Organizacja, która płaci dochód swoim pracownikom działa jako agent podatkowy na podatek dochodowy osobisty.
Co sprawia, że \u200b\u200bagenci podatków na NDFL
Zgodnie z art. 24 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej agenci podatkowy Musimy:
- poprawnie i terminowe oblicz podatki,
- trzymaj podatki pieniądzepłatnicze podatnikami.
- wymień podatki w budżecie.
Z pozycji NDFL jest to możliwe, jeśli zostanie ustalona status podatku jednostki.
Kodeks podatkowy nie zobowiązuje osób do potwierdzenia jego statusu, jednak agent podatkowy jest zobowiązany w odpowiednich rejestrach rachunkowość podatkowa NDFL wskazuje status podatkowy osób, w odniesieniu do których są źródłem dochodu. Problem polega na tym, że poziom legislacyjny nie określa listy dokumentów, które służą jako podstawa do potwierdzenia statusu podatkowego.
Seminaria dla księgowych
Odpowiedź może spowodować wyjaśnienie organów kontroli, na przykład list Ministerstwa Mężczyzn RF z dnia 26 kwietnia 2012 r. Nr 03-04-05 / 6-557.
Ponadto, informacyjny przesłanie Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej "w procedurze potwierdzenia statusu jest opublikowany na stronie FNF rezydent podatkowy. Federacja Rosyjska ", która zapewnia przykładową listę dokumentów do potwierdzenia statusu i skierowany do możliwości pisemnego odwołania do organu podatkowego w celu potwierdzenia statusu podatkowego.
W Federacji Rosyjskiej istnieje tylko jeden test, aby określić status podatkowy jednostki - badanie fizycznej obecności na terytorium Federacji Rosyjskiej. Jest to fakt, że na terytorium Federacji Rosyjskiej konieczne jest potwierdzenie lub obalanie osób. Z pozycji władz kontrolnych można określić czas bycia na terytorium Federacji Rosyjskiej:
- przez paszporty zameldowe,
- umowa o pracę
- certyfikat z pracy, studium,
- pomoc jest. instytucja medyczna,
- certyfikat rejestracji w miejscu pobytu tymczasowego i innych.
Jednocześnie, zgodnie z stanowiskiem Ministerstwa Obrony Federacji Rosyjskiej, oznakowanie kontroli granicznej na karcie migracyjnej nie potwierdza statusu podatkowego osoby (literę Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej 29.12.2010 Nr 03-04-06 / 6-324).
Celem opodatkowania NDFL jest dochodem, który ma formę monetarną, naturalną lub uzyskaną w formie zysk materiałowy. Webinar był szczegółowo rozważany procedurę formacji podstawa podatkowa Do dochodu w formie świadczeń materiałowych.
Obliczanie agenta podatkowego NDFL
Ogólnie rzecz biorąc, formuła obliczania dochodu w formie świadczeń materialnych z procentu oszczędnościowego do wykorzystania funduszy kredytowych wygląda tak:
Mv \u003d (2/3 pp (lub 9%) - pd) x za pomocą X CD / 365 (366),
MV - korzyści materialne;
2/3 Dystrybucja - Rozmiar 2/3 obecnej stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej dla funduszy w rublach lub 9%, jeżeli środki w walucie obcej;
PD - procent zgodnie z warunkami umowy pożyczki lub pożyczki;
C - ilość pożyczonych lub kredytowych funduszy;
CD - liczba dni użytkowania środków;
365 (366) - numer dni kalendarzowe na rok.
W niektórych przypadkach określonych w art. 212 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, materialne korzyści z oszczędności procentowego do wykorzystania kredytów, pożyczone środki nie są określone.
Na przykład w przypadku podatnika nabycia takiego kredytu, pożyczone pieniądze Apartamenty lub pokoje.
Dochód w formie świadczeń materiałowych nie jest określony w przypadku jednoczesnego wykonania warunków:
- docelowy stosowanie środków na zakup mieszkania,
- dostępność podatnika niewykorzystanego prawa do odliczenia podatku od nieruchomości,
- prezentacja powiadomienia podatnika od organu podatkowego.
Należy zauważyć, że skorzystanie z materiałów w tym przypadku nie jest określony przez miesiąc złożenia przez podatnika uwaga podatkowe Od inspektoratu podatkowego (litera Ministerstwa Głodu RF z 13.04.11 nr 03-04-06 / 6-87).
Do przeliczenia podatku od świadczenia materialnego podatnik musi skontaktować się z organem podatkowym i przedstawić do deklaracji podatkowej.
Agent podatkowy może zapewnić podatnikowi szereg odliczeń podatkowych:
- standardowe odliczenia podatkowe;
- odliczenie podatku społecznego wkładu w nie-państwu ubezpieczenie emerytalne, dobrowolny ubezpieczenie emerytalne, dobrowolne ubezpieczenie życie, a także na wypłatę dodatkowych składek ubezpieczeniowych;
- odliczenie podatku od nieruchomości na koszty pozyskiwania lub budowania obudowy.
Od 2016 r. Dodano odliczenie społeczne. Na szkoleniu dziecka podatnika i dziecka, usługi medyczne I narkotyki, w tym drogie.
Głównym odliczeniem, że agent podatkowy zapewnia agent podatkowy jest standardowym odliczeniem podatku. Praktyka stosowania tego odliczenia w niektórych przypadkach stosowania norm przepisów podatkowych podnosi pytań. Na przykład można gromadzić kwotę odliczenia w okresie podatkowym, jeżeli nie ma dochodu w określonych okresach podatnika? W celu rozwiązania tego problemu można odnosić się do wyjaśnień przedstawionych przez federalną służbę podatkowej Federacji Rosyjskiej. Tak więc w liście FTS z dnia 05/2015 nr BS-19-11 / 112 "Po rozpatrzeniu odwołania" Stwierdzono, że podatnik ma prawo do odliczenia podatkowego za każdy miesiąc okresu podatkowego, aw zapewnieniu odliczeń dla dzieci - z zastrzeżeniem ograniczeń dotyczących dochodów z 280 000 rubli, w tym miesięcy, gdy podatnik nie ma dochodu. Podobne stanowisko w tej kwestii jest wyrażone w uchwale Prezydium Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z 14 lipca 2009 r. Nr 4431/09. Jednocześnie zwrócono uwagę, że niewykorzystana kwota dedukcji dla następnego okresu podatkowego nie jest przekazywana.
Odliczenia podatkowe społeczne może być dostarczany przez podatnika z agentem podatkowym zapewniającą jedynie zgodnie z podatnikiem i z jego dochodów, listy organizacji wkłady ubezpieczeniowe.. Lista dokumentów do świadczenia odliczenia ustawodawstwo podatkowe Nieokreślony. W swoich listach MF RF wskazuje, że główne dokumenty to:
- oświadczenie podatnika;
- umowa emerytalna;
- kopie licencji organizacji ubezpieczeniowej;
- wyciąg z konta osobistego;
- kopie dokumentów potwierdzających relacje podatnika z osobami na rzecz, na które wymienione są wkłady.
Jeśli chodzi o świadczenie nieruchomości odliczenie podatku W celu zakupu lub budowy mieszkania należy zauważyć, że agent podatkowy jest uprawniony do świadczenia dedukcji tylko wtedy, gdy podatnik dostarcza wniosek i zawiadomienie podatkowe w dziale rachunkowym. Jednocześnie odliczenie zaczyna być świadczone od miesiąca składania tych dokumentów. Przypominając w ciągu ostatnich kilku miesięcy, agent podatkowy nie wytwarza. Aby uzyskać pełny zwrot podatku zapłaconego w okresie podatkowym, podatnik powinien skontaktować się z organem podatkowym na koniec okresu podatkowego i przedstawić deklarację podatkową.
Bardziej szczegółowo o dokumentach, które podatnik składa władzę podatkową wraz z deklaracją podatkową, możesz przeczytać w liście federalnej służby podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 22 listopada 2012 → 4-3 / [Chroniony e-mail]
A teraz porozmawiajmy o odpowiedzialności agentów podatkowych (art. 123 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- nie przechowywanie lub nie wymienianie NDFL do budżetu jest karalny przez grzywnę w wysokości 20% kwoty, która ma być przetrzymywana (aukcja)
- nieprzestrzeganie organu podatkowego o niezdolności do utrzymania podatku - grzywny w wysokości 200 rubli. Dla każdego nieprzewidzianego dokumentu
- nie przesłanie odniesienia dla f. 2-ndll - karna 200 RUB. Dla każdego nieprzewidzianego dokumentu
Oddzielnie, na webinarium, pytanie zostało uznane za ważne i istotne dla agentów podatkowych. Jest to pytanie o odzyskanie i zwrot ilości NDFL. Tak więc, jeśli agent podatkowy nie powstrzymał lub nie zmniejszył w pełni podatku dochodowego od osób fizycznych, musi wykonać następujące działania:
- agent podatkowy posiada brakującą kwotę od innych należnych do takiej fizycznej. Osoby kwoty dochodu (PP 1, 4, art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- jeśli nie można zatrzymać - na piśmie zgłasza kwotę długu do jednostki i organu podatkowego. Uważa, że \u200b\u200bwykonany jest obowiązek agenta podatkowego.
Agent podatkowy jest przezwyciężony przez NDFL
Jeśli agent podatkowy jest niepotrzebnie trzymany przez NDFL, musi zwrócić takie kwoty. W którym:
- agent podatkowy na piśmie na piśmie fizycznej twarzy o fakcie i wysokości nadmiernego opodatkowanego podatku w ciągu 10 dni od daty faktu (ust. 2 art. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- jednostka pisze oświadczenie do agenta podatkowego (ustęp 1 art. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- agent podatkowy zwraca niepotrzebne podatki w okresie 3 miesięcy (ustęp 1 art. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Można to zrobić kosztem NDFL tego pracownika lub podatku, który odbył się od dochodów innych osób. Jeśli jest to niemożliwe, agent podatkowy 10-dniowy termin od daty otrzymania wniosku od indywidualnego odwoływania się do organu podatkowego od powrotu nadpłaty i stanowi wyciąg z rejestru rachunkowości podatkowej za okres niepotrzebnego retencja (para. 6,8 s. 1 sztuki. 231 NK RF).
Agent podatkowy ma prawo do zwrotu NDFL fundusze własnebez czekania na zwrot z budżetu (ustęp 1 art. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Istnieje możliwość rozważenia nadpłaty przez PPFL kosztem nadchodzących płatności. Aby to zrobić, musisz otrzymać oświadczenie podatnika. Z kolei agent podatkowy zapewnia oświadczenie inspekcja podatkowa A kontrola podatkowa w ciągu 5 dni po dokonaniu decyzji zgłasza się o możliwości przeprowadzenia badania agencji podatkowej (pkt 9 art. 78 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W przypadku gdy podatnik zmienił status podatkowy za pomocą podatku bez rezydenta do statusu rezydenta podatkowego, przeliczanie NDFL jest możliwe tylko wyników roku, przy składaniu podatnika deklaracja podatkowa oraz dokumenty potwierdzające status podatkowy rezydenta Federacji Rosyjskiej (pkt 1.1 art. 231 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W konturach. Shkol: Zmiany w ustawodawstwie, specyfiki rachunkowości i rachunkowości podatkowej, raportowania, wynagrodzeń i personelu, transakcji gotówkowych.
Agent podatkowy na NDFL jest osobą, która jest źródłem wypłaty podatnika dochodowego (ustęp 1 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wymagane są agenty podatkowe na NDFL, aby obliczyć i utrzymywać podatek od osób fizycznych - odbiorców dochodów (ustęp 1 art. 24 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Kto jest agentem, jakie obowiązki wykonuje, środki jego odpowiedzialności i CBC, aby przenieść ilość NDFL - o tym w naszym artykule.
Kto jest agentem podatkowym na NDLL?
Uznane są agenci podatkowi na NDFL następne twarze (ustęp 1 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):
- organizacje rosyjskie;
- indywidualni przedsiębiorcy.;
- notariuszy i prawnicy zaangażowali się w prywatną praktykę lub mają prawnicy;
- oddzielne podziały firm zagranicznych.
Podstawa podatkowa NDLF rozpoznawała płatności na podatnikom kosztem agregatu podatkowego (pkt 9 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, list Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej w wysokości 06.02.2017 r. GD -4-8 / [Chroniony e-mail], Ministerstwo Finansów z dnia 15 grudnia 2017 r. Nr 03-04-06 / 84250).
Jeżeli firma zatrudnia personel w ramach umowy złożenia pracowników, wówczas funkcje agenta podatkowego NDFL pozostają dla organizacji-wykonawcy, ponieważ jest to bezpośrednie płatności dla osób fizycznych w sprawie umów pracy (list Ministerstwa Finansów Rosji z 06.11 0,2008 nr 03-03-06 / 8/618).
Nie rozpoznawaj agentów podatkowych osoby fizyczne.Nie zarejestrowany jako indywidualni przedsiębiorcy, którzy dokonują płatności na rzecz osób fizycznych - pracowników. W tym przypadku odbiorcy funduszy muszą niezależnie obliczyć i płacić NDFL (list Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 lipca 2010 r. Nr 03-04-05 / 3-390).
Lista dochodów, która ma być opodatkowana przez NDFL przedstawia w art. 208 Kodeksu podatkowe.
Obowiązki podatkowe - 230. artykuł NK RF
Prawodawstwo podatkowe ustanawia, że \u200b\u200bpowinno to zrobić agent podatkowy na NFFL. Artykuł Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej pod numerem 230 zawiera małą, ale wyczerpującą listę, z których widoczne są obowiązki agenta podatkowego dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych:
- obliczyć podatek z płatnościami osobom;
- utrzymuj podatek;
- wymień kwotę podatku do budżetu;
- w określonym okresie sprawozdanie na temat kwoty 2-NDFL i 6-NDFL i 6-NDFL dla ustalonego i wymienione w budżecie.
Aby zrealizować swoje obowiązki, agent podatkowy powinien być w stanie utrzymać podatek. Płatność podatków powinna być wykonana wyłącznie z płatnościami dla osób fizycznych. Płać podatki od funduszy własnych Agent podatkowy nie jest uprawniony. Zabronione jest również włączenie zastrzeżeń dotyczących wypłaty podatków z powodu agenta podatkowego w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych w warunkach pracy pracy lub umowy cywilnej (klauzula 9 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, e-maile Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 lipca 2017 r. Nr 03-04-06 / 43981, z 30.08 .2012 № 03-04-06 / 9-263). Ponadto nie można również przenieść zapłaty NDFL od agenta samego podatnika.
Odpowiedzialność agenta podatkowego - karna i kara za brak płatności
Obowiązki agenta podatkowego od podatku dochodowego od osób fizycznych od wykazu podatków nie mogą być spełniane ani spełnione. Takie sytuacje często występują, jeśli dochód jest wpłacony w naturze lub jest to materiał materiałowy uzyskany przez osobę.
O obowiązkach agenta podatkowego, płacąc pracownikowi dochodów w naturalnej formie, czytaj w materiale "Fizycznie otrzymał naturalny dochód? Wykonać obowiązki agenta podatkowego " .
Tutaj konieczne jest utrzymanie zatrzymywania płatności pieniężnymi z powodu osoby lub osoby trzeciej w imieniu odbiorcy dochodu. Wielkość odliczenia odpowiada kwotę zadłużenia na płatność i nowo narosłany podatek, jeśli istnieje (ustęp 2 ust. 4 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli wypłaty podatku dochodowego od osób fizycznych nie będą bardziej produkowane lub kwota płatności nie wystarczy, aby pokryć zadłużenie, agent podatkowy na podatek dochodowy od osób fizycznych jest przypisywany obowiązkowi powiadomienia organów podatkowych i podatnika. Wynika to do 1 marca po zakończeniu okresu podatkowego (sub. 2 ust. 3 art. 24 ustęp 5 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Wysyłanie wiadomości usuwa odpowiedzialność kwoty kwot NDFL z agenta tej osoby. Obowiązek zapłaty podatku pojawi się w podatniku w sprawie otrzymania wypowiedzenia podatkowego od IFSN.
Należy również zauważyć, że jeśli agent podatkowy nie informował o niemożności, aby zachować NDFL usługa podatkowaAni podatnik lub nie stracił tej możliwości, wówczas kwota niekompletnego podatku od podatku od osób fizycznych może zostać naliczona na wyniki wyjścia audyt podatkowy (List federalnej służby podatkowej Rosji z 22 listopada 2013 r. Nr BS-4-11 / 20951 i od 08.22.2014 r. Nr SA-4-7 / 16692). Wiadomość o niemożności retencji podatkowej musi zostać wysłana nawet w przypadku przekazania terminu jego prezentacji (litera federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 16 lipca 2012 r. EF-4-3 / [Chroniony e-mail]). Aby wyświetlić komunikat, używany jest formularz 2-NDFL ze znakiem 2.
Dla Lifehak od specjalistów naszej witryny, patrz materiał "[lifehak]" [lifehak] sprawdź, czy istnieje 2-dochód-NDFL ze znakiem 2 ".
Organy podatkowe oprócz kar są uprawnione do wyznaczenia kary w celu braku wypłaty agenta podatkowego NDFL.
Ale grzywna będzie mogła uniknąć, jeśli:
1. 6-NDFL zlecony w FTS bez opóźnień;
2. W formie kwota podatku dochodowego od osób fizycznych (bez podwodnego) jest prawdziwa;
3. Podatek i kary są wypłacane przed organami podatkowymi dowiedzą się o braku płatności.
Takie zasady są ważne od 28 stycznia 2019 r. I stosuje się do stosunków prawnych wynikających z tego dnia. Powiedzieliśmy o szczegółach.
CBK, aby wymienić kwoty podatkowe
W 2019 r. Następujący CBC NDFL (kolejność Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 08.06.2018 Nr 132N):
- 182 1 01 02010 01 1000 110 - Kod listing NDFL. Z dochodu wypłaconego przez agenta podatkowego do podatnika. Z wyjątkiem tego, że dochód uzyskany zgodnie z art. 227, 227,1, 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
- 182 1 012020 01 1000 110 - Kod, aby wyświetlić listę NDFL, uzyskany przez jednostkę - indywidualny przedsiębiorca, notariusza lub adwokata lub osoba zajmująca się innymi działaniami przedsiębiorczości na podstawie art. 227 NK RF.
- 182 1 01 02030 01 1000 110 - Wykazanie podatku od dochodów osób uzyskanych na podstawie art. 228 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej.
- 182 1 01 02040 01 1000 110 - Kod do wykazu podatku dochodowego obcy obywateledziałający zgodnie z patentem. Płatność NDFL reprezentuje w tej sprawie zaliczka I osiągnięty na podstawie art. 227,1 NK RF.
Dzięki Nuanse zapłata NDFL można znaleźć w kategorii "Warunki i procedura płatności NDFL w latach 2018-2019".
Jak dokonać zwrotu pokrycia nachylonego agenta podatkowego osobistego?
Jeśli agent podatkowy przepłacił NDFL, w rzeczywistości, w rzeczywistości zmniejszył dochód jednostki. Dotknięty pracownik ma prawo zwrócić się do pracodawcy z oświadczeniem o zwrot nadpłaconej ilości podatku. Prawodawstwo podatkowe w pkt 7 sztuki. 78 Kodu podatkowego określa, że \u200b\u200bstatut ograniczeń w takich przypadkach wynosi 3 lata, podczas którego można napisać oświadczenie.
Po otrzymaniu pisemnego odwołania pracownika, agent podatkowy pisze wniosek do jego istoty i stosuje dokumenty zdolne do potwierdzenia faktu nadpłaty. Organy podatkowe zdecydują w ciągu 10 dni i zgłaszają go do pracodawcy. Agent podatkowy jest wyposażony w prawo do wyboru jednego z dwóch sposobów na spłatę zaległości zaległości:
- Zarezerwuj przez nadpłęgę na rachunku przyszłych płatności na podatek dochodowy osobisty.
- Przenieść ujawnioną kwotę nadpłaty na konto podatnika.
Jeśli zeznanie podatkowe przez pracodawcę nie jest możliwe, podatnik ma prawo ubiegać się o zwrot podatku bezpośrednio do FTS. Jak złożyć wniosek powrót NDFL. W tym przypadku zobacz nasz artykuł.
Wyniki
Pracodawca ma obowiązki agenta podatkowego w odniesieniu do podatek dochodowy Z płatnościami na rzecz pracowników. Pracodawca powinien być obliczany w odpowiednim czasie, aby zachować i przenieść do budżetu NDFL, a także raport z budżetu na podatek dochodowy. Nieprzestrzeganie agenta podatkowego ich obowiązków - powód do grzywny ze strony organów regulacyjnych.
Od 2017 r. Zmienił się okres płatności Ndfl fizyczna Osoby, z dochodu, z którego agent podatkowy nie był w stanie utrzymać podatku od dochodów osób fizycznych. Zgodnie z ust. 6 art. 228 Kod podatkowy Federacja Rosyjska Okres płatności NDLL został przełożony od 15 lipca do 1 grudnia roku po roku, w którym zapłacono dochód, ale podatek nie został zatrzymany. Jednocześnie fizyczna osoba nie musi nawet składać deklaracji w formie 3-NDFL w przypadku takich dochodów, podatek jest wypłacany na podstawie zgłoszenia uzyskanego z federalnej służby podatkowej.
Ale to jest teoria. Teraz zobaczmy, co się mi stało w praktyce. Deklaracja w formularzu 3-NDFL, postanowiłem złożyć wniosek. W nim wskazywał na dochody z handlu papiery wartościoweJak również dywidendy z Rusal PLC w dolarach, z którymi agent podatkowy nie zapłacił podatku. Konto maklerskie pod koniec roku staram się opuścić bez pieniędzy, pomimo brokera horroru, ponieważ Lepiej jest posiadać kwotę podatku od złożenia sześciu miesięcy (chociaż tym razem liczył się do utrzymywania do końca listopada) i złożyć deklarację.
Zawiadomienie o rachunku osobistym podatnika z kierunkiem wymogu płatności podatkowych osiągnął znacznie później - 2 sierpnia 2017 r. W wymogu stwierdził, że gdyby pozostawiono bez realizacji do 08/21/2017, organ podatkowy będzie podjąć środki, aby odzyskać rozkaz sądowyI będzie również wysyłać materiały do \u200b\u200borganów dochodzeniowych w celu rozwiązania kwestii inicjowania sprawy karnej, jeśli kwota Abored pozwala przyjąć fakt naruszenia przepisów dotyczących podatków i opłat zawierających oznaki przestępstwa.
Dobrze jest, że Inn został wymieniony w usługach publicznych, ale jest dziwne, że FTS wysłał powiadomienie późniejszą obsługę państwową.
Przeczytałem następujące artykuły kodeksu podatkowego i nie rozumiem, nie rozumiem czegoś o przeniesieniu ilości płatności NDFL, agenta podatkowego do 1 marca nie ubiegał się o podatek podlegający opodatkowaniu, czy jest to błąd FTS?
Aktualizacja (18 sierpnia 2017)
str .6. Artykuł 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej: Podatnicy, którzy otrzymali przychody, informacje o których są reprezentowane przez agentów podatkowych do organów podatkowych w sposób określony w art. 226 ust. 14 art. 226 ust. później niż 1 grudnia roku po upływie okres podatkowyNa podstawie powiadomienia podatkowego kierowanego przez organ podatkowy w sprawie wypłaty podatku, chyba że uwięziono inaczej w pkt 7 niniejszego artykułu.p.5. Artykuł 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej: Jeśli nie można utrzymać środka podatkowego z podatnika w podatniku, agent podatkowy jest zobowiązany w terminie 1 marca, po upływie okresu podatkowego, w którym powstały odpowiednie okoliczności Na piśmie, aby poinformować podatnik i organ podatkowy na piśmie, rachunkowość za niemożliwość utrzymania podatku od kwoty dochodów, z której podatek, a suma nieskompresowanego podatku nie jest zatrzymana. (Z późniejszymi zmianami. Prawo federalne od 02.05.2015 N 113-FZ) (patrz tekst w poprzedniej edycji)
Forma sprawozdania w sprawie niemożności na utrzymanie podatku, od kwoty dochodów, z której podatek oraz ilość podatku nieskompresowanego, a także procedurę jej składania organowi podatkowym jest zatwierdzona przez federalny organ wykonawczy upoważniony kontrolować i nadzorować w dziedzinie podatków i opłat. (zmienione przez ustawę federalną 02.05.2015 N 113-FZ) (patrz tekst w poprzedniej edycji)str.14. Artykuł 226.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej: Jeśli niemożliwe jest w pełni posiadać kwotę podatku zgodnie z niniejszym artykułem, agent podatkowy określa możliwość posiadania kwoty podatku przed rozpoczęciem najwcześniejszej daty następujące daty: jeden miesiąc od daty końca okresu podatkowego, w którym środek podatkowy nie mógł w pełni zatrzymać obliczonej kwoty podatkowej; Daty zakończenia ostatniej umowy zawartej między podatnikiem a agentem podatkowym, jeżeli istnieje agent podatkowy, agencja podatkowa wdrożyła obliczenie podatku. Jeśli nie można utrzymać podatnika w pełni lub częściowo obliczonej kwoty podatkowej z powodu zakończenia terminu tego ostatniego w dniu rozpoczęcia traktatu, na podstawie której agent podatkowy płaci, za który jest rozpoznawany Jako agent podatkowy, agent podatkowy w ciągu jednego miesiąca od czasu tej okoliczności w pisaniu powiadamia organ podatkowy w swoim miejscu księgowania na temat niemożliwości określonego odliczenia i kwoty długu podatnika. Płatność podatku w tym przypadku jest dokonywana przez podatnik zgodnie z art. 228 niniejszego Kodeksu. Wiadomości o niemożności posiadania kwoty podatkowej po okresie podatkowym są wysyłane przez agent podatkowy do organów podatkowych do 1 marca, po upływie okresu podatkowego.
Odwołał się do inspektoratu podatkowego. Okazało się, że na próżno złożył deklarację. Moja druga połowa nie zaakceptowała deklaracji, ponieważ Nie zaktualizowano na adres podatkowy, więc kary nie zostały obciążone, w wyniku wypłaty NDLL - 1 grudnia 2017 r. Odkąd złożyłem deklarację, zgodnie z podatkiem powinien zapłacić podatek do 17 lipca 2017 r.:
Zgodnie z § 6 art. 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, podatnicy, którzy otrzymali przychody, informacje o tym, które są reprezentowane przez agentów podatkowych do organów podatkowych w sposób określony w ustępie 5 art. 227 i ustęp 14 art. 226,1 Niniejszego Kodeksu, podatek od wynagrodzenia nie później niż 1 grudnia, po upływie okresu podatkowego, na podstawie zgłoszenia podatkowego skierowanego przez organ podatkowy w sprawie wypłaty podatku, chyba że w pkt 7 niniejszego artykułu ("Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (część dwóch) "od 05.08.2000 N 117-FZ (wyd. od 29.07. 2017). W związku z tym przychody otrzymane w 2016 r., Aby złożyć deklarację formularza 3-NDFL, gdy podatek nie został zatrzymany przez agent podatkowy, nie jest wymagany.Zgodnie z ust. Podstawa deklaracji podatkowej jest wypłacana w miejscu zamieszkania podatnika przez okres nie później niż 15 lipca, po upływie okresu podatkowego. Okres płatności podatku w 2017 roku został przełożony do 17 lipca 2017 r. (Pierwszy dzień roboczy po weekendzie).
W przypadku naruszenia terminów składania deklaracji i płatności podatkowych organ podatkowy wysyła wymóg płacenia podatku (zaległości), karny i w porządku.
Ty, 04/02/2017. Zaprezentowali deklarację podatkową podstawową wypłaconą w związku z wnioskiem uPROSZCZONY SYSTEM Opodatkowanie za 2016 r., Solasno, który kwota podatku należnego na budżet była ...
Zgodnie z ustępem 1 ustęp 2 art. 69 Kodeksu Podatkowego Wymóg Federacji Rosyjskiej Wymóg do zapłaty podatku jest ujmowany przez zawiadomienie podatnika o nieodpłatnej ilości podatku, a także obowiązek zapłaty w ustalonym okresie nieodpłatną kwotę podatku. Wymóg zapłaty podatku jest wysyłany przez podatnika, jeśli zaległości.
Zgodnie z ust. 6 sztuki. 69 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej Wymóg zapłaty podatku może zostać przeniesione do szefa organizacji (jej uzasadniony lub upoważniony przedstawiciel) osobiście, kierowany przez pocztę zarejestrowaną lub przekazaną formularz elektroniczny Według kanałów telekomunikacyjnych komunikacji.
Zgodnie z ust. 1, 2 sztuki. 69, ustęp 2 art. 70 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej na Twoim adresie w formie elektronicznej, wymóg został wysłany do Twojego adresu .... W sprawie zapłaty podatku, zbierania, kar, grzywna od 01.08.2017 .
Agenci podatkowy - Są to osoby, które są powierzone przy obliczaniu, retencji z podatków podatników i przeniesienia system budżetowy Rf. Przyjęte są agenty podatkowe:
- organizacje rosyjskie.
- indywidualni przedsiębiorcy.
- prywatne notariuszy praktyki
- prawnicy, ustalonych prawników
- oddzielne podziały organizacje zagraniczne W Federacji Rosyjskiej
Duża część wśród wszystkich agentów podatkowych zajmuje się organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami, którzy są pracodawcami.
Uwaga:
do menu.
Agent podatkowy NDFL.
W większości przypadków NFFLS muszą zachować i płacić agentom podatkowym w budżecie (źródła płatności dochodowych). Ale czasami odbiorca dochodu płaci podatek niezależnie (w takich przypadkach organizacja nie będzie agentem podatkowym) ().
Organizacja nie jest zobowiązana do przechowywania NDFL w przypadkach:
- jeśli dochód jest płacony przez przedsiębiorcę lub inną osobę zaangażowaną w prywatną praktykę (na przykład notariusz, prawnik) ();
- jeśli dochód płaci, podatek od którego odbiorcy płacą niezależnie ().
W innych przypadkach organizacja (oddzielny podział organizacji zagranicznej) jest ujmowany jako agent podatkowy i jest zobowiązany do utrzymania podatku od odbiorcy dochodów (ustęp 1 i 2 art. 226, art. 226.1 Kodeksu Podatkowego Federacja Rosyjska). Jednocześnie oddzielne podziały organizacji zagranicznych muszą spełniać obowiązki agentów podatkowych, niezależnie od tego, czy mają status misji trwałych, czy nie, istnieje saldo i konta bankowe Albo nie (e-maile Ministerstwa Finansów Rosji z 6 sierpnia 2013 r. Nr 03-04-06 / 31538, a 18 listopada 2009 r. Nr 03-04-06-01 / 299).
Od 2015 r. Obowiązki agenta podatkowego organizacji muszą być zgodne z ich obcokrajowcami, którzy mają aktywność pracy w Rosji. Płacąc dochód, takich pracownicy powinni zostać uznani stałe kwoty podatek zapłacony przez obcokrajowców podczas pozyskiwania patentów (klauzula 2 sztuki. 226, art. 227.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W przypadku podrażnienia (niekompletne retencje) i (lub) środki podatkowe (lub) środki podatkowe są odpowiedzialne za kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W niektórych przypadkach pracownicy organizacji mogą przyciągnąć administracyjną () i odpowiedzialność karną (art. 19.1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).
W przychodach, w odniesieniu do którego organizacja jest uznawana za agent podatkowy, nie jest uprawniony do nakładania odbiorców dochodów zobowiązania niezależnie odliczania i zapłacić NDFL. Ta możliwość nie jest świadczona wraz z przepisami podatkowymi (). Nawet jeśli przepis ten jest rejestrowany w umowie pracy (prawa cywilnego) lub dodatkowej umowy, zostanie on uznany za nieznaczny. Odpowiedzialność za terminowe i całkowite przeniesienie podatku do budżetu w tym przypadku jest nadal nałożone na środek podatkowy. Podobne wyjaśnienia zawarte są w literach Ministerstwa Finansów Rosji w dniach 25 kwietnia 2011 r. Nr 03-04-05 / 3-292 z dnia 15 czerwca 2010 r. 03-04-06 / 3-148.
do menu.
Gdzie wymienić NDFL
Artykuł pomoże nauczyć się, gdzie wymienić podatek dochodowy osobisty od dochodu pracowników IP, przy użyciu UPN i PSN oraz innych systemów podatkowych.
1. Organizacje są przekazywane do utrzymania NDLL
według szczegółów inspektoratu podatkowego, w którym organizacja jest zarejestrowana (). Jednocześnie, dla organizacji, które mają oddzielne podziały, istnieje specjalna procedura zapłaty NDFL, która jest opisana poniżej.
Zlecenia płatnicze do przeniesienia podatku z rozporządzeniem Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. Nr 383-P oraz zasady zatwierdzone przez Zakończenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. Nr 107n.
do menu.
2. Gdzie płacić podatek dochodowy osobisty za jednostki oddzielne
Dla organizacji, które mają oddzielne podziały, istnieje specjalna procedura zapłaty NDFL.
Z dochodu, z których pracownicy oddzielny podziałNDFL musi zostać przeniesiony do szczegółów Inspektoratu podatkowego, w którym ta jednostka jest zarejestrowana. Takie zamówienie jest stosowane, niezależnie od tego, czego pracownik pracuje nad: w sprawie prawa pracy lub prawa cywilnego. Wynika to z ust. 11/1395.
Pracownik pracuje w kilku jednostkach
Jeśli pracownik pracuje w siedzibie organizacji i w niepełnym wymiarze godzin - w odrębnym podziale, ilość list NDFL oddzielnie:
- z dochodu otrzymanego w siedzibie głównej - do kontroli podatkowej w miejscu rejestracji Spółki;
- z przychodów otrzymanych w odrębnym podziale - do inspektoratu podatkowego w tej jednostce.
Jeśli w ciągu miesiąca pracownik pracuje w kilku oddzielnych podziach, a następnie wymień NDFL z jego dochodu w miejscu rejestracji każdego z nich. Podatek rozważy z uwzględnieniem wynagrodzenia, naliczonego pracownika na faktycznie spędził czas w każdej z podziałów i w siedzibie. Dotyczy to w literach Ministerstwa Finansów w wysokości 06.02.20188 Nr 03-04-06 / 6908, od 01.03.2017 Nr 03-04-06 / 11798.
Jeśli pracownik został wysłany do odrębnego podziału organizacji w sprawie podróży służbowej, następnie NDFL z jego dochodów należy przenieść do inspektoratu podatkowego w siedzibie głównej. Taki wniosek wynika z litery FNS w wysokości 05/15/2014 nr SA-4-14 / 9323.
do menu.
3. Przedsiębiorcy wymieniają podatek dochodowy
w miejscu ich zamieszkania ogólny system opodatkowanie.
IP, łącząc USN i Unvd, płaci NDFL z dochodu pracowniczego w różnych imtach
NDFL z przychodów pracowników zaangażowanych w działania, listy przedsiębiorców w miejscu księgowania jako "wlot". List FTS z dnia 25.02.2016 Nie. BS-3-11 / [Chroniony e-mail]
Oraz podatek od przychodów pracowników zatrudnionych w dziedzinie działalności, z zastrzeżeniem USN, jest wypłacana budżetowi w miejscu zamieszkania IP. Oczywiście, aby wykonać obowiązki agenta podatkowego przy użyciu tej zasady, musisz przeprowadzić odrębną księgowość dochodu uzyskanego w różnych rodzajach działań.
Należy pamiętać, że jeśli ten sam pracownik wykonuje obowiązki pracy związane z działaniami związanymi z różne tryby Opodatkowanie (i ENVD i USN), podatek z wynagrodzeniem musi również odpowiednio podzielić i zapłacić w różnych inspekcjach.
IP utrzymuje biznes, gdzie mieszka: gdzie płacić podatek dochodowy osobistych dla pracowników i podatku od USN
Indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system podatkowy, wymienia podatek w miejscu zamieszkania. Dotyczy to w przypadku, gdy IP jest utrzymywany przez firmę w innym regionie. Podobna reguła jest ważna i płacąc PMFL wynagrodzenie pracowników. Szczegóły - w liście Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 27 lipca 18 nr 03-11-11 / 53003.
Prowadzić oddzielną księgowość na USN i Unvd, przekazując raporty za pośrednictwem Internetu (dla nowego IP - za darmo)
Jeśli przedsiębiorca zatrudnił pracowników, jest uznany za agent podatkowy na podatek dochodowy osobisty. Oznacza to, że jest on zobowiązany do obliczenia, zachowania i zapłaty podatku od budżetu na wynagrodzenie swoich pracowników (ustęp 1 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ustalono, że NDFL, obliczone i posiadane przez agenta podatkowego, jest wymienione w budżecie w miejscu rachunkowości (miejsce zamieszkania) środka podatkowego. Dlatego nawet jeśli IP prowadzi działalność w innym regionie, a zatem pracownicy pracują tam, NDFL z ich wynagrodzeniami wciąż wymienia w miejscu ich rezydencji. Jeśli przedsiębiorca przeniesie się do stałego pobytu w innym przedmiotem Federacji Rosyjskiej, podatek zapłaci budżet na nowe miejsce zamieszkania.
IP na systemie opodatkowania patentowego UNVD lub PSN
zgodnie z ust.IP łączy uproszczony USN z UTII
NDFL z wynagrodzeń pracowników zatrudnionych powinny zostać przeniesione do różnych inspektoratów podatkowych. Przy wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działania w Usn, podatek jest wymieniony w rezydencji przedsiębiorcy. Oraz z przychodów pracowników zatrudnionych w AVD, w miejscu pracy.Jeśli pracownik jest jednocześnie zajęty w obu rodzajach aktywności, należy rozpowszechniać podatek z jego wynagrodzeniem. Część podatku, która odnosi się do dochodów z działalności w USN, jest wymieniona w inspekcji w rezydencji przedsiębiorcy. Oraz podatek od dochodów pod względem działalności na UNVD jest inspekcja w miejscu pracy. Takie wyjaśnienia podano w liście federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 25 lutego 2016 r. BS-3-11 / 763.
Udział podatku jest określany proporcjonalnie do udziału dochodu dla każdego rodzaju aktywności w całkowitej ilości dochodu. Na przykład ilość NDLL, która odbyła się od wynagrodzenia pracownika na miesiąc, wyniosła 26 000 rubli. Udział przychodów z działalności na UPN na ten miesiąc wynosił 0,75. Ilość podatku dochodowego od osób fizycznych, które należy wymienić w rezydencji przedsiębiorcy, równej 19 500 rubli. (26 000 rubli. × 0,75). Ilość podatku dochodowego od osób fizycznych, które należy wymienić w miejscu pracy na UNVD - 6500 rubli. (26 000 rubli. - 19 500 rubli).
IP, używając USN i PSN
Podatek dochodowy osobników z dochodów wypłacony przez pracowników zaangażowanych w działania w odniesieniu do którego stosowany jest system opodatkowania uproszczonego USN, należy przenieść do budżetu w miejscu rozliczania dla indywidualnego przedsiębiorcy urząd podatkowy W miejscu zamieszkania, a z dochodu wypłaconego przez pracowników zaangażowanych w działania, w odniesieniu do których PSN jest stosowany -Patentowy system opodatkowania, jest budżet w miejscu rozliczania indywidualnego przedsiębiorcy w związku z realizacją takich działań. List Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w kwietniu 2016 r. Nr 03-04-05 / 20062
W polu ( 105
) Zlecenie płatnicze wskazuje wartość Kodeksu Octmo gminy, na której mobilizowane są fundusze terytorialne (znaczenie inspekcji terytorialnej FTS).
do menu.
Gdzie do wynajęcia 2-NDFL, 6-NDFL
| Nie. P / P | Kto i gdzie i dostaje dochód | Gdzie płaci, formy paszy | Baza |
|---|---|---|---|
| 1 | Pracownicy siedziby otrzymują dochody z siedziby | W inspekcji podatkowej lokalizacji Departamentu Głowy | |
| 2 | Pracownicy otrzymują dochody z oddzielnych podziałów | W podatku sprawdzają lokalizację oddzielnych podziałów. Uzupełnić każdy oddzielny podział. Nawet jeśli te dywizje są zarejestrowane w tej samej inspektoratu podatku | abz. 4 s. 2 sztuki. 230 NK RF, Letter FTS z dnia 28 grudnia 2015 r. BS-4-11 / 23129 |
| 3 | Pracownicy jednocześnie otrzymują dochody w siedzibie głównej, aw oddzielnych podziały:
|
| listy Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 7 sierpnia 2012 r. Nr 03-04-06 / 3-222, federalna służba podatkowa Rosji w dniach 30 maja 2012 r. № UD-4-3 / 8816 |
| 4 | Pracownicy oddzielnych podziałów otrzymują dochody z oddzielnych podziałów, które są w jednej gminie, ale na terytoriach różnych inspekcji podatkowych | W inspekcji w miejscu rachunkowości. Możesz zarejestrować się w każdej kontroli na terytorium gminy. W tej kontroli i zapewnia certyfikaty dla wszystkich oddzielnych jednostek znajdujących się na terytorium gminy | abz. 3, para. 4 s. 2 sztuki. 230 NK RF. |
| 5 | Pracownicy pracujący dla przedsiębiorców w działalności AVD lub systemu opodatkowania patentowego | W inspekcji w miejscu aktywności w UTII lub systemie opodatkowania patentowego | abz. 6 s. 2 sztuki. 230 NK RF. |
do menu.
Kara za opóźnioną zapłatę NDFL
Przy wymienionych NDFL do budżetu, agenty podatkowe muszą być zgodne z terminami ustanowionymi przez kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przepisy art. 227 i 228 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którą NDLF może zapłacić na koniec roku, nie stosuje się do agentów podatkowych.
Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, Inspektorat podatkowy może wyzdrowieć od agenta podatkowego w porządku w wysokości 20 procent Z ilości NDLL do odliczenia i (lub) przeniesienia do budżetu:
- jeśli w określonym okresie, agent podatkowy nie utrzymywał (nie w pełni odbywa się) podatek od gotówki wypłacanej przez kontrahenta;
- jeżeli w określonym okresie, agent podatkowy nie został wymieniony (nie w pełni wymieniony) do budżetowej kwoty podatkowej wstrzymującą.
Wykorzystanie kar nie zwalnia środka podatkowego z obowiązku przeniesienia do kwoty podatkowej wstrzymania budżetu (). Ponadto Inspektorat podatkowy może odzyskać te kwoty w niezaprzeczalnej kolejności (klauzula 1, ustęp 1 art. 47 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeśli NDFL jest wymieniony w budżecie później zainstalowane terminy, Oprócz kar, inspekcja może przyczynić się do organizacji kar (). Współpracuj jako całość w organizacji, biorąc pod uwagę datę otrzymania dochodu przez każdego pracownika i rzeczywistego czasu przytrzymaj NDFL. Agent podatkowy (str. 2 litery federalnej służby podatkowej Rosji z dnia 29 grudnia 2012 r. AC-4-2 / \u200b\u200b22690).
Grzywna na mocy art. 123 Kodeksu Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej można uniknąć, jeżeli organizacja dowodzi, że nie miała okazji utrzymać NDFL od pracownika (pkt 21 uchwały plemy Najwyższego Sądu Arbitrażowego Rosyjskiego Federacja z 30 lipca 2013 r. Nr 57). Jednocześnie przenieść agent podatkowy do budżetu na budżet kosztem funduszy własnych, agent podatkowy nie jest wymagany (pkt 9 art. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie można zachować NDFL, organizacja jest zobowiązana do powiadomienia Inspektoratu podatkowego w formie 2-NDFL
| Dodatkowe linki na ten temat |
- Data otrzymania dochodów, czas wykazu dochodu osobistego NDFL
Udzielono terminu listy dochodów osobistych Pffl do budżetu z wakacji i innych płatności. Dodaje się daty uzyskania dochodu dla celów NDFL.
1. Organizacje rosyjskie, indywidualni przedsiębiorcy, notariuszy zaangażowane w praktykę prywatną, prawnicy ustanowili adwokatów, a także oddzielne podziały organizacji zagranicznych w Federacji Rosyjskiej, z których lub w wyniku stosunków, z którymi podatnik otrzymał dochody określone w ustępie Artykuł jest zobowiązany do obliczenia, aby utrzymać podatnik i zapłacić kwotę podatkową obliczoną zgodnie z niniejszym kodeksem, biorąc pod uwagę funkcje przewidziane w niniejszym artykule. Oblicza się podatek od dochodów prawników, jest przechowywany i płacony przez Radę Prawników, Burea Bureaus i Porady Prawnej.
Niniejszy akapit, o którym mowa w niniejszym akapicie niniejszego ustępu w niniejszym rozdziale.
2. Obliczanie kwot i wypłaty podatku zgodnie z niniejszym artykułem jest dokonywane dla wszystkich przychodów podatnika, którego źródło jest źródłem podatkowym, z testem dla wcześniej zachowanych kwot podatkowych (z wyjątkiem dochodów, dla których Obliczanie kwot podatkowych dokonuje się zgodnie z niniejszym Kodeksem) oraz w sprawach, a jednak przewidziano w niniejszym Kodeksie, biorąc pod uwagę spadek kwoty ustalonych zaliczek wypłacanych przez podatnika.
Cechy obliczeń i (lub) podatku płatniczego w sprawie niektórych rodzajów dochodów są ustalane przez artykuły oraz ten kod.
3. Obliczanie kwot podatkowych dokonuje się przez agentów podatkowych w dniu rzeczywistego wytwarzania dochodowego, określone zgodnie z tym kodem, rosnący wynik od początku okresu podatkowego w odniesieniu do wszystkich dochodów (z wyjątkiem dochodów udział W organizacji, a także dochody, w odniesieniu do których obliczenie kwot podatkowych jest dokonywane zgodnie z niniejszym kodeksem), w odniesieniu do których stosowana jest stawka podatkowa, ustalona przez pkt 1 niniejszego Kodeksu, naliczonego podatnika dla tego okres, z kwotą kredytową utrzymywaną w poprzednich miesiącach podatku od okresu podatkowego.
Kwota podatku w odniesieniu do dochodu w odniesieniu do których inne wysokość podatków, a także do dochodu z udziału kapitałowego w organizacji, jest obliczany przez środek podatkowy osobno dla każdej sumy określony dochódnaliczone podatnikowi.
Obliczanie kwoty podatkowej jest dokonywane bez uwzględnienia przychodów otrzymanych przez podatnika od innych agentów podatkowych i wstrzymanych przez innych agentów podatkowych kwot podatkowych.
4. Wymagane są agenty podatkowe, aby utrzymać naliczoną kwotę podatkową bezpośrednio z dochodu podatnika w ich faktycznych płatnościach, biorąc pod uwagę cechy ustalone przez tę klauzulę.
Przy wypłacie dochodu podatnika w naturalnym formularzu lub otrzymaniu przez dochód podatnika w formie świadczenia materialnego, kwota odliczenia podatku odbywa się przez czynnik podatkowy kosztem każdego dochodu wypłaconego przez podatnika podatkowego w gotówce. Jednocześnie wykryty kwotę podatkową nie może przekroczyć 50 procent ilości dochodów wypłaconych w gotówce.
Postanowienia tego klauzuli nie mają zastosowania do agentów podatkowych, którzy są instytucjami kredytowymi dotyczącymi odliczenia i wypłaty podatków od przychodów otrzymanych przez Klientów określonych organizacje kredytowe. (Z wyjątkiem klientów, którzy są pracownikami tych instytucji kredytowych) w formie świadczeń istotnych określonych zgodnie z akapitami 1 i 2 ust. 1 ust. 1 niniejszego Kodeksu.
5. Jeżeli niemożliwe jest utrzymywanie agenta podatkowego od podatnika w okresie opodatkowania, agent podatkowy jest zobowiązany w dniu 1 marca, nie później niż 1 marca, po upływie okresu podatkowego, w którym pojawiły się odpowiednie okoliczności, na piśmie Poinformuj podatnik i organ podatkowy w celu zainteresowania niezdolnością do utrzymania podatku, o kwotach dochodów, z którymi podatek nie jest zatrzymany i suma nieskompresowanego podatku.
Forma sprawozdania w sprawie niemożności na utrzymanie podatku, od kwoty dochodów, z której podatek oraz ilość podatku nieskompresowanego, a także procedurę jej składania organowi podatkowym jest zatwierdzona przez federalny organ wykonawczy upoważniony kontrolować i nadzorować w dziedzinie podatków i opłat.
Agenci podatkowy - rosyjskie organizacje, które mają oddzielne podziały, organizacje związane z kategorią największych podatników, indywidualnych przedsiębiorców, którzy składają się do organu podatkowego w miejscu realizacji działań w związku z wykorzystaniem systemu podatkowego w formie pojedynczego podatku na temat przyważnych dochodów dla niektórych rodzajów działań oraz (lub) system opodatkowania patentowego zgłasza kwoty dochodów, z których podatek nie jest zatrzymany, a suma niepozornego podatku w sposób podobny do procedury przewidzianej w ust. 2 ten kod.
6. Agenty podatkowe są zobowiązani do wykazu kwot obliczonych i zatrzymanych podatek nie później niż w następnym dniu wypłaty podatnika dochodowego.
Płacenie podatnika dochodowego w postaci tymczasowych świadczeń niepełnosprawności (w tym zasiłku opieki nad dziećmi) oraz w formie płatności, agenci podatkowy są zobowiązani do wykazu kwot obliczonych i zatrzymanych podatek nie później niż ostatnia liczba miesiąc, w którym dokonano takich płatności.
7. Łączna kwota podatku, obliczona i zatrzymana przez agenta podatkowego w podatniku, w odniesieniu do którego jest uznawana za źródło dochodu, jest wypłacana budżetowi w miejscu rachunkowości (miejsce zamieszkania) podatku Agent w organie podatkowej, o ile nie ustalono inaczej przez tę klauzulę.
Agenty podatkowe - organizacje rosyjskie określone w akapicie niniejszego artykułu, które mają oddzielne podziały, są zobowiązane do wykazu obliczonych i zachowanych kwot podatkowych w budżecie zarówno w miejscu ich znaleziska, jak i lokalizacji każdego z ich oddzielnych podziałów.
Kwota podatku należnego budżetu w miejscu znalezienia odrębnego podziału organizacji jest ustalana na podstawie kwoty dochodów, która ma być opodatkowana, naliczona i wypłacana przez pracowników tej odrębnej jednostki, a także oparta na Kwota dochodów naliczonych i opłaconych w ramach umów prawa cywilnego zawartych z jednostkami odrębnym podziałem (upoważnione osoby odrębnego podziału) w imieniu takiej organizacji.
Agencje podatkowe są indywidualnymi przedsiębiorcami, którzy składają się do organu podatkowego w miejscu realizacji działań w związku z wykorzystaniem systemu podatkowego w formie pojedynczego podatku od przypisanych dochodów dla niektórych rodzajów działań oraz (lub) systemu patentowego Opodatkowania, z dochodów pracowników są zobowiązani do wykazu obliczonego i ograniczonego podatku do budżetu na własną rachunkowość w związku z realizacją takich działań.
7.1. Agentami podatkowymi do celów niniejszego rozdziału są organizacje rosyjskie, które wytwarzają następujące czynności dodatek na pieniądze, zawartość monetarna, płace, inne wynagrodzenie (inne płatności) do personelu wojskowego i osób personelu cywilnego (federalne urzędnicy i pracownicy) sił zbrojnych Federacji Rosyjskiej.
Całkowita kwota podatku, obliczona i zatrzymana przez środek podatkowy z określoną kwotą jest przekazywany do budżetu w miejscu rozliczania środka podatkowego w organach podatkowych.
8. spowodowane przez agenta podatkowego z dochodów osób, w odniesieniu do których jest uznawany za źródło dochodu, łączna kwota podatku przekracza 100 rubli jest wymieniona w budżecie w kolejności ustalonej poniżej. Jeżeli całkowita kwota podatku opodatkowanego płatna z budżetem jest mniejsza niż 100 rubli, jest dodawana do kwoty podatkowej, która ma zostać przeniesiona do budżetu w przyszłym miesiącu, ale nie później niż grudnia bieżącego roku.
9. Płatność podatku na koszt agentów podatkowych nie jest dozwolona. Podsumowując umowy i inne transakcje, włączenie zastrzeżeń podatkowych jest zabroniony, zgodnie z którymi agenci wypłacania dochodów zobowiązały się do przenoszenia kosztów związanych z podatkiem dla osób podatkowych dla osób fizycznych.
Postanowienia art. 226 Kodeksu Podatkowego są wykorzystywane w następujących artykułach:- Rachunkowość organizacji i osób
4.8. Rejestracja (deregistracja) w organie podatkowej rosyjska organizacja Jako agent podatkowy określony w pkt 7.1 artykułu 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, przeprowadza się przez organy podatkowe na podstawie wniosku przedłożonego przez tę organizację organowi podatkowym w swoim miejscu w formie elektronicznej w kanałach telekomunikacyjnych komunikacja lub osobisty obszar Podatnik, w ciągu pięciu dni od daty otrzymania takiego oświadczenia, a w tym samym czasie organizacja jest wysyłana zawiadomienie o rejestracji (dezerwacja) w odpowiednim organowi podatkowym jako agent podatkowy.
- Przychody nie podlegają opodatkowaniu (zwolnione z opodatkowania)
72) Przychody otrzymane przez podatników od 1 stycznia 2015 r. Do 1 grudnia 2017 r. Po otrzymaniu, którego podatek od podatku nie został zatrzymany, informacje o tym, które są reprezentowane przez agenta podatkowego zgodnie z procedurą ustaloną w art. 226 Kodeksu podatkowego, z wyjątkiem dochodów:
- Cechy obliczania podatku od określonych rodzajów dochodów. Procedura płacenia podatku
4) Osoby otrzymujące inne przychody po otrzymaniu, którego środek podatkowy nie został zachowany, z wyjątkiem dochodów, informacje o tym, które są reprezentowane przez agentów podatkowych w sposób określony w ustępie 5 art. 226 i pkt 14 art. 226,1 Kodeks Federacji Rosyjskiej, postępując z kwot takich dochodów;
