Podatek górniczy mineralny. Jakie są zainstalowane ceny NPPI. Daty płatności podatku od górnictwa

Minerały górnicze na półce kontynentalnej, terytorium Federacji Rosyjskiej, a także na warunkach umownych poza jego granicami, wymaga obowiązkowej rejestracji z organami podatkowymi w miejscu rejestracji przedsiębiorcy, organizacji, indywidualny. Odwołanie B. urząd podatkowy Powinien mieć miejsce nie później niż 30 dni od daty rejestracji działalności.

Obiekty NDPI.

Obiekty podatkowe to wszystkie minerały wydobywane z głębi Ziemi na terytorium Federacji Rosyjskiej, na działce ustanowionej przez prawo. Odpady produkcyjne używane do dalszego przetwarzania i podlegające licencjom. Skamieniały wydobywane poza Rosją, ale na terytorium w jego jurysdykcji.

Te obiekty obejmują:

Węgiel, łupek, torf, antracyt;

Olej, gaz i inne węglowodory;

Przydatne składniki rudy, a także elementy metali żelaznych, kolorowych i radioaktywnych. Surowce z rzadkich metali;

Elementy niemetaliczne (gips, żwir, kamyki, piasek itp.), Jak również elementy górnicze i chemiczne (rudy fosforowe, sole, siarka itp.);

Produkt stosowany w radiowym branży elektronicznej i optycznej (Piezo jest ostic Quartz, Islandzki Spat, Fluorium optyczne).

Klejnoty;

Naturalna sól;

Podziemne wody mineralne.

Podstawa opodatkowana jest obliczana w zależności od rodzaju skamieniałości, z których każda ma przypisywana własne stawki. Okres sprawozdawczy jest miesiącem kalendarzowym.

Stawki NDPI.

Główne stawki podatkowe stosują następujące korzyści:

Podatek od wydobywanych skamieniałości przy użyciu współczynnika 0,7 do głównej stawki są wypłacane przez te organizacje, które niezależnie rozwijają się i szukają depozytów. Albo 07/01/2007 całkowicie zwrócił swój stan i zwolnił z "podatku uzupełniania".

Korzyści podatkowe w 80% mogą być zapewnione dla obszarów rozwiniętych, z zastrzeżeniem świadczenia danych dotyczących rachunkowości produkowanej naftowej;

Wskaźnik zerowy ma zastosowanie do produkcji ropy naftowej objętościową do 250000 ton w Republice Sakha, terytorium Irkucka Krasnojarskie.

NDPI 0% dotyczy nowo opracowanych pól w części: odpady regulacyjne, związane z gazem, przewidywane straty. Jak również minerały górnicze w spędzonych surowcach, wysypiskach i odpadach;

Podziemne wody nie są opodatkowane: poza równowagą państwa wykorzystywaną do potrzeb rolnych, wydobytych podczas kontroli i prac audycyjnych stosowanych do celów terapeutycznych.

Procedura płacenia podatków

Na podstawie deklaracji zatwierdzonej przez Zakon Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej z dnia 29 grudnia 2003 r. N BG-3-21 / 727, obliczana jest płatna kwota. Obliczenia wykonane jest przy każdej skamieli i dla każdej metody produkcji oddzielnie. Płatność przeprowadza się nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po raportowaniu.

Maszyny produkcyjne oznaczają następujące funkcje:

1. Płatność podatków jest przypisywana inwestorowi lub operatorze;

2. Baza podatkowa trwa nie tylko pewnych rodzajów skamieniałości i górnictwa, ale także rodzaje umów;

3. Do wszystkich wydobywanych zasobów, z wyjątkiem oleju i kondensatu, stosuje się współczynnik 0,5;

4. Decyzją przedmiotu Federacji, inwestor może zostać zwolniony z płacenia lokalnych podatków i opłat;

5. Część podatków można zapłacić w naszym udostępnianiu produktów;

6. Wydawanie licencji, udział w konkursach, badania geologiczne i inne informacje o minerałach jest wypłacane za środki jednorazowe i regularne.

Jak podatki są dystrybuowane do górnictwa

Płatności produkcyjne w celu ekstrakcji surowców węglowodorowych, a także stosowanie podglebii, są produkowane w stosunku 40:60 do federalnego i lokalne budżety odpowiednio. Wydobywanie wspólnych minerałów jest w pełni zapłacony w temacie Federacji Rosyjskiej. Górnictwo na półce i innej strefie w prawnej własności Federacji Rosyjskiej jest wypłacana wyłącznie Budżet federalny. Przy podpisaniu umowy o udostępnianie produktu data dokumentu jest uwzględniona, ponieważ reguły są ważne w momencie podpisania.

Podatnikami podatku od wydobycia mineralnego (NDPI) są organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami, którzy są ujmowani przez Użytkownicy Podczernic (ustęp 1 art. 334 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Oznacza to, że są one zaangażowane w górnictwo na podstawie licencji. Takie osoby podlegają rejestracji z organami podatkowymi jako płatników NPC (art. 335 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przedmiotem opodatkowania NPPI jest minerały (ustęp 1 art. 336 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• wydobyty z głębokości na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• ekstrahowano odpadami / stratami do produkcji, jeżeli taka ekstrakcja jest licencjonowana zgodnie z prawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
• wydobywane z głębokości na terytorium pod jurysdykcją Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie obiekt opodatkowania nie spada (pkt 2 sztuki. 336 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• wspólne minerały wydobyte do wykorzystania własnych potrzeb;
• wydobyty mineralogiczne, paleontologiczne, geologiczne materiały kolekcjonerskie;
• minerały wydobywane z podglenią podczas formacji, wykorzystania, rekonstrukcji i naprawy specjalnie chronionych obiektów geologicznych;
• i kilka innych.

Okres podatkowy na NPP jest ujmowany jako miesiąc kalendarzowy (art. 341 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek górniczy mineralny: zakład

Przy obliczaniu NPP, w zależności od rodzaju określonego minerału, może być stosowany (klauzula 2 art. 338 ustęp 2, 2.1 art. 342 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• , Jeśli baza podatkowa zdefiniowane jako wartość wydobywanego minerału w rublach;
• szczególna stawka w rublach na tonę, jeśli podstawa podatkowa jest zdefiniowana jako objętość minerałów górniczych.

Jednocześnie niektóre stawki w określaniu kwoty podatku są pomnożone przez współczynniki (pkt 2.2, 3 sztuki. 342 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Sam podatek jest obliczany jako dzieło podstawy podatkowej w tempie (ustęp 1 art. 343 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Daty płatności podatku od górnictwa

Przez główna zasada NPPI jest obliczana według każdego okres podatkowy, tj. Miesiąc kalendarzowy osobno w odniesieniu do każdego minerału górniczego (pkt 2 sztuki. 343 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Należy zapłacić nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po wygasłym (art. 344 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek górniczy mineralny: Korzyści

Ściśle mówiąc przywileje Na NDPI są przewidziane tylko dla uczestników regionalnych projekty inwestycyjne. (Art. 25.9, ustęp 1 art. 25.12-1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Kiedy spełniają pewne warunki, jest uprawniony do stosowania niższego współczynnika do stawki podatkowej, których wartości, których przy różnych etapach wahają się od 0 do 1, które charakteryzują terytorium górnictwa mineralnego (

Kod podatkowy zawiera różnorodność regimy podatkowe.Jeden gatunek jest podatkiem wydobywczym mineralnym. Prawodawstwo dotyczące takich działań zawiera wiele różnych norm. Aby zrozumieć ten problem, rozważ funkcje NPPI i procedury jego obliczenia.

NPPI jest rodzajem podatku, który poddaje płacić działalność gospodarcza Do górnictwa. Realizować określone działania Tylko obiekty mają prawo do których wydano specjalną licencję na ekstrakcję depozytów korzystnych.

Po otrzymaniu licencji pojedynczy przedsiębiorca jednostka Jest zobowiązany do zarejestrowania władz kontroli podatkowej w miejscu, w którym zostanie dokonana produkcja.

Przedmiotem opodatkowania jest odpowiednie minerały, obejmują:

• specjalnie wydobywane zasoby z głębokości ziemi (rudy, substancje tworzące gaz, torf, węgiel, różne rodzaje olej i inne rodzaje depozytów);
• wynik wtórnych surowców, w postaci odpadów ekstrahowanych.

Gwintowane górnictwo może wystąpić zarówno w Rosji, jak i za granicą.

Definiujemy bazę podatkową

Podstawą podatkową jest koszt wydobywanych zasobów. NDPI oznacza następujące podejścia do definicji cen skamieniałości:

Ustalenie obliczeń podstawy opodatkowania stosuje się na podstawie cen sprzedanych towarów W przypadku sprzedaży PI, dla której ma NPPI. W przypadku, gdy Spółka nie ma dotacji państwowych do wyrównania różnicy między cenami hurtowymi surowców a jego kosztem rozliczenia.

Oznaczanie stawek podatkowych

Wskaźnik NPPE jest ceną za jednostkę warunkową, stała ocena jest wykonana indywidualnie dla każdego rodzaju skamieniałości. Kierując się szybkością i podstawą podatników, a także kontrola oblicza obowiązkową płatność za przeprowadzenie działalności przedsiębiorczości.

Artykuł 342 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej ma listę stawek obowiązujących różne rodzaje Zasoby:

• górnictwo łupkowania jest wypłacane w wysokości 4%;
• rudy metali żelaznych o 4,8%;
• górnictwo złoto i skał bitumicznych 6%;
• w soli potasowej przedsiębiorca musi odliczyć 3,8%;
• skamieniałości do budowy, chlorku sodu, soli, nebelin i boksytów, górniczych, metali radioaktywnych są w tempie 5,5%
• wszystkie metale szlachetne oprócz złota zapłacone 6,5%;
• wydobycie rzadkich, kolorowych metali rudy zapłaconych w wysokości 8%;
• przydatne minerały są płatne 7,5%.

Wydobycie takich skał jak olej, gaz, różne rodzaje węgla oceniane są wagowo i objętość, przedsiębiorcy rocznie konieczne jest śledzenie aktualnych cen i wyjaśnienie ich.Przed obliczeniem.

Dla wielu skamieniałości, w ogóle zapewnia szybkość zerowa, w tym wytwarzanie oleju na dna morskiego, olej ze szczególnie wysoką lepkością, węglowodorem z Atak, Bazhenowskiego, osadów opatrunkowych.

Kodeks podatkowy ma przepisy umożliwiające podmioty górnicze do wykorzystania potrąceń i świadczeń. Przepisy te są wskazane w rozdziale 26 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odliczenia są dostarczane do węgla i przemysł naftowy. Jednak trudno jest skorzystać z tych przepisów w praktyce, ze względu na wiele ograniczeń i wymagań.

Stosowana jest księgowość złożonych warunków wydobywczych, więc organizacja może zmniejszyć ilość płatności na podstawie niższych współczynników szybkości bazowych.

Jak obliczyć sumę

Podatnikami są obliczane miesięczny podatek za każdą kopalną oddzielnie. Aby obliczyć płatność, przedsiębiorca musi obliczyć bieżącą bazę podatkową, obowiązujące wskaźniki i użyteczny współczynnik. Określając wszystkie niezbędne dane, podmiot zarządzający może rozpocząć się obliczyć.

Głównie obliczanie kwoty płatność podatku Występuje, mnożąc bazę w tempie skamieniałej.

Modele obliczeniowe NDPI.

1. Obliczanie podatku na ropę i gaz. Podatnik ustawia bazę na podstawie ceny w momencie produkcji, wyjaśnia bieżący współczynnik górniczy na stronie internetowej FTS. Następnie baza podatkowa jest pomnożona przez niezbędne współczynniki.
2. Odliczający podatek dla metali szlachetnych. Ten gatunek Skamieniały charakteryzują się stosowaniem procentu kosztów czystych surowców lub ostateczna cena Po wejściu na rynek. Określając dokładną bazę podatkową, należy go pomnożyć przez szybkość zgodnie z kodeksem podatkowym.

Najczęściej stosowaną formułą jest następujące: Ostateczna wartość materiału wydobywczego jest pomnożona przez stawkę podatkową. Przy obliczaniu konieczne jest zapamiętanie odliczenia podatku VAT.

Przykład liczenia:

Przedsiębiorstwo okres raportowania Ruda srebra górniczego w wysokości 10 000 ton. Na rynku koszt tej rudy wynosi 650 rubli. VAT B. ta sprawa będzie 118 rubli. Mając podstawowe liczby, przedsiębiorca kieruje się taką metodą obliczeniową: 650 - 118 \u003d 523. Następnie 532 * 10000 \u003d 5320000. Następnie uzyskaną cyfrę mnożą się w tempie 5320000 * 6,5% \u003d 345800 rubli.

Deklaracja napełniania.

Deklaracja jest formą trzech sekcji. Plus istnieje dodatkowy arkusz do wypełnienia oficera FTS. Deklaracja w sprawie NPPI jest dokumentem raportowania podatnika do organów kontroli podatkowej. Raport jest konieczny co miesiąc, do późnego złożenia dokumentu, sankcje w formie grzywny mogą być stosowane do jednostki gospodarczej.

Ten raport jest składany w miejscu pracy nad wydobyciem PI. Wskazuje główne informacje o przedsiębiorstwie, przypisany kodeksu do ekstrakcji specyficznych skamieniałości, obliczona kwota płatności za ostatni okres sprawozdawczy stosuje również obliczenie samej płatności.

Specjalne linie muszą być wypełnione w następujący sposób:

• pierwsza sekcja z informacjami o wysokości podatku. Wyniki obliczeń pasują na samym początku, ale wygodniejsze jest wypełnienie go po wypełnieniu wszystkich innych przedmiotów. Ponieważ pierwsza sekcja zawiera wszystkie podstawowe informacje z kolejnych punktów;
• drugi obejmuje obliczenia dla górników ropy. Tematy te wypełniają wszystkie podstawowe informacje o licencji, ceny surowców olejowych, jego osobliwości;
• trzecia sekcja jest przeznaczona dla przemysłu gazowego. Jest to wskazany przez koszt gazu, koszt transportu, warunków produkcyjnych i innych informacji;
• czwarty punkt jest zapewniony do pracy nad półką morską i podobnymi dziedzinami. Wyświetla rozpoczęcie produkcji, informacje o surowcach, koszcie podstawy opodatkowania i odpowiednich obliczeń;
• piąta sekcja jest uniwersalna, używana do wszystkich pozostałych Pi. Jak również poprzednie sekcje są wypełnione podstawowymi informacjami o chłonie, licencjach, surowcach, warunkach pracy i aktualnych wskaźnikach;
• szósty ma na celu wprowadzenie danych na koszt na jednostkę;
• siódmy służy do informacji na temat przemysłu węglowego.

Brak aktywności w okresie sprawozdawczym nie zmniejsza osoby do spełnienia obowiązku sprawozdania. W tym przypadku przedsiębiorca musi tworzyć zero raportowanie i wysłać go do usługi podatkowej.

Pacjenci, które zostały licencjonowane i rozpoczęte do wydobywania skamieniałości powinny być przygotowane do raportowania tylko na następny miesiąc. Aktualny czas High-Tech umożliwia przesyłanie raportów formularz elektroniczny. Aby to zrobić, warto sprawdzić stronę internetową FNS.

Analizowanie opisanych powyżej, zauważamy, że istnieją różne podejścia w obliczaniu podstawy opodatkowania. Kodeks podatkowy zawiera również wiele stawek przeznaczonych różne rodzaje surowy. Przed zgłaszaniem wcześniej. inspektorat podatkowy Przedsiębiorca musi zasadniczo zbadać funkcje sprawozdawcze dla swojej firmy.

Szczegółowe informacje na temat procedury obliczania podatku widać wideo.

Podstawy i fundamenty prawne

Podatek mineralny (NPPI) jest podatek federalny.regulowany w rozdziale 26 Kod podatkowy Rf. Ponieważ jest on wypłacany przez użytkowników podłoża, jeden z najważniejszych dokumentów do zrozumienia i przy użyciu NPPI jest również prawem Federacji Rosyjskiej z 21.02.1992 N 2395-1 "na podłożu".

Podatnicy.

1. Organizacje i użytkowników poszczególnych przedsiębiorców i użytkowników podłoża.
2. Organizacje, których informacje zostały wprowadzone do Egulacji na podstawie art. 19 Prawo federalne Dated 30 listopada 1994 N 52-FZ, rozpoznawany przez użytkowników podłoża zgodnie z prawodawstwem Federacja Rosyjska, a także na podstawie licencji i innych zezwoleń działających zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 12 federalnego prawa konstytucyjnego z dnia 21 marca 2014 r. N 6-FKZ "przy przyjęciu nowych podmiotów w Republice Krymu i Republika Krymu do Federacji Rosyjskiej Republiki Krymu i miast Wartości Federalnej Sewastopola.

Zgodnie z ogólną zasadą, podatnicy powinni być zarejestrowani jako podatnik NPPA w miejscu głębokości podgleniora, którego używają na 30 dni kalendarzowe od momentu rejestracja państwa Licencje do wykorzystania witryny podłoża.

Specjalna procedura rejestracji jest ustalana dla użytkowników podgleniów na Krymie i Sewastopolu.

Rejestracja jest dokonana w miejscu znalezienia organizacji w miejscu zamieszkania jednostki (jeśli podatnik jest PI).

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej dodatkowo określa specyfikę rejestracji jako podatników NPTP - patrz kolejność Zamówienia Ministerstwa Edukacji i Nauki Federacji Rosyjskiej w grudniu 31 grudnia 2003 r. Nr BG-3-09 / 731.

Obiekt opodatkowania NDPI.

Przedmiotem opodatkowania jest minerały:

1. wydobywane z głębi na terytorium Federacji Rosyjskiej na łodzi podwodnej przewidzianej zgodnie z ustawą (w tym z depozytów surowców węglowodorowych);
2. ekstrahowany z odpadów (straty) produkcji górniczej podlegają oddzielnym licencjom;
3. wyleczony z głębi poza Federmentą Rosyjską na terytoriów wynajmowanych lub wykorzystywanych na traktatach międzynarodowych, a także pod jurysdykcją Federacji Rosyjskiej.

Nie są przedmiotami opodatkowania:

• społeczni minerały, w tym wody podziemne wydobywane przez indywidualny przedsiębiorca i stosowane bezpośrednio do spożycia osobistego;
• wydobywane (zebrane) mineralogiczne, paleontologiczne i inne geologiczne materiały kolekcjonerskie;
• wyodrębniony z podglenioru podczas tworzenia, wykorzystania, rekonstrukcji i naprawy specjalnie chronionych obiektów geologicznych, posiadających naukową, kulturową, estetyczną, sanitarną i zdrowie lub inne znaczenie społeczne;
• minerały wyciągnięte z własnych wysypisk lub odpadów (straty) górnictwa i związanych z procesami przetwarzania;
• wodna podziemna drenażowa;
• warstwy węgla metanu.

Widoki minerałów

1. Łupek węgla i palnego
2. Surowce węglowodorowe (olej, kondensat gazu, palisty gaz ziemny, warstwy węgla metanu)
3. Rudy towarzystwa metali żelaznych i nieżelaznych, rzadkie metale tworzące własne depozyty
4. Przydatne składniki złożonej rudy
5. Górnictwo i chemiczne surowce niemetaliczne (apatyt, rudy fosforytów, sole, siarka, swop, farby ziemskie itp.)
6. Mining niemetalowe surowce
7. Rasa bitumiczna
8. Surowe metalowe metalowe metale (Indie, kadm, Tellur, Tallem, galu itp.)
9. Używane surowce niemetaliczne, głównie w branży budowlanej (gips, bezwodnik, kreda, wapień, kamyki, żwir, piasek, gliny, kamienie okładziny)
10. Kondycjonowany produkt surowców piezoptyckich (Topaz, Jade, Jadeitis, Rodonitis, Lapis, Ametyst, Turkus, agat, Jasper itp.)
11. Naturalne diamenty itp Kamienie szlachetne (Diamenty, Szmaragd, Ruby, Sapphire, Aleksandryte, Amber)
12. Koncentraty i inne półprodukty zawierające metale szlachetne (złoty, srebrny, platyna, pallad, iridium, rod, ruten, osmowy), a także złoto ligracyjne, które spełnia krajowy standard (warunki techniczne) oraz (lub) standardowe (warunki techniczne) organizacji podatnika
13. Naturalna sól i czysty chlorek sodu
14. Wody podziemne zawierające minerały i zasoby terapeutyczne, a także wodę termiczną
15. Promieniowanie metali radioaktywnych (w szczególności, uranu i tor).

Baza podatkowa

Podstawa podatkowa dla NPPI jest definiowana jako koszt wydobywanych minerałów dla każdego typu, biorąc pod uwagę ustalone różne zakłady. Jest ustalany oddzielnie dla każdego wydobywczego minerału.

Specjalnie określa koszty surowców węglowodorowych wydobywanych w nowej nawierzchni morskiej surowców węglowodorowych. Jak zdefiniować bazę podatkową na niego, powiedział art. 340.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. O takich dziedzinach, organy podatkowe informują o federalnym organowi wykonawczym, odpowiedzialne za utrzymanie bilansu państwa rezerw mineralnych.

W odniesieniu do innych rodzajów ekstrahowanych surowców węglowodorów, a także węgla, podstawa podatkowa jest zdefiniowana jako liczba wydobywanych minerałów w warunkach fizycznych.

Ogólna procedura oceny kosztów wydobywanych minerałów przy określaniu podstawy podatkowej jest wymieniona w art. 340 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Okres podlegający opodatkowaniu

Wysokość podatków

Stawki są instalowane dla każdego rodzaju minerałów art. 342 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

CENY W 2017 r

• 0% lub 0 rubli, jeśli podstawa podatkowa dla ekstracyjnych zasobów mineralnych jest zdefiniowana jako liczba wydobywanych minerałów w kategoriach fizycznych (podczas górnictwa, na przykład, minerały w zakresie strat mineralnych regulacyjnych itp.);
• od 3,8% do 8% dla różnych minerałów, której baza podatkowa jest określona na podstawie ich wartości;
• 919 Ruble za okres od 1 stycznia 2017 r. Na 1 tonę oleju wyekstrahowano odsadzenie, odwodnie i stabilizowane. W tym samym czasie powiedział wysokość podatku Pomnożone przez współczynnik charakteryzujący dynamikę światowych cen ropy (CC). Otrzymany produkt zmniejsza się o wartość wskaźnika DM charakteryzująca osobliwość produkcji ropy naftowej. Wartość wskaźnika DM jest zdefiniowana w sposób określony przez art. 342,5 NK Federacji Rosyjskiej. W formule do określania współczynnika DM nowa edycja Kodeks podatkowy N 204 z 28 grudnia 2016 r. Wykonane są zmiany: Dodano wartość QC, która zmniejsza wskaźnik. CK za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. Włącza się 306, 357 - w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r. - 428 - za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 włącznie, 0 - od stycznia 1, 2020. W 2016 r. Wskaźnik ropy wynosił 857 rubli;
• 42 Ruble na 1 tonę wydobywanego gazu kondensatu ze wszystkich rodzajów pól węglowodorowych. W tym przypadku określona stawka podatkowa jest pomnożona przez podstawową wartość warunkowej jednostki paliwowej, we współczynniku charakteryzującego stopień złożoności produkcji gazu łatwopalnych naturalnych i (lub) gazu kondensatu z depozytów surowców węglowodorowych, a do współczynnik korekcyjny;
• 35 rubli na 1000 metrów sześciennych gazu w górnictwie gazu w łatwopalnym naturalnym ze wszystkich typów osadów węglowodorowych. Jednocześnie określona stawka podatkowa jest pomnożona przez podstawową wartość jednostki paliwowej warunkowej i współczynnika charakteryzującego stopień złożoności produkcji gazu łatwopalnego i (lub) gazu gazowego z depozytów surowców węglowodorowych. Otrzymany produkt jest podsumowany przy wartości wskaźnika, który charakteryzuje koszty transportu gazu palnego naturalnego. Jeśli uzyskana ilość okazała się mniejsza niż 0, wartość stawki podatkowej jest podjęta równa 0.
• 47 rubli dla 1 tony wyodrębnionego antracytowego.
• 57 rubli na 1 ton węgla węglowego węgla;
• 11 rubli dla 1 tony węgla brązowego;
• 24 rubli na 1 tonę wydobytych węgla, z wyjątkiem antracytów, koksowania węgla i brown węgla;
• 730 rubli dla 1 tony multicomponent kompleksowej rudy ekstrahowano w obszarach podgleniowych znajdujących się w całości lub w części na terytorium Terytorium Krasnojarskiezawierający miedź i (lub) nikiel i (lub) metale grupy Platinum;
• 270 rubli na 1 tonę wieloskładnikowej rudy złożonej, która nie zawiera miedzi, i (lub) niklu i (lub) metali grupy platynowej wytworzonej w sekcjach podłoża, zlokalizowanego w całości lub w części na terytorium Terytorium Krasnojarskie.

• na antracyt - 1,102;
• na koksowaniu węgla - 1.668;
• na węglu brązowym - 0,996;

W ubiegłym roku warunki, w których współczynnik KKAN jest równy zero w stosunku do sekcji podłoża, w pełni lub częściowo położony w Morzu Kaspijskim. Warunki te są przedkładane do odrębnego ust. 4 ust. 4 art. 342.5 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W odniesieniu do oleju wytwarzanego w tych sekcjach podłoża, współczynnik KKAN zachowuje wartość zerową do pierwszego dnia miesiąca następującego na fakt, że przyszły okoliczności wymienione w kodeksie podatkowym. W tej sytuacji, na przykład, osiągnięcie pewnego poziomu nagromadzonej objętości produkcji ropy naftowej (z wyjątkiem nagromadzonego objętości w nowych osadach morskich w tej części podłoża). Od 2016 r. Limit ten wynosi 15 milionów ton. Zamiast 10 milionów ton, jak wcześniej ustalono.

Przy obliczaniu NPP na gaz stosuje się współczynnik CGP, który charakteryzuje wydajność eksportową. Przypomnijmy, że podstawowa wartość stawki NPPA na kondensat gazu ze wszystkich rodzajów pól węglowodorowych jest pomnożony przez współczynnik CCM, a także wartość bazową jednostki paliwowej warunkowej i współczynnik policjantowy charakteryzujący złożoność produkcji paliwa gazowego naturalnie oraz (lub) kondensat gazu ze złożenia węglowodorowego surowego.

Wartość współczynnika naprawczego uległa zmianie w redakcji prawa federalnego z 30.11.2016 N 401-FZ.

Odliczenie podatkowe na NPPI

Artykuł 343.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej reguluje prawo podatnika do otrzymania odliczenie podatku - Możliwe jest zmniejszenie kwoty podatkowej obliczonej dla okresu podatkowego w wydobyciu węgla w sekcji podłoża, kwotę dźwięku ekonomicznie i udokumentowanych wydatków podatników w okresie podatkowym oraz związane z zapewnieniem bezpiecznych warunków i ochrony pracy podczas wydobywania węgla Ta część podłoża.

Następujące wydatki obejmują odliczenie podatku:

• materialne wydatki podatnika, określone w sposób określony w rozdziale 25 "Podatek dochodowy" kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• wydatki podatnika na nabycie i (tworzenie) zamortyzowanej nieruchomości;
• wydatki na ukończenie, modernizacja, odbudowa, modernizacja, recesja techniczna środków trwałych.

Prawo do stosowania tego odliczenia podatkowego jest bezpośrednio związane z obowiązkiem podatnika NPP - pracodawcy zapewnienia bezpiecznych warunków pracy i ich ochrony.

Procedura uznawania kosztów w celu zastosowania tego odliczenia powinna być odzwierciedlona zasady rachunkowości Do celów podatkowych.

Procedura i termin wypłaty podatku, raportowanie

Pod koniec miesiąca ilość podatku jest obliczana oddzielnie dla każdego rodzaju minerałów wydobywczych. Podatek jest płatny z budżetem w miejscu każdej części podłoża dostarczonego przez podatnik do stosowania.

Podatek jest płatny nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu podatkowego.

Użytkownicy Subsoil płacą regularne płatności kwartalne nie później niż ostatnia liczba miesięcy po wygasłym kwartale równa udział w wysokości jednego czwartego w wysokości płatności obliczonej na rok (ustawa RF z dnia 21,02,992 N 2395-1) .

Procedura i warunki unieważnienia regularnych płatności za stosowanie podgrupu od użytkowników podglenionów ustanowiono przez rząd Federacji Rosyjskiej, a kwoty tych płatności są wysyłane do budżetu federalnego.

Deklaracja NDPI jest przedłożona organowi podatkowym w lokalizacji rosyjska organizacja, miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy, warsztatów organizacja zagraniczna Poprzez gałęzie i biur przedstawicielskich stworzonych na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego następuje, począwszy od okresu podatkowego, w którym przeprowadza się rzeczywiste wydobycie. Wydaje się, że nie później niż ostatnia liczba miesięcy po upływie okresu podatkowego. Deklaracja podatkowa na NPPI można składać zarówno w papier, jak i elektronicznie.

Zwróć uwagę!

Podatnicy, średnia liczba pracowników, z których w poprzednim roku kalendarzowym przekracza 100 osób, a także nowo stworzone organizacje, których liczba pracowników przekracza określony limit, reprezentuje deklaracje podatkowe. i obliczenia tylko w formie elektronicznej. Ta sama zasada dotyczy największych podatników.

Dzięki pełnej listy federalnych elektronicznych operatorów zarządzania dokumentami działającymi na terytorium określonego regionu, możliwe jest znalezienie na oficjalnej stronie internetowej zarządzania federalną służbą podatkową Rosji na temat Federacji Rosyjskiej.

NPPI: Co nowego w 2017 roku?

W 2017 r. Zmieniono pewne stawki podatkowe i wartości wymagane do obliczenia współczynników.

Gdy podatek jest wypłacany na wydobycie oleju, szybkość wynosi 919 rubli na okres od 1 stycznia 2017 r. Za 1 tonę oleju wyciągniętego, odwodnione i stabilizowane. W tym przypadku określona stawka podatkowa jest pomnożona przez współczynnik charakteryzujący dynamikę światowych cen ropy naftowej (CC). Otrzymany produkt zmniejsza się o wartość wskaźnika DM charakteryzująca osobliwość produkcji ropy naftowej.

Wartość wskaźnika DM jest zdefiniowana w sposób określony przez art. 342,5 NK Federacji Rosyjskiej. W formule do określenia współczynnika Nowego Edycji Kodeksu Podatkowego nr 204 z 28.12.2016 r. Wykonano zmiany: wartość QC, która zmniejsza wskaźnik.

CK za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. Włącza się 306, 357 - w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r. - 428 - za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 włącznie, 0 - od stycznia 1, 2020. W 2016 r. Wskaźnik ropy wynosił 857 rubli;

Stawki podatkowe w węglu są pomnożone przez współczynniki deflatora, które są określone i podlegające oficjalnej publikacji w sposób określony przez rząd Federacji Rosyjskiej (dekret rządu Federacji Rosyjskiej w dniach 3 listopada 2011 r. N 902 "w sprawie procedury Określanie i oficjalnie publikuj współczynniki deflatora do stawki podatkowej ekstrakcji minerałów do górnictwa węgla ").

Współczynniki Defluent za 1 kwartał 2017 r. Będą:

• na antracyt - 1,102;
• na koksowaniu węgla - 1.668;
• na węglu brązowym - 0,996;
• w przypadku węgla, z wyjątkiem antracytów, koksowania węgla i węgla brązowego, - 1,132.

Zostało to ustanowione przez Zakon Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego Rosji w wieku 18 stycznia 2017 r. 8 "W przypadku współczynników deflatora do stawek górnictwa mineralnego w ekstrakcji węgla".

Przy obliczaniu NDPI na gaz, wartość współczynnika korygującego zmieniła się w redakcji prawa federalnego z 30.11.2016 N 401-FZ.

Od 1 stycznia 2017 r. Paragraf 15 art. 342.4 stanowi, że współczynnik QC jest równy wynik podziału liczby 6,5 do wartości współczynnika CGP. KGP jest ustawiony na nową normę: 1.7969 - na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. Włączony, 1,4022 - na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r., 14441 - na okres od 1 stycznia do grudnia 31 2019 Inclusive - dla podatników - właściciele obiektów Unified System. dostawa gazu lub uczestników z własnością;

Dla pozostałych podatników CGP jest równy 1.

Zwróć uwagę!

Płacąc zaległości za wszystkie podatki od 1 października 2017 r. Zmieniono zasady naliczania kar. Z długimi opóźnieniem duże sumy Kalki - dotyczy to zaległości wynikających z 1 października 2017 r. Zmiany są dokonywane zgodnie z zasadami obliczania penisa, które są ustanowione dla organizacji ust. 4 sztuki. 75 NK RF.

Jeśli począwszy od określonej daty, wypełnione płatność o ponad 30 dni, penis oczekiwać tego:

• w oparciu o stawkę refinansowania 1/300 Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, działającą w okresie od 1 do 30 dni kalendarzowych (włącznie) takiej opóźnienia;
• w oparciu o stawkę refinansowania 1/150 Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, istotne w okresie od dnia 31 kalendarzowego dnia opóźnienia.

Po opóźnieniu w 30 dni kalendarzowych i mniej, legalność będzie płacić kary na podstawie stawki refinansowania 1/300 Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej.

Płacąc zaległości przed 1 października 2017 r. Liczba dni opóźnienia nie ma znaczenia, stawka w każdym przypadku będzie 1/300 wskaźnika refinansowania banku centralnego. Przypomnijmy, że od 2016 r. Szybkość refinansowania jest równa kluczowym tempie.

Podatek mineralny - Korzyści Jest zdefiniowany w przepisach Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej - jest możliwe w przypadkach ustalonych przez prawo, aby nie zapłacić ani znacznie zmniejszyć. Rozważmy cechy odpowiednich mechanizmów, aby zmniejszyć obciążenie płatnicze na remoncie, minerały górnicze, więcej.

Jakie korzyści są instalowane dla płatników NPPI

Zgodnie z korzyściami dla płatników NPPI jest uzasadnione zrozumieniem:

• zdolność do nie płacenia odpowiedniego podatku w zasadzie;
• możliwość korzystania z szybkość zerowa na NPPI;
• możliwość korzystania z potrąceń dla odpowiedniego podatku.

Rozważmy szczegółowo istotę każdego z zaznaczonych preferencji, co pozwala zmniejszyć kwotę podatku do zapłaty.

O ustawianiu czasu do zapłaty NPPI odczytanego w materiale .

Korzyści na NPPI: Kiedy nie możesz płacić podatku

NPPI nie może być wypłacany w przypadkach ustalonych przez prawo:

1. Jeżeli wyekstrahowany surowy lub mineralny nie można przypisać przedmiotom opodatkowania (lista skamieniałości, które nie są uważane za podatki od NPPI, odnotowane w ust. 2 art. 336 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

2. Indywidualni przedsiębiorcy.. Jest to możliwe, jeśli spełnione są również następujące 2 kryteria:

• skamielina jest wydobywana dla osobistych potrzeb IP - to znaczy, bez dalszego przetwarzania w produkcji lub odsprzedaży;
• skamielina odnosi się do kategorii wspólnej.

Lista wspólnych skamieniałości została rejestrowana w zaleceniach, które zostały zatwierdzone przez Zakon MPR Rosji w dniach 07.02.2003 nr 47-P. Takie skamieliny obejmują, w szczególności zwykły piasek, pgs (str. 2.2 zaleceń).

3. W przypadku jakichkolwiek podmiotów gospodarczych, jeżeli ekstrakcja minerałów jest prowadzona, która przebiegła nad podgórem - czyli w warstwie gleby (preambuła prawa "na głębokościach" z dnia 21.02.1992 nr 2395-I). Jest to możliwe, na przykład, jeśli podmiot gospodarczy - firma budowlana I podczas pracy usuwa piasek z ziemi w dół.

Kryteria określania głębokości warstwy gleby nie są rejestrowane w federalnym ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej. Ale w wielu regionalnych aktach prawnych istnieje norma, w której wjazd ekonomiczny, który wyciąga minerały z ziemi w promieniu 5 metrów głębokości nie powinien dokonać licencji na ich zdobycz, a zatem staje się przedmiotem płatności NPPI. Z kolei, jeśli skamieniałości są wyodrębnione większą głębokością - potrzebna jest licencja (na przykład art. 15 ustawy regionu Nizhny Novgorod "na zastosowaniu podgrupu" 03.11.2010 nr 169-3).

W rzeczywistości fakt istnienia licencji z IP lub Yurlitz do minerałów górniczych jest jedynym kryterium ustanowienia statusu płatnika NPPE (literę Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej 10/08/2013 Nie . 03-06-05-01 / 41901).

Z kolei górnictwo skamieniałości bez licencji jest ukarany na podstawie postanowień ust. 1 art. 7.3 Kodeks kodu administracyjnego. Ponadto należy zrekompensować szkody spowodowane natury (art. 51 ustawy "na podłożeniu" z dnia 21.02.1992 nr 2395-I).

Zwierzęta na NDPI: Stawka zerowa

Istnieje dość szeroka gama minerałów podczas ekstrakcji, której nie ma potrzeby płacić NPP ze względu na fakt, że mają współczynnik zerowy.

Główna lista danych kopalnych odnotowano w pkt 1 sztuki. 342 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Obejmują one w szczególności:

• wszelkie skamieniałości pod względem strat regulacyjnych;
• powiązany gaz;
• wszelkie skamieliny wydobywane w złożach z rezerwami substandard,
• olej olejowy;
• gaz ziemny, kondensat gazowy wydobyty na półwyspie jamale, Gydansky i stosowany w celu uzyskania skroplonego gazu (zgodnie z kwotami i warunkami produkcji kryteriów, które są rejestrowane w sub. 18 i 19 ust. 1 art. 342 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej);
• olej i gaz wydobywany na depozytach, które znajdują się na Rosji należących do obszarów Morza Kaspijskiego (przedstawione przez wewnętrznego gatunku Federacji Rosyjskiej, Morze Terytorialne, Półka Kontynentalna Federacji Rosyjskiej, rosyjska część dno) pod warunkiem, że depozyty te odpowiadają charakterystykom określonym w sub. 20 str. 1 sztuki. 342 Kodeks podatkowy;
• olej, który jest ekstrahowany z studni, które odpowiadają kryteriom odnotowanemu w sub. 21 str. 1 sztuki. 342 Kodeks podatkowy;
• inne przypadki odnotowane w ust. 1 sztuki. 342 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jeśli uważasz za przykłady innych podstaw do stosowania szybkości zerowej - możesz zwrócić uwagę na sformułowanie podane w sub. 11 s. 2 sztuki. 342 Kodeks podatkowy: Wynajem podatku 35 rubli. Za 1000 metrów sześciennych. M Podczas ekstrakcji gazu ziemnego jest akceptowany jest równy zero, jeżeli suma pewnego wskaźnika charakteryzująca koszt transportu gazu i obliczony przez oddzielnie pod uwagę metody, z pracami trzech czynników - stawek gazu, podstawowej wartości warunkowego paliwa domowego Jednostka, jak również współczynnik produkcji produkcji gazu będzie mniejsza 0.

Przywileje na NDPI: Delegacje

Obliczona ilość NPPI można zmniejszyć przez podatnika na tereny odzwierciedlone w art. 343.1, 343.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z ust. 1 sztuki. 343.1 Kodeksu podatkowe Federacji Rosyjskiej, węgla górniczego, może zmniejszyć NPPI dotyczące kosztów związanych z zapewnieniem bezpieczeństwa pracy. Jednocześnie, zamiast tego korzyści (podczas jego nieużywania), podatnik może obejmować odpowiednie wydatki w tych kosztach, które są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania dochodowego.

Zgodnie z ust. 3 sztuki. 343.2 Kodeksu Podatkowego Podatników Federacji Rosyjskiej, olej górniczy w Tatarstanie i Baszkortostanie, mają prawo oczekiwać specjalnych korzyści dla czarnego złota. Więc jeśli firma naftowa Przeprowadza produkcję węglowodorów w Tatarstanie w ramach licencji wydanej do 07/01/2011, oraz pod warunkiem, że początkowe rezerwy naftowe w tej dziedzinie wynosi 200 milionów ton i ponad 01.01.2011, odliczenie obliczone w milionach rubli jest stosowane przez wzór określony w P. 3 łyżce. 343.2 NK RF.

Odliczenie może być stosowane w okresie podatkowym od 01.01.2012 do 31.12.2018.

Ponadto płatnik NPPI może zastosować kolejne odliczenie - w formie zmniejszenia bazy opodatkowanej (ustalonej na podstawie kosztów skamieniałości) na skamieliny, który jest realizowany na rynku, kosztowny związany z kosztami z dostawą odpowiedniego produktu do konsumenta. Procedura stosowania tego odliczenia jest regulowana przez art. Kodeks podatkowy 340.

Wyniki

Wśród korzyści z NPPI jest możliwość:

• nie płaceni zasadniczo podatku;
• użyj oferty zerowej;
• stosować odliczenia.

Jednocześnie podstawa nie-zapłaty NDPI, określona dla IP i Jurlitza, w niektórych przypadkach różnią się.