Opóźnienie w zapłacie składek na pfr. Kara za nieopłacanie składek ubezpieczeniowych. Przykład nakazu zapłaty kary za OPS w IFNS

Spółki ponoszą odpowiedzialność za opóźnienia w płatnościach lub nieopłacanie składek ubezpieczeniowych w części lub w całości. Co więcej, obecnie odpowiedzialność ta jest realizowana nie tylko w formie grzywien, ale także karnych. Jest on teraz przewidziany zarówno w kodeksie podatkowym, jak i kodeksie karnym Federacji Rosyjskiej. W artykule porozmawiamy o odpowiedzialności za nieopłacanie składek ubezpieczeniowych w 2020 roku, rozważymy kary i grzywny.

Zgodnie z obowiązującym prawodawstwem wszystkie organizacje, w których pracują i dokonują płatności na ich rzecz, są zobowiązane do zgłaszania ich i opłacania składek. W przypadku uchylania się od tych obowiązków jest to przestępstwo, za które sprawca powinien zostać pociągnięty do odpowiedzialności. Dotyczy to wszystkich rodzajów składek, w tym emerytalnych, socjalnych, medycznych.

Kara za nieopłacanie składek ubezpieczeniowych

Do tej pory wszystkie przewidziane grzywny były określone w ustawie federalnej nr 212. Tak więc brak zapłaty lub niewpłata w całości wiązała się z grzywną w wysokości 20-40% zaległej kwoty, w zależności od tego, czy był zamiar w braku zapłaty, czy też nie. Z początkiem 2017 r. kontrola nad składkami ubezpieczeniowymi zostaje przypisana organom podatkowym, a teraz niepłacenie składek jest naruszeniem podatkowym, a odpowiedzialność określają kodeks podatkowy i kodeks karny Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z instrukcjami państwa wpłata składek musi nastąpić nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu naliczenia.

Kara za opóźnienia w płatnościach

Ostatnio wiele kontrowersji budzi fakt, że firmy nie odmawiają płacenia składek ubezpieczeniowych, ale nie są w stanie zrobić tego na czas. W związku z tym Ministerstwo Finansów wyjaśnia w piśmie nr 03-02-07/31912 z dnia 24.05.17, że jeśli zgłoszenie zostanie złożone w terminie, ale składka ubezpieczeniowa nie zostanie opłacona w terminie, firma nie stanie w obliczu grzywna, ale kara za zwłokę. A organ podatkowy nałoży karę w przypadku, gdy firma spóźni się ze złożeniem raportu lub dostarczy go nieprawidłowo.

P = SV x KS / 300 x Kdn,

• gdzie P jest kwotą kary za wszystkie dni zwłoki;
• SV - kwota składek ubezpieczeniowych opłaconych z opóźnieniem;
• КС - kluczowa stawka;
• Кдн - wszystkie dni opóźnienia.

Ponadto przy ustalaniu liczby dni zwłoki nie uwzględnia się dnia zapłaty składek w terminie oraz dnia zapłaty podatku po fakcie. Czyli na przykład termin płatności powinien być 15 maja, a płatność została dokonana dopiero 20 maja. Przy obliczaniu kar 15 i 20 maja nie są wliczane do liczby dni, obliczenia przeprowadza się tylko za 4 dni opóźnienia (od 16 do 19 maja).

Od października 2017 r. planowane jest zwiększenie kar dla osób prawnych. Tak więc w przypadku opóźnienia w płatności, przez okres nie dłuższy niż 30 dni, naliczenie pozostanie niezmienione, czyli 1/300 stawki kluczowej za każdy dzień opóźnienia.

A w przypadku opóźnienia w płatności na okres dłuższy niż 30 dni kalkulacja będzie następująca: (kliknij, aby otworzyć)

• od 1 dnia do 30 dnia - na podstawie 1/300 stawki kluczowej za każdy dzień zwłoki;
• a od dnia 31 - na podstawie 1/150 stawki kluczowej za każdy dzień zwłoki.

Przykład naliczania odsetek karnych

LLC „Kontynent” zapłacił składki ubezpieczeniowe za styczeń 2017 r. Dopiero 28 lutego 2017 r. Wysokość składek wyniosła 250 000 rubli. Termin opłacania składek ubezpieczeniowych za styczeń to 15 lutego. Raport został dostarczony przez Continent LLC na czas, organizacja zostanie obciążona tylko karą:

• Liczba dni zaległych wynosi 12 dni (od 16 lutego do 27 lutego).
• W lutym 2017 r. kluczowa stawka wynosi 10%.
• P = 250 000 x 10% / 300 x 12 = 1000 rubli.

Odpowiedzialność karna za brak zapłaty

Możliwość pociągnięcia firm do odpowiedzialności karnej za uchylanie się od płacenia składek pojawiła się 10 sierpnia 2017 r. wraz z uchwaleniem ustawy nr 250-FZ, zgodnie z którą wprowadzono zmiany do kodeksu karnego. Teraz mogą pociągnąć dyrektora, głównego księgowego i założyciela, a także przedsiębiorcę do odpowiedzialności karnej za nieuiszczenie opłat.

Do tej pory kodeks karny przewidywał kary wyłącznie za uchylanie się od płacenia podatków. Ale ponieważ składki ubezpieczeniowe wpadały do ​​departamentu organów podatkowych, ustanowiono dla nich karę kryminalną. Kary obejmują grzywny, pozbawienie wolności lub dyskwalifikację. Należy pamiętać, że odpowiedzialność dotyczy tylko tych składek, za które zadłużenie powstało po 10 sierpnia.

Odpowiedzialność karna organizacji:

Odpowiedzialność karna dla przedsiębiorców indywidualnych:

Kiedy można uniknąć kary kryminalnej?

Art. 198 ust. 3 oraz art. 199 ust.

• spłacił zaległości składek w całości;
• zapłacił grzywnę ustaloną za wykroczenie;
• zapłacił pełną kwotę naliczonych odsetek. Przeczytaj także artykuł: → „”.

Wymienione warunki dotyczą zarówno przedsiębiorcy, jak i organizacji. W przypadku ponownego wykroczenia kara wobec tych osób zostanie wymierzona w całości.

Podstawa prawna obliczeń

Składki ubezpieczeniowe to wpłaty o charakterze kompensowanym indywidualnie, które przekazywane są do funduszy pozabudżetowych w celu zapewnienia obywatelom prawa do emerytury i świadczeń. Mówiąc najprościej, są to kwoty wpłacane przez pracodawców w imieniu swoich pracowników. Stawki taryfowe do obliczeń określa ustawa „O składkach ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny, FSS, FOMS” z dnia 24.07.2009 nr 212-FZ. Dla przedsiębiorców indywidualnych obowiązuje stała kwota. W tym artykule rozważymy kary od składek ubezpieczeniowych w przypadku zaległości, przykład wyliczenia i rozliczenia z księgowaniami.

Sumy ubezpieczenia przekazywane są w formie obowiązkowych płatności miesięcznych. Prawo określa termin, przed którym należy przesłać pieniądze - 15. dzień miesiąca następującego po zgłoszeniu. Jeżeli ten dzień jest dniem wolnym od pracy, za koniec terminu płatności uważa się następny dzień roboczy.

Obowiązkowe kwoty muszą być przekazane przez pracodawcę na czas iw całości. W przypadku naruszenia ustalonej procedury organy państwowe mogą pobierać od firmy zaległości i kary.

Kiedy kary są naliczane od składek ubezpieczeniowych PFR

Odmowa przekazania środków jest obarczona karami - karami i grzywnami ustanowionymi przez organy regulacyjne. Kwoty są obliczane na podstawie długości okresu braku płatności. Odsetki karne naliczane są za każdy dzień przeterminowania począwszy od dnia zakończenia dozwolonego okresu.

Dzień przelewu wierzytelności nie jest brany pod uwagę w okresie nieuiszczenia zapłaty stosowanym do obliczenia wysokości kary. Zgodnie z ustawą nr 212-FZ obowiązek uważa się za spełniony:

• od momentu, w którym transakcja związana z przekazaniem pieniędzy do odpowiednich organów znajduje odzwierciedlenie na koncie firmy;
• od dnia złożenia do banku prawidłowo wykonanego polecenia wypłaty;
• od dnia podjęcia przez organ nadzoru decyzji o kompensowaniu wcześniej nadpłaconych kwot;
• od momentu zdeponowania gotówki w kasie banku administracja do spłaty zadłużenia do odpowiedniego funduszu.

Oznacza to, że jeśli organizacja przekaże pieniądze za marzec 2016 r. 18 kwietnia, służba księgowa powinna przesłać do funduszy pozabudżetowych kwotę równą obowiązkowym składkom powiększoną o kwotę odsetek karnych. W takim przypadku kwota sankcji zostanie obliczona z uwzględnieniem 2 dni opóźnienia - 16 i 17 kwietnia.

Jak obliczyć odsetki od składek

Kary są płacone oddzielnie od składek ubezpieczeniowych. Przelew wierzytelności nie zwalnia firmy z kar za przekroczenie określonego prawem terminu.

Wysokość sankcji obliczana jest jako procent kwoty składek do zapłacenia. Wskaźnik ten jest równy 1/300 stopy refinansowania Centralnego Banku Rosji obowiązującej w dniu opóźnienia. Od 1 stycznia 2016 jest to 11%.

Do obliczenia wysokości kary stosuje się wzór:

P = S * D * CP * 1/300,

С - wysokość należnych składek;

D - liczba dni kalendarzowych opóźnienia;

CP to stopa refinansowania.

Kwoty, których firma nie mogła przenieść z ważnego powodu, są wyłączone z obliczeń. Sytuacje te obejmują:

• zawieszenie na mocy decyzji sądu wszystkich operacji bankowych firmy;
• zajęcie mienia należącego do spółki.

Kwota kary określona wzorem jest przekazywana w całości w tym samym dniu, co zaległa kwota. Aby szybko obliczyć kary od składek ubezpieczeniowych, pobierz wygodny →.

Rozliczanie składek ubezpieczeniowych

Składki ubezpieczeniowe naliczane są co miesiąc. Transakcje tworzone są w okresie, którego dotyczą wyliczone kwoty.

Rozliczenia międzyokresowe są wyświetlane na koncie 69. Organizacje muszą zapewnić analityczną księgowość środków, w tym celu otwierane są odpowiednie subkonta.

Księgowanie kar składek ubezpieczeniowych

Typowe zapisy księgowe przedstawiono w poniższej tabeli.

Przykład 1. Naliczanie kar od składek ubezpieczeniowych w FIU

Ander LLC przekazał składki ubezpieczeniowe za marzec 2016 r. 19 kwietnia. Jaką kwotę należy zapłacić, jeśli należna kwota wynosi 10 tysięcy rubli?

Obliczenia dla tej sytuacji będą wyglądać tak:

1. Konieczne jest określenie wszystkich nieznanych wskaźników wzoru:
   • Stopa refinansowania od 1 stycznia 2016 r. wynosi 11%;
   • Okres braku płatności wynosi 3 dni: 16, 17 i 18 kwietnia.
2. Obliczanie według wzoru: P = C * D * SR * 1/300 = 10000 * 3 * 11 * 1/300 = 1100 rubli.
3. Księgowania redakcyjne:
   • Naliczone składki w wysokości 10 tysięcy rubli: debet 20, kredyt 69;
   • Naliczono karę w wysokości 1100 RUB. za opóźnienie: debet 91, kredyt 69;
   • Wymieniono zaległości w składkach: debet 69, kredyt 51;
   • Kara zapłacona: debet 69, kredyt 51.

Przykład nr 2. Obliczanie kar za zaległości w składkach ubezpieczeniowych w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej

LLC „Sylphida” naliczyła obowiązkowe płatności w wysokości 15 tysięcy rubli. Spośród nich 10 tysięcy rubli. zostały przetłumaczone 13 kwietnia oraz w dniach 5-18.

Obliczenia w tym przypadku zostaną wykonane przy użyciu zaledwie 5 tysięcy rubli, ponieważ część kwoty została przekazana na czas:

P = S * D * CP * 1/300 = 5000 * 2 * 11 * 1/300 = 366,67 rubli.

Transakcje transakcyjne:

• Naliczone składki w wysokości 15 tysięcy rubli: debet 20, kredyt 69;
• Zapłacono 10 tysięcy rubli: debet 69, kredyt 51;
• Kara za opóźnienie została naliczona w wysokości 366, 67 rubli: debet 91, kredyt 69;
• Przekazano zaległości składek w wysokości 5 tysięcy rubli: debet 69 kredyt 51;
• Kara zapłacona: debet 69, kredyt 51.

Sposoby pobierania mandatów i kar

Organizacje mogą dobrowolnie płacić kary. W tym celu należy przesłać do funduszu polecenie zapłaty wskazujące wysokość sankcji. Dokument musi zawierać prawidłowe dane, w tym odpowiednie BCC.

Jeżeli płatnik sam nie spłacił zadłużenia, organom regulacyjnym przysługuje prawo do ściągnięcia zaległości. Procedura może być przeprowadzona przez służby publiczne następującymi sposobami:

• wysłać zlecenie windykacyjne do banku obsługującego firmę;
• nakazanie komornikom pobrania wymaganej kwoty z majątku dłużnika spółki;
• wystąpić do sądu o odzyskanie kar i składek ubezpieczeniowych poprzez konfiskatę majątku płatnika, jeśli jest osobą fizyczną.

Jednak przed podjęciem jakichkolwiek radykalnych działań służby przedstawiają firmie wezwanie do spłaty zadłużenia. Dokument wskazuje okres, w którym firma może samodzielnie spłacić opóźnienie. Jeśli firma nie przekaże środków, organy regulacyjne mają prawo do odzyskania. W takim przypadku kary mogą być pobierane tylko z rachunku bieżącego otwartego na podstawie umowy organizacji z bankiem.

Często zdarzają się sytuacje, w których indywidualni przedsiębiorcy i organizacje działające jako ubezpieczający nie mają czasu na terminowe opłacanie niezbędnych składek ubezpieczeniowych władzom państwowym, a za to są obciążeni karami.

Od maja br. Rada Najwyższa przyjęła nowelizację, zgodnie z którą dana osoba nie będzie pociągana do odpowiedzialności za opóźnienia w niektórych sytuacjach. Jednak ten problem ma kilka niuansów, które omówiono w poniższym artykule.

Osoba odpowiada za niedotrzymanie terminów, nawet jeśli kwota składki została opłacona, ale nie w całości. Taka kara przez władze jest wprowadzana ze względu na to, że brak kwoty (lub jej niepełna kwota) spowoduje zaniżenie bazy.

Niepełna składka ubezpieczeniowa jest brana pod uwagę, jeżeli:

• w ostatecznej wysokości wypłaty nie ma odrębnych, które obejmują również dodatki dla personelu za kwartał;
• przy obliczaniu kwoty końcowej zastosowano nieprawidłowe taryfy (niższe), w wyniku czego ostateczna suma pieniężna została obliczona nieprawidłowo;
• brak w składce ubezpieczeniowej innych odliczeń podatkowych niezbędnych do zapłaty.

Jak uzyskać karencję w opłacaniu składek ubezpieczeniowych? Obejrzyj wideo:

Rozmiar

Warto zauważyć, że od momentu, gdy rosyjskie służby podatkowe zaczęły kontrolować działalność przedsiębiorstw w tym obszarze, kara za naruszenie prawa wzrosła.

Co to są składki dodatkowe i jak są odliczane? Odkryć.

Zaraz po naprawieniu takiego naruszenia przedstawiciele sfery podatkowej zażądają nie tylko uiszczenia opłaty, ale także naliczą karę lub karę za opóźnienie. Tworzą się one w następujący sposób: od kwoty nieopłaconej składki pobierany jest określony procent (20%, 40%).

Zależy to od jednego czynnika - obecności intencji w przypadku niedotrzymania terminów. Jeżeli w trakcie postępowania przedstawiciele prawa udowodnią, że opóźnienie było umyślne, to odsetek ten wyniesie 40.

Jeśli taka sytuacja miała miejsce w wyniku pewnego wypadku, procent nieopłaconej kwoty wynosi 20%.

Jeżeli raport o składkach ubezpieczeniowych został przekazany do rozpatrzenia przez Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej, ale sama kwota nie została przekazana, wówczas na indywidualnego przedsiębiorcę lub organizację nakładana jest kara w postaci kary. Naliczane są za każdy dzień zwłoki.

Kwota jest obliczana w oparciu o stosunek 1:300 do stopy refinansowania Banku Centralnego. W takich sytuacjach kary nie są nakładane.

Anulowanie spóźnionych opłat

Mając na uwadze skargi wielu przedsiębiorców indywidualnych oraz przedstawicieli organizacji, kwestia nałożenia grzywien i kar za zwłokę w opłacaniu składek ubezpieczeniowych w maju 2018 r. trafiła do rozpatrzenia przez Sąd Najwyższy.

Jak możesz legalnie nie płacić składek? Zobacz dalej.

Głównym argumentem przemawiającym za bezprawnością takich manipulacji był fakt, że składki ubezpieczeniowe, które muszą być opłacane co miesiąc, pełnią rolę zaliczek. Jednak zgodnie z prawem ubezpieczający jest zobowiązany do opłacania wszystkich składek ubezpieczeniowych przez rok.

Naruszenia w spłacie zaliczek składki ubezpieczeniowej nie są karane naliczaniem odsetek ani kar. W takich okolicznościach nie dochodzi do naruszenia prawa, dlatego ubezpieczający nie mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności.

Co to są składki stałe? Odpowiedź w filmie:

Nie oznacza to jednak, że nie możesz w ogóle opłacać składek ubezpieczeniowych w ciągu roku.

Firma lub przedsiębiorstwo może zostać pociągnięte do odpowiedzialności tylko w jednym przypadku - w przypadku opóźnienia w zapłacie składki ubezpieczeniowej za rok kalendarzowy.

W wyniku rozpatrzenia sprawy podjęto decyzję - przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej zakazali naliczania ubezpieczonym kar pieniężnych lub składek w przypadku opóźnienia w płatnościach o miesiąc, kwartał, sześć miesięcy lub dziewięć miesięcy.

Jaką wielkość bazowego limitu ustalono na 2019 rok? Odkryć.

Przypuszcza się, że ponosi odpowiedzialność, jeżeli opłacenie składki ubezpieczeniowej nastąpiło w niepełnej wysokości, tj. odnotowano niedopowiedzenie bazy.

Według oficjalnych danych, 15 maja 2018 r. przyjęto zmiany mające na celu zniesienie kar za zwłokę w opłacaniu składek ubezpieczeniowych. Od tego momentu zaczynają obowiązywać.

Ponadto przedstawiciele Sądu Najwyższego zapewnili ubezpieczonym możliwość zakwestionowania grzywien i kar nałożonych za opóźnienia w 2016 roku. Każde przedsiębiorstwo lub firma może to zrobić w sądzie.

Wniosek

Tym samym zmiany doprowadziły do ​​tego, że organizacje i indywidualni przedsiębiorcy od maja 2018 r. nie są pociągani do odpowiedzialności administracyjnej za opóźnienie w opłacaniu składek ubezpieczeniowych.

Środki te mają zastosowanie tylko wtedy, gdy opóźnienie nastąpiło w ciągu jednego, dwóch lub trzech kwartałów lub innych okresów w roku. W przypadku braku płatności po upływie roku kalendarzowego odpowiedzialność ponoszą osoby.

Cześć! W tym artykule powiemy Ci, jaka odpowiedzialność czeka tych, którzy zalegają z płatnościami ubezpieczeniowymi.

Dziś dowiesz się:

1. Czy istnieje jakakolwiek odpowiedzialność karna za brak zapłaty.
2. Ile odsetek i grzywien.
3. Kto będzie odpowiedzialny.
4. Jak pobierane są składki ubezpieczeniowe.

Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych

Z organizacją wszystko jest znacznie bardziej skomplikowane. Państwo ma dużą liczbę pracowników, a znalezienie winowajcy wśród nich nie jest łatwym zadaniem.

Aby to zrobić, przedstawiciele agencji rządowych będą musieli zapoznać się z opisami stanowisk, a także z pracownikami.

Jeżeli raporty nie zostały złożone odpowiednio z powodu zaniedbania księgowego, zostanie ukarany grzywną. Przy udziale założyciela w zmniejszeniu podstawy naliczania wpłat odpowiedzialność spadnie na właściciela firmy.

Pobieranie składek ubezpieczeniowych

Federalna Służba Podatkowa i FSS są uprawnione do żądania zapłaty opłaty, kwoty kary i grzywny w trybie przedprocesowym.

Jest to możliwe, jeśli spełnione są następujące warunki:

• Jeżeli dług z tytułu składek ubezpieczeniowych przekroczył granicę 1500 rubli, w FSS - od 500 rubli, a także jeśli minęło nie więcej niż 2 miesiące od zgłoszenia roszczenia przez fundusz ubezpieczeniowy;
• Jeśli dług z tytułu składek ubezpieczeniowych wynosi mniej niż 1500 rubli, w FSS - do 500 rubli, a także jeśli od pierwszego roszczenia minęło nie więcej niż 14 miesięcy.

Pod koniec wymienionych warunków FTS lub FSS mogą odzyskać dług tylko poprzez złożenie pozwu w sądzie.

Początkowo, po wykryciu zaległości, do karygodnego wysyłane jest wezwanie do dokonania płatności (nie później niż 3 miesiące od dnia wykrycia braku płatności). Dokument wysyłany jest listem poleconym za pośrednictwem środków elektronicznych lub wręczany osobiście do rąk za pokwitowaniem.

Prawo daje sprawcy 10 dni na zdeponowanie środków po otrzymaniu zawiadomienia. W przypadku nieotrzymania płatności organ nadzoru informuje winnego o przymusowym ściągnięciu kwoty od.

Jeśli na koncie indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy nie ma wystarczającej ilości pieniędzy, dług jest spłacany, gdy pieniądze wpłyną na rachunek bieżący. Jeżeli nie będzie to możliwe, wówczas wysokość składek zostanie zrekompensowana kosztem majątku dłużnika.

Nieopłacanie składek ubezpieczeniowych przez indywidualnych przedsiębiorców pociąga za sobą odpowiedzialność finansową w postaci naliczonych grzywien i kar. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie chce tego robić, musi zostać usunięty z ogólnej rejestracji we właściwych organach państwowych. Jednak po długich sporach państwo ustąpiło przedsiębiorcom, a właściwe organy przyjęły nowelizację ustawy zasadniczej, która stanowi, że osoby z następujących kategorii są czasowo zwolnione z opłacania składek ubezpieczeniowych:

1. Przedsiębiorca indywidualny będący w służbie poborowej, opiekujący się dzieckiem poniżej 1,5 roku, opiekujący się dzieckiem niepełnosprawnym lub osobami starszymi powyżej 80 roku życia.
2. Indywidualny przedsiębiorca mieszka za granicą, ponieważ małżonek jest przedstawicielem konsulatu Federacji Rosyjskiej. Świadczenie to przysługuje na okres nieprzekraczający 5 lat.

Wysokość składek ubezpieczeniowych: ile powinien zapłacić indywidualny przedsiębiorca?

Wysokość naliczonych składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców zależy bezpośrednio od płacy minimalnej, która obecnie wynosi 7500 rubli.

Naliczanie płatności dla przedsiębiorców indywidualnych:

1. Do obliczenia wysokości składek ubezpieczeniowych do Medfond stosuje się następujący wzór: płaca minimalna ustalona na dany okres jest mnożona przez 12 i 5,1%.
2. Wysokość składek na Fundusz Emerytalny oblicza się inaczej: płaca minimalna ustalona na dany okres * 12 * 26% (jeśli roczny dochód nie przekracza 300 tysięcy rubli).
3. Jeżeli wskaźniki przekroczą ten próg, zmodyfikowana zostanie formuła: płaca minimalna * 12 * 26% + 1% różnicy w rzeczywistych dochodach i minimalnej wartości 300 tys.

Aby poprawnie obliczyć składkę ubezpieczeniową, musisz znać wysokość dochodu. W zależności od wybranego systemu podatkowego kwota będzie się różnić. Czyli dla indywidualnego przedsiębiorcy pracującego w uproszczonym systemie podatkowym do kwoty dochodu wlicza się kwotę wpłat ze sprzedaży, z działalności niesprzedażowej.

Jakie są warunki płatności dla przedsiębiorców indywidualnych? Płatności ubezpieczeniowe na kwotę otrzymywanego dochodu mniejszą niż 300 tysięcy rubli należy uiścić do końca grudnia bieżącego roku.

Powrót do spisu treści

Naliczanie kar za brak płatności

W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca nie uiścił stałych opłat ubezpieczeniowych, właściwe organy wystawią fakturę za zapłatę kar i grzywien. Wysokość tych kwot zależy bezpośrednio od wysokości nieopłaconych składek ubezpieczeniowych, okresu zwłoki w zapłacie. W przypadku zwłoki w zapłacie składki ubezpieczeniowej może zostać naliczona kara w wysokości 20% kwoty niezapłaconej składki. Jeżeli organy skarbowe dowiedzą się i udowodnią, że zaniechanie zapłaty składki ubezpieczeniowej na rzecz indywidualnego przedsiębiorcy było spowodowane złym zamiarem, wówczas wysokość kar zostanie zwiększona do 40%.

W przypadku braku terminowej zapłaty składek ubezpieczeniowych kara będzie naliczana za każdy dzień zwłoki, począwszy od następnego dnia po upływie terminu płatności z tytułu umowy. Nie powinieneś sam próbować naliczać kar i odsetek, kładąc wszystko na własną sprawiedliwość i odpowiedzialność. Będzie lepiej, jeśli inspektor wypisze odpowiednie płatności, podając prawidłowe szczegóły i wyjaśnienie pobranych kwot.

Generalnie odsetki i grzywny nie są ze sobą powiązane. Grzywna to sankcja dla tych, którzy próbowali uwolnić się od odpowiedzialności i w jakikolwiek sposób obniżyć wysokość składek ubezpieczeniowych. Sankcja ta jest wypłacana dopiero po udowodnieniu przez inspektora winy płatnika. Odsetki karne są naliczane w każdym przypadku, gdy nastąpiła zwłoka w płatności.

Powrót do spisu treści

Niedociągnięcia i zaległości

Czy indywidualni przedsiębiorcy mogą uniknąć kary za zwłokę w opłacaniu składek ubezpieczeniowych? Dla indywidualnego przedsiębiorcy przydatne będzie ustalenie, w jakich przypadkach stwierdzone zaległości nie mogą być powodem sankcji:

1. Odrębny pododdział nie ponosi odpowiedzialności materialnej za to, że składki ubezpieczeniowe nie zostały opłacone w całości lub zostały całkowicie pominięte, ponieważ głównym płatnikiem składek jest główna organizacja lub urząd.
2. Jeżeli płatnik zastosował się do pisemnych poleceń odpowiednich organów państwowych.
3. Jeśli doszło do infekcji wirusowej bazy komputerowej, ale jednocześnie płatnik przedłożył przybliżoną kalkulację przed wykryciem błędów w płatnościach przez organy regulacyjne lub przed powiadomieniem indywidualnego przedsiębiorcy o wyznaczeniu kontroli na miejscu.
4. Kara nie jest naliczana na przybliżoną kalkulację, jeśli została przekazana po kontroli, ale inspektorzy nie stwierdzili żadnych zaległości.
5. W przypadku, gdy składki ubezpieczeniowe zostały naliczone poprawnie, ale z jakiegoś powodu nie dotarły one na czas na konta odpowiednich funduszy. Dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którym udało się przelać środki, zanim inspektor wykryje wadę, nie ma mandatów.

W jakich przypadkach odzyskiwane są braki w składkach ubezpieczeniowych bez względu na przyczynę ich powstania? Zgodnie z obowiązującymi przepisami organy kontrolne Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Emerytalnego w kraju mają prawo do pobierania kar i grzywien za nieopłacanie stałych składek ubezpieczeniowych indywidualnym przedsiębiorcom:

1. W ciągu 2 miesięcy od zakończenia okresu wypłaty, jeśli kwota należna funduszowi emerytalnemu wynosi około 1500 rubli, a funduszowi ubezpieczeń społecznych 500 rubli.
2. W ciągu roku od zakończenia okresu wypłaty, jeżeli kwota składek na Fundusz Emerytalny jest mniejsza niż 1500 rubli, a na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych - 500 rubli.

Powrót do spisu treści

Wypłata dodatkowych rozliczeń międzyokresowych składek ubezpieczeniowych za raportowanie

Ostatnio organy państwowe wprowadziły nową miarę kar, które nie są bezpośrednio związane z terminem płatności stałych płatności, ale jednocześnie znacząco wpływają na ich wielkość. W przypadku, gdy przedsiębiorca indywidualny nie złoży deklaracji podatkowej w ustalonym terminie, inspektorzy nie będą mieli danych do przekazania ich do Funduszu Emerytalnego. Aby wysokość składek ubezpieczeniowych została poprawnie wyliczona, inspektor musi dokładnie określić procent dochodu przekraczający ustalone minimum 300 tysięcy rubli. Jeśli zeznanie podatkowe nie zostanie złożone, nie będzie danych o faktycznych dochodach.

Jeśli fundusz nie posiada wiarygodnych danych o dochodach indywidualnego przedsiębiorcy, oblicza kwoty na podstawie maksymalnych kwot określonych przez prawo.

Niezłożona w terminie deklaracja będzie kosztować nie tylko naliczone kary i grzywny za nieopłacanie składek ubezpieczeniowych przez indywidualnych przedsiębiorców, ale także imponujące opłaty dodatkowe. Organy nadzoru decydują o karach dopiero po kontroli na miejscu.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca dobrowolnie odmawia zapłaty tych kwot, organy regulacyjne mają prawo do ich wyegzekwowania z rachunków bieżących przedsiębiorcy. Aby taka procedura miała miejsce, po przeprowadzeniu kontroli indywidualny przedsiębiorca otrzymuje powiadomienie o płatności. Dokument musi wskazywać:

• termin spłaty zadłużenia;
• dokładna kwota do zapłaty;
• obowiązkowe środki, które zostaną zastosowane wobec indywidualnego przedsiębiorcy, jeśli odmówi on dobrowolnej spłaty zadłużenia.