Jak określono podatek. Inspektorat podatkowy. Ogólne kwestie obliczania podstawy opodatkowania

7.2. Rachunkowość podatkową dla podatników USN są zobowiązani do przechowywania rekordów dochodów i wydatków w celu obliczenia bazy podatkowej w Księdze Rozliczania dochodów i wydatków organizacji i indywidualni przedsiębiorcy.stosowanie uproszczonego systemu podatkowego, formularza i

Okres podatkowy Okres podatkowy jest okresem wykorzystywanym przy obliczaniu podstawy podatkowej. W przypadku opłaty podatkowej z powodu użycia USN, okres podlegający opodatkowaniu Rok kalendarza jest akceptowany - jak dla większości innych podatków. Okres oryginalny

Okres podatkowy Okres podatkowy jest rokiem kalendarzowym. W okresie podatkowym można wypłacić zaliczki; Jednocześnie kwota dochodu jest obliczana przez rosnący wynik od początku roku. Dochód z aktywność pracyktóre są opłacane

Agent podatkowy w państwie agentem podatkowym nakłada odpowiedzialność za obliczanie, wyzwanie i płacenie podatku VAT z partnera biznesowego, niezależnie od tego, który reżim podatkowy jest stosowany przez agenta. Taki partner biznesowy może być stanem lub

Podatek rachunkowości rachunkowości dla organizacji Podatek dochodowy ma na celu przedłożenie pełnych i wiarygodnych informacji na temat procedury rozliczania opodatkowania działalności gospodarczej w formie strukturalnej. rachunkowość podatkowa Zorganizowany podatnik

HR Jako przedstawiciel interesów pracowników specjalisty HR powinien stale wprowadzać do informacji o zarządzaniu Spółki, które są potrzebne przez jego pracowników. Zadaniem HR jest zbudowanie mostu między głowami i pracownikami firmy, którzy zapewniają wzajemne zrozumienie między

Czasami w procesie działalności przedsiębiorcy stoją przed koniecznością uzyskania informacji na temat trybu opodatkowania. Informacje te mogą odnosić się do samego właściciela lub partnerów handlowych.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązania zagadnienia prawneAle każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiąż swój problem - Skontaktuj się z konsultantem:

Aplikacje i połączenia są akceptowane przez całą dobę i siedem dni w tygodniu..

To szybko i. JEST WOLNY!

Aby wdrożyć to wydarzenie, nie jest wcale niezbędne do przygotowania wielu dokumentów - wystarczy poznać Inn Entrepreneur lub organizację.

Teraz istnieją wygodne możliwości znalezienia reżimu podatkowego w Internecie lub Via IFTS.

Podstawowe informacje

System podatkowy stosowany przez firmę wskazuje wiele, w tym procedurę dokonania obowiązkowych płatności Skarbu Państwa, o bieżącej stawce podatku, o charakterze podatku i rachunkowość.

Ważną rolę odgrywa się również poprzez odkrywanie, czy przedsiębiorstwo VAT płaci (zwłaszcza dotyczy potencjalnych kontrahentów).

Czasami Spółka stara się dowiedzieć się, że system podatkowy działa nie tylko przez swoich partnerów biznesowych, ale także własnym systemem podatkowym. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy firma przechodzi z jednego systemu do drugiego.

Ogólnie rzecz biorąc, system podatkowy o każdej jednostce biznesowej:

Definicje

System podatkowy jest kombinacją przepisów prawnych, obowiązkowych płatności do budżetu (podatki i opłaty) oraz procedury unieważnienia.

Ma kilka odmian, z których każdy charakteryzuje się ich elementami: obiekt, stopy, korzyści, terminy raportowania w isttach itp. ().

Obecnie istnieje pięć publikacji obowiązkowych płatności do budżetu w Rosji, w tym łącznie (wiatr), uproszczony (USN), system jednolitych podatku od przyważonych dochodów (UNVD) i działalności rolniczej (OSCH), a także patent system.

Inn to specjalny kod, który otrzymuje każdy podatnik Federacji Rosyjskiej na podstawie rejestracji w Urzędzie skarbowym.

Jest to kombinacja 12 cyfr, a pierwsze dwa - numer kierunkowy, w którym płatnik jest zarejestrowany ().

Inn jest przepisywany w dokumentach składowych i rejestracyjnych Spółki, a także w umowach, kontraktach, raportowaniu itp. Zgodnie z tym kodem organy podatkowe mogą łatwo zidentyfikować temat opodatkowania.

Istniejące systemy podatkowe

Każdy rosyjski przedsiębiorca musi posiadać wspólne informacje Jeśli chodzi o systemy podatkowe działające w kraju, aby najbardziej odpowiednio wybrać odpowiednią opcję dla ich działalności.

System ogólny (OSN)

Jest to najczęstsza opcja zakwestionowania obowiązkowych płatności z fizyki i osoby prawne w Rosji.

Jeśli w momencie rejestracji przedsiębiorca lub organizacja nie miała czasu, aby zadeklarować prawo do korzystania z preferencyjnego reżimu (w ciągu 30 dni), a następnie spadają pod ziemią.

Ogólny system przewiduje pełnoprawny podatek i rachunkowość, a także płatność w Skarbu Państwa z następujących obowiązkowych płatności:

UPROSZCZONY SYSTEM (USN)

Powszechne wśród początkujących firm - IP i LLC. Może być stosowany tylko w przypadku ograniczających ograniczeń zgodności z wielkością rocznego dochodu, liczby personelu, liczba pojazd itd.

Jednocześnie sam płatnik ma prawo wybrać jeden z obiektów okładki:

Dla za pomocą USN. Przedsiębiorstwa mają prawo do uproszczonego mechanizmu utrzymania podatku i rachunkowości.

Ponadto, z obiektem "Przychody", firma ma prawo do odliczenia od całkowita kwotaPłacenie budżetu wkłady ubezpieczeniowe. ().

Zwiększony podatek dochodowy (UNVD)

Ten specjalny system, który odnosi się również do zwolnienia preferencji. Może być stosowany do podmiotów gospodarczych, które nie tylko spełniają ograniczenia dotyczące liczby personelu i dochodów, ale także radzić sobie z pewnymi rodzajami działań.

Jednocześnie biznesmeni będą musieli zapłacić tylko jeden podatek, którego wkład do budżetu oblicza się specjalną formułą.

Firmy na UTII mają pełny prawo Zmniejsz kwotę podatku należnego z budżetem na koszt składek ubezpieczeniowych, ale nie więcej niż 50% ().

System patentowy

Jest zaprojektowany tylko do małych firm, które działają na prawach PI i są rozpatrywane z pewnymi rodzajami działań.

W rzeczywistości przedsiębiorca będzie musiał kupić patent na rok i martwić się o inne płatności na budżet ().

Pojedyncze rolne (OSCH)

Posiada podobieństwa z uproszczoną, ale może być stosowany tylko do przedsiębiorstw zajmujących się, produkcją, przetwarzaniem i sprzedawaniem produktów rolnych. W tym samym czasie wszystkie trzy firmy muszą ćwiczyć niezależnie ().

Warto to zauważyć specjalne tryby Firma opodatkowania prowadzi uproszczone raportowanie podatkowektóre ma prawo dołożyć do IFN tylko raz w roku.

Podstawa prawna

Głównym regulacyjnym powodem wykorzystania systemu wkładu do Skarbu Państwa obowiązkowych płatności jest kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

W szczególności, specjalna uwaga następnie jego głowy jako:

Rola cyny jako kod identyfikacyjny dowolny podatnik jest szczegółowo opisany w art. 84.

Inn o dowolnym podatniku jest zwykle w swobodnym dostępie, dzięki czemu możliwe jest, aby ta kombinacja liczb była dowiedzona nie tylko jego reżim podatkowy, ale także na których płatności systemowych na kontrahentów skarbowych.

Obecnie spektrum metod nawiązywania systemu zbierania napięcia na karczmie jest całkiem szerokie i obejmuje:

Jeśli przedsiębiorca i jego kontrahent jest zarejestrowany na terytorium jednego miasta, ale w różnych wydziałach IFTTS, informacje można wyjaśnić za pomocą któregokolwiek z nich.

Wideo: Wybór systemu opodatkowania

Na przykład w Moskwie IP on Inn może ustanowić system opodatkowania swojego partnera, nawet poprzez rozdzielenie działu podatkowego, niezależnie od tego, którego jeden z nich jest zarejestrowanym odpowiednikiem.

Podmiot prawny

Jeśli mówimy o ustaleniu reżimu zbierania podatku dla organizacji, istnieje kilka prostych sposobów:

Jest to odpowiednie, jeśli nowy księgowy Ustawia reżim podatkowy swojej firmy. Jak jednak dowiedzieć się, że system podatkowy Ltd. Inn, jeśli chodzi o kontrahenta.

W tej sytuacji najłatwiej jest korzystać z Inn. Dzięki tym kodzie można spędzić następujące operacje:

1. Idź do najbliższego Departamentu IFTS i napisz, istnieje oświadczenie o wskazaniu kodu identyfikacyjnego;
2. Wejdź do gospody w specjalnym polu na stronach Nalog.ru i Gosuslugi.ru, po czym natychmiast uzyskać informacje;
3. Powiadom operatora Inn gorąca linia Kod Fns i uzyskaj informacje o płatniku i używanym systemem przypadku.

Jeśli chodzi o IP?

Wielu przedsiębiorców zostanie zapytanych: Jak znaleźć system opodatkowania IP w Inn?

Możliwe jest rozwiązanie tego pytania w taki sam sposób jak dla podmiotów prawnych, czyli:

Warto zauważyć, że wcześniejszy otrzymanie informacji na temat systemu opodatkowania w Innowi przez Internet był dostępny tylko dla organizacji. Teraz koło zawiera IP.

Jednak w tym celu będą musieli otrzymać wcześniej elektronicznie cyfrowy podpis (EDS). Ale ta procedura jest wykonywana tylko raz.

Podatki - obowiązkowe, bezrobotne, niezwrotne płatności zebrane regularnie, naliczane przez komisarzy agencje rządowe W celu zaspokojenia potrzeb państwa w zasobach finansowych.

Ogólne cechy systemu podatkowego Rosji

System podatkowy - Jest to całość podatków i opłat pobieranych płatnikami w sposób i na warunkach określonych.

Konieczność system podatkowy Wynika z zadań funkcjonalnych państwa. Historyczne cechy ewolucji państwowości określają każdy nowy etap w rozwoju systemu podatkowego. Zatem struktura i organizacja systemu podatkowego kraju charakteryzuje jego poziom Stan I. rozwój ekonomiczny.

Zasady budowy systemu podatkowego

Zasady budowania systemu podatkowego w Federacja Rosyjska Zdefiniowane i. W Rosji działa trzypoziomowy system podatkowy, składający się z i, co odpowiada globalnym doświadczeniu państw federalnych.

Do tej pory główne ustawa ustawodawcze na podatki jest Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiejskładający się z dwóch części (ogólnych i specjalnych) rządzących ogólne zasady Konstruowanie systemu podatkowego i związku między państwem a podatnikami do określonych rodzajów podatków. Pierwsza część Kod podatkowy Wszedł w życie 1 stycznia 1999 r., Drugi - dwa lata później.

Zasady opodatkowania

Skuteczność systemu podatkowego jest zapewniona zgodnie z określonymi kryteriami, wymaganiami i zasadami opodatkowania. Na podstawie budowy większości istniejących systemów podatkowych istnieją idee sformułowane w swojej pracy "Badanie natury i przyczyn bogactwa ludów" (1776) w formie cztery podstawowe zasady opodatkowania:

• zasada sprawiedliwościco sugeruje uniwersalność opodatkowania i jednolitość dystrybucji podatkowej między obywatelami współmiernymi ich dochodami;
• zasada pewnościktóry jest to, że kwota, metoda i czas płatności muszą być dokładnie i z wyprzedzeniem przez podatnika;
• zasada wygoda - Podatek musi być obciążony w takim czasie iw taki sposób, że największa wygoda płatnika;
• zasada gospodarkico oznacza redukcję wyzwań podatkowych.

• Każda osoba powinna płacić legalnie ustaw podatki i opłaty. Prawodawstwo dotyczące podatków i opłat opiera się na uznaniu uniwersalności i równości opodatkowania. Podczas opodatkowania, rzeczywista zdolność podatnika do zapłaty podatku jest brana pod uwagę.
• Podatki i opłaty nie mogą być dyskryminujące i inaczej stosowane na podstawie kryteriów społecznych, rasowych, krajowych, religijnych i innych podobnych.
• Nie wolno ustalić zróżnicowanych stawek podatkowych i opłat, ulgi podatkowe W zależności od własności, obywatelstwa osób lub miejsca pochodzenia kapitału.
• Podatki i opłaty powinny mieć fundament gospodarczy i nie może być arbitralny.
• Nie wolno ustalić podatków i opłat naruszających jednolitych przestrzeni gospodarczej Federacji Rosyjskiej, aw szczególności bezpośrednio lub pośrednio ograniczają wolne ruchy na terytorium Federacji Rosyjskiej towarów (prace, usługi) lub Środki finansowelub w inny sposób ograniczyć lub stwórz przeszkody, które nie zabronione przez prawo działalność gospodarcza Osoby i organizacje.
• Nikt nie może być powierzony płacić podatki i opłaty, a także inne składki i płatności, które ustanowiły kodeks kodeksu podatków i opłat nie przewidzianych przez nich lub ustalonych w bardziej szczegółowo niż określa kodeksu.
• Podczas opodatkowania należy zdefiniować wszystkie elementy opodatkowania. Akty prawodawstwa dotyczące podatków i opłat 14 muszą być sformułowane w taki sposób, aby wszyscy wiedzą dokładnie, jakie podatki (opłaty), gdy iw jakiej kolejności powinno zapłacić.
• Wszyscy niewłaściwe wątpliwości, sprzeczności i niejednoznaczne akty prawne dotyczące podatków i opłat są interpretowane na korzyść podatnika (opłaty opłat).

• zrównoważony. To kryterium jakości systemu podatkowego oznacza, że \u200b\u200bpolityka podatkowa w państwie powinna zapewnić tworzenie dochodów systemu budżetowego Federacji Rosyjskiej niezbędnej do finansowania kosztów państwa w celu wdrożenia ich funkcji;
• wydajność i wzrost produkcji. Polityka podatkowa powinna przyczynić się zrównoważony rozwój Gospodarka, priorytetowe branże i działania, indywidualne terytoria;
• stabilność ceny. Obecna polityka podatkowa powinna zapewnić optymalny stosunek bezpośrednich i podatki pośrednie W celu osiągnięcia trwałości cen i zapobiegania efektu oczekiwań inflacyjnych;
• skuteczność polityki społecznej, przewidzianej w ramach przestrzegania zasady uniwersalności i jednolitości opodatkowania obywateli;
• pełność i terminowość podatków można osiągnąć poprzez poprawę świadomości podatników dotyczących podatków należnych, zasad ich obliczania i terminu płatności.

• ogólne zmniejszenie obciążeń podatkowych dla producentów towarów, w tym poprzez zmniejszenie stawek w określonych rodzajach podatków, zwiększając rolę ukierunkowanych korzyści podatkowych;
• eliminacja sprzeczności w obowiązujących przepisach regulacyjnych stosunków podatkowych, jego uproszczenie;
• fasowany transfer obciążeń podatkowych z przedsiębiorstw do wynajęcia z wykorzystania zasobów naturalnych;
• zwiększenie konkretnej masy podatków bezpośrednich przy jednoczesnym zmniejszeniu udziału podatków pośrednich w całkowitej objętości przychodów system budżetowy Federacja Rosyjska;
• rozwój federalizmu podatkowego, księgowość interesów fiskalnych regionów i gmin, podnosząc udział dochód własny w opłacalnej części ich budżetów;
• poprawa i ścisła zgodność z zasadami organizacyjnymi budowania systemu podatkowego, a także zasad opodatkowania;
• wzrost odpowiedzialności politycznej, która powinna być przeprowadzenie takiej polityki podatkowej, która zależy od obiektywnych warunków gospodarczych;
• elastyczny system odpowiedzi na zmianę sytuacji gospodarczej;
• wzmocnienie dyscypliny podatkowej i kultura podatkowa podatników;
• dostosowanie warunków opodatkowania poprzez zmniejszenie i usprawnienie przerw podatkowych;
• poprawa systemu. kontrola podatku. i odpowiedzialność za popełnienie przestępstw podatkowych.

Kryteria oceny systemów podatkowych

System podatkowy kraju jest złożonym mechanizmem składającym się z dużej liczby zróżnicowanych podatków. Jak już wspomniano, podatki te mają na celu uzupełnienie budżetu państwa lub wpływu na zachowanie agentów gospodarczych. Często te cele są sprzeczne ze sobą.

Na przykład, aby zapłacić korzyści dla najbiedniejszych segmentów populacji, państwo może być zainteresowany wzrostem przychody podatkoweJednakże, jeśli wprowadzono podatek o regresywnym charakterze, nasilenie tego podatku spadnie na to samo biedne.

Powikłanie systemu podatkowego występuje tylko z powodu pragnienia dystrybucji obciążeń podatkowych między różnymi grupami podatników w oparciu o zasadami wymiaru sprawiedliwości i wydajności. Nie można całkowicie połączyć te zasady - zawsze konieczne jest częściowo poświęcić skuteczność na rzecz sprawiedliwości lub odwrotnie.

Ponieważ niektóre niedoskonałości systemu podatkowego są zasadniczo nieuniknione, konieczne jest określenie kryteriów, na podstawie których zostanie oceniony system podatkowy.

Kryteria oceny systemów podatkowych:

1. Równość zobowiązań. To kryterium opiera się na przygody przyjętej w społeczeństwie. Prawo państwa przymusu (przymusowe opodatkowanie podatków) powinno stosować się do wszystkich obywateli. Gdy ludzie są na różne sposoby gospodarczy, muszą być łączone w bardziej jednorodne grupy. Zróżnicowanie powinno być wykonywane przez wyraźne kryteria związane z wynikami osób fizycznych osób, a nie z ich wrodzonych cech. Równość zobowiązań uważa się na pionowo i poziomo.

• Równość pionowa sugeruje, że osobom różne grupy Przedstawiono różne wymagania. Na przykład ludzie z niski przychód Zapłacić mniej podatku.
• Równość pozioma Zakłada, że \u200b\u200bludzie w tej samej pozycji spełniają te same obowiązki (to znaczy, nie ma dyskryminacji wyścigu, seksu, religii; z tymi samymi dochodami, ten sam podatek jest płatny).

2. Neutralność gospodarcza Odzwierciedla skuteczność systemu podatkowego. W tym kryterium szacuje się wpływ podatków dotyczących zachowań konsumentów i producentów, a także skuteczność dystrybucji ograniczonych zasobów.

Jak pokazano powyżej, większość podatków wpływa na motywację agentów gospodarczych, zachęcając ich do podejmowania decyzji różniących się od tych, które zostały przyjęte przy braku tego podatku. Takie podatki nazywane są zniekształcającym. Podatek, który nie ma takich działań, jest nieorientowany (na przykład subtelny ryczałt). Idealnie, system podatkowy powinien składać się z nieciekawczego podatków, ale taki system nie spełnia innych kryteriów.

3. Organizacyjny(lub administracja) prostotazwiązane z kosztami zbierania podatków. Jeśli chodzi o zbieranie podatkowe, koszty utrzymania systemu podatkowego, koszty czasu i środków płatników związanych z definicją należnych kwot podatkowych, ich przeniesienie do budżetu i udokumentowania poprawności podatków, kosztów konsultacji itp.

Prostszy system zbudowany, niższy koszt jego działania.

4. Elastyczność podatku Zdolność systemu, aby odpowiednio odpowiadać na zmianę sytuacji makroekonomicznej, głównie do zmiany faz cyklu biznesowego.

Przykład elastycznego podatku może służyć jako podatek zyski, który wygładzający cykl działalności gospodarczej i działa jako wbudowany stabilizator. W fazie podnoszenia ta podatek zastrzega się działalność przedsiębiorczości, ponieważ wydaje się wzrost ciężaru podatku, a nie wzrostu zysku. I odwrotnie, na etapie recesji obciążenie podatku zmniejsza się szybciej niż zysk, co stymuluje przedsiębiorców, aby zwiększyć ich działalność.

5. Przezroczystość - wiąże się z możliwością kontrolowania systemu podatkowego z głównej masy podatników. Ludzie muszą wyraźnie sobie wyobrazić, co płacą podatki, na jakim tempie, jak dokonuje płatności itp. Z tego punktu widzenia nie są one przezroczyste pośrednicy (Kupujący w sklepie nie może docenić VAT, opłatę celną itp., Wliczone w cenę towarów), nieoznakowane (jak nie wiadomo, które cele zostaną wykorzystane), podatki organizacyjne i złożone.

Zasady opodatkowania w Federacji Rosyjskiej

Ze względu na istniejącą różnorodność podatków w Federacji Rosyjskiej, istnieje potrzeba ich klasyfikacji. Przypisanie konkretnego podatku do określonego typu pozwala na wyraźniejsze zrozumienie jego istoty i treści. W teorii opodatkowania wykorzystuje się różne kryteria.

Zamknięta lista podatków regionalnych i lokalnych służy jako gwarancja podatnika od prób władz lokalnych do uzupełnienia przychodów odpowiednich budżetów poprzez wprowadzenie dodatkowych składek.

Określono również kodeks podatkowy, ustalona jest procedura ustanowienia takich podatków, jak również procedura wprowadzania w życie i stosowania tych specjalnych systemów podatkowych. Specjalne systemy podatkowe mogą zapewnić zwolnienie z obowiązku zapłaty indywidualnych podatków federalnych, regionalnych i lokalnych określonych w art. 13-15 Kodeksu Podatkowego.

Zgodnie z art. 18 kodeksu podatkowego na specjalne regimy podatkowe. odnosić się:

• system podatkowy dla producentów rolnych (pojedynczy podatek rolny);
• system podatkowy w postaci jednego podatku od przypisanych dochodów dla niektórych rodzajów działań;
• system opodatkowania we wdrażaniu umów o udostępniania produktów.

Federalizm podatkowy

Klasyfikacja podatków od przynależności do poziomów zarządzania i władzy w związku z federalną strukturą Federacji Rosyjskiej oznacza wprowadzenie koncepcji federalizmu podatkowego - ustanowienia prawodawstwa równych stosunków między centrum federalnym a przedmiotami federacji w tworzenie przychodów budżetowych wszystkich poziomów osiągniętych z powodu optymalnej kombinacji ich potencjału podatkowego spełnionego finansowo -News, funkcje socjalne i istniejące potrzeby społeczne.

Federalizm podatkowy - Jest to rozróżnienie i dystrybucja podatków między poziomami systemu budżetowego kraju, tj. Połączenie tej kombinacji stosunków w sferze podatkowej między Federmentą Rosyjską a jej przedmiotami, samorządami lokalnymi, które wynikają z potrzeby określonych władz Konstytucja.

Głównym celem federalizmu podatkowego jest zapewnienie jedności państwa i stabilności rozwoju społeczno-gospodarczego opartego na zaspokojeniu potrzeb gotówka Wszystkie poziomy energii ze względu na redystrybucję części PKB między linkami systemu budżetowego.

• Zależność dochodów podatkowych na wyniki działalności władz i zarządzania. Oznacza to, że władze regionalne i lokalne są przypisane funkcję monitorowania przepływu podatków.
• Stopień mobilności podstawy opodatkowanej. Wysoki stopień mobilności jest pracą i kapitałem w gotówce i niższej nieruchomości i zasoby naturalneDlatego podatki pracy i kapitałowe są ustalone głównie budżet federalnyoraz podatki od nieruchomości i zasobów naturalnych - na poziomie regionalnym i lokalnym.
• Efektywność ekonomiczna niektórych rodzajów przedmiotów opodatkowania. Koszty zbierania podatków nie mogą przekroczyć ilości zebranych podatków.
• Regulacja procesów na poziomie makroekonomicznym. Oznacza to, że budżet federalny ustanawia podstawowe podatki, dzięki któremu proces reprodukcji całego kraju jest regulowany.

Istnieje kilka podejść do rozwiązania problemu federalizmu podatkowego:

• Łączny - połączenie w jednej stopie stawek podatkowych każdego poziomu mocy. Władze regionalne i lokalne mają prawo do pobierania tej samej nazwy podatków oprócz podatków ogólnych, których rozmiar jest ustalany przez górny limit. W tym samym czasie stawka federalna jest jedna w całym kraju, a regionalne i lokalne - są ustalane w granicach limitu (na przykład podatku dochodowego: na poziomie federalnym - 2%, w regionie - do 18% , ale nie niższy niż 13,5%).
• Normatywny - Ustalono normy, tj. Odsetki, w których rozkład dochodów z podatków między poziomami systemu budżetowego (nie niższa niż ustalona wartość procentowa).
• Dystrybucyjny - Koncentracja przychodów podatkowych jest pierwotnie na jednym koncie, aw przyszłej redystrybucji między linkami systemu budżetowego.
• Naprawiony - Wyróżnienie i konsolidacja odpowiednich podatków między różnymi poziomami zarządzania zgodnie z zasadami federalizmu podatkowego. Metody rozróżnienia i dystrybucji podatkowej są różne.

Przez cel opodatkowania podatki są podzielone na:

• podatki dochodowe;
• podatki od nieruchomości;
• podatki konsumpcyjne;
• podatki na kapitał.

Zgodnie z podatnikiem można wyróżnić następujące rodzaje podatków:

• podatki od osób fizycznych (podatek od osób fizycznych, podatek od nieruchomości jednostek itp.);
• podatki z organizacji (podatek od zysku organizacji, podatek od wartości dodanej itp.).

• zgodnie z metodą płatności;
• zgodnie z metodą ładowania;
• znaki ekonomiczne.

Na podstawie pierwszego znaku podatki bezpośrednie obejmują podatki odbywające się do budżetu ważnych podatników, a podatki pośrednie są wprowadzane do budżetu przez osoby trzecie i zostaną przekazane do użytkowników końcowych towarów, prac, usług. W oparciu o drugą cechę do bezpośredniego podatku obejmują podatki naładowane przez uderzenie arkuszy, zapasów; Oraz podatki pośrednie - podatki pobierane przez taryfy. Zgodnie z znakiem ekonomicznym podatki bezpośrednie obejmują podatki od produkcji (dochodu, nieruchomości) oraz do pośrednich - podatków pobieranych z konsumpcją (wydatki, korzystanie z nieruchomości). Podatki bezpośrednie obejmują podatek od nieruchomości, podatek dochodowy osobisty, podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatki pośrednie - podatek od wartości dodanej, podatki akcyzowe.

Limit podatkowy - Jest to poziom ograniczający opodatkowania, który przekracza, który prowadzi do zmniejszenia przychodów podatkowych, w którym udział produktu krajowego brutto jest optymalny dla płatników i Skarbu Państwa, Redystrybuowane przez system budżetowy. Limit podatkowy jest wyrażony w zasadzie proporcjonalności. Zasada proporcjonalności jest jasno zilustrowana przez krzywą Laffera. Krzywa pokazuje, że przy podnoszeniu stawki podatkowej przed limitem podatkowym przychody podatkowe wzrostu budżetu.

Jednakże, gdy limit podatkowy przekracza poziom limitów podatkowych, podatek prowadzi do faktu, że podatnik ma czystego dochodu, praktycznie pozostaje. Rozpoczyna się spadek działalności gospodarczej, a uchylanie się od opodatkowania staje się ogromnym charakterem. Wystąpi sztuczne niedowierzanie podstawy podatkowej, przeniesie produkt krajowy brutto do zakresu gospodarki cienia, a w rezultacie zmniejszenie przychody podatkowe budżet.

Przy określaniu wpływu podatków od wzrostu gospodarczego, konieczne jest uwzględnienie relacji między poziomami podatkowymi a objętością dochodów podatkowych do budżetu. Aby scharakteryzować zmiany przychodów podatkowych pod wpływem definiowania czynników ekonomicznych (produkt krajowy brutto, dochody ludności, poziom cen detalicznych itp.) W makroekonomii stosuje współczynnik elastyczności podatkowej.

• MI. - współczynnik elastyczności;
• X. - początkowy poziom przychodów podatkowych (wszystkie, grupy podatkowe lub indywidualny podatek);
• X 1. - wzrost przychodów podatkowych (wszystkie, grupy podatkowe lub oddzielny podatek);
• Y. - początkowy poziom czynnika definiującego (na przykład PKB itp.);
• Y 1. - wzrost analizowanego czynnika.

Współczynnik elastyczności podatkowych pokazuje, jak przychody z podatku odsetkowego zmieniają się przy zmianie czynnika określającego o 1%. Jeśli jest równy, to odsetek przychodów podatkowych w stabilnych pozostałości. Jeżeli współczynnik jest więcej niż jednostka, wówczas zwiększenie przychodów podatkowych w szybszym tempie niż wzrost PKB, a udział przychodów podatkowych w PKB wzrasta. Z czynnikiem mniejszym niż jednostką, proporcja przychodów podatkowych w PKB zmniejsza się.

Główne warunki opodatkowania

Zgodnie z art. 17 Kodeksu podatkowego Rosji, podatek jest uważany za ustanowiony tylko wtedy, gdy określono podatki i następujące elementy opodatkowania:

• obiekt podatkowy (St.38 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• podstawa podatkowa (art. 53 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• okres podatkowy (art. 55 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• stawka podatku (art. 53 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• procedura obliczania podatku (art. 52 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• procedura i termin płatności podatkowych (art. 57 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatnicy. - Organizacje i osoby, w których, zgodnie z kodeksem podatkowym, powierzono płacić podatki.

Prawa podatników. (Sztuka. 21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podatnikami są uprawnione do:

• wykorzystaj korzyści do płacenia podatków od podstaw i w sposób przepisywany przez przepisy dotyczące podatków i opłat;
• zapewnij dokumenty organów podatkowych potwierdzających prawa do świadczeń podatkowych;
• zapoznaj się z aktami inspekcji prowadzonych przez organy podatkowe;
• zapewnić organy podatkowe wyjaśnienia dotyczące obliczania i płacenia podatków od aktów inspekcji;
• w określonym sposobie odwołania od decyzji organów podatkowych i efektu ich urzędników;
• inne prawa.

Obowiązki podatnicy. (Sztuka. 23 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Obowiązki podatnika pojawiają się w obecności obiektu (przedmiot) opodatkowania i na tereny ustanowione przez akty prawne. Podatnikami zgodnie z przepisami podatkowymi powinny:

• płacić legalnie ustalone podatki;
• utrzymuj rachunkowość;
• kompiluj raporty dotyczące działalności finansowej i gospodarczej, zapewniając ich bezpieczeństwo przez trzy lata;
• organy podatkowe niezbędne do obliczania i płacenia dokumentów podatkowych i informacji;
• spalić B. raportowanie księgowe. w wysokości ilości ukrytych lub niskich dochodów (zyski) zidentyfikowanych przez inspekcje organów podatkowych;
• spełniać wymogi organu podatkowego, aby wyeliminować naruszenia przepisów podatkowych;
• powiadomić wypowiedzenie jej działalności, niewypłacalność (upadłość), likwidację lub reorganizację - na czas nie później niż trzy dni od daty przyjęcia takiej decyzji;
• ostrzec cię o zmianie swojej lokalizacji nie później niż 10 dni od daty przyjęcia takiej decyzji;
• wykonywać inne obowiązki.

Agent podatkowy. - Osoba, która zgodnie z kodem, jest powierzona z obowiązkami na temat obliczania, posiadania podatnika i przeniesienia do odpowiedniego budżetu podatkowego (na przykład, agent podatkowy na podatek dochodowy od osób fizycznych - organizacja pracodawcy).

Obiekt podatkowy - sprzedaż towarów (prac, usług), właściwości, zysku, dochodu, przepływu lub innych okoliczności, mających wartość, charakterystykę ilościową lub fizyczną, z obecnością, z których prawodawstwo dotyczące podatków i opłat stwierdził, że pojawienie się podatnika do wypłaty Podatek (art. 38 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Baza podatkowa - Wartość, fizyczne lub inne cechy obiektu podatkowego.

Okres podlegający opodatkowaniu - Rok kalendarzowy lub inny okres czasu (miesiąc, kwartał) w odniesieniu do indywidualnych podatków, na końcu którego ustalona jest podstawa opodatkowania, a kwota płatna podatkowego jest obliczana.

Wysokość podatku - Wartość nadszeje podatkowe. na jednostkę pomiaru podstawy podatkowej. Stawki podatkowe mogą być instalowane w ilościach bezwzględnych (stałych stawek) lub ułamków do obiektu podatkowego (stopy procentowe). Stopy procentoweZ kolei podzielono na proporcjonalne, regresywne i progresywne (progresja może być zarówno proste - stosuje cały obiekt i kompleks - podwyższona oferta Jest stosowany do części obiektu podatkowego).

Procedura obliczania podatku - Zgodnie z art. 52 Federacji Rosyjskiej Podatnik niezależnie oblicza kwotę należnej podatku od okresu podatkowego, w oparciu o podstawę podatkową, stawkę podatkową i ulgi podatkowe.

W przypadkach przewidzianych przez prawodawstwo Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat obowiązek obliczenia kwoty podatkowej można przypisać do organu podatkowego lub agenta podatkowego. W przypadku, gdy obowiązek obliczenia kwoty podatku jest przypisany do organu podatkowego, nie później niż 30 dni przed okresem płatności organu podatkowego wysyła zawiadomienie podatkowe do podatnika. Uwaga podatkowe powinno wskazywać kwotę należną podatkową, obliczenie bazy podatkowej, a także okres płatności podatku. Powiadomienie podatkowe może zostać przeniesiony do szefa organizacji (uzasadniony lub upoważniony przedstawiciel) lub fizyczny lizisko (jego uzasadniony lub upoważniony przedstawiciel) osobiście przy pokwitowaniu lub w inny sposób potwierdzający fakt i datę jej otrzymania. W przypadku, gdy określone metody są niemożliwe, aby podać powiadomienie podatkowe, to powiadomienie jest wysyłane pocztą listem poleconym. Powiadomienie podatkowe jest uważane za uzyskane po sześciu dniach od daty zarejestrowanego pisma.

Procedura i termin płatności podatków - Płatność podatku dokonywana przez jednorazową wypłatę całej kwoty podatku lub w bardziej szczegółowości określonym przez prawo, w lub. Szczególną procedurę i warunki płatności podatkowych są ustalone zgodnie z kodeksem podatkowym w odniesieniu do każdego podatku. Z naruszeniem okresu płatności podatkowej podatnik płaci kary w sposób i na warunkach określonych przez prawo. Czas podatków i opłat zależy od daty lub wygaśnięcia kalendarza okresu obliczonego przez lata, kwartały, miesiące i dni, a także wskazanie wydarzenia, które powinno przyjść lub wystąpić lub działanie, które musi być zobowiązany. W przypadkach, w których dokonuje się obliczenia podstawy opodatkowanej urząd podatkowyObowiązek zapłaty podatku powstaje nie wcześniej niż data otrzymania zawiadomienia podatkowego.

Ulgi podatkowe Zgodnie z kodeksem podatkowym świadczenia są ujmowane kategorie specjalne. Podatnikami i płatnicy opłat przewidzianych przez prawo dotyczące podatków i opłat świadczeń w porównaniu z innymi podatnikami lub opłatami płatników, w tym zdolność do nie płacenia podatku ani zbierania lub nie płacić im w mniejszej kwoty. Normy prawodawstwa dotyczące podatków i opłat, które określają podstawy, procedurę i warunki stosowania korzyści dla podatków i opłat nie może być jednostkami.

Departament Stanu reprezentujących oddział władzy wykonawczej, kontrola dziedziny opodatkowania jest głównym zadaniem organu nadzorczego.

Specjaliści Inspektorat podatkowy obsługuje informacje pochodzące z różne źródła, Interakcja z organizacjami, kupcami, obywatelami.

Główne funkcje i zadania

Funkcje federalnej usługi podatkowej:

• nadzór nad działalnością inspekcji zlokalizowanych w regionach;
• organizacja wysokiej jakości i nieprzerwanych relacji między gałęziami;
• udział w rozwoju projektów mających na celu poprawę systemu podatkowego;
• kontrola nad zgodnością prawodawstwa w obszarze podatkowym;
• zatwierdzenie form dokumentów dla wszystkich grup podatników;
• spełnienie innych uprawnień określonych przez prawo.

Potrzeba podatku

Inspektorat podatkowy - struktura, która pomaga przedstawicielom biznesowi i obywatelom rozwiązać problemy związane z podatkami, otrzymując odliczenia, kontrola walut., pracuj z przypadkami upadłościowymi itp. Agencja uważa, że \u200b\u200baplikacje i reklamacje, podejmuje decyzje na nich.

Fundusze, które przychodzą usługa podatkowasą wysyłane do finansowania obiektów społecznych, płacąc tym, którzy potrzebują kategorii ludności, przeniesienie wynagrodzenia pracownika w sektorze budżetowym. Bez tego działu nie można przedłożyć rejestracji przedsiębiorstw komercyjnych, kontroli nad ich działalnością finansową.

Obowiązki i prawa służby podatkowej

W identyfikacji naruszeń eksperci mogą korzystać z metod przewidzianych przez ustawodawstwo krajowe. Rozmawiamy o wycofaniu dokumentów, opracowywania procesów sądowych, nakładających grzywny i kary, stosowanie innych wymuszonych środków. Skuteczny system zmniejsza liczbę pozbawionych skrupułów podatników, utrzymuj porządek w tej dziedzinie. Pomaga szybko rozwiązywać kontrowersyjne problemy rzeczywiste informacje W sprawie zmian i aktualnych zasad dla ludności, przedstawicieli biznesowych.