Kiedy składać raporty i płacić podatki SP. Jak składać roczne deklaracje Kiedy zapłacić podatek

Aby skutecznie realizować działania przedsiębiorcze, konieczne jest dokładne poznanie sposobu składania raportu z własności intelektualnej.

Każdego roku każdy przedsiębiorca, nawet ten, który pracuje w uproszczonym systemie podatkowym i jest jedynym pracownikiem swojego przedsiębiorstwa, musi składać wszelkie niezbędne raporty służbom rządowym. Jednocześnie niektóre raporty muszą być składane kwartalnie, a za nieudzielenie informacji grozi poważne kary.

Spróbujmy dowiedzieć się, jakie zgłoszenie powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca.

Zróbmy od razu zastrzeżenie, że dzisiaj jest wiele organizacji, które podejmują się wspierania działalności przedsiębiorców. Oznacza to, że za opłatą nie tylko podpowiedzą, jak zgłosić się do IP, ale także pomogą w wykonaniu kompletnego pakietu dokumentów.

Jakiego rodzaju raportowanie robi IP

Raporty podatkowe dla jednoosobowych firm

Sprawozdania podatkowe zależą oczywiście od wybranego systemu podatkowego. Na przykład przedsiębiorcy, którzy są objęci jednym podatkiem od dochodów kalkulacyjnych (UTII) lub uproszczonym systemem podatkowym (STS), składają tylko ogólne zeznanie podatkowe, podczas gdy przedsiębiorca, który jest objęty wspólnym systemem podatkowym (DOS), musi również złożyć deklarację VAT, deklarację o dochodach osób fizycznych oraz zgłoszenie nadwyżki uzyskanego dochodu (jeśli występuje). Nie licząc podatków gruntowych i rolnych, informacji do FUS i danych statystycznych.

Sprawozdania księgowe indywidualnego przedsiębiorcy

Na podstawie ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ absolutnie wszystkie podmioty działalności gospodarczej, w tym przedsiębiorcy indywidualni, muszą prowadzić księgi rachunkowe. Jednocześnie ta sama ustawa stanowi, że jeżeli przedsiębiorca prowadzi ewidencję przychodów i wydatków (lub tylko jeden z tych parametrów) lub raportuje o innych przedmiotach opodatkowania, to ma prawo nie prowadzić ewidencji. W związku z tym sprawozdania finansowe indywidualnego przedsiębiorcy, bez względu na to, w jakim systemie podatkowym działa dany przedsiębiorca, nie mogą zostać zwrócone.

Sprawozdawczość finansowa IP

Pomimo tego, że wskazaliśmy powyżej, że indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi ewidencji księgowej, nadal musi ewidencjonować wyniki swojej działalności gospodarczej według uproszczonego schematu. Zgodnie z Krajowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej nr 1 przedsiębiorcy muszą prowadzić ewidencję prowadzonej działalności gospodarczej (transakcji biznesowych i zdarzeń) w księdze dochodów dla poszczególnych przedsiębiorców (można ją podzielić na księgę dochodów i księgę gospodarczą), a także w różnych zestawieniach .

księga dochodów

Dokument ten może być prowadzony zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej (książka elektroniczna jest następnie drukowana, sznurowana i numerowana w taki sam sposób jak papierowa), przy czym należy zapewnić brak możliwości poprawienia informacji w formie elektronicznej. Wszelkie korekty w księdze przychodów należy wyjaśnić (a jeszcze lepiej nie dopuszczać ich w ogóle) i poświadczyć o dacie podpisem kierownika przedsiębiorstwa (a jeżeli przedsiębiorstwo posiada pieczęć, także pieczęcią). Informacje w księdze muszą być spójne, kompletne i dokładne, księgę rozpoczyna się na okres jednego roku obrotowego.

Takie księgi są głównymi raportami indywidualnych przedsiębiorców.

Wiedomosti

Składanie raportów dotyczących własności intelektualnej wiąże się również z zachowaniem dziewięciu różnych oświadczeń (jeśli to konieczne), a mianowicie:

• do rachunkowości kasowej;
• księgowość inwentaryzacyjna;
• rozliczanie rozliczeń z klientami i kupującymi;
• rozliczanie rozliczeń z dostawcami;
• rozliczanie wynagrodzeń;
• rozliczanie aktywów biologicznych;
• rozliczanie przemieszczania wartości niematerialnych i środków trwałych;
• rozliczanie odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych i prawnych;
• arkusz podsumowania.

Na podstawie ksiąg i sprawozdań dwa razy w roku sporządzane są sprawozdania finansowe poszczególnych przedsiębiorców i przekazywane do urzędu skarbowego.

Terminy raportowania IP

Złożenie deklaracji podatkowej przez indywidualnego przedsiębiorcę zależy nie tylko od systemu podatkowego przedsiębiorcy, ale także od tego, czy jest on pracodawcą, a także od rodzaju działalności przedsiębiorcy.

Kwartalna sprawozdawczość IP

Dla firm jednoosobowych bez pracowników

Indywidualny przedsiębiorca w kwartalniku UTII (do 20 dnia następnego miesiąca) składa zeznanie podatkowe i płaci jeden podatek (do 25 dnia następnego miesiąca).

Przedsiębiorca o uproszczonym systemie podatkowym i kwartalniku OSN (do 15 dnia następnego miesiąca) składa informację do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (jeśli jest umowa ubezpieczenia).

Co kwartał (do 20 dnia następnego miesiąca) przedsiębiorca składa deklarację VAT i płaci podatek gruntowy na DOS.

Dla firm jednoosobowych z pracownikami

Przedsiębiorcy indywidualni będący pracodawcami kwartalnie przekazują do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych informacje (do 15 dnia następnego miesiąca kalkulacja na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy, w związku z macierzyństwem, a także na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od chorób zawodowych i wypadki przy produkcji) oraz do Funduszu Emerytalnego (przed 15. dniem drugiego miesiąca następującego po sprawozdawczym składane są sprawozdania z opłacania składek oraz indywidualna księgowość).

Sprawozdawczość roczna IP

Dla firm jednoosobowych bez pracowników

Przedsiębiorcy corocznie poddają się uproszczonemu systemowi podatkowemu:

• do 30 kwietnia zeznanie podatkowe;
• do 31 marca deklarację o zapłacie podatku rolnego (jeżeli jest to konieczne);
• przed 1 lutego deklarację o podatku gruntowym (w razie potrzeby);
• do 1 kwietnia dane statystyczne.

p> Przedsiębiorcy korzystający z systemu DOS dodatkowo przesyłają:

• do 30 kwietnia zeznanie podatkowe i deklarację szacunkowych dochodów na kolejny rok.

Dla firm jednoosobowych z pracownikami

Przedsiębiorcy indywidualni będący pracodawcami corocznie zgłaszają do służby podatkowej:

• do 20 stycznia informacje o przeciętnej liczbie pracowników
• do 1 kwietnia informacje o dochodach pracowników

Należy zauważyć, że wszyscy przedsiębiorcy przekazują informacje o średniej liczbie pracowników, nawet jeśli nie zatrudniają pracowników.

Jeśli terminy zgłaszania praw własności intelektualnej nadal nie są do końca jasne lub masz wątpliwości co do ich przestrzegania lub obawiasz się, że nie będziesz pamiętał wszystkiego od razu i możesz się gdzieś pomylić i nie złożysz zgłoszeń na czas, pamiętaj, że kalendarz zgłaszania własności intelektualnej można znaleźć w niektórych witrynach w Internecie.

Zgłoszenie likwidacji IP

Zamykając IP, przedsiębiorca musi złożyć najnowsze raporty do Funduszu Emerytalnego i Służby Podatkowej. Jednocześnie lepiej jest składać raporty do Funduszu Emerytalnego bezpośrednio przed zamknięciem przedsiębiorstwa lub zaraz po, bezzwłocznie i wszelkimi sposobami informować pracowników funduszu o likwidacji, w przeciwnym razie będą dalej naliczać składki .

Przedsiębiorcy indywidualni to osoby, które są zarejestrowane w określony sposób i prowadzą działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej, a także głowy gospodarstw domowych chłopów (rolników) (klauzula 2 art. 11 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, klauzule 1.5 art. 23 Kodeksu Cywilnego RF).

Czy planowane jest anulowanie raportowania dla przedsiębiorców indywidualnych?

03.01.2018 w Orędziu do Zgromadzenia Federalnego Prezydent Federacji Rosyjskiej V.V. wyraził życzenie, aby osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą korzystające z usług cyfrowych (w tym z wykorzystaniem metod zdalnego sterowania dla przedsiębiorców) zostały całkowicie zwolnione z obowiązku raportowania, czyniąc zapłatę podatków dla indywidualnych przedsiębiorców prostą transakcją automatyczną. A dla przedsiębiorców korzystających z CCP niezbędne jest znaczne uproszczenie sprawozdawczości podatkowej. Ale rozwiązanie zadań oczywiście zajmie trochę czasu. A nie mówimy obecnie o jednoczesnym anulowaniu raportowania dla przedsiębiorców.

Jakie raporty powinien składać IP?

Przypomnijmy, że indywidualni przedsiębiorcy nie mogą prowadzić dokumentacji księgowej (klauzula 1, część 2, art. 6 ustawy federalnej z dnia 6 grudnia 2011 r. Nr 402-FZ). Dlatego nie są zobowiązani do składania sprawozdań finansowych.

Jednak indywidualni przedsiębiorcy muszą składać sprawozdania podatkowe i statystyczne. Jaki rodzaj sprawozdawczości podatkowej należy składać iz jaką częstotliwością zależy od obowiązującego reżimu podatkowego.

Tak więc przedsiębiorcy indywidualni w trybie ogólnym składają na koniec roku deklarację podatkową na podatek dochodowy od osób fizycznych (formularz 3-NDFL), a kwartalnie składają również deklaracje VAT.

Przedsiębiorcy na UTII składają deklaracje o przypisaniu co kwartał, a przedsiębiorcy indywidualni na uproszczonym systemie podatkowym składają deklarację uproszczoną dopiero na koniec roku.

Przy stosowaniu systemu opodatkowania patentów deklaracja nie jest w ogóle składana.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, to również będzie musiał ich zgłosić. Będziesz musiał złożyć Kalkulację składek ubezpieczeniowych, formularz 4-FSS, formularze SZV-M i SZV-STAZH, a także raport o naliczonym i potrąconym podatku dochodowym od osób fizycznych (

Rozmawialiśmy o tym, jak zarejestrować się jako indywidualny przedsiębiorca i mamy nadzieję, że udało nam się rozwiać obawy dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych i raportowania. Aspirujący przedsiębiorcy często są zakłopotani, gdy muszą wybrać system podatkowy. A bez jasnego zrozumienia tej chwili po prostu nie da się ruszyć dalej. Po raz kolejny poprosiliśmy Irinę Shnepsts, dyrektora finansowego i właścicielkę firmy outsourcingowej MIRGOS, aby w prosty sposób wyjaśniła: jakie są reżimy podatkowe, jaka jest różnica między księgowością a sprawozdawczością podatkową indywidualnego przedsiębiorcy, który może za Ciebie prowadzić księgowość oraz w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca płaci podatki i składa sprawozdawczość.

Systemy podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców: co jest bardziej opłacalne?

Porozmawiajmy teraz o systemach podatkowych: który z nich byłby bardziej opłacalny dla freelancera lub właściciela małej firmy.

system podatkowy- to warunki, na jakich będziesz pracować, sporządzać dokumenty, jakie podatki będziesz musiał zapłacić i jaką sprawozdawczość składać do urzędów państwowych.

Domyślnie podczas rejestracji adresu IP przypisywany jest tryb podstawowy, czyli z zapłatą podatku VAT, podatku dochodowego, podatku od nieruchomości. Są to dość skomplikowane podatki, warto trzymać się ogólnego reżimu tylko wtedy, gdy jest to dla Ciebie bardzo opłacalne, np. są duzi klienci, którzy chcą kupować tylko z VAT. Dla reszty polecam przejście na lub. I nie musisz płacić podatku od sprzedaży patentu. We wszystkich innych trybach jest to niestety konieczne.

W niektórych regionach (ale nie w Moskwie) możliwe jest, że warunki aplikacji można przeczytać w prawie dla Twojego regionu. Poszukaj nazwy takiej jak „ O systemie opodatkowania w formie jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych dla niektórych rodzajów działalności”+ nazwa twojego regionu lub miasta.

Istnieje inny specjalny system podatkowy - ESHN(jednolity podatek rolny), ale jest odpowiedni tylko dla producentów produktów rolnych.

Ogólnie rzecz biorąc, indywidualny przedsiębiorca może zastosować kilka specjalnych trybów dla różnych rodzajów działalności lub połączyć tryb specjalny z głównym.

Każdy tryb ma swoje własne trudności i zalety. Aby ułatwić poruszanie się po możliwych podatkach i raportach w każdym z reżimów podatkowych, podam tabelę porównawczą podatków płaconych przez poszczególnych przedsiębiorców.

Aby powiększyć, kliknij na zdjęcie

I kilka komentarzy.

Najbardziej korzystnym trybem dla indywidualnych przedsiębiorców jest USN 6% lub patent. Patent jest możliwy nie dla wszystkich rodzajów działalności, ale zgodnie z zamkniętą listą (korepetycje, usługi osobiste, prywatna praca detektywistyczna, niektóre rodzaje handlu - patrz artykuł 346,43 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W uproszczonym systemie podatkowym deklarację składasz tylko raz w roku, a zaliczki na podatek płacisz 4 razy w roku. Prowadź księgę dochodów. Na Patencie płacisz tylko koszt patentu (nie możesz od razu, w dwóch ratach), nie ma zaliczek ani deklaracji, jeśli prowadzisz księgę przychodów.

UTII jest nieco podobny do patentu, dotyczy również niektórych rodzajów działań:

Najczęstsze wśród tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy zajmują się handlem.

W uproszczonym systemie podatkowym istnieją dwie odmiany: jedna, gdy liczysz tylko swój dochód i płacisz 6%, a druga, odejmujesz wydatki od dochodu i płacisz 15% od różnicy.

Dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy świadczą usługi, bardziej odpowiednia jest pierwsza opcja, 6% (dochód).

Druga opcja (15%) jest korzystna, gdy masz duże wydatki urzędowe (ponad połowę dochodów). Na przykład płacisz za czynsz biurowy, pensje dla pracowników, kupujesz materiały do ​​produkcji lub towary do odsprzedaży.

A warto pamiętać, że każdy indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić tzw „stałe” składki na własne ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne(co roku zmienia się ich wielkość, można to określić na stronie internetowej Funduszu Emerytalnego). A jeśli IP jest kobietą i chce, to potrzebuje samodzielnie zawrzeć umowę z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych i opłacać składki za cały rok (co jest miłe, bardzo mała kwota).

Jakie są formularze sprawozdawcze dla indywidualnych przedsiębiorców i jaka jest między nimi różnica?

Tylko nie bój się od razu słowa „raportowanie”.

• Sprawozdania finansowe- są to znane wszystkim słowa „bilans” i „rachunek zysków i strat”.
• Raportowanie podatkowe- są to deklaracje podatkowe (VAT, zyski, STS, majątek itp.).

Przedsiębiorcy indywidualni nie sporządzają i nie przekazują bilansów, nie mogą w ogóle prowadzić ewidencji księgowej pod warunkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych przychodów (i rozchodów).

Wszyscy składają deklaracje podatkowe, z wyjątkiem jednoosobowych firm z patentu. Za jaki rodzaj podatku - zależy od wybranego reżimu podatkowego.

Istnieje również osobny rodzaj raportów - opłacanie składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego, do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych - wypełniają je tylko ci przedsiębiorcy indywidualni, którzy zatrudniają pracowników.

Aby nie pomylić się i nie przegapić terminu zapłaty podatku lub złożenia deklaracji, porady z praktyki:

• Przeczytaj 2-3 źródła informacji, jeden z nich jest koniecznie oficjalny, tj. Ordynacja podatkowa lub informacja na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej.
• Stwórz tablicę dla siebie, jakie podatki zapłacić, w jakim okresie, kiedy złożyć deklarację. Następnie napisz artykuły praw, w których jest o nich napisane. I zaznacz na tabliczce jaką datę i co zrobiłeś, kiedy zapłaciłeś podatek, kiedy złożyłeś raport. I tak co kwartał. Bardzo zdyscyplinowany i pomaga zapamiętać Twoje podatki.

Jak składać raporty, w kolejce podatkowej?!

Indywidualny przedsiębiorca może składać raporty na trzy sposoby:

1. Osobiście (na papierze i pendrive).
2. Pocztą (na papierze).
3. TKS (inaczej e-mailem), bez papieru i kolejek w urzędzie skarbowym czy na poczcie.

Najbardziej zaawansowany sposób to raportowanie elektroniczne. Jest to płatne za pośrednictwem specjalnego operatora telekomunikacyjnego. Wybierając metodę raportowania, porównaj, która będzie droższa:

• stać pół godziny na poczcie, płacić za usługi pocztowe kilka razy w roku (dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami) lub raz w roku (dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników);
• zapłacić określoną kwotę i wysyłać te same raporty drogą elektroniczną bez wychodzenia z komputera;
• iść do urzędu skarbowego, porozmawiać z inspektorem, stać w kolejce, spędzać czas w drodze.

Nie ma ściśle pozytywnej drogi. Oblicz, co jest dla Ciebie odpowiednie.

Możesz wysłać na pocztę lub do urzędu skarbowego i kurier. Oczywiście wysyłając swojego przedstawiciela do urzędu skarbowego, koniecznie napisz mu pełnomocnictwo do składania raportów.

Jak prowadzić księgowość biznesową?

Bardzo często przedsiębiorcy mają pytanie: czy warto robić księgowość na własną rękę, czy powierzyć ją specjalnie przeszkolonej osobie?

I tutaj Ty i ja rozumiemy, że jeśli zapytasz o to księgowego, otrzymasz odpowiednią odpowiedź: oczywiście lepiej powierzyć to specjaliście.

Jeśli zapytasz o opinię swojego przyjaciela IP, powie: co można powierzyć, zapłacić komuś pieniądze, prowadzić siebie.

Jeśli zapytasz urząd skarbowy, prawdopodobnie stwierdzą, że to nie ma znaczenia, o ile płacisz podatki na czas i prawidłowo.

Odpowiem tak. Nie wierz nikomu na słowo. Licz każdy swój ruch. Masz pytanie dotyczące księgowego? Oszacuj, ile czasu zajmie Ci obliczenie podatków i rozłożenie dokumentów, przeczytanie przepisów i wyszukanie odpowiedzi na forach. Oblicz, ile kosztuje godzina Twojego czasu i ile kosztuje praca księgowego. Jeśli masz czas, ale mało pieniędzy - sam prowadź ewidencję, nie jest to zniechęcające. Jeśli masz pieniądze i mało czasu - powierz księgowemu.

Istnieją również takie narzędzia do księgowości i sprawozdawczości dla indywidualnych przedsiębiorców, jak programy (1C, BukhSoft) oraz usługi online (Mój biznes, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Moje finanse i inne). Usługi online umożliwiają kontrolę terminów płatności podatku i składania raportów, pomagają w składaniu raportów (pod warunkiem uzyskania elektronicznego podpisu elektronicznego). Należy rozumieć, że im tańsza usługa, tym bardziej jest ograniczona pod względem zestawu funkcji. Rozsądne podejście do wyboru automatycznego asystenta księgowego to połączenie niskiej ceny, obecności potrzebnych funkcji i własnego poczucia odpowiedzialności.

Zgodnie z prawem za niezłożenie sprawozdań lub nieopłacanie podatków odpowiada wyłącznie indywidualny przedsiębiorca.

Nie usługa online, nie Twój asystent księgowy, ale Ty osobiście. Więc proszę, bądźcie finansowo wykształceni i zawsze myślcie głową.

Moja rada: jeśli sam prowadzisz, prowadź w dobrej wierze. Jesteś swoim własnym księgowym. Zapoznaj się z przepisami, skonsultuj się z zawodowym księgowym (np. doradzamy indywidualnym przedsiębiorcom w zakresie księgowości na początkowym etapie, pokazujemy i opowiadamy co, jak i gdzie się to robi). Jeśli korzystasz z usługi lub programu online, sprawdź wszystko, ponieważ błędy są możliwe w każdym programie. Nie rozpoczynaj księgowości, aby później nie przepłacać zewnętrznemu specjaliście, aby zlikwidować bałagan w swojej księgowości. Zbierz wszystkie dokumenty potwierdzające odbiór towarów, robót, usług od swoich dostawców, prowadź księgę przychodów i rozchodów, podpisz terminy składania raportów i podatków. Złóż wszystkie dokumenty w teczce, zbierz gotówkę i paragony, paragony, wyciągi bankowe.

Podsumować

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych stosowane są reżimy podatkowe: podstawowy (ze wszystkimi podatkami), STS (6% dochodu lub 15% różnicy między dochodami a wydatkami), patentowy. Rzadziej UTII i ESHN (rolnictwo). Najkorzystniejsza jest zazwyczaj USN 6% lub patent.

Sprawozdawczość to księgowość i podatki. Przedsiębiorcy indywidualni prowadzą księgi przychodów i rozchodów oraz składają raz w roku sprawozdawczość podatkową - deklarację. Możesz przekazać darowiznę osobiście, pocztą lub drogą elektroniczną.

Podsumowując, chcę powiedzieć: odniesiesz sukces!

Nigdy nie wiesz, co możesz zrobić, dopóki nie spróbujesz. Obezwładnij rejestrację IP, prowadzenie ewidencji IP, raportowanie - możesz zrobić wszystko. Zapoznaj się z przepisami, konsultuj się (tylko, proszę, ze specjalistami, a nie z kolegami, którzy tak jak Ty, wciąż mało orientują się w tej kwestii, wiedzą tylko z czym sami się zetknęli), podłącz raportowanie elektroniczne, płacą podatki i prowadzą konto Twoje pieniądze.

Powodzenia w Twojej firmie!

Napisz w komentarzach, czy zarejestrowałeś się już jako indywidualny przedsiębiorca, czy dopiero planujesz i szukasz informacji na ten temat? Prowadzisz/planujesz prowadzić własną księgowość lub ufasz specjaliście?

Rejestrując się jako indywidualny przedsiębiorca, przedsiębiorca zobowiązuje się do raportowania do departamentów rządowych przebiegu i wyników swojej pracy. W celu uważnego monitorowania porządku i przestrzegania przepisów dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej, rząd wprowadził różne formy sprawozdawczości, w tym sprawozdawczości podatkowej dla indywidualnych przedsiębiorców, które mają na celu uproszczenie i usystematyzowanie interakcji pomiędzy poszczególnymi przedsiębiorcami a organami rządowymi.

Dla wygody takich relacji, różne sposoby składania raportów IP:

• osobiste stawiennictwo w lokalnej Federalnej Służbie Podatkowej;
• korespondencja;
• przez internet, za niewielką opłatą u operatora.

Jakie raportowanie zajmuje się IP

Raportowanie, które zwyczajowo składa się do IP, należy podzielić na grupy:

1. Złożone zgodnie z wymogami reżimu podatkowego,
2. Zbywalne dla pracowników (jeśli istnieją),
3. Wydawana do transakcji gotówkowych (w przypadku rozliczenia gotówkowego),
4. Serwowane na dodatkowych podatki (dla przedsiębiorców indywidualnych, którzy są zobowiązani do ich zapłaty).

Sprawozdawczość podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych: w zależności od reżimu podatkowego, terminy raportowania

Jeśli przedsiębiorca koncentruje swoje wysiłki na jednym źródle dochodu i w związku z tym wybiera tylko jeden system podatkowy, łatwiej mu się zgłosić i czasami nie jest wskazane zatrudnianie księgowego. Ale zdarza się, że indywidualny przedsiębiorca łączy jednocześnie kilka źródeł dochodu, z których każde jest opodatkowane zgodnie z własnym systemem, wtedy trudno się obejść bez księgowego, ponieważ będziesz musiał składać raporty dla każdego trybu osobno.

Raportowanie w zależności od reżimu podatkowego:

Oprócz wszystkich powyższych, prawie zawsze (w przypadku USNO, OSNO, PSN, ESHN) adres IP jest zobowiązany do wypełnienia księga przychodów i rozchodów (KUDIR). I nie chodzi nawet o karę (dwieście rubli) Federalnej Służby Podatkowej za jej brak, ale o to, że trudno jest kontrolować twój biznes, nie rejestruję wpływów gotówkowych i wydatków. Zgodnie z przepisami księga musi być w przedsiębiorstwie w formie papierowej, zszyta i ponumerowana. Wcześniej należało go najpierw poświadczyć z usługą podatkową, ale obowiązek ten został zniesiony z indywidualnego przedsiębiorcy.

Jeśli przedsiębiorca zgłasza UTII, KUDIR nie musi być przechowywany, ponadto obowiązek podatkowy związany z założeniem tej księgi jest nielegalny. Wielu indywidualnych przedsiębiorców, aby uniknąć konfliktów z Federalną Służbą Podatkową, nadal organizuje wypełnianie „Księgi UTII”, ale nie przepisuje danych dotyczących dochodów i wydatków.

Sprawozdawczość roczna IP

Raportowanie IP dotyczące transakcji gotówkowych

Błędem byłoby założenie, że transakcje gotówkowe są powiązane z systemem podatkowym lub obecnością CCP w przedsiębiorstwie.

Transakcja gotówkowa- czynność związana z przyjmowaniem, przechowywaniem i wydawaniem gotówki. Przedsiębiorcy indywidualni, w których działalności odbywają się transakcje gotówkowe, powinni znać zasady dyscypliny gotówkowej, które obejmują właściwe wykonywanie dokumentów gotówkowych, kontrolę nad limitem gotówkowym i tak dalej.

Jeżeli KUDIR prowadzi indywidualny przedsiębiorca, ma dostęp do: uproszczony schemat prowadzenia dyscypliny gotówkowej(należy o tym wspomnieć w polityce rachunkowości organizacji, wystawić stosowną dyspozycję), w której nie trzeba wypełniać:

• KO-1,
• (dopuszcza się nie wypełnianie w przypadku gdy kasjer jest tylko jeden).

Ponadto dozwolone jest nie przewidywanie limitu gotówkowego na saldo gotówki. Jedna pozycja pozostaje niezmienna i ściśle kontrolowana - wydawanie wynagrodzeń pracownikom w gotówce. Tutaj nadal trzeba sporządzić płace i płace.

Indywidualny przedsiębiorca zgłaszający dodatkowe podatki

Lista dokumentów akceptowanych przez Federalną Służbę Podatkową od przedsiębiorców nie ogranicza się do tradycyjnych typów raportów. W zależności od tego, jak dokładnie zarabia na życie indywidualny przedsiębiorca, istnieją specjalne kategorie podatków i opłat.

Sprawozdawczość kwartalna dla przedsiębiorców indywidualnych z pracownikami i bez pracowników

Rozważ listę raportów, które należy złożyć na koniec każdego kwartału. Można je pogrupować według miejsc, do których wysyłane są raporty:

• tych, którzy poddają się Federalnej Służbie Podatkowej,
• te, które są wysyłane do FIU,
• te, które podlegają FSS.

Warto zauważyć, że raport RSV-1, również kwartalnie składany do FIU, został zniesiony z dniem 01.01.2017.

Jedyny właściciel bez pracowników. Od razu zauważamy, że od 2010 roku dla przedsiębiorców indywidualnych zniesiono obowiązek składania sprawozdań do funduszy pozabudżetowych dla siebie.

Raportowanie IP dotyczące patentu

Wybór trybu PSN znacznie ułatwia życie przedsiębiorcy, ze względu na minimalną liczbę obowiązkowych raportów. Indywidualny przedsiębiorca z patentu nie ma podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT. W związku z tym nie ma na ich temat raportów. A od 2012 roku prowadzenie biznesu stało się jeszcze łatwiejsze - zrezygnowano z składania raportów do funduszy pozabudżetowych dla samego przedsiębiorcy.

Zatem indywidualny przedsiębiorca w PSN bez pracowników musi prowadzić KUDIR (jeśli indywidualny przedsiębiorca łączy kilka zajęć, KUDIR jest prowadzony osobno dla każdej z nich) i na tym kończą się jego obowiązki. Kiedy przedsiębiorca jest zmuszony zatrudniać pracowników, musi być przygotowany na to, że od momentu pojawienia się pierwszego pracownika w jego przedsiębiorstwie, obowiązkowych płatności i sprawozdawczości będzie znacznie więcej.

Wraz z zatrudnianiem pracowników IP staje się ich agentem podatkowym. Teraz płaci:

1. podatek dochodowy od osób fizycznych dla każdego pracownika. Płatności są dokonywane co miesiąc, a raportowanie wpływów gotówkowych pracowników jest przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej raz w roku, musisz mieć czas na sporządzenie dokumentu przed 20 kwietnia nowego roku sprawozdawczego.
2. Składki ubezpieczeniowe na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i FSS. Płatności te podlegają obowiązkowi składania następujących raportów:

• w FSS: 4-FSS dla wpłat naliczonych i przekazanych do funduszu (kwartalnie przed 15. dniem miesiąca następującego po zakończeniu okresu);
• w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej: RSV-1 (do 01.01.2017);
• w Federalnej Służbie Podatkowej: podatek dochodowy od osób fizycznych-2 (do 1.04);
• do Rosstatu: dane statystyczne (do 1 kwietnia).

Jak widać, oprócz wypełnienia KUDIR, indywidualni przedsiębiorcy w PSN z pracownikami mają obowiązki agenta podatkowego w stosunku do pracowników, co komplikuje księgowość i księgowość podatkową.

Zgłoszenie likwidacji IP

Rozważ listę raportów wydanych po zakończeniu OD:

1. Wniosek o zamknięcie na formularzu P26001. Dokument zawiadamiający w sposób urzędowy organy podatkowe, że indywidualny przedsiębiorca zdecydował się na wyjście z działalności.
2. Dokument potwierdzający wniesienie opłaty państwowej. Otrzymanie wpłaty do budżetu w wysokości 160 rubli za pracę organów państwowych w celu wykluczenia indywidualnego przedsiębiorcy z wykazów, w których był wymieniony jako faktycznie prowadzący swoją działalność.
3. Pomoc FIU(już nieistotne, ponieważ Federalna Służba Podatkowa składa wniosek do FIU z własnej inicjatywy).
4. oświadczenie likwidacyjne. Jest przekazywany do Federalnej Służby Podatkowej po oficjalnym zakończeniu działalności. Warunki i procedury rejestracji zależą od systemu podatkowego:

• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca wybrał uproszczony system podatkowy, składa sprawozdania do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu urzędowego zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy. Wtedy podatek jest płacony. W ciągu 15 dni składa się referat o zakończeniu pracy.
• Jeśli indywidualny przedsiębiorca zapłacił UTII, wypełnia wniosek o UTII-4 o wyrejestrowanie jako pojedynczy podatnik. Indywidualny przedsiębiorca otrzymuje na to 5 dni od daty wypisania go z USRIP. Zgłoszenia są składane, a podatek przekazywany do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Wszystkie dokumenty wydane podczas likwidacji przedsiębiorstwa należy przechowywać w i przechowywanie w OD przez co najmniej 5 lat, ponieważ kontrola dokumentów przez służbę podatkową przeprowadzana jest również po zamknięciu działalności gospodarczej.

Lista wymaganych formularzy

Wymagane formularze są wymienione poniżej:

Regulamin na ten temat

Regulaminami są:

Typowe błędy

Błąd nr 1: Indywidualny przedsiębiorca, natychmiast po zarejestrowaniu się jako taki, sprzedał swój samochód i mieszkanie, po czym wpisał dochód ze sprzedaży swojego przedsiębiorstwa w KUDIR w celu zgłoszenia do Federalnej Służby Podatkowej.

Każdy indywidualny przedsiębiorca musi zgłosić swoją działalność do urzędu skarbowego w jasno określonych ramach czasowych. Kiedy dokładnie złożyć raport, zależy od tego, w jakim systemie podatkowym się znajdujesz. Ale czy roczne raportowanie IP jest zawsze wymogiem obowiązkowym? Zastanówmy się, które systemy podatkowe wymagają raportu rocznego.

Roczne raportowanie IP na OSNO

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy pozostali w głównym systemie podatkowym (OSNO) będą zobowiązani do składania sprawozdań za rok w następujących pozycjach:

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

Oświadczenia na formularzach 3-NDFL i 4-NDFL składasz nie później niż 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Nie zapominaj, że jeśli są pracownicy, raport o ich dochodach jest również przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej. W takim przypadku urząd skarbowy czeka na roczne zaświadczenie od Ciebie w formie 2-NDFL nie później niż 1 kwietnia.

2. Średnia liczba pracowników.

3. Obliczanie składek ubezpieczeniowych.

Jest składany do FIU nie później niż 15 lutego w formie papierowej (nie później niż 20 lutego - w formie elektronicznej).

Przedsiębiorcy korzystający z PSN i UTII muszą dostarczać tylko raz w roku:

3. Sprawozdawczość statystyczna w formie „1-przedsiębiorca” do Rosstatu (do 1 kwietnia).

W 2015 roku przedsiębiorca co roku musiał składać zeznanie na podatek gruntowy. Teraz nie ma takiej potrzeby – zapłata podatku odbywa się na podstawie zawiadomienia, które urząd skarbowy wyśle ​​do 1 października.

Za składanie raportów IP za rok odpowiada przedsiębiorca, który jest na OSNO, USN i ESHN. Jeśli płacisz podatek od dochodów kalkulacyjnych lub patentu, nie musisz składać sprawozdania za rok. Bądź czujny we wszystkim, co dotyczy terminów i dostarczonych informacji. Ponosisz odpowiedzialność za błędnie lub błędnie wprowadzone dane. Zgłaszając się na czas, wzmacniasz „podstawę” swojego biznesu i oszczędzasz przed ewentualnymi grzywnami.