Cum se rambursează taxa de educație. Deducere fiscală pentru educația copiilor. Cine poate obține o deducere fiscală

deducere fiscală pentru instruire plătită la universitate se acordă persoanelor care au plătit studiile pentru ei înșiși sau rudele apropiate. Procedura de înregistrare a acesteia este reglementată de clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducere fiscală pentru studiile la o universitate în lipsă

Pentru înregistrarea deducerii, cheltuielile dovedite pentru studii în lipsă se acceptă numai de la contribuabilul însuși. Legislația nu prevede o deducere la plata pentru studii de către alte persoane care studiază în absență la o universitate.

Există două moduri de a obține o deducere:

după încheierea perioadei fiscale, prin contactarea Inspectoratului Fiscal;
înainte de sfârșitul anului în care s-au efectuat cheltuieli de educație prin aplicarea unui loc de muncă.

Pentru a primi o deducere fiscală pentru învățământul la distanță, contribuabilul trebuie să depună la Autoritatea taxelor urmatoarele documente:

declarația 3 impozitul pe venitul persoanelor fizice;
adeverință de la angajator 2 impozit pe venitul persoanelor fizice;
un contract de formare;
o copie a licenței instituției de învățământ;
atunci când costul educației se modifică, sunt furnizate și alte documente care confirmă acest fapt (acorduri suplimentare la contract);
documente de plată care să ateste cheltuielile efectuate (chitanțele, transferuri bancare etc.);
o copie a pașaportului și TIN.

Când primiți o deducere la locul de muncă, trebuie să:

Aplicați la organul fiscal cu documentele de mai sus și cererea corespunzătoare (cu excepția declarației în formularul 3 din impozitul pe venit și declarația de venit);
primesc o notificare de la Ministerul Fiscal cu privire la dreptul la deducere socială pentru studii la secția corespondență după 30 de zile de la data depunerii cererii;
depuneți o cerere la locul de muncă cu o cerere de deducere și o notificare către organul fiscal.

Deducere fiscală pentru studiile cu normă întreagă și cu frecvență parțială a membrilor familiei

O deducere a impozitului social la plata școlarizării la o universitate pentru copii, tutori (secții), precum și frați sau surori este oferită numai dacă studiază cu normă întreagă.

Procedura de depunere și documentele sale sunt furnizate prin analogie, precum și pentru educația dvs., dar următoarele sunt atașate suplimentar:

certificat de la organizația de formare despre studii la zi;
certificat de naștere, la înregistrarea dreptului la deducere fiscală pentru studii la un institut pentru copii;
acte doveditoare de rudenie cu frații (surori) - certificate de naștere și (sau) de căsătorie;
un acord privind tutela (tutela) sau asupra familie adoptivă dacă plata se face pentru secție (secție). Dacă la momentul plății pentru studii, contractul se reziliază din cauza atingerii limitei de vârstă, atunci ultimul dintre prizonieri.

Deducerea pentru educația prin corespondență a copiilor și a altor persoane enumerate la art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu poate fi emis.

Pentru a primi o deducere fiscală pentru studiile la o universitate, un cetățean trebuie:

primiți venituri pe teritoriul Federației Ruse impozitate cu 13%;
plăti pentru serviciile universității pentru furnizarea de învățământ. Alte cheltuieli efectuate în legătură cu formarea, cum ar fi mâncarea, cazarea, achiziționarea de cărți și mijloace didactice etc. nu sunt luate în considerare (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 26 noiembrie 2013 nr. 03-04-05 / 51114);
plătiți pentru propria dvs. educație. Nu se acceptă la deducere suma plății din capitalul maternității sau angajatorului, cu excepția cazului în care salariatul va trebui să restituie suma plătită pentru studii;
să studieze la o instituție de învățământ superior (atât de stat, cât și comercială, inclusiv străină) care are licență corespunzătoare pentru furnizarea de servicii educaționale. Este posibil să furnizați un alt document, de exemplu, Carta, dacă conține o indicație a tipurilor de activități și altele (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 decembrie 2011 Nr. 03-04-05 / 9-1133 și Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 octombrie 2015 Nr. 03-04-07/61977);
să nu depășească suma totală a cheltuielilor pentru limita deducerilor sociale prevăzute în perioada fiscală (120 mii ruble);
plătiți taxele de școlarizare cel târziu cu trei ani anteriori anului depunerii declarației.

Deducerea se acordă la plata nu numai pentru propria educație, ci și pentru alte persoane apropiate sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă, la care legiuitorul include:

copii nativi și adoptați;
frați și surori (amândoi cu sânge, adică având părinți comuni, și nu cu sânge, când un singur părinte este comun, de exemplu, mama sau tatăl);
tutori și tutele (inclusiv după încetarea tutelei și tutelei).

Taxele de școlarizare pentru alte rude, indiferent de gradul de rudenie, iar soțul nu dă dreptul la deducere (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 aprilie 2014 nr. 03-04-05 / 17785) .

Puteți returna 13% din costurile suportate pentru formare, dar nu mai mult decât limita stabilită de Codul Fiscal.

Suma maximă a cheltuielilor stabilite din care se va acorda o deducere socială pentru educație la departamentul de corespondență este de 120.000 de ruble pentru un perioada impozabilă.

Această sumă nu poate fi depășită la efectuarea unei deduceri pentru educația surorilor și fraților în învățământ cu normă întreagă.

Suma maximă a cheltuielilor pentru educația copiilor, precum și a secțiilor, este de 50 de mii de ruble. pentru fiecare copil.

Exemplul 1

În 2016, ați semnat un acord privind învățământul superior pe o perioadă de 5 ani, costul este de 80.000 de ruble. in an. În același an, s-au plătit 160 de mii de ruble. pentru doi ani de studiu. Pentru 2016 impozit reținut - 35.000 de ruble.

pentru că dimensiune maximă cheltuielile pentru deducere sunt depășite, apoi se va calcula pe baza sumei de 120 de mii de ruble. și va fi (120.000 x 13%) = 15.600 ruble. Pentru restul de 40 de mii de ruble. deducerea nu va fi asigurată, din cauza faptului că deducerea fiscală pentru școlarizarea plătită la universitate nu se transferă în alte perioade fiscale.

Este mai profitabil să plătești pentru fiecare an de studiu separat, așa că poți folosi rambursarea din fiecare chitanță.

Exemplul 2

Ai doi copii care studiază la institut. Costul antrenamentului este de 60 de mii de ruble fiecare. in an. Impozit reținut la locul de muncă - 34.000 de ruble.

Din cauza excesului limita de dimensiune din valoarea deducerii oferite, calculul va fi: (50 mii + 50 mii) x 13% \u003d 13.000 ruble (suma deducerii într-o perioadă fiscală).

Sunt cazuri când chitanța este eliberată pe numele studentului, apoi, pentru a confirma cheltuielile, contribuabilul trebuie să atașeze un acord prin care să îi încredințeze copilului să depună fonduri pentru a plăti costul educației.

O deducere fiscală pentru școlarizarea la un institut pentru copii este disponibilă pentru oricare dintre părinții care lucrează.

Pentru învățământul plătit se poate obține o deducere fiscală pentru perioada în care plătitorul a avut venituri din care se reține impozitul pe venit, dar nu mai târziu de trei ani de la data nașterii dreptului. Dacă nu există venituri în perioada fiscală în care sunt efectuate cheltuieli de educație, deducerea nu se reportează în alți ani.

Fiecare contribuabil are dreptul de a primi o deducere fiscală pentru cursuri de formare, cursuri de perfecționare, pentru formare într-o școală de șoferi etc.

În acest articol, vom arunca o privire mai atentă la următoarele întrebări:

În ce cazuri pot obține o deducere fiscală

Valoarea deducerii fiscale pentru participarea la cursuri

Lista documentelor necesare pentru rambursare impozit pe venit

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru cursuri platite pentru scoala de soferi.

În ce cazuri pot obține o deducere fiscală

O deducere fiscală este partea din venit care nu este impozitată. În cazul în care ați efectuat cheltuieli pentru educație, puteți recupera impozitul plătit pentru aceste cheltuieli. Adică, dacă lucrezi oficial și plătești impozit pe venit, atunci poți primi înapoi o parte din bani în valoare de 13% din costul educației. Suma maximă a deducerii fiscale nu va depăși 120.000 de ruble.

În conformitate cu legislația Federației Ruse (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse), atunci când plătiți pentru școlarizare, puteți conta pe primirea unei deduceri fiscale. Deducerea fiscală pentru școlarizare este inclusă în categoria deducerii impozitului social. Puteți obține o deducere socială pentru școlarizare nu numai pentru studiile la universități, ci și în toate instituțiile de învățământ care au licența corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituție educațională. În special, poate fi un centru de pregătire pentru pregătire avansată, o școală de șoferi, un centru de formare etc. Deducerea fiscală pentru învățământul propriu (spre deosebire de deducerea pentru educația copiilor) nu are restricții în ceea ce privește forma de învățământ: banii pot fi returnați pentru învățământ cu normă întreagă, fracțiune de normă, seară sau orice altă formă de învățământ.

Cuantumul deducerii fiscale pentru formarea într-o școală de șoferi

Valoarea deducerii fiscale este calculată pentru anul calendaristic și este determinată de următorii factori:

Nu poți lua înapoi mai mulți bani decât transferat în bugetul impozitului pe venit (13% din salariul oficial)

Puteți returna 13% din costul antrenamentului, dar nu mai mult de 15.600 de ruble pe mână, deoarece. suma maximă a deducerii este de 120.000 de ruble. (120 de mii de ruble * 13% = 15.600 de ruble)

Exemplu: În 2015, ați plătit pentru propria pregătire la o școală de șoferi în valoare de 65.000 de ruble. Pentru 2015, vă puteți returna = 8.450 de ruble. (65.000 * 13% = 8.450 ruble)

Lista documentelor necesare pentru obținerea unei deduceri fiscale

Pentru a rambursa deducerea pentru școlarizare la cursuri și la o școală de șoferi, trebuie să pregătiți următorul pachet de documente:

Declaratie in forma 3-NDFL;

Copie a pașaportului;

Copie certificat TIN;

Declarație de venit în forma 2-NDFL pentru anul de raportare (de la toate locurile de muncă pentru anul de raportare);

Acord cu o instituție de învățământ;

Licența instituției pentru prestarea de servicii educaționale;

Documentele de plată care confirmă plata taxei de școlarizare, care trebuie să conțină datele persoanei care a plătit școlarizarea;

Cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de reședință pentru prestare deductie sociala;

O cerere adresată conducătorului organului fiscal de la locul de înregistrare pentru restituirea impozitului pe venit în contul dumneavoastră personal.

Detalii personale cont bancar(card bancar sau de salariu) pentru rambursarea taxelor

Cum să obții o deducere fiscală pentru cursurile plătite, pentru o școală de șoferi

Pentru a primi o deducere, trebuie să întocmiți o declarație 3-NDFL și să pregătiți un pachet de documente (vezi mai sus), apoi având la îndemână toate documentele necesare, o declarație 3-NDFL, cereri și detalii de cont, trebuie să o depuneți la organul fiscal la adresa dumneavoastră de înregistrare. După verificarea documentelor, fondurile vor fi transferate în contul specificat. În medie, durează de la o lună la patru.

Întocmirea unei declarații 3-NDFL este o procedură complexă de pregătire pachetul necesar documente, intocmeste o declaratie si depune-le la fisc, iti va lua mult timp. În cazul unei greșeli, va trebui să compilați din nou declarația și să o depuneți din nou organului fiscal, mărind astfel timpul de examinare și plată a deducerii.

Prin urmare, vă recomandăm să contactați un specialist specializat firme de contabilitate, de exemplu BUKhprofi. Pe parcursul zilei, specialiștii BUKHprofi vor întocmi o declarație și vor pregăti tot pachetul necesar de documente și cereri. În continuare, curierul companiei se va întâlni cu dumneavoastră într-un loc convenabil pentru a vă semna declarația și declarațiile, urmate de depunerea la organul fiscal.

Această metodă nu este doar convenabilă, ci și fiabilă: riscul unei declarații întocmite eronat este minimizat, precum și denaturarea datelor prezentate.

Secțiuni:

Cine poate primi o rambursare de 13% pentru școlarizare?

Creditul fiscal pentru școlarizare este supus Cerințe generale pentru a primi credite fiscale. Separat, trebuie menționat că o rambursare de 13% din valoarea costurilor de școlarizare poate fi obținută numai dacă instituția de învățământ deține licența corespunzătoare sau alt document care confirmă statutul instituției de învățământ (,). Rețineți că forma de învățare nu contează pentru obținerea deducerii ().

Desigur, costurile reale de școlarizare trebuie verificate. În acest caz, contribuabilul trebuie să plătească contractul educațional pe cheltuiala sa. Dacă, de exemplu, costurile de școlarizare au fost rambursate pe cheltuiala capitalului maternității, atunci nu va mai fi posibilă pretenția unei deduceri ().

Se întâmplă adesea ca o persoană să învețe, iar alta să plătească pentru educație. În acest caz, al doilea cetățean poate primi o deducere fiscală, dar numai dacă a plătit pentru studii pentru fratele, sora sau copiii sub 24 de ani, sau pentru o secție sau secție până la împlinirea vârstei de 18 ani (și apoi după încetarea tutelei sau a tutelei până la împlinirea vârstei de 24 de ani). În plus, se cere ca o rudă să primească educație cu normă întreagă. Totuși, dacă contribuabilul nu are rude cu persoana pentru care plătește studiile sau sunt rude mai îndepărtate (bunici și nepoți; unchi, mătuși și nepoți etc.), atunci nu are dreptul la deducere ( ,) . Nu se va putea folosi deducerea chiar dacă unul dintre soți a plătit studiile celuilalt ().

Atunci când plătesc educația copilului, soții au dreptul de a beneficia de deducere, indiferent care dintre ei deține documente care confirmă cheltuielile pentru educație. Fiecare soț trebuie să fie părintele copilului. Dacă soțul nu este părintele copilului, atunci folosiți socialul deducere fiscală din cauza costului educației copilului, acesta nu va putea ().

Totodată, deducerea se acordă doar în ceea ce privește prestarea serviciilor educaționale. Dacă un acord cu instituție educațională prevede plata altor servicii (îngrijire bebeluș, hrană etc.), atunci nu se va acorda o deducere pentru acestea (scrisoare,). Prin urmare, este important să ne asigurăm că costurile educației și ale altor servicii sunt clar separate în contract și în documentele de plată.

Vă rugăm să rețineți că oricare dintre părinți poate solicita o deducere fiscală pentru costul educației copilului. Venitul fiecăruia dintre soți se referă la bunuri dobândite în comun și este proprietate comună, prin urmare, oricare dintre soți are dreptul să primească o deducere fiscală din suma totală a taxelor de școlarizare ().

Astfel, puteți primi o deducere fiscală pentru școlarizare în prezența simultană a următoarelor circumstanțe:

tu esti plătitor de impozit pe venitul personal;
plătiți pentru propria dvs. educație sub orice formă, sau pentru educația unui frate, a surorii sau a copiilor sub 24 de ani, sau a unui secție sau a secției până când acesta împlinește vârsta de 24 de ani cu normă întreagă;
fondurile angajatorului sau capitalul maternității nu au fost folosite pentru a plăti formarea;
aveți documente care confirmă cheltuielile special pentru educație, și nu alte servicii;
instituția de învățământ deține licență de a presta servicii educaționale sau alt document care confirmă statutul acesteia;
nu ați epuizat limita pentru toate deducerile fiscale sociale - trebuie avut în vedere că deducerile fiscale sociale sunt calculate în total (120 de mii de ruble pe an) (). Prin urmare, dacă în cursul anului de raportare contribuabilul a suportat costuri de tratament în valoare de 100 de mii de ruble. și a depus o declarație cu acceptarea lor pentru deducere, atunci el poate folosi deducerea pentru educație numai în valoare de 20 de mii de ruble;
taxele de școlarizare au fost plătite în cei trei ani anteriori anului în care a fost depusă declarația.

Cât de mult pot obține o deducere a taxei de școlarizare?

Valoarea maximă a deducerii depinde de educația pentru care a plătit contribuabilul:

antrenament propriu. Valoarea deducerii fiscale acest caz nu va depăși 120 de mii de ruble. pentru perioada fiscală (an);
educați-vă copilul până la vârsta de 24 de ani. Valoarea deducerii nu depășește 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare copil;
educația unui secție sau secție până la împlinirea vârstei de 18 ani, precum și după încetarea tutelei asupra acestuia până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Deducerea este acceptată numai pentru costul primirii educației cu normă întreagă. Valoarea deducerii nu depășește 50 de mii de ruble. pe an pentru fiecare secție sau secție;
educația fratelui sau vitreg (sora) până la împlinirea vârstei de 24 de ani. Și în acest caz, numai cheltuielile pentru educația cu normă întreagă sunt acceptate pentru deducere, iar valoarea deducerii nu va depăși 120 de mii de ruble. pe an ().

De remarcat, de asemenea, că deducerea fiscală în cauză este prevăzută pentru întreaga perioadă de studii, inclusiv perioada concediului universitar ().

Ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere a taxei de școlarizare?

declarația 3-NDFL;
certificat 2-NDFL (eliberat de angajator);
o copie a contractului cu instituția de învățământ pentru prestarea de servicii educaționale;
adeverință de la o instituție de învățământ din care să rezulte că contribuabilul a făcut studii cu normă întreagă (dacă studiile sunt plătite de tutori sau părinți, iar forma de studii nu este specificată în contractul cu instituția de învățământ (,);
certificatul de naștere al copilului în cazul plății de școlarizare de către părinte sau tutore;
documente care confirmă relația persoanei pentru care contribuabilul plătește pentru studii (certificat de naștere al copilului, certificat de naștere pentru sine și pentru fratele/sora sa, copie după actul de constituire a tutelei (tutela);
documente de plată care confirmă cheltuielile efective efectuate pentru formare. Acestea pot include o chitanță pentru o notă de credit, Extras de cont despre transfer Bani, Bon fiscal etc.;
cerere de deducere fiscală pentru educație (la depunerea inițială a documentelor);
cerere de rambursare a impozitului plătit în plus (după audit de birou documente, dar în practică se depune concomitent cu întregul pachet de documente);
confirmarea dreptului de a primi o deducere fiscală de la fisc (în cazul primirii unei deduceri prin intermediul angajatorului).

Contribuabilii nu sunt limitati în alegerea țării de studiu. Cu toate acestea, dacă pregătirea a avut loc într-o instituție de învățământ străină, atunci trebuie să furnizați o licență sau alte documente stabilite de legislația locală pentru a confirma statutul instituției de învățământ (,). În același timp, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei subliniază că documentele depuse trebuie traduse în limba rusă, iar traducerea trebuie să fie legalizată (). Ministerul de Finanțe al Rusiei adoptă o poziție diferită cu privire la această problemă, indicând faptul că statutul unei instituții de învățământ străine trebuie confirmat de documentele relevante prevăzute de legislația acestui domeniu. țară străină, iar legalizarea copiilor unor astfel de documente, precum și legalizarea traducerii lor în rusă nu este necesară (). Cu toate acestea, ar fi util să vă contactați oficiu fiscal pentru consiliere cu privire la alcătuirea documentelor ce urmează a fi depuse.

Finanțatorii sunt, de asemenea, loiali problemei acordării unei deduceri dacă formarea a avut loc nu la o organizație educațională, ci la un antreprenor individual. Mai mult, se poate acorda o deducere chiar și atunci când un antreprenor individual nu are licență de desfășurare activități educaționale- pentru că pentru ei este opțional ( , ).

Aplicarea deducerii de școlarizare reduce baza de impozitare pe persoanele cu impozite pe venit cu venit impozabil.

Puteți utiliza beneficiul atunci când solicitați la Serviciul Fiscal Federal cu o cerere, o declarație 3-NDFL și documente care confirmă dreptul.

Rambursarea taxei se efectuează de către Inspectorat sau angajator.

Ce este această deducție socială

Deducerea socială vă permite să faceți rambursarea unei părți din cheltuielile efectuate la plata propriei studii sau a rudelor apropiate.

Deducerea cuantumului cheltuielilor efectuate se aplică la baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice - venitul încasat în perioada calendaristică. Rambursarea este supusă limitei de reținere la sursă și a limitei de deducere.

Particularități deducere fiscala:

Suma beneficiului depinde de categoria de persoane ale căror taxe de studii sunt plătite de contribuabil. Procedura de acordare a deducerii, categoriile de persoane a căror educație este privilegiată, fluxul de lucru este stabilit de art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Legislația nu stabilește o restricție asupra instituțiilor de învățământ. Este permisă solicitarea deducerilor pentru formarea primită în instituții publice sau comerciale.

Cine poate aplica

Există posibilitatea de a primi beneficii respectarea conditiilor:

Apartenența la cetățenia Federației Ruse.
Disponibilitatea în perioada de plată a veniturilor din școlarizare impozabilă la o cotă de 13%.
Depunerea la IFTS a documentelor care confirmă faptul pregătirii.
Efectuarea plății de către persoana care solicită prestația.
Instituția de învățământ are acreditare de stat. Aceste licențe pentru dreptul de a presta servicii sunt specificate în contract. În lipsa informațiilor, la contract trebuie atașată o copie a licenței.

Rambursările de taxe nu se fac la deducerea cheltuielilor rambursate de întreprindere (angajatorul contribuabilului), fond social, capital de maternitate sau altă structură. Deducerea se acordă numai persoanei care a efectuat cheltuielile.

Rambursare a impozitului produs la cost suportate:

Sincronizare

Rambursarea taxei plătite anterior se face timp de 3 ani înainte de aplicarea la IFTS.

De exemplu, dacă se face o contestație la IFTS în 2019, se poate solicita o deducere pentru anii de studiu 2016-2018. Declarația se depune în anul calendaristic următor celui în care au fost efectuate cheltuielile. termenul de prescripție stabilit în Codul civil al Federației Ruse și este egal cu 3 ani. Dupa perioada termen de prescripție deducerea nu este prevăzută.

Pentru a obține deducerea, timpul de antrenament nu contează. Faptul că studentul se află în concediu universitar nu afectează rambursarea impozitului. La stabilirea termenului de prescripție, la calcularea termenului de solicitare a deducerii se ia în considerare anul în care a fost efectuată plata. La fel de documente de plată Sunt acceptate formulare standard - un extras pentru un transfer dintr-un cont curent, o chitanță pentru o contribuție în numerar și altele.

Reguli de sumă și calcul

Cuantumul deducerii sociale prevăzute pentru școlarizare este constrângere marginală stabilit la art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Taxa de școlarizare a contribuabilului este limitată la 120.000 de ruble anual. Valoarea deducerii pentru cheltuielile de formare a rudelor este stabilită la 50.000 de ruble, prevăzute pentru fiecare dintre persoane.

Particularitatea prevederii deducerii sociale este prezența limitare generală pentru toate tipurile de deduceri. Este posibil să se aplice suma integrală a beneficiului în valoare de 120.000 de ruble cheltuite pentru educație numai dacă nu există alte deduceri declarate de categorie socială - tratament, achiziționare de medicamente, participare la asigurări nestatale de pensie. Dacă există mai multe tipuri de deduceri în an fiscal individul are dreptul de a alege.

Luați în considerare cazul rambursării taxelor atunci când plătiți pentru educația copiilor.

Cetățeanul Konev A.A. are venituri din aspect normal activitati ca angajat. În 2018, Konev A.A. a primit un venit de 300.000 de ruble. Persoana are trei copii și a plătit pentru educația lor în 2018 în valoare de (50.000 + 40.000 + 40.000) = 130.000 de ruble.

Să presupunem că angajatul nu a folosit dreptul de a deducere standard si aplica doar deductie sociala. Suma impozitului de plătit înainte de aplicarea scutirii: 300.000 * 13% = 39.000 de ruble. După verificarea documentelor de către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, cetățeanului i s-a acordat o deducere din suma integrală a educației plătite pentru copii. Suma impozitului plătibil de către un angajat în 2018 a scăzut și sa ridicat la (300.000 - 130.000) * 13% = 22.100 ruble. Cetățeanul Konev A.A. are dreptul de a returna taxa în valoare de 16.900 de ruble.

Întocmirea unui pachet de documente

Pentru a primi un beneficiu sub forma unei deduceri cu o rambursare ulterioară a impozitului plătit în exces, veți avea nevoie depuneți o declarație 3-NDFL cu documente justificative anexate. Formularele confirmă faptul de educație, plată, relație și disponibilitatea veniturilor impozabile. Depus ca document separat afirmație pentru o rambursare.

Parte aplicatii atunci când se primește o deducere pentru educația contribuabilului, include:

Lista documentelor poate fi extinsă la discreția Inspectoratului teritorial al Serviciului Fiscal Federal. Deci, unele autorități se obligă să ofere un act de acceptare și transfer de servicii, acorduri anuale suplimentare la contract și alte forme. Lista principală a documentelor Inspectoratului este publicată pe site-ul oficial sau pe standurile de informare. În unele cazuri, depunerea documentelor clarificatoare poate fi solicitată de către inspectorul care verifică dreptul la prestație cu ușile închise.

La solicitarea unei deduceri pentru predarea rudelor pe lângă lista principală de valori mobiliare, se depun următoarele:

Dacă un neplătitor a fost indicat accidental în documentele de plată pentru educația rudelor, va trebui să furnizați o împuternicire notarială pentru dreptul de a plăti o anumită sumă la data specificată în contract. Părerile IFTS cu privire la problema detaliilor de plată diferă, ceea ce creează premisele refuzului la efectuarea sumelor de către terți. În cazul eliberării unui document de plată pentru soțul/soția solicitantului de prestații, trebuie anexat un certificat de căsătorie.

Procedura de înregistrare

Controlul fiscal indivizii iar acordarea de prestații se realizează de către IFTS teritorial.

Pentru a primi o deducere o sa ai nevoie:

Depunerea documentelor pentru beneficii se face personal, prin poștă sau prin împuternicire. Contribuabilul poate folosi dreptul de a depune documente printr-un cont personal deschis pe site-ul oficial al Inspectoratului. Utilizare cont personal vă permite să economisiți timp și oferă o oportunitate de a urmări sfârșitul verificării.

Întocmirea unei cereri

Rambursarea taxelor plătite în plus sub formă nenumerară.

După încheierea auditului de birou, suma depășirii se înregistrează în contul personal al contribuabilului, care are o defalcare pe tip de impozit. Transferul de fonduri în contul curent al unei persoane se efectuează pe baza unei cereri și conform datelor furnizate în document. Dacă nu aveți un cont, va trebui să îl deschideți la orice sucursală a băncii.

Cererea este întocmită de o persoană în scris, conform modelului furnizat de Serviciul Fiscal Federal.

Se aplică formular de redactare afirmatii:

Actul este semnat de contribuabil personal cu decodarea numelui complet și a datei cererii. Este posibil să solicitați transferul sumei la un moment ulterior. Puteți primi suma datorată în termen de 3 ani de la data încheierii auditului de birou. După expirarea perioadei, suma rămâne în contul personal al contribuabilului, dar nu este posibilă utilizarea acesteia (compensare, returnare).

Unele caracteristici

Deducerea pentru educația copilului se acordă numai pentru plata cu normă întreagă, ceea ce presupune frecventarea la instituția de cursuri permanente și regulate. În formă de normă întreagă sau de seară, studiile se desfășoară într-un mod neregulat și sunt utilizate în universități sau instituții cu profil secundar special.

Cursurile, studiile la o școală de șoferi, secțiile sau grupurile de hobby nu pot avea opțiuni de prestare seara sau în lipsă. Instruirea se desfășoară în mod regulat, ceea ce face posibilă clasificarea formării ca fiind cu normă întreagă. Pentru a confirma faptul studiului regulat, trebuie să furnizați un certificat sau să aveți o notă de subsol în contract.

Cheltuielile solicitate pentru deducere includ doar plățile pentru școlarizare. Nu există concesii asupra sumelor asociate. De exemplu, dacă costul unui curs de limbă străină include prânzul, suma ar trebui să fie exclusă din cost. Pentru a obține suma exactă a cheltuielilor care nu sunt de formare, va trebui să furnizați suplimentar o estimare a costurilor instituției pentru un anumit student.

Pentru informații despre acest tip de deducere fiscală socială, consultați următorul videoclip:

Deduceri fiscale sociale furnizate la sfarsitul anului calendaristic la depunerea unei declarații fiscale la organul fiscal și la depunerea documentelor care confirmă cheltuielile contribuabilului. Astfel de documente includ contracte de formare, tratament și alte documente de plată (cecul KKM, ordin de primire numerar, ordin de plata etc.). Din 2010, nu este necesară anexarea unei cereri de deducere a impozitului social.

Dacă într-o perioadă fiscală deducerile fiscale sociale nu pot fi utilizate, atunci pentru perioadele fiscale următoare soldul nu este reportat.

Adică, dacă ați plătit pentru educație sau tratament în 2018, atunci trebuie să depuneți o declarație pentru deducere fiscală strict în 2019. De asemenea, dacă pentru anul 2017 suma impozitului plătit a fost mai mică decât valoarea deducerii impozitului, soldul acesteia din urmă nu se virează și nu se va restitui.

De la 1 ianuarie 2016, puteți utiliza procedura simplificată pentru obținerea unei deduceri - depuneți un pachet de documente (minus declarația) la biroul fiscal, primiți o notificare de confirmare a dreptului la deducere în termen de 30 de zile și contactați-vă angajatorul cu această notificare și o cerere de deducere socială. Angajatorul trebuie să ofere această deducere începând cu luna cererii dumneavoastră.

Deducerile fiscale sociale sunt prevăzute în valoarea cheltuielilor efectiv suportate, dar sunt în general limitate la o sumă maximă de 120 de mii de ruble. Adică, suma maximă a impozitului returnat contribuabilului va fi de 15.600 de ruble. (120.000 x 13%). Așadar, contribuabilul, după ce a efectuat mai multe tipuri de cheltuieli, trebuie să decidă pentru ce cheltuieli va declara deducere de impozit social. De exemplu, în 2018, un contribuabil a plătit 100.000 de ruble pentru educația sa, 40.000 de ruble pentru tratamentul soției sale, 50.000 de ruble pentru tratamentul tatălui său și, de asemenea, a plătit o primă de asigurare în valoare de 20.000 de ruble. în baza unui acord personal voluntar asigurare de pensie. În ciuda faptului că cheltuielile efective ale contribuabilului s-au ridicat la 210 mii de ruble, acesta are dreptul să declare o deducere în valoare de 120 mii de ruble. pentru educație și parțial pentru tratament medical.

1. Deducerea impozitului social pentru educația proprie și educația copiilor

Trebuie să depuneți împreună cu declarația fiscală documentele:

un acord cu o instituție de învățământ care deține licență pentru a desfășura activități educaționale,
document care confirmă plata pentru școlarizare (chitanța plății printr-o bancă, cec de casierie, chitanța pentru PKO etc.)

Repere din Codul Fiscal cu privire la deducerea de școlarizare:

Suma maximă pentru o deducere fiscală este de 120.000 de ruble, cu toate acestea, costul educației copiilor nu depășește 50.000 de ruble pentru fiecare copil în valoare totală asupra ambilor părinți;

Pentru contribuabilul însuși, forma de învățământ nu afectează dreptul de a primi o deducere fiscală socială, totuși, în ceea ce privește copiii, cheltuielile sunt acceptate doar pentru studii cu normă întreagă.

La primirea unei deduceri sociale, factorul determinant nu este perioada de studii, ci data platii. Acestea. la plata pentru mai multi ani de studii este necesar sa se aplice o deducere in perioada fiscala curenta.

Deducerea impozitului social nu se aplică dacă plata costurilor de formare se face pe cheltuiala capitalului maternității.

O deducere a impozitului social poate fi acordată numai pe baza documentelor care confirmă cheltuielile efective ale contribuabilului pentru educație, inclusiv a unui acord cu o instituție de învățământ.

Adesea, la plata pentru educația copiilor, documentele sunt eliberate direct copilului. Dar în sub. 2 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că o deducere a impozitului social poate fi primită în suma plătită de contribuabil - părintele pentru educația copiilor lor.

Care este calea de ieșire din această situație?

Potrivit art. 29 din Codul fiscal al Federației Ruse, un contribuabil poate avea un reprezentant autorizat. Așadar, dacă taxa de școlarizare a fost plătită de copil și de contribuabil - părintele nu este indicat în acte, deducerea impozitului social poate fi prevăzută dacă există o procură (sau un contract de agenție), conform căreia părintele are încredere în fiul său (fiica) să plătească pentru educație.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii sociale pentru școlarizare:

Părintele a plătit 130 tr. pentru educația copilului.
pentru că aceste cheltuieli se referă la cheltuielile pentru educația copiilor, cuantumul maxim pentru deducere va fi de 50 tr. după depunere documente necesare vi se va rambursa o sumă de 6.500 de ruble (50.000 * 13%). Cu condiția ca în perioada fiscală curentă părintele să plătească o astfel de sumă de impozit.
Dacă părintele plătește în paralel educația celui de-al doilea copil, acesta poate returna și deducerea impozitului din suma plătită (până la 120.000 în total pentru toți copiii, dar până la 50.000 pentru fiecare).
Daca parintele a platit 130 tr. pentru educația dvs., deducerea va fi de 15.600 de ruble (120.000 * 13%), deoarece în acest caz, suma maximă de dedus este de 120.000.

2. Deducere din suma plătită pentru tratament și medicamente.

De asemenea, contribuabilul are dreptul să primească o deducere a impozitului social pentru sumele plătite pentru serviciile de tratament în organizatii medicale Rusia sau de la un medic privat (hotărârea Curții Constituționale a Federației Ruse 14.12.2004 N 447-O). Deducerea este prevăzută pentru costurile de tratament nu numai ale contribuabilului, ci ale soțului/soției, părinților acestora și copiilor cu vârsta sub 18 ani. Această deducere fiscală se aplică și costului de achiziție a medicamentelor. Dar serviciile medicale și medicamentele trebuie să fie menționate în listele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201. În special, astfel de servicii medicale clasificate: servicii de diagnostic si tratament in furnizarea de urgenta îngrijire medicală; servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale ambulatoriu sau internat.

O deducere a impozitului social poate fi primită și în ceea ce privește primele de asigurare plătite de contribuabil în baza unor acorduri voluntare. asigurare de sanatate dacă tratamentul este institutii medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale.

3. Sume plătite pentru finanțarea unei viitoare pensii.

În cuantumul contribuțiilor plătite în temeiul contractelor nestatale asigurarea pensiei, asigurarea facultativa de pensie, precum si asigurare voluntară de viață (când sunt încheiate pe o perioadă de cel puțin 5 ani), încheiate de contribuabil în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului său (inclusiv în favoarea văduvei, văduvei), copiilor, părinților (inclusiv parinti adoptivi), copii cu handicap, aflati sub tutela (tutela) si alte persoane specificate la paragrafe. 4 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse;

În cuantumul primelor de asigurare suplimentare plătite de contribuabil pt parte finanțată pensia muncii.

4. Sume transferate în scopuri caritabile.

Pe lângă aceste tipuri de cheltuieli, se poate primi o deducere de impozit social în raport cu fondurile cheltuite de contribuabil în scopuri caritabile organizațiilor de cultură, educație, sănătate etc., precum și sumele donațiilor plătite organizațiilor religioase. pentru activitățile lor statutare. Adesea, o condiție pentru ca un copil să intre într-o școală este o contribuție caritabilă. Și dacă o astfel de școală este finanțată parțial sau integral de la buget, atunci contribuabilul are dreptul să declare cuantumul contribuției caritabile ca deducere. Este imposibil să faci acest lucru dacă organizația de caritate este într-o formă materială, de exemplu, contribuabilul a achiziționat mobilier și l-a donat școlii.