Raport na ESCN na rok. Stawka podatku Eskhna. Obiekt podatkowy i stawka podatku

Podstawy i fundamenty prawne

System opodatkowania w formie ESHN - pojedynczego podatku rolnego jest jednym z pięciu specjalnych systemów podatkowych. Jest przeznaczony do użytku rolnictwo, w następujący sposób z imienia.

Podobnie jak wszyscy inni specjaliści, wykorzystanie zastępuje wypłatę podatku dochodowego i podatku VAT, a także zastępuje i zapłacić podatek od nieruchomości organizacji.

Jedna jednostka rolna została wprowadzona do rozdziału 26.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Formularze zgłaszające, jak zwykle, są ustalane przez Biuro Finansowe. także w baza prawna Na OSCH można również włączyć Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej - te wyjaśnienia nie są regularne, ale pomagają zrozumieć różne aspekty stosowania podatkowego.

Kolejność przejścia do Eskhn

Iść do pojedyncze rolne - dobrowolny biznes. Konieczne jest określenie pragnienia stosowania ESCHN do 31 grudnia roku poprzedzającego rok, z którego zostanie zastosowany ECN. Jest w tym okresie - do 31 grudnia - konieczne jest przedłożenie organowi podatkowym za jego lokalizację (miejsce zamieszkania) odpowiednie powiadomienie. Wskazuje dane dotyczące udziału przychodów ze sprzedaży produktów rolnych wytwarzanych przez podatnika.

Nowo utworzona organizacja lub nowo zarejestrowana przedsiębiorca indywidualny ma prawo do powiadomienia o przejściu do zapłaty ESKN nie później niż 30 dni kalendarzowe Od daty rejestracji wraz z organem podatkowym określonym w jego certyfikacie.

Zwróć uwagę!

Specjalne warunki powiadamiania o przejściu do ESC są ustalane w art. 346.3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacji, które są dokonywane w Unified State Rejestr osoby prawne Na podstawie art. 19 Prawo federalne Data 30 listopada 1994 N 52-FZ.

Organizacje i przedsiębiorcy, którzy nie złożyli zawiadomienia o przejściu do zapłaty ESHN terminyNie są one rozpoznawane przez płatników ESCHN, a zatem nie będą mogli zastosować tego systemu opodatkowania w Nowym Roku.

Podatnikami, którzy przekazali wypłaty jednego podatku rolnego, nie są uprawnione do końca okres podatkowy Przejdź do innych trybów podatkowych.

Jeśli zgodnie z wynikami okresu podatkowego podatnik przestaje spełniać powyższe obowiązkowe warunki, uważa się, że jest nieważny do stosowania jednego podatku rolnego od początku roku, w którym to naruszenie jest przyjęte lub wykryte.

Jeśli podatnik stracił prawo do korzystania z ESCH, jest zobowiązany do informowania organu podatkowego w sprawie przejścia do innego systemu podatkowego w ciągu 15 dni od wygaśnięcia okresu sprawozdawczego (podatku).

Podatnikami są uprawnione do przełączenia się z ECN do innego systemu podatkowego od początku nowego roku kalendarzowego. W tym celu konieczne jest ponownie powiadomić organ podatkowy na temat lokalizacji organizacji (lub miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy) nie później niż 15 stycznia.

Podatnikami, którzy przeszli na inny system opodatkowania, mają prawo do ponownego przełączenia się na wypłatę ECN nie wcześniej niż rok po utraty prawa do jego zastosowania.

Podatnicy.

Podatnicy Eskhn. - Są to organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy są producentami rolnictwem i przenoszą się do wypłaty jednego podatku rolnego w sposób określony przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Producenci rolni mogą być:

1. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy:
   • wytwarzanie produktów rolnych;
   • przeprowadzenie jego pierwotnej i kolejnej (przemysłowej) przetwarzania (w tym wynajmowanych aktywów trwałych);
   • wdrażanie tego produktu.

   Wszystkie warunki wymienione powyżej muszą być jednocześnie przestrzegane. Jeśli firma nie wytwarza produktów rolnych, ale kupuje go tylko, procesy i sprzedaje, nie będą mogli zostać płatnikiem ESCH.

   Warunek wstępny do przejścia do ESSC - na podstawie prac na rok kalendarzowy poprzedzający rok, który zapewnia wniosek o przejście do zapłaty ESSN, udział przychodów ze sprzedaży produktów rolnych powinno być co najmniej 70% całkowitego dochodu podatnika.

2. Spółdzielnie konsumenckie rolnicze - jeśli, po ich pracy dla poprzedniego roku kalendarzowego, udział ich dochodów ze sprzedaży produktów rolnych własna produkcja Członkowie spółdzielni, a także z pracy (usług) dla członków tych spółdzielni, jest w całkowitym dochodzie co najmniej 70%.
3. Kraj i osadnictwo rosyjskie organizacje rolnicze rybne, liczba pracowników, w której biorąc pod uwagę członków rodziny, jest co najmniej połowę populacji odpowiednich osada. Dla nich obowiązkowe są następujące warunki (do przejścia do ESHN):
   • w całkowitych dochodach ze sprzedaży towarów (prace, usługi) na rok poprzedniego, ich udział ich dochodów ze sprzedaży ich połowu i (lub) ryb i innych produktów wytwarzanych przez jego siły wynosi co najmniej 70%;
   • Ćwiczą rybołówstwo na statkach floty rybackiej należącej do nich po prawej stronie własności lub wykorzystują je na podstawie umów czarterujących (czarterowa i czarterowa czasowa).
4. Rybołówstwo i indywidualni przedsiębiorcy.

Obowiązkowe warunki przejścia do ECN:

• Średnia liczba pracowników, dla każdego z dwóch lat kalendarzowych poprzedzających składanie powiadomień, nie przekracza 300 osób;
• w ogólnym dochodzie ze sprzedaży towarów (prace, usługi), udział dochodów ze sprzedaży ich połowów zasobów biologicznych wody i (lub) ryb i innych produktów wytwarzanych przez sił własnych z zasobów biologicznych wody w poprzednim roku wynosi co najmniej 70%.

Pełna lista producentów rolnych, którzy mają prawo udać się do zapłaty ESHN, jest wymienione w art. 346.2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Nie jest uprawniony do przełączenia się na wypłatę jednego podatku rolnego:

• organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zaangażowali się w produkcję wymiarowych towarów;
• organizacje działające na organizacji i prowadzeniu hazardu;
• przypadkowe, budżetowe i autonomiczne instytucje.

Do produktów rolnych w celu opodatkowania ESHN obejmuje:

• produkcja produkcji upraw i leśnictwa;
• produkcja zwierząt gospodarskich w tym uzyskane w wyniku rosnącej i uprawy ryb, a także inne zasoby biologiczne wodne.

Zamknięta lista produktów rolnych zatwierdzonych przez rozporządzenie rządu Federacji Rosyjskiej w wysokości 25 lipca 2006 N 458.

Wyzwolenie podatków

Organizacje, które przeszedł na wypłatę ESHN, są zwolnione z obowiązku zapłaty:

• podatek od zysku organizacji;
• podatek od nieruchomości organizacji;

Indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszedł do zapłaty ESKN są zwolnione z obowiązku zapłaty:

• podatek dochodowy osoby fizyczne. (w odniesieniu do dochodu otrzymanego z działalności gospodarczej);
• podatek od nieruchomości osób (w odniesieniu do nieruchomości wykorzystywanej do wdrażania działalności przedsiębiorczości);
• podatek od wartości dodanej (z wyjątkiem podatku VAT, który należy zapłacić przy importowaniu towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów pod jego jurysdykcją).

Inne podatki i opłaty są wypłacane zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej w sprawie podatków i opłat.

Zwróć uwagę!

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy są płatnicy jednego podatku rolnego, nie są zwolnione z wykonania obowiązków agentów podatkowych.

Obiekt opodatkowania i baza podatkowa

Przedmiot opodatkowania w ESCH jest zmniejszony dochód. Procedura ustalania dochodów i wydatków ustanawia się w art. 346.5 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podstawa podatkowa jest wyrażaniem monetarnym dochodu zmniejszonym przez kwotę wydatków.

Data otrzymania dochodów jest ujmowana jako dzień otrzymania środków na rachunki bankowe i (kasjer), otrzymując inne nieruchomości (prace, usługi), prawa własności, a także spłatę długu w inny sposób (metoda transmisji gotówkowej).

Koszty są ujmowane po ich rzeczywistej płatności.

Przychody i wydatki w walucie przekładają się na ruble w tempie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej ustalonej odpowiednio do dnia otrzymania dochodu (data wydatków). Przychody uzyskane są uwzględniane na podstawie ceny umowy uwzględniając ceny rynkowe określone przez zasady art. 105,3 NK.

Podstawa podatkowa może być zmniejszona przez okres podatkowy w wysokości straty uzyskanej z wyników poprzednich okresów podatkowych. Podatnikami są uprawnieni do przeniesienia straty w przyszłych okresach podatkowych od 10 lat, po okresie podatkowym, w którym uzyskuje się tę stratę.

Organizacje są zobowiązane do prowadzenia rekordów swoich działań niezbędnych do obliczania podstawy opodatkowania i kwoty ESHN, na podstawie danych księgowych.

Rachunkowość poszczególnych przedsiębiorców może nie prowadzić, ale są zobowiązane do przechowywania rekordów dochodów i wydatków w celu obliczenia bazy podatkowej dla ESCN w Księdze Rozliczania dochodów i wydatków indywidualnych przedsiębiorców przy użyciu ESCH. Forma i procedura wypełniania tej książki zatwierdzonej przez kolejność Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 11 grudnia 2006 r. 169N.

Zwróć uwagę!

Okres podlegający opodatkowaniu

Okres podatkowy - rok kalendarzowy.

Okres sprawozdawczy jest połowa roku.

Wysokość podatków

Wysokość podatku Według OSCH ustanawia się przez kodeks podatkowy w wysokości 6% i jest niezmieniony w ogólnym przypadku.

Jednak od 2015 r., W Krymie i Sewastopolu wprowadzono możliwość obniżenia stawki OSCH. W okresie 2015-2016 Te regiony regionów mogą zmniejszyć stawkę do 0%. Na lata 2017-2021. Spadek jest możliwy tylko do 4%.

W 2016 r. I w Sewastopolu, aw Republice Krymu nastąpił stawkę podatku z ECN w wysokości 0,5%.

W 2017 r. Prawa Republiki Krymu i Miasto Sewastopolu, stawka OSCH jest podniesiona do minimum 4%.

Zwróć uwagę!

Zgodnie z ust. 2 sztuki. 346.8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, stopa ECN ustanowiona przez prawa Krymu i Sewastopolu na 2017 r. Nie wzrośnie do 2021 r., Czyli w całym okresie będzie równa 4%.

Procedura obliczania i płacenia ESHN. Raportowanie

Przy stosowaniu OSCH podatek jest obliczany jako odpowiednią bazę podatkową podstawy podatkowej. Podatnik musi obliczyć podatek od zasad ustanowionych przez kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Pod koniec okresu sprawozdawczego należy obliczyć kwotę zaliczki, w oparciu o stawkę podatkową i faktycznie otrzymał dochód, zmniejszona o kwotę kosztów, obliczonych przez wzrost wyniku od początku okresu podatkowego do koniec pierwszej połowy roku. Postęp powinien zostać zapłacony nie później niż 25 dni kalendarzowych od daty końca okresu sprawozdawczego.

Po wygaśnięciu okresu podatkowego podatnicy podlegają deklaracji podatkowych i płacić ECN organy podatkowe:

• organizacje - w miejscu jego lokalizacji;
• indywidualni przedsiębiorcy - w miejscu zamieszkania.

Przekazać zeznanie podatkowe i zapłacić podatek w poprzednim roku, nie później niż 31 lat.

Forma deklaracji podatkowej została zatwierdzona przez porządek federalnej służby podatkowej Rosji z 28 lipca 2014 NMB-7-3 / może być dostarczany zarówno w papierze, jak i elektronicznie.

Dzięki rozwiązaniu działalności jako producent rolny, organizacja lub indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić podatek i złożyć deklarację dla ESC nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po tym, w którym działalność została zakończona zgodnie z powiadomieniem.

Zwróć uwagę!

Podatnikami, średnia liczba pracowników, z których do poprzedniego roku kalendarzowego przekracza 100 osób, a także nowo utworzonych organizacji, których liczba przekracza określony limit, reprezentują deklaracje podatkowe i obliczenia tylko w formularz elektroniczny. Ta sama zasada dotyczy największych podatników.

Przeczytaj więcej o dostawie raportowania elektronicznego.

Dzięki pełnej listy federalnych elektronicznych operatorów zarządzania dokumentami działającymi na terytorium określonego regionu, możliwe jest znalezienie na oficjalnej stronie internetowej zarządzania federalną służbą podatkową Rosji na temat Federacji Rosyjskiej.

ESCHN: Co nowego w 2017 roku?

Od 1 stycznia 2017 r. Podatnicy stosujące ECN mogą wziąć pod uwagę koszty prowadzenia niezależna ocena Kwalifikacje pracowników. Odpowiednie zmiany są wykonane przez prawo federalne w wysokości 07/03/2016 N 251-FZ w PP. 26 p. 2 sztuki. 346.5 NK RF.

W 2017 r. Prawa Republiki Krymu i Miasto Sewastopolu, stawka ESHN podnosiła się do minimalnego możliwego 4% i zgodnie z ust. 2 sztuki. 346.8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, stawka ECN nie będzie już wzrastać do 2021 r., Oznacza to, że w całym okresie będzie 4%.

Zwróć uwagę!

Płacąc zaległości za wszystkie podatki od 1 października 2017 r. Zmieniono zasady naliczania kar. Z długimi opóźnieniem duże sumy Kalki - dotyczy to zaległości wynikających z 1 października 2017 r. Zmiany są dokonywane zgodnie z zasadami obliczania penisa, które są ustanowione dla organizacji ust. 4 sztuki. 75 NK RF.

Jeśli począwszy od określonej daty, wypełnione płatność o ponad 30 dni, penis oczekiwać tego:

• w oparciu o stawkę refinansowania 1/300 Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, działającą w okresie od 1 do 30 dni kalendarzowych (włącznie) takiej opóźnienia;
• w oparciu o stawkę refinansowania 1/150 Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, istotne w okresie od dnia 31 kalendarzowego dnia opóźnienia.

Po opóźnieniu w 30 dni kalendarzowych i mniej, legalność będzie płacić kary na podstawie stawki refinansowania 1/300 Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej.

Zmiany są przewidziane przez ustawę federalną 01.05.2016 N 130-FZ.

Płacąc zaległości przed 1 października 2017 r. Liczba dni opóźnienia nie ma znaczenia, stawka w każdym przypadku będzie 1/300 wskaźnika refinansowania banku centralnego. Przypomnijmy, że od 2016 r. Szybkość refinansowania jest równa kluczowym tempie.

Pojedynczy podatek rolny jest wyjątkowy reżim podatkowy W przypadku IP i organizacji zaangażowanych w produkcję produktów rolnych.

Na ECN do produktów rolnych należy: produkcja produkcji produkcji roślinnych, wiejskich i leśnych, a także produktów hodowli zwierząt, w tym uzyskanych w wyniku rosnących i rosnących ryb i innych zasobów biologicznych wodnych.

Warunki stosowania

Działalność środowiskowa na ESHN może:

1. Organizacje i IP z udziałem dochodów ze sprzedaży produktów rolnych co najmniej 70% całkowitego dochodu.

2. Rybołówstwo i IP, pod warunkiem:

• Jeśli średnia liczba pracowników nie przekracza 300 osób.
• Udział dochodów ze sprzedaży produktów rybnych wynosi co najmniej 70% całkowitego dochodu.
• Jeśli są łowiskami na statkach floty rybackiej należącej do nich po prawej stronie własności lub na podstawie umów czarterujących.

Nie jest uprawniony do zastosowania ESCHN:

1. Organizacje i IP, które nie produkują produktów rolnych, ale prowadzą jedynie jego pierwotne i późniejsze przetwarzanie.
2. Organizacje i IP, produkujące potrzeby towarów zaangażowanych w biznes hazardowy.
3. Przypadkowe, budżetowe i autonomiczne instytucje.

Przejście do OSCH.

Przeprowadzone przez podstawa dobrowolna Dzięki złożeniu zgłoszenia do podatku: dla IP - w miejscu zamieszkania, dla organizacji - w miejscu. Możesz złożyć zawiadomienie jednocześnie z dokumentami do rejestracji lub w ciągu 30 dni od daty rejestracji.

Już istniejące organizacje, IPS są przedłożone zaawiadomienie nie później niż 31 grudnia bieżącego roku, ponieważ mogą pójść tylko do Eshn od początku przyszłego roku.

Jeśli nie masz pragnienia i czasu, aby zagłębiać na złożoność obliczania obliczenia podatków, angażować się w przygotowywanie raportowania i podwyżek do podatku, można go użyć, co automatycznie tworzy wszystkie obliczenia i wysyła płatności i raporty w FTS w Internecie.

Utrata praw i usuwanie z konta ESCHN

Powiadomienie o rozwiązaniu działalności OSCH - zhuśtawka.

Sprawozdanie z tytułu utraty prawa do ESHN - zhuśtawka.

Powiadomienie o odmowie korzystania z Eschan - zhuśtawka.

Nie ma znaczenia dokładnie, jak twoje działania przestały do \u200b\u200bESHN, w każdym przypadku, należy przedłożyć uwaga podatkowe w formie 26.1-7 przez 15 dni po zaprzestaniu takich działań. W zależności od przyczyny rozwiązania działań, oprócz tego zawiadomienia, podatek jest złożony jako formularz nr 26.1-2 lub formularz nr 26.1-3.

1) Jeśli naruszasz wymagania korzystania z ESCH, stracisz prawo do pracy w tym trybie.

Głównym wymogiem tego systemu opodatkowania przypomina, mówi, że udział dochodów z produktów rolnych powinno wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu.

Jeśli tracisz prawo do korzystania z ESCH, musisz złożyć zawiadomienie podatkowe w formie 26.1-2.

Najbardziej nieprzyjemny tutaj, jak w przypadku utraty praw patentowych do PSN, który automatycznie się stajesz ogólny system. Opodatkowanie (na podstawie), a wszystkie dochody z działalności rolniczej na bieżący rok zostaną objęte odpowiednimi podatkami (NDFL 13%, VAT, podatek od nieruchomości).

2) Możesz przejść do innego schematu opodatkowania i udaj się do innego schematu podatkowego od początku roku kalendarzowego, składając powiadomienie w formie 26.1-3 do podatku (IP - w miejscu zamieszkania, organizacji - w miejscu) nie później niż 15 stycznia roku, w którym planuje się przejść do innego trybu.

Kalkulacja i straty podatkowe Eskhn

Obliczanie według wzoru:

Podatek ESHN \u003d (dochód - wydatki) * 6%,gdzie 6% - zakład podatkowy

(Dochody - wydatki) jest podstawą opodatkowania, które można zmniejszyć w wysokości ubiegłego roku straty.

O stratach:

• Utrata (jako całość i częściowo) może zostać przeniesiona do następnego roku (uwzględnić wydatki) lub na inne z następujących 10 lat.
• Jeśli istnieje kilka strat - są przekazywane w tej sekwencji,

  W którym uzyskano.

• Podatnik musi przechowywać dokumenty potwierdzające kwotę utraty uzyskanej w okresie spłaty.
• Utrata należy uzyskać przy założeniu ECN, to znaczy niemożliwe jest wziąć pod uwagę straty uzyskane przy stosowaniu innych trybów.

Ważne jest również, aby wziąć pod uwagę jeden punkt:

Faktem jest, że Twoje wydatki powinny być udokumentowane i potwierdzone.

Koszty księgowe powinny być właściwie przeprowadzane w księdze dochodów i wydatków (Kudir)

Potwierdzenie wydatków jest na przykład kontrole gotówkowe., dokumenty płatności, wpływy, faktury towarowe, akty wykonywania pracy i wskazania usług, więźniów itp.

W tym przypadku nie wszystkie wydatki mogą być brane pod uwagę. A co dokładnie zobaczyć tutaj "". Naprawiony wkłady ubezpieczeniowe. Dla siebie i dla pracowników podatnik ESSC może obejmować koszty wydatków.

Raportowanie i płatność podatku OSCH

Raporty ECN.Raportowanie w formie deklaracji (patrz) czynsz raz w roku nie później niż 31 marca roku po wybitnym okresie podatkowym (rok).

W przypadku zakończenia przed końcem okresu podatkowego deklaracja zostanie złożona nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu.

Również IP na ECN powinien przeprowadzić przewodnik przeznaczony dla tego trybu.

Płatność podatku OSCH. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej wprowadza koncepcję: okres sprawozdawczy (pół roku) oraz okres podatkowy (rok). W związku z tym płacąc podatek ECN 2 razy w roku:

1) Płatność zaliczki w ciągu 25 dni od daty ukończenia okres raportowania (pół roku),

2) Podatek za rok nie później niż 31 marca roku po wybitnym okresie podatkowym, biorąc pod uwagę już płatną zaliczkę.

Przykład obliczania ECN podatku na te dwie płatności

Pewny adres IP przez pierwsze 6 miesięcy pracy: przychody - 300 000 rubli, wydatków - 170 000 rubli.

Eskhn Advance Payment \u003d (300 000 RUB. - 170 000 RUB.) * 6% \u003d 7 800 rubli.

W ciągu najbliższych 6 miesięcy pracy, pewne IP ma: Przychody - 400 000 rubli, kosztów - 250 000 rubli.

Ponieważ dochód i wydatki są brane pod uwagę przez rosnący wynik od początku roku,

Dodajemy ich przez cały rok, a następnie:

Podatek za rok \u003d (700 000 rubli. - 420 000 rubli.) * 6% - 7 800 rubli. \u003d 9 000 rubli.

Jednym z podatku rolniczego (ESHN) jest podatkiem zapłaconym przez producentów towarów rolnych, z ich dobrowolnym przejściem do tego specjalnego reżimu podatkowego (klauzula 1, ustęp 2 art. 346.1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Aby przejść na specjalny w formie płatności, organizacje i przedsiębiorców muszą zostać powiadomieni inspekcja podatkowa W miejscu jego rejestracji (ustęp 1 art. 346.3 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeśli mówimy o Eshn (co to jest proste słowa) Jest to specjalność dla producentów rolnych, co pozwala na zapłatę podatku w niższej stawce, uprościć sprawozdawczość i zarządzanie dokumentami.

ESHN: Opodatkowanie.

Organizacje stosujące specjalny system podatkowy dla producentów rolnych są zwolnione z wypłaty podatku od dochodów organizacji, podatku od nieruchomości organizacji, z wyjątkiem sytuacji określonych w ust. 3 sztuki. 346.1 NK RF. Przedsiębiorcy, którzy przekazywali do stosowania ESCHAN, zwolnione z wypłaty podatku od osób praw własności, NDFL w odniesieniu do dochodów otrzymanych z działalności gospodarczej, z wyjątkiem sytuacji określonych w ust. 3 sztuki. 346.1 NK RF.

Do 1 stycznia 2019 r. Producenci rolniczy stosujący ESHN zwolnili z płatności VAT, z wyjątkiem sytuacji określonych w ust. 3 sztuki. 346.1. Ale od 1 stycznia 2019 r. Zmiana ustawodawstwa podatkowego Federacji Rosyjskiej zobowiązuje organizację i IP, które przekazały ECN, obliczają i płacić VAT wspólny porządek Zgodnie z ch. 21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 12 art. 9 prawa federalnego z dnia 27.11.2017 N 335-FZ, list FTS z 18.05.2018 Nie. SD-4-3 / [Chroniony e-mail] ).

Także płatnicy ESCH NK RF zobowiązuje się do zapłaty podatek transportowy. i inne podatki (na przykład, podatek wodny) Jeśli mają odpowiednie obiekty podatkowe.

Zunifikowany podatek rolny w 2019 roku

Obliczanie ESCH dokonuje się w pierwszej połowie roku, kwota podatkowa jest zdefiniowana jako różnica między przychodem a wydatkami, pomnożona przez stawkę podatkową (klauzula 1, art. 346.6 ustęp 2 art. 345,7, ustęp 1, Ustęp 2 sztuki. 346.9 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Stawka podatku ESCH została ustalona w wysokości 6% (ustęp 1 art. 346.8 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie prawa osób mogą być ustalone zróżnicowane wskaźniki od 0 do 6% dla wszystkich lub indywidualnych kategorii podatników w zależności od: z gatunków wytwarzanych produkty rolne, od wielkości dochodu, z miejsca działalności przedsiębiorczości i / lub od średniej liczby pracowników.

Płatność ESCH, a także zaliczki na nim, jest dokonywane przez organizacje (IP) w swoim miejscu rejestracji (klauzula 4 sztuki. 346.9 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). W którym zaliczka Według ESCH, nie później niż 25 dnia miesiąca, po pierwszej połowie roku (pkt 2 art. 346.7 ustęp 2 art. 346.9 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Samo podatek jest wypłacany nie później niż 31 marca przyszłego roku (pkt 5 art. 346.9 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, ustęp 2 art. 346.10 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Po zakończeniu działań, jako produkujący towary rolne, zapłacić OSCH nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym takie działania zostały przerwane, zgodnie z powiadomieniem, którego celem jest IFTS (ust. 2 art. 346.10 Kod Federacji Rosyjskiej).

Okres płatności ESHN w 2019 roku:

Deklaracja podatkowa za jednolity podatek rolny

Deklaracja podatkowa w sprawie ESCH jest przedkładana przez organizacje (IP) na tym specjalnym obrotu na koniec roku do Inspektoratu podatkowego w miejscu jego rejestracji w terminie nie później niż 31 marca przyszłego roku (ustęp 1 art. 346.7 , Ustęp 1 ustęp 2 art. 346.10 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Wraz z zakończeniem działalności jako producentów produktów rolnych musimy przekazać zeznanie podatkowe na temat ESC nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym takie działania są zakończone, zgodnie z powiadomieniem, którego celem IFSN (

Pojedynczy podatek rolniczy (analog: Eskhn.) - specjalny reżim podatkowy utworzony wyłącznie dla producentów rolnych z maksymalną uwzględnieniem cech ich produkcji. Ta metoda regulacji podatku opodatkowania kod podatkowy Federacja Rosyjska, ch. 26.1 Redakcja 2016 r. Rosyjscy producenci rolni mają prawo (ale nie zobowiązani) do korzystania z tego trybu.

Unified Podatek rolniczy: Kryteria

Przedstawiciele sektora rolnego zaangażowani w produkcję obejmują organizacje, przedsiębiorcy, którzy spełniają ustalone kryteria:

• w Rosji produkowane są produkty rolne;
• zaangażowany w przetwarzanie swoich produktów rolnych (podstawowych i przemysłowych);
• wdrożyć je.

Jednocześnie wielkość przychodów otrzymanych podczas realizacji powinna wynosić co najmniej 70% zbiorczego dochodu (na mocy art. 346.2 ust. 2). Zysk zmniejszony na wydatki - przedmiot opodatkowania ( sztuka. 346.4.). Wskazany udział jest obliczany, biorąc pod uwagę ekstrahowane zyski z uprawianych produktów i pierwotnych produktów. W przypadku przetwarzania przemysłowego obliczenia przeprowadza się na mocy art. 346.2 ust. 2, s. 2.2.

Produkty rolne definiuje ogólny klasyfikator ( OK 005-93.). Szczegółowa uporządkowana lista produktów jego i produktów pierwszej recyklingu jest zatwierdzona przez uchwałę rządową nr 458 z dnia 25 czerwca 2006 r. Zmiany dokonane w 2010 roku.

Podstawowe produkty z recyklingu to surowce do dalszego przetwórstwa przemysłowego i produkcji innych produktów.

Poniżej w infografii odzwierciedla zalety i wady. specjalny reżim Opodatkowanie ESKN, warunki płatności, stawki podatkowej i warunków przejściowych ⇓

Przykład numer 1. Eschn.

Mały chłopski (lub rolnik) gospodarki z mleka wytwarza produkty mleczne, niezależnie je wdrażają, przy jednoczesnym otrzymaniu zysków w wysokości ponad 70% całkowitego dochodu. Tutaj gospodarka działa jako producent rolny, spełnia wszystkie kryteria odnotowane w art. 346.1 Kodeks. Dlatego gospodarstwo ma prawo używać ECN. Wszechstronne mleko - produkty przetwarzające pierwsze i produkty wykonane z niego - wynik przetwarzania przemysłowego.

Cechy opodatkowania dla producentów rolnych

Szczegółowa lista uznanych producentów rolnych przedstawiono w art. 346.2. rosyjski kod. Stawka podatku wynosi 6% określona przez art. 346.8. Jego wartość zależy również od zysków produkowanych towarów, liczby pracowników, statusu płatnika. Okres podatkowy jest rok kalendarzowy, a raportowanie jednego z sześciu miesięcy. Tłumaczenie na ESKN uwalnia z pewnych zobowiązań podatkowych.

Eschan znacznie zmniejsza obciążenie podatkowe. Wyraźna zaleta podatku powinna również obejmować minimum raportowania, akceptowalny czas płatności, uproszczone zamówienie Rachunkowość.

Obliczenia i płatności za eshn

Pod koniec każdego okresu sprawozdawczego wyniki są podsumowane, ESCH jest obliczany w celu dokonania płatności: stawka podatku * Baza podatkowa, w której podstawa jest zmniejszona w wysokości kosztów dochodu w kategoriach pieniężnych ( sztuka. 346.6.). Płatność dokonuje się nie później niż 25 dni kalendarzowych od ostatniego dnia zgłoszenia połowy roku. Zysk z wydatkami oblicza się przez rosnący wynik od początku roku kalendarzowego.

W przypadku okresu podatkowego, do zapłaty producentów rolnych ESHN muszą być zobowiązani do 31 marca, co do tego okresu. Pi produkuje płacić za wszystkie płatności w swoim miejscu zamieszkania, a organizacje są w miejscu ich lokalizacji. W celu opóźnienia złożenia deklaracji podatkowej nakłada grzywnę. Z częściową płatnością lub niewypłaty opłat płatników są grzywną ( NK RF, Sztuka. 119 i 122.) Jeśli nie ma żadnych przestępstw podatkowych.

Koszty przy podsumowaniu do okresu podatkowego może być więcej zysku. W tym przypadku podstawa podatkowa Zmniejszyć szkody poniesione w ciągu ostatniego okresu nieprzekraczające 30%. Jeśli kwota strat w ciągu ostatniego roku kalendarzowego jest większa, saldo kwoty jest przekazywana do następnego okresu podatkowego.

Raportowanie OSTS.

Stosują producenci rolni oSCH System.powinien kontynuować raport, co odzwierciedla wszystkie wskaźniki wydajności, wydatki gotówkowe. Jest utworzony na podstawie podstawowej księgowości. Dla producentów rolnych obowiązkowe są:

IP wystarczy, aby zrobić to do tej książki dochodów i wydatków za pomocą komputera Cash Desktop. Głównym dokumentem dla wszystkich jest zwrot podatkuktóry wydaje się być każdym płatnikiem usługa podatkowa Pod koniec upłynnego okresu podatkowego nie później niż następnego 31 marca za nim. Podawaj to:

• podatnik;
• jego przedstawiciel;
• pocztą;
• elektroniczny.

Deklaracja - pisemne oświadczenie, w tym dane płatnika na temat kwoty ESHN, które muszą być wypłacane, obliczenia podatkowe i strata obniżona baza podatkowa. Wersja elektroniczna deklaracji jest wysyłana w wyznaczony sposób ( Kolejność Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej Nr BG-3-32 / 169 z dnia 2 kwietnia 2002 r).

Przejście do OSCH.

Przejdź do tego trybu opodatkowania dla producentów rolnych, zgodnie z wszystkimi kryteriami, jest to możliwe, składając powiadomienie w formie nr 26.1-1 ( artykuł 346.3, s. 2). Wskazuje, że udział zysków ze sprzedaży produktów rolnych wytwarzanych w całkowitej kwoty dochodów z pracy, usług. W tym celu ustalono następujące terminy:

• miesiąc od momentu rejestracji organizacji lub IP;
• do 31 grudnia - w innych przypadkach.

Działając przez długi czas w tej dziedzinie, aby zarejestrować się jako płatnicy ESHN będą mogli tylko z nadchodzącego roku kalendarzowego. Jeśli producenci rolni nie informują organy podatkowe dotyczące decyzji o przejście do nowego trybu opodatkowania, nie mają prawa go zastosować. Przeniesienie do systemu opodatkowania dla ESCHN nie może:

• producenci towarów wymiarowych;
• ci, którzy są zaangażowani w biznes hazardowy;
• instytucje państwowe budżetu, zdradę, typ autonomiczny.

Po rocznym okresie rolnictwa i dyrektorzy biznesowych może nadal stosować ECN w nadchodzącym roku na ustalonych warunkach. Po pierwsze, gdyby nie było naruszeń w pkt 2, 2,1, 5 i 6 art. 346.2 (o kryteriach). Po drugie, jeśli zarejestrowany i przekazany do ESHN nie miały dochodu dla pierwszego okresu podatkowego.

Każdy producent rolnictwa jest zobowiązany niezwłocznie powiadomić służbę podatkową w sprawie rozwiązania działalności jako producentów rolnych (w przypadku niespójności ustanowionej przez kodeksu Kodeksu) w ciągu 15 kolejnych dni roboczych. Następnie deklaracja zostanie złożona w przyszłym miesiącu nie później niż 25, a także przelicza na cały rok kalendarzowy zgodnie z ogólne opodatkowanie.. Powrót do konserwacji jest również przeprowadzany na zasadzie dobrowolności.

Ostatnie zmiany w B. prawo podatkowe Przyczynili się w czerwcu 2016 r. Dotyczą one art. 346.2 i 346.3. Zgodnie z nimi prawo do stosowania ESCHN zostanie dostarczone kategorie specjalne. Producenci rolni. Są liczni tych, którzy mają dodatkowe usługi w produkcji roślin rolniczych, a także przetwarzanie produktów po zbiorach produktów rolnych ( FZ № 216 Dated 23 czerwca 2016).

Przykład numer 2. Jak udać się do Eskn

Organizacja jest zaangażowana w produkcję produktów rolnych: rośnie ziemniaki, ziarno, rozprzestrzenia bydło, króliki, produkuje mleko. Zysk przychodów ze sprzedaży wszystkich produktów na 9 miesięcy wyniósł 80% całkowitego dochodu. W tym przypadku przetwarzanie uprawianych i produkowanych produktów nie zostało przeprowadzone. Niemniej jednak organizacja jest uprawniona do przełączenia się na jednolity tryb opodatkowania dla producentów rolnych i stosuje ESCHN. Zgodnie z ch. 21 Codex Może to zrobić, ponieważ w momencie składania wniosku o przejście do ESCN na okres dziewięć miesięcy, udział dochodu ze sprzedaży produktów rolnych wydanych na to wyniosły 70% bardziej ustalone przez Kodeks.

Odpowiedzi na tematyczne pytania dotyczące korzystania z pojedynczego podatku rolniczego

Pytanie numer 1.: Czy producent rolnictwa jest organizacją, która przetwarza zakupione surowce innych gospodarstw?

Odpowiedź: Nie, nie uznaje producenta rolnictwa, ponieważ nie wytwarza produktów rolnych.

Pytanie numer 2.: Czy są podatki, dotacje, inne rodzaje pomocy wyemitowanych w gospodarstwie chłopskim?

Odpowiedź: Wszystkie kwoty otrzymane przez szefów gospodarstw chłopskich z funduszy budżetowych na stworzenie, układ, rozwój, podatek nie podatek ( sztuka. 217, str. 14,1 i 14.2).

Pytanie numer 3.: W jaki sposób producenci rolni są karani częściową wypłatą podatków?

Odpowiedź: Rozpoczął się zgodnie z art. 122 Kodeksu. Niekompletna wypłata kolekcji w wyniku wszelkich błędnych obliczeń przy braku oznak przestępstw jest karalny w wysokości 20% kwoty, która nie została wypłacona Ściąganie podatków i 40% - jeśli działania są celowo zachwyceni.

Pytanie numer 4.: Jakie obszary organizacja rolna w raporcie raportu ECN?

Odpowiedź: Organizacja przeniesiona do ESHN daje deklarację w formie, raporty księgowe. Kwartalny i ostatni okres roku.

Pytanie numer 5.: Jak zapłacić za płytki podatkowe.Jeśli na koniec roku Organizacja zidentyfikowała niespójności w ilości akcji?

Odpowiedź: Konieczne jest pełne obliczanie roku kalendarzowego zgodnie z zasadami tryb ogólny opodatkowanie ( sztuka. 346.3, str. 4.) Ponieważ organizacja z tego punktu jest pozbawiona prawa do stosowania ESCHN.

Pytanie numer 6.: Czy można zarejestrować swoją jednostkę w innym rosyjskim regionie, aby zarejestrować organizację rolną w innym regionie rosyjskim, pozostając w dawnym opodatkowaniu?

Odpowiedź: Zgodnie z art. 346.2 ustęp 3 Kodeksu, Organizacja nie jest uprawniona do przejścia do ECN, jeśli ma oddziały (reprezentatywne biura). Dlatego, jeśli zarejestrowana jednostka nie ma oznak oddziału (lub reprezentacji), organizacja może pozostać w ECN i po jego rejestracji.

Pytanie numer 7.: Czy możliwe jest ponowne przełączenie się na ECN po utracie prawa do użycia?

Odpowiedź: Zastosuj jeden podatek rolniczy ponownie tylko rok po pozbawieniu prawa do zapłaty tego podatku ( z. 346.3, str.7 nk rf).

Eskhn (zunifikowany podatek rolny) jest przeznaczony dla IP i organizacji zajmującej się produkcją rolną, przetwarzaniem produktów rolnych i jego sprzedaży. Podatek ten jest jednym z pięciu promekcji podatkowych. Co daje ESCHN? Zwolnienie z obowiązków, aby zapłacić pewne podatki. W szczególności dla indywidualnych przedsiębiorców, jest to NFFL, podatek od nieruchomości jednostek i podatku VAT. Organizacje są również zwolnione z podatku od zysku organizacji, podatku od nieruchomości od nieruchomości i, a także VAT. Warto zauważyć, że zwolnienie z VAT nie jest, więc mówić, "pełne". Oznacza to, że płatności VAT nadal będą musiały być towarami, które są importowane do Rosji i podlegają jurysdykcji terytorium.

Ustawodawstwo podatkowe ustanawia warunki, na podstawie których spełniona jest indywidualny przedsiębiorca lub organizacja w celu przełączenia na jeden podatek rolny. W szczególności główny stan jest następujący: Udział dochodów z działalności rolniczej powinna wynosić co najmniej 70% całkowitego dochodu IP lub organizacji. Ponadto liczba pracowników nie powinna przekraczać znaku 300 osób. Nieprzestrzeganie tych warunków nie pociągnie za sobą utratę prawa do korzystania z ESCN i przejścia do podstawowego systemu opodatkowania. Po utracie prawa do korzystania z tego wyjątkowego, możliwe będzie powrót do niego tylko rok od utraty takich praw.
Przejście do OSCH występuje w kolejności powiadomienia do 31 grudnia poprzedniego okresu, w którym IP lub organizacja zamierza przejść do ECN. Oznacza to, że jeśli chcesz użyć jednego podatku rolnego w 2016 r., Nadal masz czas na złożenie odpowiednich dokumentów do służby podatkowej.

Podstawą podatkową dla ESHN jest przedmiotem opodatkowania "Przychody minus kosztów". Oznacza to, że musisz zmniejszyć kwotę dochodów na wysokość wydatków. Lista kosztów wydatków jest szczegółowo szczegółowo w ust. 2 sztuki. 346.5 NK RF. Po zakończeniu podstawa podatkowa musi zostać pomnożona przez stawkę podatku ESHN, która wynosi 6%.
Narysujemy twoją uwagę - dla ESCH, okres podatkowy jest przewidziany na czas trwania roku i sprawozdawczości - pół roku. Oznacza to, że zgodnie z wynikami okresu sprawozdawczego konieczne będzie dokonanie obliczeń podatkowych i dokonać zaliczki. Po wygaśnięciu okresu podatkowego podatnicy powinni zapewnić usługę podatkową deklaracji OSCH i produkcji płatności podatkowej.