Artykuł pomoże Ci zrobić to dobrze naliczanie zaliczki w systemie uproszczonym,... STS jest najpopularniejszym i wygodny system opodatkowanie, jest używany przez wiele organizacji i Przedsiębiorców Indywidualnych. Zgodnie z przepisami obliczenia podatkowe są składane do urzędu skarbowego raz w roku. I dlatego wielu podatników zapomina o procedurze naliczania podatku i wpłacania zaliczek, bo uważają, że raz w roku złożymy deklarację, to nie trzeba naliczać i wpłacać zaliczek.
Czasami, jeśli kwota podatku uproszczonego jest niewielka, to niektórzy podatnicy nie płacą podatku od Dochód STS, ponieważ uważają, że proces obliczeniowy jest długi i trudny. Ale tak nie jest, poniżej pokażemy prostymi typowymi przykładami, jak należy obliczyć podatek od dochodów w uproszczonym systemie podatkowym.
Zwracamy uwagę na przekroczenie terminów zapłaty kar. Artykuł pokaże więc zasady obliczania i wpłacania zaliczek oraz rocznego podatku od dochodu STS.
Oddany uproszczonemu systemowi podatkowemu.
Za okresy sprawozdawcze dla podatników uznaje się pierwszy kwartał, półrocze i 9 miesięcy roku kalendarzowego, podatek - rok kalendarzowy.
Przenosić zaliczka zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym budżet jest potrzebny nie później niż 25 dzień miesiąca następujący po kwartale (). W ciągu roku podatnicy, jeśli mają dochody z działalności gospodarczej, muszą wpłacić trzy zaliczki:
- za pierwszy kwartał - do 25 kwietnia włącznie;
- przez pół roku - do 25 lipca włącznie;
- przez 9 miesięcy - do 25 października włącznie.
Pod koniec roku płacony jest podatek USN pomniejszony o wpłacone wcześniej zaliczki. Podatek jest naliczany memoriałowo. Termin zapłaty rocznego podatku odpowiada terminowi złożenia deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego:
- organizacje - nie później niż 31 marca,
- IP - nie później niż 30 kwietnia.
Zaliczki i podatek w uproszczonym systemie podatkowym są przekazywane w pełnych rublach bez kopiejek.
Przykład obliczenia uproszczonego podatku
Podatek od uproszczonego systemu podatkowego za rok wyniósł 200 000 rubli. W pierwszym kwartale nie było dochodów, nie wypłacono zaliczek. Przez pół roku zaliczka wynosiła 30 000 rubli, za 9 miesięcy - 40 000 rubli. Pod koniec roku musisz zapłacić 130 000 rubli (200 000 - 30 000 - 40 000).
KBK o wypłatę uproszczonego podatku uproszczonego systemu podatkowego
do menu
OBLICZANIE zaliczki na uproszczony system podatkowy i składek ubezpieczeniowych dla PRZEDSIĘBIORCÓW z pracownikami i bez pracowników
W ciągu roku Składki ubezpieczeniowe w ustalonej kwocie możesz przenieść do budżetu w całości od razu lub stopniowo w kilku płatnościach. W tym samym czasie zmniejsz pojedynczy podatek(zaliczka) możesz tylko za kwotę składek opłaconych w okresie, za który naliczasz podatek (zaliczka)... Stanowią o tym pisma Ministerstwa Finansów z dnia 04.09.2013 nr 03-11-11/36393 z dnia 23.08.2013 nr 03-11-09/34637 z dnia 03.04.2013 nr 03-11-11 / 135, FTS z dnia 25.02.2013 nr ED-3-3 / 643.
Na dodatkowe składki(1%) z dochodów powyżej 300 000 rubli. możesz również obniżyć podatek liniowy. Procedura jest taka sama jak w przypadku głównych - możliwe jest obniżenie podatku w tych okresach sprawozdawczych, w których składki zostały faktycznie przekazane do budżetu. Te same wyjaśnienia znajdują się w pismach Ministerstwa Finansów z dnia 22 marca 2016 r. nr 03-11-11/15822 oraz z dnia 26 maja 2014 r. nr 03-11-11/24969.
Jeżeli przedsiębiorca przestaje działać, należy odliczyć tylko te składki, które indywidualny przedsiębiorca zapłacił przed datą wykluczenia z USRIP. To jest dzień, kiedy urzędnik podatkowy zarejestrował fakt zakończenia działalności przedsiębiorcy w USRIP.
Na przykład, jeśli przedsiębiorca został wydalony z USRIP 26 maja, a składki ubezpieczeniowe zapłacił 27 maja, nie można ich brać pod uwagę.
Uwaga: Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 27 sierpnia 2015 r. nr 03-11-11/49540.
do menu
Zaliczka na podatek, Przedmiot opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego – dochód
Stawka podatku: 6%., Podstawa opodatkowania: dochody wymienione w.
Jak zmniejszyć kwotę podatku STS - dochód
„Uproszczony” może obniżyć kwotę podatku z przyczyn wymienionych w.
Zgodnie z prawem uproszczony podatek można obniżyć o:
- składki ubezpieczeniowe za obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne;
- składki ubezpieczeniowe na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne;
- składki ubezpieczeniowe za obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z wypadków przy pracy i choroby zawodowe;
- składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem;
- koszty zwolnień chorobowych na koszt pracodawcy (z wyłączeniem wypadków przy pracy i chorób zawodowych). Dni opłacone przez ubezpieczonego są uwzględniane w przypadkach wymienionych w ustawie federalnej z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym w przypadku czasowej niezdolności do pracy iw związku z macierzyństwem”;
- płatności w ramach umów dobrowolnych ubezpieczenie osobowe na rzecz pracowników w przypadku ich czasowej niezdolności do pracy (z wyjątkiem wypadków przy pracy i chorób zawodowych).
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników z powyższych powodów może obniżyć kwotę podatku w uproszczonym systemie podatkowym o nie więcej niż 50%.
Indywidualni przedsiębiorcy bez pracowników niedokonywanie wpłat i innych wynagrodzeń osoby fizyczne, ma prawo do obniżenia w całości kwoty podatku od stałych składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i FFOMS. Ale tylko wtedy, gdy te składki zostaną przekazane do wskazanych funduszy. Jeżeli kwota podatku na koniec roku jest mniejsza niż wpłacone składki, podatek nie jest zobowiązany do wpłaty do budżetu.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca bez pracowników przekazał w pierwszym kwartale całą kwotę stałych składek ubezpieczeniowych za bieżący rok, istnieje możliwość obniżenia zaliczki na podatek od uproszczonego systemu podatkowego za pierwszy kwartał o całą kwotę składek. Jeśli podatek okaże się niższy niż stała opłata, możesz skorzystać z „odliczenia” w następnym okresie sprawozdawczym (przy obliczaniu podatku za pół roku, 9 miesięcy, rok).
Doradztwo dla przedsiębiorców indywidualnych
Wygodniej i bardziej opłaca się wpłacać stałe płatności do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i FFOMS kwartalnie w celu zmniejszenia zaliczki na podatek w uproszczonym systemie podatkowym.
do menu
FORMUŁA obliczania podatku i zaliczki uproszczonego systemu podatkowego Dochód
Dochód uproszczonego systemu podatkowego należy pomnożyć przez 6% minus składki ubezpieczeniowe i/lub stałe płatności na rzecz przedsiębiorców indywidualnych minus wcześniej zapłacone zaliczki. Procedura ustalania dochodu została wyjaśniona w art.
Przykład obliczenia podatku w uproszczonym systemie podatkowym.
W pierwszym kwartale 2015 r. przedsiębiorca indywidualny wymienione dla siebie stałe składki całość kwota roczna natychmiast w wysokości 22 261,38 rubli. Rozważ obliczenie zaliczek.
| Okres | Dochód (łączny) | Podatek z wyłączeniem zaliczek | Zobowiązanie podatkowe |
|---|---|---|---|
| I kwartał | 300 000 | 18 000 (300 000 x 6%) | 0
Uwaga: (ponieważ składki przekroczyły podatek, 18 000 |
| I pół roku | 400 000 | 24 000 (400 000 x 6%) | 1739
(24 000 – 22 261) |
| 9 miesięcy | 400 000 | 24 000 (400 000 x 6%) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Uwaga: Ponieważ wysokość dochodów nie uległa zmianie, a zaliczka została wypłacona przez pół roku, przez 9 miesięcy nie trzeba nic przekazywać do budżetu. |
| Rok | 500 000 | 30 000 (500 000 x 6%) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
do menu
Naliczanie ZALICZKI, Przedmiot opodatkowania - dochód minus wydatki
Jak zmniejszyć podstawę opodatkowania składek ubezpieczeniowych?
Aby zmniejszyć podstawę opodatkowania, należy zachować wszystkie dokumenty. Ponadto koszty muszą być ekonomicznie uzasadnione i opłacone (). Koszty obejmują tylko te koszty, które są wymienione w art. 346,16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Możesz zmniejszyć podstawę opodatkowania o kwotę straty otrzymanej na podstawie wyników poprzednich okresów podatkowych ().
Uwaga! ... Po wpłacie zaliczek później niż ustalone terminy w przewidziany sposób (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 24 lutego 2015 r. Nr 03-11-06 / 2/9012).
Podstawowe zasady płacenia jednego podatku w systemie uproszczonym: stawki, terminy, okresy
Przedmiot opodatkowania
Okresy sprawozdawcze:
- I kwartał;
- pół roku;
- dziewięć miesięcy
Uwaga: art. 346,19 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej
Podatki i zaliczki
Zaliczki wypłacane są nie później niż 25 dnia pierwszego miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego.
Podatek na koniec okresu rozliczeniowego płacą:
- organizacje - nie później niż 31 marca roku następującego po upływie okresu podatkowego;
- przedsiębiorcy indywidualni – nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego
Uwaga: art. 346,21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej
Podatek minimalny (jeśli przedmiotem opodatkowania jest różnica między przychodami a wydatkami)
Jeśli kwota pojedynczego podatku jest mniejsza niż 1 procent uzyskanych dochodów, minimalna kwota podatku musi zostać wpłacona do budżetu. Suma minimalny podatek określone wzorem:
Minimalny podatek= Dochód uzyskany za okres podatkowy× 1%
Uwaga: Klauzula 6 art. 346,18 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej
Sprawozdawczość podatkowa
Organizacje składają deklaracje nie później niż 31 marca roku następującego po upływie okresu podatkowego.
-
Jak wypełnić deklarację w sprawie uproszczonego systemu podatkowego? Jak obliczyć pojedynczy podatek w wysokości 6% od dochodu (USN-6). Naliczanie zaliczek. Program do obliczania pojedynczego podatku USN-6 w formacie Excel.
Pojedynczy podatek od „uproszczonego” systemu jest nierozerwalnie związany z koncepcją „Zaliczka na uproszczony system podatkowy”... Aby rozliczyć się z państwem na jednym podatku, trzeba trzy razy obliczyć i zapłacić osiągnięcie płatności uproszczonego systemu podatkowego i raz, w przyszłym roku, zapłać ostateczną kwotę podatku...
Co musisz wiedzieć o zaliczkach w uproszczonym systemie podatkowym
- Zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym musisz regularnie liczyć i płacić, obserwując Warunki płatności... Okresy sprawozdawcze to kwartał, półrocze i 9 miesięcy. Wpłaty należy dokonać do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Jeśli 25. dzień przypada na weekend lub święto, możesz zapłacić następnego dnia roboczego po 25. Tak więc w 2017 roku dla wpłata zaliczek w uproszczonym systemie podatkowym, ustalane są następujące terminy (z uwzględnieniem weekendów i świąt):
- Aby przelać zaliczkę, w zleceniu wypłaty należy podać następujące BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - w systemie „dochód minus wydatki”, 182 1 05 01011 01 1000 110 - w systemie „dochód”.
- Kalkulacja odbywa się na zasadzie memoriałowej. Nie można postępować zgodnie z kalkulacją „kwartalną” - prowadzi to do zniekształceń w końcowej deklaracji.
- Płatności mogą być pomniejszone o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych w okresie sprawozdawczym lub mogą być uwzględnione jako część wydatków przy ustalaniu podstawa opodatkowania.
- Za brak zapłaty przewidziana jest odpowiedzialność w formie kar. Za każdy dzień zwłoki państwo naliczy karę w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Stopa refinansowania wynosi teraz 10%. Ponadto od 1 października 2017 r. dla organizacji kwota odsetek za opóźnienia w płatnościach od 31 dnia wyniesie 1/150 stawki refinansowania. Nie ma kar za brak płatności lub opóźnienie AP.
Obliczanie zaliczki na STS „Dochód”
AP = DOCHÓD x STAWKA - SPADEK
Stawka podatku od dochodu STS wynosi 6%. Jednak decyzją władz regionalnych może zostać obniżony. Dokonały tego już 33 regiony. Na przykład w regionie Briańska dla niektórych rodzajów działalności stawka wynosi 3%, w regionie Saratowa - 1%, a w Czukotki - największy rozmiar stawki są akceptowane na poziomie 4%.
ODLICZENIE to kwota środków pracodawcy wpłaconych w okresie sprawozdawczym w fundusze ubezpieczeniowe, a także poszedł zapłacić personelowi szpitala.
Jednolity podatek (DOCHÓD * STAWKA) może zostać obniżony: maksymalnie o 50% - dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników oraz o 100% - dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników.
LLC „Raduga” stosuje system opodatkowanie uproszczonego systemu podatkowego„Dochód” w wysokości 6%. W pierwszym kwartale firmie udało się sprzedać produkty za 300 000 rubli. Ponadto otrzymała dochód z dzierżawy lokalu w wysokości 60 000 rubli. Składki ubezpieczeniowe zapłacone w I kwartale 10 000 rubli. Dwóch pracowników otrzymuje wynagrodzenie zwolnienie lekarskie w wysokości 4000 rubli.
Zrealizujemy naliczanie zaliczki według uproszczonego systemu podatkowego Dochód dla LLC „Raduga”.
- STAWKA = 6%
- Podatek liniowy = 160000 * 6% = 21600
- SUBSKRYBUJ = 10000 + 4000 = 14000
- LLC „Raduga” ma prawo do obniżenia pojedynczego podatku maksymalnie o 50%, czyli 21 600: 2 = 10 800 rubli.
Mimo, że odliczenie jest większe, zaliczka za pierwszy kwartał wyniesie 10 800 RUB.
Naliczanie zaliczek dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników
Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników ma prawo do obniżenia zaliczki o całą kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych w okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że w przeciwieństwie do powyższego przykładu, nie jest konieczne porównywanie ODRZUCENIA z 50% naliczonego podatku.
Indywidualny przedsiębiorca Fiodorow zarobił 100 000 rubli na USN „Dochód” w 1. kwartale. i zapłacił 2000 rubli. Składki ubezpieczeniowe. W II i III kwartale przychody wyniosły 120 000 i 130 000 rubli, składki ubezpieczeniowe zapłacono 5 000 rubli. i 1000 rubli. odpowiednio. Jakie kwoty zaliczek musi zapłacić przedsiębiorca?
- Do 25 kwietnia IE Fiodorow płaci AP1 = 100 000 x 6% - 2000 rubli. = 4000 rubli
- Do 25 lipca (przez pół roku) przedsiębiorca płaci AP2 = (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubli.
- Do 25 października (za 9 miesięcy) zaliczka 3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - АП1 - АП2 = -2200. Wartość ujemna oznacza brak konieczności przelewania zaliczki na III kwartał.
Naliczanie zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki”
AP = (DOCHODY - WYDATKI) x STAWKA
DOCHÓD to kwota dochodu uzyskanego od początku roku. W księdze ewidencji przychodów i rozchodów wskaźnik ten znajduje odzwierciedlenie w kolumnie 4 sekcji 1. W „formie uproszczonej” dochody obejmują dochody ze sprzedaży i dochody nieoperacyjne określone w art. 249 i 250 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska,
WYDATKI to suma kosztów poniesionych od początku roku. Uwzględniane są tylko te koszty, które są wskazane w ust. 1 art. 346,16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Muszą być uzasadnione ekonomicznie, faktycznie opłacone i poparte dokumentami. W Księdze Ewidencji Przychodów i Rozchodów wskaźnik ten znajduje odzwierciedlenie w kolumnie 5 sekcji 1.
Stawka podatku dla STS „Dochód minus wydatki” wynosi 15%. Władze regionalne mogą obniżyć stawkę. W Federacji Rosyjskiej preferencyjne stawki obowiązują w 71 regionach. Na przykład w Dagestanie dla wszystkich rodzajów działalności stawka wynosi 10%, w Karelii, w zależności od rodzaju działalności, stawka wynosi 5, 10 lub 12,5%.
Niemożliwe jest obniżenie pojedynczego podatku o kwotę odliczeń podatkowych w tym systemie, ale jednocześnie opłacone składki ubezpieczeniowe i płatne zwolnienie chorobowe można uwzględnić w wydatkach.
LLC „Raduga” stosuje system podatkowy STS „Dochód minus wydatki” ze stawką 15%. W pierwszym kwartale firmie udało się sprzedać produkty za 300 000 rubli. Ponadto była w stanie uzyskać dochód z dzierżawy lokalu w wysokości 60 000. Jednocześnie koszty związane ze sprzedażą produktów wyniosły 80 000 rubli, a wydatki nieoperacyjne- 20 000 rubli.
Policzmy zaliczka w uproszczonym systemie podatkowym, dla LLC „Raduga” według wzoru:
- DOCHODY = 300 000 + 60 000 = 360 000
- ZUŻYCIE = 80 000 + 20 000 = 100 000
- Podstawa opodatkowania za kwartał wyniesie 360 000 - 100 000 = 260 000
- Do tej kwoty należy zastosować stawkę podatku w wysokości 15%.
- W końcu zaliczka w uproszczonym systemie podatkowym, Dochód minus wydatki AP = 260 000 x 15% = 39 000 rubli.
Naliczanie zaliczek na uproszczony system podatkowy za 9 miesięcy
Zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym są uważane za skumulowane. Podajmy przykład obliczeń.
LLC z celem opodatkowania „Dochód” zarobiła 400 000 rubli w pierwszym kwartale, 350 000 rubli w drugim kwartale i 250 000 rubli w trzecim kwartale. Jednocześnie w I kwartale zapłacono składki ubezpieczeniowe w wysokości 12 000 rubli, w drugim kwartale - 10 000 rubli, w trzecim kwartale - 18 000 rubli. Jak obliczyć zaliczki na podatek jednorazowy za kwartał, pół roku i 9 miesięcy?
- Za I kwartał AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Firma była w stanie obniżyć podatek jednorazowy (24 000 rubli) za całą kwotę wpłaconych składek, ponieważ ODCHYLENIE nie przekracza 50% obliczonego podatku.
- Przez pół roku AP2 = 750 000x 6% - 22 000 - AP1 = 11 000 rubli. Tutaj SPADEK za pół roku (22 000) okazał się mniejszy niż 50% kwoty naliczonego podatku (45 000: 2 = 22 500). W związku z tym możemy ponownie obniżyć podatek od całej kwoty wpłaconych składek. Dodatkowo odliczamy zaliczkę za 1 kwartał już wpłaconą.
- Przez 9 miesięcy zapłacono 40 000 składek, w tym przypadku pojedynczy podatek wynosi 1 000 000 x 6% = 60 000. Ponieważ ODRZUCENIE wynosi więcej niż 50% całkowitego podatku, nie można odliczyć całej kwoty składek. Maksymalnie można odliczyć 30 000. Dlatego obliczenia dla 9 miesięcy AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7000 rubli.
Tak więc w trzecim kwartale do budżetu należy wpłacić 7000 rubli. łączna kwota zaliczki na 9 miesięcy wyniosą 30 000 rubli.
Pytania dotyczące zaliczek w uproszczonym systemie podatkowym
Odsetki karne naliczane są w oparciu o 1/300 stawki refinansowania za każdy dzień zwłoki. W grudniu 2016 r. stawka wynosi 10%. Oblicz według wzoru: Kara = Zaliczka x Dni x 1/300 x 10%. Na przykład spóźniasz się 6 dni z zaliczką w wysokości 20 000. Kara wyniesie = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubli.
— Jeśli w kwartale sprawozdawczym wystąpi strata, co zrobić z zaliczkami?
W STS „Dochód minus wydatki” w przypadku straty zaliczki nie są wypłacane. W STS zaliczki „dochodowe” nie zależą od wydatków, są naliczane tylko od dochodu. Jeśli nie było dochodu, nie będzie zaliczek. Jeśli był dochód, musisz obliczyć podatek, zmniejszyć go o kwotę odliczeń i określić kwotę zaliczki.
- Jak płacić obowiązkowe zaliczki, jeśli firma zmieniła stawkę podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego w ciągu roku?
Zaliczka musi być liczona przez nowa stawka od okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiły zmiany. Przelicz płatności za przeszłość okresy sprawozdawcze nie wymagane. W przypadku nadpłaty można ją zwrócić z budżetu po złożeniu deklaracji.
- Czy muszę płacić minimalny podatek 1%, jeśli zaliczka nie może zostać obliczona w kwartale sprawozdawczym (firma pracowała ze stratą)?
Minimalny podatek nie dotyczy zaliczek. Płaci się go dopiero na koniec roku, jeśli naliczony jednorazowy podatek wynosi mniej niż 1% rocznego dochodu.
- Jeżeli działalność indywidualnego przedsiębiorcy wchodzi w zakres wakacje podatkowe co zrobić z zaliczkami?
Bez podatku - bez zaliczek. Powiadom Federalny Inspektorat Służby Podatkowej o zastosowaniu zera wysokość podatku nie wymagane.
- Firma nie płaciła zaliczek od początku 2016 roku. W tym czasie zmienił się kluczowy kurs Banku Rosji. Jaką stawkę należy zastosować przy naliczaniu kar – na początku roku czy w momencie wypłaty?
Tutaj nie da się zbytnio uprościć. Musisz zastosować stawki obowiązujące w dniach opóźnienia. Tak więc od stycznia do 13 czerwca stawka wynosiła 11%, od 14 czerwca do 18 września - 10,5%, od 19 września - 10%. Należy policzyć dni opóźnienia dla każdej stawki i zsumować je. Na przykład odsetki za zwłokę za spóźnioną zaliczkę w pierwszym kwartale mogą wynieść 50 dni. x 11% + 90 dni x 10,5% + 80 dni x 10%.
Prawo jest takie, że rejestrując się jako indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym (STS), będziesz musiał płacić kwartalne zaliczki do Federalnej Służby Podatkowej (FTS) w miejscu zamieszkania (rejestracji), które wynoszą 6% z twojego dochodu.
Artykuł ten został przygotowany specjalnie dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym, ponieważ sprawozdawczość i komunikacja z Federalną Służbą Podatkową nie zdarzają się tak często, wtedy wielu po prostu zapomina, w jaki sposób zapłacili podatki Federalnej Służbie Podatkowej, a mianowicie, jak powstały polecenie zapłaty i obliczył podstawę opodatkowania.
Termin płatności zaliczki
Zaliczkę należy przelać na rachunek bieżący Federalnej Służby Podatkowej:
Za pierwszy kwartał do 25 kwietnia;
pół roku przed 25 lipca;
dziewięć miesięcy przed 25 października;
rok - do 30 kwietnia.
Dla tych, którzy nie rozumieją, wyjaśnię na przykładzie pierwszego kwartału: pierwszy kwartał obejmuje odpowiednio styczeń, luty i marzec, masz 25 dni na dokonanie płatności na rzecz Federalnej Służby Podatkowej do 25 kwietnia!
Opcje płatności za zaliczki obejmują:
Rachunek rozliczeniowy indywidualnego przedsiębiorcy;
w oddziale Sbierbanku.
Pragnę zauważyć, że od połowy 2014 r. Sbierbank, tak jak wcześniej, przestał przyjmować zlecenia płatnicze. Teraz musisz samodzielnie wprowadzić wszystkie informacje do terminala lub z pomocą konsultanta Sbierbanku, a co najważniejsze, bez błędów. Szczerze mówiąc stało się to bardzo niewygodne, a procedura zajmuje około 10-15 minut, aby wprowadzić wszystkie KBK, NIP i inne informacje, które zostaną przedstawione poniżej.
Obliczanie podstawy opodatkowania
Przed utworzeniem zlecenia płatniczego należy zrozumieć, ile musimy zapłacić naszemu ukochanemu państwu za prowadzenie biznesu. Obliczenie podstawy opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym jest bardzo proste:
Sumujesz i obliczasz łączny zysk za 3 miesiące (kwartał), a następnie bierzesz 6% tej kwoty i otrzymujesz kwotę podatku. Nie zapomnij, jeśli dokonujesz płatności na czas ( płatności ubezpieczeniowe) w FIU i FSS to masz pełne prawo zmniejszyć kwotę podatku o:
100% wypłaty ubezpieczenia, jeśli nie masz pracowników;
50% wypłaty ubezpieczenia, jeśli masz pracowników.
Przykład: Całkowity zysk kwartalny wyniósł 1 000 000. Sześć procent tej kwoty to 1 000 000 * 0,06 = 60 000 rubli... Jeśli nie masz pracowników, zmniejszamy o 100% (za 2015 rok): 60 000 - 5181,88 = 54 818,12 rubli.
Chciałbym zwrócić szczególną uwagę na zaokrąglenia. Ponieważ zaliczki są obliczane w pełnych rublach, 54 818,12 należy zaokrąglić w górę do 54 818 rubli. Kto zapomniał matematyki, wyjaśnię w prosty sposób, jeśli pierwsza cyfra po przecinku wynosiła 5 lub więcej, to zaokrągliliby w górę, na przykład liczba 54 818,50 jest zaokrąglana do 54 819 rubli itd., Ja mam nadzieję, że ten punkt jest jasny.
Szkoda, ale to właśnie ta kwota będzie musiała zostać zapłacona na rzecz Federalnej Służby Podatkowej.
Jak wygenerować zlecenie płatnicze uproszczonego systemu podatkowego
Podstawa opodatkowania została ustalona, podatek został obliczony, czas przystąpić do wypełniania paragonu za zapłatę podatku lub jak to się poprawnie nazywa „Zlecenie płatnicze”.
Aby złożyć zlecenie płatnicze, musisz:
1. Wejdź na stronę Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej i wypełnij krok po kroku. Jeśli nie znasz kodu IFTS, możesz kliknąć „Dalej”, zostanie on określony automatycznie na podstawie innych określonych informacji.
Na podstawie wyników pierwszego kroku zostaną określone następujące informacje: kod IFTS: 7030; OKTMO: 69624422
2. W drugim kroku musisz podać następujące informacje:
Rodzaj dokumentu rozliczenia: Dokument płatności
Rodzaj płatności: 0 - Zapłata podatku, należność, płatność, cło, opłata, zaliczka (przedpłata), sankcje podatkowe grzywny
KBK dla przedsiębiorców indywidualnych na uproszczonym systemie podatkowym (dochód): 18210501011011000110
Podatek: Podatek pobierany od podatników, którzy wybrali dochód jako przedmiot opodatkowania (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Status osoby, która wydała dokument płatności: 09 - podatnik - przedsiębiorca indywidualny
Podstawa wpłaty: TP - wpłaty za rok bieżący
Okres rozliczeniowy: КВ.**.2014 (wskazać, za który kwartał płacisz podatek 01, 02, 03 lub 04 kwartał)
5. Pobierz i wydrukuj dokument i udaj się do najbliższego terminala po płatność. Jeśli masz jakieś pytania, napisz w komentarzach, powiem Ci!
Płać podatki i śpij dobrze!
System uproszczony to specjalny system preferencyjny, w przypadku którego deklarację składa się tylko raz w roku. Zapłata jednego podatku w uproszczonym systemie podatkowym następuje również raz w roku - nie później niż 31 marca dla LLC i 30 kwietnia dla indywidualnego przedsiębiorcy. To jednak nie wszystkie płatności, które osoba uproszczona musi przelać do budżetu. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, jeśli dochód jest dostępny, należy obliczyć i wpłacić zaliczki na podatek.
Czym są zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym
Znowu okres rozliczeniowy dla uproszczony system jest rokiem kalendarzowym, dlatego ostateczne rozliczenie z państwem następuje z końcem roku. Aby jednak dochody budżetowe były jednolite przez cały rok, Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanowił obowiązek uproszczonych podatników do płacenia podatku w ratach, na podstawie wyników okresów sprawozdawczych. W rzeczywistości w ten sposób budżet jest przesuwany z powodu wcześniejszych wpływów.
Okresy sprawozdawcze do obliczania zaliczek w uproszczonym systemie podatkowym to pierwszy kwartał, półrocze i dziewięć miesięcy roku. Jeżeli w okresie sprawozdawczym przedsiębiorca uzyskał dochód, to w ciągu 25 dni po nim należy obliczyć i zapłacić 6% () lub 15% () podstawy opodatkowania. Jeśli dochód nie został otrzymany, nie musisz nic płacić.
Zaliczki nazywane są w ten sposób, ponieważ podatek płacony jest niejako z góry, nie czekając na koniec roku. W takim przypadku wszystkie zaliczki na uproszczony system opodatkowania są uwzględniane w deklaracji i odpowiednio łączną roczną kwotę.
Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych radzimy otworzyć rachunek bieżący. Co więcej, obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki w sprawie otwarcia i prowadzenia rachunku bieżącego.
Terminy płatności zaliczek
Artykuł 346,21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa następujące terminy wypłaty zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r.:
- nie później niż 25 kwietnia za pierwszy kwartał;
- najpóźniej do 25 lipca na pół roku;
- nie później niż 25 października za dziewięć miesięcy.
Za naruszenie tych warunków za każdy dzień zwłoki naliczana jest kara w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Nie ma kary za zwłokę w zapłacie zaliczek, ponieważ termin zapłaty samego podatku upływa dopiero 31 marca dla LLC i 30 kwietnia dla indywidualnego przedsiębiorcy. Ale jeśli spóźnisz się z zapłaceniem salda podatku przed tymi terminami, zostanie nałożona kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty.
Nie musisz składać do IFTS żadnych dokumentów potwierdzających poprawność naliczenia zaliczek, wystarczy, że odzwierciedlisz te kwoty w KUDiR i zachowasz dokumenty potwierdzające wpłatę. Informacje o tych kwotach na podstawie wyników okresów sprawozdawczych należy również wskazać w deklaracji rocznej.
Obniżenie podatku od wysokości składek ubezpieczeniowych
Jeśli określisz błędny KBK, wówczas podatek zostanie uznany za zapłacony, ponieważ Artykuł 45 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje tylko dwa istotne błędy w dokumencie płatności:
- błędna nazwa banku beneficjenta;
- błędne konto Skarbu Federalnego.
Jednak zapłacenie za błędny kod klasyfikacyjny spowoduje niepoprawny podział wpłaconych kwot, co spowoduje zaległości. W przyszłości będziesz musiał szukać płatności i komunikować się z Federalnym Inspektoratem Służby Podatkowej, więc zachowaj ostrożność podczas wypełniania danych.
- KBK USN 6% (podatek, zaległości i zaległości) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- KBK USN 15% (podatek, zaległości i zaległości oraz podatek minimalny) - 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Weronika
Dobry dzień! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca dokonuje płatności i innych wynagrodzeń osobom fizycznym, wówczas stosuje się odliczenie podatku(dotyczy dochodu STS) tylko za kwotę składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników, czy może do tego odliczenia doliczyć swoje stałe wpłaty?
Ania
Cześć! Pytanie! Jeśli nie mieliśmy dochodów w pierwszych dwóch kwartałach, czy nie możemy wpłacić zaliczki? A może nadal musisz coś wymienić?
Anno, jeśli nie miałaś dochodów we wskazanych okresach, to nie musisz płacić zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym.
Alina
Dobry dzień! Proszę mi powiedzieć, jeśli za I i II kwartał przychody były mniejsze od wydatków (przychody STS minus wydatki), to za III kwartał przychody były wyższe niż wydatki, ale na koniec 9 miesięcy wydatki są nadal wyższe, to należy wpłacić zaliczkę za III kwartał?
Anastazja
Dzień dobry. są prawnie zobowiązani do zapłaty, ale w mojej praktyce nie płaciłem. najważniejsze to przed dostawą sprawozdawczość roczna zapłać za to
Helena
Dzień dobry. Powiedz mi proszę, działalność gospodarcza nie została utrzymana i nie było przychodów. Wzięli kredyt na rozwój biznesu i wszystkie wydatki są realizowane na jego koszt. Przedmiot opodatkowania „Dochód minus wydatki”. W ostatnich dniach III kwartału pojawiły się wpływy ze sprzedaży, to minimum około 4000 ton. W porównaniu z kosztami to kropla w morzu potrzeb. Już niedługo nasz zysk osiągnie taką wartość, że odejmiemy od niego wydatki. Bierzemy jeszcze jedną pożyczkę. Jak radzić sobie z tą sytuacją z podatkiem dochodowym. Musisz w tej sytuacji zapłacić i jak liczyć? A może teraz uważa się nas za firmę przynoszącą straty?
Rosyjski portal podatkowy Konsultant ds. podatków i ceł
Helena, jeśli zastosujesz przedmiot opodatkowania „Dochód minus wydatki”, to ty, z ujemną wynik finansowy nie są wymagane żadne zaliczki.
Podatek minimalny jest płacony, jeśli na koniec roku strata jest wyższa. Ale rok wciąż trwa i mówimy o naliczaniu zaliczek za III kwartał 2017 roku.
W deklaracji za 2017 r. uwzględnisz swoje dane (zarówno dla przychodów, jak i dla wydatków) i okaże się, że Twoja kwota zaliczek za III kwartał będzie równa zeru.
Wiaczesław
Dzień dobry. Powiedz mi proszę, Firma USN 6% dochodu 369 000
zapłacone wynagrodzenie i podatki od wynagrodzeń.. Czy firma ma prawo do obniżenia uproszczonego podatku podatkowego o 50% od wysokości składki ubezpieczeniowej? (Tylko podatek ubezpieczenie PFR i FFOMS? fss i fss z ns nie są brane pod uwagę?) Dziękuję
Helena
Tatiana, to znaczy, że jeśli na koniec roku mamy stratę, to płacimy tylko 1% podatku. Cały dochód uzyskany za rok należy pomnożyć przez 1%. Czy koszty nie są w tym przypadku brane pod uwagę?
Alla
Jestem SP STS dla dochodu (6%). Za 3 mkw. dochód odpowiednio 80 tys. Podatek 4800 za 3 tys. Płatność do 25.10.17 Opłacone składki ubezpieczeniowe w dniu 15.10.17. Mogę obniżyć podatek o 3 mkw. za wysokość składek ubezpieczeniowych? A może jestem za redukcja STS b. opłacać składki ubezpieczeniowe przed końcem III kwartału. (01.10.2017)?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Wiaczesław, wymyślmy to razem. Aby uniknąć pomyłki, zawsze radzę najpierw przeczytać Ordynację Podatkową, a nie ślepo ufać temu, co jest napisane w Internecie.
Dlatego otwieramy artykuł 346,21, paragraf 3.1, akapit pierwszy, który wskazuje:
„Podatnicy, którzy wybrali dochód jako przedmiot opodatkowania, pomniejszają kwotę podatku (zaliczki na podatek) obliczoną za okres podatkowy (sprawozdawczy) o kwotę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy i w związku z macierzyństwem, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z wypadków przy pracy i chorób zawodowych opłacanych (w ramach obliczonych kwot) w tym okresie podatkowym (sprawozdawczym) zgodnie z przepisami Federacja Rosyjska..."
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Odpowiedź dla Eleny: kiedy obliczamy podatek minimalny, bierzemy nasz dochód i jest to kwota dochodu, którą mnożymy przez 1%. Wydatki nie są liczone.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Alla, radzę zrobić to na przyszłość: zapłać stała płatność„dla siebie” raz na kwartał. Na przykład płacisz za 1 kwartał w pierwszym kwartale, a nie na jego końcu, w przeciwnym razie kwota opłaconych składek ubezpieczeniowych przejdzie na kolejny okres.
Załóżmy, że płacisz składki w grudniu za IV kwartał 2017 r. i masz prawo do obniżenia podatku zarówno od składek wpłaconych 15 października, jak i od składek, które płacisz w grudniu. A jeśli masz sumę wszystkich składek „kilkakrotnie” wyższą od kwoty podatku, to będzie szkoda, że nie odczujesz kwoty obniżki. Czy rozumiesz?
W Twoim przypadku możesz obniżyć podatek od składek wpłaconych 15-go, tylko obliczając za 4 kwartał.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Alla, podam najprostszy przykład - indywidualny przedsiębiorca, pracuje jako budowniczy i otrzymuje kwartalny dochód, na przykład 15 000 rubli. Przyznajmy. Podatek kwartalny wynosi 6% z 15 000 rubli = 900 rubli. Celowo wziąłem niewielką ilość, abyś mógł jasno zrozumieć. To ci to ułatwi.
A nasz indywidualny przedsiębiorca w naszym przykładzie zdecydował się zapłacić stałą opłatę za całość już w grudniu bieżącego roku. Więc co? Obniży podatek tylko za 4 kwartał, chociaż może nie będę musiał płacić podatku przez cały rok.
Gdyby płacił stałą opłatę kwartalnie, a tam okazuje się, że co trzy miesiące około 7000 rubli, to nie miałby żadnych opłat poza składkami ubezpieczeniowymi.
Ksenia
Dobry dzień!
Działam jako przedsiębiorca indywidualny od II kwartału 2017 roku. Nie było potrzeby wpłacania zaliczki za I kwartał, II kwartał był przeterminowany, za III kwartał (do 25 października) planuję zapłacić 20 października i tego samego dnia opłacam składki ubezpieczeniowe za dwa kwartały jednorazowo w kwota 14 000 rubli.
Który Płatność podatku czy mogę zmniejszyć 14 000 rubli o kwotę opłaconych składek ubezpieczeniowych? Nadchodzący 3 kwartał czy tylko kolejny okres po nim? Jeśli następny dokładnie się zmniejszy, a kwota opłaconych składek ubezpieczeniowych wyniesie 14 000 rubli, czy będzie mniej?
Ksenia
Czy możliwa jest inna opcja - nie płacę za zaległe kwartały, ale od razu całą kwotę za pół roku, jednocześnie płacę kwotę składek ubezpieczeniowych za pół roku - 14 000 rubli. Jaka płatność podatku zostanie pomniejszona o jaką kwotę w tym przypadku? To samo za pół roku minus 14 tys. składek ubezpieczeniowych, czy przez następne 9 miesięcy?
Olga
Cześć! Dzisiaj byłem w urzędzie skarbowym, wyjaśniłem sprawę z płatnościami zaległych zaliczek, byłem zaskoczony - pracownik powiedział, że nie istnieje 4 kwartał podatkowy, a znalazłem w internecie informację o konieczności wpłaty podatku za pierwsze trzy kwartały do 25 dnia miesiąca następującego po obliczonym, ale także informację o 4 kwartale zaliczek - wpłata do 31 grudnia.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Olga, istnieją okresy sprawozdawcze i okres rozliczeniowy.
Okres podatkowy to rok dla STS, jest to okres, za który składane jest zeznanie podatkowe i naliczany jest podatek.
Okres sprawozdawczy jest rodzajem międzyokresów w okresie podatkowym. Na podstawie wyników okresów sprawozdawczych nie składamy raportów, a jedynie wpłacamy zaliczki na podatek. Jeżeli okres podatkowy wynosi rok, to okresy sprawozdawcze to kwartał, pół roku i 9 miesięcy.
Termin dokonywania zaliczek(rocznie będą trzy) - nie później niż 25 dni kalendarzowe od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego. Wypłacone zaliczki są odliczane od podatku na podstawie wyników okresu podatkowego (sprawozdawczego) (rok) (klauzula 5 art. 346,21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Termin płatności podatku -
2) Przedsiębiorcy indywidualni – nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.
Czyli teraz do 25 października płacimy zaliczki na III kwartał 2017 roku. Wtedy po prostu spokojnie pracujemy i już w 2018 roku w wyżej wymienionych terminach płacimy podatek.
Mówiąc najprościej, pozostały podatek za czwarty kwartał jest płacony przez LLC do 31 marca 2018 r., A indywidualnego przedsiębiorcę - do 30 kwietnia 2018 r.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Odpowiedź dla Xenii: jeśli płacisz składki ubezpieczeniowe w październiku, to masz prawo zmniejszyć nie zaliczki na składki ubezpieczeniowe, ale sam podatek, gdy obliczasz go na koniec 2017 roku.
Spójrz powyżej moich wyjaśnień dla czytelnika, było podobne pytanie i szczegółowo opisałem na przykładzie.
Zaliczka za pierwszy kwartał można pomniejszyć o faktycznie wpłacone składki (niezależnie na jaki okres!!!) od stycznia do marca włącznie.
Zaliczka za II kwartał można pomniejszyć o faktycznie opłacone składki (bez względu na okres !!!) od kwietnia do maja włącznie.
Zaliczka za trzeci kwartał można pomniejszyć o faktycznie opłacone składki (bez względu na okres !!!) od lipca do września włącznie.
A kwotę podatku na koniec roku, która liczona jest w całości za cały rok, pomniejszasz o wszystkie zaliczki i składki ubezpieczeniowe, które faktycznie zapłaciłeś w okresie od października do grudnia.
Ksenia
Dziękuję bardzo jasno wyjaśnione.
Jeśli składki ubezpieczeniowe faktycznie zmniejszą całkowity podatek o 100% - czy nie mogę go opłacić? SP bez pracowników.
Podatek całkowity - czy chodzi o raportowanie w kwietniu?
Olga
Dziękuję! Czy możesz mi powiedzieć, czy podatek w następnym okresie sprawozdawczym, który jest płacony do 30 kwietnia, jest obliczany na podstawie wyników roku przed grudniem 2017 czy do kwietnia 2018?
Jeśli przed grudniem 2017 r. będzie można zastosować odliczenie od składki ubezpieczeniowej za zaliczkę za I kwartał 2018 r.? Wygląda na to, że w tym przypadku moja składka ubezpieczeniowa będzie znacznie wyższa niż podatek za te 3 miesiące do końca 2017 roku.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Ksenia, Z pewnością. Nie zapłacisz podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ponieważ przedsiębiorcy bez pracowników mają prawo do jego obniżenia o pełną kwotę wszystkich opłaconych składek ubezpieczeniowych. A jeśli Twoje składki zapłacone w okresie od października do grudnia są wyższe niż kwota podatku, to nie musisz płacić podatku.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Olga, podatek za 2017 r. naliczany jest za rok - od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. To, że termin złożenia deklaracji jest już wyznaczony na marzec – kwiecień 2018 nie oznacza, że w obliczeniach uwzględniono styczeń, luty i marzec, po prostu państwo daje nam czas na przygotowanie raportu.
Przy obliczaniu podatku za IV kwartał 2017 r. będziesz mógł pomniejszyć składki ubezpieczeniowe faktycznie opłacane w okresie październik - grudzień 2017 r.
Kwota składek jaka zostanie zapłacona w I kwartale 2018 r. (bez względu na okres), czyli data „2018” będzie na poleceniu wypłaty, wówczas kwota ta zostanie wykorzystana na obniżenie zaliczki na poczet pierwszy kwartał 2018 roku.
Tamara
Tatyana, czy możesz mi powiedzieć, a ubezpieczenie, które zostanie wypłacone (od dochodu przekraczającego 300 000 rubli * 1%), może zostać odliczone na podstawie snu? Jeśli tak, podaj zamówienie?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Tamara, chciałbym zwrócić Państwa uwagę na następujące pismo Ministerstwa Finansów. Poniżej pełny tekst tego listu...
Pytanie: Na księgowość indywidualnych przedsiębiorców stosujących uproszczony system opodatkowania składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 000 rubli.
Odpowiedź:
MINISTERSTWO FINANSÓW FEDERACJI ROSYJSKIEJ
LIST
Departament Polityki Podatkowej i Taryf Celnych dokonał przeglądu pisma w sprawie procedury stosowania uproszczonego systemu podatkowego i sprawozdań.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ „O składkach ubezpieczeniowych na Fundusz emerytalny Federacja Rosyjska, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, Fundusz federalny obowiązkowy ubezpieczenie zdrowotne" (Dalej - prawo federalne 212-ФЗ), płatnikami składek ubezpieczeniowych są przedsiębiorcy indywidualni, zarówno dokonujący wpłat i innych wynagrodzeń osobom fizycznym, jak i nie dokonujący tych wpłat.
Jednocześnie składki ubezpieczeniowe od płatności i innych wynagrodzeń osób fizycznych są opłacane przez indywidualnych przedsiębiorców według stawek określonych w art. 12 ustawy federalnej N 212-FZ.
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie dokonują płatności i innych wynagrodzeń osobom fizycznym, płacą składki ubezpieczeniowe na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w stałych kwotach określonych zgodnie z art. 14 części 1.1 i 1.2 ustawy federalnej N 212- F Z.
Zgodnie z częścią 3 art. 5 ustawy federalnej N 212-FZ, jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych należy jednocześnie do kilku kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w części 1 tego artykułu, oblicza i płaci składki ubezpieczeniowe na każdej podstawie.
W związku z tym indywidualny przedsiębiorca, który dokonuje płatności i innych wynagrodzeń osobom fizycznym, płaci składki ubezpieczeniowe z tych płatności, a także płaci składki ubezpieczeniowe za siebie w stałej wysokości określonej w art. 14 ust. 1 ustawy federalnej N 212-FZ.
Jak wskazano w piśmie Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 21 listopada 2014 r. N 17-3 / 10 / B-7842, zgodnie z częścią 1.1 art. 14 ustawy federalnej N 212-FZ, wysokość składki ubezpieczeniowej na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne dla płatnika składek ubezpieczeniowych – indywidualnego przedsiębiorcy, jeżeli wartość jego dochodów wynosi okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, ustalana jest na stałą kwotę, określaną jako dzieło minimalny rozmiar wynagrodzenia ustalone przez prawo federalne na początku roku obrotowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawka składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej ustanowiona w art. 12 ust. 1 części 2 ustawy federalnej N 212-FZ (26 proc.), zwiększony 12-krotnie, plus 1,0 proc. kwoty dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych powyżej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy.
W takim przypadku wysokość składek ubezpieczeniowych nie może przekroczyć kwoty ustalonej jako iloczyn ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia ustalonego w prawie federalnym na początek roku obrotowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, oraz stawki składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej ustanowionej na mocy ustępu 1 części 2 artykułu 12 ustawy federalnej N 212-FZ, zwiększona 12-krotnie.
Zgodnie z art. 14 ust. są opłacane, a stawka składek ubezpieczeniowych do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego ubezpieczenie ustanowione w klauzuli 3 części 2 artykułu 12 ustawy federalnej N 212-FZ (5,1 procent), zwiększone 12 razy.
Tak więc stała kwota to kwota składek ubezpieczeniowych ustalona jako wartość stała według wzoru jako iloczyn płacy minimalnej przez liczbę miesięcy w roku i odpowiednie stawki składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej oraz Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego.
W której wysokość składki ubezpieczeniowej obliczona jako 1,0 procent kwoty dochodu przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy nie może być uznana za stałą kwotę składki ubezpieczeniowej, ponieważ jest zmienna i zależy od wysokości dochodu płatnika składek ubezpieczeniowych.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
(kontynuacja listu)
Zgodnie z akapitem 1 paragrafu 3.1 Artykułu 346.21 Kod podatkowy Federacji Rosyjskiej (dalej - Kodeks) podatnicy stosujący uproszczony system opodatkowania w celu opodatkowania w formie dochodu zmniejszają kwotę podatku (zaliczki na podatek) obliczoną za okres podatkowy (sprawozdawczy) o kwotę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i obowiązkowe ubezpieczenie społeczne od wypadków przy pracy i chorób zawodowych opłacanych (w obliczonych kwotach) w tym okresie podatkowym (sprawozdawczym) zgodnie z ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.
W takim przypadku kwota podatku (zaliczki na podatek) nie może być pomniejszona o kwotę te koszty ponad 50 proc.
Tym samym przedsiębiorcy indywidualni, stosujący uproszczony system podatkowy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali dochody dokonujące wypłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, obniżają kwotę podatku (zaliczki na podatek) od wpłaconych składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny rosyjskiego Federacji i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego zarówno dla pracowników, jak i dla siebie, ale nie więcej niż 50 proc.
Zgodnie z art. 346,21 ust. 3.1 Kodeksu indywidualni przedsiębiorcy, którzy wybrali dochód jako przedmiot opodatkowania i nie dokonują płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, zmniejszają kwotę podatku (zaliczki na podatek) od wpłaconych składek ubezpieczeniowych do Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Obowiązkowy Fundusz Medyczny ubezpieczenie w stałej wysokości.
Ponieważ kwoty składki ubezpieczeniowej obliczonej w wysokości 1,0 procent kwoty dochodu przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy nie można uznać za stałą kwotę składki ubezpieczeniowej, od wskazanej kwoty składek, kwoty podatku zapłaconego w związku z zastosowaniem uproszczonego systemu podatkowego zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 346,21 ust. 1 akapit 1 Kodeksu, nie należy brać pod uwagę.
Jednocześnie podatnicy stosujący uproszczony system podatkowy mają prawo do obniżenia kwoty naliczonego podatku (zaliczki na podatek) o kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych (w granicach naliczonych kwot) w danym podatku (raportowanie) okres, w tym wysokość spłaty zaległości w opłacaniu składek ubezpieczeniowych za minione okresy sprawozdawcze, zapłaconych w tym okresie podatkowym (sprawozdawczym).
Dyrektor Departamentu Polityki Taryf Podatkowych i Celnych
I. V. TRUNIN
06.10.2015
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Tamarażeby nie wyciągać pochopnych wniosków to jeszcze poszukam nowy rozdział nasz w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, o składkach ubezpieczeniowych, które są wyraźnie uznawane za stałą płatność, i tutaj napiszę swoją opinię.
Ministerstwo Finansów odwołuje się do starej ustawy federalnej, którą kierowaliśmy się wcześniej, zanim przekazaliśmy służbie podatkowej temat składek ubezpieczeniowych.
Wiaczesław
Jestem SP USN 6% dochodu, sklep internetowy z kasa online 29 września doszło do przejęcia w wysokości 6600 rubli. Ze względu na weekend pieniądze wpłynęły na rachunek bieżący dopiero 2 października. Czy muszę brać ten dochód pod uwagę przy obliczaniu STS za 9 miesięcy?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Wiaczesław, Jeśli gotówka otrzymanych w październiku br., wówczas kwota tych wpływów zostanie uwzględniona w IV kwartale.
Maria
Dobry dzień! Proszę o informację o wpłacie zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym przez 9 miesięcy. W pierwszym kwartale były: przychody przekraczające wydatki, wpłaciliśmy zaliczkę w wysokości 50 100 rubli, przez pół roku, według wysokości przychodów i wydatków, trzeba było zapłacić 47 500, ponieważ w pierwszym kwartale zaliczka przekroczyła kwotę o 2600, potem nie wpłacałem zaliczki. Przez 9 miesięcy muszę zapłacić kwotę 50 300 rubli, a różnicę powstałą za pół roku 2600, czy mogę odliczyć od kwoty, którą należy zapłacić?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Maria, kwotę zaliczki obliczasz narastająco przez 9 miesięcy. Najpierw znajdujesz zaliczkę na łącznie 9 miesięcy. Ponadto od znalezionej kwoty odliczasz naliczone zaliczki za pierwszy i drugi kwartał. A wynik już otrzymany jest porównywany z kwotą, którą faktycznie zapłaciłeś.
Jeśli wcześniej przepłaciłeś, teraz masz prawo do niedopłaty.
Katarzyna
Cześć! Dzisiaj wpłaciłem zaliczkę za III kwartał wg Usn (przychody-koszty). Okazało się, że kwota została obliczona niepoprawnie. Musiałem zapłacić 3 tys. więcej.
Muszę wpłacić tę kwotę zaliczki, ponieważ Czy jest jeszcze termin na jutro i pojutrze, żeby nie było zaległości?
A co należy wskazać w wezwaniu do zapłaty w związku z dopłatą?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Katarzyna, masz czas, nie musisz się martwić. W zleceniu wypłaty w ten sam sposób wstawiasz zaliczkę na podatek uproszczony (w nawiasach dopisz „dopłatę”).
Eugeniusz
Dzień dobry. Jestem przedsiębiorcą indywidualnym, forma opodatkowania Dochodu STS. Mój biznes jest sezonowy, moje główne dochody to Q2-3. W pierwszym kwartale otrzymałem 17 tys., w drugim 68 tys., w trzecim 116 tys., w czwartym były wpływy 6 tys. i więcej się nie spodziewam.
Składki wpłacono: 30 marca 7 tys. i 4 października 21 tys. zły kod kiedy wrócili, musiałem ponownie zapłacić).
Mogę pominąć zaliczki na podatek na podstawie wyników III kwartału: w 4 kwartale nie będzie już paragonów, jeśli wpłacę zaliczkę, będzie nadpłata; drugi powód - planowałem płacić składki w III kwartale, ale nie minęły.
Jakie są kary za niewpłaconą zaliczkę?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Odpowiedź dla Tamary: Chcę naprawić błąd w kwestii obniżenia kwoty podatku w ramach uproszczonego systemu opodatkowania składek ubezpieczeniowych, które zostały zapłacone w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 000 rubli. Istnieje stanowisko Federalnej Służby Podatkowej Rosji, które pozwala na obniżenie kwoty podatku od tych składek.
Pismo Ministerstwa Finansów Rosji, do którego odnoszę się powyżej, zostało wycofane.
Eugeniusz
Tatiana, nie, nie zapłaciła. Wpłaty środków pokrywały zaliczkę na podatek.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Eugeniusz, Teraz rozumiem. Niebezpiecznie jest tak nie płacić. Teraz wyjaśnię, o co chodzi. Składając deklarację, wykażesz tam swoje dochody oraz fakt, że składki ubezpieczeniowe w III kwartale nie zostały faktycznie opłacone.
Wolałbym zapłacić, a potem odliczyć nadpłatę w przyszłości na poczet przyszłych płatności. Mogą wystąpić z roszczeniem o wypłatę odsetek.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Składki ubezpieczeniowe należy opłacać w połowie każdego kwartału, aby później nie było tego typu nadpłat. Tak się złożyło, że wpłaty dokonałeś ostatniego dnia września, ale zostały one wykonane już w 4 kwartale.
Eugeniusz
Tatyano, dziękuję za twoją konsultację. Postanowiłem też wcześniej spłacać składki, żeby później nie było problemów.
Nie jest faktem, że w przyszłym roku będę miał kwoty podatku nie objęte opłaceniem składki.
Tamara
Dzięki za szczegółową odpowiedź.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Tamara tak, po raz kolejny sprawdziła pisma Federalnej Służby Podatkowej i Ministerstwa Finansów, 1% również odnosi się do spadku. Pospiesznie udzielam odpowiedzi ostatnim razem.
Anastazja
Witam, jakie są konsekwencje, jeśli wpłacisz zaliczkę nie do 25, ale do 30? i czy znajdą winę, jeśli księgowy zapłacił? duża ilość co jest wymagane?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Anastazja, póki jest w porządku. Później, gdy złożysz deklarację według uproszczonego systemu podatkowego, można naliczyć wysokość odsetek za opóźnienie w samej płatności. Uważnie obserwuj wymagania, które będą wynikać z inspekcji.
Helena
Dobry dzień! Proszę powiedz mi, jak to zrobić dobrze. STS dochody-wydatki 15%
I kwartał - zysk 21293,13, zaliczka zapłacona 3288,47, zysk II kwartału 20330,05 zapłacona zaliczka 3049,51 RUB, zysk III kwartału 138083,16, z uwzględnieniem sumy naliczonej do zapłaty zaliczki 20712,47 RUB. Działalność spółki charakteryzuje się wyraźną sezonowością iw IV kwartale na pewno będzie strata. Za III kwartał wypłacono tylko 5000 rubli z 20712,47 rubli, ale przy obliczaniu raportu rocznego okaże się albo niewielka dopłata, albo niewielka nadpłata (biorąc pod uwagę poprzedni AP). Czy to naruszenie i i tak będzie zmuszony zapłacić AP 20712r, a także karę? A może nadal jest to główna kalkulacja za cały rok? Z góry dziękuję!
Mieć nadzieję
Proszę mi powiedzieć SP o dochodach USN - wydatki 1 i 2 kwartał była strata 3 - zysk ale za 9 miesięcy stratę musiałem wpłacić zaliczkę za pół roku nie zapłaciłem
wiara
Dzień dobry Tatyano, pracuję na uproszczonym 6%, dochód.W 15 roku nie działałem do lipca, okazuje się, że 2 kwartały. Następnie na początku października zapłaciłem AP 8335, dochód za lipiec, sierpień, wrzesień -133196,79, płaciłem też składki za 10 miesięcy na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej 15509 i FSS 3042.2, następnie składki płaciłem miesięcznie za listopada i grudnia oraz 30.12.15 wypłacono AP za IV kwartał 5850, przy przychodach 103025.3. Po złożeniu deklaracji i czek w biurze wstrzymałem 8080, rzekomo nie dopłacałem do budżetu, myślę, że jest to możliwe dzięki błędnie złożonej deklaracji. Czy mam w? ta sprawa Nadpłata Czy mogę teraz złożyć zaktualizowane zeznanie podatkowe za 15 lat?
Maria
Dobry dzień!
1.) Czy możesz mi powiedzieć, jaki rodzaj sprawozdawczości powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca (uproszczony, bez pracowników) w grudniu? Słyszałem o jakimś raporcie rocznym, a następny w kwietniu to deklaracja. Nie wiem, jaki raport jest potrzebny w tym miesiącu.
Kiedy mogę odliczyć od podatku składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne? (planuję dodać je do marca 2018 r.)
Dziękuje za twój czas i uwagę.
Pozdrawiam, Maria
Igor
Dzień dobry.
Na początku roku został otwarty indywidualny przedsiębiorca, ale nie było żadnych ruchów, dopiero w październiku 2017 r.
Podatek: dochód minus wydatki. Kupiłem go za 45000r. sprzedany za 75000r = 30000r.
Stała opłata nie została jeszcze zapłacona.
Jak mogę zapłacić podatek od 30 000 rubli. oraz gdzie?
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Igor, Twój podatek (jednolity podatek w uproszczonym systemie podatkowym, jak rozumiem) musi być zapłacony na początku 2018 roku. Poczekaj na koniec bieżącego roku. Polecam zapłacić stałą opłatę, która musi być zapłacona na czas w tym roku. Jeśli zapłacisz go w tym roku, możesz obniżyć podatek od składki zapłaconej „za siebie”.
Możesz wygenerować pokwitowanie płatności w banku za podatek na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji, gdzie istnieje wygodna usługa generowania pokwitowań. W takim przypadku sam program poda prawidłowe dane do płatności, których potrzebujesz.
Termin zapłaty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego za 2017 rok oraz termin złożenia deklaracji (do czego będziesz zobowiązany) to do 30 kwietnia 2018 roku.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Maria jeśli jesteś przedsiębiorcą na STS (Dochód) i nie masz pracowników, to na koniec bieżącego roku składasz deklarację na STS. Termin nadsyłania dokumentu upływa nie później niż 30 kwietnia 2018 r.
Coroczny sprawozdania księgowe nie służysz.
Składki ubezpieczeniowe, które zapłaciłeś za siebie i zapłacisz w 2017 roku, możesz wziąć pod uwagę podatek. Możesz obniżyć podatek o faktycznie zapłaconą kwotę. Pamiętaj, że jeśli nie opłacisz składek medycznych w 2017 r., to nie będziesz mógł obniżyć podatku za 2017 r. o tę kwotę składek. Dopiero po roku przy obliczaniu podatku za 2018 r. będziesz mógł uwzględnić składki, które zapłaciłeś w 2018 r.
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
wiara, masz prawo przesłać zaktualizowany zwrot podatku na rok 2015. Jeśli masz nadpłatę, masz czas na zwrot nadpłaconego podatku. Napisz do nas lub wyślij swoje oświadczenie do redakcji, sprawdzimy.
Maria
Dziękuję bardzo za odpowiedź, Tatianie!
Pozwolę sobie wyjaśnić po prostu matematycznie na przykładzie: zaliczki w całości płaciłem kwartalnie, a składki ubezpieczeniowe (całą kwotę od razu w całości) płaciłem dopiero w grudniu. Np. pozostała część podatku należnego za okres październik-kwiecień to 25 tys. - czy mogę odliczyć wpłacone od nich składki ubezpieczeniowe i nic nie płacić?
Larisa
Dobry dzień! Proszę podać kolejność działań: USN dox-exp 2017 w całości. od 1-3 kwartałów dochód był dobry, a kwota do zapłaty wynosiła około 500 tysięcy rubli. strata w IV kwartale i strata rok do roku. Zaliczka została wypłacona w wysokości 1% przychodu z uwzględnieniem sezonowości Złożył wniosek o likwidację w 01.2018r. Zgłosiliśmy deklarację, natychmiast otrzymaliśmy wezwanie do zapłaty 500,0 tysięcy rubli. + kary pomimo przegranej Kalkulacja nastąpi 31.03.2018. Na koncie 0, co polecasz? Z góry dziękuję
Rosyjski portal podatkowy, konsultant ds. podatków i opłat
Larissa, proszę o wyjaśnienie, zapłaciłeś zaliczki, dlaczego 1% wpływów? Masz taki sam dochód minus wydatki. Zaliczki miały być wpłacone w terminy... W przypadku straty za rok, kwoty wypłaconych zaliczek będą nadpłacone.
Prześlij nam swoje oświadczenie, abyśmy mogli ocenić sytuację.
Olga
Witaj Tatianie! Proszę wyjaśnić następującą sytuację: indywidualny przedsiębiorca pracował w 2016 roku. na standardowym systemie bez HP, od 2017 r. przeszedł na uproszczony system podatkowy „dochód” bez HP. Stałe składki za 2016 r. zapłacone późno w 2017 r. Czy możliwe jest zrekompensowanie tych składek przy obliczaniu deklaracji za 2017 rok?
Olga
Dzień dobry, Tatianie!
Pomóż mi to rozgryźć :! Mamy indywidualnego przedsiębiorcę, uproszczony system podatkowy z przedmiotem „dochód”, nie ma pracowników, płacą stałe opłaty za GPT i obowiązkowe ubezpieczenie medyczne. Dokonujemy również dopłaty do Funduszu Emerytalnego o dochodach powyżej 300 tys. w wysokości 1%.
Sytuacja wygląda następująco: w kwietniu = 2 kwartał 2017 r. dokonali dopłaty do Funduszu Emerytalnego z dochodów ponad 300 000 za 2016 r. - 2137 rubli. Wpłacając zaliczkę za II kwartał 2017 r. według uproszczonego systemu podatkowego, zapomnieli o pomniejszeniu jej o kwotę tej dopłaty. Więc co teraz? Zgodnie z obecną deklaracją okazuje się, że nie mamy nadpłaty w ramach STS, tam w punkcie 1.1 w wierszu 40 jest po prostu kwota mniejsza niż faktycznie zapłaciliśmy, bo liczona jest według wzoru z punktu 2.1. 1 obliczona kwota podatku pomniejszona o kwotę składek ubezpieczeniowych Ale w rzeczywistości ta kwota jest nam płaca więcej! Prawdopodobnie konieczne jest napisanie wniosku o rozliczenie nadpłaty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego, powołującego się na polecenie zapłaty zaliczki w II kwartale? Do jakiego artykułu Ordynacji podatkowej odnosi się wówczas oświadczenie? 78 czy jakiś inny? I czy zaakceptują, bo tej nadpłaty nie widać w deklaracji...
Ilość wkładów strachu
Półrocze 2137
Okres końcowy 27990
Sekcja 1.1
Kwota płatności av do zapłaty do 25.04. 27996
Kwota do zapłaty do 25.07 55807
Kwota wpłaty do zmniejszenia do 25.07 0
Kwota płatności av do zapłaty do 25/10 53182
Kwota płatności av zmniejszy się do 2510 0
Kwota średniej płatności do uzupełnienia za okres rozliczeniowy 24944
Kwota wpłaty do pomniejszenia za okres rozliczeniowy 0
Olga
Tak, Tatyano, rzeczywiste kwoty zapłacone z tytułu zaliczek uproszczonego systemu podatkowego:
do 25.04.17 27996
do 25.07 57943
do 25/10 51045
za okres podatkowy 24944
Olga
Tak, wysokość wpłaty w Funduszu Emerytalnym wynosi odpowiednio 2137 + 27990
Ania
Powiedzieć. STS, dochód minus wydatki. za III kwartał zaliczka wynosiła 16 tys. rubli. zapłacili pół - 8 tys., bo w IV kwartale wiedzieli, że będą duże wydatki. w efekcie za rok do zapłaty podatek wyniósł 11 tys., dodatkowo zapłacono 3 tys. a od 18 nie prowadzono żadnej działalności i nastąpi dobrowolna likwidacja.
