Ulga podatkowa dla niepracującego małżonka. Zwroty w przypadku wspólnej współwłasności. Prawnik, dr hab. n. Julia Werbitskaja

, prawa i obowiązki małżonków, odliczenia podatkowe

600 koszt
pytanie

problem rozwiązany

Zawalić się

Prawnicy Odpowiedzi (5)

Odebrane
opłata 46%

Dobry dzień.

Tak, możesz, ponieważ nadal jest to majątek wspólny, niezależnie od tego, na kogo nieruchomość jest zarejestrowana, wystarczy napisać oświadczenie i przekazać im odliczenie:

Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 19.05.2011 r. N 03-04-05 / 1-362
Pytanie: Latem 2010 roku małżonkowie kupili mieszkanie o wartości 2 000 000 rubli. Wszystkie dokumenty do mieszkania zostały wystawione na nazwisko małżonka jako jedynego właściciela. Od października 2010 r. małżonek nie pracuje i jest zarejestrowany w centrum zatrudnienia. Czy współmałżonek ma prawo do odliczenia podatku od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych, jeżeli mieszkanie nabyte jest wspólnie w małżeństwie?
Odpowiedź: MINISTERSTWO FINANSÓW FEDERACJI ROSYJSKIEJ
LIST z dnia 19 maja 2011 r. N 03-04-05 / 1-362
Departament Polityki Podatkowej i Taryf Celnych rozpatrzył pismo w sprawie uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych i zgodnie z art. 34 ust. 2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (dalej - Kodeks) wyjaśnia, co następuje.
Zgodnie z ust. 2 pkt 1 art. 220 ksh, przy ustalaniu wielkości podstawy opodatkowania w odniesieniu do dochodu opodatkowanego stawką 13%, podatnik ma prawo do odliczenia podatku od nieruchomości w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, w szczególności na zakup mieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej, ale nie więcej niż 2 000 000 rubli ... Zgodnie z przepisami kodeksów cywilnych i rodzinnych Federacji Rosyjskiej majątek nabyty przez małżonków podczas małżeństwa jest ich wspólną własnością. Wynika z tego, że jeżeli zapłata kosztów nabycia mieszkania została dokonana ze wspólnego majątku małżonków, można uznać, że oboje małżonkowie ponoszą koszty nabycia tego mieszkania. Jeżeli przy zakupie mieszkania na jedno z małżonków zostaną wydane dokumenty płatnicze oraz zaświadczenie o posiadaniu tego mieszkania, drugiemu małżonkowi również przysługuje prawo do odliczenia od podatku od nieruchomości kosztów nabycia tego mieszkania.
Zgodnie z ust. 25 stron. 2 pkt 1 art. 220 Kodeksu przy nabywaniu nieruchomości we wspólnej współwłasności, kwota odliczenia podatku od nieruchomości obliczona zgodnie z niniejszym akapitem jest rozdzielana między współwłaścicieli zgodnie z ich pisemnym wnioskiem. Jednocześnie nie jest dopuszczalne ponowne przyznanie prawa do odliczenia podatku od nieruchomości.
Zastępca Dyrektora Departamentu Polityki Podatkowej i Taryfowej S.V. RAZGULIN 19.05.2011

RF IC, art. 34. Wspólna własność małżonków
1. Majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa jest ich wspólną własnością.
2. Majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa (wspólny majątek małżonków) obejmuje dochody każdego z małżonków z pracy zawodowej, działalności przedsiębiorczej i wyników działalności intelektualnej, emerytury, otrzymywane przez nich świadczenia, a także inne pieniężne płatności, które nie mają specjalnego przeznaczenia (kwoty pomocy materialnej, kwoty wypłacone z tytułu odszkodowania z tytułu inwalidztwa z powodu urazu lub innego uszczerbku na zdrowiu i inne). Majątek wspólny małżonków to również rzeczy ruchome i nieruchome nabyte kosztem wspólnego dochodu małżonków, papiery wartościowe, udziały, depozyty, udziały w kapitale wniesionym do instytucji kredytowych lub innych organizacji gospodarczych oraz wszelkie inne mienie nabyte przez małżonków w okresie małżeństwo. niezależnie od tego, czy w imieniu którego z małżonków został on nabyty, czy też w imieniu kogo lub przez którego z małżonków zostały one zdeponowane.

Z szacunkiem.
Dmitrij Wasiliew.

Odebrane
opłata 46%

Czat

Naumova Anastasia

prawnik, Tomsk

Bezpłatna ocena Twojej sytuacji

4022 odpowiedzi

4072 recenzje

Cześć.

Twoja żona jest uprawniona do otrzymania odliczenia od zakupu domu, ale będzie to wymagało od obojga małżonków złożenia wniosku o podział odliczenia:

Pismo Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-04-05 / 22246 z dnia 20 kwietnia 2015 r.
Departament Podatków i Ceł i Polityki Taryfowej rozpatrzył pismo w sprawie uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości na podatek dochodowy od osób fizycznych i zgodnie z art. 34 ust. 2 Ordynacji podatkowej
Federacja Rosyjska (dalej - Kodeks) wyjaśnia, co następuje.
Z pisma wynika, że małżonkowie w 2014 roku we wspólnym wspólnym
nieruchomość została zakupiona mieszkanie ze środków powierniczych
kredyt. W tym przypadku dokumenty zostały wydane na jednego z małżonków.
Zgodnie z art. 220 ust. 1 Kodeksu przy ustalaniu rozmiaru
podstawa opodatkowania zgodnie z art. 210 ust. 3 Kodeksu
podatnik jest uprawniony do otrzymania w szczególności:
odliczenia podatku od nieruchomości:
- odliczenie podatku od nieruchomości w wysokości wydatków faktycznie poniesionych przez podatnika na nową budowę lub nabycie na terytorium Federacji Rosyjskiej, w szczególności mieszkań. Jednocześnie, zgodnie z art. 220 ust. 1 akapit 1 kodeksu, wysokość odliczenia podatku od nieruchomości nie może przekroczyć 2 000 000 rubli;
- odliczenie podatku od nieruchomości w
kwota wydatków faktycznie poniesionych przez podatnika na spłatę odsetek od ukierunkowanych pożyczek (kredytów) faktycznie wydanych na nową budowę lub nabycie mieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej, w szczególności mieszkania. Jednocześnie, zgodnie z art. 220 ust. 4 Kodeksu, odliczenie podatku od nieruchomości jest zapewnione w kwocie faktycznie poniesionej przez podatnika na zapłatę odsetek zgodnie z umową pożyczki (kredytu), ale nie więcej niż 3 000 000 rubli .
Zgodnie z przepisami Kodeksu Cywilnego i Rodzinnego
kodeksów własności Federacji Rosyjskiej nabytej przez małżonków w okresie
małżeństwo jest ich wspólną własnością. Co więcej, nie ma
czyli w imieniu którego z małżonków taki majątek jest zarejestrowany, a także przez kogo
z nich pieniądze zostały zdeponowane w momencie zakupu.
Tym samym każdy małżonek ma prawo do odliczenia podatku od nieruchomości.
w odniesieniu do majątku wspólnego współwłasności,
odliczenie podatku od nieruchomości przewidziane w ust. 3 pkt 1 1
art. 220 Kodeksu, każdy z małżonków ma prawo do otrzymania na podstawie
wysokość wydatków poniesionych przez każdego z małżonków, potwierdzona
dokumenty płatnicze lub na podstawie wniosku małżonków o
podział wydatków na nabycie nieruchomości, ale nie więcej niż 2 000 000 rubli na każdego z małżonków.

Odebrane
opłata 9%

Cześć! Majątek nabyty przez małżonków w małżeństwie jest nabywany wspólnie, chyba że umowa małżeńska stanowi inaczej.

W związku z tym oboje małżonkowie zapłacili za zakup mieszkania.

Aby otrzymać odpis, współmałżonek musi zebrać wszystkie dokumenty dotyczące mieszkania, sporządzić zeznanie podatkowe w wysokości 3 podatku dochodowego od osób fizycznych, za rok 2015, zaświadczenie o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych z pracy, a także wniosek o wypłatę wydatków i przedłożyć to wszystko organowi podatkowemu.

Termin audytu biurka to trzy miesiące, następnie wniosek o zwrot pieniędzy zostanie rozpatrzony i pieniądze wpłyną na konto.

Dzień dobry!

Jeżeli między małżonkami nie została zawarta umowa majątkowa małżeńska, przewidująca odrębny lub dzielony reżim własności nieruchomości, uważa się, że majątek jest współwłasnością wspólną i każdemu z małżonków przysługuje prawo do odliczenia od podatku od nieruchomości, niezależnie od w którym z małżonków jest zarejestrowany. Tym samym w stosunku do majątku wspólnego współwłasności odliczenie od podatku od nieruchomości przewidziane w ust. 2 pkt 1 art. 220 Kodeksu, rozdziela się wśród współwłaścicieli zgodnie z ich pisemnym oświadczeniem. Odliczenie podatkowe dla małżonków może być rozdzielone między nich na wniosek w dowolnej proporcji. Jednocześnie otrzymanie maksymalnego odliczenia przez jednego z małżonków nie pozbawia drugiego małżonka prawa do odliczenia w przyszłych transakcjach.

Cała własność nabyta w małżeństwie jest uważana za wspólną własność wspólną małżonków (klauzula 1 art.256 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, art. 33, 34 IC RF), odliczenie może być rozdzielone nawet wtedy, gdy majątek prawo jest zarejestrowane tylko dla jednego z małżonków, pod warunkiem, że między małżonkami nie zostanie zawarta umowa małżeńska (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 lutego 2013 r. Nr 03-04-05 / 7-87 z dnia 10 września , 2012 nr 03-04-05/7-1099, z dnia 06.07.2011 N 03-04-05/5-485).

W związku z tym, jeśli mieszkanie jest zarejestrowane tylko dla męża, to:

Mąż może otrzymać całe odliczenie. Oświadczenie o podziale odliczenia nie jest w tym przypadku wymagane.
- odliczenie może być rozdzielone między małżonków za ich zgodą za pomocą aplikacji do podziału odliczenia. Jednocześnie otrzymanie maksymalnego odliczenia przez jednego z małżonków nie pozbawia drugiego małżonka prawa do odliczenia w przyszłych transakcjach.

Ważne będzie również, aby wiedzieć, że pomimo tego, że możliwe jest rozłożenie odliczenia między małżonkami na wniosek, nie jest możliwe:

Przeniesienie pozostałej części niewykorzystanego odliczenia z jednego małżonka na drugiego w przypadku utraty dochodu podlegającego opodatkowaniu (pracy);
- Wstępnie zmienić proporcje otrzymywania potrącenia określonego we wniosku;
- odmówić odliczenia jednego małżonka na rzecz drugiego, jeżeli drugi małżonek skorzystał już z prawa do odliczenia;
- Przenieść swoje prawo do odliczenia na innego małżonka po przejściu na emeryturę lub braku dochodu podlegającego opodatkowaniu;
- Zwróć poprzednio otrzymane odliczenie do budżetu, aby uzyskać nowe, bardziej opłacalne.
obliczana na podstawie kwoty wydatków na nabycie (budowa) nieruchomości (mieszkania, działki) każdego z małżonków, potwierdzonych dokumentami płatniczymi (jeśli małżonkowie wyrażają zgodę na odliczenie zgodnie z dokumentami płatniczymi wystawionymi dla każdego z małżonków małżonków) lub na podstawie wniosku małżonków o podział takich wydatków (jeżeli małżonkowie chcą dokonać podziału wydatków zgodnie z procedurą niezależnie od tego, na kogo wystawiane są dokumenty płatnicze);
2... Każdy z małżonków ma prawo do odliczenia od podatku od nieruchomości w wysokości nieprzekraczającej 3 000 000 RUB,
obliczona na podstawie kwoty kosztów odsetek(zgodnie z warunkami umowy pożyczki, umowy pożyczki), potwierdzone dokumentami płatniczymi wystawionymi dla każdego z małżonków (jeśli małżonkowie wyrażają zgodę na odliczenie zgodnie z dokumentami płatniczymi wystawionymi dla każdego z małżonków) lub na podstawie wniosku małżonków o podział takich wydatków
(jeżeli małżonkowie chcą rozłożyć koszty w sposób niezależny od tego, dla kogo sporządzane są dokumenty płatnicze), w takim przypadku określony wniosek można składać do organu podatkowego corocznie. Jeżeli pożyczka (pożyczka) zostanie otrzymana przed 1 stycznia 2014 r., wówczas obliczona kwota odliczenia podatku od nieruchomości nie jest ograniczona do kwoty 3 000 000 rubli, ale jest przekazywana małżonkom w oparciu o pełną kwotę zapłaconych przez nich odsetek.

Obywatele są zobowiązani do płacenia podatków do skarbu państwa. Jednak kwotę odliczenia można zmniejszyć za pomocą odliczenia. Jego rejestracja jest dość prosta. Istnieją jednak niuanse, które należy wcześniej wyjaśnić. Nie jest więc do końca jasne, czy mąż może otrzymać odpis od podatku przy zakupie mieszkania dla żony, jeśli nie pracuje.

Aby odpowiedzieć na pytanie, warto odwołać się do obowiązującego Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zawiera listę warunków, które należy spełnić, aby otrzymać świadczenie. Aby zrozumieć wszystkie niuanse i dowiedzieć się, jak być małżonkiem i żoną, powinieneś zapoznać się z aktualnymi informacjami na ten temat. Jak nalicza się odliczenie podatkowe, kiedy nie będzie można go uzyskać oraz o jakich cechach należy pamiętać przed kontaktem z urzędem skarbowym, porozmawiamy dalej.

Co to jest odliczenie podatku?

Prawo do odliczenia jest zapisane w art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Możesz skorzystać ze zwrotu przy zakupie nieruchomości. Przywilej jest przyznawany tylko osobom fizycznym. Lokal można kupić na rynku pierwotnym lub wtórnym. Udział we wspólnym budownictwie daje również prawo do zwrotu. Państwo jest gotowe zwrócić 13% dostępnego limitu.

Przedsiębiorcy płacą również podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 6%. Fakt ten nie pozwala jednak na dochodzenie odliczenia.

Prawo zezwala na zwrot tylko tym obywatelom, którzy zapłacili podatek w bieżącym roku. Jeśli nie ma wystarczających środków, aby otrzymać całe odliczenie w całości, saldo zostanie otrzymane w następnym okresie podatkowym. Prawo nie określa limitów terminu zwrotu mienia.

W przypadku zakupu mieszkania z kredytem hipotecznym płatność będzie składać się z 2 oddzielnych części - odliczenia głównego i dodatkowego. Pierwsza kategoria obejmuje zwroty z pieniędzy zapłaconych za nieruchomość. W takim przypadku cena lokalu nie powinna przekraczać 2 000 000 rubli. Jeżeli obywatel zapłacił powyżej ustalonego limitu, zwrot zostanie przyznany wyłącznie w ramach normy ustanowionej w obowiązującym prawodawstwie. W przypadku zwrotu części pieniędzy wpłaconych jako odsetki od hipoteki przewidziano dodatkowe odliczenie od podatku. Do 2014 r. obowiązujące przepisy nie określały limitów maksymalnej kwoty zwrotu. Jednak wtedy przepisy zostały zmienione.

Prawo ustala maksymalną kwotę odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, która obecnie nie może przekroczyć 3 milionów rubli.

Wcześniej prawo do zwrotu pieniędzy dotyczyło tylko jednej nieruchomości. Niewykorzystana pozostałość została spalona. W 2014 roku zasada została skorygowana. Teraz odliczenie jest powiązane z podatnikiem, chociaż maksymalny limit pozostaje bez zmian. Umożliwi to współmałżonkowi wykorzystanie niewykorzystanego salda przy kolejnych zakupach.

Pary mogą kwalifikować się do zwiększenia zwrotu pod pewnymi warunkami. Teraz oboje małżonkowie mogą otrzymać pieniądze. Jeśli cena nieruchomości przekracza 2 000 000 rubli, a mąż i żona nie otrzymali wcześniej zwrotu pieniędzy, mogą ubiegać się o całkowite odliczenie do 4 milionów rubli.

Powyższe dotyczy wyłącznie odliczenia ogólnego. Dodatkowe zwroty można otrzymać tylko za jeden przedmiot na raz. Tak więc, jeśli kilka mieszkań zostało kupionych jednocześnie z kredytem hipotecznym, eksperci doradzają wybór obiektu nieruchomości, z którego korzystanie będzie bardziej opłacalne.

W procesie przyznawania świadczeń przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej zwracają uwagę na rok nabycia nieruchomości. Jego ustalenie opiera się na dacie rejestracji własności w Jednolitym Rejestrze Państwowym. Zasada obowiązuje tylko wtedy, gdy data zakupu i data wydania certyfikatu są zbieżne. Tak więc, jeśli obywatel chce otrzymać środki na budowę mieszkania, musi przedstawić akty przyjęcia i przekazania lokalu. Pozwoli to obywatelowi nie spieszyć się z procedurą rejestracji. Aby osoba mogła skorzystać z przywileju wystarczy, że budowa domu zostanie ukończona, a mieszkanie oddane do stałego użytkowania.

Funkcje dystrybucji

Jeśli mieszkanie jest zarejestrowane na małżonków, aby otrzymać potrącenie, konieczne będzie przedstawienie dokumentów płatniczych. Zwroty będą dokonywane na podstawie kosztów poniesionych przez każdego z małżonków. Prawo pozwala jednak na samodzielne rozdzielenie zwrotu między męża i żonę. Aby to zrobić, musisz podać odpowiednie informacje, wypełniając wniosek o podział odliczenia.

Jeśli mieszkanie jest współwłasnością

Jeżeli mieszkanie jest kupowane przez współmałżonka, uważa się je za majątek wspólny. W takim przypadku mąż i żona mają prawo do podziału kwoty potrącenia między siebie według własnej woli. Jeśli strony transakcji nie określą samodzielnie, ile chcą otrzymać zwrot pieniędzy, domyślnie środki zostaną przekazane każdemu obywatelowi w wysokości 50%. Zastanawiając się, czy współmałżonek może otrzymać odpis majątkowy dla współmałżonka, należy pamiętać, że obecne przepisy dają taką możliwość. Aby zakończyć czynność, będziesz musiał napisać do urzędu skarbowego oświadczenie o podziale akcji i wskazać w wysokości kwoty zwrotu, jaką otrzyma każdy uczestnik transakcji. Podatek jest zwracany tylko podatnikom podatku dochodowego od osób fizycznych.

Eksperci doradzają właścicielom lokali obliczenie wskaźnika szacowanego dochodu, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku odliczanie musi rozpocząć się od roku zakupu nieruchomości przed upływem limitu. Należy pamiętać, że maksymalna kwota środków, z których przysługuje zwrot, nie powinna przekraczać 2 milionów rubli dla każdego uczestnika transakcji osobno. Jeżeli mąż lub żona wcześniej skorzystali z odliczenia, świadczenie zostanie przyznane tylko w wysokości niewykorzystanego salda. Ta zasada obowiązuje tylko wtedy, gdy odliczenie zostało otrzymane po 2014 roku. Jeżeli zwrot został dokonany wcześniej, obywatel nie będzie mógł skorzystać z przywileju, niezależnie od kwoty, z jakiej została dokonana płatność.

Odliczenie od podatku w przypadku wyłącznej własności mieszkania

Nieruchomość zakupiona przez małżonków w małżeństwie jest uznawana za własność wspólną, co zostało zatwierdzone w art. 34 RF IC. Według dokumentów właścicielem mieszkania może być tylko mąż lub żona. Nie zastępuje to jednak powyższego prawa. W takim przypadku podział odliczenia odbywa się zgodnie z normami określonymi w poprzednim akapicie.

Małżeństwo należy zarejestrować przed zakupem mieszkania. W przeciwnym razie będzie należeć tylko do jednego małżonka.

Jeżeli właścicielem lokalu jest tylko małżonek, odliczenie od podatku jest domyślnie wydawane właścicielowi lokalu. Aby zmienić ten warunek, musisz skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową Federacji Rosyjskiej. Małżonek, który nie skorzystał z możliwości zwrotu części pieniędzy, może skorzystać z odliczenia. Jeżeli mieszkanie było własnością jednoosobową, świadczenie o odliczeniu budziło szereg pytań. Nie było więc do końca jasne, co zrobić, jeśli jeden z małżonków korzystał wcześniej z opcji zwrotu, a drugi nie korzystał z tego świadczenia. Zwykle w takiej sytuacji obywatelowi przysługiwało tylko 50% wypłaty. Jednak pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej zawierało wyjaśnienie, zgodnie z którym małżonek, który wcześniej nie korzystał ze świadczenia, może liczyć na jego pełne otrzymanie.

W jakich przypadkach nie będzie możliwe skorzystanie z odliczenia?

Jeśli współmałżonek kupił mieszkanie przed początkiem 2014 roku i wcześniej otrzymał odliczenie, nie będzie mógł liczyć na drugi zwrot pieniędzy, nawet jeśli kwota nie została w całości wydana. Istnieje szereg innych ograniczeń, w przypadku których świadczenie nie jest przyznawane.

Przedstawiciele FTS odrzucają wniosek, jeżeli:

mieszkanie zostało zakupione przez oboje małżonków od krewnych;
lokal został nabyty przez przedsiębiorcę w celu dalszej działalności;
obywatel nie zapłacił za zakup na własną rękę.

Wszystkie powyższe cechy dotyczą innych rodzajów dopłat mieszkaniowych.

Zasady regulujące procedurę przyznania odliczenia od podatku na zakup mieszkania/domu w małżeństwie różnią się w zależności od tego, kiedy dom został zakupiony – przed lub po 1 stycznia 2014 r. W 2014 roku dokonano istotnych zmian w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Poniżej rozważymy subtelności uzyskania odliczenia majątkowego przez małżonków w przypadku zakupu domu PO 1 stycznia 2014 r.... Jeśli kupiłeś dom przed 1 stycznia 2014 r., przeczytaj artykuł: Specyfika otrzymywania odliczenia przy zakupie domu przez małżonków przed 1 stycznia 2014 r.

Notatka: Za datę nabycia mieszkania należy uznać datę państwowej rejestracji własności zgodnie z wyciągiem z USRN przy zakupie na podstawie umowy kupna-sprzedaży lub datę aktu przeniesienia przy zakupie mieszkania na podstawie umowy o udziale kapitałowym w budowa.

Odliczenie od podatku od nieruchomości z tytułu nabycia mieszkania przez małżonków we wspólnym współwłasności

W przypadku nabycia mieszkania przez małżonków, udziały każdego z małżonków są jasno określone i określone w odpisie z USRN (zaświadczenie o rejestracji własności) we współwłasności wspólnej. Do 1 stycznia 2014 r. w tej sytuacji odliczenie było rozdzielane ściśle według udziałów w nieruchomości.

Jednak zmiany w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej zmieniły tę procedurę. Zgodnie ze zaktualizowanym kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej i opinią organów regulacyjnych odliczenie przy zakupie współwłasności jest rozdzielane zgodnie z kwotą wydatków każdego małżonka, potwierdzoną dokumentami płatniczymi.

Uzasadnienie: (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 marca 2016 r. Nr BS-3-11 / [e-mail chroniony], Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 29.06.2015 nr 03-04-05/37360 z dnia 01.06.2015 nr 03-04-05/31428 z dnia 10.03.2015 nr 03-04-05/12335).

W związku z tym rozważymy dwie możliwe sytuacje:

1) Oboje małżonkowie ponieśli wydatki potwierdzone dokumentami płatniczymi i każdy zapłacił swój udział niezależnie. W takim przypadku każdy może liczyć na odliczenie wysokości poniesionych wydatków.

Przykład: Małżonkowie Lewaszow P.V. i Lewaszowa I.S. w 2019 roku kupili mieszkanie we wspólnej współwłasności (udział każdego z małżonków wynosił 50%). Małżonkowie mają dokumenty płatnicze, zgodnie z którymi każdy z małżonków zapłacił za swój udział 1,5 miliona rubli. W takim przypadku małżonkowie będą mogli otrzymać odliczenie od kwoty swoich wydatków na zakup mieszkania za 1,5 miliona rubli. Aby wrócić do każdego z 195 tysięcy rubli.

2) Oficjalnie koszty poniósł jeden z małżonków lub są one rejestrowane w jednej łącznej kwocie dla obojga małżonków. W takim przypadku, zgodnie z opinią organów regulacyjnych, małżonkowie mogą dokonać samodzielnego podziału kosztów (w dowolnych proporcjach) na podstawie wniosku małżonków o podział kosztów rzeczywistych.

Ground: Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 marca 2016 r. Nr BS-3-11 / [e-mail chroniony], Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 29.06.2015 nr 03-04-05/37360 z dnia 01.06.2015 nr 03-04-05/31428 z dnia 10.03.2015 nr 03-04-05/12335.

Takie stanowisko organów podatkowych związane jest z faktem, że zgodnie z Kodeksem Rodzinnym Federacji Rosyjskiej, niezależnie od tego, który z małżonków faktycznie poniósł koszty zakupu mieszkania, oboje uznawani są za zaangażowane w te koszty (klauzula 2 artykułu 34 RF IC).

Przykład: Będąc w oficjalnym małżeństwie, żona Berestowa G.K. i Berestova N.G. w 2019 roku kupili mieszkanie o wartości 4 mln rubli do wspólnej własności (udział każdego z małżonków wynosił 1/2). Wszystkie płatności były dokonywane odpowiednio przez współmałżonka, a dokumenty płatnicze zostały wystawione na jego nazwisko. Aby każdy z małżonków mógł otrzymać maksymalne odliczenie (2 mln rubli), małżonkowie wraz z resztą dokumentów złożyli do organu podatkowego wniosek o podział rzeczywistych wydatków w następujących proporcjach: 50% (2 mln rubli) - Berestov GK, 50% (2 miliony rubli) - Berestova N.G. Zgodnie z tym podziałem każdy z małżonków otrzymał maksymalne odliczenie w wysokości 2 milionów rubli (260 tysięcy rubli do zwrotu).

Przeznaczenie odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego na wspólną własność

Zgodnie z ust. 4 pkt 1 art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej podatnik może otrzymać odliczenie odsetek od kredytu w wysokości wydatków poniesionych na ich zapłatę. Jednak, jak już wskazaliśmy powyżej, wszystkie wydatki poniesione przez małżonków w małżeństwie są uważane za wspólne (art. 33, 34 RF IC). W związku z tym, niezależnie od tego, kto faktycznie dokonał spłaty pożyczki, małżonek ma prawo do niezależnego podziału odliczenia odsetek w dowolnej proporcji, pisząc do organu podatkowego odpowiednie oświadczenie (Przykładowe oświadczenie o podziale wydatków na wypłatę odsetek od pożyczka) (List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445).

Przykład: W 2019 roku małżonkowie Vykhin S.V. i Vykhina Z.K. kupił mieszkanie o wartości 4 mln rubli do wspólnej własności (udział każdego małżonka wynosił 50%). Aby kupić mieszkanie, Vykhins zaciągnął kredyt hipoteczny w wysokości 2 milionów rubli. Jednocześnie pożyczka została w pełni zarejestrowana na żonę, a małżonek działał jako współkredytobiorca. Spłaty pożyczki dokonywał również małżonek. Od oficjalnego dochodu Vykhina C.The. bardziej niż jego żony, Vykhins postanowił rozdzielić odliczenie odsetek całkowicie na męża, pisząc oświadczenie o podziale kosztów spłaty odsetek od pożyczki.

W rezultacie:
- Wychina Z.K. może liczyć na odliczenie 2 mln rubli (do zwrotu 260 tys. rubli);
- S.V. Vykhin może liczyć na odliczenie w wysokości 2 milionów rubli (do zwrotu 260 tysięcy rubli), a także na odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego i zwrot 13% odsetek zapłaconych od pożyczki.

Według organów podatkowych małżonkowie mają prawo do corocznej zmiany proporcji, w jakiej rozdzielane są odsetki od kredytu hipotecznego. Powód: Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.11.2015 nr 03-04-05 / 63984 z dnia 01.10.2014 nr 03-04-05 / 49106.

Kupując dom we współwłasności oboje małżonkowie mają prawo do odliczenia z możliwością podziału w drodze umowy... Domyślnie odliczenie jest rozdzielane w równych częściach (po 50%), ale małżonkowie mogą je redystrybuować w dowolnych proporcjach, maksymalnie do 100% i 0%. Udziały w odliczeniu ustala się, składając do inspekcji podatkowej Wniosek o podział odliczenia podpisany przez oboje małżonków (Listy Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 29 marca 2017 r. Nr 03-04-05 / 18320 z dnia 20 kwietnia 2015 r. nr 03-04-05 / 22246 z dnia 08 kwietnia 2015 r. nr 03-04-05 / 19849, Federalna Służba Podatkowa Rosji z dnia 18 września 2013 r. nr BS-4-11 / [e-mail chroniony]).

Podczas dystrybucji należy pamiętać, że:

Maksymalna kwota potrącenia dla każdego z małżonków nie może przekroczyć 2 mln rubli (do zwrotu 260 tys. rubli).

Wniosek o podział odpisu głównego składa się jednorazowo, a następnie małżonkowie nie mogą zmienić stosunku, w jakim uzyska odpis, w tym przenieść pozostałą część odpisu na innego małżonka. Powód: Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 07.09.2012 nr 03-04-05 / 7-1090 z dnia 28.08.2012 nr 03-04-05 / 7-1012 z dnia 20.07.2012 nr 03- 04-05/9-890, z dnia 18 maja 2012 r. nr 03-04-05/7-647.

Notatka: Jeśli koszt mieszkania wynosi ponad 4 miliony rubli, to kontaktując się z urzędem skarbowym, nie jest konieczne składanie wniosku o odliczenie, ponieważ odliczenie jest domyślnie wypłacane w wysokości 50%. W związku z tym każdy z małżonków będzie mógł otrzymać maksymalne możliwe potrącenie w wysokości 2 milionów rubli (260 tysięcy rubli do zwrotu).

Przykład: Małżonkowie Shapovalov O.I. i Shapovalova N.T. nabył mieszkanie o wartości 4,5 miliona rubli we współwłasności w 2019 roku. Ponieważ mieszkanie kosztuje ponad 4 miliony rubli, każdy z małżonków będzie mógł otrzymać potrącenie w maksymalnej wysokości 2 milionów rubli (260 tysięcy rubli do zwrotu).

Przykład: W 2019 roku małżonkowie Avesov E.Z. i Avesova T.M. kupił mieszkanie o wartości 3 mln rubli we wspólnej współwłasności. Ponieważ Avesov E.Z. dochód jest wyższy niż Avesova T.M., małżonkowie postanowili rozdzielić odliczenie proporcjonalnie: 2 miliony rubli na małżonka (260 tysięcy rubli do zwrotu) i 1 milion rubli na małżonka (130 tysięcy rubli do zwrotu). W przyszłości przy zakupie kolejnego domu małżonek będzie mógł otrzymać dodatkowe odliczenie w wysokości 1 miliona rubli (130 tysięcy rubli do zwrotu).

Przykład: Małżonkowie Ptichnikov P.P. i Ptichnikova A.A. nabył w 2019 roku mieszkanie o wartości 2 milionów rubli we wspólnej współwłasności. Od Ptichnikova P.P. nie działa oficjalnie, zdecydowali się na redystrybucję całego potrącenia (100%) na współmałżonka. W rezultacie małżonek otrzyma maksymalne odliczenie w wysokości 2 milionów rubli (260 tysięcy rubli do zwrotu).

Przeznaczenie odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego na wspólną nieruchomość wspólną

Przed 1 stycznia 2014 r. odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego było zawsze alokowane w takiej samej proporcji, jak odliczenie kapitału. Jednak od 1 stycznia 2014 r. Odliczenie odsetek zostało podzielone na osobny rodzaj odliczenia, a teraz można je rozdzielać osobno i w proporcji innej niż główna (art. 220 ust. 4 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445 z dnia 01.10.2014 N 03-04-05 / 49106). W związku z tym, według własnego uznania i niezależnie od podziału odpisu głównego, małżonkowie mogą dokonać podziału odliczenia według odsetek w dowolnej proporcji (na przykład 50/50, 0/100), składając Wniosek o wypłatę odpisu do Urząd podatkowy.

Przykład: Małżonkowie Chirkov A.B. i Chirkova Ya.V. w 2019 kupili mieszkanie we współwłasności o wartości 4 mln rubli. Aby kupić mieszkanie, Chirkowie zaciągnęli kredyt hipoteczny w wysokości 2 milionów rubli. Jednocześnie pożyczka była w pełni zarejestrowana na męża, a żona działała jako współpożyczkobiorca. Małżonkowie złożyli w urzędzie skarbowym wniosek o podział wydatków, zgodnie z którym otrzymają odpis główny w wysokości 50% każdy, a mąż Chirkov A.B. otrzyma w całości odliczenie odsetek. (100% dla niego, 0% dla współmałżonka).

W wyniku zakupu każdy z małżonków będzie mógł otrzymać główne odliczenie w wysokości 2 milionów rubli (do zwrotu 260 tysięcy rubli) od ceny zakupu mieszkania, a Chirkov A.B. otrzyma również potrącenie odsetek w całości niezależnie od tego, komu zostaną wystawione dokumenty płatnicze pożyczki.

Zgodnie z opinią Federalnej Służby Podatkowej Rosji małżonkowie mają prawo do redystrybucji kwoty wydatków na spłatę odsetek rocznie na podstawie wniosku (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 06.11.2015 nr 03- 04-05/63984, z dnia 01.10.2014 nr 03-04-05/49106).

Przykład: W 2017 roku małżonkowie Tishin E.E. i Tishina A.S. kupił mieszkanie we współwłasności o wartości 4 mln rubli. Aby kupić mieszkanie Tishina, wydali kredyt hipoteczny w wysokości 2 milionów rubli, od którego zapłacili odsetki w wysokości 200 tysięcy rubli w 2017 roku.
W 2018 roku małżonkowie złożyli wniosek do urzędu skarbowego o podział odpisu głównego i odliczenia odsetek po 50%. W związku z tym każdy z nich zadeklarował potrącenie główne w wysokości 2 mln rubli (do zwrotu 260 tys. rubli) oraz potrącenie odsetek w wysokości 200 tys. rubli. x 1/2 = 100 tysięcy rubli. (do zwrotu 13 tysięcy rubli). W 2019 r. A.S. Tishina poszła na urlop macierzyński, w związku z czym w 2020 roku małżonkowie podjęli decyzję o redystrybucji odliczenia odsetek w całości na męża (100%), składając do urzędu skarbowego nowy wniosek o podział odliczenia odsetek w proporcji 100% - E.E. i 0% - Tishina A.S.

Zastosowanie odliczenia majątkowego w przypadku zarejestrowania samego mieszkania dla jednego z małżonków

Cała własność nabyta przez małżonków w małżeństwie jest wspólną własnością małżonków (klauzula 1 artykułu 256 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, artykuły artykułu 33, 34 IC RF), dlatego odliczenie może być rozłożone nawet wtedy, gdy własność jest tylko dla jednego z małżonków(Listy Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20.04.2015 nr 03-04-05 / 22246 z dnia 18.03.2015 nr 03-04-05 / 14480 z dnia 26.03.2014 nr 03-04-05 / 13204 ).

W związku z tym, jeśli mieszkanie / dom jest zarejestrowany tylko dla jednego z małżonków, wówczas:

Odliczenie może otrzymać w całości współmałżonek, na rzecz którego zameldowane jest mieszkanie Oświadczenie o podziale odliczenia nie jest w tym przypadku wymagane.

Odliczenie może zostać podzielone między małżonków zgodnie z wnioskiem o podział odliczenia. Sytuacja ta jest zupełnie podobna do nabycia mieszkania we wspólnej współwłasności (więcej szczegółów - Odliczenie od podatku od nieruchomości za nabycie mieszkania przez małżonków we wspólnej współwłasności) z jedynym wyjątkiem: nawet jeśli koszt mieszkania wynosi ponad 4 mln rubli. małżonkowie muszą złożyć do organu podatkowego wniosek o podział odliczenia.

Przykład: Małżonkowie Bałaszow I.I. i Bałaszowa U.D. kupił mieszkanie w 2019 roku za 2 miliony rubli, które zostało całkowicie udekorowane w Bałaszowie I.I. Pomimo tego, że mieszkanie i wszystkie dokumenty zostały wydane tylko na męża, małżonkowie zdecydowali, że małżonek otrzyma odliczenie od podatku. Złożyli wniosek do urzędu skarbowego o podział odliczenia (100% dla współmałżonka i 0% dla współmałżonka), w wyniku czego Balashov U.D. otrzymał odliczenie w całości w wysokości 2 milionów rubli (do zwrotu 260 tysięcy rubli).

Jeśli koszt nabytego mieszkania wynosi 4 miliony rubli lub więcej, a żaden z małżonków nie otrzymał wcześniej odliczenia, zawsze sensowne jest rozłożenie odliczenia o 50%, aby każdy mógł otrzymać odliczenie w maksymalnej możliwej wysokości 2 mln rubli (do zwrotu 260 tys. rubli. ). Nawet jeśli jeden z małżonków nie może w chwili obecnej skorzystać z odliczenia, to prawo to będzie mu przysługiwać w przyszłości.

Przykład: Będąc w oficjalnym małżeństwie żony Khorosheva K.K. i Khorosheva Y.A. kupił mieszkanie za 4 miliony rubli, które zostało w całości zarejestrowane dla Yu.A. Khorosheva. Pomimo tego, że mieszkanie i wszystkie dokumenty zostały wydane tylko na żonę, oboje małżonkowie zdecydowali się na odliczenie za to mieszkanie. Złożyli wniosek do urzędu skarbowego o podział odliczenia (50% dla męża i 50% dla żony), w wyniku czego każdy z nich otrzymał odliczenie w całości w wysokości 2 mln rubli (260 tys. być zwrócone każdemu).

Przykład: W 2019 roku Emelyanov V.I., po ślubie, kupił mieszkanie za 5 milionów rubli. Pomimo faktu, że mieszkanie zostało zarejestrowane tylko dla V.I.Emelyanova, para postanowiła rozdzielić ulgę podatkową. Biorąc pod uwagę, że Emelyanova V.AND. w 2019 r. przebywała na urlopie macierzyńskim (nie płaciła podatku dochodowego), w 2020 r. małżonkowie złożyli wniosek do urzędu skarbowego o podział odliczenia (50% - mężowi i 50% - żonie), gdyż a także deklarację o zwrot podatku Emelyanova VI (ponieważ pracował i płacił podatek dochodowy). Z kolei Emelyanova V.I. będzie mogła skorzystać ze swojego odliczenia, gdy tylko uzyska dochód podlegający opodatkowaniu, np. pójdzie do pracy z urlopu macierzyńskiego.

Notatka: Nawet w sytuacji, gdy współmałżonek-właściciel zaczął już otrzymywać odliczenie (np. małżonkowie nie wiedzieli o możliwości podziału odliczenia), można zwrócić się do organu podatkowego i „ponowić” nieotrzymany odpis ( lub jego część) innemu małżonkowi. Więcej o tych informacjach przeczytasz w naszym artykule: Podział odliczenia przez małżonków, jeśli jeden z małżonków już zaczął otrzymywać odliczenia.

Zastosowanie odliczenia nieruchomości w przypadku rejestracji mieszkania we wspólnej własności z dziećmi

Kupując dom we wspólnej własności z dzieckiem/dziećmi, rodzice mogą otrzymać odliczenie na udziały dzieci. Wszystkie cechy uzyskania ulgi podatkowej na dzieci zostały szerzej omówione w osobnym artykule:

Jeśli dom został zakupiony w małżeństwie, każdy z małżonków ma prawo do odliczenia podatku. Mąż może pełnić funkcję powiernika tylko wtedy, gdy z pewnych powodów żona sama nie jest w stanie reprezentować swoich interesów przed organami podatkowymi. Aby to zrobić, będziesz musiał wystawić notarialne pełnomocnictwo, aby mąż mógł wszędzie składać podpisy za swoją żonę i składać deklarację dochodów żony w imieniu przedstawiciela. Ale sama żona będzie odbiorcą środków, ponieważ jej dane bankowe będą musiały być wskazane we wniosku. Nie można tam podać żadnych innych szczegółów konta. Jeżeli właściciel nie jest zatrudniony Zdarzają się przypadki, gdy jeden z małżonków nie pracuje w rodzinie, ale siedzi np. w domu z dziećmi. W związku z tym nie ma oficjalnego dochodu i nie może zwrócić zapłaconego podatku dochodowego, ponieważ po prostu go nie zapłacił.

Czy mogę otrzymać ulgę podatkową dla niepracującego małżonka?

Przy podziale odliczeń za pomocą wniosku złożonego w urzędzie skarbowym można w szczególności wskazać, że mąż zamierza skorzystać z odliczenia w 100%, a żona z niego nie korzysta, tj. wskazuje 0%. Można to zrobić, nawet jeśli mieszkanie jest wyłączną własnością żony. W takim przypadku małżonek, który nie skorzystał z odliczenia podatkowego, może z niego skorzystać w całości w przyszłości.

Uwaga

Wyjaśniono to w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 15.01.2013 nr ED-3-3/ [e-mail chroniony] Dla organów regulacyjnych nie było oczywiste, kiedy jeden z małżonków skorzystał wcześniej z należnego mu odliczenia. Uważano, że jego udziału nie można przypisać potrąceniu drugiego małżonka.

Zalecono odliczenie tylko 50% kosztu mieszkania.

Procedura uzyskania odliczenia podatkowego przez jednego z małżonków

W tym celu należy zastanowić się nad ważnymi pytaniami: jak zarejestrować nieruchomość na własność i jakiego rodzaju odliczenia podatkowego użyć w tym przypadku. Jakie są podstawy do otrzymania odszkodowania Prawo męża i żony do odliczenia od podatku powstaje niezależnie od środków, za które zostało nabyte. Odnosi się to do własnego lub kredytu. Możesz je łączyć.

Wielkość odliczenia nie jest nieograniczona, mają jasne ramy. Możesz więc uzyskać zwrot własnych środków w wysokości nie większej niż 2 miliony dla każdego z małżonków, w zależności od zarejestrowanej własności. Jeśli chodzi o fundusze kredytowe, możesz liczyć na 3 miliony dolarów.
Ważny! Kwoty 2 i 3 mln nie są środkami, które można zwrócić - to podstawa, od niej odejmowane jest 13%.

Czy mąż może otrzymać ulgi podatkowe dla żony, jeśli ich nie otrzymała?

W ciągu kwartału organy podatkowe rozpatrują wniosek i wydają dokument, który wskazuje, ile podatku obywatel ma prawo nie płacić.
Obywatel przekazuje otrzymany dokument do działu księgowości organizacji, w której pracuje.
Następnie pracodawca wystawia miesięczne wynagrodzenie bez potrącania podatku dochodowego. W związku z tym obywatel otrzymuje pełną pensję i nie musi zwracać podatku w przyszłości.
Po zakończeniu roku kalendarzowego obywatel musi ponownie złożyć deklarację na następny rok kalendarzowy i, biorąc pod uwagę już otrzymane kwoty, może ponownie otrzymać prawo do niepłacenia określonej kwoty podatków.

Czy mąż może odliczyć od podatku żonę przy zakupie mieszkania?

W sumie łączna maksymalna kwota zwrotu podatku za 3 lata może wynosić 650 tysięcy rubli. W związku z tym obywatel musi w tym okresie zarobić 5 milionów rubli, co sprawia, że jego średni miesięczny dochód wynosi nieco ponad 138 tysięcy rocznie. Ale niestety nie każdy obywatel Rosji zarabia tyle pieniędzy.

Informacje

Dlatego prawo przewiduje prawo do zwrotu tej kwoty przez oboje małżonków, jeśli majątek został nabyty w oficjalnym małżeństwie. Prawa małżonków do odliczenia Dość często pojawiają się pytania, czy mąż i żona mogą otrzymać odliczenie od podatku od tego samego przedmiotu. A prawo przewiduje pozytywną odpowiedź.

Rzeczywiście, oboje małżonkowie mogą otrzymać odliczenie od podatku, jeżeli majątek został przez nich nabyty w małżeństwie.

Odliczenie podatkowe małżonka

Podatek ten może zostać zwrócony w granicach 13% limitu stanowego. Przedsiębiorcy indywidualni płacący podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 6% nie mogą podać tej kwoty do odliczenia. Kupujący może ubiegać się w określonym roku tylko o kwotę, którą zapłacił państwu jako podatek dochodowy od osób fizycznych - 13%.

Jeśli cała wpłacona kwota jest niewystarczająca, resztę kwoty można otrzymać w następnym roku. Nie ma ograniczeń na cały okres korzystania z odliczenia. Odliczenie nieruchomości w przypadku zakupu mieszkania na kredyt hipoteczny może składać się z dwóch oddzielnych części:

Główne odliczenie związane z kosztem samego mieszkania (w ostatnich latach obowiązywał na to limit 2 milionów rubli);
Dodatkowe odliczenie na spłatę odsetek od kredytu hipotecznego (do 2014 r. nie było limitu na jego całkowitą kwotę, od 2014 r. obowiązuje dla niego limit 3 mln USD.

Małżonkowie mogą rozłożyć odliczenie, nawet jeśli jedno z nich już zaczęło je otrzymywać

Ważny

Jeśli chcesz wiedzieć, jak obliczany jest podatek przy przekazywaniu nieruchomości bliskim krewnym, radzimy zapoznać się z artykułem. powrót do spisu treści Własność wyłączna Zgodnie z art. 34 Kodeksu Rodzinnego Federacji Rosyjskiej majątek nabyty przez małżonków w trakcie małżeństwa jest uważany za ich wspólną własność. Pomimo tego, że zgodnie z dokumentami jeden z małżonków może być właścicielem lokalu, jest on uważany za wspólny majątek wspólny, a do ustalenia odliczenia można posłużyć się zaleceniami określonymi w poprzednim akapicie. W takim przypadku małżeństwo należy zawrzeć przed zakupem mieszkania.

Jedyna różnica w tym przypadku: domyślnie całe odliczenie dokonywane jest na rzecz właściciela nieruchomości. Jeśli chcesz zmienić ten warunek, będziesz musiał napisać wniosek w przewidzianym formularzu do urzędu skarbowego. Rozważ szczególne przypadki, w których czasami pojawiały się pytania i różne interpretacje organów regulacyjnych.

Muszą mieć formę paragonu przy przekazywaniu gotówki sprzedawcy, pokwitowania płatności przy przekazywaniu środków przelewem bankowym. Również w przypadku otrzymania pożyczki celowej z banku należy przedstawić dokument płatności na ten temat. Jeżeli zapewniono środki pomocy państwa, należy dla nich przedstawić osobny dokument płatności.

Kopia NIP wnioskodawcy.
Oryginał paszportu wnioskodawcy.

Często zdarza się, że mieszkanie jest kupowane w małżeństwie i jest w pełni zarejestrowane na jednego małżonka. Właściciel-małżonek samodzielnie zgłasza się do urzędu skarbowego i zaczyna otrzymywać odliczenia. W przyszłości małżonkowie dowiedzą się o możliwości otrzymania odliczenia dla obojga lub zmianie rozkładu dochodów (np. przestaje pracować współmałżonek, który wnioskował o odliczenie), a małżonkowie chcą rozdzielić odliczenie między siebie.

Przykład: Małżonkowie Lukin kupili mieszkanie i zarejestrowali je jako własność małżonka Lukina E.I. Małżonek zaczął otrzymywać odliczenia majątkowe. Lukinowie dowiedzieli się, że małżonek również ma prawo do potrącenia majątku. Od pensji Lukina E.I. mały, następnie chcieli częściowo rozdzielić odliczenie na żonę Lukina I.I.

W przeciwieństwie do głównego odliczenia, dodatkowe odliczenie nadal można uzyskać tylko na jeden obiekt, a jeśli kupujesz kilka mieszkań, bardziej opłaca się wybrać kredyt do odliczenia, od którego odsetki są wyższe. W dzisiejszych czasach zdarzają się rzadkie przypadki, kiedy osoby, które kupiły mieszkanie przed 2014 rokiem, myślą o odliczeniu. Rok, od którego powstało prawo do odliczenia, ustala się w następujący sposób:

Liczy się tylko data państwowej rejestracji prawa w ZSRR, jeśli data zakupu i data wydania certyfikatu nie pokrywają się, zastosowanie będą miały nowe zasady.
Jeśli mieszkanie zostało zakupione w budynku w trakcie budowy, stosuje się rok daty świadectwa odbioru mieszkania.
Nie musisz się spieszyć, aby zarejestrować własność mieszkania.

Ale za to żona musi mieć odliczenia podatkowe za okres sprawozdawczy, za który składa deklarację. Dla organów podatkowych w tym przypadku ważne jest:

Nieruchomość musi zostać zakupiona w oficjalnym małżeństwie.
Małżonkowie we wniosku muszą wskazać, w jakim procencie zwrócą podatek dochodowy za rok określony w deklaracji.
Mąż musi zgodzić się na wniosek małżonka o zwrot podatku.

Sytuacja odwrotna może również zaistnieć, gdy mieszkanie zostało zarejestrowane na nazwisko żony. Czy mąż może odliczyć od podatku żonę przy zakupie mieszkania? Każdy obywatel może otrzymać ulgę podatkową tylko dla siebie.

Oznacza to, że jeśli nieruchomość została nabyta przez żonę przed ślubem, tylko ona sama może otrzymać odliczenie od podatku.

Aby redystrybuować odliczenie, małżonkowie będą musieli złożyć poprawione deklaracje 3-NDFL (w których można dostosować kwotę odliczenia wnioskowaną dla współmałżonka właściciela) oraz wniosek o podział odliczenia. Przykład: W 2014 roku Darbeevowie kupili mieszkanie o wartości 3 milionów rubli. i wydał go w całości małżonkowi Darbeeva A.E. Zapowiedziała odliczenie nieruchomości w wysokości 2 milionów rubli.

i otrzymał w 2014 roku część potrącenia w wysokości 200 tysięcy rubli. (zwrócony 26 000 rubli). W 2016 roku małżonkowie dowiedzieli się, że współmałżonek również może otrzymać odliczenie. Ponieważ małżonek ma wyższą pensję, Darbeevowie zdecydowali, że bardziej opłaca się rozdzielić odliczenie w wysokości 1 miliona rubli. dla małżonka i 2 miliony rubli. do małżonka. Darbeeva A.E. złożył w urzędzie skarbowym wniosek o wypłatę odliczenia, poprawioną deklarację 3-NDFL za 2014 r. (w której zmienił kwotę żądanego odliczenia z 2 mln rubli na 1 mln rubli), a także deklarację za 2015 r.