Învățarea zilei de deducere a impozitelor dacă funcționează. Cum să obțineți o deducere a impozitelor sociale pentru învățarea copilului și pentru tratament

Deducerea fiscală este o rentabilitate de 13% din fondurile cheltuite pentru plata de formare la școală, la universitate, școală de conducere etc. Aceasta este o oportunitate reală de a salva educația plătită.

Cine are dreptul să primească o deducere pentru formare?

O persoană fizică care dorește să primească deducere trebuie să îndeplinească următoarele semne:

să fie angajată oficial;
personal plătește costurile de formare (atunci când plătiți pentru formare în detrimentul întreprinderii sau alte părți terțe nu este deducere).

Contribuabilul poate obține deducere din cheltuieli pe:

studiile tale;
predarea copiilor sub vârsta de 24 de ani pentru educația cu normă întreagă;
Învățarea fratelui sau surorilor sub vârsta de 24 de ani pentru învățarea cu normă întreagă.

Atenție: Lista rudelor pentru care puteți obține deducerea este limitată de această listă, respectiv, pentru a obține o deducere pentru școlarizarea soțului (-a) nu poate.
În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 04/17/2014 nr. 03-04-05 / 17785.

Deducerea maximă a învățării

Valoarea deducerii fiscale este de 13% din costurile de formare pentru anul, dar are limitări:

când plătiți pentru instruirea dvs., învățarea fratelui și a surorilor. Cantitatea cheltuielilor nu depășește 120 de mii de ruble pe an. Formarea poate fi cu normă întreagă, absentă sau seară: orice formă. Astfel, pentru un an de studiu, puteți reveni la maximum 15.600 de ruble;
când plătiți pentru instruirea copiilor sau a secțiilor sub vârsta de 24 de ani de învățare cu normă întreagă. Cantitatea de cheltuieli nu este de cel mult 50 de mii de ruble pentru fiecare copil în valoare totală Pe ambii părinți (tutori, administratori). Astfel, deoarece un părinte poate face o deducere, dar ia în considerare nu mai mult de 50 de mii de ruble pe copil și doi părinți, împărțind cantitatea de cheltuieli în orice proporție. Dacă educația este obținută 2 copii, apoi fiecare 50 de mii de ruble etc. Astfel, pentru un an de studiu, puteți reveni la maximum 6.500 de ruble pe copil. Părinții nu își pierd dreptul de deducere, chiar dacă copilul funcționează.
În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04/19/2013;
cantitatea de deducere nu poate depăși valoarea impozitului, deținută din venitul contribuabilului în cursul anului;
deducerea în anul prezent poate fi emisă în cele trei ani precedente, adică. În 2016, puteți obține oferte pentru 2013, 2014, 2015, emise de 3 declarații, respectiv;
deducerea fiscală are loc pentru ultimii trei ani, adică Este imposibil să se primească o deducere pentru 2016 în 2016 și numai de la începutul anului 2015, dacă doriți să faceți o deducere prin inspecția fiscală și obțineți o deducere în întregime în același timp.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru instruire?

Urmați acești pași:

Reziduu deducerea socială Pentru instruirea care nu a reușit să se ridice din buget ( deducerea fiscală Mai mult decât suma plătită pentru anul), ars, nu este transferată în anul următor, ca și în cazul deducerii proprietății.

Bacsis:

În cazul în care salariile unui părinte care nu au, să ridice întreaga deducere fiscală, să facă suma rămasă pe cel de-al doilea părinte.

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerii

Pentru înregistrarea deducerii, contribuabilul trebuie să vină la Inspectoratul Fiscal cu următorul pachet de documente:

declarația 3-NDFL (înregistrarea comenzii pe "Ovycheki.ru");
pașaport;
ajutați 2-NDFL pentru fiecare an;
cererea de returnare a impozitului pe venit personal;
tratatul de formare;

Una dintre deducerile fiscale sociale este o deducere fiscală pentru educație. În articolul nostru, considerăm în detaliu procedura și baza pentru furnizarea de deduceri fiscale pe cheltuieli pentru educația lor, precum și pentru copii, rude, frați și surori în 2019. Cine are dreptul la deducerea fiscală privind studierea? Cum se calculează? Unde și când să contactați? Aceste și alte probleme vor fi discutate mai jos.

Temeiul juridic al furnizării deducției fiscale pentru educație este consacrat la articolul 219 alineatul (2) din Codul Fiscal Federația Rusă.

Cu o listă completă a deducerilor fiscale stabilite în Rusia, puteți găsi în secțiunea relevantă.

Care este pus pe deducerea fiscală

Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit următoarele categorii de cetățeni care au dreptul să se bazeze pe o deducere fiscală, adică o rentabilitate de 13% din suma cheltuită pentru formare:

Persoanele care primesc educație pentru oricare dintre formele de formare: zi, anormală, seara sau altul, plătesc independent;
Persoanele care plătesc pentru propriul copil sau copii. În plus, vârsta fiecăruia dintre copii nu ar trebui să depășească 24 de ani, iar forma de formare într-o instituție de învățământ trebuie să fie cu normă întreagă;
Persoanele care plătesc formare pentru copiii care nu sunt al lor, adică tutori. Vârsta unui copil gardian nu ar trebui să depășească 18 ani, iar formarea ar trebui să fie efectuată cu normă întreagă;
Persoanele care plătesc pentru copii prin care a fost efectuată anterior tutela. ÎN acest caz Formarea ar trebui, de asemenea, să fie pe bază de normă întreagă, iar vârsta copilului nu ar trebui să depășească 24 de ani;
Persoanele care și-au petrecut banii proprii pentru a instrui un frate complet sau o soră (plin de viață - având un tată și mamă). Vârsta fratelui sau surorilor nu ar trebui să depășească 24 de ani, formare - cu normă întreagă. Această regulă se referă la frații și surorile incomplete (adică, având doar un tată sau o mamă comună).

Este important să știți, Că această deducere a impozitului social poate fi furnizată numai dacă instituția de învățământ, unde sunt instruite categoriile de cetățeni menționate mai sus, are acreditarea de stat.

Tipuri de instituții de învățământ în care se furnizează deducerea fiscală

Legea "pe educație" stabilește tipurile și statutul instituțiilor de învățământ, după formarea în care se poate întoarce prin autoritatea fiscală o sumă egală cu 13% din cantitatea totală de instrumente cheltuite. Astfel, astfel de agenții includ:

Instituții de învățământ preșcolar pentru copii (grădinițe);
Instituțiile municipale de învățământ general de învățământ secundar (școală);
Instituțiile de învățământ pentru adulți care vizează obținerea unei educații suplimentare. Acestea pot fi cursuri de formare avansată, centre de formare în limbi străine, școli de conducere, precum și centre care operează pe serviciul de ocupare a forței de muncă;
Instituțiile a căror program educațional este opțional. Există în minte diferite școli de artă, secțiuni sportive pentru copii, Școli muzicale și alte tipuri de educație suplimentară.
Instituții educaționale medii-profesionale și superioare (Academia, Institutele, Universități, Școli tehnice și altele).

În toate categoriile enumerate de instituții de învățământ, principala condiție care reglementează dreptul de a face apel la serviciul fiscal pentru înregistrarea a 13% este o licență sau un alt document eliberat de stat, care dă dreptul instituției de învățământ să-și conducă activitățile. În plus, nu este necesar ca instituția de învățământ să fie menționată. Instituția de învățământ poate atât privată (comercială), cât și dacă există o licență adecvată emisă de stat.

În plus, legea taxelor Țara noastră nu limitează cetățenii în alegerea unei instituții de învățământ din Rusia. Educația poate fi obținută și în afara Federației Ruse.

Dimensiunea deducerii fiscale pentru educație

Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit suma în 50 000 de ruble ca suma maximă a cheltuielilor pe învățarea fiecăruia dintre copiii lor sau înregistrată, care va fi luată în considerare la calcularea cantității de deducere fiscală.

Valoarea maximă a cheltuielilor pentru auto-studiu sau formarea fratelor sau a sorei tale este 120 000 de ruble anual.

Important. Trebuie remarcat faptul că suma de 120.000 de ruble ia în considerare nu numai fondurile cheltuite pentru studierea, poate include, de asemenea, costurile de tratament și alte servicii la care se poate aplica și posibilitatea de a obține deduceri.

Pentru a obține deducerea, este necesar să se prezinte documente care să confirme faptul că plățile pentru învățare, care trebuie decorate pe cine a făcut această plată și nu pe cine a primit educație (dacă sunt diferiți oameni).

Exemplu de calcul al taxei de studii

Vom face față cu suma de 120.000 de ruble pe un exemplu specific.

Să presupunem că un cetățean Ivanov i.i. Obține salariu în valoare de 40.000 de ruble pe lună. În același timp, el studiază la Institutul, în care costul învățării timp de 1 an este de 100.000 de ruble. Timpul total Formarea este de 3 ani, prin urmare, suma totală de formare va fi de 300.000 de ruble.

Iar elevul nostru din Ivanov decide să plătească în același timp suma totală timp de 3 ani, după care contactează autoritatea fiscală pentru a returna 13% din suma cheltuită pentru formare (nu declară alte tipuri de cheltuieli la care deducerea fiscală poate de asemenea, să fie distribuite).

Suma pe care acțiunea de deducere poate fi răspândită este de 120.000 pe an. Ivanov a plătit o sumă de o singură dată mai specificată, prin urmare calculul se efectuează la 120.000 de ruble, iar deducerea va fi: 120.000 * 0,13% \u003d 15.600 de ruble. Având salarii în 40.000 de ruble, valoarea totală a NDFL, pe care angajatorul a plătit pentru Ivanov pentru anul va fi: 40000 * 12 * 0.13 \u003d 62400 de ruble. În consecință, Ivanov poate obține o deducere fiscală egală cu 15.600 de ruble.

Dar dacă și-a plătit cel puțin studiile și 1 timp pe an 100.000 de ruble, ar fi posibil să se primească o deducere fiscală în valoare de: 100.000 * 13% \u003d 13.000 de ruble, iar deducerea totală timp de trei ani ar fi: 13 000 * 3 \u003d 39 000 de ruble.

prin urmareLa contactarea serviciului fiscal și în exercitarea plății pentru instruire, este necesar să se calculeze un calcul similar pentru a maximiza instrumentele cheltuite.

Ordinea de a primi deducerea fiscală

Deducerea fiscală pentru formare poate fi obținută fie în autoritatea fiscală, fie la angajator. În același timp, în autoritatea fiscală, este posibilă deducerea numai la sfârșit perioada de impozitare.

Adică atunci când plătiți pentru instruire în 2018, pentru a obține o deducere fiscală, este necesar să contactați autoritatea fiscală în 2019, la plata pentru formare în 2019 - deducerea poate fi obținută prin inspecția fiscală în 2020 etc.

Deducerea fiscală poate fi obținută până la sfârșitul perioadei de impozitare la contactarea angajatorului, precizând acest drept în autoritatea fiscală.

Documente necesare

Pentru a obține deducerea fiscală, este necesar să se prezinte o listă cu următoarele documente în autoritatea fiscală.

Declarația fiscală sub formă de 3-NDFL. Despre erorile tipice la completarea declarației 3-NDFL, puteți citi în articol prin referință;
Un certificat de salariu sub forma unui 2-NDFL, indicând toate tipurile de acumulări și deținere (obținute în contabilitate la locul de muncă);
O copie a pașaportului sau a documentului care atestă personalitatea;
O copie a contractului încheiat cu instituție educațională, indicând detaliile certificatului de stat care permite activități educaționale. Dacă aceste informații nu sunt reflectate în contract, este necesar să o solicitați suplimentar. În plus, cu creșterea costului de formare, este necesar să se furnizeze un document care să confirme acest lucru autorității fiscale care să confirme acest lucru (acord suplimentar acordului);
Atunci când plătiți pentru propriul copil sau un copil care este reglat (inclusiv fratele sau sora), documentele suplimentare ar trebui să fie prezentate serviciului fiscal:
- un document care confirmă formul de educație cu normă întreagă, în absența unui astfel de record în contractul de formare;
- fotocopie a certificatului de naștere al copilului;
- documente care confirmă faptul de custodie sau tutela;
- documente care dovedesc faptul de rudenie cu fratele sau sora pentru care plătiți.
Fotocopii ale încasărilor de plată care confirmă faptul că plata pentru formare;

Deducerea fiscală vă permite să returnați o parte din fonduri sub forma impozitelor plătite anterior la buget. Banii pot fi returnați atât pentru dvs. cât și pentru copiii, frații și surorile lor. Aveți dreptul de a returna 13% din costurile suportate. Bineînțeles, dacă aveți venituri oficiale din care au fost plătite taxele la suma necesară.

Deducerea fiscală
Aveți dreptul să vă calificați pentru returnarea impozitului din partea statului, dacă în cursul anului:
a plătit propria învățare;
instruirea copilului propriu sub vârsta de 24 de ani pentru educația cu normă întreagă;
instruirea fraților și surorilor lor în plină desfășurare nu ajung la 24 de zile.

Când vă plătiți propriul instruire, nu există restricții pe formularul său. Poate fi nu numai lumina zilei (cu normă întreagă), ci și seara sau corespondența.

Instituția de învățământ ar trebui să aibă o licență sau alt document care să confirme dreptul său de a păstra un astfel de tip de învățare. În agregat, deducerea poate fi obținută prin instruirea cheltuielilor în următoarele instituții:
instituții de învățământ superior (universitate);
colegii, colegii, licee;
grădinițe;
școli;
instituții de educație suplimentară a copiilor (școli de artă, școli sportive sau muzicale, cercuri, secțiuni);
Școli de conducere;
centre de studiu a limbilor străine;
cursuri de formare avansată.

Trebuie remarcat faptul că deducerea este furnizată numai serviciilor educaționale. De exemplu, costul alimentelor din sala de mese la școală sau grădiniță, taxe parentale, copii sau grupuri din ziua extinsă nu sunt tratate.

Când și cât de mult vă puteți întoarce
Puteți solicita declarații fiscale la sfârșitul perioadei de impozitare (după anul), cuantumul tuturor cheltuielilor supuse studiului. Una dintre principalele condiții de obținere a returnării de bani pentru formare este plătită la bugetul deducerilor fiscale de la dvs. salariile sau alt tip de venit al indivizilor.
Propria învățare
Dimensiunea de deducere a impozitului limitat este determinată de mai mulți factori:
Puteți să vă întoarceți de la trezorerie nu mai multă sumăRestaurat din veniturile dvs. sub formă de impozite.
Suma maximă cheltuită pentru instruire nu poate depăși 120 de mii de ruble. 13% dintre acestea este de 15.600 de ruble. Aceasta este o sumă că statul revine ca o deducere fiscală.
De la deducerea formării aparține categoriei deducerilor sociale, pe care este valabilă și suma maximă de 120.000 de ruble, costurile totale ale acestei categorii sunt rezumate în cadrul sumei de mai sus. Acest lucru înseamnă că, dacă anul trecut ați fost costurile și instruirea și tratamentul, în agregat vă puteți întoarce nu mai mult de 15.600 de ruble.

Exemplu. În ultimul an, Ivanov și-a plătit studiile în valoare de 150.000 de ruble. În aceeași perioadă, valoarea impozitelor plătite bugetului din venitul său a fost de 50 mii. Dacă luați 13% cu costuri de formare suportate (150 mii), atunci va fi de 19.500 de ruble. Dar această sumă Ivanov nu se poate întoarce complet, deși dimensiunea taxei plătite vă permite să faceți acest lucru. Deducerea maximă a impozitelor se aplică sumei de 120 de mii. Ca rezultat, puteți obține doar 15.600 de ruble.
Învățarea copilului
Pentru a putea primi drepturi de deducere pentru copii, trebuie să efectuați o serie de condiții:
Copilul studiază forma zilnică de formare.
El nu are peste 24 de ani.
Contractul pentru furnizarea de servicii educaționale plătite ar trebui să fie emis pe dvs. sau pe soțul / soția (A).
Documentele de plată la plată se fac pe unul dintre părinți.

Cantitatea maximă de deducere pe copil este limitată la cantitatea de 50 mii sau 6.500 pe mâna.

Exemplu. Ivanov a plătit pentru formarea doi dintre copiii lor anul trecut:
pentru primul pentru învățarea cu normă întreagă - 50.000 de ruble.
pentru al doilea de către prin forma de corespondență - 50 000 de ruble.

După anul Ivanov, acesta poate deduce doar deducerea la primul copil - 6.500 de ruble (13% din 50 de mii). La al doilea copil, deoarece nu este învățat în formă de zi - nici o deducere.
Total: Puteți reveni - 6 500 de ruble.
Fronturi de formare sau surori
Documentele și condițiile care confirmă dreptul de a primi deduceri sunt similare paragrafului anterior, atunci când se pregătesc propriii copii. Singura diferență este extreme de dimensiune deducerea fiscală de 120.000 de ruble sau 15.600 de ruble pe mână.
Exemplu. Petrov a plătit pentru instruire pentru copilul său 60.000 de ruble pentru frate și pentru fratele său - 80 de mii. Total 130.000 de ruble au fost cheltuite pe parcursul anului.
Valoarea maximă de deducere copiilor este limitată la 50.000 de ruble, este posibil să se întoarcă doar 6.500.
Pentru învățătura fratelui ei, o deducere anuală a impozitelor este de 120.000 de ruble. Dar aceasta este suma maximă pentru toate deducerile sociale. Din această sumă, trebuie să eliminați 50 de mii la copil. Ca urmare, o cantitate accesibilă rămâne pentru a obține o deducere pentru frate - 70 mii (120.000 - 50.000).
Total poate fi returnat:
pentru fiu - 13% din 50 mii - 6.500 de ruble;
pentru formarea fratelui - 13% din 70 mii - 9 100 de ruble.

În doar un an - 15.600 de ruble.
Când puteți returna taxa
Puteți returna bani pentru învățarea numai pentru acei ani în care ați efectuat direct plății. Dreptul de a restitui bani pe care îl primiți anul viitor. Aceasta este, dacă ați plătit serviciile instituțiilor de învățământ în perioada curentă, documentele pot fi trimise numai în cele ce urmează.
Cum să fii dacă ai suferit cheltuieli, dar nu ai făcut imediat o deducere?
De exemplu, au făcut o plată nu anul trecut, și acum 2 sau chiar acum 3 ani. Statul ne permite să profităm de dreptul de a returna impozitele în ultimii 3 ani. Mai mult termene limită, Din păcate ar arde și nu veți putea profita de beneficiile pentru a obține bani din buget.
Exemplu. Ați plătit propria noastră formare în 2013-2017, dar nu sa aplicat la impozitul pe rambursare. În acest caz, în 2018, aveți dreptul să vă calificați pentru o rentabilitate de 13% din cheltuielile suportate pentru 2017, 2016 și 2015. Pentru primii 2 ani, din păcate, nu veți putea să returnați banii.
Pentru deducerile fiscale dintr-o dată câțiva ani în ultimii ani, trebuie să depuneți un pachet de documente separat pentru fiecare an. Și, prin urmare, completează mai multe declarații fiscale.

Cum să obțineți o deducere - 2 moduri
Până în 2016, a existat o singură modalitate de a returna impozitele de formare - prin inspecția fiscală și numai după anul. Acum puteți primi bani aproape imediat, direct de la angajator, fără a aștepta la începutul anului. Să ne uităm la ambele căi și să comparăm ceea ce este mai bun.
Prin impozitare
Pentru a returna 13% din cheltuielile suportate de dvs., trebuie să oferiți un pachet de documente la inspecția fiscală. După verificarea cameralor, a cărui perioadă maximă este de 3 luni de la data depunerii documentelor, în termen de o lună veți fi enumerat impozitul prea plătit în contul bancar.
Puteți trimite documente în orice moment al anului. Aici impozitul nu introduce nicio restricție.
Lista documentelor pentru deducere:
certificat în formă de 2-NDFL;
acord cu instituția de învățământ privind furnizarea de servicii plătite;
documente care confirmă cheltuielile dvs .;
declarație în forma 3-NDFL;
aplicație pentru transferarea banilor în contul dvs. curent.

Prin intermediul angajatorului direct
Procedura în sine este după cum urmează. După costurile suportate, fără a aștepta la sfârșitul anului, documentele ar trebui să fie atribuite inspecției fiscale pentru a confirma dreptul la deducerea fiscală. În termen de 30 de zile, verificări și va primi o confirmare care trebuie atribuită angajatorului dvs.
Diferența dintre returnarea impozitului pe învățare prin angajator este că nu este nevoie să completați o declarație de 3-NDFL și nu aveți nevoie de un certificat de venituri.
Exemplu. Ivanov în luna februarie a anului curent a suferit costul de instruire în valoare de 100 mii de ruble. El a furnizat documente Inspectoratului Fiscal, confirmând costurile suportate de acestea. O lună mai târziu, inspecția a emis o confirmare că Ivanov a avut dreptul la o deducere fiscală în valoare de 13 mii, pe care a fost transferat departamentului contabil la locul de muncă.
Începând cu această lună, nu va fi ținută impozit pe venit Și salariul va fi plătit complet.
Venitul său este de 30 de mii pe lună. El a primit 26 100 și 3,900 - aceasta este de 13% taxe. Începând cu luna martie, Ivanov va primi 30.000 de ruble în martie. Și atât de drept până în iunie inclusiv până când dreptul de a primi o deducere fiscală va fi utilizat în întregime.
Este important să înțelegem că angajatorul nu are dreptul să returneze impozitul reținut pentru lunile anterioare. Adică dacă ați adus o notificare din partea impozitului în noiembrie, atunci în ianuarie - octombrie a anului curent, nu veți obține nimic. Acei bani pe care angajatorul nu o vor avea timp să vă plătească până la sfârșitul anului, pentru următoarea perioadă nu sunt transferate. Pentru a obține un echilibru al unei sume pierdute, va trebui să contactați taxa.
Exemplu. Familiarul nostru Ivanov cu același salariu de 30.000 de ruble (26.100 - în mâini și 3,900 - impozitul) a cheltuit 100 de mii de ruble pentru formare. Are dreptul de a întoarce spatele a 13 mii. În luna octombrie, el a furnizat confirmarea de la impozitul pe rambursarea impozitelor.
El va primi bani doar pentru 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie) - 11.700 (3.900 x 3 luni). Suma rămasă rămasă de 1.300 de ruble, el nu poate primi un angajator.
Cât de bine și mai profitabile
Fiecare metodă are argumentele pro și contra. Și este imposibil să răspundeți fără echivoc. Fiecare contribuabil alege o opțiune mai convenabilă sau mai profitabilă.
Puteți începe să deduceți prin angajator pentru a ajunge aproape imediat, fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic. Dar dacă valoarea rentabilității este mare și depusă în a doua jumătate a anului, angajatorul nu poate avea timp să plătească totul complet, datorită faptului că anul se va încheia. În acest caz, pentru a obține un reziduu neplătit, va fi necesar să se aplice Inspectoratului Fiscal.
Dacă în cursul anului aveți câteva plăți pentru instruire, este recomandabil să contactați inspecția fiscală o dată anul viitor și să obțineți imediat deducerea întregului an decât în \u200b\u200bcursul anului de mai multe ori.
Pentru a obține bani prin angajator, nu este nevoie să completați o declarație de 3 NDFL. Este necesar să se atribuie numai documentele care confirmă costurile. Dar, pe de altă parte, veți petrece mai mult timp pe design: trebuie să vă întoarceți la taxă, apoi în contabilitatea dvs. În caz de primire a banilor prin impozitul, aveți nevoie doar de o singură dată pentru a le oferi un pachet de documente și așteptați transferul de bani.
Dacă după anul în care tot trebuie să trimiteți o declarație, de exemplu, pentru a obține deducerea proprietății, este logic și deducerea formării pentru a include în el și a obține toți banii la un moment dat.

Statul oferă contribuabililor ruși o serie de preferințe. Una dintre ele este o deducere fiscală pentru predarea unui copil. Nu numai cetățenii Federației Ruse pot solicita Întoarcerea NDFL. pentru studiu. Acest avantaj este relevant pentru contribuabilii ruși cu pașaport sau fără ea. Adică criteriul nu este cetățean, ci reumplerea bugetului Federației Ruse.
Să ne întrebăm cum să facem acest lucru în 2019, ce documente de colectare și de unde să direcționem.
Deducerea impozitelor sociale
Legislația Federației Ruse a stabilit o regulă pentru alocarea compensației contribuabililor asociate cu costurile lor în anumite domenii. O parte din ele este o deducere socială care este furnizată în legătură cu costul:
pentru educație;
pentru tratament;
pe ;
pentru caritate.

Important! La aplicarea preferințelor, costurile sociale sunt luate în considerare în agregat.
Caracteristicile preferinței educaționale
Privilegiile se remarcă mai întâi în formă non-în numerar. Puteți primi numai bani pe cheltuială după apelul personal la Federal servicii fiscale (FTS). Astfel, va trebui să trimiteți două aplicații:
cu privire la numirea despăgubirii;
despre transferarea banilor.

Sau să inițieze primirea fondurilor prin angajator. În același timp, autoritatea fiscală reduce personală deduceri obligatorii NDFL pe suma stabilită prin preferință. Banii sunt plătiți împreună cu câștigurile, dar sunt luate în considerare prin elaborarea actelor cu un contabil de companie.
La calcularea preferințelor, aceste reguli sunt urmate:
deducerea se aplică la baza NDFL a unui anumit an;
limitată la valoarea taxei plătite;
următoarea perioadă nu este transferată;
beneficiul poate fi solicitat în mod repetat atunci când selecția, circumstanțele pot fi selectate;
valoarea preferințelor este limitată în anul de raportare (articolul 219 din Codul fiscal).

Referinţă! Legislația are dreptul să utilizeze preferința de formare în instituțiile de învățământ care au adoptat licențierea de stat. Nu există restricții legate de:
cu tipul instituției educaționale;
formular de proprietate;
localizarea dislocării (în cadrul Federației Ruse sau în străinătate).

Aveți nevoie de această problemă? Și avocații noștri vă vor contacta în viitorul apropiat.
Oricine se bazează

În articolul 219, NC are o listă de persoane care consideră acest beneficiu. Aceștia sunt persoane care au cheltuit fonduri pentru formare într-o instituție educațională licențiată. Indicatorii specifici sunt prezentați în tabel.
Tabelul contribuabilului furnizat beneficiul fiscal pentru studiu
Referinţă! Documentele trebuie decorate pentru solicitant și nu pe persoana de formare a unei persoane.
Despre serviciile educaționale
Deducerea este permisă să organizeze servicii furnizate de instituție în temeiul Legii nr. 3266-1 din 10 iulie 1992 "pe educație" (nevalid). Acestea includ nu numai universitățile. Lista include:
Grădinițe.
Școli din toate legăturile.
Instituții de învățământ suplimentar:
pentru adulți (cursuri, școli de conducere și altele);
pentru minori (școli muzicale, artistice, sportive și altele).

Referinţă! O organizație educațională poate avea orice formă de proprietate:
stat;
privat;
alte.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
Câte fonduri sunt returnate
Cantitatea de preferință depinde de destinatarul serviciilor educaționale:
contribuabilul este asigurat de suma maximă de 120 mii de ruble;
același lucru se bazează dacă fratele sau sora reclamantului studiază;
dimensiunea beneficiilor pentru alte rude este sub 50 mii de ruble.

Trebuie amintit că avantajul educațional face parte din deducerile sociale la care se distribuie regula maximă. De exemplu, dacă un cetățean a cheltuit 90 de mii de ruble pentru tratament, atunci doar 30 de mii de ruble rămân în formare.
Prompt! Preferația este prevăzută pentru tot timpul studiului, chiar și pentru perioada de concediu academic.
Exemplu
În 2016, managerul Kornakov a.P. Ei au propus poziția directorului creativ cu un salariu de 60 de mii de ruble.
Omul era necesar pentru a îmbunătăți calificările. Acceptarea ofertei, el sa înscris simultan într-o universitate cu o taxă. Costul cursului anual a fost de 120.000 de ruble în temeiul contractului. Total 3 ani.
Kornakov a.P. Am plătit întreaga perioadă imediat făcând 360.000 de ruble. Și în ianuarie 2017 sa transformat la preferința fiscală. El a furnizat documente cu privire la plata formării (alte motive pentru primirea fără deducere).
Calculul este:
În 2016, NDFL a fost expulzat din Kornakov în valoare de: 60.000 de ruble. x 12 luni X 13% \u003d 93 600 RUB. ( limită de bază Pentru a acorda beneficii).
Calculul a 10.000 de ruble este luat în calculul preferințelor. (costuri totale de 360 \u200b\u200bmii de ruble. Depășiți setul maxim): 120 000 p. X 0,13 \u003d 15 600 RUB.
Astfel, Kornakov a oferit deducerea maximă.

Concluzie: Greseala masculului este că a plătit imediat pentru toți cei trei ani de studiu. Dacă fondurile au fost introduse anual, el ar putea crește cantitatea de preferințe: 15 600 de ruble. x 3 g \u003d 46 800 de ruble.

Metoda de primire

Prestația descrisă este întocmită în autoritățile fiscale. În același timp, experții iau în considerare aceste cerințe ale NK:
documentele B. ordine comună acceptat pentru anul următor după ce a făcut fonduri pentru servicii;
există un statut de limitare pentru compensarea compensației - 3 ani (în 2018 a fost posibilă apel la preferință pentru 2017, 2016 și 2015);
În cazul în care solicitantul intenționează să primească despăgubiri prin angajator, atunci este permis să contacteze anul de a face bani (articolul 1 din Legea nr. 85-FZ din 04/06/2015).

Referinţă! Banii trebuie returnați solicitantului în termen de o lună de la data primirii autorității fiscale, dar nu mai devreme decât sfârșitul verificării biroului. Descărcați pentru vizualizare și imprimare:
Ce zici servesc

Pentru a obține despăgubiri, este necesar să se dovedească faptul de a face fonduri pentru obținerea de servicii educaționale de către persoana respectivă. Din aceasta rezultă că setul de lucrări variază în funcție de situație.
Pachetul total include:
declarația 3- NDFL;
ajutați de la serviciul de venit pentru perioadă de raportare (2-NDFL);
copia contractului cu organizația educațională:
indicând detaliile licenței;
sau separat o copie a licenței în sine;
acord suplimentar dacă prețul a crescut în anul de raportare;

documente de plată care confirmă faptul de a face fonduri.

Pentru informații! Dacă plata se face anual, setul complet de documente este furnizat numai în timpul circulației primare. Ulterior, se aplică numai verificările.
Când faceți bani pentru formarea unei alte persoane (din lista de mai sus), va fi necesară suplimentar:
certificat că serviciile sunt furnizate în normă întreagă;
certificat de copil despre naștere;
decizie privind numirea tutelii;
documente care confirmă legăturile legate de sora sau fratele.

Important! Trebuie să specificați o metodă de obținere a despăgubirii:
prin autoritatea fiscală (aplicație separată);
prin angajator (specificați detaliile sale).

Declarația de transfer de bani

După verificarea cameralor, suma de compensare se dovedește a fi o relatare personală a contribuabilului. Dreptul cetățeanului:
contactați autoritatea fiscală pentru primire;
cereți să ia în considerare prin angajator;
să amâne alocarea fondurilor într-o perioadă ulterioară (până la trei ani).

Cererea de transfer de bani în contul personal are un formular fix. Eșantionul poate fi descărcat pe site-ul oficial al FNS. Structura documentului este după cum urmează:
PAC (partea superioară a foii) trebuie să conțină informații:
numele autorității fiscale;
adresa locației;
informații personale ale contribuabilului:
Numele complet în cadee de macitru;
adresa de înregistrare;
numar de contact;

În denumirea centrului "Declarație";
De mai jos din rândul roșu (lăsând câmpurile de 3 cm), cererea de listă de deducerile sociale pentru o astfel de perioadă;
Detalii și carduri bancare;
Semnătura și data.

Atenție! În pregătirea recursului, cheltuielile educaționale de la concomitent (sunt împărțite în contract).
Cum să obțineți un angajator

La site-ul de serviciu, compensația ia în considerare anul de a face bani pentru formare. Apelul algoritmului este:
Pregătiți toate documentele din lista de mai sus.
Atribuiți o declarație către sucursala FNS locală.
După 30 de zile, pentru a obține un certificat.
Luați-l în contabilitate și scrieți o cerere de despăgubire.
Cantitatea de compensare va lua în considerare la calcularea salariilor.

Bacsis! În cazul în care angajatorul nu are timp să ia în considerare întreaga sumă de bază, restul poate fi aplicat autorității fiscale anul viitor.
Dragi cititori!
Descriim soluții tipice. probleme legaleDar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.
Pentru soluția operațională a problemei dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru.

Ultima actualizare martie 2019
Conform Codul fiscal Federația Rusă, dacă părintele plătește pentru formarea copiilor săi, el are dreptul de a-și recâștiga o parte din fondurile cheltuite prin primirea deducerilor fiscale.
Dacă în acest moment nu sunteți familiarizați cu procesul de obținere a unei deduceri de formare, vă sfătuim să vă familiarizați cu articolele noastre: informații despre deducerea formării, documente pentru primirea unei deduceri pentru învățare, procesul de obținere a deducerii pentru antrenament. În acest articol, nu vom mai opri din nou la conceptele de bază asociate deducerii (esența deducerii, procesul de obținere, perioada de returnare etc.) și se concentrează asupra caracteristicilor și dificultăților asociate cu designul de deducerea fiscală pentru formarea copiilor.
Dimensiunea deducerii fiscale
Dimensiunea deducerii pentru predarea copiilor este calculată în cadrul anului calendaristic și este determinată de următorii factori:
Nu vă puteți recâștiga pentru anul mai mulți banidecât transferat la bugetul impozitului pe venit (aproximativ 13% din salariul oficial). În consecință, dacă nu ați avut venituri oficiale și nu puteți avea un impozit pe venit, atunci nu puteți obține o deducere.

În total, puteți reveni la 13% din cheltuielile de formare a copiilor dvs., dar nu mai mult de 6.500 de ruble pe an pe copil. Acest lucru se datorează faptului că suma maximă pentru deducere nu poate depăși 50 mii de ruble. pentru fiecare copil (50 mii de ruble. X 13% \u003d 6.500 de ruble).

Exemplu: În 2018, Portnov a.m. A plătit formarea cu normă întreagă la Universitatea Fiicei sale Darya în valoare de 75 mii de ruble. și formarea într-un cerc de școală plătit către fiul său Serghei în valoare de 36 mii de ruble. În același timp, pentru 2018, porturile au câștigat 300 de mii de ruble (și, în consecință, au plătit un impozit pe venit în valoare de 39 mii de ruble).
La sfârșitul anului 2018, în 2019, Portnov a.m. Va fi capabil să obțină o deducere în valoare de: 50 de mii de ruble. (Max. Deducerea dimensiunilor pentru un copil) x 13% + 36 mii de ruble. x 13% \u003d 11 180 de ruble. Deoarece porturile pentru anul au plătit taxa mai mult de 11.570 de ruble., Atunci el va putea să intre în întregime.
Restricționarea copilului
Obțineți deducere pentru a învăța un copil numai în eveniment dacă la momentul plății, copilul nu a fost de 24 de ani (PP 2 al articolului 2 al articolului.219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 21 decembrie 2011 nr. 03-04-05 / 7-1085).
Exemplu: Fiica Kotova A.a. Anna este învățată la Institutul Full-time. În 2018, pisicile și-au plătit formarea în valoare de 7 mii de ruble. În luna calendaristică. În același timp, la 1 iunie 2018, Anna avea 24 de ani. În consecință, pisicile vor putea beneficia de deducerea costului de învățare a fiicei, pe care a suferit-o până la 1 iunie. Dimensiunea deducerii pentru anul 2018 va fi: 5 luni. x 7 mii de ruble. \u003d 35 de mii de ruble. (4 550 RUB. Pentru a reveni).
Restricție privind forma de formare
Deducerea pentru formarea copiilor este furnizată numai în cadrul evenimentului dacă un copil studiază cu normă întreagă (PP.2 alineatul (1) al articolului.219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Potrivit unor astfel de forme de învățare, cum ar fi o seară, corespondență, deducere, deducerea, deducerea Ministerului Finanțelor din Rusia din 24 martie 2017 nr. 03-04-05 / 17204, din 27.05.2016 Nr. 03-04-05 / 30655, de la 13.09. 2013 N 03-04-05 / 37885)
În același timp, la depunerea documentelor autorității fiscale, părintele trebuie să confirme forma educațională cu normă întreagă a copilului. Acest lucru se poate face într-una din cele două moduri (o scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 08.10.2014 nr. 03-04-05 / 50631):
corespunzător Înregistrarea într-un contract cu o instituție de învățământ (o astfel de înregistrare este cuprinsă în aproape toate contractele pentru furnizarea de servicii educaționale);

un certificat pe care o instituție de învățământ (În absența unei înregistrări despre forma de învățare în contract).

Nota:Învățarea cu normă întreagă este o formă standard de educație, ceea ce implică un studiu constant și corespondența - periodică, implicând punerea în aplicare a lucrărilor episodice și a formării independente asupra curriculumului. În consecință, astfel de forme de învățare, ca absentie / seară / part-time, sunt în majoritatea cazurilor numai pentru a obține învățământul special sau superior secundar. Tot felul de cani, secțiuni, cursuri suplimentare, formare într-o școală de șoferi, în ciuda frecvenței și duratei clasei, sunt cel mai adesea considerate o formă de învățare cu normă întreagă.
Exemplu: În 2018, Pavlov I.I. Am plătit pentru formare într-o școală de șoferi la fiul tău de 22 de ani Konstantin în suma de 25 de mii de ruble. Deoarece formarea într-o școală de conducere aparține formei de educație cu normă întreagă, Pavlov I.I. Va fi capabil să primească o deducere pentru 2018 în valoare de 25 de mii de ruble (pentru a reveni la 25 de mii de ruble. X 13% \u003d 3.250 ruble).
În același timp, dacă contractul cu o școală de șofer nu precizează că formarea a avut loc pentru normă întreagă, atunci documentele vor trebui să facă un certificat de la școala de conducere pe forma de formare (furnizată la cerere).
Exemplu:În 2018, Rusov n.a. Plătit:
educație în universitate privind forma absentă intern a fiicei sale Lena în valoare de 40 mii de ruble;

cursuri de limba engleză către fiul lor Pavel în suma de 30 de mii de ruble;

Deoarece Lena studiază la un departament de interconectare, deduce pentru formarea ei Rusov N.a. Obțineți nu va fi capabil. Prin urmare, maximul pentru 2018 va fi capabil să returneze 30 de mii de ruble. * 13% \u003d 3 900 de ruble.
În același timp, în cazul în care contractul în cursuri nu va fi indicat faptul că instruirea a avut loc pentru normă întreagă, atunci documentele vor trebui să facă un certificat de la instituția de învățământ în cazul în care cursurile de învățare (furnizate la cerere ).
Ce pot avea și pentru ceea ce nu puteți obține deducere?
În conformitate cu respectarea restricțiilor privind vârsta (până la 24 de ani) și forma de formare (numai cu normă întreagă), deducerea poate fi obținută pentru plata serviciilor educaționale ale copilului într-o singură instituție care are o licență relevantă. În special, deducerea poate fi decorată pentru:
plata serviciilor preșcolare educaționale în grădinițe;

plata formării la școală;

plata educației suplimentare în cercuri și secțiuni;

plata formării într-o școală de șoferi;

plata studiilor în special speciale institutii de invatamant (licee, colegii etc.);

plata pentru formare în universitate.

Cu toate acestea, este important să rețineți că este furnizată deducerea numai pentru serviciile educaționale. De exemplu, este imposibil să obțineți o deducere pentru plata sau consumul unui copil în grădiniță (numai pentru serviciile educaționale oferite acolo sau plătiți șederea în ziua prelungită în școală.
Nota: Deducerea poate fi obținută și la primirea serviciilor educaționale antreprenor individual Fără licență dacă are o specie activitatea economică Există servicii educaționale (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 18.08.2014 nr. 03-04-05 / 41163).
Cine ar trebui să fie emise documentele?
Cel mai mare număr de întrebări și probleme la primirea deducerii pentru predarea copiilor este asociată cu proiectarea documentelor.
În cazul perfect toate documentele trebuie decorate pentru părinți:
În contractul de furnizare a serviciilor educaționale, părintele trebuie să fie specificat ca client și plătitor;

documente de plată (încasări, ordine de cashian etc.) ar trebui, de asemenea, să fie decorate pentru părinte;

În același timp, unii dintre părinți sunt emise documente, valorile nu au (a se vedea).
În consecință, dacă încheiați, de asemenea, un contract / plătiți pentru instruire, vă sfătuim să încercați să întocmiți documente în acest fel. În acest caz, nu vor exista probleme cu problemele din partea autorităților fiscale în procesul de primire a acesteia.
Cu toate acestea, în practică, situațiile sunt foarte des găsite atunci când totul nu este atât de ideal: contractul este emis numai la copii sau în documentele de plată ca plătitor este numele copilului. Luați în considerare cele trei ocazii cele mai frecvente în detaliu.
Contractul se face părintelui, în documentul de plată, deoarece un plătitor indică numele copilului.
În acest caz, părintele poate încerca să primească o deducere, oferind suplimentar un avocat copilului copilului în numele părintelui (scrisoarea serviciului fiscal federal din Rusia din Rusia din 17.05.2012. UFN-4-3 / 8135, scrisori a Serviciului Federal pentru Rusia la Moscova din 16 septembrie 2009 N 20 -14/4/096655, de la 07/17/2009 N 20-14 / 4 / [E-mail protejat], Definiția Curții Constituționale a Federației Ruse din 09/23/2010 N 1251-O-O). Procuratura trebuie să fie furnizată în scris și nu necesită notarizare (scrisoarea serviciului fiscal federal al Rusiei din 17.05.2012. EF-4-3 / 8135). Cu toate acestea, merită remarcat faptul că poziția autorităților fiscale cu privire la faptul că puterea de avocat este interzisă de părinte, este destul de ambiguă și, prin urmare, chiar dacă este posibil, refuzul deducere (puteți clarifica această problemă în dvs. inspecția fiscală).
Contractul este decorat numai pentru un copil, în documentul de plată, în calitate de plătitor, a indicat numele părintelui.
Potrivit e-mailului Ministerului Finanțelor din 24 august 2015 nr. 03-04-05 / 48662 Pentru a obține o deducere, trebuie să aveți documente care să confirme costurile dvs. reale de învățare (documentele de plată, decorate în numele părintelui). Nu contează că contractul cu instituția de învățământ este încheiat cu copilul. Principalul lucru este că el (acordul) susține formarea copilului în instituția de învățământ relevantă.
Astfel, părintele în acest caz are dreptul de a se baza pe deducere, chiar și de a considera că nu este specificat în contractul de furnizare a serviciilor educaționale (această poziție este, de asemenea, confirmată de scrisoarea Ministerului Finanțelor Federației Ruse 18.06.2015 Nr. 03-04-05 / 35299).
Contractul și documentele de plată sunt decorate pentru un copil.
Situația în care toate documentele sunt decorate pentru un copil, iar deducerea dorește să obțină un părinte, este o combinație (și cea mai gravă caz) a celor două situații descrise mai sus. Cu toate acestea, pe baza concluziilor descrise mai sus, considerăm că părintele are dreptul de a depune documente pentru a deduce chiar și în acest caz, deoarece:

Cu toate acestea, ca și în situațiile anterioare, decizia finală privind furnizarea de deducere va depinde de poziția inspectoratului fiscal care produce verificarea cameralor documente. Vă puteți contacta autoritatea taxelor și să clarifice poziția sa pe această problemă. În cazul refuzului de deducere, veți avea, de asemenea, dreptul de a depune o plângere la decizia autorității fiscale.
Documentele pot fi decorate pe oricare dintre părinți.
După cum am observat în secțiunea anterioară, este important să fi fost decorați pentru părinți confirmarea documentelor (contract, documente de plată). Cu toate acestea, merită remarcat faptul că nu vor fi absolut importante pentru care de la părinți. Chiar dacă documentele justificative sunt decorate pentru unul dintre soți, un alt soț are dreptul să primească o deducere fiscală pentru formarea copiilor. Acest lucru se datorează faptului că, datorită prevederilor Codului Familiei al Federației Ruse bani gheatacheltuit pentru învățare sunt proprietatea comună soții. În consecință, chiar dacă soțul / soția nu este specificat în documentele care confirmă dreptul de deducere, acesta participă la costul plății pentru predarea copilului său. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 03/18/2013 nr. 03-04-05 / 7-238, o scrisoare a serviciului fiscal federal al Rusiei de 13.03.2012 n DF-4-3 / [E-mail protejat], Scrisoarea UFNS din Rusia la Moscova de la 10.06.2013 N 20-14 / [E-mail protejat]) Dacă documentele de confirmare sunt decorate pentru un alt soț (nu pe cine primește deducerea), atunci setul de documente ar trebui să fie atașat unei copii a certificatului de căsătorie.
Exemplu: În 2018, Kalinin A.N. și kalinina n.t. Formarea plăcută a fiului dvs. într-o școală plătită de 40 de mii de ruble. În același timp, contractul pentru furnizarea de servicii educaționale și documente de plată au fost decorate în numele soțului soț. Cu toate acestea, obțineți deducerea kalinina n.t. nu poate, deoarece din 2016 este în concediu de maternitate (și, în consecință, nu plătește impozitul pe venit). În acest caz, în ciuda faptului că documentele sunt decorate în numele soției, deducerea în întregime va fi capabilă să primească soțul său Kalinin A.n.