Ogólny tryb i warunki zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, osób prawnych, przedsiębiorców Podatek dochodowy do 15 lipca włącznie

Federalna Służba Podatkowa podsumowała wyniki firmy deklarującej z 2016 roku. Jak poinformował „RG” w wydziale, 5,5 mln osób złożyło deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli o 51 tys. więcej niż przed rokiem. Organy podatkowe kojarzą rosnącą aktywność osób fizycznych z możliwością uzyskania odliczenie podatku(część zwrotna podatek dochodowy) w płatna edukacja, leczenie, przy zakupie i sprzedaży nieruchomości. Dodatkowo uzyskaj podatek socjalny lub odliczenie nieruchomości staje się łatwiejsze.

Ponad milion osób, o 10 procent więcej niż w zeszłym roku, ubiegało się o odliczenie od podatku socjalnego za łączna kwota 53 miliardy rubli. Ponad 2,8 miliona - na odliczenia w związku z zakupem mieszkań i domów na łączną kwotę 998 miliardów rubli. W porównaniu do roku poprzedniego kwota podatku do wpłaty do budżetu wzrosła o 3 proc. i wyniosła prawie 60 mld rubli.

Tymczasem od 16 lipca 2016 r. za każdy dzień zwłoki w zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych naliczana jest kara w wysokości 1/300 stawki kluczowej Banku Rosji w danym dniu. Federalna Służba Podatkowa również o tym przypomniała i poradziła, aby nie zwlekać z długami, ponieważ jest to bardzo drogie.

Siergiej Litwinienko, prawnik z biura Delovoy Fairvater, obliczył wysokość grzywien na wniosek RG.

Ponad milion Rosjan ma prawo do odliczenia podatku socjalnego w wysokości 53 miliardów rubli
Załóżmy, że osoba sprzedała mieszkanie i uzyskała dochód netto w wysokości 3 milionów rubli. Podatek w wysokości 13 procent od dochodu wyniesie 390 tysięcy rubli. Jeżeli kwota ta nie zostanie zapłacona w terminie, a fakt sprzedaży mieszkania nie zostanie wskazany (ukryty) w deklaracji, to organ podatkowy nałoży karę 40 proc. 156 tysięcy rubli.

Gdyby osoba wskazała w oświadczeniu, że mieszkanie zostało sprzedane, ale zapomniała zapłacić podatek, grzywna wynosiłaby 78 tysięcy rubli (20 procent). A kara za każdy dzień zwłoki w 1/300 kluczowej stawki Banku Centralnego byłaby naliczana w wysokości 143 rubli. Jeśli opóźnienie wynosi na przykład 60 dni, całkowita kara wyniesie 8580 rubli.

Tak więc, oprócz podatku w wysokości 390 tysięcy rubli, sprawca zapłaci dodatkowe 164 580 rubli w postaci grzywny i kary za tylko dwa miesiące opóźnienia.

Do 15 lipca wszyscy, którzy są zobowiązani do składania zeznań podatkowych, musieli płacić podatek, czyli indywidualni przedsiębiorcy, notariusze i prawnicy w prywatnej praktyce, a także osoby fizyczne, które w 2015 roku uzyskiwały dochody ze sprzedaży nieruchomości lub samochodów, wynajmu mieszkań. Za pomocą główna zasada podatek płacą osoby fizyczne we własnym zakresie.

Procedura odbioru długi podatkowe dla podatku dochodowego od osób fizycznych jest zarejestrowany w Kod podatkowy... „Organy podatkowe najpierw proponują dobrowolną spłatę długu, a gdy przekroczy on 3000 rubli, trafiają do sądu, aby odzyskać koszt z majątku podatnika. Co do zasady sąd staje po stronie organów podatkowych i zaczynają komornicy kolekcjonowanie”, mówi Litwinienko, typowa praktyka.

Według niego pierwszą rzeczą, jaką robią komornicy, jest zakazanie dłużnikom wyjazdów za granicę. Jeśli to nie zadziała, wówczas na nieruchomość nakłada się wykluczenie, tj. odpisać pieniądze z kont lub sprzedać, uznając wpływy na spłatę długu.

Od dnia zajęcia majątku do dnia przekazania wpływów do budżet federalny Kary za spóźnione przekazanie podatków i opłat nie są naliczane.

Tatiana Żykowa
Obwiniaj siebie

Data publikacji: 17.07.2014 11:01 (archiwum)

Akcja deklaracji zakończyła się 30 kwietnia 2014 r., a 15 lipca 2014 r. upłynął termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonego na podstawie złożonych deklaracji. Do tego czasu przedsiębiorcy indywidualni i inne osoby prowadzące prywatną praktykę, a także osoby fizyczne, które w 2013 r. uzyskiwały dochody z różnych źródeł, musieli zapłacić podatek w całości.

Opowiedział o tym w rozmowie z korespondentem regionalnego kanału telewizyjnego szef departamentu pracy z podatnikami Federalnej Służby Podatkowej Rosji w obwodzie nowogrodzkim. I. I. Kuzmenko.

W 2014 roku organy podatkowe regionu nowogrodzkiego otrzymały 42,7 tys. deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych. W porównaniu z analogicznym okresem ubiegłego roku łączna liczba złożonych oświadczeń wzrosła o 2,3 tys. oświadczeń. Kwota podatku do zwrotu z budżetu wyniosła 601,5 mln rubli, kwota podatku do zapłaty dodatkowo – 61,3 mln rubli.

Pomimo tego, że 30 kwietnia upłynął termin składania deklaracji o dochodach za 2013 rok, to 15,1 tys. podatników, którzy mieli obowiązek zadeklarować uzyskane dochody, czyli 74,4 proc., zgłosiło otrzymane dochody.

V ta kategoria obejmuje podatników, którzy uzyskują dochody z realizacji działalność przedsiębiorcza i prywatna praktyka (indywidualni przedsiębiorcy zarejestrowani w ustalony porządek prywatnych notariuszy, prawników, którzy założyli kancelarie adwokackie i inne osoby prowadzące prywatną praktykę), a także osoby fizyczne, które uzyskały dochody ze sprzedaży nieruchomości będącej ich własnością krócej niż 3 lata (mieszkania, domy, garaże , Pojazd, działki), wartościowe papiery, udziały w kapitale zakładowym; od wynajmu mieszkań, pokoi i innych nieruchomości; w formie wygranych w loteriach i loteriach; jako prezent; od którego nie został potrącony podatek itp.

I. I. Kuzmenko przypomniał, że w przypadku niezłożenia zeznania podatkowego w ustalonych terminach, na podatnika zostanie nałożona kara pieniężna w wysokości 5% niezapłaconej kwoty podatku należnego na podstawie tego oświadczenia, za każdą pełną lub niepełny miesiąc od ustalonego terminu jej złożenia, ale nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli. Tak więc nawet jeśli deklaracja z zerową kwotą podatku do zapłaty zostanie złożona po określonym terminie, kara wyniesie 1000 rubli. Za nieterminowe złożenie deklaracji odpowiedzialność ponoszą tylko ci podatnicy, dla których obowiązek deklarowania dochodów wynika z przepisów prawa.

Podatnicy, którzy nie wpłacili ustaw czas kwoty podatków również będą karane. Od kwot podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconych po 15 lipca zostaną naliczone kary w wysokości 1/300 stawki refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej za każdy dzień zwłoki (art. 75 kodeksu podatkowego Rosji Federacja).

Usługa „” działa na całym terytorium Federacja Rosyjska i daje użytkownikom możliwość kontrolowania stanu rozliczeń z budżetem, odbierania aktualne informacje o zaległościach podatkowych do budżetu, o kwotach naliczonych i wpłaconych płatności podatku, o ruchomych i nieruchomość, odbierz i wydrukuj zawiadomienia podatkowe i pokwitowania zapłaty podatku, płacą dług podatkowy, wystąpić do organów podatkowych bez osobistej wizyty w Urząd podatkowy.

Usługa „” implementuje możliwość bezpośredniego pobrania z serwisu programu przeznaczonego do automatycznego napełniania zwrot podatku w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, śledź status deklaracji w formie 3-NDFL, uprzednio złożonej do organu podatkowego.

Aby uzyskać dostęp do usługi „”, musisz osobiście skontaktować się z każdą inspekcją Federalnej Służby Podatkowej Rosji (z wyjątkiem inspekcji Federalnej Służby Podatkowej Rosji, którym powierzono wyspecjalizowane funkcje ujednoliconych centrów rejestracji, inspekcje Federalna Służba Podatkowa Rosji w celu scentralizowanego przetwarzania danych, inspekcje Federalnej Służby Podatkowej Rosji za współpracę z największymi podatnikami oraz inspekcje Federalnej Służby Podatkowej Rosji na okręgi federalne), niezależnie od miejsca rejestracji wraz z dokumentem tożsamości i zaświadczeniem o rejestracji osoby fizycznej (oryginał lub kopia) / zawiadomienie o rejestracji. W ciągu miesiąca od otrzymania dowodu rejestracyjnego podatnik musi: obowiązkowy zaloguj się do serwisu i zmień hasło na inne (stałe), które będzie znane tylko jemu. Dodatkowo podatnicy mogą złożyć wniosek o przyłączenie do usługi w trybie offline, bezpośrednio ze strony startowej usługi. Ale nadal musisz skontaktować się z organem podatkowym, aby uzyskać hasło i login.

Podatek w wysokości 13% od zysków osób fizycznych płacą obywatele lub cudzoziemcy samodzielnie lub za pośrednictwem agentów podatkowych, będących ich pracodawcami. Jednocześnie termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w latach 2018-2019. różni się dla innych rodzajów dochodów. Kiedy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, przeczytaj artykuł.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych termin płatności określony jest w art. 226 - 227 Ordynacji podatkowej. Okresy transferowe Pieniądze do budżetu różnią się dla:

• agenci podatkowi – organizacje, przedsiębiorcy, prawnicy, detektywi, notariusze;
• osoby, które uzyskiwały dochód nie w wyniku wykonywania obowiązków służbowych (na przykład z handlu giełdy papierów wartościowych lub poprzez udział w loteriach).

Rozmiar opłata państwowa ustala się na podstawie wysokości zysków obywateli lub cudzoziemców.

Tabela terminów płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla różnych rodzajów dochodów

Organom podatkowym trudno jest śledzić datę faktycznego otrzymania pieniędzy lub innych kosztowności, jeśli: indywidualny nie otrzymuje dochodu za aktywność zawodowa... Pracodawcy są jednak ściśle monitorowani przez Federalną Służbę Podatkową Federacji Rosyjskiej wraz z inspekcją pracy.

Terminy zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 i 2019 roku, podane w poniższej tabeli (rozdział 23, art. 226 - 228 Ordynacji podatkowej), są obowiązkowe, a ich naruszenie jest obarczone grzywnami i sankcjami. Jeśli boisz się opóźnień i nie chcesz problemów z podatkami, radzimy powierzyć pracę nad płaceniem podatku dochodowego od osób fizycznych zaufanym profesjonalistom – na przykład specjalistom z usługi Glavbuh Assistant.

W przeciwieństwie do innych składek na podatek dochodowy od osób fizycznych, terminy płatności nie obowiązują regionalnie akty prawne... Dla zestawu podatkowego jednolite warunki na terenie całego kraju.

Najczęściej zadawane pytania dotyczące terminów płatności podatku dochodowego od osób fizycznych

Chociaż termin przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych jest bardzo wyraźnie wskazany w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, księgowi czasami mają pytania, na które nie mogą znaleźć jednoznacznych odpowiedzi w kodeksie. Jeśli Twoja firma nie ma wykwalifikowanego specjalisty, skontaktuj się z księgowymi usługi Glavbuh Assistant w celu uzyskania pomocy. Jest to wygodne i opłacalne: outsourcing profesjonalnej pomocy jest znacznie tańszy niż utrzymanie etatowego pracownika. Przekonaj się sam - zobacz ceny tutaj.

Najpopularniejsze pytania zostaną omówione poniżej:

Pytanie nr 1: Zgodnie z Kodeks pracy pracodawca ma obowiązek wypłacać wynagrodzenie dwa razy w miesiącu. Czy to oznacza, że ​​podatek trzeba płacić dwa razy w miesiącu?

Nie, termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych w latach 2018-2019. z wynagrodzenie nie zależeć: opłata państwowa jest wpłacana do budżetu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej tylko raz w miesiącu. W tym przypadku ostatnim terminem wypłaty 13% będzie dzień następujący po otrzymaniu przez pracownika całej kwoty zarobków za dany miesiąc (wpłata zaliczki + pozostała część długu wobec pracownika) (pismo obsługa podatkowa nr BS-4-11/320, opublikowany w 2016 r.).

Pytanie nr 2: Do końca roku założyciele LLC otrzymali dywidendy. Czy organizacja powinna być uważana za agenta podatkowego, czy też założyciele składają własne zeznania podatkowe? Jeśli osoba prawna jest uważana za agenta, to jak długo trwa transfer 13%?

LLC w w tym przypadku będzie rzeczywiście działał jako agent podatkowy dla założycieli. Termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidendy w latach 2018-2019 określone przez zasadę mającą zastosowanie do wynagrodzeń, premii i innych dochodów. Opłata państwowa jest wpłacana do budżetu następnego dnia po faktycznym otrzymaniu przez założycieli zysków z działalności organizacji.

Grzywny Federalnej Służby Podatkowej za niepłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych

Po ustaleniu, kiedy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, musisz wiedzieć, co się stanie, jeśli się spóźnisz lub w ogóle nie zapłacisz.

W takim przypadku rachunki bieżące przedsiębiorcy mogą zostać zablokowane, a on sam będzie zobowiązany do zapłaty:

• grzywna w wysokości 20% niezapłaconej kwoty opłaty państwowej (art. 123 kodeksu podatkowego);
• odsetki karne (1/300 stopy refinansowania Banku Rosji, obowiązujące w momencie braku płatności, a dla organizacji, jeśli nie spłaciły długu w ciągu 30 dni po terminie obowiązkowego przekazania płatności do budżet, odsetki karne wzrastają do 1/150 stopy banku centralnego) (art. 75 NK).

Podatek ten jest przekazywany do budżetu samodzielnie lub przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy dokonują płatności na rzecz osób fizycznych i pełnią funkcje.

Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla osób, które same płacą podatek

Warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych dla agentów podatkowych

Rozważ warunki przeniesienia Podatek dochodowy oraz pośrednicy w wypłacie najczęstszych rodzajów dochodów osobom fizycznym.

Gdzie jest przekazywany podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych i agenci podatkowi przekazują podatek dochodowy od osób fizycznych w miejscu swojego rachunkowość podatkowa... Jeśli agent podatkowy ma oddzielne podpodziały, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych od płatności na rzecz pracujących w nich pracowników jest płacony w miejscu tego OP (art. 226 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Szczegóły płatności konkretnego IFTS można znaleźć w naszym.

Polecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

Wypełniając zlecenie zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, należy wziąć pod uwagę, kto dokładnie przekazuje podatek: sam płatnik czy agent podatkowy.

Wypełnić polecenie zapłaty do przelewu podatku dochodowego od osób fizycznych możesz użyć

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych warunki płatności reguluje Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej. Kim są podatnicy, jakie dochody są przedmiotem opodatkowania, jakie są warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, rozważymy w prezentowanym artykule.

Jaki jest termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych przez agenta podatkowego z wynagrodzenia pracowników?

Do określenia podstawa opodatkowania w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych i terminu zapłaty podatku należy dowiedzieć się, kto jest podatnikiem.

Osoby fizyczne są podatnikami podatku dochodowego:

1. mieszkańcy;
2. nierezydenci;
3. przedsiębiorcy indywidualni i osoby prowadzące działalność na własny rachunek.

Ponieważ pracodawcy są głównie źródłem dochodów, jako agenci podatkowi zajmują się obliczaniem i odprowadzaniem podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu (art. 226 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W sztuce. 226 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej określa warunki płatności podatku dochodowego od osób fizycznych. Trudno jest stwierdzić naruszenie terminów płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ podatnik może otrzymać dochód w dowolnym dniu. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany podatnikowi z dochodu w momencie jego faktycznej zapłaty. Agenci podatkowi muszą przekazać podatek do budżetu w dniu wypłaty przychodu podatnikowi lub w dniu następnym.

Ponieważ pracodawca ma obowiązek wypłacania pracownikom pensji co 15 dni, wielu księgowych ma pytanie: „Czy przy wystawianiu zaliczki powinienem potrącać i przelewać podatek dochodowy od osób fizycznych?”

Datą otrzymania przychodu w postaci wynagrodzenia jest ostatni dzień miesiąca. Jednocześnie naliczane jest zaliczenie na podatek dochodowy. Ponieważ zaliczka jest wpłacana przed końcem miesiąca, nie ma potrzeby potrącania i odprowadzania z niej podatku.

Tym samym podatek dochodowy od wynagrodzeń jest potrącany jednorazowo przy wypłacie II części wynagrodzenia i przekazywany najpóźniej następnego dnia po dacie wypłaty.

Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń szpitalnych lub wynagrodzenia urlopowego w 2019 roku

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu zwolnienia chorobowego i wynagrodzenia urlopowego, klauzula 6 artykułu 226 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustalono specjalną datę: nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym uzyskano dochód. Oznacza to, że podatek powinien zostać potrącony w momencie wypłaty dochodu i powinien zostać przekazany do budżetu nie później niż ostatniego dnia miesiąca, w którym zostały wypłacone świadczenia i urlopy.

Jeżeli termin przypada na dzień wolny od pracy lub dzień wolny od pracy.

Tym samym termin zapłaty podatku dochodowego z tytułu zwolnienia chorobowego lub wynagrodzenia urlopowego w 2019 r. ustala się na: