Uproszczony system opodatkowania jest krótki i zrozumiały. Do kogo możesz i kto nie może być używany USN. Kto może iść do USN

13.08.19 48 431 15

Cechy "Przychody" i USN "Przychody minus minus"

Diana Dömin.

rozumiany z USN.

Anton Dubov.

ekspert podatkowy

Uproszczony system opodatkowania (USN) - Specjalny reżim podatkowygdzie przedsiębiorcy i firmy płacą tylko jeden podatek od dochodu.

Piżuje małe i średnie firmy, a ci, którzy po prostu zaczynają swoją pracę. W tym artykule rozmawiamy tylko o uproszczeniu dla IP.

Warunki korzystania z USN

Aby pracować nad uproszczonymi przedsiębiorcami, muszą spełniać trzy warunki:

1. W wysokości dochodu - nie więcej niż 150 milion rubli na rok.
2. Przez liczbę pracowników - nie więcej niż 100 osób. Uważa się, że członkowie pracowników i osób pracujących nad umowami prawa cywilnego.
3. Na dziedzinie aktywności. Nie można pracować nad uproszczonym IP, który sprzedaje minerały, są zaangażowane w dobra lub wyroby akcyzowe, takie jak alkohol lub perfumy. Wszystkie ograniczenia są określone w kodeksie podatkowym.

Rodzaje uporobystów.

Przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z dwóch miejsc pracy na uproszczonym.

Usn "Przychody". Przy obliczaniu podatku uwzględnia się tylko dochód. Profabled IP, który świadczy usługi. Na przykład edytory, deweloperzy, marketerzy. Mają praktycznie żadne koszty.

Usn "Przychody minus koszty". Podatek musi być wypłacany od różnicy między dochodami a wydatkami. Nadaje się, jeśli koszty są ponad 60% obrotów.

Sam przedsiębiorca wybiera opcję, która go odpowiada i wskazuje na to w powiadomieniu podatku.

Jak uratować, wydać mniej i zarobić więcej

Procedura zakładów i obliczeń

Maksymalna stawka dla uproszczenia "dochodu" - 6%, oraz dla "Przychody minus wydatki" - 15%. Władze regionalne mogą je zmniejszyć dla wszystkich lub niektórych rodzajów działań.

Dla niektórych pierwsze utworzone IPS może działać Święta podatkowe. Oznacza to, że przedsiębiorcy są generalnie nie zobowiązani do zapłaty podatku od jakiegoś czasu.

Sprawdź stawkę podatkową i możliwość urlopu podatkowego w swoim regionie może być na miejscu podatku. Będziemy analizować na przykładzie.

Przedsiębiorca z Petropavlovsk-Kamchatsky otwiera piekarnię i planuje pracować nad "przychodami" USN. Na stronie internetowej podatkowym wybiera swój region i przechodzi do strony USN.

Oferta według USN na piekarnia - 3%. Konieczne jest, aby należy go uwzględnić przy obliczaniu podatku.

Niektórzy przedsiębiorcy mogą nie płacić podatku od pierwszych dwóch lat, ponieważ wakacje podatkowe działają dla ich obszarów działalności. Na przykład, na terytorium Kamchatka, świadczenia dotyczą biznesu rolnego i budowlanego.

Podatek od USN oblicza się przez tę formułę:

Usn "Przychody": zakłady × Przychody

Usn "Przychody minus koszty": stawka × (dochód - wydatki)

Załóżmy, że dochód przedsiębiorcy na rok - 900 000 r, a koszty - 850 000 r. Jeśli uważasz zgodnie z formułą, okazuje się, że musi zapłacić 7500 p: 15% × (900 000 p - 850 000 p). Ale 1% jego dochodu wynosi 9000 p, więc IP będzie musiał zapłacić tę kwotę.

Minimalny podatek będzie musiał zapłacić, nawet jeśli IP jest straty lub ma zerowy dochód.

Jakie dochody IP płaci podatek

Prawo wykazuje dochód i wydatki, które mają być brane pod uwagę przy obliczaniu podatku. Przychody są istotne dla wszystkich przedsiębiorców na uproszczonym, a wydatki są tylko dla tych, którzy są na przychodach USN "Minus wydatki". Na przykład, musisz wziąć pod uwagę przychody ze sprzedaży produktów lub usług, dostarczanie nieruchomości do wynajęcia, odsetek depozyty bankowe.

Kredytowe pieniądze lub pieniądze, które stały się błędne z kontem, przy obliczaniu podatku, nie brać pod uwagę.

Koszty, dla których można zmniejszyć dochód, są również wskazane w kodeksie podatkowym. Na przykład są wynagrodzenia dla pracowników i wkłady ubezpieczeniowe. Dla nich koszt zakupu i modernizacji sprzętu, koszt zdobywania surowców i materiałów do produkcji.

Podatki na płatności podatkowe

Podatek od uproszczenia musi być obliczany przez rosnący wynik i zapłacić za części cztery razy w roku:

1. Za pierwszy kwartał - nie później niż 25 kwietnia.
2. Przez pół roku - nie później niż 25 lipca.
3. Przez 9 miesięcy - nie później niż 25 października.
4. Rocznie - nie później niż 30 kwietnia w przyszłym roku.

Pierwsze trzy płatności są zaawansowane. Czwarty, wierz całkowity Podatek do końca roku, a zaliczki zostały od niej odliczone.

Jeśli ostatnia data spada w dzień wolny, okres płatności jest przedłużony do najbliższego dnia roboczego.

Dostosuj się do siebie, aby zapłacić podatki na czas i nie dostać się do grzywny

Jak obniżyć podatki IP na USN

IP może legalnie zmniejszyć podatek od kwoty składek ubezpieczeniowych.

IP bez pracowników - Cała ilość składek ubezpieczeniowych. Obejmuje to stałe i dodatkowe składki.

W 2019 roku. stałe składki Make up 36 238 p. Jeśli zarobiono ponad 300 000 p w tym roku, będą musieli zapłacić dodatkowe 1% kwoty przekraczającej. Rozważ, że składki ubezpieczeniowe można wziąć pod uwagę tylko w bloku, gdy zostały wypłacone.

Gdy składki USN "dochody" zmniejszają wartość samej samej podatku, a gdy dochody "Dochód minus wydatki" jest dodawany do kosztów ogólnych.

Na przykład IP na USN "Przychody" zarobione w pierwszym kwartale 100 000 rubli. Zaliczka będzie wynosić 6000 p: 6% × 100 000 r.

W tym samym kwartale zapłacił niektóre składki ubezpieczeniowe dla siebie - 6000 p. Więc może odjąć je z kwoty zaliczki. Okazuje się, że dla pierwszego kwartału nie musisz płacić.

Jeszcze jeden przykład. Przychody Sp na USN 15% w pierwszym kwartale - 100 000 p, koszty - 20 000 r. Płatność zaliczki - 12 000 p: 15% × (100 000 p - 20 000 p).

Jeśli w tym samym kwartale zapłaci 6000 r w ramach składek ubezpieczeniowych, a następnie w wydatkach możliwe będzie uwzględnienie 26 000 rubli. Zaliczka będzie już 11 100 p: 15% × (100 000 p - 26 000 p).

Ip z pracownikami Mogą obniżyć podatek od składek ubezpieczeniowych dla siebie i ich pracowników. W takim przypadku możliwe jest zmniejszenie podatku za "przychody" dopiero w połowie składek, a IP na UPN "Przychody minus wydatki" mogą obejmować całą kwotę.

Księgowość i raportowanie IP na USN

IP na uproszczeniu nie jest zobowiązany do utrzymania księgowości. Wypełniają książkę księgowości dochodów i wydatków (Kudir) i raz w roku przekażą deklarację podatkową.

Rachunkowość dochodów i wydatków. Wszyscy przedsiębiorcy na uproszczeniu są zobowiązani do prowadzenia księgi dochodów i wydatków. Rejestruje dochody i wydatki, które wpływają na podatek. IP na UPN "Przychody" powinno rejestrować tylko koszty, które mogą zmniejszyć podatek: składki ubezpieczeniowe dla siebie i pracowników, jeśli są.

Koadir może być drukowany lub w formacie elektronicznym. E-book na koniec roku jest drukowana i szyta. Nie musisz przekazywać i zapewniać cudir w podatku. Książka może być sprawdzona tylko. Jeśli nie ma ściegu i numerowanej książki, IP może dostać się dobrze. Na przykład, jeśli nie ma książek dłużej niż dwa lata, może FINF o 30 000 p.

Raportowanie dla pracowników. Jeśli IP zatrudnia pracowników, jest to zobowiązany do zapłaty dla nich podatków, składek i kompilacji raportów.

Dyscyplina gotówkowa. Przedsiębiorcy na USN, którzy pracują z gotówką, muszą przestrzegać zasad dyscypliny pieniężnej. Łącznie dwóch z nich:

1. Maksymalna kwota w ramach umowy z innymi podmiotami prawnymi nie może przekraczać 100 000 p.
2. Przychody gotówkowe z kasy nie można wydać na arbitralne cele. Na przykład niemożliwe jest kupowanie papierów wartościowych lub nowego samochodu. Szczegóły są w instrukcjach Banku Rosji.

Przedsiębiorcy, którzy współpracują z płatnościami osobami, powinni nadal instalować kasjera online.

Dodatkowe raportowanie. W niektórych przypadkach przedsiębiorcy muszą zapłacić inne podatki i zgłaszać podatek. Na przykład, gdy z powodu płacenia gruntów podatek gruntowy, ale przy użyciu wody z rzeki do podlewania - podatek wodny.

Odpowiedzialność za naruszenia podatkowe

Darowizna darowizny i podatek od płacenia, konieczne jest na pewno na czas, w przeciwnym razie podatek może FINF i kar.

Za opóźnienie złożenia deklaracji. Minimalna kara wynosi 5% kwoty podatku niezapłaconego podatku, ale nie mniejsza niż 1000 p. Jeśli podatek zdecyduje się zrobić IP, zostanie ona przyczynić się do każdego pełnego lub konkretny miesiąc opóźnienie.

Na przykład IP musiał przekazać raportowanie do 30 kwietnia, ale zapomniałem o tym. Jeśli przekazuje go do 30 maja włącznie, otrzyma grzywnę o 5% kwoty podatku nieodpłatnego. Jeśli przejdziesz do 30 czerwca, zapłacę 5 więcej - i tak dalej. Co miesiąc pobiera nową karę.

Maksymalna kara wynosi 30%, jeśli zapomnisz o deklaracji przez pół roku lub więcej.

Inny podatek może zawiesić operacje z powodu PI. Zdarza się, jeśli opóźnisz deklarację ponad 10 dni roboczych.

Za opóźnienie w płatnościach. Jeśli przegapisz okres płatności, podatek może rzucić karę. Jego rozmiar jest obliczany za pomocą specjalnej formuły, karę zależy od liczby dni opóźnienia, zakładu klucza i kwoty podatku.

W przypadku braku wypłaty podatku. Jeśli podatek nie jest w ogóle wypłacany - częściowo lub całkowicie, możliwe jest uzyskanie kary:

• 20% kwoty podatku, jeżeli błąd w obliczeniach było niezamierzone;
• 40% kwoty podatkowej, jeśli naruszenie zostało dozwolone celowo. Na przykład składki ubezpieczeniowe nie zapłaciły, ale celowo zmniejszył podatek od nich.

Aby nie mylić się w obliczeniach, zwłaszcza na przychodach UPN "Wydatki minus", odnoszą się do księgowego.

Kolejność przejścia do USN

Aby przejść do uproszczonego przedsiębiorcy, musisz złożyć powiadomienie podatku. Nowe IPS mogą dołączyć go do innych dokumentów podczas rejestracji lub stosowania osobno w ciągu 30 dni.

Reszta przedsiębiorców może przejść do USN tylko od początku przyszłego roku. Zawiadomienie w tym przypadku należy złożyć nie później niż 31 grudnia.

Jedynym wyjątkiem jest przejście z ENVD, jeśli IP przestał działać nad przypisanym typem aktywności i nie zrobił nic innego. W takim przypadku możesz udać się do USN z nową firmą od początku każdego miesiąca. Powiadomić podatek nie więcej niż 30 dni kalendarzowe Ponieważ zaprzestanie pracy na Unvd.

Łącząc USN z innymi systemami podatkowymi

Uproszczony można połączyć z patentem i Utenvd. Ale pracować jednocześnie na USN i OSN lub ESHN nie będzie działać. Samozatrudniony, który płaci podatek od dochodów zawodowych, również nie może używać USN.

Plusy i minusy uproszczone

Głównym systemem PLUS jest możliwość wyboru, jak płacić podatek: tylko z dochodu lub od różnicy dochodów i wydatków. Oto pozostałe zalety:

1. Możesz połączyć się z UTII i patentem.
2. Entrepreneur płaci tylko jeden podatek.
3. Proste raportowanie podatkowe: Deklaracja raz w roku.
4. Podatek jest obliczany przez rzeczywisty dochód. Dlatego, jeśli nie są potrzebne, aby zapłacić im na "przychodach" USN.

I minusy to:

1. Nie wszystkie wydatki mogą być brane pod uwagę przy obliczaniu podatku.
2. Nawet jeśli wydatki. więcej dochodów, W USN "Dochód minus wydatki" będzie musiał zapłacić minimalny podatek.
3. Firmy, które płacą podatek VAT, niechętnie pracują z IP na uproszczonym.

Ważny

Skontaktuj się z doświadczeniowym księgowym. Nie decyduj wyrafinowane pytania I nie uważaj podatku od artykułów z Internetu. Zmiana przepisów, artykuły są przestarzałe, ponieważ z tego może występować problemy z podatkiem.

W Rosji sześć systemów podatkowych, które różnią się podatkami i liczbą raportów. System uproszczony lub USN - Najczęściej wśród mały biznes. Pochodzi z prawie wszystkich i ułatwia życie przedsiębiorcy: jeden podatek odkłada kilka, zgłoszonych raz w roku i istnieją sposoby, aby zapłacić mniej.

Powiedzieliśmy o innych systemach i korzyściach z każdego z nich w artykule "Jak wybrać system podatkowy".

Kto nie pasuje do USN

Jeśli wpadniesz na tę listę, przejdź do USN zawiedzie:

• roczny dochód powyżej 150 milionów rubli,
• Ltd. z gałęziami,
• banki i organizacje mikrofinansowe
• organizacje, w których ponad 25% autoryzowany kapitał należący do innej organizacji
• lombard,
• ubezpieczyciele
• firmy, w których ponad 100 pracowników,
• organizacje z podstawowymi środkami o wartości 150 milionów rubli,
• pensjonat niepaństwowy I. fundusze inwestycyjne,
• zawodowi uczestnicy Rynek papierów wartościowych: brokerzy, dealerzy, zarządzający papiery wartościowe i inni z rozdziału 2 ustawy nr 39-FZ,
• organizacje i IPS, które produkują wyroby wymyślne, wydobywane i sprzedają minerały, z wyjątkiem wspólnych,
• organizatorzy hazardu,
• notariuszy i prawnicy,
• uczestnicy umów o udostępniania produktów
• tweety z pojedynczego podatku rolnego,
• kazenny I. instytucje budżetowe.,
• organizacje zagraniczne,
• outstaffing Firmy.

Zmiany w USN w 2020 roku

Wcześniej podatnik stracił prawo do USN, gdy dochód przekroczył 150 milionów rubli. Po tej kwocie konieczne było przejście na ogólny system podatkowy.

W 2020 r. Sytuacja zmieni się. Posłużenie do kodu podatkowego jeszcze nie weszło w życie, ale nie wątpnimy, że rachunek zostanie zaakceptowany.Jeśli dochód przekracza 150 milionów rubli, nie stracisz prawa do USN, ale podatek będzie musiał zapłacić przy zwiększonej stopie. Jest o 8% dla przychodów USN "I 20% na przychodach USN minus koszty". Podwyższona oferta zostanie zastosowany z kwartału, w którym przychody osiągnęły 150 milionów rubli.

Jeśli zarobisz ponad 200 milionów rubli, stracisz prawo do USN.

Zatem limit stosowania USN w 2020 roku wzrośnie z 150 do 200 milionów rubli. i od 100 do 130 pracowników w średniej liczbie.

Dwa typy USN

Rodzaje USN wyróżniają się, jaką kwotę jest płatny podatek.

1. . Wynagrodzenie podatkowe od wszystkich otrzymanych pieniędzy. Koszt zakupu towarów, sprzętu, wynagrodzeń pracowniczych nie są brane pod uwagę. W większości regionów podatek wynosi 6% dochodów. Ale w niektórych aktach obniżona stawka - od 1% do 6%. Na przykład na Krymie 4%.
2. . Wynagrodzenie podatkowe od różnicy między dochodami a wydatkami. Tutaj stawka podatkowa jest wyższa - od 5% do 15%. Jest ustanowiony przez przepisy regionalne:
   Plan UPN w Moskwie - 15% dla wszystkich, 10% dla tych, którzy prowadzą działalność w dziedzinie usług socjalnych, sportów, hodowli zwierząt i innych z prawa miasta Moskwy.
   Zakład USN w Petersburgu - 7% dla wszystkich.
   Stawka ISN w Jekaterynburgu i regionie Sverdlovsk - 7% dla wszystkich, 5% dla tych, którzy prowadzą działalność w dziedzinie edukacji, zdrowia, sportu i innych z art. 2 ustawy o regionie Sverdlovsk Nr 31-OZ.
   Ważny: Podatek od Usn "Przychody minus minus" nie mogą być niższe niż 1% dochodu. Nawet jeśli rok był nieopłacalny, będzie musiał zapłacić ten minimalny podatek.

Jaki rodzaj wagi do wyboru

To zależy od dwóch czynników:

• Jaką stawkę podatkową jest ważne w Twojej okolicy. Spójrz na stronę podatkową w sekcji "Cechy prawodawstwa regionalnego". Może okazać się, że dla Twojej firmy stawka USN "Minus koszty minus" jest nawet mniej niż "przychody" USN.
• Koszty biznesowe. Zazwyczaj "przychody" są odpowiednie dla sektora usług, w którym koszty są małe, a USN "Przychody minusowe" - dla handlu. Jeśli stawka USN jest maksymalna, wówczas część kosztów biznesowych powinna wynosić 70-80%, aby stosować USN 15% przychylnie.

Jak zmniejszyć "przychody" USN

Z podatku można odjąć składki ubezpieczeniowe dla IP i pracowników. Aby to zrobić, postępuj zgodnie z dwoma głównymi zasadami:

• IP bez pracowników może zmniejszyć podatek całkowicie, a IP z pracownikami i całym LLC to tylko połowa.
• Podatek zmniejsza tylko te składki, które zapłaciłeś w tym samym okresie, dla którego uważasz podatek. Na przykład 18 marca zapłaciłeś 10 tysięcy rubli składek ubezpieczeniowych. W tej kwoty zmniejszycie podatek podatkowy w pierwszym kwartale.

Jak zredukować USN "Przychody minus koszty"

Ze względu na wydatki biznesowe bez spadków podatkowych, ale baza podatkowa jest kwotą, z którą uważasz podatek. Musisz być uważny: możesz wziąć pod uwagę jedynie przydatne dla kosztów biznesowych i dozwolonych. Lista jest zawarta w sztuce. 346.16 Kodeksu podatkowego.

Ważne: Każde wydatek musi zostać potwierdzony przez dokument na płatności i otrzymaniu towarów lub usług. Płatność jest potwierdzona czek gotówkowy lub wyciąg z konta, a otrzymanie towarów lub usług jest napowietrzną lub ustawą. Zapisz te dokumenty w przypadku audytu podatkowego.

Jak zapłacić i zgłosić się na USN

Usn płaci co kwartał:

• do 25 kwietnia - na pierwszy kwartał;
• do 25 lipca - na pół roku;
• do 25 października - przez 9 miesięcy;
• do 31 marca do LLC, do 30 kwietnia dla IP - ostateczne obliczenie USN rocznie.

Deklaracja USN poddać się raz w roku - do 31 marca LLC, do 30 kwietnia, IP. Jeśli termin spada na dzień wolny lub wakacje, a następnie przesuwa następny dzień roboczy.

Ponadto musisz zachować książkę dochodów i wydatków. Nie dajesz go do podatku, gdy nie pyta.

Jak przejść do USN

• W ciągu 30 dni od rejestracji biznesowej. Złóż wniosek o zastosowanie USN z dokumentami do rejestracji.
• Od początku nowego roku kalendarzowego. Aby to zrobić, stosować do 31 grudnia.

Jeśli masz zarejestrowaną IP lub Ltd. więcej niż miesiąc temu, będzie czekać na następny rok, aby przejść do USN.

Jak połączyć USN z innymi systemami podatkowymi

UN można połączyć z UTII i patentem oraz z jednym podatkiem rolnym, jest to niemożliwe. Zasada kombinacji jest prosta: dochód i wydatki uwzględniają system opodatkowania, do którego odnoszą się.

Rozmawialiśmy szczegółowo o zasadach połączenia w artykule ""

Przydatne do zapamiętania

1. USN nie pasuje: banków, prawników, LLC z gałęziami.
2. Limit przejścia do USN w 2020 roku - 150 milionów rubli i do 100 pracowników. Limit stosowania USN w 2020 r. Zostanie zwiększona do 200 milionów rubli i do 130 pracowników.
3. Istnieją dwa typy USN: "Przychody" 6% i "Przychody minus kosztuje" 15%. Przed dokonaniem wyboru spójrz na przepisy regionalne i wydatki biznesowe atrybutów.
4. Usn "Przychody" zmniejszają się do składek ubezpieczeniowych dla IP i pracowników.
5. Na Usn "Przychody minus wydatki" można uznać za wydatki ze sztuki. 346.16 NK, przydatne do potwierdzenia biznesu i dokumentów.
6. Usn płaci co kwartał, a deklaracja przeniesie raz w roku.
7. Idź do USN może tylko od początku roku kalendarzowego lub w ciągu 30 dni od rejestracji biznesu.

Podatki są ważną częścią budżetu każdej firmy. Aby budżet był konsumowany racjonalnie, konieczne jest staranność wyboru systemu podatkowego i cieszyć się preferencyjnie uproszczonymi opcjami, które państwo oferuje nam. O wszystkich niuansach uproszczonego systemu opodatkowania dla LLC - w naszym artykule.

Co jest opodatkowaniem uproszczonym?

Usn - opcja obliczania podatków, co oznacza preferencyjne płatności państwu, eliminuje wypłatę podatków i obiecuje prostsze zarządzanie dokumentami z organami weryfikacyjnymi. Uproszczony system jest wprowadzany specjalnie dla małych przedsiębiorstw o \u200b\u200bniskim poziomie rocznego przychodów.

Tryb umożliwia zmniejszenie transferu do stanu, a zatem zwiększyć zdolność do uprawy i rozwijania działalności. Ponadto, w tym systemie, księgowy będzie łatwiejszy do zgłaszania organom kontroli, aw niniejszym przypadku nie ma znaczenia przez IP lub LLC, łatwiej będzie budować system księgowy. Jeśli trudno ci wybrać odpowiedni reżim podatkowy dla firmy, skonsultuj się z profesjonalnych księgowców firmy Outsourcing Glavbukh Asystent.

Firmy z prawem do korzystania z USN

• Przedsiębiorstwo podatnika powinno mieć stan, który nie przekracza 100 pracowników.
• Dochód firmy nie może mieć ponad 150 milionów rubli.
• Na bilansie Ltd. pozostałość powinna być warta mniej niż 150 milionów rubli.

Warunki te są ogólne i dla indywidualni przedsiębiorcy.oraz dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Ale istnieją ścisłe ograniczenia, które są ważne tylko dla LLC.

Uproszczony system może korzystać z tych organizacji, które:

1. w ramach założycieli tego LLC są podmioty prawne, ale odsetek ich udziału jest mniejszy niż 25;
2. nie ma systemu rozwoju gałęzi;
3. organizacja zachowuje możliwość skorzystania z USN, jeśli jego przychody za trzy kwartały z ostatniego roku nie przekroczył 112,5 mln rubli.

Dzięki ostatnim elemencie można czytać więcej bardziej szczegółowo w art. 346.12 Kodeksu podatkowego.

Atrakcyjne boki uproszczonego systemu opodatkowania dla LLC

Główną zaletą tego reżimu jest to, że uwalnia przedsiębiorców z płatności na budżet państwa, które są obowiązkowe z ogólnym systemem podatkowym (na podstawie).

Jakie podatki zastępują USN dla LLC

• Odsetek zysków Spółki, z drobnymi ograniczeniami: do dochodów z udziałów i odsetek z tytułu długów zewnętrznych, będzie również musieli zapłacić część państwa.
• Częściowo z płatności na rzecz nieruchomości na bilansie. Na nieruchomości wartość katastralna Będziesz musiał zapłacić zgodnie z poprawkami podjętych trzy lata temu. Mogą być postrzegane przez art. 346.11 Kodeksu Podatkowego (NK), a także w ustawie z dnia 2 kwietnia 2014 r.
• Z firmy VAT jest również zwolniona. Z wyjątkiem przypadków, gdy Jurlso jest zaangażowany w import towarów do Rosji

W rzeczywistości oferty te są zastępowane jedną płatność w USN, zwanej pojedynczym podatkiem. Warto zrozumieć, że reszta opłat jest takich jak podatek od gruntów, podatki od pracowników, aukcje akcyzowe, płatności za pojazdy - Pozostań w tej samej objętości.

Podatek od upuszczonych

Ale ile procentów dochodów i zysku będzie podatkiem w ramach "uproszczenia"? Istnieją dwie opcje obliczania podatków od tego systemu: 6 i 15%. Teraz informujemy szczegółowo o opcjach obliczeniowych. budżet podatkowy W ramach USN

"Uproszczone" 6% dla LLC

W tym trybie obliczenie kwoty podatku jest dokonywane na podstawie wszystkich przychodów Spółki. Jednocześnie 6% jest częstotliwością niekonfiguracji, ponieważ państwo rozwiązało regiony w celu zmniejszenia go od 6 do 1.

Dlatego przed wybraniem jednego z trybów w systemie uproszczonym sprawdź lokalny podatek, który odsetek dochodu spada w Twojej okolicy lub Republice. "6% dochodów" jest dobry w tym, że nie musisz informować o środkach wydanych i udowodnić ich obecność. Ale jednocześnie, jeśli twoje wydatki przekroczą przychody, wciąż musisz zapłacić podatek nawet w minus. Dlatego część przedsiębiorców, którzy mają biznes sezonowy Albo wiedzą, że po raz pierwszy sprawa będzie działać z budżetem minus wybierz "Uproszczony" 15%.

USN 15% dla Ltd.

Jeśli zdecydujesz się wybrać opcję obliczania podatków "Przychody minus kosztów", a następnie z otrzymanego salda będzie musiał zapłacić 15% do budżetu państwa. Ta opcja jest odpowiednia dla wszystkich organizacji, w których wydatki stanowią ponad połowę budżetu. W przeciwnym razie lepiej jest wybrać opcję "6% dochodu". Warto również zrozumieć, że będziesz musiał udokumentować, aby potwierdzić marnowanie pieniędzy w ramach działalności gospodarczej i prowadzić specjalną księgę wydatków i dochodów, której forma zatwierdzona prawno. Konieczne jest, aby fundusze te miały miejsce na mocy ustawy o sprawozdaniu w sprawie uproszczonego systemu. Jeśli koszty przekroczyły dochód, nadal musisz zapłacić kolekcję. Wyniesie 1% dochodów Spółki za termin dyskontowy.

Jakie wydatki można wziąć pod uwagę przy obliczaniu kwoty płatności?

1. Fundusz wynagrodzenie.
2. Opłata za wynajem.
3. Koszty napraw i wartości niematerialne.
4. Kupuj know-how i projekt ich własnych wynalazków.
5. Do zapłaty firmy ubezpieczeniowej.
6. Zapłać VAT.
7. W przypadku usług prawnika, notariusza, księgowy.
8. Do potrzeb podróży.

Pełna lista W przypadku wydatków patrz art. 346.16 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Wszystkie rodzaje obliczeń podatku od uproszczenia zależą od obiektu opodatkowania: dochodów i wydatków, to wskaźniki, które staną się podstawą podatkową.

Podstawa podatkowa do rachunkowości

Księgowy musi uwzględniać kwotę, która jest podstawą wybranego trybu.
1. Jeśli wybrałeś 6% dochodu, informujesz o stanie tylko dla Twoich dochodów. Oznacza to, że koszty biznesowe nie są zainteresowane nikim.
2. W przypadku, gdy zdecydujesz się skorzystać z 15% "przychodów z odliczeniem wydatków", wówczas księgowy będzie musiał rejestrować koszty zapisane przez prawo. Aby to zrobić, dokonasz danych w specjalnej książce.

Raportowanie LLC na USN

Kolejny plus "uproszczony" to prosta księgowość, że nawet jeden księgowy może maskować. Fakt ten jest ważny dla małych przedsiębiorstw, które nie chcą napełniać personelu. Organizacja, która wybrała USN 15%, jest zobowiązana do prowadzenia Księgi wydatków i dochodów (Kudir). A następnie zgodnie z tym dokumentem, oblicz różnicę między sumami a obliczenie płatności, które następnie wpisuje się do deklaracji i jest przekazywany organy podatkowe.

Jeśli wybrałeś USN 6%, wynagrodzenie jest opcjonalne. A jeśli IP jest zwolniony z utrzymania rachunkowość podatkowa, a następnie państwo zobowiązało się do utrzymania dokumentu księgowego. Zatwierdzona forma deklaracji można pobrać.

Kiedy płacić podatki na USN?

Spółka w dowolnej stawce jest zgłaszana w tym samym czasie na płatności i dostarczanie deklaracji.

Ważny! Ltd. może przetłumaczyć USN tylko z rachunku bieżącego w banku i utrzymanie zlecenie płatności Do raportowania

W ramach uproszczonego system podatkowy Istnieją płatności z góry i po zakończeniu na koniec roku. A jeśli nie zrobisz zaliczki za USN na czas, będziesz czekał na Penię.

Uważaj na czas:

• zapłata za pierwszy kwartał jest wprowadzany do 25.04
• pół roku przed 25.07
• przez 3 kwartały do \u200b\u200b25.10

Zaliczki są obliczane na podstawie skumulowanych kwot za każdy kwartał, wówczas są one rejestrowane w ostatecznej deklaracji i obliczaniu ostatecznego rozmiaru kolekcji. Pojedyncza płatność na USN zgodnie z wynikami zużytego roku jest wypłacana do 31.03 - jest to termin dla LLC.

"Uproszczony": przykłady obliczania płatności

Przedsiębiorstwo LLC "Klasa" ma przychody z 15 000 000 rubli. W tym samym okresie wydatki wyniosły 14.500.000 rubli.
"Klasa" znajduje się przy przychodach USN "z dedukcją", więc aby określić bazę podatkową, którą potrzebujesz 15 000 000 - 14 500 000 \u003d 500 000 rubli. Następnie obliczymy podatek do zapłaty państwa: 500 000 * 15% \u003d 75 000 rubli. Następnie obliczamy minimalną barierę: 15 000 000 * 1% \u003d 150 000 rubli. W rezultacie płacimy dokładnie 1% dochodów, ponieważ nie można zapłacić, zgodnie z prawodawstwem, nie można zapłacić.

Jak przejść do uproszczonego reżimu podatkowego?

Jeśli planujesz tylko otworzyć firmę, jest to warto stwierdzenie w Usn natychmiast w momencie rejestracji organizacji lub w ciągu miesiąca od daty oficjalnej fundacji Spółki. Ale jeśli nie spełniają tych warunków, LLC automatycznie staje się płatnikiem podatkowym zgodnie z ogólnym systemem podatkowym.

Możesz zmienić schemat płatności podatkowych tylko w przyszłym roku, a zamówienie przejścia jest takie, że wniosek do wysłania do podatku jest już potrzebny w bieżącym roku. Prawda, termin refleksji jest dość dość dokumenty podatkowe. Wziąć do nowego roku (31 grudnia).

Możesz pobrać formularz zgłoszeniowy do przejścia "uproszczone".

Czy możliwe jest zmniejszenie podatków podczas płakania?

Tak, możliwe jest zmniejszenie obciążenia podatkowego prawie połowy, jeśli jesteś w trybie "Uproszczony" o 6% z dochodu. Możesz zmniejszyć kwotę podatków, biorąc pod uwagę płatności ubezpieczeniowe dla pracowników. Jeśli IP jest niski przychód Może w pełni opłacić składki ubezpieczeniowe dla "uproszczonego" podatku, a następnie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością - tylko w celu zmniejszenia jej prawie połowy. Na USN 15% płyty ubezpieczeniowe. Dla pracowników są również uważane za wydatki, dlatego dzięki nim kwota podatku staje się mniejsza.

Co LLC nie pasuje "Uproszczony"?

Każdy rodzaj działalności jest specyficzny, więc przy wyborze opodatkowania oblicz parametry obliczeń z klientami, możliwość możliwością obrotu i jej obszaru, a także wiele innych niuansów. Napisz te koszty i liczba: Być może obszar wynosi tylko 6 mkw. I łatwiej jest użyć jednego przypisanego podatku. Albo masz produkcję mebli i jest bardziej opłacalny, aby kupić patent dla swojego rodzaju aktywności i rozwiązywać prawie wszystkie problemy z rachunkowością i płatnym i płacącym podatki.

Jeśli jesteś rolnikiem, lepiej wybrać konkretny ECN (pojedynczy podatek rolny), który jest tworzony specjalnie dla tej dziedziny aktywności. Warto również zrozumieć, że organizacje, które nie są na "uproszczonym" i płacą podatek VAT zazwyczaj wybierają współpracę z przedsiębiorstwem taką opodatkowaniem. Ponieważ każdy chce zrekompensować podatek od wartości dodanej za pomocą dokumentów. A jeśli kupujący są na wspólnym trybie podatku, nie powinieneś iść do USN, ponieważ ryzykujesz je utraty.

Organizacje nie objęte "uproszczonym" w 2020 roku

1. Firmy produkujące wyroby akcyzowe (wyroby tytoniowe, napoje alkoholowe, produkty naftowe i inne)
2. Organizacje zaangażowane w rozwój przydatnych depozytów podłoży, a także ich sprzedaż (nie wpadają w tę kategorię, nie są cennymi skamieniałościami, takimi jak piasek, chernozem, kamienne okruchy i tak dalej)
3. Jeśli nie mieli czasu, aby zapobiec ich pragnieniu użycia USN w 2019 roku
4. Jeśli ich pracownicy ma ponad 100 pracowników

Rodzaje aktywności, które nie mogą prowadzić rekordów na USN

Istnieje wiele ograniczeń w przejściu do uproszczonego systemu dla określonego rodzaju aktywności. I to jest lombard, fundusze inwestycyjne, MFI, LLC z udziałem kapitał zagraniczny, firmy działające na giełdzie i tak dalej. Pełna lista można znaleźć w art. 346.12 (3) Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Uproszczony system opodatkowania dla LLC

Wyniki podsumowują w krótkim stole, dzięki czemu można dokonać ostatecznego wyboru trybu opodatkowania.

Dla wiadomości o małych firmach uruchomiliśmy specjalny kanał

Rozdział 26.2 Kodeksu podatkowego systemu opodatkowanego Federacji Rosyjskiej

Komentarze na temat Rozdział 26.2 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej - UPROSZCZONY SYSTEM PODATKOWY

Usn - uproszczony system opodatkowania

Wykorzystanie uproszczonego systemu podatkowego (USN) dla osób fizycznych i osób prawnych może znacznie uprościć raporty podatkowe. Z jednoczesnym spadkiem wielkości płatnych podatków. Według ekspertów jest to uproszczony system podatkowy w 2017 roku, który stał się najpopularniejszym formatem implementacji. działalności komercyjne Przedsiębiorcy i organizacje. Warto jednak rozważyć, że taka forma opodatkowania ma swoje ograniczenia, a niektóre przypadki są ekonomicznie niekorzystnym schemacją. W każdym przypadku przed przejściem na USN wspólny system. Opodatkowanie, UNVD lub z patentem, konieczne jest ważenie wszystkich "dla" i "przeciw".

Zalety uproszczonego systemu opodatkowania

Jak mówi kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, USN pozwala skonsolidować wszystkie podatki w jednej płatności, obliczonej zgodnie z wynikami działalności w określonym okresie podatkowym. Korzystanie z uproszczonego systemu opodatkowania towarzyszy następujące pozytywne chwile:

• możliwość wyboru dwóch opcji opodatkowania "Przychody" i "Przychody, zmniejszone przez kwotę wydatków";
• nie ma potrzeby odniesienia raporty księgowe. (tylko dla indywidualnych przedsiębiorców);
• niższe stawki podatkowe;
• możliwość potrącenia od dochodu otrzymała kwotę płatnych składek ubezpieczeniowych (przy użyciu schematu "przychodów minus");
• nie ma potrzeby dowodów na uzasadnienie określone wydatki w kontrolach kameralnych;
• możliwość zmniejszenia stawki podatkowej przez regionalne akty prawne;
• cority Wychodzące kontrole podatkowe

Płatność podatku VAT w ramach tego systemu opodatkowania jest konieczna tylko w przypadku przywozu produktów krajowy rynek Rf. Złożone są deklaracje w ramach uproszczonego systemu opodatkowania osoby prawne Do 31 marca i prywatni przedsiębiorcy - do 30 kwietnia.

Wyjaśnienia na USN.

• w przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością wszystkie płatności podatkowe należy przeprowadzić wyłącznie przez rozliczenia bezgotówkowe;
• potrzebny dokument potwierdzenia wydatków przedostanymi z dochodu;
• obecność ograniczeń dotyczących kosztów, które można zmniejszyć do bazy opodatkowanej (lista w art. 346.16 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
• potrzeba odniesienia rachunkowość osoby prawne;
• niskie prawdopodobieństwo współpracy z indywidualnymi przedsiębiorcami i organizacjami, które są płatnikami VAT;
• potrzeba terminowej wypłaty zaliczek zgodnie z książkami księgowości i dochodów;
• wymaganie odniesienia operacje gotówkowe. Zgodnie z klauzulą \u200b\u200b4.
• niektóre NK RF za wygranie ograniczeń:
  - dla indywidualnych przedsiębiorców: liczba personelu powinna mieć mniej niż 100 osób, dochód mniej niż 1,5 miliona rubli, wartość rezydualna środki trwałe mniejsze niż 150 milionów rubli.
  - dla organizacje handlowe. (LLC itp.): Brak gałęzi, dzielić Inne firmy nie więcej niż 25%. Przejście do USN, istnieje ograniczenie przychodów przez ostatnie 9 miesięcy aktywności - 112,5 mln rubli.

I jeszcze jeden ważny moment - Stosowanie USN nie może organizacje i przedsiębiorstwa wymienione w rejestrze (3) kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podczas przełączania uPROSZCZONY SYSTEM Organizacja podatkowa lub indywidualny przedsiębiorca muszą powiadomić organy podatkowe w wyznaczonym sposób terminyokreślone w ust. 1 i 2.

Uproszczony system opodatkowania w 2017 r. Będzie nieuchronnie kontynuować ewolucję legislacyjną z uwzględnieniem opinii publicznej i praktyka sądowa Spory podatkowe.

Każdy przedstawiciel biznesu, wybierając reżim podatkowy na początku swojej ścieżki przedsiębiorczej lub zmieniając ją w procesie pracy, zorientowany głównie na szacowaną kwotę płatności podatkowe.. Głównym zainteresowaniem jest zaoszczędzenie jak najwięcej podatków, ale nie ma znaczenia prostoty i jasności systemu podatkowego. Dlatego uproszczony system podatkowy jest w dużym popecjaniu wśród rosyjskich kupców - jest całkiem zrozumiałe nawet dla nie specjalisty. Pomimo faktu, że w nim są pewne subtelności i niuanse, większość biznesmenów jest wybrana jako główny reżim. W tym artykule opowiemy o tym, jak obliczyć dochód podatkowy minus wydatki na uproszczony system opodatkowania.

Co to jest przychody USN minus kosztuje 15%

Aby rozpocząć, przypominamy, że "uproszczone" pozwala wybrać: 6% z dochodu lub dochodu minus kosztuje 15%. W zależności od ilości zysku i perspektyw rozwoju, każdy przedsiębiorca indywidualnie wybiera najbardziej odpowiedni schemat nadszeje podatkowe. i płatności.

Dla Przychody USN. Minus wydatków podatek jest obliczany i zapłacony z kwotą, która jest różnicą między dochodem a wydatkami. Ponadto wydatki nie są brane pod uwagę nie wszystkie, ale tylko te odnotowane w Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej, dlatego konieczne jest zachowanie ścisłego rozliczania tych wydatków, udokumentowanych i ekonomicznie uzasadniających je.

Na przykładzie wielu przedsiębiorców rosyjskich jasno wynika, że \u200b\u200buproszczony system opodatkowania z przedmiotem dochodów minus kosztów 15% jest korzystny, jeżeli koszt przychodów wynosi ponad 60%. Dlatego często wybiera początkujących przedsiębiorców lub tych, którzy poważnie planują angażować się w rozwój biznesu.

Stawka podatku na USN: Przychody obiektowe minus wydatki

Kod podatkowy RF Podstawowy to szybkość 15%. Jednak w zależności od regionu Rosji stawka ta może się różnić w kierunku zmniejszenia do 5%. Ponadto zakłada się, że od 2017 r. Władze lokalne będą mogły ograniczyć go nawet do 3%, które nie mogą się radować. Regiony mają prawo obniżyć ofertę nie tylko na podstawie niektórych z ich funkcji, ale także przyciągnąć interesujące korzystne inwestycje. Indywidualne regionalne stawki podatkowe można przeglądać raz w roku.

Uwaga! Zgodnie z prawem nowicjusze przedsiębiorcy pracujący w dziedzinie przemysłowych, naukowych lub społecznych są uprawnione podczas bilenium zero stawki. Podatek, ale tylko pod warunkiem, że woli władz regionalnych. Jednocześnie nie ma potrzeby płacić nawet minimalnego poziomu podatku.

Ważny! Aby dowiedzieć się najbardziej wydajne i opłacalne oferta podatkowa. Na terytorium konkretnej dziedziny Federacji Rosyjskiej musisz skontaktować się z najbliższym inspektoratem podatkowym.

Wskaźniki finansowe do obliczania dochodu podatkowego minus koszty

Aby poprawnie i niezawodnie obliczyć podatek podatkowy z przedmiotem opodatkowania "Przychody minus kosztów", konieczne jest pamiętać o następujących danych:

• za szacowany okres;
• zaliczka na podstawie podatku;
• awansować na koniec okresu sprawozdawczego.

Należy pamiętać, że konieczne jest obliczenie podstawy podatkowej zgodnie z następującymi okresami sprawozdawczymi: jedną czwartą, 6 miesięcy i 9 miesięcy.

Daj nam przykład

Jako przedmiot opodatkowania w przykładzie przykładu przyjmiemy firmę "Trzy drzwi". W przypadku obliczonego okresu bierzemy 2015 r. Nieco poniżej są miesięcznym dochodem firmy. Musimy obliczyć kwotę zaliczki i kwotę podatku do zapłaty za każdy okres sprawozdawczy: pierwszy kwartał, połowę roku i dziewięć miesięcy. Jednocześnie, mamy na myśli, że firma "Trzy drzwi" nie ma strat nie przekazywanych.

Przypuśćmy więc, że w 2015 r. Organizacja otrzymała takie przychody minus wydatki:

Styczeń - 20 tysięcy rubli.
Luty - 30 tysięcy rubli.
Marzec - 40 tysięcy rubli.
Kwiecień - 60 tysięcy rubli.
Maj - 70 tysięcy rubli.
Czerwiec - 80 tysięcy rubli.
Lipiec - 90 tysięcy rubli.
Sierpień - 100 tysięcy rubli.
Wrzesień - 110 tysięcy rubli.
Październik - 120 tysięcy rubli.
Listopad - 130 tysięcy rubli.
Grudzień - 140 tysięcy rubli.

Na podstawie tych danych uważamy za bazę podatkową, ponieważ uważa, że \u200b\u200bincydent. Niechalne obliczenia dają następujący wynik:

Pierwszym kwartale - 90 tysięcy rubli;
Sześć miesięcy - 300 tysięcy rubli;
Dziewięć miesięcy. - 600 tysięcy rubli;
Rok - 990 tysięcy rubli.

Następny etap: Oblicz rozmiar zaliczki na sześć miesięcy. Aby to zrobić, oblicz bazę podatkową od początku roku, zanim będzie połowa rosnącego wyniku i ponownie pomnożyć w stawce podatku:

300 tysięcy rubli. * 15% \u003d 45 tysięcy rubli

Należy pamiętać, że ta ilość "trzy drzwi" może zmniejszyć zaliczkazapłacone na budżet pierwszego kwartału. To znaczy:

45 tysięcy rubli. - 13 500 rubli. \u003d 31 500 rubli - jest tak duża firma musi liczyć jako zaliczka za sześć miesięcy.

Idź do obliczania płatności zaliczki w trzech kwartałach. Ponownie, składamy przychody przez dziewięć miesięcy i pomnóż w stawce podatku. Dostajemy:

600 tysięcy rubli. * 15% \u003d 90 tysięcy rubli.

Nie zapominaj, że wynik ten musi być zmniejszony za pomocą zaliczek już zapłaconych za pierwszy kwartał i sześć miesięcy. W rezultacie, płacąc przez dziewięć miesięcy, zaliczka będzie:

90 tysięcy rubli. - 13 500 rubli. - 31 500 rubli. \u003d 45 tysięcy rubli.

Cóż, ostateczne obliczenia to kwota do zapłaty za wyniki roczne. Uważamy to za tym samym schemacie:

990 tysięcy rubli. * 15% \u003d 148 500 RUB. - ilość podatku od wyników podstawa podatkowa Przez wszystkie dwanaście miesięcy. Dalej:

148 500 rubli. - 13 500 rubli. - 31 500 rubli. - 45 tysięcy rubli. \u003d 58 500 tysięcy rubli.

Tak więc jest to 58,500 tysięcy rubli, które będą musiały zapłacić za podatki na cały rok.

Uwaga! W niektórych przypadkach kwota podatku na podstawie okres podatkowy z "uproszczone" dochody minus koszty mogą być mniejsze lub więcej sum Narosły zaliczki. Należy pamiętać, że jeśli jest więcej, należy zapłacić podatek w skarbcu. Zdarza się również, że pod koniec roku występuje nadpłaty podatkowe. Istnieją dwa sposoby rozwiązania Ten problem: podatek lub liczy na koszty przyszłych płatności lub powróci do rachunków podatników.

Minimalna stawka podatku w ramach "uproszczonych" kosztów minus

Przy obliczaniu kwoty podatku do zapłaty należy pamiętać, że jeśli jest poniżej 1% wielkości dochodu, zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, przedmiotem opodatkowania obowiązkowy Musi zapłacić minimalny podatek.

W tym celu istnieje specjalna formuła, której konieczne jest na podstawie roku:

Podatek \u003d przychody * 1%

Daj nam przykład

Spółka "Mowa figurowa" dla całego 2015 r. Ma całkowity dochód z 2250,555 rubli, a jego koszty wyniosły 2230,310 rubli.

Piszka ilość podatku (2 250 355 rubli. - 2 230 310 rubli.) * 15% \u003d 3 006.75 Ruble

W ten sposób, minimalny rozmiar Podatek będzie równy: 2 250 355 * 1% \u003d 22,503,55 rubli - to jest ta ilość "Figura mowy" jest zobowiązana do przeniesienia do Skarbu Państwa.

Ponieważ praktyka opracowała w Rosji, uproszczony dochód systemu podatkowego minus koszty stały się jednym z najbardziej preferowanych systemów dla sprzedawców, zarówno dla indywidualnych przedsiębiorców, jak i menedżerów przedsiębiorstw i organizacji. Jednak okresowo między biznesmenami a przedstawicielami usługi podatkowe Istnieją pewne nieporozumienia i spory.

Dlatego, gdy księgowy oblicza kwotę tego podatku, musi być uwzględniona tylko te wydatki, które mają wyraźne, najbardziej kompletne uzasadnienie gospodarcze i dokumentalne przewidziane w Kodeksie Podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Jeśli istnieje ściśle przestrzeganie tej reguły, nie ma żadnych problemów z dochodem podatkowym minus koszty 15%, najprawdopodobniej nie będzie.