu contractele încheiate, atunci când efectuează audituri și inspecții documentare la întreprinderi, auditează casierie și verificați respectarea disciplinei de numerar. În același timp, ar trebui acordată o atenție specială problemei asigurării siguranței banilor și a obiectelor de valoare.
Respectarea de către întreprinderi a cerințelor procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar este verificată în mod sistematic de către bănci.
Puterea tehnică a aparatelor de marcat și a caselor de numerar, care asigură condițiile pentru siguranța banilor și a obiectelor de valoare la întreprinderi, sunt verificate de către organele de afaceri interne din competența lor.
Conform clauzei 39 din procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, responsabilitatea pentru respectarea acestei proceduri revine șefilor de întreprinderi, contabililor principali și casierilor.
În conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor în numerar, exprimată în implementarea decontărilor de numerar cu alte organizații care depășesc dimensiunea stabilită, non - primirea (afișarea incompletă) la casă, nerespectarea procedurii de păstrare a fondurilor bănești gratuite, precum și acumularea de numerar la casierie peste limitele stabilite, atrage după sine impunerea unei amenzi administrative pentru funcționarii din suma de 40 până la 50 de ori salariul minim; pentru persoanele juridice - de la 400 la 500 de ori salariul minim.
Cerere
Forma standard a unui acord privind răspunderea individuală completă
(Numele companiei)
denumit în continuare „Angajatorul”, reprezentat de șeful _________________________
(Numele complet)
sau adjunctul său ______________________________, acționând pe baza
(Numele complet)
_________________________________, pe de o parte, și _______________________
(cartă, reglementări, procură) (denumirea postului)
_____________________________________________________________________________
(Numele complet)
denumit în continuare „Angajat”, pe de altă parte, au încheiat acest Acord după cum urmează.
- Angajatul își asumă întreaga răspundere financiară pentru lipsa de bunuri încredințate de angajator, precum și pentru daunele suferite de angajator ca urmare a despăgubirii pentru daune altor persoane și, în legătură cu cele de mai sus, se angajează:
a) să aibă grijă de bunurile Angajatorului care i-au fost transferate pentru punerea în aplicare a funcțiilor (atribuțiilor) care i-au fost atribuite și să ia măsuri de prevenire a pagubelor;
b) informează prompt Angajatorul sau supraveghetorul său imediat cu privire la toate circumstanțele care amenință să asigure siguranța bunurilor încredințate acestuia;
c) ține evidența, întocmește și prezintă, în conformitate cu procedura stabilită, mărfuri-bani și alte rapoarte privind circulația și soldurile bunurilor încredințate acestuia;
d) participă la inventar, audit, la alte verificări ale siguranței și stării bunurilor încredințate acestuia.
- Angajatorul se angajează:
a) să creeze pentru Angajat condițiile necesare muncii normale și să asigure siguranța completă a bunurilor încredințate acestuia;
b) să-l familiarizeze pe Angajat cu legislația în vigoare privind răspunderea materială a angajaților pentru daune cauzate angajatorului, precum și alte acte juridice de reglementare (inclusiv cele locale) privind procedura de depozitare, acceptare, prelucrare, vânzare (eliberare), transportul, utilizarea în procesul de producție și implementarea altor tranzacții cu proprietatea transferată acestuia;
c) efectuează, în conformitate cu procedura stabilită, un inventar, audituri și alte verificări ale siguranței și stării proprietății.
- Determinarea cuantumului daunelor cauzate de angajat angajatorului, precum și daunele suferite de angajator ca urmare a despăgubirii pentru alte persoane, precum și procedura de compensare a acestora se efectuează în conformitate cu legislația în vigoare.
- Angajatul nu este răspunzător dacă daunele sunt cauzate din culpa sa.
- Prezentul acord intră în vigoare din momentul semnării sale. Prezentul acord se aplică întregului timp de lucru cu proprietatea angajatorului încredințată angajatului.
- Prezentul acord este încheiat în două exemplare cu forță juridică egală, dintre care unul este la angajator, iar al doilea este la angajat.
- Modificările la termenii prezentului acord, adăugarea, încetarea sau încetarea valabilității acestuia se efectuează prin acordul scris al părților, care face parte integrantă din prezentul acord.
Angajator ________________________ ________________________________
Angajat ____________________________ ________________________________
Data încheierii acordului M.P.
K.I. Kovalev
Consultant în jurnal
„Contabilitate modernă”
Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 12.10.2011 nr. 373-P a stabilit o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar. Conform acestei proceduri, șeful organizației (antreprenor individual) trebuie să aprobe în mod independent unele norme de disciplină în numerar, care sunt specificate direct în Regulamentul nr. 373-P. Oferim cititorilor noștri un exemplu al unei astfel de comenzi (comenzi, decizii etc.).
Exemplu de comandă pentru o persoană juridică
Ordin
Fără dată ___________
1. Determinați locul tranzacțiilor în numerar: locul de muncă al contabilului-casier în biroul numărul 401, situat la locația organului executiv al LLC „Alpha” la adresa: _____, st. _____, Casa _____.
2. Stabiliți o limită pentru soldul de numerar în conformitate cu anexa nr. 1 la acest ordin.
3. Să încredințeze desfășurarea tranzacțiilor în numerar contabilului-casier Ivanova M.I. în conformitate cu fișa postului ei. 1
4. Determinați reprezentantul LLC „Alpha”, autorizat să primiți din contul curent și să depuneți numerar în conturile bancare ale organizației, contabilul-casier M.I. Ivanov.
5. Să taxeze contabilul-casier Ivanova M.I.
6. Executarea documentelor de numerar pentru efectuarea utilizând programul „1C: Contabilitate”.
7. Stabiliți termenul pentru emiterea salariilor angajaților organizației - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar.
8. Efectuați audituri la casierie:
- programat periodic - dimineața în prima zi lucrătoare a fiecărei luni;
- brusc - o dată la șase luni;
- la schimbarea casierilor.
9. Determinați locul de depozitare a numerarului - un seif de umplere în biroul contabilului-casier nr. 401. Seiful trebuie sigilat la sfârșitul zilei de lucru în prezența contabilului șef și a agentului de pază.
10. Siguranța numerarului în timpul transportului (primirea la bancă și livrarea la bancă) este asigurată prin punerea la dispoziția contabilului-casier cu o mașină a companiei și o persoană însoțitoare de la angajații organizației.
11. Această comandă se face în trei exemplare originale, al căror loc de depozitare este:
1 exemplar - în cazul „Comenzi”;
2 exemplare - de la contabilul șef;
3 exemplare - de la un contabil-casier.
12. Îmi încredințez controlul asupra executării ordinului.
Director general _______________ Petrov V.V.
1) Notă. Managerul se poate încredința cu efectuarea de tranzacții în numerar. Dacă există mai mulți casieri, este numit un casier senior care să efectueze tranzacții în numerar.
O soluție eșantion pentru un antreprenor individual care efectuează el însuși tranzacții în numerar
Decizia nr. ___
Data ___________ __________
În baza „Regulamentului privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat. Banca Centrală a Federației Ruse din data de 12.11.2011 nr. 373-P
1. Determinați locul desfășurării tranzacțiilor în numerar: un loc de muncă situat la adresa: _____, st. _____, casa _____, birou _____.
3. Efectuând tranzacții în numerar, primind și returnând numerar într-un cont bancar, îmi încredințez responsabilitatea pentru procesarea tranzacțiilor în numerar.
4. Stabiliți termenul pentru emiterea salariilor către angajați - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar.
5. Efectuați audituri trimestriale la sfârșitul ultimei zile lucrătoare a fiecărui trimestru. 2
6. Stabiliți locul de depozitare a numerarului - un dulap sigur la locul de muncă specificat la alineatul 1 din prezenta decizie.
7. Personal asigur siguranța numerarului în timpul transportului (primire la bancă și livrare la bancă).
8. Această decizie este publicată într-un singur exemplar, stocat la locul de muncă specificat la alineatul (1) al acestei decizii.
Antreprenor individual _______________ Petrov V.V.
1) În absența lucrătorilor angajați, precum și în cazurile în care salariile sunt plătite la amplasament, în atelier, într-un alt loc de activitate de producție, antreprenorul individual își poate determina locul de reședință în funcție de locul tranzacțiilor în numerar.
2) Puteți seta o altă dată pentru auditul casei de numerar.
Calculul limitei în prezența veniturilor
a comanda (decizie) nr. ___ datată _____
pentru 2012
2. Volumul încasărilor pentru bunurile vândute (lucrări, servicii) pentru perioada de facturare: 1.200.000 ruble.
3. Perioada de timp dintre zilele în care numerarul primit este depus la bancă: 7 zile lucrătoare.
4. Limita soldului de numerar: 129.230 ruble (1.200.000: 65 x 7).
Calculul limitei în absența veniturilor
Calculul limitei soldului de numerar
1. Perioada de facturare: trimestrul IV 2011 - 65 zile lucrătoare.
2. Volumul plăților în numerar, cu excepția plăților salariale, a indemnizațiilor și a altor plăți către angajați: 820.500 ruble.
3. Perioada de timp cuprinsă între zilele primirii numerarului la bancă pe un ordin de plată: 7 zile lucrătoare.
4. Limita soldului de numerar: 88.361 ruble (820.500: 65 x 7).
Notă! Puteți apela, de exemplu, „Calculul limitei soldului de numerar pentru primul trimestru al anului 2012”. Dar, cel mai important, nu uitați să stabiliți o limită pentru trimestrele următoare mai târziu.
Cum se aranjează corect transferul încasărilor de la casieria unei subdiviziuni separate la distanță la casieria organizației părinte?
Colegi, avem o situație non-standard, vreau să fac totul bine.
Citat (Svetlana Andreeva): Colegi, avem o situație non-standard, vreau să fac totul bine.
Deci, există o subdiviziune separată într-o altă regiune. Sa întâmplat ca acordul de colectare să întârzie și s-a decis colectarea
încasările pe cont propriu, le transmite casieriei organizației-mamă și de acolo predă băncii în modul obișnuit.
Deoarece casele de marcat sunt păstrate în funcție de segregări, așa cum era de așteptat, nu va funcționa, de exemplu, pur și simplu pentru a da acești bani sub raportul directorului,
reveniți din raport și reveniți la bancă.
Aceasta înseamnă că 57 de conturi nu pot fi evitate.
Ce documente ar trebui să fac backup pentru această tranzacție comercială?
RKO Dt 57Kt 50 - și ce să scrii acolo?
„Eliberat la așa ceva pentru a transfera încasările la sediul central”?
Datele despre pașapoarte sunt, desigur, necesare.
Și ce altceva?
Orice comandă suplimentară, poate?
Situația este unică, dar vreau să fac totul legal. Ajutor, vă rog.
În primul rând, salut!
În al doilea rând, vă rugăm să clarificați, vorbim despre „directorul” întregii organizații sau doar despre o subdiviziune separată?
De fapt, directorul ia bani de la tine și îi aduce singur la bancă? Sau o duce cu adevărat la casieria organizației părinte și de acolo altcineva (casierul?) O duce la bancă?
Schimbarea la bancă se efectuează în aceeași zi sau în următoarea zi?
Dacă nu donați băncii în aceeași zi, soldul de numerar va depăși limita?
Citat (Svetlana Andreeva): Bună ziua, Alexander!
1. Este vorba despre CEO-ul întregii organizații.
2. El va preda cu adevărat banii casierului organizației, de unde casierul îi va duce la banca noastră în mod obișnuit.
3. Trimiterea la bancă nu este posibilă în aceeași zi (mi-e teamă că, în general, va fi peste câteva zile, deoarece weekendul este înainte, băncile nu funcționează. Adică, în cazul în care iau în considerare situația că se va întoarce, de exemplu, vineri la Nu vom ajunge la bancă la sfârșitul zilei.
4. Limita nu va fi depășită în nicio evoluție a situației, s-a decis colectarea banilor din alte motive.
Apoi aveți astfel de opțiuni pentru procesarea tranzacțiilor.
1. Dă bani directorului general într-o casă de numerar separată, în conformitate cu raportul privind „cererea-comanda” sa. Pentru transfer la sediul central. El aduce banii acolo (în următoarea zi lucrătoare sau mai târziu) și îi predă pe bonul de primire. Folosim 71 de conturi.
Raportarea la sediul central riscă să provoace nemulțumiri extreme autorităților fiscale. Reacția lor este imprevizibilă, dar orice pedeapsă pentru aceasta este ilegală.
2. Nu îi oferiți nimic în acea zi, dar lăsați încasările peste noapte la casieria unității. A doua zi, fie îl aduceți la bancă, fie la sediul central. Nu este necesar să utilizați conturile 71 sau 57. La casieria departamentului există un consumabil, la sediul central există un colet. Transfer între subconturi ale celui de-al 50-lea cont. Acesta este cel mai simplu și mai ușor de înțeles pas pentru autoritățile fiscale.
3. Ca și în versiunea anterioară, dar dați banii CEO-ului. Întrucât acțiunile sale sunt imprevizibile și casa de numerar a departamentului nu poate fi sigură că va aduce banii la casieria principală în aceeași zi, este mai bine să aranjăm totul ca în prima opțiune.
1. În schema propusă, următoarele sunt confuze: va exista o contradicție în ceea ce am emis pentru raportarea unui registru de numerar și îl vom returna altui? Sau este permis în cadrul unei singure persoane juridice?
2. A doua opțiune. Ca urmare, o pot face retroactiv.
Dar în perioada în care banii vor fi fizic pe drum, nu pot părăsi casa de marcat fără un document de cheltuieli, altfel va exista un deficit, nu?
Ei bine, să ne imaginăm că a luat banii astăzi și i-a luat astăzi și a venit. Vreau să mă asigur în acest caz.
Adică crezi că 57 nu este potrivit aici, înțeleg corect? Și eram înclinat spre el, dar nu știam ce să scriu în RKO. 71 de conturi încă mă încurcă într-un fel, este în partea programării - de fapt, pentru transferul la casa de la birou.
Și ce fel de ordin de extrădare să elaborăm? Problemă pentru transfer către casieria organizației-mamă pentru livrarea ulterioară către bancă?
Mulțumesc, Olga, pentru că mi-ai amintit că nu am cerut de la bun început.
Aveți o subdiviziune separată cu un bilanț dedicat?
Dacă unitatea are propriul sold dedicat, atunci este foarte convenabil să utilizați contul 79.
Dacă cealaltă regiune și banii nu sunt aproape, atunci este mai bine, într-adevăr, pentru o vreme pe drum să obțineți bani pe contul 57. Este logic și de înțeles. Orice se poate întâmpla pe parcurs.
Pe de altă parte, contul 57 este utilizat atunci când banii nu sunt doar „pe drum”, ci și în afara responsabilității organizației sau a angajaților săi. Dacă se întâmplă ceva cu colecționarii pe drum, colecționarii sunt responsabili pentru bani. Dacă banii sunt trimiși prin poștă, oficiul poștal este responsabil de aceștia etc.
În acest caz, banii nu depășesc responsabilitatea organizației. Regizorul le ia sub responsabilitatea sa. Dacă îi „pierde”, atunci va răspunde. Chiar așa? Organizația va decide acest lucru pe plan intern.
Se pare că regizorul ia banii pe propria răspundere. Analogic - „sub raport”. Aici revenim la scorul 71.
Da, dacă unitatea are un bilanț separat, atunci contul 79 poate ajuta la rezolvarea acestei „dileme”.
Directorul a luat banii la casieria unei subdiviziuni separate, iată cablajul:
Dt 79 - Kt 50 - managementul decontării pentru director, baza „transferului de bani la sediul central”
Directorul a plecat. Apoi, există 2 opțiuni:
1) a adus banii în aceeași zi. Afișarea în sediul central:
Dt 50 - Kt 79 - PKO pentru director, bază - „venituri din unitate”
2) Dacă a adus a doua zi (după 2, 3 zile etc.):
Dt 57 - Kt 79 - în ziua în care directorul a luat banii din unitate, baza este un sfat al unității
Dt 50 - Kt 57 - în ziua în care am predat casierului banii, PKO pentru director, baza „venituri din unitate”
Alexander, o subdiviziune separată nu este alocată unui bilanț separat, fără un cont propriu (altfel ar fi puțin mai ușor).
Da, vă mulțumesc foarte mult, am înțeles în cele din urmă, în cazul meu au fost 71, și nu 57 în acest caz, pentru perioada de transport.
Vă mulțumesc foarte mult pentru consultarea dvs. detaliată.
www.buhonline.ru
Disciplina numerarului în 2017
Ce este
Pentru a înțelege conceptul de „Disciplina numerarului”, trebuie mai întâi să înțelegeți diferența dintre termenii „Casă de marcat” și „Casier”:
Casă de marcat (KKM, KKT)- acest dispozitiv este necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista oricâte astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.
Ghișeu pentru întreprinderi (ghișeu operațional) Este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, emisiune). Casa de marcat primește încasările primite, inclusiv de la casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar asociate activităților întreprinderii sunt efectuate de la casierie, iar banii sunt predați colecționarilor pentru transfer ulterior către bancă. Checkout-ul poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar pe un birou.
Deci, toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar - ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.
Disciplina numerarului Este un set de reguli care trebuie respectate atunci când se efectuează operațiuni legate de primirea, retragerea și stocarea numerarului (tranzacții în numerar).
Principalele reguli ale disciplinei în numerar sunt:
Cine ar trebui să se conformeze
Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de disponibilitatea aparatelor de marcat sau a sistemului de impozitare selectat.
Este posibil să nu aveți o casă de marcat, ci pur și simplu să scrieți BSO (formulare stricte de raportare), dar trebuie să respectați regulile disciplinei de numerar. Regula este una - dacă există fluxuri de numerar, atunci trebuie respectată disciplina numerarului.
Cu toate acestea, din iunie 2014, procedură simplificată pentru menținerea disciplinei în numerar, care a afectat cel mai mult antreprenorii individuali.
Acum, întreprinzătorilor individuali nu li se mai cere să păstreze numerarul la același nivel cu organizațiile și să întocmească documente de numerar (PKO, RKO, carnet de numerar). Antreprenorii trebuie doar să formeze documente care să confirme plata salariilor (decontare și plată și salarizare).
De asemenea, conform procedurii simplificate - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane și veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) mai mult
Toate regulile privind disciplina numerarului sunt enumerate în instrucțiunile Băncii Rusiei (Ordonanța nr. 3210-U din 11 martie 2014 și nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).
Documente în numerar
Operațiunile în numerar trebuie efectuate de un angajat autorizat (casier); în absența acestuia, aceste funcții pot fi îndeplinite de un manager (IP). Dacă există mai mulți casieri, este numit un casier senior.
Documentele de numerar trebuie să fie formate de contabilul șef sau de un alt funcționar desemnat (manager, antreprenor individual, casier etc.) cu care sa încheiat un acord privind furnizarea de servicii contabile.
În 2017, tranzacțiile în numerar sunt întocmite cu următoarele documente:
- Bon de chitanță (PKO) - completat cu fiecare primire de bani la casierie... Dacă numerarul este emis printr-un cec al casei de marcat sau printr-un formular strict de răspundere, atunci este permisă întocmirea unui PQO pentru suma totală a numerarului primit pentru o zi lucrătoare (tura).
- Ordin de cheltuieli (RKO) - se completează la emiterea banilor de la casierie... Atunci când primește o comandă (de exemplu, de la un angajat care a mers să cumpere articole de papetărie), casierul trebuie să se asigure că casa de marcat este semnată de contabilul șef (manager) și să verifice documentele de identitate ale angajatului.
- Carte de numerar (formular KO-4) - datele pentru fiecare chitanță de numerar și ordin de debitare sunt introduse în carte. La sfârșitul zilei de lucru, casierul trebuie să verifice datele carnetului de numerar cu datele documentelor de numerar și să afișeze suma soldului de numerar la casierie. Dacă nu au existat tranzacții în numerar în timpul zilei, registrul de numerar nu va fi completat.
- Carnet de contabilitate (formularul KO-5) - se completează numai dacă compania angajează mai mulți casieri. Înscrierile din carte sunt introduse în ziua lucrătoare la momentul transferului de numerar între casierul senior și casieri și sunt confirmate de semnăturile acestora.
- Salarizare și salarizare - emise atunci când se emit salarii, burse și alte plăți către angajați.
Notă: în legătură cu obligația de a menține documentația stabilită prin Rezoluția Comitetului de Stat de Stat din Rusia din 25 decembrie 1998 N 132 (formulare KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 etc.), Ministerul Finanțelor a indicat că odată cu introducerea caselor de marcat online acest lucru este opțional (Scrisoare Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 16 septembrie 2016 N 03-01-15 / 54413).
Documentele de numerar pot fi păstrate pe suport de hârtie sau electronic:
- Documentele pe hârtieîntocmit manual sau folosind un computer (alte echipamente) și semnat cu semnături scrise de mână.
- Documentele electronic sunt realizate cu ajutorul unui computer (alte echipamente), asigurându-le protecția împotriva accesului neautorizat și semnate cu semnături electronice.
- contabilitate de casă la casă;
- tipărirea rapoartelor din memoria fiscală a caselor de marcat și a unităților utilizate de memorie fiscală;
- toate documentele care formalizează tranzacțiile în numerar (PKO și RKO, registrul de numerar, raportarea casei de marcat etc.);
- dacă chitanțele de casier (SRV-uri) sunt emise clienților (observare vizuală, cu utilizarea de fixare video și audio).
- pentru antreprenori individuali și oficiali ai organizației - din 4000 inainte de 5 000 ruble;
- pentru persoane juridice - din 40 000 inainte de 50 000 ruble.
Amintim că astfel de documente de raportare precum: KUDIR, carte contabilă SRF și documente legate de utilizarea casei de marcat (raport și jurnal al casierului-operator) la disciplina numerarului nu se aplica.
Limita soldului de numerar în 2017
Limita soldului de numerar este suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată la casa de numerar a companiei la sfârșitul zilei de lucru (uneori limita este numită și soldul reportat).
Toate numerarele care depășesc limita stabilită trebuie returnate băncii. O excepție de la această regulă este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, precum și în weekend și de sărbătorile legale (dacă tranzacțiile în numerar au fost efectuate în acel moment).
Recomanda tratați cu atenție procedura de stabilire a limitei de numerar. Dacă nu setați o limită, aceasta va fi egală cu 0 și, în consecință, va fi luată în considerare orice sumă de bani la îndemână la sfârșitul zilei lucrătoare peste limită.
Păstrarea banilor la casierie peste limita stabilită este una dintre încălcările disciplinei de numerar, pentru care aceștia pot aduce responsabilitatea administrativă și pot emite o amendă.
Cum se calculează limita soldului de numerar la checkout
Procedura pentru calcularea limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.
Potrivit acestuia, în 2017, limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din cele două moduri:
Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului de încasări de numerar către casier
În acest caz, se aplică formula:
L- limita soldului de numerar în ruble;
V- volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate în ruble pentru perioada de facturare (antreprenorii și organizațiile individuale nou create indică volumul preconizat al încasărilor).
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (atunci când îl determinați, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de încasări de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare
N c- perioada de timp cuprinsă între ziua în care s-au primit numerar și ziua în care banii au fost depuși în bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu dacă banii sunt depuși la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c, se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activităților (sezonalitate, program de lucru etc.).
Exemplu de calcul... LLC „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2017, luând pentru perioada de facturare - decembrie 2016. În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit încasări în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În același timp, casierul organizației a predat încasările băncii o dată la 2 zile. În acest caz, limita soldului de numerar va fi: 34.000 de ruble.(357.000 ruble / 21 zile x 2 zile).
Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului de retrageri de numerar de la casierie
Această metodă este de obicei utilizată de întreprinzători individuali și organizații care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).
R- volumul plăților în numerar pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burse și alte transferuri către angajați). Antreprenorii și organizațiile individuale nou create indică volumul scontat de retrageri de numerar;
P- perioada de decontare pentru care se ia în calcul volumul retragerilor de numerar (atunci când îl determinați, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, în timp ce valoarea sa minimă poate fi orice.
N n- perioada de timp cuprinsă între zilele primirii banilor la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în absența unei bănci în sat - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.
Exemplu de calcul... LLC „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Societatea nu acceptă încasările în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, compania retrage periodic numerar de la bancă pentru decontări cu furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2017, luând pentru perioada de facturare - decembrie 2016.
În decembrie, compania a lucrat 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 ruble. În același timp, casierul organizației primea numerar la bancă o dată la 4 zile. Nu s-au plătit salarii de la casierie. Limita rămasă în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 ruble / 21 zile x 4 zile).
Comandă pentru stabilirea unei limite de numerar
După ce calculați limita soldului de numerar la plată, trebuie să emiteți o comandă internă care să aprobe valoarea limitei. În comandă, puteți specifica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu - 2017 (comandă eșantion).
Legea nu prevede obligația de a reseta limita în fiecare an, prin urmare, dacă perioada de valabilitate nu este specificată în comandă, atunci indicatorii stabiliți pot fi aplicați atât în 2017 și așa mai departe până când emiteți o nouă comandă.
Comandă simplificată
Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu depășește 100 de persoane și veniturile nu depășesc 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu sunt obligați să stabilească o limită sold de numerar la casă.
Pentru a anula limita de numerar, trebuie să emiteți o comandă specială. Trebuie să se bazeze pe Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Păstrați numerar la casă fără a stabili o limită a soldului la casă”(comandă eșantion).
Emiterea de numerar către persoanele responsabile
Banii responsabili sunt bani care sunt dați persoanelor responsabile (angajați) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.
Este posibil să emiteți bani în cont numai pe baza declarațiile angajaților... În acesta, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii lor și perioada pentru care sunt luați. Cererea este scrisă în orice formă și trebuie semnată de către șef (IP).
Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să îi compenseze, în acest caz, este scrisă și o declarație, dar cu o formulare diferită (exemple de declarații).
Notă: este de dorit ca declarația să conțină linia: „Angajatul nu are datorii pentru avansurile emise anterior”(întrucât, potrivit legii, este imposibil să emită bani din contul angajaților care nu au raportat avansurile anterioare).
Pe parcursul 3 zile lucrătoare după sfârșitul perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau din ziua plecării la serviciu), angajatul trebuie să depună contabilului (managerului) raport anticipat cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile angajate (chitanțe de casă, chitanțe de vânzare etc.).
În caz contrar, fondurile emise angajatului nu pot fi creditate în cheltuieli și, în consecință, impozitul nu poate fi redus. Mai mult, dacă nu există documente justificative, va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din suma emisă și să plătiți primele de asigurare.
Restricționarea plăților în numerar
O altă regulă importantă a disciplinei de numerar este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entități de afaceri (antreprenori și organizații individuale) în cadrul unui singur contract sumă nu mai mult de 100 de mii de ruble.
Pentru acordurile cu persoane fizice, această restricție nu se aplică. De asemenea, nu este necesar să respectați această limită atunci când emiteți salarii, beneficii sociale și sume responsabile către angajați de la casierie (cu excepția cazului în care persoana responsabilă face o tranzacție în numele organizației pe baza unei procuri).
Notă: încasările în numerar nu pot fi utilizate pentru a rambursa împrumuturile, a plăti dividende și a plăti chiria pentru imobile.
Numerar pentru nevoi personale
Tot ce câștigă organizația este proprietatea sa. Prin urmare, chiar dacă există un singur fondator într-un LLC, el nu are încă dreptul de a dispune de banii organizației la propria sa discreție. În consecință, fondatorii nu pot lua bani de la casierie pentru nevoile lor personale.
Antreprenorii individuali, spre deosebire de SRL-urile, au dreptul în orice moment să preia numerar de la casierie sau să se retragă din contul curent. Sumele pe care un antreprenor individual le poate cheltui pentru nevoile lor personale nu sunt limitate (cel mai important lucru este să evite restanțele în plata impozitelor și primelor de asigurare).
Notă: dacă antreprenorul individual nu a emis un ordin de anulare a întreținerii documentelor de numerar, atunci când primește numerar de la casa de marcat, el trebuie să întocmească o decontare în numerar cu formularea: „Emiterea de fonduri către un antreprenor pentru propriile nevoi” sau „Transferul veniturilor din activitățile curente către un antreprenor”.
Verificarea disciplinei de numerar de către autoritățile fiscale
Până în 2012, controlul asupra respectării regulilor disciplinei de numerar a fost atribuit băncilor. Acum această funcție este îndeplinită de angajații Serviciului Federal de Impozite.
Prin efectuarea unei verificări la fața locului, aceștia pot verifica:
Amenzi pentru încălcarea regulilor de disciplină în numerar
Pentru nerespectarea regulilor de menținere a disciplinei în numerar și încălcarea procedurii de lucru cu numerar, se prevede o amendă în temeiul articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse:
Pe casierie îl dă companiei (Ordonanța din 11 martie 2013 nr. 3210-U). De exemplu, el trebuie să stabilească el însuși unde și cum să echipeze casieria, cum să stocheze documentele, să aprobe procedura și condițiile pentru efectuarea auditurilor de numerar. Și mai multe reguli sunt stabilite de șeful companiei în care există divizii separate.
Fiecare decizie a șefului poate fi emisă printr-un ordin separat. Dar este mai convenabil să întocmim un singur document - regulamentul privind desfășurarea tranzacțiilor în numerar. Și în acesta pentru a colecta, dacă nu toate, atunci majoritatea adăugărilor importante la ordinul de numerar oficial.
Mai mult decât atât, a fost ușor să vă formulați regulile astfel încât să fie ușor să le îndepliniți, dar acest lucru nu a fost în detrimentul organizației. Articolul nostru vă va ajuta să nu ratați principalul lucru atunci când pregătiți un astfel de document. Un eșantion gata făcut al regulamentului privind desfășurarea tranzacțiilor în numerar este prezentat mai jos.
Cele mai importante informații de inclus într-o declarație
Regulamentul nu trebuie să dubleze cerințele din Ordonanța nr. 3210-U. Este suficient să faceți un link către acest document. ( 1 ) Este necesar să se descrie în detaliu doar acele puncte care nu sunt formulate clar, precum și momentele, a căror soluționare Banca Rusiei o atribuie direct șefului companiei.
Unde și ce este casieria în companie (2)... Directorul companiei stabilește el însuși ce loc în companie ar trebui să fie pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, adică casieria (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Se poate prevedea că are o fereastră blocată prin care casierul emite și primește bani. Și seiful în care sunt păstrate este fixat ferm de podea. Dar dacă directorul consideră că aceste măsuri de precauție nu sunt necesare, atunci în funcție se poate numi doar locul în care lucrează casierul. De exemplu, camera de contabilitate sau biroul numărul 4 (a se vedea mai sus regulamentul privind desfășurarea tranzacțiilor în numerar).
Cine este casierul companiei (3). Managerul trebuie să decidă cine din organizație efectuează tranzacții în numerar, adică lucrează ca casier (clauza 4 din Direcția nr. 3210-U). Această persoană poate fi selectată doar dintre angajații companiei. De exemplu, nu puteți numi ca un casier un angajat al unei organizații specializate, la care compania a transferat contabilitate. Dar dintre muncitori, puteți alege pe oricine doriți.
Deci, dacă compania nu are o funcție de casier conform tabelului de personal, directorul îi poate numi cel puțin un contabil șef sau un secretar. Principalul lucru pentru el este drepturile și obligațiile oficiale ale casierului și să-l familiarizeze cu aceste drepturi și obligații.
Nu este necesar să se includă drepturile și obligațiile casierului în funcție. Și chiar mai mult pentru a-i spune numele complet. În caz contrar, mai târziu va trebui să faceți modificări la fiecare schimbare de personal.
Este suficient să spunem, de exemplu, că casierul este un angajat care ocupă această funcție în conformitate cu tabelul de personal și cu care a fost încheiat un contract de muncă. Sau stabiliți că contabilul de salarizare este casierul companiei. Apoi, în fișa postului unui contabil (sau a unui contract de muncă cu acesta), trebuie să notați drepturile și obligațiile casierului și să-l lăsați să semneze că a citit-o. Dacă se dorește, regizorul poate fi el însuși casier.
Dacă există mai mulți casieri în companie, atunci trebuie să alegeți care dintre ei este seniorul. De obicei, poziția casierului senior se reflectă și în tabelul de personal. Apoi, poziția poate fi limitată la condiția ca în companie operațiunile de numerar să fie efectuate de un casier senior și un casier.
Ce documente din companie sunt electronice sau pe hârtie (4). Noua procedură face posibilă întocmirea documentelor manual sau pe computer, pe hârtie sau în format electronic (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).
Puteți pune toate opțiunile posibile în poziție. Dar acum nu este clar dacă organizația are dreptul de a întocmi unele dintre documente pe hârtie și altele în formă electronică. În plus, documentele pe hârtie (cu excepția intrărilor și consumabilelor) pot fi corectate, dar documentele electronice nu. Prin urmare, este mai sigur să faceți totul ca înainte până când există o clarificare oficială. Adică, pentru a prevedea în prevederea că primitorii, consumabilele, cărțile de numerar, extrasele de cont etc., organizația întocmește într-un program de computer și apoi tipărește și stochează sub formă de hârtie.
Cine pregătește documente în numerar (5). Directorul trebuie să desemneze pe cineva din companie care să fie responsabil pentru executarea documentelor de numerar, adică pentru intrări și consumabile. Cu alte cuvinte, le creează în program și le imprimă.
În practică, acest lucru se face cel mai adesea de către casieri înșiși înainte de a primi sau emite bani. Apoi, în poziție trebuie spus. La urma urmei, este posibilă și o altă opțiune: imprimă receptorul (consumabil), pune semnătura pe el și apoi dă acest document casierului (clauza 5.1 din Instrucțiunea nr. 3210-U).
Unde și pentru cât timp ar trebui păstrate documentele (6).În regulament, este necesar să se descrie modul în care compania organizează stocarea tuturor documentelor la checkout (clauza 4.7 din Direcția nr. 3210-U). În primul rând, să vorbim despre termenul de valabilitate. Este vorba de cinci ani (ordinul Ministerului Culturii din Rusia din 25 august 2010 nr. 558). În al doilea rând, despre locația de stocare. Aceasta este de obicei contabilă. Dar se poate prevedea, de exemplu, că documentele mai vechi de trei ani sunt transferate în arhivele companiei. În al treilea rând, cine este responsabil pentru siguranță (directorul însuși, contabil șef, contabil).
Cum este certificată procura pentru a primi sau a depune numerar (7).În regulament, trebuie spus că modul în care compania certifică copii ale procurii, conform căreia casierul emite numerar din casa de marcat. Să ne explicăm despre ce este vorba.
Dacă casierul dă bani cuiva prin procură (de exemplu, angajatul contrapartidei a adus marfa și ia plata în numerar pentru aceasta), atunci acest document trebuie să rămână la companie. Casierul îl pune pe consumabil.
Dar se întâmplă ca o procură să fie emisă pentru o lungă perioadă de timp. Sau dă dreptul unui angajat să primească bani nu într-una, ci în mai multe organizații diferite. Atunci nu trebuie să luați procura inițială de la el. Este suficient să faci o copie. Ea se va întinde la casierie.
Regulamentul trebuie să prevadă modul în care este certificată această copie (clauza 6.1 din Direcția nr. 3210-U). Cea mai simplă opțiune este ca casierul să facă această copie, să pună data și semnătura pe ea.
Deci, se poate stabili că numai casierul și managerul au dreptul să retragă numerar din cont. Sau contabilul șef în caz de vacanță de casier. Și trebuie să le transporte exclusiv într-o mașină corporativă. Orice se poate întâmpla în metrou și în autobuz.
Dacă banii se pierd, atât compania, cât și casierul vor avea de suferit. De obicei cu el despre materialul complet, astfel încât să puteți recupera întreaga cantitate de daune.
Ce să adăugați la dispoziția privind subdiviziuni separate
O companie care are divizii separate ar trebui să le dedice o secțiune separată a regulamentului. Într-adevăr, în această parte, este necesar, de asemenea, să rezolve multe puncte. Iată cele mai importante.
Unde dă departamentul în numerar (10). Noile reguli pun capăt întrebării privind limita de numerar a diviziunilor separate. Valoarea limită a soldului numerar trebuie stabilită pentru fiecare dintre ele și nu numai pentru și (clauza 2 din Direcția nr. 3210-U). Excepția o reprezintă întreprinderile mici. Au dreptul să nu stabilească o limită nici pentru ei, nici pentru birourile lor suplimentare.
Procedura de calcul al limitei pentru o divizare depinde de locul în care depune numerar: direct la bancă sau la casieria sediului central. Opțiunea aleasă pentru biroul suplimentar trebuie să fie fixată pe poziție.
Cum să oferiți o comandă biroului suplimentar cu privire la limita acestuia (11). Sediul central trebuie să transmită fiecărei subdiviziuni separate un ordin cu privire la limita stabilită pentru aceasta. Vorbim atât despre acele subdiviziuni care donează bani către bancă, cât și despre acele birouri suplimentare care își transferă banii către casieria sediului central (alfabetul 6 p. 2 din Directiva nr. 3210-U). În regulament, este necesară consolidarea procedurii de transmitere a acestui ordin.
Cea mai simplă opțiune este ca casierul departamentului să preia comanda pentru limita soldului de numerar și să semneze copia, care rămâne la sediul central. Și cel mai sigur este să predați comanda personal șefului unității, care va fi responsabil de înmânarea acestuia însuși casierului său.
Când și modul în care unitatea își trimite registrul de numerar către companie (12). Noul ordin de numerar nu prevede în mod explicit că orice divizie a companiei trebuie să își păstreze propriul registru de numerar. Dar există o regulă: diviziile separate oferă organizației o copie a foii carnetului de numerar (paragraful 7, clauza 4.6 din Direcția nr. 3210-U).
Din acest motiv, este mai sigur să aveți cărți separate în fiecare birou suplimentar. Și în regulament este necesar să se spună în ce ordine copia fișei va fi transferată la sediul central și cât de des. Originalul foii nu trebuie să fie transferat și nu există cerințe pentru copiere în noile reguli. Aceasta înseamnă că se poate stabili că casierul departamentului trimite o copie a foii către biroul central prin e-mail.
În ceea ce privește termenul, nu există cerințe specifice în Ordonanța nr. 3210-U. Principalul lucru aici este să aveți timp să transferați întreaga carte până la data compilării și, prin urmare, compania are dreptul să prescrie în situația în care foile cărții sunt trimise o dată pe lună, un trimestru sau chiar un an.
Cum să aprobi o funcție
Regulamentul privind desfășurarea tranzacțiilor în numerar trebuie aprobat de șeful companiei. Prin urmare, este convenabil să întocmiți acest document sub forma unui atașament la ordinul directorului (a se vedea exemplul de ordine de mai jos). Angajații care lucrează direct cu casierul - contabil șef, contabil, casier - trebuie să fie familiarizați cu noul regulament.
Dar este mai bine să colectați semnăturile lor nu la dispoziția capului și nu pe apendice, ci pe o foaie separată (se poate face și o apendice la comandă) sau într-o revistă specială de orice formă. Apoi, chiar și cu mișcări constante de personal, nu va trebui să retipezi comanda din cauza faptului că nu mai există suficient spațiu pe ea pentru semnăturile angajaților responsabili.
În ordin, menționați că directorul a aprobat noul regulament privind desfășurarea tranzacțiilor în numerar în legătură cu intrarea în vigoare a Ordonanței Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2013. Și mai spuneți că textul regulamentului elaborat de companie este inclus în anexa la comandă.
