Jak zwrócić podatek edukacyjny. Ulga podatkowa na edukację dzieci. Kto może otrzymać ulgę podatkową?

odliczenie podatku za płatne szkolenie na uczelni świadczone są osobom, które zapłaciły za edukację dla siebie lub bliskich krewnych. Procedurę jego rejestracji reguluje paragraf 2 artykułu 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Odliczenie od podatku za studia na uniwersytecie zaocznym

Do rejestracji odliczenia tylko sam podatnik zostanie zaakceptowany do udokumentowanych wydatków na studia zaoczne. Ustawodawstwo nie przewiduje potrącenia przy opłaceniu nauki przez inne osoby studiujące zaocznie na uniwersytecie.

Odliczenie można uzyskać na dwa sposoby:

po zakończeniu okresu rozliczeniowego, kontaktując się z Inspektoratem Podatkowym;
przed końcem roku, w którym poniesiono wydatki na edukację poprzez ubieganie się o pracę.

Aby otrzymać odliczenie od podatku za naukę na odległość, podatnik musi złożyć wniosek: organ podatkowy następujące dokumenty:

deklaracja 3 podatku dochodowego od osób fizycznych;
zaświadczenie od pracodawcy 2 podatek dochodowy od osób fizycznych;
umowa szkoleniowa;
kopia licencji instytucji edukacyjnej;
gdy zmienia się koszt edukacji, przedstawiane są inne dokumenty potwierdzające ten fakt (dodatkowe umowy do umowy);
dokumenty płatnicze potwierdzające poniesione wydatki (rachunki, przelewy bankowe itp.);
kopia paszportu i NIP.

Otrzymując odliczenie w miejscu pracy, musisz:

Złóż wniosek do organu podatkowego z powyższymi dokumentami i odpowiednim wnioskiem (z wyjątkiem deklaracji w formie 3 podatku dochodowego od osób fizycznych i zeznania dochodów);
otrzymać zawiadomienie z Ministerstwa Podatków o prawie do odliczenia socjalnego za naukę w dziale korespondencji po 30 dniach od daty złożenia wniosku;
złożyć wniosek w miejscu pracy z wnioskiem o odliczenie i zawiadomieniem do organu podatkowego.

Odliczenie od podatku za kształcenie w pełnym i niepełnym wymiarze godzin członków rodziny

Odliczenie od podatku socjalnego przy opłacaniu czesnego na uczelni dla dzieci, opiekunów (podopiecznych), a także braci lub sióstr przysługuje tylko wtedy, gdy studiują w trybie dziennym.

Procedurę jej składania i dokumenty są podane przez analogię, jak również dla Twojego wykształcenia, ale dodatkowo załącza się:

zaświadczenie z organizacji szkoleniowej o studiach stacjonarnych;
akt urodzenia, przy rejestracji prawa do odliczenia podatku na studia w Instytucie Dzieci;
dokumenty potwierdzające stosunki rodzinne z braćmi (siostrami) - akty urodzenia i (lub) małżeństwa;
umowa o kurateli (powiernictwo) lub w dniu Rodzina zastępcza w przypadku zapłaty za podopiecznego (oddział). Jeżeli z chwilą zapłaty za naukę, umowa zostaje rozwiązana z powodu osiągnięcia granicy wieku, to ostatni z osadzonych.

Odliczenie za naukę na odległość dzieci i innych osób wymienionych w art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie może zostać wydany.

Aby otrzymać ulgę podatkową za studia na uniwersytecie, obywatel musi:

uzyskiwać dochody na terytorium Federacji Rosyjskiej opodatkowane stawką 13%;
zapłacić za usługi uniwersytetu w zakresie zapewnienia edukacji. Inne wydatki poniesione w związku ze szkoleniem, takie jak wyżywienie, zakwaterowanie, zakup książek i pomoc naukowa itp. nie są brane pod uwagę (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 26 listopada 2013 r. Nr 03-04-05 / 51114);
płacić za własną edukację. Kwota wpłaty z kapitału macierzyńskiego lub pracodawcy nie jest akceptowana do potrącenia, z wyjątkiem przypadku, gdy pracownik będzie musiał zwrócić kwotę zapłaconą za edukację;
studiować na wyższej uczelni (zarówno państwowej, jak i komercyjnej, w tym zagranicznej), która posiada odpowiednią licencję na świadczenie usług edukacyjnych. Możliwe jest dostarczenie innego dokumentu, na przykład Karty, jeśli zawiera ona wskazanie rodzajów działalności i inne (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 30 grudnia 2011 r. nr 03-04-05 / 9-1133 oraz Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 28 października 2015 r. nr 03-04-07/61977);
nie przekroczyć łącznej kwoty wydatków na limit odliczeń społecznych przewidzianych w okresie podatkowym (120 tysięcy rubli);
płacić czesne nie później niż trzy lata poprzedzające rok złożenia oświadczenia.

Odliczenie przysługuje przy opłacaniu nie tylko własnego wykształcenia, ale także innych bliskich osób poniżej 24 roku życia studiujących w trybie stacjonarnym, do których ustawodawca zalicza:

dzieci rodzime i adoptowane;
bracia i siostry (oboje pełnokrwiści, czyli mający wspólnych rodziców, a nie pełnokrwiści, gdy wspólny jest tylko jeden rodzic, np. matka lub ojciec);
opiekunowie i podopieczni (również po ustaniu opieki i kurateli).

Czesne dla innych krewnych, niezależnie od stopnia pokrewieństwa, a małżonek nie daje prawa do odliczenia (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 17 kwietnia 2014 r. Nr 03-04-05 / 17785) .

Możesz zwrócić 13% kosztów poniesionych na szkolenie, ale nie więcej niż limit określony przez Ordynację Podatkową.

Maksymalna kwota ustalonych wydatków, z których zostanie zapewniona odpis socjalny na edukację w dziale korespondencji, wynosi 120 000 rubli za jedną okres podatkowy.

Kwota ta nie może zostać przekroczona przy dokonywaniu odliczenia na kształcenie sióstr i braci w systemie stacjonarnym.

Maksymalna kwota wydatków na edukację dzieci, a także oddziałów to 50 tysięcy rubli. dla każdego dziecka.

Przykład 1

W 2016 roku podpisałeś umowę o szkolnictwie wyższym na okres 5 lat, koszt to 80 000 rubli. W roku. W tym samym roku zapłacono 160 tysięcy rubli. przez dwa lata studiów. Za rok 2016 potrącony podatek - 35 000 rubli.

Dlatego największy rozmiar wydatki na odliczenie zostaną przekroczone, wówczas zostaną obliczone na podstawie kwoty 120 tysięcy rubli. i będzie (120 000 x 13%) = 15 600 rubli. Za pozostałe 40 tysięcy rubli. odliczenie nie zostanie udzielone, ponieważ odliczenie od podatku za odpłatne czesne na uczelni nie jest przenoszone na inne okresy rozliczeniowe.

Bardziej opłaca się płacić za każdy rok studiów z osobna, dzięki czemu można skorzystać z refundacji z każdego paragonu.

Przykład 2

Masz dwoje dzieci studiujących w instytucie. Koszt szkolenia to 60 tysięcy rubli. W roku. Podatek potrącony w pracy - 34 000 rubli.

Z powodu nadmiaru limit rozmiaru od kwoty podanego odliczenia obliczenia wyniosą: (50 tysięcy + 50 tysięcy) x 13% \u003d 13 000 rubli (kwota odliczenia w jednym okresie podatkowym).

Zdarzają się przypadki, gdy paragon jest wystawiany na nazwisko studenta, wówczas dla potwierdzenia wydatków podatnik musi dołączyć zgodę na powierzenie dziecku wpłaty środków na pokrycie kosztów nauki.

Odliczenie od podatku na czesne w instytucie dla dzieci jest dostępne dla każdego pracującego rodzica.

Za odpłatne kształcenie można uzyskać odpis podatkowy za okres, w którym płatnik posiadał dochód, od którego pobierany jest podatek dochodowy, nie później jednak niż trzy lata od dnia powstania prawa. W przypadku braku dochodu w okresie podatkowym, w którym ponoszone są wydatki na edukację, odliczenie nie jest przenoszone na inne lata.

Każdy podatnik ma prawo do odliczenia od podatku za szkolenia, kursy zaawansowane, szkolenie w szkole jazdy itp.

W tym artykule przyjrzymy się bliżej następującym pytaniom:

W jakich przypadkach mogę otrzymać ulgę podatkową

Wysokość odliczenia podatku za udział w kursach

Lista wymaganych dokumentów do zwrotu podatek dochodowy

Jak uzyskać ulgę podatkową za płatne kursy do szkoły jazdy.

W jakich przypadkach mogę otrzymać ulgę podatkową

Odliczenie od podatku to część dochodu, która nie jest opodatkowana. W przypadku, gdy poniosłeś wydatki na edukację, możesz odzyskać zapłacony podatek od tych wydatków. Oznacza to, że jeśli oficjalnie pracujesz i płacisz podatek dochodowy, możesz odzyskać część pieniędzy w wysokości 13% kosztów edukacji. Maksymalna kwota odliczenia podatku wyniesie nie więcej niż 120 000 rubli.

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej (art. 219 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), płacąc za czesne, możesz liczyć na odliczenie od podatku. Odliczenie od podatku na czesne jest zaliczane do kategorii odliczeń na ubezpieczenie społeczne. Odpis socjalny na czesne można uzyskać nie tylko za studia na uczelniach, ale również we wszystkich placówkach oświatowych, które posiadają odpowiednią licencję lub inny dokument potwierdzający status instytucja edukacyjna. W szczególności może to być ośrodek szkoleniowy do zaawansowanych szkoleń, szkoła jazdy, ośrodek szkoleniowy itp. Odliczenie od podatku na edukację własną (w przeciwieństwie do odliczenia na edukację dzieci) nie ma ograniczeń co do formy nauki: pieniądze można zwrócić na studia stacjonarne, niestacjonarne, wieczorowe lub dowolną inną formę nauki.

Wysokość odliczenia podatku za szkolenie w szkole nauki jazdy

Wysokość odliczenia podatku obliczana jest za rok kalendarzowy i jest określana przez następujące czynniki:

Nie możesz cofnąć więcej pieniędzy niż przekazywane do budżetu podatku dochodowego (13% oficjalnej pensji)

Możesz zwrócić 13% kosztów szkolenia, ale nie więcej niż 15 600 rubli za rozdanie, ponieważ. maksymalna kwota odliczenia wynosi 120 000 rubli. (120 tysięcy rubli * 13% = 15 600 rubli)

Przykład: W 2015 roku zapłaciłeś za własne szkolenie w szkole nauki jazdy w wysokości 65 000 rubli. W 2015 roku możesz zwrócić się = 8450 rubli. (65 000 * 13% = 8 450 rubli)

Lista wymaganych dokumentów do uzyskania ulgi podatkowej

Aby zwrócić odliczenie za czesne na kursach i w szkole nauki jazdy, należy przygotować następujący pakiet dokumentów:

Oświadczenie w formie 3-NDFL;

Kopia paszportu;

Kopia zaświadczenia NIP;

Oświadczenie o dochodach w formie 2-NDFL za rok sprawozdawczy (ze wszystkich miejsc pracy za rok sprawozdawczy);

Umowa z instytucją edukacyjną;

Licencja instytucji na świadczenie usług edukacyjnych;

Dokumenty płatnicze potwierdzające wpłatę za naukę, które muszą zawierać dane osoby, która zapłaciła za naukę;

Wniosek skierowany do naczelnika urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania o świadczenie odliczenie społeczne;

Wniosek skierowany do naczelnika urzędu skarbowego w miejscu rejestracji o zwrot podatku dochodowego na Twoje konto osobiste.

Dane osobowe konto bankowe(karta bankowa lub płacowa) do zwrotu podatku

Jak uzyskać ulgę podatkową na płatne kursy, na szkołę jazdy?

Aby otrzymać odliczenie, musisz sporządzić deklarację 3-NDFL i przygotować pakiet dokumentów (patrz wyżej), a następnie mając pod ręką wszystkie wymagane dokumenty, deklarację 3-NDFL, wnioski i dane konta, musisz złożyć je do organ podatkowy pod adresem rejestracji. Po sprawdzeniu dokumentów środki zostaną przelane na podane przez Ciebie konto. Średnio trwa to od miesiąca do czterech.

Sporządzenie deklaracji 3-NDFL to skomplikowana procedura w celu przygotowania wymagany pakiet dokumenty, sporządź deklarację i złóż je w urzędzie skarbowym, zajmie Ci to dużo czasu. W przypadku pomyłki będziesz musiał ponownie sporządzić deklarację i ponownie złożyć ją w urzędzie skarbowym, wydłużając tym samym czas na rozpatrzenie i opłacenie odliczenia.

Dlatego zalecamy kontakt ze specjalistami firmy księgowe, na przykład BUKhprofi. W ciągu dnia specjaliści BUKHprofi sporządzą deklarację i przygotują cały niezbędny pakiet dokumentów i wniosków. Następnie kurier firmy spotka się z Tobą w dogodnym dla Ciebie miejscu, aby podpisać deklarację i oświadczenia, a następnie złożyć je w urzędzie skarbowym.

Ta metoda jest nie tylko wygodna, ale także niezawodna: minimalizuje się ryzyko błędnie sporządzonego oświadczenia, a także zniekształcenia prezentowanych danych.

Sekcje:

Kto może otrzymać zwrot 13% czesnego?

Ulga podatkowa na czesne podlega: Ogólne wymagania aby otrzymać ulgi podatkowe. Oddzielnie należy zauważyć, że zwrot 13% kwoty kosztów czesnego można uzyskać tylko wtedy, gdy instytucja edukacyjna posiada odpowiednią licencję lub inny dokument potwierdzający status instytucji edukacyjnej (,). Zauważ, że forma nauki nie ma znaczenia dla uzyskania odliczenia ().

Oczywiście należy zweryfikować rzeczywiste koszty czesnego. W takim przypadku podatnik musi opłacić kontrakt edukacyjny na własny koszt. Jeśli na przykład koszty czesnego zostały zwrócone kosztem kapitału macierzyńskiego, nie będzie już możliwe ubieganie się o odliczenie ().

Często zdarza się, że jedna osoba studiuje, a inna płaci za edukację. W takim przypadku drugi obywatel może otrzymać odliczenie od podatku, ale tylko wtedy, gdy opłacił edukację za brata, siostrę lub dzieci do 24. roku życia lub za podopiecznego lub podopiecznego do ukończenia 18. roku życia (a następnie po zakończenie opieki lub kurateli do ukończenia 24. roku życia). Ponadto wymagane jest, aby krewny kształcił się w pełnym wymiarze godzin. Jeżeli jednak podatnik nie jest spokrewniony z osobą, za której wykształcenie płaci, lub są to dalsi krewni (dziadkowie i wnuki; wujkowie, ciotki i siostrzeńcy itp.), to nie ma prawa do odliczenia ( ,) . Nie będzie można skorzystać z odliczenia, nawet jeśli jeden z małżonków zapłacił za studia drugiego ().

Opłacając edukację dziecka, małżonkowie mają prawo do odliczenia, niezależnie od tego, który z nich posiada dokumenty potwierdzające wydatki na edukację. Każdy małżonek musi być rodzicem dziecka. Jeśli współmałżonek nie jest rodzicem dziecka, użyj funkcji społecznościowej odliczenie podatku ze względu na koszty edukacji dziecka nie będzie mógł ().

Jednocześnie odliczenie przysługuje wyłącznie w zakresie świadczenia usług edukacyjnych. Jeśli umowa z instytucja edukacyjna przewiduje opłacenie innych usług (opieka nad dzieckiem, wyżywienie itp.), wówczas nie zostanie zapewnione odliczenie za nie (pismo). Dlatego ważne jest, aby koszty edukacji i innych usług były wyraźnie rozdzielone w umowie i w dokumentach płatniczych.

Należy pamiętać, że każde z rodziców może ubiegać się o odliczenie od podatku kosztów edukacji dziecka. Dochód każdego z małżonków dotyczy wspólnie nabytego majątku i wynosi wspólna własność, zatem każdy z małżonków ma prawo do odliczenia podatku od pełnej kwoty czesnego ().

W ten sposób możesz otrzymać odliczenie od czesnego pod warunkiem jednoczesnego zaistnienia następujących okoliczności:

ty jesteś płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych;
płacisz za edukację własną w jakiejkolwiek formie lub edukację brata, siostry lub dzieci poniżej 24. roku życia lub podopiecznego lub podopiecznego do ukończenia 24. roku życia w pełnym wymiarze godzin;
środki pracodawcy lub kapitał macierzyński nie zostały wykorzystane na opłacenie szkolenia;
masz dokumenty potwierdzające wydatki specjalnie na edukację, a nie inne usługi;
instytucja edukacyjna posiada licencję na świadczenie usług edukacyjnych lub inny dokument potwierdzający jej status;
nie wykorzystałeś limitu wszystkich odliczeń na ubezpieczenie społeczne - należy pamiętać, że odliczenia na ubezpieczenie społeczne są obliczane łącznie (120 tysięcy rubli rocznie) (). W związku z tym, jeśli w ciągu roku sprawozdawczego podatnik poniósł koszty leczenia w wysokości 100 tysięcy rubli. i złożył deklarację z ich przyjęciem do odliczenia, wówczas może skorzystać z odliczenia na edukację tylko w wysokości 20 tys. rubli;
czesne było uiszczane w ciągu trzech lat poprzedzających rok złożenia deklaracji.

Ile mogę uzyskać odliczenie podatku od czesnego?

Maksymalna wysokość odliczenia zależy od tego, za czyje wykształcenie podatnik zapłacił:

własne szkolenie. Kwota odliczenia podatku ta sprawa nie przekroczy 120 tysięcy rubli. za okres podatkowy (rok);
edukuj swoje dziecko do ukończenia 24. roku życia. Kwota odliczenia nie przekracza 50 tysięcy rubli. rocznie na każde dziecko;
kształcenie podopiecznego lub podopiecznego do ukończenia 18. roku życia, a także po ustaniu nad nim opieki do ukończenia 24. roku życia. Odliczenie jest przyjmowane tylko na koszt kształcenia w pełnym wymiarze godzin. Kwota odliczenia nie przekracza 50 tysięcy rubli. rocznie dla każdego oddziału lub oddziału;
wykształcenie pełnego lub przyrodniego brata (siostry) do ukończenia 24. roku życia. W tym przypadku do odliczenia akceptowane są tylko wydatki na edukację w pełnym wymiarze godzin, a kwota odliczenia wyniesie nie więcej niż 120 tysięcy rubli. na rok ().

Należy również zauważyć, że przedmiotowe odliczenie podatkowe dotyczy całego okresu studiów, w tym okresu urlopu akademickiego ().

Jakie dokumenty są wymagane do odliczenia podatku od czesnego?

deklaracja 3-NDFL;
certyfikat 2-NDFL (wydany przez pracodawcę);
kopia umowy z instytucją edukacyjną o świadczenie usług edukacyjnych;
zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że podatnik studiował w pełnym wymiarze godzin (jeżeli kształcenie opłacają opiekunowie lub rodzice, a forma kształcenia nie jest określona w umowie z placówką oświatową (,);
akt urodzenia dziecka w przypadku opłacenia czesnego przez rodzica lub opiekuna;
dokumenty potwierdzające pokrewieństwo osoby, za którą podatnik płaci za edukację (akt urodzenia dziecka, akt urodzenia dla siebie i dla jego brata/siostry, kopia dokumentu o ustanowieniu kurateli (opieki);
dokumenty płatnicze potwierdzające faktyczne wydatki poniesione na szkolenie. Mogą to być pokwitowanie noty kredytowej, wyciąg bankowy o transferze Pieniądze, odbiór gotówki itp.;
wniosek o odliczenie podatku na edukację (przy wstępnym złożeniu dokumentów);
wniosek o zwrot nadpłaconego podatku (po audyt biurka dokumenty, ale w praktyce składa się je jednocześnie z całym pakietem dokumentów);
potwierdzenie prawa do odliczenia z urzędu skarbowego (w przypadku odliczenia za pośrednictwem pracodawcy).

Podatnicy nie są ograniczeni w wyborze kraju studiów. Jeśli jednak szkolenie odbyło się w zagranicznej instytucji edukacyjnej, musisz przedstawić licencję lub inne dokumenty ustanowione przez lokalne prawo, aby potwierdzić status instytucji edukacyjnej (,). Jednocześnie Federalna Służba Podatkowa Rosji podkreśla, że złożone dokumenty muszą być przetłumaczone na język rosyjski, a tłumaczenie musi być poświadczone notarialnie (). Ministerstwo Finansów Rosji zajmuje inne stanowisko w tej sprawie, wskazując, że status zagranicznej instytucji edukacyjnej musi być potwierdzony odpowiednimi dokumentami przewidzianymi w ustawodawstwie tego obcy kraj, a poświadczenie notarialne kopii takich dokumentów, a także poświadczenie ich tłumaczenia na język rosyjski nie jest wymagane (). Warto jednak skontaktować się ze swoim Urząd podatkowy o poradę w zakresie składu składanych dokumentów.

Finansiści są również lojalni w kwestii przyznania odliczenia, jeśli szkolenie odbyło się nie w organizacji edukacyjnej, ale u indywidualnego przedsiębiorcy. Ponadto odliczenie może być udzielone nawet wtedy, gdy indywidualny przedsiębiorca nie posiada licencji na prowadzenie działalności Działania edukacyjne- bo dla nich jest to opcjonalne ( , ).

Zastosowanie odliczenia czesnego zmniejsza podstawa opodatkowania na osoby podatku dochodowego od osób fizycznych z dochodem podlegającym opodatkowaniu.

Możesz skorzystać ze świadczenia, składając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, składając wniosek, deklarację 3-NDFL i dokumenty potwierdzające prawo.

Zwrotu podatku dokonuje Inspekcja lub pracodawca.

Co to za odliczenie społeczne

Odliczenie socjalne pozwala na zwrot części wydatków poniesionych na opłacenie własnej edukacji lub bliskich krewnych.

Odliczenie kwoty poniesionych wydatków odlicza się od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych – dochód uzyskany w okresie kalendarzowym. Zwrot podlega limicie podatku u źródła i limicie odliczeń.

Osobliwości odliczenie podatku:

Kwota świadczenia zależy od kategorii osób, których czesne opłaca podatnik. Tryb przyznawania odliczeń, kategorie osób, których wykształcenie jest uprzywilejowane, tryb pracy określa art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ustawodawstwo nie nakłada ograniczeń na instytucje edukacyjne. Dopuszcza się odliczenia za szkolenia odbyte w instytucjach publicznych lub komercyjnych.

Kto może złożyć wniosek

Istnieje możliwość otrzymania korzyści zgodność z warunkami:

Przynależność do obywatelstwa Federacji Rosyjskiej.
Dostępność w okresie opłacania czesnego opodatkowanego stawką 13%.
Złożenie do IFTS dokumentów potwierdzających fakt odbycia szkolenia.
Dokonanie wypłaty przez osobę występującą o świadczenie.
Instytucja edukacyjna posiada akredytację państwową. Te licencje na prawo do świadczenia usług są określone w umowie. W przypadku braku informacji do umowy należy dołączyć kopię licencji.

Zwroty podatku nie są dokonywane po potrąceniu wydatków zwróconych przez przedsiębiorcę (pracodawcę podatnika), Fundusz Społeczny, kapitał macierzyński lub inna struktura. Odliczenie przysługuje tylko osobie, która poniosła wydatki.

Zwrot podatku produkowane po kosztach poniesione:

wyczucie czasu

Zwrot wcześniej zapłaconego podatku następuje na 3 lata przed złożeniem wniosku do IFTS.

Na przykład, jeśli odwołanie do IFTS zostanie złożone w 2019 roku, można ubiegać się o odliczenie za 2016-2018 rok studiów. Deklarację składa się w roku kalendarzowym następującym po roku, w którym poniesiono wydatki. przedawnienie ustanowiony w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej i wynosi 3 lata. Po okresie okres przedawnienia odliczenie nie jest przewidziane.

Aby uzyskać odliczenie, czas szkolenia nie ma znaczenia. Fakt przebywania studenta na urlopie akademickim nie wpływa na zwrot podatku. Przy ustalaniu terminu przedawnienia przy obliczaniu terminu do dochodzenia potrącenia bierze się pod uwagę rok dokonania płatności. Tak jak dokumenty płatnicze akceptowane są standardowe formularze - wypis za przelew z rachunku bieżącego, paragon za wkład pieniężny i inne.

Kwota i zasady obliczania

Wysokość ulgi socjalnej przewidzianej na czesne wynosi ograniczenie krańcowe ustanowiony w art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Własne czesne podatnika jest ograniczone do 120 000 rubli rocznie. Wysokość odliczenia na koszty szkolenia krewnych ustala się na 50 000 rubli, przewidzianych dla każdej z osób.

Osobliwością świadczenia odliczenia społecznego jest obecność ogólne ograniczenie dla wszystkich rodzajów odliczeń. Pełną kwotę zasiłku w wysokości 120 000 rubli przeznaczoną na edukację można wykorzystać tylko w przypadku braku innych deklarowanych potrąceń z kategorii społecznej - leczenie, zakup leków, udział w niepublicznym ubezpieczeniu emerytalnym. Jeśli istnieje kilka rodzajów potrąceń w rok podatkowy jednostka ma prawo wyboru.

Rozważmy przypadek zwrotu podatku, płacąc za edukację dzieci.

Obywatel Konev A.A. ma dochód z normalny wygląd działalność jako pracownik. W 2018 roku Konev AA uzyskał dochód w wysokości 300 000 rubli. Osoba ma troje dzieci i opłaciła ich edukację w 2018 roku w wysokości (50 000 + 40 000 + 40 000) = 130 000 rubli.

Załóżmy, że pracownik nie skorzystał z prawa do: standardowe odliczenie i stosuje wyłącznie odliczenie społeczne. Kwota podatku płatnego przed zastosowaniem zwolnienia: 300 000 * 13% = 39 000 rubli. Po sprawdzeniu dokumentów przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej obywatelowi przyznano odliczenie w pełnej wysokości płatnej edukacji dla dzieci. Kwota podatku do zapłacenia przez pracownika w 2018 roku spadła i wyniosła (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rubli. Obywatel Konev A.A. ma prawo do zwrotu podatku w wysokości 16 900 rubli.

Przygotowanie pakietu dokumentów

Aby otrzymać świadczenie w postaci potrącenia z późniejszym zwrotem nadpłaconego podatku, będziesz potrzebować złożyć deklarację 3-NDFL z załączonymi dokumentami uzupełniającymi. Formularze potwierdzają fakt wykształcenia, odpłatności, pokrewieństwa i dostępności dochodu podlegającego opodatkowaniu. Złożony jako osobny dokument oświadczenie o zwrot pieniędzy.

Część Aplikacje przy pobieraniu odliczenia na edukację podatnika obejmuje:

Lista dokumentów może zostać rozszerzona według uznania terytorialnego inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej. Tak więc niektóre organy zobowiązują się do przedstawienia aktu przyjęcia i przekazania usług, dodatkowych rocznych umów do umowy i innych form. Główny wykaz dokumentów Inspekcji publikowany jest na oficjalnej stronie internetowej lub na stoiskach informacyjnych. W niektórych przypadkach o złożenie dokumentów wyjaśniających może zażądać inspektor, który sprawdza przy drzwiach zamkniętych prawo do świadczenia.

Wnioskując o odliczenie za nauczanie bliskich oprócz głównej listy papierów wartościowych składa się:

Jeśli osoba niebędąca płatnikiem została przypadkowo wskazana w dokumentach płatniczych za edukację krewnych, będziesz musiał przedstawić poświadczone notarialnie pełnomocnictwo na prawo do zapłaty określonej kwoty w określonym terminie na podstawie umowy. Opinie IFTS w kwestii szczegółów płatności różnią się, co stwarza przesłanki do odmowy przy dokonywaniu kwot przez osoby trzecie. W przypadku wystawienia dokumentu wpłaty na małżonka osoby ubiegającej się o świadczenia należy dołączyć akt małżeństwa.

Procedura rejestracji

Kontrola podatkowa osoby fizyczne a świadczenia są realizowane przez terytorialne IFTS.

Aby otrzymać odliczenie potrzebowałby:

Złożenie dokumentów o świadczenia odbywa się osobiście, listownie lub przez pełnomocnika. Podatnik może skorzystać z prawa do składania dokumentów poprzez konto osobiste otwarte na oficjalnej stronie Inspektoratu. Stosowanie konto osobiste pozwala zaoszczędzić czas i daje możliwość śledzenia zakończenia kontroli.

Przygotowanie wniosku

Zwrot nadpłaconych podatków w formie bezgotówkowej.

Po zakończeniu audytu biurowego kwota nadpłaty jest rejestrowana na koncie osobistym podatnika z podziałem według rodzaju podatku. Przelew środków na rachunek bieżący osoby odbywa się na podstawie wniosku i zgodnie z danymi podanymi w dokumencie. Jeśli nie masz konta, będziesz musiał je otworzyć w dowolnym oddziale banku.

Wniosek sporządza osoba pisemna według wzoru dostarczonego przez Federalną Służbę Podatkową.

Dotyczy formularz projektowy sprawozdania:

Dokument jest podpisywany przez podatnika osobiście z odszyfrowaniem imienia i nazwiska oraz daty wniosku. Istnieje możliwość wnioskowania o przelew kwoty w późniejszym terminie. Należną kwotę możesz otrzymać w ciągu 3 lat od daty zakończenia audytu biurka. Po upływie tego okresu kwota pozostaje na koncie osobistym podatnika, ale nie ma możliwości jej wykorzystania (potrącenie, zwrot).

Niektóre funkcje

Odliczenie na edukację dziecka przysługuje wyłącznie przy zapłacie w pełnym wymiarze godzin, co oznacza uczęszczanie do placówki stałych i regularnych zajęć. Studia stacjonarne lub wieczorowe prowadzone są w trybie niestacjonarnym i są wykorzystywane w uczelniach lub instytucjach o profilu ponadpodstawowym.

Kursy, nauka w szkole nauki jazdy, sekcjach lub grupach hobbystycznych nie mogą mieć możliwości zorganizowania wieczorami lub zaocznie. Szkolenia prowadzone są na bieżąco, co daje możliwość zakwalifikowania szkoleń jako stacjonarnych. Aby potwierdzić fakt regularnego studiowania, należy przedstawić zaświadczenie lub mieć przypis w umowie.

Wydatki objęte odliczeniem obejmują wyłącznie opłaty za czesne. Nie ma koncesji na powiązane kwoty. Na przykład, jeśli koszt kursu języka obcego obejmuje obiad, należy go wyłączyć z kosztu. Aby uzyskać dokładną kwotę kosztów pozaszkoleniowych, będziesz musiał dodatkowo przedstawić szacunkowe koszty instytucji dla konkretnego studenta.

Aby uzyskać informacje na temat tego rodzaju odliczenia podatku socjalnego, zobacz następujący film:

Odliczenia na ubezpieczenie społeczne dostarczone na koniec roku kalendarzowego przy składaniu zeznania podatkowego do organu podatkowego oraz składaniu dokumentów potwierdzających wydatki podatnika. Do takich dokumentów należą umowy o szkolenie, leczenie i inne dokumenty płatnicze (czek KKM, zamówienie odbioru gotówki, polecenie zapłaty itp.). Od 2010 r. nie ma obowiązku dołączania wniosku o odliczenie na ubezpieczenie społeczne.

Jeżeli w jednym okresie podatkowym nie można skorzystać z odliczeń na ubezpieczenie społeczne, to w kolejnych okresach podatkowych saldo nie jest przenoszone.

Oznacza to, że jeśli zapłaciłeś za edukację lub leczenie w 2018 r., to musisz złożyć deklarację o odliczeniu podatku ściśle w 2019 r. Ponadto, jeśli za 2017 r. zapłacona kwota podatku była mniejsza niż kwota odliczenia podatku, saldo tego ostatniego nie jest przekazywane i nie podlega zwrotowi.

Od 1 stycznia 2016 r. możesz skorzystać z uproszczonej procedury uzyskania odliczenia - złóż pakiet dokumentów (bez deklaracji) do urzędu skarbowego, w ciągu 30 dni odbierz zawiadomienie o potwierdzeniu prawa do odliczenia i skontaktuj się ze swoim pracodawcy z tym zawiadomieniem i wnioskiem o odliczenie socjalne. Pracodawca musi zapewnić to odliczenie od miesiąca złożenia wniosku.

Odliczenia na ubezpieczenie społeczne są przewidziane w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale generalnie są ograniczone do maksymalnej kwoty 120 tysięcy rubli. Oznacza to, że maksymalna kwota podatku zwrócona podatnikowi wyniesie 15 600 rubli. (120 000 x 13%). Dlatego podatnik, dokonując kilku rodzajów wydatków, musi zdecydować, na jakie wydatki zadeklaruje odliczenie na ubezpieczenie społeczne. Na przykład w 2018 r. podatnik zapłacił 100 000 rubli za edukację, 40 000 rubli za leczenie żony, 50 000 rubli za leczenie ojca, a także zapłacił składkę ubezpieczeniową w wysokości 20 000 rubli. na podstawie osobistej dobrowolnej umowy ubezpieczenie emerytalne. Pomimo tego, że faktyczne wydatki podatnika wyniosły 210 tys. rubli, jest on uprawniony do zadeklarowania odliczenia w wysokości 120 tys. rubli. na edukację i częściowo na leczenie.

1. Odliczenie od podatku socjalnego na edukację własną i edukację dzieci

Musisz złożyć razem ze swoim zeznaniem podatkowym dokumenty:

umowa z instytucją edukacyjną posiadającą licencję na prowadzenie działalności edukacyjnej,
dokument potwierdzający wpłatę za czesne (pokwitowanie wpłaty za pośrednictwem banku, czek kasowy, pokwitowanie dla PKO itp.)

Najważniejsze informacje z kodeksu podatkowego dotyczące odliczenia czesnego:

Maksymalna kwota odliczenia podatku wynosi 120 000 rubli, jednak koszt edukacji dzieci nie przekracza 50 000 rubli na każde dziecko w łączna kwota na obojgu rodziców;

Dla samego podatnika forma nauki nie wpływa na prawo do odliczenia na ubezpieczenie społeczne, jednak w odniesieniu do dzieci wydatki są akceptowane tylko na studia stacjonarne.

Przy pobieraniu odpisu socjalnego czynnikiem decydującym nie jest okres studiów, ale termin płatności. Tych. przy opłacaniu kilkuletnich studiów konieczne jest złożenie wniosku o odliczenie w bieżącym okresie podatkowym.

Odliczenie od podatku socjalnego nie ma zastosowania, jeżeli opłata za szkolenie odbywa się kosztem kapitału macierzyńskiego.

Ulga na ubezpieczenie społeczne może być przyznana wyłącznie na podstawie dokumentów potwierdzających faktyczne wydatki podatnika na edukację, w tym umowy z placówką oświatową.

Często płacąc za edukację dzieci, dokumenty są wydawane bezpośrednio dziecku. Ale w łodzi podwodnej. 2 pkt 1 art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że odliczenie od podatku socjalnego może być otrzymane w kwocie zapłaconej przez podatnika - rodzica na edukację ich dzieci.

Jakie jest wyjście z tej sytuacji?

Zgodnie z art. 29 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej podatnik może mieć upoważnionego przedstawiciela. W związku z tym, jeśli czesne zostało opłacone przez dziecko i podatnika – rodzic nie jest wskazany w dokumentach, odliczenie na podatek socjalny może być udzielone, jeśli istnieje pełnomocnictwo (lub umowa agencyjna), zgodnie z którym rodzic ufa swojemu synowi (córce), że zapłaci za edukację.

Przykład obliczenia kwoty odpisu socjalnego na czesne:

Rodzic zapłacił 130 bln za edukację dziecka.
Dlatego wydatki te dotyczą wydatków na edukację dzieci, maksymalna kwota do odliczenia wyniesie 50 tr. po złożeniu wymagane dokumenty otrzymasz zwrot kwoty 6500 rubli (50 000 * 13%). O ile w bieżącym okresie podatkowym rodzic zapłacił taką kwotę podatku.
Jeżeli rodzic płaci równolegle za edukację drugiego dziecka, może również zwrócić odliczenie od podatku z wpłaconej kwoty (do 120 tys. łącznie na wszystkie dzieci, ale do 50 tys. na każde).
Jeśli rodzic zapłacił 130 tr. za twoją edukację odliczenie wyniesie 15 600 rubli (120 000 * 13%), ponieważ w tym przypadku maksymalna kwota do potrącenia to 120 000.

2. Odliczenie od kwoty zapłaconej za leczenie i leki.

Podatnikowi przysługuje również prawo do odliczenia na podatek socjalny od kwot zapłaconych za usługi lecznicze w: organizacje medyczne Rosji lub od prywatnego lekarza (orzeczenie Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej 14.12.2004 N 447-O). Odliczenie przewidziano na koszty leczenia nie tylko podatnika, ale także współmałżonka, ich rodziców i dzieci poniżej 18 roku życia. Odliczenie to dotyczy również kosztów zakupu leków. Ale usługi medyczne i leki muszą być wymienione w wykazach zatwierdzonych dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. N 201. W szczególności takie usługi medyczne sklasyfikowany: usługi diagnostyczne i lecznicze w zakresie udzielania pomocy doraźnej opieka medyczna; usługi w zakresie diagnostyki, profilaktyki, leczenia i rehabilitacji medycznej w zakresie świadczenia ambulatoryjnej lub stacjonarnej opieki medycznej.

Odliczenie na podatek socjalny przysługuje również od składek ubezpieczeniowych opłacanych przez podatnika na podstawie dobrowolnych porozumień. ubezpieczenie zdrowotne jeśli leczenie jest instytucje medyczne którzy posiadają odpowiednie uprawnienia do wykonywania czynności medycznych.

3. Kwoty wypłacone na sfinansowanie przyszłej emerytury.

W wysokości składek opłaconych z tytułu umów niepaństwowych zabezpieczenie emerytalne, dobrowolne ubezpieczenie emerytalne, a także ubezpieczenie dobrowolne dożywocia (gdy są zawarte na okres co najmniej 5 lat), zawartych przez podatnika na jego rzecz i (lub) na rzecz małżonka (w tym na rzecz wdowy, wdowca), dzieci, rodziców (w tym rodzice adopcyjni), dzieci niepełnosprawne, pozostające pod opieką (opieką) oraz inne osoby określone w ust. 4 s. 1 art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej;

w wysokości wpłaconych przez podatnika dodatkowych składek ubezpieczeniowych za część finansowana emerytura pracownicza.

4. Kwoty przekazywane na cele charytatywne.

Oprócz tego typu wydatków można otrzymać odpis na ubezpieczenie społeczne od środków wydawanych przez podatnika na cele charytatywne na rzecz organizacji kultury, oświaty, służby zdrowia itp., a także od kwot przekazywanych na organizacje wyznaniowe za ich działalność statutową. Często warunkiem przyjęcia dziecka do szkoły jest wpłata na cele charytatywne. A jeśli taka szkoła jest częściowo lub w całości finansowana z budżetu, to podatnik ma prawo zadeklarować wysokość składki na cele charytatywne jako odliczenie. Nie da się tego zrobić, jeśli organizacja charytatywna ma formę materialną, np. podatnik kupił meble i przekazał je szkole.