Zgodnie z prawem za zakup nieruchomości przy udziale fundusze kredytowe polega rekompensata finansowa w formie ulgi podatkowej. Zastanów się, jakie dokumenty do zwrotu podatku za mieszkanie na hipotece będą potrzebne, aby skorzystać z przysługującego Ci prawa. Jednocześnie lista dokumentów jest dość obszerna, ale ich zebranie nie jest tak trudne, jak mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka.
Pobierz natychmiast: Przeczytaj o wszystkich zawiłościach projektu poniżej.
Dokumenty do zwrotu potrącenia za mieszkanie zakupione w hipotece
Zanim porozmawiamy o liście wymagane dokumenty do organu podatkowego, aby otrzymać odliczenie od hipoteki, konieczne jest wyjaśnienie najbardziej ważne punkty.
Kupując mieszkanie na kredyt możesz uzyskać 2 rodzaje odliczenia podatku:
- główny - 13% wartości nieruchomości;
- za odsetki od kredytu hipotecznego - 13% kwoty odsetek zapłaconych bankowi.
Należy zauważyć, że nie każdy może otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. Obywatele, którzy:
- kupować mieszkania do celów osobistych (niekomercyjnych);
- mieć urzędowy dochód opodatkowany podatkiem dochodowym;
- mieszkają na terytorium Rosji ponad 183 dni kalendarzowe rok z rzędu.
Odliczenie podatku nie podlega zwrotowi przy zakupie nieruchomości pod kapitał macierzyński, kosztem środków budżetowych lub środków należących do osób trzecich, przy zawieraniu transakcji dotyczącej nieruchomości między bliskimi krewnymi!
Otrzymujący zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych można wydać w jeden z następujących sposobów:
- kontaktując się z Inspektoratem Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji - oczekiwana kwota zostanie przekazana na osobiste konto bankowe wnioskodawcy;
- zgłaszając się do działu księgowości w miejscu pracy – podatnik będzie zwolniony z w podatek dochodowy aż suma będzie równa odliczonej kwocie.
Pakiet dokumentów do zwrotu podatku przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny:
- deklaracja w formie 3-NDFL;
- zaświadczenie z oficjalnego miejsca pracy (2-NDFL) za każdy rok roboczy;
- kserokopię paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej;
- kserokopia umowa kredytowa z harmonogramem płatności;
- kserokopię umowy sprzedaży;
- wniosek o zwrot podatku skierowany do kierownika IFTS;
- wniosek o zwrot potrącenia z tytułu zapłaconych odsetek od hipoteki;
- pomoc od instytucja finansowa który udzielił pożyczki na kwotę odsetek zapłaconych na podstawie umowy;
- świadectwo własności (wyciąg z USRR z 01.02.2017) lub akt przyjęcia i przeniesienia własności przy zakupie w obiekcie w budowie;
- kserokopie dokumenty płatnicze(w przypadku zwrotu podatku z tytułu hipoteki), potwierdzający wpłatę środków w zamian za wypłatę pożyczki;
- kserokopie dokumentów płatniczych potwierdzających fakt zapłaty za mieszkanie do odliczenia hipoteki.
- wyciąg bankowy ze wskazaniem danych i numeru rachunku (do przelewu środków).
Kupując nieruchomość na kredyt hipoteczny, można otrzymać rekompensatę nie tylko za odsetki, ale także za inne wydatki: na zakup nieruchomości, materiałów wykończeniowych i budowlanych, zapłatę za pracę i usługi. Dlatego ważne jest, aby zachować wszystkie paragony, paragony i inne dokumenty potwierdzające płatność!
Aby dokonać odliczenia hipoteki na majątek wspólny małżonków, potrzebne będą również:
- kserokopię aktu zawarcia małżeństwa;
- oświadczenie o ustaleniu udziałów we współwłasności.
O odliczenie kredytu hipotecznego możesz ubiegać się dopiero po podpisaniu świadectwa odbioru i otrzymaniu kluczy do nieruchomości w Twoich rękach.
Dokumentacja do odliczenia podatku za mieszkanie na hipotece ponownie
Od 1 stycznia 2014 odliczenie nieruchomości wartość nieruchomości wzrosła do 2 mln rubli, a odsetki do 3 mln rubli. Jeśli przy zakupie domu ustalony limit nie został w pełni wykorzystany, możesz wielokrotnie otrzymywać odszkodowanie, aż do całkowitego wyczerpania ustalonej kwoty środków. Ale dotyczy to tylko części majątkowej, ze zwrotu odsetek można skorzystać dopiero przy początkowym zakupie nieruchomości na kredyt.
Składając powtórne oświadczenie w celu zwrotu 13% z zakupu nieruchomości, nie musisz dostarczać pełnego pakietu dokumentów. Aby otrzymać salda odliczeń podatkowych, będziesz potrzebować:
- certyfikat 2-NDFL za rok;
- kserokopię paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej w przypadku zmiany danych;
- kserokopię zawarcia lub rozwiązania małżeństwa w przypadku zmiany nazwiska;
- zaświadczenie z banku potwierdzające wysokość zapłaconych odsetek za dany rok.
Pełny zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, realizowany w całości, wyklucza możliwość ponownego wykorzystania zwrotu odliczenia, przy dalszym nabywaniu nieruchomości.
Pomoc VTB Bank 24
Aby zwrócić odliczenie od odsetek zapłaconych od kredytu, należy dostarczyć zaświadczenie z banku do urzędu skarbowego. Czym jest ten dokument i jak jest wypełniany, rozważmy na przykładzie zaświadczenia z banku VTB 24 o zapłaconych odsetkach od kredytu hipotecznego.
Możesz otrzymać zaświadczenie pod ręką, składając osobiście wniosek w oddziale banku z paszportem.
Nazwa pożyczkobiorcy oraz dane dowodu tożsamości zostaną wskazane w „nagłówku” dokumentu. Poniżej data i numer rejestracyjny formularza. „Ciało” dokumentu zawiera następujące informacje:
- nr i data umowy pożyczki;
- data wydania i wygaśnięcia;
- rodzaj pożyczki ( produkt kredytowy);
- całkowita kwota kredytu
- wysokość miesięcznej raty;
- status umowy (otwarta lub zamknięta).
Certyfikat musi koniecznie zawierać podsumowanie potwierdzające, że klient nie ma żadnych długów wobec banku. Musi być również obecny podpis kierownika oddziału banku.
Jak zamówić certyfikat z Sbierbanku
Aby zamówić zaświadczenie o saldzie zadłużenia hipotecznego w Sbierbanku, musisz również odwiedzić biuro instytucja finansowa osobiście.
W prawym górnym rogu formularza jest napisane spotkanie - „W miejscu żądania”.
Pomoc zawiera informacje obowiązkowe:
- o banku (oddział, adres);
- o umowie pożyczki (numer, data);
- o pożyczkobiorcy (imię i nazwisko, dane paszportowe).
Wszystkie informacje dotyczące spłaty zadłużenia prezentowane są w formie tabeli. Formularz jest podpisany przez upoważnionego pracownika i poświadczony pieczęcią organizacji.
Możesz wstępnie zapoznać się z dokumentem, żądając od Sbierbanku online zaświadczenia o oprocentowaniu kredytu hipotecznego. Możesz to zrobić na swoim koncie osobistym, podając numer dokument kredytowy.
Pytania i odpowiedzi
Czy można uzyskać odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego, jeśli dom nie jest jeszcze wynajmowany?
Możliwe jest uzyskanie odliczenia odsetek (jak również odliczenia głównego) po rejestracja państwowa prawa własności. Jeśli mieszkanie jest kupowane w niedokończonym domu, możesz złożyć dokumenty do IFTS po podpisaniu aktu przyjęcia i przekazania nieruchomości.
Jakie dokumenty są potrzebne do złożenia 3-NDFL przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny?
Aby złożyć zeznanie podatkowe 3-NDFL, będziesz potrzebować pakietu dokumentów:
- kopia umowy pożyczki wraz z harmonogramem spłat;
- wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych oraz wypełnioną 3-osobową deklarację podatku dochodowego od osób fizycznych;
- Certyfikat 2-NDFL na cały wymagany okres;
- oświadczenie z banku lub instytucji kredytowej o spłaconych odsetkach;
- kopie dokumentów potwierdzających istnienie wydatków na nieruchomości;
- Umowa potwierdzająca nabycie nieruchomości (kupno i sprzedaż);
- Certyfikat własności / wyciąg z ZSRR / akt przyjęcia i przekazania mieszkania;
- Kopia paszportu, zaświadczenie NIP i zeszyt ćwiczeń(konieczność dostarczenia zeszytu ćwiczeń musi być wyjaśniona w twoim oddziale Federalnej Inspekcji Służby Podatkowej).
Jest to lista podstawowych dokumentów wymaganych do złożenia w urzędzie skarbowym. Jeśli Twoja sprawa jest indywidualna, zadaj odpowiednie pytanie w lokalnym oddziale Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej.
17.04.18 533 279 0
Odliczenie podatku od mieszkania: kompletna instrukcja
Państwo jest gotowe dać ci 520 tysięcy rubli. Zabierz ich.
Ekaterina Miroszkina
ekonomista
Kupiłeś mieszkanie: za własne pieniądze lub z kredytem hipotecznym. Pod pewnymi warunkami państwo jest gotowe zwrócić ci część pieniędzy. W sumie możesz dostać 260 lub nawet
Więcej artykułów na temat odliczeń z wyprzedzeniem
W tym artykule omówimy tylko ulgę podatkową przy zakupie mieszkania. Wykończenie, odsetki od hipoteki, budowa domu i deklaracja - osobno. Zasubskrybuj, aby być na bieżąco z nowymi treściami.
Materiał: co to jest odliczenie
Jeśli pracujesz oficjalnie i otrzymujesz pensję, płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych. Zwykle jest to 13%. I choć te pieniądze są zatrzymywane i przekazywane do budżetu przez twojego pracodawcę, to same pieniądze są twoje i to ty je płacisz.
Odliczenie od podatku to możliwość odzyskania z budżetu części zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Zasada działania jest następująca: państwo uznaje, że wydałeś część swojego dochodu na coś pożytecznego i pozwala odliczyć tę kwotę od dochodu podlegającego opodatkowaniu. W końcu podstawa opodatkowania staje się mniej i albo przez jakiś czas nie musisz płacić podatku, albo pojawia się nadpłacona kwota, która jest zwracana na Twoje konto.
Aby otrzymać odliczenia, musisz być rezydentem podatkowym, płacić podatek dochodowy od osób fizycznych i mieć potwierdzenie, że wydałeś pieniądze na coś, co według państwa: kupiłeś dom, zapłaciłeś za leczenie lub studia, przekazałeś na cele charytatywne. Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą w uproszczonym systemie podatkowym, to nie płacisz podatku dochodowego od osób fizycznych - istnieje inny podatek dochodowy i nie nadaje się on do odliczenia. Jeśli jesteś nierezydentem, nie przysługuje Ci odliczenie.
Istnieje kilka rodzajów odliczeń. Na przykład są socjalne, majątkowe, zawodowe, standardowe i inwestycyjne. Kupując mieszkanie, masz prawo do odliczenia nieruchomości. Zasady, które mają zastosowanie do odliczenia majątku, nie działają w przypadku innych typów.
Oprócz odliczenia podatku przy zakupie mieszkania, przy sprzedaży jest odliczenie nieruchomości - to kolejna rzecz, nie mieszaj tego. Nie zastępują się ani nie anulują.
W przypadku odliczeń stosuje się dwa pojęcia: kwotę odliczenia oraz kwotę podatku do zwrotu. Kwota odliczenia to kwota, o jaką państwo pozwala zmniejszyć dochód przy zakupie mieszkania. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych do zwrotu - ile pieniędzy faktycznie zostanie Ci zwróconych z budżetu. W uproszczeniu kwota zwrotu wynosi 13% kwoty potrącenia.
Kiedy przy zakupie mieszkania powstaje prawo do odliczenia
O odliczenie można ubiegać się tylko wtedy, gdy spełnionych jest kilka warunków.
Zapłaciłeś za mieszkanie i możesz to potwierdzić dokumentami. Płatność może być pełna lub częściowa, ale musi być obowiązkowa: wysokość potrącenia zależy od rzeczywistych kosztów. Nie możesz otrzymać odliczenia za odziedziczone lub darowane mieszkanie, ponieważ nic nie wydałeś, czyli nie obniżyłeś podstawy opodatkowania. Uczestnicy hipoteka wojskowa nie mogą też korzystać z odliczenia na zasadach ogólnych, ponieważ państwo przekazuje im część kwoty za mieszkanie.
Istnieją dokumenty tytułowe. W przypadku nowego budynku może to być akt przyjęcia i przekazania mieszkania. Kontrakt udział w kapitale nie zadziała, nawet jeśli wpłaciłeś pełną kwotę - będziesz musiał poczekać, aż mieszkanie zostanie wynajęte.
W przypadku mieszkań drugorzędnych własność musi być potwierdzona zaświadczeniem lub wyciągiem z USRN. Dokumenty mieszkania muszą być wystawione dla Ciebie lub Twojego współmałżonka. Mieszkanie mamy nie nadaje się do odliczenia, nawet jeśli faktycznie jest twoje i za to zapłaciłeś.
Sprzedawca nie jest z Tobą bliskim krewnym. Przy zakupie mieszkania od osób współzależnych nie będzie odliczeń. Możesz kupić mieszkanie od mamy lub siostry, ale nie możesz uzyskać odliczenia za taką transakcję. Nawet jeśli uczciwie oddałeś mamie pieniądze na mieszkanie, na pewno odmówią potrącenia. Sumienność tu nie pomoże – to już zostało zweryfikowane w Sądzie Najwyższym.
Nie możesz ukryć zakupu przed osobami powiązanymi: organ podatkowy sprawdzi związek do wspólne podstawy... Jeśli istnieje współzależność nie między krewnymi, ale z innych powodów, to zrozumieją to i zażądają zwrotu pieniędzy.
Dla teściowej podatkowej to nie jest matka. Więc nie dadzą odliczenia za umowę z moją matką, ale za umowę z teściową można ją dostać. Nie możesz kupić mieszkania od swojego brata do odliczenia, ale możesz kupić mieszkanie od brata swojej żony. Następnie pomyśl za siebie.
Współzależni mogą być nie tylko bliscy krewni, ale także inne osoby, które mogą mieć wpływ na warunki i wynik transakcji. Na przykład konkubinat żona lub ojciec wspólne dziecko... Ale tak jest w teorii - organy podatkowe wciąż muszą to udowodnić.
Odliczenie można uzyskać po zakupie mieszkania od syna koleżanki mojej mamy.
Wcześniej nie korzystałeś z prawa do odliczenia. Odliczenie nieruchomości przy zakupie mieszkania ma limit, a każda osoba otrzymuje po jednym na całe życie. Nie możesz ponownie wykorzystać odliczenia ponad limit. Jeśli raz przy zakupie mieszkania dostałeś pieniądze z podatku i nie masz pozostałej części odliczenia – to wszystko, to możesz pominąć czytanie.
Mieszkanie w Rosji. Nie ma tu nic do dodania.
Dokumenty do rejestracji odliczenia za mieszkanie
Wszystkie dokumenty można dostarczyć w formie kopii, sam urząd skarbowy sprawdzi je z bazami danych. Jeśli masz jakieś pytania, zostaniesz poproszony o oryginały - zadzwonią i zabiorą cię. Ale to nie zdarza się często - zwykle jest wystarczająco dużo skanów wysłanych za pośrednictwem Obszar osobisty lub kopie załączone do oświadczenia.
Lista dokumentów do rejestracji odliczenia:
- Kopia świadectwa własności lub wyciąg z USRN.
- Kopia umowy nabycia nieruchomości i akt jej przeniesienia.
- Dokumenty płatności (rachunki za zlecenia kredytowe, wyciągi bankowe w sprawie przekazania pieniędzy na konto sprzedającego, paragonu, sprzedaży i paragonów pieniężnych).
- Pomóż 2-NDFL, jeśli złożysz deklarację.
- Wniosek o podział odliczenia między małżonkami, jeśli kupili mieszkanie w małżeństwie.
Jakie dokumenty potwierdzają wydatki
Odliczenie nie zostanie przyznane, jeśli nie potwierdzisz, że wydałeś pieniądze na mieszkanie. A ponieważ czeki kasjerskie zwykle nie są wybijane na mieszkanie, będziesz musiał dodatkowo zająć się niezbędnymi dokumentami.
Istnieje kilka niuansów związanych z dokumentami płatniczymi, o których ani pośrednik w handlu nieruchomościami, ani inspektor podatkowy nie powie. Zwykle wyskakują, gdy dokonujesz dedukcji - wtedy jest już za późno, aby coś naprawić.
Paragon fiskalny. Wpłatę można potwierdzić paragonem - w dodatku zwykłym, niepoświadczonym notarialnie. Najważniejsze, że zawiera wszystkie informacje o mieszkaniu i sprzedawcy, jego podpis, kwotę i datę przelewu pieniędzy. Rachunek musi być napisany ręcznie: jeśli pośrednik daje ci wydrukowany na komputerze, lepiej odmówić i poprosić sprzedawcę o napisanie osobiście. To ważne nie tylko dla odliczenia.
Kontrakt. Możesz potwierdzić płatność do potrącenia umową, jeśli zawiera ona klauzulę, że sprzedawca otrzymał pieniądze. Umowa musi być poświadczona notarialnie – jest to jednocześnie potwierdzenie zapłaty. Nie jest konieczne przedstawienie paragonu.
Ministerstwo Finansów nie sprzeciwia się potwierdzaniu wydatków nawet umową niepoświadczoną notarialnie. Wystarczy w nim wskazać, że płatności za mieszkanie zostały dokonane w całości, kupujący wydał, a sprzedający otrzymał całą kwotę.
Ale w końcu lepiej wziąć paragon. Nie chodzi o potrącenie: Sąd Najwyższy uważa, że wzmianka o rozliczeniach w umowie nie potwierdza faktu zapłaty. Sprzedający będzie mógł odebrać mieszkanie
Dokumenty bankowe. Do potwierdzenia płatności za pośrednictwem banku odpowiednie są paragony i wyciągi z konta. Biuletyn z banku również nie będzie działał. Przechowuj paragony i płatności.
Limit odliczeń i przeniesienie salda na inne obiekty
Odliczenie na zakup mieszkania jest równe kwocie poniesionych przez Ciebie wydatków. Ale państwo nie jest gotowe zwrócić 13% dowolnej kwoty wydatków na mieszkanie, więc ustaliło limit: od 2008 r. - 2 miliony rubli na osobę.
Limit odliczeń majątkowych oznacza, że niezależnie od regionu i prawdziwa wartość mieszkania, jedna osoba może otrzymać maksymalnie 13% z 2 milionów rubli - czyli 260 tys.
Przykład obliczenia odliczenia i podatku dochodowego od osób fizycznych do zwrotu na osobę
| Koszt mieszkania | Kwota odliczenia | Podatek dochodowy od osób fizycznych do zwrotu |
|---|---|---|
| 1 500 000 RUR | 1 500 000 RUR | 195 000 rubli |
| 2 000 000 R | 2 000 000 R | 260 000 rubli |
| 3 000 000 RUR | 2 000 000 R | 260 000 rubli |
| 5 000 000 RUR | 2 000 000 R | 260 000 rubli |
Koszt mieszkania
1 500 000 RUR
Kwota odliczenia
1 500 000 RUR
Podatek dochodowy od osób fizycznych do zwrotu
195 000 rubli
Koszt mieszkania
2 000 000 R
Kwota odliczenia
2 000 000 R
Podatek dochodowy od osób fizycznych do zwrotu
260 000 rubli
Koszt mieszkania
3 000 000 RUR
Kwota odliczenia
2 000 000 R
Podatek dochodowy od osób fizycznych do zwrotu
260 000 rubli
Koszt mieszkania
5 000 000 RUR
Kwota odliczenia
2 000 000 R
Podatek dochodowy od osób fizycznych do zwrotu
260 000 rubli
Do 2014 roku. Limit odliczeń majątkowych był powiązany nie tylko z podatnikiem, ale także z przedmiotem. Dano go raz w życiu i tylko na jedno mieszkanie. Jeśli mieszkanie kosztowało mniej niż 2 miliony rubli, reszty odliczenia nie można było przenieść na inny obiekt - pieniądze te zostały „wypalone”, a 13% niewykorzystanej kwoty nigdy nie można było otrzymać.
Na przykład w 2013 roku kupiłeś mieszkanie za 1,5 miliona rubli. Zadeklarowali odliczenie kwoty rzeczywistych wydatków i otrzymali 13% tej kwoty w pieniądzu - tylko 195 tysięcy rubli. Nie wykorzystałeś całego limitu odliczeń - do 2 milionów pozostało jeszcze 500 tysięcy rubli. Ale nie zwrócisz 65 tysięcy rubli podatku, nawet jeśli kupisz kolejne mieszkanie w 2018 roku. Wykorzystano prawo do odliczenia, salda nie można przenieść. Chociaż zasady uległy zmianie, nie dotyczą one tych, którzy skorzystali z prawa do odliczenia przed 2014 rokiem.
Od 1 stycznia 2014 limit odliczeń nie jest powiązany z przedmiotem, a pozostałą część można przenieść na inne przedmioty.
Jeśli w 2015 roku kupiłeś mieszkanie za 1,5 mln rubli i zwróciłeś podatek, to kupując kolejne mieszkanie w 2018 r. Możesz wykorzystać resztę odliczenia i odebrać kolejne 65 tys.
Limit i warunki odliczenia określa rok, w którym powstało prawo do odliczenia. Nie za okres, w którym zapłaciłeś za mieszkanie w nowym budynku lub złożyłeś deklarację, ale kiedy otrzymałeś akt lub zaświadczenie własności.
Na przykład w 2007 roku limit odliczeń wynosił 1 milion rubli. Jeśli prawo do odliczenia dostałeś w 2007 r., a zadeklarowałeś je dopiero w 2018 r., to zwrócisz maksymalnie 130 tys., nawet jeśli cena mieszkania wynosi 2 mln lub więcej. Podwyżka limitu odliczeń w 2008 r. nie dotyczy Ciebie.
Ale nie musisz stosować odliczenia dla tego konkretnego mieszkania. Nie możesz jeszcze tego zadeklarować, kupić kolejne mieszkanie (nawet sprzedając poprzednie), a następnie skorzystać z prawa do odliczenia - z podwyższonym limitem i możliwością przeniesienia reszty na inne obiekty. Jeśli podatek został już Ci zwrócony, nie możesz odmówić odliczenia i zadeklarować go na inne mieszkanie w większej wysokości.
Przeniesienie salda na kolejny rok
Aby skorzystać z całego odliczenia za rok, musisz zarabiać około 170 tysięcy rubli miesięcznie. Wtedy roczny dochód przekroczy 2 mln i będzie można od razu pobrać maksymalną możliwą kwotę podatku - 260 tys. Ale nie dotyczy to wszystkich, więc zazwyczaj nie można wykorzystać całego odliczenia w ciągu roku.
Pozostała część odliczenia może zostać przeniesiona na kolejne lata do czasu zwrotu podatnikowi całej kwoty zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Na przykład, jeśli mieszkanie kosztuje 2 miliony rubli, a dochód wynosi 1 milion rubli rocznie, odliczenie potrwa dwa lata. A jeśli przy tej samej cenie mieszkania roczny dochód wyniesie 500 tysięcy rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych będzie musiał zostać zwrócony w ciągu czterech lat. Możesz przedłużyć odliczenie na dowolny okres, dopóki państwo nie zwróci 13% całkowitego kosztu mieszkania.
Wyjątek dla emerytów. Jeśli kupujesz mieszkanie na emeryturze, możesz zwrócić podatek za rok, w którym kupiłeś mieszkanie i trzy lata wcześniej. W rzeczywistości emeryt zwraca podatek dochodowy od osób fizycznych od razu po czterech latach – nikt inny nie ma takich przywilejów. Możesz złożyć cztery deklaracje i od razu otrzymać dużo pieniędzy. Nie ma znaczenia, czy emeryt pracuje, czy nie. Jeśli otrzymujesz emeryturę, podatek dochodowy od osób fizycznych pobierasz od razu po czterech latach.
Ta norma jest potrzebna, aby emeryt mógł otrzymać więcej pieniędzy podczas gdy otrzymuje dochód podlegający opodatkowaniu. Albo mógł zwrócić podatek na dłuższy okres - oszczędzając na mieszkanie. Gdy otrzyma tylko emeryturę, przestanie płacić podatek dochodowy od osób fizycznych i nie będzie już mógł nic brać z budżetu.
Jak uzyskać ulgę podatkową
W kolejnym roku lub w każdym innym roku po zakupie mieszkania należy ubiegać się o zwrot podatku 3-NDFL. Formularz zwrotu podatku musi odpowiadać rokowi, za który chcesz zwrócić podatek. Formularze się zmieniają, więc musisz to śledzić. Chociaż formalnie niepoprawny formularz nie jest powodem do odmowy odliczenia, mogą istnieć inne wiersze, kody, a nawet struktura kosztów.
Prawidłowy formularz deklaracji 3-NDFL można znaleźć na stronie internetowej nalog.ru. Istnieje również program do wypełniania deklaracji. Paczkę dokumentów można wysłać za pośrednictwem konta osobistego podatnika. Nie musisz nawet nigdzie iść. Urząd skarbowy będzie sprawdzał deklarację do trzech miesięcy, a następnie zwróci podatek na konto.
Oświadczenie nie może być złożone w tym samym roku, w którym mieszkanie zostało kupione - tylko w kolejnych okresach. Jeśli kupisz mieszkanie w kwietniu 2018 roku i zdecydujesz się na zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z deklaracją, otrzymasz go dopiero po roku. Przez cały ten czas 13% będzie potrącane z Twojej pensji i przekazywane do budżetu.
Oświadczenie tylko o odliczeniu można złożyć w dowolnym dniu: w ciągu roku nie ma ograniczeń czasowych. Ale jeśli dochód jest zadeklarowany, musisz zgłosić się do 30 kwietnia przyszłego roku. Nie jest możliwe złożenie kilku oświadczeń za ten sam okres: każde kolejne zostanie uznane za zaktualizowane i anuluje poprzednie.
Jak ubiegać się o odliczenie od pracodawcy?
Na zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania nie trzeba czekać na przyszły rok. Nie możesz od razu zapłacić podatku i otrzymać podwyżki. Aby to zrobić, musisz otrzymać zawiadomienie o prawie do odliczenia.
Podawać w zeznanie podatkowe- formularz znajduje się na koncie podatnika, wszystko jest wypełniane elektronicznie. Załącz tam kopie dokumentów i podpisz EDS. Klucz podpisu jest generowany bezpośrednio na Twoim koncie osobistym.
W ciągu miesiąca urząd skarbowy wyśle Ci powiadomienie – zabierz go do pracy i natychmiast przestań płacić podatek. Nie musisz czekać rok i wypełniać niezrozumiałe kartki w deklaracji: nie musisz składać 3-NDFL.
Oprócz tego, że nie zostaniesz potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych, musisz również zwrócić całą potrąconą kwotę od początku roku. Jeśli kupisz mieszkanie we wrześniu 2018 r. i otrzymasz zawiadomienie o prawie do odliczenia, otrzymasz zwrot całego podatku dochodowego od osób fizycznych, który został potrącony przez dziewięć miesięcy - od stycznia.
Jeśli masz wielu pracodawców, możesz złożyć wiele zawiadomień i nie wszędzie płacić podatek. Ale ważne jest, aby z każdym pracodawcą była zawarta umowa o pracę. Zgodnie z prawem cywilnym, więc wróć Podatek dochodowy Instrukcje dotyczące zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania
- Jest to zwrot określonej kwoty, która została zapłacona jako zapłata za nieruchomość. Aby uzyskać taki zwrot, należy odwiedzić Urząd podatkowy, po uprzednim odebraniu pakietu dokumentów potwierdzających operację.
W każdym konkretnym przypadku konieczne jest przygotowanie określonej dokumentacji. Jego lista może się różnić w zależności od okoliczności nabycia mieszkania i warunków uzyskania odszkodowania.
Dokumenty do kontaktu z urzędem skarbowym
Kiedy zakup mieszkania został przeprowadzony dla oszczędności osobistych, musisz złożyć wizytę w służbie podatkowej i zawsze w miejscu rejestracji lub rejestracji.Co roku 30 kwietnia organy podatkowe kończą składanie rocznych zeznań podatkowych. Ale dokumentacja na zwrot podatku można złożyć nawet po tej dacie.
Na wizytę w urzędzie skarbowym należy przygotować:
- paszport obywatela Federacji Rosyjskiej (jeśli wnioskodawca jest rodzicem nieletnie dziecko, należy również dodać akt urodzenia tego ostatniego);
- formularz 3-NDFL (w następnym artykule szczegółowo opowiemy);
- formularz 2-NDFL, który jest wydawany przez pracodawcę (jeśli obywatel nie pracuje w jednej firmie, to zaświadczenie to musi być wydane od każdego pracodawcy osobno);
- numer rachunku do gromadzenia środków, jeśli został zatwierdzony;
- dokumenty potwierdzające prawo do mieszkania (wyciąg z ERGN, który zastąpił certyfikat);
- dokument potwierdzający zakup mieszkania.
Biorąc pod uwagę, że każdy region ma swoje własne cechy dokumentalne, lepiej sprawdzić pełną listę wymaganych dokumentów bezpośrednio na stronie internetowej lokalnego urzędu podatkowego.
Po złożeniu wniosku wraz z pozostałą dokumentacją do służby skarbowej, organy podatkowe przeprowadzają kameralną kontrolę dokumentów. Rozpatrzenie wniosku i badanie dokumentacji z reguły trwa nie dłużej niż 3 miesiące, po czym podejmowana jest decyzja.
Czasami usługa fiskalna może zażądać Dodatkowe informacje lub poproś wnioskodawcę o wyjaśnienie kontrowersyjnych punktów.
Po podjęciu decyzji na korzyść wnioskodawcy, na konto bankowe, które ten obywatel wskazana przy składaniu wniosku, pewna kwota zostanie przelana z rekompensaty podatkowej. Obywatel Federacji Rosyjskiej może dysponować tymi środkami według własnego uznania.
Czasem nie trzeba iść do urzędu skarbowego po odszkodowanie. Możesz raczej skontaktować się z organami podatkowymi w celu pisemnego potwierdzenia prawa do odliczenia. W takim przypadku pakiet dokumentacji przygotowywany jest standardowo. Jedyną różnicą jest format aplikacji.
Formularz wniosku potwierdzający prawo podatnika do otrzymania
odliczenia podatku od nieruchomości w formacie .docx (Word)
Dokumenty do zwrotu z wynagrodzenia
Każdy oficjalnie zarejestrowany pracownik płaci podatek od swoich wynagrodzenie... Rekompensata za zakup mieszkania może być sformalizowana jako niezapłacenie tego podatku dochodowego.Aby poprawnie przeprowadzić całą procedurę, musisz:
- Uzyskaj zaświadczenie z urzędu skarbowego, które potwierdza prawo do odszkodowania. Do rejestracji wystarczy napisać wniosek.
- Prześlij zaświadczenie wystawione przez obsługa podatkowa, do pracodawcy.
- Uzupełnij pakiet dokumentów o dokumenty takie jak, które poświadczają własność mieszkania wnioskodawcy i potwierdzają fakt zapłaty za mieszkanie.
Aby uniknąć nieporozumień przy przygotowywaniu dokumentów, informacje o: pełna lista Lepiej sprawdzić dokumenty bezpośrednio u pracodawcy.
Po odebraniu dokumentów do paczki należy dołączyć oświadczenie, na podstawie którego dział księgowości przestanie odliczać podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika do czasu pełnego wyrównania obliczonej kwoty.
Możliwe jest przygotowanie wszystkich dokumentów do uzyskania odliczenia dopiero po pełnej wpłacie za powierzchnię mieszkalną i po skompletowaniu dokumentacji potwierdzającej prawo własności mieszkania.
Dokumenty do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny
Nawet ci obywatele, którzy wzięli mieszkanie na kredyt hipoteczny, mogą sporządzić dokumenty i otrzymać to odszkodowanie. Jego wysokość to 13% łączna kwota, który nie powinien przekraczać 3 milionów rubli.Aby przygotować dokumentację do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania na kredyt hipoteczny, należy udać się do służby skarbowej w miejscu rejestracji. Procedura odbywa się w takiej samej kolejności, jak przy zakupie za własne pieniądze. Przygotowywany jest również standardowy pakiet dokumentów, ale musi być uzupełniony umową kredytową i zaświadczeniem z banku, który udzielił kredytu. Wskazuje odsetki wstrzymane za rok.
Kwota odszkodowania w ta sprawa przelewany jest na rachunek bankowy wskazany przez wnioskodawcę nie od razu i nie w całości, lecz w częściach za każdy miniony rok za cały okres obowiązywania umowy kredytu hipotecznego.
Pomimo tego, że zebranie dokumentów w którymkolwiek z opisanych przypadków wymaga czasu i wysiłku, będzie tańsze niż kontakt firma prawnicza lub firma konsultingowa. W obu przypadkach służba skarbowa zajmie co najmniej 3 miesiące na rozpatrzenie sprawy i podjęcie pozytywnej decyzji.
Jakie dokumenty należy przygotować (wideo)?
Prezentowany film dotyczy niezbędnej dokumentacji, którą należy przygotować w celu rozpatrzenia zwrotu podatku przy zakupie powierzchni mieszkalnej.
Wielu nabywców domów nawet nie zdaje sobie sprawy, że część wydanych pieniędzy może zostać zwrócona poprzez otrzymanie nieruchomości odliczenie podatku... Co więcej, nie mają pojęcia, jak można to zrobić technicznie. Dlatego zastanówmy się wspólnie, kto może ubiegać się o odliczenie od podatku, jakie dokumenty należy dostarczyć, aby go otrzymać i w jakim terminie.
Możesz otrzymać:
- właściciel mieszkania;
- cypryg (-a) właściciela (zgodnie z warunkami zakupu nieruchomości z naruszeniem);
- Od 1 stycznia 2014 r. Rodzic niepełnego właściciela mieszkania (rodzic adopcyjny, rodzice zastępczy, opiekunowie, powiernicy) (klauzula 6 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie dziecko zachowuje prawo do odliczenia podatku w przyszłości przy zakupie własnego mieszkania.
W przypadku zakupu mieszkania przez emeryta obowiązuje specjalna procedura uzyskania odliczenia. Za pomocą główna zasada jeśli właściciel nie miał dochodu podlegającego opodatkowaniu w okres sprawozdawczy(przypomnienie sobie czegoś emerytury państwowe nie są opodatkowane), wówczas prawo do odliczenia może zostać przeniesione na trzy poprzednie lata poprzedzające rok zakupu mieszkania (klauzula 10 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wcześniej ta zasada obowiązywała tylko przez bezrobotni emeryci... Teraz ci emeryci, którzy nadal pracują, mogą skorzystać z przeniesienia odliczenia. Prawda jest taka, że jest jedno „ale”. Jeżeli właściciel złoży oświadczenie nie w roku następującym po roku nabycia nieruchomości, ale później, na przykład rok po nabyciu, to odpowiednio zmniejszy się liczba lat, na które można przenieść saldo potrącenia o rok (Listy Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z 18 lipca 2012 r. Nr 03-04-05 / 7-882 z dnia 29 czerwca 2012 r. Nr 03-04-05 / 7-805).
Kwota odliczenia nieruchomości
Przypomnijmy, że od 1 stycznia 2014 r. weszły w życie nowe zasady dotyczące procedury uzyskiwania odpisów majątkowych. Stosuje się je przy udzielaniu odliczenia w odniesieniu do mieszkań (budynki mieszkalne, pokoje i udziały w nich) nabytych po wejściu w życie zmian. Jeśli nieruchomość została zakupiona przed 1 stycznia 2014 r., obowiązują zasady obowiązujące w momencie zakupu/sprzedaży. Dotyczy to również przypadku, gdy nieruchomość została zakupiona przed 2013 r., a odliczenie za nią zostało zadeklarowane już w 2014 r. (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 maja 2014 r. Nr 03-04-05/24920).
Co się zmieniło? Do 1 stycznia 2014 r. obywatele nie mogli otrzymać odliczenia za koszt nabycia jednej pozycji majątkowej oraz odliczenia za koszty spłaty odsetek od innego obiektu (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 23 lipca 2010 r. N 03 -04-05 / 6-412) ... Od 1 stycznia 2014 r. nowe przepisy art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej pozwala na odliczenie dwóch takich kategorii wydatków w odniesieniu do różnych obiektów majątkowych (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13.09.2013 N 03-04-07 / 37870).
Do 31 grudnia 2013 r. obowiązywała następująca zasada: jeśli właściciel otrzymał odliczenie, ale nie wyczerpał całkowicie całego limitu, to ponowne wykorzystanie salda przy zakupie innego mieszkania nie będzie już działać. Obecnie obowiązują nowe normy, które pozwalają na wykorzystanie salda odliczeń przy zakupie innych mieszkań - do wyczerpania całego limitu odliczeń (art. 220 ust. 1 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Możesz skorzystać z odliczenia w dowolnym roku następującym po roku zakupu, ponieważ nie ma przedawnienia dla uzyskania odliczenia podatkowego w Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej. Odliczenie od podatku można uzyskać tylko za już zakończone okres podatkowy... Na przykład, jeśli mieszkanie zostało zakupione w 2016 r., to od 2017 r. będzie można złożyć dokumenty i otrzymać odliczenie.
Prawo do odliczenia nieruchomości można wykorzystać od roku, w którym otrzymano zaświadczenie o własności nieruchomości (art. 220 ust. 6 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Uwaga: od 15 lipca 2016 r. nie wydano żadnych świadectw własności, a jedynym dokumentem potwierdzającym prawo do odliczenia od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zakupu mieszkania jest wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego (List Ministerstwa Finansów z dnia 04.10.2016 nr 03-04-07/57750, przesłane pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 18.10.2016 nr BS-4-11/ [e-mail chroniony]).
Tak więc prawo przewiduje dwa rodzaje odliczeń majątkowych (art.220 Kod podatkowy):
- odliczenie kwoty faktycznie poniesionych wydatków na nową budowę lub zakup mieszkania;
- odliczenie w wysokości faktycznie poniesionych wydatków na spłatę odsetek od kredytów celowych (kredytów), na nową budowę lub zakup mieszkania.
Podatnik otrzyma zwrot kwoty 13% (stawka podatku dochodowego od osób fizycznych) kwoty wydatków na zakup mieszkania i wypłatę odsetek (podczas gdy kwota takich wydatków nie może przekroczyć odpowiednio 2 milionów lub 3 milionów rubli) . Na przykład, jeśli koszt mieszkania wynosi 2 miliony rubli, możesz zwrócić 260 tysięcy rubli, czyli z pełnej kwoty zakupu. Ale także z mieszkania o wartości 7 milionów rubli. podatnik może ubiegać się o zwrot tych samych 260 tysięcy rubli.
Porada: Nie lekceważ kwoty transakcji w umowie kupna-sprzedaży (jest to zwykle robione, jeśli nieruchomość jest własnością sprzedającego krócej niż 5 lat), ponieważ od tej kwoty można wydać potrącenie nieruchomości .
Sytuacja praktyczna
Podatnik nabył nieruchomość do zamieszkania na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Zaświadczenie o państwowej rejestracji własności jako przedmiotu prawa stanowi: „Mieszkania, cel niemieszkalny”. Czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia nieruchomości?
Odpowiedź: Na mocy części 2 art. 15 Kod mieszkaniowy Lokale mieszkalne RF są uważane za wydzielone lokale, które stanowią nieruchomość i nadają się do stałe miejsce zamieszkania obywatele (spełnia ustalone zasady i przepisy sanitarno-techniczne, inne wymagania prawne). Jednocześnie część 1 art. 16 ZhK RF, liczba lokali mieszkalnych obejmuje budynek mieszkalny (część budynku mieszkalnego), mieszkanie (część mieszkania), pokój.
Tym samym tego typu nieruchomość jako „mieszkania o przeznaczeniu niemieszkalnym” ze względów formalnych nie dotyczy Pomieszczenia mieszkalne w rozumieniu przepisów podatkowych i mieszkaniowych, zatem podstawą uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości jest ust. 3 pkt 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w tej sytuacji nie jest dostępny.
Sytuacja praktyczna
Z zaświadczenia na formularzu 2-NDFL wynika, że organizacja potrącała podatek dochodowy od osób fizycznych z dochodu pracownika, ale nie przekazywała podatku do budżetu. Obecnie w stosunku do organizacji wprowadzono postępowanie upadłościowe i istnieje możliwość, że potrącona kwota podatku nie zostanie pobrana od organizacji. Czy organ podatkowy ma prawo odmówić odliczenia od nieruchomości z tytułu zakupu mieszkania pracownikowi takiej organizacji z powodu zaległości w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Odpowiedź: jeśli organizacja - agent podatkowy terminowo i w całości potrącił podatek dochodowy od osób fizycznych, ale nie przekazał kwoty podatku do budżetu, osoba fizyczna posiadająca odpowiednią dokumentację dowodową kosztów związanych z nabyciem mieszkania ma prawo do takiego odliczenia ( Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15.06.2012 N ED-3-3/ [e-mail chroniony]). Organ podatkowy nie ma prawa odmówić osobie - podatnikowi podatku dochodowego od osób fizycznych odliczenia od nieruchomości podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w ust. 3 pkt 1 art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, na tej podstawie, że organizacja zatrudniająca (agent podatkowy), płacąc podatnikowi dochód, potrąciła podatek dochodowy od osób fizycznych, ale nie przekazała go do budżetu, nawet jeśli kwota potrąconego podatku nie będą pobierane od organizacji z powodu upadłości.
Wydatki na nową budowę lub zakup mieszkania
Przez wydatki na nabycie nieruchomości rozumie się następujące wydatki:
- nabycie w nich budynku mieszkalnego, lokalu mieszkalnego, pokoju lub udziału (udziałów) w gotowym domu lub praw do mieszkania, pokoju lub udziału (udziałów) w nich w domu w trakcie budowy;
- na zakup materiałów budowlanych i wykończeniowych;
- za prace związane z wykończeniem mieszkania, pokoju lub udziału (udziałów) w nich, a także koszty opracowania projektu i oszacowanie dokumentacji do prac wykończeniowych;
- na roboty budowlane (dokończenie budynku mieszkalnego lub udziału (udziałów) w nim, nieukończona budowa) i wykończenie;
- do przyłączenia do sieci elektroenergetycznych, wodno-gazowych i kanalizacyjnych lub tworzenia autonomicznych źródeł energii elektrycznej, wodno-gazowej i kanalizacyjnej.
Koszty wykończenia, wykańczania i podłączenia do sieci mogą być przyjęte do odliczenia od podatku tylko wtedy, gdy w umowie kupna/sprzedaży mieszkania lub budynku mieszkalnego stwierdzono, że budowa nabytego domu nie została zakończona, oraz mieszkanie było sprzedawane bez wykończenia (paragraf 5, s. 3 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wszystko, co nie jest uwzględnione w powyższym wykazie, nie może być uwzględnione przy obliczaniu odliczenia podatkowego. Nie należy uwzględniać wydatków na wstępne planowanie, wydatków na zakup sprzętu i innego sprzętu (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 24 sierpnia 2010 r. Nr 03-04-05 / 9-492, pismo Federalnego Służba Podatkowa Rosji z dnia 6 kwietnia 2011 r. Nr KE-4-3./ [e-mail chroniony]). Jeśli wskażesz je w deklaracji, zostaną one odliczone jako potrącenie. W związku z tym konieczne jest przekształcenie oświadczenia i złożenie go w celu odliczenia.
Wydatki na spłatę odsetek od kredytów docelowych
Jeśli mieszkanie zostało kupione przy użyciu udzielanie kredytów hipotecznych, to od kwoty wypłaconych odsetek można uzyskać odliczenie majątkowe. Prawo do odliczenia powstaje w okresie rozliczeniowym, w którym odsetki zostały zapłacone i w którym datowane są dokumenty na jego poparcie. W takim przypadku takie prawo powstaje nie wcześniej niż w okresie, w którym powstaje prawo do odliczenia kwoty wydatków na zakup (budowa) mieszkania (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 04.07.2014 N 03- 04-05 / 15495). To znaczy, jeśli hipoteka za zakup mieszkania otrzymano w 2015 r., dokument o własności mieszkania został wystawiony w tym samym 2015 r., następnie zapłacone odsetki można zwrócić już w 2016 r. za 2015 r.
Do 1 stycznia 2014 r. wysokość tych wydatków nie była ograniczona. Jeżeli prawo do odliczenia od nieruchomości powstało od 1 stycznia 2014 r., Odliczenie kwoty kosztów odsetek można przyznać tylko w odniesieniu do jednego przedmiotu nieruchomość i w wysokości nie większej niż trzy miliony rubli.
Gdzie mogę uzyskać odliczenie
Odliczenie od nieruchomości możesz uzyskać na dwa sposoby:
- od pracodawcy (pracodawców) - do końca okresu rozliczeniowego, pod warunkiem potwierdzenia przez inspekcję prawa do odliczenia. W tym przypadku otrzymanie potrącenia jest wypłatą wynagrodzenia bez potrąceń 13 procent podatku dochodowego od osób fizycznych od miesiąca, w którym pracownik przyniesie potwierdzenie z kontroli.
- w organ podatkowy- na koniec okresu rozliczeniowego zwraca się je ryczałtem z całą kwotą potrąceń osoby fizycznej, których dokonała w ciągu roku od dochodu w wysokości 13 proc.
Otrzymywanie odliczenia za pośrednictwem pracodawcy
Krok po kroku ta procedura będzie wyglądać tak:
Krok 1: Napisz wniosek w dowolnej formie, aby otrzymać zawiadomienie z urzędu skarbowego o prawie do odliczenia nieruchomości.
Krok 2 . Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia nieruchomości.
Krok 3. Złóż do organu podatkowego w miejscu zamieszkania wniosek o zawiadomienie o prawie do odliczenia nieruchomości wraz z kopiami dokumentów potwierdzających to prawo.
Krok 4. Po 30 dniach otrzymaj od organu podatkowego zawiadomienie o prawie do odliczenia nieruchomości.
Krok 5. Dostarcz pracodawcy zawiadomienie wydane przez organ podatkowy, które będzie podstawą do niepotrącania podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty dochodu wypłaconego osobie fizycznej do końca roku.
Wskazówka: Przesyłając do organu podatkowego kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, musisz mieć przy sobie ich oryginały do wglądu przez inspektora podatkowego.
Dokonując odliczenia za pośrednictwem pracodawcy, dość często pracownik składa wniosek, poparty zawiadomieniem z urzędu skarbowego potwierdzającym jego prawo do odliczenia, bezpośrednio w styczniu. W końcu potwierdzenie podatku następuje w ciągu 30 dni od momentu otrzymania prośby pracownika. W takim przypadku organizacja zapewnia odliczenie od początku okresu podatkowego, w którym pracownik się o to ubiegał. Kwota podatku naliczona i potrącona od początku okresu rozliczeniowego do miesiąca włącznie (jeżeli podatek został już naliczony i potrącony w nim), w której pracownik wystąpił o odliczenie, jest niepotrzebnie potrącana i musi zostać zwrócona przez agenta podatkowego (pismo z dnia 22 listopada 2016 r. nr 03-04-06 / 68714).
Stanowisko to zostało potwierdzone w paragrafie 15 Przeglądu praktyki sądowego rozpatrywania spraw związanych ze stosowaniem rozdziału 23 Ordynacji podatkowej. Federacja Rosyjska zatwierdzony przez Prezydium Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w dniu 21 października 2015 r.
Przykład. Obywatel Savchenko w 2016 roku kupił sobie mieszkanie o wartości 1 400 000 rubli. We wrześniu 2016 r. wystąpił do pracodawcy o odliczenie podatku od nieruchomości.
W okresie od stycznia do sierpnia 2016 r. włącznie pracownikowi wypłacono wynagrodzenie w wysokości 394.988 rubli. oraz potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 51 348,44 rubli. (394 988 pocierać X 13%).
W okresie od września do grudnia 2016 r. włącznie pracownikowi wypłacono pensję w wysokości 192 800 rubli. Ponieważ pracownik otrzymał prawo do odliczenia nieruchomości, podatek dochodowy od osób fizycznych od tej kwoty w wysokości 25 064 rubli. (192 800 rubli. X 13%) nie musi płacić, a zatem organizacja - agent podatkowy nie potrąca tej kwoty.
Ale za zwrot 51 348,44 rubli. - wcześniej potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych - pracownik, według Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, musi złożyć wniosek bezpośrednio do urzędu skarbowego.
Nawiasem mówiąc, obywatel, jeśli chce, może otrzymać pozostałą część potrącenia od pracodawcy, jeśli wcześniej otrzymał go w drodze kontroli w niezadowalającej wysokości.
Otrzymanie odliczenia za pośrednictwem urzędu skarbowego
Aby otrzymać odliczenie od nieruchomości na koniec roku, podatnik musi:
Krok 1. Wypełnij zeznanie podatkowe (w formie 3-NDFL).
Krok 2. Uzyskaj zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za odpowiedni rok w formie 2-NDFL.
Krok 3. Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających prawo do mieszkania.
Krok 4. Przygotuj kopie dokumentów płatniczych:
- potwierdzenie wydatków podatnika na nabycie nieruchomości (pokwitowania na zlecenia kredytowe, wyciągi bankowe dotyczące przelewu środków z rachunku kupującego na rachunek sprzedającego, paragony sprzedaży i gotówki, czynności przy zakupie materiałów od osób fizycznych ze wskazaniem adresu i paszportu sprzedającego dane i inne dokumenty);
- poświadczenie zapłaty odsetek na podstawie umowy pożyczki celowej lub umowy pożyczki, umowa kredytu hipotecznego(w przypadku braku lub „wypalenia” informacji w czeki kasjerskie takimi dokumentami mogą być wyciągi z rachunków osobistych podatnika, zaświadczenia organizacji, która udzieliła pożyczki na odsetki zapłacone za korzystanie z pożyczki).
Krok 5. Złóż wypełnione zeznanie podatkowe wraz z kopiami dokumentów potwierdzających faktyczne wydatki oraz prawo do odliczenia przy zakupie nieruchomości do organu podatkowego w miejscu zamieszkania.
Od 1 stycznia 2014 roku podatnik nie musi składać wniosku o odliczenie od nieruchomości, a także odliczenie kosztów odsetek. Sama deklaracja jest pisemnym oświadczeniem płatnika o przedmiotach opodatkowania, uzyskanych dochodach i poniesionych wydatkach (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 17 grudnia 2012 r. N ED-4-3/ [e-mail chroniony]).
Należy pamiętać, że właściciel może liczyć na odliczenie nieruchomości cztery miesiące po tym, jak inspekcja otrzyma deklarację w formie 3-NDFL (trzy miesiące czek w biurze a jeden miesiąc to okres zwrotu podatku). Oczywiście całkiem możliwe, że urząd skarbowy przeprowadzi audyt i listę gotówka szybciej. Ale jeśli okres weryfikacji został opóźniony, a kwota odliczenia nie została zaksięgowana na koncie właściciela domu po 4 miesiącach, wówczas właściciel ma prawo oczekiwać kary za spóźniony zwrot podatku.
Warunki uzyskania: Właściciel może otrzymać odliczenie za okres rozliczeniowy, w którym miał dochód opodatkowany stawką 13 procent podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeśli kwota dochodu naturalna osoba nie pozwala na pełne wykorzystanie odliczenia w bieżącym roku, wówczas jego pozostałą część można przenieść na kolejne lata (klauzula 9 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Aby to zrobić, podatnik musi złożyć w inspektoracie deklarację na następny rok wskazującą niewykorzystane saldo i zaświadczenie 2-NDFL. Jednocześnie nie jest konieczne ponowne składanie pakietu dokumentów potwierdzających (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.07.2013 N 03-04-05 / 21309). Należy pamiętać, że okres ubiegania się o niewykorzystane odliczenie jest ograniczony do trzech lat.
Kiedy nie można skorzystać z prawa do odliczenia
Z prawa do odliczenia nie można skorzystać w następujących przypadkach:
- Obywatel skorzystał już wcześniej z odliczenia nieruchomości przy zakupie lub budowie budynku mieszkalnego, mieszkania lub udziałów w nich w okresie od 01.01.2001 do 31.12.2013, nawet w kwocie mniejszej ustanowiony przez prawo limit rozmiaru.
Faktem jest, że do 01.01.2014 odliczenie nieruchomości na wydatki było przewidziane tylko dla jednej nieruchomości. Jeżeli faktyczne koszty nabycia (wybudowania) domu lub mieszkania okazały się mniejsze niż ustalony limit odpisu, to niewykorzystana część odpisu „wypaliła się” i obecnie nie można skorzystać z odpisu.
- Obywatel skorzystał już z odliczenia za jeden lub więcej obiektów nieruchomości, których tytuł własności nabyłeś po 01.01.2014, w całości - 2 000 000 rubli. (klauzula 1 klauzula 3, klauzula 11 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli podatnik skorzystał z prawa do takiego odliczenia w kwocie niższej niż jego maksymalna kwota, pozostała część odliczenia aż do jego pełnego wykorzystania może być uwzględniona później przy zakupie innego obiektu mieszkaniowego. Ta procedura dotyczy odliczenia, którego prawo do otrzymania powstało od 1 stycznia 2014 r. (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 stycznia 2014 r. N 03-04-05 / 3251).
- Jeśli obywatel nie jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej - niezależnie od wysokości stawki podatkowej zastosowanej do twojego dochodu (klauzula 3 artykułu 210, klauzula 3 artykułu 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- Jeżeli obywatel nie ma dochodów, w odniesieniu do których stosuje się stawkę podatkową w wysokości 13%, ustanowioną w ust. 1 art. 224 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
- Jeżeli transakcja kupna-sprzedaży zawierana jest z obywatelem współzależnym w stosunku do podatnika. Osoby współzależne uznane: małżonek, rodzice (w tym rodzice adopcyjni), dzieci (w tym adoptowane), rodzeństwo i przyrodnie rodzeństwo, opiekun (kurator) i podopieczny (art. 105 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- Obywatel nie poniósł wydatków w związku z nabyciem majątku, ponieważ go otrzymał: w wyniku prywatyzacji; w kolejności dziedziczenia; jako prezent; w formie wygranej na loterii itp.
- Obywatel nie poniósł wydatków w związku z nabyciem (budową) nieruchomości, ponieważ odpowiednie wydatki zostały w pełni pokryte (klauzula 5 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej): na koszt pracodawcy; na koszt innych osób; kosztem kapitału macierzyńskiego (rodzinnego) przeznaczonego na realizację dodatkowych działań wsparcie państwa rodziny z dziećmi; kosztem wpłat przekazanych ze środków budżetowych” system budżetowy RF.
- Jeżeli budynek mieszkalny (mieszkanie) został zakupiony częściowo na koszt fundusze własne osoba fizyczna, a częściowo na koszt budżetu systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej, odliczenie zostanie zapewnione tylko w przypadku wydatków przekraczających kwotę środków otrzymanych z budżetu.
- Kupujący poniósł wydatki związane z nabyciem (budową) nieruchomości, ale nie nabył jeszcze własności odpowiedniego obiektu (art. 220 ust. 6 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- Nie ma dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, dokumentów płatniczych (klauzule 6, 7, ust. 3, ust. 4 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ponadto nie można skorzystać z odliczenia od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości kosztów spłaty odsetek od pożyczki celowe na zakup (budowa) nieruchomości w następujących przypadkach.
- Obywatel skorzystał już z odliczenia od nieruchomości na koszt spłaty odsetek od ukierunkowanych pożyczek (pożyczek) mających na celu nabycie (budowa) budynku mieszkalnego, mieszkania (klauzula 8, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
- Pożyczka (pożyczka) została udzielona na inne (niezwiązane z nabyciem mieszkania) cele lub bez określenia celu (art. 220 ust. 4 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Sytuacja praktyczna
Podatnik jest współkredytobiorcą umowy kredytowej, na podstawie której środki zostały wydane na zakup mieszkania (mieszkania) przez jego rodziców. Czy może skorzystać z odliczenia od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych od zapłaconych odsetek (proporcjonalnie do swojej części zadłużenia)?
Odpowiedź: Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej łączy zapewnienie odliczenia podatku od nieruchomości nie tylko z faktem, że podatnik poniósł wydatki, ale także z nabyciem mieszkania we własności podatnika, to znaczy z obecnością dokument potwierdzający rejestrację własności mieszkania. W konsekwencji podatnik-współkredytobiorca nie ma prawa do skorzystania z odliczenia od nieruchomości z tytułu zapłaconych odsetek, z uwagi na fakt, że mieszkanie zostało nabyte na własność rodziców.
Sytuacja praktyczna
Pracownik, obywatel Kazachstanu, który nie jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej, w marcu 2015 roku podjął pracę w organizacji na podstawie umowy o pracę. W kwietniu 2015 r. wskazany pracownik kupił mieszkanie i zwrócił się do organu podatkowego w miejscu jego rejestracji o otrzymanie zawiadomienia do pracodawcy o odliczeniu podatku od nieruchomości określonego w ust. 3 pkt 1 art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Organ podatkowy odmówił wydania zawiadomienia. Czy pracownik ma prawo otrzymać powiadomienie?
Odpowiedź: Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że obywatele państw członkowskich Traktatu o Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej będą mogli otrzymywać odliczenia w Federacji Rosyjskiej dopiero po uzyskaniu statusu rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej (list 04.09.2015 N 03-04-06 / 20223). W związku z tym można przyjąć, że do momentu uzyskania przez pracownika statusu rezydent podatkowy RF, odliczenia od nieruchomości, w tym poprzez wystawienie zawiadomienia do pracownika na rzecz pracodawcy, potwierdzającego prawo do odliczeń podatku od nieruchomości, nie są stosowane.,
Jednocześnie należy mieć na uwadze inne stanowisko, które naszym zdaniem odpowiada obowiązującym przepisom.
Chodzi o to, że opodatkowanie Podatek dochodowy mieszkaniec państwa strony Traktatu o Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej na terytorium Federacji Rosyjskiej jest wykonywany od pierwszego dnia pracy na podstawie umowy o pracę w stawce 13% (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dn. 03.10.2015 N 03.08.05 / 12342). Klauzula 3 art. 210 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej w ustawodawstwie podatkowym Federacji Rosyjskiej określono podejście metodologiczne, zgodnie z którym odliczenia podatkowe są stosowane nie do rezydentów podatkowych lub nierezydentów Federacji Rosyjskiej, ale wyłącznie do dochodów podlegających do 13% stawki podatkowej (niezależnie od statusu prawnego podatnika).
Zważywszy, że dochód z pracy obywatela Kazachstanu jest opodatkowany w Federacji Rosyjskiej według wysokość podatku 13% ma prawo ubiegać się o odliczenie od podatku od nieruchomości, w tym poprzez otrzymanie zawiadomienia od organu podatkowego dla pracodawcy o prawie do odliczenia podatku od nieruchomości (niezależnie od tego, że taki obywatel nie posiada statusu rezydent podatkowy Federacji Rosyjskiej).
Dla księgowych i głównych księgowych na OSNO i STS. Uwzględniane są wszystkie wymagania standardu zawodowego „Księgowy”.
Kupno domu to nie tylko przyjemne chwile, ale także wysokie koszty jego nabycia.
Aby nowi właściciele domów mogli obniżyć koszty, państwo przewidziało możliwość uzyskania ulgi w podatku od nieruchomości.
Choć odliczenie jest przewidziane od dłuższego czasu, w praktyce obywatele wciąż mają pytania i trudności związane z zasadami rozpatrywania zwrotu podatku.
Co obejmuje pojęcie odliczenia podatku?
Kwestie związane z odliczeniem podatku reguluje art. 220.
Zgodnie z postanowieniami artykułu, nowy właściciel nieruchomość mieszkalna ma możliwość zwrotu części pieniędzy wydanych na jej zakup, kosztem potrąconych z niej podatków.
Dokładniej jeden podatek w formularzu. Wysokość podatku od dłuższego czasu nie zmienia się i wynosi 13% dochodu, jaki obywatel oficjalnie otrzymuje.
To właśnie ten procent jest zwracany jako odliczenie od podatku, ale nie od wynagrodzenia, ale od kosztu zakupionego mieszkania.
Kwota zwrotu
Osoby, które kupiły mieszkanie za gotówkę lub podpisały umowę kredytu hipotecznego, mogą liczyć na odliczenie nieruchomości.
Jeśli, to odsetki, które obywatel płaci bankowi, zostaną zwrócone. W związku z tym wszelkie stosunki prawne w tym zakresie muszą być prawidłowo sformalizowane i posiadać dowody z dokumentów.
Maksymalna kwota, za jaką możesz zwrócić 13%, to 2 miliony rubli. Proste obliczenie daje kwotę 260 000 rubli. To właśnie można zwrócić, wydając odliczenie od podatku.
Jeśli zakupiono mieszkanie, podatek dochodowy można zwrócić od 3 milionów rubli. Odpowiednio, największy rozmiar, na którą można liczyć, wyniesie 390.000 sterów.
Komu przysługuje odliczenie
Z przepisów jasno wynika, że ten, kto go zapłacił, może zwrócić podatek.
Tym samym z prawa do odliczenia może skorzystać: płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli osoby posiadające urzędowe miejsce pracy, z którego regularnie dokonywano odliczeń od ich dochodu do urzędu skarbowego.
Możesz zwrócić pieniądze z zakupionej nieruchomości w następujących przypadkach:
- przy zakupie dowolnego rodzaju mieszkania;
- przy budowie domu;
- przy naprawie lub wykańczaniu nieruchomości mieszkalnej (jeśli istnieją dokumenty potwierdzające wydatki).
W 2016 r. weszły w życie nowe zmiany w przepisach podatkowych, które wpłynęły również na odliczenie podatkowe przewidziane w art. 220.
Ustawa wyznacza termin 1 stycznia 2014 roku. Nieruchomość nabyta po tym terminie będzie podlegać nowej klauzuli.
Kto nabył nieruchomość mieszkalną przed 2014 rokiem, prawo przewiduje możliwość uzyskania odliczenia. Kwota, od której należne jest świadczenie, pozostała taka sama, czyli 2 miliony rubli.
Na przykład, jeśli umowa określa kwotę, jaką kupujący zapłacił za mieszkanie w wysokości 1,5 miliona, możesz liczyć tylko na otrzymanie 195 000 rubli. Od tej kwoty odliczenie zakończy się.
Po wejściu w życie nowych zmian sytuacja z otrzymaniem odliczenia zmieniła się w pozytywnym kierunku.
Na przykład mieszkanie zostało zakupione po początku 2014 roku za kwotę 1,3 miliona rubli i uzyskano potrącenie w wysokości 169 000 rubli. Saldo w wysokości 91 000 rubli można uzyskać przy zakupie nowej nieruchomości mieszkalnej.
Informacje
W takim przypadku liczba transakcji nie będzie miała znaczenia, ponieważ po osiągnięciu maksymalnej kwoty 260 000 rubli w płatnościach obywatel traci prawo do odliczenia.
Możesz uzyskać odliczenie nie tylko za lata poprzednie, ale także za lata przyszłe. Otrzymywanie podatku za poprzednie lata jest ograniczone do okresu trzech lat, w przypadku emerytów może być zwiększone do czterech lat.
Na przykład w 2015 roku zakupiono nieruchomość mieszkalną o łącznym koszcie 2,5 miliona rubli. Możesz ubiegać się o zwrot podatku w 2016 roku.
Jednocześnie nie należy zapominać o maksymalnej kwocie, od której nastąpi odliczenie - 2 miliony rubli, czyli 260 000 rubli. Oficjalne zarobki za 2015 rok wyniosły 30 000 rubli miesięcznie.
30 000 mnoży się przez 13%, a kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych uzyskuje się w wysokości 3900 rubli. Kwota ta jest mnożona przez liczbę miesięcy w roku i wychodzi 46 800 rubli, czyli podatek dochodowy za rok. Kwota ta zostanie zwrócona za 2015 rok.
Okazuje się, że nie zostanie wybrana cała kwota. 260 000 - 46 800 = 213 200 rubli. Jeśli obywatel będzie nadal pracował oficjalnie, to będzie mógł tę kwotę wypłacać w kolejnych latach, lub deklarując zwrot za lata poprzednie, czyli za lata 2013 i 2014. Oczywiście pod warunkiem, że podatek dochodowy zostanie mu potrącony lata.
Prawo przewiduje kilka sposobów uzyskania należnego odliczenia.
Skontaktuj się bezpośrednio z urzędem skarbowym.
Lista wymaganych dokumentów:
- oświadczenie.
- paszport i.
- wypełniony formularz .
- referencja .
- dokumenty dotyczące własności mieszkania. Obejmuje to: zaświadczenie, umowę, akt przyjęcia i przekazania, jeśli mieszkanie zostało zakupione na podstawie umowy o udział kapitałowy w budowie, jeśli grunt został zakupiony pod budowę lub z gotowym mieszkaniem na nim, wszystkie dokumenty własności są przekazywane, przy zakupie domu udzielana jest hipoteka Umowa pożyczki, harmonogram płatności, wskazujący wysokość stopy procentowej;
- dokumenty potwierdzające zapłatę za zakup mieszkania (paragon, wyciąg z przelewu, paragon itp.).
- dane rachunku bankowego, na który będą dokonywane płatności.
Dokładniejszy wykaz dokumentów należy wyjaśnić z organem podatkowym.
Możesz złożyć paczkę dokumentów osobiście lub przekazem pocztowym, wydamy list wartościowy wraz z listą załączników.
Po sporządzeniu całej listy dokumentów, trafiają one do lokalnego urzędu skarbowego.
Ostrzeżenie!
Weryfikacja prac trwa nie dłużej niż trzy miesiące, po których, jeśli decyzja będzie pozytywna, wnioskodawca otrzyma powiadomienie o decyzji.
W ciągu miesiąca środki wpłyną na rachunek wskazany we wniosku.
Innym sposobem jest pomoc pracodawcy... W tym celu samodzielnie składany jest wniosek o zwrot podatku, po jego rozpatrzeniu i pozytywnej decyzji urząd skarbowy przekaże zawiadomienie do działu księgowości w miejscu pracy wnioskodawcy.
Sam wnioskodawca musi dostarczyć pełny pakiet dokumentów dotyczących nabytej nieruchomości i napisać odpowiedni wniosek skierowany do pracodawcy.
Od tego momentu pracodawca zaprzestaje potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzeń do osiągnięcia maksymalnej wartości 260 000 rubli lub 13% kwoty określonej w umowie na zakup mieszkania.
Jeśli nieruchomość mieszkalna została zakupiona w własność wspólna małżonków, wówczas podział potrącenia następuje w drodze porozumienia między nimi.
Co do zasady udziały ustala się na 50/50. Jeżeli podział wynosił 100/0, wówczas małżonek, który nic nie otrzymał, zachowuje prawo do odliczenia przy zakupie domu w przyszłości.
Umowa dystrybucji akcji zawierana jest jednorazowo i nie może być zmieniana w przyszłości.
Przy rejestracji mieszkania w współwłasność, każdy z małżonków będzie miał prawo do potrącenia w wysokości jego udziału. Jednocześnie zabrania się rezygnacji ze swojego udziału lub otrzymania odliczenia na rzecz innego małżonka.
Pod wszystkimi innymi względami, w stosunku do mieszkań nabytych w czasie barki, prąd prawo podatkowe, z uwzględnieniem wszystkich jego zmian.
