Zadłużenie odpowiedzialne, zgodnie z przyjętą definicją, są obowiązkami przedmiotu (przedsiębiorstwo, organizacja, indywidualna), które wynikają z niezapłaconych długów z innymi osobami uczestniczącymi w wzajemnej umowie. Jeśli firma nie spełniła jego zobowiązania finansowe Według zawartych umów, na przykład, nie przeniesiono pieniędzy na dostarczone towary lub usługi już świadczone, wtedy powstaje.
Należy pamiętać, że odporny na spóźnienie konta płatne dzieje się w sposób określony przez obowiązujące przepisy Federacja Rosyjska.
Możliwe jest zatrzymać działanie tego rodzaju zadłużenia, spełniając obowiązki dotyczące wypłaty funduszy lub prawidłowo i kompetentnie, wykładając go jako nieodebrany po pewnym okresie, jeśli druga strona (wierzyciel) nie ma żadnych skarg.
Biorąc pod uwagę, należy wziąć pod uwagę, że wszystkie kwestie związane z nią są równie związane z należnościami dłużnymi. Różnice w fakcie, że w pierwszym przypadku niespełnione obowiązki należą do przedsiębiorstwa, aw drugim - pożyczkodawca działa sama.
Rodzaje zadłużenia
W ramach rachunków i należności przedsiębiorstwo rozróżnia następujące niespełnione obowiązki:
- przed dostawcami towarów, produktów, usług, a także przed wykonawcami, którzy wykonywali pracę;
- przed personelem organizacji;
- przed budżetem państwa;
- przed niepaństwem fundusze pozbawione (w szczególności na ubezpieczenie społeczne i przepis);
- na pożyczki i pożyczki otrzymane;
- przed innymi (nie określono na liście wierzyciele.
W zależności od rodzaju zadłużenia, dokumenty i okablowanie księgowe. W szczególności - kasa.
Należności mogą być ważne lub zaległe. Rozumie się, że w pierwszym przypadku wszystkie obowiązki podjęte w sprawie płatności pieniądzemieć własną siłę prawną. Uważa się to ograniczenia już wygasł. Aby poprawnie sprawozdanie księgowe i podatkowe, konieczne jest prawidłowe obliczenie tego okresu, kompetentnie polegające na istniejącym prawie cywilnym.
Nieważny ustawodawstwo podatkowe Istnieje coś takiego jak beznadziejne długie, to znaczy zobowiązania finansowe, wykonanie z jakiegokolwiek powodu stało się niemożliwe. Takie długi muszą być zamknięte przez odpis. W ust. 2 artykułu 266 sytuacje, w których długi są ujmowane nierealistyczne do odzyskania. Obejmują one sytuacje, dla których:
- obowiązek jest zaniepokojony z powodu niemożności ich wykonania zgodnie z art. 416 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej;
- zakończenie obowiązków na podstawie ustawy ciało stanu Zgodnie z art. 417 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej;
- zakończenie obowiązków na podstawie likwidacji przedsiębiorstwa zgodnie z art. 419 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej;
- przedawniony ustaw czas ograniczenie.
Ustanowienie okresu przedawnienia
Na podstawie obecnego kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, w szczególności art. 196, okres przedawnienia do zaległych długi zostało ustalonych w ciągu 3 lat. Termin oblicza się od zakończenia umowy, których warunki realizacji zostały naruszone przez dłużnika. Uważa się, że wtedy pożyczkodawca uczy się (lub musiał się nauczyć) o naruszeniu jego praw. Przepisy te są określone w ust. 1 art. 200 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli terminy zobowiązań nie zostały zdefiniowane (nie zarejestrowano w umowie), okres przedawnienia jest obliczany od momentu, gdy pożyczkodawca powstaje prawo do żądania spełnienia zobowiązań (gdy warunek umowy jest w pełni spełniony), zgodnie z ustęp 2 art. 314 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej.
Należy jednak pamiętać, że w warunkach określonych w art. 203 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, okres przedawnienia może zostać przerwany, jeżeli jedna ze stron zostanie złożony w określony sposób, lub dłużnik uznał swoje zadłużenia lub potwierdzenie ich zadłużenia istnienie zaległych długów. Lista takich działań można znaleźć w WFN Federacji Rosyjskiej w Moskwie o 17.04.07 n 20-12 / 036354.
Jeśli okres przedawnienia należności został przerwany, a następnie po przerwie zaczyna się ponownie. Jednocześnie czas minął do przerwy nie jest brany pod uwagę nowy semestr Nieliczony.
Jeśli upłynął okres przedawnienia, zadłużenie można odpisać.
Procedura zapisu długu w rachunkowości
Na podstawie paragrafów 77 i 78 Regulaminu sprawozdawczości księgowej i księgowej w Federacji Rosyjskiej ", zatwierdzone przez Zakon Ministerstwa Finansów Rosji z 29 lipca 1998 r. Nr 34n, powinno być zaległy dług z wygasłym okresem przedawnienia odpisane. Procedura zadłużenia długu, które są zdefiniowane jako nierealistyczne do odzyskiwania, jest również regulowane przez te elementy.
Według pkt 18 art. 250 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Organizacja powinna obejmować jego nieregulowany dochód. Odbywa się to ściśle w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego, gdy upływa okres przedawnienia. Przepis ten został odnotowany w liście Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej wobec 28 stycznia 2013 r. Nr 03-03-06 / 1/8.
I inne dochody nie-silnikowe mogą być odpisane przez 2 sposoby:
- kosztem środków z rezerwy przeznaczonej na wątpliwe długi;
- a jeśli w okresie poprzedzającym raportowanie, kwota kwot dłuby nie została zastrzeżona na wynikach finansowych.
Należy pamiętać, że ze względu na straty na podstawie niewypłacalności dłużnika, nie jest rzeczywiste anulowanie anulowania rezerwacji nie, więc musisz dokładnie przestrzegać rejestracji okablowania księgowego.
Sama Chelning występuje na każdym obowiązku. Podstawy napisania są:
- dane zapasów;
- pisemne uzasadnienie;
- zamówienie (zamów) kierownik przedsiębiorstwa.
Dlatego przed przeprowadzeniem odpisu z zobowiązań beznadziejnych konieczne jest przeprowadzenie spisu rozliczeń: bez niego niemożliwe jest usunięcie zaległych długi z rachunkowości.
Inwentaryzacja rozliczeń z dłużnikami i wierzycielami
Obowiązek przedsiębiorstw prowadzenia spisu rozliczeń z dłużnikami i wierzycieli rocznie przed sporządzeniem sprawozdania księgowego ustanowionego przez przepisy art. 12 Prawo federalne "Na rachunkowości" od 11/21/1996 N 129-FZ. Aby zapobiec już terminowi wygaśnięcia roszczenia do konkretnej umowy, zapasy rozliczeniowe można przeprowadzić raz na kwartał.
Inwentaryzacją jest zweryfikowanie stosunku rachunków Spółki odnoszących się do natężenia przepływu i kredytu organizacji, z rzeczywistymi figurami. Innymi słowy, ma na celu sprawdzenie, czy sumy prawdziwych długów są prawdziwe. Następujące typy rozliczeń spadają pod inwentaryzacją:
- z bankami;
- z personelem organizacji;
- budżet;
- fundusze pozbawione;
- kupujący i klienci;
- inni dłużnicy i wierzyciele.
Celem kontroli jest ustalenie następujących faktów:
- Niezależnie od tego, czy liczba pozostałości debetowej i pożyczki pokrywa się na obliczeniach bilansowych przedsiębiorstwa z pozostałościami określonymi w negocjacyjnych oświadczeniach.
- Wykrywanie długów, dla których statut ograniczeń już wygasł.
- W przypadku braku niedociągnięcia lub defraudacji, ważność i poprawność deklaracji rachunkowości długu odnoszą się do tych przypadków.
Rejestracja dokumentów na wynikach zapasów
Wszystkie wyniki wykonywanej inwentaryzacji są z aktami. Na ten moment ujednolicone formy Dokumenty w dokumentacji są opcjonalne, dlatego ustawa jest sporządzona w formularzu przyjętym przez wewnętrzne przepisy organizacji do rachunkowości. Jeśli zarządzanie przedsiębiorstwem nadal przestrzega wcześniej ustalone zasadyAkt inwentaryzacji jest sporządzony jako pusty w formularzu Nr invu-17.
Oprócz aktu inwentaryzacji wymagany jest certyfikat księgowy, na podstawie którego sama czynność jest sporządzona. Ten dokument jest utworzony w kontekście kont konta konta Syntetycznego. Oznacza to, że powinno wskazywać na informacje o istniejących zobowiązaniach beznadziejnych: Według jakiegoś porozumienia był to szczególny dług i odniesienia do wspierania dokumentów (faktury, akty akceptacji przeprowadzonych prac i tym podobnych).
Konieczne jest również obliczenie ze wskazaniem uzasadnienia do księgowania przez organizację konkretnego zadłużenia dla konkretnego okresu sprawozdawczego. Certyfikat jest sporządzony w formie wniosku o zaproszenie.
Jeśli organizacja nie prowadzona, oznacza to, że ustawa, w której odnotowano wygaśnięcie Statutu Ograniczenia, a kolejność głowy o odpisie nie została opublikowana - istnieje bezpośrednie naruszenie zasad i przepisów księgowych . W takiej sytuacji długi przed wierzycielami nie mogą być rozpoznawane jako beznadziejne. Spółka nie ma prawa dołączyć je w przychodów - ani w rachunkowości lub rachunkowości podatkowej.
Należy pamiętać, że kolejność zarządzania przedsiębiorstwem jest wydawana tylko na podstawie zapasów.
Podczas przeprowadzania inspekcji brak aktu lub zamówienia wydany bez wyników zapasów jest ujmowane przez naruszeń, a przedsiębiorstwo podlega grzywnie. Brak potrzebne dokumenty, Niezależnie od powodów, dla których nie zostały udekorowane, nie zwalnia podatnika z obowiązku tworzenia ich dochodów i uczynić je dobrze!
Zadłużenie kredytu kredytowego w celu obliczenia podatku dochodowego
Na podstawie ust. Ale nie wpadają na długie na wypłatę podatków i opłat, grzywny, kary, które nie są odpisane i zamknęły je przez odpis, jest niemożliwe.
W ten sposób, jeżeli kredytodawcy nie uniemożliwiły roszczenia z wymogami zwrotu rachunków wymienionych w bilansie na koniec statutu ograniczenia, jest zobowiązany do odpisywania takich długich jako dochód nie oceny dla celów podatkowych dochodowego. W obciążeniu uwzględnia się całą kwotę beznadziejnych zobowiązań z uwzględnieniem podatku VAT. Procedura odpisów prowadzona jest na raz, jak w rachunkowości.
Obecny kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje wyrównanie wydatków nieregularnych, a mianowicie beznadziejnych długów, stratom uzyskanym podczas raportowania okres podatkowyCo jest napisane w ust. 2 art. 265 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. W przypadku utworzenia podatnika, należności są ujmowane jako suma beznadziejnych długów nie jest objętych narzędziami rezerwowymi. W związku z tym, w opodatkowaniu zysków Spółki, tylko beznadziejne długi są brane pod uwagę w składzie kosztów niezańczyków.
Zgodnie z zasadami zarejestrowanymi w liście Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z 11.01.2006 r. Nr 03-03-04 / 1/75, data wygaśnięcia okresu przedawnienia jest datą uznania kosztów Należności, niemożliwe do odzyskania do obciążenia do celów opodatkowania przedsiębiorstwa.
Aby rozpoznać zaległości, w których upłynął okres przedawnienia, beznadziejny do pominięcia podatku dochodowego, należy potwierdzić udokumentowane. Potwierdzające dokumenty mogą być:
- umowa, zgodnie z którą powstały zaległości;
- zbadane konto do płatności;
- faktury towarowe lub akty pracy (świadczenie usług);
- akty pojednania z tytułu długu z odbiornikami przedsiębiorstw;
- (pod warunkiem, że w momencie odpisu nie został spłacony);
- porządek głowy przedsiębiorstwa o długie beznadziejnym.
Niektóre niuanse odpisów zadłużenia w raporcie podatkowym
Prawidłowe, świadome i kompetentne działania mogą zmniejszyć kwotę podatków. Podczas gdy ignorancja lub zaniedbanie jest w stanie uszkodzić przedsiębiorstwo. Przy wydawaniu długu długu na opodatkowanie, konieczne jest, aby pamiętać: wszystkie akty uzgadniania intensywnego długu z przedsiębiorstwami wierzycielami podpisane przed podjęciem decyzji o odpisie są potwierdzone przez uznanie partnera istnienia długu i przerwać okres przedawnienia. W związku z tym obecność takich aktów uniemożliwia długi.
W przygotowywaniu raportowania podatkowego warto zwrócić uwagę na akapitę 14 ust. 1 art. 265 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wskazuje, że ilość podatków dotyczy koszty niezarealizacji Zgodnie z dostarczonymi towarami, usługami i tym podobnym, w przypadku zaległych długi, zgodnie z tymi traktatami, została odpisana zgodnie z art. 250 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Ale warto rozważyć następny Nuance: jeśli w momencie pisania długów kwoty VAT związanej z ten długzostały przedstawione odliczenie podatku Wcześniej nie są one przywrócone i nie są uważane za składnika kosztów podatku dochodowego.
Nie wolno nam zapominać, że należności nie są odpisane, na których upłynął okres przedawnienia, nie jest uwzględniany w wysokości nieregularnego dochodu przedsiębiorstwa w okresie sprawozdawczym. W związku z tym organy podatkowe nie będą mogły w pełni płacić za podatek dochodowy. I z reguły organizacje, które złożone pozew z podobną sytuacją utraty sądów arbitrażowych.
Jeżeli okres przedawnienia dla niespełnionych zobowiązań wygaśnie w obecnym okresie podatkowym, podatnik jest zobowiązany do zapewnienia wyrafinowanej deklaracji w Urzędzie skarbowym, płacić brakujące podatki i kary. Wynika to z przepisów określonych w ust. 1 art. 54 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wskazuje, że w obecności zniekształceń w obliczaniu podstawa podatkowa W poprzednich okresach sprawozdawczych w obecnym okresie podatkowym podatek należy naliczyć z danymi danych zniekształceń. Taka sytuacja może pojawić się, jeśli na przykład okres przedawnienia należności, który utworzony w 2011 r. Wygasa w 2014 r. Następnie, zgodnie z tymi przepisami, w 2014 r. Przedsiębiorstwo jest zobowiązane wyjaśnić w Jego oświadczeniu.
W życiu gospodarczym podmiotu prawnego często istnieją przypadki, gdy organizacja ma długoterminowe zobowiązania (KZ): doskonała pożyczka, dostawca towarów wysyłkowych w długach, niepłaty w czasie wynagrodzenie Pracownicy przedsiębiorstwa.
Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązania zagadnienia prawneAle każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiąż swój problem - Skontaktuj się z konsultantem:
Aplikacje i połączenia są akceptowane przez całą dobę i siedem dni w tygodniu..
To szybko i. JEST WOLNY!
Jeśli z różnych powodów terminy terminów ustanowionych przez prawo nie działa - takie zadłużenie przechodzi do sekcji separacji. Jednak "wiecznie" obowiązek zawiesza nie może - jeśli organizacja organizacji prawnej w terminach ustanowionych przez prawo nie wykonywał długu rozkaz sądowy Podlega odpisie.
Aby uniknąć dodatkowych rozliczeń machinowych w przypadku czeku organy podatkowe Zobowiązania domagają się prawidłowo odpisywania, biorąc pod uwagę wszystkie dokumenty regulacyjne.
Podstawowe koncepcje
Zadłużenie kredytowe to procedura rachunkowości dłużnej, dla której upłynął okres przedawnienia, który ma konsekwencje podatkowe.
Statut ograniczeń dotyczących prawa cywilnego Federacji Rosyjskiej jest obliczana przez okres trzech lat (art. 196 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej).
Przerwanie statutu ograniczeń jest możliwe, jeśli pożyczkodawca przedstawił organizację roszczenia dłużnika. Ponadto, podstawa do przerywania może służyć jako niektóre działania kredytobiorcy mówiące o uznaniu długów, na przykład, odpowiadając roszczeniem, które uznaje obecność braku płatności, podpisując akt pojednania z pożyczkodawcą lub częściową spłatą dług. Po przerwie okres przedawnienia zostanie przyznany, tj. 3 lata, poprzedni czas nie nadchodzi już.
Podstawa
Główne podstawy do pisania Off KZ to wygaśnięcie okresu przedawnienia. Mogą istnieć inne podstawy, dla których organizacja może odnosić się do zadłużenia.
Podstawą napisania zobowiązań będzie niemożność spełnienia obowiązku obiektywnych przyczyn. Na przykład odpis zobowiązań w likwidacji pożyczkodawcy () jest jedynym sposobem legalny sposób Odmówić spłaty pieniędzy już nieistniejącego podmiotu prawnego.
W tym przypadku konieczne jest czekanie na wykluczenie nieprawidłowej twarzy pożyczkodawcy z rejestru. Płatności długu są niemożliwe w sytuacji, w której dłużnik jest uznawany przez upadłość.
Obowiązki mogą zostać przerwane z powodu pożyczkodawcy pożyczkodawcy dłużnika z płatności zadłużenia (). Taka sytuacja w praktyce jest możliwa między powiązanymi, stowarzyszonymi osobami lub, przypuszczając, że pożyczka organizacji została przyznana przez założyciela. Takie procedury są uważane za prawa cywilnego, chyba że udowodniczą korzyść ekonomiczna partii po Goodbye.
Ustawodawstwo sugeruje jako podstawa do zapisania stosowania organu państwowego, jeżeli w wyniku wydania zobowiązania staje się niemożliwe (art.).
Innym powodem do pisania KZ jest niemożność jego wykonania w związku z wydarzeniem (okoliczności siły wyższej), dla których nie można odpowiedzieć na jedną ze stron (art.).
Wreszcie podstawa do rozwiązania relacji kredytowych może służyć jako śmierć pożyczkodawcy (art.), Jeśli mówimy o jednostce.
Wszystkie powyższe tereny pozwalają na zapisanie zobowiązań beznadziejnych. .
Podstawowe zasady
Podstawowa reguła stosowana do odpisu zobowiązań - rachunkowość tej operacji jest dokładnie wykonana wtedy, gdy wygasła okres przedawnienia.
Jeśli nastąpiło naruszenie tej normy, będziesz musiał złożyć wyrafinowaną deklarację w następnym okresie sprawozdawczym.
wyczucie czasu
Zadaniem organizacji księgowej jest prawidłowe obliczenie warunków, które należy obciążyć. Jest to konieczne, aby nie popełniać błędu przy obliczaniu podatku dochodowego.
W oparciu o stałe prawo okresu tradynowego ustanowionego przez prawo, czy wszystkie warunki odpisów zadłużenia są obserwowane, jeżeli organizacja dłużnika była w żaden sposób w kontakcie z pożyczkodawcą: list gwarancyjny, podpisany akceptację pojednania i t . d. D. Jeśli kontakty nie były jako podstawy przedziału czasu od daty ostatniej płatności lub od daty końca umowy kredytowej.
Dokumentowanie
Odpis z KZ odbywa się w dokumentach rachunkowości i rachunków podatkowych.
Procedura jest wykonana z przygotowania:
- akt inwentaryzacji;
- certyfikaty księgowego;
- kolejność szefa instytucji do zapisywania zaległych zobowiązań.
Zapasy zalecane jest regularnie przeprowadzane na końcu każdego okresu sprawozdawczego. Pozwoli to zidentyfikować zaległości w odpowiednim czasie. Specyfika inwentaryzacji w przedsiębiorstwie jest to, że oprócz rachunków należy sprawdzić należności.
Podczas wykonywania zapasów szczególną uwagę opłaca się za obliczenia z instytucjami finansowymi, funduszami pozbawiającymi się funduszami, klientami przedsiębiorstw i długiem długiem w budżecie. Z reguły, jeśli ustawa jest sporządzona zgodnie z audytem.
Należy zauważyć, że zachowanie kwartalnego zapasów ma rację przedmiot gospodarczyAle nie jego obowiązek. Prawo federalne "na rachunkowości" zobowiązuje się do przeprowadzenia zapasów raz w roku.
Kolejnym ważnym krokiem jest przygotowanie certyfikatu księgowego, który obejmuje ważne informacje o zaległe długich:
- numer umowy i data jego preparatu;
- linki do dokumenty źródłowe: Napowietrzność towarowa, akty, faktury;
- uzasadnienie wygaśnięcia ograniczenia przez przeprowadzenie obliczeń matematycznych;
- informacje o wierzycielu.
Dokumenty te są prowadzone przez dyrektora organizacji podpisującej rozkaz zapisu zadłużenia.
Aby odpisać spóźnione dług
Standardowa kolejność odpisu z beznadziejnych zobowiązań może wyglądać następująco.
Zamówienie jest publikowane na marce firmy pustą w nagłówku, którego wskazano jego szczegóły.
W tekście zamówienia odnoszące się do zasad rachunkowości, zatwierdzony przez Ministerstwo Finansów Rosji i artykułów Kod podatkowy RF, szef organizacji usprawiedliwia potrzebę odpisu zadłużenia do konkretnego pożyczkodawcy na podstawie świadectwa zapasów i rachunkowości. Odpowiedzialna kwota jest ujmowana jako dochód nieregulowany. Kontrola nad wykonaniem zamówienia jest przypisana do głównego księgowego.
Procedura procedury
Zrzeczenie się procedury KZ odbywa się w czterech etapach:
- Wykrywanie ilości zaległych długów podczas inwentaryzacji na koniec okresu sprawozdawczego.
- Kompilacja certyfikatu księgowego dla wykrytych KZ.
- Publikacja przez Dyrektora (Head) Spółki do odpisania długu na podstawie dokumentów regulacyjnych.
- Rachunkowość wkładu rekomendowania zmian w maszynie rachunkowości i podatkowej.
W rachunkowości odpisuje się na podstawie następującego księgowania:
Debet 60 - Kredyt 91-1
Opodatkowanie
Konto podatkowe wymaga opóźnienia w tym czasie, gdy wystąpił wygaśnięcie okresu przedawnienia. Jeśli tak się wydarzyło z powodu pasji księgowej, konieczne będzie w następnym okresie, aby złożyć "zaktualizowaną" deklarację.
Podstawa do ustalenia ilości zadłużenia i ograniczenia recepty są dokładnie takie same jak w rachunkowości:
- porządek zapasów;
- oświadczenie zapasów zgodnie z typową formą;
- informacje księgowe;
- kolejność głowy, aby napisać KZ.
Przy obliczaniu pojedynczego podatku od USN, niezależnie od jego formy ( pojedynczy podatek Z dochodami lub dochodami minus wydatków) zadłużenie odniósł się do składu dochodu nieregulowanego. Dochód nie obejmuje długów, które powstały w sprawie wypłaty grzywien i kar, a także obowiązkowe składki ubezpieczeniowe.
Jeśli organizacja płaci UTII, jest zobowiązany prowadzić oddzielną księgowość, dochód, wydatki i operacje gospodarcze. Dlatego w celu obliczenia jednolitego podatku od przyważonych czynności całkowita kwota Otrzymany dochód nie jest ważny, a konsekwencje podatkowe nie występują.
Okres sprawozdawczy podatku dochodowego jest kwartał. Jeśli podatnicy obliczają miesięczne zaliczki na podstawie zysków zaliczkowych - co miesiąc.
Często księgowi podnoszą pytanie, jak zapłacić podatek VAT z wyprzedzeniem wygaśnięcia CZ. Ministerstwo Finansów wyjaśnia tę chwilę w celu zmniejszenia podatnika VAT tylko pod względem materiałów materialnych i prac, prac i usług.
Jak prawidłowo zapisywać należności i zobowiązania w sytuacji, w której agencja podatkowa zakazuje włączeniu rachunków na wydatki Spółki?
Spróbujmy się dowiedzieć. Praktyka arbitrażowa, oficjalne wyjaśnienia i przepisy prawne - na końcu artykułu.
Ważne niuanse.
Najpierw musisz wyjaśnić, o której godzinie jest kupujący zgodnie z warunkami umowy, jest zobowiązany do opłaty za zakupione im towary. W końcu następnego dnia rozpoczyna się wygaśnięcie ograniczeń. Aby rozwiązać daty należności rachunkowości i zobowiązań, konieczne jest skompilowanie aktu uzgodnienia lub innego dokumentu wskazującego na uznanie jego kontrahenta zadłużenia. Ale nie jest konieczne, aby kierować go aktem pojednania, aby jak najszybciej odpisać należności o zaległe należności. W końcu w przypadku podpisania takiego ustawy, kontrahent rozpoznaje swoje długi, a zatem nie będą mogli odpisywać się. Ale z kontami zobowiązań różni się: wszystkie dokumenty podpisane przez Ciebie, zeznając do uznawania zadłużenia, przeniesie arkusz czasowy podatku dochodowego przez okres trzech lat.
Jeśli chodzi o debetrów: Statut ograniczeń zaczyna płynąć z dnia, który wynika z daty płatności określonej w umowie, a nie z liczby, która znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości dla przesyłki towarów. W przeciwnym razie organy podatkowe mogą ponownie obliczyć kwotę podatku dochodowego, ponieważ istnieje ryzyko włączenia należności w koszty.
Aby zrozumieć, w jaki sposób należy określić czas trwania statutu ograniczeń, należy rozważyć charakterystyczny przykład.
Załóżmy, że twoja firma w rachunkowości podatkowej wątpliwe długi nie tworzy. W czerwcu 2015 r. Wysyłała towary o wartości 1000 tysięcy rubli, w tym VAT - 153 tysięcy rubli. Umowa ustanowiła opóźnienie płatności. Kupujący miał zapłacić towary do 21 października 2015 r. Ale z jakiegoś powodu pieniądze nie zostały wymienione.
Kredyt debetowy 63
napisali dług na koszty rezerwy na wątpliwe długi.
Ponadto księgowy odzwierciedla zadłużenie na rachunku pozabilansowym:
odzwierciedlał dług kupującego za równowagą.
Uwaga: Inwentaryzacja długu najlepiej przeprowadzić w trybie miesięcznym lub kwartalnym. Zależy to od tego, jak wolisz składać raporty z podatku dochodowego. Jeśli kupujący podpisuje akt pojednania lub w inny sposób potwierdza obecność długu, okres przedawnienia zostanie przerwany. A potem przebieg takiego terminu należy liczyć na nowy. Więc możesz odłożyć dług zadłużenia na okres trzech lat.
Statut ograniczeń w sprawie księgi kredytowej należy również liczyć od momentu ustalonego terminu płatności w celu ustalenia umowy.
Zmieńmy indywidualne warunki powyższego przykładu.
Niech kupujący podpisuje akt pojednania w styczniu 2016 roku. Odnosi się do ilości zadłużenia dla towarów: 1000 tysięcy rubli. Ale statut ograniczeń, wygasa w styczniu 2019 r., Należy ponownie liczyć. Zatem księgowość Dostawcy odzwierciedla zadłużenie wydatków w zeznaniu podatkowym w pierwszym kwartale 2019 r.
W poniższej cheme można zobaczyć w przypadkach należności muszą obejmować należności kont.
Powód, aby włączyć konta na wydatki \u003d\u003e Kiedy powinieneś odpisać debatę
Przekazał statut ograniczeń \u003d\u003e
2. Kontrahent nie ma aktywów lub niemożliwe jest ustalenie lokalizacji \u003d\u003e w okresie sprawozdawczym, do którego dotyczy daty decyzji komornik Na końcu egzekwowania
3. Dłużnik wyeliminowany \u003d\u003e
4. Inspektorzy wykluczyli dłużnik z rejestru jako nieaktywną spółkę \u003d\u003e w okresie sprawozdawczym, w którym organy podatkowe dokonały wpisu do rejestru do wykluczenia z rejestru
Jeśli rozmawiamy o założeniu, a następnie spóźnić się z kontem, możesz użyć poniższego przykładu.
Jeśli okres przedawnienia wygasł w 2017 roku. Organizacja przeprowadziła inwentaryzację i wydała kolejność dyrektora jego odpisu w styczniu 2018 roku, wszystko jest zgodne z oczekiwaniami, dlatego rachunki zostały uwzględnione w dochodach w 2018 roku.
Jednak pracownicy. usługa podatkowa Będzie przeciwko tak późnym włączeniu dochodów. Firma musi wpisać wierzyciel w odpowiednim czasie.
W przypadku, gdy stajesz się odnoszący do braku informacji o wyeliminowaniu kontrahenta - pracownicy Departamentu Fiskalnego wskaże, że jesteś zobowiązany do śledzenia informacji o swoich kontrahentach (na przykład, na przykład ekstrakty z rejestru). A sądy zgadzają się z takim punktem widzenia.
W sytuacji, w której spółka nie obejmuje zobowiązań w przychodach w raportowaniu w ciągu ostatniego roku - konieczne jest wyrafinowanie deklaracja podatkowa. I jednocześnie musisz zapłacić grzywnę w wysokości 20% wielkości zaległości oraz kary.
W przypadku, gdy zobowiązania powinny być zawarte w przychodach w poprzednim kwartale tego samego roku, niektórzy podatnicy wolą nie wziąć wyrafinowanej deklaracji, ale po prostu odzwierciedlają wierzyciel w przychodach przez cały rok. Jest to zakwalifikowane przez organy podatkowe jako niedowiesty się zaliczki podatku dochodowego, dla takiego przestępstwa zostaniesz zmuszony do zapłaty kar. Ale dobrze się unikasz.
Brakujące debata
Jesteś przepuszczający podatek dochodowy ze względu na fakt, że nie pisałem należności. Od tego czasu minęły trzy lata. Co robić w takiej sytuacji? Odpowiedź jest jednoznaczna: takie dług nie może być włączony do kosztów wydatków.
A jeśli podatnik otrzymał zyski na ten sam rok, gdy konieczne było napisanie długu? Czy otrzymałeś ten zysk za ten sam okres podatkowy, podczas którego wykryto błąd? Następnie powinno być odzwierciedlone w kosztach wydatków w raporcie bieżącym.
Ale w przypadku, gdy zysk nie został odebrany w tym roku (nie w okresie), kiedy konieczne było napisanie długu, konieczne będzie wzięcie wyrafinowanej deklaracji na ten sam okres, w którym dłużka została przekształcona beznadziejny dług.
Jeśli zamierzasz bronić swoich praw w sporze z działem fiskalnym, powinieneś zadbać o nabycie pożądanego pakietu dokumentów.
Jeśli spór dotyczy należności, będziesz potrzebować kontraktów, napowietrznych, aktów akceptacyjnych, płatności, aktów pojednawczych i innych dokumentów, które można potwierdzić przez dostępność odpisanego zadłużenia. Jeśli nie ma podstawowych dokumentów - tylko akty inwentaryczne nie pomogą.
W przypadku księgowania wydatków, takie dokumenty jako zamówienia głowy, certyfikaty księgowe, konieczne są te same akty inwentaryczne. W końcu będziesz potrzebował uzasadnienia wydatków na wypłatę podatku dochodowego. Dokument potwierdzający, że próbowałeś uzyskać długów z kontrahenta, nie są zapobiegane. Ta korespondencja z dłużnikiem, pisemne roszczenia.
Podobny pakiet dokumentów będzie wymagany od Ciebie, aby rozwiązać problemy z zobowiązaniami.
Korzystając z danych z pierwszego przykładu, które otrzymaliśmy, zobaczmy, jak najlepiej odpisywać zobowiązania.
Służba rachunkowości Spółki Kupującego obejmowała Dostawcę w przychodach w Deklaracji przez 9 miesięcy 2018 r. Księgowy księgowy dokonał okablowania:
Debet 60 Kredyt 91 Subaccount "Inne dochody"
napisali dług przed dostawcą do zapłaty towarów.
Wierzyciele księgowości w dochodach można przesuwać przez trzy lata, gdy potwierdzasz zaległości przed nim: daj mi znać w liście lub podpisać ustawę o pojednaniu. W takim przypadku statut ograniczeń zaczyna się w stosunku do.
Poniższy schemat pokazuje, gdy wierzyciel powinien zostać włączony do dochodu.
Powód, aby umożliwić wierzyciele w przychodach \u003d\u003e Kiedy powinieneś napisać wierzyciel
Statut ograniczeń został przekazany \u003d\u003e w okresie sprawozdawczym, który minął statut ograniczeń
2. Kontrahent został wyeliminowany \u003d\u003e w okresie sprawozdawczym, w którym organy podatkowe dokonały rejestru rejestru o likwidacji
3. Organy podatkowe wykluczały kontrahenta z Incorption \u003d\u003e w okresie sprawozdawczym, w którym organy podatkowe przeprowadziły rekord EGRUL w celu wykluczenia kontrahenta z rejestru
Spóźniłeś się. Obowiązek pozostał nie napisany
Inspektorzy uważają, że należności podlegają włączeniu kosztów okresu podatkowego, kiedy długi mogły rozważyć beznadziejne. Typowym przykładem jest wygaśnięcie ograniczeń. A organy podatkowe mają tendencję do wykluczenia z deklaracji podatkowej tych długów, które są uwzględniane przez podatnika w swoich wydatkach po tym okresie. Gdy podatnik dowiaduje się, że należności powinny zostać wypisane wcześniej, konieczne jest, aby dowiedzieć się, czy ma prawo nie przechodzić w określoną deklarację podatkową.
W przypadku, gdy błąd w bieżącym okresie podatkowym prowadzi do przepływu podatków, podatnik ma prawo do ich poprawienia.
Priedy nie odpisywały długu należnego w 2017 roku. Tak więc wydarzyło się nadpłata podatku dochodowego. W przypadku identyfikacji tego błędu we wrześniu 2018 r. Wydatki można wziąć pod uwagę w Deklaracji przez 9 miesięcy 2018 r. A zaktualizowana deklaracja na 2017 r. Nie może zostać przekazana. Następnie powinieneś odzwierciedlić koszty w liniach 400-403 z dodatku nr 2, aby wymienić deklarację 02 na bieżący okres.
Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że wydatki nie mogą być brane pod uwagę w obecnej deklaracji, jeżeli podatnik ma straty w okresie podatkowym, gdy należności stały się beznadziejne.
Weź pod uwagę stare wydatki w obecnej deklaracji
Aby to zrobić, zwróć uwagę na obecność trzech warunków:
- Wykazany jest zysk w okresie wystąpienia błędu (należności nie są zawarte w wydatkach);
- Zysk otrzymany w okresie, w którym zostanie wykryty błąd;
- trzyletni okres przeznaczony do zwrotu, nie wygasł jeszcze.
Jeśli chodzi o trzeci warunek, charakterystyczny przykład:
Okres przedawnienia odbiorników ustał w grudniu 2014 roku. Organizacja nie uwzględniła tego długu w wydatkach w Deklaracji na 2014 r. Podatek dochodowy w tym roku Spółka zapłaciła 30 marca 2015 r. Błąd usługi księgowej ujawniono we wrześniu 2018 roku. Termin refundacji nadpłaty upłynął 30 marca 2018 r.
W takiej sytuacji nie będzie możliwe uwzględnienie debaty w wydatkach.
Lista aktów regulacyjnych, decyzje sądowe i oficjalne wyjaśnienia
P. 20 Uchwały Plenum Sądu Najwyższego z dnia 29.09.2015 r. Nr 43;
List z Ministerstwa Finansów 25 sierpnia 2017 r. Nr 03-03-06 / 1/54556;
List Ministerstwa Finansów 05.10.2015 nr 03-03-06 / 2/56751;
List Ministerstwa Finansów z 08.12.2016 nr 03-03-06 / 1/73076;
List Ministerstwa Finansów 24 lipca 2015 r. Nr 03-01-10 / 42792;
List FTS z 17 lipca 2015 r. SA-4-7 / 12693;
List FTS z dnia 08.12.2014 Nie. GD-4-3 / 25307, definicja Sądu Najwyższego z dnia 27.02.2017 r. Nr 306-KG16-20936;
Odpis z rachunków płatnych, których nie można odzyskać z powodu upłynnego okresu przedawnienia, należy przeprowadzić prawidłowo. Taka operacja, najprawdopodobniej powinna przyciągnąć uwagę pracowników FTS podczas sprawdzania przedsiębiorstwa. Aby nie mieć dodatkowej ulgi podatkowej, musisz wiedzieć, kiedy zapisujesz dług i jakie dokumenty potwierdzić tę akcję. W artykule opowiemy o napisaniu zobowiązań z wygasłym okresem przedawnienia, rozważmy przykład rejestracji.
Pojawi się dług kredytowy:
- kiedy firma nie zapłacił dostawcy towarów, nie dokonał odliczeń banku w rachunku długu pożyczone fundusze T.b;
- jeśli firma nie dała kliencie, produkty, dla których dokonano przedpłaty.
Termin pozew
Termin, który pozwala pożyczkodawcy odzyskać dług, wygasa:
- Po zakończeniu terminów obliczeń z pożyczkodawcą zobowiązań (jeśli termin został uzgodniony z góry).
- Od daty, kiedy pożyczkodawca wymagał zwrotu długu (w przypadku przypadków, gdy terminy nie zostały określone z wyprzedzeniem, albo postanowiono zapłacić na pierwszym wniosku) w takich sytuacjach Day Dayday będzie skrajnym dniem, gdy fundusze mogłyby być zapłaconym.
Termin, gdy pożyczkodawca ma prawo do żądania długu, może zostać przerwany, jeżeli zostaną pobrane działania od dłużnika potwierdzającego ujmowanie zadłużenia. Pod koniec przerwy odliczanie czasu odbywa się od początku, a czas minął, zanim nie zostanie uwzględniony. W każdym przypadku okres przedawnienia nie może mieć więcej niż dziesięć lat od daty naruszenia prawa (z wyjątkiem sytuacji związanych z przeciwdziałaniem terroryzmem).
Zapasy długu płatnego
Księgowy może wystawić odpis z tytułu zadłużenia kredytowego na końcu zapasów. Zadłużenie, jeśli istnieje kilka z nich, są odpisane oddzielnie. Dyrektor Spółki musi publikować zamówienie w celu przeprowadzenia prac inwentaryzacji (Unified F.v-22 lub szablon wewnątrzsprawny, ustalony przez rozporządzenie polityka księgowa Firmy).
Dług rachunkowy
Kwota długu, która podlega odpisowi, księgowy musi obejmować w ramach ceny, w szczególności odzwierciedlenie w rejestrach. rachunkowość. Nagrywanie odpisów odbywa się w okresie, w którym wygaśnięcie jest terminem, który umożliwia ubieganie się o zwrot kredytowy:
Operacje przy użyciu reżimu podatkowego
Jeśli firma wypłaca podatki w harmonii wspólny system. Osłona podatkowa, dług zadłużenia na kredytach odnosi się do przychodów nieregularnych. Podstawą do przechowywania odpisu może być upłynął okres, w którym obciążenie długów lub likwidacja spółki wierzycielskiej (lub jej zamknięcie na wniosek FTS ze względu na fakt, że działalność nie jest prowadzona) i wykluczenie rekordu tego z rejestru.
Jeśli odpis zostanie przeprowadzony pod względem określonych powodów, kwota jest brana pod uwagę w dochodach nieregulowanych okres raportowaniaPodczas którego przedsiębiorstwo jednego, który musiał zapłacić dług, został wykluczony z rejestru.
Zdarza się, że pieniądze są błędne na koszt firmy. Należy wziąć pod uwagę na liście niewyjaśnionych wpływy pieniężne. W przychodach kwota może być przypisywana jedynie szybkość popytu na fundusze, ale pod warunkiem, że nadawca nie zwrócił się do powrotu przez cały okres, podczas którego można zażądać środków temu, uzasadniając błąd.
Zdarza się, że Spółka otrzymała przedpłatę za dostawę produktów, ale nigdy nie przyniósł jej do klienta. Następnie zobowiązania zostaną odkryte. Zostanie przypisany dochodem nieregulowanym i odpisanym, gdy odzyskać, nie będzie możliwe. VAT jest odpisany, a okablowanie jest wykonane:
Jeżeli w podobnym przypadku zaliczka została wpłacona na rachunek operacji, dla których podatek VAT jest obliczany na zerowej stawce, arekt VAT i nie jest wymagane, aby go zapłacić.
Wymuszone działania w trybie podatkowym
Firma N. uPROSZCZONY SYSTEM Dług jednorazowy odnosi się również do dochodów nie-deagaktycznych (dotyczy to OSNO "Przychody" i Scino "Przychody minus koszty"). Rola nie gra, z jakim systemem opodatkowania podatek wywodzi się. Jeśli firma nie obliczyła kontrahentem, w przychodach to:
- przychody ze sprzedaży towarów wydanych bez płatności (dług nie jest uwzględniony w kosztach, ponieważ Spółka nie przeprowadziła kosztów płatnych produktów);
- zaliczony dług pożyczkowy (duża wartość równa kosztów produktów).
Jeśli organizacja należna nabywcom, niezbędny zaliczka należy wziąć pod uwagę w przychodach raz w dniu naliczania wstępnej płatności.
Pracować podczas łączenia reżimów OP i UNVD
Wybierając system ENVD, dług wynikający z wszelkich okoliczności nie wpływa na obliczenie kwoty podatkowej. W połączeniu tych dwóch trybów, księgowość wpływów gotówkowych, kosztów i gospodarzy. Operacje są wykonane oddzielnie. W przychodach bez przychodów, przy obliczaniu podatku dochodowego, dług zadłużenia jest dodawany tylko do tego, który pojawił się podczas działań podlegających opodatkowaniu na podstawie podatku.
Jeżeli dług pojawił się na towarach uczestniczących w ramach obu ENVD, kwota dochodu niebędącego dealera podlega rachunkowości.
Zadłużenie kredytowe (CW) jest integralnym elementem działalności każdej organizacji, ponieważ pozwala na pewnego czasu na opóźnienie wykonania zobowiązań zadłużenia. W ten sposób przedsiębiorcy próbują dostosować sytuację finansową przedsiębiorstwa. Podobny dług B. obowiązkowy Ustalone w rachunkowości na odpowiednich rachunkach przed jej spłaty.
Odpis z odpłacalności jest niezbędny, gdy pożyczkodawca nie otrzymuje prawa do terminów ustanowionych przez prawo. Następnie jest uważany za zaległe.
Zapisz zobowiązania
W istocie konta są zawarte w rachunkach. obligacje Przedsiębiorstwa. Uformowany jest w dwóch przypadkach:
- organizacja odchyliła się od obliczenia z kontrahentami (na przykład, nie nadana założycielem założyciela lub nie została spłacona przez kredyt bankowy);
- po otrzymaniu przedpłaty Spółka nie spełnia swoich zobowiązań wynikających z umowy (na przykład, otrzymano środki, a przesyłka towarów nie wystąpiła nabywcy).
W rezultacie powstaje KZ, który musi zostać wypisany później. Jest następnie przełożony na status "innych przychodów" w rachunkowości oraz w "dochodach bez przychodów" w rachunkowości podatkowej, opodatkowania podatku dochodowego od osób prawnych (s. 18 art. 250 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W ostatnim przypadku wyjątek jest zadłużenie przed budżetem pod względem płatności podatków (pp. 21 ust. 1 art. 251 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Zabronione zobowiązania są obciążane dopiero po upływie okresu przedawnienia. Po tej procedurze pożyczkodawca nie będzie już w stanie wymagać wykonania swoich zobowiązań od dłużnika. W pełni chronić organizację z możliwych roszczeń od wierzyciela, ważne jest, aby poprawnie obliczyć ten okres ograniczeń.
Znaczenie długu należnego jest to, że bezpośrednio wpływa na płynność i wypłacalność organizacji. Odpis ma wady i minusy. Korzyść polega na tym, że dochodowa część wzrasta. Jeżeli dług KZ wchodzi w okresie podatkowym, w którym uzyskano zysk znacznie przekraczający dług, a następnie twarz jest wyraźnie nielegalna. Dzieje się tak, ponieważ wszystkie dochody objęte opodatkowaniem.
Ważny! Aby poprawnie utrzymać CZ, konieczne jest poznanie norm prawa. Procedura ta jest regulowana przez Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej państwa federalnego Jednostki Jednostki Nr 402 z 6 grudnia 2011 r. W sprawie rachunkowości "oraz uchwałę Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej nr 15 Data 12 listopada , 2001.
Istniejące tereny do napisania
Możesz odpisać dług organizacji na następujących podstawach:
- okres przedawnienia wygasł (ponad trzy lata od momentu opóźnienia);
- likwidacja pożyczkodawcy jako struktura prawna;
- Śmierć pożyczkodawcy (jeśli jest osobą osobą);
- za duże okoliczności, w wyniku czego ponosi odpowiedzialność zarówno dłużnika, jak i pożyczkodawcy;
- kompilacja ustawy B. organizacja budżetowaWedług którego dłużnik nie jest w stanie zapłacić za swoje zobowiązania pożyczkodawcy.
Baza pisania zadłużenia Tylko w tych przypadkach dług jest uważany za beznadziejny i z zastrzeżeniem odpisu.
Odniesienie! Jeśli organizacja pożyczkodawcy przestała istnieć (z własnej inicjatywy lub z powodu decyzji inspekcja podatkowa), Obejmują KZ w przychodach następuje w tym okresie, gdy wystąpił wyjątek od rejestru.
Daty odpisu
Przed zapisaniem zobowiązań księgowy jest ważny, aby poprawnie określić okres przedawnienia. Następnie błąd jest wykluczony przy obliczaniu podatku dochodowego. Trzeba odpychać z zasad Kodeks cywilny.
Pierwszą rzeczą wyjaśnieniem, gdy firma musiała wypełnić swoje zobowiązania kontrahentowi. Możliwe, że zmiany zostały dokonane do umowy i początkowego terminu przedłużony.
Ważny! W rzeczywistości dług mógłby pojawić się w dniu, który jest wskazany w umowie. Na przykład, gdy organizacje dostarczały towary od dostawcy. Jednak do obliczenia, tylko data umowna (pkt 2 art. 200 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej).
Liczenie rozpoczyna się od dnia po czasie po zakończeniu traktatu. Zgodnie z art. 196 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej - jest 3 lata.
Przykładowy przykład:
- Przedsiębiorstwo zawarte z innym podmiot prawny Umowa o świadczenie niektórych usług. Akt akceptacji / dostawy między dwoma stronami została podpisana 24 sierpnia 2016 r.
- Umowa ma przedmiot, zgodnie z którym klient jest zobowiązany do zapłaty za usługi do 4 października 2016 r. Dlatego statut ograniczeń można policzyć już od 5 października 2016 r. I zakończy się 5.10.2019.
- Jeżeli odzyskanie zadłużenia w ciągu tych trzech lat nie wystąpi, organizacja może odpisać wynikowe CW i obejmuje go w deklaracji podatkowej na rok 2019 jako dochód. Jeśli sprawozdawczość jest poddawana co miesiąc, a następnie w październiku 2019 roku
Okres przedawnienia jest przerywany, gdy Spółka uznaje jego obowiązek kontrahenta. Następnie odliczanie zaczyna się od tej chwili (art. 203 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Pozwala to organizacji rozszerzyć okres niepłaconego podatku dochodowego przez inny czas. Najważniejsze jest potwierdzenie dostępności zadłużenia. W jaki sposób nie jest dokładnie napisany w prawie, ale przykładowa lista jest przedstawiona w pkt 20 uchwały Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2001 r. I nr 18.
Najczęstsze sposoby potwierdzenia długu pożyczkodawcy są:
- list gwarancyjny, w którym firma zgadza się z obecnością zadłużenia i oznacza okres spłaty;
- wyliczenie części kwoty długu lub partnera karnego jako gwarancji pełnego przecięcia.
Procedura odpisu
Algorytm do pisania Off KZ oznacza kilka etapy krok po kroku:
- inwentarz;
- opracowywanie certyfikatu księgowego dla ustalonej ilości zadłużenia;
- rejestracja zamówienia o odpis;
- podejmowanie odpowiednich kont w bilansie.
Jak są odpisane zobowiązania Inwentarz
Po zakończeniu okresu podatkowego sprawozdawczego przeprowadza się zapasy, w wyniku czego wykryty jest ilość długu (w tym zaległe). Ta odpowiedzialność jest przypisana do księgowców przedsiębiorstwa.
W procesie odpisu KZ sprawdza wszystkie konta, na których uwzględniono rachunki i należności. Zwróć również pod uwagę długi z budżetami i różnymi funduszami. Zgodnie z wynikami weryfikacji ustawa, w której należy zawierać następujące dane:
- informacje wierzycieli;
- konta rachunkowości, w których dług jest;
- ilość zadłużenia, skoordynowany i niespójny z kontrahentami;
- zależny rozmiar zadłużenia.
Inwentaryzacja na twarzy Akt inwentaryzacji może być ozdobiony w arbitralnej formie lub zunifikowaną próbką (N Inv-17, zatwierdzony przez uchwałę Komitetu Statystyki Państwowej Rosji w dniach 18.08.1998 N 88). Konieczne jest wykonanie 2 kopii.
Odwrotna strona ustawy Certyfikat towarzyszący jest koniecznie skompilowany.
Certyfikat towarzyszący Informacje księgowe
Aby rozpocząć procedurę zapasów, sporządzono certyfikat księgowy, który będzie służyć jako podstawa. Taki dokument jest wykonany na podstawie danych kont kont syntetycznych.
Certyfikat zawiera informacje z rejestrów księgowych, które służą systematyzować i zachować dane podstawowa dokumentacja. Wskazane jest wprowadzenie informacji o każdym kontrabienym, Uzasadnieniem i datą tworzenia zadłużenia, kwotę zadłużenia.
Przykładowa pomoc można pobrać tutaj: https://yadi.sk/i/pmdki9p93ynfp4
Informacje księgowe Zamówienie odpisu
Zamówienie opublikowane dyrektor generalny Przedsiębiorstwa i są wydawane na markowym papierze firmowym z odpowiednimi podpisami i uszczelkami. Powinien mieć odniesienie do dokumentacji wewnętrznej (Akt i odniesienie), który jest uzasadnieniem legalności takich działań.
Ważny! Dopiero po zwolnieniu takiego zamówienia można legalnie wyeliminować zobowiązania dostępne w bilansie.
Zamówienie musi zawierać następujące elementy:
- na jakiej podstawie organizacja jest zmuszona do zamykania i odpisywania zadłużenia konkretnym wierzycielom;
- odniesienia do aktów regulacyjnych, zgodnie z którymi przeprowadzana jest procedura ta;
- wielkość długu z recyklingu;
- uwaga oficerodpowiedzialny za odpis.
Próbka zamówienia można znaleźć na: https://yadi.sk/i/xpsp0rjx3yngj4
Zamówienie odpisu Składanie zapisów księgowych
Ostatnim etapem będzie odpowiednie zapisy do odpisu KZ. Są one wykonane w rejestrach rachunkowości księgowych. Zgodnie z wynikiem organizacja usuwa wszystkie odpowiedzialność za długie przed wierzycielami (każdy oddzielnie).
Odniesienie! W bilans księgowy Należności są wyświetlane w zasobie, zobowiązaniach - w pasywnym. W rezultacie nie są rajdami.
Okablowanie księgowe
Zamknięcie i odpisy KZ w bilansie znajdą odzwierciedlenie w następującym okablowaniu: rachunek kredytowy 91 "Inne dochody i wydatki", na podktacount "Inne przychody" / debet 60 (62, 66, 67, 70, 71 , 76).
Ten wpis jest tego samego dnia, gdy przeprowadzono zapasy. Jest ona regulowana przez część 4 art. 11 ustawy federalnej nr 402-FZ "na rachunku", pkt 10.4 i ustęp 4 ust. 16 PBU 9-99.
Odpis bez konsekwencji podatkowych
Oprócz standardowych uzasadnień, zgodnie z którym skróty są zapisywane na początku, gdy nie można zapłacić, jest inna opcja. Jest absolutnie legalny i nie pociąga za sobą konsekwencje podatkowe.
Działać przez następna instrukcja:
- Zmień pożyczkodawcę do konkretnego indywidualny. Na przykład założyciel realizuje długów swojej organizacji w ramach umowy (przypisanie). Ponadto można składać koszt wymogów. Następnie firma będzie miała zobowiązania zadłużenia założycielem. Zgodnie z ustawą, przy zawieraniu umowy koncesyjnej, zgoda zachowania sowy nie jest wymagana, jeśli podobny wynik nie jest zarejestrowany w umowie lub nielegalnym (ust. 2 art. 382 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej).
- Zwiększyć rozmiar autoryzowany kapitał. Potem założyciel wybacza dług i decyduje o dalszym inwestowaniu, zwiększając tym samym kwotę ustawowej lub dodatkowy kapitał. Dopiero w takich warunkach, dochód nie zostanie uwzględniony, a podatek unikną opodatkowania (PP. 3.4 ust. 1 art. 251 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Z tej okazji gromadzi się zespół składowy, akt i protokół w sprawie wzajemnie korzystnej zgody.
- Wyeliminuj możliwe ryzyko podatkowe.. Nie ma żadnych zapisów na temat tego problemu w raporcie podatkowym ze względu na to, że czyste zasoby Zwiększyć według konta wyniki finansowe. Ale dla założyciela w kategoriach NDFL jest pewne niebezpieczeństwo. Wynika to z faktu, że gdy założyciel dotyczy, założyciel wydaje się, że dochód jest opodatkowany - jest to różnica między wkładem a kosztem nabytych zadłużenia. Zwykle różnica wynosi zero, a zatem brakuje NDFL. Ale w tym celu konieczne jest potwierdzenie dokumentalne, że nie ma zysków (na przykład, paragon od pożyczkodawcy).
Wykrywanie instytucji zadłużenia wierzyciela jest możliwe pod warunkiem nieodebranego i wygaśnięcia oficjalnego okresu ograniczeń. Procedura towarzyszy przygotowanie odpowiedniej dokumentacji. Nawet jeśli procedura inwentaryzacji nie została przeprowadzona na spóźnieniu CZ, nadal powinno być włączone do dochodu opodatkowania. W przeciwnym razie spory z weryfikacją są nieuniknione. Należy to zrobić na koniec okresu, gdy zakończył się statut ograniczeń.
